Заявление о восстановлении срока вступления в наследство: Заявление в суд о восстановлении срока вступления в наследство

Содержание

Заявление о восстановлении срока для принятия наследства в 2022 году

Процесс оформления наследства может быть достаточно сложен. Многие сталкиваются с тем, что не знают точно сроки, которые предназначены для принятия имущества во владение.

Бывают случаи, когда нотариус не в силе подписать свидетельство о праве на наследование из-за пропущенного срока. В связи с этим необходимо знать, как написать заявление о восстановлении срока для принятия наследства.

Однако решение данного вопроса сопряжено различными нюансами, которые следует знать перед обращением к юристу. Итак, рассмотрим:

  • Какой срок для вступления в наследство?
  • Что следует предпринять для восстановления срока?
  • Как написать заявление на восстановление периода для оформления наследства?

Важно помнить, что любые сложности с оформлением наследства должны решаться со специалистом. Поэтому в каждой ситуации необходимо обратиться к опытному юристу, который сможет законным образом решить проблему.

Сроки для оформления наследства

Очень часто за юридическими услугами обращаются наследники, которые по разным причинам своевременно не вступили в наследование.

Для решения данного вопроса необходимо собрать достаточно доказательств, на основании которых было бы возможно восстановить срок принятия в наследство оставленное имущество.

Кроме этого, наследнику нужно будет потрудиться, чтобы:

  1. Оформить необходимые документы.
  2. Подать заявление в суд.
  3. Доказать в суде правомерность своих действий.
  4. Восстановить право на наследство.

Наиболее частой причиной пропуска срока на принятие наследства является незнание того, что у человека есть такое право. Также бывают ситуации, когда наследователь не знает точную дату смерти собственника, поэтому не торопиться переоформить оставленное наследство на себя. Или же время оформления всех документов затянулось, и наследник не успел сделать все справки в положенный срок.

Кроме этого, существуют другие весомые причины, по которым человек может своевременно не получить имущество в наследство.

Установление законности принятия наследства

Нотариус может решить не выдавать свидетельство о праве на имущество в связи с тем, что для установления такого факта нет достаточных законных доказательств. В таком случае наследник может написать заявление в суд и через судебное разбирательство получить в наследство оставленное имущество. Кроме этого, в судебном порядке можно получить законные основания для получения наследства.

Обратиться в суд можно в связи с вопросом об установлении последнего места жительства умершего собственника. После разбирательства наследнику будет выдан документ, который он должен предоставить нотариусу для оформления свидетельства.

Для истцов нет необходимости обращаться в суд по месту жительства наследователя. Заявление о восстановлении срока принятия наследства можно написать в том судебном отделе, где вы проживаете.

Установление законности принятия наследства может быть необходимо в ряде случаев, когда:

  • Это имеет юридическое значение. Иными словами, такое решение может повлиять на права наследников, которые имеют близкое родство с собственником.
  • Это не является имущественным разбирательством. Подобные споры должны решаться в судебном порядке. Однако судебное разбирательство может занять продолжительное время, так что по данному вопросу следует как можно быстрее обратиться в суд.

Обратившись за помощью к юристу, можно попросить его быть вашим предстателем в судебном заседании. Так, он поможет правильно оформить документацию для суда и законно решить вопрос в суде.

Отказ и переход наследства другим наследникам

Инициировать отказ от положенного наследства необходимо в законном порядке. Для этого следует обратиться к нотариусу и написать соответствующее заявление. Отказаться от принятия наследства согласно Гражданскому Кодексу РФ можно в течение полугода после открытия наследственного дела.

Для несовершеннолетних наследников, которыми занимается опекунский совет, оформлять заявление должен назначенный опекун. Если на протяжении шести месяцев после смерти собственника заявление на отказ от наследства не было составлено, то имущество переходит во владение наследнику по закону.

Бывают случаи, что прямые наследники, которые находятся в близком родстве с наследователем, отказались от получения наследства. Тогда наследники второй очереди должны подать заявление на принятие имущества, а также на продление срока для оформления наследства. В Гражданском Кодексе предусматриваетс

я подобная ситуация и для наследников второй очереди предоставляется 90 дней для оформления наследства. Срок продления начинается с той даты, когда прямые наследники написали заявление об отказе.

Максимальный срок восстановления прав на наследство может продолжаться до 10 месяцев со дня открытия наследственного дела.

Как вступить в наследство?

Согласно Гражданскому Кодексу РФ наследник должен в течение полугода заявить о своем праве на наследство. Для этого необходимо подать соответствующее заявление в нотариальную контору. Кроме этого, к заявлению должны быть приложены документы, которые свидетельствуют о законности действий наследника. Для оформления наследства могут понадобиться дополнительные справки, которые по просьбе нотариуса должны быть предоставлены.

Бывает, что для установления юридического права на вступление в наследство необходимо обратиться в суд. Тогда наследник на протяжении полугода должен оформить судебное разбирательство, после которого нотариус сможет или не сможет выдать свидетельство о праве на собственность.

Заявление на восстановление сроков вступления в наследство необходимо подать в нотариальную контору по месту открытия наследственного дела. По закону наследство открывается в соответствии с последним местом проживания умершего собственника. Если нет точного места проживания наследователя или же перед смертью он находился в другой стране, то наследственное дело открывается в том районе или городе, где располагается оставленное имущество.

Достаточно сложная складывается ситуация, когда наследственное имущество находится в различных городах. Для того чтобы восстановить право на принятие наследства необходимо будет обратиться за помощью к адвокату. Он сможет определить, в каком городе располагается стоящая доля наследства и где наследнику будет проще оформить всю документацию, чтобы обратиться в суд для восстановления срока и своего права на наследство.

В случае если собственник умер в тюремном заключении, то наследник должен открыть наследственное дело по его последнему месту жительства до попадания в тюрьму.

Как оформить заявление о восстановлении срока?

Заявление в суд пишется в свободной форме непосредственно самим наследником. Для правильности его оформления необходимо придерживаться следующих рекомендаций:

  • Личные данные. В документе должны быть предоставлены точные данные относительно наследника, собственника.
  • Точная формулировка.
    В заявлении следует четко сформулировать свою просьбу, а именно, просьбу о восстановлении срока принятия наследства.
  • Правдивая информация. В документе нужно предоставить всю информацию относительно оставленного имущества.

После подачи заявления суд рассмотрит иск от наследника. Если после тщательного разбирательства всех обстоятельств, суд признает причины пропуска срока законными, то решение о восстановлении срока принятия наследства будет положительным. У наследника появится дополнительные шесть месяцев для оформления и вступления в наследство.

Однако суд может не удовлетворить просьбу истца и признать причины пропуска срока неуважительными. Например, такое может быть из-за:

  1. Неосведомленность наследника о сроке принятия наследства. Однако незнание прав гражданина не ограждает его от последствий.
  2. Отказа от права наследования. Если гражданин инициировал отказ от своей доли в наследстве, а потом желает забрать свою часть, то суд не будет для этого продлевать срок вступления в наследование.

Если суд отказал в продлении срока принятия во владение имущества, то наследник имеет право обратиться в вышестоящую инстанцию. Однако такая процедура достаточно сложная, поэтому лучше всего обратиться за помощью к юристу.

Юридические основания для восстановления срока принятия наследства

Если наследник пропустил срок принятия наследства, то для восстановления ему потребуется доказать законность своих действий. Для решения данного вопроса необходимо предпринять следующие шаги.

Для начала необходимо обсудить данную ситуацию со всеми законными наследниками, чтобы они дали разрешение на восстановление срока. Для этого следует написать письменное согласие, которое прикрепляется к делу у нотариуса.

После этого нотариус отменяет все ранее выданные свидетельства на получение наследства и оформляет новое заявление от появившегося наследника. Это необходимо для нового разделения оставленного имущества между всеми законными наследниками, чтобы каждый получил свою долю. После этого каждый законный наследник получает новое свидетельство.

Согласие наследников на продление срока облегчит процедуру. Так как такое изменение может выполнить нотариус. В противном случае «обделенному» наследнику необходимо будет обращаться в суд. Однако следует помнить, что каждый наследник может отказаться от восстановления срока, при этом, не объясняя причин принятого решения.

В суд необходимо обратиться, если нет прямых наследников, наследники не дают согласие на восстановление срока или же отказались от права наследования (были признаны ничтожными для принятия наследства).

При подаче заявления гражданину следует описать причины, из-за которых был пропущен срок вступления в наследство, и обратиться с просьбой о восстановлении срока для оформления полагающейся документации для получения права на имущество.

Юридическим основанием для восстановления срока является:

  1. Пребывание наследника в другой стране.
  2. Тяжелая болезнь на период открытия наследства.
  3. Скрытие от наследника права на наследование.

Каждая причина должна быть подкреплена соответствующим документом из визового или медицинского учреждения.

Видео: Директор юридического агентства о восстановлении сроков принятия наследства

Скачать:

Читайте также:

Продолжаем работу по защите прав глухих и слабослышащих граждан. Суд принял исковое заявление о восстановлении срока для обращения за выплатой пенсионных накоплений умерших — Новости — Пресс-центр — Главная — Уполномоченный по правам человека в Свердловской области Доступность. Доброжелательность. Действенность.

25 июня 2021

Продолжаем работу по защите прав глухих и слабослышащих граждан. Суд принял исковое заявление о восстановлении срока для обращения за выплатой пенсионных накоплений умерших

Юридические консультации проводятся ежедневно на площадке общественной приемной «Пеликан», при участии переводчиков Всероссийского общества глухих и при поддержке Уполномоченного по правам человека в Свердловской области Татьяны Мерзляковой.

За помощью к юристу аппарата Уполномоченного по правам человека Оксане Глухих обратилась инвалид по слуху с вопросом как получить страховую часть пенсии умерших дочери и супруга. Три года назад у нее трагически погибла дочь, а год назад похоронила мужа.

О том, что у нее есть такое право – получить средства, находящиеся на пенсионном счете умерших родственников, она узнала недавно случайно в разговоре с подругой.

В Пенсионном фонде подтвердили, что на пенсионных счетах есть денежные средства, но принять у нее заявление на их получение не могут в связи с пропуском предусмотренного законом 6-месячного срока.

Практика работы Уполномоченного по правам человека показывает, что многие наследники даже не подозревают о возможности получить пенсионные накопления наследодателя. Даже если они обратились к нотариусу в целях вступления в наследство. Несмотря на то, что срок обращения на вступление в наследство и получение пенсионных накоплений один – 6 месяцев, органы обращения разные: наследственное дело открывается у нотариуса, а за пенсионными накоплениями необходимо обращаться в Пенсионный фонд.

Нотариус не обязан уведомлять об этом праве наследников, равно как и у Пенсионного фонда нет обязанности извещать правопреемников о наличии страховых накоплений и их размере. Поэтому очень распространена ситуация, когда наследники либо вовсе не знают об этом праве, либо узнают поздно, когда срок подачи заявления истек.

В данной ситуации важно понимать, что этот срок можно восстановить в судебном порядке. Судебная практика такова, что подобного рода заявления удовлетворяются при наличии уважительных причин пропуска сроков обращения. Кстати сказать, незнание правопреемника о своем праве как таковое не является основанием для восстановления срока. Уважительными причинами могут быть признаны обстоятельства, которые помешали наследнику обратиться в Пенсионный фонд. В рассматриваемом случае в качестве таких обстоятельств истец указал необходимость решать личные дела погибшей дочери, урегулировать вопрос с установлением опеки над малолетним внуком, уход за тяжело больным мужем, и решение сложных наследственных вопросов после его смерти.

И, надо признать, что о своем праве она, действительно, не знала, как и многие правопреемники.

Суд принял иск к производству, об итогах рассмотрения дела сообщим после вынесения решения.

Назад к списку

Восстановление сроков вступления в наследство (принятия наследства)

Согласно Гражданскому законодательству, по общему правилу наследство может быть принято в течение 6 месяцев со дня его открытия (пункт 1 статьи 1154 ГК РФ). При пропуске такого срока происходит утрата права на наследство.

Однако законодатель предусмотрел возможность восстановления сроков вступления в наследство. Стоит иметь в виду, что восстановить срок можно не во всех случаях, а только если срок был пропущен по уважительной причине. Законодатель дает перечень оснований, дающих право на восстановления срока. К ним относятся:

  1. Случаи если лицо не знало и не должно было знать о смерти наследодателя;
  2. Наследник ошибочно полагал, что у наследодателя отсутствует имущество для наследования;
  3. Наследник является недееспособным лицом;
  4. Наследник не мог предпринять действия для вступления в наследство в связи с его болезнью

И иные основания.

Восстановление пропущенного срока принятия наследства осуществляется двумя способами:

  • Через суд;
  • Посредством внесудебного порядка.

Однако если наследник только один, то восстановление наследства возможно только через суд.

Восстановление сроков принятия наследства  путем согласия сторон возможно, если наследники, уже вступившие в наследство не возражают против вступления еще одного гражданина в наследство. В таком случае они должны каждый или все вместе оформить согласие на принятие еще одного наследника у того нотариуса, в ведении которого находится наследственное дело. Далее ранее выданное свидетельство о праве наследования аннулируется и происходит перераспределение наследственной массы.

Для возобновления срока в судебном порядке будет подаваться исковое заявление о восстановлении пропущенного срока принятия наследства к наследникам либо к администрации, к которой перешло наследство. При этом  необходимо доказать, что лицо не смогло вовремя вступить в наследство по уважительным причинам. Это самый важный и сложный момент при рассмотрении судебного спора, который требует помощи специалиста.

Образец заявления о восстановлении сроков принятия наследства

Вопросы и ответы

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, в апреле 2012 года умерла мама нам с сестрой достался дом, мы вступили в права наследства, сестра забрала у нотариуса документы а я нет ещё, вопрос мои документы на долю наследования не пропадут и сколько они могут находится у нотариуса.

Ответ: Нет, документы у нотариуса не пропадут и будут там находится пока вы их у него не заберете.

Возникли вопросы?

Заполните форму обратной связи, мы свяжемся с вами!

Восстановление срока принятия наследства: по соглашению с другими наследниками или путем подачи искового заявления в суд о возобновлении пропущенного времени на право наследования имущества

Согласительный порядок восстановления срока для принятия наследства

Раздел 5 ГК РФ регулирует положения о наследовании, в частности гл. 61 ГК РФ, содержит общие нормы, которые раскрывают понятие, основание наследования т.д. Все имущество умершего, находящееся в собственности ко дню его смерти, является наследственной массой, которая переходит в порядке универсального правопреемства по закону или по завещанию.

Глава 64 ГК РФ информирует о принятии наследства, в том числе, о сроках, порядке и т.д. Из указанной нормы права, следует, что потенциальному собственнику имущества необходимо принять наследство, для того что бы стать полноправным хозяином. Для законодательства не имеет значения, каким способом осуществляется переход собственности, по закону или завещанию.

Необходимо принять наследство в течение шести месяцев, со дня его открытия. В случае объявления гражданина судом умершим, то истечение срока начинается со вступления решения государственного органа в законную силу. Пропуск указанного срока, как правило, ведет к утрате права на наследство.

Вступить в наследство после шести месяцев, можно двумя способами:

  1. Согласительным.
  2. В судебном порядке.

