Налог на имущество земельный участок – Налоговая ставка на имущество, землю, транспорт, недвижимость или прибыль. Виды налоговых ставок :: BusinessMan.ru

Налог на имущество и земельный участок

В соответствии с действующим законодательством все граждане, которые владеют какой-либо недвижимостью на территории России, должны в обязательном порядке оплачивать с нее определенный налог.

Данный налог устанавливается не только на недвижимость, но еще и на различное имущество, в связи с чем многие граждане в принципе не знают о том, как его выплачивать и в какой сумме.

Именно поэтому стоит разобраться в том, что представляет собой налог на имущество и земельный участок, и в каких случаях нужно его платить.

Законодательное регулирование

Действующее законодательство регламентирует выплату данного сбора в главах 30 и 32 Налогового кодекса. Первая регулирует данный налог, выплачиваемый юридическими лицами, в то время как вторая – физическими.

Ранее платежи за имущество физических лиц вносились в соответствии с отдельным специализированным законом №2003-1, выпущенным 9 декабря 1991 года.

На сегодняшний день этот нормативный акт уже потерял свою законную силу, в связи с чем гражданам следует руководствоваться нормами Налогового кодекса, а также различными подзаконными актами, которые регулярно принимаются законодателями.

Разъяснение МинФина РФ

Министерство финансов выпустило официальное письмо, в котором уточнило, какие налоги устанавливаются на земельные участки, находящиеся под постройками различных юридических лиц. В первую очередь, данное письмо включает в себя указания касательно того, что в соответствии с нормами статьи 38 Налогового кодекса у каждого налога присутствует самостоятельный объект обложения.

Статья 38. Объект налогообложения

В статье 374 данного кодекса говорится о том, что земельные участки, а также прочие объекты природопользования, включая всевозможные водные или какие-либо другие природные ресурсы, не представляют собой официально объекты налогообложения, в то время как в статье 389 указывается, что объектами обложения по земельному налогу являются земельные участки, находящиеся на территории определенного муниципального образования, где действует этот сбор.

Статья 389. Объект налогообложения

Учитывая, что земельные участки не входят в перечень объектов обложения по налогу на имущество, так как подлежат обложению отдельным самостоятельным налогом, нормы, указанные в этих двух статьях, не противоречат друг другу.

Определение понятий

Плательщиками данного сбора выступают лица, распоряжающиеся определенным земельным участком на праве собственности, пожизненного наследуемого владения или же постоянного пользования.

Сам по себе данный сбор относится к категории местных, в связи с чем его введение или же прекращение действия основывается исключительно на тех нормативно-правовых актах, которые действуют на территории определенного региона.

Таким образом, перечень ключевых положений об этом налогеприсутствует в Налоговом кодексе, в то время как конкретные нормы уже регулируются различными местными актами.

Земельный налог оплачивается только один раз в год. Его расчет осуществляется в соответствии с кадастровой стоимостью участка, которая в данном случае представляет собой налоговую базу.

Конкретные ставки устанавливаются в соответствии с нормами местного законодательства, но при этом в любом случае федеральными законами устанавливаются определенные пределы, которые не могут быть превышены.

Что облагается

Налог на имущество российских компаний предусматривает необходимость внесения соответствующей выплаты за различное движимое или недвижимое имущество, которое:

• в пользовании;
• во временном распоряжении;
• в постоянном распоряжении;
• в доверительном управлении;
• является частью совместной деятельности;
• было получено на основании концессионного соглашения;
• учитывается на балансе как объект основных средств в бухгалтерском учете.

Ранее данный перечень был более широким, так как налог распространялся на всевозможные материалы, нематериальные активы и прочие средства, но в дальнейшем было принято решение сократить перечень объектов, но в то же время повысить имеющуюся ставку.

Перечень объектов, за которые указанный налог оплачивается гражданами, перечислен в статье 401 Налогового кодекса и включает в себя следующее имущество:

• жилой дом;
• комната или квартира;
• гараж или же индивидуальное место под автомобиль в гараже;
• недвижимость, возведенная в виде единого комплекса;
• объект, строительство которого не было закончено;
• какие-либо другие объекты недвижимости.

Статья 401. Объект налогообложения

Налог уплачивается даже в том случае, если у человека есть только доля в праве собственности на указанное имущество.

Также важно принимать во внимание и тот факт, что в соответствии с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс на протяжении 2018 года, нежилые здания получили такой же юридический статус, как и жилые, в связи с чем за них также выплачивается соответствующая сумма сбора.

