Nebraska Property Tax Credit Часто задаваемые вопросы
Этот руководящий документ носит рекомендательный характер, но является обязательным для Департамента доходов штата Небраска (DOR) до тех пор, пока в него не будут внесены поправки. Инструктивный документ не включает внутренние процедурные документы, которые затрагивают только внутренние операции DOR и не налагают дополнительных требований или штрафов на регулируемые стороны, а также не включают конфиденциальную информацию или правила и положения, принятые в соответствии с Законом об административных процедурах. Если вы считаете, что этот руководящий документ налагает дополнительные требования или штрафы на регулируемые стороны, вы можете запросить пересмотр документа.
Этот руководящий документ может быть изменен с учетом обновленной информации или добавленных примеров. DOR рекомендует не распечатывать этот документ. Вместо этого подпишитесь на службу подписки на сайте profit.nebraska.gov, чтобы получать обновления по интересующим вас темам.
Каков налоговый год на недвижимость?
Налоговый год на имущество – это календарный год, в течение которого взимались налоги на имущество. Большинство налогоплательщиков платят налоги на имущество в течение года после их взимания. Налогоплательщики, уплатившие налоги на имущество, взимаемые в 2021 году в течение 2022 календарного года, должны указать 2021 год в качестве налогового года на имущество в Инструменте поиска налога на имущество штата Небраска и в налоговом кредите на имущество штата Небраска за 2022 год, форма PTC.
Как мне получить зачет уплаченных налогов на имущество школьного округа и муниципального колледжа?
Зачет уплаченных налогов на имущество школьного округа и муниципального колледжа можно запросить, заполнив налоговый кредит штата Небраска, форму PTC, и подав ее вместе с налоговой декларацией штата Небраска.
Используйте Инструмент поиска налога на имущество штата Небраска, чтобы рассчитать сумму уплаченного налога на имущество школьного округа и муниципального колледжа.
Я подал налоговую декларацию по индивидуальному подоходному налогу штата Небраска, не потребовав зачета уплаченных налогов на имущество школьного округа и муниципального колледжа. Как получить кредиты?
Зачеты по налогам на имущество, уплаченным в 2022 году, могут быть запрошены путем подачи исправленной налоговой льготы на имущество штата Небраска за 2022 год, форма PTCX. Подайте форму PTCX за 2020 год, чтобы потребовать зачет налога на имущество школьного округа, уплаченного в 2020 году. Подайте форму PTCX за 2021 год, чтобы потребовать зачет налога на имущество школьного округа, уплаченного в 2021 году. К налогоплательщикам, подающим декларации за финансовый год, применяются особые правила.
Какую форму PTC по налогу на имущество штата Небраска мне следует подать?
Вы должны подать форму PTC за тот же налоговый год, что и декларация о подоходном налоге, по которой запрашивается кредит.
Например, форма PTC за 2022 год должна быть подана вместе с вашей налоговой декларацией за 2022 год.
В какие годы налог на недвижимость дает право на налоговые льготы школьного округа и муниципального колледжа?
Все налоги на имущество школьного округа, уплаченные после 31 декабря 2019 г., подлежат зачету. Все налоги на имущество муниципальных колледжей, уплаченные после 31 декабря 2021 года, имеют право на зачет. Сюда входит школьный округ
и налоги на имущество муниципальных колледжей, взимаемые в любом предыдущем году, которые были уплачены после дат, перечисленных выше.
Какие налоги на недвижимость дают право на получение кредита?
Только налоги школьного округа имеют право на получение кредита.
Никакие другие налоги не дают право на получение кредита. Уплачиваемые налоги, не подпадающие под это определение, включают, помимо прочего:
- Школьные облигации.
- Отмена лимитов сборов, утвержденных избирателями.
- Подразделения образовательных услуг.
Могут ли налоги на недвижимость, взимаемые учебным сообществом, засчитываться в кредит?
