Задолженность налог на имущество физических лиц: Наличие задолженности или переплаты | ФНС России

Взыскание имущественных налогов с несовершеннолетних

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Взыскание имущественных налогов с несовершеннолетних (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Взыскание имущественных налогов с несовершеннолетних Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Ситуация: В каком порядке налоговый орган взыскивает с физического лица недоимку и пени по имущественным налогам (налогу на имущество, транспортному, земельному)?
(«Электронный журнал «Азбука права», 2021)Законодательством не установлены особенности взыскания с несовершеннолетних задолженности по налогу на имущество физических лиц (как и по другим имущественным налогам). Вместе с тем в силу возраста несовершеннолетние налогоплательщики участвуют в налоговых отношениях через своих законных представителей, к которым относятся их родители, усыновители или опекуны (п. 1 ст. 26, п. 2 ст. 27, п. 1 ст. 45 НК РФ; ст. 26, п. 1 ст. 28, п. 2 ст. 32, ст. 33 ГК РФ; Информация ФНС России). Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
«Конституционализация фискально-экономических обязанностей в Российской Федерации: Монография»
(Крусс В.И.)
(«НОРМА», «ИНФРА-М», 2017)Первоначально Конституционный Суд РФ разъяснил соответствующее нормативное положение (абз. 2 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ), когда налоговые органы начали отказывать в предоставлении имущественных налоговых вычетов родителям в части расходов, понесенных ими в связи с приобретением имущества (доли квартиры) в собственность несовершеннолетних детей. Суды общей юрисдикции различных уровней неясностей в законодательстве, впрочем, не находили и признавали законность таких отказов исходя из того, что несовершеннолетний ребенок не является субъектом, которому предоставлено право на имущественный налоговый вычет, а законодатель не связывает право налогоплательщика на получение данного вычета с приобретением им имущества в собственность детей. По судебным решениям с таких граждан взыскивались суммы не только НДФЛ, но и пеней и штрафов, ставших следствием «несостоятельных» упований на налоговый вычет.

Нормативные акты: Взыскание имущественных налогов с несовершеннолетних

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Решение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 30.06.2021 N АКПИ21-390
Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении от 20 июля 2010 г. N 17-П «По делу о проверке конституционности подпункта «з» пункта 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, в связи с жалобой гражданина Л.Р. Амаякяна», алименты могут быть взысканы только с тех сумм заработной платы и иного дохода, которыми алиментно-обязанное лицо вправе распоряжаться. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Апелляционное определение Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 14.09.2021 N АПЛ21-333
Как правильно указано судом в решении, статья 41 Налогового кодекса Российской Федерации, предусматривая принципы определения наличия доходов для целей исчисления налогов, и статья 208 данного кодекса, определяющая доходы для целей исчисления налога на доходы физических лиц, не указывают имущественный налоговый вычет как доход, на который не может быть обращено взыскание.

Как проверить задолженность по налогам физических лиц

Обязанность по уплате имущественных налогов возникает не ранее даты получения налогового уведомления, которое должно быть направлено ИФНС налогоплательщику не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога, то есть до 1 ноября. Информация по подлежащим уплате налогам содержится в налоговом уведомлении.

При этом в отношении каждого налога в уведомлении приводится расчет, в котором указывают:

• сумму налога;
• объект налогообложения;
• налоговую базу;
• ставку налога;
• реквизиты для перечисления платежей.

Отдельные квитанции для уплаты налогов не формируются (п. 3 ст. 52 НК РФ, п. 7 Приказа ФНС РФ от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@).

Налоговое уведомление может быть направлено двумя способами:

• по почте заказным письмом. В этом случае датой его получения считается шестой день со дня отправки;
• через личный кабинет (ЛК) налогоплательщика. В этом случае днем получения уведомления станет день, следующий за днем его размещения в ЛК.

Кроме того, получить уведомление на бумажном носителе можно в любой налоговой или в МФЦ либо лично, либо через представителя. Для этого потребуется написать заявление. В этом случае документ предоставят не позднее 5 дней (п. 6 ст. 6.1, п. 4 ст. 52 НК РФ).

Учтите, если вы уже зарегистрированы в личном кабинете (ЛК) на сайте ФНС, уведомления вы будете получать исключительно в электронном виде. Однако если вам удобно получать уведомления на бумаге, вы можете попросить налоговую об этом, направив уведомление по форме, установленной Приказом ФНС РФ от 12.02.2018 № ММВ-7-17/87@ лично (через представителя), через МФЦ, по почте, либо в электронном формате через ЛК (п. 2 ст. 11.2 НК РФ, письмо Минфина РФ от 20.07.2017 № 03-02-07/2/46444).

Если уведомление до 1 ноября так и не пришло, нужно обратиться с заявлением о его предоставлении в любую инспекцию (кроме межрегиональных ИФНС и инспекций по централизованной обработке данных), в том числе через МФЦ. Сделать это можно и дистанционно через сайт ФНС, воспользовавшись личным кабинетом или сервисом «Обратиться в ФНС России».

Обратите внимание: если у вас есть объекты имущества, за которые за все время не поступало налоговых уведомлений, ни разу не уплачивался налог и в их отношении не применялись налоговые льготы, вы должны до 31 декабря сообщить о наличии у вас такого имущества. Форма сообщения приведена в Приказе ФНС РФ от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@. К сообщению нужно приложить копии правоустанавливающих документов на объекты недвижимости или документов, подтверждающих госрегистрацию ТС.

Сообщение можно подать в ИФНС (п. 1.1 ст. 21, п. п. 2.1, 7 ст. 23 НК РФ, пп. 3 п. 7 приложения к Приказу ФНС РФ от 22.08.2017 № ММВ-7-17/617@, приложение 2 к Приказу ФНС РФ от 17.03.2017 № СА-7-6/220@, п. 7.9 приложения № 1 к Постановлению Правительства Москвы от 23.04.2014 № 219-ПП):

• лично;
• через МФЦ;
• по почте заказным письмом;
• в электронном формате, в том числе через личный кабинет налогоплательщика.

Датой образования налоговой задолженности является момент, следующий за установленной датой уплаты налогов. Причем независимо от датировки отправки налогоплательщику налогового уведомления (п. 12 Обзора правовых позиций Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ за II квартал 2019 года).

Неуплата либо несвоевременное перечисление налогов может повлечь:

• начисление пеней в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования за каждый день просрочки. С 25.10.2021, согласно Указанию Банка России от 11.12.2015 № 3894-У, информационному сообщению Банка России от 22.10.2021, эта ставка составляет 7,5;
• взыскание задолженности по налогу и пеней через суд за счет имущества должника — п. 1 ст. 48 НК РФ. Взыскание производится при наличии определенных условий, в числе которых неисполнение требования об уплате налога, пеней, штрафов.

Исполнить налоговые обязательства можно и заранее. Речь идет о добровольном перечислении единого налогового платежа в счет будущей уплаты имущественных налогов, а также НДФЛ (п. 1 ст. 45.1, п. 6 ст. 228 НК РФ).

Узнать о наличии задолженности можно не только из налоговых уведомлений. Существует несколько способов проверки задолженности по фамилии и ИНН:

• онлайн на портале госуслуг. Для этого потребуется ввести свой ИНН;
• онлайн, в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Для этого нужно зарегистрироваться на сайте ФНС или на портале госуслуг;
• лично, при визите в ИФНС. С собой нужно будет взять паспорт и желательно свидетельство о присвоении ИНН. Лучше записаться на прием заранее, можно онлайн, по ссылке https://order.nalog.ru/;
• лично, в одном из центров «Мои документы». Для этого потребуется заполнить специальное заявление на признание ваших конфиденциальных налоговых сведений общедоступными;
• через СМС или по электронной почте (п. 7 ст. 31 НК РФ). Для этого необходимо дать письменное согласие на такое оповещение. Форма согласия утверждена Приказом ФНС РФ от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423@. Оповещать о задолженности налоговики будут не чаще чем один раз в квартал.

Узнать ИНН можно через одноименный онлайн-сервис на сайте налоговой https://service.nalog.ru/inn.do.

Для этого потребуется дать согласие на обработку персданных. Затем сервис предложит ввести:

• фамилию, имя, отчество;
• дату и место рождения;
• вид, серию, номер и дату выдачи документа, удостоверяющего личность физлица.

После отправки запроса система проверит, состоит ли физлицо на учете и выведет в строке результат поиска — ИНН.

Долг по наследству: 5 странных вопросов про налог на имущество :: Деньги :: РБК Недвижимость

Юристы рассказали, можно ли продать жилье с многолетним долгом по налогу на имущество и почему россиянам перестали приходить квитанции из налоговой службы

Фото: DepositPhotos

​В 2016 году налоги на имущество серьезно изменились: к примеру, налоговую ставку начали рассчитывать не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости объекта. Еще одно новшество — отсутствие квитанций: многие налогоплательщики просто не получили уведомления от Федеральной налоговой службы (ФНС). Множество нововведений может сбить с толку: люди пытаются узнавать тонкости налогообложения в специализированных изданиях, у нотариусов и даже на интернет-форумах.

«РБК-Недвижимость» попросила юристов ответить на пять странных вопросов о налоге на имущество.

Кто должен платить налог на имущество по ипотечной квартире — банк или заемщик?

Сергей Еремин, старший юрист Herbert Smith Freehills:

— Заемщик. В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса России плательщиками налога на имущество физических лиц признаются собственники недвижимости. При покупке квартиры в ипотеку банк получает недвижимость в залог, однако право собственности к банку не переходит. Пока банк не заберет квартиру за долги, владельцем остается тот человек, который непосредственно купил квартиру, — соответственно, именно этот человек и должен платить налог.

Стоит обратить внимание, что налог на имущество платится только с той недвижимости, на которую оформлено право собственности. На практике это означает, что если жилищный кредит получен на несданную в эксплуатацию квартиру в новостройке, то налог на имущество начисляется только с момента официальной регистрации права собственности. Оттягивание регистрации этого права получило широкое распространение в качестве способа уклонения от налога на имущество.

Могут ли выселить из квартиры, если долго не платить налог на имущество?

Сергей Смирнов, вице-президент Московской коллегии адвокатов «Вердиктъ»:

— Фактически нет. Если вы зарегистрированы в квартире и это ваше единственное жилье, то чтобы обратить взыскание, то есть отобрать у вас жилье, квартиру придется оценить, а затем продать через систему торгов. В этом случае государство должно будет предоставить владельцу проданной квартиры (то есть должнику) квартиру хуже, чем была у человека изначально. На практике эта схема не работает, так как в России нет инструмента предоставления альтернативного жилья — такую недвижимость просто негде взять.

Следует помнить: налог на имущество взыскивается только с частной собственности. Соответственно, если за долги у вас забирают частную собственность, то взамен государство должно предоставить другую частную собственность. Иными словами, вселить человека в квартиру по договору социального найма не получится. В дальнейшем механизм продажи квартиры с аукциона с последующим возмещением в виде более дешевой квартиры может заработать — но для этого потребуется время. В то же время, если человеку принадлежат два объекта недвижимости — к примеру, помимо квартиры у него есть дом в деревне, — то основание для выселения из квартиры, за которую не платится налог, имеется, и квартира действительно будет продана с аукциона. Обычно при таком виде продажи собственник теряет как минимум 30% стоимости жилья.

Мне перестали приходить квитанции для уплаты налога на имущество. Почему?

Андрей Безрядов, адвокат:

— Со 2 июня 2016 года налоговые органы больше не обязаны посылать россиянам уведомления о налогах почтовым отправлением. Поправка относится к тем, кто зарегистрировался в личном кабинете налогоплательщика — это онлайн-сервис ФНС России, где каждый россиянин может узнать о своих налогах. Все зарегистрированные пользователи этого сервиса через личный кабинет выбирают предпочтительный способ: они могут заказать доставку уведомлений по почте, а могут ограничиться уведомлением в электронном виде. В качестве настройки «по умолчанию» там стоит вариант «в электронном виде» — а значит, бумажная квитанция таким людям не придет.

Разумеется, обязанность уплаты налога лежит на самих россиянах — отсутствие уведомления не может служить поводом для освобождения от ответственности. Таким образом, налог придется заплатить в любом случае — с квитанцией или без. Законом предусмотрена ответственность за несвоевременную оплату налога в виде пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки, а также штрафа в 20% от суммы недоимки.

Мне по наследству досталась квартира с большим долгом по налогу на имущество. Имею ли я право не платить этот налог за те годы, когда я не был владельцем квартиры?

Ирина Стряпкина, адвокат:

— Механизм наследования подразумевает порядок универсального правопреемства — это означает, что вместе с правом на имущество наследник получает обязанности наследодателя. На практике это означает, что если человек получает в наследство объект недвижимости, то наследнику придется уплатить все связанные с этим налоги. Избежать уплаты налога, возникшего у прежнего хозяина дома или квартиры, можно только одним способом: не вступать в право наследования и не получать объект недвижимости. В то же время размер обязательств не может превышать стоимость наследуемого имущества. Таким образом, прежде чем претендовать на наследство, необходимо прояснить ситуацию с неисполненными обязательствами наследодателя не только перед государством, но и перед третьими лицами — например, не является ли жилое помещение предметом залога по договору ипотечного кредитования.