Однако в этой ситуации граждане уже могут рассчитывать на получение соответствующих льгот, и 50 м² площади данного строения не будут включаться в налогооблагаемую базу. Для получения этой льготы в территориальное отделение Налоговой службы отправляется соответствующее уведомление.

Кто должен платить

Плательщиками налога, который распространяется на различное имущество, находящееся в собственности юридических лиц, являются любые российские компании, имеющие собственное имущество, вне зависимости от их формы образования. При этом стоит отметить, что недвижимость, принадлежащая частным предпринимателям, облагается данным платежом частично.

Данное правило распространяется на имущество физических лиц, образовавшееся в процессе раздела или проведения каких-либо других действий, после которых появился новый объект недвижимости. Касательно того имущества, которое используется предпринимателями для ведения коммерческой деятельности, оплата имущественного налога не будет предусматриваться, так как они являются физическими лицами.

Оплата данного сбора гражданами осуществляется только в том случае, если в их распоряжении есть какие-либо объекты недвижимости, которые подлежат данному налогу, и если они не имеют соответствующих льгот, которые могли бы освободить от необходимости данной выплаты. При этом вносят данную выплату как граждане России, так и лица, имеющие иностранное гражданство или не имеющие его вовсе.

Помимо этого, обязанность по оплате рассматриваемого налога в обязательном порядке возлагается на несовершеннолетних граждан, имеющих в своей собственности соответствующую недвижимость. При этом по факту оплата осуществляется со стороны законных представителей несовершеннолетних граждан.

Размеры налога на имущество и земельный участок

Наличие в собственности какого-либо имущества говорит о том, что человек имеет право распоряжаться им полностью на свое усмотрение, а также оплачивать данное право государственным органам. Именно это и представляет собой основная суть налога на имущество.

Выплата данного сбора юридическими лицами регулируется в соответствии с нормами, указанными в статье 30 Налогового кодекса. Сбор осуществляется на региональном уровне, причем компаниям нужно оплачивать его в полном объеме, в то время как частные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, имеют право вносить выплату частично.

Практически любое имущество, находящееся в собственности предприятия, облагается указанным налогом, и единственным исключением в данном случае являются всевозможные водоемы, важные культурные памятники и другие аналогичные объекты.

Сумма налога рассчитывается как процент от кадастровой стоимости указанного имущества. Точный размер сбора устанавливается в соответствии с нормами регионального законодательства, но в любом случае не может превышать 2.2%.

На протяжении года компания делает несколько взносов по указанному сбору, а по окончанию периода полностью оплачивает рассчитанную сумму. При этом, если платежи не будут вноситься в установленные сроки, помимо основной их суммы, дополнительно будут начисляться соответствующие пени.

Порядок, в котором осуществляется взыскание налогов с физических лиц, прописан в статье 32 Налогового кодекса. Гражданин, у которого в собственности находится гараж, комната, квартира или какие-либо другие помещения, должен оплачивать соответствующую сумму за каждое из них.

Общая стоимость имущества, расположенного на территории определенного региона, используется в качестве основы для расчета суммы налога, но в любом случае органами местного самоуправления сумма выплаты не может устанавливаться больше, чем 2% от стоимости недвижимости.

Есть ли льготные категории

Законом устанавливаются определенные категории граждан, которым в принципе не обязательно оплачивать налог на имущество, и в частности, это касается:

• героев России и СССР;
• граждан, награжденных орденом Славы;
• инвалидов второй или первой группы;
• участников Великой Отечественной войны;
• граждан, пострадавших в результате ЧАЭС и имеющих право на получение социальной поддержки;
• военнослужащие или лица, уволенные с военной службы в связи с возрастом;
• пенсионеры;
• прочие категории.

Также отдельное внимание стоит уделить малочисленным народам Севера, Дальнего Востока и Сибири, которые также освобождаются от уплаты налогов за использование земли в целях сохранения и последующего развития местных промыслов, ведения традиционного образа жизни или какого-либо хозяйства.

В то же время пенсионеры изначально отсутствуют в перечне льготных категорий, и привилегии, связанные с отсутствием необходимости во внесении выплат за использование земельных участков и другой недвижимости, могут устанавливаться только в региональном законодательстве.

Порядок уплаты и подача декларации

Налоговые органы полностью самостоятельно рассчитывают сумму налога, которая должна быть оплачена физическим лицом. Информация, на основании которой осуществляется расчет, налоговыми службами получается из органов, занимающихся ведением кадастрового учета и государственной регистрацией прав.

