Увеличение земельного налога с 2019 года: С 2019 года изменится порядок налогообложения земельных участков | ФНС России

С 2019 года изменится порядок налогообложения земельных участков | ФНС России

Дата публикации: 11.12.2018 09:30

С 1 января 2019 года вступают в силу законодательные изменения в порядок налогообложения земельных участков.

В частности, меняется порядок перерасчета земельного налога для физических лиц. Теперь независимо от оснований перерасчет проводится не будет, если это повлечет увеличение ранее уплаченной суммы налога (п. 2.1 ст. 52 НК РФ). Изменения направлены на защиту законных интересов добросовестных налогоплательщиков и стимулирование физлиц своевременно уплачивать имущественные налоги.

Меняется и порядок применения кадастровой стоимости для налогообложения земельных участков. Так, в случае оспаривания кадастровой стоимости сведения о её новом значении (рыночной стоимости земельного участка), установленном после 1 января 2019 года решением комиссии при управлении Росреестра или суда, будут учитываются при определении налоговой базы с периода налогообложения земельного участка по оспоренной кадастровой стоимости (п.

1.1. ст. 391 НК РФ).

Также вводятся льготы, освобождающие от уплаты земельного налога организации, признаваемые фондами в соответствии с законодательством об инновационных научно-технологических центрах, в отношении земельных участков, входящих в состав территории таких центров (пп. 13 п. 1 ст. 395 НК РФ) .

Для лиц предпенсионного возраста, соответствующих определенным законодательством РФ условиям, необходимым для назначения пенсии на 31 декабря 2018 года, предусмотрено право на налоговый вычет, уменьшающий налоговую базу на величину кадастровой стоимости 6 соток в отношении одного земельного участка (пп. 9 п. 5 ст. 391 НК РФ).

Налоговую декларацию по земельному налогу в 2019 году организациям необходимо представлять по новой форме, утверждённой приказом ФНС России от 30.08.2018 № ММВ-7-21/509@. В форме декларации учтены изменения в порядке налогообложения земельных участков: внесены правила (п. 7.1 ст. 396 НК РФ), позволяющие с налогового периода 2018 года исчислить налог в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения его качественных и (или) количественных характеристик (вида разрешенного использования, категории земель, площади).

Изменения могут произойти также на региональном и муниципальном уровне, так как органы исполнительной власти субъектов РФ имеют полномочия утверждать результаты государственной кадастровой оценки земель, а органы местного самоуправления могут устанавливать налоговые ставки и льготы. Подробную информацию можно получить с помощью «Справочной информации о ставках и льготах по имущественным налогам».

Новый закон изменит расчет налогов на землю и недвижимость — Российская газета

Рост земельного налога в России будет ограничен, а жителей страны, у которых есть льготы по нему, станет больше. Изменения затронут и налогообложение имущества граждан. Такой закон одобрил Совет Федерации.

По земельному налогу вводится коэффициент, ограничивающий ежегодный рост платежей граждан 10 процентами по сравнению с предыдущим годом (такая система уже действует в отношении налога, который граждане платят за свою недвижимость).

Как пояснили в Федеральной налоговой службе, исключение будут составлять земельные участки для жилищного строительства, при расчете налога за которые применен повышающий коэффициент в связи с их несвоевременной застройкой.

Закон предусматривает, что новая норма распространится на земельный налог, который гражданам нужно заплатить за 2018 год.

Многодетные семьи с тремя и более детьми получают право на вычет «на шесть соток». Земельный налог у них, как сейчас у пенсионеров и предпенсионеров, будет уменьшаться на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади одного участка. Еще одна льгота, которая появится у многодетных, касается недвижимости. Налог на нее будет уменьшаться на величину кадастровой стоимости пяти квадратных метров площади квартиры, ее части или комнаты и 7 метров площади жилого дома или его части в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Для налогоплательщиков-льготников: пенсионеров, инвалидов I и II групп, детей-инвалидов, инвалидов боевых действий, многодетных, владельцев хозпостроек площадью не более 50 квадратных метров — вводится беззаявительный порядок предоставления льгот при налогообложении недвижимости.

Налог на имущество физлиц для полностью разрушенных объектов капстроительства с 2019 года не будет исчисляться с первого числа месяца их уничтожения (гибели, разрушения) независимо от даты регистрации прекращения права на них в Едином государственном реестре недвижимости.

По земельному налогу вводится коэффициент, ограничивающий ежегодный рост платежей граждан 10 процентами

С 2020 года приусадебные, садовые и огородные участки, которые используются для предпринимательской деятельности, будут облагаться земельным налогом по ставке «для прочих земель», не превышающей 1,5 процента от кадастровой стоимости.

Разыскиваемые в связи с угоном или кражей транспортные средства отныне не будут облагаться налогом до месяца их возврата владельцу, а не до даты прекращения розыска в связи с истечением срока его проведения.

Как изменится земельный налог — Российская газета

В России ограничен рост платежей граждан по земельному налогу и введены новые льготы.

Платежи по земельному налогу не смогут расти более чем на 10 процентов к сумме, уплаченной за предыдущий год. На практике это будет выглядеть так: если сумма налога за 2018 год превышает сумму налога за 2017-й больше, чем на 10 процентов, налог будет равен прошлогоднему платежу плюс 10 процентов.

Ограничитель не будет действовать в одном случае: если при расчете налога на участок для жилищного строительства применен повышающий коэффициент в связи с несвоевременной застройкой земли, пояснили в Федеральной налоговой службе.

Такие же ограничения роста платежа уже действуют по налогу на недвижимость. Когда начался переход к расчету налога на имущество исходя из кадастровой (она ближе к рыночной), а не инвентаризационной стоимости, платежи заметно выросли.

Это не единственное изменение, которое закон вносит в действующую систему налогообложения граждан. В числе других новшеств — право на налоговый вычет по земельному налогу для многодетных родителей, воспитывающих трех и более детей. Речь идет о вычете «на шесть соток».

Многодетные семьи, владеющие землей, смогут уменьшать налоговую базу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади одного участка. Еще одна льгота, которая появляется у многодетных, касается недвижимости. Налог на нее будет уменьшаться на величину кадастровой стоимости пяти квадратных метров площади квартиры, ее части или комнаты и 7 метров площади жилого дома или его части в расчете на каждого несовершеннолетнего.

Для налогоплательщиков-льготников: пенсионеров, инвалидов I и II групп, детей-инвалидов, инвалидов боевых действий, многодетных, владельцев хозпостроек площадью не более 50 квадратных метров вводится беззаявительный порядок предоставления льгот при налогообложении недвижимости.

Налог на имущество физлиц для полностью разрушенных объектов капитального строительства с 2019 года не будет исчисляться с первого числа месяца их уничтожения (гибели, разрушения) независимо от даты регистрации прекращения права на них в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).

По новому закону с 2020 года приусадебные, садовые и огородные участки, которые используются для предпринимательской деятельности, будут облагаться земельным налогом по ставке «для прочих земель», не превышающей 1,5 процента от кадастровой стоимости.

Есть новость и для владельцев транспортных средств, пострадавших от действий угонщиков. По новым правилам транспортные средства, разыскиваемые в связи с угоном или кражей, не будут облагаться налогом до месяца их возврата владельцу, а не до даты прекращения розыска в связи с истечением срока его проведения.

Новый закон уточняет и порядок определения налоговой базы по НДФЛ, когда доход от продажи недвижимости меньше 70 процентов его кадастровой стоимости.

Важно

Заплати и отдохни спокойно

В преддверии отпускного сезона Федеральная налоговая служба рекомендует гражданам заранее убедиться в отсутствии долгов по налогам.

Непогашенная задолженность — основание для обращения за ее взысканием в службу судебных приставов, а они имеют право ограничить выезд должника за пределы России.

Получить актуальную информацию о задолженности можно в личном кабинете на сайте налоговой службы nalog.ru. Там же доступна оплата. Для этого достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнеров ФНС.

Внести платежи также можно в банке, почтовом отделении или в кассе местной администрации.

О влиянии новой государственной кадастровой оценки на размер земельного налога для физических лиц

Правительство Ленинградской области информирует правообладателей объектов недвижимости и иных заинтересованных лиц о проведении в 2020 году на основании распоряжений Правительства Ленинградской области от 27.10.2017 № 565-р и от 27.12.2018 № 727-р государственной кадастровой оценки земельных участков, расположенных на территории Ленинградской области. Кадастровая стоимость земельных участков определена уполномоченным на проведение государственной кадастровой оценки Государственным бюджетным учреждением Ленинградской области «Ленинградское областное учреждение кадастровой оценки» (ГБУ ЛО «ЛенКадОценка»).

ГБУ ЛО «ЛенКадОценка» обеспечило размещение прошедших проверку в Центральном аппарате Росреестра проектов отчетов (промежуточных отчетных документов) на официальном сайте ГБУ ЛО «ЛенКадОценка» и в порядке статьи 14 Федерального закона от 03.07.2016 № 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке» осуществляет прием замечаний к ним. Дата окончания приема замечаний – 22.10.2020. По итогам рассмотрения замечаний кадастровая стоимость может быть пересчитана.

После утверждения результатов государственной кадастровой оценки также возможно исправление ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости, посредством направления обращения в ГБУ ЛО «ЛенКадОценка» в порядке статьи 21 Федерального закона от 03.07.2016 № 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке».

С учетом того, что кадастровая стоимость определяется для целей, предусмотренных законодательством Российской Федерации, в том числе для целей налогообложения, обращаем внимание налогоплательщиков – физических лиц, что пунктом 17 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) предусмотрены положения, исключающие резкое повышение земельного налога для физических лиц (при исчислении земельного налога применяется коэффициент 1,1, ограничивающий ежегодный рост налога не более чем на 10% по сравнению с предшествующим годом, за исключением земельных участков для жилищного строительства, при расчете налога за которые применен повышающий коэффициент в связи с их несвоевременной застройкой).

Конкретные ставки земельного налога в соответствии с положениями главы 31 НК РФ, Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» устанавливаются представительными органами местного самоуправления. Кроме того, к полномочиям представительных органов местного самоуправления относится установление налоговых льгот и понижающих коэффициентов для отдельных групп граждан и субъектов предпринимательства в границах соответствующих муниципальных образований.

Обновлено 12.01.2021

Кадастровая стоимость: перерасчет земельного налога | НП АРМО

С 01 января 2019 г. в п.2.1. ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации внесены изменения, которые позволяют налоговым органам производить перерасчет ранее исчисленного земельного налога на основе кадастровой стоимости в отношении имущества физических лиц не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом.

При этом установлен запрет на перерасчет в сторону увеличения земельного налога, если он влечет увеличение ранее уплаченных сумм.

Данные изменения применяются к сведениям об изменении кадастровой стоимости, внесенным в Единый государственный реестр недвижимости по основаниям, возникшим с 1 января 2019 года.

Таким образом, начиная с 1 января 2019 года, указанные перерасчеты сумм ранее исчисленных в налоговых уведомлениях налога на имущество физических лиц, в том числе за налоговый период 2017 года, проводятся по вышеизложенным правилам в статье 52 Налогового кодекса Российской Федерации.

Как узнать ставку налога:

С 01 января 2019 г. меняются коэффициенты налоговых ставок на региональном и муниципальном уровне. Органы исполнительной власти субъектов РФ имеют полномочия утверждать результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, а органы местного самоуправления могут устанавливать налоговые ставки и льготы.

Актуальную информацию по каждому субъекту можно найти на специальном ресурсе: Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам — https://www.nalog.ru/rn77/service/Tax/

Для этого необходимо выбрать отчетный период, свой субъект и нажать кнопку «подробнее».

Применения кадастровой стоимости для налогообложения земельных участков

В случае оспаривания кадастровой стоимости сведения о ее новом значении (рыночной стоимости земельного участка), установленном после 1 января 2019 года решением комиссии при управлении Росреестра или суда, будут учитываться при определении налоговой базы с периода налогообложения земельного участка по оспоренной кадастровой стоимости (п. 1.1. ст. 391 НК РФ).

Таким образом, кадастровая стоимость земельного участка, измененная на основании решений комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или суда об установлении рыночной стоимости этого объекта налогообложения, принятых после 1 января 2019 года (в том числе по искам, поданным до 1 января 2019 года), и внесенная в Единый государственный реестр недвижимости, будет учитываться при определении налоговой базы по земельному налогу начиная с даты начала применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания.

Для лиц предпенсионного возраста, соответствующих определенным законодательством РФ условиям, необходимым для назначения пенсии на 31 декабря 2018 года, предусмотрено право на налоговый вычет, уменьшающий налоговую базу на величину кадастровой стоимости 6 соток в отношении одного земельного участка (пп. 9 п. 5 ст. 391 НК РФ).

