Доверенность в налоговую инспекцию | Доверус.ру
Доверенность для представления в налоговую инспекцию предназначена для представления интересов налогоплательщика в отношениях с налоговыми органами, таможенными органами, органами государственных внебюджетных фондов и иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. В зависимости от правового статуса доверителя, форма доверенности в налоговую может быть простой письменной или нотариально удостоверенной.
Согласно пункта 3 статьи 29 НК РФ предусматривается, что уполномоченный представитель налогоплательщика — физического лица осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной или приравненной к нотариально удостоверенной доверенности в налоговую, в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. Данная норма применяется также в отношении индивидуального предпринимателя, согласно письма Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 9 октября 2009 г. № 03-02-07/2-166.
В соответствии с пунктом 5 статьи 185 ГК РФ доверенность от имени юридического лица выдается за подписью его руководителя или иного лица, уполномоченного на это его учредительными документами, с приложением печати этой организации. Доверенность в налоговую может быть выдана уполномоченному представителю налогоплательщика на срок не более трех лет. Если срок не указан, она сохраняет силу в течение года со дня ее совершения. Без указания даты ее совершения, она ничтожна.
Лицо, выдавшее доверенность, может во всякое время отменить доверенность или передоверие, а лицо, которому она выдана, — отказаться от нее. С прекращением доверенности теряет силу передоверие.
Действие доверенности в налоговую инспекцию прекращается вследствие:
- истечения срока;
- отмены, лицом выдавшим ее;
- отказа лица, которому она выдана;
- прекращения юридического лица, от имени которого она была выдана;
- прекращения юридического лица, которому выдана доверенность;
- смерти гражданина, выдавшего доверенность, признания его недееспособным, ограниченно недееспособным или безвестно отсутствующим;
- смерти гражданина, которому выданы права представителя, признания его недееспособным или безвестно отсутствующим.
Важно заметить, что налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о прекращении представительства уполномоченным лицом. Если уполномоченный представитель налогоплательщика совершит налоговое правонарушение после прекращения действия полномочия и налоговый орган не будет уведомлен о его прекращении, то налогоплательщик будет нести ответственность, предусмотренную главой 16 НК РФ.
Помимо того, что налогоплательщик может выдать доверенность в налоговую как на осуществление всех предоставленных прав и обязанностей, доверенность так же может быть выдана на совершение определенных действий, таких как получение акта налоговой проверки — п. 5 ст. 100 НК РФ, на участие в осмотре территорий, документов и предметов налогоплательщика — ст. 92 НК РФ.
Сдача отчетности в ФНС
Для сдачи отчетности в контролирующие органы когда отчеты подписываются не руководителем (директором), а уполномоченным представителем (доверенным лицом, например, главным бухгалтером) должна быть оформлена доверенность.
Специальной формы для доверенности на представление отчетности в налоговый орган не существует. Составить ее можно в свободной форме, но важно при этом учитывать несколько особенностей, вытекающих из требований законодательства:
- Дата выдачи.
Обязательным условием является указание даты выдачи доверенности, иначе она будет признана недействительной. - Срок действия.
Если в документе не указан конкретный срок, то по умолчанию доверенность действует в течение одного года. - Полномочия представителя.
Полномочия представителя организации нужно перечислить подробно. При этом важно правильно сформулировать полномочия в доверенности.Например: формулировка «доверяю представлять интересы компании в отношениях с налоговой инспекцией» будет не совсем верной, так как указываемые права должны быть конкретизированы. Лучше будет перечислить конкретные действия, которые имеет право совершать доверенное лицо, а чтобы оставить этот перечень открытым в последнем пункте указать: «совершать иные законные действия, связанные с выполнением данного поручения».
- Подпись руководителя и печать компании.
Доверенность может быть подписана только руководителем.
Перед отправкой отчетности по доверенности необходимо предоставить доверенность в контролирующие органы в бумажном виде (либо в электронном — требует предварительного согласования).
Внимание! Без предоставления доверенности, по отправленной отчетности — придет отказ.
После предоставления доверенности в ФНС в карточке организации в разделе «Налоговая инспекция», в строке «Отчетность подписывает» необходимо заполнить сведения о представителе. Переместите флажок со значения «Руководитель» на значение «Представитель», и нажмите гиперссылку «Заполнить».
