Срок принятия наследства по общему правилу составляет: ГК РФ Статья 1154. Срок принятия наследства / КонсультантПлюс

Ст. 1154 ГК РФ с Комментариями 2020-2021 года (новая редакция с последними изменениями)

1. Наследство может быть принято в течение шести месяцев со дня открытия наследства.

В случае открытия наследства в день предполагаемой гибели гражданина (пункт 1 статьи 1114) наследство может быть принято в течение шести месяцев со дня вступления в законную силу решения суда об объявлении его умершим.

2. Если право наследования возникает для других лиц вследствие отказа наследника от наследства или отстранения наследника по основаниям, установленным статьей 1117 настоящего Кодекса, такие лица могут принять наследство в течение шести месяцев со дня возникновения у них права наследования.

3. Лица, для которых право наследования возникает только вследствие непринятия наследства другим наследником, могут принять наследство в течение трех месяцев со дня окончания срока, указанного в пункте 1 настоящей статьи.

Комментарий к Ст. 1154 ГК РФ

1. После открытия наследства имущество, принадлежавшее наследодателю, оказывается бессубъектным. Стало быть, существует неопределенность в том, чьи теперь вещи наследодателя, кто является носителем его прав, кто должен исполнять его обязанности. Соответственно затруднения испытывают должники наследодателя и его кредиторы. Такое положение не должно существовать долго, ибо в силу отмеченных обстоятельств оно отрицательно сказывается на гражданском обороте в целом. Это с одной стороны. А с другой — необходим некий период времени, чтобы наследники узнали об открытии наследства, сформировалась их воля стать правопреемниками наследодателя, были совершены действия, свидетельствующие о принятии наследства (подача заявления или фактическое принятие наследства — ст. 1153 ГК).

В рассматриваемой статье установлен срок, в течение которого наследники, желающие стать правопреемниками наследодателя, должны изъявить волю — принять наследство. Это срок, в течение которого может быть реализовано право наследования. По истечении этого срока, как принято считать, право прекращается (пресекательный срок). Правда, это странное прекращение права. Во-первых, суд может восстановить срок. Во-вторых, с согласия всех наследников, принявших наследство, наследник, пропустивший срок, может принять наследство, минуя судебную процедуру (ст. 1155 ГК).

Бесплатная юридическая консультация по телефонам:

2. По общему правилу срок для принятия наследства составляет шесть месяцев со дня открытия наследства.

Как известно, при объявлении гражданина умершим наследство открывается в день вступления в законную силу решения суда, а если днем смерти гражданина признан день его предполагаемой гибели, — то в день смерти, указанный в решении суда (п. 1 ст. 1114 ГК). Однако и в том и в другом случае срок принятия наследства исчисляется со дня вступления в силу решения суда об объявлении гражданина умершим и также равен шести месяцам. На первый взгляд такое установление момента начала течения срока выглядит алогичным для тех ситуаций, когда наследство открывается в день предполагаемой гибели. Однако в этом есть юридическая, да и житейская логика. До момента вступления в законную силу решения суда об объявлении гражданина умершим день его предполагаемой гибели еще не установлен и он еще не объявлен умершим. Следовательно, наследники еще не могут принимать наследство (до вступления решения суда в силу). А если бы срок для принятия наследства исчислялся со дня предполагаемой гибели, то наследники вообще были бы лишены возможности принять наследство, поскольку в соответствующих случаях гражданин может быть объявлен умершим только по истечении шести месяцев после того, как он пропал при обстоятельствах, угрожавших смертью или дающих основание предполагать его гибель от определенного несчастного случая (п. 1 ст. 45 ГК).

3. У некоторых наследников право наследования возникает не со дня открытия наследства, а позже.

Так, наследование по закону имеет место, когда и поскольку оно не изменено завещанием, а также в иных случаях, установленных ГК РФ (ст. 1111). Стало быть, если завещано все имущество завещателя в пользу одного или нескольких лиц, то по общему правилу только у этих лиц и возникает право наследования. При отказе этих лиц принять наследство начинают «работать» нормы о наследовании по закону, право наследования появляется у наследников по закону. Они могут принять наследство в течение шести месяцев. Срок должен исчисляться со дня возникновения у них права наследования. Таким днем в данном случае является день отказа от наследства лицом, которому было завещано имущество.

