Уклонение от уплаты налогов физическими лицами: УК РФ Статья 198. Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица

Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов

Упущенная выгода статья 15 ГК РФ

Упущенная выгода — это один убытков в гражданском праве. Рассматриваются особенности взыскания, доказывания и методики расчета в арбитражной практике

Читать статью

Одностороннее расторжение договора

Комментарий к проекту постановления пленума ВАС РФ о последствиях расторжения договора

Читать статью

Взыскание убытков с директора

Комментарий к постановлению пленума ВАС РФ о возмещении убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица.

Читать статью

Юридическая защита бизнеса и активов. Организация защиты

О способах защиты бизнеса и активов, прав и интересов собственников (бенефициаров) и менеджмента. Возможные варианты структуры бизнеса и компаний, участвующих в бизнесе

Читать статью

Дробление бизнеса: работа с чужими ошибками

Дробление бизнеса – одна из частных проблем и постоянная тема в судебной практике. Уход от налогов привлекал и привлекает внимание налоговых органов. Какие ошибки совершаются налогоплательщиками и могут ли они быть устранены? Читайте материал на сайте

Читать статью

Ответственность бывшего директора и учредителя

Привлечение к ответственности бывших директоров, учредителей, участников обществ с ограниченной ответственностью (ООО). Условия, арбитражная практика по привлечению к ответственности, взыскания убытков

Читать статью

Как работает программа АСК НДС-2 и способы ее обхода

АСК НДС-2 – объект пристального внимания. Есть желание узнать, как она работает, есть ли способы ее обхода, либо варианты минимизации последствий ее применения. Поэтому мы разобрали некоторые моменты с ней связанные

Читать статью

Взыскание долгов с контролирующих лиц без банкротства

Срывание корпоративной вуали – вариант привлечения контролирующих лиц к ответственности. Без процедуры банкротства. Подходит для думающих и хорошо считающих кредиторов в ситуации взыскания задолженности

Читать статью

Два участника в обществе с ограниченной ответственностью

Общество с ограниченной ответственностью с двумя участниками: сложности принятия решений и ведения хозяйственной деятельности общества при корпоративном конфликте, исключение участника, ликвидация общества. Равное и неравное распределение долей.

Читать статью

Структурирование бизнеса как рабочий инструмент бизнеса

Структурирование бизнеса является одним из необходимых инструментов для бизнеса и его бенефициаров с целью создания условий налоговой безопасности при ведении предпринимательской деятельности. Подробнее на сайте юрфирмы «Ветров и партнеры».

Читать статью

Порядок и сроки уплаты налога в бюджет

В жизни любого современного государства налоги, получаемые от юридических и физических лиц, играют первостепенную роль. Уклонение от уплаты налогов считается тяжелым преступлением в большинстве цивилизованных стран.

 

В России также существует порядок и сроки уплаты налога в бюджет, в большей мере для компаний, организаций и предприятий, в меньшей – для физических лиц.

 

Порядок и сроки уплаты налога  физическими лицами

 

Налог на доходы физических лиц, или НДФЛ, называемый также подоходным, уплачивается несколькими способами:

• Ежемесячно налоговыми агентами, то есть работодателями до 1 апреля года, следующего за отчетным. Физические лица, не имеющие налоговых агентов, предоставляют налоговую декларацию до 30 апреля года, следующего за отчетным.
• Индивидуальные предприниматели уплачивают НДФЛ в виде авансовых платежей вместе с подачей декларации 4-НДФЛ – за 1 полугодие – на позднее 15 июля текущего года, за июль – сентябрь – не позднее 15 октября, за октябрь – декабрь – до 15 января следующего года.
• Налог на недвижимость планируется ввести в 2016 году, порядок пока не определен.

 

 

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налог на добавленную стоимость (НДС) уплачивается компаниями на ОСНО ежеквартально до 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца. Декларации, в том числе и нулевые, сдаются только в электронном виде.