В открывшемся окне «Представитель» укажите физическое лицо (в случае с главным бухгалтером) и выберите нужного сотрудника организации из списка. Укажите номер, дату и вид документа в соответствующем поле.
В поле Доверенность ЭДО нужно указать соответствующую доверенность. Для этого последовательно нажмите кнопки.
В открывшемся окне заполните сведения о доверенности налогоплательщика.
В строке Доверителем является выберите Представляемое лицо.
Обратите внимание, обязательно должен стоять флажок Является сотрудником организации и заполнено Ф.И.О. и адрес физического лица. Адрес должен быть обязательно заполнен по новому актуальному КЛАДР или ФИАС, иначе при отправке отчета могут возникать ошибки. Обязательно заполняются паспортные данные в соответствующих полях.
В разделе Сведения о полномочиях представителя нажмите кнопку Добавить, выберите необходимые пункты (либо установите флажок Полномочия не ограничены) и нажмите Подтвердить изменения.
После сохранения всех изменений доверенность будет готова. Данные о представителе будут отображаться на титульном листе отчетов в ФНС, а сама доверенность будет автоматически прикрепляться к файлу отчетности при его отправке.
Примечание. Доверенность необходимо прикрепить в карточке каждой налоговой инспекции.
Доверенность (POA) и авторизация третьих лиц
Ссылки для входа на эту страницу
- MassTaxConnect
- Менеджер по алиментам
- Отдел шлюза локальных услуг
Налогоплательщики могут уполномочить кого-то другого распоряжаться своими налогами. Узнайте о различных типах сторонней авторизации.
Обновлено: 16 августа 2022 г.
Пропустить оглавление
Содержание
Вы пропустили раздел оглавления.
Раскрытие информации налоговой декларации
В целях защиты конфиденциальности налоговой отчетности закон штата Массачусетс обычно разрешает DOR раскрывать информацию о налоговых декларациях только налогоплательщикам или их уполномоченным представителям.
Без разрешения налогоплательщика DOR может только проверить, были ли поданы налоговые декларации с ответом «Да» или «Нет». Информация о позиции или адресе не может быть предоставлена.
Несанкционированное раскрытие налоговой информации запрещено. Нарушение этого закона наказывается:
- Штрафом в размере не более 1000 долларов США или
- Лишение свободы на срок не более 6 месяцев или и то, и другое, и
- Лишение права занимать должность в штате Массачусетс на срок, не превышающий 3 лет.
Налогоплательщик может разрешить третьему лицу доступ к своей налоговой декларации и информации о налоговом счете несколькими способами. На этой странице объясняются различные типы сторонней авторизации.
Доверенность, форма M-2848
С помощью формы M-2848 налогоплательщик может указать условия представительства доверенности и может указать одного или нескольких представителей.
Чтобы представитель получил доступ, каждый тип налога и налоговый период должны быть указаны в форме M-2848. Обратите внимание, что представитель не может получить возмещение налогоплательщика.
Член семьи, выступающий в качестве уполномоченного представителя, должен иметь подписанную форму доверенности, за исключением случаев, когда родитель действует от имени несовершеннолетнего ребенка. Если была подана совместная декларация, любой из супругов может обсудить эту декларацию с DOR.
Заполненная, подписанная форма M-2848 может быть отправлена конкретному лицу, с которым вы работаете в DOR (например, коллектору или аудитору). Вы также можете загрузить заполненную и подписанную форму через MassTaxConnect или отправить ее по факсу 617-660-3995. Подождите 2 рабочих дня, чтобы доверенность была прикреплена к счету налогоплательщика. Обратите внимание, что форма M-2848, отправленная через MassTaxConnect или по факсу, может быть прикреплена к учетной записи только в том случае, если налогоплательщик ранее зарегистрировался в DOR через MassTaxConnect или подал налоговую декларацию в штате Массачусетс.
Чтобы отозвать доверенность или внести изменения в существующую форму, необходимо заполнить новую форму. Если вы хотите полностью отозвать доверенность, не оформляя новую, отправьте подписанное заявление о намерении отозвать конкретное лицо, с которым вы работаете в DOR, через MassTaxConnect или по факсу 617-660-3995.