Такие же правила действуют и в других случаях, когда право наследования у кого-либо появляется вследствие отказа наследников от принятия наследства (если наследник, указанный в завещании, отказывается от наследства, то в течение указанного срока наследство может принять подназначенный наследник; если при наследовании по закону все наследники предшествующей очереди отказались от наследства, то возникает право наследования последующей очереди, которое может быть осуществлено в течение указанного срока).

Как представляется, более сложно определить начало течения срока для принятия наследства, если есть обстоятельства, предусмотренные ст. 1117 ГК РФ, на которые содержится отсылка в п. 2 комментируемой статьи. В п. 1 ст. 1117 ГК РФ названы лица, которые не наследуют ни по закону, ни по завещанию. Следовательно, у них нет права наследования; такое право со дня открытия наследства возникает у других наследников (подназначенных наследников, наследников последующей очереди). С этого дня течет шестимесячный срок для принятия наследства. Если же суд отстраняет от наследования по закону граждан, злостно уклонявшихся от выполнения обязанностей по содержанию наследодателя, то при отсутствии наследников той же очереди, что и гражданин, отстраненный от наследования, право принять наследство возникает у наследников последующей очереди. Это право возникает с момента вступления в законную силу решения суда об отстранении от наследования. Именно с этого дня следует исчислять шестимесячный срок для принятия наследства.

4. Непринятие наследства имеет место при бездействии наследника (он не заявляет отказа от наследства, но и не принимает его) (см. комментарий к ст. 1152 ГК). Наследник может принять наследство в любое время в течение шести месяцев со дня появления у него права наследования, в том числе в последний день этого срока. Значит, можно констатировать, что наследник не принял наследство только по истечении этого срока. Право наследования возникает у других наследников: у подназначенного наследника по завещанию, если не принял наследство наследник по завещанию; у наследников по закону, если не приняли наследство наследники по закону; у наследников последующей очереди, если не приняли наследство наследники предыдущей очереди.

Эти лица могут принять наследство в течение трех месяцев со дня окончания шестимесячного срока со дня открытия наследства.

При наследственной трансмиссии, если после смерти наследника часть срока, установленного для принятия наследства, составляет менее трех месяцев, она удлиняется до трех месяцев (см. ст. 1156 ГК и комментарий к ней).

Сколько времени у наследника есть, чтобы заявить свои права на наследство?

https://realty.ria.ru/20180903/1527754745.html

Сколько времени у наследника есть, чтобы заявить свои права на наследство?

Сколько времени у наследника есть, чтобы заявить свои права на наследство? — Недвижимость РИА Новости, 03.09.2018

Сколько времени у наследника есть, чтобы заявить свои права на наследство?

По общему правилу, наследство может быть принято в течение шести месяцев со дня открытия наследства. Если право наследования возникает для других лиц вследствие Недвижимость РИА Новости, 03.09.2018

2018-09-03T18:00

2018-09-03T18:00

2018-09-03T18:00

/html/head/meta[@name=’og:title’]/@content

/html/head/meta[@name=’og:description’]/@content

https://cdn25.img.ria.ru/images/sharing/article/1527754745.jpg?1535986822

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

2018

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

Новости

ru-RU

https://realty.ria.ru/docs/about/copyright.html

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

полезное, наследство и семейные отношения — вопрос-ответ — полезное

Сколько времени у наследника есть, чтобы заявить свои права на наследство?

Сколько времени у наследника есть, чтобы заявить свои права на наследство? И можно ли «продлевать» этот срок?

Наследство, вопрос-ответ — Юридический центр

ПРИНЯТИЕ НАСЛЕДСТВА

(КАК ПРИНЯТЬ НАСЛЕДСТВО?)

Чтобы приобрести наследство, наследник должен его принять в течение шести месяцев со дня открытия наследства. Принять наследство можно двумя способами (ст. 1153 ГК РФ):

— подать заявление нотариусу;

— или совершить действия, свидетельствующие о фактическом принятии наследства.