---

Налог на прибыль (для компаний на ОСНО)

Налог на прибыль (для компаний на ОСНО) платится: за первые три квартала – до 28 числа следующего месяца, за полугодие – до 28 июля, за последний квартал и весь год – до 28 марта следующего года. Форма – декларация по налогу на прибыль.

---

Налог на имущество (для компаний на ОСНО)

Налог на имущество (для компаний на ОСНО) за первые три квартала – до 30 числа следующего за отчетным месяца, за 4 квартал и отчетный год – до 30 марта следующего года. Форма – декларация по налогу на имущество.

---

Транспортный налог

Транспортный налог (для компаний, применяющих ОСНО и УСН и имеющих на балансе транспортные средства) – ежегодно, не позже 1 февраля следующего за отчетным года (правило, установленное в Москве). Форма – декларация по транспортному налогу.

---

Авансовые платежи для ООО и ИП на УСН

Авансовые платежи для ООО и ИП на УСН – ежеквартально, до 25 числа следующего месяца. Форма – декларация по УСН.

---

Авансовые платежи для компаний, применяющих ЕНВД

Авансовые платежи для компаний, применяющих ЕНВД ежеквартально, до 25 числа следующего месяца. Форма – декларация по ЕНВД.

---

Земельный налог

Земельный налог для организаций, физических лиц и ИП – оплата по получении уведомления из налоговой инспекции.

---

Сборы за пользование природными ресурсами

Сборы за пользование природными ресурсами для юридических лиц и некоторых ИП – при получении лицензии на пользование ресурсами.

---

Водный налог

Водный налог для юридических, некоторых физических лиц и ИП – ежеквартально, за первые три квартала – до 20 числа следующего за отчетным месяца, за 4 квартал и отчетный год – до 30 апреля следующего года. Форма – декларация по водному налогу.

---

Налог на добычу полезных ископаемых

Налог на добычу полезных ископаемых для организаций и ИП – ежемесячно, не позже последнего дня следующего за отчетным месяца. Форма – декларация по пользованию недрами.

---

Акцизы

Акцизы для организаций, ИП и лиц, связанных с перемещением товаров через границы Таможенного союза. По большинству подакцизных товаров – ежемесячно.

 

• определение всего комплекса налогов, вмененных заказчику;
• расчет налогооблагаемой базы по каждому виду налога;
• своевременное составление налоговых деклараций;
• направление документов в налоговые органы.

 

Передавая в руки наших профессионалов заботу о налогах, вы получаете гарантии правильности их расчета, строгого соблюдения сроков уплаты, отсутствия риска штрафных санкций со стороны контролирующих органов.

Уклонение от уплаты налогов: значение, определение и санкции

Оглавление

Содержание

• Что такое уклонение от уплаты налогов?

• Понимание уклонения от уплаты налогов

• Что квалифицируется как уклонение от уплаты налогов?

• Уклонение от уплаты налогов и уклонение от уплаты налогов

К

Юлия Каган

Полная биография

Джулия Каган — финансовый/потребительский журналист и бывший старший редактор отдела личных финансов Investopedia.

Узнайте о нашем редакционная политика

Обновлено 18 июня 2022 г.

Рассмотрено

Джанет Берри-Джонсон

Рассмотрено Джанет Берри-Джонсон

Полная биография

Джанет Берри-Джонсон — дипломированный бухгалтер с 10-летним опытом работы в сфере государственного бухгалтерского учета. Она пишет о подоходном налоге и бухгалтерском учете малого бизнеса.

Узнайте о нашем Совет финансового контроля

Факт проверен

Тимоти Ли

Факт проверен Тимоти Ли

Полная биография

Тимоти Ли — консультант, бухгалтер и финансовый менеджер со степенью магистра делового администрирования Университета Южной Калифорнии и более чем 15-летним опытом работы в сфере корпоративных финансов. Тимоти помог предоставить генеральным и финансовым директорам глубокую аналитику, рассказав красивые истории о цифрах, графиках и финансовых моделях.

