Заявление на освобождение от налога на имущество для ип: Как ИП подать заявление на льготу по налогу на имущество физических лиц | ФНС России

Об освобождении от налога в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности | ФНС России

Дата публикации: 24.03.2022 12:10

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от налога на имущество физических лиц в отношении недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности. Аналогичное освобождение установлено для недвижимого имущества, используемого в рамках патентной системы налогообложения.

Указанное выше освобождение от налогообложения не распространяется на объекты торгово-офисного назначения, включенные в перечень в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, указанных в п. 10 ст. 378.2 НК РФ.

Кроме того, предприниматели, являющиеся плательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (в части имущества, используемого при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельхозтоваропроизводителями).

Перечисленные налоговые льготы могут применяться на основании направленного в налоговый орган заявления. Если предприниматель, имеющий право на налоговую льготу, не представил заявление о ее предоставлении или не сообщил об отказе от ее применения, освобождение предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами. Льгота применяется с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло на нее право.

Такой проактивный (беззаявительный) порядок распространяется на ИП, применяющих специальные налоговые режимы, если налоговый орган располагает документами, подтверждающими основания для предоставления льготы за определённый период. Например, договор аренды объекта торговли, патент на право применения патентной системы налогообложения с указанием адреса места нахождения нежилого помещения, используемого для оказания бытовых услуг, и т.п. Если у налогового органа нет таких документов, то предпринимателю целесообразно до 1 апреля 2022 года (до начала массового формирования налоговых уведомлений за 2021 год) представить заявление о предоставлении льготы, а также подтверждающие документы в отношении объектов недвижимости.

Для реализации права на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц, в связи с применением индивидуальным предпринимателем специального налогового режима, необходимо представить в налоговый орган по своему выбору заявление (утвержденной формы). Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ «Об утверждении формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, порядка ее заполнения и формата представления заявления о предоставлении налоговой льготы в электронной форме», который применяется с 1 января 2018 года.

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы можно лично обратившись в любой налоговый орган, либо через представителя по доверенности, а также по почте (с уведомлением о вручении с описью вложения).

Для подачи заявления, через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика» необходимо во вкладке «Моё имущество» воспользоваться режимом «Подать заявление о предоставлении льготы».

Поделиться:

Когда ИП должны сообщить об освобождении от налога на имущество

Когда ИП должны сообщить об освобождении от налога на имущество — БУХ.1С, сайт в помощь бухгалтеру

Новости для бухгалтера, бухучет, налогообложение, отчетность, ФСБУ, прослеживаемость и маркировка, 1С:Бухгалтерия

• Новости
• Статьи
• Вопросы и ответы
• Видео
• Форум

22.02.2023

---

ФНС рекомендовала ИП, применяющим специальные налоговые режимы, направить до 1 мая в налоговые органы заявления об освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц.

В своем сообщении от 22.02.2023 ведомство отмечает, что ИП, применяющие УСН и АУСН, освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении недвижимости, используемой для предпринимательской деятельности. Подобная льгота также установлена в отношении недвижимости, используемой для видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН.

Указанное освобождение не распространяется только на объекты торгово-офисного назначения, включенные в ежегодно формируемые в регионах специальные перечни.

ИП на ЕСХН также освобождены от имущественного налога в отношении недвижимости, используемой в предпринимательстве. В частности, к объектам применяем при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) ее переработке и реализации, а также при оказании услуг сельхозтоваропроизводителями.

Предприниматель может заявить о применении данной налоговой льготы, направив в налоговый орган соответствующее заявление. Если же он не представит такое заявление и не сообщит об отказе от применения льготы, то освобождение от налогообложения может быть предоставлено автоматически на основании сведений, полученных налоговым органом.

Такой беззаявительный порядок применяется, если налоговый орган располагает документами, подтверждающими основания для предоставления налоговой льготы за определенный период. Например, по сведениям из договора аренды объекта торговли или патента на право применения ПСН, где указан адрес места нахождения нежилого помещения, используемого для оказания бытовых услуг, и т.п.