Можно ли продать квартиру с многолетним долгом по налогу на имущество?

Мария Понаморева, старший юрист адвокатского бюро А2:

— Да. Наличие задолженности по уплате налога на имущество не является препятствием для проведения государственной регистрации перехода права собственности — люди могут продавать и покупать жилье с долгами по налогу на имущество. После регистрации перехода права собственности на квартиру Росреестр самостоятельно уведомляет налоговый орган о смене собственника квартиры. Далее отношения по урегулированию налоговой задолженности бывшего собственника производятся без участия нового собственника — то есть долг все равно останется за тем, кто его «накопил». Вместе с тем бывают случаи, когда по тем или иным причинам Росреестр не уведомил налоговый орган или налоговый орган не отразил у себя информацию о смене сособственника данной квартиры и продолжает начислять налоги и наращивать пени предыдущему собственнику. Бывший владелец может даже не знать о таком «долге». Ситуация неприятная, но не критичная: в судебном процессе при предъявлении документов о переходе права собственности производится перерасчет задолженности.

Есть и другой способ: квартиру можно продать вместе с накопившимся налогом. Такая схема с обременением предусмотрена в ст. 391 Гражданского кодекса России. Продажа квартиры вместе с налоговой или любой другой задолженностью в этом случае производится по взаимному согласию сторон, о чем прямо говорится в договоре купли-продажи. После государственной регистрации права собственности на квартиру новый собственник становится обладателем не только квартиры, но и всей существующей налоговой задолженности. Росреестр в данном случае также уведомляет налоговый орган о переходе прав собственника по объекту и переводе задолженности со старого владельца на нового. При оформлении сделки по купле-продаже квартиры у нотариуса стороны могут столкнуться с тем, что нотариус по собственной инициативе запросит у продавца документы по расчетам перед налоговым органом. Данное требование не совсем обосновано и вызвано, скорее, желанием нотариуса максимально защитить интересы покупателя.

Тема 431 — Аннулирование долга – является ли это доходом?

Если вы одолжили деньги и несете юридическое обязательство по уплате фиксированной или определяемой суммы в какой-либо будущий срок, это означает, что у вас есть долг. Вы можете нести личную ответственность за долг или иметь собственность, являющуюся предметом долга.

Если ваш долг прощен или отменен за уплату суммы, которая меньше полной суммы вашего долга, он считается аннулированным в сумме, которую вы не должны платить. Однако закон устанавливает несколько исключений, при которых сумма, которую вы не должны платить, не рассматривается как аннулированный долг. Эти исключения обсуждаются ниже. Аннулирование долга происходит, если кредитор не смог получить сумму, которую вы обязались уплатить, или прекратил попытки получить ее. Если вы владеете собственностью, являющуюся предметом долга, аннулирование долга может произойти в связи с переводом прав на залогодержателя, восстановлением права собственности кредитора, добровольной передачей имущества кредитору, oтказом от собственности на имущество или модификацией ипотечной ссуды.

В целом, если вы получили доход от аннулирования долга из-за того, что ваша задолженность аннулирована, прощена или погашена за сумму, меньшую суммы, которую вы обязались уплатить, сумма аннулированного долга подлежит налогообложению, и вы должны указать аннулированную сумму в своей налоговой декларации за тот год, в котором произошло аннулирование. Однако аннулированный долг не подлежит налогообложению, если закон непосредственно разрешает вам исключить его из вашего валового дохода. Эти исключения обсуждаются ниже.

После аннулирования долга кредитор может направить вам Форму 1099-C «Аннулирование долга» (Английский)в которой, наряду с прочей информацией, приводятся сумма аннулированного долга и дата аннулирования. Например, если кредитор продолжает попытки взыскать долг после отправки вам Формы 1099-C, то возможно, что кредитор не аннулировал ваш долг и поэтому у вас нет дохода от аннулированного долга. Вам следует уточнить факты с кредитором. Вы несете ответственность за указание суммы аннулированного долга как дохода в своей налоговой декларации за тот год, в котором произошло аннулирование, независимо от того, получили ли вы правильно составленную Форму 1099-C.

В целом, вы  должны сообщать о любой налогооблагаемой сумме аннулированной задолженности, как об обычном доходе от аннулирования долга, указав их как «прочий доход» в Форме 1040 «Декларация о выплате индивидуального подоходного налога США» (Английский), Форме 1040-SR «Декларация о выплате подоходного налога США пожилыми лицами» (Английский) PDF или Форме 1040-NR «Декларация США о выплате индивидуального подоходного налога для иностранцев, временно проживающих в стране» (Английский), если этот долг является некоммерческим, или в соответствующих таблицах, если этот долг является коммерческим. См. Публикации 4681 «Аннулирование долга, перевод прав на залогодержателя, восстановление права собственности кредитора и оставление имущества (для физических лиц)» (Английский).

Обратите внимание: В случае, если ваш долг был под залог имущества, и это имущество отобрано кредитором в счет полного или частичного погашения вашего долга, это рассматривается как продажа вами упомянутого имущества. Полученная сумма и обычный доход зависят от того, несете ли вы личную ответственность за долг (кредитование с правом регресса) или же не несете личной ответственности за долг (кредитование без права регресса).

Если собственность была отдана в залог при получении ссуды, за которую владелец собственности несет личную ответственность (кредитование с правом регресса), полученная сумма равняется справедливой рыночной цене собственности. Ваш обычный доход от аннулирования долга равен той части долга, размер которой превышает справедливую рыночную цену собственности, задолженность за которую аннулирована кредитором. Вы обязаны включить это аннулирование долга в свой доход в качестве дохода, если неприменимы обсуждаемые далее освобождения от уплаты налогов или вычитания из налогооблагаемой базы.

Если собственность была отдана в залог при получении ссуды, за которую владелец собственности не несет личную ответственность (кредитование без права регресса), полученная сумма равняется полной сумме задолженности по кредитованию без права регресса плюс сумма наличными и справедливой рыночной стоимости всей собственности, полученной владельцем. Вы не получите обычного дохода от аннулирования долга. Обращайтесь за дополнительной информацией к Публикации 4681, «Аннулирование долга, перевод прав на залогодержателя, восстановление права собственности кредитора и оставление имущества (для физических лиц)». Для получения подробной информации по декларации прибылей или убытков в связи с переводом прав на залогодержателя, восстановлением права собственности кредитора или oтказом от собственности см. также Публикацию 544 Налогового управления США «Продажа и иные формы распоряжения активами» (Английский) и Публикацию 523 «Продажа вашего жилища» (Английский).

 Суммы, отвечающие требованиям каких-либо из перечисленных ниже исключений или льгот, не рассматриваются как аннулирование долга.

ИСКЛЮЧЕНИЯ из дохода от аннулирования долга:

1. Средства, аннулированные как полученные в дар или наследство
    
2. Аннулирование некоторых видов студенческих займов, аннулированные по положениям займа о том, что займы аннулируются, если вы проработали определенный период времени по определенной профессии у широкого класса работодателей
    
3. Некоторые прочие программы погашения займов на обучение или отмены задолженности для оказания содействия получению медицинских услуг в некоторых местностях
    
4. Суммы аннулированного долга, подлежащего вычету, если бы он был оплачен вами как налогоплательщиком на наличной основе
    
5. Отвечающая требованиям скидка с покупной цены, предоставленная продавцом имущества покупателю
    
6. Суммы студенческих займов, прощенных из-за смерти или полной и постоянной инвалидности студента

Суммы, отвечающие требованиям любого из следующих исключений не включаются в доход, даже если они являются доходом от аннулирования долга.

ИСКЛЮЧЕНИЯ из валового дохода:

1. Долг, аннулированный в соответствии с Положением 11 законодательства по банкротству
    
2. Аннулированный долг до суммы неплатежеспособност
    
3. Аннулирование отвечающей требованиям фермерской задолженности
    
4. Аннулирование отвечающей требованиям задолженности коммерческой организации в сфере недвижимости.
    
5. Аннулирование отвечающей требованиям задолженности за основное жилье, погашенной по соглашению, заключенному и подтвержденному в письменной форме до 1 января 2018 года

В целом, если вы исключаете аннулированный долг из доходов в связи с одним из перечисленных выше исключений, вы должны также снизить некоторые налоговые позиции (некоторые зачеты и их переносы вперед, убытки и их переносы вперед, базу активов и т.п.) (но не отрицательные) в соответствии с суммой исключения. Вы обязаны приложить к своей налоговой декларации Форму 982 «Снижение налоговых позиций в связи с погашением задолженности (и корректировкой базы по разделу 1082)» (Английский) для указания суммы, подлежащей исключению из дохода, и соответствующего снижения указанных налоговых позиций. Для отмены задолженности за основное жилье, подлежащей исключению из дохода, вы должны всего лишь уменьшить свою базу в своем основном жилье.

Дополнительная информация

См. документ IR-2020-11 (Английский), содержащий указания для студентов с погашенными кредитами на учебу и их кредиторов.

Для получения более подробной информации относительно налогообложения аннулированного долга, правил его декларации и связанных с ним льгот и исключений см. Публикацию 4681, «Аннулирование долга, перевод прав на залогодержателя, восстановление права собственности кредитора и оставление имущества (для физических лиц)» (Английский). Для получения дополнительной информации см. также Публикацию 525, «Налогооблагаемый и необлагаемый доход» (Английский). Если вы получили Форму 1099-А «Приобретение залогового имущества или отказ от собственности на таковое» (Английский) см. раздел Тема 432 для получения дополнительной информации. Для того чтобы определить, требуется ли указывать в федеральной налоговой декларации какую-либо погашенную задолженность за основное жилье, обращайтесь по ссылке Получен ли мною доход в виде погашения задолженности за основное жилье?

Об уплате налога за налогоплательщика и новом порядке расчета пени

НК РФ допускает уплату налога за налогоплательщика иным лицом. Некоторым спорным вопросам, связанным с исполнением обязанностей налогоплательщика по уплате налога другими лицами, а также изменениям в расчете пеней посвящено интервью с Сергеем Разгулиным, действительным государственным советником РФ 3 класса.

Может ли организация в добровольном порядке уплатить налог за другую организацию?

С 30 ноября 2016 года исполнение третьим лицом или лицами обязанности налогоплательщика по уплате налога прямо разрешено НК РФ (пункт 1 статьи 45 НК РФ).

Сумма налога может быть уплачена за налогоплательщика иным лицом как в полном объеме, так и частично, как в установленный срок, так и досрочно или в погашение задолженности, в том числе за периоды до 30 ноября 2016 года.

До указанной даты действовал запрет исполнения налоговых обязанностей третьими лицами (за исключением прямо предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаев). Более того, Конституционный суд указывал, что в целях надлежащего исполнения обязанности по уплате налога налогоплательщик обязан самостоятельно, от своего имени и за счет своих собственных средств, уплатить соответствующую сумму налога в бюджет (определение от 22.01.2004 № 41-О).

Возможно ли уплатить за другую организацию страховые взносы?

С 1 января 2017 г. третьи лица вправе перечислять за других плательщиков страховые взносы.

Итак, в настоящее время на основании пунктов 1, 8, 9 статьи 45 НК РФ уплата налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов возможна любым третьим лицом: одной организацией за другую, одним физическим лицом за другого, организацией за физическое лицо, физическим лицом за организацию.

С учетом мнения ФНС, перечисление денежных средств в уплату налога целесообразно осуществлять в безналичном порядке (письмо от 25.01.2018 № ЗН-3-22/478@).

Отметим, что уплата третьим лицом за обязанное лицо неналоговых платежей законодательством не предусмотрена (письма Минфина от 21.05.2018 № 23-01-06/34205, от 15.10.2018 № 23-01-06/73878).

Распространяются ли правила уплаты на налогового агента?

Распространяются, но с оговорками (пункт 8 статьи 45 НК РФ). Во-первых, в пункте 9 статьи 226 НК РФ сохранен запрет на уплату налоговыми агентами- организациями и индивидуальными предпринимателями НДФЛ за физическое лицо.

Во-вторых, при уплате налога за налогового агента имеются в виду суммы, удержанные налоговым агентом при выплате дохода в пользу российских лиц.

При этом судебная практика допускает взыскание с налогового агента налога, неудержанного при выплате доходов иностранным лицам (пункт 2 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Учитывая изложенное, в таких случаях и уплата налога третьим лицом за налогового агента возможна, даже если налог налоговым агентом удержан не был.

Может быть уплачена за налогоплательщика сумма налога по конкретной операции?

Применительно к статье 45 НК РФ речь идет о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет. Согласно статье 52 НК РФ данная сумма за налоговый период исчисляется исходя из налоговой базы, налоговой ставки, налоговых льгот. В указанном значении «сумма налога» не равнозначна «сумме налога», исчисленной по конкретной операции и предъявляемой покупателю.