Порядок налогообложения объектов капитального строительства физлиц

К 63 субъектам РФ, где по региональным законам действует порядок налогообложения объектов недвижимости физлиц исходя из кадастровой стоимости, добавятся ещё семь: Пермский край, Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области.

В этих регионах к налогообложению впервые будут привлечены объекты, права физлиц на которые зарегистрированы в упрощенном порядке без проведения техинвентаризации и определения инвентаризационной стоимости: садовые, дачные дома, хозпостройки площадью более 50 кв. м, гаражи и т.п.

Применения кадастровой стоимости для налогообложения объектов капитального строительства

В случае оспаривания кадастровой стоимости сведения о её новом значении (рыночной стоимости здания, строения, сооружения, помещения), установленном после 1 января 2019 г. решением комиссии при управлении Росреестра или суда, будут учитываются при определении налоговой базы, начиная с периода налогообложения объекта недвижимости по оспоренной кадастровой стоимости (п. 2 ст. 403 НК РФ).

С 2019 года лица предпенсионного возраста, соответствующие определенным законодательством РФ условиям, необходимым для назначения пенсии на 31 декабря 2018 года, имеют право на льготу, освобождающую их от уплаты налога по одному объекту определённого вида (пп. 10.1 п. 1 ст. 407 НК РФ).

 

Резкое повышение налога на землю в 2020 году: как избежать?

Первое: участок под ИЖС

Существует строго регламентированный срок по отношению к земельным участкам, которые предоставлены для индивидуального жилищного строительства. Если прошло десять лет с момента оформления земли в собственность, при этом в Росреестре жилое помещение не отмечено как зарегистрированное, то, начиная с 2020 года налог, на участок будет начисляться уже в повышенном размере (будет применен штрафной коэффициент, который составляет 2,0). 

В следующем году заканчивается предельный срок для тех земельных участков, которые были получены в 2009 году. И если до конца 2019 года не произвести регистрацию жилых строений, находящихся на этих участках, то земельный налог станет в два раза больше. Также данное правило касается и наследников, которые получили пустой земельный участок под индивидуальное жилищное строительство. 
 

Второе: виды разрешенного использования

В следующем году подходит к концу срок, в который со стороны органов местного самоуправления должны быть окончены действия по приведение видов разрешенного использования земельных участков в соответствие с имеющимся классификатором: должны быть добавлены изменения в правила, касающиеся землепользования и застройки, притом без каких-либо публичных слушаний. 

Важно знать, что вид разрешенного использования земельного участка оказывает прямое влияние на то, каким будет размер земельного налога. Например, раньше земли, имеющие вид  разрешенного использования «для ведения дачного хозяйства» и «для дачного строительства», облагались налогом по общей ставке в 1,5% до тех пор, пока не были добавлены в НК РФ соответствующие изменения. Сейчас же данные участки приравнены к садовым, поэтому к ним применяют уже льготную ставку 0,3%. 

Тем не менее, что касается участков, обладающим видом разрешенного использования «для сельхозпроизводства многолетних плодово-ягодных культур, винограда и пр.», то они не приравниваются к числу садовых, а также облагаются налогом по ставке 1,5%. 

Схожее правило действует и по отношению к участкам, которые выделены под садоводство, а также ЛПХ либо ИЖС, в том случае, если данные земли применяются для коммерческой деятельности. 

До окончания этого года собственники земельных участков могут через местную администрацию уточнить, какой вид разрешенного использования имеется у их земель, поскольку именно муниципалитет устанавливает соответствие вида разрешенного использования того или иного участка классификатору. Данная информация поможет вам не только избежать возможных ошибок, но и необоснованных переплат земельного налога. 
 

Третье: вопрос кадастровой стоимости

Новый, 2020 год, принесет новые изменения, касающиеся кадастровой стоимости земельного участка. Как правило, значение кадастровой стоимости регулярно пересматривается (в столице это делается раз в два года, тогда как в остальных регионах — раз в три года).  

В следующем году произойдет окончание переходного периода. И после этого налогообложение будет совершаться только по кадастровой стоимости. И чтобы не столкнуться с завышение кадастровой стоимости земельного участка в случае, если пересмотр кадастровой стоимости выпадает на 2020 год, следует до конца 2019 года подать оценщику декларацию «о характеристиках объекта недвижимости». Это в свою очередь поможет наиболее объективно и точно произвести оценку земли.

И если окажется, что кадастровая стоимость участка однозначно завышена, если сравнивать с рыночной стоимостью земельного участка, то следует обжаловать данную оценку. При этом начиная с этого года при выявлении ошибочной кадастровой стоимости земельный налог должен быть пересчитан за все то время, когда эта стоимость применялась (в регионах срок давности составляет три года).
 

Увеличение земельного налога связано с пересмотром нормативной стоимости участка

В связи с участившимися обращениями граждан относительно увеличения суммы земельного налога, которую необходимо гражданам заплатить в текущем году, Межрайонная ИФНС России №4 по Республике Крым сообщает следующее.

Сумма земельного налога, исчисленная в текущем году, напрямую зависит от нормативной стоимости земельного участка, которая определяется Госкомрегистром в зависимости от вида разрешенного использования, площади и категории земли. Характеристики, влияющие на стоимость, определяются соответствующим органом местного самоуправления, на территории которого находится земельный участок.  

В свою очередь сведения о земельном участке, в частности о его стоимости и площади, направляются Госкомрегистром в налоговые органы и используются для исчисления земельного налога.

Согласно действующего законодательства нормативная оценка земли ежегодно подлежит пересмотру с учетом коэффициента инфляции. Таким образом, нормативная стоимость земельного участка, которая учитывается при исчислении земельного налога в 2019 году, выше той стоимости, которая учитывалась в 2018 году. Это является основной причиной увеличения суммы земельного налога в текущем году.

В отдельных случаях причиной увеличения может быть изменение периода владения земельным участком в прошлом году по сравнению с 2017 годом. Так, если право собственности на земельный участок было оформлено в мае 2017 года, то расчет земельного налога в прошлом году производился исходя из 8 месяцев владения. За 2018 год расчет налога на этот участок будет произведен уже за 12 месяцев владения.

Расчет земельного налога, а также факторы, влияющие на его сумму, в частности стоимость участка, период владения им и ставка налога, указаны в налоговом уведомлении.

В случае несогласия со стоимостью участка гражданин вправе обратиться в органы местного самоуправления, которым делегировано право пересматривать и уточнять вид разрешенного использования, категорию земли и площадь участка.

домовладельцев столкнулись с крупнейшим повышением налога на недвижимость за 4 года — именно здесь они платят больше всего

.

Государственные и местные органы власти столкнулись с нехваткой денежных средств в результате пандемии COVID-19. Согласно новому отчету, они перекладывают боль на домовладельцев в виде более высоких налогов на недвижимость.

Новый анализ, проведенный компанией Attom Data Solutions, занимающейся данными о недвижимости, показал, что американцы, владевшие частными домами, заплатили 323 миллиарда долларов в виде налогов на недвижимость в 2020 году, что более чем на 5% больше, чем в 2019 году.В 2020 году средний налог на недвижимость по стране составил 3719 долларов США для дома на одну семью, что на 4,4% больше, чем годом ранее.

В то время как эффективная налоговая ставка несколько снизилась в период с 2019 по 2020 год, американцы в прошлом году в целом пострадали от самого большого повышения налога на имущество за последние четыре года, как сообщил в своем отчете директор по продуктам Attom Тодд Тета. Он назвал это «признаком того, что расходы на содержание местных органов власти и государственных школ значительно превысили уровень инфляции».

Налоги на недвижимость росли быстрее, чем в среднем в 55% из 220 городских агломераций, которые компания Attom изучила для своего отчета.Многие из этих округов включали популярные рынки недвижимости в Солнечном поясе. Среди регионов, в которых средний налог на недвижимость вырос, были Солт-Лейк-Сити (рост на 11,4%), Сан-Франциско (рост на 11,1%), Сиэтл (рост на 10,3%) и Атланта (рост на 10,2%).

Другие города, в которых налог на недвижимость вырос более чем на 10% в период с 2019 по 2020 год, включают Сан-Хосе, Калифорния .; Сан Диего; и Тампа, штат Флорида,

Штаты, в которых ставки налога на имущество самые высокие, не изменились, несмотря на общее повышение налогов на имущество по всей стране.В Нью-Джерси была самая высокая эффективная ставка налога на имущество — 2,2%, за ним следуют Иллинойс (2,18%), Техас (2,15%), Вермонт (1,97%) и Коннектикут (1,92%). На Гавайях самый низкий показатель в стране — 0,37%, за ним следует Алабама — 0,44%.

По всей стране насчитывалось 16 округов, где домовладельцы в прошлом году в среднем заплатили более 10 000 долларов в виде налогов на недвижимость. Двенадцать из этих округов расположены в столичном районе Нью-Йорка.

Налоги на недвижимость домовладельцев росли быстрее во время пандемии

Эффективная ставка была 1.В среднем на 1 процент в 2020 году по сравнению с 1,14 процента в 2019 году. (IStock)

Ни одна пандемия не может остановить рост налогов на собственность домовладельцев. На самом деле, похоже, это ускорило его.

Рост налогов на недвижимость для домов на одну семью увеличился вдвое до 5,4 процента в прошлом году по сравнению с 2019 годом, показал анализ. В среднем налог на недвижимость в США составлял 3719 долларов, что на 4,4 процента выше.

В отчете Attom Data Solutions обвиняется в увеличении стоимости услуг для работы систем местного самоуправления и государственных школ, но признается, что эффективная налоговая ставка фактически снизилась по мере роста стоимости домов.

Эффективная ставка — ежегодный налог на недвижимость дома, выраженный в процентах от его рыночной стоимости, — составляла в среднем 1,1 процента в 2020 году по сравнению с 1,14 процента в 2019 году.

Attom, курирующий национальную базу данных о недвижимости, проанализировал около 87 миллионов домов на одну семью. Он использовал автоматизированную модель оценки для оценки рыночной стоимости домов и собирал данные о налоге на недвижимость от налоговых инспекторов по всей стране.

В отчете говорится, что в прошлом году правительство взимало налог на недвижимость с домов на одну семью в размере 323 млрд долларов по сравнению с 306 долларами.4 миллиарда в 2019 году.

«К счастью для недавних покупателей жилья, у них есть ипотечные кредиты со сверхнизкими процентными ставками, которые в некоторой степени покрывают стоимость владения домом», — сказал Тодд Тета, директор по продуктам Attom. «Но последние налоговые данные ясно и ясно говорят о продолжающемся давлении как на недавних, так и на давних домовладельцев».

В Нью-Джерси самая высокая ставка налога на недвижимость — 2,2 процента, за ней следуют Иллинойс, Техас, Вермонт и Коннектикут. У Нью-Йорка седьмая по величине ставка налога — 1.68 процентов. По сравнению с 2019 годом рейтинг Аттома практически не изменился.

На Гавайях самая низкая налоговая ставка — 0,37 процента, и им предшествуют Алабама, Западная Вирджиния, Колорадо и Юта. Средний налог на недвижимость на дома на одну семью в Нью-Джерси — 9 196 долларов — был в 11 раз выше, чем 841 доллар в Алабаме.

Среди 220 рынков, проанализированных в отчете, больше всего выросли налоги на недвижимость в Солт-Лейк-Сити — на 11,4 процента, за которыми следуют Сан-Франциско и Сан-Хосе, Калифорния. Сиэтл и Атланта заняли четвертое и пятое места соответственно.

Налоги на недвижимость являются важным источником доходов для местных органов власти, поскольку они стабильны и предсказуемы, в отличие от налогов на прибыль и с продаж, которые могут значительно колебаться в зависимости от состояния экономики. Эксперты по жилищному строительству отмечают, что налоги на недвижимость являются стимулом для уменьшения размеров пустующих домов, освобождая большие дома для семей.

Но они также являются источником разногласий, поскольку не обязательно соответствуют доходам домовладельцев или стоимости их собственности, как правило, из-за политических махинаций и непоследовательных оценок.

Свяжитесь с Кордилией Джеймс

штатов США, в которых наблюдается наибольшее падение и повышение налогов на недвижимость

Каждую неделю Mansion Global задает налоговые вопросы юристам по налогам на недвижимость. Вот вопрос этой недели.

В. В каких штатах США наблюдается наиболее значительное повышение или снижение налогов на недвижимость?

A. В Северной Дакоте наблюдался самый большой рост налогов на недвижимость в США с 2018 по 2019 год, с увеличением на 25%, согласно отчету, опубликованному в четверг ATTOM Data Solutions, компанией по обработке данных из Ирвина, штат Калифорния.