Если у налогового органа нет таких документов, то ИП желательно до 1 мая 2023 года (планируемой даты начала массового расчета налогов на имущество физических лиц и формирования налоговых уведомлений за 2022 год) представить заявление о предоставлении льготы, а также документы, подтверждающие основания для применения налоговых льгот, в отношении объектов недвижимости.

Следить за новостями удобно в нашем новостном Telegram-канале. Присоединяйтесь!

Темы: освобождение от налога на имущество, индивидуальный предприниматель, заявление

Рубрика: Налог на имущество физических лиц

Подписаться на комментарии

Отправить на почту

Печать

Написать комментарий

Расположение квартиры в деловом центре не лишает права на пониженную ставку по налогу на имущество Госдума может перенести срок уплаты имущественных налогов на 1 июля Какие льготы по налогу на имущество физлиц применяют к гаражам и гаражным боксам Предоставят ли налоговые льготы, если заявление подано не по установленной форме ИП на УСН могут рассчитывать на перерасчет налога на имущество за весь период действия льготы

 

Опросы

Увеличение майских каникул и сокращение новогодних

---

Поддерживаете ли вы предложение увеличить майские каникулы и сократить новогодние?

Да, поддерживаю. Майские каникулы более актуальны.

Нет, не поддерживаю. Действующий график выходных менять не нужно.

Нужно увеличить майские каникулы без сокращения новогодних праздников.

Я думаю, что количество праздничных дней вообще нужно сократить.

Мероприятия

26 июня — 2 июля 2023 года — 9-я международная конференция «Решения 1С для корпоративных клиентов»

1C:Лекторий: 7 июня 2023 года (среда) — Учет биологических активов в 2023 году на практических примерах в БГУ (ред. 2). Серия 1С:Консалтинг для госсектора 1C:Лекторий: 8 июня 2023 года (четверг, начало в 12:00) — Особенности расчета и учет отпусков в программе «1С:ЗУП 8» (ред. 3)

Все мероприятия

Освобождение от налога на недвижимость | Департамент налоговых сборов штата Джорджия

Как правило, домовладелец имеет право на освобождение от налога на недвижимость в отношении своего дома и земли под ним при условии, что дом принадлежал домовладельцу и являлся его законным местом жительства по состоянию на 1 января налогового года.

(OCGA § 48-5-40)

LGS-Усадьба — Заявка на освобождение усадьбы

Чтобы получить освобождение от приусадебного участка:

• Человек должен фактически проживать в доме, и этот дом считается его законным местом жительства для всех целей.
• Лицам, находящимся вдали от дома по состоянию здоровья, не будет отказано в освобождении от уплаты налога на усадьбу. Член семьи или друг может уведомить налогового инспектора или налогового инспектора, и будет предоставлено освобождение от уплаты налога на усадьбу. (OCGA § 48-5-40)

​ Когда и где подавать освобождение от уплаты налога на недвижимость

Декларации по налогу на имущество необходимо подать до 1 апреля — 

Заявки на получение права собственности на усадьбу, поданные после 1 апреля, не будут удовлетворены до следующего календарного года. (OCGA § 48-5-45)

Неподача заявки в установленный срок приведет к потере освобождения на этот год. (O.C.G.A. § 48-5-45)

Заявки на получение приусадебного участка подаются в налоговые органы вашего округа —  Заявление на освобождение от приусадебного участка должно быть подано в офис налогового комиссара по номеру

• ,
• или в некоторых округах офис налогового инспектора был делегирован для приема заявлений об освобождении приусадебного участка.

Получить усадьбу за текущий налоговый год — Домовладелец может подать заявление на освобождение своего дома и земельного участка в любое время в течение предыдущего года до истечения срока подачи деклараций. Чтобы получить освобождение от налога на усадьбу в текущем налоговом году, домовладелец должен владеть недвижимостью на 1 января и подать заявление на усадьбу до того же дня, когда в округе должны быть представлены декларации по налогу на имущество.

Льготы, предоставляемые штатом и округами

Штат Джорджия предлагает льготы по использованию приусадебных участков всем отвечающим требованиям домовладельцам. В некоторых графствах они увеличили суммы освобождения своих усадеб в соответствии с местным законодательством сверх сумм, предлагаемых государством. Как правило, льготы, предлагаемые округом, более выгодны домовладельцу.

