Взыскание процентов по договору займа: ГК РФ Статья 809. Проценты по договору займа / КонсультантПлюс

Взыскание процентов по договору займа по день фактического исполнения

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Взыскание процентов по договору займа по день фактического исполнения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Взыскание процентов по договору займа по день фактического исполнения

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Взыскание процентов по договору займа по день фактического исполнения Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
«Упрощенные производства в гражданском судопроизводстве»
(Бортникова Н.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Постановлением Президиума Кемеровского областного суда от 26.06.2017 N 44г-40/2017 отменен судебный приказ мирового судьи судебного участка N 2 Промышленновского судебного района Кемеровской области от 03.02.2017 по заявлению взыскателя ООО «НЕПТУНТОМСК» о взыскании с В. задолженности по договору займа. Со ссылкой на разъяснение в п. 5 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.12.2016 N 62 кассационная инстанция указала, что взыскателем ООО «НЕПТУНТОМСК», помимо взыскания задолженности по договору займа, заявлено требование о взыскании процентов за каждый день просрочки в размере 2% от суммы займа по день фактического исполнения, которые не свидетельствуют о бесспорности требований заявителя. Предусмотренных ст. 122 ГПК РФ оснований для выдачи судебного приказа по этим требованиям не имелось . Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Кредит… вечен???
(Пластинина Н.)
(«Административное право», 2019, N 2)Таким образом, если решение суда о взыскании задолженности по кредитному договору, который не расторгнут, не исполняется, заимодавец вправе обратиться в суд с требованием о взыскании с должника процентов на сумму займа, предусмотренную договором, начиная со дня, по который решением суда были взысканы указанные проценты, до дня фактического исполнения решения суда о взыскании полученной заемщиком суммы займа, а также требовать применения штрафных санкций за ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных договором.

Нормативные акты: Взыскание процентов по договору займа по день фактического исполнения

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Обзор: «Обзор судебной практики в связи с коронавирусом»
(КонсультантПлюс, 2021)Суд первой инстанции взыскал долг по договорам займа, проценты и неустойку за определенный период и по день фактической оплаты. Апелляционный суд не изменил решения. Ответчик в жалобе указывал, что не смог исполнить договоры в срок в том числе из-за эпидемиологической обстановки в стране.

Взыскание задолженности по договору займа – Судебная практика

Договор займа — это соглашение, описывающее взаимные права и обязанности между заимодавцем и заемщиком, возникающие при передаче в управление или собственность денег, любых видов товаров на определенный договором срок. Таким образом, суть любого договора займа или кредита – это уступка одной из сторон договора каких-либо материальных ценностей другой стороне на условиях возврата их стоимости через определенный условиями договора промежуток времени.

Условия договора займа

В случае безвозмездного займа, по истечении срока договора займа, подлежат возврату переданные заемщику деньги или иные материальные средства. В случае возмездного договора займа и любых форм кредита, помимо возврата переданных ценностей, в рамках договора, осуществляется выплата процентов в порядке и сроки, установленные договором. Таким образом, основными параметрами соглашения между заимодавцем и заемщиком является сумма денег, либо количество предметов, передаваемых в рамках договора займа и сроки их возврата. В случае же с процентным займом, еще и размер и порядок выплаты процентов по договору. Сторонами договора займа могут выступать, как любые юридические лица, так и физические.

Споры в сфере кредитования и выдачи займов

Споры в сфере кредитования и выдачи займов в практике Третейского Суда составляют значительную часть всех исков в арбитражное учреждение. В общем случае иски по такого рода договорам возникают из-за несвоевременного возврата кредитов или займов или просрочки по выплатам процентов по договору. Благодаря регулярной практике рассмотрения исков по договорам взыскания задолженности по договорам займа, профессионализму и опыту судебного состава арбитражного учреждения, решения по искам выносятся в максимально сжатые сроки, при сохранении низкого уровня общей суммы судебных издержек. Это позволяет получить исполнительный лист и взыскать имущество у должника службой ФССП РФ, до того, как должник успевает вывести его или продать. Также, в отличие от государственных судов, арбитражное учреждение Третейский Суд удовлетворяет и все исковые требования по выплате штрафных санкций и процентов по договорам.

Анализ существующей судебной практики арбитражного учреждения показывает, что более двадцати процентов должников возвращают материальные ценности уже после получения определения о рассмотрении дела в суде. И до 36 процентов от общего числа — после вынесения решения и ознакомления должника с решением арбитражного учреждения. Заемщикам по такого рода договорам следует помнить, просуженная задолженность при продаже по договорам цессии вырастает в цене до 500%.

Образцы судебного решения по задолженности по договору займа

Как примеры рассмотрения искового заявления по задолженности по договорам займа и споров в сфере кредитования, приведены образцы существующих судебных решений Третейского Суда.

О процентах по займам: последние изменения и судебная практика

В последнее время издано несколько важнейших актов, касающихся порядка взыскания процентов по денежным займам. Речь идет, в том числе, о решении Центробанка приравнять с 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования к значению ключевой ставки. Кроме того, Минфин России в декабре 2015 года скорректировал свою позицию по поводу расчета налога на прибыль при взыскании законных процентов по ст. 317.1 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ) или при отказе от их взыскания. Конец 2015 года выявил также существенные противоречия в толковании судами правовой природы процентов, взыскиваемых по ст. 317.1 ГК РФ и ст. 395 ГК РФ. В нашей статье – подробный анализ изменений и судебной практики, касающихся порядка взыскания процентов по денежным займам.

Напомним, что ст. 317.1 ГК РФ введена Федеральным законом от 08.03.2015 № 42-ФЗ в рамках программы реформирования гражданского законодательства и начала действовать с 1 июня 2015 года.

В соответствии с указанной статьей коммерческим организациям было предоставлено право взыскания законных процентов на сумму долга.

Отметим, что индивидуальные предприниматели также могут взыскивать законные проценты по ст. 317.1 ГК РФ на основании п. 3 ст. 23 ГК РФ. Согласно п. 3 к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность юридичес-ких лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения. Важно, что проценты по ст. 317.1 можно начислить по умолчанию – на основании Кодекса. Чтобы исключить право контрагента на взыскание законных процентов по данной статье, необходимо специально прописать это в договоре. То есть при заключении любого договора между коммерческими организациями, если у одной из организаций возникнет денежное обязательство (например, будет предоставлена отсрочка платежа, выплачен аванс), автоматически может возникнуть и обязательство по выплате процентов на сумму этих средств. Таким образом, законодатель установил принцип платности правомерного пользования денежными средствами.

Параллельно со ст. 317.1 ГК РФ действуют положения Кодекса о займе (ст. 809 ГК РФ), в соответствии с которыми также предусмотрена возможность взыскания законных процентов на сумму займа. Однако следует помнить, что договор займа – специальный вид обязательства. Кроме того, когда заимодавцем является юридическое лицо, предусмот- рена обязательная письменная форма договора. Здесь действует принцип бесплатности правомерного пользования денежными средствами (п. 3 ст. 809 ГК РФ). Специфика процентов, взыскиваемых по ст. 317.1 ГК РФ, в том, что обязанность по их выплате может проистекать из части какого-то другого соглашения, в котором предусмотрено условие об авансе, предварительной оплате, отсрочке и рассрочке оплаты.

Думаем, при квалификации взаимоотношений сторон должна учитываться основная цель заключения соглашения. И в соответствии с порядком применения общих положений об обязательствах (ст. 307.1 ГК РФ) нормы ст. 317.1 ГК РФ будут применяться только к тем обязательствам, в которых нет специальных правил по взиманию процентов. Таким образом, если основной целью взаимоотношений сторон будет возникновение заемного обязательства, порядок взыскания процентов будет определяться по правилам, установленным гл. 42 ГК РФ, ст. 317.1 ГК РФ применяться не будет. По принципу приоритета специальных норм над общими, установленному ст. 307.1 ГК РФ, должны регулироваться отношения сторон при заключении договора купли-продажи товара в кредит (ст. 488 ГК РФ). В соответствии с абз. 2 п. 4 ст. 488 ГК РФ, когда стороны договорились, что оплата товара производится через определенное время после его передачи покупателю, продавец имеет право взыскать законные проценты.

Важно, что, в отличие от ст. 317.1 ГК РФ, при купле-продаже в кредит установлен принцип бесплатности такой продажи. Законные проценты уплачиваются только в том случае, если это предусмотрено договором. Статья 317.1 не применяется и в случае, когда стороны согласовали условие о коммерчес-ком кредите (ст. 823 ГК РФ)¹.

Следует также учитывать, что действие ст. 317.1 ГК РФ ограничено также тем, что не любое условие об авансе, например, повлечет начисление законных процентов. Начислить проценты может только кредитор по денежному обязательству².

Разграничение различных видов законных процентов особенно важно для правильного расчета налогов.

Согласно письму Минфина России от 09.12.2015 № 03-03-РЗ/67486 законные проценты, начисленные по умолчанию по денежному долговому обязательству в порядке ст. 317.1 ГК РФ, подлежат учету налогоплательщиком в составе внереализационных доходов (расходов) при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Вместе c тем Минфин отметил, что кредитор вправе отказаться от получения процентов. В этом случае задолженность у организации-должника в виде суммы процентов по денежному обязательству, списываемая путем прощения долга, подлежит включению в состав внереализационных доходов.

При этом Минфин указал, что в случае получения аванса (предоплаты) от покупателя в рамках договора поставки денежное обязательство не возникает, следовательно, ст. 317.1 ГК РФ неприменима.

В целях расчета налога на прибыль гл. 25 Кодекса положения ст. 317.1 ГК РФ применяются с 1 июня 2015 года.

Таким образом, если в договоре между контрагентами не прописано условие о том, что ст. 317.1 ГК РФ не применяется, то у кредитора возникнут внереализационные доходы в виде суммы законных процентов. При прощении кредитором начисленных процентов внереализационный доход возникает уже у должника. Обращаем внимание, что с 1 января 2016 года процентная ставка по долговым обязательствам, определяемая по закону, увеличилась.

В соответствии со ст. 317.1 ГК РФ (а также ст. 809 ГК РФ) при отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется ставкой рефинансирования Банка России. Однако с 1 января 2016 года ставка рефинансирования фактически перестала действовать. 11 декабря 2015 года Банком России принято решение приравнять значение ставки рефинансирования к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату. Установлено, что с 1 января 2016 года самостоятельное значение ставки рефинансирования устанавливаться не будет. Отметим, что параллельно было принято постановление Правительства РФ от 08.12.2015 № 1340, которым установлено, что к отношениям, регулируемым актами Правительства Российской Федерации, с 1 января 2016 года вместо ставки рефинансирования Банка России будет применяться ключевая ставка Банка России.

Таким образом, с 1 января 2016 года проценты по денежным обязательствам, рассчитываемые по ст. 317.1 Гражданского кодекса РФ и по договору займа (ст. 809 ГК РФ), будут равны ключевой ставке Банка России. Принятые изменения существенно увеличили размер законных процентов по денежным обязательствам: ставка рефинансирования, действовавшая до 31 декабря 2015 года, составляла 8,25%, а ключевая ставка в настоящее время – 11%.

Особенно актуальным в настоящее время является вопрос начисления процентов одновременно по ст. 317.1 и ст. 395 ГК РФ.

Напомним, что, в отличие от процентов, начисляемых по ст. 317.1 ГК РФ, проценты, предусмотренные ст. 395 ГК РФ, являются мерой ответственности за просрочку денежного обязательства. Это, в частности, указано в пояснительной записке к проекту закона, в результате принятия которого была введена ст. 317.1 ГК РФ: «В отличие от процентов, предусмотренных статьей 395 ГК, применяемых как мера ответственности за просрочку денежного обязательства, указанные законные проценты будут взиматься как плата за пользование чужими денежными средствами».

Несмотря на это, вопрос о возможности взыскания одновременно законных процентов по ст. 317.1 ГК РФ и процентов за неисполнение денежного обязательства по ст. 395 ГК РФ остается дискуссионным. В настоящее время суды единую позицию в данном случае не сформировали.

Один из ярких примеров – постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 08.12.2015 по делу № А40-125230/2015.

Суд рассмотрел спор о взыскании долга по договору поставки, процентов за пользование чужими денежными средствами (ст. 395 ГК РФ) и процентов на основании ст. 317.1 ГК РФ за тот же период, начисленных на ту же сумму основной задолженности.

Суд отказал в удовлетворении требований истца о взыскании процентов одновременно по двум статьям, квалифицируя обе статьи как меру ответственности. В частности, в постановлении указано, что действующим законодательством не предусмотрено применение двойной ответственности за одно и то же нарушение обязательства (в виде процентов по ст. 317.1 ГК РФ и процентов на основании ст. 395 ГК РФ).