Там средняя сумма налога на имущество в 2019 году составляла в среднем 2576 долларов США при эффективной налоговой ставке 1,14%. Согласно данным, в 2018 году средний налог на недвижимость составлял 2055 долларов США по ставке 0,93%.

Подробнее : Получат ли американцы налоговые льготы из-за кризиса Covid-19?

В Кентукки наблюдалось самое большое падение. По данным ATTOM, средняя сумма налога в 2019 году снизилась на 11% по сравнению с 2018 годом.

В прошлом году в Кентукки средняя сумма налога составляла 1329 долларов, а эффективная ставка налога равнялась 0.79%. Согласно отчету, в 2018 году налоги в среднем составляли 1491 доллар со ставкой 0,92%.

В каждом из штатов с самыми высокими эффективными ставками налога на имущество в период с 2019 по 2018 год средняя сумма налога на имущество увеличилась примерно на 1%. найденный.

Эффективная налоговая ставка Иллинойса на 2019 год, 2,22%, оставалась неизменной с 2018 по 2019 год. Средняя сумма уплаченных налогов выросла с 5048 до 5099 долларов.

В то же время эффективная налоговая ставка Нью-Джерси упала до 2,19% в 2019 году с 2,25% в 2018 году, как показывают данные. Однако средняя сумма налогов выросла в 2019 году до 8 861 долларов США с 8 780 долларов США в 2018 году.

В Техасе, третьей по величине налоговой ставке в округе, также была зафиксирована более низкая эффективная налоговая ставка в 2019 году. Ее ставка составляла 2,11. % по сравнению с 2,18%. Средний налог на недвижимость немного вырос до 5 333 долларов с 5 265 долларов.

В целом эффективная ставка налога на имущество по стране составила 1.Согласно данным, 14% в 2019 году по сравнению с 1,16% в 2018 году. Тем не менее, средний налог на недвижимость для дома на одну семью в 2019 году вырос на 2% с 3498 долларов в 2018 году до 3561 долларов в 2019 году.

Тодд Тета, директор по продуктам ATTOM Data Solutions, отметил, что 2019 год был «относительно мягким годом». для плательщиков налога на имущество в США.

От Penta : Будущие доходы: риски для корпоративных активов от изменения климата

«Налоги на недвижимость, взимаемые с домовладельцев, снова выросли в 2019 году на большей части территории страны», — говорится в отчете.«Но общенациональный рост был наименьшим за последние три года, что свидетельствует о том, что города, поселки и округа предпринимают более решительные шаги по ограничению того, сколько они берут на владельцев собственности для поддержки школ и местных государственных служб».

Эффективная ставка налога определяется в отчете как среднегодовой налог на недвижимость, выраженный как процент от средней оценочной рыночной стоимости домов в каждой географической зоне. В ходе анализа было изучено более 86 миллионов домов на одну семью в США.S.

Щелкните здесь, чтобы прочитать налоговые эксперты делятся ответами и советами читателей по актуальным налоговым вопросам

Присылайте свои вопросы по адресу [email protected] . Проверяйте ответы еженедельно по телефону www.mansionglobal.com .

5 новых выводов, которые вы должны знать

Почему верхний предел налога на имущество в Нью-Йорке стоит в критическом году

Губернатор Эндрю Куомо выступил 17 декабря 2018 года с речью, в которой изложил свои приоритеты на 2019 год, в том числе сделать ограничение налога на имущество постоянным .Он был утвержден в 2019 году.

Джозеф Спектор, руководитель бюро в Олбани

ОЛБАНИ ​​- Жители Нью-Йорка платят один из самых высоких налогов на недвижимость в стране, но есть и хорошие новости: ежегодный рост значительно замедлился.

Отчет государственного контролера на прошлой неделе показал, что средний рост налогов на недвижимость в Нью-Йорке вырос в среднем на 4,2% в период с 2005 по 2012 год.

Тем не менее с тех пор средний рост составил 1,7% — результат государственного В 2011 году был введен потолок собственности, который ограничивает рост до не более 2% в год.В этом году ограничение стало постоянным.

«В целом, муниципалитеты обычно удерживали рост налога на имущество ниже 2% в течение последних нескольких лет», — сказал контролер Томас ДиНаполи.

В этом году ставка выросла чуть более чем на 2%: на 2,4% больше, чем в 2018 году, это самый большой рост за пять лет.

Вот еще некоторые новые подробности о налогах на недвижимость в Нью-Йорке.

Сколько заплатили жители Нью-Йорка?

Местные органы власти взимали 36,6 млрд долларов США налога на недвижимость в 2019 году — увеличение на 2 .По словам ДиНаполи, на 4% по сравнению с 2018 годом.

«Налогоплательщики хотят знать, как их налоги сравниваются с налогами других муниципалитетов, и придерживаются ли их местные чиновники меры по увеличению налогов», — сказал ДиНаполи.

Нью-Йорк издавна отличился тем, что в округах, расположенных ниже штата, платят самые высокие налоги на недвижимость в Америке, в том числе в Вестчестере и Рокленде.

Между тем, в некоторых частях штата платят самые высокие налоги по сравнению со стоимостью домов, включая районы метро Бингемтон, Сиракузы и Рочестер.

Подробнее: В этих округах Нью-Йорка самые высокие налоги на недвижимость в Америке

Сколько налоговых организаций в Нью-Йорке?

Губернатор Эндрю Куомо часто использовал цифру 10 000, потому что он включает районы, облагающие налогом освещение, канализацию и водоснабжение.

ДиНаполи придерживается более широко используемой цифры: 3700 налоговых юрисдикций с независимыми полномочиями взимать налоги на имущество

Это округа, города, поселки, деревни, школьные округа, пожарные округа и другие особые округа.

Сборы налога на имущество составили 43% доходов органов местного самоуправления в 2018 году. Остальная часть — это в основном прочая государственная помощь, а также сборы или штрафы, которые они собирают.

Подробнее: Подсчет Куомо из 10 000 «местных органов власти».

Кто увеличил налоги больше всего?

Из всех налогов на недвижимость, собранных в Нью-Йорке, оказалось, что города имеют самый большой рост на за последние годы.

С 2017 по 2019 год налог на недвижимость в городах вырос в 6 раз.1%; города — 4,4% и школьные округа — 4%. Сельские сборы выросли на 1,7%.

Школьные округа обычно устанавливали самые высокие налоговые ставки в размере 17,46 долларов за 1 000 долларов полной стоимости собственности, в то время как городские налоговые ставки были в два раза выше, чем в деревнях, и почти в три раза выше, чем в городах, сказал ДиНаполи.

Какой налог составляет большую часть вашего счета?

Это далеко школьные округа.

Школьные налоги составили около 23 миллиардов долларов от общей суммы налогов, взимаемых в 2019 году, или 63% от общей суммы.

На округа приходится почти 6 миллиардов долларов, или 16% всех налогов на недвижимость.

Подробнее: Enhanced STAR для пожилых людей: Новые требования в Нью-Йорке, названные «разгромом»

Подробнее: Снова появляются чеки со скидкой по налогу на недвижимость: вот сколько денег вам причитается

В каких округах Нью-Йорка были самый большой рост стоимости недвижимости?

В четырех округах за пределами Нью-Йорка — Эри, Освего, Колумбия и Нассау — стоимость собственности за последние два года выросла более чем на 10%, сказал ДиНаполи.

Лонг-Айленд был регионом за пределами города с самым большим ростом стоимости недвижимости почти на 11% за последние два года, за которым следует 9,4% западный Нью-Йорк.

В долине Гудзон стоимость недвижимости увеличилась на 5,7% за тот же период

Подробнее: Максимальный размер налога на имущество в Нью-Йорке, как ожидается, станет постоянным

Подробнее: Какое местное сообщество платит самые высокие налоги? Это может вас удивить

Изменения государственного налога в 2021 г., вступают в силу с 1 января 2021 г.

Ключевые выводы

• В 26 штатах и ​​округе Колумбия вступили в силу заметные налоговые изменения.
• Арканзас и Айова снизили ставки налога на прибыль и внесли другие существенные изменения в базу налога на прибыль.
• Аризона и Нью-Мексико повысили свои предельные ставки подоходного налога с физических лиц, добавив еще одну скобку.
• Арканзас снизил верхнюю предельную ставку подоходного налога с физических лиц, отменив верхнюю часть подоходного налога.
• Теннесси присоединяется к семи другим штатам, которые не взимают подоходный налог с физических лиц. Налог Холла, который ранее облагал налогом процентный доход и дивиденды, но не доход от заработной платы, был полностью отменен.
• Аризона и Иллинойс внесли изменения в свои законы об экономической взаимосвязи, регулирующие требования к сбору налогов с продаж и использования для удаленных продавцов.
• Коннектикут, Вермонт и округ Колумбия увидят корректировки своих налоговых льгот и / или ставок в этом году.
• Коннектикут начал поэтапную отмену налога на основной капитал; Иллинойс и Миссисипи продолжают процессы поэтапного отказа; полностью отменен налог на основной капитал в Нью-Йорке.
• Колорадо и Орегон увеличили налоги на сигареты; Колорадо, Джорджия и Орегон ввели новые налоги на паровые продукты.
• Аризона, Монтана и Нью-Джерси недавно легализовали рекреационную марихуану и установили предварительную налоговую структуру на тот момент, когда начнутся легальные продажи внутри штата.
• Северная Каролина приняла законодательные меры, чтобы предотвратить автоматическое снижение ставки налога на моторное топливо в начале года.
• В Калифорнии, Колорадо и Нью-Джерси в 2020 году вступили в силу значительные ретроактивные налоговые изменения, о которых стоит знать в начале нового года.

Введение

Хотя некоторые налоговые изменения штата вступают в силу в начале финансового года — для многих штатов в июле, — большинство из них вводятся в начале календарного года.В 26 штатах и ​​округе Колумбия с 1 января 2021 г. вступят в силу заметные налоговые изменения.

Поскольку законодательные сессии большинства штатов были прерваны в 2020 году из-за пандемии COVID-19, в 2020 году было принято меньше налоговых изменений, чем в обычный год. Таким образом, большинство налоговых изменений, описанных в этом документе, являются результатом законов, которые были приняты до 2020 года, но вступили в силу в январе 2021 года. Среди немногих налоговых изменений, которые были приняты в 2020 году , многие были приняты избирателями непосредственно в их бюллетенях для голосования за ноябрь 2020 года.

Помимо основных налоговых изменений, упомянутых здесь, во многих штатах в 2021 году произойдет автоматическое повышение налоговых ставок по страхованию от безработицы (UI) из-за значительного сокращения целевого фонда в 2020 году в условиях пандемии, и несколько штатов приняли законодательство о соответствии, чтобы отразить изменения. в федеральном налоговом кодексе, которые были приняты Законом о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES), который был принят в марте 2020 года.

Арканзас

В 2019 году Арканзас принял третий этап серии налоговых реформ, и эти реформы будут продолжены в 2021 году.С 1 января ставка корпоративного подоходного налога снижена с 6,5 до 6,2 процента, а в 2022 году планируется снизить до 5,9 процента [1]. Перенос чистого операционного убытка (NOL) на будущие периоды также увеличился с началом нового года. На 2021 год и далее период переноса составляет 10 лет, по сравнению с восемью годами в 2020 году и пятью годами ранее. [2] Штат также внес изменения в свой кодекс индивидуального подоходного налога, перечисленные ниже.

Айова

Айова приняла пакет налоговой реформы в 2018 году, который в этом году будет продолжен.С 1 января был полностью отменен вычет из Айовы в отношении уплаченного федерального корпоративного подоходного налога, что положило конец непонятной политике, которая привязывала налоговый кодекс Айовы к изменениям федерального налога нежелательными способами (например, увеличение налоговых обязательств Айовы при уменьшении федеральных налоговых обязательств) [3]. ] Ранее вычет федеральных налогов в штате Айова способствовал тому, что в штате была самая высокая ставка корпоративного подоходного налога в стране (по номинальной стоимости), несмотря на то, что сборы на душу населения были лишь немного выше среднего. После отмены федерального вычета, штат Айова снизил максимальную предельную ставку корпоративного подоходного налога с 12 до 9.8 процентов, и с этого года также был отменен альтернативный минимальный налог для корпораций (AMT). Эти изменения корпоративного налога сочетались с реформами индивидуального подоходного налога, описанными ниже.

2021 Изменения в государственном подоходном налоге с физических лиц

Аризона

Во время выборов в ноябре 2020 года избиратели в Аризоне одобрили Предложение 208, избирательную меру, устанавливающую так называемую «надбавку» подоходного налога на расходы на образование. В частности, Предложение 208 устанавливает новую пятую ступень подоходного налога со ставкой 8 процентов, по сравнению с нынешней максимальной ставкой в ​​4 процента.5 процентов, при этом доход от этой предельной ставки направляется на образование, а не в Общий фонд [4]. Мера голосования, которая должна вступить в силу с провозглашения губернатора, в настоящее время оспаривается в суде, где претенденты добиваются судебного запрета, чтобы предотвратить вступление в силу повышения налогов. На момент написания данной статьи судья не вынес решения по этому делу. Если Предложение 208 будет поддержано в суде, увеличение налога будет применяться к доходу, полученному с 1 января 2021 года.

