Ходатайство в налоговую о снижении штрафных санкций – Ходатайство в налоговую инспекцию об уменьшении штрафа

Образец ходатайства в налоговую (ИФНС) о снижении штрафа

Не многие граждане знают о том, что полученного от налоговой взыскание можно понизить, тем самым смягчив наказание. Сделать это можно с помощью соответствующего ходатайства в налоговую о снижении штрафа.

Благодаря перечислению обстоятельств, позволяющих смягчить наказание, гражданин может выплатить сумму ниже, чем указанную в штрафной квитанции.

Какие обстоятельства называются смягчающими?

Перечень обстоятельств прописан в определенных статьях НК РФ. Данному вопросу посвящена отдельная статья в документе, и находится она под 112 номером. Так, например, такими обстоятельствами являются:

• Тяжелые ситуации в семье или личной жизни, повлекшие за собой совершение правонарушения;
• Преступление, совершенное под воздействием принуждения другой стороной;
• Неблагополучное финансовое состояние нарушителя;
• Другие обстоятельства, которые смогут повлиять на положительное решение налоговой службы.

Также НФС может снизить сумму штрафа, если нарушитель вовремя признает свою вину и исправит совершенную ошибку. В ходатайстве об уменьшении штрафа в налоговую обязательно необходимо указать обстоятельство, принудившее к совершению правонарушения.

Когда необходимо подать ходатайство?

Срок отправления ходатайства о снижении штрафных санкций в ИФНС равняется одному месяцу с момента получения акта проверки, если таковая была проведена. В других ситуациях срок устанавливается с момента получения акта ИФНС о налоговом правонарушении.

Пример

Выше находится образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа. Что касается его структуры, то выглядит она следующим образом:

1. В правом верхнем углу указано, кому направлен документ. Обычно ходатайство пишут на имя начальника налоговой службы. Также прописана информация об отправителе. Она включает в себя ФИО, ИНН и адрес проживания гражданина.
2. Посередине написано название ходатайства и указано, к какому акту оно относится.
3. После названия идет основная часть документа. В ней отправитель прописал сведения о том, в результате чего был получен штраф. Далее в виде списка идет перечисление аргументов в пользу того, чтобы налоговая снизила штраф.

В данном случае образец ходатайства о смягчении штрафа в налоговую подкрепляется приложениями, которые могут повлиять на решение налоговой службы и выступить в качестве дополнительных и существенных аргументов. В конце ходатайства поставлена подпись отправителя и дата составления документа.

blanki.biz

Заявление в ифнс уменьшении размера штрафа

Также, как отметил Президиум ВАС РФ в Постановлении от 12 октября 2010 г. N 3299/10, направляя на новое рассмотрение в суд первой инстанции дело N А32-19097/2009-51/248 в части определения размера взыскиваемой с учреждения суммы штрафа, отсутствие ходатайства налогоплательщика о применении судом смягчающих ответственность обстоятельств не исключает обязанности суда дать оценку соразмерности исчисленного штрафа тяжести совершенного правонарушения и применить иные смягчающие ответственность обстоятельства даже в том случае, если налоговый орган частично применил положения ст. 112 НК РФ. Таким образом, штраф, примененный налоговым органом, может быть снижен вышестоящим налоговым органом либо судом по результатам рассмотрения жалобы.

Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую

2014 г.

1. Будьте реалистами — требуйте невозможного!, № 9
2. Грозят штрафы от фондов? Вспомните про смягчающие обстоятельства, № 8

2013 г.

1. Кому грозят штрафы за непостановку на налоговый учет, № 19
2. Обновленные штрафы за нарушение ПДД: все выше и выше…, № 17
3. Штраф за просрочку сдачи в ПФР отчетности с заниженными взносами, № 16
4. Давность не спасет ИП от штрафа за работу без регистрации в ФСС, № 15
5. Фирма уплатила штраф за директора: что с НДФЛ и взносами, № 10
6. Правомерен ли штраф за несвоевременное перечисление НДФЛ в 2010 году, № 10
7. Штраф от ИФНС за опоздание с бухотчетностью: с кого и сколько, № 4
8. Штраф за «отходные» эконарушения теперь больше и реальнее, № 3
9. Штрафы за недостоверные индивидуальные ПФР-сведения: когда грозят и в каком размере, № 1

2012 г.