Первым случаем можно воспользоваться, только если другие наследники, приняли наследство своевременно и никто из них не против того, что бы гражданин упустивший срок, получил наследство. Если наследник единственный или все остальные тоже в течение полу года не приняли имущество, то восстановить срок можно только через суд.

Согласие наследника на правопреемство, должно быть письменным, каждым наследником выражается отдельно или всеми вместе. Согласительный документ нужно подать нотариусу. Если один из согласившихся граждан подает волеизъявление через представителя, по почте или иным способом, то его подпись должна быть заверена у нотариуса или лицом обладающим полномочиями по совершению нотариальных действий.

Ни один правопреемников, не должен объяснять почему он решил восстановить или нет срок принятия наследства. Нотариус не имеет право требовать разъяснений по этому вопросу. Законодатель не ограничивает срок, в течение которого, гражданин может воспользоваться согласительным порядком.

Нотариус должен разъяснить согласившимся наследникам то, что их доля уменьшится в случае вступления лица пропустившего срок, в права наследования, то есть произойдет перераспределение имущества. В определенных случаях, согласие может повлечь полную утрату доли наследственной массы.

Гражданин Иванов П.Р., составил завещание, из содержания которого следует, что все его имущество после смерти перейдет к Зайцеву Е.С.. Последний, в период смерти наследодателя, находился в долгосрочной командировке. По возращению, Зайцеву Е.С. стало известно о принятии наследниками по закону имущества завещателя. Так как прошло 7 месяцев со дня открытия наследства, правопреемник по завещанию, утратил право приобретения наследства. Обратившись к наследникам с предложением решить вопрос о восстановлении срока в согласительном порядке, последние не выразили возражения, поскольку нотариус им объяснил, что они в таком случае лишатся полученной собственности.

Нотариус аннулирует раннее выданное свидетельство о праве на наследство и составляет новое, в случае согласия все правопреемников. Постановление о лишении силы прежнего свидетельства и последнее свидетельство являются основанием для переоформления прав на недвижимость в Росреестре.

Если свидетельство на наследство еще не было выдано, то по заявлению остальных наследников, в том числе и наследника восстановленного в правах, нотариус должен выдать соответствующий документ всем правопреемникам.

Согласительный документ может регулировать вопрос передачи причитающейся доли наследнику (пропустившему срок), в натуре либо в денежной форме. На указанной бумаге может быть так же отражено решение о возмещении лицу, в пользу которого составлено соглашение, неполученных доходов от причитающегося ему имущества затрат других наследников на передачу имущества.

Наследники, при составлении согласительного документа, обязаны соблюдать правила об охране наследственных прав недееспособных, несовершеннолетних и ограниченно дееспособных в правах граждан. Орган опеки и попечительства должен быть уведомлен о составлении вышеуказанного документа.

Судебный порядок восстановления срока для принятия наследства

В случае невозможности урегулирования вопроса наследования в согласительном порядке, не зависимо от причин, восстановить пропущенный срок наследования можно будет через суд.

Для обращения в суд, необходимо наличие пропущенного срока и личное обращение наследника в указанный орган, либо его представителя. В случае наступления смерти наследника, восстановить срок не представится возможным. То есть, если лицо, не успевшее принять наследство, умерло, то его наследники имеют право выразить свое желание на приобретение непринятого наследства, в порядке наследственной трансмиссии.

Ст. 1156 ГК РФ, содержит положение о наследственной трансмиссии, которая представляет собой принятие наследниками имущества, причитавшегося лицу, которое не успело принять наследство в свое время. К примеру, если умер дедушка гражданина, а его отец, то есть сын наследодателя, тоже умер, не успев должным образом принять имущество, то внук должен принять наследство за своего отца. При этом принятие наследства причитающегося по закону или завещанию наследника лица не успевшего принять свое наследство, не входит в массу имущества, оставленного вторым наследодателем.

Заявление в суд должно сопровождаться не просто желанием приобрести имущество, но и причиной (уважительной), по которой лицо своевременно не вступило в наследство.

Необходимо так же обратить внимание на то, что в договоре РФ с Болгарией, Венгрией и Польшей, о правовой помощи, содержится норма о том, что течение срока для граждан этих государств умерших на территории РФ, начинает исчисляться не с момента смерти, а с того дня, когда было уведомлено дипломатическое или консульское представительство о наступлении смерти гражданина их страны.

Причины для восстановления срока для принятия наследства

Законодатель, установив шестимесячный срок для принятия наследства, дает возможность, лицам, которые не успели в указанное время реализовать правопреемство, в определенных случаях восстановить срок и стать собственником причитающейся наследственной доли, либо всей ее массы.

Ст. 1155 ГК РФ, позволяет восстановить срок в 2 случаях:

  • наследник не знал и не должен был знать об открытии наследства;
  • другая уважительная причина.

После того как лицо узнало о смерти наследодателя или у него появилась возможность обратиться в суд, он должен подать заявление указанный орган не позднее шести месяцев. В данном случае, общий срок защиты прав в судебном порядке сужен с трех лет до шести месяцев.

В нормах права, не содержится конкретный перечень уважительных причин и даже нет критерия уважительности. Решение этого вопроса возлагается на судебный орган, как правило, такими причинами считается болезнь наследника или его длительная командировка.

К ряду уважительных причин можно причислить тот факт, что наследник не знал о существовании имущества у наследодателя. К примеру, после смерти гражданина, по истечении полу года были найдены правоустанавливающие документы на какое-либо имущество либо сберегательная книжка и т. д.

Если наследник не знал о смерти лица, необходимо учитывать основания, по которым отношения не поддерживались. Прекращения отношений по той причине, что правопреемник не исполнял обязанности по содержанию наследодателя, выполнение которых возложено законом, не будут считаться уважительными.

Срок будет восстановлен в любом случае, если он пропущен несовершеннолетним, недееспособным, ограниченно дееспособным. Так как эти лица не обладают абсолютной правоспособностью, они не могут в полной мере осознавать значимость происходящих действий и последствия их не совершения, законодательство защищает имущественные интересы данной категории граждан и выделяет им такого рода правовые привилегии

Восстановление срока принятия наследства, необходимо разграничивать с установлением юридического факта. Речь идет о том, что гражданин, фактически вступивший во владение и пользование имуществом, хоть и без документального доказательства, пропустив срок обращения к нотариусу, должен не восстанавливать его, а ходатайствовать об установлении юридического факта принятия наследником наследства.

В данный ситуации, факт владения должен быть бесспорным, допустим, наследник живет в квартире умершего, осуществляет уход за жилищем и поддерживает его нормальное состояние, платит за коммунальные услуги.

Исковое заявление о восстановлении срока принятия наследства

Исковое заявление, подается в соответствии с указанными требованиями закона. Содержание, зависит от конкретной ситуации, в случае самостоятельного составления заявления, можно руководствоваться ст. 131 ГПК РФ.

К иску прилагается перечень документов:

  • копии заявления по количеству ответчиков и третьих лиц + 1для истца, в котором будет стоять отметка о принятии пакета бумаг;
  • квитанция об оплате государственной пошлины;
  • доверенность, в случае представительства истца другим лицом;
  • копии документов подтверждающих обстоятельства, на которые ссылается истец;

Это могут быть справки из больницы, с места работы, свидетельствующие об уважительности причины пропуска срока, документы, характеризующие состав наследства и т. д. Все доводы, которые истец указывает в иске, должны быть подтверждены документально.

Исковое заявление, подается в районный суд по месту жительства ответчика, если его место нахождения неизвестно, то по месту нахождения имущества. В случае, когда ответчиков 2 и более, истец имеет право подать заявление в суд по месту жительства/нахождения одного из ответчиков, по своему выбору.

Если недвижимость является наследством или его частью, то восстанавливать срок необходимо через суд, по месту нахождения этой недвижимости.

Решение суда о восстановлении срока для принятия наследства

Восстановление срока для принятия причитающегося наследства, понятие процессуальное, так как подобные действия производятся посредством искового заявления в судебном порядке.

Решением, суд не продлевает, а непосредственно решает вопрос по существу. Разбирательство проходит путем выслушивания истца, ответчиков и третьих лиц, если таковые имеются, исследуются предоставленные доказательства.

Помимо восстановления срока, суд в решение может закрепить право собственности на причитающуюся долю в наследстве, если истец просил суд об этом в заявлении. После того, как в пользу истца было вынесено решение, необходимость обращения к нотариусу для выдачи свидетельства о праве на наследство отпадает.

В случае необходимости регистрации прав в органе юстиции (либо другом учреждении), решение суда является правоустанавливающим документом. На его основании происходит процедура перехода прав на имущество.

Судом, не только удовлетворяется иск, в случае признания причин пропуска срока уважительными, но и определяются доли всех остальных наследников. В случае возникновения необходимости, в процессе судопроизводства, определяются меры по защите прав истца, на причитающуюся часть в наследственной массе.

Гражданин С пропустил срок для принятия наследства после своей матери, ввиду чего все оставшееся после покойной имущество считалось выморочным и подлежало передаче муниципалитету. Причиной пропуска С срока на принятие наследства, было нахождение на лечении в Израильской онкологической клинике, что являлось уважительной причиной пропуска, а поэтому С посоветовали обратиться в суд для его восстановления.

Подав в суд иск о восстановлении срока на основании п. 1 ст. 1155 ГК, С предоставил все документы, подтверждающие нахождение на лечении, а также невозможность его покинуть. Поскольку С подал иск сразу по возвращении из Израиля, шестимесячный срок после отпадения причин пропуска пропущен им не был, а поэтому суд удовлетворил его требования и восстановил срок для принятия наследства.

Защитить свои права и предотвратить переоформление наследства, на которое претендует истец, на третьих лиц, полученного остальными наследниками можно путем наложения запрета совершений регистрационных действий с предметом спора. В гражданском законодательстве, эти действия называются обеспечительными мерами, которые налагаются судом по ходатайству претендента на собственность.

Раннее выданные свидетельства о праве на наследство, признаются судом недействительными, при вынесении положительного решения в пользу заявителя. Если нотариус не выдал еще никаких бумаг, то выдача приостанавливаются.

Судебный акт, вступает в силу по истечении месяца со дня его вынесения. Любая из сторон, в случае неудовлетворения решения, имеет право подать апелляционную жалобу. Решение второй инстанции вступает в силу немедленно, после вынесения.

Принимая наследство в соответствии с нормой ст. 1155 ГК РФ, гражданин имеет право получить имущество, которое ему причитается, с соблюдением определенных правил:

  1. Наследнику должно быть возращено имущество, которое является неосновательным обогащением для остальных преемников, в натуре. В случае недостачи или ухудшения имущества, которое произошло после того как стало известно о новом претенденте на наследство, приобретатель должен будет понести ответственность за ущерб, а до этого момента ответственность возникает за грубую неосторожность и умысел.
  2. Если лицо (наследник уже получивший имущество/ гражданин сберегший собственность наследодателя) не может вернуть то, что принадлежит наследнику пропустившему срок, то первому придется возместить действительную стоимость имущества и убытки, которые были вызваны несвоевременным возвращением реальной суммы.
  3. Лицо (наследник уже получивший имущество/ гражданин сберегший собственность наследодателя), обязано вернуть/возместить гражданину, вступившему в наследство по решению суда или в согласительном порядке, доходы полученные с того момента как оно узнало о том, что это имущество принадлежит в порядке наследования иному лицу.
  4. В свою очередь лицо, получившее неосновательное обогащение или сберегшее имущество, имеет право требовать возмещения убытков понесенных для сохранности имущества. Такое право теряет силу, если лицо намеренно удерживало наследственную долю другого лица.

Все вышеуказанные правила, действуют в отношении наследственного имущества, полученного путем судебных тяжб. В случае согласительного порядка, данные правила будут применяться, если иное не указано в соглашении.

Судебная практика по восстановлению срока для принятия наследства

Несмотря на существующие правила и нормы законодательства об уважительности причин пропуска срока вступления в наследство и признания их таковыми, каждый случай индивидуален. Если наследник и наследодатель не общались, явилось основанием того что первый не знал о смерти второго, в одном случае будет уважительной причиной, а в другом нет. Суд будет исследовать мотивы по которым прекратилось общение.

Каждый судебный процесс, решается с учетом всех обстоятельств, индивидуально. В период раннее действовавшего гражданского законодательства, срок для принятия наследства увеличивался, для наследников, которые были проконсультированы неверно о сроках принятия наследства, при условии, что был доказан факт такой консультации.

В редких случаях, суды рассматривают вопросы восстановления пропуска срока наследования поверхностно, анализ причин попуска сроков бывает недостаточным.

Существует практика, согласно которой, срок был восстановлен по причине тяжелого материального положения истицы, суд посчитал этот довод уважительным. При этом, в материалах дела не было документального подтверждения данной позиции, так же не была установлена причинная связь между обращением и финансовым благосостоянием. К тому же, улучшение благосостояния судом так же не было установлено.

В г. Екатеринбурге, были удовлетворены требования истца, который ссылался в своих доводах на то, что не знал о смерти наследодателя, при этом, не были исследованы причины, послужившие основанием для прекращения отношений.

В том же городе, было вынесено решение в пользу заявителя, уважительной причиной стала юридическая неграмотность наследника, однако в законодательстве и правовой сфере, незнание закона не является привилегией. В любом городе, существует квалифицированная помощь соответствующих специалистов.

Уважительной причиной пропуска в одном из решений суда, стало то, что истица находилась на лечении, однако справка в материалах дела, выдана датой, предшествовавшей смерти наследодателя за полгода.

Все вышеперечисленные решения, не основаны на требовании закона, так как в документах отсутствует указание на то, что лица обратились в суд, после того, как причины пропуска отпали. Таким образом, можно сделать вывод о недостаточном исследовании судом обстоятельств дела.

Меньшее количество наследников вовремя принявших наследство, могут позволить большему количеству пропустивших срок стать правопреемниками. Условие одно, должны согласиться единогласно. Подпись наследника на согласительном документе, аналогично подписи на заявлении о принятии наследства.

Образцы процессуальных документов — Натариус Д.М. адвокат Самары по гражданским, уголовным, административным делам, процедуры банкротства, защита интересов в суде, юридическая помощь, консультации.

 
ОБРАЗЕЦ Искового заявления о восстановлении срока для принятия наследства (вступления в наследство) и признании принявшими наследство

В Федеральный суд Октябрьского района г. Самары

 

Истцы:

— ________________________, ХХ.ХХ.ХХХХ г.р.

Уроженка г. ХХХХХ, паспорт ХХ ХХ ХХХХХХ, выдан _______

г. _____ ХХ.ХХ.ХХХХг. (к.п. ХХХ-ХХХ)

Зарег.: г. _____, ________, д.ХХ, корп.ХХ, кв. ХХХ

в лице представителя — ____________,

Доверенность от ХХ.ХХ.ХХХХг. выданная нотариусом г. _____

ХХХХХХХХХ.Х.Х. (Зарег. в реестре за № ХХХХХХ)

Почтовый адрес для уведомления представителя:

ХХХХХХ, Самара, ___________,      тел. (846) ХХХХХХХ

 

— ________________________, ХХ.ХХ.ХХХХ г.р.