Арканзас

Закон о налоговой реформе 2019 года, который поэтапно снижает ставку государственного корпоративного подоходного налога, также со временем снижает индивидуальный подоходный налог.[5] Арканзас уникален среди штатов тем, что имеет три совершенно разных тарифных плана в зависимости от общего налогооблагаемого дохода налогоплательщика. По мере роста доходов налогоплательщиков налогоплательщики не только сталкиваются с более высокими предельными ставками, но и переходят на совершенно другую шкалу ставок.

С 1 января 2021 года для налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом, превышающим 79 300 долларов США (самая высокая из трех шкал ставок), верхняя граница предельного индивидуального подоходного налога была отменена, в результате чего остались три скобки вместо четырех.[6] В результате максимальная предельная ставка для налогоплательщиков с доходом выше 79 300 долларов США теперь составляет 5,9 процента (применительно к налогооблагаемому доходу, превышающему 8 000 долларов США). Ранее к маржинальному доходу свыше 79 300 долларов применялась дополнительная ставка в размере 6,6 процента.

Коннектикут

Коннектикут продолжает постепенно увеличивать освобождение от подоходного налога для пенсионных и ежегодных доходов. Освобождение от налогов увеличилось до 42 процентов в 2021 году по сравнению с 28 процентами в 2020 году [7].

Айова

Изменения в кодексе индивидуального подоходного налога штата Айова, принятые в рамках пакета налоговой реформы штата на 2018 год, продолжаются в этом году.С принятием Сенатского файла 2417 штат Айова выполнил федеральный сквозной вычет из дохода от бизнеса, который был принят как часть Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA). На 2019 и 2020 годы Айова предложила вычет штата в размере 25 процентов от федерального вычета. Эта сумма постепенно увеличится до 50 процентов к 2021 году и будет увеличиваться до 75 процентов в 2022 году и далее [8]. Законодатели Айовы продолжают дискутировать об ускорении снижения ставки индивидуального подоходного налога, предусмотренном в реформах 2018 года, но при условии выполнения определенных целевых показателей по доходам.

Массачусетс

Массачусетс имеет новый вычет подоходного налога на благотворительные взносы с 2021 налогового года. В качестве отправной точки для вычета используется федеральный благотворительный вычет, но он будет доступен налогоплательщикам Массачусетса независимо от того, перечисляют ли они свои вычеты или требуют стандартного вычета. Восстановление государственных благотворительных отчислений было инициировано законом, который был введен в действие всего два десятилетия назад, и требовал, чтобы ставка подоходного налога снизилась до 5 процентов, прежде чем можно было бы восстановить благотворительные отчисления.[9] Ставка подоходного налога достигла 5 процентов в 2020 году при соблюдении определенных критериев роста доходов.

Нью-Мексико

С 1 января в соответствии с пакетом повышения налогов, принятым в апреле 2019 года (Законопроект 6), штат Нью-Мексико добавил пятую ступень индивидуального подоходного налога с новой максимальной ставкой в ​​5,9 процента. Ранее максимальная ставка в 4,9% составляла предельный налогооблагаемый доход в размере 16 000 долларов США (для индивидуальных лиц). Теперь ставка 4,9% будет ограничена предельным доходом выше 16 000 долларов США, но не более 210 000 долларов США, а также новым 5.Ставка 9 процентов будет применяться ко всему налогооблагаемому доходу, превышающему 210 000 долларов США (индивидуальные заявители). [10] Это повышение налога вступает в силу, потому что Нью-Мексико не смог достичь уровня роста доходов, указанного в основном законе. В частности, повышение налогов вступило в силу, поскольку уровень доходов в 2020 финансовом году не превышал уровень 2019 финансового года более чем на 5 процентов. [11]

Теннесси

С 1 января Теннесси является одним из восьми штатов, которые вообще не взимают подоходный налог с физических лиц.Налог на зал Теннесси (подоходный налог с процентов и дивидендов, но не с заработной платы) был постепенно снижен на один процентный пункт в год в период с 2016 по 2020 год и полностью отменен с 1 января [12].

2021 Изменения в налоге с продаж и налоге на использование

Аризона

С началом нового года порог экономической связи Аризоны для сбора налога с продаж продавцами за пределами штата упал до 100 000 долларов. Этот новый, более низкий порог является частью запланированного поэтапного снижения, которое было приведено в действие первоначальным законом об экономической взаимосвязи штата.[13] (Законопроект 2757 Палаты представителей, принятый в 2019 году, устанавливает первоначальный порог экономической взаимосвязи на уровне 200 000 долларов на 2019 год, 150 000 долларов на 2020 год и 100 000 долларов, начиная с 2021 года.)

С этого года штат также требует от большего числа продавцов подавать и оплачивать налог на льготы по сделкам в Аризоне (налог с продаж Аризоны) через Интернет. Согласно закону, принятому в 2017 году, продавцы с налоговыми обязательствами в размере 500 долларов США или более в год теперь должны перечислять налог онлайн. [14]

Калифорния

Согласно Закону о сборке 85, принятому в июне 2020 года, дилеры подержанных автомобилей обязаны собирать и перечислять налоги с продаж с этих продаж, начиная с 1 января 2021 года.[15]

Иллинойс

В декабре 2019 года губернатор Дж. Б. Притцкер (Германия) подписал законопроект Сената № 119, который отложил до 1 января 2021 года требование о том, чтобы удаленные продавцы собирали местную часть налога с продаж штата (налог на занятие розничной торговлей), который является местом назначения: источник. Ранее удаленные продавцы подпадали под действие налогового законодательства штата Иллинойс, и, поскольку Чикаго — единственный населенный пункт Иллинойса, где действует собственный налог на использование, бремя соблюдения требований было ниже [16].

2021 Изменения в налоге на имущество и налоге на имущество

Колорадо

В ноябре 2020 года избиратели Колорадо одобрили поправку B, внесенную законодательно в конституционную поправку, отменяющую так называемую «поправку Галлахера» из конституции штата.Поправка Галлахера ранее ограничивала жилую недвижимость до 45 процентов от налоговой базы штата по налогу на имущество и устанавливала процесс корректировки коэффициентов оценки имущества для поддержания требуемого коэффициента [17].

До принятия поправки B избирателями законодатели приняли соответствующий законопроект, устанавливающий, что коэффициенты оценки налога на имущество 2020 года — 7,15 процента для жилой недвижимости и 21 процент для нежилой собственности — будут использоваться не позднее 1 января 2021 года. при условии принятия Поправки B.Без этого изменения коэффициент оценки налога на жилую недвижимость ранее был установлен на снижение до 5,88 процента в 2021 году.

Коннектикут

С 1 января 2021 года Коннектикут теперь предлагает налоговую льготу для компенсации налогов на передачу недвижимости, уплаченных определенным налогоплательщикам. В соответствии с законодательством, принятым в 2019 году (Государственный закон 19-117), налогоплательщики, которые уплачивают государственный налог на передачу собственности (налог на передачу недвижимости в Коннектикуте) по новой максимальной предельной ставке в 2,25 процента, могут иметь право на получение кредита, если они останутся в Коннектикуте после продажи. их собственности.В частности, начиная с третьего года после продажи, правомочные налогоплательщики могут потребовать кредит, равный одной трети суммы налога на передачу права собственности, уплаченного по ставке 2,25 процента, и этот кредит может быть востребован на срок до трех лет, таким образом потенциально компенсируя полная сумма налога на перевозку имущества, уплаченного по максимальной предельной ставке [18].

Коннектикут также постепенно увеличивает освобождение от уплаты налога на наследство. По состоянию на 1 января размер исключения увеличился с 5,1 миллиона долларов до 7,1 миллиона долларов. В следующем году его планируется увеличить до 9 долларов.1 миллион, а к 2023 году он будет соответствовать федеральной сумме освобождения от налогов. Однако по мере увеличения суммы освобождения минимальная ставка налога также увеличивается. В прошлом году ставки налога на недвижимость в Коннектикуте колебались от 10 до 12 процентов. В этом году ставки колеблются от 10,8 до 12 процентов. К 2023 году будет введена фиксированная ставка в размере 12 процентов [19].

Коннектикут также начинает поэтапную отмену налога на франшизу в этом году, снижая ставку налога с 3,1 до 2,6 млн на доллар вложенного капитала.Дальнейшие сокращения запланированы на 2022 и 2023 годы, а к 2024 году налог будет полностью отменен [20].

Округ Колумбия

Освобождение от уплаты налога на наследство в округе упало до 4 миллионов долларов в 2021 году. (Ранее освобождение от налога составляло около 5,8 миллиона долларов, что соответствовало федеральному уровню до принятия TCJA и скорректировано с учетом инфляции). Хотя освобождение было сокращено, ставки также снизились. . В 2020 году ставки составляли от 12 до 16 процентов, но сейчас они колеблются от 11.От 2 до 16 процентов. [21]

Иллинойс

Иллинойс продолжает поэтапную отмену налога на франшизу (также известного как налог на основной капитал) в соответствии с законодательством, принятым в 2019 году (S.B. 689). С 1 января 2021 г. размер налога на франшизу de minimis увеличен с 30 до 1000 долларов [22]. Хотя это очень скромное изменение, дальнейшее увеличение освобождения от уплаты налогов на de minimis и запланировано на январь 2022 и 2023 годов, а полная отмена налога запланирована на 2024 год.

Луизиана

Луизиана входит в число штатов, которые облагают экономически вредными налогами на материальную личную собственность (TPP) стоимость определенных производственных запасов. Чтобы смягчить влияние этих налогов, Луизиана предлагает налоговую льготу для компенсации уплаченных налогов на товарные запасы. В 2020 году неиспользованные кредитные суммы могут быть перенесены на срок до пяти лет, но, начиная с 2021 года, переносимый период продлен до 10 лет в соответствии с законодательством, принятым в ноябре 2020 года (Закон 50).[23]

Миссисипи

Миссисипи продолжает поэтапную отмену налога на франшизу со снижением ставки до 1,75 доллара на 1 000 долларов капитальной стоимости по сравнению с 2,00 долларов на 1 000 долларов капитальной стоимости в 2020 году. Планируется, что ставка налога на франшизу в Миссисипи будет продолжать снижаться на 25 центов на 1 000 долларов до налог полностью отменяется в 2028 году. [24]

Нью-Йорк

С 2021 года Нью-Йорк больше не взимает налог на основной капитал. В 2014 году законодатели Нью-Йорка приняли пакет реформы корпоративного налогообложения, который предусматривал многолетнюю поэтапную отмену налога на основной капитал.Ставка налога постепенно снижалась каждый год в период с 2016 по 2020 год и в настоящее время больше не взимается [25].

Техас

Несколько изменений в налоге на недвижимость в Техасе вступили в силу 1 января. Законопроект № 639, принятый в июне 2019 года, ужесточает определение «квалифицированной земли с открытыми площадями» для целей налога на недвижимость. Кроме того, в начале этого года также вступили в силу некоторые меры прозрачности налога на имущество, включенные в законопроект Сената 2 о реформе налога на имущество, принятый в июне 2019 года.[26]

Вермонт

Вермонт постепенно увеличивает освобождение от налога на недвижимость. По состоянию на 1 января освобождение от уплаты налогов составляет 5 миллионов долларов по сравнению с 4,25 миллиона долларов в 2020 году и 2,75 миллиона долларов в 2019 году. [27]

Изменения налогов на табак, пар и марихуану от 2021 года

Аризона

Избиратели Аризоны одобрили Предложение 207 в ноябре 2020 года, легализуя рекреационную марихуану и создавая основу для легального рынка и налоговой структуры. Ограниченное владение рекреационной марихуаной является законным с 30 ноября 2020 года, но, вероятно, пройдет несколько месяцев, прежде чем штат начнет утверждать заявки на розничную продажу продуктов каннабиса.[28]

Колорадо Предложение

Colorado Proposition EE было принято избирателями в ноябре 2020 года. Эта мера голосования увеличила несколько налогов с 1 января и установила в законе дальнейшее повышение ставок до 2027 года. С 1 января 2021 года Proposition EE повысил налог на сигареты с 0,84 доллара США до 1,94 доллара США за человека. пачке, установил минимальную розничную цену на сигареты после вычета налогов на уровне 7,00 долларов за пачку, увеличил налог на другие табачные изделия с 40 до 50 процентов от оптовой стоимости, ввел новый налог на никотиновые продукты в размере 30 процентов от оптовой стоимости и установил политика, согласно которой сертифицированные FDA табачные изделия с модифицированным риском будут облагаться налогом в размере половины установленной законом ставки налога на табак.