Пример ходатайства о снижении штрафа в налоговую

Внимание

При просроченном сроке сдачи отчетности в качестве смягчающих фактов могут быть признаны: — несоразмерность наказания характеру и тяжести совершенного правонарушения; — незначительность просрочки; — отсутствие умысла на совершение правонарушения; — отсутствие для бюджета негативных последствий; — технический сбой, не позволивший представить отчет своевременно; — факт совершения нарушения впервые. В случае указания семейных ситуаций, предусмотренных ст. 112 НК РФ, при возможности, ходатайство об отмене штрафа в налоговую инспекцию или суд должно содержать копии документов, подтверждающие наличие обстоятельств, смягчающих ответственность. Насколько штраф может быть снижен Согласно п. 3 ст. 114 НК РФ, если есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство, наказание должно быть уменьшено не менее чем в 2 раза по сравнению с первоначальным размером.

Одновременно с этим, в п.

Налоговые смягчающие обстоятельства: выбираем, заявляем

• Задолженность погашена до принятия решения ИФНС о наказании.
• Тяжелое финансовое состояние, материальные сложности.
• Предмет установленной санкции не соответствует правонарушению.
• Для ИП и физлиц Для юрлиц

1. Сложное материальное положение.
2. Инвалидность или тяжелое состояние здоровья (заболевания, травмы, увечья).
3. Наличие иждивенцев.
4. Государственные награды.
5. Участие в ликвидации природных катаклизмов (катастроф) или боевых действий.

1. Высокая вероятность наступления банкротства при погашении штрафа.
2. Форс-мажорные ситуации, вследствие которых организация утратила документальные подтверждения деятельности, льгот и прочего.

Порядок составления Разберемся, как составить образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа.

Составление ходатайства о снижении штрафа в 2018 году

Особенности подачи ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую (образец) Документ должен в себя включать:

• персональные данные должностного лица;
• персональные данные заявителя;
• наименование документа;
• обстоятельства;
• перечисление смягчающих факторов;
• перечень прилагаемых документов;
• дата, подпись.

Видео: ходатайство в налоговую о снижении штрафа Сроки предъявления Сроки давно по привлечению к ответственности за налоговые правонарушения определяются в ст.№113 НК РФ, а также ст.№115. Данный период равен 6 месяцам. Что делать, если документ остался без ответа Если после составления и отправки в письменной форме ходатайства документ остается без ответа — то выходом будет обращение к начальнику налоговой инспекции или же сразу в суд. Важно отметить, что судебное разбирательство занимает большое количество времени.

Заявление в налоговую инспекцию об уменьшении суммы штрафа

При подаче же аналогичного ходатайства, но в рамках дела об административном правонарушении суды указывают, что снижение размера штрафа, предусмотренного законом, более чем в 2 раза недопустимо (см. постановление 14-го ААС от 07.05.2015 по делу № А05-14756/2014). Как составить ходатайство о снижении штрафных санкций? Унифицированной/типовой формы такого документа законодательством не предлагается, поэтому он составляется в свободной форме с указанием всех необходимых сведений и с учетом правил оформления исковых заявлений. Составляя ходатайство о смягчении штрафных санкций, прежде всего, нужно в полной мере обосновать причины, по которым такое ходатайство может быть удовлетворено.
Необходимо перечислить все обстоятельства, которые могут смягчить наказание, и по возможности приложить документацию, подтверждающую их.

Организация вправе самостоятельно принять решение об очередности подачи заявлений: сначала обратиться в налоговые органы, а затем в суд, или сразу в суд. Организация направляет ходатайство об отмене штрафа в налоговую инспекцию и суд в сроки, указанные в таблице. Государственный орган Срок подачи жалобы ИФНС по субъекту РФ В течение 1 месяца со дня вручения решения о привлечении налогоплательщика к ответственности (п.

9 ст. 101 НК РФ) ФНС России В течение 3 месяцев со дня вынесения решения УФНС по региону (абз. 3 п. 2 ст. 139 НК РФ) Судебные органы РФ В течение 3 месяцев со дня, когда организации стало известно о нарушении ее прав (п. 4 ст. 198 АПК РФ) Подавать ходатайство в суд или ИФНС можно тремя способами: 1. Лично или через представителя. 2. Почтой, ценным письмом с описью вложения. 3. В электронной форме через интернет (сайт Госуслуг).