Уроженка г. ХХХХХ, паспорт ХХ ХХ ХХХХХХ, выдан _______

г. _____ ХХ.ХХ.ХХХХг. (к.п. ХХХ-ХХХ)

Зарег.: г. _____, ________, д.ХХ, корп.ХХ, кв. ХХХ

в лице представителя — ____________,

Доверенность от ХХ.ХХ.ХХХХг. выданная нотариусом г. _____

ХХХХХХХХХ.Х.Х. (Зарег. в реестре за № ХХХХХХ)

Почтовый адрес для уведомления представителя:

ХХХХХХ, Самара, ___________,      тел. (846) ХХХХХХХ

 

Ответчик:

Российская Федерация (государство) в лице

Инспекции ФНС России по Октябрьскому району г.о. Самара

443013, Самара, ул. Мичурина, 21в

 

Третье лицо,
не заявляющее самостоятельных требований
относительно предмета спора
:

Нотариус __________________,

г. Самара, ул. ________________, д.__, сек.__, оф.____,

Тел. (846) ________________

 

 

исковое заявление
о восстановлении срока для принятия наследства

 

ХХ ххххх ХХХХ г. умер ___________________ по линии отца – ХХХХХХХХХ ХХХХХ ХХХХХХХХ, ХХ.ХХ.ХХХХ года рождения, на момент своей смерти проживавший по адресу: г. Самара, Октябрьский район, ул. ______________________, дом ХХ, кв. ХХ.

После его смерти осталось наследственное имущество: денежные вклады с банках, Х-комнатная квартира по адресу его проживания г. Самара, Октябрьский район, ул. _________________, дом ХХ, кв. ХХ, а также дачный (земельный) участок. В настоящее время сведения о наследственном имуществе уточняются, осуществляется розыск, восстановление правоустанавливающих и правоподтверждающих документов и т. п.

Умерший ХХХХХХХХХХХ. проживал до самой своей смерти в вышеназванной квартире один, вел не очень общительный образ жизни. Кроме нас с __________________ у него нет никаких родственников.

Узнали мы о смерти нашего родственника лишь «__»__________ года от _______________________________ при следующих обстоятельствах ______________________________________________________, что могут подтвердить следующие свидетели: _________________________, которых просим вызвать в суд и допросить в качестве свидетелей.

Практически сразу же, мы предприняли попытки найти адвоката в Самаре с целью оформления необходимых документов от нашего имени. В хххххх ХХХХ года было заключено соглашение с адвокатом ХХХХХХХХХХХ, который разыскал сведения о смерти ХХХХХХХХХХХ, восстановил (получил) Свидетельство о смерти (дата выдачи ХХ.ХХ.ХХХХ года) и установил в какой больнице скончался и где погребен ХХХХХХХ, поскольку мы даже точной даты его смерти не знали и не могли знать в силу раздельного и отдаленного проживания друг от друга.

Никто нас о смерти __________ не уведомлял, никаких сведений мы об этом не получали и сам факт его смерти нам не был известен до ххххххххх 20____ года.

Поскольку о смерти своего брата ХХХХХХХХХ узнали мы лишь в ххххххх 20__ года, а свидетельство о смерти получил наш адвокат лишь ХХ ххххххх 20__ года, и раньше узнать иным образом о смерти ХХХХХХХ было невозможным, то считаем, что нами был пропущен шестимесячный срок с даты смерти для принятия наследства по уважительным причинам. Все указанные нами обстоятельства подтверждаются документально (соглашение с адвокатом от ХХ.ХХ.20___г.; дата выдачи свидетельства о смерти; место проживания и регистрации наследниц в г. ХХХХХХХХХ; справка о единственном проживающем в квартире на дату смерти ХХХХХХХХХХ).

В порядке предъявления разысканного адвокатом завещания, сделанного ___________, ХХ ххххх 20___ года нотариусом ХХХХХХХХХХ (Самара, Октябрьский район, ул. ________, д.ХХХ, сек.ХХ, оф.ХХ) было заведено наследственное дело № ХХ/ХХХХ, о чем выдана соответствующая выписка исх.№ ХХХ от ХХ.ХХ.ХХХХг.

         Согласно завещанию от ХХ.ХХ.ХХХХ года, удостоверенного нотариусом города Самары ХХХХХХХХХХХ (рег. в реестре за № ХХХХХ), не измененного и не отмененного завещателем на дату смерти, всё свое имущество какое ко дню смерти окажется ему принадлежащим где бы таковое ни находилось и в чем бы ни заключалось, ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ завещал в равных долях истицам _________________ и ____________________.

         Для дальнейшего оформления наследственного имущества завещанного наследодателем _______________________ необходимо восстановить пропущенный по уважительным причинам срок для принятия наследства.

         Разысканное в последующем имущество будет включено в наследственную массу.

 

На основании изложенного, в соответствии со ст. 1122, ст.1118, ст.1155 ГК РФ

 

просим суд:

 

— восстановить истицам ____________ и _______________ срок для принятия наследства по завещанию после смерти ______________, умершего ХХ ххххх ХХХХ года и признать истиц принявшими наследство в равных долях.

 

 

Приложение:

1. Копии настоящего искового заявления для вручения участникам процесса: нотариусу и ответчику.

2. Копия свидетельства о смерти _____, выданное ХХ.ХХ.ХХХХг.

4. Копия завещания от ХХ.ХХ.ХХХХг. _______________ с отметкой нотариуса о том, что завещание не отменено и не изменено на дату смерти;

5. Копия выписки исх.№ ХХХ от ХХ.ХХ.ХХХХ года из наследственного дела № ХХ/ХХХХ выданной нотариусом _______________.

6. Копии нотариальных доверенностей на представителя (адвоката) _____________ заявителей ________ и __________ на принятие наследства от их имени и представления интересов заявителей в суде – на 2 листах;

7. копия ответа Президента нотариальной палаты Самарской области исх. № Х-ХХ/ХХХ от ХХ.ХХ.ХХХХ года по результатам розыска завещания _________________.

8. копия справки исх.№ Х-ХХХХ от ХХ.ХХ.ХХХХг. паспортно-учетной службы Октябрьского района;

9. копии паспортов заявителей _______________ и _______________ с отметкой в паспортной регистрации в г. ХХХХХХХХХ.

10. Квитанции об уплате государственной пошлины от каждого заявителя – на 2 листах.

 

Представитель истцов                                                                  

по доверенностям                                                                               Адвокат Натариус Д.М.

Подпись

Дата

 

 

 

 

 

Восстановление срока для принятия наследства

В соответствии с Гражданским кодексом, наследством признается все принадлежавшие наследодателю вещи, имущество и имущественные права и обязанности. Наследство переходит к наследникам по закону или по завещанию. Для того, чтобы наследники могли получить собственность, необходимо вступить в наследство в установленный срок. Если срок принятия наследства пропущен, наследники могут столкнуться с рядом проблем, вплоть до лишения наследства. Как восстановить пропущенный срок для принятия наследства?

Можно ли принять наследство по истечении срока принятия

Гражданский кодекс в статье 1154 устанавливает, что наследство может быть принято в течение 6 месяцев со дня его открытия. Открытием наследства признается срок, который начинает течь с даты смерти наследодателя или вступления в законную силу решения суда о признании его умершим. Общий срок в 6 месяцев касается следующих лиц:

  • лица, указанные в завещании, а также лица, в отношении которых был совершен завещательный отказ;
  • наследники той очереди, которая призвана к наследованию по закону;
  • лица, призванные к наследованию в порядке наследственной трансмиссии.

Помимо этого, в статье установлены специальные  сроки. Лица, у которых право наследования возникает только вследствие непринятия наследства другими наследниками, могут принять наследство в течение 3 месяцев по истечении установленных 6 месяцев. Если лицо отказалось от наследства либо отстранено от наследства, то иные наследники, у которых вследствие этого возникает право на наследование, могут принять наследство в течение 6 месяцев с момента возникновения такого права.

Существуют причины, по которым наследники не могут принять наследство даже в отведенный законом срок. Законодательство предусматривает возможность восстановить срок по заявлению наследника.


Обратите внимание!
Неважно, пропущен срок по наследству по закону или же наследник не успел вступить в наследство по завещанию.

Пропуск срока вступления в наследство и порядок его восстановления

Восстановить пропущенный срок можно несколькими способами: используя согласительные процедуры или же путем подачи искового заявление о восстановлении сроков в суд.

Согласительный способ восстановления наследника в правах на наследственное имущество может быть использован в случаях, когда все остальные принявшие наследство наследники согласны, чтобы наследник, пропустивший срок, принял имущество. Но в случае, если наследник является единственным и пропустившим срок, то такой срок восстанавливается только в судебном порядке.

Для того, чтобы наследник смог принять наследство, он должен разослать остальным наследникам  запрос на выражение согласия о включении его в список наследников. Такое согласие может быть оформлено каждым наследником отдельно, а также в виде одного общего документа. Данный документ подлежит нотариальному удостоверению. Если ответ на запрос будет положительный и остальные наследники согласны, то все имущество, подлежащее наследованию, перераспределяется с расчетом доли, приходящейся на нового наследника.

В случае, если свидетельство о праве на наследство еще не было выдано, то нотариус, ведущий наследное дело, выдает свидетельство с включением в него наследника, пропустившего срок. В том случае, когда свидетельство было выдано раннее, то оно подлежит аннулированию и выдаче нового.


Обратите внимание!
Когда наследники зарегистрировали переход права собственности на имущество, то вновь выданное свидетельство о праве на наследство является законным основанием и для внесения изменений в государственный реестр.

Бывают ситуации, в силу которых вернуть имущество, перешедшее по наследству, невозможно — утрата, использование. В этом случае наследники должны произвести оценку причитающейся новому наследнику доли и возместить ее в денежном эквиваленте. Если доли предполагались равные, то компенсация должна соответствовать доле. Также новые и текущие наследники могут составить договор, в котором будут прописаны доли и состав имущества.  

Судебный порядок восстановления пропущенного срока применяется в случаях, когда наследник является единственным наследником либо остальные наследники против включения наследника пропустившего сроки принятия наследства в их круг.

Уважительные причины пропуска срока вступления в наследство

Ни Гражданский кодекс, ни иные нормативно-правовые акты не содержат точного указания на то, что является уважительными причинами пропуска срока вступления в наследство. В судебной практике основной причиной является отсутствие у наследников сведений о смерти наследодателя.

Причинами, указанными в статье 1155 ГК РФ, по которым суд может восстановить пропущенный срок принятия наследства являются незнание об открытии наследства и уважительные причины. К таким относятся:

  • тяжелая болезнь, из-за которой наследник не мог вовремя принять наследство;
  • беспомощное состояние, неграмотность;
  • длительная командировка наследника;
  • недееспособность наследника;
  • отбывание наказания за совершение преступления в местах лишения свободы;
  • пребывание в иностранном государстве без права покинуть страну, вследствие ограничений на выезд или санкций в отношении государства.

Для того, чтобы суд восстановил пропущенный срок, с заявлением необходимо обратиться не позднее 6 месяцев с момента, когда все обстоятельства, препятствующие принятию наследства в срок, отпали. В этом случае наследник подает исковое заявление в суд. Помимо этого необходимо доказать совокупность обстоятельств – уважительные причины и обращение в течение 6 месяцев.

Обратите внимание!
Верховый Суд дал разъяснение о случаях, когда в восстановлении срока принятия наследства может быть отказано. Не считаются уважительными причинами: незнание норм гражданского права о наследовании, кратковременное расстройство здоровья, отсутствие сведений о составе наследственной массы, а также, когда 6 месячный срок на обращение истек.

Если иск будет удовлетворен, то суд после признания наследника заново определяет доли всех наследников в наследственном имуществе. Если наследник опасается за сохранность имущества, то суд может определить меры по защите прав нового наследника — арест имущества до вынесения решения или передача его на хранение третьим лицам. Все раннее выданные свидетельства о праве на наследство признаются судом недействительными.

Исковое заявление о восстановлении срока для вступления в наследство

Исковое заявление должно соответствовать требованиям, которые предъявляются статьей 131 ГПК РФ к форме исковых заявлений. В противном случае в данном иске будет отказано вследствие несоответствия установленной форме. В исковом заявлении должно быть указано:

  • наименование суда, в который подается заявление;
  • ФИО истца и его место жительства;
  • ФИО ответчика и его место жительства. Ответчиком в данном случае могут быть как наследники, которые приняли наследство, так и государственный орган, который уполномочен на принятие имущества;
  • суть исковых требований – в чем заключается нарушенное право заявителя;
  • обстоятельства, на которых истец обосновывает свои требования и все имеющиеся доказательства по делу;
  • цена иска;
  • перечень прилагаемых документов.

К документам, прилагаемых к иску, относятся:

  • документы, доказывающие уважительность причины пропуска срока принятия наследства;
  • документы подтверждающие право на наследство;
  • отказы нотариуса в выдаче свидетельства о праве на наследство;
  • квитанция об оплате государственной пошлины;
  • свидетельство о смерти – желательно копия;
  • в случае если имущество наследуется по завещанию, копию завещания.

Исковое заявление подается в районный суд по месту жительства ответчика либо по месту нахождения наследственного имущества. При рассмотрении дела суд будет опираться на те факты, которые максимально доказывают уважительность всех тех причин, которые заявитель указал в заявлении.

Обратите внимание!
Фактами, которые помогут доказать уважительность, станут:
  • наследник не имел сведений обо всех возможных родственниках;
  • не предполагал о наличии наследства у умершего наследодателя;
  • если наследодатель считался без вести пропавшим;
  • связь с наследодателем отсутствовала длительное время.

Суд основывается на собственном убеждении в отношении того, какую причину оценивать как уважительную, а какую нет. Поэтому в случае, если судья убежден, что истец, требующий восстановление пропущенного срока, не имеет умысла на злоупотребление своим правом, то решение может быть принято в пользу истца.

По результатам рассмотрения документов, относящихся к делу, суд может вынести решение о восстановлении сроков или об отказе в восстановлении. В случае, если выносится постановление о восстановлении, то в нем указывается:

  • доли в наследственном имуществе с учетом доли нового наследника;
  • меры по защите прав;
  • признание недействительными все раннее выданные свидетельства.

На основе этого постановления наследник обращается к нотариусу, ведущему наследственное дело, о выдаче свидетельства о праве на наследство.

Государственные налоги на унаследованное богатство

Исторически большая доля национального богатства сосредоточена в руках немногих. В результате миллионы американских семей имеют меньше богатства и, следовательно, меньше возможностей, чем в противном случае. Кроме того, поскольку богатые люди в подавляющем большинстве белые, эта крайняя концентрация богатства усиливает барьеры, которые затрудняют получение прибыли цветными людьми. Государственные налоги на унаследованное имущество — налоги на имущество и наследство — могут стать мощным инструментом обеспечения более широкого общего благосостояния.