Согласно этой мере, налог на сигареты планируется увеличить до 2,24 доллара за пачку в 2024 году и до 2,64 доллара за пачку в 2027 году, при этом налоги на паровые изделия и другие табачные изделия увеличатся до 56 процентов от оптовой стоимости в 2024 году и 62 процентов от оптовой стоимости в 2027 году. Обязательная минимальная розничная цена сигарет должна вырасти до 7,50 долларов США в 2024 году, а налог на никотиновые продукты планируется постепенно повысить до 35 процентов в 2022 году, 50 процентов в 2023 году, 56 процентов в 2024 году и 62 процентов в 2027 году [29]. ]

Грузия

С 1 января Грузия входит в число государств, вводящих акцизный налог на паровые продукты.Законопроект № 375 Сената, принятый в июне 2020 года, устанавливает налоговую структуру, в соответствии с которой продукты закрытых систем облагаются налогом по ставке 5 центов за миллилитр жидкости, а продукты открытых систем и одноразовые устройства облагаются налогом в размере 7 процентов от оптовой цены [30]. ]

Монтана

С принятием избирателями I-190 в ноябре 2020 года владение рекреационной марихуаной станет законным с 1 января 2021 года. Однако розничные продажи начнутся не раньше 2022 года. После начала розничных продаж продажи будут подлежать налогообложению по ставке 20. процентов от розничной цены.[31]

Нью-Джерси

В ноябре 2020 года избиратели Нью-Джерси одобрили Общественный вопрос 1, законодательно закрепленную поправку к конституции, которая легализирует рекреационную марихуану с 1 января. В бюллетенях указано, что общий налог с продаж будет применяться к продажам марихуаны, а местные налоги с продаж опционов в размере до Также могут быть собраны 2 процента. Эта мера запрещает введение акцизных сборов на покупку марихуаны на розничном уровне, но не запрещает введение дополнительных налогов на уровне оптовой торговли или производителей.[32] Палата представителей и Сенат приняли закон, который вводит дополнительный «акцизный сбор», а также «местный налог на передачу» в виде налога на валовую выручку (GRT) на продукты каннабиса. [33] На момент написания этой статьи губернатор Фил Мерфи (D) не действовал по этому законопроекту.

Орегон

Мера 108, одобренная избирателями штата Орегон в ноябре 2020 года, вступила в силу 1 января. Эта мера голосования предусматривает новый налог на паровые продукты в размере 65 процентов от оптовой цены. Также повышается налог на сигареты с 1 доллара.От 33 до 3,33 доллара за пачку при удвоении налогового лимита на сигары с 0,50 до 1 доллара за сигару. [34]

Вирджиния

С 1 января Вирджиния ввела новый налог на нагретые табачные изделия — или изделия, в которых табак нагревается, а не сжигается — в размере 2,25 цента за палку.

Кроме того, согласно закону, принятому в ноябре 2020 года, Вирджиния теперь требует, чтобы удаленные продавцы собирали не только налоги с продаж, но и акцизы на табак. С 1 января продавцы из других штатов, которые продают табачные изделия в Вирджинию и превышают порог освобождения от уплаты налогов de minimis , будут обязаны собирать налог штата на другие табачные изделия (ОТП) или налог, взимаемый с табака, не относящегося к сигаретам. товары.[35]

Государство 2021 г.

Изменения транспортного налога

Северная Каролина

В июле 2020 года Законопроект 77 Палаты представителей стал законом без подписи губернатора Роя Купера (D). Большинство положений этого закона вступили в силу 1 июля 2020 года, но одно положение — установление «минимального уровня» налога на газ в 2021 году — вступило в силу 1 января этого года. В частности, временный нижний предел налога на газ не позволит ставке налога на газ в 2021 году упасть ниже ставки 2020 года (36,1 цента за галлон), как это было бы автоматически без законодательного вмешательства из-за того, что ставка налога частично индексируется с учетом инфляции энергии.[36] Целью этой политики было возмещение доходов с учетом воздействия пандемии на поездки по дорогам и потребление топлива.

Юта

С 1 января в соответствии с законодательством, принятым в 2020 году (SB 225), штат Юта взимает акцизный налог по ставке 1,2 процента на продажу предоплаченных услуг беспроводной связи. [37]

Вайоминг

Начиная с этого года, в Вайоминге вводится новый акцизный налог на жилье по ставке 5 процентов, а местные органы власти имеют возможность взимать свой собственный налог на жилье по максимальной ставке 2 процента.Этот налог применяется к большинству форм краткосрочного проживания и взимается в дополнение к государственному налогу с продаж [38].

Прочие изменения в государственной пошлине на 2021 год

Колорадо

С принятием Предложения 117 избирателями в ноябре 2020 года, с 1 января, теперь требуется одобрение избирателя, прежде чем государство создаст новые государственные государственные предприятия, которые рассчитывают собрать более 100 миллионов долларов в качестве сборов в течение первых пяти лет работы. До сих пор такие предприятия были освобождены от ограничений Билля о правах налогоплательщиков (TABOR).[39]

Коннектикут

С этого года в Коннектикуте взимается новый налог на заработную плату для финансирования государственной программы оплачиваемых семейных и медицинских отпусков, которая была создана в 2019 году в соответствии с Государственным законом 19-25. Этот новый налог взимается по ставке 0,5 процента, а налоговая база — это часть заработной платы работника, которая облагается налогом на социальное обеспечение [40]. С его вступлением в силу Коннектикут стал третьим штатом, который ввел налог на заработную плату для целей, не связанных с пользовательским интерфейсом, после Массачусетса, который недавно принял налог для аналогичных целей, и, до этого, Невада, которая не взимает индивидуальный подоходный налог, но взимает ограниченный налог на заработную плату со стороны работодателя, известный как модифицированный налог на бизнес.

Делавэр

С января 2021 года штат Делавэр требует, чтобы работодатели подавали многие налоги в электронном виде, включая удерживаемые налоги и другие налоги на бизнес. [41]

Иллинойс

H.B. 5864, принятый в 2019 году, создал несколько новых налоговых льгот по налогу на прибыль предприятий, которые вступают в силу в налоговые годы, начиная с 2021 года. Эти кредиты предназначены для предприятий в строительной отрасли. [42]

Кентукки

В соответствии с законодательством, принятым в 2019 году (законопроект 354 Палаты представителей), Кентукки переходит к налогообложению финансовых учреждений в соответствии с корпоративным подоходным налогом и налогом на юридические лица с ограниченной ответственностью (LLET), а не отдельным налогом на банковскую франшизу.В 2021 году финансовые учреждения будут платить все три налога, но получат возмещаемый налоговый кредит за уплаченные налоги на банковскую франшизу. Начиная с 2022 года финансовые учреждения больше не будут платить налог на банковскую франшизу [43].

Небраска

В августе 2020 года был принят LB 1107, в результате которого в налоговый кодекс Небраски был внесен ряд изменений. Многие положения этого закона вступили в силу 1 января. Среди этих изменений — новая возмещаемая налоговая льгота для компенсации части уплаченных налогов на собственность местного школьного округа, а также увеличение отчислений в существующий кассовый фонд налоговых льгот Небраски.Этот закон также модернизировал основную программу налоговых льгот штата для бизнеса, заменив Закон о преимуществах Небраски на Закон ImagiNE Nebraska [44].

Юта

С 1 января было расширено допустимое использование доходов от государственного подоходного налога и налога на материальную личную собственность. Раньше доходы от таких налогов можно было использовать только для государственного и высшего образования, но теперь их также можно использовать для услуг, направленных на поддержку детей и лиц с ограниченными возможностями.[45]

Изменения государственного налога с обратной силой, принятые в 2020 году

В 2020 году были внесены некоторые существенные изменения государственного налога, которые технически не имеют даты вступления в силу 1 января 2021 года, но, тем не менее, о них стоит знать в начале нового года.

Калифорния

В июне 2020 года губернатор Гэвин Ньюсон (D) подписал Закон о собрании 85, бюджет, который включал ретроактивное увеличение налогов. Одно из положений увеличило налоги на предприятия в условиях пандемии COVID-19, лишив многие предприятия возможности требовать вычета чистых операционных убытков (NOL) штата в 2020, 2021 или 2022 годах.(Компании с доходом ниже 1 миллиона долларов по-прежнему могут претендовать на вычет.) Закон также задним числом ограничил сумму кредитов, на которые бизнес может претендовать, до 5 миллионов долларов в 2020, 2021 и 2022 годах. Для некоторых предприятий, которые недавно зарегистрировались, было введено небольшое снижение налогов. для ведения бизнеса в штате в 2021, 2022 или 2023 годах с трехлетней приостановкой уплаты налога за «первый год» в размере 800 долларов [46].

Колорадо

В ноябре 2020 года избиратели из Колорадо одобрили Предложение 116, окончательно снижающее ставку подоходного налога штата (как для корпоративного подоходного налога, так и для индивидуального подоходного налога) с 4.С 63 до 4,55 процента. [47] Это изменение имеет обратную силу до 1 января 2020 г.

Нью-Джерси

29 сентября 2020 года губернатор Мерфи подписал закон, ретроактивно увеличивающий и расширяющий дополнительный налог штата Нью-Джерси на корпоративный налогооблагаемый доход, превышающий 1 миллион долларов. Подоходный налог был принят в 2018 году по ставке 2,5 процента, но должен был постепенно снизиться до 1,5 процента в 2020 и 2021 годах и закончиться к 2022 году. Вместо этого, закон A. 4721, который вступил в силу сразу после его введения в действие, задним числом повысил ставку. назад до 2.5 процентов на налоговые годы с 2020 по 2023 год. В результате максимальная ставка корпоративного подоходного налога в Нью-Джерси, которая составляла бы 10,5 процента в 2020 и 2021 годах, теперь составляет 11,5 процента в период с 2020 по 2023 годы [48].

[1] Кэтрин Лугхед, «Изменения в государственном налогообложении с 1 января 2020 г.», Налоговый фонд, 20 декабря 2019 г., https://taxfoundation.org/2020-state-tax-changes-january-1/.

[2] CCHTaxGroup, «Принят закон Арканзаса, который изменяет налоговые рамки и снижает максимальную ставку», Уолтерс Клувер, фев.26 января 2019 г., http://news.cchgroup.com/2019/02/26/arkansas-legislation-that-modify-tax-brackets-decreases-top-rate-enaked/news/state-tax-headlines/.

[3] Джаред Вальчак, «Губернатор Айовы обрисовывает в общих чертах план по снижению ставок и отмене федеральных отчислений», Налоговый фонд, 14 февраля 2018 г., https://taxfoundation.org/iowa-cut-rates-repeal-federal-deductibility/ .

[4] Джанель Камменга и Джаред Вальчак, «Предложение Аризоны 208 угрожает статусу Аризоны как пункта назначения для межгосударственной миграции», Налоговый фонд, октябрь.14 января 2020 г., https://taxfoundation.org/arizona-proposition-208-education-funding/.

[5] Кэтрин Лугхед, «Изменения государственных налогов с 1 января 2020 года».

[6] CCHTaxGroup, «Принят закон Арканзаса, который изменяет налоговые рамки и снижает максимальную ставку».

[7] Кен Диксон, «Конец налога на пенсионный доход начинается в понедельник», The Middletown Press , 1 июля 2019 г., https://www.middletownpress.com/middletown/article/End-of-tax-on -пенсионный-доход-начало-понедельник-14064252.php.

[8] Джаред Вальчак, «Что входит в пакет налоговой реформы штата Айова», Налоговый фонд, 9 мая 2018 г., https://taxfoundation.org/whats-iowa-tax-reform-package/.

[9] Грег Райан, «Некоммерческие организации обеспокоены будущим массовых благотворительных отчислений», Boston Business Journal , 24 января 2020 г., https://www.bizjournals.com/boston/news/2020/01/24 /nonprofits-fret-over-future-of-mass-charitable.html.

[10] EY, «Ставки подоходного налога с населения Нью-Мексико пересмотрены с 2021 года», август.21 января 2019 г., https://taxnews.ey.com/news/2019-1501-new-mexico-personal-income-tax-rates-revised-starting-in-2021.

[11] Дэн Бойд, «Новая верхняя налоговая ставка в Нью-Мексико, вероятно, вступит в силу», Albuquerque Journal , 3 сентября 2019 г., https://www.abqjournal.com/1361616/new-top-new- mexico-tax-rate-вероятно-вступит в силу.html.