Узнайте о нашем редакционная политика

Что такое уклонение от уплаты налогов?

Уклонение от уплаты налогов — это незаконная деятельность, при которой физическое или юридическое лицо умышленно уклоняется от уплаты реального налогового обязательства. Лица, пойманные на уклонении от уплаты налогов, обычно подвергаются уголовному преследованию и существенным штрафам. Умышленная неуплата налогов является федеральным правонарушением в соответствии с налоговым кодексом Налоговой службы (IRS).

Ключевые выводы

• Уклонением от уплаты налогов может быть либо незаконная неуплата, либо недоплата фактически причитающихся налоговых обязательств.
• Уклонение от уплаты налогов может быть установлено Налоговым управлением независимо от того, были ли заполнены налоговые формы в агентство.
• Чтобы установить факт уклонения от уплаты налогов, агентство должно доказать, что уклонение от уплаты налогов было умышленным со стороны налогоплательщика.
•  Хотя уклонение от уплаты налогов является незаконным, уклонение от уплаты налогов включает в себя поиск законных способов (в рамках закона) для уменьшения обязательств налогоплательщика.

Уклонение от уплаты налогов против. Уклонение от уплаты налогов

Понимание уклонения от уплаты налогов

Уклонение от уплаты налогов относится как к незаконной неуплате, так и к незаконной недоплате налогов. Даже если налогоплательщик не представляет соответствующие налоговые формы, IRS все равно может определить, были ли причитаются налоги, на основе информации, которую необходимо отправить третьим лицам, например, информацию W-2 от работодателя человека или форму 1099.

Как правило, лицо не считается виновным в уклонении от уплаты налогов, если неуплата не считается умышленной.

Уклонение от уплаты налогов имеет место, когда физическое или юридическое лицо незаконно уклоняется от уплаты своих налоговых обязательств, что является уголовным преступлением, за которое налагаются санкции и штрафы.

Неуплата надлежащих налогов может привести к уголовному преследованию. Для взыскания сборов необходимо установить, что уклонение от уплаты налогов было умышленным действием со стороны налогоплательщика. Мало того, что человек может нести ответственность за уплату любых налогов, которые не были уплачены, но он также может быть признан виновным по официальным обвинениям и может быть обязан отбыть тюремное заключение. По данным IRS, наказания включают тюремное заключение на срок не более пяти лет, штраф в размере не более 250 000 долларов США для физических лиц или 500 000 долларов США для корпораций, или и то, и другое вместе с судебными издержками.

Что считается уклонением от уплаты налогов?

При определении того, был ли акт неуплаты умышленным, учитываются различные факторы. Чаще всего проводится проверка финансового положения налогоплательщика с целью подтверждения того, была ли неуплата результатом мошенничества или сокрытия отчетного дохода.

Неуплата может быть признана мошенничеством в случаях, когда налогоплательщик пытался скрыть активы, связывая их с лицом, отличным от него самого. Это может включать сообщение о доходах под вымышленным именем и номером социального страхования (SSN), что также может представлять собой кражу личных данных. Лицо может быть осуждено за сокрытие дохода за то, что оно не сообщило о работе, которая не соответствовала традиционным методам регистрации платежей. Это может включать принятие оплаты наличными за товары или оказанные услуги без надлежащего сообщения о них в IRS во время подачи налоговой декларации.

Уклонение от уплаты налогов и уклонение от уплаты налогов

В то время как уклонение от уплаты налогов требует использования незаконных методов, чтобы избежать уплаты надлежащих налогов, уклонение от уплаты налогов использует законные средства для снижения обязательств налогоплательщика. Это может включать в себя такие действия, как благотворительные пожертвования утвержденной организации или инвестирование дохода в механизм отсрочки налогообложения, такой как индивидуальный пенсионный счет (IRA). В случае IRA налоги на инвестированные средства не уплачиваются до тех пор, пока средства и любые применимые процентные платежи не будут сняты.

