Физ лицо оказывает услуги юр лицу: заключение договора и срок его действия, виды услуг, налоги

Содержание

заключение договора и срок его действия, виды услуг, налоги

Отрасль оказания платных услуг постоянно развивается. Зачастую их стоимость у частных лиц намного ниже, чем предлагают организации. Но как быть уверенным, что вас не обманут, и можно ли при необходимости привлечь к ответу нарушителя, узнаем в нашей статье.

Может ли физлицо оказывать услуги без ИП?

Если гражданин решил заняться предпринимательством для постоянного получения прибыли, то ему следует легализовать бизнес, оформив ИП. Однако многие люди не получают статус индивидуального предпринимателя. В таком случае они имеют право оказывать услуги по нескольким типам договоров.

В заключении соглашения обычно заинтересован наниматель. Причиной являются опасения о качестве выполняемых работ и отказе устранять недостатки.

Обратите внимание!

При оформлении договора устанавливаются четкие права и обязанности, а также появляется возможность обратиться в суд, если одна из сторон нарушает его условия.

Может ли юрлицо заключать договор на оказание услуг с физлицами (не ИП)?

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Марины (г. Урай)

Большие сомнения возникли у меня в следующей ситуации…. Фирма попросила меня заниматься их кадровым и бухгалтерским учетом. Когда я попросила показать мне трудовые договоры, то мне ответили, что с физическими лицами заключается не трудовой договор, а договор на оказание услуг этими физ. лицами фирме. Т. е. у фирмы не возникает обязанности уплаты с з/п этих лиц в ПФР и, как у налогового агента, перечисление НДФЛ…..Что уж говорить об отчетности в фонды… Может ли юр. лицо заключать договор на оказание услуг с физ. лицами (не ИП)?

Юридическое лицо может на время выполнения определенной работы заключать с физическим лицом гражданско-правовой договор (подряда, возмездного оказания услуг, авторский и др.). В этом случае отношения регулируются Гражданским кодексом РФ, а согласно ст. 421 Гражданского кодекса граждане и юридические лица свободны в выборе договора.

Обратите внимание, что при заключении гражданско-правовых договоров организациями с физическими лицами следует учитывать признаки данных видов договоров, четко соблюдать законодательство Российской Федерации. Ведь не случайно такие договоры, попадают под пристальное внимание контролирующих органов (налоговой, трудовой инспекции), т.к. нередки случаи, когда договором гражданско-правового характера фактически регулируются трудовые отношения между работником и работодателем. Напомнит также, что переквалифицировать договор гражданско-правового характера в трудовой может только суд (ст. 11 ТК РФ).

Получить персональную консультацию по ТК РФ и кадровым вопросам в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться два-три наиболее интересных вопроса, ответы на которые вы сможете прочесть в консультациях Ирины Шевченко.

ООО заключило договор на оказание юридических услуг с физ., Омск | вопрос №5045261 от 23.07.2021

Часто между физическим и юридическим лицом заключается договор подряда (глава 37 ГК РФ). По этому договору подрядчик (физическое лицо) берет на себя обязательства выполнить по заданию другой стороны – заказчика (юридического лица) — какую-то конкретную работу и сдать ее результат заказчику. В свою очередь согласно п. 1 ст. 702 ГК РФ заказчик (юридическое лицо) берет на себя обязательства принять результаты работы и оплатить их.

Если юридическое лицо выплачивает вознаграждение физическому лицу на основании гражданско-правового договора, то оно учитывается у заказчика в качестве расходов на оплату труда. Этот вывод следует из п. 21 ст. 255 НК РФ. Этой же статьей предусмотрено, что в расходы на оплату труда организации можно включить затраты на оплату труда работников, которые не состоят в штате данной организации, за выполненные ими работы на основании гражданско-правовых договоров (в т.ч. договоров подряда), за исключением оплаты по таким договорам, заключенным с ИП.

Как выплачивать вознаграждение по гражданско-правовому договору физическому лицу? Какие для этого необходимы документы?

При заключении между юридическим и физическим лицом договора оказания услуг, стороны должны подписать акт выполненных работ или оказанных услуг. Это будет подтверждением того, что услуга оказана.

При заключении между юридическим и физическим лицом агентского договора, физическое лицо должно предоставить отчет агента (ст. 1008 ГК РФ).

В соответствии с подпунктом 6 п. 1 ст. 208 НК РФ вознаграждение, которое получает физическое лицо на основании гражданско-правового договора, считается его доходом, и облагается НДФЛ.

НДФЛ обязана удержать в бюджет организация, поскольку она выплачивает доход физическому лицу и является в этом случае налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК). К тому же выплата НДФЛ производится в день расчета с работником.

На основании п. 2 ст. 3 и п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» вознаграждения физическим лицам по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) облагаются страховыми взносами в ПФР и фонды ОМС.

Страховые взносы на выплаты по гражданско-правовым договорам с ИП не начисляются (п. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ, п. 2 ст. 10 Закона N 167-ФЗ).

Также страховые взносы не начисляются по КПК на доходы иностранных граждан, работающих за границей (ч. 4 ст. 7 Закона N 212-ФЗ), иностранных граждан и лиц без гражданства, пребывающих на территории РФ временно (п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ).

Датой начисления страховых взносов является дата начисления выплат физ лицу (п. 1 ст. 11 Закона N 212-ФЗ). Такой датой может считаться ранняя из дат:

— дата выплаты аванса по гражданско-правовому договору;

— дата подписания акта выполненных работ (оказанных услуг).

Что касается взносов в ФСС, то по гражданско-правовым договорам они не начисляются. Исключения составляют взносы от несчастных случаев, и только в том случае, если они прописаны в договоре.

Ранее выплаты по договорам гражданско-правового характера с физическим лицом облагались страховыми взносами в ПФ (п. 2 ст. 10 Федерального закона N 167-ФЗ от 15.12.2001) и ОМС (п. 1 ст. 236 НК) . Что касалось ФСС, то выплаты физическим лицам по гражданско-правовым договорам в ФСС не начислялись (п. 3 ст. 238 НК РФ). Исключения составляли начисление взносов от несчастных случаев, если в договоре гражданско-правового характера такие выплаты предусматривались (п. 1 ст. 5 Федерального закона N 125-ФЗ от 24.07.1998).

Согласно статьи 709 ГК РФ в оплату работ по договору подряда может быть включены не только вознаграждение за выполненную работу, но и компенсационные выплаты затрат подрядчика по гражданско-правовому договору.

Издержки подрядчика, связанные с выполнением договора подряда, производятся в интересах заказчика, и оплачиваются отдельно от оплаты за саму работу. Они должны быть документально подтверждены.

Такие компенсационные выплаты страховыми взносами не облагаются на основании п.»ж» ч.1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ. Объектом налогообложения при уплате взносов является только вознаграждение за выполненные работы (услуги) (письмо Минфина №03-05-02-04/189 от 14 июля 2006 года).

Вам помог ответ?ДаНет

Заключен договор оказания услуг между организацией и физическим лицом (пенсионером). Должна ли организация уплачивать НДФЛ и страховые взносы? //

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: С выплат физическому лицу (в том числе пенсионеру, не являющемуся индивидуальным предпринимателем) по гражданско-правовому договору на оказание услуг (выполнение работ) организация должна уплачивать НДФЛ, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются только в том случае, если это предусмотрено договором. Обоснование вывода: НДФЛ Вознаграждение, выплачиваемое физическим лицам по гражданско-правовым договорам на выполнение работ или на оказание услуг, признается объектом обложения НДФЛ (ст. 207, пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Налогообложение производится по налоговой ставке 13%, если физическое лицо является резидентом РФ, либо по налоговой ставке 30%, если физическое лицо — нерезидент РФ (п. 1 и 3 ст. 224 НК РФ). Организация, выплачивающая физическому лицу доходы по договору подряда или договору на оказание услуг, является налоговым агентом в отношении такого дохода и обязана исчислить и удержать НДФЛ непосредственно из доходов физического лица — исполнителя при их фактической выплате в соответствии со ст. 226 НК РФ, а также представить в налоговый орган по месту своего учета сведения о таких доходах по форме 2-НДФЛ (письма Минфина России от 22.02.2018 N 03-04-06/11533, от 13.01.2014 N 03-04-06/360, от 06.08.2012 N 03-04-06/8-220, от 17.11.2011 N 03-04-06/8-310). Дата фактического получения доходов по договорам гражданско-правового характера определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, письмо Минфина России от 22.02.2018 N 03-04-06/11533). В связи с этим, по мнению Минфина России, суммы авансов, полученные налогоплательщиком по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг), включаются в его доход в периоде получения независимо от того, в каком налоговом периоде соответствующие работы (услуги) были им выполнены (оказаны) (письма Минфина России от 21.07.2017 N 03-04-06/46733, от 26.05.2014 N 03-04-06/24982, от 13.01.2014 N 03-04-06/360). Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Таким образом, организация, как налоговый агент, должна уплатить НДФЛ с сумм вознаграждения (дохода), выплачиваемого физическому лицу (в том числе и пенсионеру) по договору оказания услуг (письмо Минфина России от 22.02.2018 N 03-04-06/11533, письмо ФНС России от 17.05.2018 N БС-4-11/[email protected]). Страховые взносы Выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию (далее — ОСС) в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, осуществляемые, в частности в рамках гражданско-правовых договоров (далее — ГПД), предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, признаются объектом обложения страховыми взносами для организаций. При этом объекта обложения страховыми взносами не возникает, если гражданско-правовой договор заключен с лицами, которые сами являются плательщиками страховых взносов, не производящими выплаты физическим лицам (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ), то есть с самозанятыми лицами (например, ИП). Кроме того, не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения физлицам, перечисленные в п.п. 4-7 ст. 420 НК РФ. Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами для плательщиков, осуществляющих выплаты в пользу физических лиц, установлен ст. 422 НК РФ и является исчерпывающим. В частности, на основании пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ в базу для исчисления страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера. Соответственно, на выплаты по гражданско-правовым договорам, которые признаются объектом обложения, следует начислять только страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. При исчислении взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не должны учитываться выплаты, начисленные сотрудникам на основании гражданско-правовых договоров с ними (письма Минфина России от 17.02.2017 N 03-15-06/9186, от 13.02.2017 N 03-15-06/7794, N 03-15-06/7792, N 03-15-06/7788, письмо ФНС России от 15.03.2018 N ГД-3-11/[email protected]). Страховые взносы, уплачиваемые на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний В соответствии со ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы. То есть взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются только в том случае, если это прямо установлено в договоре. Если договором с исполнителем начисление страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не предусмотрено, то на вознаграждение, выплачиваемое по гражданско-правовому договору, такие взносы начисляться не должны. Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ аудитор, член Российского Союза аудиторов Федорова Лилия Информационное правовое обеспечение ГАРАНТ http://www.garant.ru Многоканальный телефон: (347) 292-44-44

Можно ли заключать договор с физическим лицом без НДФЛ и страховых взносов

НДФЛ — это налог на доходы физлица. Страховые взносы — это отчисления в налоговую для накопления пенсии и бесплатных приёмов в поликлинике.