Видимо по этой причине, в письме Минфина от 09.06.2017 № 03-02-07/1/37101 сказано, что НК РФ не предусматривает уплату НДС покупателем за продавца при приобретении у него товаров (работ, услуг).

Аналогичный вывод следует из письма ФНС от 17.04.2018 № СД-4-3/7280@.

Как оформить оплату налога за налогоплательщика третьим лицом?

Для целей признания обязанности по уплате налога исполненной не требуется представления в налоговые органы дополнительных документов. Например, соглашения о взаимозачете, доверенностей и т.п.

Уплату налога подтверждают распоряжения о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

Как заполняется распоряжение на уплату налогов при уплате их за налогоплательщика третьим лицом?

Нужно использовать Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н ( в редакции от 05.04.2017 № 58н).

Вправе ли третье лицо, уплатившее налог за налогоплательщика, потребовать его возврата из бюджета?

Обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет денежных средств с банковского счета на счет Федерального казначейства (подпункт 1 пункта 3 статьи 45 НК РФ).

Иное лицо не является обязанным по уплате налога перед бюджетом. Во избежание рисков бюджетных потерь пунктом 1 статьи 45 НК РФ предусмотрено, что третье лицо, уплатившие налог за налогоплательщика, не вправе требовать возврата из бюджетной системы уплаченного за налогоплательщика налога. Поэтому в возврате третьему лицу налога будет отказано.

Вместе с тем, соответствующие права принадлежат налогоплательщику, то есть им может быть подано заявление о зачете- возврате сумм налога. В том числе в отношении сумм налога, уплаченных за него третьим лицом. Например, при одновременной уплате налога налогоплательщиком и третьим лицом, при уплате налога за налогоплательщика несколькими лицами, при основаниях для возврата госпошлины (письмо Минфина от 10.07.2018 № 03-05-06-03/47751).

Может ли третье лицо заявить о проведении зачета излишне уплаченной им суммы в счет исполнения обязанности по уплате налога третьего лица?

Минфин считает, что нет (письмо от 06.03.2017 № 03-02-08/12572). Но по смыслу статьи 45 НК РФ проведение зачета является способом исполнения обязанности по уплате налога наряду с собственно уплатой налога посредством предъявления в банк поручения на перечисление денежных средств в бюджетную систему.

Отсутствие в статье 78 НК РФ положений, корреспондирующих положениям в статье 45 НК РФ, не означает запрет на проведение зачета излишне уплаченной налогоплательщиком суммы по его заявлению в счет погашения налоговой задолженности третьего лица.

Допустима ли уплата налога за иное лицо в период действия решения о приостановлении операций по счету?

Минфин полагает, что на подобный платеж будет распространяться режим приостановления операций по счету (письмо от 16.04.2018 № 03-02-08/26061).

Однако, согласно пункту 1 статьи 76 НК РФ, приостановление операций по счетам не распространяется на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов. Указания на то, что такие операции должны относиться только к уплате налога налогоплательщиком за самого себя, в НК РФ не содержится.

Как учитываются расходы налогоплательщика при уплате за него налогов третьим лицом?

Для налогоплательщиков налога на прибыль суммы налогов, сборов, страховых взносов, начисленные в установленном НК РФ порядке, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (подпункт 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ).

При методе начисления данные расходы учитываются на дату начисления (подпункт 1 пункта 7 статьи 272 НК РФ). Нужно иметь ввиду, что одна и та же сумма не может быть учтена в расходах повторно (пункт 5 статьи 252 НК РФ). Поэтому при учете в составе расходов сумм начисленного налога последующее возмещение расходов третьего лица по уплате налога не уменьшает доходы налогоплательщика.

Также не следует забывать, что при общем режиме налогообложения не учитываются в расходах собственно налог на прибыль организаций, суммы налогов, предъявленных в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю товаров, работ, услуг, имущественных прав (если иное не предусмотрено НК РФ), суммы торгового сбора.

Так, если налогоплательщиком сумма НДС, которая должна быть предъявлена покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), уплачивается за счет собственных средств, то такая сумма НДС в целях налогообложения прибыли не учитывается (письмо Минфина от 31.10.2018 № 03-07-11/78170).

Налогоплательщик, использующий кассовый метод, может учесть сумму налогов в составе расходов по подпункту 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ, когда он уплатил их за себя самостоятельно. При возмещении расходов лицу, уплатившему за него налог, − учесть их по основанию, в соответствии с которым производится возмещение.

Есть ли особенности учета расходов налогоплательщиками специальных налоговых режимов?

Налогоплательщиками ЕСХН и УСН применяется кассовый метод признания расходов. При наличии задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности.

Данные затраты учитываются в те отчетные (налоговые) периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность либо задолженность перед иным лицом, возникшую вследствие уплаты этим лицом за налогоплательщика сумм налогов, сборов и страховых взносов. Причем, если для плательщиков ЕСХН данные расходы разнесены на отдельные виды (подпункты 23 и 23.1 пункта 1 статьи 346.5 НК РФ), то для плательщиков УСН – нет (подпункт 3 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ).

Учитывается ли в расходах третьего лица оплата налога за налогоплательщика?

Учитывается при наличии встречного представления со стороны налогоплательщика, когда имеет место возмездный характер взаимоотношений между ними. В этом случае расходы учитываются иным лицом не как оплата налога, а по соответствующим основаниям главы 25 НК РФ, или отражаются как задолженность по долговому обязательству.

Если уплата третьим лицом налога не предполагает возмещения от налогоплательщика, то такие расходы при определении налоговой базы у третьего лица не учитываются на основании пункта 16 статьи 270 НК РФ как безвозмездно переданное имущество (письмо Минфина от 28.06.2017 № 03-03-06/1/40668).

Но напомню, что для признания обязанности по уплате налога исполненной, гражданско- правовые основания перечисления за налогоплательщика налога значения не имеют (письмо ФНС от 26.09.2017 № ЗН-3-22/6394@).

Налог за налогоплательщика — организацию оплатила другая организация при отсутствии обязательств налогоплательщика по возмещению подобных расходов. Возникает ли у организации внереализационный доход?

Ситуация спорная. Практика применения норм, связанных с уплатой налога, сбора, страховых взносов за плательщика третьими лицами, еще не сформирована.

С одной стороны, доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, признаются внереализационными доходами (пункт 8 статьи 250 НК РФ). Если сохранение денежных средств признавать равнозначным их получению, датой возникновения дохода следует считать дату оплаты налога за плательщика третьим лицом.

Возможно толкование, согласно которому при оплате за организацию налога, передачи имущества (работ, услуг), имущественных прав не происходит, следовательно, положения пункта 8 статьи 250 НК РФ применению не подлежат.

Кроме того, для определения налоговых последствий при уплате налогов иным лицом следует учитывать перечень доходов, освобождаемых от налогообложения налогом на прибыль организаций, содержащийся в статье 251 НК РФ.

Новое прочтение может получить норма подпункта 21 пункта 1 статьи 251 НК РФ об отсутствии у организации дохода при уменьшении ее кредиторской задолженности по уплате взносов иным образом в соответствии с законодательством РФ. В письме Минфина России от 25.11.2014 № 03-03-10/59910 была отражена точка зрения, согласно которой уменьшение сумм кредиторской задолженности по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, по уплате взносов, пеней и штрафов перед бюджетами государственных внебюджетных фондов может быть результатом погашения такой задолженности путем перечисления денежных средств за должника.

Уменьшение кредиторской задолженности организации по уплате налогов иным образом в рассматриваемом случае производится в соответствии с законодательством РФ: посредством ее погашения в соответствии с абзацем четвертым пункта 1 статьи 45 НК РФ иным лицом.

При следовании данной позиции, у организации не возникает дохода, облагаемого налогом на прибыль. Вместе с тем, если расходы на уплату налогов были ранее признаны, то их придется восстановить (пункт 33 статьи 270 НК РФ).

Предположим, работодатель хочет оплатить задолженность по имущественным налогам за своего работника…

Не важно, является ли физическое лицо работником или нет, организация вправе уплатить за него налог на имущество физических лиц, транспортный налог, земельный налог.

Уплата организацией налога за физическое лицо будет признаваться исполнением обязанности по уплате налога соответствующего физического лица (подпункт 1 пункта 3 статьи 45 НК РФ).

Такая оплата будет признаваться доходом, облагаемым НДФЛ?

Для целей налогообложения НДФЛ не признаются доходами суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, уплаченных в соответствии с НК РФ за налогоплательщика иным физическим лицом (пункт 5 статьи 208 НК РФ).

Наличие у физического лица — налогоплательщика или у физического лица, осуществляющего уплату налога за налогоплательщика, статуса индивидуального предпринимателя в данном случае значения не имеет.

Упоминание об организациях в пункте 5 статьи 208 НК РФ отсутствует. Однако это не должно само по себе являться основанием для признания доходом физического лица сумм налогов, уплаченных за него организацией.

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой согласно статье 212 НК РФ.

Доходом физического лица признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая при возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Она определяется в соответствии с главой 23 НК РФ (пункт 1 статьи 41 НК РФ).

К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика (подпункт 1 пункта 2 статьи 211 НК РФ).

Оплату организацией налогов за физическое лицо нельзя отнести ни к доходам, полученным физическим лицом в натуральной форме (поскольку оплата налога не является оплатой товаров (работ, услуг, имущественных прав), ни к доходам в виде материальной выгоды.

Но ведь при оплате налога за физлицо его обязанность признается исполненной?

В постановлениях Конституционного Суда сказано, что в обязанности налогоплательщиков платить налоги воплощен публичный интерес всех членов общества (постановления от 17.12.1996 № 20-П, от 12.10.1998 № 24-П, от 14.07.2005 № 9-П). Иными словами, уплата налога в интересах конкретного физического лица не производится.

При этом налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы (налога) подлежит взносу в казну.

Представляется, что сделанные Конституционным судом выводы применимы как к ситуации самостоятельного исполнения обязанности по уплате налога, так и к ситуации уплаты за налогоплательщика налога иным лицом. Таким образом, при перечислении за физическое лицо денежных средств в счет уплаты им налога, у физического лица не возникает право распоряжения данными средствами.

Учитывая изложенное, поскольку доход, подлежащий налогообложению НДФЛ, у такого физического лица отсутствует, организация при уплате за физическое лицо налога не должна признаваться налоговым агентом.

Доход может возникнуть в случае возврата физическому лицу по его заявлению из бюджетной системы по тем или иным причинам сумм налога, уплаченных за него организацией.

Уплата налога за налогоплательщика другим лицом может вызывать интерес, в том числе и по причине роста ставки пени?

В отношении недоимки, образовавшейся по состоянию на 1 октября 2017 года, пени начисляются исходя из одной трехсотой ставки рефинансирования (ключевой ставки) Центрального банка.

С 1 октября 2017 года применяется новая редакция пункта 4 статьи 75 НК РФ о размере пени.

За просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) ставка пени не меняется. Но за просрочку исполнения организацией обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней ставка возрастает до одной стопятидесятой ключевой ставки, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Тем самым, с 1 ноября 2017 года для организаций- налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков страховых взносов в отношении задолженности, образовавшейся после 1 октября 2017 года, пени начисляются по ставке, увеличенной в два раза.

В отношении какой задолженности применяется повышенная ставка пени?

Повышенная ставка пени может касаться организаций, не уплативших сумму налога, дата уплаты которого наступила с 01.10.2017 (письмо Минфина от 01.08.2017 № 03-02-07/1/48936). Обратим внимание, что 1 октября 2017 года являлся нерабочим днем, поэтому следует считать дату со 2 октября 2017 года.

Имеется в виду не момент обнаружения налоговым органом недоимки, а ее возникновения. Следует обращать внимание на корректность расчета пеней налоговым органом в отношении недоимки при проверках за периоды до 01.10.2017 и последующие периоды (решение ФНС от 05.10.2018 № СА-4-9/19520).

Применительно к размеру ключевой ставки в 7,5% годовых несвоевременная уплата означает пользование денежными средствами по ставке 18,25% годовых. Причем пени в расходах не учитываются (пункт 2 статьи 270 НК РФ).

Начисляются ли пени за день погашения недоимки?

Пени начисляются со дня, следующего за установленным законодательством днем уплаты налога. В пунктах 57, 61 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57 указывалось, что пени начисляются по день фактического погашения недоимки.

Но, по мнению Минфина, пени не начисляются за день, в котором просрочка исполнения обязанности по уплате налога отсутствует (письмо от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318). В этой связи, в день исполнения обязанности по уплате налога пени начисляться не должны. Налоговые органы следовали позиции Минфина (письмо ФНС от 06.12.2017 № ЗН-3-22/7995@).

Это позволяло без ущерба для налогоплательщика фактически переносить уплату налога на один день.

Что изменилось в вопросе начисления пени?

