Последние изменения Гражданского кодекса РФ (ГК РФ) с комментариями — СКБ Контур
С 1 июня 2018 года вступили в силу поправки в Гражданский кодекс, принятые Федеральным законом от 26.07.2017 № 212-ФЗ. Изменились правила осуществления расчетов и оформления договоров займа. На что стоит обратить внимание бухгалтеру и как новшества повлияют на налоговые отношения?
Расчеты пройдут по-новому
Законодатели детализировали взаимные права и обязанности владельца счета и банка. С 01.07.2018 при приеме от владельца счета платежного поручения банкам предписано проверять право лица, подписавшего «платежку», на распоряжение деньгами на счете, а также достаточность на нем денег для исполнения поручения. Если денег окажется недостаточно, банк вправе не принимать платежку, если иной порядок не установлен договором с клиентом. Прежде такая платежка банком принималась и исполнялась после поступления денег в соответствии с установленной ст. 855 ГК РФ очередностью.
Также теперь банки обязаны подтверждать прием поручения к исполнению, чтобы исключить ситуацию, когда плательщик считает платеж совершенным, хотя его поручение банком не принято.
Кроме того, по новым правилам банк должен по собственной инициативе (а не по требованию клиента, как было ранее) информировать плательщика об исполнении поручения в течение суток со дня фактического перечисления денег по платежке.
Добавляйте нормативные документы в «Избранное» в справочно-правовом сервисе для бухгалтера и получайте уведомления об изменениях
Узнать больше
Изменился порядок оформления займов
Рассмотрим основные моменты, на которые необходимо обратить внимание в подобных сделках.
Когда появляется договор
По действовавшим до 01.07.2018 правилам стороны могли зафиксировать в договоре займа взаимные права и обязанности, подписать его, но все это не имело юридической силы, пока деньги фактически не были переданы. Получалось, что документ как основание для внесения записей в бухгалтерский и налоговый учет есть, а права и обязанности по нему еще не возникли. А значит, отражать в учете нечего: по такому договору заемщик не мог требовать от займодавца предоставления денег.
Именно по этой причине не имели юридической силы «рамочные» договоры займа между организацией и ее участниками (учредителями).
Теперь договор займа считается заключенным с момента передачи денег, только если займодавец — физлицо-гражданин, то есть в отношениях между компанией и кредитующими ее участниками (учредителями) «рамочные» договоры оформлять нет смысла. Если же юрлицо кредитует физлицо, в том числе руководителя, участника, или заключаются сделки между компаниями, теперь допустимо составлять «рамочные» договоры, предусматривающие обязанность займодавца выдать определенную сумму. Такой договор будет действовать уже с момента его подписания обеими сторонами.
По новым правилам дата заключения договора займа может не совпадать с датой получения денег заемщиком-физлицом. В этом случае НДФЛ по материальной выгоде начисляется с момента фактического получения денег, поскольку матвыгода возникает от экономии на процентах за пользование заемными средствами (ст. 212 НК РФ).
Одновременно установлены и правила отказа от взятых юрлицами на себя обязательств по договорам «займа на будущее».
Займодавец вправе не передавать предусмотренную договором «займа на будущее» сумму, если после его подписания обнаружились факты, свидетельствующие, что заем не будет возвращен в срок. Это может быть решение по результатам налоговой проверки заемщика со значительными доначислениями, или арест его счета по инициативе судебных приставов, или инициация процедуры банкротства.
Заемщик также может отказаться от получения займа, который он обязался принять по договору, если в договоре займа прямо не прописан соответствующий запрет. Сделать это можно в течение срока, отведенного договором для выдачи займа, а если такой срок не установлен, то до момента фактической передачи денег.
Заслон недобросовестным заемщикам
Попутно решена проблема с перечислением суммы займа на счета третьих лиц по указанию заемщика. Раньше подобные действия часто приводили к судебным разбирательствам, так как из ГК РФ следовало, что договор займа предполагает передачу денег именно заемщику. Этим пользовались недобросовестные заемщики, пытаясь оспорить заем по безденежности см.
, к примеру, постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 26.03.2018 № Ф01-547/2018 по делу № А82-746/2017).