После того, как точная сумма налога будет рассчитана, уполномоченные сотрудники налоговых органов должны будут отправить плательщикам соответствующее уведомление с указанием точной суммы выплаты. Направление уведомления предусматривается не более, чем за три полных налоговых периода, которые предшествуют текущему календарному году.

Таким образом, если человек не получает соответствующее уведомление, то в таком случае взыскание земельного налога с него будет осуществляться не более, чем за последние три года, но в случае игнорирования поступающих направлений взыскание сбора осуществляется за любой промежуток времени. В то же время частным предпринимателям и юридическим лицам нужно самостоятельно рассчитывать точную сумму налога.

Налог имущество оплачивается один раз в год на основании инвентаризационной стоимости имущества. Органы, занимающиеся ведением кадастрового учета и государственной регистрацией прав, до 1 марта отправляют в налоговый орган информацию, которая требуется для расчета точной суммы налога.

В преимущественном большинстве случаев ставки налогообложения определяются представительными органами местного самоуправления, но при этом они в любом случае не будут выше тех, которые прописаны в действующем законодательстве.

Расчет точной суммы осуществляется налоговыми органами, которые должны до 1 августа каждого года отправить соответствующие налоговые уведомления. Налог оплачивается равными долями не позднее 15 сентября и 15 ноября.

1kvartirka.ru

Налог на имущество земельный участок 2018

Налог на имущество является обязательным к уплате для физических и юридических лиц за исключением льготных категорий. Но нужно ли платить налог на имущество на земельный участок?

Что облагается?

К основным объектам налогообложения относятся:

• жилые дома, квартиры и помещения в них;
• места и постройки для стоянки и хранения транспорта;
• строения хозяйственного назначения расположенные на дачных участках;
• административно-деловые центры;
• объекты, находящиеся в стадии строительства;
• доли в вышеперечисленных объектах.

Имущественный налог взимается за движимые и недвижимые активы, находящиеся:

• в использовании;
• во временном владении;
• в постоянном пользовании;
• в доверительном управлении;
• используются для ведения совместной деятельности;
• полученным после заключения концессионного соглашения;
• числящегося во владении физического лица или на балансе основных средств предприятия.

С подробным перечнем налогооблагаемых объектов можно ознакомиться в ст. 401 НК РФ.

Кто платит?

Налог на имущество обязателен к уплате для всех физических и юридических лиц, во владении которых на праве собственности находятся имущество различной категории.

Данный платеж должны выплачивать:

• граждане РФ;
• иностранные граждане, владеющие имуществом, расположенном на территории РФ.

Налог на имущество также обязаны уплачивать не достигшие совершеннолетия граждане, владеющие налогооблагаемой недвижимостью. Однако в большинстве случаев за них оплату налога осуществляют их родители или опекуны.

Законодательная база

30 главой и 32 главой НК РФ регламентируются порядок, сроки и прочие нюансы сбора и налога на имущество.

Налог на имущество на земельный участок

Граждане платят два разных налога за земельный участок и налог на имущество. Сбор этих платежей регламентируется разными статьями налогового законодательства.

Для того чтобы на законных основаниях распоряжаться находящимся в собственности имуществом, гражданин оплачивает за него имущественный налог.

Физических лиц

Граждане, являющиеся владельцами налогооблагаемых объектов, обязаны уплачивать за каждый из них налог. Общая стоимость всего имущества принадлежащего гражданину и расположенного на территории одного региона берется за основу в процессе расчета суммы имущественного налога.

Муниципалитет имеет право самостоятельно устанавливать размер налоговой ставки, однако она не может превышать 2%.

С подобным процессом сбора имущественного налога с физических лиц можно ознакомиться в статье 32 НК РФ.

Юридических лиц

Платеж относится к региональным. ЮЛ выплачивают данные сбор в полном объёме. ИП при применении упрощенной системы налогообложения, производят перечисление денежных средств в бюджет региона лишь в частичном объеме.

Практически всё имущество, которое может принадлежать организациям, является налогооблагаемым.

Исключение составляют лишь памятник культуры и архитектуры, а также гидротехнические сооружения и объекты, относящиеся к природным фондам.

На сумму налога влияет вид применяемой базы налогообложения. В большинстве случаев это является кадастровая стоимость. Регионы имеют право самостоятельно устанавливать размер налоговой ставки, однако оно не может превышать установленного Федеральным законодательством значения в 2,2%. Ежеквартально предприятием вносится авансовые платежи.