Если предприниматель сотрудничает с физлицом без статуса самозанятого или оформленного ИП, на него переходит забота платить НДФЛ и взносы. Отменить обязанность в договоре нельзя. Даже если человек сам на это согласен.

Если забить на обязанность, налоговая оштрафует по ст. 123 НК РФ — за сам налог, и по ст. 119 — за несданный отчёт. И, конечно, взыщет долг с неустойкой.

Предприниматель — налоговой агент по НДФЛ для физлица

Физлица обязаны платить налоги с доходов. С каждого поступления денег российские граждане платят 13 %. Иностранцы платят 30 %, если доход получили в нашей стране. Это положения ст. 207, 224 НК РФ.

Когда ИП или организация нанимает физлицо по гражданско-правовому договору, обязанность платить в налоговую НДФЛ переходит на них. Заказчик становится налоговым агентом. Плюс за чужие налоги надо ежеквартально и ежегодно сдавать отчёты. А с физлица снимаются все налоговые обязанности. Правила — из ст. 226, 230 НК РФ.

Написать в договоре, что физлицо самостоятельно разбирается с НДФЛ, нельзя. Такая налоговая оговорка в договоре — пустое место. Обязанность переводить НДФЛ с предпринимателя не снимется. Это подтвердил Минфин в Письме № 03-04-05/12891.

Обязанность налогового агента не снимается, даже если ИП сам перешёл на налог для самозанятых. Вроде хотел упростить бухгалтерию и снизить расходы, но нет. Основание — ч. 10 ст. 2 Закона о самозанятых.

НДФЛ вычитают из суммы вознаграждения физлица. Налоговому агенту запрещено писать в договоре, что сумму налога он платит за свой счёт.

Например, вознаграждение программиста по договору составляет 200 000 ₽. Написать, что заказчик обязан за свой счёт перевести в бюджет налог 13 % в сумме 26 000 ₽ нельзя. На руки программист получит только 174 000 ₽.

Чтобы не обмануть программиста с обещанным гонораром в две сотни, в договоре пишут сумму вознаграждения 229 886 ₽. Без оговорок.

НДФЛ переводят в налоговую на следующий день после выплаты вознаграждения.

Однако бывают ситуации, когда налоговый агент не может заплатить налог. К примеру, у него арестовали деньги на счёте. Пока идут разбирательства, платежи парализованы.

Налоговый агент обязан сообщить физлицу и налоговой, что не может перевести НДФЛ. Сделать это надо до 1 марта следующего года. Тогда физлицо платит НДФЛ самостоятельно. Физлицо уведомляют в свободной форме, главное — письменно, налоговую — при подаче отчёта 2-НДФЛ за 2020 год или 6-НДФЛ — за годы, начиная с 2021.

По договорам с самозанятыми платить НДФЛ не нужно

НДФЛ не платят самозанятые физлица. Вместо него платят пониженный налог в размере 4-6 %. И делают это всегда сами, без агентов.

Выходит, предпринимателю удобнее работать с самозанятыми. Хлопот с налогами и отчётами нет, штрафы не грозят. Однако сотрудничать с самозанятыми не получится, если:

он бывший работник предпринимателя, а после увольнения не прошли два года;
работает от имени предпринимателя по договору агентирования, комиссии или поручения;
оказывает курьерские услуги;
зарабатывает больше 2,4 миллиона в год.

Если физлицо не может быть самозанятым, с ним сотрудничают как с обычным физлицом. И в качестве налогового агента платят за него налог.

По каким договорам НДФЛ за физлицо платят, а по каким нет

Заплатить НДФЛ нужно, если предприниматель сотрудничает с физлицом или пользуется его имуществом. А вот если что-то покупает у него, то нет — ст. 208 НК РФ.

НДФЛ удерживают по договорам:

🔸 подряда — отделочник ремонтирует офис;

🔸 оказания услуг — маркетолог настраивает таргет;

🔸 авторского заказа — писатель пишет сценарий к рекламному ролику;

🔸 агентирования, поручения и комиссии — представитель ищет клиентов на покупку программы;

🔸 покупки исключительных прав — разработчик пишет программу и отдаёт авторские права;

🔸 аренды недвижимости — физлицо сдаёт помещение под магазин;

🔸 аренды автомобиля или оборудования — партнер передаёт личное имущество в общий бизнес.

По договорам аренды налог вычитают из суммы платы за пользование имуществом без учёта коммунальных платежей, если они входят в арендную плату.

Физлицо платит НДФЛ сам по договорам:

🔹 купли-продажи — знакомый продал предпринимателю партию самокатов;

🔹 покупки прав или цессии — партнёр за дисконт отдаёт право забрать долг за товар.

Предприниматель — страхователь по взносам за физлицо

ИП и организации обязаны платить страховые взносы за физлиц, с которыми сотрудничают. А ещё отчитываться в Пенсионный фонд и налоговую. Здесь они становятся страхователями по ст. 419 НК РФ.

Сумма страховых взносов — это 27,1 % от вознаграждения.

Взносы добавляют, а не вычитают. Всю сумму платят в налоговую, а оттуда 22 % уйдут в Пенсионный фонд, а 5,1 % — на медстраховку по полису. Получается, страховые взносы — это допрасходы предпринимателя. И переложить их на физлицо нельзя. Физлица без ИП и самозанятости вообще никогда не платят взносы за себя сами.

Для айти-компаний, аптек, инноваторов и социального бизнеса тарифы ниже. Поищите свою деятельность в ст. 427 НК РФ.

Взносы не платят за самозанятых. Но чтобы перед налоговой всё было чисто, надо сохранить чек от самозанятого из приложения «Мой налог». Без чека взносы заставят платить. Правило — из ч. 1 ст. 15 Закона о самозанятых.

Взносы платят до 15 числа следующего месяца после выплаты гонорара — ст. 431 НК РФ.

Простая онлайн-бухгалтерия для предпринимателей

Сервис заменит вам бухгалтера и поможет сэкономить. Эльба сама подготовит отчётность и отправит её через интернет. Она рассчитает налоги, поможет формировать документы по сделкам и не потребует специальных знаний.

По каким договорам надо платить взносы за физлицо, а по каким нет

Надо ли платить страховые взносы, зависит от договора с физлицом — ст. 420 НК РФ.

Страховые взносы платят по договорам:

подряда;
оказания услуг;
авторского заказа;
комиссии, агентирования и поручения — если по ним физлицо оказывало услуги;
покупку исключительных прав или лицензии — например, у автора ролика для ютуба.

Страховые взносы не платит ни предприниматель, ни физлицо по договорам:

аренды;
купли-продажи;
уступки прав или цессии.

Может ли компания заключить с физическим лицом договор на оказание услуг?

Вопрос:

Может ли компания заключить с физическим лицом договор на оказание услуг?

Ответ:

Законодательством РК предусмотрена возможность заключения с физическим лицом договора на оказание услуг (он же согласно ст.683 ГК РК — договор возмездного оказания услуг). Указанное физ.лицо (не индивидуальный предприниматель) скорее всего в договоре будет именоваться «исполнитель».

Так, «по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.»

Следует учесть, что договор возмездного оказания услуг не является трудовым договором (отличия последнего указаны в ст.27 Трудового Кодекса РК).

В зависимости от предпочтения оплата может быть произведена в наличной либо безналичной форме, но с обязательным соблюдением требований законодательства предъявляемых к каждой из форм оплаты.

Необходимо помнить, что согласно ст.316 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» «Плательщиками индивидуального подоходного налога являются физические лица, имеющие объекты налогообложения в виде облагаемого дохода физического лица у источника выплаты…

Таким образом, руководствуясь статьями 319 и 320 Налогового кодекса, у компании возникает обязательство по удержанию ИПН с дохода, оплаченному данному физ.лицу за оказанную последним услугу, по ставке 10 процентов.

Просьба учесть, что взносы на медстрахование (ОСМС) для ИП и физ.лицам по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) в 2018 г. уплачивать не нужно.

Так, Приказом Мин.Здравоохранения РК от 30.06.2017 года «Об утверждении Правил и сроков исчисления (удержания) и перечисления отчислений и (или) взносов и Правил взыскания задолженности по отчислениям и (или) взносам» взносы работников, физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, подлежащие уплате в фонд, исчисляются в соответствии с пунктом 1 статьи 28 Закона РК от 16 ноября 2015 года «Об обязательном социальном медицинском страховании» т.е. Взносы работников, физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, подлежащие уплате в фонд, устанавливаются в размере:

с 1 января 2020 года – 1 процента от объекта исчисления взносов;
с 1 января 2021 года – 2 процентов от объекта исчисления взносов.