В новой редакции ГК РФ законодатели трижды указали, что сумма займа может передаваться третьему лицу по указанию заемщика. И при этом договор будет считаться заключенным с момента передачи денег третьему лицу (если речь идет о договоре, стороной в котором является гражданин, — абз. 2 п. 1 ст. 807 ГК РФ), а сумма займа в таком случае считается переданной именно заемщику (п. 5 ст. 807 ГК РФ). Одновременно в ст. 812 ГК РФ добавлено указание, что при оспаривании займа по безденежности в расчет принимаются также и суммы, переданные по указанию заемщика третьему лицу.
Вексель — больше не заем
Из главы ГК РФ о займе исключили положения о векселе как способе оформления заимствования. Теперь договор займа не может оформляться выдачей векселя. Вексель — отныне исключительно ценная бумага, утратившая свойство долговой расписки (п. 2 ст. 142 ГК РФ). Операции с ним для целей налогообложения рассматриваются как операции с ценными бумагами со всеми вытекающими из этого последствиями.
До 01.07.2018 вексель, согласно ст. 815 ГК РФ, признавался разновидностью договора займа. На него распространялись и правила налогообложения заемных средств. В частности, полученные по векселю суммы не включались в доходы, а выплаченные — в расходы.
Как не запутаться в процентах
Законодатели зафиксировали в ГК РФ возможные варианты установления процентов, оставив при этом перечень открытым. Согласно новой редакции п. 2 ст. 809 ГК РФ, можно традиционно установить годовые проценты или сделать ставку «плавающей», привязав ее к какому-либо условию договора (к сроку или сумме займа) либо иной переменной величине (например, ключевой ставке ЦБ РФ). Установить проценты можно и любым другим способом, в том числе в виде фиксированной суммы.
Если договор займа не содержит соответствующего условия по выплате процентов, то они по умолчанию начисляются, исходя из ключевой ставки, действовавшей в период оформления займа (а не на день возврата, как было в прежней редакции).
Кроме того, изменились условия, при которых договор займа, где не установлены проценты, признается беспроцентным, если сумма займа не превышает 100 тыс. ₽ (привязки к МРОТ, как это было ранее, теперь нет) и если заем заключен между ИП. Таким образом, теперь проценты по договору займа не начисляются, если одновременно выполняются три условия:
- В самом договоре займа не установлено, что он является процентным, и не установлен порядок определения платы за заем.
- Сумма займа не более 100 тыс. ₽.
- Стороны займа — физлица (в том числе ИП).
Во всех остальных случаях за пользование займом придется заплатить — либо на тех условиях, что установлены договором, либо по ключевой ставке ЦБ РФ. При этом в новой редакции ГК РФ четко указано, что проценты уплачиваются по день возврата займа включительно.
Что же касается первого дня получения займа, тут по-прежнему существует неопределенность: включать ли его в расчет процентов. Данный момент нужно обязательно фиксировать в договоре.
Отметим также, что если стороны не согласовали порядок уплаты процентов, то их, как и прежде, нужно перечислять ежемесячно (п. 3 ст. 809 ГК РФ).
Сравните редакции Гражданского кодекса и других документов в Нормативе и будьте в курсе всех изменений законодательства.
Как быстро посмотреть, что изменилось в документе:
1) в меню слева щелкните по слову «Редакции», 2) затем — по словосочетанию «Показать изменения». 3) отметьте версии, которые хотите сравнить. 4) нажмите кнопку «Сравнить». 5) перемещайтесь по документу с помощью блока «Содержание» или кнопки «Следующее». 6) на специальной панели, которая появляется при наведении на соответствующий абзац, переключайте вид отображения изменений: было/изменения/стало.
— так отображается текст, который был добавлен в новой редакции.
— так отображается текст, который в новой редакции удален.
Возврат займа
Основное изменение в этой части закона связано с дополнительной защитой заемщика на случай некредитоспособности банка, в котором открыт счет займодавца.
Согласно новой редакции п. 3 ст. 810 ГК РФ, заем считается возвращенным в момент поступления денег в банк, в котором открыт счет заемщика, а не на сам счет заемщика, как это было раньше.
