Не контрабанда, а уклонение от уплаты
Защита интересов обвиняемых в совершении преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности
22 января 2013
Проблема
Материал выпуска № 2 (139) 16-31 января 2013 года.
Защита интересов обвиняемых в совершении преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности
Поправки, внесенные в УК РФ Федеральным законом № 420-ФЗ от 7 декабря 2011 г., исключили ответственность за так называемую «товарную» контрабанду, но расширили перечень случаев, в которых возникает ответственность за уклонение от уплаты таможенных платежей.
За последнее время законодательство, регулирующее ответственность за преступления в таможенной сфере, претерпело глобальные изменения.
Все началось с принятия в 2010 г. Таможенного кодекса Таможенного союза, заменившего Таможенный кодекс РФ, что повлекло в первую очередь создание новой юридической территории – Таможенного союза со своими границами, которые существенно различаются с государственными границами РФ.
Изменения в УК РФ
Необходимо сразу отметить, что изменения коснулись только исключения ответственности за так называемую «товарную» контрабанду, поскольку перемещение через таможенную границу запрещенных или ограниченных в обороте предметов: наркотиков, оружия, культурных ценностей и т.д. (ранее ч. 2 ст. 188 УК РФ) – остается преступлением и предусмотрено диспозициями ст. 226.1 и 229.1 УК РФ.
Попробуем разобраться, что повлекли для участников внешнеэкономической деятельности эти поправки в законодательстве.
Несмотря на декриминализацию «товарной» контрабанды, вопросы борьбы с преступлениями в сфере внешнеэкономической деятельности не остались вне поля зрения правоохранительных органов, поскольку УК РФ содержит также ст.
Часть 3 ст. 194 УК РФ предусматривает ответственность за уклонение от уплаты таможенных платежей, совершенное: а) должностным лицом с использованием своего служебного положения; б) с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный и пограничный контроль. Часть 4 предусматривает ответственность за уклонение от уплаты таможенных платежей, совершенное организованной группой, максимальный срок наказания по этой части ст. 194 составляет 12 лет лишения свободы, что относит данное преступление к категории особо тяжких.
Более того, Федеральным законом № 420-ФЗ от 7 декабря 2011 г. расследование преступлений, предусмотренных ст. 194 УК РФ, отнесено к исключительной компетенции Следственного комитета РФ.
Роман ВОРОНИН,
адвокат АП г. Москвы
Полный текст статьи читайте в печатной версии «АГ» № 2 за 2013 г.
назад к списку
Тенденции совершенствования законодательства и правоприменительной практики в сфере противодействия преступлению, предусмотренному статьей 194 УК РФ «Уклонение от уплаты таможенных платежей, специальных, антидемпинговых и (или) компенсационных пошлин, взи
Проблемы экономики и юридической практики Выпуск №1 — 2022
Каменева Анна Николаевна
Подробнее об авторах
Каменева Анна Николаевна
кандидат юридических наук, доцент; доцент Кафедры экономических и финансовых расследований ВШГА
Московский государственный университет имени М.В. Ломоносова
Москва, Российская Федерация
Чтобы читать текст статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь или войдите в систему
Аннотация:
В статье рассматриваются особенности уголовной ответственности за уклонение от уплаты таможенных платежей, специальных, антидемпинговых и (или) компенсационных пошлин, взимаемых с организации или физического лица, а также анализируются соответствующие объективные и субъективные признаки состава данного преступления в соответствие с последними законодательными новеллами и с учетом проблем, которые возникают в практической сфере при квалификации статьи 194 УК РФ.
В рамках данной статьи определяются причины законодательных изменений, обуславливающие внедрение дополнительного условия наступления уголовной ответственности за уклонение от уплаты специальных, антидемпинговых и (или) компенсационных пошлин. Автор осуществляет анализ целесообразности законодательного расширения условий привлечения к уголовной ответственности по рассматриваемой статьи и приводит выводы, направленные на определение единого теоретического подхода для осуществления правильной квалификации по статье 194 УК РФ с учетом законодательных изменений, а также приводит предложения для дальнейшего совершенствования уголовного законодательства в подобном ключе.