[12] Департамент доходов штата Теннесси, «Дата уплаты подоходного налога в Холле и налоговые ставки», по состоянию на 15 декабря 2020 г., https://www.tn.gov/revenue/taxes/hall-income-tax/due-date. -и-налоговые ставки.html.

[13] Институт налога с продаж, «Руководство штата по экономической взаимосвязи», 14 ноября 2020 г., https://www.salestaxinstitute.com/resources/economic-nexus-state-guide.

[14] Департамент доходов штата Аризона, «Новая фаза в электронной подаче и оплате документов вступает в силу 1 января 2021 г.», 6 октября 2020 г., https://azdor.gov/news-events-notices/news/next -Phase-Electronic-Fileing-and-Pay-Go-Effect-Янв-1-2021.

[15] КПМГ, «Калифорния: ожидаемое повышение налогов для налогоплательщиков»; Приостановление НОЛ и другие налоговые меры », 16 июня 2020 г., https: // home.kpmg / us / en / home / insights / 2020/06 / tnf-california-tax-Повышение-ожидаемое-для-налогоплательщиков-nols-Suspended-and-other-tax-related-sizes.html #: ~: text = first % 2Dyear% E2% 80% 9D% 20exemption-, для% 20tax% 20years% 20beginning% 20on% 20or% 20after% 20January% 201% 2C% 202021, в% 20their% 20first% 20tax% 20year.

[16] Адам Шустер, «9 новых налогов в Иллинойсе на общую сумму 1,7 млрд долларов вступят в силу 1 января», Illinois Policy, 15 декабря 2019 г., https://www.illinoispolicy.org/9-new-illinois-taxes-totaling -1-7b-take-effect-jan-1 /.

[17] Для более подробного объяснения и анализа поправки Галлахера и Поправки B см. Кэтрин Лугхед, «Избиратели Колорадо решают судьбу давнего ограничения налога на имущество», Налоговый фонд, сентябрь.30 января 2020 г., https://taxfoundation.org/colorado-amendment-b-gallagher-amendment-property-tax-limit/.

[18] Кори Л. Розенталь и Синтия Галамгам, «Краткое изложение основных изменений бюджета и налогов Коннектикута», The CPA Journal , октябрь 2019 г., https://www.cpajournal.com/2019/10/08/summary- of-key-connecticut-budget-and-tax-changes / #: ~: text = Доступен% 20conveyance% 20tax% 20credit% 20is, other% 20property% 20tax% 20credit% 20.

[19] ДэвисПолк, «Estate Planning in 2020», 14 января 2020 г., https: // www.davispolk.com/sites/default/files/2020_01_14_estate_planning_in_2020.pdf.

[20] Кори Л. Розенталь и Синтия Галамгам, «Краткое изложение основных изменений бюджета и налогов Коннектикута».

[21] Сандра Блок, Рокки Менгл и Боб Нидт, «18 штатов со страшными налогами на смерть», Kiplinger , 2 декабря 2020 г., https://www.kiplinger.com/retirement/inheritance/601551/states -с-страшными-смертными налогами.

[22] Муту Периакаруппан и Сара Эванс, «Иллинойс принимает основные налоговые законы, влияющие на подоходный налог и налоги с продаж», CliftonLarsonAllen LLP, сентябрь.6 января 2019 г., https://www.claconnect.com/resources/articles/2019/illinois-enacts-major-tax-laws-affecting-income-and-sales-taxes.

[23] КПМГ, «Луизиана: изменения налогового кредита для инвентаризации, вступающие в силу с 1 января 2021 г.», 21 декабря 2020 г., https://tax.kpmg.us/events/podcasts/twist/2020/twist-122120/twist- 122120-la.html.

[24] Джозеф Бишоп-Хенчман, «Миссисипи утверждает поэтапное снижение налога на франшизу и снижение подоходного налога», Tax Foundation, 16 мая 2016 г., https://taxfoundation.org/mississippi-approves-franchise-tax-phasedown-income-tax -резать/.

[25] Джозеф Бишоп-Хенчман, «Капитальный ремонт корпоративного налогообложения в Нью-Йорке расширяет базу, снижает ставки и снижает сложность», Налоговый фонд, 14 апреля 2014 г., https://taxfoundation.org/new-york-corporate-tax -ремонтировать-расширяет-базы-снижает-ставки-и-снижает-сложность /.

[26] Эрик Гриффи, «Четыре новых закона Техаса вступят в силу с 1 января 2021 г.», Spectrum News, 1, 1 января 2021 г., https://spectrumlocalnews.com/tx/san-antonio/news/2021 / 01/01 / четыре-новые-техасские-законы-вступают в силу-1 января –2021.

[27] Downs Rachlin Martin PLLC, «Налоговый отчет за декабрь 2019 г.», 17 декабря 2019 г., https://www.drm.com/resources/tax-update-de December-2019#:~:text=Vermont%20Estate % 20Налог% 20Освобождение% 20Повышение, млн% 20on% 20январь% 201% 2C% 2020 21.

[28] Дэвид Эбботт, «Что нужно знать о рекреационном сорняке в Аризоне», Tucson Weekly , 17 декабря 2020 г., https://www.tucsonweekly.com/tucson/what-you-need-to -знать-о-рекреационном-сорняке-в-Аризоне / Content? oid = 30031394.

[29] Законодательный совет Генеральной Ассамблеи штата Колорадо, «Информационный бюллетень штата 2020», 25–26, http: // leg.colorado.gov/sites/default/files/blue_book_english_for_web_2020_0.pdf.

[30] Гейл Коул, «Грузия введет налог на вейпинговые продукты в 2021 году», Авалара, 13 августа 2020 г., https://www.avalara.com/us/en/blog/2020/08/georgia-to-tax. -vaping-products-in-2021.html #: ~: text = Но% 20 есть% 20no% 20federal% 20excise, 2021% 2C% 20Georgia% 20присоединится% 20% 20them.

[31] Джаред Вальчак, Кэтрин Лугхед, Ульрик Боэзен и Джанель Камменга, «Меры по налоговым бюллетеням штатов и местных властей, за которыми следует следить в день выборов 2020 года», Налоговый фонд, октябрь.5, 2020, https://taxfoundation.org/2020-state-tax-ballot-measures/.

[32] Ульрик Боэсен, «Избиратели в четырех штатах проголосуют за рекреационную марихуану», Налоговый фонд, 29 сентября 2020 г., https://taxfoundation.org/arizona-montana-south-dakota-new-jersey-recreational- марихуана /.

[33] Ульрик Боэсен, «Налоги к получению стали частью легализации рекреационной марихуаны в Нью-Джерси», Налоговый фонд, 18 декабря 2020 г., https://taxfoundation.org/new-jersey-recreational-marijuana-legalization-gross- поступления-налоги /.

[34] Ульрик Боэсен, «Налогообложение табака и продуктов, содержащих пары в избирательном бюллетене в Орегоне», Налоговый фонд, 7 октября 2020 г., https://taxfoundation.org/oregon-cigarette-tax-increase-measure-108/ .

[35] Troutman Sanders Tobacco Practice, Агустин Родригес и Роберт Клэйборн, «Новый закон Вирджинии облагает налогами удаленных продавцов табачных изделий, начиная с 1 января 2021 года», Блог Закона о табаке, 8 декабря 2020 г., https: // www. tobaccolawblog.com/2020/12/new-virginia-law-taxes-remote-sellers-of-tobacco-products-beginning-jan-1-2021/.

[36] Кейт Гобл, «Закон Северной Каролины замораживает ставку налога на топливо», наземная линия, 10 июля 2020 г., https://landline.media/north-carolina-law-freezes-fuel-tax-rate/.

[37] Налоговая комиссия штата Юта, «Повышение ставки налога на предоплаченные одноразовые сотовые телефоны», Налоговый бюллетень 09-20, https://tax.utah.gov/bulletin/tb-09-20.pdf.

[38] Майк Армстронг, «Налоговые льготы на жилье», Саратога, (Вайоминг), , вс, , 4 марта 2020 г., https://www.saratogasun.com/story/2020/03/04/news/ проездной на квартиру / 9053.html.

[39] Джаред Вальчак, Кэтрин Лугхед, Ульрик Боэсен и Джанель Камменга, «Меры по налоговым бюллетеням штатов и местных властей, за которыми следует следить в день выборов 2020 года».

[40] Представитель штата Стефани Каммингс, «Налог на заработную плату вступает в силу с 1 января 2021 г.», 12 ноября 2020 г., https://www.cthousegop.com/cummings/payroll-tax-goes-into-effect-january -1-2021 /.

[41] EY, «Работодатели Делавэра должны подавать и уплачивать определенные налоги у источника выплаты, вступающие в силу в электронном виде в 2021 году; Forms W-2/1099 напоминания на 2020 год », декабрь.17, 2020, https://taxnews.ey.com/news/2020-2887-delaware-employers-required-to-file-and-pay- sure-withholding-taxes-electronically-effective-in-2021-forms- w-2-1099-напоминания-на-2020.

[42] BDO, «Изменения в системе стимулирования кредитования Иллинойса для проектов, создающих рабочие места в строительстве», август 2019 г., https://www.bdo.com/insights/tax/state-and-local-tax/illinois-credit-incentive- изменения-для-проектов-тха.

[43] КПМГ, «Кентукки: Второй законопроект принят в соответствии с комплексным налоговым законодательным пакетом», апр.23, 2019, https://home.kpmg/us/en/home/insights/2019/04/tnf-kentucky-second-bill-enaked-under-comprehensive-tax-legislative-package.html#:~:text = House% 20bill% 20354% 20revised% 20the, tax% 20beginning% 20January% 201% 2C% 202021. & text = В течение% 20is% 20transition% 20period% 2C% 20financial, оплачено% 20for% 20that% 20one% 20year.

[44] Кэтрин Лугхед, «Компромисс Небраски по налогу на имущество дает временное облегчение, но структурная реформа все еще необходима», Налоговый фонд, 13 августа 2020 г., https: // taxfoundation.org / lb1107-nebraska-property-налоговые льготы-структурная-реформа-все еще необходима /.

[45] Джаред Вальчак, Кэтрин Лугхед, Ульрик Боэсен и Джанель Камменга, «Меры по налоговым бюллетеням штатов и местных властей, за которыми следует следить в день выборов 2020 года».

[46] «Калифорния: ожидается увеличение налогов для налогоплательщиков; Приостановление НОЛ и другие налоговые меры ».

[47] Кэтрин Лугхед, «Предложение штата Колорадо 116: снизят ли избиратели ставку государственного подоходного налога?» Налоговый фонд, 5 октября 2020 г., https: // taxfoundation.org / colorado-proposition-116-state-подоходный налог /.

[48] Marks Paneth LLP, «Нью-Джерси вводит повышение ставок личного и корпоративного налога с обратной силой с 1 января 2020 г.», 1 октября 2020 г., https://www.markspaneth.com/insights/industry/service/nj- вводит в действие-личные-корпоративные-налоговые-повышения-задним числом-янв-2020.

Налог на имущество в штате Вашингтон

На этой странице представлен обзор налогов на недвижимость для местных органов власти в штате Вашингтон, включая лимиты налога на имущество, расчеты сборов и банковские возможности для местных органов власти.

---

Бюджетный налог на имущество

В штате Вашингтон действует бюджетная система налогообложения собственности. Налог на имущество состоит из трех основных компонентов:

.

• Сумма сбора
• Оценочная стоимость (AV)
• Ставка сбора

В рамках бюджетного процесса налоговая юрисдикция устанавливает сумму поступлений от налога на имущество, необходимую для финансирования бюджета. Сумма, необходимая для финансирования бюджета, называется суммой сбора или просто сбором.Это общая сумма, которую налоговый округ должен взимать с налогоплательщиков.

К 30 ноября каждого года сумма налогов, взимаемых налоговыми округами, удостоверяется уездным инспектором. Затем окружной асессор рассчитывает ставку сбора, необходимую для получения этой суммы дохода, путем деления общей суммы сбора на оценочную стоимость налогооблагаемой собственности в округе.

По закону это число выражается в долларовом курсе за 1 000 долларов оценки. Например, ставка 0 долларов.00025 выражается как 0,25 доллара на 1 000 долларов оценочной стоимости.

Формула налога на имущество

В рамках бюджетной системы налоговый округ сначала устанавливает желаемую сумму сбора (с учетом ряда ограничений), а затем оценочная оценка используется для расчета последующей ставки сбора, которую должны платить владельцы недвижимости. Эта формула выражается как:

Сумма сбора ÷ Оценочная стоимость (000) = Ставка сбора (за 1000 AV)

---

Лимиты налога на имущество

Сбор по налогу на имущество ограничен общими лимитами на обычную ставку сбора и лимитом ежегодного увеличения сбора.