Требования удовлетворены только в части взыскания процентов по ст. 395 ГК РФ. Мотивировка суда противоречит правовой природе процентов, предусмотренных указанными статьями, однако это не единственный случай, когда суд приходит к выводу о неправомерности начисления процентов одновременно по ст. 317.1 и ст. 395 ГК РФ. При этом, например, решением Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 08.07.2015 № А56-30587/2015 требования о взыскании процентов по ст. 317.1 и ст. 395 ГК РФ были удовлетворены.

Как уже было сказано выше, с 1 января 2016 года законные проценты будут рассчитываться по ключевой ставке, которая составляет 11%. Проценты по ст. 395 ГК РФ с 1 июня 2015 года рассчитываются исходя из средней ставки банковского процента по вкладам физических лиц. Данная ставка имеет тенденцию к снижению и по информации, опубликованной Банком России, с 15 декабря 2015 года она составляет 7,32% (по Центральному федеральному округу). Таким образом, если предположить, что судебная практика пойдет по пути, изложенному в постановлении от 08.12.2015, должнику будет выгоднее не исполнять денежные обязательства и в итоге уплачивать проценты по ст. 395 ГК РФ, а не по ст. 317.1 ГК РФ. Юристами уже была высказана позиция, что очевидная ошибка аргументации в рассматриваемом судебном постановлении еще не означает ошибочность окончательного решения. Сейчас позиция судов по вопросу начисления процентов по ст. ст. 317.1 и 395 ГК РФ нестабильна и зависит от конкретных обстоятельств дела, в том числе от сумм взыска- ния, периодов взыскания и т.д. Например, в постановлении Четвертого арбитражного апелляционного суда от 09.10.2015 № 04АП-4381/2015 по делу № А78-3120/2015 подтверждается возможность взыскания процентов по ст. 395 ГК РФ за один период, а по ст. 317.1 ГК РФ – за другой период.

Рекомендуем выстраивать договорную стратегию с контрагентами с учетом основной тенденции – избегания судами взыскания одновременно процентов по двум статьям. Возможно, прогнозируемый выход постановления Пленума Верховного суда по данному вопросу внесет большую определенность в спорные правоотношения.

Взыскание задолженности по договору займа: имеется своя специфика

Обратите внимание, материал старше 2-х лет. Актуальность выводов уточняйте у автора

Договор займа представляет собой вид обязательственных отношений, при которых одно лицо получает от другого в собственность какое-либо имущество, в том числе денежные средства, при этом первое по истечении оговоренного срока должно вернуть последнему равное количество предоставленных вещей или денежных средств. Форма, взаимные обязательства сторон, порядок начисления процентов (при наличии), а также санкции при нарушении сторонами согласованных условий договора установлены параграфом 1 главы 42 ГК РФ. Стоит обратить внимание, что в зависимости от различных критериев займ может заключаться как в устной, так и в письменной форме. Разновидностью письменной формы является выданная заемщиком расписка.

Займ может быть выдан под проценты и быть беспроцентным. По общему правилу, займодавец имеет право получить проценты за пользование суммой займа в размере, определенном условиями договора. А в случае если в договоре нет прямого указания на конкретный размер процентов либо указания на его беспроцентность, то займ считается выданным под проценты. Их размер определяется существующей в месте жительства займодавца (в месте нахождения юридического лица) ставкой рефинансирования на день уплаты долга или его части. 

При неисполнении заемщиком своих обязательств перед займодавцем последний может обратиться в суд для взыскания задолженности. 

Если денежные средства были выданы под проценты, то размер взыскиваемого долга будет состоять из трех компонентов: непосредственно суммы займа (основной долг – деньги, одолженные ответчику), процентов за пользование займом, а также процентов за просрочку возврата денежных средств, если срок договора истек, а ответчиком долг не возвращен.

Сумма займа (основной долг) есть фактически одолженные ответчику денежные средства.

Проценты за пользование суммой займа рассчитываются в зависимости от условий договора либо определяются ставкой рефинансирования за период с момента заключения договора и до момента его фактического исполнения. При этом начисление процентов не ограничивается сроком займа, то есть их начисление продолжается и после наступления предусмотренной договором даты исполнения обязательств, если долг не был возвращен в срок.

Также следует учитывать, что по правилам ст. 319 ГК РФ в случае выплаты ответчиком части долга сначала погашаются издержки кредитора-истца по получению исполнения (платежи, которые кредитор обязан совершить в связи с принудительной реализацией своего требования к должнику, например расходы на оплату государственной пошлины, представительские расходы), затем засчитываются проценты по договору займа, потом — основной долг и проценты по ст. 395 ГК РФ. Такая очередность должна соблюдаться, если стороны не договорились об ином порядке погашения задолженности (ПП ВС РФ от 22.11.2016 N 54 «О некоторых вопросах применения общих положений Гражданского кодекса Российской Федерации об обязательствах и их исполнении»). Соответственно, если должник внес часть денежных средств еще до момента обращения истца в суд, то в первую очередь списываются проценты по займу, так как издержек у истца на тот момент еще не возникло. 

Проценты за пользование чужими денежными средствами (ст.395, 811 ГК РФ) представляют собой меру гражданско-правовой ответственности и по своей природе отличны от процентов по ст. 809. В связи с этим одновременное взыскание указанных процентов не нарушает закон, так как они возникли по разным основаниям, предусмотренным ГК РФ. Проценты подлежат взысканию в том случае, когда заемщик не вернул долг в установленный срок; рассчитываются на сумму займа за период со дня истечения срока договора до момента возврата денежных средств. При этом начисляются на сумму займа (основной долг) без учета начисленных на день возврата процентов за пользование заемными денежными средствами, если стороны не договорились об ином.

Дискуссионным представляется вопрос об определении момента, которым прекращается начисление процентов по договору займа и за пользование чужими денежными средствами. Согласно положениям ст. 395, 809 ГК проценты взимаются по день фактической уплаты суммы займа кредитору. Этот момент может быть определен истцом как датой подачи искового заявления в суд, так и выходить за рамки даты принятия решения по делу. В этом случае одновременно с установлением размера подлежащих взысканию процентов суд при наличии требования истца в резолютивной части решения указывает на взыскание процентов до момента фактического исполнения обязательства (открытые проценты). При этом день фактического исполнения обязательства включается в период расчета процентов. 

Расчет процентов, начисляемых после вынесения решения, осуществляется в процессе его исполнения судебным приставом-исполнителем либо другими уполномоченными органами. Возможность взыскания открытых процентов, начисляемых за пользование суммой займа до дня возврата заемных денежных средств, нашла свое закрепление в судебной практике. 

Например, см. постановления АС МО по делу № А40-254033/2016 от 27.11.2017 г., 15 ААС по делу №А32-29303/2016 от 12.05.2017 г., 15 ААС по делу №А32-7169/2016 от 28.12.2016 г.

Взыскание пени и неустойки по договору займа

Пени либо неустойка по договору займа представляет собой установленную законом или договором денежную сумму, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения.

Процессуально взыскание пени осуществляется в том же порядке, что и взыскание долга по договору займа.

 

Неустойка (пени) может быть законной, то есть установленной в конкретных случаях законом или договорной (установленной договором).

 

 

Размер пени по договору займа

 

Размер договорной неустойки устанавливается соглашением сторон и по их усмотрению. При этом допускается определять размер рассматриваемой санкции как в твердой сумме — штраф или в виде периодически начисляемого платежа – пени.

 

На практике в тех случаях, когда речь идет о применении санкций за нарушение каких либо сроков исполнения обязательств, например, за просрочку возврата займа неустойку, как правило, устанавливают в виде периодически начисляемого платежа (пени).

 

В отдельных случаях ограничения в части начисления неустойки или ее предельный размер по договору займа регламентирован законом. В частности согласно п.24 ст.5 ФЗ №353 «О потребительском кредите (займе)» по договору потребительского кредита (займа), срок возврата по которому не превышает одного года, не допускается начисление процентов, неустойки (пени), других мер ответственности, после того, как сумма начисленных процентов, неустойки (штрафа, пени) иных мер ответственности, а также платежей за услуги, оказываемые за отдельную плату по договору потребительского кредита (займа), достигнет полуторакратного размера суммы предоставленного потребительского кредита (займа).

 

 

 

 

 

 

 

 

Можно ли осуществить взыскание пени по договору займа, если они не установлены договором ?

 

Когда договором стороны не предусмотрели начисление штрафных санкций, если заемщик не возвращает в срок сумму займа, на эту сумму подлежат уплате проценты в размере, предусмотренном п. 1 ст.395 ГК РФ, то есть в размере ключевой ставки, установленной Банком России, действующей в соответствующие периоды просрочки, что предусмотрено п.1 ст.811 ГК РФ. Указанные проценты, по сути, являются законной неустойкой и подлежат начислению и взысканию со дня, когда сумма займа должна была быть возвращена в соответствии с условиями договора, до дня ее фактического возврата займодавцу.

Взыскание указанных процентов представляет собой меру ответственности за нарушение обязательств заемщиком и никак не влияет на начисление и уплату процентов, начисляемых на сумму займа в качестве платы за его использование. То есть, в случае просрочки возврата заемной суммы займодавец вправе требовать от заемщика как уплаты процентов за использование займа, так и уплаты процентов за нарушение сроков его возврата (п.33 Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 22.11.2016 N 54).

 

 

Могут ли штрафные санкции (неустойка, пени) начисляться на проценты за пользование займом ?

 

На практике не редко возникают споры по вопросу начисления пени на проценты за пользование заемной суммой. Противники возможности такого начисления ссылаются на ст.395, ст.317.1 ГК РФ, согласно которым не допускается начисление предусмотренных законом или договором процентов, являющихся платой за пользование денежными средствами, на такие же проценты за предыдущий срок (сложные проценты), за исключением договоров, связанных с осуществлением их сторонами предпринимательской деятельности или банковского вклада.

Однако, судебная практика в основной своей массе придерживается иного подхода, основанного на следующем.

 

• Следует разделять проценты, предусмотренные п.1 ст.809 ГК РФ начисляемые на сумму займа либо кредита в качестве платы за его использование от процентов, предусмотренных п.1 ст.811 и ст.395 ГК РФ в качестве санкции за нарушение условия договора займа, в частности за просрочку возврата суммы займа или процентов или от договорной неустойки, начисляемой за указанное нарушение.

 

• Согласно правовой позиции, изложенной в п.15 Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.1998 Проценты, предусмотренные пунктом 1 статьи 811 ГК РФ, являются мерой гражданско-правовой ответственности. Таким образом, начисление процента пени, неустойки, как штрафной санкции на сумму процентов платы за пользование займом нарушения ст.317.1 ГК РФ не влечет, поскольку данной нормой установлен запрет начисления процентов, являющихся платой за пользование денежными средствами, на такие же проценты за предыдущий срок (сложные проценты).

 

• Согласно правовой позиции, изложенной в п.33 Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 22.11.2016 N 54 если иное не установлено законом или договором, за просрочку уплаты процентов, являющихся платой за пользование денежными средствами, кредитор вправе требовать уплаты неустойки или процентов, предусмотренных статьей 395 ГК РФ.

 

 

           Пример судебной практики:

 

Заемщиком подана кассационная жалоба, согласно которой он полагал неправомерным взыскание процентов, предусмотренных ст. 395 ГК РФ, на просроченные проценты за пользование займом. Отказывая в ее удовлетворении кассационный суд, сославшись на правовую позицию п.33 ПП ВС РФ от 22.11.2016 №54 указал, что поскольку заключенный договор займа иных условий не предусматривал, начисление процентов по ст.395 ГК РФ на просроченные проценты за пользование займом является законным (Определение Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 03.12.2019 N 88-413/2019).

 

 

По другому делу суд взыскал договорную неустойку, начисленную на просроченные проценты за пользование займом (кредитом)

 

 

           Пример судебной практики:

 

 

Решением суда с заемщика взыскана договорная неустойка по договору займа, начисленная на просроченные проценты. Обжалуя указанное решение, заемщик ссылался на ст.317.1 ГК РФ и неправомерное начислении двойной неустойки.

Отказывая в удовлетворении жалобы апелляционный суд указал, что проценты за пользование кредитом подлежат уплате заемщиком по правилам об основном денежном долге, и в случаях прямо предусмотренных договором на сумму несвоевременно уплаченных процентов за пользование кредитом подлежит начислению неустойка. Исходя из анализа ст.317.1, п.5 ст.395 ГК РФ и положений договора следует, что в рассматриваемом случае имеет место не начисление сложных процентов, проценты на проценты, а начисление предусмотренной договором неустойки за нарушение сроков уплаты процентов.