Источники статей

Investopedia требует, чтобы авторы использовали первоисточники для поддержки своей работы. К ним относятся официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами. Мы также при необходимости ссылаемся на оригинальные исследования других авторитетных издателей. Вы можете узнать больше о стандартах, которым мы следуем при создании точного и беспристрастного контента, в нашем редакционная политика.

1. Налоговая служба. «Часть 9. Уголовные расследования — Глава 1. Миссия и стратегии уголовного расследования — Раздел 3. Положения уголовного законодательства и общего права — 9. 1.3 Положения уголовного законодательства и общего права».

2. Налоговая служба. «Справочник по налоговым преступлениям — Управление главного юрисконсульта — Уголовное налоговое управление», стр. 62–90.

3. Налоговая служба. «Тема № 451 Индивидуальные пенсионные соглашения (IRAs)».

4. Налоговая служба. «Отчисления на благотворительные взносы».

Уклонение от уплаты налогов | Векс | Закон США

Основные вкладки

уклонение от уплаты налогов: обзор

Уклонение от уплаты налогов – использование незаконных средств для уклонения от уплаты налогов. Как правило, в схемах уклонения от уплаты налогов физическое или юридическое лицо представляет налоговой службе ложные сведения о своих доходах. Введение в заблуждение может принимать форму либо занижения доходов, завышения отчислений, либо сокрытия денег и их процентов на оффшорных счетах. Правительство США прогнозирует, что в 2007 финансовом году правительство потеряло 345 миллиардов долларов из-за уклонения от уплаты налогов.

Лица, участвующие в незаконных предприятиях, часто уклоняются от уплаты налогов, поскольку сообщение о своих реальных личных доходах послужило бы признанием вины и могло привести к уголовному преследованию. Лица, пытающиеся сообщить об этих доходах как о поступлении из законного источника, могут столкнуться с обвинениями в отмывании денег.

В Соединенных Штатах уклонение от уплаты налогов является преступлением, которое может повлечь за собой значительные денежные штрафы, тюремное заключение или и то, и другое. Раздел 7201 Налогового кодекса гласит: «Любое лицо, которое умышленно пытается каким-либо образом уклониться от уплаты любого налога или уклониться от его уплаты, в дополнение к другим наказаниям, предусмотренным законом, признается виновным в совершении тяжкого преступления и, в случае осуждения за это налагается штраф на сумму не более 100 000 долларов США (500 000 долларов США в случае корпорации) или лишение свободы на срок не более 5 лет, или и то, и другое, вместе с судебными издержками».

Доказательство преступления требует, прежде всего, подтверждения сопутствующих обстоятельств существования неуплаченных налоговых обязательств. Во-вторых, обвинение должно доказать какие-либо позитивные действия ответчика по уклонению или попытке уклонения от уплаты налога. В-третьих, прокуроры чаще всего показывают, что ответчик имел конкретное намерение уклониться от известной юридической обязанности по уплате. Чтобы признать виновным, присяжные должны признать подсудимого виновным по каждому из этих элементов вне всяких разумных сомнений.

См. Налоговые преступления.

См. также Беловоротничковая преступность; Закон о налоге.

Список источников

Федеральные материалы

Конституция США и федеральные законы

• Конституция США
• Код США: 18 U.S.C. — Преступления и уголовное судопроизводство
• Аннотированная Конституция CRS

Правила Федерального суда

• Федеральные правила уголовного судопроизводства
• Федеральные правила доказывания

Основной Интернет-источник

• Ноло: уголовные дела, раскрытие преступлений и Еще
• Отдел уголовного правосудия ABA, Комитет по уголовным процедурам, доказательствам и полицейской практике
• Справочник по ресурсам в Интернете: правила суда
• Публикации Федерального судебного центра
• Судебный комитет Сената
• Судебный комитет Палаты представителей
• Вер.