Таким образом, с физ.лицом можно заключить договор на оказание услуг. Оплата производится в удобной форме, но компания уплачивает 10 процентов ИПН за физ.лицо.

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

В каких случаях при оказании услуг физическое лицо вправе не регистрироваться в качестве ИП?

В соответствии с положениями п. 2 ст. 35 Предпринимательского кодекса РК обязательной государственной регистрации в качестве ИП подлежат физические лица, которые отвечают одному из следующих условий:

1) используют труд наемных работников на постоянной основе;

2) имеют от частного предпринимательства годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством РК, в размере, превышающем 12-кратный размер МЗП, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.

Согласно положениям пп. 1) п. 3 ст. 35Предпринимательского кодекса РК физическое лицо, не использующее труд работников на постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве ИП при получении доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, установленных Налоговым кодексом РК.

Таким образом:

1. Если физическое лицо без регистрации в качестве ИП оказывает услуги/выполняет работы в адрес других юридических лиц и ИП по договорам гражданско-правового характера, то такие юридические лица/ИП в целях Налогового кодекса РК признаются налоговыми агентами, которые обязаны удерживать с дохода физического лица, оказывающего услуги/выполняющего работы, ИПН у источника выплаты.

Соответственно, если физическое лицо получает от юридических лиц/ИП доходы за оказанные услуги/выполненные работы, облагаемые ИПН у источника выплаты, то независимо от размера такого дохода физическое лицо вправе не регистрироваться в качестве ИП.

2. Если физическое лицо без регистрации в качестве ИП оказывает услуги/выполняет работы в адрес других физических лиц, не являющихся ИП, по договорам гражданско-правового характера, то такое физическое лицо, оказывающее услуги/выполняющее работы и получающее доход от других физических лиц вправе не регистрироваться в качестве ИП – если годовой доход физического лица не превышает 12-кратный размер МЗП.

В 2019 и 2020 г.г. 1 МЗП = 42 500 тенге, соответственно, 12 МЗП = 510 000 тенге.

Все, что вам нужно знать

Юридическое лицо — это юридически действующее или законное партнерство, которое может быть ассоциацией, трастом, частной собственностью, корпорацией или физическим лицом. 5 мин. Чтения

1. Что такое юридическое лицо?
2. Что такое идентификатор юридического лица?
3. Зачем нужно создавать файловые сущности?
4. Как получить идентификатор юридического лица
5. Получите юридическую помощь

Что такое юридическое лицо?

Юридическое лицо — это юридическое или законное партнерство.Это партнерство может быть ассоциацией, трастом, частной собственностью, корпорацией или отдельным лицом. Все такие субъекты имеют юридическую возможность нести ответственность за действия, противоречащие закону, заключать контракты или соглашения, брать и возвращать долги, предъявлять иски и предъявлять иски другим лицам и принимать на себя обязательства. В то время как юридические лица могут делать многое, юридическое лицо не может занимать должности или голосовать.

Юридические лица часто встречаются в сценариях и случаях, когда физическое лицо может подать коллективный иск против компании или производителя, поставляющего продукцию для компании.Другой сценарий, в котором применяется термин «юридическое лицо», — это когда каждый участник группы подписывает контракт на запись. Группа является юридическим лицом, поэтому участники группы могут заключать договор.

Что такое идентификатор юридического лица?

Код Идентификатор юридического лица (LEI) относится к идентификатору, связанному с одним юридическим лицом. LEI — это уникальный идентификатор, что означает, что ни одно юридическое лицо не может иметь такой же идентификатор, как и другое юридическое лицо. На сегодняшнем рынке не существует соглашения об универсальном идентификаторе объекта.Однако существует множество различных инициатив по регулированию, которые стимулируют создание универсального стандарта для кодов LEI на финансовых рынках.

Код LEI состоит из 20 символов. Цель кода LEI — служить справочным кодом для идентификации уникальных и юридически отличимых организаций, участвующих в финансовых транзакциях. Код LEI также может использоваться для идентификации справочных данных, связанных с этими финансовыми транзакциями. Два основных принципа кода LEI заключаются в следующем:

Эксклюзивность — Если юридическое лицо имеет один код LEI, оно не может получить другой код LEI.В некоторых случаях организация может передать обслуживание LEI другому оператору. Однако при этом код LEI остается неизменным.
Уникальность — Код LEI может быть присвоен только уникальным объектам. После того, как какой-либо объекту присвоен код LEI, он не может быть присвоен какой-либо другой организации. Это верно, даже если исходный объект больше не существует.

Почему формирование файловой сущности?

Для защиты каждого отдельного собственника решающее значение имеет создание формального юридического лица.Как новый владелец бизнеса, вы должны учитывать потребности своей компании, общее финансовое положение и даже свои долгосрочные цели.

Рассмотрите возможность создания корпорации S, если у вашего бизнеса менее 70 акционеров. Как корпорация S, владельцы могут уменьшить свои личные налоговые обязательства с любыми потерями, которые понесет бизнес. Кроме того, как корпорация S, владельцы облагаются налогом только на личном уровне, что может значительно снизить ваши общие налоговые обязательства.

Если владельцев несколько, лучшим вариантом может стать партнерство.Каждое партнерство основано на индивидуальной вовлеченности и уровне ответственности. Выбор партнерства дает возможность гибко структурировать ваше партнерство в соответствии с вашей ситуацией.

Компании с несколькими участниками и сотрудниками, как правило, лучше всего подходят в качестве корпорации. В целом, корпорация обычно предназначена для более крупных предприятий, которые уже создали себя. Как корпорация, бизнес также может избежать многих налоговых последствий, связанных с правом собственности и партнерством.Из всех формаций корпорация является наиболее вовлеченной.

Создание общества с ограниченной ответственностью часто является привлекательным вариантом, потому что оно предлагает лучшее от корпорации и партнерства в одном лице. Объединяя налоговые льготы корпорации и гибкость, которую дает партнерство, LLC является идеальным пакетом для многих владельцев бизнеса. Кроме того, многие владельцы не могут позволить себе брать на себя личный финансовый риск. LLC также предлагает защиту от личной ответственности в отношении убытков, которые может понести бизнес.

Индивидуальное предприятие подходит для малого бизнеса. Затраты и ведение учета минимальны, что делает его привлекательным вариантом для многих владельцев. В случае индивидуального предпринимательства и партнерства, любую возможную ответственность, которую берет на себя компания, также принимают на себя собственники. В случае индивидуального предпринимательства владелец несет полную ответственность за каждый аспект бизнеса.

Если у компании несколько членов-владельцев, лучше всего подойдет кооператив. Кооператив предлагает услуги на благо всех владельцев в совокупности.

Часто затраты, связанные с созданием корпорации, перевешивают любые будущие налоговые преимущества. Кроме того, на создание корпорации часто уходит гораздо больше времени. Частично это связано с текущими административными требованиями.

Если бизнес защищен иным образом, преимущества регистрации просто не стоят затрат.

В конечном итоге вам нужно будет рассмотреть каждый вариант, чтобы найти наиболее подходящий для вашего бизнеса. Учитывайте свои цели, как долгосрочные, так и краткосрочные.В партнерстве необходимо учитывать потребности каждого владельца. Каждый бизнес уникален. Безусловно, одна из формаций будет эффективно соответствовать вашим бизнес-целям и финансовым обстоятельствам. Только вы можете определить, что лучше всего подходит для вашей конкретной ситуации.

Какие лица имеют право на получение идентификатора юридического лица?

Согласно стандарту ISO, только юридическое лицо имеет право получить идентификатор юридического лица. Любая уникальная сторона несет финансовую или юридическую ответственность за финансовые транзакции, и их деятельность соответствует требованиям для присвоения кода LEI.Уникальные стороны, которые имеют возможность заключать юридические контракты независимо, также имеют право на получение кода LEI. Даже если уникальная сторона была создана или зарегистрирована в рамках партнерства, траста или каким-либо другим способом, уникальной стороне все равно может быть присвоен код LEI.

Физические лица не имеют права на получение кода LEI. Однако наднациональные и правительственные организации могут получить код LEI. Физические лица имеют право на получение кода LEI, если они действуют в служебных целях. Однако эти люди должны соответствовать определенным условиям.

Как получить идентификатор юридического лица

Юридическое лицо может получить код LEI путем самостоятельной регистрации. Организация или ее уполномоченный представитель должны иметь право на получение кода LEI. Если юридическое лицо имеет право на получение кода LEI через своего уполномоченного представителя, представитель должен предоставить разрешение в явной форме, прежде чем юридическое лицо сможет зарегистрироваться для получения кода LEI.

LOU необходимо будет собрать справочные данные от организации. Эти справочные данные включают адрес и название списка.Организация, запрашивающая код LEI, должна будет подтвердить или заверить эти справочные данные. Организации должны будут периодически проверять точность справочных данных. LOU необходимо будет использовать надежные источники для проверки всех записей перед публикацией справочных данных и кодов LEI. Поэтому юридическому лицу следует ожидать задержки после запроса кода LEI перед публикацией кода LEI. После выдачи кода LEI юридическое лицо должно будет внести плату. Существует также плата, связанная с ежегодной сертификацией и проверкой справочных данных.

Получите юридическую помощь

Если вам нужна помощь в выборе или создании юридического лица, а также общие советы по ходу дела, вы можете разместить сообщение на UpCounsel, чтобы получать бесплатные индивидуальные цитаты от лучших 5% юристов, имеющих опыт работы в вашей области. Клиенты обычно экономят до 60% на судебных издержках по сравнению с крупными юридическими фирмами. Юристы UpCounsel являются выпускниками юридических школ, таких как Harvard Law и Yale Law, и имеют в среднем 14 лет юридического опыта, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb, или от их имени.

Что такое корпорация персональных услуг?