Возможность начисления неустойки за несвоевременное перечисление платежа в погашение процентов за пользование кредитом прямо предусмотрена договором (Апелляционное определение Московского городского суда от 20.02.2020, дело N 33-7480/2020).

 

Аналогичный вывод сделан в Апелляционном определении Пензенского областного суда от 11.02.2020 по делу N 33-331/2020, Постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 02.08.2018 по делу N А03-14758/2017.

 

В отдельных случаях, начисление штрафных санкций, в том числе по начислению их на проценты по займу может быть ограничено. Например, согласно ст.12.1 ФЗ №151 «О микрофинансовой деятельности…» после просрочки физическим лицом срока возврата суммы займа или процентов микрофинансовая организация по договору потребительского займа, срок которого не более года, вправе начислять заемщику — физическому лицу неустойку (штрафы, пени) и другие меры ответственности только на не погашенную часть суммы основного долга. То есть установлен запрет в указанной ситуации на начисление неустойки на просроченные суммы процентов.

 

 

Возможно ли взыскание пени или неустойки по договору займа, когда договором установлен повышенный размер начисления процентов при просрочке их уплаты ?

 

На практике часто встречаются случаи, когда условиями договора займа или кредита предусмотрено начисление повышенного размера процентов в случае просрочки заемщиком уплаты долга. В связи с наличием такого условия возникает вопрос о возможности применении меры ответственности в виде взыскания пени или предусмотренных ст.395 ГК РФ процентов за просрочку возврата долга.

 

Согласно правовой позиции, изложенной в п.15 Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.1998г, Соглашением сторон могут быть установлены иные правила начисления штрафных санкций. Например, когда договором займа или кредита предусмотрено увеличение размера процентов в связи с просрочкой уплаты долга, размер ставки, на которую увеличена плата за пользование займом, следует считать иным размером процентов, установленных договором в соответствии с п.1 ст. 395 ГК РФ.

 

 

            Пример судебной практики:

 

 

Займодавец обратился в суд с требованием об одновременном взыскании с заемщика, нарушившего срок возврата займа повышенных процентов, начисляемых на сумму займа в случае просрочки его возврата и процентов, начисляемых на ту же сумму, предусмотренных ст.395 ГК РФ в качестве меры ответственности за просрочку возврата денежных средств. По мнению истца повышенные проценты, предусмотренные договором не являются мерой ответственности, в связи с чем их взыскание одновременно с законной неустойкой, предусмотренной ст.395 ГК РФ допускается законом.

Судебная коллегия с данным доводом не согласилась и взыскала в пользу истца только предусмотренные договором повышенные проценты, отказав во взыскании процентов, предусмотренных ст.395 ГК РФ. Суд указал, что выплата повышенных процентов за пользование кредитом в случае нарушения заемщиком обязательства по его возврату представляет собой меру ответственности должника за нарушение обязательства, в связи с чем их одновременное взыскание вместе с процентами, установленными ст.395 ГК РФ противоречит закону (Апелляционное определение Московского городского суда от 14.01.2020 по делу N 33-452/2020).

 

 

 

Снижение неустойки, пени по договору займа:

 

 

При взыскании пени по договору займа следует иметь в виду, что их размер может быть уменьшен. Основанием для такого снижения является ст. 333 ГК РФ, допускающая уменьшение неустойки в случае ее явной несоразмерности последствиям допущенного нарушения или получения необоснованной выгоды кредитором.

Для снижения штрафных санкций заемщику необходимо заявить соответствующее ходатайство при рассмотрении дела в суде первой инстанции и предоставить соответствующие доказательства их несоразмерности или получения кредитором необоснованной выгоды.

 

 

 

Может ли суд при взыскании повышенных в связи с просрочкой возврата займа процентов снизить их ?

 

Проценты, начисляемые на сумму займа в связи с нарушением срока его возврата в повышенном размере, признаются судебной практикой мерой ответственности и могут быть уменьшены судом. Данный вывод следует из п.13 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 13.09.2011 N 147 «Обзор судебной практики разрешения споров, связанных с применением положений ГК РФ о кредитном договоре», согласно которому повышение процентов за пользование кредитом при нарушении заемщиком обязательства по его возврату является мерой ответственности должника за нарушение обязательства. Суд, учитывая обстоятельства дела, вправе на основании мотивированного заявления ответчика уменьшить размер таких процентов на основании ст. 333 ГК РФ.

 

 

 

До какого момента взыскиваются пени по договору займа:

 

Взыскание пени (неустойки) осуществляется до момента фактического исполнения обязательства, за нарушение которого они начислены. Это правило действует и в том случае, если срок действия договора займа истек либо он был расторгнут. Как указано в п.9 Постановление Пленума ВАС РФ от 06.06.2014 N 35 «О последствиях расторжения договора условия расторгнутого договора о процентах, неустойке сохраняются до полного исполнения обязательства.

 

 

 

 

 

 

актуальные вопросы судебной практики – тема научной статьи по праву читайте бесплатно текст научно-исследовательской работы в электронной библиотеке КиберЛенинка

366

Право

Вестник Нижегородского университета им. Н.И. Лобачевского, 2014, № 1 (1), с. 366-370

УДК 347.455

ВЗЫСКАНИЕ ДОЛГА ПО ДОГОВОРУ ЗАЙМА:

АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ СУДЕБНОЙ ПРАКТИКИ

© 2014 г. Н.Е. Сосипатрова

Нижегородский госуниверситет им. Н.И. Лобачевского

[email protected]

Паступиле ч редекцию 05.02.2014

Выявляются некоторые актуальные вопросы судебной практики по спорам, возникающим из договора займа. Отмечаются ошибки судов в толковании и применении гражданско-правовых норм, что влечёт принятие противоречивых судебных актов по аналогичным делам. Определяется позиция высших судебных инстанций страны — Верховного суда РФ и Высшего арбитражного суда РФ — по рассматриваемым в статье вопросам.

Ключечые слаче: подтверждение заключения договора займа, начисление процентов в связи с просрочкой возврата долга, нарушение единообразия судебной практики.

По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заёмщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заёмщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (ч. 1 п. 1 ст. 807 Гражданского кодекса РФ [1] (далее — ГК). В случае неисполнения договора должником займодавец вправе обратиться в суд с требованием о взыскании долга. При рассмотрении данной категории дел в судебной практике возникают вопросы, которые находят неоднозначные решения. Осветим некоторые из них.

1. Подтверждение заключения договора и его условий. Устанавливая правило об обязательной письменной форме договора, п. 1 ст. 808 ГК не связывает её несоблюдение с недействительностью договора. В подтверждение сделки и её условий может быть представлена расписка заёмщика или иной документ, удостоверяющий передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей. Таким иным документом может выступать, например, расходный ордер, выданный займодавцем — юридическим лицом и подписанный заёмщиком. Однако может ли служить доказательством заключения договора названный документ, оформленный с нарушением установленных правил? Будет ли он отвечать требованию допустимости доказательств, установленному ст. 60 Гражданского процессуального кодекса РФ [2]?

Международная коммерческая компания обратилась в суд с иском о взыскании денежных средств и процентов, начисленных на них, с Г., которому указанные средства были переданы

по расходному ордеру, подписанному ответчиком. Решением районного суда, оставленным без изменения вышестоящим судом, в удовлетворении иска было отказано на том основании, что договор займа не был заключён письменно, а расходный ордер не может служить доказательством, удостоверяющим передачу денежных средств Г., поскольку данный документ не соответствует форме, утверждённой постановлением Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 18 августа 1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных

форм первичной учётной документации по учёту кассовых операций, по учёту результатов инвентаризации».

Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда РФ, отменяя вынесенные по делу судебные постановления, указала следующее. То обстоятельство, что сторонами не был заключён договор займа в письменной форме, не лишает истца права ссылаться в подтверждение существования обязательственных правоотношений на иной документ, подтверждающий передачу займодавцем определённой денежной суммы. Расходный ордер, содержащий все существенные условия договора займа, в силу положений п. 2 ст. 808 ГК может служить доказательством наличия между сторонами гражданско-правовых отношений. Несоблюдение установленной формы расходного ордера ведёт к невозможности подтверждения данным документом операции в целях бухгалтерского учёта, однако данное обстоятельство само по себе не влечёт недействительности подписи лица на данном документе, что не было учтено судом при разрешении спора. (Определение Судебной коллегии по гражданским делам Вер-

ховного Суда Российской Федерации № 5-КГ12-39) [3].

С такой позицией Верховного Суда РФ следует согласиться. Особые требования, предъявляемые к оформлению расходного ордера, призваны обеспечить достоверность бухгалтерского учёта осуществляемых операций. В рассматриваемом случае расходный ордер играл роль не документа бухгалтерской отчётности, а доказательства совершения гражданско-правовой сделки. Подлинность данного документа не оспаривалась ответчиком, поэтому Верховный Суд РФ справедливо оценил данный документ как допустимое доказательство, на которое может ссылаться истец, требующий взыскания долга.

2. Возможность повторного обращения в суд о взыскании процентов по неисполненному договору займа. Пункт 1 ст. 809 ГК устанавливает презумпцию возмездности договора займа, которая может быть отменена законом или договором. Плата по данному договору определяется в виде процентов, начисляемых на сумму займа, в размере и в порядке, установленных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заёмщиком суммы долга или его соответствующей части. При отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа (п.п.1 и 2 ст. 809 ГК). Сумма займа считается возвращенной в момент передачи её займодавцу или зачисления соответствующих денежных средств на его банковский счёт, если иное не предусмотрено договором (п. 3 ст. 810 ГК).

Несмотря на чёткость законодательных формулировок, они вызвали неоднозначное толкование в судах общей юрисдикции при решении вопроса о моменте прекращения договора займа и, соответственно, прекращения начисления процентов на невозвращённую заёмщиком денежную сумму в случае обращения займодавца в суд с требованием о взыскании долга. В судебной практике встречаются решения о прекращении заёмного обязательства и процентов, начисляемых на сумму займа, с момента вступления решения суда в законную силу.

Решением Орджоникидзевского районного суда г. Екатеринбурга от 5 февраля 2009 г. было удовлетворено требование ООО КБ «Юниаст-рум Банк» о взыскании с А. и С. как солидарных заёмщиков задолженности по кредитному договору, состоящей из суммы основного долга, процентов за пользование кредитом с 30 января

2009 г. по день выплаты суммы основного долга, неустойки за несвоевременное погашение долга, и обращено взыскание на предмет залога (двухкомнатную квартиру). С таким решением ответчик А. не согласился и в кассационной жалобе просил его отменить в части обращения взыскания на квартиру и взыскания процентов по день выплаты основного долга, а также уменьшить размер неустойки. Судебная коллегия по гражданским делам Свердловского областного суда пришла к выводу о том, что доказательствам по делу дана надлежащая оценка и суд первой инстанции в целом правильно применил нормы материального права. Вместе с тем коллегия согласилась с доводами кассационной жалобы о необоснованности взыскания процентов за пользование кредитом в период с 30 января 2009 г. до момента погашения основного долга. В своём определении от 9 апреля

2009 г. судебная коллегия отметила, что, принимая решение о досрочном взыскании с ответчика суммы долга, а также штрафных санкций, суд фактически расторг договор, действие которого прекратилось с момента вступления решения суда в законную силу, следовательно, требование банка о взыскании процентов по кредиту по день фактической уплаты ответчиками суммы долга не могут быть удовлетворены. Кроме того, в указанной части решение суда не отвечает требованиям окончательности и определённости (Определение Свердловского областного суда от 9 апреля 2009 г. по делу № 33-3267/2009) [4].

По данному вопросу сложилась и другая судебная практика, выраженная, например, в определении Верховного Суда РФ от 21 декабря

2010 г. № 46-В10-20.

Ш. обратился с иском к В. о взыскании долга и процентов за пользование денежными средствами по двум договорам займа. Иск был удовлетворён заочным решением Промышленного районного суда г. Самары от 17 августа 2007 г. В 2009 году Ш. вновь обратился в суд, ссылаясь на то, что ответчик до сих пор не вернул присуждённые ему денежные средства, и просил взыскать с В. проценты за пользование денежными средствами по договорам займа за период с 20 июня 2007 г. по 20 сентября 2009 г., а также неустойку за пользование заёмными средствами в соответствии со ст. 395 ГК РФ за период с 1 октября 2007 г. по 1 октября 2009 г. Решением от 9 октября 2009 г. суд исковые требования Ш. удовлетворил частично, взыскав проценты согласно ст. 395 ГК РФ за период с 1 октября 2007 г. по 1 октября 2009 г., в остальной части иска было отказано на том основании, что решением суда от 17 августа 2007 г. договорные

отношения между сторонами прекращены, а факт неисполнения решения суда не может свидетельствовать о продолжении действия данных договоров. Определением судебной коллегии по гражданским делам Самарского областного суда решение суда от 9 октября 2009 г. оставлено без изменения.

Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда РФ, рассмотрев надзорную жалобу, отменила принятые ранее постановления судов первой и второй инстанций в части отказа в удовлетворении исковых требований Ш. о взыскании процентов, установленных договорами займа. В определении было отмечено, что в случае вынесения судом решения о взыскании основного долга и процентов по договору займа данный договор будет считаться исполненным в момент возврата денежных средств или поступления на счёт займодавца. Следовательно, в случае неисполнения решения суда указанный договор нельзя считать исполненным, а обязательство по выплате указанных сумм прекращенным. Ш. вправе требовать уплаты установленных договором процентов за пользование заёмными денежными средствами с момента вынесения решения районного суда от 17 августа 2007 г. до дня его фактического исполнения (Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ № 46-В10-20 от 21 декабря 2010 г.) [5].

Данная позиция Верховного Суда РФ выражена также в Обзоре законодательства и судебной практики за третий квартал 2009 г., утверждённого Президиумом Верховного Суда РФ от 25 ноября 2009 г. [6] и в Обзоре судебной практики Верховного Суда РФ за первый квартал

2011 г., утверждённого Президиумом Верховного Суда РФ от 1 июня 2011 г. [7].

Изложенная позиция согласуется с п. 1 ст. 408 ГК РФ, предусматривающим общее правило о прекращении обязательства его надлежащим исполнением, а также с нормами п. 3 ст. 810 ГК, определяющего момент возврата суммы займа, и п. 2 ст. 809 ГК, устанавливающего момент прекращения уплаты процентов на сумму займа. Такой подход позволяет займодавцу в случае неисполнения судебного решения о взыскании с заёмщика суммы основного долга и процентов по нему повторно обратиться в суд с требованием взыскания процентов за период времени с даты, по которую были взысканы проценты, до момента его фактического исполнения.

3. О порядке начисления процентов, взыскиваемых в связи с просрочкой возврата суммы займа. Проценты, начисляемые на сумму займа, являются платой за пользование заёмными денежными средствами, которая выте-

кает из п. 1 ст. 809 ГК. Независимо от уплаты данных процентов, в случае когда заёмщик не возвращает в срок сумму займа, на эту сумму подлежат уплате проценты в размере, предусмотренном п. 1 ст. 395 ГК, если иное не предусмотрено законом или договором (п. 1 ст. 811 ГК). Если договором установлены повышенные проценты на случай нарушения срока возврата долга, то размер процентов, на которые увеличена плата за пользование займом, следует считать иным размером процентов, установленных договором в соответствии с п. 1 ст. 395 и п. 1 ст. 811 ГК РФ. Иногда в договоре предусматривается неустойка за просрочку возврата долга. Она имеет такую же правовую природу, что и повышенные проценты: то и другое — формы гражданско-правовой ответственности, поэтому при наличии в договоре условий о начислении повышенных процентов и неустойки за нарушение срока возврата долга займодавец вправе требовать применения только одной из предусмотренных форм ответственности. Повышенные проценты начисляются со дня, когда сумма займа должна быть возвращена, до дня её возврата займодавцу (п. 1 ст. 811 ГК РФ).

Сложность в правоприменительной практике вызвал вопрос о порядке начисления данных процентов. Определённые разъяснения по этому вопросу даны в постановлении Пленума Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ № 13/14 от 8 октября 1998 г. (в ред. от 4 декабря 2000 г.) «О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами» [8]. В ч. 4 п. 15 названного постановления указывается, что проценты, взыскиваемые в связи с просрочкой возврата суммы займа, начисляются на эту сумму без учёта начисленных на день возврата процентов за пользование заёмными средствами, если в обязательных для сторон правилах либо в договоре нет прямой оговорки об ином порядке начисления процентов. В договорах нередко устанавливается начисление процентов или неустойки на случай просрочки заёмщика не только на сумму займа, но и на проценты за пользование ею. Данное положение породило разные подходы к его применению в судебноарбитражной практике. Первая позиция заключается в недопустимости взыскания процентов, начисленных на проценты за пользование суммой займа, независимо от наличия такого условия в договоре. Она нашла своё отражение, например, в постановлении Федерального Арбитражного Суда (далее — ФАС) СевероКавказского округа от 24 мая 1999 г. по делу № Ф08-888/99.

Из материалов дела следует, что банк предоставил главе крестьянского фермерского хозяйства кредит сроком до 1 ноября 1995 г. под 183% годовых. За просрочку возврата кредита установлен процент годовых в размере 237.9. За несвоевременную уплату процентов предусмотрена пеня 0.7% за каждый день просрочки. Поскольку заёмщик своевременно не возвратил кредит, банк потребовал его взыскания, а также платы за его использование, повышенных процентов за просрочку возврата кредита и неустойки, начисленной на сумму повышенных процентов. Арбитражный суд г. Краснодара удовлетворил требования кредитора, снизив при этом размер пени на основании ст. 333 ГК РФ. Постановлением апелляционной инстанции от 9 марта 1999 г. решение суда было частично изменено, пеня вновь снижена со ссылкой на ст. 333 ГК РФ и на вину кредитора, который не воспользовался правом обращения взыскания на заложенное имущество. ФАС СевероКавказского округа не поддержал позицию суда первой и второй инстанций относительно взыскания пени, начисляемой на сумму несвоевременно уплаченных процентов. В определении от 24 мая 1999 г. ФАС отметил, что в соответствии с п. 1 ст. 811 ГК РФ проценты согласно п. 1 ст. 395 ГК РФ подлежат уплате на невоз-вращённую в срок сумму займа. Начисление процентов на проценты за пользование кредитом данная статья не предусматривает [9].

Другой подход в вопросе о порядке начисления процентов, взыскиваемых в связи с просрочкой возврата суммы займа, заключается в возможности начисления повышенных процентов (неустойки) не только на сумму займа, но и на сумму процентов за пользование займом, независимо от наличия такого условия в договоре (см., например, постановление ФАС Уральского округа от 25 января 2011 г. по делу № А34-2757/2010 [10], постановление ФАС Московского округа от 10 апреля 2012 г. по делу № А40-49847/11-58-241) [11]. Такой подход не нашёл поддержки Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ (далее — ВАС), который в постановлении от 19 марта 2013 г. № 9423/12 отменил последнее из названных постановлений, а также судебные акты двух предыдущих инстанций как нарушающие единообразие в толковании и применении арбитражными судами норм права. В постановлении Президиума ВАС отмечается, что из буквального толкования условий договора не следует начисление неустойки непосредственно на сумму процентов за пользование займом, поэтому данная неустойка не подлежала взысканию судом. Вступившие в законную силу судебные акты арбит-

ражных судов по делам со схожими фактическими обстоятельствами, принятые на основании норм права в истолковании, расходящемся с содержащимся в настоящем постановлении толкованием, могут быть пересмотрены на основании пункта 5 части 3 статьи 311 Арбитражного процессуального кодекса РФ [12], если для этого нет других препятствий [13].

Таким образом, Президиум ВАС вновь подтвердил позицию, выработанную более 15 лет назад и изложенную в названном ранее совместном постановлении Пленума Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ № 13/14 от 8 октября 1998 г., согласно которому проценты, взыскиваемые в связи с просрочкой возврата суммы займа, начисляются на эту сумму без учёта начисленных процентов за пользование заёмными средствами, если в договоре не предусмотрен другой порядок начисления процентов. Иной порядок, установленный соглашением сторон, может предусматривать начисление повышенных процентов (неустойки) не только на сумму займа, но и на проценты за пользование заёмными средствами.

Позиция высших судебных инстанций страны по данному вопросу согласуется с буквальным толкованием п. 1 ст. 811 ГК, в соответствии с которым «.. .когда заёмщик не возвращает в срок сумму займа, на эту сумму подлежат уплате проценты.», если иное не предусмотрено законом или договором. Однако иной подход начисления повышенных процентов, нашедший отражение в судебной практике арбитражного суда г. Москвы и ФАС Московского округа, на наш взгляд, нельзя признать абсолютно необоснованным. Проценты, уплачиваемые на сумму займа, вместе с этой суммой представляют собой предмет основного обязательства, порождённого договором. За его ненадлежащее исполнение договором устанавливаются повышенные проценты, которые по своей природе являются мерой гражданско-правовой ответственности. И не ясно, почему ответственность должна наступать за неисполнение части основного обязательства (за невозврат суммы займа) и не распространяться на другую его часть — плату за пользование заёмными средствами, если это прямо не предусмотрено договором. Представляется, что такой порядок начисления повышенных процентов должен стать общим правилом и найти своё отражение в п. 1 ст. 811 ГК при сохранении диспозитивного характера указанной нормы.

Краткий обзор судебной практики по спорам, связанным с взысканием долга по договору займа, выявил некоторые актуальные вопросы, вызванные неоднозначным толкованием и при-

менением гражданско-правовых норм, и, как следствие, порождением противоречивых судебных решений по аналогичным делам.

Список литературы

1. Собрание законодательства РФ. 1996. № 5. Ст. 410.

2. Собрание законодательства РФ. 2002. № 46. Ст. 4532.

3. Бюллетень Верховного Суда РФ. 2013. № 4. С. 35.

4. Режим доступа: www.lawmix.ru/sverdlovsk/ 9555.

5. Режим доступа: www.vsrf.ru/second.php.

6. Бюллетень Верховного Суда РФ. 2010. № 2. С. 34.

7. Бюллетень Верховного Суда РФ. 2011. № 9. С. 18-19.

8. Бюллетень Верховного Суда РФ. 1998. № 12. С. 1-6.

9. Режим доступа: www.fassko.arbitr.г/ 81071 .Ыш1.

DEBT RECOVERY UNDER A LOAN AGREEMENT: RELEVANT ISSUES OF CASE LAW

N.E. Sosipatrova

Some topical issues of judicial practice are highlighted concerning disputes arising from loan agreements. It is noted that some courts make mistakes in interpreting and applying the civil law, which results in contradictory judicial acts adopted in similar cases. The position of the supreme jurisdictions of Russia — the Supreme Court and the Supreme Commercial Court — related to the questions under consideration is also described in the article.

Keywords: confirmation of conclusion of the credit contract, charging of interest due to delay in the reimbursement of the debt, non-observance of the case law uniformity.

References

13. Собрание законодательства РФ. 199б. № З. Ст. 410.

14. Собрание законодательства РФ. 2002. № 4б. Ст. 4ЗЗ2.

1З. Бюллетень Верховного Суда РФ. 201З. № 4. С. ЗЗ.

16. Режим доступа: www.lawmix.ru/sverdlovsk/

9ЗЗЗ.

17. Режим доступа: www.vsrf.ru/second.php.

18. Бюллетень Верховного Суда РФ. 2010. № 2. С. З4.

19. Бюллетень Верховного Суда РФ. 2011. № 9. С. 18-19.

20. Бюллетень Верховного Суда РФ. 1998. № 12. С. 1-6.

21. Режим доступа: www.fassko.arbitr.ru.

22. Режим доступа: www.г/ 81071 .Ыш1.

Правомерно ли требование заемщика о перерасчете процентов по кредитному договору при его досрочном исполнении?

Вопрос: Правомерно ли требование заемщика о перерасчете процентов по кредитному договору при его досрочном исполнении?

Ответ: В соответствии с п. 4 ст. 809 ГК РФ требование заемщика о перерасчете процентов по кредитному договору с аннуитетными платежами правомерно, если заемщиком уплачены проценты авансом, за период, когда пользование заемными средствами уже прекратилось. Досрочное погашение заемщиком задолженности по кредитному договору, заключенному с условием погашения кредита аннуитетными платежами, не является основанием для перерасчета процентов, если погашение кредита произведено заемщиком с учетом процентов, рассчитанных исходя из фактического срока пользования кредитными средствами. Возложение на заемщика обязанности по уплате процентов по кредиту за весь период, на который предоставлялся кредит, с момента возврата банку полной суммы кредита противоречит законодательству.

Обоснование: В соответствии с ч. 1 ст. 819 ГК РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Абзацем 2 п. 2 ст. 810 ГК РФ предусматривается право гражданина-заемщика, получившего заем под проценты для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, погасить его досрочно с соблюдением предусмотренных указанной статьей условий. Пунктом 4 ст. 809 ГК РФ установлено, что заимодавец в случае досрочного погашения займа заемщиком имеет право на получение с заемщика процентов по договору займа, начисленных включительно до дня возврата суммы займа полностью или ее части. Таким образом, заемщик вправе требовать возврата части предусмотренных договором процентов, уплаченных им за период, в течение которого пользование денежными средствами уже прекратилось (Определение Верховного Суда РФ от 10.02.2015 N 89-КГ14-5).