Большинство государственных и местных налоговых систем перевернуты: богатые платят меньшую долю своего дохода в виде этих налогов, чем люди с низким и средним доходом, даже если они лучше всего могут себе это позволить. Государственные налоги на унаследованное богатство являются исключением, поскольку они применяются только к самым богатым лицам и являются основным государственным налогом на богатство. Но эти налоги постепенно уменьшались, хотя богатство и доход становились все более концентрированными. Государства с этими налогами должны поддерживать их, а штаты без них должны рассмотреть возможность их введения — или рассмотреть возможность налогообложения наследства как дохода.Государственные налоги на унаследованное имущество не зависят от наличия федерального налога на наследство.

Что такое налог на недвижимость или наследство?

Налог на наследство — это налог на имущество (денежные средства, недвижимость, акции и другие активы), переданное от умерших лиц их наследникам. Штат применяет налоговую ставку к стоимости имущества, превышающей определенный порог; и ставка, и порог освобождения различаются в зависимости от штата. Типичный штат с налогом на наследство освобождает от налога на имущество от 2 до 5 миллионов долларов и применяет ставки от 1 до 16 процентов к стоимости имущества, оставленного любым наследникам, кроме супруга.В среднем менее 3 процентов поместий — очень крупных, принадлежащих самым богатым людям — облагаются государственными налогами на недвижимость.

Некоторые штаты взимают налог на наследство , а не налог на наследство. Он взимается с получателей наследства (наследников) вместо наследства умершего лица.

Например, рассмотрим незамужнюю женщину, которая владеет домом, акциями, наличными и другими активами на сумму 30 миллионов долларов. Она оставляет эти активы своим трем детям в равных долях после своей смерти.В штате с налогом на наследство налог основан на стоимости всего имущества в размере 30 миллионов долларов и вычитается из стоимости имущества до его распределения среди наследников. В штате с налогом на наследство каждый ребенок получает свое наследство в размере 10 миллионов долларов, а затем должен платить налог на наследство с этого наследства.

Сколько штатов облагают налогом унаследованное богатство?

Федеральное правительство взимало налог на наследство с 1916 года. До 2001 года каждый штат также взимал налог, который позволял им «собирать» часть доходов от федерального налога на наследство.Налоги «на выкуп» не увеличивали общую сумму налога на недвижимость, потому что поместья получали федеральный кредит в соотношении доллар к доллару, который уменьшал их обязательства по федеральному налогу на недвижимость на сумму, которую они платили государству. Кроме того, дюжина штатов взимала отдельный налог на наследство.

В 2001 году политики сократили федеральный налог на недвижимость и отменили федеральный кредит. Большинство штатов установили свои налоги на наследство равными сумме федерального кредита, и после его отмены ряд штатов просто позволили своим налогам на наследство также исчезнуть, в то время как другие утвердительно либо отменили, либо сохранили свои налоги на наследство. По состоянию на июнь 2021 года только 17 штатов и округ Колумбия все еще взимают налог на наследство или наследство. (См. Рисунок 1 и Приложение.) Эти налоги приносят около 5 миллиардов долларов в год. (См. Таблицу 1.) Если бы все штаты восстановили налог на наследство, они могли бы заработать дополнительно от 3,7 до 15 миллиардов долларов. (См. Таблицу 2.)

Как налог на имущество или наследство влияет на экономику штата?

Штаты тратят большую часть своих налоговых поступлений на три основных составляющих процветающих сообществ: K-12 и высшее образование, здравоохранение и общественная безопасность.Государственные налоги на имущество и наследство за счет увеличения доли государственных доходов, выплачиваемой богатыми, позволяют штатам удерживать более низкие налоги для людей со средними доходами, позволяя им тратить больше своих доходов на развитие местной экономики.

Мало заслуживающих доверия доказательств в поддержку утверждения о том, что налог на наследство или наследство наносит ущерб экономике штата, заставляя большое количество пожилых людей покидать штат или препятствуя их переезду туда. В лучшем случае академические исследования показывают, что эти налоги мало влияют на решения о месте жительства нескольких очень богатых пожилых людей. [1] Потеря доходов в результате снижения или отмены налога на наследство, напротив, снижает способность государства делать государственные инвестиции, которые поддерживают экономический рост и помогают создать экономику, которая работает для всех. Сокращение государственных услуг в результате отмены налога может помешать предприятиям и частным лицам — как пенсионерам, так и другим лицам — оставаться в штате или переезжать в него, что, вероятно, нанесет больше вреда экономическому росту штата, чем любая небольшая потенциальная выгода от отсутствия налога на наследство или налог на наследство. .

Государства с налогом на имущество или наследство должны сохранить его

Государствам с налогом на имущество или наследство [2] следует противодействовать усилиям по его отмене или существенному ослаблению. Как уже отмечалось, заявления о том, что эти налоги наносят ущерб экономике государства, лишены оснований.

Штатам также следует защищать свои налоги на наследство от последствий сокращения федерального налога на наследство. Например, налоговый закон, принятый в конце 2017 года, удвоил освобождение от федерального налога на недвижимость с 11 до 22 миллионов долларов на пару. [3] В то время налоги на наследство четырех штатов (Коннектикут, Гавайи, Мэриленд и Мэн) и округа Колумбия были напрямую связаны с федеральным освобождением, поэтому их налоги на наследство были бы резко снижены, если бы они ничего не сделали. Четверо из пяти действовали, чтобы разорвать эту связь и избежать дальнейшего снижения налогов на недвижимость.

Штатам с налогом на наследство следует рассмотреть возможность снижения своих льгот, чтобы увеличить сумму дохода, генерируемого налогом. Например, округ Колумбия снизил освобождение от налога на имущество с 5 долларов.с 67 миллионов до 4 миллионов долларов, начиная с 2021 года. Увеличение доходов может быть значительным, особенно в штатах, которые теперь освобождают от налога все, кроме самых крупных поместий.

Государствам без налога на имущество или наследство следует рассмотреть возможность его принятия

Государствам, которые больше не взимают налог на имущество или наследство, следует рассмотреть возможность их восстановления. Одним из вариантов было бы для штатов установить свой налог на наследство на том же уровне, что и федеральный кредит, до того, как федеральный налоговый закон 2001 года отменит его. Преимущество этого заключается в законодательной простоте, но снижает гибкость государства.

Вместо этого штаты могут предпочесть ввести налоги на наследство, которые по структуре аналогичны налогу на имущество, но не связаны с федеральными правилами налогообложения наследства, как это сделали Коннектикут, Гавайи, Мэн, Орегон, Вермонт и Вашингтон. Государства, которые принимают такой отдельный налог, могут настроить налог в соответствии с обстоятельствами своего штата. Они могут выбирать уровни освобождения и налоговые ставки, а также могут освобождать определенные активы, такие как фермы, если они того пожелают.

Однако в некоторых штатах существуют дополнительные препятствия для восстановления налога на наследство.Например, в Калифорнии для восстановления налога на наследство потребуется голосование народа; в Алабаме, Флориде и Неваде необходимо изменить конституционные положения, ограничивающие размер взимаемого налога на наследство. [4] Кроме того, в некоторых штатах для повышения налогов требуется квалифицированное большинство голосов.

Новый подход к налогообложению унаследованного богатства

Другим способом сохранить и расширить государственные налоги на унаследованное имущество является переход от налога на наследство (налог на стоимость имущества) к налогу на наследников на имущество, размер которого варьируется в зависимости от их доходов, что по сути является формой наследования. налог.(Несколько штатов в настоящее время взимают налоги на наследство, но они, как правило, невелики и не привязаны к доходу. )

штата будут облагать налогом наследство наследника, рассматривая его часть или все как доход, подлежащий обложению подоходным налогом. В штате с прогрессивным подоходным налогом более богатый наследник будет платить более высокую ставку налога на наследство, чем наследник с меньшим достатком.

Экономист Лили Бэтчелдер, бывший заместитель директора Национального экономического совета (и нынешний кандидат на должность помощника министра финансов по налоговой политике), в 2007 году предложила ввести федеральный налог на наследство в том же духе. [5] Он будет облагать налогом совокупное пожизненное наследство наследника, превышающее 2,3 миллиона долларов по ставке федерального подоходного налога наследника плюс 15 процентных пунктов, и освобождать до 5000 долларов в виде подарков и 25000 долларов в виде завещаний ежегодно. Он был разработан, чтобы каждый год получать столько же федеральных доходов, сколько федеральный налог на недвижимость в соответствии с параметрами 2009 года.

Новый подход к налогу на наследство штата может быть в целом аналогичен федеральному предложению Бэтчелдера, но его адаптация к штатам потребует решения ряда вопросов:

  • Должны ли штаты принять единый набор ставок и определения налоговой базы (то есть активов, к которым будет применяться налог)?
  • Как налог должен применяться к активам, унаследованным от резидента другого штата или оставленным кому-то в другом штате? Альтернативы включают (1) обложение налогом всего наследства резидентов штата как дохода независимо от штата умершего, (2) налогообложение всего наследства резидентами штата независимо от штата наследников (распорядитель наследства будет удерживать причитающийся налог наследниками, находящимися за пределами штата, и уплатить его государству перед отправкой наследства наследникам, как действуют существующие налоги штата на наследство), или (3) освобождение от наследства между штатами (с положениями, позволяющими свести к минимуму уклонение от уплаты налогов).
  • Как государство без подоходного налога должно администрировать налог на наследство? Такие штаты могут устанавливать свои собственные ставки или использовать ставки федерального подоходного налога. В любом случае, вместо деклараций о подоходном налоге государство может потребовать от исполнителей поместья подавать декларации со списком получателей наследства и налогом, который они должны уплатить.

Другим способом налогообложения унаследованного имущества, который мог бы либо дополнять налог на имущество или наследство, либо существовать сам по себе, было бы устранение «повышенной базы» для налогообложения прироста капитала, которая часто скрывает значительную долю начисленных доходов от унаследованных активов. (например, акции, облигации и недвижимость) от налогообложения.Подробности см. в кратком изложении CBPP о приросте капитала. [6]

Таблица 1
Сбор налогов на имущество и/или наследство в штатах
Государственный 2019 финансовый год 2020 финансовый год 2021 финансовый год* 2022 финансовый год*
Коннектикут 225 160 283 164
Гавайи 19 45 48 49
Иллинойс 388 283 440 345
Айова 81 82 88 91
Кентукки 44 46 49 49
Мэн 16 21 22 40
Мэриленд Эстейт** 117 145 121 140
Наследство Мэриленда 64 52 57 59
Массачусетс** 601 700 745 493
Миннесота 225 147 178 166
Наследство Нью-Джерси 415 387 524 468
Поместье Нью-Джерси 74 0 4 0
Нью-Йорк 1 068 1 070 1 212 1 058
Орегон 205 114 396 193
Пенсильвания 1 064 1 082 1 131 1 120
Род-Айленд 48 55 43 45
Вермонт 13 15 32 27
Вашингтон 297 639 336 301
Д. К. 22 37 35 37
Итого 4 985 5 080 5 743 4 843
ТАБЛИЦА 2
Насколько увеличится доход от восстановления налога на наследство?
(Расчетные годовые сборы, млн)
Государственный Освобождение на 1 миллион долларов 3 доллара.5 миллионов освобождение Освобождение на сумму 5,25 млн долларов Освобождение на сумму 11,4 млн долларов США
Алабама 220 долларов США $120 90 $ 60 долларов
Аляска 20 долларов 10 долларов 10 долларов $0
Аризона 270 долларов 150 долларов $110 70 $
Арканзас 140 $ 80 долларов 60 $ 30 долларов
Калифорния 3570 долларов США 1970 долларов США 1460 долларов США 890 $
Колорадо 230 долларов $130 90 $ 60 долларов
Коннектикут Есть налог Есть налог Есть налог Есть налог
Делавэр $120 70 $ 50 долларов 30 долларов
Флорида 2160 долларов США 1190 долларов США $880 540 долларов
Грузия 400 долларов 220 долларов США $160 100 долларов
Гавайи Есть налог Есть налог Есть налог Есть налог
Айдахо 50 долларов $30 20 долларов 10 долларов
Иллинойс Есть налог Есть налог Есть налог Есть налог
Индиана 280 долларов США 150 долларов $110 70 $
Айова* $120 70 $ 50 долларов 30 долларов
Канзас $120 70 $ 50 долларов 30 долларов
Кентукки* $190 $110 80 долларов 50 долларов
Луизиана $120 70 $ 50 долларов 30 долларов
Мэн Есть налог Есть налог Есть налог Есть налог
Мэриленд Есть налог Есть налог Есть налог Есть налог
Массачусетс Есть налог Есть налог Есть налог Есть налог
Мичиган 490 $ 270 долларов 200 долларов 120 долларов
Миннесота Есть налог Есть налог Есть налог Есть налог
Миссисипи 90 $ 50 долларов 40 долларов 20 долларов
Миссури $370 200 долларов 150 долларов 90 $
Монтана 40 долларов 20 долларов 10 долларов 10 долларов
Небраска 90 $ 50 долларов $30 20 долларов
Невада 140 $ 80 долларов 60 $ 40 долларов
Нью-Гэмпшир $110 60 $ 40 долларов 30 долларов
Нью-Джерси* 770 $ 430 $ $320 190 долларов США
Нью-Мексико 90 $ 50 долларов 40 долларов 20 долларов
Нью-Йорк Есть налог Есть налог Есть налог Есть налог
Северная Каролина $360 200 долларов 150 долларов 90 $
Северная Дакота 20 долларов 10 долларов 10 долларов $0
Огайо 660 $ $360 270 долларов 160 долларов США
Оклахома $180 100 долларов 70 $ 40 долларов
Орегон Есть налог Есть налог Есть налог Есть налог
Пенсильвания* $860 480 $ $350 220 долларов
Род-Айленд Есть налог Есть налог Есть налог Есть налог
Южная Каролина $190 $110 80 долларов 50 долларов
Южная Дакота $30 20 долларов 10 долларов 10 долларов
Теннесси 280 долларов США 150 долларов $110 70 $
Техас 1000 долларов 550 долларов США 410 $ 250 долларов
Юта 70 $ 40 долларов $30 20 долларов
Вермонт Есть налог Есть налог Есть налог Есть налог
Вирджиния 490 $ 270 долларов 200 долларов 120 долларов
Вашингтон Есть налог Есть налог Есть налог Есть налог
Западная Вирджиния 40 долларов 20 долларов 10 долларов 10 долларов
Висконсин 240 долларов $130 100 долларов 60 долларов
Вайоминг 40 долларов 20 долларов 20 долларов 10 долларов
Округ Колумбия Есть налог Есть налог Есть налог Есть налог
Общий потенциал 14 660 долларов США 8 110 $ 5 980 долларов США 3650 долларов США

Методологическая записка

В Таблице 2 для штатов без налога на наследство показаны приблизительные оценки потенциального дохода, который такой налог мог бы увеличить при различных уровнях освобождения, на основе ставок и скобок, используемых для налогового кредита штата в связи со смертью в федеральном законе 2001 года. (Эти оценки основаны на национальных данных. Оценки, подготовленные отдельным государственным бюджетом или законодательными налоговыми органами, будут более точными.)

До отмены федерального кредита в большинстве штатов взимался налог на наследство, равный этому кредиту, который рассчитывался с использованием градуированной шкалы ставок со ставками от 0 процентов для самых маленьких налогооблагаемых поместий до 16 процентов для поместий стоимостью 10 миллионов долларов и более. Оценки в таблице 2 были рассчитаны путем применения исторической доли штата в сборах федерального налога на наследство к федеральным сборам в связи со смертью в 2021 году при различных уровнях освобождения от налога, рассчитанных Центром налоговой политики Urban-Brookings.