Корпорация персональных услуг — это корпорация, созданная для предоставления персональных услуг отдельным лицам или группам. Такие услуги охватывают широкий спектр профессиональных деловых начинаний, как определено налоговой службой (IRS) (см. Ниже). Чтобы эти C-корпорации считались IRS корпорацией по оказанию личных услуг, сотрудники-владельцы должны сами выполнять не менее 20% личных услуг. Сотрудник / владельцы также должны владеть не менее 10% непогашенных акций корпорации по оказанию личных услуг на последний день первоначального годичного периода тестирования.Взаимодействие с другими людьми

Разрушение Корпорации Персонального Обслуживания

Корпорация персональных услуг — это налоговая организация, созданная в соответствии с правилами IRS. Услуги, предоставляемые корпорацией персональных услуг, могут включать любую деятельность, выполняемую в следующих областях: бухгалтерский учет, инженерия, архитектура, консалтинг, актуарная наука, право, исполнительское искусство и здравоохранение, включая ветеринарные услуги. Финансовые услуги не считаются квалифицированными услугами (вот почему многие финансовые консультанты предпочитают организовываться как S-корпорации).Проверка дохода требует, чтобы сотрудники корпораций, предоставляющих личные услуги, тратили не менее 95% своего рабочего времени на квалифицированные услуги.

Корпорация личных услуг и налоги

Корпорации, предоставляющие личные услуги, облагаются налогом путем умножения налогооблагаемого дохода на 21%. Существуют налоговые льготы, которые дает организация в качестве корпорации C, поэтому многие высокооплачиваемые профессионалы используют эту структуру. Например, корпорация C позволяет сотрудникам / владельцам оставлять часть своих доходов в корпорации, что означает, что она будет облагаться налогом по более низкой корпоративной ставке, чем предельная ставка налога.Профессионалы также могут воспользоваться некоторыми дополнительными льготами, не облагаемыми налогом, с ограниченной ответственностью и могут получить благоприятный режим деловых вычетов.

Такие корпорации должны соблюдать определенные налоговые правила, например, финансовый год, основанный на календарном году, и соблюдение определенных правил пассивной деятельности. Взаимодействие с другими людьми

Корпорации по оказанию индивидуальных услуг не следует путать с профессиональными корпорациями, которые являются коммерческими структурами, состоящими из определенных типов профессионалов в соответствии с законодательством штата.

Personal Service Corporation Test

Согласно IRS, лицо может считаться сотрудником-владельцем корпорации личной гигиены, если выполняются следующие условия:

Они являются сотрудниками корпорации или предоставляют личные услуги для корпорации или от ее имени (даже если они являются независимым подрядчиком для других целей) в любой день периода тестирования.
Им принадлежат любые акции корпорации в любое время в течение периода тестирования.

Если физическое лицо функционирует в качестве владельца / сотрудника корпорации по оказанию индивидуальных услуг и его основной бизнес связан с творчеством / изобразительным искусством или фотографией, любые текущие расходы, которые они несут в связи с творческой работой, вычитаются корпорацией. Однако либо владелец / сотрудник, либо члены его семьи должны владеть всеми или почти всеми выпущенными в обращение акциями корпорации. Это правило не распространяется на другие типы корпораций, предоставляющих личные услуги.

Юридическое лицо | LegalMatch

В целях коммерческого права «юридическое лицо» — это любое физическое лицо, компания, бизнес или организация, которые могут на законных основаниях заключить юридически обязывающий договор с другим юридическим лицом.Юридическое лицо может состоять из многих людей, но с юридической точки зрения может функционировать так же, как и физическое лицо. Зарегистрированные предприятия обычно квалифицируются как юридическое лицо.

Примеры юридических лиц:

Что может сделать юридическое лицо?

Как юридическое лицо, организация или физическое лицо имеет право:

Вступление в договорные отношения с другими юридическими лицами
Подать в суд на других лиц за невыполнение договорных обязательств
Подать налоговую декларацию

С другой стороны, юридическое лицо также несет соответствующие юридические обязанности.Например, юридическое лицо несет ответственность за выполнение условий контракта за любые нарушения, допущенные в отношении названия компании.

Как действует ответственность для юридических лиц?

Хотя юридическое лицо может быть привлечено к ответственности за нарушения, совершенные компанией, отдельные участники не могут быть привлечены к ответственности за нарушения, совершенные компанией. Это одна из основных характеристик юридического лица и основная причина, по которой люди предпочли бы создать юридическое лицо, а не действовать независимо (т. Е. Иметь изоляцию или защиту от юридической ответственности).

Конечно, точная информация об ответственности будет отличаться для каждой формы бизнеса. Кроме того, в некоторых случаях отдельные лица могут быть привлечены к ответственности, даже если нарушение касается всего бизнеса (например, если они действовали независимо от инструкций компании). Многие государственные законы о бизнесе частично совпадают с законами о трастах.

Нужен ли мне юрист для получения справки о юридических лицах?

В каждом штате действуют разные законы о предпринимательской деятельности в отношении юридических лиц и их руководящие принципы.Возможно, вам потребуется нанять бизнес-юриста, если вам понадобится помощь с любыми вопросами, спорами или юридическими вопросами, связанными с юридическим лицом.

Последнее изменение: 26.03.2018 01:55:42

Обзор налоговых обязательств для каждого вида бизнеса

Определение того, какой вид бизнеса подходит для вашей ситуации, может быть трудным. При принятии этого решения следует учитывать множество факторов. Налоги должны быть неотъемлемой частью этого выбора. Тип бизнеса, который вам подходит, будет во многом зависеть от вашего размера и структуры.

Правильное юридическое лицо будет сопряжено с управляемыми административными трудностями для бизнеса вашего размера, а также будет отвечать потребностям вашей организации. Кроме того, определение подходящего юридического лица может сэкономить вам значительную сумму денег при уплате налогов.

В этой статье дается обзор того, как налоги работают для каждого предприятия. Хотя эта статья не является исчерпывающей, она является хорошей отправной точкой для рассмотрения того, как могут выглядеть ваши налоги для каждого типа бизнеса. Малому бизнесу могут не понадобиться сложные структуры, которые можно найти в корпорации, но средний и крупный бизнес может значительно выиграть от создания более сложного типа бизнеса, чтобы получить налоговые льготы.

Типы бизнес-структур

Прежде чем выбрать бизнес-структуру, вам следует сесть и разработать бизнес-план. Наличие этого плана поможет вам определить, какие виды услуг или продуктов будет предлагать ваша компания и как она будет их предлагать. Эта информация будет важна, чтобы выяснить, какая структура лучше всего подходит для вашей ситуации.

Существует шесть основных типов бизнес-структур.У каждого есть свои преимущества и недостатки. Эти структуры включают следующее.

ИП — это самый основной тип бизнес-структуры. В нем участвует только один человек, но в некоторых индивидуальных предпринимателях есть сотрудники. Вы несете единоличную ответственность за активы и обязательства компании, и ваши налоги будут объединены с вашей личной налоговой декларацией. Индивидуальные предприниматели не являются отдельным юридическим лицом для целей налогообложения.
Корпорация — Корпорация обычно предназначена для крупных предприятий, но ее также можно использовать для малых предприятий, имеющих много активов.В корпорациях часто есть сотрудники, но не всегда. Корпорации являются отдельными юридическими структурами и полностью облагаются налогом отдельно от своих владельцев.
Корпорация S — Корпорация S является уникальным бизнес-субъектом. Во многих отношениях она похожа на корпорацию C (или просто «корпорацию»), но больше облагается налогом как партнерство или единоличное владение. IRS считает S-корпорацию «сквозной организацией».
Общество с Ограниченной Ответственностью (ООО) — Данная бизнес-структура представляет собой сочетание корпорации и партнерства.LLC обычно облагаются налогом отдельно от своих владельцев. ООО является отдельным юридическим лицом для налоговых целей.
Партнерство — Партнерство — это, по сути, индивидуальное предпринимательство, в котором участвует более одного человека. Все партнеры в равной степени несут ответственность за бизнес-активы и расходы в полном товариществе. Также доступны определенные структуры ограниченного партнерства.
Кооператив — Кооперативы — редкая бизнес-структура, но у них есть преимущества.Они созданы для предоставления общих услуг или удовлетворения потребностей, приносящих пользу всем членам. Кооперативы облагаются налогом так же, как и S-корпорация.

Каждый из этих видов бизнеса, как правило, несет ответственность за уплату подоходного налога, налогов на трудоустройство и любых применимых акцизных сборов. Индивидуальным предпринимателям, ООО и товариществам также может потребоваться платить налоги на самозанятость. Основное внимание в этой статье уделяется подоходному налогу.

Индивидуальные предприниматели: обзор налогов

Основным преимуществом индивидуальных предпринимателей с налоговой точки зрения является их простота.Для вашего бизнеса нет отдельных налогов, и вы указываете все свои доходы и убытки в своей налоговой декларации. Вы должны производить расчетные налоговые платежи ежеквартально и обязательно отслеживать, как поступает каждый доллар и как расходуется каждый цент.

Имейте в виду, что как индивидуальное предприятие вы будете облагаться налогом со всех своих доходов. Это независимо от того, снимаете ли вы деньги со своего коммерческого банковского счета или получаете зарплату. Вы облагаетесь налогом так, как будто деньги находятся на вашем личном счете, и вы можете свободно их тратить, даже если это не так.

В качестве индивидуального предпринимателя вы все равно можете вычесть все расходы, связанные с вашим бизнесом, в Таблицу C. Эти расходы могут включать в себя некоторые из следующего:

Операционные расходы
Реклама
Деловые поездки
Затраты по оплате независимым подрядчикам
Сборы вне зависимости от источника
Страхование
Юридические и профессиональные услуги
Ремонт и обслуживание
Канцелярские товары
И многое другое

Как индивидуальный предприниматель, вы также должны будете платить налоги на самозанятость.Это взносы в Социальное обеспечение и Медикэр, которые штатные сотрудники обычно вычитают из своей зарплаты (иногда их называют «налогами на заработную плату»).