Такая ситуация с авансовой оплатой процентов за пользование кредитом может возникнуть при применении аннуитетной формы расчета процентов. Согласно п. 2.2 Концепции, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 11.01.2000 N 28 «О мерах по развитию системы ипотечного жилищного кредитования в Российской Федерации», аннуитетный платеж представляет собой ежемесячно выплачиваемую сумму, которая включает полный платеж по процентам, начисляемым на остаток основного долга, а также часть самого кредита, рассчитываемую таким образом, чтобы все ежемесячные платежи при фиксированной процентной ставке были равными на весь кредитный период.

В случае реализации гражданином своего права на досрочное погашение кредитного обязательства, предусматривающего аннуитетную форму расчета

процентов, он вправе требовать возврата части предусмотренных договором процентов, уплаченных им за период, в течение которого пользование денежными средствами уже прекратилось (Карапетов А.Г., Фетисова Е.М., Матвиенко С.В., Бондаревская М.В. Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за март 2015 г. // Вестник экономического правосудия Российской Федерации. 2015. N 4).

Таким образом, суды, рассматривая требования заемщиков о перерасчете процентов в связи с использованием ими права на досрочное погашение кредита с условием об аннуитетных платежах, устанавливают наиболее важное обстоятельство — произведена ли заемщиком уплата процентов авансом исходя из всего срока действия кредитного договора, или сумма процентов выплачена заемщиком исходя из срока фактического пользования заемными средствами. Иными словами, подлежит установлению обстоятельство, входит ли в состав аннуитетного платежа сумма процентов за ненаступивший период времени.

Если в ходе судебного разбирательства устанавливается факт, что в соответствии с условиями кредитного договора расчет процентов банком производился исходя из остатка задолженности по кредиту, фактического периода пользования кредитом и размера процентной ставки, предусмотренной кредитным договором, в ежемесячный платеж не входили проценты за ненаступивший период времени, то требования заемщика о перерасчете процентов или взыскании с банка излишне уплаченных процентов отклоняются (Апелляционное определение Верховного Суда Республики Мордовия от 27.10.2016 по делу N 33-2380/2016, Апелляционное определение Челябинского областного суда от 21.12.2016 по делу N 11-18320/2016, Определение Верховного Суда РФ от 14.02.2017 N 89-КГ16-12).

Если доказывается факт, что заемщиком уплачены проценты за период, в котором пользование суммой займа не осуществлялось, суды удовлетворяют требования заемщика о перерасчете процентов (Апелляционное определение Московского городского суда от 04.04.2016 по делу N 33-11479/2016 (Определением Московского городского суда от 29.06.2016 N 4г-6702/2016 отказано в передаче дела для пересмотра данного Определения)).

§ 6.2-303. Контракты на процентную ставку, превышающую установленную законом

A. За исключением случаев, предусмотренных законом, не заключаются контракты на выплату процентов по ссуде по ставке, превышающей 12 процентов в год.

B. Законы, разрешающие выплату процентов по ставке, превышающей 12 процентов в год, изложены, без ограничений, в:

1. Статья 4 (§ 6.2-309 и последующие) этой главы;

2. Глава 15 (§ 6.2-1500 и последующие), относящаяся к полномочиям компаний по потребительскому кредитованию;

3.Глава 18 (§ 6.2-1800 и последующие), касающаяся краткосрочных кредитов;

4. Глава 22 (§ 6.2-2200 и последующие), касающаяся процентов, взимаемых с кредиторов, имеющих право собственности на автотранспортные средства;

5. § 36-55.31, касающиеся ссуд Управления жилищного строительства Вирджинии;

6. § 38.2-1806, касающиеся процентов, взимаемых страховыми агентами;

7. Глава 47 (§ 38.2-4700 и последующие) Раздела 38.2, касающаяся процентов, взимаемых премиальными финансовыми компаниями;

8. § 54.1-4008, касающиеся процентов, взимаемых ломбардами; и

9.§ 58.1-3018, относящиеся к процентам и комиссионным сборам, подлежащим уплате в соответствии с соглашениями об уплате налогов третьими сторонами.

C. В случае любой ссуды, по которой лицо не имеет права ссылаться на ростовщичество, могут взиматься проценты и другие сборы по согласованию сторон.

D. Любое положение данной главы, которое предусматривает, что ссуда или предоставление кредита может быть обеспечено в соответствии с соглашением о задолженности, не должно толковаться как препятствие взиманию или взысканию других комиссий и сборов по ссуде, разрешенных законом, в дополнение к заявленной процентной ставке.Такие другие комиссии и сборы по ссуде не должны включаться в процентную ставку, указанную в договоре о задолженности.

E. Положения подраздела A применяются к любому лицу, которое пытается уклониться от его подачи с помощью любого средства, уловки или какого-либо предательства, в том числе:

1. Заем, отказ, использование или продажа (i) кредита , в качестве поручителя, поручителя, индоссанта, коммейкера или иным образом; (ii) деньги; (iii) товары; или (iv) вещи в действии;

2. Использование залога или связанных продаж или покупок товаров или услуг, или соглашений о продаже или покупке, реальных или мнимых; получение или взимание компенсации за товары или услуги, независимо от того, были ли они проданы, доставлены или предоставлены; и

3.Реальные или мнимые переговоры, договоренность или получение ссуды посредством любого использования или деятельности третьего лица, реального или фиктивного.

F. Любой контракт, заключенный с нарушением этого раздела, является недействительным, и никто не имеет права собирать, получать или удерживать какую-либо основную сумму, проценты, сборы или другие сборы в связи с контрактом.

1987, г. 622, § 6.1-330.55; 1997, г. 180; 2002, г. 897; 2010, см. 477, 794; 2020, см. 1215, 1258.

Положение об ускорении | Wex | Закон США

Определение

Ускоренная оговорка — это условие в кредитном соглашении, которое требует от заемщика немедленного погашения кредита при определенных условиях.

Обзор

Ускоренная оговорка обычно применяется, когда заемщик существенно нарушает кредитное соглашение.

Например, ипотечные кредиты обычно содержат пункт об ускорении, который срабатывает, если заемщик пропускает слишком много платежей. Оговорки об ускорении чаще всего появляются в коммерческой ипотеке и жилищной ипотеке. Они также появляются в некоторых договорах аренды.

Однако в ускоренной оговорке также может быть указано, что заемщик может полностью погасить ссуду до наступления срока ее погашения.

В деле Ford Motor Credit Company против Милхоллина , 444 U.S. 555 (1980) Верховный суд постановил, что Закон о правде в области кредитования не требует раскрытия положения об ускорении при оформлении кредитного соглашения.

Проценты

Когда кредитор применяет оговорку об ускорении, заемщик должен немедленно выплатить невыплаченный остаток основной суммы кредита, а также любые проценты, накопленные до того, как кредитор применил оговорку об ускорении. Однако заемщик не обязан выплачивать полную сумму процентов, которая должна была бы быть выплачена, если бы ссуда была выплачена в обычном порядке.Например, большинство ссуд позволяют заемщику ускорить ссуду и погасить ссуду сразу единовременно, чтобы избежать выплаты процентов за оставшийся срок ссуды.

Вызов предложений ускорения

Несколько предложений ускорения срабатывают автоматически. Вместо этого, после выполнения условий, указанных в оговорке, кредитор может выбрать, применять ли эту оговорку или нет. Если кредитор получает право применить оговорку об ускорении платежа из-за дефолта заемщика, кредитор может потерять это право, если заемщик исправит свой дефолт до того, как кредитор фактически применит оговорку.

Передача и продажа

В некоторых ипотечных кредитах есть пункты (так называемые «правила продажи»), которые разрешают ускорение, если заемщик продает или передает недвижимость, если ипотека не была выплачена полностью. Эти положения предназначены для защиты обеспечительного интереса кредитора в ипотеке. Соответственно, некоторые из этих оговорок о «причитающейся продаже» допускают ускорение только в том случае, если продажа или передача может нанести ущерб обеспечительному интересу кредитора или если заемщик не получил предварительного согласия кредитора.Эти типы оговорок не могут применяться, если право собственности на имущество переходит в силу того, что заемщик умер, а имущество перешло к его наследникам. Оговорки о продаже и передаче регулируются федеральным законом Garn-St. Закон Жермена о депозитных учреждениях 1982 года. Закон касается только ипотечных кредитов на недвижимость.

Отказ от прав

Стороны могут отказаться от своих прав ссылаться на положения об ускорении, заключив явно выраженное соглашение или используя договорную доктрину доверия.

Жилищная ипотека

Положения об ускорении жилищной ипотеки предназначены для того, чтобы действовать в ситуациях, когда залогодержатель может пожелать лишить права выкупа ипотеки.Это позволяет залогодержателю попытаться вернуть всю невыплаченную стоимость ипотеки, а не только стоимость нескольких пропущенных платежей.

В некоторых юрисдикциях заемщики в этой ситуации могут отменить действие ипотекодержателя на положения об ускорении и избежать потери права выкупа путем погашения просроченных платежей и компенсации залогодержателю некоторых или всех расходов, связанных с дефолтом заемщика. В большинстве этих юрисдикций ключевая идея состоит в том, что заемщик должен поставить залогодателя в положение, в котором он находился бы, если бы заемщик не дефолт.

Дополнительная литература

Дополнительную информацию о положениях об ускорении можно найти в этой статье в обзоре права Университета штата Флорида, в статье в New York Law Journal и в статье в журнале St. John’s Law Review.

10 вещей, которые должны быть в вашем кредитном соглашении

Кредитное соглашение должно сопровождать любую ссуду. Для ссуд, предоставленных коммерческим кредитором, кредитор предоставляет соглашение. Но для ссуд между друзьями или родственниками вам нужно будет заключить собственный кредитный договор.

Важно понимать различные типы кредитных документов и знать десять обсуждаемых ниже положений, которые должны быть включены в хорошее кредитное соглашение.

Кредитные договоры, векселя и долговые расписки

Соглашение о ссуде — это любой письменный документ, подтверждающий выдачу ссуды. Кредитные соглашения могут иметь несколько форм.

• Самый простой кредитный договор обычно называется «долговая расписка». Обычно они используются между друзьями или родственниками за небольшие суммы денег и просто указывают сумму в долларах, которая должна быть получена.Обычно в них не указывается, когда должен быть произведен платеж, и не указываются положения о процентах.
• Другой тип документа — это простой вексель, который обычно включает процентную ставку и условия погашения. Если вексель обеспечен залогом, существует также ипотечный залог, обеспечивающий недвижимое имущество, или финансовый отчет, обеспечивающий личное имущество.

Обычно долговая расписка и форма простого векселя подписываются только заемщиком, хотя они могут быть подписаны обеими сторонами.

Кредитный договор — это единый документ, который содержит все условия ссуды и подписывается обеими сторонами.

10 основных положений договора займа

В кредитном договоре должно быть 10 основных положений.

1. Идентификация сторон.

Необходимо указать имена кредитора и заемщика. Обычно также включают адрес каждой стороны.

2. Дата заключения договора.

Дата соглашения должна быть указана либо в начале документа, либо непосредственно над подписью каждой стороны.

3. Сумма займа.

Основная сумма кредита обычно указывается в первом абзаце.

4. Процентная ставка.

Процентные ставки указаны как годовая процентная ставка. Федеральные законы и законы штата ограничивают размер начисляемых процентов, и в случае превышения этих ставок может оказаться невозможным принудительное исполнение соглашения в суде. С другой стороны, отказ от начисления процентов или установление слишком низкой ставки может создать налоговые проблемы.

5.Условия погашения.

Есть три способа погашения кредита.

• Оплата по требованию. Это когда кредитор может принять решение потребовать выплаты в любое время, предварительно уведомив заемщика, как это предусмотрено в соглашении.
• Платеж в конце срока кредита. При таком соглашении в соглашении указывается конкретная дата, когда подлежат выплате вся основная сумма долга и начисленные проценты.
• Рассрочка платежей. Это наиболее распространенный метод погашения, особенно для крупных денежных сумм. Он требует от заемщика периодических платежей до тех пор, пока не будет выплачена вся основная сумма долга и проценты.

6. Положения по умолчанию.

В кредитном соглашении должно быть указано, что является дефолтом, и указаны средства правовой защиты кредитора в случае дефолта. В кредитном соглашении, которое требует выплаты по требованию, невыполнение обязательств происходит, если заемщик не может произвести платеж по требованию кредитора (при условии направления необходимого уведомления).Если единовременный платеж требуется в определенную дату, дефолт наступает, если заемщик не выплатит все причитающиеся суммы в дату, указанную в соглашении.