Федеральным законом от 27.11.2018 № 424-ФЗ уточнен порядок начисления пени, предусмотренный пунктом 3 статьи 75 НК РФ. Согласно поправкам, пеня начисляется по день исполнения обязанности по уплате налога включительно.

При этом введено максимальное ограничение на сумму пеней: она не может превышать размер недоимки. Расчеты показывают, что при действующих в настоящее время условиях, превышение суммы недоимки возможно по прошествии более 5 лет начисления пени.

Новые положения о порядке начисления пени будут применяться в отношении недоимки по налогу, срок уплаты которой наступил с 28 декабря 2018 года.

В отношении недоимки, возникшей до указанной даты, пени по-прежнему не должны начисляться за день исполнения обязанности по уплате налога. С другой стороны, к сумме такой пени ограничения по предельному размеру не применяются.

Отправить

Запинить

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

Документы

Постановление 34 от 17.02.2016 г.
О проведении публичных слушаний по изменению вида разрешенного использования земельных участков (ООО ИК «Восточные ворота»)

Постановление о проведении публичных слушаний от 07.08.2015 года
О проведении публичных слушаний по изменению вида разрешенного использования земельных участков

Перечень муниципального имущества Кировского муниципального района, свободного от прав третьих лиц
ПЕРЕЧЕНЬ МУНИЦИПАЛЬНОГО ИМУЩЕСТВА КИРОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА, СВОБОДНОГО ОТ ПРАВ ТРЕТЬИХ ЛИЦ (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА), ПРЕДНАЗНАЧЕННОГО ДЛЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ВО ВЛАДЕНИЕ И (ИЛИ) В ПОЛЬЗОВАНИЕ НА ДОЛГОСРОЧНОЙ ОСНОВЕ СУБЪЕКТАМ МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА И ОРГАНИЗАЦИЯМ, ОБРАЗУЮЩИМ ИНФРАСТРУКТУРУ ПОДДЕРЖКИ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА
Документ от 26.05.2016 10:52:10:  Загрузить

Положение по служебному жилью
Положение
о порядке предоставления служебных жилых помещений администрацией Кировского муниципального района

Документ от 19.01.2017 08:48:58:  Загрузить

О стимулировании программы развития жилищного строительства субъектов Российской Федерации

Постановление об утверждении АР «Выдача разрешений на установку рекламных конструкций и аннулирование таких разрешений»
Документ от 26.05.2016 10:10:20:  Загрузить

ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 30.10.2012 №626 Об организации проведения открытого конкурса и образовании конкурсной единой комиссии по отбору управляющей организации и утверждении конкурсной документации на право заключения договоров управления многоквартирным домо

Необеспеченные налоги и налоги на движимое имущество

Общая информация

Подразделение необеспеченного налогообложения (движимое имущество) может помочь вам по телефону (916) 874-7833, по электронной почте [email protected] или на нашей общественной стойке по адресу 700 H. St, Комната 1710, Сакраменто, Калифорния 95814. Часы работы стойки регистрации: с 8:00 до 17:00 с понедельника по пятницу, кроме праздников. Часы работы телефона: с 9:00 до 16:00, с понедельника по пятницу, кроме праздников.

Налоги на имущество взимаются округом, но регулируются законодательством штата Калифорния.Налоги на имущество физических лиц — это адвалорный (основанный на стоимости) налог на имущество, который является обязательством физического или юридического лица, начисленного на уплату налога. Имущество, которое не является недвижимым имуществом (например, земля), считается личной собственностью и, следовательно, выдается как необеспеченный налоговый счет.

Существует несколько типов необеспеченных оценок, в том числе: личное имущество (бизнес-оборудование, личное имущество бизнеса, лодки, самолеты), определенные улучшения (недвижимого имущества), дополнительная, неучтенная оценка и пропорциональные неучтенные налоги на оценку недвижимого имущества, которое изменилось. владение до выставления налоговой накладной, собственнические проценты и просроченные налоги на промышленное жилье (мобильные дома).

Ежегодные счета по налогу на недвижимое имущество

Ежегодно в течение июля счета по налогу на имущество физических лиц отправляются по почте и подлежат оплате по получении. Последний день для оплаты ежегодного счета по налогу на имущество физических лиц — 31 августа. Если 31 августа приходится на субботу, воскресенье или праздничный день, у вас есть время до следующего рабочего дня, чтобы осуществить платеж. Неоплаченные в установленный срок налоговые счета подлежат штрафу в размере 10% и расходам по взысканию.

Счет по налогу на имущество физических лиц отправляется по почте физическому или юридическому лицу, которое владело, владело или контролировало налогооблагаемую собственность на дату удержания 1 января.Ответственность за уплату налогового векселя определяется датой удержания. Владелец личного имущества 1 января должен обеспечить уплату налогов в установленный срок. Если вы продали личную собственность после даты удержания, вы все равно несете ответственность за оплату налогового счета, выставленного в июле следующего года.

О продаже или покупке судна, самолета или предприятия следует сообщить оценщику, чтобы гарантировать, что покупатель получит налоговый счет за следующий год. Неполучение налогового счета не является оправданием для отмены каких-либо штрафов за просрочку, затрат или штрафов по процентам, которые могут начисляться.Если владелец недвижимости не получил налоговый счет, он должен запросить дубликат налогового счета.

Продавцы судов должны также сообщать о передаче прав собственности в Департамент транспортных средств, чтобы гарантировать снятие ответственности за регистрацию.

Штрафы по закону о налоге на имущество физических лиц

Если вы не оплачиваете налоговый счет, в день просрочки взимается штраф в размере 10 процентов и сборы. Кроме того, будут взиматься проценты, если налог остается неуплаченным через два месяца или более после начисления штрафа.В случае просрочки налога могут быть использованы следующие методы сбора:

• Подача залогового права
• Подача упрощенных судебных решений
• Изъятие и продажа движимого имущества
• Изъятие налоговых возмещений штата Калифорния и / или выигрышей в лотерею.
  

Консультационное юридическое заключение — Применение налоговых залогов в отношении личного имущества

Номер: AGO 89-71
Дата: 6 октября 1989 г.,
Тема: Применение налоговых залогов на движимое имущество

г.Уильям П. Бузтри
Прокурор округа
Округ Эскамбия
Комната 411, пристройка здания суда
14 West Government Street
Пенсакола, Флорида 32501

RE: НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ — НАЛОГОВЫЙ СБОР — МОТОРНЫЕ СРЕДСТВА НАЛОГИ НА МАТЕРИАЛЬНОЕ ИМУЩЕСТВО — ЛИЕНЗИИ — автомобили, не облагаемые налогом на физическое имущество; арест и продажа автомобиля для уплаты налогов. SS. 197.412, 197.413, Ф.С.

Уважаемый г-н.Buztrey:

Вы задаете по существу следующие вопросы:

1) Облагаются ли удержания по налогу на имущество физических лиц в соответствии с п. 197.413, Ф.С., прикрепить к автомобилю в случае передачи автомобиля другому лицу?

2) Может ли один уездный сборщик налогов в соответствии с процедурами, изложенными в ss. 197.412 и 197.413 (9), FS, конфискуют автотранспортное средство в другом округе, которое принадлежит или удерживается стороной, которая не является первоначальным налогоплательщиком, и требуют, чтобы владелец или лицо, контролирующее транспортное средство, доставили транспортное средство из-за границы. -государственный сборщик налогов или оплатить долг бывшего налогоплательщика — владельца транспортного средства?

3) Если новый владелец или владелец транспортного средства отказывается доставить транспортное средство в выезд — из уездному налоговому инспектору или выплатить долг бывшего налогоплательщика — владельца транспортного средства, может сборщик налогов за пределами округа конфискует автомобиль?

В целом, я придерживаюсь мнения:

Поскольку автотранспортные средства не облагаются налогом на материальное личное имущество, но подлежат изъятию и продаже для уплаты налогов, подлежащих уплате за другое имущество, принадлежащее налогоплательщику. , наложенное удержание является общим залогом и применяется только к личному имуществу налогоплательщика, находящемуся в округе на момент наложения ареста, i.е. , после определения просрочки и вручения дополнительного налогового ордера сборщиком налогов.

Автомобиль, переданный добросовестному покупателю за определенную стоимость, не подлежит наложению ареста со стороны сборщика налогов. Однако, если лицо, принимающее лицо, просто имеет транспортное средство в своем владении или контроле или имеет задолженность перед налогоплательщиком-нарушителем, выдача налогового ордера сборщиком налогов после выдачи постановления суда будет иметь такую ​​же силу, как и судебный приказ о наложении штрафа. против получателя.

Поскольку ваши вопросы взаимосвязаны, на них мы ответим вместе.

Раздел 197.122, FS, предусматривает:

«Все налоги, взимаемые в соответствии с Конституцией штата и законами этого штата, являются преимущественным залогом, превосходящим все другие залоговые права, на любую собственность, против которой взимаются налоги. начислены и остаются в силе с 1 января года, в котором налоги взимались, до уплаты платежа или до тех пор, пока они не будут исключены в соответствии с главой 95.Все залоговые права по налогу на личное имущество в той степени, в которой продажи имущества недостаточны для уплаты всех просроченных налогов, процентов, сборов и расходов, должны быть удержаны в отношении всего другого личного имущества налогоплательщика в округе . Однако такие залоговые права в отношении другого личного имущества не применяются в отношении такого имущества, которое было продано, и такие залоговые права в отношении другого личного имущества должны быть подчинены любым действительным предыдущим или последующим залоговым правам в отношении такого другого имущества.»(es)

Автомобили не облагаются налогом на материальное личное имущество. [1] Однако они подлежат аресту и продаже для уплаты налогов, подлежащих уплате за другое имущество, принадлежащее налогоплательщику. [2] ] Таким образом, представляется, что ваш запрос касается залогового права в отношении автотранспортных средств, возникающих как «залоговое удержание в отношении всего другого личного имущества налогоплательщика в округе», когда продажа личного имущества, в отношении которого были начислены налоги, недостаточна для уплаты просроченных налогов. , проценты, сборы и причитающиеся расходы.

Залог, созданный s. 197.122, F.S., на другое личное имущество является общим залоговым правом. Принимая во внимание аналогичный язык s. 197.122, FS, в предшествующем статуте [3] суд по делу Walter E. Heller & Co., Юго-восток против Уильямса , [4] пришел к выводу, что округ имеет преимущественное право удержания в отношении неуплаченных налогов на личное имущество. только на конкретное движимое имущество, оцениваемое с учетом налогов, которое удерживается в отношении этого имущества на 1 января налогового года по налогам, начисленным на эту дату.Для «залогового удержания, закрепленного за другим личным имуществом налогоплательщика в округе» в соответствии с п. 197.122, FS, однако, суд пришел к выводу, что залоговое право «применяется как общее удержание к другому имуществу налогового должника после определения дефицита, указанного в нем. » [5] (es)

Кроме того, s. 197.417 (3), FS, в частности, предусматривает, что, если облагаемое имущество не может быть расположено в округе или продано за сумму, меньшую, чем сумма налогов, просроченных платежей, процентов, затрат и сборов, дефицит должен составлять общий залоговое удержание в отношении всего другого личного имущества налогоплательщика , расположенного в округе. Другое имущество налогоплательщика может быть арестовано и продано таким же образом, как и имущество, в отношении которого существует конкретное право удержания за просрочку налогов.

Раздел 197.413, F.S. устанавливает процедурные шаги, которым должен следовать сборщик налогов при сборе неуплаченных налогов на личное имущество. Эти шаги завершаются вынесением судебного постановления, «предписывающего налоговому инспектору или его заместителю взимать и конфисковывать столько материального личного имущества налогоплательщиков, которое перечислено в петиции, сколько необходимо для погашения неуплаченных налогов, расходы, проценты, гонорары адвокатов и другие сборы.»[6]

После вынесения постановления суда налоговый ордер, выданный налоговым инспектором для взимания налогов на материальное личное имущество, имеет такую ​​же силу, как и судебный приказ о наложении запрета на любое лицо, у которого есть товары, деньги, движимое имущество, или последствиями правонарушителя налогоплательщика, находящегося в его руках, владении или контроле, или который должен такому налогоплательщику-нарушителю. [7]

сборщик налогов, просрочивший оплату после вручения дополнительного ордера.Таким образом, суд постановил, что право удержания третьей стороны, установленное после 1 января налогового года, когда были начислены просроченные налоги, но до момента наложения общего залога сборщика налогов путем подачи дополнительного ордера, преобладает над удержанием сборщика налогов. .

Вы спрашиваете, распространяется ли удержание налога на имущество физических лиц на автотранспортное средство, переданное другому лицу.