Освобождение от налога на приусадебный участок, предлагаемое штатом

• Стандартное освобождение от налога на приусадебный участок — Дом каждого жителя Джорджии, который фактически занят и используется владельцем в качестве основного места жительства, может быть освобожден от налогов округа и школы на сумму 2000 долларов США, за исключением школьные налоги, взимаемые муниципалитетами, за исключением выплаты процентов и погашения облигационного займа. 2000 долларов вычитаются из 40% оценочной стоимости усадьбы. Собственник жилого дома в фермерском хозяйстве, которому предоставлена ​​льгота на приусадебный участок, также может претендовать на освобождение от приусадебного участка при участии в программе сельского жилья по договору с местным жилищным управлением. (OCGA § 48-5-44)
• Лица в возрасте 65 лет и старше могут претендовать на освобождение в размере 4000 долларов США —  Лица в возрасте 65 лет и старше могут претендовать на освобождение в размере 4000 долларов США от всех адвалорных налогов округа, если доход этого лица и его супруги не превышает 10 000 долларов США за предыдущий год. Доход от пенсионных источников, пенсий и доходов по инвалидности исключается до максимальной суммы, разрешенной для выплаты физическому лицу и его супруге в соответствии с федеральным законом о социальном обеспечении. Максимальное пособие по социальному обеспечению на 2023 год – 87 048 долларов США. Владелец должен уведомить окружного налогового комиссара, если по какой-либо причине он больше не соответствует требованиям для этого освобождения. (OCGA § 48-5-47)
• Лица в возрасте 62 лет и старше могут претендовать на дополнительное освобождение от уплаты всех налогов в образовательных целях. в образовательных целях и погасить задолженность по школьным облигациям, если доход этого лица и его супруги не превышает 10 000 долларов США за предыдущий год. Доход от пенсионных источников, пенсий и доходов по инвалидности исключается до максимальной суммы, разрешенной для выплаты физическому лицу и его супруге в соответствии с федеральным законом о социальном обеспечении. Максимальное пособие по социальному обеспечению на 2023 год – 87 048 долларов США. Владелец должен уведомить окружного налогового комиссара, если по какой-либо причине он больше не соответствует требованиям для этого освобождения. Это освобождение не может превышать 10 000 долларов США от оценочной стоимости усадьбы. (OCGA §48-5-52)
• Плавающее освобождение от инфляции —  Лица в возрасте 62 лет и старше могут получить освобождение от плавающей защиты от инфляции окружной усадьбы, за исключением налогов для выплаты процентов и погашения облигационного долга, исходя из естественного увеличения стоимости усадьбы. Если оценочная стоимость дома увеличилась более чем на 10 000 долларов, владелец может воспользоваться этим освобождением. Доход вместе с супругом или любым другим лицом, проживающим в доме, не может превышать 30 000 долларов США. Это освобождение не влияет на какие-либо муниципальные или образовательные налоги и предназначено для использования вместо любого другого освобождения от уплаты налогов в округе. (OCGA § 48-5-47.1)
• Ветеран-инвалид или оставшийся в живых супруг —  Любому ветерану-инвалиду, соответствующему критериям, может быть предоставлено освобождение в размере 60 000 долларов США плюс дополнительная сумма от уплаты налога на имущество для целей округа, муниципалитета и школы. Дополнительная сумма определяется в соответствии с индексной ставкой, установленной министром по делам ветеранов США. Сумма на 2023 год – 109 986 долларов США. Стоимость имущества сверх этого освобождения остается облагаемой налогом. Это освобождение распространяется на оставшихся в живых супругов или несовершеннолетних детей, не состоящих в браке, до тех пор, пока они продолжают занимать дом в качестве места жительства. (OCGA § 48-5-48)
• Оставшийся в живых супруг военнослужащего США —  Не состоящему в браке пережившему супругу военнослужащего, который был убит или умер в результате любой войны или вооруженного конфликта, будет предоставлено освобождение от всех адвалорных налогов округа, муниципальных и школьных нужд в размере 60 000 долларов плюс дополнительная сумма. Дополнительная сумма определяется в соответствии с индексной ставкой, установленной министром по делам ветеранов США. Сумма на 2023 год – 109 986 долларов США. Оставшийся в живых супруг будет по-прежнему иметь право на освобождение до тех пор, пока он не вступит в повторный брак. (OCGA § 48-5-52.1)
• Оставшийся в живых супруг блюстителя порядка или пожарного —  Незамужней выжившей супруге блюстителя порядка или пожарного, погибшего при исполнении служебных обязанностей, будет предоставлено освобождение от права собственности на усадьбу на полную стоимость усадьбы до тех пор, пока заявитель занимает место жительства усадьба. (OCGA § 48-5-48.4).