Принятие наследства путем подачи заявления нотариусу

Для принятия наследства в течение шести месяцев со дня смерти наследодателя необходимо подать соответствующее заявление нотариусу: заявление о принятии наследства или заявление о выдаче свидетельства о праве на наследство.

При подаче заявления нотариус открывший наследственное дело разъяснит, какие документы необходимо представить впоследствии.

За выдачу свидетельства о праве на наследство, взымается госпошлина (или нотариальный тариф).

ВАЖНО: От уплаты госпошлины освобождаются, наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, а также лица при наследовании квартиры, если они проживали совместно с наследодателем на день его смерти и продолжают проживать в этой квартире после его смерти.

В случае наследовании по завещанию выдается свидетельство о праве на наследство по завещанию;

В случае наследовании по закону — свидетельство о праве на наследство по закону.

Свидетельства о праве на наследство , на некоторые объекты имущества подлежат государственной регистрации.

Фактическое принятие наследства

Для фактического принятия наследства необходимо совершить действия, свидетельствующие о фактическом принятии наследства, например вселение в объект недвижимости наследодателя, сделать ремонт, установить новые замки, охранную сигнализацию, оплатить долги наследодателя, и т.п.

Кроме того, доказательствами о фактическом принятии наследства, являются : справка жилищно-эксплуатационной организации о проживании в объекте недвижимости, квитанции об уплате налогов, договоры о проведении ремонта в квартире.

ВАЖНО:

Получение компенсации на оплату ритуальных услуг и социального пособия на погребение не свидетельствует о фактическом принятии наследства.

Другие вопросы:

Как установить факт принятия наследства?

Как признать завещание недействительным?

Как восстановить срок принятия наследства?

Каков срок принятия наследства?

 

УСТАНОВЛЕНИЕ ФАКТА ПРИНЯТИЯ НАСЛЕДСТВА

(КАК УСТАНОВИТЬ ФАКТ ПРИНЯТИЯ НАСЛЕДСТВА?)

Для приобретения наследства наследник должен его принять. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество.

Способы принятия наследства подача по месту открытия наследства нотариусу заявление о принятии наследства или заявление наследника о выдаче свидетельства о праве на наследство;

совершение действий, свидетельствующих о фактическом принятии наследства, если

— наследник вступил во владение или в управление наследственным имуществом;

-наследник принял меры по сохранению наследственного имущества;

— наследник произвел за свой счет расходы на содержание наследственного имущества;

-наследник оплатил за свой счет долги наследодателя;

Во всех случаях общий срок принятия наследства составляет шесть месяцев со дня его открытия наследства.

Установление факта принятия наследства — означает определить, что наследство было своевременно принято путем совершения действий, свидетельствующих о фактическом его принятии. Для того , чтобы получить свидетельство о праве на наследство по истечении срока, установленного для принятия наследства.

При этом получение свидетельства о праве на наследство — это ваше право, а не обязанность.

Для того чтобы установить факт принятия наследства и получить свидетельство о праве на наследство по истечении шестимесячного срока, необходимо:

Обратиться к нотариусу за свидетельством о праве на наследство, в случае отказа и при наличии справки об отказе в выдаче свидетельства о праве на наследство, что является основанием для обращения с соответствующим заявлением в суд.

Заявление об установлении факта принятия наследства подается, в порядке особого производства по месту жительства заявителя или по месту нахождения недвижимого имущества.

Другие вопросы:

Как принять наследство?

Как признать завещание недействительным?

Каков срок принятия наследства?

Как восстановить срок принятия наследства?

 

ПРИЗНАНИЕ НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНОЕ ЗАВЕЩАНИЕ

(КАК ПРИЗНАТЬ ЗАВЕЩАНИЕ НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНЫМ)

В зависимости от основания завещание может быть недействительным в силу признания его таковым судом (оспоримое завещание) или независимо от такого признания (ничтожное завещание).

По иску лица, права или законные интересы которого нарушены этим завещанием, может признать завещание недействительным в суде. При этом оспаривание завещания до открытия наследства не допускается.