В случае ссуды в рассрочку дефолт возникает, если заемщик не может произвести платеж в рассрочку в установленный срок. Типичный штраф за пропущенный платеж в рассрочку заключается в том, что вся сумма основного долга и начисленных процентов подлежит немедленной оплате. Однако в соглашении может быть предусмотрен льготный период со штрафом за просрочку платежа.

Дефолт позволяет кредитору подать иск о нарушении контракта. Помимо получения судебного решения в отношении суммы основной суммы долга и процентов, причитающихся по соглашению, соглашение может также позволить кредитору взыскать гонорары адвокатам, судебные издержки и другие затраты на взыскание.

7. Подписи.

Должно быть место для подписи документа каждой стороной. Также обычно есть места для подписи свидетелей или для стандартного нотариального заверения.

8. Выбор закона.

Указывает штат, законы которого будут применяться при толковании соглашения. Например: «Применимое право. Настоящее соглашение регулируется законами штата Делавэр».

9. Делимость положений.

Это позволяет соглашению оставаться в силе, даже если одна его часть объявлена ​​не имеющей исковой силы. Например: «Делимость. Если какая-либо часть этого соглашения будет признана недействительной, незаконной или не имеющей исковой силы, остальные части не будут затронуты.«

10. Полнота соглашения.

Это лишает стороны права утверждать, что существуют другие соглашения в дополнение к тем, которые указаны в кредитном соглашении. Например: «Полнота соглашения. Этот документ представляет собой полное соглашение сторон. Не было сделано никаких заявлений или обещаний, кроме тех, которые изложены в этом соглашении. Это соглашение не может быть изменено или расторгнуто, кроме как в письменной форме, подписанной сторонами. »

Шаблон кредитного договора можно найти во многих местах в Интернете.Они могут называться разными похожими именами, такими как договор личного займа, договор частного займа или договор семейного займа. Просто убедитесь, что любая используемая вами форма включает десять основных положений.

Закон штата Массачусетс о кредите, банковском деле и процентных ставках

Консультации по кредитным картам для пожилых потребителей, Национальный центр защиты прав потребителей, декабрь 2014 г.
Это полезный документ для потребителей любого возраста, которые ищут информацию о получении и использовании кредитных карт.

Повысьте свой кредитный IQ: ограничения на процентные ставки и просрочку платежа (для кредитных карт), Генеральный прокурор штата Массачусетс,
«Закон штата Массачусетс обычно ограничивает годовые процентные ставки по кредитной карте до 18%, а штрафы за просрочку платежа — до 10 долларов за платеж. клиенты карт национальных банков, расположенных в Южной Дакоте, Делавэре или других штатах, могут платить значительно более высокие процентные ставки и штрафы за просрочку, поскольку в этих штатах разрешены более высокие ставки и штрафы. Поэтому убедитесь, что вы знаете, в каком штате находится кредитор. и что вы понимаете условия кредита, прежде чем приобретете новую кредитную карту.«

Соответствие Положению CC: Руководство для финансовых учреждений, Совет Федерального резерва
Объясняет, когда ваши деньги будут доступны вам после того, как вы положите их в банк

Права потребителей переживших домашнее насилие в Массачусетсе, Национальный центр защиты прав потребителей, 2011
Информация в этом пакете предназначена для того, чтобы помочь вам отделить свои финансы от обидчика, справиться с любыми существующими долгами, сохранить финансовую независимость в будущем и избежать ловушек и мошенничества, и получите дополнительную помощь и информацию по этим вопросам.

Кредиты и займы, Федеральная торговая комиссия
Включает информацию о кредитных рейтингах, дебетовых и кредитных картах и ​​займах

База данных договоров кредитной карты, Бюро финансовой защиты потребителей.

Правила кредитных карт и Закон о картах, Финдлоу.
Различные средства защиты для держателей кредитных карт и заявителей.

Кредитная дискриминация, Бюро финансовой защиты потребителей
Включите ссылки, чтобы подать жалобу и задать вопросы

Кредитный ремонт, Ноло, 2020
Включает руководство по улучшению вашего кредита.Для доступа требуется бесплатный читательский билет.

Имеет ли смысл кредитная карта для меня? Генеральный прокурор штата Массачусетс
Покупки в кредит имеют свои преимущества и риски. Эти советы от Генеральной прокуратуры помогут вам обезопасить себя при использовании кредитной карты.

Финансовые ресурсы для потребителей, Управление по делам потребителей штата Массачусетс
Предоставляет ссылки на массовую информацию о банковском деле, ссудах, кредитной отчетности, взыскании долгов, подаче жалобы и многом другом.

Справочник по потребительскому кредиту, Массачусетс.Генеральный прокурор, февраль 2018 г.
Охватывает правду о кредитовании, правах на выставление счетов, стоимости кредита, справедливой кредитной отчетности, справедливом взыскании долга и многом другом

Понимание долга и кредита, Генеральный прокурор штата Массачусетс.
Узнайте больше об управлении своим кредитом и своими правами и обязанностями в отношении кредита и долга. Возникла проблема с коллектором, компанией, выпускающей кредитные карты, или агентством кредитной информации? Подайте жалобу потребителя в Генеральную прокуратуру.

Может ли сборщик долга взимать проценты? Зависит от

Не позволяйте сборщику долгов завысить с вас проценты и комиссионные, которые вы не должны!

Наличие задолженности по взысканиям — это достаточно стресс, но когда коллектор взимает проценты и сборы, это ухудшает ситуацию.Но может ли коллектор взимать проценты и сборы, которые не были частью первоначального долга? К сожалению, в некоторых случаях это возможно. Но это зависит от условий первоначального долга. Вот что вам нужно знать…

Хорошие новости: сборщик долгов не может взимать проценты или комиссионные, которые не были определены в вашем первоначальном контракте.

Коллекторы ничем не отличаются от первоначального кредитора, когда дело касается процентных сборов и сборов. Они могут взимать только проценты и сборы, как они были указаны в первоначальном контракте.Это правило конкретно определено в Законе о добросовестном взыскании долгов (FDCPA). Итак, если в вашем контракте не предусмотрена плата за просрочку платежа, то коллектор не сможет ее назначить. И они могут применять только проценты по ставке, определенной в вашем первоначальном контракте.

Это хорошая новость для вас, потому что это помогает предотвратить наказание коллекционеров. Они не могут взимать проценты и комиссии, потому что вы не отвечаете на телефонные звонки. Они также не могут просто удвоить или утроить вашу задолженность по прихоти.Существуют правила, изложенные в вашем первоначальном контракте, и коллекционеры должны им следовать.

Когда коллектор может взимать проценты по списанной задолженности?

Когда дело доходит до большинства ссуд, соблюдение первоначального кредитного соглашения значительно упрощает выплату процентов и комиссионных сборов. Просто ознакомьтесь с заявлением о раскрытии информации о кредитовании, которое вы должны были получить до подписания кредитного соглашения. Плата за просрочку платежа, пени и проценты должны соответствовать размерам сборов и процентов, определенных в этом раскрытии.

Но это создает серую зону с кредитными картами, поскольку большинство из них имеют переменные ставки. В большинстве случаев в договоре кредитной карты не указывается конкретная процентная ставка. А когда дело доходит до первоначального кредитора, они обычно не взимают проценты или комиссию после списания средств со счета. Ваш счет уже списан, что означает убытки для компании. Если они увеличат процент или комиссию, это только увеличит их убытки.

Кроме того, эмитент кредита должен отправлять вам ежемесячные отчеты с указанием начисленных процентов.Таким образом, если они продолжают применять проценты каждый месяц после замораживания вашей учетной записи, они должны продолжать отправлять вам ежемесячные отчеты. Опять же, это просто стоит им больше денег на долг, который они уже считают убытком.

Тем не менее, хотя эмитенты кредитов обычно не добавляют проценты и комиссии, это не означает, что сборщик долгов тоже не будет этого делать. После того, как кредитор продает долг стороннему сборщику, он берет и может взимать все, что ваш первоначальный договор позволяет им взимать. Сторонний сборщик долгов может попытаться взимать с вас больше, потому что эти проценты и сборы превращаются для них в дополнительную прибыль, а не в убытки.Но они не могут просто сходить с ума.

Сколько процентов и сборов может взимать сборщик долгов?

Проблема с кредитными картами заключается в том, что, хотя в соглашениях о кредитных картах обычно указываются сборы, они могут не определять четкую годовую процентную ставку. Это потому, что годовая процентная ставка для большинства кредитных карт является переменной. Другими словами, всевозможные факторы могут увеличить или уменьшить вашу годовую процентную ставку. Имея хороший кредит, вы можете снизить свою ставку. В сильной экономике, подобной той, в которой мы живем сейчас, ставки могут повыситься, потому что Федеральная резервная система поднимает базовые процентные ставки.

Таким образом, проблематично пытаться применять ежемесячные процентные платежи, если годовая процентная ставка не была определена в исходном контракте. Вот почему наиболее авторитетные сборщики долгов, покупающие долги по кредитным картам, не будут пытаться взимать проценты. Они знают, что у них могут возникнуть проблемы с доказательством вашей задолженности по дополнительным обвинениям в суде.

Однако то, что они не могут использовать годовую процентную ставку, не означает, что сборщик не может увеличить сумму вашей задолженности. Сборы определены в соглашениях о кредитных картах, что означает, что сборщик может продолжать добавлять штрафы за просрочку платежа.Они не могут превышать первоначально установленных штрафов за просрочку платежа, но месяц за месяцем эти сборы могут складываться.

Как долго коллектор может взимать проценты или взимать комиссию?

Комиссии и проценты могут применяться, пока это позволяет контракт и пока не истечет срок исковой давности. Для большинства долгов по кредитным картам в взыскании срок давности составляет десять лет. К сожалению, это означает, что у коллекционеров есть до 120 месяцев, чтобы погасить ваш долг. Теоретически это может увеличить вашу задолженность на тысячи, даже если сборщик ложно не завышает сборы.

Что вам действительно нужно знать о процентах и ​​сборах по взысканиям

Давайте посмотрим правде в глаза: сборщикам долга не нужны дополнительные проценты и сборы для получения прибыли. Сторонний сборщик долгов или покупатель долгов приобрел ваш долг за очень небольшой процент от вашей задолженности. Они покупают целые портфели списанных долгов у кредитных эмитентов за гроши на доллар.

Даже если коллекционер забирает только часть вашей задолженности, он часто все равно может получить прибыль. Вот почему предложения по погашению долга, как правило, становятся проще, когда долг уже списан и продан.Это также означает, что вы, вероятно, сможете договориться с ними, если они попытаются увеличить общую сумму. При успешных переговорах об урегулировании вы не только избавитесь от этих дополнительных расходов, но и должны будете выплатить лишь определенный процент от вашей задолженности.

Итак, относитесь к любым начисленным процентам и штрафам с недоверием. Не позволяйте увеличению сборов увеличивать ваше финансовое напряжение. Просто имейте в виду, что если у вас есть средства для совершения какого-либо платежа, вы, скорее всего, сможете договориться об урегулировании и выбраться из долга гораздо дешевле, чем указано в последнем уведомлении о взыскании.

Если ничего не помогает, пусть суд решит. уладить это суд. При гражданском урегулировании через что-то вроде подачи заявления о банкротстве суд проведет полный учет вашей задолженности. Вы можете доказать, что коллектор незаконно увеличил ваш долг за счет штрафных сборов или процентов. Если суд вынесет решение в вашу пользу, вы будете обязаны заплатить только в соответствии с решением суда.

Люди часто считают банкротство негативным, но оно может способствовать позитивным изменениям в вашей жизни. И это может вернуть неконтролируемых сборщиков, которые пытаются взимать непомерные сборы.

Дополнительные вопросы о начислении процентов по коллекционному долгу

Q:

20 июня 2018 г. Может ли коллектор взимать проценты по судебному решению? Меган Алард

500

https://www.debt.com/?post_type = post & p = 69228

20 июня 2018 г.

Меган Алард

A: Нет.После того, как суд вынесет постановление об уплате и определит сумму, коллектор не может вернуться и прибавить дополнительные проценты и сборы. Вам нужно будет заплатить только то, что суд постановил. В большинстве случаев, если вы можете позволить себе производить платежи, суд устанавливает график погашения, которому вы должны следовать. Если у вас нет денег, они могут заказать вычет из вашей заработной платы или возврата налогов.

Но каким бы ни был постановление суда, коллектор не может вернуться и добавить что-либо в свой долг.

1

Q:

20 июня 2018 г. Могут ли сборщики долгов взимать проценты по медицинским счетам? Меган Алард

500

Can a Debt Collector Charge Interest? It Depends.