Корпорации: обзор налогов

Корпорация является отдельным юридическим лицом, что означает, что она подает собственную налоговую декларацию. Он полностью отделен от вашей индивидуальной налоговой декларации и имеет другую систему налоговых ставок. Вы, как владелец, не облагаетесь налогом на прибыль корпорации напрямую.Вместо этого вы облагаетесь налогом только с тех сумм, которые корпорация фактически выплачивает вам в виде дивидендов или заработной платы. Это означает, что корпорация облагается налогом, а затем вы получаете налог на свой доход от корпорации. Такое двойное налогообложение иногда делает корпорации непривлекательной бизнес-структурой для малого бизнеса.

Корпорации имеют множество преимуществ, не связанных с налогами. Например, корпорации обеспечивают защиту ответственности в случае судебного преследования корпорации или бизнеса.Это помогает корпоративным владельцам избегать личной ответственности и не подвергает риску собственные активы.

Однако у корпораций есть и недостатки. Одна из основных проблем — это все требования к отчетности и ведению документации. Корпорации должны создавать и регистрировать учредительные документы в большинстве штатов при их создании. В некоторых штатах также требуются корпоративные подзаконные акты. Кроме того, многие штаты требуют, чтобы корпорации предоставляли годовые отчеты и вели записи в течение определенного времени.Каждая подача также часто связана с пошлиной. Все эти административные нагрузки могут сделать корпоративную структуру неприемлемой для некоторых малых предприятий.

Корпорации S: обзор налогов

Корпорация S представляет собой уникальное сочетание корпорации и индивидуального предпринимателя. Он предлагает многие из преимуществ корпорации, не связанных с налогами, включая защиту ответственности. Это также упрощает уплату налога в вашей личной налоговой декларации. В корпорации S нет двойного налогообложения, потому что она считается сквозной организацией.

Однако, как и ИП, вы несете ответственность за уплату всех налогов на прибыль, связанных с прибылью. Это применимо, даже если эта прибыль все еще находится на корпоративном банковском счете.

Только определенные предприятия могут быть S-корпорациями. Большинство требований связано с размером компании. Например, у вас может быть не более 100 акционеров, а правомочные акционеры включают физических лиц, трасты или владения. Акционеры корпорации S не могут быть товариществами или корпорациями.

Компании с ограниченной ответственностью: обзор налогов

Компании с ограниченной ответственностью уникальны тем, что они могут решать, как IRS должно относиться к ним с налоговой точки зрения. LLC могут рассматриваться как корпорация, партнерство или часть индивидуальной налоговой декларации владельца LLC. Эта информация часто определяется структурой LLC.

Например, LLC, состоящая не менее чем из двух участников, считается партнерством, если она не решает рассматриваться как корпорация, заполнив форму 8832.С другой стороны, LLC, в которой есть только один участник, рассматривается как «неучтенная организация», и подоходный налог является частью личной налоговой декларации владельца. Однако даже LLC с одним участником также могут рассматриваться как корпорация.

Партнерство: обзор налогов

В простейшей форме партнерство будет рассматриваться с налоговой точки зрения, как если бы оно было индивидуальным предпринимателем для более чем одного человека. То есть доходы и расходы бизнеса будут включены в индивидуальную налоговую декларацию каждого партнера.Пропорциональная сумма убытков и доходов каждого партнера, как указано в соглашении о полном партнерстве, должна быть отражена в их собственной личной налоговой декларации. Однако процесс для этого немного отличается от индивидуального предпринимательства.

Партнерство будет ежегодно предоставлять информацию о своих доходах, вычетах, убытках, прибылях и т. Д., Но эта информация не относится к отдельной налоговой ставке. Вместо этого эта информация переносится в Таблицу K-1, которую каждый партнер будет использовать в своей налоговой декларации.График K-1 по существу используется вместо Приложения C для индивидуального предпринимательства. Это не такой подробный график C, потому что он не включает подробное описание расходов. Информация о стоимости включена в годовую отчетность товарищества по форме 1065.

ТОО

Полное товарищество не имеет дополнительной защиты ограниченной ответственности, как LLC или корпорация. Однако структуры партнерства с ограниченной ответственностью (LLP) доступны. LLP также являются сквозными организациями, как и полное товарищество, но они привлекательны из-за дополнительного уровня защиты активов.

Кооперативы: обзор налогов

Кооперативы — нечастые бизнес-структуры, но иногда они хорошо работают для компаний, которые хотят иметь членов или пользователей-владельцев. Фермерские хозяйства и продуктовые магазины, пожалуй, самые известные кооперативы в Соединенных Штатах.

Кооперативы технически являются корпорациями с точки зрения налогообложения, но, как и корпорации S и партнерства, они имеют статус «сквозного». Хотя они считаются отдельным юридическим лицом, они не платят федеральный подоходный налог как независимое лицо.Методы налогообложения кооперативов могут различаться на уровне штата, поэтому важно ознакомиться с местными законами для получения дополнительной информации о конкретных кооперативных налогах.

Выбор правильной бизнес-структуры для вас

Вы должны хорошо подумать, какая бизнес-структура будет лучше всего работать для вашего предприятия. Налоги должны быть одной из вещей, о которых вы думаете, но вы также можете подумать:

Защита ответственности,
административные расходы,
простота распространения или перехода,
количество задействованных людей и
затрат, связанных с запуском.

Тип продукта или услуги, которые производит ваш бизнес, также будет иметь отношение к типу структуры, которую вы должны выбрать.

К счастью, вы можете изменить свою структуру позже, если решите, что выбранная вами структура не подходит для вас. Однако этот процесс может быть трудным, трудоемким и дорогостоящим, поэтому подумайте сейчас, какая структура будет работать лучше всего, чтобы избежать этих затрат в будущем. Вы также должны иметь в виду, что по мере роста вашего бизнеса вы можете «модернизировать» свою структуру, чтобы приспособиться к вашему росту.

Мы можем помочь вам с вашими потребностями в юридической форме

LegalNature предлагает множество юридических форм, которые могут помочь в создании и поддержании вашего бизнеса, независимо от того, являетесь ли вы индивидуальным предпринимателем или крупной корпорацией. Эти инструменты самопомощи позволяют сократить расходы независимо от вашей структуры. Расходы, связанные с этими юридическими документами, также являются бизнес-расходами, вычитаемыми из налогооблагаемой базы, для каждого вида бизнеса. Щелкните здесь, чтобы ознакомиться с нашим разнообразием доступных юридических документов.

4 типа бизнес-структур и их налоговые последствия

Вкратце:

При открытии нового бизнеса необходимо выбрать бизнес-структуру, которая будет иметь как юридические, так и налоговые последствия.
Индивидуальные предприниматели, партнерства, ООО и корпорации являются наиболее распространенными структурами.
Анализ инфраструктуры и целей вашего бизнеса может помочь определить, какая структура подойдет лучше всего.

Начать новый бизнес — это здорово. Вы можете создать свой продукт, обнаружить свой потенциальный рынок, выбрать место для бизнеса … и затем вы попадаете в законную часть. Вашей компании необходимо выбрать бизнес-структуру — и часто все это звучит как юридическая тарабарщина.

Выбор бизнес-структуры — важный шаг для новой компании. Это может повлиять на текущие расходы, ответственность и то, как может быть настроена ваша бизнес-команда.Эта тема становится особенно актуальной во время налогового сезона, поскольку структура вашего бизнеса имеет прямые налоговые последствия.

Не бойтесь: ниже мы описываем наиболее распространенные типы бизнес-структур и их соответствующие налоговые последствия.

ПРИМЕЧАНИЕ : 21 марта Казначейство и Служба внутренних доходов (IRS) объявили, что срок подачи налоговой декларации по федеральному подоходному налогу в 2020 году автоматически продлен с 15 апреля до 15 июля из-за последствий коронавируса.

Индивидуальный предприниматель ips , Корпорации C и LLC s , работающие как индивидуальное предприятие, или корпорация C должны до 15 июля подать заявку и уплатить свои федеральные налоги в 2020 году.
Товарищества , Корпорации S и LLC, организованные как товарищество, или корпорация S должны были уже подать свои федеральные налоги (или запросить продление) до соответствующего крайнего срока 16 марта.Однако этот доход будет переведен в их индивидуальную налоговую декларацию, и им придется заплатить до 15 июля.
Для тех предприятий, которые им должны, крайние сроки уплаты налогов штата варьируются.

Какие четыре типа бизнес-структур?

1. ИП

Индивидуальное предпринимательство — наиболее распространенный вид бизнес-структуры. Согласно определению IRS, индивидуальный предприниматель «- это тот, кто самостоятельно владеет некорпоративным бизнесом.«Ключевое преимущество индивидуального предпринимательства заключается в его простоте. Здесь нет различия между бизнесом и лицом, которому он принадлежит, а это означает, что владелец имеет право на всю прибыль. Однако это также означает, что индивидуальный предприниматель несет ответственность по всем долгам, убыткам и обязательствам бизнеса. Это означает, что кредиторы или заявители судебных исков могут иметь доступ к личным счетам и активам владельца бизнеса, если счета предприятия не могут покрыть долг. Примеры индивидуального предпринимательства включают писателей-фрилансеров, независимых консультантов, наставников и поставщиков общественного питания.

С точки зрения налоговых последствий индивидуальное предпринимательство считается «сквозной организацией». Это также известно как «сквозная организация» или «финансово прозрачная организация». Это означает, что сам бизнес не платит налогов. Вместо этого налоги «передаются» владельцу, который уплачивает их в своих личных отчетах по обычным ставкам подоходного налога в обычный налоговый день, обычно 15 апреля (15 июля в 2020 году).