Составляем ходатайство о снижении штрафных санкций

ИФНС информации об открытии/закрытии счета в банкеп. 1 ст. 118 НК РФ; Постановление ФАС ДВО № Ф03-6045/2011; Решение АС Свердловской области № А60-42249/2010Неуплата (неполная уплата) налога(ст. 122 НК РФ)

• самостоятельное выявление и исправление налогоплательщиком ошибок в исчислении налога путем подачи уточненкиПостановления ФАС ПО № А12-11813/2010; ФАС МО № А40-41701/11-91-182; ФАС СКО № А32-24187/2010; ФАС ВСО № А33-18193/2010, притом что налог еще не уплачен;
• уплата налога и пени до вынесения решения о привлечении к ответственности*Постановления ФАС УО № Ф09-6797/12; ФАС ЗСО № А27-17468/2010;

• по другим налогам имеется переплата**Постановления ФАС ЗСО № А03-17603/2009; 3 ААС № А33-4210/2010

Непредставление в инспекцию документов и сведений, необходимых для налогового контроля (ст.

Возможность снижения размера штрафа

Важно

НК РФ предоставляют право к письменным возражениям приложить и передать в налоговый орган документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность своих возражений. Предписания п. 3 ст. 114 НК РФ обязывают налоговый орган уменьшить размер штрафа не меньше чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей НК РФ, при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства. В то же время, как показывает практика, должностные лица налогового органа при выявлении факта налогового правонарушения не заинтересованы в выявлении обстоятельств, смягчающих ответственность.

Поэтому лицо, привлекаемое к налоговой ответственности, самостоятельно должно собрать и представить до принятия руководителем (заместителем) налогового органа решения как можно больше документов, свидетельствующих о наличии смягчающих обстоятельств.
Очень часто после налоговых проверок организации попадают в весьма затруднительное положение. Однако потери можно уменьшить. Составим вместе образец ходатайства в налоговую о смягчении наказания. Налоговым законодательством размеры санкций за совершение правонарушения установлены в зависимости от масштаба и характера причиненного ущерба.
Штрафы рассчитываются в процентном отношении от суммы неуплаченного (неудержанного или неперечисленного) налога. Смягчающие обстоятельства — это шанс снизить штраф Размер начисленных штрафов по акту проверки — при наличии смягчающих обстоятельств — можно снизить. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение правонарушения, признаются условия, определенные п.
1 ст.

Заявление в ифнс уменьшении размера штрафа

В качестве фактов, смягчающих вину, можно указать:

• совершение правонарушения впервые;
• неумышленность действий;
• невозможность выплаты зарплаты работникам из-за взыскания штрафа;
• то, что деятельность является убыточной или сезонной;
• то, что организация является добросовестным налогоплательщиком, и т.п.

При просроченном сроке сдачи отчетности в качестве смягчающих фактов могут быть признаны:

• несоразмерность наказания характеру и тяжести совершенного правонарушения;
• незначительность просрочки;
• отсутствие умысла на совершение правонарушения;
• отсутствие для бюджета негативных последствий;
• технический сбой, не позволивший представить отчет своевременно;
• факт совершения нарушения впервые.

В случае указания семейных ситуаций, предусмотренных ст.

strahovanie58.ru

Как подать ходатайство о снижении штрафа в налоговую: порядок составления + образец

Сегодняшняя статья посвящена тому, какие смягчающие обстоятельства могут стать причиной подачи ходатайства о снижении штрафа в налоговую, каков порядок подачи ходатайства, и каким образом можно вообще отменить штраф.

Виды смягчающих обстоятельств

У физических лиц, приобретающих то или иное имущество, либо получающих доходы, а также юридических лиц в процессе осуществления деятельности возникают обязательства перед фискальными службами по подаче необходимой отчетности и уплате налогов, и сборов в бюджет. Однако случается так, что те или иные налогоплательщики нарушают требования фискального законодательства, в связи с чем налоговые органы наказывают их, например, посредством наложения штрафов.

Тем не менее как граждане, так и хозяйствующие субъекты могут подать ходатайство в налоговые органы о снижении суммы штрафа.

Итак, в соответствии со статьей 112 НК РФ рассчитывать на смягчение наказания физические и юридические лица могут при наличии одного из следующих обстоятельств:

• если налоговое правонарушение вызвано стечением тяжелых личных либо семейных обстоятельств;
• ситуация, когда налогоплательщик не выполнил свои обязательства в связи с угрозой либо по причине материальной, служебной и прочей зависимости;
• в связи с тяжелым финансовым положением физического лица;
• отсутствие налоговых правонарушений в прошлом;
• если задолженность погашена до того, как было вынесено соответствующее решение.