Подача апелляции
Для удобства налогоплательщиков и практикующих специалистов ограниченная доверенность включена в Форму ABT, Заявление о снижении налогов. Эта доверенность действительна только для указанных налоговых периодов и вопросов, затронутых в конкретном обращении.
Имея сторонний доступ к MassTaxConnect, практикующий специалист может подать апелляцию от имени налогоплательщика, однако к апелляции следует приложить заполненную форму M-2848, чтобы практикующий специалист мог представлять налогоплательщика в его апелляции и получать информацию или сообщений, касающихся апелляции.
Оплаченное разрешение составителя налогов на налоговую декларацию
Вы можете уполномочить составителя обсудить вашу налоговую декларацию с DOR, заполнив овал под подписью составителя.
Это разрешение действительно только в течение одного года; он истекает в день, когда должна быть подана налоговая декларация за следующий год.
Платное разрешение составителя налоговой декларации позволяет DOR:
- Запрашивать любую информацию, отсутствующую в декларации
- Обсудить любые расхождения в возврате
- Обсудить статус возмещения или платежа(ов)
- Обсудить уведомления DOR, связанные с возвратом, включая зачеты и корректировки
Разрешение платного составителя налоговой декларации ограничено следующим образом:
- Оно ограничено отдельным оплачиваемым составителем, подписавшим декларацию, и не допускает авторизации других составителей из той же компании или фирмы;
- Он не разрешает DOR выдавать чеки на возврат налоговому органу;
- Он не может быть отозван, но истекает не позднее установленного срока (без учета продления) подачи налоговой декларации за следующий год.
- Не может быть использовано для того, чтобы уполномочить составителя представлять интересы налогоплательщика в налоговой апелляции.
Устное представительство
DOR может обсуждать налоговую информацию с кем-либо, кроме налогоплательщика, только если:
- Звонок налогоплательщика,
- Подтверждает, что он действительно является налогоплательщиком и
- Просит DOR поговорить с кем-то, кто находится либо в одной комнате с налогоплательщиком, либо
- Находится на той же телефонной линии, что и налогоплательщик.
Такая ситуация может возникнуть, когда налогоплательщику трудно говорить или понимать английский язык.
DOR может проверить, находится ли налогоплательщик на линии, запросив:
- Его или ее номер социального страхования, Адрес
- и
- Возврат или платеж налога за прошлый год.
Сторонняя авторизация через MassTaxConnect
Налогоплательщики или их уполномоченные представители (третьи лица) могут производить налоговые платежи, просматривать копии уведомлений, отправленных DOR, отправлять защищенные сообщения в DOR и подавать апелляции онлайн через MassTaxConnect. Большинство налоговых деклараций также можно подать через MassTaxConnect.
Если настроен доступ третьих лиц, третье лицо будет иметь доступ через свою учетную запись и пароль к учетной записи налогоплательщика, как уполномочено налогоплательщиком.
Доступ третьих лиц инициируется в MassTaxConnect уполномоченным представителем налогоплательщика для утверждения и предоставления доступа. Утверждение осуществляется через MassTaxConnect или с помощью бумажной формы авторизации.
Для получения дополнительной информации о доступе третьих лиц посетите:
- Доступ третьих лиц к часто задаваемым вопросам MassTaxConnect и
- Видеоруководства MassTaxConnect по доступу третьих лиц.
Настройка имени пользователя и пароля
DOR настоятельно рекомендует налогоплательщикам, как юридическим, так и физическим лицам, выбирать собственное имя пользователя и пароль и нести ответственность за свою учетную запись MassTaxConnect и права доступа, предоставленные третьим лицам. Существует много рисков для безопасности, когда третье лицо выдает себя за налогоплательщика или когда пароли передаются.
Обратная связь
Спасибо, ваше сообщение было отправлено в Департамент доходов штата Массачусетс!
Присоединиться к пользовательской панелиОбратная связь
Доверенность: это то, как ваш налоговый специалист взаимодействует с IRS для вас
Вы слышите слово «доверенность» и можете быть сбиты с толку, вы можете смутно понимать юридическое значение или можете начать дремать выключенный.