Кроме того, законодатели внесли прямое указание на то, что беспроцентный заем может возвращаться досрочно не только полностью, но и частично, если стороны не согласовали иной порядок в договоре. Процентный же заем, как и прежде, может возвращаться досрочно только с согласия займодавца. Однако в новой редакции п. 2 ст. 810 ГК РФ появилось важное дополнение: данное согласие можно изначально включить в договор займа.
Статья 807 ГК РФ. Договор займа. Актуально в 2021 и 2022. Последняя редакция
Оглавление
- Часть 1 статьи 807 ГК РФ
- Часть 2 статьи 807 ГК РФ
- Часть 3 статьи 807 ГК РФ
- Часть 4 статьи 807 ГК РФ
- Часть 5 статьи 807 ГК РФ
- Часть 6 статьи 807 ГК РФ
- Часть 7 статьи 807 ГК РФ
- Комментарии к статье
(в ред.
Федерального закона от 26.07.2017 N 212-ФЗ)
Ч.1 статьи 807 ГК РФ
1. По договору займа одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг.Если займодавцем в договоре займа является гражданин, договор считается заключенным с момента передачи суммы займа или другого предмета договора займа заемщику или указанному им лицу.
Ч.2 статьи 807 ГК РФ
2. Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Российской Федерации с соблюдением правил статей 140, 141 и 317 настоящего Кодекса.Ч.3 статьи 807 ГК РФ
3. Если займодавец в силу договора займа обязался предоставить заем, он вправе отказаться от исполнения договора полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленный заем не будет возвращен в срок.
Заемщик по договору займа, в силу которого займодавец обязался предоставить заем, вправе отказаться от получения займа полностью или частично, уведомив об этом займодавца до установленного договором срока передачи предмета займа, а если такой срок не установлен, в любое время до момента получения займа, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором займа, заемщиком по которому является лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность.
Ч.4 статьи 807 ГК РФ
4. Договор займа может быть заключен путем размещения облигаций. Если договор займа заключен путем размещения облигаций, в облигации или в закрепляющем права по облигации документе указывается право ее держателя на получение в предусмотренный ею срок от лица, выпустившего облигацию, номинальной стоимости облигации или иного имущественного эквивалента.Ч.5 статьи 807 ГК РФ
5. Сумма займа или другой предмет договора займа, переданные указанному заемщиком третьему лицу, считаются переданными заемщику.
Ч.6 статьи 807 ГК РФ
6. Заемщик — юридическое лицо вправе привлекать денежные средства граждан в виде займа под проценты путем публичной оферты либо путем предложения делать оферту, направленного неопределенному кругу лиц, если законом такому юридическому лицу предоставлено право на привлечение денежных средств граждан. Правило настоящего пункта не применяется к выпуску облигаций.Ч.7 статьи 807 ГК РФ
7. Особенности предоставления займа под проценты заемщику-гражданину в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, устанавливаются законами.Джули Крауст — Региональный менеджер по продажам
Доступность
Уильям О. — Покупатель
Являясь лицензированным старшим кредитным специалистом в Калифорнии, обладая более чем 20-летним опытом работы профессиональным консультантом по ипотечным кредитам, я разработала глубокую разбираюсь в сфере недвижимости и ипотеки, и я представляю деньги своих клиентов, как свои собственные.
НАЖМИТЕ ЗДЕСЬ, ЧТОБЫ ПОЛУЧИТЬ МОЕ РУКОВОДСТВО ПО УСПЕХУ ИМУЩЕСТВЕННОГО КРЕДИТА!
Поскольку потребности в ипотечном кредите исключительно индивидуальны, я использую консультативный подход к каждому клиенту. Я ищу на рынке все возможные сценарии финансирования, ища высококонкурентное финансирование от первого покупателя дома до многомиллионного инвестора. Я позабочусь о том, чтобы вы поняли свои лучшие варианты кредита, потенциальные результаты каждого из них и получили кредит, отвечающий вашим конкретным финансовым потребностям и целям. Я внимательно слушаю, чтобы понять ваши конкретные потребности, и предлагаю варианты. Я поддерживаю обязательство всегда делать то, что правильно для моих клиентов, и превосходить ваши ожидания во время и после получения ипотечного кредита. Я не собираюсь обещать того, чего не могу выполнить, или подталкивать вас к решениям, которые вас не устраивают, или говорить вам что-то только для того, чтобы продать. То, что я сделаю, просто; Я буду вашим доверенным советником по всем вопросам, связанным с ипотекой.