2. Партнерство

В структуре бизнеса партнерство — это «отношения, существующие между двумя или более лицами, которые объединяются для ведения торговли или бизнеса.У товариществ есть три общих типа классификации: полное товарищество, товарищество с ограниченной ответственностью или товарищество с ограниченной ответственностью.

Полное товарищество : Состоит из двух или более партнеров, которые несут всю ответственность в равной степени. Это означает, что оба партнера принимают участие в повседневных операциях бизнеса. Это также означает, что партнеры несут равную ответственность по любым долгам, возникшим в результате бизнеса. Все партнеры считаются «генеральными партнерами».”
Товарищество с ограниченной ответственностью (LP) : имеет как минимум одного «главного партнера» и одного «партнера с ограниченной ответственностью». Генеральный партнер принимает на себя право собственности на бизнес-операции и неограниченную ответственность. Партнер с ограниченной ответственностью, также известный как молчаливый партнер, инвестирует капитал в бизнес. Однако партнеры с ограниченной ответственностью не участвуют в повседневных операциях, не имеют права голоса и, следовательно, несут ограниченную ответственность.
Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО) : В этом соглашении все партнеры несут ограниченную личную ответственность, что означает, что они не несут ответственности за правонарушения (т.е. акты халатности или халатности), совершенные другими партнерами. Все партнеры ТОО могут участвовать в управлении бизнесом. Он имеет тенденцию быть более гибким, чем предыдущие формы партнерства, поскольку партнеры могут определять свою собственную структуру управления.

Подобно индивидуальному предпринимательству, товарищества считаются сквозной организацией, когда дело доходит до налогообложения. Во многих отношениях партнерство похоже на расширенное индивидуальное предпринимательство, но с преимуществами и недостатками, присущими партнеру.Партнер может предоставить бизнесу знания, навыки и капитал. Но, хотя они могут повлиять на бизнес положительно, они также могут повлиять на него отрицательно. Вам должно быть комфортно с кем бы вы ни вели бизнес.

Налоговые декларации партнерства должны быть поданы на пятнадцатый день третьего месяца после окончания налогового года организации, что обычно приходится на 15 марта (или 16 марта в 2020 году). Однако, хотя налоги подаются в марте, партнеры, как правило, не платят налоги на бизнес до крайнего срока в апреле (15 июля в 2020 году), поскольку он переходит в их личную налоговую декларацию.

3. Общество с ограниченной ответственностью

Теперь, когда дело касается общества с ограниченной ответственностью (ООО), все становится немного рискованным. IRS заявляет, что LLC — это «бизнес-структура, разрешенная законом штата». Это означает, что он сформирован в соответствии с законодательством штата, а правила, касающиеся LLC, варьируются от штата к штату. В зависимости от выборов, сделанных LLC и ее характеристик, IRS будет рассматривать LLC как корпорацию, товарищество или как часть налоговой декларации владельца LLC (т.е. «неучтенное лицо» со многими характеристиками индивидуального предпринимателя).

ООО считается гибридным юридическим лицом, потому что оно имеет черты многих других бизнес-структур, в зависимости от выборов, проводимых собственниками. Это придает ему большую защиту и гибкость, чем некоторые из его бизнес-структур. С точки зрения защиты, участники LLC не несут личной ответственности. Поскольку LLC является юридическим лицом, созданным в соответствии с законом штата, у нее есть гибкость в отношении режима федерального налогообложения.Например, LLC с одним участником может облагаться налогом как индивидуальное предприятие или корпорация. ООО с несколькими участниками может облагаться налогом как товарищество или корпорация.

Вышеупомянутая гибкость вызывает некоторые расхождения в сроках уплаты федерального налога.

LLC, которая предпочитает рассматриваться на федеральном уровне как индивидуальное предприятие или корпорация C (подробнее о типах корпораций C ниже), как правило, будет иметь дату подачи и уплаты федерального налога 15 апреля (15 июля в 2020 году).
Тем не менее, LLC, облагаемая налогом как корпорация или партнерство S, обычно будет иметь дату подачи федеральной налоговой декларации 15 марта (16 марта в 2020 году) и крайний срок оплаты в соответствии с их индивидуальной декларацией о доходах.

4. Корпорация

Корпорации — это компания или группа лиц, уполномоченных действовать как единое юридическое лицо. Это означает, что компания считается отдельной и отличной от ее владельцев (т.е. здесь нет никакой личной ответственности). Однако корпорация имеет право на многие права, которыми обладают физические лица, поэтому ее иногда называют «юридическим лицом». Например, корпорация может подать в суд или ей предъявить иск, заключать контракты и имеет право на свободу слова.

IRS разделяет корпорации на две отдельные классификации: «корпорация C» и «корпорация S».

Корпорация C (C corp) : Корпорация C считается обозначением по умолчанию для корпораций.Все корпорации начинают с классификации «C» при регистрации учредительных документов в государственном агентстве по регистрации бизнеса. В отличие от наших предыдущих бизнес-структур, корпорации C не являются сквозными организациями. Они облагаются корпоративным подоходным налогом. Владельцы по-прежнему должны платить подоходный налог с населения с прибыли, что называется двойным налогообложением.

Корпорация S (S corp) : Корпорация S существенно отличается от корпорации C, поскольку она является сквозной организацией, что позволяет ей избегать двойного налогообложения.Тем не менее, IRS устанавливает строгие стандарты для компаний, желающих получить статус S-корпорации, особенно в отношении акционеров. Например, корпорация S может иметь только 100 акционеров, и они должны быть гражданами / резидентами США. (Для стартапов нет ничего необычного в выпуске 100 000 акций в самом начале.)

Как и партнерства, S-корпорация всегда должна подавать годовую федеральную налоговую декларацию к пятнадцатому числу третьего месяца после окончания налогового года, как правило, 15 марта (16 марта в 2020 году).Затем доход передается в индивидуальные декларации его членов, которые соответствуют обычному апрельскому налоговому дню (15 июля в 2020 году).

Корпорации — единственная налоговая структура бизнеса, допускающая бессрочное существование. Это означает, что его продолжительность не зависит от прихода и ухода акционеров, должностных лиц и директоров.

Каковы налоговые плюсы и минусы каждой бизнес-структуры?

Структура предприятия	Налоговые профи	Налоговые минусы
ИП	Транзитный объект Простая / недорогая бизнес-структура для создания Минимальные требования к отчетности Отсутствие налогов на корпоративный бизнес	Неограниченная личная ответственность Трудно получить финансирование для бизнеса Нет вечного существования
Партнерство	Транзитный объект Отсутствие налогов на корпоративный бизнес Простая / недорогая бизнес-структура для создания	Неограниченная личная ответственность (в зависимости от классификации партнерства) Нет вечного существования Необходимо создать официальное партнерское соглашение
Общество с ограниченной ответственностью (ООО)	Ограниченная ответственность Гибкая структура управления Отсутствие налогов на корпоративный бизнес Возможность выбора налоговой структуры	Не распознается за пределами США.С. Нет вечного существования Не признается на федеральном уровне — в соответствии с законом штата.
Корпорация C	Ограниченная ответственность Неограниченное количество акционеров Предпочтение для IPO и сторонних инвесторов Бессрочное существование	Двойное налогообложение Сложнее и дороже заводится Усиленное регулирование и надзор
Корпорация S	Ограниченная ответственность Сквозной объект Бессрочное существование Отсутствие налогов на корпоративный бизнес	Допускаются только 100 акционеров Строгие стандарты квалификации Распознается только внутри U.С. Не признается всеми штатами

🌱 Чистая прибыль

Выбор юридической структуры бизнеса — важный шаг в жизненном цикле вашего бизнеса. Это повлияет на все, от возможности привлечь инвесторов до личной ответственности и оформления документов.

Компании должны сопоставить свои личные обстоятельства и цели с возможными правовыми структурами. Самое главное, что все решения должны приниматься во внимание экспертные рекомендации от бизнеса и юрисконсульта до рассмотрения дела.

8 CFR § 274a.1 — Определения. | CFR | Закон США

§ 274a.1 Определения.

В целях данной части —

(a) Термин «неуполномоченный иностранец» в отношении занятости иностранца в определенное время означает, что иностранец в это время либо: (1) не допущен на законное место жительства на постоянное место жительства, либо (2) имеет право работать таким образом. настоящим Законом или Генеральным прокурором;

(b) Термин «юридическое лицо» означает любое юридическое лицо, включая, помимо прочего, корпорацию, товарищество, совместное предприятие, государственный орган, агентство, частную собственность или ассоциацию;

(c) Термин «наем» означает фактическое начало работы сотрудника для получения заработной платы или другого вознаграждения.Для целей раздела 274A (a) (4) Закона и 8 CFR 274a.5 наем происходит, когда физическое или юридическое лицо использует контракт, субподряд или обмен, заключенный, пересмотренный или продленный после 6 ноября 1986 г. ( или, в отношении Содружества Северных Марианских островов, после даты вступления в силу переходной программы, как это определено в 8 CFR 1.1), получить работу иностранца в Соединенных Штатах, зная, что иностранец является иностранцем, не имеющим на это разрешения;

(d) Термин «обращение за вознаграждение» означает действие по отправке или указанию лица или передаче документации или информации другому, прямо или косвенно, с намерением получить работу в Соединенных Штатах для такого лица за вознаграждение, будь то за залог или резерв на случай непредвиденных обстоятельств; однако, этот термин не включает профсоюзы найма, которые направляют членов профсоюзов или лиц, не являющихся членами профсоюзов, которые платят членские взносы;

(e) Термин «найм за вознаграждение» означает акт привлечения какого-либо лица, прямо или косвенно, к другому лицу с намерением трудоустройства для этого лица за вознаграждение, будь то на основе гонорара или на случай непредвиденных обстоятельств; однако, этот термин не включает профсоюзы найма, которые направляют членов профсоюзов или лиц, не являющихся членами профсоюзов, которые платят членские взносы;