Да. Выплаченная сумма подлежит зачету в качестве налога на имущество школьного округа.
Как льготы по налогу на имущество влияют на допустимые налоги на имущество школьного округа и муниципального колледжа на земельный участок?
Взимаемые школьным округом и муниципальным колледжем налоги на имущество должны быть уменьшены на часть налогов, освобожденных от налога на усадьбу, и кредитов. Инструмент поиска налога на имущество школьного округа штата Небраска
Я отправил платеж по налогу на имущество казначею округа 31 декабря 2022 года или в течение нескольких дней. В каком году были уплачены эти налоги?
Налоги на недвижимость были уплачены окружному казначею в 2022 году, когда они были сделаны:
- Лично 3 января 2023 года или ранее;
- Почтой США со штемпелем 3 января 2023 г. или ранее; или
- В сети и обработано 4 января 2023 г. или ранее.
или ранее; илиНалоги на недвижимость были уплачены казначею округа в 2023 году после дат, указанных выше. Год, когда были уплачены вышеуказанные налоги на недвижимость, соответствует Neb. Rev. Stat. § 49-1203.
Я отправил платеж по налогу на недвижимость казначею округа 31 декабря 2021 года или в течение нескольких дней. В каком году были уплачены эти налоги?
Налоги на имущество были уплачены окружному казначею в 2021 году, когда они были сделаны:
- Лично не позднее 3 января 2022 года;
- Почтой США со штемпелем 3 января 2022 г. или ранее; или
- В сети и обработано 4 января 2022 г. или ранее.
Налоги на недвижимость были уплачены казначею округа в 2022 году, если они были произведены после дат, указанных выше. Год, когда были уплачены вышеуказанные налоги на недвижимость, соответствует Neb. Rev. Stat. § 49-1203.
Должны ли налоговые льготы школьного округа и муниципального колледжа включаться в налогооблагаемый доход штата Небраска?
Налоговые льготы на имущество школьного округа и муниципального колледжа будут включены в налогооблагаемый доход штата Небраска, если он включен в федеральный скорректированный валовой доход или федеральный налогооблагаемый доход.
Если в декларации по налогу на имущество указано более одного владельца, кто получает кредит?
Только физическое или юридическое лицо, уплатившее налог на имущество окружному казначею, может получить кредит.
Кто получает кредит, если посылка продается в течение года?
Налогоплательщик, уплативший налог на имущество по земельному участку, может потребовать зачет. Налог на недвижимость уплачивается при получении казначеем округа. Введите сумму уплаченных налогов на имущество в Инструменте поиска, чтобы рассчитать уплаченные вами налоги на имущество школьного округа. Продажа посылок в округах Дуглас и Сарпи может рассматриваться по-разному. Если недвижимость была куплена или продана в округе Дуглас и/или Сарпи, см. пример 2.
Пример 1: Участок продан 1 мая 2022 года. Продавец уплатил следующие налоги на недвижимость:
В 2023 году покупатель уплатил 1605 долларов налога на недвижимость в размере 2022 года окружному казначею.
Продавец уплатил все налоги на имущество за 2021 год в 2022 году. Продавец может потребовать зачет налогов на имущество школьного округа и муниципальных колледжей за 2021 год в декларации о подоходном налоге за 2022 год (введите 2406 долларов США в Инструменте поиска). Продавец уплатил часть налога на имущество за 2022 год в 2023 году. Продавец может потребовать зачет соответствующих налогов на имущество школьного округа и муниципального колледжа в декларации о подоходном налоге за 2023 год пропорционально сумме налога на имущество, финансируемого за 2022 год на момент закрытия (введите $798 в Инструменте поиска).
Покупатель не заплатил налог на имущество за 2021 год. Покупатель не может претендовать на зачет каких-либо налогов на имущество школьного округа или муниципального колледжа 2021 года. Покупатель уплатил часть налогов на имущество за 2022 год, но они не были выплачены казначею округа до 2023 года.