И, к счастью для меня, мои клиенты считают, что я очень хорош в этом. Понимаешь, это про тебя. Это твои деньги, твой дом, твоя жизнь.
Да, у меня есть помощь. Моя команда, The Chroust Group, — это образцовая группа профессионалов, которые работают со мной, чтобы выполнить свою работу. Они полны энтузиазма, профессиональны, отзывчивы, готовы помочь, и с ними тоже приятно работать!
Помимо работы консультантом по ипотечным кредитам, я посвящаю свою энергию моему прекрасному сыну Риджу, моим близнецам Гейджу и Марки Линн и моему замечательному мужу Марку, а также продолжаю свое образование. Я считаю, что хорошо сбалансированная жизнь — это состояние благополучия, которого вы можете достичь и которое позволяет вам эффективно справляться с многочисленными обязанностями в вашей карьере, семье и физическом здоровье.
## Знакомьтесь, наш робот!
Homebot — это наш настраиваемый РОБОТ, который поможет вам отслеживать вашу
самую важную покупку.
Получайте персонализированный ежемесячный отчет, который отслеживает
стоимость вашего дома, ипотечные кредиты и рыночные условия, а также дает вам умную
информацию о стратегической оплате ваших основных платежей и даже
о том, сколько вы можете заработать, если сдадите свое жилье на Airbnb. Прокрутите вниз до:
Сколько стоит ваш дом? для начала!
Просто искал?
Впервые покупаете жилье?
Опять покупаете?
Рефинансирование?
Используйте приведенные ниже ссылки калькулятора, чтобы спланировать покупку дома или рефинансирование.
Обратите внимание, что результаты являются приблизительными. Поговорите со своим кредитным офицером, чтобы получить официальную цифру. Мы здесь, чтобы вернуть вас домой.
В этом видео рассказывается о нашем начале и наших отношениях с Microsoft, основанных на технологиях.
#Bay Equity
13 февраля 2023 г.
Перевернутая экономика порождает как взлеты, так и падения
#Bay Equity
7 февраля 2023 г.
Обратная ипотека может помочь решить вопросы развода
#Bay Equity
24 января 2023 г.
Просмотреть все блоги
Здесь вы найдете множество различных загружаемых PDF-файлов, презентаций в формате PowerPoint и других важных документов, которые помогут сделать процесс получения кредита намного проще!
РУКОВОДСТВО ПО УСПЕШНОМУ ИСПОЛЬЗОВАНИЮ КРЕДИТА
Уолнат-Крик
150 North Wiget Lane
Suite 105
Уолнат-Крик, Калифорния 94598
CreditAccess Grameen Limited — крупнейшая микрофинансовая организация Индии.
Перейти к содержимому
16,800
Employees
39.4 lakh
Borrowers(lakhs)
17,750
Gross AUM(INR Crores)
344
Districts
1,727
Branches
Продукты
CreditAccess Grameen предлагает широкий спектр продуктов, разработанных для удовлетворения различных потребностей своих клиентов в жизненном цикле, таких как получение дохода, здравоохранение, образование, празднование фестивалей, благоустройство дома, водоснабжение и санитария.
Инвесторы
Видео
Сертификация
CreditAccess Компания Grameen получила множество наград и признаний за установление новых парадигм клиентоориентированных бизнес-моделей и эффективных операций в микрофинансовой индустрии.
Группа управления
Команда высшего руководства CreditAccess Grameen Limited состоит из должностных лиц, имеющих различный опыт и большой опыт работы в коммерческом банковском и социальном секторах. Краткие профили команды высшего руководства:
Удая Кумар Хеббар
Управляющий директор и главный исполнительный директор
Ганеш Нараянан
Заместитель генерального директора и коммерческий директор
Балакришна Каматх
Финансовый директор
Гурурадж К.С. Рао
Главный аудитор
Фироз Анам
Директор по управлению рисками
Судеш Путран
Технический директор
Рави Ратинам
Вице-президент по технологиям и информационной безопасности
М.