Если есть дом или постройки?

После принятия изменения в налоговом законодательстве к объектам налогообложения по имущественному налогу причислены также постройки хозяйственного назначения, находящиеся на дачных участках.

Однако для них предусматривается возможность получения налогового вычета до 50 м.кв. За жилой дом также придется произвести перечисление денежных средств региональный бюджет.

Порядок уплаты

Для физических лиц расчетом суммы налога занимаются сотрудники ФНС. После произведения данной операции гражданину по почте должно прийти уведомление, в котором содержится информация о сроках и сумме уплате налога. Если уведомление не пришло, человеку следует в самостоятельном порядке обратиться в ближайшее налоговое отделение и уточнить информацию по данному вопросу. В противном случае гражданин может получить пени за просрочку или быть привлеченным к налоговой ответственности.

Гражданин может проверить правильность расчетов налоговой инспекции, предварительно уточнив кадастровую стоимость объекта налогообложения и налоговую ставку, действующую в данном регионе.

Налоговое уведомление должно прийти не позднее, чем за месяц до крайнего срока платежа. Взыскать налог сотрудники ФНС имеют право не более чем за 3 прошедших года. Если последний возможный день уплаты налога выпадает на выходной или праздник, крайним сроком уплаты налога будет ближайший к этой дате рабочий день.

Крайним сроком уплаты имущественного налога для физических лиц является 1 декабря года, который является налоговым периодом.

Юридические лица должны самостоятельно рассчитывать сумму налога. Не позднее 1 марта года, следующего после окончания налогового периода, ЮЛ обязаны перечислить денежные средства по имущественному налогу, а также подать отчётную документацию по итогам года.

Для данной категории граждан также предусмотрены ежеквартальные авансовые выплаты по имущественному налогу, которые составляют 1/4 часть от общей суммы налога.

Как правило, ставки по налогу определяется властями региона. Однако они не могут превышать максимального установленного Федеральными законами значения.

Уплата налога может быть произведена одним из следующих способов:

• в кассе любого банка;
• через платежные терминалы;
• через банкоматы;
• с помощью мобильного банка;
• на сайте налоговой службы через личный кабинет налогоплательщика.

Льготные категории

На федеральном уровне установлены категории граждан, которые могут быть частично или полностью освобождены от уплаты имущественного налога.

К основным относятся:

• Герои России и Советского Союза;
• граждане, награжденные орденом Славы всех степеней;
• инвалиды различных категорий и групп;
• участники боевых действий;
• граждане, пострадавшие при ликвидации последствий аварий на объектах атомной и ядерной промышленности;
• лица, участвовавшие в испытаниях атомного и ядерного оружия;
• военнослужащие, в том числе уволенные в запас по выслуге лет или при проведении административно-штабных мероприятий;
• пенсионеры.

Малочисленным народам Севера, Дальнего Востока и Сибири также положены определенные льготы. Основным условием для этого является использование земли для сохранения и развития местных промыслов, ведения традиционного образа жизни, а также крестьянского хозяйства.

Не следует забывать, что, так как данный налог относится к региональным, у властей субъектов РФ имеется законное право самостоятельно устанавливать категории граждан, которые могут рассчитывать на получение льготы при уплате налога.

К основным льготам можно отнести:

• полное и частичное освобождение от уплаты имущественного налога;
• применение налоговых вычетов;
• освобождение от уплаты налога на определенный промежуток времени;
• отмена налогообложение для определённых типов объектов и категорий граждан.

Перечень льгот может меняться в зависимости от региона, в котором проживает гражданин.

На видео о налоге на землю

realtyurist.ru

Распространяется ли налог на имущество на землю?

Ни для кого не секрет, что, имея в собственности недвижимое имущество (квартиру, комнату, здание и т.п.), необходимо уплачивать за него налог в пользу государства.

Налоговое законодательство довольно часто изменяется, однако неизменным остается обязанность в установленном законом порядке уплачивать налог, касающийся именно недвижимости: это доход на имущество.

Остается непонятным момент, касающийся налогообложения земельных участков. Об этих и других вопросах будет подробно рассказано далее в статье.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения вопроса, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Законодательство

Законодательное регулирование осуществляется только второй частью НК РФ, главами 30 (для юрлиц) и 32 (для граждан) соответственно.

Ранее платежу на имущество физлиц был посвящен специальный закон от 9.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». Но на сегодняшний день данный акт утратил свою силу и стоит руководствоваться только положениями НК РФ и периодически принимаемыми подзаконными актами.