Мы поняли — это юридический термин. Итак, мы избавимся от этой части: доверенность (POA) — это разрешение кому-либо действовать от вашего имени.
Что это на самом деле означает для вас и ваших налогов: Вы можете уполномочить своего налогового специалиста вести дела с IRS от вашего имени.
Три основных преимущества: Предотвращение проблем, проверка вашего статуса IRS и решение проблем с налогами
Специалисты по налогам понимают, что говорят IRS лучше, чем большинство других, поэтому они могут эффективно ориентироваться в IRS и звонить по специальной горячей линии для практикующих специалистов. Вот почему многие люди предпочитают подавать доверенности, отдавая на аутсорсинг мониторинг и решение любых налоговых вопросов, которые могут возникнуть.
Доверенность IRS позволяет специалистам по налогам:
- Изучить свой счет IRS , чтобы помочь вам понять уведомление, проверить вашу репутацию в IRS или выявить любые проблемы с соблюдением требований, которые вам необходимо решить.
- Получайте копии всех уведомлений, которые вам отправляет IRS — , что позволяет вашему налоговому специалисту связаться с вами, если вам нужно что-то сделать с уведомлением.
- Ответить на уведомление или запрос IRS от вашего имени.
- Заключите для себя соглашения с IRS , например планы ежемесячных платежей по налогам, которые вы должны уплатить, или соглашения по результатам аудита.
- Представлять и защищать вас в IRS. Типичными примерами являются случаи, когда налогоплательщикам необходимо оспорить законность вычета в ходе аудита, оспорить вопрос о взыскании долга или запросить освобождение от штрафа.
- Сделка со службой защиты налогоплательщиков IRS.
- Обжалование спора с IRS.
Кто может представлять меня в доверенности?
Не каждый может представлять вас. Вы можете уполномочить определенных членов семьи действовать от вашего имени. Но наиболее вероятным использованием доверенности является разрешение лицензированному налоговому специалисту вести дела с IRS от вашего имени.
Лицензированными налоговыми профессионалами обычно являются дипломированные бухгалтеры, зарегистрированные агенты и адвокаты.
Специалисты по налогам без лицензии также могут в ограниченной степени помочь с проверками и уведомлениями, если они также подготовили рассматриваемую декларацию.
Как подать доверенность
В большинстве случаев люди подают форму 2848, доверенность и декларацию представителя в IRS.
Вот что вам нужно знать:
- Вы и уполномоченное лицо (называемое представителем) должны договориться о представлении доверенности и оба подписать форму 2848.
- После подачи в IRS представитель может действовать от вашего имени в глазах IRS.
- Доверенность остается в силе до тех пор, пока вы или ваш представитель не отзовете разрешение.
- Через семь лет, если вы еще не завершили авторизацию, IRS автоматически аннулирует ее.
Распространенное заблуждение: Доверенность не является флажком в вашей налоговой декларации
Люди часто сбиваются с толку, когда подают налоговую декларацию и ставят «галочку», чтобы дать кому-то право поговорить с IRS по поводу своей налоговой декларации.
Это разрешение называется назначенным третьим лицом. Это человек, которого вы укажете в разделе «Доверенное лицо третьего лица» в своем заявлении. Это разрешение не является доверенностью. Вместо этого он просто помогает IRS, если возникают какие-либо проблемы с обработкой декларации, и действует только до 15 апреля следующего года.
Существует также ограниченное разрешение
Если вы хотите, чтобы кто-то получил информацию, связанную с возвратом (например, уведомления IRS, записи IRS и т. д.), но вы не хотите, чтобы они могли выступать от вашего имени, вы можете используйте Форму 8821, Разрешение на получение налоговой информации .
Эта форма предназначена не только для лицензированных налоговых специалистов. Вы можете разрешить кому-либо получать информацию с помощью формы 8821.
Как исследовать свою учетную запись
Для людей, которые хотят передать работу с IRS на аутсорсинг, получение доверенности — это путь. Или, если вы хотите начать с изучения собственной учетной записи IRS, вот как это сделать.