Оценка доходов, которые 12 штатов плюс округ Колумбия, которые имеют удержанных налогов на наследство, будут генерировать при различных уровнях освобождения от налогообложения, выходит за рамки данного отчета.

Приложение: штаты с налогами на имущество или наследство

Семнадцать штатов плюс округ Колумбия собирают в общей сложности около 5 миллиардов долларов в год за счет налогов на имущество или наследство. Из них:

  • Двенадцать штатов взимают налоги на недвижимость. (См. Таблицу 3.) Шесть из них — Иллинойс, Мэриленд, Массачусетс, Миннесота, Нью-Йорк и Род-Айленд — плюс округ Колумбия взимают налог на наследство, который такой же или очень похожий на их прежний «пикап». налог, который был привязан к федеральному налогу на недвижимость.Остальные шесть — Коннектикут, Гавайи, Мэн, Орегон, Вермонт и Вашингтон — заменили свой налог на имущество налогом на имущество, не привязанным к федеральному налогу.
  • Пять штатов — Айова, Кентукки, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания — взимают налог штата на наследство, который никогда не был привязан к федеральному налогу.
  • Мэриленд взимает налог на наследство, а также налог на недвижимость.

Пороги штата для уплаты налога на наследство отличаются от федеральных порогов. Федеральный налоговый закон 2017 года увеличил освобождение от налога на наследство до 11 долларов.2 миллиона для физических лиц и 22,4 миллиона долларов для супружеских пар и проиндексировали их с учетом инфляции в будущем, строго ограничив федеральный налог только для самых богатых. Штаты не последовали его примеру. В настоящее время все штаты с налогом на наследство (включая те, которые связаны со ставками федерального налога) устанавливают порог налога на наследство на более низком уровне, чем федеральное освобождение, хотя Коннектикут повысит свое освобождение до федерального уровня к 2023 году. Род-Айленд, Нью-Йорк Йорк, Вашингтон и округ Колумбия корректируют свои исключения с учетом инфляции.Гавайи не корректировали свое освобождение от инфляции с 2018 года, хотя закон штата, похоже, требует корректировки.

В девяти штатах плюс округ Колумбия порог считается вычетом. То есть поместье облагается налогом только на ту часть имущества, которая превышает порог. В остальных трех штатах — Иллинойсе, Массачусетсе и Нью-Йорке — полная стоимость недвижимости облагается налогом, если стоимость недвижимости превышает порог.

ТАБЛИЦА 3
Таблицы ставок налога на имущество штата
По состоянию на январь 2021 г.
Государственный Освобождение Максимальная ставка Прейскурант Освобождения порог вычета?
Коннектикут 7 100 000 долларов США 12.0% Автономный Вычет
DC 4 000 000 долларов США*** 16,0% Федеральный** Вычет
Гавайи 5 490 000 долларов США*** 20,0% Автономный Вычет
Иллинойс 4 000 000 долларов США 16,0% Федеральный** Порог
Мэн 5 870 000 долларов США 12.0% Автономный Вычет
Мэриленд* 5 000 000 долларов США 16,0% Федеральный** Вычет
Массачусетс 1 000 000 долларов США 16,0% Федеральный** Порог
Миннесота 3 000 000 долларов США 16,0% Федеральный** Вычет
Нью-Йорк 5 930 000 долларов США*** 16. 0% Федеральный** Порог
Орегон 1 000 000 долларов США 16,0% Автономный Вычет
Род-Айленд 1 595 156 долл. США*** 16,0% Федеральный** Вычет
Вермонт 5 000 000 долларов США 16,0% Автономный Вычет
Вашингтон 2 193 000 долларов США*** 20.0% Автономный Вычет

Таблица налога на смерть штата — Ресурсы

Государственный

Тип налога

Действующий закон

2022 Порог штата по налогу на смерть

Алабама

Нет

Налог привязан к федеральному государственному налогу на смерть.
АЛ СТ § 40-15-2.

 

Аляска

Нет

Налог привязан к федеральному государственному налогу на смерть.
АК СТ § 43.31.011.

 

Аризона

Нет

Налог был привязан к кредиту федерального налога на смерть штата.
АЗ СТ §§ 42-4051; 42-4001(2), (12).

8 мая 2006 года губернатор Наполитано подписал SB 1170, который навсегда отменил налог штата Аризона на наследство.

 

Арканзас

Нет

Налог привязан к федеральному государственному налогу на смерть.
АР СТ § 26-59-103; 26-59-106; 26-59-109, в редакции марта 2003 г.

 

Калифорния

Нет

Налог привязан к федеральному государственному налогу на смерть. CA REV & TAX §§ 13302; 13411.

 

Колорадо

Нет

Налог привязан к федеральному государственному налогу на смерть. CO ST §§ 39-23.5-103; 39-23.5-102.

 

Коннектикут

Отдельный налог на недвижимость

31 октября 2017 г. губернатор Коннектикута подписал бюджет на 2018–2019 гг., который увеличил освобождение от налога на имущество и дарение штата Коннектикут до 2 600 000 долларов в 2018 году до 3 600 000 долларов в 2019 году, а также до федерального налога на наследство и дарение в 2020 году.

31 мая 2018 г. Коннектикут изменил свой закон о налоге на имущество, чтобы продлить поэтапное освобождение до 2023 г., чтобы отразить увеличение федерального освобождения до 10 миллионов долларов, проиндексированных с учетом инфляции в Законе о налогах 2017 г. Освобождение будет вводиться поэтапно следующим образом:

2019: 3,6 миллиона долларов

2020: 5,1 млн долларов

2021: 7,1 млн долларов

2022: 9,1 млн долларов

2023: федеральное освобождение от налога в случае смерти 1 января 2023 года или позже.

Начиная с 2019 года верхний предел налога на имущество штата Коннектикут и налог на дарение снижен с 20 миллионов долларов до 15 миллионов долларов (что представляет собой налог, причитающийся с имущества штата Коннектикут, в размере примерно 129 миллионов долларов).

9 100 000 долларов США

Делавэр

Нет

2 июля 2017 г. губернатор подписал HB 16, который прекращает действие налога на имущество штата Делавэр 31 декабря 2017 г.

 

округ Колумбия

Только самовывоз

Законопроект

округа Колумбия B22-0685 был внесен в городской совет округа Колумбия 8 февраля 2018 года.Это предложение снижает порог округа Колумбия до 5,6 млн долларов США с поправкой на инфляцию задним числом до 1 января 2018 года. Это изменение было принято городским советом округа Колумбия 5 сентября 2018 года в рамках Закона о бюджетной поддержке.

В августе 2020 года городской совет округа Колумбия принял «Поправку к Закону о корректировке налога на недвижимость от 2020 года», которая снижает порог постоянного налога до 4 миллионов долларов в 2021 году и будет корректироваться с учетом инфляции, начиная с 2022 года.

Нет отдельного выбора QTIP.

4 254 800 долларов (2022)

Флорида

Нет

Налог привязан к федеральному государственному налогу на смерть.
ФЗ СТ § 198.02; ПОСТОЯННАЯ ФЛ. Искусство. VII, разд. 5.

 

Грузия

Нет

С 1 июля 2014 года был отменен налог на наследство в штате Джорджия. См. § 48-12-1.

 

Гавайи

Измененный налог на вывоз

2 мая 2012 г. законодательный орган Гавайских островов принял закон HB 2328, согласно которому освобождение от налога на наследство на Гавайях согласуется с освобождением от федерального налога на наследство для умерших после 25 января 2012 г.

7 июня 2018 г. губернатор подписал SB 2821, в котором были внесены поправки в HI ST § 236E-6, чтобы уменьшить освобождение для Гавайских островов с 1 января 2018 г. до 5 000 000 долларов США с учетом инфляции.

Департамент налогообложения Гавайев опубликовал Объявление 2018-13 от 4 сентября 2018 г., в котором было объявлено, что освобождение останется в размере суммы, доступной для умерших в 2017 г. умерших.

В ответ на звонки практиков Департамент налогообложения Гавайев указал, что не собирается корректировать освобождение от инфляции в 2019 году.

С 1 января 2020 года на Гавайях ставка налога штата на имущество стоимостью более 10 000 000 долларов США увеличена до 20 процентов. См. Закон № 3 (4 апреля 2019 г.).

5 490 000 долларов США

Айдахо

Нет

Налог привязан к федеральному государственному налогу на смерть.
ID ST §§ 14-403; 14-402; 63-3004 (с поправками от марта 2002 г.).

 

Иллинойс

Только модифицированный подборщик

13 января 2011 г. губернатор Куинн подписал публичный закон 096-1496, который повысил ставки индивидуального и корпоративного подоходного налога в штате Иллинойс.В закон было включено восстановление налога на наследство штата Иллинойс с 1 января 2011 года с освобождением в размере 2 миллионов долларов.

Сенатский законопроект № 397 был принят Палатой представителей и Сенатом штата Иллинойс в рамках налогового пакета для Sears и CME 13 декабря 2011 года. Он увеличил освобождение до 3,5 млн долларов на 2012 год и 4 млн долларов на 2013 год и последующие годы. Губернатор Куинн подписал закон 16 декабря 2011 года.

Иллинойс разрешает проведение отдельных выборов QTIP в штате с 8 сентября 2009 года.35 ILCS 405/2(b-1).

4 000 000 долларов США

Индиана

Нет

Налог на вывоз привязан к федеральному налогу штата на смерть.
СТ §§ 6-4.1-11-2; 6-4.1-1-4.

11 мая 2013 г. губернатор Пенс подписал HB 1001, который отменял налог на наследство в Индиане задним числом до 1 января 2013 г. Это заменило предыдущий закон штата Индиана, принятый в 2012 г., который поэтапно отменял налог на наследство в Индиане в течение девяти лет, начиная с 2013 г. и заканчивая 31 декабря. 2021 г. и увеличили суммы освобождения от уплаты налога на наследство задним числом до 1 января 2012 г.

.

Айова

Налог на наследство

Налог на вывоз привязан к федеральному налогу штата на смерть. ИА СТ § 451.2; 451.13.

С 1 июля 2010 г. в штате Айова специально повторно введен налог на наследство для умерших после 31 декабря 2010 г. Файл 2380 Сената Айовы, повторно вводящий в действие IA ST § 451.2.

В штате Айова существует отдельный налог на наследство при передаче другим лицам, кроме прямых предков и потомков.

16 июня 2021 года губернатор подписал SF 619, который, среди других изменений в налоговом законодательстве, снижает ставки налога на наследство на двадцать процентов каждый год, начиная с 1 января 2021 года по 31 декабря 2024 года, и приводит к отмене налога на наследство как от 1 января 2025 г.

 

Канзас

Нет

Для умерших 1 января 2007 г. или позднее и до 31 декабря 2009 г. Канзас ввел отдельный отдельный налог на наследство.КС СТ § 79-15, 203.

 

Кентукки

Налог на наследство

Налог на вывоз привязан к федеральному налогу штата на смерть. KY ST § 140.130.

Кентукки не отделился, но имеет отдельный налог на наследство и признает административным постановлением выборы QTIP в отдельном штате.

 

Луизиана

Нет

Налог на вывоз привязан к федеральному налогу штата на смерть.ЛА Р.С. §§ 47:2431; 47:2432; 47:2434.

 

Мэн

Только самовывоз

Для умерших после 31 декабря 2002 г. подоходный налог был заморожен в размере федерального государственного налогового вычета в связи со смертью до вступления в силу EGTRRA и наложен на имущество, превышающее применимую сумму исключения, действовавшую на 31 декабря 2000 г. (включая запланированное увеличение в соответствии с законом до принятия EGTRRA). ) (LD 1319; 27 марта 2003 г.).

20 июня 2011 года губернатор штата Мэн подписал главу 380 публичного закона, которая увеличила освобождение от налога на имущество штата Мэн до 2 миллионов долларов в 2013 году и позже. Ставки также были изменены с 1 января 2013 года: 0% для поместий в штате Мэн до 2 миллионов долларов, 8% для поместий в штате Мэн от 2 до 5 миллионов долларов, 10% от 5 до 8 миллионов долларов и 12% для превышения. более 8 миллионов долларов.

30 июня 2015 г. законодательный орган штата Мэн преодолел вето губернатора в отношении LD 1019, законопроекта о бюджете на 2016 и 2017 финансовые годы. 1, 2016.

Налоговые ставки:

8% на первые 3 миллиона долларов сверх освобождения штата Мэн;

10% на следующие 3 миллиона долларов сверх освобождения штата Мэн; и

12% на все суммы, превышающие 6 миллионов долларов сверх освобождения штата Мэн.

Новое законодательство не включало переносимость как часть налога на наследство штата Мэн.

12 сентября 2018 года LP1655 вступил в силу без подписи губернатора. Новый закон вносит поправки в M.R.S. Раздел 36, Раздел 4102 и Раздел 4119, чтобы сделать освобождение штата Мэн 5 600 000 долларов США с поправкой на инфляцию для умерших 1 января 2018 года и позже.

Для наследства умерших после 31 декабря 2002 г. ст. Вычет 2058 года игнорируется при расчете налога в штате Мэн, и разрешены отдельные выборы штата QTIP. Г-ЖА. Название 36, гл. 4062.

Мэн также облагает недвижимое или материальное имущество, находящееся в штате Мэн, которое передается в траст, компанию с ограниченной ответственностью или другую сквозную организацию налогом на имущество нерезидента. Г-ЖА. Название 36, гл. 4064.

6 010 000 долларов США

Мэриленд

Налог на получение

Налог на наследство

15 мая 2014 г. губернатор О’Мэлли подписал HB 739, который отменял и повторно вводил в действие §§ 7-305, 7-309(a) и 7-309(b) MD TAX GENERAL, чтобы сделать следующее:

  1. Увеличен порог налога на недвижимость в Мэриленде до 1 доллара.5 миллионов долларов США в 2015 году, 2 миллиона долларов США в 2016 году, 3 миллиона долларов США в 2017 году и 4 миллиона долларов США в 2018 году. В 2019 году и далее пороговое значение штата Мэриленд будет равно сумме исключения, применимой на федеральном уровне.
  2. Продолжено ограничение суммы федерального кредита, используемого для расчета налога на наследство штата Мэриленд, до 16% от суммы, на которую налогооблагаемое имущество умершего превышает порог штата Мэриленд, за исключением случаев, когда в это время действует федеральный налоговый кредит штата по статье 2011 года.
  3. По-прежнему игнорируются федеральные вычеты государственных налогов на смерть в соответствии с гл.2058 при расчете налога на наследство в Мэриленде, что устраняет круговые вычисления.
  4. Разрешены выборы штата QTIP.

5 апреля 2018 г. вступил в силу HB 0308. Новый закон предусматривает, что в 2019 году и в дальнейшем порог штата Мэриленд будет ограничен фиксированной суммой в 5 миллионов долларов, а не равен федеральному освобождению с поправкой на инфляцию, как это предусмотрено предыдущим законом.