Что такое налог на имущество?

Как видно из названия – это прямой платеж в пользу государства, которым облагается имущество, как движимое, так и недвижимое. Это зависит от самого вида платежа и, следовательно, от субъекта.

Законодательство устанавливает два вида рассматриваемого налога:

• на имущество организаций;
• на имущество физлиц.

Налог на имущество юрлиц относится к числу региональных, поэтому его ставка устанавливается в каждом регионе страны своя, однако она не может превышать границы, определенной НК РФ – 2,2%, а за основу для расчетов берется кадастровая стоимость соответствующего недвижимого объекта.

Поступления от уплачиваемого организациями обязательного платежа направляются в региональные бюджеты (то есть в каждый субъект РФ).

Налоговая база – это средняя годовая стоимость имущества, содержащегося в законном перечне объектов.

Налоговый период для уплаты организациями – это календарный год, а отчётные периоды – первый квартал, 6 и 9 месяцев.

Имущественный налог, взимаемый с граждан – это, напротив, местный платеж, следовательно, ставки определяются местными органами власти, однако они должны быть в диапазоне ставок, содержащихся в законах на уровне всей страны.

Ставки зависят от общей суммы инвентаризационной стоимости объектов, подлежащих обложению рассматриваемым платежом.

Что облагается этим налогом

Налог на имущество российских юрлиц подлежит уплате для таких видов движимого и недвижимого имущества, которое:

• во временном владении;
• в пользовании;
• в распоряжении;
• в доверительном управлении;
• внесено в совместную деятельность;
• получено по концессионному соглашению;
• учитывается на балансе как объекты основных средств в бухучете.

Ранее этот перечень был более расширенным, так как облагались рассматриваемым платежом и нематериальные активы, материалы и другие средства.

Затем список объектов сократился, а ставка, наоборот, увеличилась.

Перечень объектов, за которые граждане обязаны платить рассматриваемый налог, можно найти в статье 401 НК РФ, куда включены:

• дом, предназначенный для проживания;
• квартира или комната;
• гараж либо место под машину в гараже;
• недвижимость в виде единого комплекса;
• объект, строительство которого не завершено;
• иные объекты недвижимости.

Что примечательно в данной ситуации: налогообложению подлежит и доля в праве собственности на перечисленные объекты.

Важно также и то, что согласно изменениям в НК РФ в 2016 году, нежилые строения (домики под садоводство и дачи) стали относиться к жилым и за них также нужно платить имущественный налог, начиная с 2015 года.

Однако, в такой ситуации, граждане могут рассчитывать на получение льготы (если налог считается согласно кадастровой стоимости объекта): то есть 50 кв.м. от площади такого строения могут не облагаться.

Чтобы получить такую льготу, нужно подать в ИФНС специальное заявление (как лично, придя в инспекцию, так и через Интернет – в личном кабинете на сайте ФНС России).

Льготы на уплату рассматриваемого налога могут быть предоставлены в отношении квартиры, комнаты, дома, специальных и хозяйственных сооружений, а также гаража/гаражного места.

Кто обязан платить налог на имущество?

Плательщиками налога, распространяющегося на имущество юрлиц, являются все имеющие перечисленное выше имущество российские компании любой формы образования (ООО, АО и т.п.)

Недвижимость индивидуальных предпринимателей (которые применяют УСН) частично облагается данным платежом.

Такое правило распространяется на имущество физлица, которое было образовано в результате раздела или иного действия, после которого возник новый объект недвижимости.

Относительно той недвижимости, которая используется предпринимателями непосредственно в их деятельности, уплата имущественного налога, как физлица, не предусмотрена.

Оплачивать такой платеж, предусмотренный для граждан, обязаны все граждане, которые имеют в своей собственности подлежащие налогообложению объекты недвижимости, при отсутствии специальных льгот, освобождающих от его уплаты.

Это:

• граждане РФ;
• иностранные граждане;
• лица без гражданства.

Кроме того, обязанность платить рассматриваемый налог возлагается и на несовершеннолетних лиц, обладающих соответствующей недвижимостью. Однако фактически в такой ситуации оплату налога осуществляют законные представители граждан, которым еще не исполнилось 18 лет (родители, опекуны).

Однако закон предусматривает несколько категорий граждан, которые могут вовсе не платить имущественный налог.