Покупатель может потребовать кредит на соответствующие налоги на имущество школьного округа и муниципального колледжа в декларации о подоходном налоге за 2023 год (введите 1605 долларов США в поле Look). инструмент вверх).
Пример 2: 9 октября физическое лицо продало участок земли в округе Дуглас., 2022. Записи казначейства округа Дуглас показывают, что налог на недвижимость за 2021 год был уплачен двумя частями (4738,57 долларов США 1 апреля 2022 года и 4738,57 долларов США 1 июля 2022 года). Продавец уплатил все налоги на имущество школьного округа и муниципального колледжа за 2021 год казначею округа Дуглас (введите 9 477 долларов США в Инструменте поиска). Продавец может потребовать зачет налога на имущество школьного округа и муниципального колледжа за 2021 год, уплаченного в декларации о подоходном налоге за 2022 год, поскольку налог был уплачен казначею округа Дуглас.
При закрытии сделки покупатель возместил продавцу 2 175,08 долларов США налога на имущество за 2021 год, который продавец уже уплатил округу.
Покупатель не может
претендовать на зачет любого налога на имущество школьного округа 2021 года, поскольку налог уже был уплачен казначею округа Дуглас до закрытия. Возмещение, указанное в заключительном отчете, не меняет того, кто может претендовать на кредит, когда налог перечисляется казначею округа до закрытия дела.
Кто получает кредит на арендованный участок?
Физическое или юридическое лицо, уплатившее налог на недвижимость окружному казначею, может потребовать зачет. Если арендатор заплатил казначею округа, арендатор может потребовать кредит. Если арендодатель заплатил казначею графства, арендодатель может потребовать кредит.
Может ли сквозное юридическое лицо претендовать на налоговые льготы школьного округа и муниципального колледжа?
Да. Сквозная организация может потребовать зачет налога на имущество школьного округа, уплаченного ею за налоговые годы, начинающиеся 1 января 2021 года и после этой даты, и зачет налога на имущество муниципального колледжа, уплаченного за налоговые годы, начинающиеся 1 января 2022 года и после этой даты.
Владельцы транзитной организации не могут требовать зачета любых налогов на имущество, уплаченных транзитной организацией 1 января 2021 г. или после этой даты9.0003
Кредит для организации включает:
- Кредит, рассчитанный по налогу на имущество школьного округа и муниципального колледжа, уплаченному в течение года, охватываемого декларацией; и
- Только для 2021 налогового года: кредит, рассчитанный по налогу на имущество школьного округа, уплаченному в 2020 году, если транзитная организация не распределила налог на имущество школьного округа, уплаченный его владельцам.
К доходам за финансовый год и за короткий год могут применяться разные правила.
Может ли физическое лицо-нерезидент претендовать на льготы по налогу на имущество школьного округа и муниципального колледжа?
Какие налоговые платежи по налогу на имущество школьного округа и муниципального колледжа может указать податель налогового года в своей форме PTC?
Налогоплательщик финансового года должен заполнить форму PTC для налогов на имущество школьного округа и муниципального колледжа, уплаченных в течение календарного года, в котором начинается его финансовый год.
Пример. Финансовый год налогоплательщика начинается 1 апреля 2022 г. и заканчивается 31 марта 2023 г. Налогоплательщик уплатил все 10 550 долларов США налога на имущество за 2021 г. двумя частями. Казначей округа получил первый платеж 27 марта 2022 г., а второй платеж — 28 июля 2022 г. Налогоплательщик может потребовать зачет соответствующих налогов на имущество школьного округа и муниципального колледжа, уплаченных в 2022 календарном году, в своей декларации о подоходном налоге за 2022 г. (введите 10 550 долларов США в Инструменте поиска).
Участок принадлежит неучтенному ООО, уплатившему налог на имущество. Кто обязан заполнять форму PTC?
Владелец LLC заполнит часть A и часть B формы PTC. LLC не обязана подавать налоговую декларацию штата Небраска или заполнять форму PTC.