Лимиты регулярных сборов

Конституция штата Вашингтон ограничивает годовую ставку налога на имущество, который может взиматься с отдельного участка собственности, до 1% от его истинной и справедливой стоимости. Поскольку налоговые ставки указаны в долларах за 1000 долларов стоимости, предел в 1% совпадает с 10 долларами за 1000 долларов и часто называется лимитом в 10 долларов. Налоги, взимаемые в рамках этого лимита, называются «обычными» сборами , , а налоги, превышающие лимит, — «сверхнормативными» или «специальными» сборами .

На следующей диаграмме показано, как распределяется лимит в 10 долларов. Совокупный лимит для городов, округов и большинства особых округов составляет 5,90 долларов США на 1 000 долларов США оценочной стоимости.

Особые соображения, касающиеся ограничений ставки сбора

Что делать, если сумма ставок сборов, установленных различными налоговыми органами, превышает установленный предел?

Это сложно. Во-первых, есть два ограничения:

• Первый — конституционный предел в 1%.
• Другой — 5 долларов.Ограничение 90 для городов, округов и младших налоговых округов.

Если любой из этих лимитов превышен, то сборы младшего налогового округа должны быть уменьшены путем пропорционального распределения. См. RCW 84.52.010.

Какие сборы снижаются при пропорциональном распределении, на сколько и в каком порядке, зависит от того, был ли превышен лимит в 5,90 долларов США или лимит в 1%. Руководство по операциям с налогами на имущество Департамента доходов и WAC 458-19-075 содержат пошаговые инструкции по расчету пропорционального распределения.Департамент доходов разработал Таблицы пропорционального распределения как для совокупного лимита в размере 5,90 долл. США (REV 64 0097), так и для совокупного лимита в 1% (REV 64 0096), чтобы помочь в проведении этих расчетов.

Может ли округ повысить ставку сбора в обычный общий фонд (текущие расходы) выше 1,80 доллара?

Округ может повысить свою ставку сбора в общий фонд до 2,475 долларов за 1 000 австралийских долларов при условии, что общая ставка сборов для общего фонда и дорожного фонда не превышает 4,05 доллара на 1 000 австралийских долларов, а увеличение общего сбора в фонд не приводит к сокращение сбора любого другого налогового округа за счет пропорционального распределения.См. RCW 84.52.043.

Что делать, если в моем городе есть пенсионный фонд пожарных?

Если в вашем городе есть пенсионный фонд для пожарных до LEOFF, он может взимать дополнительные 0,225 доллара за каждую оценочную оценку в размере 1000 долларов, в результате чего максимальная ставка сбора составляет 3,60 доллара за 1000 долларов США (если он не прилегает к пожарному или библиотечному району) или , если он прилагается, максимальная ставка составляет 3,825 доллара за вычетом ставок сбора пожара / библиотечного округа (см. ниже). См. RCW 41.16.060.

Что делать, если мой город относится к пожарному и / или библиотечному району?

Для городов, которые относятся к пожарным и / или библиотечным районам, правила немного сложнее.Номинально у них есть максимальная ставка 3,60 доллара за 1 000 долларов оценочной стоимости (или 3,825 доллара, если у них также есть пенсионный фонд для пожарных до LEOFF, как описано выше). Но они никогда не смогут собрать столько, потому что из этой суммы нужно вычесть сборы специальных округов (RCW 27.12.390 и 52.04.081).

Максимальный сбор библиотечного округа составляет 0,50 доллара за 1 000 долларов (RCW 27.12.050), а сбор пожарного округа может достигать 1,50 доллара (RCW 52.16.130, 52.16.140 и 52.16.160 каждая предусматривает сбор в размере 0,50 доллара США за 1 000 долларов оценочной стоимости). Следовательно, если город принадлежит как пожарному, так и библиотечному району, и если эти районы в настоящее время взимают максимальную сумму, то ставка городского сбора не может быть выше 1,60 доллара (3,60 доллара — 1,50 — 0,50 = 1,60 доллара).

Если по какой-то причине один (или оба) специальных округа в настоящее время не взимают максимальную сумму, текущий сбор города может быть выше. Например, если пожарный округ взимает только 1 доллар.00 за 1 000 долларов США, максимальная ставка городского сбора составит 3,60 — 1,00 — 0,50 = 2,10 доллара. Но, если пожарный округ повысит ставку сбора в будущем, тогда город должен снизить ставку сбора на ту же сумму, чтобы общая сумма никогда не превышала 3,60 доллара. Такое принудительное сокращение может вызвать финансовые проблемы, если его не предвидеть.

Если никто в вашей мэрии не знает, какую ставку взимают в настоящее время специальные округа, ваш окружной асессор может вам помочь.

Лимит увеличения сбора

В дополнение к пределу общей ставки сбора существует ограничение в 1% на сумму, которую отдельный налоговый округ может увеличивать налог на имущество (общая сумма налогов, которые будут взиматься) каждый год.

В Вашингтоне увеличение налога на недвижимость основано не на увеличении стоимости собственности, а скорее на сумме налогов на собственность, начисленных в предыдущем году. Ежегодный сбор может увеличиваться не более чем на 1%, если только общественность не проголосует за большее увеличение (обычно называемое «снятием крышки сборов») или если юрисдикция не использует банковскую емкость (см. Ниже). Проконсультируйтесь с Постановлением / постановлением налогового департамента штата Вашингтон о повышении доходов от налога на имущество, чтобы узнать о надлежащих процедурах увеличения налога на имущество.

Налоги на новое строительство, изменение стоимости государственной коммунальной собственности и вновь присоединенной собственности (далее именуемые «надстройки») освобождаются от предельного коэффициента для налоговых округов любого размера и могут быть добавлены к налогу. сбор, запрашиваемый в соответствии с предельным коэффициентом. См. RCW 84.55.010 и WAC 458-19-035.

---

Расчет налога на имущество

Сложность налога на имущество означает, что ежегодные изменения собираемых налогов могут быть не интуитивно понятными.Гленн Олсон, бывший заместитель окружного администратора округа Кларк, разработал нижеприведенные примеры того, как счета по налогу на имущество могут изменяться в зависимости от различных факторов.

Пример # 1

Представьте себе округ, в котором есть только один участок и один совершенно новый дом. Эта недвижимость стоит 100 000 долларов. Как его единственная собственность, его стоимость также является всей оценочной стоимостью округа. Предположим далее, что ставка сбора в этом округе составляет 2 доллара США. Это означает, что этот владелец собственности должен заплатить 2 доллара США за каждую 1000 долларов, которые стоит его или ее собственность.

В первый год после постройки, налоги на этот дом будут рассчитываться следующим образом:

Оценочная стоимость округа в тысячах (100 долларов США) x ставка сбора (2,00) = налоговый счет и сбор за первый год (200 долларов США)

Таким образом рассчитываются налоги только для нового строительства, то есть в первый год после постройки дома. В каждом следующем году это работает по-разному.

Во 2-й год округ может увеличить свой сбор только на 1%. Итак, следуя нашему примеру:

Сбор за прошлый год (200 долларов США) + дополнительный 1% (2 доллара США.00) = Налоговый счет и сбор за 2 год (202,00 доллара США)

Давайте предположим, что стоимость одного дома в этом округе увеличилась вдвое со 100 000 долларов в первый год до 200 000 долларов в год 2. Налоговый счет по-прежнему будет составлять 202 доллара. Независимо от того, насколько увеличится оценочная стоимость в округе, его сбор может увеличиться только на 1%. Поэтому округ корректирует ставку сбора, чтобы она соответствовала новой оценочной стоимости:

.

Новая сумма сбора (202,00 долларов США) ÷ Новая оценочная стоимость в тысячах (200 долларов США) = Новая ставка сбора (1,01)

Любые новые дома, которые могут быть построены во втором году, будут облагаться налогом по новой ставке сбора.

Пример # 2

Теперь предположим, что наше воображаемое графство начиналось с двух новых домов, но каждый стоил всего 50 000 долларов. Оценочная стоимость по-прежнему будет составлять 100 000 долларов в год 1.

При той же ставке сбора в размере 2,00 долларов сбор в первый год все равно составит 200 долларов. Но вместо того, чтобы один дом выплачивал весь сбор, два дома равной стоимости разделили бы сбор поровну и заплатили бы по 100 долларов каждый. Во второй год размер сбора все равно увеличится всего на 1% до 202 долларов. И если стоимость обоих домов вместе увеличится до 200 000 долларов, ставка сбора все равно упадет до 1.01.

Но предположим, что для получения этой стоимости в 200 000 долларов стоимость одного дома утроилась до 150 000 долларов, а стоимость другого осталась прежней — 50 000 долларов. Тогда их соответствующие налоговые счета будут выглядеть так:

Год 1
	Дом 1	Дом 2	Всего по округу
AV (в тысячах)	$ 50	$ 50	$ 100
Раз больше ставки сбора	х 2 доллара.00	x 2,00 долл. США	x 2,00 долл. США
Для налоговой накладной на сумму:	$ 100	$ 100	$ 200
Год 2
	Дом 1	Дом 2	Всего по округу
AV (в тысячах)	$ 150	$ 50	$ 200
Раз больше ставки сбора	х 1 доллар.01	x 1,01 долл. США	x 1,01 долл. США
Для налоговой накладной на сумму:	151,50 долл. США (рост на 52%)	50,50 $ (уменьшение на 50%)	$ 202 (увеличение на 1%)

Общий сбор по-прежнему составляет 202 доллара, но большую его часть несет дом, стоимость которого увеличилась, и меньшую — дом, стоимость которого не увеличилась. Общий сбор в масштабе округа увеличился максимум на 1%, но налоговый счет для Дома 1 увеличился на 52%, а налоговый счет для Дома 2 уменьшился на 50%.

Оценочная стоимость определяет только долю налога на дом. Если бы стоимость всех домов изменилась на один и тот же процент, то доля налога на каждый дом осталась бы прежней, а налоги для всех увеличились бы ровно на 1%.

Осложнения

Приведенные выше примеры чрезвычайно просты. На самом деле один дом обычно находится в нескольких пересекающихся налоговых округах. Могут действовать голосующие сборы, сдвиги сборов, избыточные сборы или снятие крышки сборов, или юрисдикция может задействовать свои «банковские» возможности (см. Ниже).И, наконец, плата за многие вещи, от районов благоустройства до коммунальных услуг, может отображаться в налоговых счетах. Все это влияет на то, что выглядит как наш счет по налогу на недвижимость.

Но в основе нашей системы налогообложения собственности, налоги могут увеличиваться только на 1% в год, если местные органы власти (1) не задействуют возможности банка или (2) не добиваются одобрения избирателей посредством подъема крышки или избыточного сбора.

---

Что такое емкость банковского сбора?

Некоторые налоговые округа взимали меньше, чем максимально допустимая сумма за последние годы.RCW 84.55.092 позволяет этим округам сохранять за собой право использовать эту «банковскую» мощность в будущем. Таким образом, при сравнении сбора округа в текущем году с их предыдущим сбором он может отражать изменение более чем на 1%, если они используют свои банковские возможности, или менее чем на 1%, если они не чувствуют, что нуждаются в повышении сбора. Многие районы никогда не использовали эту возможность, хотя могли бы это сделать в любой момент.

Вот два примера:

• Предположим, что в этом году оценщик города установил налоговую ставку, которая привела к тому же налогу, что и в прошлом году, плюс надбавки.(Допустимое увеличение на 1% не потребовалось.) Однако при составлении бюджета на следующий год город понимает, что ему нужно больше поступлений от налога на имущество, поскольку поступления от налога с продаж упали. RCW 84.55.092 позволяет городским властям попросить оценщика установить налоговую ставку на следующий год, которая повысит сбор на 1%, а затем снова на 1%. 1,01 x 1,01 = 1,0201 для комбинированного увеличения более чем на 2% (при условии, что это не поставили город выше установленного предела ставки сбора.)
• Теперь давайте рассмотрим более сложный случай, когда город фактически снижает свою налоговую ставку.Предположим, что в текущем году (2018) город получил непредвиденный доход и имеет больше денег, чем необходимо для финансирования бюджета на 2019 год. Он мог бы направить излишки средств в резервный фонд или фонд «на черный день», но городской совет решает дать налогоплательщикам перерыв, снизив налог на недвижимость на 2019 год. В течение 2019 года он не получает непредвиденных доходов, и ему требуется больше налога на имущество. доход для бюджета 2020 года. RCW 84.55.092 позволяет ему взимать максимальную сумму, которую он мог бы взимать в 2019 году, плюс дополнительный 1%, если это не повысит городскую максимальную установленную ставку.В 2019 году он не использовал свою максимальную налоговую способность, но не потерял ее, потому что может «накапливать» дополнительные мощности.

Как мы увеличиваем емкость банка?