Вот некоторые из этих групп граждан:

• Герои СССР и РФ и награжденные орденом Славы;
• инвалиды первой и второй группы;
• участники ВОВ;
• граждане, пострадавшие от катастрофы на Чернобыльской АЭС и которому положена
• социальная поддержка;
• военнослужащие и уволенные с военной службы из-за достижения предельного возраста;
• пенсионеры и другие.

При пользовании землей общего пользования граждане обязаны уплачивать земельный налог.

Во сколько собственнику обойдется межевание земельного участка? Цены, а также контакты компаний, которые проводят данную процедуру, вы найдете в нашей статье.

Нужно ли согласие супруга на покупку земельного участка? Ответ на этот вопрос здесь.

Облагается ли налогом на имущество земельный участок?

Ответ на этот вопрос весьма однозначен и в отношении земельных участков юрлиц и в отношении земельных наделов, принадлежащих гражданам и вот почему.

Минфин в своем письме от 08.12.2014г. разъясняет, что земельные участки, принадлежащие организациям, имущественным налогом не облагаются. Кроме того, норма о том, что земельные участки юрлиц, наряду с водными и иными объектами, не относятся к объектам имущественного налога, напрямую указана в п. 1 ч. 4 статьи 374 НК РФ.

Земельные наделы граждан также не входят в список объектов, которые облагаются обязательным платежом за имущество.

Земельные же участки, согласно российскому земельному законодательству, облагаются земельным налогом. Этому посвящена глава 31 НК РФ и такое обязательство распространяет свое действие на все земельные участки, которые располагаются в черте каждого конкретного муниципального образования.

Исходя из вышесказанного, следует отметить такие важные моменты:

Существует два вида имущественного налога: для юридических лиц и для граждан. Это платежи разного уровня бюджета и имеют разные ставки.

Законодательством определены конкретные перечни имущественных объектов, облагающихся имущественным налогом.

Для некоторых групп физлиц возможно получение льготы, что освободит их от уплаты имущественного платежа в пользу государства.

Налог на имущество не распространяется на земельные участки.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Автор статьи

Юрист

 

 

zakonguru.com

Налог на имущество и земельный участок, взаимосвязь между ними

Налог – это обязательный платеж от человека или от предприятия государству. За счет этих платежей функционируют все важнейшие системы страны. Осуществление этих платежей является обязательным, для некоторых граждан существуют льготы. Правовое регулирование этого вопроса отводится Налоговому кодексу РФ.

Налог на имущество

Быть законным обладателем какого-либо имущества – значит иметь право им распоряжаться по своему усмотрению, а также платить за это право государству. Собственно, в этом и заключается суть налога на имущество.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Выплата данного налога юридическими лицами контролируется 30 статьей НК РФ. Сбор производится на уровне регионов. Юридические лица, такие как ОАО, ООО, и т.д. – выплачивают налог в полном объеме, ИП с упрощенной системой налогообложения облагаются налогом частично. Почти все имущество, принадлежащее предприятию, облагается налогом. За исключением важных культурных памятников, водоемов и т.д. Сумма налога вычисляется в виде процентов от кадастровой стоимости самого объекта, но не может превышать 2,2% .

В течение года предприятие делает несколько взносов по налогу, а в конце налогового периода происходит полная оплата суммы начисленного налога.

Если платеж не был произведен вовремя, помимо основной суммы налога, будет начислена пеня.

Порядок сбора налога с физических лиц установлен в соответствии со статьей №32 НК РФ. Гражданин, являющийся владельцем квартиры, комнаты, гаража или иных помещений, обязан платить налог за пользование каждым из них. Налогообложение производится на уровне муниципалитета. Общая стоимость имущества, которое принадлежит одному лицу, и располагается на территории одного муниципального образования, берется за основу в расчете суммы налога на имущество. Органы местного самоуправления сами определяют уровень налога, но не могут начислить более 2%.

Земельный налог

Процедура сбора налога на землю не должна противоречить Налоговому кодексу, а именно, главе №31, которая ее непосредственно регулирует. Обязанность к выплате налога налагается на физических и юридических лиц, обладающих правом собственности или неограниченным правом пользования участком земли. Лица, арендующие определенную территорию, Земельным налогом не облагаются.

Присвоение почтового адреса жилому дому может происходить несколькими способами.

Необходимо ликвидировать ТСЖ? Пошаговая процедура описана в статье на эту тему.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Образец договора аренды складского помещения можно скачать в этой статье.