Образец цитирования:
Каменева А.Н., (2022), Тенденции совершенствования законодательства и правоприменительной практики в сфере противодействия преступлению, предусмотренному статьей 194 УК РФ «Уклонение от уплаты таможенных платежей, специальных, антидемпинговых и (или) компенсационных пошлин, взи. Проблемы экономики и юридической практики, 1 => 98-102.
Список литературы:
Таможенный кодекс Евразийского экономического союза» (ред. от 29.05.2019) (приложение № 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза) // http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_215315/.
Федеральная таможенная служба Российской Федерации // URL: https://customs.gov.ru/activity/pravooxranitel-naya-deyatel-nost-/informacziya-upravleniya-tamozhennyx-rassledovanij-i-doznaniya/document/323702.
Федеральный закон «О специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах при импорте товаров» от 08.12.2003 № 165-ФЗ // СПС Консультант Плюс.
Федеральный закон от 01.07.2021 № 248-ФЗ «О внесении изменений в статью 194 Уголовного кодекса Российской Федерации» // СПС Консультант Плюс.
Арестова Е. Н. Основы квалификации и расследования преступлений в сфере таможенного дела: учебник и практикум для вузов / Е.
Каменева А. Н. Общественная опасность и социальная обусловленность криминализации подкупа арбитра (третейского судьи) // Пробелы в российском законодательстве. -2021. -№ 1. -С. 6.3.
Каменева А. Н. Общественно опасные последствия в нормах о преступлениях в сфере экономической деятельности: проблемы отражения в законе // Lex Russica (Русский закон). -2020. -Т. 73, № 5(162). -С. 53-64.
Хмельницкий В.Н. Нетарифные меры регулирования внешней торговли: особенности применения в современных условиях // Экономика и бизнес: теория и практика. 2017. № 7. URL: https: // cyberleninka.ru/article/n/netarifnye-mery-regulirovaniya-vneshney-torgovli-osobennosti-primeneniya-v-sovremennyh-usloviyah.
Интернет ресурс // URL: https://www.advgazeta.ru/novosti/zakonoproekt-o-kriminalizatsii-ukloneniya-ot-uplaty-antidempingovykh-poshlin-vnesen-v-gosdumu/.
Ключевые слова:
уклонение от уплаты таможенных платежей, уголовная ответственность, проблемы квалификации экономических преступлений, антидемпинговые и компенсационные пошлины, судебная практика, совершенствование уголовного законодательства.
8. СУДЕБНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ; ПРОКУРОРСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ; ПРАВОЗАЩИТНАЯ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ (СПЕЦИАЛЬНОСТЬ 12.00.11) Страницы: 178-180 Выпуск №16219
ПРОБЛЕМЫ РАССЛЕДОВАНИЯ ПРЕСТУПЛЕНИЙ, СВЯЗАННЫХ С УКЛОНЕНИЕМ ОТ УПЛАТЫ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ОРГАНИЗАЦИЯМИ И ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ
Кумышева Марина Кадировна
уголовная ответственность расследование уклонение от уплаты таможенных платежей таможенные органы правоохранительная деятельность
Подробнее
1. ТЕОРИЯ И ИСТОРИЯ ПРАВА И ГОСУДАРСТВА; ИСТОРИЯ УЧЕНИЙ О ПРАВЕ И ГОСУДАРСТВЕ (СПЕЦИАЛЬНОСТЬ 12.00.01) Страницы: 22-27 Выпуск №16680
Судебная практика Верховного Суда Российской Федерации
Еремин Алексей Роальдович
Кузенков Кирилл Геннадьевич
судебная практика Верховный Суд Российской Федерации постановление государственная власть судебная власть
Подробнее
5.