Недействительным может быть как завещание в целом, так и отдельные его завещательные распоряжения. Недействительность таких распоряжений не затрагивает остальной части завещания, если можно предположить, что она была бы включена в завещание и при отсутствии распоряжений, являющихся недействительными.

Основаниями для признания завещания недействительным может являться :

подпись завещателя подделана кем либо;

завещатель в момент составления завещания страдал заболеваниями, которые не позволяли ему понимать значение своих действий;

завещание составлено с нарушениями в его оформлении, и др.

ВАЖНО: Не могут быть основание: описки и другие незначительные нарушения порядка его составления, подписания или удостоверения, если суд установил, что они не влияют на понимание волеизъявления завещателя.

По общему правилу рассматривает исковое заявление районный суд по месту жительства или месту нахождения ответчика (лицо в пользу которого составлено завещание).

Если истцом заявлены требования о признании права собственности на наследственное имущество, при этом оспаривается завещания, исковое заявление подлежит рассмотрению по месту нахождения объектов недвижимости.

В иске отражается, в чем заключается нарушение прав, а также требования и обстоятельства, на которых эти требования основаны.

В зависимости от обстоятельств дела исковое заявление одновременно с требованием о признании завещания недействительным может содержать, требование о признании недействительным выданного свидетельства о праве на наследство.

В процессе рассмотрения дела в суде, суд по ходатайству сторон, может назначить о проведение почерковедческой экспертизы, или посмертную судебно-психиатрическую (психолого-психиатрическую) экспертизу.

ВАЖНО: Срок исковой давности по требованию о признании оспоримого завещания

недействительным и о применении последствий его недействительности составляет один год со дня, когда истец узнал или должен был узнать об обстоятельствах, являющихся основанием для признания завещания недействительным. Течение указанного срока не может начинаться до открытия наследства.

Другие вопросы:

Как принять наследство?

Как установить факт принятия наследства?

Каков срок принятия наследства?

Как восстановить срок принятия наследства?

 

СРОКИ ПРИНЯТИЯ НАСЛЕДСТВА

(КАКОВ СРОК ПРИНЯТИЯ НАСЛЕДСТВА ПО ЗАКОНУ И ПО ЗАВЕЩАНИЮ?)

Для приобретения наследства требуется его принять. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия и момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество.

ВАЖНО: Принятие части наследства означает принятие им всего причитающегося ему наследства, в чем бы оно ни заключалось и где бы ни находилось. При призвании наследника к наследованию одновременно по нескольким основаниям он может принять наследство, причитающееся ему по одному из оснований, по нескольким из них или по всем. Не допускается принятие наследства под условием или с оговорками.

Срок принятия наследства не зависит от того, принимается оно по закону или по завещанию.

По общему правилу срок принятия наследства составляет шесть месяцев со дня открытия наследства.

Временем открытия наследства является момент смерти гражданина. Момент смерти гражданина, а значит и время открытия наследства, может определяться вплоть до часа и минуты календарного дня. Таким образом , днем открытия наследства является дата, смерти наследодателя.

При объявлении гражданина умершим днем открытия наследства является день вступления в законную силу решения суда об объявлении гражданина умершим.

Существует два способа принятия наследства : заявление о принятии наследства либо заявление о выдаче свидетельства о праве на наследство;

предпринять действия, свидетельствующие о фактическом принятии наследства.

Считается, что наследник принял наследство, если он, в частности:

— вступил во владение или в управление наследственным имуществом;

— принял меры по сохранению наследственного имущества;

— понес расходы на содержание наследственного имущества;

— оплатил за свой счет долги наследодателя.

После подачи заявления нотариусу, наследник считается принявшим наследство и шестимесячный срок для него больше не исчисляется.

Оформлять наследство можно в течение неограниченного времени. Срок обращения за получением свидетельства о праве на наследство наследником, принявшим наследство по заявлению о принятии наследства или фактически, не ограничен.

Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

Другие вопросы:

Как принять наследство?

Как установить факт принятия наследства?

Как признать завещание недействительным?

Как восстановить срок принятия наследства?