Освобождение от замораживания оценки приусадебных участков

Конституция Джорджии позволяет округам вводить исключения для местных приусадебных участков. Ряд округов ввели исключение, которое заморозит оценку имущества по оценке базового года до тех пор, пока домовладелец проживает в собственности. Даже если стоимость недвижимости продолжает расти, налоги домовладельцев будут основываться на оценке базового года. Это освобождение может относиться к окружным налогам, школьным налогам и/или муниципальным налогам, а в некоторых округах могут применяться ограничения по возрасту и доходу. В некоторых округах закон может разрешать ежегодное увеличение стоимости базового года на определенный процент.

Домовладельцы должны связаться с округом для получения подробной информации об этом освобождении в их округе. Следующие округа внедрили этот тип освобождения:

Болдуин	Эффингем	Макинтош
Курган	Фаннин	Мериуэзер
Камден	Флойд	Мюррей
Кэрролл	Форсайт	Маскоги
Чатем	Фултон	Окони
Город Атланта	Гилмер	Пирс
Чероки	Глинн	Путнум
Кларк	Грин	Тумбс
Кобб	Гвиннет	Города
Дейд	Хабершам	Уолтон
ДеКалб	Генри	Посуда
Дуглас	Свобода	Белый

Контактный телефон:

Заявления подаются в налоговую инспекцию вашего округа —  Штат предлагает налогоплательщикам, отвечающим требованиям, освобождение от уплаты основных налогов, но ваш округ может предложить более льготные льготы. Независимо от того, подаете ли вы заявление на освобождение от налога на имущество, предлагаемое штатом или округом, вам следует обратиться к налоговому инспектору или в офис налогового инспектора в вашем округе для получения дополнительной информации или разъяснений относительно права на освобождение от налога на имущество.

Подробнее о налоге на имущество

Налоги на имущество в Грузии

Формы налога на имущество

Освобождения

Апелляция к судье по административным делам:

Организация может обжаловать первоначальное определение у судьи по административным делам путем подачи онлайн-обращения .

После того, как апелляция будет должным образом подана в офис State Board of Equalization, заявление об освобождении, первоначальное решение и весь файл заявления будут отправлены судье по административным делам для рассмотрения и слушания. Хотя конкретных сроков для назначения слушаний судьей по административным делам не существует, налогоплательщик и окружной инспектор получат уведомление примерно за тридцать (30) дней до любого запланированного слушания.

Первоначальное решение и приказ по апелляции налогоплательщика выносятся административным судьей в течение девяноста (90) дней после слушания. У налогоплательщика есть тридцать (30) дней с даты первоначального решения и приказа на подачу апелляции в Апелляционную комиссию по оценке; в противном случае апелляция становится окончательным решением Государственного совета по уравниванию.

Апелляционная комиссия по оценке:

Если организация не согласна с первоначальным решением и приказом судьи по административным делам, организация может подать апелляцию в Апелляционную комиссию по оценке. Апелляционная комиссия по оценке представляет собой коллегию из трех или более опытных специалистов по налогу на имущество, которые могут подтвердить решение судьи по административным делам или вернуть дело для дальнейшего разбирательства. Апелляционная комиссия по оценке может отменить или изменить решение, если права заявителя были ущемлены, поскольку административные выводы, выводы, выводы или решения:

• В нарушение конституционных или законодательных положений;
• Произведено в незаконном порядке;
• Произвольный и своенравный или характеризующийся злоупотреблением правом на усмотрение или явно необоснованным использованием усмотрения; или
• Не подтверждено доказательствами, которые являются существенными и существенными в свете всего протокола.