Раздел 197.122 F.S. прямо предусматривает, что «такие залоговые права в отношении другого личного имущества не применяются в отношении такого имущества, которое было продано.. . . «Соответственно, залог не будет связан с автомобилем, который до наложения ареста был передан добросовестному покупателю за стоимость. имеет задолженность перед налогоплательщиком, нарушившим закон, в соответствии с разделом 197.413 (8) FS, выдача налогового ордера сборщиком налогов будет иметь такую ​​же силу после вынесения судебного постановления, что и судебный лист взыскания с получателя.В таком случае должник или лицо должны будут выплатить долг или передать имущество налогоплательщика-нарушителя налоговому инспектору, предъявившему ордер. [8] Квитанция сборщика налогов «должна быть полным освобождением от ответственности должника или лица, владеющего имуществом». [9]

Вы спрашиваете о полномочиях налогового сборщика округа на арест автотранспортного средства в другом округе. . В разделе 197.122 Федерального закона о праве удержания иного имущества налогоплательщика-нарушителя прямо упоминается другое имущество налогоплательщика в округе. Соответственно, не представляется, что сборщик налогов может действовать в соответствии с п. 197.122, Ф.С., в отношении имущества налогоплательщика в другом уезде.

Вы ссылаетесь на п. 197.412, F.S., как обеспечивающий возможный механизм крепления автомобилей в случае снятия. Этот раздел разрешает сборщику налогов удерживать для уплаты налогов любое материальное личное имущество , которое было оценено во время до выплаты, если у него есть основания полагать, что это имущество вывозится или утилизируется, чтобы предотвратить или поставить под угрозу уплата налогов по ним.Поскольку автотранспортные средства не подлежат обложению налогом на материальное личное имущество [10], хотя они могут быть арестованы и проданы для уплаты налогов, подлежащих уплате с другого имущества, принадлежащего налогоплательщику, этот раздел, по-видимому, не применим.

Если, однако, общее право удержания, установленное s. 197.122, FS, был прикреплен к транспортному средству посредством подачи дополнительного налогового ордера, этот офис ранее указывал:

«В отсутствие закона об обратном, налоговое удержание, которое было закреплено за личным имуществом, следует это в руки покупателя, даже если он является покупателем по стоимости без предварительного уведомления.. . . Это правило, несомненно, при условии, что рассматриваемое имущество будет передано в руки такого покупателя и идентифицировано с целью изъятия и продажи ». [11]

Более того, если право удержания было закреплено за другим имуществом данного покупателя. налогоплательщиком в округе путем подачи дополнительного налогового ордера, такое право удержания имеет ту же силу, что и судебный приказ об аресте, я не могу утверждать, что последующее изъятие собственности аннулирует право удержания. таким же образом, как и судебный запрет.

С уважением,

Роберт А. Баттерворт
Генеральный прокурор

RAB / т

——————— —————————

[1] См. s. 1 (б), ст. VII, Постановление штата, в частности, заявляя, что «транспортные средства [m] otor … должны облагаться лицензионным налогом на их эксплуатацию в размерах и для целей, установленных законом, , но не подлежат объявлению валорные налоги .»(es) Cf. s. 13, статья IX Государственной конституции 1885 года, которая освобождает автотранспортные средства от адвалорного налогообложения.

[2] См. Faber, Coe & Gregg of Florida, Inc. против Райта , 178 So.2d 51, 53 (3 DCA Fla., 1965), утверждая, что, хотя автотранспортные средства освобождены от адвалорных налогов на материальное личное имущество, они подлежат наложить арест на личное имущество по адвалорным налогам, начисленным против другого имущества налогоплательщика; AGO 50-378.Продажа такой собственности, однако, будет подлежать исключениям из принудительной продажи, предусмотренным в п. 4 (а) (2), ст. X, State Const., Для личного имущества, принадлежащего физическому лицу, на сумму в одну тысячу долларов.

[3] См. s. 197.056 (1), Ф.С. 1981, первые два предложения из которых были по существу похожи на те, что теперь содержатся в s. 197.122, Ф.С. Раздел 197.056, F.S. 1981, был переведен и перенумерован как s. 197.0151 пользователя s.31, гл. 82-226, законы Флориды, и был отменен с. 126, гл. 342, Законы Флориды. Раздел 197.122, F.S., был создан s. 129, гл. 342, Законы Флориды с поправками, внесенными в с. 11, гл. 88-216, Законы Флориды.

[4] 450 So.2d 530 (3 D.C.A. Fla., 1984).

[5] 450 So.2d at 532. Суд частично полагался на Правило 12D-12.11, F.A.C. (теперь Правило 12D-12.011), в котором говорится, что «[i] если продажа оцененного личного имущества недостаточна для уплаты всех просроченных налогов, процентов, сборов и издержек, то право удержания применяется к другому личному имуществу налогоплательщика в страна.« И см. , Правила 12D-13.011 и 12D-13.012, FAC, содержащие аналогичные формулировки.

Суд, рассматривая характер созданного залогового права, также рассмотрел решения нескольких -государственные дела, в том числе Оуэнс против Орегонской компании по ссуде домашнего скота , 47 P.2d 963 (Or. 1935):

«В Оуэнс , Верховный суд Орегона, пояснил, что установленное законом право удержания в отношении другого имущества налогового должника может быть продлено только в соответствии с установленными законом процедурами, разрешающими наложение ареста, и только на личное имущество лица, взимающего налог.Такое право удержания именовалось «плавающим и находящимся в стадии разработки» и «вступающим в силу в отношении такого другого личного имущества только после ареста или ареста [его]». . . . Суд отметил, что «арест является неэффективным, если только имущество [арестованное] не принадлежит налоговому должнику на момент наложения ареста». Тот факт, что он принадлежал налоговому должнику в момент взимания налога, несущественен, если теперь он принадлежит кому-то другому ».

450 So.2d at 528.

[6] Раздел 197.413 (6), Ф.С.

[7] См. Ст. 197.413 (8), Ф.С.

[8] Раздел 197.413 (9), F.S.

[9] Ид.

[10] См. № 1, выше .

[11] Заключение Генерального прокурора 55-47. И см. 84 C.J.S. Налогообложение s.593. Это ведомство заявило в AGO 55-47, что право удержания может быть применено к такой собственности до тех пор, пока она может быть идентифицирована, даже если она находится в руках покупателя. Тем не менее, должностное лицо должно взимать налог с материального имущества, находящегося в руках налогоплательщика, при условии, что он обладает достаточным имуществом, и прибегать к собственности, подлежащей налогообложению, в руках третьих лиц, только если налогоплательщик не обладает собственностью. подлежит изъятию и продаже.

Процедуры инкассо

Кодекс штата Раздел 58.3952 позволяет Казначею начать процедуры сбора, когда налоги или другие сборы просрочены 30 дней в связи.

Городской казначей использует несколько различных методов сбора неуплаченные налоги и другие сборы, причитающиеся городу.

• Пятнадцатидневное письмо — налогоплательщику отправляется письмо, информирующее его / ее что закрытая учетная запись коммунальных услуг просрочена, и если учетная запись не выплачивается в течение установленных пятнадцати дней, тогда усилия по взысканию будут приняты против налогоплательщика.

• Письма об отсутствии штата — В целях уменьшения количества сообщений об отсутствии штата счетов, казначей отправляет письма о просроченной парковке билеты и просроченные налоги на движимое имущество налогоплательщикам, которые переехали из Вирджинии. Напоминаем налогоплательщикам об их обязательствах перед Город Чесапик, и если их счета не будут урегулированы в установленный срок, казначей приступит к получению судебного решения против налогоплательщик.Как только решение будет получено, оно будет зафиксировано. в юрисдикции налогоплательщика или передано в коллекторское агентство. Эти особые усилия должны быть предприняты для счетов за пределами штата, поскольку Казначею не разрешается использовать ее залоговое право до вынесения судебного решения и бедствия. полномочия за пределами Содружества.

• Залог — Вкл. 6 мая 2002 года казначей и ее сотрудники внедрили программу пакетного удержания. Эта программа соответствует работодателям, найденным через Службу занятости штата Вирджиния. Система комиссионных с просроченными налогоплательщиками, автоматически рассчитываемая сумма просроченного налога / сбора и сборы за удержание.Эта новая программа залогового удержания также автоматически отслеживает залоговые платежи. Новая программа позволяет казначею выдавать такое же количество залоговых прав за один пакет, что и раньше. на обработку ушло год. Копия залогового права отправляется работодателю по почте. и налогоплательщик.

  Другие залоги включают залоговое удержание банка, которое прикрепляет средства на банковский счет налогоплательщика и залог арендной платы. Если недвижимость арендуется, казначей отправит арендаторам залог, и они будут платить городу вместо того, чтобы платить своему домовладельцу.

• Распоряжение о бедствии — В соответствии с новой программой удержания партии, если совпадения нет созданная с помощью системы Комиссии по трудоустройству Вирджинии, программа автоматически выдает сигнал бедствия и отправляет его в офис шерифа для обслуживания. Депутат вручает налогоплательщику доверенность и сборы с движимого имущества, которое может быть продано на аукционе для удовлетворения задолженность, если счет не будет погашен до даты продажи.В новая программа удержания партии позволяет печатать ордера на бедствие на почтовый индекс для доставки депутатам.

• Warrant In Debt — Налогоплательщику выдается Warrant in Debt с указанием дата явки в суд (см. решение ниже). Ордер на долг также отправлено налогоплательщику по почте. Если налоги или сборы уплачиваются в заполненный до даты суда, ордер на погашение долга будет отклонен. Если налоги или сборы уплачены не полностью, казначейство приступит к вынесению приговора.

• Решение — The налогоплательщику выдается ордер на выплату долга с указанием даты появления корт. Если налоги или сборы не уплачены полностью до даты суда, Казначей приступит к получению судебного решения против налогоплательщика. В качестве со всеми решениями агентства кредитной информации добавят казначея судебное решение по кредитному отчету налогоплательщика-нарушителя, которое помогает в коллекция.После вынесения приговора казначей может продолжать использовать полномочия залога и бедствия для взыскания просроченной суммы. Решение в Общем районном суде продлевается срок взыскания — десять лет со дня вынесения приговора, и если он будет записан в окружном суде, реферат (приговор) продлевает срок сбора еще на двадцать лет с даты записи.

• DMV Hold — Трюм размещен в Virginia Division of Motor Vehicles для всех транспортных средств, принадлежащих неплательщику налога.Удержание DMV предотвращает выдача отметок о государственной регистрации до тех пор, пока не будут уплачены все местные налоги. оплаченный.

  Оплата неуплаченных налогов и любых связанных сборов будет приниматься только наличными, денежным переводом, сертифицированным чеком или дебетовой картой. Платеж должен быть получен в казначействе до крайнего срока, указанного в письме DMV. Почтовые штемпели не распространяются на заказы DMV.

• Зачет долга — Возврат денег из налоговой декларации штата удерживается если у налогоплательщика просрочены налоговые счета.Налогоплательщику сообщается, что деньги удерживаются, и у вас есть 30 дней на то, чтобы оспорить это требование. Если налоги не уплачиваются, деньги возвращаются городу для оплаты просроченные налоговые счета.

Казначейство также собирает просроченные штрафы за библиотеку, аннулированные. счета за коммунальные услуги, счета за службу экстренной медицинской помощи, парковочные талоны и различные счета-фактуры, подлежащие оплате городу.

Часто задаваемые вопросы

2021 ВОПРОСЫ ПО СЧЕТАМ

Нажмите на одну из тем ниже, чтобы получить ответы на часто задаваемые вопросы:

НЕДВИЖИМОСТЬ

ЛИЧНАЯ СОБСТВЕННОСТЬ

АВТОТРАНСПОРТ

НАЛОГОВЫЕ ПЛАТЕЖИ / СБОР

ВОПРОСЫ СЧЕТА

ОБЗОР НАЛОГОВОГО ЦИКЛА НА ИМУЩЕСТВО (Нажмите здесь)

НЕДВИЖИМОСТЬ

Когда должны быть уплачены мои налоги и когда начнутся проценты?
Налог на недвижимость подлежит уплате 1 сентября текущего года.Последний день выплаты процентов до начисления процентов — 5 января. 6 января налоги считаются просроченными, и на них начисляются проценты по ставке 2% за январь, плюс 3/4% каждый последующий месяц. Для платежей, которые отправляются по почте, проценты и штрафы определяются датой почтового штемпеля США; Даты почтовых счетчиков не принимаются.

Моя ипотечная компания должна оплатить этот счет. Почему я получил этот счет и что от меня требуется?
Счета за недвижимость не отправляются ипотечным компаниям.Уведомление ипотечных компаний является обязанностью налогоплательщика.

Могу ли я внести предоплату?
Предоплата принимается в налоговой инспекции до выставления налогового счета.

<начало страницы

Мой дом не был достроен по состоянию на 1 января. Почему я получил за это налоговый счет?
Согласно Общему уставу Северной Каролины, вы оценивались по процентной доле дома, который был завершен по состоянию на 1 января. Полная стоимость дома будет отражена в вашем налоговом счете после завершения строительства дома.