УГОЛОВНОЕ ПРАВО, УГОЛОВНО-ИСПОЛНИТЕЛЬНОЕ ПРАВО, (СПЕЦИАЛЬНОСТЬ 12.00.08) Страницы: 201-204 Выпуск №8598
Харьков Александр Владимирович
уголовная ответственность азартные игры незаконный организация и проведение азартных игр непосредственный объект преступного посягательства
Подробнее
5.1.4. УГОЛОВНО-ПРАВОВЫЕ НАУКИ Страницы: 266-270 Выпуск №21250
К вопросу о видах специального субъекта вовлечения несовершеннолетнего в совершение преступления
Осмоловская Светлана Ивановна
законный представитель несовершеннолетний педагогический работник преступление вовлечение
4.
УГОЛОВНО-ПРАВОВЫЕ НАУКИ Страницы: 245-249 Выпуск №19964
Причины и условия склонения несовершеннолетних к самоубийству, совершенных с использованием сети интернет
Серебренникова Мария Сергеевна
Уголовный Кодекс уголовная ответственность криминальный суицид подростковый суицид кибербуллинг
Подробнее
12. КРИМИНАЛИСТИКА; СУДЕБНО-ЭКСПЕРТНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ; ОПЕРАТИВНО-РОЗЫСКНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ 12.00.12 Страницы: 184-186 Выпуск №15984
Особенности расследования деятельности организованной преступности в сфере хищения автомобильного транспорта и пробелы регулирования уголовной ответственности за их совершение
Просочкин Александр Михайлович
организованная преступность хищение автомобильный транспорт статистические данные похищение автомобилей
Подробнее
10.
КОРПОРАТИВНОЕ ПРАВО; ЭНЕРГЕТИЧЕСКОЕ ПРАВО(СПЕЦИАЛЬНОСТЬ 12.00.07) Страницы: 171-175 Выпуск №14304
КОРПОРАЦИИ В РОССИЙСКИХ И ЗАРУБЕЖНЫХ ПРАВОПОРЯДКАХ: НОВАЦИИ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА И СУДЕБНОЙ ПРАКТИКИ
Фоков Анатолий Павлович
корпорация хозяйственные общества новации российского и зарубежного законодательства судебная практика
Подробнее
13. УГОЛОВНОЕ ПРАВО И КРИМИНОЛОГИЯ; УГОЛОВНО-ИСПОЛНИТЕЛЬНОЕ ПРАВО (СПЕЦИАЛЬНОСТЬ 12.00.08) Страницы: 169-171 Выпуск №13991
УГОЛОВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ВОВЛЕЧЕНИЕ НЕСОВЕРШЕННОЛЕТНЕГО В СОВЕРШЕНИЕ ДЕЙСТВИЙ, ОПАСНЫХ ДЛЯ ЕГО ЖИЗНИ
Левандовская Мария Геннадьевна
уголовная ответственность вовлечение склонение несовершеннолетний «группы смерти»
Подробнее
11.
ФИЛОСОФИЯ ПРАВА Страницы: 163-166 Выпуск №7973
СОЦИАЛЬНАЯ И ДЕМОГРАФИЧЕСКАЯ ПОЛИТИКА СОВРЕМЕННОГО РОССИЙСКОГО ГОСУДАРСТВА: НЕКОТОРЫЕ ПРОБЛЕМЫ ИНТЕРЕПРЕТАЦИИ ЦЕЛЕЙ В СУДЕБНОЙ ПРАКТИКЕ
Болгова Виктория Владимировна
политика судебная практика правовые позиции и цели демографическая функция социальная функция
Подробнее
4. ТРУДОВОЕ ПРАВО; ПРАВО СОЦИАЛЬНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ (СПЕЦИАЛЬНОСТЬ 12.00.05) ЗЕМЕЛЬНОЕ ПРАВО; ПРИРОДОРЕСУРСНОЕ ПРАВО; ЭКОЛОГИЧЕСКОЕ ПРАВО (СПЕЦИАЛЬНОСТЬ 12.00.06) Страницы: 167-171 Выпуск №4539
ПРОБЛЕМЫ РЕАЛИЗАЦИИ ПРИНЦИПА ВИНЫ В УГОЛОВНОМ ПРАВЕ
Питецкий Вадим Валерьевич
принцип права вина объективное вменение квалификация преступления уголовная ответственность
Подробнее
Уклонение от уплаты таможенных платежей по УК РФ: статистика совершенных преступлений и эволюция уголовной ответственности по законодательству РФ
Бизнес в сфере права Выпуск №1 — 2015
Черепков Денис Сергеевич
Подробнее об авторах
Черепков Денис Сергеевич.