 

ВОССТАНОВЛЕНИЕ ПРОПУЩЕННОГО СРОКА ПРИНЯТИЯ НАСЛЕДСТВА

(КАК ВОССТАНОВИТЬ СРОК ПРИНЯТИЯ НАСЛЕДСТВА?)

По общему правилу наследство может быть принято в течение шести месяцев со дня открытия наследства . Пропуск этого срока приводит к утрате права на наследство.

Существует два способа принятия наследства по истечении установленного срока.

Принятие наследства во внесудебном порядке (согласный порядок)

Данный способ принятия наследства по истечении установленного срока возможен, только если есть наследники, которые своевременно приняли наследство, и все они согласны на включение наследника, пропустившего срок для принятия наследства, в список лиц, принимающих наследство.

ВАЖНО: Если срок пропущен единственным наследником либо все наследники пропустили срок для принятия наследства, восстановление пропущенного срока возможно только в судебном порядке.

Соглашение заключается непосредственно у нотариуса всеми наследниками, принявшими наследство, по месту открытия наследства.

Нотариально удостоверенное согласие влечет перераспределение наследства с учетом доли наследника пропустившего срок, и является основанием для аннулирования ранее выданного свидетельства о праве на наследство и выдачи нового свидетельства.

Принятие наследства по истечении установленного срока в судебном порядке

Наследственные споры о восстановлении срока принятия наследства и признании наследника принявшим наследство рассматриваются в порядке искового производства, где в качестве ответчиков привлекаются наследники, приобретшие наследство. В случае их отсутствия в качестве ответчика привлекается субъект Российской Федерации (при наследовании выморочного имущества)

Исковое заявление подается в районный суд по месту жительства ответчика или по месту нахождения недвижимого имущества, если оно входит в состав наследства.

Суд удовлетворит требования , если одновременно будут доказаны следующие обстоятельства:

— наследник не знал и не должен был знать об открытии наследства или пропустил указанный срок по другим уважительным причинам. К числу таких причин относят обстоятельства, связанные с личностью истца, например тяжелую болезнь, беспомощное состояние, неграмотность и т.п., если они препятствовали принятию наследником наследства в течение всего срока, установленного для этого законом (ст. 205 ГК РФ). Не являются уважительными такие обстоятельства, как кратковременное расстройство здоровья, незнание гражданско-правовых норм о сроках и порядке принятия наследства, отсутствие сведений о составе наследственного имущества и т.п.;

— наследник, пропустивший срок принятия наследства, обратился в суд в течение шести месяцев после отпадения причин пропуска этого срока. Указанный шестимесячный срок, установленный для обращения в суд с данным требованием, не восстанавливается, и наследник, пропустивший его, лишается права на восстановление срока принятия наследства.

Другие вопросы:

Как принять наследство?

Как установить факт принятия наследства?

Как признать завещание недействительным?

Каков срок принятия наследства?

Срок вступления в наследство

Статья на тему: Наследство

Для того чтобы вступить в права наследника, гражданин должен принять наследство. Он может сделать это традиционным способом (подать заявление нотариусу) либо принять наследство фактически. Срок, в течение которого гражданин, имеющий на это право, может принять наследство, установлен законодательством. По общему правилу, он составляет 6 месяцев со дня открытия наследства (п. 1 ст. 1154 ГК РФ).

Но из этого правила есть исключения. Если наследство открывается в день предполагаемой гибели наследодателя (согласно п. 1 ст. 1114 ГК РФ), наследники вправе принять его в течение полугода со дня вступления решения суда об объявлении гражданина умершим в законную силу. Бывают и более сложные ситуации. Так, если наследники, подавая заявление нотариусу, скрыли от него наличие других наследников, то срок вступления в наследство для граждан, чьи права нарушены, исчисляется с того дня, когда они узнали или должны были узнать о нарушении их прав.

Обратите внимание

Приведем пример. Женщина после смерти отца, который не оставил завещания, подала заявление в нотариальную контору о принятии наследства. При этом она не указала, что имеется ещё один наследник по закону – её брат, который проживает в другой стране. Несмотря на то, что для брата срок принятия наследства истек, он может вступить в права наследника, а вот сестра может лишиться наследства, если она будет признана недостойным наследником (ст. 1117 ГК РФ). Конечно, такие вопросы решаются в суде.