Законодательные полномочия в отношении банковских возможностей указаны в главе 84.55 RCW. В главе представлены процедуры для двух различных классификаций, которые определены в RCW 84.55.005 как налоговые округа с населением менее 10 000 и все остальные (что означает 10 000 или более населения).

Предполагается, что вы провели публичные слушания об источниках доходов для общего фонда в соответствии с требованиями RCW 84.55.120 и законодательный орган постановил, что им не нужно полное увеличение на 1%, как это разрешено законом, вы должны принять постановление или резолюцию, в которых конкретно указывается, каким может быть увеличение, если таковое имеется. Это должно быть указано как в долларах, так и в процентах. Даже если вы не увеличиваете размер налога на имущество, вы должны принять постановление / постановление, в котором говорится, что вы увеличиваете размер налога на 0,00 доллара США, что представляет собой увеличение на 0%. Это позволит сохранить неиспользованную емкость вашего сбора.

Ниже приведены наиболее важные процедуры, которым должны следовать юрисдикции.Департамент доходов предоставляет подробные инструкции по процедурам, связанным с увеличением поступлений от налога на имущество.

налоговых округов с населением до 10 000 человек

Налоговый округ должен принять постановление или постановление об увеличении поступлений от налога на имущество, и взимание процентного увеличения менее 1% автоматически «банковские» мощности. Без постановления округ не может накапливать избыточные сборы.

налоговых округов с населением от 10 000 человек

Налоговые округа с населением от 10 000 человек могут увеличивать сборы только на 1% или на неявный дефлятор цен, в зависимости от того, что меньше.Если неявный дефлятор цен, публикуемый ежегодно в конце сентября, превышает 1%, то процедуры такие же, как и для населения менее 10 000 человек.

Однако, если неявный дефлятор цены составляет менее 1%, юрисдикция не может увеличивать свой сбор (или банковскую емкость) сверх ставки IPD. Например, если IPD составляет 0,5%, и юрисдикция решает не увеличивать свой сбор, она может внести в этот год только 0,5% -ное увеличение в соответствии с обычными процедурами.

Но есть исключение — если IPD упадет ниже 1%, юрисдикция может увеличить размер сбора сверх ставки IPD до полного 1%, приняв постановление или постановление, в котором делается вывод о «существенной необходимости».«Если юрисдикция решит не увеличивать свой сбор, она может сохранить избыточную мощность сверх ставки IPD и до полного 1%, приняв постановление или постановление, в котором делается вывод о« существенной потребности в будущем »(см. Пример 2).

Для получения дополнительной информации об этом процессе см. Нашу страницу Неявный дефлятор цены.

Использование банковской емкости

В то время как юрисдикции могут иметь емкость банка для последующего использования, они по-прежнему ограничивают ее использование на основе максимально допустимого сбора, который может быть получен от оценщика.Ниже приведен пример процедур использования банковской емкости.

Предположим, что максимально допустимая сумма сбора составляет 110 000 долларов США за сбор, который вы сделали в 2017 году за 2018 год, а город взимал только 100 000 долларов за 2018 год. При взимании сбора за 2019 год оценщик повысит максимально допустимый сбор на 1% до 111 100 долларов (110 000 долларов США). x 1.01) без надстроек. Если город повысит свой текущий сбор на 1%, он составит 101 000 долларов (100 000 долларов x 1,01) плюс надстройки, так что у него будет 10 100 долларов зарезервированной емкости.

В этом примере город хочет увеличить сбор на 7000 долларов.Когда вы пишете свое решение / постановление для удовлетворения требований RCW 84.55.120, вы помещаете 7000 долларов в поле, которое дает сумму в долларах увеличения фактического сбора по сравнению с предыдущим годом — 2018 (исключая «надстройки») — что представляет собой процентное увеличение на 7% (7 000 долл. США / 100 000 долл. США). 1000 долларов США прибавляются из годового лимита в 1%. Для остальных 6000 долларов вы использовали банковскую емкость.

Когда вы заполняете форму подтверждения сбора, вы вносите 107 000 долларов плюс долларовую сумму «надбавок» в качестве суммы обычного налога на имущество в форме подтверждения сбора.

---

Примеры местных постановлений о налоге на имущество

Ниже приведены примеры общих постановлений о налоге на имущество местных органов власти в штате Вашингтон. Скоро мы добавим больше примеров. У нас также есть дополнительные примеры подъема крышки сборов, сборов за неотложную медицинскую помощь (EMS) и (в случае, если неявный дефлятор цены опускается ниже 1%) решения существенных проблем.

Города

• Buckley Постановления № 21-19 и 22-19 (2019) — Установление суммы налога на имущество (в долларах и увеличении в процентах) для обычного (общего фонда) сбора и сбора EMS; city ​​увеличил пропускную способность менее чем на 1%.
• Kirkland Постановление № O-4709 (2019) — Установление суммы налога на имущество (в долларах и в процентах) на второй год двухлетнего бюджета, плюс превышение сбора для погашения облигаций. Город получил полный прирост на 1%; постановление ясно показывает расчеты.
• Киркланд Постановление № O-4705 (2019) — Установление налогов на недвижимость, которые будут взиматься в районе, ранее обслуживаемом пожарным охранным округом, а теперь присоединенном к кодовому городу для погашения долга, понесенного пожарным округом до аннексии, в соответствии с RCW 35A.14.500 и RCW 35A.14.801 (5).
• SeaTac Постановление № 19-0122 (2019) — Установление суммы налога на имущество (в долларах и в процентах) на второй год двухлетнего бюджета; city ​​увеличился на 0% и автоматически увеличил емкость
• Береговая линия Постановление № 873 (2019) — Установление суммы налога на имущество (в долларах и процентном увеличении) для обычного (общего фонда) сбора, плюс избыточный сбор для погашения облигаций. Постановление ясно показывает расчеты; регулярное повышение сборов превысило 1% из-за многолетнего подъема крышки сборов, привязанного к Сиэтлскому индексу потребительских цен (CPI-U).
• Tukwila Постановления № 2617 и 2618 (2019) — Установление суммы налога на имущество (в долларах, увеличение в процентах и ​​ставка сбора) для обычного (общего фонда) сбора и сверхнормативного сбора для погашения облигаций

Округов

---

Рекомендуемые ресурсы

Средний счет по налогу на имущество в Нью-Джерси снова вырос в 2020 году

Средний счет на недвижимость в Нью-Джерси впервые в прошлом году превысил 9 000 долларов, хотя темпы роста несколько замедлились по сравнению с предыдущим годом.

Финансовое давление на многих домовладельцев в Нью-Джерси усугубляется решением губернатора Фила Мерфи и законодателей не предоставлять финансируемые государством пособия по оказанию помощи Homestead в прошлом году на фоне бюджетных проблем, вызванных пандемией коронавируса.

И хотя штат разрешает вычет из подоходного налога штата Нью-Джерси ежегодных налогов на недвижимость в размере до 15 000 долларов США, предел федерального вычета для государственных и местных налогов, известный как SALT, остается на уровне 10 000 долларов.

В целом, согласно новым данным, опубликованным Департаментом по делам сообществ, в 2020 году за счет местных налогов на недвижимость было получено около 31 миллиарда долларов дохода для поддержки расходов окружных и муниципальных органов власти, а также школьных округов штата.

Согласно новым данным, чтобы поддержать эти расходы, домовладельцы в Нью-Джерси заплатили средний счет по налогу на недвижимость в размере 9 112 долларов. Это почти на 160 долларов, или 1,8%, по сравнению с показателями 2019 года.

Увеличение почти на 350 долларов с тех пор, как Мерфи вступил в должность

Средний счет по налогу на имущество вырос почти на 350 долларов с тех пор, как в 2018 году пришел к власти Мерфи, демократ на первом сроке. Средний счет вырос чуть более чем на 2% в 2019 году, за первый полный год пребывания Мерфи у власти.

В то время как годовые темпы роста в 2020 году замедлились на бумаге, чистый прирост, вероятно, был намного выше для сотен тысяч домовладельцев Нью-Джерси, которые участвуют в финансируемой государством программе помощи Homestead.В эту группу входят пожилые люди и люди с ограниченными возможностями, которые зарабатывают до 150 000 долларов в год, а также другие домовладельцы из Нью-Джерси, которые зарабатывают до 75 000 долларов в год.

Это связано с тем, что Мерфи и законодатели отозвали финансирование пособий Homestead в прошлом году, чтобы помочь компенсировать дефицит государственных доходов, вызванный продолжающимся кризисом в области здравоохранения.

Они сделали это даже при повышении налогов, в том числе для миллионеров, и ассигновании миллионов долларов на финансирование проектов домашних животных, которые в Трентоне часто называют «рождественскими елками».

За последнее десятилетие счета по налогу на имущество выросли примерно на 1350 долларов, или чуть более чем на 17% в Нью-Джерси. Средний чек составлял 7 759 долларов в 2011 году, первом полном году пребывания в должности бывшего республиканского губернатора Криса Кристи.

Годовой лимит, когда Кристи был губернатором

Кристи, проработавший два срока в должности, работал с демократами, контролирующими Законодательное собрание штата, над установлением 2% -ного предела ежегодного увеличения налога на собственность. Закон о потолке вступил в силу в 2011 году.

Несмотря на то, что закон о максимальных квотах предусматривает несколько исключений, включая выплаты по долгам, расходы на пенсии и медицинские льготы для государственных служащих или служащих округа и местных органов власти, а также служащих школьного округа, а также для финансирования реагирования на крупномасштабные чрезвычайные ситуации, средний счет налога на имущество в Нью-Джерси увеличился не более чем на 2.4% в годовом исчислении с момента введения ограничения, согласно историческим данным Департамента по делам сообществ.

В отличие от этого, согласно историческим данным, средний размер счета по налогу на имущество увеличился на 4,1% в 2010 году и более чем на 7% в 2005 году.

Последний государственный бюджет действительно включал финансирование выплаты пособий Homestead в 2021 году. Но эти пособия не поспевают за растущими законами штата о налоге на имущество, потому что губернатор и законодатели продолжили практику использования мелкого шрифта в ежегодном законопроекте об ассигнованиях, чтобы рассчитывать пособия на основе счетов, выставленных в 2006 году, которые в среднем составляли менее 6 500 долларов.

Мерфи будет переизбран позднее в этом году, и налоги на имущество обычно являются одной из главных проблем для избирателей во время выборов губернатора.

Дополнительная государственная помощь школам

Чтобы решить эту проблему, Мерфи увеличил государственную помощь школьным округам K-12, утверждая, что это увеличение помогает ослабить давление на местные школы, на которые обычно приходится более 50% счета налога на имущество частных домовладельцев в Нью-Джерси.

По данным штата, в 2020 году почти 53% от общего объема поступлений от налогов на имущество поступило в школы K-12.Остальные разделили муниципальные органы власти (около 30%) и округа, получившие около 18%.

Мерфи также стремился побудить больше местных органов власти и школьных округов сократить свои накладные расходы за счет объединения услуг. В течение своего первого года пребывания в должности он также увеличил максимальный размер вычета подоходного налога штата по счетам местного налога на имущество с 10 000 до 15 000 долларов.

Отвечая на вопрос о последних цифрах, представитель Мерфи Дэррил Ишервуд указал на новое предложение по государственному бюджету, которое губернатор должен представить законодателям в конце этого месяца.

Надеемся на изменение предела ОСВ

Выборы президента-демократа Джо Байдена в прошлом году вселили надежды на то, что вскоре может быть введен неограниченный федеральный вычет ОСВ, особенно с учетом того, что Палата представителей и Сенат теперь контролируются коллегами-демократами.

Лимит в 10 000 долларов был установлен в 2017 году в рамках более широкой перестройки федеральной налоговой политики, которая была одобрена, когда Конгресс находился под контролем республиканцев и когда республиканец Дональд Трамп еще находился у власти.

В прошлом месяце делегация Конгресса штата Нью-Джерси выступила с двухпартийным предложением о включении ограничения по ОСВ в любой пакет помощи от COVID-19, который будет принят Конгрессом в ближайшие недели.

Согласно последним данным Департамента по делам сообществ, одна треть из 21 округа Нью-Джерси имеет счета по налогу на имущество, превышающие установленную федеральным правительством сумму SALT в размере 10 000 долларов. Это Эссекс, 12 736 долларов; Берген — 12 192 долл. США; Union — 12 075 долл. США; Моррис — 10 870 долларов; Сомерсет — 10 272 доллара; Пассаик — 10 247 долларов; и Хантердон — 10 176 долларов.

На другом конце списка, в прошлом году в Камберленде были взысканы самые низкие средние суммы по окружному налогу на недвижимость, 4536 долларов; Кейп-Мэй — 5443 доллара; и Салем — 5 973 долл.