соискатель кафедры углового права
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Чтобы прочитать статью полностью, пожалуйста, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь
Реферат:
Цель. Провести обзор преступлений в соответствии со статьей 194 УК РФ, проанализировать количество преступлений, совершенных в 2011 и 2014 годах, а также проверить правильность применения определения крупного и особо крупного размера по указанной статье. . Полученные результаты. Количество совершенных преступлений по статье 194 УК РФ с каждым годом увеличивается. Декриминализированная «контрабанда товаров» и аналогичные совершенные деяния как «контрабанда товаров» правильно квалифицируются таможенными органами в соответствии со статьей 194 УК РФ. Неправомерное применение судами санкций по статье 194 УК РФ о двукратной уплате обвиняемым таможенных платежей. Размеры крупного и в особо крупном размере уклонения от уплаты таможенных платежей являются условными.
Одним из решений этой проблемы является внесение в УК нового состава преступления. Социальные последствия. Поступательный рост совершенных преступлений по статье 194 УК РФ за счет привлечения новых участников внешнеторговой экономической деятельности на рынок России, поскольку, во-первых, с 01.01.2015 г. начал работу Евразийский экономический союз, содействующий свободному перемещению товаров , услуги, капитал и труд, а во-вторых, постепенное снижение ввозных таможенных пошлин до 2017 года в рамках вступления России в ВТО
Образец цитирования:
Черепков Д.С., (2015), Уклонение от уплаты таможенных платежей по УК РФ: СТАТИСТИКА СОВЕРШЕННЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ И ЭВОЛЮЦИЯ УГОЛОВНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ПО ПРАВУ РОССИИ. Бизнес в праве, 1 => 117-120.
Референс-лист:
Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ // СПС «Консультант Плюс»;
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ // СПС «Консультант Плюс»;
Федеральный закон от 07.
12.2011 N 420-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»; // СПС quot;Консультант Плюсquot;
Согласие между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 18.06.2010 quot;О порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пол зования через таможенную границу, действует таможенного союза иверс азанных с их выпуском quot; // СПС quot;Консультант Плюсquot;
Приговор Головинского районного суда города Москвы от 13.09.2011 по делу N 1-470/11 // СПС «Консультант Плюс»
Приговор Химкинского городского суда Московской области от 20.11.2013 по делу N 1-590/2013 // СПС «Консультант Плюс»;
Приговор Химкинского городского суда Московской области от 07.08.2013 по делу N 1-389/2013 // СПС «Консультант Плюс»;
Приговор Химкинского городского суда Московской области от 10.10.2013 по делу N 1-482/13г // СПС «Консультант Плюс»;
Приговор Корсаковского городского суда Сахалинской области от 04.
04.2014 по делу N 1-98/2014года // СПС Консультант Плюс quot;
Официальный сайт ФНС России — http://customs.ru/index.php option com content view article id 15537:-2011-2010-catid 55:2011-01-24-16-40-26.
Латыпов Р. З. МОДЕЛИ ОРГАНИЗАЦИИ ТАМОЖЕННОГО АУДИТА//Бизнес в законе. Экономико-юридический журнал №1 2014,стр. 113-116
Ключевые слова:
уклонение от уплаты таможенных платежей, статья 194 УК РФ, статья 188 УК РФ.