Каким образом организация, освобожденная от налогов, может получить налоговые льготы по налогу на имущество школьного округа и муниципального колледжа?
После развода, оформленного до конца налогового года, кто может надлежащим образом претендовать на кредит?
Лицо, уплатившее налог на имущество казначею округа с отдельного банковского счета, может надлежащим образом потребовать зачет.
Если платеж был произведен с совместного банка или счета условного депонирования, то кредит может быть разделен между физическими лицами на основании:
- Постановления о разводе;
- Соглашение между физическими лицами;
- Четное деление; или
- Любой другой метод, который справедливо отражает вклад каждого человека в выплату.
Если запрашивается избыточный кредит, от обоих лиц может потребоваться предоставить информацию в DOR, подтверждающую заявленный кредит.
Влияет ли TIF на сумму кредита?
Нет, налоги на имущество школьного округа и налоги муниципальных колледжей, использованные для проекта реконструкции, подлежат зачету. Инструмент для поиска налога на имущество школьного округа штата Небраска автоматически рассчитает налоги на имущество школьного округа и муниципального колледжа, уплаченные за земельные участки с помощью TIF.
Общий акциз и налог на использование
Информация об общем акцизе (GET)
| Форма № | Имя | Инструкции | Электронный файл | Наполняемый | Ручная запись | Предыдущие годы |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Пакет BB-1 | Основное бизнес-приложение штата Гавайи, инструкции и платежные ваучеры Содержит BB-1 (Rev.  2022), VP-1 (Rev. 2022) и VP-2 (Rev. 2022). | Ред. 2022 | Ред. 2022 | |||
| Г-6 | Информация, необходимая для подачи заявления об освобождении от общих акцизных налогов | Ред. 2021 | Ред. 2020 г. | |||
| Г-6С | УСТАРЕЛО — Заявление об освобождении от уплаты общих акцизных сборов (краткая форма) больше не принимается. См. информацию, необходимую для подачи заявления на освобождение от общих акцизных налогов. | |||||
| Г-8А | Отчет об оптовой продаже или передаче | Ред. 2019 | ||||
| Г-15 | Информационная декларация для нелицензированных подрядчиков по федеральным строительным проектам | Ред. 2016 г. | ||||
| Г-17 | Сертификат перепродажи Общая форма 1 | Ред. 2016 г. | ||||
| Г-18 | Сертификат перепродажи, общая форма 2 | Ред. 2016 г. | ||||
| Г-19 | Сертификат перепродажи, специальная форма | Ред. 2016 г. | ||||
| Г-26 | Использование налоговой декларации — импорт для потребления | Ред. 2022 | Ред. 2019 | |||
| Г-27 | Свидетельство об уплате налога на использование автотранспортных средств | Ред. 8/2019 | ||||
| Г-27А | Свидетельство об уплате налога на использование автотранспортных средств — Аффидевит в поддержку требования об освобождении от налога на использование автотранспортного средства, переданного в дар (приложите к форме G-27) | Ред. 2004 г. | ||||
| Г-37 | Освобождение от общего акциза/налога на использование для сертифицированных или утвержденных жилищных проектов | Ред. 2022 | ||||
| Г-37 Ш. А | Освобождение от общего акциза/налога на использование для сертифицированных или утвержденных жилищных проектов Приложение A – Список нелицензированных поставщиков и субподрядчиков | Ред. 2016 г. | ||||
| Г-45 | Периодическая декларация по общим акцизам/налогам на использование Используйте форму Rev. 2019 для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2020 года или после этой даты . ВНИМАНИЕ: Заполняемая форма создает двухмерный штрих-код налогоплательщика. Пожалуйста, не копируйте и не воспроизводите для массового распространения. | Ред. 2022 Видеоруководство Ред. 2020 | Ред. 2019 | Ред. 2019 г. | Приора | |