Новый закон также предусматривает перенос неиспользованной суммы освобождения штата Мэриленд от ранее умершего супруга пережившему супругу, начиная с 2019 года.

5 000 000 долларов

Массачусетс

Только самовывоз

Для умерших в 2002 г. налоговых вычетов сумма налога привязана к федеральному налогу штата на смерть. MA ST 65C §§ 2A.

Для умерших 1 января 2003 г. или после этой даты подоходный налог замораживается по федеральному налогу на смерть штата, действующему 31 декабря 2000 г. MA ST 65C §§ 2A(a) с поправками, внесенными в июле 2002 г.

Налог, взимаемый с имущества, превышающий применимую сумму исключения, действовавшую на 31 декабря 2000 г. (включая запланированное увеличение в соответствии с законом до вступления в силу EGTRRA), даже если эта сумма ниже применимой суммы исключения EGTRRA.

См. Консультативный бюллетень для налогоплательщиков (декабрь 2002 г.), Директива DOR 03-02, Руководство штата Массачусетс по налогам на имущество (2003 г.) и TIR 02-18, опубликованное Департаментом штата Массачусетс, ред.

.

Департамент доходов штата Массачусетс издало директиву, в соответствии с которой можно проводить отдельные выборы QTIP в штате Массачусетс при применении нового налога на имущество штата на основе федерального налогового кредита штата до EGTRRA.

1 000 000 долларов США

Мичиган

Нет

Налог привязан к федеральному государственному налогу на смерть.
МИ СТ §§ 205.232; 205.256.

 

Миннесота

Только самовывоз

Налог, замороженный по федеральному налогу на смерть штата, действовавший 31 декабря 2000 г., уточняющий закон, принятый в мае 2002 г.

Налог, взимаемый с имущества, превышающий применимую федеральную сумму исключения, действующую на 31 декабря 2000 г. (включая запланированное увеличение в соответствии с законом до вступления в силу EGTRRA), даже если эта сумма ниже применимой суммы исключения EGTRRA.
МН СТ §§ 291.005; 291,03; инструкции по налоговой декларации по налогу на имущество MN; Уведомление о доходах Миннесоты 02-16.

Разрешен выбор QTIP в отдельном штате.

30 мая 2017 г. губернатор подписал законопроект о бюджете HF № 1, который увеличил освобождение от налога на имущество штата Миннесота на 2017 г. с 1 800 000 до 2 100 000 долл. США задним числом и увеличил освобождение до 2 400 000 долл. США в 2018 г., 2 700 000 долл. США в 2019 г. и 3 000 000 долл. США для и после этого.

Положение, принятое в 2013 году, облагающее налогом на наследство нерезидентов, владеющих долей в транзитной организации, которая, в свою очередь, владеет недвижимым или личным имуществом в Миннесоте, было изменено в 2014 году, чтобы исключить некоторые публично торгуемые организации.Он по-прежнему применяется к организациям, облагаемым налогом как товарищества или корпорации S, которые владеют закрытыми предприятиями, фермами и коттеджами.

3 000 000 долларов США

Миссисипи

Нет

Налог привязан к федеральному государственному налогу на смерть.
МС СТ § 27-9-5.

 

Миссури

Нет

Налог привязан к федеральному государственному налогу на смерть.
МО СТ §§ 145.011; 145.091.

 

Монтана

Нет

Налог привязан к федеральному государственному налогу на смерть.
МТ СТ § 72-16-904; 72-16-905.

 

Небраска

Окружной налог на наследство

Небраска до 2006 года ввел налог на пикап на уровне штата.Округа взимают и взимают отдельный налог на наследство.

NEB REV ST § 77-2101.01(1).

 

Невада

Нет

Налог привязан к федеральному государственному налогу на смерть.
NV ST Раздел 32 §§ 375A. 025; 375А.100.

 

Нью-Гэмпшир

Нет

Налог привязан к федеральному государственному налогу на смерть.
NH ST §§ 87:1; 87:7.

 

Нью-Джерси

Налог на наследство

14 октября губернатор Кристи подписал законопроект A-12 Ассамблеи, который был налоговым законопроектом, сопровождающим законопроект A-10 Ассамблеи, в котором было пересмотрено финансирование Транспортного фонда штата. В соответствии с этим законом в 2017 году было освобождено от уплаты налога на получение имущества в размере 2 млн долларов, и он был отменен с 1 января 2018 года. Новый закон также отменил налог на недвижимое и материальное имущество умерших нерезидентов штата Нью-Джерси.

Отмена налога на получение имущества не применялась к отдельному налогу на наследство в штате Нью-Джерси.

.

Нью-Мексико

Нет

Налог привязан к федеральному государственному налогу на смерть.
НМ СТ §§ 7-7-2; 7-7-3.

 

Нью-Йорк

Только самовывоз

Исполнительный бюджет на 2014–2015 гг., который был подписан губернатором Куомо 31 марта 2014 г., внес существенные изменения в налог на наследство в штате Нью-Йорк.

Освобождение от налога на имущество в штате Нью-Йорк, которое составляло 1 000 000 долларов США до 31 марта 2014 г., было увеличено следующим образом:

1 апреля 2014 г. — 31 марта 2015 г. — 2 062 500 долл. США

1 апреля 2015 г. — 31 марта 2016 г. — 3 125 000 долларов США

1 апреля 2016 г. — 31 марта 2017 г. — 4 187 500 долл. США

1 апреля 2017 г. — 31 декабря 2018 г. — 5 250 000 долларов США

С 1 января 2019 года сумма освобождения от налога на наследство в штате Нью-Йорк будет равна сумме освобождения от федерального налога на наследство до Закона о налогах 2017 года, которая составляет 5 000 000 долларов США с поправкой на инфляцию.

Максимальная ставка налога по-прежнему составляет 16%.

Облагаемые налогом подарки в течение трех лет после смерти в период с 1 апреля 2014 г. по 31 декабря 2018 г. будут добавлены обратно к наследственной массе наследодателя для целей расчета налога в штате Нью-Йорк.

Налог на наследство в Нью-Йорке — это налог на скалу. Если стоимость имущества составляет более 105% от текущего освобождения, освобождение не будет доступно.

1 апреля 2015 г. в рамках административного бюджета штата Нью-Йорк на 2015–2016 гг. были внесены изменения в налог на имущество штата Нью-Йорк.Сначала штат Нью-Йорк уточнил, что новая шкала ставок, принятая в 2014 году, распространяется на всех умерших после 1 апреля 2014 года. Ранее шкала ставок применялась только до 31 марта 2015 года. ясно, что дополнение к подарку не распространяется на лиц, умерших 1 января 2019 года или позже. Ранее положение о дополнении подарка не применялось к подаркам, сделанным 1 января 2019 года или позже.

Нью-Йорк по-прежнему не разрешает перенос имущества в штате Нью-Йорк, и отдельные выборы QTIP в штате не допускаются, если перенос определяется по результатам федерального голосования.

6 110 000 долларов США

Северная Каролина

Нет

23 июля 2013 г. губернатор подписал HB 998, отменяющий налог на наследство в Северной Каролине задним числом до 1 января 2013 г.

 

Северная Дакота

Нет

Налог привязан к федеральному государственному налогу на смерть.
НД СТ § 57-37.1-04

 

Огайо

Нет

Губернатор Тафт подписал законопроект о бюджете на 2005 год HB 66, отменяющий налог на недвижимость (губку) штата Огайо перспективно и предоставляющий кредит для него задним числом. Это вступило в силу 30 июня 2005 г. и отменило налог на губки.

30 июня 2011 года губернатор Касич подписал HB 153, двухгодичный законопроект о бюджете, который содержал отмену налога штата Огайо с 1 января 2013 года.

 

Оклахома

Нет

Налог привязан к федеральному государственному налогу на смерть.
ОК СТ Название 68 § 804.

Отдельный налог на недвижимость был отменен с 1 января 2010 г. 

 

Орегон

Отдельный налог на недвижимость

28 июня 2011 года губернатор штата Орегон подписал закон HB 2541, который заменил налог штата Орегон на отдельный налог на имущество, вступивший в силу с 1 января 2012 года.

Новый налог имеет пороговое значение в 1 миллион долларов, при этом ставки увеличиваются с десяти процентов до шестнадцати процентов в диапазоне от 1 до 9,5 миллионов долларов.

Определение имущества для целей налога на имущество штата Орегон основано на федеральном налогообложении имущества с корректировками.

1 000 000 долларов США

Пенсильвания

Налог на наследство

Налог привязан к федеральному налогу штата на смерть в той мере, в какой доступный федеральный налог штата на смерть превышает налог штата на наследство.
PA ST T. 72 P.S. § 9117 с изменениями от 23 декабря 2003 г.

Пенсильвания отделила свой налог на получение в 2002 году, но теперь задним числом. Повторное объединение не влияет на налог на наследство в Пенсильвании, который не зависит от федерального налога штата на смерть.

Пенсильвания признает выборы штата QTIP.

 

Род-Айленд

Только самовывоз

Налог, замороженный по федеральному государственному налогу на смерть, действующий с 1 января 2001 г. , с некоторыми корректировками (см. ниже).РИ СТ § 44-22-1.1.

Род-Айленд признал выборы QTIP в отдельном штате в запросе на постановление налогового отдела штата № 2003-03.

Губернатор Род-Айленда подписал 30 июня 2009 г. закон HB 5983, вступающий в силу в отношении случаев смерти, произошедших 1 января 2010 г. или после этой даты, об увеличении суммы, освобождаемой от налога на наследство в Род-Айленде, с 675 000 до 850 000 долларов США с ежегодными корректировками, начиная со случая смерти. происходящие 1 января 2011 г. или позднее на основе «процента увеличения индекса потребительских цен для всех городских потребителей (CPI-U).. . округляется до ближайших пяти долларов (5,00 долларов США)».  RI ST § 44-22-1.1.

19 июня 2014 года губернатор Род-Айленда утвердил изменения в налоге на недвижимость Род-Айленда, увеличив освобождение до 1 500 000 долларов США с учетом инфляции в 2015 году и отменив налог на скалу.

1 648 111 долларов

Южная Каролина

Нет

Налог был окончательно отменен в 2014 году с отменой всех § 10-40A SDCL, вступивших в силу 1 июля 2014 года.

 

Южная Дакота

Нет

Налог был окончательно отменен в 2014 г. с отменой всех § 10-40A SDCL с 1 июля 2014 г.

 

Теннесси

Нет

Налог на вывоз привязан к федеральному налогу штата на смерть.
ТН СТ §§ 67-8-202; 67-8-203.

В Теннесси существовал отдельный налог на наследство, который был отменен с 1 января 2016 года.

 

Техас

Нет

Tax был окончательно отменен с 15 сентября 2015 года, когда была отменена глава 211 Налогового кодекса Техаса. До 15 сентября 2015 года налог был привязан к федеральному государственному налогу на смерть.

 

Юта

Нет

Налог привязан к федеральному государственному налогу на смерть.
UT СТ § 59-11-102; 59-11-103.

 

Вермонт

Модифицированный подборщик

В 2010 году штат Вермонт увеличил порог освобождения от налога на наследство с 2 000 000 до 2 750 000 долларов США для умерших 1 января 2011 года или позже. не менее 2 000 000 долларов США и не более 3 500 000 долларов США.ВТ СТ Т. 32 § 7442а.

18 июня 2019 г. штат Вермонт принял закон H. 541, который увеличил освобождение от налога на имущество штата Вермонт до 4 250 000 долларов США в 2020 году и 5 000 000 долларов США в 2021 году и впоследствии.

Выборы QTIP в отдельных штатах не разрешены.

Вермонт не разрешает перенос освобождения от уплаты налога на имущество.

5 000 000 долларов

Вирджиния

Нет

Налог привязан к федеральному государственному налогу на смерть.
ВА СТ §§ 58.1-901; 58.1-902.

Налог штата Вирджиния был отменен с 1 июля 2007 года.  Ранее этот налог был заморожен в размере федерального налога на смерть штата, действовавшего с 1 января 1978 года.  Налог взимался только с имущества, превышающего применимую федеральную сумму исключения EGTRRA. СТ ВА §§ 58.1-901; 58.1-902.

 

Вашингтон

Отдельный налог на недвижимость

ЗАКОНОДАТЕЛЬНАЯ БАЗА.3 февраля 2005 года Верховный суд штата Вашингтон единогласно постановил, что налог на смерть штата Вашингтон является неконституционным. Налог был привязан к текущему федеральному налогу штата на смерть, таким образом, налог уменьшился на 2002–2004 годы и отменился на 2005–2010 годы. Hemphill v. ).

В ответ на Хемфилл Сенат штата Вашингтон 19 апреля и Дом Вашингтона 22 апреля 2005 г. узким большинством голосов приняли отдельный налог на имущество штата со ставками от 10% до 19%, т. е. 1 доллар.5 миллионов освобождений в 2005 году и 2 миллиона долларов после этого, а также вычет для ферм, для которых ст. 2032 г. Могли быть проведены выборы (независимо от того, состоялись ли выборы). Губернатор подписал закон.

WA ST §§ 83.100.040; 83.100.020.

избирателя из Вашингтона проиграли референдум об отмене налога на недвижимость в Вашингтоне на выборах в ноябре 2006 года.

14 июня 2013 г. губернатор Инсли подписал HB 2075 , который задним числом закрыл освобождение для семейных трастов непосредственно перед тем, как Департамент доходов собирался начать выдачу чеков на возмещение, и создал вычет на сумму до 2 долларов США.5 миллионов для некоторых семейных предприятий и индексирует порог налога на смерть в штате Вашингтон в размере 2 миллионов долларов для инфляции.

ВЫБОР ОТДЕЛЬНОГО QTIP. Вашингтон разрешает отдельные выборы штата QTIP. WA ST §83.100.047.

НЕТ ИНДЕКСАЦИИ НА ИНФЛЯЦИЮ В 2019 ГОДУ. Штат Вашингтон должен был ежегодно индексировать освобождение от инфляции. Однако на 2019 год этого сделано не было.

18 декабря 2018 года Департамент доходов отправил электронное письмо, в котором говорилось, что в соответствии с пересмотренным Кодексом штата Вашингтон (RCW) 83.100, Департамент должен ежегодно корректировать применимую в штате Вашингтон сумму освобождения от уплаты налога на наследство с использованием октябрьского индекса потребительских цен Сиэтл-Такома-Бремертон (Seattle CPI). С 1 января 2018 года Бюро труда и статистики США (USBLS) больше не рассчитывает индекс потребительских цен для мегаполиса Сиэтл-Такома-Бремертон. Вместо этого USBLS рассчитает индекс потребительских цен для базового статистического района Сиэтл-Такома-Белвью для региона Пьюджет-Саунд.

В результате этих изменений определение «индекса потребительских цен» в RCW 83.100.020(1)(b) не соответствует текущему показателю ИПЦ, рассчитанному USBLS. Департамент использует последнее значение ИПЦ для Сиэтлского ИПЦ. Это привело к тому, что применимая сумма исключения на 2019 и последующие годы не увеличилась.

2 193 000 долларов США

Западная Вирджиния

Нет

Налог привязан к федеральному государственному налогу на смерть.
Западная Вирджиния § 11-11-3.