5.1.4. УГОЛОВНОЕ ПРАВО Страницы: 98-102 Выпуск №20468
Тенденции совершенствования законодательства и правоприменительной практики в сфере противодействия преступлениям, предусмотренным статьей 194 УК РФ «Уклонение от уплаты таможенных пошлин, специальных, противоправных действий». Взимание демпинговых и (или) компенсационных пошлин с организаций и физических лиц»
Каменева Анна Николаевна
уклонение от уплаты таможенных платежей уголовная ответственность проблемы квалификации экономических преступлений антидемпинговые и компенсационные пошлины судебная практика
Подробнее
6.
Уголовное право и криминология; Уголовно-исполнительное право Страницы: 107-108 Вопрос №16219
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УГОЛОВНО-ПРАВОВОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА ОТСРОЧКУ ОТ УПЛАТЫ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ОРГАНИЗАЦИЯМИ И ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ
Тутуков Альберт Юрьевич
Абдуллахова Лейла уголовная ответственность уголовно-правовая норма уклонение от уплаты таможенных платежей таможенные платежи уголовное законодательство России
Подробнее… 002 уголовная ответственность расследование уклонение от уплаты таможенных платежей таможенные власти правоохранительные органы
Показать больше
Восточный округ Нью-Йорка | Гражданин России обвиняется в поставке американских технологий правительствам России и Северной Кореи
Пресс-релиз
Сегодня в федеральном суде Бруклина, штат Нью-Йорк, было раскрыто обвинительное заключение по пяти пунктам, в котором Илье Балакаеву предъявлены различные обвинения, связанные с контрабандой устройств, обычно используемых в контрразведывательных операциях, из США в Россию в интересах Федеральной службы безопасности Российской Федерации. (ФСБ) и Корейская Народно-Демократическая Республика («КНДР» или «Северная Корея»).
Как утверждается, в период с 2017 года по настоящее время подсудимый Илья Балакаев через свою компанию ООО «Радиотестер» заключил несколько договоров с ФСБ — главным органом разведки и безопасности — на ремонт анализаторов спектра и генераторов сигналов. Устройства, которые подсудимому было поручено отремонтировать, часто использовались в рамках контрразведывательных операций для поиска прослушивающих устройств и передачи скрытых сообщений. Поскольку устройства не были доступны в России, ответчик создал сеть лиц в США, чтобы помочь ему приобрести оборудование в США, которое он использовал для ремонта устройств ФСБ, в нарушение санкций США.
Подсудимый работал в тесном контакте с российскими правительственными чиновниками из в/ч 43753 8-го центра ФСБ, агентства, отвечающего за безопасность связи и криптологию в России. В рамках своей схемы ответчик заключил не менее 10 контрактов с в/ч 43753 ФСБ, приобрел около 43 устройств в США и примерно 14 раз ездил в США в течение примерно четырех лет.
В дополнение к его схеме уклонения от российских санкций, ответчик также предоставил американские технологии правительственному чиновнику Северной Кореи в нарушение санкций США против Северной Кореи. Ответчик заключил контракт с первым секретарем посольства Северной Кореи в Российской Федерации, находящимся в Москве, на получение детекторов опасных газов и программного обеспечения из США в интересах правительства Северной Кореи.
Бреон Пис, прокурор Соединенных Штатов по Восточному округу Нью-Йорка, Майкл Дж. Дрисколл, помощник главного директора, Федеральное бюро расследований, Нью-Йоркское местное отделение (ФБР), ответственный специальный агент Джонатан Карсон, США Министерство торговли, Бюро промышленности и безопасности, Управление по контролю за экспортом, Полевой офис в Нью-Йорке, Иван Арвело, ответственный специальный агент, расследование национальной безопасности, Нью-Йорк (HSI), Фрэнсис Дж.
Руссо, директор полевых операций, Таможенная и пограничная служба США, полевой офис Нью-Йорка (CBP) и Эндрю Адамс, директор оперативной группы KleptoCapture, объявили об обвинениях.