Стоимость моего дома, похоже, снизилась за последние несколько месяцев. Почему моя оценочная стоимость не изменилась?
Согласно Общему уставу Северной Каролины, изменения на рынке из-за общих экономических условий (вверх или вниз), произошедшие с даты последней переоценки (1 января 2020 г.), не могут рассматриваться до следующей переоценки, которая запланирована в округе Картерет на 1 января 2024 г.

Когда я могу подать апелляцию на мою текущую оценку?
Вы можете подать апелляцию на свою оценку до закрытия Совета по уравниванию и обзору.Пожалуйста, свяжитесь с налоговым администратором округа Картерет по телефону 252-728-8485, чтобы запланировать неофициальную апелляцию до 1 марта. Апелляции, зарегистрированные после 1 марта, могут потребовать официального рассмотрения Советом по уравниванию и проверке.

Мой дом или хозяйственная постройка были повреждены или снесены с 1 января текущего года. Буду ли я должен платить налог на недвижимость за эти улучшения?
да. Согласно Общему уставу Северной Каролины стоимость земельного участка зависит от состояния собственности на 1 января текущего года.Мы стремимся иметь актуальные данные о вашей собственности, поэтому, пожалуйста, свяжитесь с нашим офисом по телефону 252-728-8485, чтобы сообщить нам, были ли какие-либо здания или улучшения были снесены, повреждены, перемещены или добавлены с момента вашего последнего налогового счета.

Что означает СТАТУС СБОРА: ИСПОЛЬЗОВАНИЕ?
Это означает, что недвижимость имеет право на отсрочку налогов. Для получения дополнительной информации, пожалуйста, позвоните в офис асессора по телефону 252-728-8485.

<начало страницы

ЛИЧНАЯ СОБСТВЕННОСТЬ

Что считается облагаемым налогом индивидуальным личным имуществом?
Личная собственность включает лодки и моторы, водные мотоциклы, мобильные дома (которые расположены на земле, принадлежащей кому-либо, кроме владельца мобильного дома), летательные аппараты (включая воздушные шары и планеры) и все нелицензированные (немаркированные) автомобили, грузовики. , прицепы, кемперы и мотоциклы.Деловая личная собственность включает торговую технику и оборудование, тракторы и другое сельскохозяйственное оборудование, используемое для получения дохода.

Когда мне следует указывать личное имущество?
Каждый год в январе месяце. Мы начинаем перечисление движимого имущества 2 января. Последний день для внесения в список или почтового штемпеля формы для листинга — 31 января. Штраф в размере 10% за поздний листинг будет взиматься за объявления, полученные или помеченные по почте после 31 января.

Если я все еще владею тем же личным имуществом, которое я перечислял в прошлом году, мне все еще нужно перечислять?
да.Личная собственность должна перечисляться каждый год.

Когда я должен сообщить вам, что продал свое личное имущество?
Об этом можно сообщить в течение периода листинга в форме листинга, вам нужно будет указать имя нового владельца и дату продажи.

Моя лодка зарегистрирована в Комиссии по охране дикой природы Северной Каролины, и я храню текущую бирку на моем лодочном прицепе. Мне все еще нужно указать мою лодку?
да. Лодочный прицеп с действующей биркой, срок действия которой не истек, считается зарегистрированным транспортным средством, и его не нужно указывать.Однако лодки не маркируются, как трейлеры, и их необходимо перечислять каждый январь в соответствии с Общим уставом Северной Каролины.

Я продал свою лодку в текущем календарном году. Будет ли мой налоговый счет распределяться пропорционально в зависимости от периода времени, в течение которого я владел лодкой?
Нет. В налоговом законодательстве нет положений о пропорциональном распределении индивидуальных налогов на личную собственность, за исключением зарегистрированных автотранспортных средств. Ваша оценка зависит от статуса объекта недвижимости на 1 января.

Когда я получу счет за свое личное имущество?
Вы должны получить налоговую декларацию в начале августа.

Как и когда я могу обжаловать стоимость моего личного имущества?

Перейдите на домашнюю страницу в разделе «Формы» и щелкните ссылку «Апелляция на личную собственность»

МОТОТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА

DMV рассылает уведомления о продлении регистрации, которые объединяют налог на имущество транспортных средств, который необходимо уплатить, и регистрационный сбор за продление регистрационного номера.Сборы и налоги указаны отдельно, но оба подлежат уплате одновременно. Общая сумма, подлежащая уплате в объединенном уведомлении, будет выплачена NCDMV. Как и прежде, вы можете заплатить онлайн, по почте или лично в ближайшем к вам агентстве по номерным знакам.

Что следует помнить:
Чтобы обеспечить бесперебойную работу функций оценки и регистрации, мы рекомендуем вам следовать этим инструкциям:

• Уведомить DMV о любом изменении адреса
• Своевременно зарегистрируйте свой автомобиль
• Убедитесь, что округ, в котором вы проживаете, указан в вашей регистрации
.
• Обо всех неверных значениях и налоговых округах немедленно сообщайте в наш офис

НАЛОГОВЫЕ ПЛАТЕЖИ / СБОРЫ

ПОСМОТРЕТЬ, КАК ПОИСК И ОПЛАТИТЬ НАЛОГИ ОНЛАЙН

«>

Какие способы оплаты можно использовать для онлайн-оплаты налогов?
Любая из четырех основных кредитных карт American Express, Discover, Mastercard, Visa, E-Check или учетная запись PayPal.Учетная запись PayPal не требуется для оплаты кредитной картой.

Можно ли произвести частичные платежи онлайн?
На нашем сайте принимаются частичные платежи. Однако частичные платежи через IVR не принимаются.

Могу ли я платить налоги личным чеком?

Мы принимаем чеки, подлежащие оплате налоговому инспектору округа Картерет, по большинству счетов, за исключением автомобилей, заблокированных Департаментом транспортных средств Северной Каролины.Эти счета должны быть оплачены наличными, денежным переводом, кассовым чеком банка или кредитной или дебетовой картой. При оплате по почте, пожалуйста, включите копию своей налоговой накладной и / или номер счета на вашем чеке. В целях вашей безопасности, пожалуйста, не отправляйте наличные по почте и не кладите в почтовый ящик.

Могу ли я платить налоги?
В большинстве случаев да. Платежи по налогам, которые не подлежат уплате, принимаются всегда. Планы платежей могут быть установлены в отношении просроченных налогов только в том случае, если не было начато принудительное взыскание.

<начало страницы

Когда мой платеж будет опубликован при оплате онлайн?
Ваш платеж будет зачислен в день транзакции и будет отражен на нашем веб-сайте на следующий день. Блокировки будут сняты на следующий рабочий день.

Почему при онлайн-оплате взимается комиссия за обработку и транзакцию?
Эти комиссии взимаются PayPal для покрытия платежных операций, совершаемых на веб-сайте; этот сбор не удерживается округом Картерет.

Получу ли я квитанцию ​​при оплате онлайн?
После завершения платежной операции вы сможете распечатать оплаченную квитанцию.

Смогу ли я принести квитанцию ​​в офис бирки, чтобы получить продление?
Да, после завершения платежной операции вы сможете распечатать оплаченную квитанцию. Вам нужно будет позвонить в налоговую, чтобы снять блокировку со своей метки.

Что делать, если я обнаружу ошибку в своем счете?
Если вы заметили ошибку в счете, немедленно позвоните нам.По вопросам, касающимся счетов за автотранспортные средства, таких как неправильные значения или место (неправильный пожарный район или город), вы должны позвонить в налоговую инспекцию по телефону 252-728-8535 в течение 30 дней с установленной даты.

Должен ли я по-прежнему платить налоги, если я продал свою машину?
В большинстве случаев да. Если вы перенесли номерной знак со старой машины на новую, в счет не будет никаких изменений. Если вы продали свой автомобиль и сдавали бирку, вы должны принести копию квитанции NCDMV FS20 от агентства бирки в налоговую инспекцию округа Картерет в течение 12 месяцев с даты передачи бирки.Вы можете иметь право на пропорциональную оплату вашего налогового счета в зависимости от того, сколько «времени» осталось на бирке. Это пропорциональное соотношение может означать уменьшение суммы вашего счета или возврат уже уплаченных налогов.

Что произойдет, если я не буду платить налоги?
Невыплаченные налоги подлежат взысканию в соответствии с Общим уставом Северной Каролины. Эти действия могут включать в себя удержание заработной платы, вложение банковских счетов, зачет задолженности по просроченным налоговым счетам из отдельных налоговых деклараций Северной Каролины и выигрышей в лотерею, взимание (конфискацию) личного имущества и обращение взыскания на недвижимое имущество.Когда эти действия будут предприняты, к вашему счету будут добавлены дополнительные сборы.

Как узнать, оплатила ли ипотечная компания мой налоговый счет?
Если вы не уверены, оплачен ли ваш налоговый счет, обратитесь в свою ипотечную компанию.

ВОПРОСЫ СЧЕТА

Последний день выплаты процентов до начисления процентов — 6 января.

Сбор за землю — 15 долларов США за каждую улучшенную собственность в округе.

Плата за «зеленую корзину» — 165 долларов взимается с владельцев недвижимости без вывоза мусора у обочины.

Ливневая вода — 48 долларов начислены в город Бофорт за ливневую воду.

EI Solid Waste — 255 долларов США, оцененные для города Изумрудного острова.

2020 ВОПРОСЫ СЧЕТА

<начало страницы

Налог на личную собственность — Налоговый комиссар

Что такое Закон об освобождении от уплаты налога на личную собственность?

Закон о налоговых льготах на личную собственность 1998 года предусматривает налоговые льготы для легковых автомобилей, мотоциклов, пикапов или панельных грузовиков с зарегистрированной полной массой менее 10 000 фунтов.Для квалификации автомобиль должен:

принадлежать физическому лицу или сдаваться в аренду физическим лицом в соответствии с договором, требующим от физического лица уплаты налога на имущество физических лиц;

И

может использоваться менее чем на 50% в коммерческих целях.

Дома на колесах, трейлеры и сельскохозяйственные автомобили не подпадают под налоговые льготы.

Налог на имущество физических лиц на транспортные средства

Округ Шенандоа не подлежит пропорциональному распределению. Все города и округа Вирджинии имеют налог на личную собственность.Графство Шенандоа облагает налогом автомобили, грузовики, автобусы, арендованные автомобили, мотоциклы, дома на колесах, трейлеры, полуприцепы, лодки, прогулочные транспортные средства, самолеты, аварийные грузовики / эвакуаторы, мобильные дома и т. Д. Этот налог рассчитывается налоговым комиссаром. Налоги уплачиваются казначею округа Шенандоа Синди Джордж.

Когда автомобили облагаются налогом

Транспортные средства, зарегистрированные в округе 1 января каждого года, будут облагаться налогом. Транспортные средства, не зарегистрированные в Департаменте транспортных средств Вирджинии или округе Шенандоа, также подлежат налогообложению, если транспортное средство обычно находится в гараже, хранится или припарковано в округе, за исключением тех, которые освобождены от налога по закону.

Оценка транспортных средств

Налог на личную собственность в штате Вирджиния рассчитывается налоговым инспектором. Оценки основаны на стоимости обмена, указанной в N.A.D.A. (Национальная ассоциация автомобильных дилеров) справочник по подержанным автомобилям. Минимальная оценка — 100 долларов США. Транспортные средства, не указанные в путеводителе, оцениваются процентным методом.

Высокий пробег — Подтверждение должно включать описание автомобиля (VIN #) и пробег. Необходимо подавать ежегодно до 1 февраля налогового года.Фотографии одометра не являются приемлемым доказательством. 2021 High Пробег

Ставка налога округа

Ставки налога округа устанавливаются каждый год Наблюдательным советом округа Шенандоа. Ставка на 2021 год составляет 3,90 доллара за 100 долларов.

Дата подачи налоговой декларации на недвижимое имущество

Налоговые декларации по налогу на имущество физических лиц для транспортных средств и всех других форм личного имущества необходимо подавать до 1 февраля каждого налогового года. Если вы не получили эту форму, вы обязаны уведомить Уполномоченного по доходам.Звоните (540) 459-6170.

Когда необходимо оплатить счет по налогу на недвижимое имущество

Первоначальные счета по налогам на транспортные средства в офисе налогового инспектора будут выставляться раз в полгода с платежами, подлежащими оплате 5 июня и 5 декабря. Счета по всем остальным счетам будут выставляться дополнительными счетами. Счета по налогу на имущество физических лиц действительны в том календарном году, в котором они были выставлены. Округ Шенандоа не имеет рейтинговых оценок, поэтому с 1 января каждого года уплачиваются налоги с вашей собственности.Кодекс штата Вирджиния предусматривает штраф за несвоевременную уплату налогов. С вопросами о штрафах за просрочку платежа обращайтесь в казначейство графства по телефону (540) 459-6180.

Если вы получили счет, который неверен, потому что вы либо продали автомобиль, либо перевезли его из графства Шенандоа в течение налогового года, обязательно немедленно свяжитесь с налоговым инспектором и DMV.