Существует ли связь в уплате налога за землю и находящуюся на ней постройку

Не смотря на то, что, на первый взгляд, можно уловить связь между этими двумя налогами, на самом деле ее нет. Территория земли и возведенные на ней постройки, находящиеся в собственности одного и того же лица облагаются двумя отдельными налогами, которые регулируются разными статьями Налогового кодекса. Несмотря на то, что сама постройка, которая является объектом для взимания налогов, не может существовать отдельно от земельного участка, на котором она расположена. Это правило регулируется ст. 38 НК РФ. Она поясняет право на отдельное существование разных элементов собственности, которые должны служить разными объектами налогообложения. То есть, за участок выплачивается Земельный налог, а за, построенный на нем, дом – налог на имущество.

Сдача отчетов по выплаченным налогам не входит в обязанности граждан, это задача только юридических лиц. Это должно произойти в отведенные законом сроки, информация о которых зафиксирована в п.2 ст.386 НК РФ.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

zakonometr.ru

земля не облагается налогом на имущество организаций

Министерство финансов Российской Федерации в официальном письме разъяснило, каким налогом облагаются земельные участки, находящиеся под постройками организаций.

В официальном разъяснении сказано, что в силу статьи 38 Налогового кодекса РФ каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения. Налог на имущество организаций регламентируется статьями 14 и 15 Налогового кодекса РФ, а порядок взимания земельного налога регулируется главой 31 НК РФ.

Статья 374 Налогового кодекса РФ однозначно гласит, что земельные участки и другие объекты природопользования, в том числе водные и другие природные ресурсы, не признаются объектами налогообложения. В то же время статья 389 НК РФ определяет объекты налогообложения по земельному налогу — земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Учитывая, что земельные участки исключены из объекта налогообложения по налогу на имущество организаций, поскольку они подлежат налогообложению самостоятельным налогом — земельным налогом, положения статьи 374 Налогового кодекса не противоречат статье 389 Налогового кодекса.

Напомним, что в конце прошлого года местными налоговыми органами городов федерального значения были разработаны индивидуальные порядки налогообложения имущества организаций. В частности был введен налог на имущество по кадастровой стоимости. Это нововведение коснулось всех коммерческих помещений в указанных городах.

Подписывайтесь на наш канал в Telegram

Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписаться

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен

Узнавайте важные новости вовремя!

Подписаться

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

ppt.ru

Налог на имущество (в т.ч. на квартиру и земельный участок)

Налоговые платежи разнообразны они взымаются почти со всего, не является исключением и имущество граждан.Налог на имущество является местным налогом. Он должен уплачиваться в местный бюджет (поселок, область, республика). Размер налога определяет местная власть в лице местного законодательного органа, имеющего на это право.

Однако федеральное законодательство установило рамки при налогообложении имущества. Это выразилось в определении ставок налога: как минимума, так и максимума ставки. Федеральным законодательством описан перечень имущества, которое облагается налогом.

Налог на имущество, квартира: сколько нужно заплатить?

Квартира входит в перечень имущества, за обладание которым нужно платить налог.Обязанность платежа лежит на собственнике, т.е. лице, которое приобретя квартиру, независимо от оснований, по которым оно было приобретено, провело регистрацию своего права собственности.

Размер налога определяется в зависимости от балансовой или восстановительной стоимости, которую рассчитывают специалисты местных БТИ. Она не такая высокая, как рыночная.

Так для собственника чье жилье оценено до 300 000 тыс., процент составляет не более 0,1 %.

В случае от 300 000 до 500 000 процент составляет от 0,1 до 0,3 %. Все, остальные случаи, когда оценка составляет более 500 000, размер налога может достигать 2%. Можно сказать, что сумма небольшая для одного собственника, однако для местного бюджета, налог на имущество: квартира – это регулярные значительные поступления.

Оценка БТИ проводиться в нескольких случаях:

• Вступление в наследство;
• Возведение нового объекта недвижимости;
• Узаконивание самовольного строительства;
• Незавершенное строительство;
• Производство перепланировок;
• Обнаружение строения или сооружения, являющегося недвижимым.

Налог на квартиру должен вноситься в бюджет 1 раз в год, в октябре. Местные органы, которым дано право взымать данный налог, могут также предоставлять льготы по его оплате.

Налог на имущество: земельный участок. Кто платит и сколько?

Налог на земельный участок платят не только собственники, а также и те, кто имеет право пользования. Исключение составляют арендаторы. Налог на землю заменяется арендной платой.

Налог на землю также считается местным налогом, и его ставку определяют местные представительные (законодательные) органы.