| Сх. ГЭ (форма Г-45/Г-49) | Перечень льгот и вычетов по общему акцизному налогу/налогу на использование Рабочая тетрадь Excel по общим льготам/вычетам по акцизному налогу по коду деятельности по состоянию на 20 июня 2022 г. (XLSX) | Ред. 2021 | Ред. 2021 | |||
| Г-45 ОТ | Инструкции по подаче ОДНОРАЗОВОЙ декларации по общим акцизам/налогам на использование (G-45) | Ред. 2022 | ||||
| Г-49 | Годовой отчет и сверка общей акцизной декларации / налоговой декларации Используйте форму Rev. 2019 для налоговых периодов, заканчивающихся 1 января 2020 года или позже . | Ред. 2022 Видеоруководство Ред.  2020 | Ред. 2019 | Ред. 2019 | Приора | |
| Г-50 | Генеральная акцизная лицензия, форма | Ред. 2021 | ||||
| Г-61 | Сертификат об освобождении от экспорта | Ред. 2019 | ||||
| Г-65 | УСТАРЕЛО – Лист вычета по инвалидности (ред. 2006 г.). Больше не нужен. См. G-45 Часть I, строка 6. | |||||
| Г-71 | Свидетельство об общем акцизном субаренде | Ред. 2019 | ||||
| Г-72 | Лист вычетов по субаренде | Ред. 2020 г. | ||||
| Г-75 | График распределения общих акцизов/налогов по округам | Ред. 2019 | Ред. 2019 | Приора | ||
| Г-81 | Лист вычетов по оптовым развлечениям | Ред. 2019 | ||||
| Г-82 | Сертификат на продажу услуг и развлечений, которые квалифицируются как оптовые сделки | Ред. 2016 г. | ||||
| ГЭВ-ТА-РВ-1 | Уведомление об аннулировании налоговых лицензий и налоговых разрешений | Ред. 2022 | ||||
| ITPS-COA | Изменение адреса | Ред. 2018 г. | ||||
| ГЭВ-ТА-РВ-6 | Заявление о продлении срока подачи годовой декларации и сверки GE/налога на использование (форма G-49), годовой декларации и сверки налога на прибыль (форма TA-2) или годовой декларации и сверки RVST (форма RV-3) ) | Ред. 2022 | ||||
| Л-80 | Запрос на отслеживание за налоговый год ______ | Ред. 2019 | ||||
| Л-82 | Запрос на изменение возмещения за налоговый год ______ | 2021 | ||||
| Н-848 | Доверенность Начиная с 1 июля 2017 г. Департамент потребует от любого лица, представляющего налогоплательщика в профессиональном качестве, зарегистрироваться в качестве «подтвержденного специалиста». Любое лицо, от которого не требуется регистрация в качестве «подтвержденного практикующего специалиста», должно указать свой полный номер социального страхования в форме N-848 или зарегистрироваться для получения идентификационного номера «представителя по налоговым вопросам». Департамент не будет принимать предыдущие версии формы N-848 после 30 июня 2017 г. Дополнительную информацию см.  в Налоговом объявлении 2017-03. | Ред. 2022 | Ред. 2022 | |||
| ВП-1 | Ваучер на уплату налогов | Ред. 2022 | Ред. 2022 | |||
| ВП-2 | Ваучер на оплату различных налогов | Ред. 2022 | ||||
Внимание Пользователи:
Хотите найти форму по номеру? Пожалуйста, ознакомьтесь с нашими налоговыми формами для Гавайских островов (в алфавитном порядке).
Формы и инструкции Департамента налогообложения, а также многие брошюры, информационные бюллетени и отчеты предоставляются в виде файлов в формате pdf.
Для просмотра и печати форм и инструкций требуется Adobe Reader. Загрузите бесплатную программу Reader, нажав на значок «Получить Adobe Reader». Это ссылка на веб-сайт Adobe, где доступны пошаговые инструкции. Сначала ознакомьтесь с системными требованиями.