Информация для военных / студентов

Согласно Закону о гражданской помощи солдатам и морякам, если округ Шенандоа является вашим законным местом жительства, налоговые обязательства будут переданы округу Шенандоа независимо от того, где вы можете находиться или где ваше личное имущество может находиться в гараже в течение года.

Если транспортные средства, используемые учащимися и поставленные в гараж в школах за пределами округа Шенандоа, принадлежат исключительно учащемуся или совместно с одним из родителей, округ Шенандоа несет ответственность за уплату налога на личную собственность и размещение наклеек.

Оценка сельскохозяйственного оборудования

С 1 января 2000 года округ Шенандоа больше не облагает налогами сельскохозяйственное оборудование и домашний скот.

Налог на капитал коммерческих предприятий

Любая компания должна сообщать налоговую стоимость запасов, предназначенных для перепродажи по состоянию на 1 января, налоговому инспектору до 1 февраля каждого налогового года.Пожалуйста, свяжитесь с комиссаром налоговой инспекции для получения дополнительной информации. Налоговая ставка для Merchants Capital составляет 0,60 цента за 100 долларов.

58.1-3510 Определение торгового капитала — Торговый капитал определяется следующим образом: инвентаризация наличных запасов; автомобили, сдаваемые в аренду на сутки, имущество, сдаваемое в аренду на сутки, и все другое облагаемое налогом личное имущество любого рода, за исключением денежных средств в кассе и депозита, и за исключением материального личного имущества, не предлагаемого для продажи в качестве товара, такое физическое личное имущество должно быть зарегистрировано и оценено как таковое.

Налог на недвижимое имущество предприятий

Графство Шенандоа взимает налог с материального личного имущества, используемого в торговле или бизнесе, включая, помимо прочего, такие предметы, как мебель, компьютер, приспособления, оборудование и инструменты, находящиеся в графстве 1 января. Вы должны подавать форму деловой собственности в налоговую комиссию не позднее 1 февраля каждого налогового года. Счета для бизнес-счетов также будут выставляться раз в полгода с платежами до 5 июня и 5 декабря.Пожалуйста, свяжитесь с налоговым инспектором для получения дополнительной информации. Ставка налога на деловую личную собственность составляет 3,15 доллара за 100 долларов.

58,1-3508,1 . Машины и инструменты, используемые в производстве полупроводников, должны составлять классификацию для местного налогообложения отдельно от других классификаций машин и инструментов. Руководящий орган любого округа, города или поселка может взимать налог с такой классификации собственности по ставке, отличной от налога, взимаемого с другого оборудования и инструментов.Ставка налога и ставка налогообложения не должны превышать ставки, обычно применяемые к машинам и инструментам. Ставка налога в округе Шенандоа на машины и инструменты составляет 3,15 доллара за 100 долларов.

Передвижные дома

Все одинарные широкие передвижные дома, расположенные в округе Шенандоа, оцениваются по площади в квадратных футах. Значение устанавливается каждый год, при этом проводится общая переоценка. Ставка налога такая же, как и на недвижимость. Любой передвижной дом двойной ширины оценивается как недвижимость.Пожалуйста, имейте в виду, если вы продаете передвижной дом, чтобы связаться с налоговым инспектором, указав нового владельца, адрес и дату продажи.

Налоговая ставка для одного широкого передвижного дома составляет 0,69 доллара за 100 долларов.

Штраф за просрочку подачи

Этот штраф рассчитывается по наибольшей из двух величин: 10% налога, подлежащего исчислению по таким декларациям, или 10 долларов США; однако штраф ни в коем случае не должен превышать сумму налога, подлежащего исчислению.

Лицензия графства на продажу алкогольных напитков

В соответствии с постановлением округа Шенандоа, принятым 30 июня 1977 г. (раздел 146-12), каждый лицензиат, имеющий государственную лицензию на винокурню, винодельню, пивоварню, бутилированную, оптовую торговлю пивом, оптовую торговлю вином, розничную торговлю на территории вино и пиво, розничная торговля пивом за пределами помещений, розничная торговля вином за пределами помещений, банкетный завод, винокурня для фруктов и больница должны получить от комиссара по доходам лицензию округа для каждой имеющейся государственной лицензии.Окружная лицензия на продажу алкогольных напитков действует с 1 июля по 30 июня и должна быть приобретена и отправлена ​​до или не позднее 31 июля каждого года. Новый лицензиат должен получить лицензию округа сразу же после уведомления налогового инспектора. Все лицензии вывешиваются лицензиатом по месту нахождения.

Федеральные налоговые декларации

Уполномоченный налогового управления округа Шенандоа больше не предлагает федеральные налоговые формы. Пожалуйста, свяжитесь с IRS по телефону 1-800-829-1040 или посетите веб-сайт www.irs.gov.

Форма государственного подоходного налога

Департамент налогообложения Вирджинии больше не будет предоставлять формы налоговому инспектору. Вы можете заказать формы, позвонив по телефону 804-440-2541 или загрузив их с сайта virginia.gov. Мы приносим извинения за все неудобства, которые могут возникнуть.

PA Налоговое удержание

Что такое налоговое удержание?

Залог определяется как плата за недвижимое или личное имущество для погашения долга или долга. Департамент доходов подает залоговое заключение в окружное управление Prothonotary, если у физического или юридического лица есть неуплаченные просроченные налоги.Когда залоговое право подано, оно становится публичным документом. Залог гарантирует, что Содружество Пенсильвании указано в качестве приоритетного кредитора, который должен быть выплачен до того, как могут иметь место другие финансовые операции (продажа дома, передача бизнеса, получение ссуды и т. Д.). Департамент хранит залоговые права по всем типам государственных налогов: корпоративные налоги, налоги с продаж и использования, удерживаемые работодателем налоги, подоходный налог с населения, налоги на наследство, налоги на моторное топливо, налоги на передачу недвижимости и различные другие налоги.

Как погасить залог?

Залог снимается, когда отдел получает подтверждение того, что просроченное обязательство было урегулировано. Процесс удовлетворения залогового права начнется примерно через 45 дней после принятия решения.

Если против вас или вашего бизнеса подано право удержания под залогом Департамента доходов и вы хотите урегулировать свои налоговые обязательства, заполните форму запроса на выплату залогового удержания (REV-1038).

Как департамент использует залоговые права?

Залог позволяет департаменту применять прогрессивные стратегии налогового правоприменения, такие как удержание заработной платы, налог с продаж и удержание налогов с работодателя, а также административные банковские вложения.

Что такое залоговый список?

Списки залогового права — это общедоступные списки, доступные в Интернете. Существует два списка залогового права: один представляет собой просроченные индивидуальные налоги, а другой — просроченные налоги на бизнес. В списках указаны первоначальные суммы залогового удержания для любого сертифицированного налогового залога, предъявленного к физическому или юридическому лицу. Текущий причитающийся налог может отличаться от суммы, указанной в списках залогового права, из-за частичных платежей и / или дополнительных процентов и штрафов. Списки обновляются ежемесячно; таким образом, удовлетворенное право удержания будет по-прежнему отображаться в списке до публикации следующего ежемесячного обновления.

Списки залогового права включают физическое или юридическое лицо, название города / штата / округа последнего известного адреса налогоплательщика, нарушившего закон, общую сумму залогового удержания, номер и дату подачи залогового права.

Почему залоговые права являются публичными?

Департамент хранит залоговые права в Управлении Протонотари округа, где налогоплательщик проживает или ведет свою деятельность. Залог, как и большинство других судебных документов, является публичным документом.

Как я могу снять залог с отчета кредитного бюро?

Налоговое управление не передает информацию о залоговом удержании напрямую агентствам кредитного бюро.Однако налоговое удержание и отмена удержания считаются общедоступной информацией, которую агентства кредитного бюро могут получить самостоятельно. Когда залоговое право удовлетворено, департамент отправляет вам уведомление об удовлетворении залога. Вы можете отправить копию уведомления в кредитное бюро (-а) с просьбой изменить или удалить удержание из вашего кредитного отчета.

Кто свяжется со мной по поводу налогового залога?

Налоговое управление направит налогоплательщикам по почте заверенную копию письма о залоге, чтобы уведомить их о том, что в окружное управление протонотариев было подано право удержания.Департамент также заключает контракты с внешними юридическими фирмами, включая Wong Fleming и Linebarger Goggan Blair & Sampson, для обеспечения правового удержания за пределами штата. В результате налогоплательщики могут получать уведомления от юридических фирм, работающих на Департамент, относительно залогового удержания. Если у вас есть какие-либо вопросы по поводу уведомления или залогового удержания, пожалуйста, свяжитесь с Бюро нормативно-правового соответствия Налогового управления США по адресу: 717-787-3911.

Материальное личное имущество

Материальное личное имущество включает в себя: мебель, приспособления, инструменты, машины, знаки, оборудование, улучшения арендованного имущества, расходные материалы, арендованное оборудование и любое другое оборудование, используемое в бизнесе или для получения дохода.

Налоговые декларации о материальном движимом имуществе (HC-405) предоставляются . 1 января каждого года s.193.052. Fla. Stat. (2012). Возврат должен быть проштампован не позднее 1 апреля во избежание штрафов s.193.062. Fla. Stat. (2012).

Штрафы составляют 5% за каждый месяц или его часть, в течение которых они были получены с опозданием, вплоть до максимального штрафа в 25%. с.193.072. Fla. Stat. (2012).

Налогоплательщик может запросить 30-дневное продление срока для подачи налоговой декларации о материальном движимом имуществе, и она должна быть проштампована до 1 апреля.Если необходимо дополнительное продление на 15 дней, оно должно быть запрошено в письменной форме и проштамповано до 1 мая. Дополнительное продление предоставляется на усмотрение оценщика недвижимости в разделе 193.063. Fla. Stat. (2012).

Офис оценщика недвижимости округа Хиллсборо предлагает предприятиям простой и удобный способ заполнить налоговую декларацию о материальном имуществе в режиме онлайн, что позволяет налогоплательщикам и их CPA подавать HC-405, начиная с 1 января каждого года.

** Пожалуйста, не отправляйте какие-либо материалы, связанные с материальным личным имуществом, в наш офис Brandon, который временно закрыт из-за COVID-19.Пожалуйста, отправляйте всю корреспонденцию о материальной личной собственности в наш офис в центре Тампы по следующему адресу:

Оценщик округа Хиллсборо
Attn: Tangible Department
Центр округа 15-й этаж
601 E. Kennedy Boulevard
Tampa, Florida 33602-4932

---

$ 25,000 ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ МАТЕРИАЛЬНОЙ ЛИЧНОЙ СОБСТВЕННОСТИ

Каждая налоговая декларация о материальном движимом имуществе (HC-405) дает право на освобождение от адвалорного налогообложения в размере до 25 000 долларов от оценочной стоимости.Чтобы претендовать на освобождение от уплаты налогов в размере 25 000 долларов США, необходимо подать первоначальный отчет. Если в последующие годы оценочная стоимость превышает 25 000 долларов США, налогоплательщик обязан подать материальную декларацию, как предписано в разделе 196.183, Fla. Stat. (2012). Возврат (HC-405) считается заявкой на освобождение от уплаты налога на материальную личную собственность в размере 25 000 долларов и применяется к первым 25 000 долларов оценочной стоимости. Несвоевременная подача декларации (HC-405) представляет собой отказ подать заявку на освобождение, как указано в п.196.183, Fla. Stat. (2012).

Компании, у которых есть отдельная личная собственность, размещенная в нескольких местах, кроме тех, где владелец ведет бизнес, должны подать единую декларацию и получить одно освобождение в размере 25000 долларов США (пример: торговые автоматы, баллоны с пропаном для сжиженного нефтяного газа, рекламные щиты, оборудование коммунальных и кабельных компаний и арендованное оборудование ).

Щелкните здесь, чтобы заполнить и загрузить бланк налоговой декларации о материальном имуществе нового счета (HC-405) и отправить заполненную бумажную декларацию в HCPA.

Если у вас есть вопросы относительно возврата материальной личной собственности или электронной файловой системы TPP, пожалуйста, свяжитесь с нами по телефону (813) 272-6988 в наши обычные рабочие часы (понедельник — пятница, 8: 00-17: 00).

Для того, чтобы правильно оформить возврат, нам понадобится следующее:

1. Для существующих предприятий: номер счета (указан в письме-коде, уведомлении TRIM, налоговой накладной) или вы можете выполнить поиск в нашей материальной базе данных по «имени владельца» или «адресу владельца».
2. Только для новых предприятий: поместите слово «НОВЫЙ» рядом с номером фолио в своей налоговой декларации о материальном личном имуществе (HC-405) (только для лиц, подающих первоначальную декларацию).
3. Если вы укажете состояние вашей собственности как «плохое», мы должны иметь дополнительную документацию или запросить осмотр на месте.
4. Подробный список всех активов, в которых владелец ведет бизнес, с описанием собственности, годом приобретения и первоначальной установленной стоимостью.