(f) Термин «работник» означает физическое лицо, которое предоставляет услуги или труд работодателю за заработную плату или другое вознаграждение, но не означает независимых подрядчиков, как определено в параграфе (j) этого раздела, или тех, кто занят временной работой по дому, как указано в параграфе. (h) этого раздела;

(g) Термин «работодатель» означает физическое или юридическое лицо, включая агента или любое лицо, действующее прямо или косвенно в его интересах, которое использует услуги или труд сотрудника, выполняемого в Соединенных Штатах, за заработную плату или другое вознаграждение.В случае независимого подрядчика или подрядчика по найму или услуг термин «работодатель» должен означать независимого подрядчика или подрядчика, а не физическое или юридическое лицо, использующее подрядных работников;

(h) Термин «занятость» означает любую услугу или работу, выполняемую работником для работодателя в Соединенных Штатах, включая услуги или работу, выполняемую на судне или самолете, прибывшем в Соединенные Штаты и прошедшем проверку или иным образом включенным в положения Закона о противодействии смене флагов, кодифицированного на 46 U.S.C.8704, но не включая обязанности, выполняемые неиммигрантскими членами экипажа, определенными в разделах 101 (a) (10) и (a) (15) (D) Закона. Тем не менее, занятость не включает случайную занятость лицами, которые предоставляют услуги по дому в частном доме, которые носят спорадический, нерегулярный или прерывистый характер;

(i) Термин «Государственное агентство занятости» означает любое правительственное учреждение штата, которому поручено сотрудничать со Службой занятости Соединенных Штатов в функционировании государственной системы службы занятости;

(j) Термин «независимый подрядчик» включает физических или юридических лиц, которые ведут независимую деятельность, заключают договор на выполнение части работы в соответствии с их собственными средствами и методами и подлежат контролю только в отношении результатов.Является ли физическое или юридическое лицо независимым подрядчиком, независимо от того, как оно себя называет, будет определяться в каждом конкретном случае. Факторы, которые следует учитывать при таком определении, включают, помимо прочего, то, поставляет ли физическое или юридическое лицо инструменты или материалы; делает услуги доступными для широкой публики; работает для нескольких клиентов одновременно; имеет возможность получения прибыли или убытков в результате выполненных работ или оказанных услуг; инвестирует в условия для работы; определяет порядок или последовательность выполнения работ и определяет часы, в течение которых они должны выполняться.Использование рабочей силы или услуг независимого подрядчика подлежит ограничениям в разделе 274A (a) (4) Закона и § 274a.5 этой части;

(k) Термин «образец» или «практика» означает регулярные, повторяющиеся и преднамеренные действия, но не включает отдельные, спорадические или случайные действия;

(л)

(1) Термин «знание» включает не только фактическое знание, но также и знание, которое может быть справедливо выведено путем уведомления об определенных фактах и обстоятельствах, которые могут привести человека, при проявлении разумной осторожности, к знанию определенного состояния.Конструктивные знания могут включать в себя, помимо прочего, ситуации, когда работодатель:

(i) Не заполняет или неправильно заполняет Форму подтверждения права на трудоустройство, I-9;

(ii) Имеет доступную информацию, указывающую на то, что иностранец не имеет права работать, например, трудовое свидетельство и / или заявление для потенциального работодателя; или

(iii) Действует с безрассудным и бессмысленным пренебрежением к юридическим последствиям разрешения другому лицу вводить неуполномоченного иностранца в свою рабочую силу или действовать от его имени.

(2) Знание о том, что сотрудник является неуполномоченным, не может быть выведено из иностранной внешности или акцента сотрудника. Ничто в этом определении не должно толковаться как разрешающее работодателю запрашивать больше или отличаться от документов, чем требуется в соответствии с разделом 274 (b) Закона, или отказываться признать представленные документы, которые на первый взгляд кажутся подлинными и относятся к физическое лицо.

[52 FR 16221, 1 мая 1987 г., с поправками, внесенными в 53 FR 8612, 16 марта 1988 г .; 55 FR 25931, 25 июня 1990 г .; 56 FR 41783, авг.23, 1991; 72 FR 45623, 15 августа 2007 г .; 73 FR 63867, 28 октября 2008 г .; 74 FR 51452, 7 октября 2009 г .; 74 FR 55739, 28 октября 2009 г.]

Выбор бизнес-структуры для вашей компании

Выбор бизнес-структуры для вашей компании — один из самых важных первых шагов к открытию бизнеса. Тип вашего предприятия имеет юридические, финансовые и административные последствия, поэтому важно, чтобы вы начали с организации, которая лучше всего подходит для вашей ситуации.

Как структура вашего бизнеса может повлиять на вас?

Ваш выбор бизнес-структуры повлияет на эти и другие аспекты управления вашей компанией:

Кто имеет право владеть вашей компанией
Можете ли вы и что должны сделать, чтобы передать право собственности на вашу компанию
Налоги, подлежащие обложению вашей компанией
Ваша способность получить кредит и финансирование
Ваша личная ответственность
Количество текущих требований соответствия, которые вам необходимо выполнить.

Что следует учитывать при выборе структуры бизнеса?

Некоторые из факторов, которые будут влиять на то, какой тип хозяйственной организации вы выберете, включают:

Где вы планируете вести свой бизнес
Желание иметь ограниченную личную ответственность за свою коммерческую деятельность
Будет ли у вас партнер или партнер инвестор
Ваши ожидаемые доходы и отчисления
Желание минимизировать ваши налоговые обязательства по самозанятости
Ваши бизнес-цели
Ваша терпимость к формальностям
Регистрационные и административные расходы для создания и поддержания бизнес-структуры

Чтобы помочь вы получите общее представление о различиях между типами организаций, ниже приводится руководство по наиболее распространенным бизнес-структурам, которые выбирают предприниматели.

Однако перед выбором вам следует поговорить со своим бухгалтером и юристом, чтобы определить, какой из них лучше всего соответствует вашим потребностям.

Популярные типы бизнес-структур

Индивидуальное предпринимательство

В случае индивидуального предпринимателя нет юридического разделения между владельцем бизнеса и бизнесом. Имущество и обязательства хранятся на имя владельца. Обычно владельцем является физическое лицо, но это также может быть семейная пара. Бизнес-налоги регистрируются как личный доход с использованием Приложения C (Прибыль или убыток от бизнеса), которое подается вместе с формой IRS 1040.Домашние предприятия часто выбирают структуру ИП, потому что это самый простой и недорогой вид организации для создания и обслуживания.

Одним из недостатков ведения бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя является то, что обычно владелец несет личную юридическую и финансовую ответственность за бизнес. Таким образом, если кто-то подает иск против компании или бизнес не может выплатить свои долги, личные активы владельца (банковские счета, дом, автомобиль, пенсионные сбережения и т. Д.) Подвергаются риску.

В большинстве стран создание ИП может быть столь же простым, как регистрация вымышленного имени, также называемого DBA (Doing Business As). Но даже это может не потребоваться, если владелец использует свое имя и фамилию в названии компании. Некоторые лицензии или разрешения могут потребоваться в зависимости от типа и местоположения бизнеса. В противном случае формальности при запуске и соблюдении нормативных требований минимальны.

Когда может быть предпочтительнее работать в качестве ИП?

Когда это домашний бизнес
Когда у бизнеса только один владелец
Когда у бизнеса нет сотрудников
Когда бизнес предоставляет продукты и услуги, связанные с минимальными правовыми рисками

Также важно примечание: Еще одним потенциальным недостатком индивидуального предпринимательства является то, что доход от бизнеса облагается налогом на самозанятость.

Партнерство

В своей простейшей форме структура Партнерства отражает индивидуальное предпринимательство. Используется, когда у бизнеса будет более одного владельца.

В рамках Полного товарищества владельцы разделяют юридические, финансовые и управленческие обязанности в отношении бизнеса. Фактически, действия одного партнера могут наложить ответственность на личное имущество другого партнера.

Партнеры с помощью своего поверенного должны иметь подробное соглашение о партнерстве, в котором прописано разделение собственности и обязанностей.Как и в случае с индивидуальным предпринимателем, нет разделения между бизнесом и его владельцами. Налоговые обязательства по бизнесу переходят к отдельным владельцам.

Существуют и другие типы партнерских отношений, в том числе:

Эти варианты предлагают большую гибкость и защиту от ответственности. Они также содержат больше требований к формированию и постоянному соответствию.

Когда может быть предпочтительнее работать в качестве Партнерства?

Когда владельцы не собираются реинвестировать деньги обратно в бизнес
Когда компания с несколькими владельцами не хочет выполнять формальности
Когда в компании с несколькими владельцами нет сотрудников
Когда бизнес обеспечивает продукты и услуги, связанные с минимальными правовыми рисками

Corporation (C Corp)

C Corp — это сбивающее с толку выражение для многих людей.На самом деле IRS использует этот термин «C-Corp» для того, чтобы отличить коммерческую корпорацию от той, которая решила облагаться налогом как S-корпорация.

Корпорация является юридическим лицом, независимым от своих владельцев, и обеспечивает значительную степень защиты личной ответственности своих владельцев (акционеров). Право собственности осуществляется через владение акциями компании, которые могут находиться в частной или публичной собственности. Возможность продавать долю в бизнесе дает возможность привлечь капитал для финансирования инициатив и стимулирования роста.Статус корпорации часто делает бизнес более привлекательным и для внешних инвесторов.

Корпорация должна подавать собственную налоговую декларацию (форма IRS 1120). Компания получает вычеты на коммерческие расходы, что снижает ее налоговые обязательства при получении дохода. Он не может вычитать в качестве расходов деньги, выплачиваемые акционерам в качестве дивидендов, и отдельные акционеры, получающие дивиденды, должны платить подоходный налог с этого дохода. Термин «двойное налогообложение» часто используется для описания того, как облагается налогом прибыль корпорации, а затем прибыль, распределяемая в виде дивидендов (которые не подлежат вычету в качестве расходов бизнеса), облагается налогом для акционеров.