 

Висконсин

Нет

Налог привязан к федеральному государственному налогу на смерть. WI ST § 72.01(11м).

В случае смерти, наступившей после 30 сентября 2002 г. и до 1 января 2008 г., налог был заморожен в размере федерального налога на смерть штата, действующего на 31 декабря 2000 г., и был наложен на имущество, превышающее применимую федеральную сумму исключения, действовавшую на 31 декабря 2000 г. (675 000 долл. США), не включая запланированное увеличение в соответствии с законом до вступления в силу EGTRRA, даже если эта сумма ниже самой низкой применимой суммы исключения EGTRRA.После этого налог взимается только с имущества, превышающего применимую федеральную сумму исключения EGTRRA.
WI ST §§ 72.01; 72.02 с поправками 2001 г.; Веб-сайт Департамента доходов штата Висконсин.

15 апреля 2004 г. губернатор Висконсина подписал Закон штата Висконсин 2003 г. № 258, который предусматривал, что штат Висконсин не будет взимать налог на наследство в отношении нематериального личного имущества наследника-нерезидента, который имеет налогооблагаемое местонахождение в Висконсине, даже если государство проживания нерезидента не взимает налог на смерть.Ранее Висконсин взимал налог на наследство в отношении нематериального личного имущества умершего нерезидента, который имел налогооблагаемое местонахождение в Висконсине, если в штате проживания нерезидента не было налога на смерть штата.

 

Вайоминг

Нет

Налог привязан к федеральному государственному налогу на смерть.
WY ST §§ 39-19-103; 39-19-104.

 

Где не умереть в 2021 году

17 штатов и округ Колумбия взимают налоги на имущество или наследство отдельно от федеральных… [+] налог на имущество.

гетти

Обновление: Айова отменяет налог на наследство .

По мере того, как штаты решают проблемы с бюджетом из-за пандемии, единственное место, куда они могут обратиться за доходом, как и во время прошлых экономических кризисов, — это налоги на смерть. Округ Колумбия уже ужесточил свой налог на наследство с 1 января 2021 года. В августе мэр Мюриэль Баузер подписала «Закон о корректировке налога на наследство», уменьшающий освобождение от налога с 5 долларов.от 67 миллионов долларов в 2020 году до 4 миллионов долларов для лиц, которые умрут 1 января 2021 года или позже. Житель, умирающий в 2021 году с налогооблагаемым имуществом в размере 10 миллионов долларов, должен будет заплатить почти 1 миллион долларов налога на наследство округу Колумбия

.

Семнадцать штатов и округ Колумбия вводят свои собственные налоги на недвижимость или наследство отдельно от федерального налога на недвижимость, который сегодня затрагивает гораздо меньше людей. На 2021 год освобождение от федерального налога на недвижимость составляет 11,7 миллиона долларов на человека. Ожидается, что в 2026 году он снизится до 5 миллионов долларов на человека с поправкой на инфляцию.Но избранный президент Джозеф Байден призвал вернуть федеральный налог на недвижимость к уровню 2009 года: 3,5 миллиона долларов на человека. Это изменение может помочь оплатить борьбу с пандемией и построить инфраструктуру, которую он обещал.

Если федеральный налог на наследство в размере 3,5 миллионов долларов вернется, это может вызвать дополнительные изменения на уровне штата. «Некоторые штаты, в которых нет налога на смерть штата, могут рассматривать его как способ увеличения доходов, а те, в которых он есть, могут рассмотреть способы пересмотра своих налогов на смерть штата для увеличения доходов», — говорит Чарльз «Скип» Фокс. юрист по недвижимости в McGuireWoods в Шарлоттсвилле, Вирджиния.Таким образом, более высокие налоги на недвижимость могут быть в вашем будущем. Например, штаты с более высокими исключениями могут последовать примеру округа Колумбия и сократить свои исключения штата до федерального исключения. Это увеличило бы казначейство штатов и упростило бы ситуацию по сравнению с нынешней системой, в которой существует разрыв между налоговыми льготами на федеральном уровне и на уровне штатов.

Штаты, в которых когда-то был налог на смерть, могут восстановить его, привязав к федеральной системе. В Вирджинии, отменившей налог на наследство в 2007 году, был принят законопроект (H.B. 2157), введенный в этом месяце, восстановит налог на наследство с 1 июля с освобождением на федеральном уровне и максимальной ставкой 16%. В знак уважения к критикам налога на смерть, он не будет облагать налогом имущество, если большая часть активов представляет собой действующую ферму или частный бизнес. Кроме того, он направляет поток доходов от налогов на здравоохранение. (обновление: Финансовый комитет Палаты делегатов Вирджинии по результатам голосования 22 голосами против 0 по таблице HB 2157.)

В дополнение к изменению округа Колумбия от 2021 года в пяти штатах действуют изменения, вступающие в силу с 2021 года.Изменения могут происходить во многих формах: увеличение суммы освобождения, корректировка инфляции, изменение ставок, ограничение. В Вермонте освобождение от налога на наследство увеличилось с 4,25 млн долларов в 2020 году до 5 млн долларов на 2021 и последующие годы (сумма освобождения от налога в Вермонте составляла 2,75 млн долларов с 2011 по 2019 год).

Наведите указатель мыши на карту, чтобы просмотреть сведения о каждом штате. Увеличьте масштаб, чтобы увидеть синие штаты округа Колумбия, в которых есть налоги на недвижимость. В красных штатах есть налоги на наследство. В Мэриленде есть и то, и другое.

Налог на наследство Коннектикута был установлен в размере 2 миллионов долларов в течение более десяти лет, но с 2018 года штат Мускатного ореха поэтапно вводит более высокие уровни освобождения.На 2021 год сумма освобождения составляет 7,1 миллиона долларов по сравнению с 5,1 миллиона долларов в 2020 году. В 2022 году она составит 9,1 миллиона долларов, а в 2023 году она будет соответствовать федеральному уровню освобождения, а это означает, что она может резко упасть, если произойдут изменения на федеральном уровне. до 3,5 млн долларов. В то же время Коннектикут увеличивает нижний предел своей тарифной сетки. В прошлом году ставка налога на имущество составляла от 10% до 12%. На 2021 год в призыве сохранить самых богатых в Коннектикуте штат установил предел в 15 миллионов долларов (это представляет собой налог, причитающийся с поместья в Коннектикуте в размере примерно 129 миллионов долларов).Если вы думаете о сокращении своего имущества, делая подарки, Коннектикут — единственный штат, который взимает государственный налог на дарение.

В трех штатах корректировка на инфляцию привела к увеличению уровней освобождения от налогов на 2021 год. В штате Мэн сумма освобождения составляет 5,9 млн долларов США в 2021 году по сравнению с 5,8 млн долларов США в 2020 году. В Род-Айленде сумма освобождения составляет 1 595 156 долларов США на 2021 год и выше с 1 579 922 долларов в 2020 году. В Нью-Йорке сумма освобождения увеличивается до 5,93 миллиона долларов в 2021 году по сравнению с 5,85 миллиона долларов в 2020 году.(Нью-йоркский налог на наследство — это краевой налог: если стоимость наследства превышает 105 % от суммы освобождения, освобождение будет недоступно, и будет облагаться стоимость всего имущества, а не только сумма, превышающая сумму освобождения. облагается налогом.)

Как правило, за последнее десятилетие штаты сокращали бремя налога на наследство или полностью отменяли налог на наследство, но некоторые из них шли в противоположном направлении. Нью-Джерси избавился от налога на наследство, но сохранил налог на наследство в бухгалтерских книгах в 2018 году.Налог на наследство может начаться с первого доллара и, как правило, распространяется на дальних родственников и друзей, а не на супругов и прямых потомков (но могут быть и несчастные наследники: например, налог на наследство в Нью-Джерси распространяется на братьев и сестер). В 2019 году штат Мэриленд добавил к своему налогу на наследство положение о переносимости, а это означает, что оставшийся в живых супруг может переносить неиспользованную сумму освобождения от ранее умершего супруга, что фактически удвоило индивидуальное освобождение от 5 миллионов долларов до 10 миллионов долларов для супружеской пары. Остерегайтесь: федеральный налог на недвижимость имеет положение о переносимости, но в большинстве штатов его нет.

Ориентация на самые богатые поместья с помощью повышения ставок — один из способов для штатов получить доход: с 1 января 2020 года Гавайи увеличили ставку своего налога на имущество штата для поместий стоимостью более 10 000 000 долларов США до 20 процентов, например.

Что делать, если вы живете, владеете недвижимостью или планируете переехать в юрисдикцию, где действует налог на смерть? Поговорите со специалистом по планированию недвижимости и обсудите, как вы можете составить гибкий план недвижимости с учетом возможных изменений в федеральном освобождении и/или освобождении штата.Это может включать использование трастов с отказом от ответственности или других методов, таких как отдельные выборы QTIP (имущество с ограниченным правом собственности) для целей штата в тех штатах, которые разрешают QTIP. И следите за своим законодательным собранием штата.

Дальнейшее чтение:

IRS объявляет о более высоких лимитах налога на недвижимость и подарки на 2021 год

Новые увеличенные налоговые льготы на благотворительность на 2021 год

Налоговые льготы на вычет медицинских расходов на 2021 год — большая победа для пожилых людей

Исправление FSA для здравоохранения и ухода за детьми на 2021 год, наконец: специальные правила переноса и многое другое

Политика обслуживания детей и семьи > Раздел VII

Философия

 

Решение о лишении законных прав родителей принимается с большим надзором и учетом всех имеющихся фактов.Постоянный план для ребенка с лишенными родительских прав – усыновление или иные законные семейные отношения. В некоторых обстоятельствах этого может не произойти, и одновременно могут произойти существенные изменения в обстоятельствах родителя, что свидетельствует об улучшении способности и готовности родителя обеспечить здоровье и безопасность ребенка. Восстановление родительских прав дает возможность при определенных обстоятельствах признать это изменение и предоставить средства правовой защиты, в которых права родителей подростка были прекращены, но юноша не был усыновлен или передан под постоянную опеку.Процесс восстановления не отменяет и не отменяет первоначальное прекращение родительских прав и не вносит никаких изменений в этот юридический вывод. Этот процесс позволяет сделать выводы относительно способности ребенка вернуться в дом родителя, права которого были прекращены; способность родителя, чьи права были прекращены, теперь успешно удовлетворять физические и эмоциональные потребности ребенка; степень, в которой родитель, права которого были прекращены, устранил обстоятельства, повлекшие за собой прекращение родительских прав; желание молодежи восстановить родительские права и то, что восстановление родительских прав отвечает наилучшим интересам ребенка.Дети, которые никогда не были усыновлены или переданы под постоянную опеку, не должны страдать от постоянной потери своих правовых отношений с родителями, братьями, сестрами и другими родственниками, включая их права на наследование от членов семьи, когда существуют вышеуказанные факторы, и они не должны нести клеймо быть законным сиротой.

 

Правовая база

Раздел 22, §4059, Восстановление родительских прав

 

Процедуры

Молодежь, находящаяся под опекой в ​​течение 12 месяцев после лишения родительских прав, должна в рамках проверки на постоянное проживание изучить вопрос о целесообразности возвращения к биологическим родителям, если не существует действенного плана на постоянное проживание.Если семья подала апелляцию на решение TPR, вопрос о восстановлении не будет рассматриваться до вынесения судебного решения по апелляции. Восстановление родительских прав недоступно для ребенка, который был усыновлен, передан под постоянную опеку или наследственную опеку другим лицом/родственником.

При любых обстоятельствах поиска семейных связей следует учитывать родственную семью. Многие молодые люди, находящиеся под опекой, продолжают поддерживать связи с биологическими членами семьи, удовлетворяя потребность в семейных связях.Молодежь должна иметь возможность открыто обсуждать эти семейные контакты. Этот процесс применим к ребенку любого возраста при соблюдении всех остальных условий. Этот процесс не аннулирует первоначальное прекращение родительских прав, но признает возможность изменений с течением времени.

Факторы для рассмотрения включают оценку того, как родители, которые, возможно, боролись и не смогли обеспечить безопасность своего ребенка, теперь улучшили свои обстоятельства, добились стабильности и укрепили свои родительские способности.Дети, которые когда-то были маленькими и уязвимыми, сами по себе стали старше и стали более компетентными и способны понимать, управлять и обеспечивать безопасность для себя, могут быть безопасно помещены обратно к родителям.

Молодежные группы по проверке постоянного статуса должны включить обсуждение вопроса о восстановлении родительских прав, если они были ранее прекращены.

Департамент является единственным юридическим лицом, которое может ходатайствовать перед Окружным судом о восстановлении родительских прав. Однако это решение принимается в контексте собрания семейной группы, на котором достигнут консенсус в отношении плана восстановления и должны быть соблюдены все следующие условия:

1.Ребенок находится на попечении отделения не менее 12 месяцев после издания приказа о лишении родительских прав;

2. Согласие родителя на восстановление в родительских правах;

3. Ребенок в возрасте 12 лет и старше согласен с восстановлением в родительских правах; и

4. Восстановление родительских прав отвечает наилучшим интересам ребенка.

При решении вопроса о восстановлении родительских прав в суде учитываются возраст и зрелость ребенка, способность ребенка выразить предпочтение, способность ребенка снова интегрироваться в дом родителя, права которого были прекращены , способность родителя, чьи права были прекращены, удовлетворять физические и эмоциональные потребности ребенка, степень, в которой родитель, чьи права были прекращены, устранил обстоятельства, приведшие к прекращению родительских прав, и вероятность отсутствия опасности для ребенка в будущем .Для рассмотрения вопроса о восстановлении на работе возрастных ограничений для ребенка нет.

 

Соцработник Департамента должен подготовить Ходатайство о восстановлении родительских прав для утверждения руководителем. Надзорный орган должен получить одобрение администратора программы для подачи петиции.

1. Содержание петиции о восстановлении родительских прав. Ходатайство должно быть под присягой и должно включать:

A. Имя, дату и место рождения ребенка и текущее место жительства ребенка;

Б.Имя и место жительства родителя, чьи права были прекращены;

C. Имя и место жительства опекуна ad litem ребенка в соответствующем судебном разбирательстве по защите детей;

D. Имена и места жительства всех лиц, известных департаменту как стороны первоначального разбирательства по прекращению родительских прав;

E. Краткое изложение причин первоначального лишения родительских прав;

F. Краткое изложение фактов, которые, по мнению заявителя, представляют собой существенное изменение обстоятельств родителя, демонстрирующее способность и желание родителя обеспечить здоровье и безопасность ребенка;

Г.Заявление о намерении родителя, права которого были прекращены, дать согласие на восстановление в родительских правах; и

HA заявление о наилучших интересах ребенка, о понимании ребенком плана восстановления родительских прав и подтверждение согласия ребенка на восстановление (в возрасте 12 лет и старше), а также информация о желании ребенка вернуться в семью родителя, в отношении которого заявлено о восстановлении в родительских правах. Должно быть включено заявление о способности ребенка безопасно жить в этой среде.