20 июня , 2018

Меган Алард

A: В большинстве случаев сборщики долгов не могут взимать проценты по счетам за медицинские услуги. В первоначальном контракте по медицинскому долгу обычно не указывается процентная ставка. Таким образом, коллектор не может взимать проценты, потому что обычно это не является частью первоначального контракта.

При этом коллектор может применить штрафы за просрочку платежа, если сборы были указаны в исходном счете. Опять же, вернитесь к исходному счету или счету, который вы получили от поставщика медицинских услуг. Если в нем ничего не говорится о сборах, то сборы не могут применяться по закону.

В любом случае, если у вас есть медицинский счет, который подлежит оплате, мы рекомендуем сначала вернуться к первоначальному поставщику услуг. Проверьте свой счет, чтобы убедиться, что вы получили все услуги, включенные в счет.Если нет, попросите исправления. Затем попробуйте разработать план погашения или предложение урегулирования с поставщиком услуг.

Если они не будут работать с вами, то вы можете пойти к коллекционеру и поработать с ними что-нибудь. Но вы ничего не теряете, пытаясь сотрудничать с поставщиком услуг. И они часто более гибки в отношении погашения, если вы демонстрируете, что готовы платить им.

1

Предоставляли ли мы вам необходимую информацию? Если нет, дайте нам знать, и мы улучшим эту страницу.

Сообщите нам, понравился ли вам пост. Это единственный способ стать лучше.

Последнее изменение статьи: 2 сентября 2021 г. Опубликовано Debt.com, ООО

Кредитные договоры — основные термины

Кредитные договоры часто называют их более техническим названием, «договоры о предоставлении услуг» — ссуда — это банковская «услуга», предлагаемая кредитором своему клиенту.В этом руководстве рассматриваются наиболее распространенные условия соглашения о предоставлении услуг.

Из чего состоит договор о предоставлении услуг?

Кредитный договор можно разделить на четыре части:

• Раздел толкования / определений — определяет некоторые термины, которые будут использоваться в другом месте документа;
• Механический раздел — устанавливает операционные условия соглашения, такие как сумма займа, график погашения и проценты.Это тот раздел, которому финансовый директор или отдел казначейства заемщика будет уделять значительное внимание;
• Раздел, относящийся к конкретной транзакции — содержит условия соглашения, включая то, что каждая сторона должна предоставить, их обязанности друг перед другом, что произойдет, если заемщик не выполнит свои обязательства по ссуде, и степень, в которой стороны соглашения могут измениться. Это тот раздел, по которому кредитор и заемщик потратят больше всего времени на переговоры;
• Шаблонный раздел — относительно стандартные положения, в которых излагаются детали контракта сторон, отношения между финансовыми сторонами, если существует более одного тендера, и закон, регулирующий соглашение.

Раздел «Интерпретация / определения»

Определяет ключевые термины, используемые во всех финансовых документах.

В каждом соглашении об услугах есть много определений, но большинство из них либо стандартные — и обычно не вызывают споров, — либо специфичны для отдельной сделки. Их следует внимательно изучить и, при необходимости, сравнить с письмом-предложением кредитора / листом условий.

Вот несколько ключевых определений, которые встречаются в каждом соглашении об объектах: —

Заемщики: Важно, чтобы определение «Заемщики» включало все компании группы, которым может потребоваться доступ к ссуде, включая любой возобновляемый кредит (гибкий кредит в отличие от фиксированной суммы, возвращаемой в рассрочку) или элемент оборотного капитала. .Сюда также необходимо включить любые целевые компании, приобретаемые на предоставленные средства. Возможно, потребуется предусмотреть возможность присоединения будущих дочерних компаний к группе заемщиков. Если есть какая-то причина, по которой целевые компании не могут быть сторонами соглашения при его заключении, например, при поглощении публичной компании, следует запросить предварительное согласие банка, чтобы они могли быть добавлены к соглашению позже. Если есть иностранные компании группы, необходимо рассмотреть вопрос о том, будут ли они иметь доступ к каким-либо кредитным средствам и каким образом.В качестве альтернативы в соглашении о предоставлении кредита можно указать одного заемщика и разрешить этому заемщику перекредитовать других членов своей корпоративной группы.

LIBOR: Лондонская межбанковская ставка предложения (LIBOR) — это дневная справочная ставка, основанная на процентных ставках, по которым банки могут занимать необеспеченные средства у других банков. Обычно он определяется для целей соглашения о предоставлении услуг путем ссылки на экранную ставку (обычно процентную ставку урегулирования процентной ставки Британской банковской ассоциации для соответствующей валюты и периода) или Базовую ставку банка-справочника, которая представляет собой среднюю ставку, по которой Банк может занимать средства на Лондонском межбанковском рынке.

Обязательные затраты: Эта формула, относящаяся к затратам, которые несут банки при соблюдении своих нормативных обязательств, редко обсуждается. Он предоставляется в виде графика к соглашению об объектах. Однако ставка должна применяться только к кредитным линиям на основе LIBOR, а не по базовой ставке, поскольку базовая ставка банка уже включает сумму, отражающую обязательные затраты.

Существенные неблагоприятные последствия: Это определение используется в ряде мест для определения серьезности события или обстоятельства, обычно определяя, когда кредитор может принять меры в случае неисполнения обязательств или потребовать от заемщика исправить нарушение соглашения.Это важное определение, и его часто обсуждают.

Обычно заемщики поднимают «стандартные» вопросы для переговоров, например, стандартное определение существенного неблагоприятного изменения / воздействия обычно относится к тому влиянию, которое что-то может оказать на способность заемщика выполнять свои обязательства по соответствующему соглашению о кредитных операциях. Заемщик может стремиться ограничить это своими собственными обязательствами (не обязательствами других должников), платежными обязательствами заемщика и (иногда) своими финансовыми обязательствами.

Дефолт / потенциальный дефолт: Соглашение о предоставлении услуг будет содержать стандартное положение для покрытия событий, хотя они еще не являются событиями неисполнения обязательств, скорее всего, таковыми станут. Они известны как значения по умолчанию или, иногда, потенциальные значения по умолчанию. С ними часто договариваются заемщики, которые стремятся не подвергаться «волосяным триггерам», из-за которых они могут потерять доступ к своим банковским услугам.

Механическая часть

Это будет включать положения, касающиеся помещений, их назначения и доступности.Он также будет включать подробную информацию о графиках погашения и подлежащих уплате процентах.

Помещения и их назначение: Необходимо тщательно проверить количество помещений, а также цель, для которой они могут быть доступны.

Доступность: Заемщик должен убедиться, что средства будут доступны, когда они потребуются заемщику (например, для финансирования приобретения). Кредиторы часто начинают с позиции, требующей уведомления за два или три дня, прежде чем можно будет использовать или использовать кредитные средства.Это часто может быть сокращено до уведомления за один день или даже, в некоторых случаях, до уведомления, отправленного в определенное время в дату использования. У кредитора должно быть достаточно времени для обработки запроса на ссуду, а при наличии нескольких кредиторов это обычно занимает не менее 24 часов.

Кредиторам всегда требуются определенные подтверждения, прежде чем средства можно будет использовать или когда будет сделано уведомление, включая подтверждения отсутствия случаев неисполнения обязательств и нарушений заявлений или гарантий.

Процентная ставка: Маржа процентной ставки должна отражать маржу, указанную в письме-предложении кредитора / листе условий.Также подлежат оплате LIBOR и обязательные расходы банка. Любые положения, относящиеся к увеличению или уменьшению процентной маржи (известные как «маржинальный механизм»), также должны правильно отражать письмо с предложением кредитора / перечень условий.

Проценты будут выплачиваться в конце каждого процентного периода, процентные периоды могут быть фиксированными (обычно один, три или шесть месяцев) или заемщик может иметь возможность выбрать процентный период для каждой ссуды (варианты обычно будут один, трех- или шестимесячный период).

Также будет пункт о процентах за просрочку платежа, который увеличивает процентную ставку, подлежащую выплате по суммам, которые не выплачиваются в установленный срок. Эта ставка по умолчанию должна точно отражать затраты кредитора на сумму, не выплаченную в установленный срок. Если ставка завышена, существует риск того, что она не будет принудительно исполнена.

Предоплата: Заемщик должен обеспечить некоторую гибкость для внесения предоплаты (досрочное погашение ссуды) без дополнительных комиссий, если это возможно.Однако предоплата будет разрешена только в конце процентных периодов — это позволяет избежать оплаты убытков и в большинстве случаев отвечает интересам заемщика. Особое внимание следует уделять обязательной предоплате (например, при продаже или, для частных компаний, размещению) и любым подлежащим уплате комиссиям за предоплату.

Также могут быть положения, касающиеся предоплаты по страхованию или выручке от выбытия. Это часто позволяет заемщику сначала использовать эти средства для замены проданных активов или полученных поврежденных денег.Эти положения позволяют вычесть затраты и налоги, поэтому для замены активов требуется использовать только чистую выручку.

Раздел, относящийся к транзакции

Этот раздел будет включать заявления и гарантии, обязательства и события неисполнения обязательств, применимые к конкретному объекту. Он также будет включать положения, защищающие банк от изменений обстоятельств, которые могут повлиять на его кредитование.

Заявления и гарантии: их следует тщательно учитывать при всех сделках.Однако стоит отметить, что цель заявлений и гарантий в соглашении об объектах отличается от их цели в соглашениях купли-продажи. Кредитор не будет пытаться подать в суд на заемщика за нарушение заявлений и гарантий — вместо этого он будет использовать нарушение в качестве механизма для объявления события неисполнения обязательств и / или требования погашения ссуды. Таким образом, письмо о раскрытии информации не требуется в отношении заявлений и гарантий в соглашениях об объектах.

Заявления и гарантии одинаковы во всех соглашениях об объектах. Они концентрируются на том, имеет ли заемщик юридическую возможность заключать финансовые соглашения и на характере бизнеса заемщика. Они часто будут широко составлены, и заемщик может попытаться ограничить их вопросами, которые, если они не будут исправлены, вызовут существенные неблагоприятные последствия. Эта квалификация может применяться ко многим заявлениям и гарантиям в отношении бизнеса заемщика (например, судебные процессы, экологические вопросы и счета), но, вероятно, будет неприемлемо для кредитора, чтобы ограничить способность заемщика заключать финансовые соглашения или в отношении ключевая финансовая информация.

Особое внимание следует уделять гарантии отчетности, где, например, управленческая отчетность не должна иметь гарантии того же уровня, что и аудированная отчетность, потому что они не были подготовлены в соответствии с теми же стандартами бухгалтерского учета.

Заявления и гарантии должны применяться только до тех пор, пока деньги причитаются кредитору или кредитор обязуется предоставить ссуду, и любые заявления и гарантии, применимые к исходной информации (например, бизнес-плану или отчету бухгалтеров), не должны повторяться на протяжении всего срока действия объекта.

Обязательства: обычно делятся на положительные, отрицательные и финансовые обязанности. Положительные обязательства будут включать обязанность предоставлять кредитору финансовую информацию (например, проверенные и управленческие отчеты). Эти положения следует тщательно обсудить с финансовым директором или другим должностным лицом, которое будет предоставлять эту информацию кредитору. Должны быть включены соответствующие сроки и положения относительно содержания таких счетов, что особенно важно, если есть иностранные компании группы.

Любое позитивное обязательство о том, что кредитор всегда будет иметь приоритет над другими долгами заемщика, может быть отклонен, поскольку это не всегда находится в пределах контроля заемщика. Негативное условие о том, что заемщик не будет предпринимать никаких действий, чтобы повлиять на рейтинг объекта, может быть приемлемой альтернативой.

Как следует из названия, отрицательные обязательства перечисляют различные виды деятельности, которыми заемщик не может заниматься без согласия кредитора. Их следует тщательно проверять, чтобы убедиться, что заемщик обладает достаточной гибкостью для ведения бизнеса, не нарушая взятых на себя обязательств.Любые ограничения на отчуждение активов не должны препятствовать выбытию активов между группами, хотя кредитор может разрешить их только между компаниями группы, которые предоставили обеспечение. Также не следует препятствовать выбытию активов, которые подлежат замене.

Ключевым негативным обязательством является предотвращение выплаты дивидендов и других выплат акционерам, которое кредиторы потребуют, чтобы гарантировать отсутствие «утечки денежных средств» из группы заемщиков.