Если вы изменили название своей компании, почтовый адрес, физическое местонахождение, федеральный идентификационный номер или закрыли / продали свой бизнес, отправьте эти изменения в наш офис, заполнив форму изменения информации, заполнив и отправив ее обратно по адресу в нашем офисе или отправив онлайн через форму.

Амортизация рассчитывается с использованием коэффициентов индекса и таблиц процентного содержания товара, которые обновляются ежегодно.

Если вы решите подать декларацию в бумажном виде, или для бухгалтеров по бухгалтерскому учету и налогового учета, которые решили использовать программное обеспечение, не содержащее штрих-кода, нажмите здесь, чтобы загрузить и распечатать Титульный лист материального личного имущества и отправить его вместе с декларацией.

---

ИНСТРУКЦИИ ДЛЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ ШАБЛОНОВ

Шаблон Excel для лизинговой компании: Использование этого шаблона поможет Департаменту материального личного имущества в эффективной и точной обработке вашей налоговой декларации на материальное имущество.Материальный шаблон Excel требует, чтобы арендодатель предоставил описание собственности, год приобретения, первоначальную установленную стоимость собственности и имя арендатора или адрес собственности. Арендодатель должен использовать материальный шаблон Excel, если он хочет, чтобы их арендаторы были разделены по имени или местонахождению отдельного актива.

Инструкции для почтовых индексов: Арендодатели найдут список почтовых индексов, подпадающих под одну из четырех налоговых юрисдикций, расположенных в округе Хиллсборо.Пожалуйста, подайте отдельный материальный шаблон Excel для каждой учетной записи, которая представляет отдельную налоговую юрисдикцию в округе Хиллсборо. Арендодатель должен следовать инструкциям по почтовому индексу, чтобы ваши арендаторы были разбиты на соответствующие районы. В противном случае ваши арендаторы будут размещены в жилом районе ТА (в черте города).

После того, как вы заполнили материальный шаблон Excel, отправьте его в HCPA по электронной почте [email protected].Вам также необходимо будет предоставить страницу подписи HC-405 со всей применимой информацией, включая вашу подпись, и любую дополнительную корреспонденцию, такую ​​как авторизационное письмо (LOA), изменение адреса и счет продажи. Ваша налоговая декларация на материальное имущество (HC-405) и шаблон будут считаться поданными своевременно в соответствии с датой получения вашего электронного письма. Мы предлагаем вам сохранить копию электронного письма для своих записей.

Шаблон Excel для не лизинговой компании Инструкции: Использование этого шаблона поможет Департаменту материальной личной собственности в эффективной и точной обработке вашей налоговой декларации на материальную личную собственность (HC-405).Материальный шаблон Excel требует, чтобы налогоплательщик предоставил описание собственности, год приобретения и первоначальную установленную стоимость собственности.

После того, как вы заполнили материальный шаблон Excel, отправьте его в HCPA по электронной почте [email protected]. Вам также необходимо будет предоставить страницу подписи HC-405 со всей применимой информацией, включая вашу подпись, и любую дополнительную корреспонденцию, такую ​​как авторизационное письмо (LOA), изменение адреса и счет продажи.Ваша налоговая декларация на материальное имущество (HC-405) и шаблон будут считаться поданными своевременно в соответствии с датой получения вашего электронного письма. Мы предлагаем вам сохранить копию электронного письма для своих записей.

---

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Что такое движимое имущество?
Материальная личная собственность — это все, кроме недвижимости, которое вы используете для ведения своего бизнеса. Сюда входят мебель, приспособления, компьютеры, инструменты, машины, вывески, оборудование, улучшения арендованного имущества, расходные материалы, арендованное оборудование и любое другое оборудование, используемое в бизнесе или для получения дохода.

Кто должен подавать материальную налоговую декларацию?
Любой бизнес или подрядчик, открытый с 1 января и владеющий личным имуществом, должен подавать документы ежегодно. Владельцы недвижимости, которые сдают в аренду, сдают или арендуют недвижимость, также должны подавать.

Как я могу претендовать на освобождение?
Своевременно подавайте материальную налоговую декларацию HC-405. Подача декларации после крайнего срока 1 апреля приведет к штрафам. Заполнив декларацию вовремя, вы автоматически подали заявку на освобождение от уплаты налога на материальное личное имущество в размере 25 000 долларов США.Неподача декларации также является отказом от подачи заявления на освобождение от уплаты налогов.

Если оценочная стоимость, основанная на возврате, составляет менее 25 000 долларов США, требование о подаче декларации отменяется. Вы узнаете, отменены ли ваши требования к подаче документов, в своем ежегодном уведомлении TRIM. Продолжайте подавать, если вы не получили уведомление об отказе от подачи. Если в последующие годы ваша оценочная стоимость превысит 25 000 долларов, налогоплательщик обязан подать декларацию.

Предприятия с отдельно стоящим имуществом, размещенным на нескольких объектах (например, торговые автоматы и развлекательные автоматы, баллоны с LP / пропаном, имущество коммунальных и кабельных компаний, рекламные щиты и т. Д.)) за исключением случаев, когда владелец ведет бизнес, должен подать единый отчет и получить одно освобождение в размере 25 000 долларов США.

Почему я должен подавать материальную налоговую декларацию?
Раздел 193.052 «Статуи Флориды» требует подачи налоговой декларации по материальному личному имуществу. По истечении первого года подачи заявки, если оценочная стоимость декларации превышает 25000 долларов, необходимо подать декларацию. Если вы получили письмо с кодом доступа по почте, уведомляющее вас о необходимости подать налоговую декларацию, это потому, что наш офис определил, что у вас может быть имущество, о котором нужно сообщить.Если вы считаете, что реальная налоговая декларация не применима, верните письмо с объяснением. Неполучение письма не освобождает вас от обязанности его подавать.

Организации, освобожденные от уплаты налогов, и частично освобожденные от уплаты налога не защищены от требования о подаче документов. В любом случае необходимо подать декларацию о материальном налоге. Если вы не получили ВОЗВРАТ НАЛОГА НА МАТЕРИАЛЬНОЕ ИМУЩЕСТВО (HC-405), вы все равно должны подать налоговую декларацию, если у вас есть материальное имущество, о котором нужно сообщить. Неполучение материальной налоговой декларации от офиса оценщика недвижимости не освобождает вас от обязанности подавать материальную налоговую декларацию.

Как я могу получить форму налоговой декларации на недвижимое имущество?
Вы можете ЗАГРУЗИТЬ И НАПЕЧАТАТЬ ВОЗВРАТ НАЛОГА НА МАТЕРИАЛЬНОЕ ИМУЩЕСТВО (HC-405) с нашего веб-сайта или вы можете получить форму в любом из наших мест.

Когда крайний срок подачи?
Форма материальной личной налоговой декларации (HC-405) должна быть в нашем офисе до 1 апреля каждого года, если 1 апреля не выпадает на нерабочий день, а затем в первый понедельник после. (Раздел 193.062, Закон Флориды.)

Какие штрафы за опоздание?
Если мы получим вашу материальную налоговую декларацию после 1 апреля, а у вас в настоящее время нет продления на 30 дней, это будет считаться опозданием, и будет применяться штраф в размере 5% (до 25%) за каждый месяц, который мы не делаем. • получить материальную налоговую декларацию.

Почему я получил письмо с паролем и / или налоговую декларацию на недвижимое имущество, если я ранее был освобожден от уплаты налога?
Периодически предприятия, ранее освобожденные от уплаты налогов, будут получать письмо с кодом доступа и / или декларацию о материальном налоге из офиса оценщика округа Хиллсборо.Это просто метод оценщика недвижимости для обновления наших записей и оценок. Если вы получили письмо с паролем и / или декларацию о материальном налоге, вам необходимо будет заполнить декларацию и подать ее до 1 апреля с учетом периодов продления, указанных ниже.

Как подать заявку на расширение?
Налогоплательщик может запросить 30-дневное продление срока для подачи налоговой декларации о материальном движимом имуществе. Если вам необходимо дополнительное 15-дневное продление, его необходимо запросить в письменной форме и получить до 1 мая ^st .Это продление будет предоставлено по усмотрению Оценщика только в исключительных случаях.

Что делать, если я получу более одного письма с паролем и / или декларации по налогу на материальную собственность?
Материальная налоговая декларация должна подаваться на каждое полученное вами письмо и / или декларацию. Если у вас есть более одного места, где вы ведете бизнес, активы каждого места должны быть указаны отдельно в каждом отчете.

Что такое служебная или выездная проверка?
Если налоговая декларация не подана до 1 апреля и требование к подаче не отменено, мы обязаны провести оценку собственности.Раздел 193.073 (2), Закон Флориды, уполномочивает оценщика собственности оценивать на основе наиболее достоверной доступной информации оценку материального личного имущества налогоплательщика, который не подал надлежащим образом и своевременно свою налоговую декларацию о материальном движимом имуществе (HC-405). . Оценка представляет собой оценку, основанную на стоимости предприятий с аналогичными активами. Получение оценки не освобождает вас от ответственности за подачу точной декларации.

Что делать, если у меня нет активов, о которых нужно сообщить?
Заполните строки с 1 по 9 в налоговой декларации о материальном движимом имуществе (HC-405).Приложите подписанное письменное объяснение к декларации с подробным описанием того, почему у вас нет активов, о которых следует сообщить. Примеры: «Бизнес никогда не открывался», «Только сотрудник», «Закрыт», «Продан» и «Переехал за пределы округа». Своевременно подайте декларацию о материальном налоге в офис оценщика недвижимости.

Или заполните бланк существенного изменения информации. Если бизнес был продан, приложите копию договора купли-продажи.

Должен ли я подавать реальную налоговую декларацию, если я не работаю?
Да.Если 1 января вы не ведете бизнес, укажите в материальном доходе дату, когда вы закрыли бизнес, и подробно опишите, как было реализовано материальное личное имущество.

У моего бизнеса менее 25 000 долларов в активах. Я должен подавать?
Да. Каждый бизнес должен подать первоначальный отчет. Если вы не получили отказ от подачи в уведомлении TRIM, вы должны подавать HC-405 ежегодно.

Что делать, если у меня есть старое оборудование, которое полностью амортизировано и списано с моих учетных записей?
Сообщите об этом.Необходимо сообщать обо всем материальном имуществе, независимо от возраста и амортизированной стоимости, иногда называемой «балансовой стоимостью». IRS или ваш бухгалтер могут использовать амортизацию, которая не обязательно отражает текущую рыночную стоимость. Обо всем имуществе IRS согласно Разделу 179, которое все еще используется или находится в вашем владении, необходимо сообщать.

Что делать, если мое оборудование в плохом состоянии? Сломанный? Праздный?
Приложите объяснительное письмо. Опишите плохое, сломанное или простаивающее состояние вашего материального имущества.По запросу сотрудники материального отдела посетят ваше предприятие и проведут физический осмотр неисправного, сломанного или неиспользуемого материального имущества.

Должен ли я сообщать о материальном имуществе, которого у меня больше нет, потому что я его продал?
Да. На странице 2 в разделе под названием «АКТИВЫ, ФИЗИЧЕСКИ ИЗВЛЕЧЕННЫЕ ЗА ПОСЛЕДНИЙ ГОД» вы можете описать и объяснить, какое материальное имущество было физически удалено в течение последнего года в результате обмена, продажи, дарения или кражи.Активы не будут удалены из вашей учетной записи, если это не указано в этом разделе. Полностью амортизированное имущество, которое все еще используется, и оборудование, используемое в качестве запасных частей, не должны включаться в этот раздел.

Следует ли мне сообщать о материальном имуществе, которое сдано в аренду, ссужено, арендовано или предоставлено арендодателем?
Да. Раздел под названием «АРЕНДОВАННОЕ, АРЕНДОВАННОЕ ИЛИ АРЕНДОВАННОЕ ОБОРУДОВАНИЕ» на странице 2 налоговой декларации о материальном движимом имуществе следует использовать для перечисления и описания сдаваемой в аренду, взятой в долг или взятой в аренду мебели и оборудования.Обычно оценщик оценивает лизинговую компанию на предмет материального имущества. Имейте в виду, что лизинговая компания может выставить вам счет за свои налоговые обязательства. Для получения дополнительной информации проконсультируйтесь с вашим индивидуальным договором аренды или контрактом. Информация о капитальной аренде должна быть указана в том же разделе, что и активы, находящиеся в вашем распоряжении в графике амортизации.

Кто несет ответственность за подачу декларации о материальном движимом имуществе, если я куплю или продам существующий бизнес в течение года?
Собственник, зарегистрированный на 1 января года продажи, несет ответственность за подачу налоговой декларации о материальном движимом имуществе (HC-405).Офис оценщика недвижимости запрашивает копию договора купли-продажи, включая график переданных основных средств, чтобы гарантировать, что новое право собственности правильно зарегистрировано. Имейте в виду, что материальные налоги должны быть пропорционально начислены на момент перехода права собственности.