При подаче ходатайства также могут быть учтены такие факторы, как:

• наличие на иждивении малолетних детей либо нетрудоспособных родителей;
• выявленное тяжелое заболевание;
• наличие инвалидности;
• получение государственных наград;
• служба в зоне боевых действий;
• участие в ликвидации природных катастроф.

Если обозначенные факторы упомянуть в ходатайстве, то это, вероятнее всего, положительно повлияет при принятии решения фискальными службами относительно смягчения наказания.

Также индивидуальные предприниматели, обращаясь в налоговую инспекцию, могут указать следующие обстоятельства:

• состояние банкротства, которое может быть спровоцировано выплатой штрафа;
• ЧП, случившееся на предприятии либо в офисе, повлекшее уничтожение финансовых документов.

Порядок составления и образец

Правильно оформленное ходатайство в налоговую службу вместе с приложением к нему соответствующей документации является залогом успеха. Налогоплательщики должны составлять подобный документ самостоятельно. Однако использование образца документа позволит избежать ряда типичных ошибок и оформить ходатайство соответствующим образом. И это чревато для заявителя существенной суммой штрафа. К тому же, в случае неверно составленного документа фискальная служба может отказать в приеме заявления.

Документ должен быть адресован на имя руководителя фискальной службы. Там же следует указать и данные о заявителе. При подаче заявления в нем следует отразить результаты проведенной проверки, если речь идет о хозяйствующем субъекте, смягчающие обстоятельства и перечень прилагаемых документов, а также дата и подпись заявителя.

Вместе с тем, в ходатайстве следует отразить обязательство налогоплательщика в будущем больше не нарушать существующий регламент.

Согласно действующему законодательству, у налогоплательщика есть 15 дней для того, чтобы попытаться оспорить решение фискалов и попытаться сократить размер штрафных санкций.

При этом поступившее заявление будет рассматриваться в течение 10 дней. Если у фискальной службы возникнет необходимость перепроверить какие-либо данные, имеющие отношение к ходатайству, то этот срок может продлиться до 30 дней.

Следует помнить о том, что, невзирая на тот факт, что ходатайство способно спасти ситуацию и снизить предъявленный к оплате штраф, злоупотреблять подобным инструментом все же не стоит, так как повторное правонарушение чревато более серьезными санкциями в отношении налогоплательщика.

Образец ходатайства о снижении штрафа в налоговую

Как отменить штраф?

В соответствии с положениями главного фискального документа страны хозяйствующие субъекты, желающие добиться отмены санкций, должны обратиться в региональное управление налоговой службы либо подать иск в суд.

В первом случае штраф не будет взыскиваться до тех пор, пока вышестоящая фискальная служба не даст свое официальное заключение по поступившему заявлению. Предпринять подобные меры налогоплательщики могут в течение 3 месяцев с момента получения постановления о санкциях.

Ключевым недостатком подобного способа решения проблемы является тот факт, что налогоплательщик в данном случае может рассчитывать лишь на отмену штрафа, но никак не суммы обязательств перед бюджетом по налогу, а также пени.

Гораздо сложнее будет, если пытаться решить проблему через суд, обратившись с иском об обжаловании относительно начисленных сумм по налогу, штрафу и пени. При подобном подходе к решению проблемы можно рассчитывать на большую объективность. Как и в предыдущем случае, у налогоплательщика будет 3 месяца с момента получения решения фискальных органов для того, чтобы обратиться в суд для обжалования решения.

В качестве недостатка такого способа решения проблемы специалисты отмечают тот факт, что подача иска в суд не приведет к остановке взыскания задолженности по налогам, штрафам и пени. Однако и эту ситуацию можно разрешить, подав одновременно в суд ходатайство о запрете на принудительное исполнение решения. При этом в суде должны быть приведены серьезные доводы относительно запрета на принудительное взыскание.

Заключение

Таким образом, каждый может добиться снижения размера штрафа за налоговое правонарушение, подав ходатайство в фискальную службу, которое будет оформлено надлежащим образом и содержать в себе веские основания для его удовлетворения. Поэтому так необходимо и полезно знать о своих правах на обжалование решения фискалов о наложении санкций на юридическое либо физическое лицо.

zapusti.biz