2.Постоянный план. Заявление под присягой должно сопровождаться постоянным планом, который обеспечивает здоровье и безопасность ребенка, описывает переходные услуги для семьи и описывает условия и надзор, требуемые департаментом для помещения ребенка в дом на экспериментальной основе. Пробное размещение дома должно соответствовать установленным законом требованиям, согласно которым ребенок должен жить в доме в течение 3 месяцев после подачи ходатайства о восстановлении.

3. Конференция по ведению дел.При подаче ходатайства суд назначает время и дату заседания по рассмотрению дела. Департамент подготавливает информацию в постоянном плане, в которой подробно описываются причины рассмотрения просьбы о восстановлении, выявленное изменение обстоятельств родителей с момента первоначального TPR, причины первоначального TPR, желание родителей и ребенка возобновить контакты и иметь восстановление прав, готовность и способность родителей участвовать в жизни ребенка и принять опеку.На департаменте лежит бремя доказывания суду четкими и убедительными доказательствами того, что восстановление на работе будет отвечать потребностям безопасности и благополучия ребенка. Департамент может оценить пробное помещение в семью и отозвать петицию в любое время до вынесения окончательного решения, если это отвечает наилучшим интересам ребенка.

4. Опекун ad litem (GAL). Суд назначает опекуна ad litem для ребенка, если нет GAL.

5.Сервис. Ходатайство и уведомление о совещании по рассмотрению дела должны быть вручены родителю, чьи права были прекращены и имя которого указано в ходатайстве о восстановлении, и опекуну ad litem ребенка не менее чем за десять (10) дней до запланированного совещания по рассмотрению дела. Дата.Вручение должно осуществляться в соответствии с Правилами гражданского судопроизводства штата Мэн или любым другим способом, установленным судом.

6. Услуги по надзору и управлению делами. Департамент обеспечивает присмотр за ребенком, собираясь еженедельно в течение первых двух недель, а затем ежемесячно для обеспечения безопасности и благополучия. Надзор обеспечивается на протяжении всего установленного законом требования о том, что ребенок должен проживать в доме в течение 3 месяцев после подачи ходатайства о восстановлении. Услуги, указанные в постоянном плане, будут предоставляться для содействия положительному переходу и адаптации как для ребенка, так и для родителей.Финансовый план будет обсуждаться с семьей, чтобы обеспечить удовлетворение потребностей всех членов семьи после того, как будет издан Приказ о восстановлении и Департамент больше не несет финансовой ответственности. Совещание семейной группы может быть полезным для определения всей необходимой поддержки после восстановления со стороны естественной семейной сети и сообщества.

7. Добровольное соглашение (V-9) Статус и образовательная поддержка. Департамент обсудит со старшей молодежью, с которой заключено соглашение V-9, какие услуги, такие как финансирование послесреднего образования, могут остаться в силе.Если молодому человеку исполнилось 18 лет или старше на момент восстановления, он может продолжать получать услуги по независимому/переходному проживанию до 21 года. Процесс собрания команды для определения потребности в этих услугах и способности семьи удовлетворить потребности своего ребенка в получении среднего образования. Восстановление после 18-летнего возраста — это не процесс возврата опеки родителю, а легализация родительской роли родителя.

8.Выводы. Суд оформляет свои выводы в письменном постановлении, в котором указывается, что с даты вынесения постановления о восстановлении в родительских правах ребенок является ребенком родителя, чьи права были прекращены, и ему должны быть предоставлены все те же права, которые существовали до восстановления родительских прав. порядок лишения родительских прав, в том числе прав на наследство. В приказе также должно быть указано, что все законные права, полномочия, привилегии, иммунитеты, обязанности и обязательства друг перед другом как родителя и ребенка восстанавливаются.

9. Другой родитель. Восстановление прав одного родителя не влияет на права другого родителя. Если оба родителя продолжают жить вместе и совместно воспитывают ребенка, необходимо определить, способны ли оба родителя обеспечить безопасность ребенка и удовлетворить его потребности. В этом случае предполагается, что родительские права обоих родителей будут восстановлены.

10.Братья и сестры. Следует продолжить рассмотрение родственных связей. Следует уделить внимание переходу, если в доме рождения уже есть братья и сестры, и как будут продолжаться связи с сводными или сводными братьями и сестрами, которые могут не вернуться в дом биологических родителей.

Налогообложение недвижимости и наследства в Нью-Джерси вызывает постоянную озабоченность, говорят адвокаты по планированию недвижимости

Адвокаты по планированию недвижимости из юридической фирмы Begley Law Group, PC, штат Нью-Джерси, обнаружили, что одним из первых вопросов, который многие клиенты хотят решить, будь то встреча для обсуждения планирования или управления недвижимостью, является характер налогообложения недвижимости.

Существует два типа возможных доначислений налога на имущество. Во-первых, существует налог на наследство, который может включать в себя, исходя из активов, относящихся к нему, оценку штата (штатов), в котором физическое лицо скончалось или владело имуществом, а также наложение федерального налога на основе этих активов в которые физическое лицо в противном случае направило бы для распределения наследникам из своего состояния.Налог на наследство рассчитывается с учетом чистой стоимости имущества, принадлежащего наследодателю на момент его перехода. Во-вторых, имущество, в зависимости от родства наследников, которые должны получить долю от умершего, может облагаться налогом на наследство. Налог на наследство — это тип государственного налога, рассчитываемого в зависимости от того, кто получает имущество и сколько он получает.

1 января 2010 г. официально отменен федеральный налог на недвижимость. В декабре 2010 года президент Обама подписал Закон о налоговых льготах, повторном разрешении на страхование по безработице и создании рабочих мест, который задним числом восстанавливал налог на наследство до 1 января 2012 года, а также устанавливал новые правила для наследства, принятые в 2011 и 2012 годах.В конце 2012 года, если не будет принят новый закон, налог на наследство возвращается к законам, действовавшим в 2001/2002 годах. В настоящее время в 2012 году освобождение от федерального налога на имущество составляет 5 120 000 долларов США, при этом имущество, превышающее эту сумму, облагается налогом по ставке 35%. Если не будет предпринято никаких действий, освобождение от федерального налога на недвижимость упадет до 1 000 000 долларов США, а имущество с активами, превышающими эту сумму, будет облагаться налогом по ставке 55%.

С 2012 года декларация о налоге на имущество в штате Нью-Джерси должна подаваться, если общее имущество умершего плюс скорректированные налогооблагаемые подарки превышают 675 000 долларов США.Налог на наследство в Нью-Джерси рассчитывается либо с учетом максимального кредита штата на наследование, наследство, налоги на наследство или налоги на наследство, допустимые в соответствии с кодексом IRS, действующим на 31 декабря 2001 г., называемым методом 706, либо суммой, определенной в соответствии с упрощенным налогом. система, установленная директором Департамента налогообложения штата Нью-Джерси. Метод формы 706 должен использоваться, если налогоплательщик должен подать декларацию по федеральному налогу на имущество, форма 706 IRS. Если налогоплательщик не обязан подавать форму 706 IRS, то, в дополнение к методу формы 706, упрощенная форма метод может использоваться, если он порождает налоговые обязательства, аналогичные методу формы 706.Ставка налога на недвижимость в Нью-Джерси является прогрессивной и не превышает 16 % для имущества стоимостью более 10 040 000 долларов. Декларация об наследовании, а также соответствующий налог на наследство должны быть поданы и уплачены в течение девяти (9) месяцев после смерти умершего или в течение девяти месяцев плюс тридцать (30) дней, если используется метод фирмы 706. Может быть запрошено продление срока, хотя, даже если оно предоставлено, уплата соответствующего налога не продлевается.

Тем лицам, которые направляют активы бенефициарам в Нью-Джерси, важно понимать, что к ним применимы налоговые соображения.Нью-Джерси теперь определяет три различных класса лиц для целей налога на наследство. Бенефициары класса А, к которым относятся супруги, партнеры по гражданскому союзу, домашние партнеры, родители, бабушки и дедушки и потомки, освобождаются от налога на наследство штата Нью-Джерси. Бенефициары класса C, в которые входят братья и сестры, супруг или вдова (вдова) ребенка умершего, а также партнер по гражданскому союзу или оставшийся в живых партнер по гражданскому союзу ребенка умершего, получают освобождение в размере первых 25 000 долларов США от наследства. , с переводами, превышающими 25 000 долларов США, облагаются налогом по ставке от 11% до 16%.Бенефициары класса D, в которые входят все остальные бенефициары, получают освобождение, равное только первым 500 долларам США, при этом переводы, превышающие эту сумму, облагаются налогом по ставке от 15% до 16%. Кроме того, все благотворительные организации освобождены от уплаты налога на наследство штата Нью-Джерси. Декларация о налоге на наследство в штате Нью-Джерси должна быть подана, а налог уплачен в течение восьми месяцев после даты смерти умершего.

Следует отметить, что страхование жизни, выплачиваемое указанному бенефициару, независимо от класса, как это определено в штате Нью-Джерси, освобождается от налога на наследство штата Нью-Джерси.Более того, хотя бенефициар класса А не обязан подавать декларацию о налоге на наследство в штате Нью-Джерси, он должен подать форму L-8, чтобы обеспечить разблокировку банковского счета, акций, облигаций или брокерского счета в штате Нью-Джерси, открытых на имя умершего. Кроме того, если есть какая-либо недвижимость в Нью-Джерси, зарегистрированная на имя умершего, то форма L-9 или форма L-9NR для умершего нерезидента должна быть подана, чтобы получить освобождение от удержания штата в отношении недвижимого имущества. имущество.

Соответственно, чтобы лучше понять, какие шаги можно предпринять, чтобы спланировать, чтобы воспользоваться возможностями планирования, доступными для клиентов, а также дальнейшими обновлениями, касающимися изменений в законодательстве, или если требуется помощь в отношении управления имуществом или в качестве его бенефициара. , важно проконсультироваться с адвокатом относительно любых конкретных потребностей.Юридическая группа Бегли, ПК более чем готовы обсудить эти и другие вопросы, затрагивающие их клиентов.

Чтобы узнать больше или связаться с адвокатом по планированию особых потребностей в Нью-Джерси, юристом по планированию недвижимости в Нью-Джерси или юристом по планированию Medicaid в Нью-Джерси, позвоните по телефону 1.800.533.7227 или посетите веб-сайт http://67.43.6.64/~begleylawyer.

ОТЧУЖДЕНИЕ, НАСЛЕДОВАНИЕ, УСТУПКА :: СТАТЬЯ 23. ПЕРЕДАЧА ИМУЩЕСТВЕННЫХ ИНТЕРЕСОВ МЕНЬШЕ, ЧЕМ ВЗНОС ПРОСТОЙ :: ТИТУЛ 32. СОБСТВЕННОСТЬ :: Кодекс штата Индиана 2010 :: Кодекс штата Индиана :: Кодексы и законы США :: Законодательство США :: Justia

ИЦ 32-23-2
     Глава 2.Сервитуты в Гроссе: отчуждение, наследство, Назначение

IC 32-23-2-1
«Брутто сервитут коммерческого характера» определено
    
сек. 1. Как используется в этой главе, «сервитут в коммерческий характер» означает сервитут:
        (1) для передачи или распределения природного газа, нефти продукты или сигналы кабельного телевидения;
        (2) для предоставления телефонной связи или водоснабжения; или
        (3) для передачи, распространения или преобразования электричество.
Добавлено P.L.2-2002, SEC.8.

IC 32-23-2-2
Отчуждение, наследование или уступка
    
сек. 2. Сервитут валового коммерческого характера, в том числе сервитут, приобретенный выдающимся доменом, созданным после июня 30, 1989, могут быть отчуждены, унаследованы или переданы полностью или частично если в документе, устанавливающем сервитут, не предусмотрено иное.
Добавлено P.L.2-2002, SEC.8.

IC 32-23-2-3
Некоторые валовые сервитуты коммерческого характера
    
сек.3. (a) Этот раздел не применяется к сервитуту на общую сумму коммерческий характер, созданный после 30 июня 1989 г.
    (b) Общий сервитут, созданный после 6 июля 1961 г., может быть отчуждены, унаследованы или переданы полностью или частично, если документ, создавший сервитут в отношении недвижимого имущества, гласит, что Сервитут может быть отчужден, унаследован или назначен.
Добавлено P.L.2-2002, SEC.8.

IC 32-23-2-4
Возобновление или восстановление сервитута на общую сумму коммерческого символ
    
сек.4. Эта глава не возрождает и не восстанавливает просроченный, прекращено или отказ от сервитута в целом по коммерческому персонаж.
Добавлено P.L.2-2002, SEC.8.

IC 32-23-2-5
Регистрационный сервитут
    
сек. 5. (a) Сервитут, созданный после 30 июня 1989 г., должен перекрестная ссылка на оригинальную пластинку. Однако, если реальная имущество, от которого создается сервитут, не оформлено, сервитут должен содержать перекрестную ссылку на самый последний акт записи в кабинет регистратора.Регистратор взимает плату за регистрацию сервитут в соответствии с IC 36-2-7-10.
    (b) Когда освобождение от сервитута регистрируется в офисе

окружной регистратор в округе, где находится имущество, документ о выпуске должен содержать перекрестную ссылку на исходный сервитут задокументировать и отразить имя текущего владельца недвижимости кому выдается сервитут, как указано в налоге на имущество записи уезда.
Добавлено P.L.2-2002, SEC.8.

Отказ от ответственности: Эти коды могут быть не самой последней версии. Индиана может иметь более актуальную или точную информацию. Мы не даем никаких гарантий или гарантий относительно точности, полноты или адекватности информации, содержащейся на этом сайте, или информации, на которую есть ссылки на государственном сайте. Пожалуйста, проверьте официальные источники.

Social Security Online — Ускоренное восстановление (EXR)

Ускоренное восстановление (EXR)

Исследовательский центр инвалидов

Что нового

Основная деятельность

Демонстрации

Проекты и исследования

Исследования и данные

Проект профессиональной информационной системы

Политика стимулирования труда

Файлы общего пользования

Завершенные проекты

Дополнительная информация

О нас

Красная книга

Справочник по BPQY

Организационная структура

Ссылки по теме

Вопросы и комментарии


Что такое ЭСР?

Если ваши льготы закончились из-за того, что вы работали и получали заработок, вы можете потребовать, чтобы ваши льготы возобновились без заполнения нового заявления.Пока мы определяем, сможете ли вы снова получать пособие, мы можем предоставить вам предварительное (временное) пособие на срок до 6 месяцев.

Вы имеете право?

Если вы являетесь получателем SSDI или SSI, который:

  • Прекращение получения пособия в связи с заработком на работе,
  • Не могут работать или выполнять существенную оплачиваемую деятельность,
  • Нетрудоспособны из-за нарушения(ий), которое(я) такое же(е) или связано с нарушением(ями), которые позволили вам получать льготы ранее, и
  • Подайте запрос в течение 5 лет с месяца, в котором закончились ваши льготы.

Что такое временные льготы?

Временное пособие может быть выплачено при запросе EXR. Он будет включать оплату наличными и покрытие Medicare/Medicaid. Обычно их не нужно возвращать, если мы отклоняем ваш запрос. Временные платежи выплачиваются на срок до шести месяцев, но закончатся раньше, если вы:

  • Уведомлены о нашем решении EXR
  • Участие в SGA
  • Достичь полного пенсионного возраста.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.