Плательщики:

• Собственники земельного участка;
• Пользующиеся землей без ограничения сроков пользования;
• Имеющие право пользования в течение ограниченного срока, на бесплатной основе;
• Пользователи, чье право является пожизненным и передаваемым по наследству;
• Пользователи на праве сервитута (ограниченное использование чужим участком).

Налог на имущество: земельный участок платят не только граждане, но и предприниматели, организации, имеющие статус юридического лица. Также платят земельный налог частные нотариусы, частные охранники, детективы.

К плательщикам этого налога относят предпринимателей, работающий на упрощенной системе уплаты налогов, платящий сельскохозяйственный налог.

Объектом налогообложения считаются земельные участки:

• отданные для ведения сельского хозяйства;
• отданные для работы на них предприятий промышленности, связи и т.д.;
• отданные для работы предприятий рекреационного назначения.

Ставки налога являются одинаковыми независимо от дохода. Если участок находится в пользовании или собственности нескольких лиц, то налог обязан платить каждый из них. Это относится и к организациям.

Налог на имущество: квартира взымается не со всех, земельный налог тоже предполагает много льготников, например, предприятия, участки для ведения исследований в области сельского хозяйства.

www.vsemvsud.ru

Облагается ли земельный участок налогом на имущество

Минфин: земля не облагается налогом на имущество организаций

В официальном разъяснении сказано, что в силу статьи 38 Налогового кодекса РФ каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения. Налог на имущество организаций регламентируется статьями 14 и 15 Налогового кодекса РФ, а порядок взимания земельного налога регулируется главой 31 НК РФ. Статья 374 Налогового кодекса РФ однозначно гласит, что земельные участки и другие объекты природопользования, в том числе водные и другие природные ресурсы, не признаются объектами налогообложения.

Какое имущество облагается земельным налогом

Земельный налог платят организации и граждане, обладающие земельным участком, признаваемым объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

По земельным участкам, находящимся на праве безвозмездного срочного пользования или аренды, платить налог не нужно.

Налог на имущество (в т

Налоговые платежи разнообразны они взымаются почти со всего, не является исключением и имущество граждан.

Налог на имущество является местным. Он должен уплачиваться в местный бюджет (поселок, область, республика).

Размер определяет местная власть в лице местного законодательного органа .

имеющего на это право. Однако федеральное законодательство установило рамки при налогообложении имущества .

Особенности объектов имущественного налога: распространяется ли этот вид налога на землю

Ранее платежу на имущество физлиц был посвящен специальный закон от 9.12.1991 г. № 2003-1 «О на имущество физических лиц».

Но на сегодняшний день данный акт утратил свою силу и стоит руководствоваться только положениями НК РФ и периодически принимаемыми подзаконными актами.

Налог на имущество юрлиц относится к числу региональных, поэтому его ставка устанавливается в каждом регионе страны своя, однако она не может превышать границы, определенной НК РФ – 2,2%, а за основу для расчетов берется кадастровая стоимость соответствующего недвижимого объекта.

УФНС по Республике Адыгея разъясняет: земельные участки не облагаются налогом на имущество организаций

Вопрос: На балансе организации в качестве основного средства числится земельный участок.

Должна ли организация уплачивать налог на организаций со стоимости числящегося на балансе земельного участка? Ответ: Для исчисления налога на имущество объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объекта основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено ст.

Постройки меньше 50 кв

7 февраля в пресс-центре МИА «Россия сегодня» состоялась пресс-конференция на тему: «О выявлении незарегистрированных обьектов недвижимости в Московской области и необходимости оформления на них прав собственности».

Спикеры — министр имущественных отношений Московской области Андрей АВЕРКИЕВ, первый заместитель председателя Московской областной Думы Никита ЧАПЛИН, генеральный директор ГУП МО «МОБТИ» Владислав МУРАШОВ — разъяснили важные подробности работы по вовлечению в налоговый оборот объектов незарегистрированной недвижимости в связи с выходом в отдельных СМИ ошибочной, несоответствующей действительности информации.

Налог на имущество и земельный участок

Орагнизация приобрела земельный учаток и ввела его в эксплуатацию Стоимость земельного участка отражена на счете 01 «Основные средства».

Платится ли налог на имущество организаций со стоимости земельного участка?

Согласно п.1 ст.

374 НК РФ объектами налогообложения налогом на имущество организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Уважаемые посетители сайта, информируем о том, что ИП Дудник Е.В.

работает без привлечения наемных работников.
Информация о вакансиях и наборе сотрудников, размещенная от имени ИП Дудник Е.В.

juridicheskii.ru