«Как утверждалось, ответчик нарушил закон США, закупив, контрабандой и отремонтировав устройства контрразведки в интересах российской тайной полиции и правительства Северной Кореи», — заявил прокурор США Пис. «Сегодняшнее обвинение демонстрирует приверженность нашего ведомства решительному преследованию тех, кто уклоняется от санкций с целью получения прибыли как для своего кошелька, так и для России, поскольку они продолжают свою агрессию против Украины».
«Ответчик предположительно использовал схемы контрабанды программного обеспечения и устройств из Соединенных Штатов и предоставления их враждебным иностранным государственным службам в нарушение санкций США. ФБР Нью-Йорка и наши партнеры будут продолжать защищать национальную безопасность Соединенных Штатов, препятствуя закупкам подпадающего под санкции оборудования и технологий», — заявил помощник исполняющего обязанности директора Дрисколл.
«Чтобы предотвратить повторение нарушений, указанных в обвинительном заключении, на ответчика теперь распространяется приказ о временном отказе в коммерции, который ограничивает его возможность доступа к технологиям США», — сказал Джонатан Карсон, специальный агент, ответственный за Нью-Йорк. Полевой офис, Управление экспортного контроля. «Эти скоординированные действия подчеркивают нашу бдительность и способность использовать наше уникальное сочетание уголовных и административных правоохранительных органов для борьбы с уклонением от экспортного контроля США».
«США Таможенно-пограничная служба имеет уникальные возможности для повышения безопасности нашей страны. Мы будем продолжать работать с нашими партнерами, чтобы сосредоточиться исключительно на устранении угроз, исходящих от контрразведывательной деятельности, терроризма, транснациональных преступных организаций и других лиц, которые хотят причинить нам вред», — сказал Фрэнсис Дж. Руссо, директор полевого отделения в Нью-Йорке.
«Совместные усилия CBP с нашими партнерами по правоохранительным органам в этом деле служат напоминанием о том, что мы продолжим бороться с современными транснациональными преступными организациями и преследовать их в судебном порядке».
«С самого начала работы оперативной группы Департамент уделял первоочередное внимание расследованию и уголовному преследованию уголовных нарушений нашего экспортного контроля в отношении России. Как показывает сегодняшнее дело, такие посредники, как этот подсудимый, предоставляют услуги по контрабанде всевозможным опасным субъектам и режимам — невозможно отделить сети контрабанды ФСБ от тех, которые обслуживают другие государственные деятели, находящиеся под санкциями, и мы должны поддерживать и приветствовать всеобъемлющие обвинения, подобные тем, которые в обвинительном заключении Восточного округа», — заявил директор оперативной группы KleptoCapture Адамс.
«Как утверждается, Балакаев и его сеть активно замышляли обход санкций OFAC в поддержку усиления контрразведывательных операций Федеральной службы безопасности Российской Федерации (ФСБ) и Корейской Народно-Демократической Республики.
Сегодняшнее обвинительное заключение, приуроченное к годовщине российского вторжения в Украину, является заслугой сотрудничества американских правоохранительных органов в расследовании и привлечении к ответственности тех, кто стремится поддерживать репрессивные режимы во всем мире», — сказал Иван Дж. Арвело, специальный агент в Комиссия по расследованиям национальной безопасности (HSI) в Нью-Йорке. «HSI и наши партнеры будут продолжать активно преследовать уголовные обвинения против тех, кто участвует в действиях, направленных на угрозу нашей национальной безопасности».
В случае осуждения подсудимому грозит максимальный срок лишения свободы до 75 лет. Обвинения в обвинительном заключении являются утверждениями, и подсудимые считаются невиновными до тех пор, пока их вина не будет доказана.
Дело правительства находится в ведении Отдела национальной безопасности и киберпреступности Управления. Помощник прокурора США Сара К. Виник отвечает за обвинение при содействии судебного прокурора Скотта А.