Создание бизнеса включает в себя регистрацию в государстве учредительного договора, что сопряжено с более высокими начальными затратами и большей административной сложностью, чем ведение бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя, партнерства или ООО. Корпорация должна иметь устав, совет директоров, проводить собрания на регулярной основе и соблюдать другие правила для поддержания своего статуса.

Когда может быть предпочтительнее работать в качестве C Corporation?

Когда прибыль компании ожидается в ближайшее время и будет реинвестирована
Когда компания хочет получить венчурный капитал и финансирование за счет собственного капитала
Когда компания хочет иметь большое количество акционеров

S Corporation

The S Corporation подтип структуры корпорации.Это позволяет корпорации C выбрать налогообложение в качестве партнерства, при этом весь доход от бизнеса облагается налогом на уровне владельца (акционера) по ставке налога для физических лиц. Это позволяет избежать двойного налогообложения, с которым обычно сталкиваются корпорации (т. Е. Некоторая прибыль, облагаемая налогом по корпоративной ставке, а затем снова облагается налогом по индивидуальной ставке при распределении среди акционеров). Одно из потенциальных налоговых преимуществ для владельцев заключается в том, что вместо того, чтобы облагать налогом самозанятость весь их доход от бизнеса, налогом облагается только зарплата владельцев.Никакой прибыли, предоставленной акционерам в виде распределения, нет.

Некоторые другие преимущества C Corp, такие как защита личной ответственности, сохраняются. С другой стороны, в S Corporation действует ряд ограничений на владение акциями. Например, он может выпускать только один класс акций, у него может быть только до 100 акционеров, и он не может иметь акционеров, которые являются иностранцами-нерезидентами.

Сегодня IRS позволяет нескольким типам организаций избирать налогообложение в качестве S-корпорации.Например, LLC, как и корпорация, может выбрать налогообложение как S Corp, если подает заявку на выборы S Corporation в установленный срок.

Когда может быть предпочтительнее работать в качестве S Corporation?

Когда участники LLC хотят минимизировать свое налоговое бремя самозанятости
Когда корпорация хочет избежать двойного налогообложения на доход от дивидендов
Когда у компании нет необходимости выпускать более одного класса акций или иметь более 100 акционеров

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

Структура ООО сочетает в себе преимущества корпорации и преимущества партнерства или ИП.Это может быть ООО с одним участником или ООО с несколькими участниками. Создание вашего бизнеса в качестве ООО ограничивает ответственность членов (владельцев), при этом требуется меньше документов и меньше формальностей, чем в корпорации. Чтобы открыть LLC, необходимо подать устав в том штате (ах), в котором будет работать бизнес, а также выполнить другие задачи, чтобы компания соблюдала все применимые правила и положения.

Налоги обрабатываются так же, как и для Партнерства (или ИП), при этом весь доход поступает участникам и отражается в их личных налоговых декларациях.

LLC может вместо этого выбрать налогообложение как корпорация, заполнив форму IRS 8832 (Выбор классификации юридических лиц).

Структура ООО также обеспечивает гибкость управления. Он может управляться участниками, при этом владельцы берут на себя повседневные управленческие обязанности. Или LLC может назначить человека (или лиц) в качестве менеджера (ов), что называется LLC, управляемая менеджером. Большинство штатов по умолчанию будут считать ООО «управляемым участником», если только в документах о создании не указано, что ООО должно быть «управляемое менеджером».Узнайте больше о вариантах LLC, управляемой участниками, и LLC, управляемой менеджером.

LLC может получить выгоду от Операционного соглашения LLC, особенно когда она управляется менеджером или когда она состоит из нескольких участников, чтобы описать полномочия и обязанности, возложенные на лиц, вовлеченных в бизнес. Узнайте больше о вариантах LLC с одним участником и с несколькими участниками.

Одним из недостатков ООО является невозможность выпуска акций для привлечения капитала. Однако многие LLC могут увеличивать капитал, выпуская акции членства, хотя это может быть ограничено языком Операционного соглашения LLC.

Когда может быть предпочтительнее работать в качестве ООО?

Когда владельцы бизнеса хотят ограничить личную ответственность, но не хотят соблюдения формальностей корпорации
Когда владельцы бизнеса хотят гибкости в том, кто владеет и управляет их компанией
Когда бизнес не планирует привлекать венчурный капитал и долевое финансирование

Некоммерческая корпорация

Некоммерческая корпорация создается для выполнения гражданских, религиозных, образовательных или благотворительных целей.Некоммерческие организации освобождены от налогов и, как таковые, не платят подоходный налог. Они также могут иметь право принимать пожертвования.

Создание некоммерческой организации может быть сложным и длительным процессом. Он начинается с подачи учредительного договора в соответствующий государственный орган. Затем, чтобы получить статус освобождения от налогов, некоммерческая организация должна подать заявление в IRS (форма 1023), а также в штате (ах), в котором она будет работать. То, что считается приемлемой деловой целью для получения права на освобождение от налогов, может значительно отличаться от штата к штату.

Некоммерческая организация должна соблюдать некоторые строгие требования к отчетности и соблюдению на уровне штата и на федеральном уровне, в противном случае она может поставить под угрозу свой статус освобожденной от налогов.

Некоторыми потенциальными недостатками некоммерческой структуры являются ограничения на деятельность, которую она может вести по закону, и невозможность продажи. Когда Некоммерческая корпорация ликвидируется, ее активы должны быть переданы другой некоммерческой организации.

Когда может быть предпочтительнее работать в качестве некоммерческой организации?

Когда цель бизнеса — дело, а не получение прибыли для его владельцев

Профессиональная корпорация (ПК)

В некоторых штатах требуется, чтобы владельцы бизнеса определенных профессий создавали свои компании как Профессиональную корпорацию (также известную как «Корпорация профессиональных услуг»).Это корпорация с ограниченной ответственностью, в которой все владельцы (акционеры) имеют профессиональную лицензию.

Обратите внимание, что профессиональная корпорация не защищает профессионалов, допустивших злоупотребления служебным положением, от личной ответственности. Таким образом, персональный компьютер не защищает от личной ответственности своего единственного акционера. Однако на ПК с несколькими участниками личные активы других акционеров могут быть защищены, в то время как профессионал, совершивший действие, повлекшее за собой ответственность ПК, может быть привлечен к личной ответственности.Получив страхование профессиональной ответственности, отдельные акционеры могут защитить себя.

В штатах, где существует такая структура, офис государственного секретаря (или аналогичное агентство) будет вести список профессий, к которым он относится, — обычно это врачи, ветеринары, юристы, бухгалтеры и другие профессии, которые сопряжены с повышенным риском ответственности.

Профессиональная корпорация обычно должна определять единственную цель — заниматься определенной профессией, как это объясняется в ее учредительном договоре.

Отдельная от владельцев, профессиональная корпорация считается C Corp для целей налогообложения, если она не выбирает для рассмотрения как S Corporation.

Когда может быть предпочтительнее работать в качестве профессиональной корпорации?

Когда это требуется государством, в котором будет работать бизнес.
Когда у бизнеса будет несколько владельцев, которые являются профессионалами, предоставляющими услуги, сопряженные с высоким риском ответственности.

заключение договора и срок его действия, виды услуг, налоги

Может ли юрлицо заключать договор на оказание услуг с физлицами (не ИП)?

ООО заключило договор на оказание юридических услуг с физ., Омск | вопрос №5045261 от 23.07.2021

Заключен договор оказания услуг между организацией и физическим лицом (пенсионером). Должна ли организация уплачивать НДФЛ и страховые взносы? //

Можно ли заключать договор с физическим лицом без НДФЛ и страховых взносов

Предприниматель — налоговой агент по НДФЛ для физлица

По договорам с самозанятыми платить НДФЛ не нужно

По каким договорам НДФЛ за физлицо платят, а по каким нет

Предприниматель — страхователь по взносам за физлицо

Простая онлайн-бухгалтерия для предпринимателей

По каким договорам надо платить взносы за физлицо, а по каким нет

Может ли компания заключить с физическим лицом договор на оказание услуг?

В каких случаях при оказании услуг физическое лицо вправе не регистрироваться в качестве ИП?

Все, что вам нужно знать

Что такое юридическое лицо?

Что такое идентификатор юридического лица?

Почему формирование файловой сущности?

Как получить идентификатор юридического лица

Получите юридическую помощь

Что такое корпорация персональных услуг?

Разрушение Корпорации Персонального Обслуживания

Корпорация личных услуг и налоги

Personal Service Corporation Test

Юридическое лицо | LegalMatch

Что может сделать юридическое лицо?

Как действует ответственность для юридических лиц?

Нужен ли мне юрист для получения справки о юридических лицах?

Обзор налоговых обязательств для каждого вида бизнеса

Оглавление

Типы бизнес-структур

Индивидуальные предприниматели: обзор налогов

Корпорации: обзор налогов

Корпорации S: обзор налогов

Компании с ограниченной ответственностью: обзор налогов

Партнерство: обзор налогов

ТОО

Кооперативы: обзор налогов

Выбор правильной бизнес-структуры для вас

Мы можем помочь вам с вашими потребностями в юридической форме

4 типа бизнес-структур и их налоговые последствия

Какие четыре типа бизнес-структур?

1. ИП

2. Партнерство

3. Общество с ограниченной ответственностью

4. Корпорация

Каковы налоговые плюсы и минусы каждой бизнес-структуры?

🌱 Чистая прибыль

8 CFR § 274a.1 — Определения. | CFR | Закон США

Выбор бизнес-структуры для вашей компании

Индивидуальное предпринимательство

Партнерство

Corporation (C Corp)

S Corporation

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

Некоммерческая корпорация

Профессиональная корпорация (ПК)

Оставить комментарий Отменить ответ