Финансовые обязательства или ковенанты регулируют финансовое положение и здоровье заемщика.Они устанавливают определенные параметры, в рамках которых должен действовать заемщик. Необходимо как можно раньше получить информацию от консультантов-консультантов заемщика в отношении их содержания. Даты проверки этих предприятий должны быть тщательно проверены, как и отдельные финансовые определения, которые будут применимы. Финансовые ковенанты являются ключевым элементом любого соглашения о предоставлении услуг и, вероятно, с наибольшей вероятностью спровоцируют событие дефолта в случае их нарушения. Более сильные заемщики могут договориться о праве на исправление нарушений финансовых соглашений, например, путем вложения большего количества денежных средств в бизнес.Это известно как «лекарство от справедливости».

События по умолчанию: они будут обширными. Однако для них есть веская причина, и при надлежащих переговорах они не должны позволять взыскивать ссуду, если только не произошло серьезного нарушения соглашения об использовании объектов.

Особое внимание следует уделять любым положениям о перекрестном неисполнении обязательств, влияющим на то, когда невыполнение обязательств по одному соглашению вызывает дефолт по другому. Они не должны распространяться на какие-либо услуги по требованию, предоставляемые кредитором, и должны содержать надлежащим образом определенные пороговые суммы неисполнения обязательств.

Также будет случай неисполнения положений, относящихся к нарушениям самого соглашения об объектах. Это может дать заемщику время для исправления ситуации и в любом случае может применяться только к существенным нарушениям или нарушениям основных положений соглашения. Положение о невыплате по умолчанию обычно включает льготный период для покрытия административных или технических трудностей. Неплатежеспособность также должна содержать соответствующие льготные периоды и должна включать соответствующие отказы от платежеспособной реорганизации с согласия кредитора.

Кредитор должен иметь право требовать погашения ссуды только в том случае, если событие неисполнения обязательств произошло и продолжается. Если случай неисполнения обязательств был устранен или отменен, то право кредитора на ускорение должно прекратиться.

Защита кредитора от изменения обстоятельств: некоторые из основных положений, которые могут сделать это, изложены ниже:

• Альтернативная основа: кредитору потребуется право указать альтернативную процентную ставку, если невозможно определить LIBOR.Это стандартное положение, и заемщику не следует слишком беспокоиться — хотя он должен обеспечить, чтобы с ним консультировались и он имел право согласовывать любую альтернативную ставку, а также право предоплаты без штрафных санкций, если он не доволен альтернативой. темп. Если есть проблема с лондонским межбанковским рынком, то, вероятно, проблема будет у всех.
• Налоги: кредитор ожидает, что все платежи будут производиться без каких-либо зачетов, вычетов или удержаний в отношении налога.Заемщик всегда должен гарантировать, что вычеты, требуемые по закону, могут быть сделаны. Однако, если такие вычеты требуются по закону, кредитор будет ожидать, что его платежи будут суммированы с добавлением применимых налогов. Заемщик не захочет производить такой валовой пересчет, если причина вычета состоит в том, что кредитор больше не является подходящим банком (то есть банком, которому заемщик может производить валовые платежи).

Для некоторых транзакций может потребоваться получение от кредитора гарантии, что это соответствующий банк (например, если заемщик имеет дело с иностранным банком).

Заемщик также всегда должен стремиться включать положение о «налоговом вычете», чтобы в случае получения кредитором налогового кредита в отношении любых собранных платежей он был обязан выплатить сумму кредита заемщику.

• Увеличенные расходы: кредитор всегда оставляет за собой право потребовать от заемщика оплаты любых увеличенных расходов, возникающих в результате любого изменения в любом законе или постановлении, влияющем на кредитную линию. Заемщик должен убедиться, что это не касается увеличения налогообложения чистой прибыли кредитора.Заемщик также должен гарантировать, что у него есть возможность досрочно погасить свои кредитные ресурсы без штрафа, если кредитор запрашивает платеж в отношении повышенных затрат, и что он не будет нести никаких дополнительных затрат, которые уже покрыты формулой обязательных затрат.
• Смягчение: заемщик может также добиваться создания резерва, в соответствии с которым кредитор обязан смягчить влияние любых обстоятельств, приводящих к увеличению затрат, отсутствию ставки LIBOR или необходимости заемщика пересчитывать любые платежи на валовой основе.Меры по смягчению последствий должны включать такие шаги, как передача прав и обязательств по кредитному соглашению другому кредитору, приемлемому для заемщика.
• Сборы: они часто указываются в отдельном письме о сборах, и их следует тщательно проверять.
• Заявления и счета: в соглашении об обслуживании часто указывается, что заявление кредитора о любом факте или сумма любых счетов, которые он ведет, являются неопровержимым доказательством соответствующего факта или суммы.Это должно иметь место только в том случае, если эти утверждения не содержат ошибок, и, если они должны быть окончательными, они должны быть таковыми только для целей соглашения об оборудовании. Лучше всего, если бы эти заявления были единственным доказательством соответствующего факта или суммы.
• Положения о передаче: это часто сложная и обсуждаемая часть соглашения об объектах. Заемщик может пожелать включить положения о согласии или ограничить количество (или тип) кредиторов, которым могут быть переданы его ссуды.В нынешних условиях большинство банков будет сопротивляться этим просьбам. [необходимо перечислить для освобождения баланса]

Наконец, соглашение о синдицированном кредитовании будет содержать многочисленные положения, касающиеся банка-агента и его роли. Часто они не имеют прямого отношения к заемщику, но следует проверить, что банк-агент может быть заменен только с его согласия и что банк-агент обладает достаточными полномочиями действовать самостоятельно, чтобы предоставить заемщику необходимую гибкость. Заемщик не захочет получать согласие или отказ от большого синдиката кредиторов.

Существование синдиката не повлияет на некоторые другие положения кредитного соглашения. Например, также будет определение «Основные кредиторы», согласие которых потребуется для определенных действий. Обычно это определение включает две трети банков-синдикатов в зависимости от суммы их доли в ссуде. Заемщик должен убедиться, что все банки-синдикаты являются «Квалификационными банками» по причинам, указанным выше, и еще раз гарантия на этот счет может быть уместной.

Для получения дополнительной информации о положениях соглашений о предоставлении услуг Cannon обращайтесь в Ассоциацию кредитных рынков или Ассоциацию корпоративных сокровищ.

Внутригрупповые кредиты по принципу вытянутой руки — 10 вещей, которые нужно знать | Insights

Механизмы финансирования являются важным фактором для транснациональных корпораций (МНП), расширяющих свой бизнес за счет приобретений или органического роста. Это может включать механизмы финансирования внутри группы МНП.

Независимо от сложности этих механизмов финансирования, одна область, которую МНП часто упускают из виду при структурировании своей финансовой деятельности, — это аспекты трансфертного ценообразования внутригрупповых займов. Риски неправильного понимания аспектов трансфертного ценообразования могут привести к невычитаемым процентным расходам, двойному налогообложению, штрафам или другим более серьезным санкциям.

Хотя ОЭСР опубликовала проект обсуждения этого вопроса для публичных консультаций 3 июля, страны уже предприняли односторонние действия для оспаривания аспектов трансфертного ценообразования внутригрупповых займов, что привело к некоторым знаковым судебным делам, таким как Дело Chevron в Австралии и дело GE Capital в Канаде, а также специальные инструкции были выпущены налоговыми органами Нидерландов, Австралии и Великобритании.

Ниже мы выделяем 10 важных вещей, которые необходимо знать, чтобы значительно снизить риск воздействия санкций:

1. Рассмотрите ссуду с обеих сторон. Любой анализ трансфертного ценообразования внутригрупповых займов должен проводиться как с точки зрения кредитора, так и с точки зрения заемщика. Двусторонний анализ включает анализ рисков, которые несет кредитор при кредитовании денежных средств, и требует рассмотрения стоимости получения этих средств заемщиком.Анализ, основанный на одной точке зрения, несет в себе значительные противоречивые риски.
2. Рассмотрим долговую нагрузку заемщика. Анализ долговой емкости определяет, какой объем долга заемщик может обслужить, не нарушив своих обязательств. Это важно, потому что любой чрезмерный долг, взятый на себя заемщиком, будет считаться некоммерческим, и в вычетах процентов по этой части долга может быть отказано в налоговых целях. Анализ долговой емкости обычно проводится путем анализа коэффициентов ликвидности и платежеспособности заемщика.
3. Обеспечьте соблюдение условий соглашения на коммерческой основе. Юридическое соглашение является отправной точкой для любого анализа трансфертного ценообразования, и экономические и правовые реалии должны быть синхронизированы. Кроме того, рыночная цена определяется соглашением, и если условия не отражают поведение третьих сторон и реальные экономические обстоятельства, может возникнуть риск изменения характеристик сделки налоговыми органами.
4. Рассмотрите возможность удержания налогов. С экономической точки зрения важно рассмотреть, какая сторона будет нести удерживаемые налоги, а затем учесть их влияние на ценообразование процентной ставки. Это соображение должно учитывать тот факт, что договорная защита доступна только для процентного компонента, который соответствует принципу вытянутой руки и не находится под чрезмерным влиянием особых отношений между сторонами.
5. Убедитесь, что процентные ставки соответствуют условиям договора. Процентная ставка — это норма прибыли кредитора для ссуды заемщику денег, которая определяется путем оценки рисков, которые несет кредитор. Поэтому важно, чтобы каждый риск можно было четко идентифицировать из внутригруппового соглашения. Часто наиболее упускаемыми из виду элементами являются встроенные варианты, такие как вариант досрочного погашения, вариант конвертации и вариант по требованию (среди прочего), которые обеспечивают гибкость для сторон ссуды. Некоторые встроенные опционы могут иметь значительное влияние на процентные ставки, включая стоимость внутригруппового кредита.Таким образом, важно, чтобы такие варианты, включая все риски, были идентифицированы и оценены надлежащим образом, а также соответствовали принципу вытянутой руки.
6. Учитывайте неявную поддержку при определении профиля риска заемщика. Под неявной поддержкой понимается выгода, полученная заемщиком от принадлежности к более крупной группе. ОЭСР и ряд налоговых органов выступают за применение неявных корректировок поддержки для определения профиля риска заемщика.Таким образом, процентные ставки по внутригрупповым займам, которые не предполагают подразумеваемой поддержки, будут нести противоречивые риски. Один из подходов к учету неявной поддержки заключается в корректировке кредитного рейтинга заемщика с учетом важности заемщика в группе.
7. Убедитесь, что у кредитора есть достаточное количество денег. Одним из важных принципов, вытекающих из международной борьбы с уклонением от уплаты налогов, является требование по существу для организаций, участвующих в финансовых механизмах.В соответствии с этим принципом кредиторы должны иметь управление и контроль над рисками, связанными с внутригрупповой транзакцией. В случае недостаточного содержания доступ к соглашениям об избежании двойного налогообложения может оказаться затруднительным и может повлиять на рыночное ценообразование процентных ставок.
8. Обеспечить перевод ссудных активов по рыночной стоимости. Во внутригрупповых условиях бывают случаи, когда ссуда или портфель ссуд передается между организациями. Такие переводы должны осуществляться по рыночной стоимости, чтобы отразить поведение третьих сторон, учитывая, что значения могут меняться со временем по мере изменения процентных ставок.Для этого необходимо учитывать все соответствующие условия ссуды, поскольку они могут существенно повлиять на стоимость ссуды. Общий подход заключается в проведении анализа дисконтированных денежных потоков для оценки ссуды или ссудного портфеля.
9. Определите процентную ставку до применения правил ограничения процентной ставки. Многие страны ввели более строгие правила ограничения процентных ставок в рамках своего внутреннего налогового законодательства в соответствии с рекомендацией ОЭСР в действии 4 Плана действий ОЭСР по сокращению базы и перемещению прибыли (BEPS).Эти правила ограничивают процентные вычеты суммой, эквивалентной от 10 до 30 процентов прибыли до вычета процентов, налогов, износа и амортизации. Однако это не означает, что вычеты процентов до заранее установленного порога разрешены автоматически. Эти вычеты должны быть обоснованы с точки зрения вытянутой руки, иначе существует риск оспаривания со стороны налоговых органов.
10. Разработайте последовательную финансовую политику. По мере увеличения числа внутригрупповых кредитных операций в рамках группы МНП, очень важно, чтобы была разработана и соблюдалась последовательная политика финансирования.Такая политика определяет параметры, процессы и подходы к внутригрупповым займам с точки зрения трансфертного ценообразования. Стратегический подход к разработке такой финансовой политики дает возможность задействовать все внутренние заинтересованные стороны: казначейские, юридические, налоговые и операционные. Последовательная политика финансирования важна, поскольку описание общей политики финансирования теперь необходимо включить в основную документацию группы по трансфертному ценообразованию.

По мере изменения глобальной налоговой среды важно обеспечить, чтобы финансовые механизмы внутри групп МНП соответствовали принципу вытянутой руки, чтобы снизить риски разногласий.