Если у вас возникла сложная ситуация, связанная со вступлением в наследство, обратитесь к опытному юристу по наследственным спорам. Он подскажет последовательность действий в случае, если вы по уважительным причинам пропустили срок принятия наследства, при необходимости представит ваши интересы в суде.

Если наследники не приняли наследство

Если наследники не приняли наследство либо отказались от него, право на вступление в наследство переходит к другим наследникам. Ранее действовало правило, согласно которому другие наследники могли принять наследство в течение оставшегося срока для его принятия. При этом если до окончания срока осталось менее 3 месяцев, он удлинялся до 3 месяцев. Теперь же исчисление срока зависит от причин, по которым наследники не приняли наследство (ст. 1154 ГК РФ).

Если у гражданина возникло право наследования вследствие того, что все остальные наследники отказались его принять или отстранены от наследования как недостойные наследники, он может принять наследство в течение 6 месяцев не со дня открытия наследства, а со дня возникновения у этого гражданина права на наследство.

Если наследники были призваны к наследованию, но не приняли его, другие граждане, которые имеют право на наследство, могут принять его в течение трех месяцев. При этом срок исчисляется со дня окончания шестимесячного срока, который установлен для принятия наследства гражданами, призванными к наследству.

Для вступления в наследство в порядке наследственной трансмиссии тоже установлен специальный срок (ст. 1156 ГК РФ). Если наследник умер, не успев принять наследство, право на принятие наследства переходит к его наследникам. Они могут принять наследство в срок, установленный для основного наследника, который умер, не успев принять наследство. Но если со дня смерти основного наследника до окончания срока принятия наследства осталось менее трех месяцев, срок, согласно п. 2 ст. 1156 ГК РФ, увеличивается до трех месяцев.

Закон защищает права детей, которые были зачаты при жизни наследодателя, но к моменту открытия наследства ещё не родились. Право на принятие наследства, которое им причитается, возникает только в том случае, если ребенок родится живым. Тогда шестимесячный срок исчисляется не со дня открытия наследства, а со дня рождения ребенка. Наследство за него принимает мать или другие законные представители.

Принятие наследства возможно и после того, как истек установленный законом срок (ст. 1155 ГК РФ). При этом срок вступления в наследство может быть восстановлен судом, а при определенных условиях – и во внесудебном порядке.

Если у вас остались вопросы, касающиеся сроков вступления в наследство, опытный адвокат готов предоставить квалифицированную консультационную юридическую помощь.

Другие статьи на тему: Наследство

Профессионально об актуальном: Как правильно принять наследство

Вследствие смерти гражданина или объявления его судом умершим открывается наследство, в связи с чем у каждого наследника возникает право выбора: принять наследство либо отказаться от него.

Елена Крыльцова, нотариус Гродненского нотариального округа

Однако сколько бы информации ни содержалось в средствах массовой информации о сроках и порядке принятия наследства, количестве граждан, обращающихся к нотариусу за оформлением наследства по истечении срока, установленного для его принятия, не убавляется. Одному соседка рассказала, что к нотариусу надо идти после того, как пройдет шесть месяцев со дня смерти, второго проконсультировала всем известная тетя Люба, убедив, что к нотариусу ходить и вовсе не надо, так как наследство и так перейдет к нему «автоматически».

В данной статье мы рассмотрим основные вопросы порядка и сроков принятия наследства наследником, которые, хочется верить, помогут гражданам выработать правильное и грамотное поведение при оформлении ими своих наследственных прав.

В соответствии со статьей 1069 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее – ГК) для приобретения наследства наследник должен его принять.

Поэтому, чтобы наследник стал владельцем принадлежащего наследодателю и входящего в состав наследства имущества (унаследовал его), как бы ни убеждала Вас в обратном «тетя Люба», наследство, независимо, по какому основанию (по завещанию или по закону) оно открыто, нужно принимать, и сделать это необходимо в установленный законодательством срок, который по общему правилу в соответствии со статьей 1071 ГК составляет шесть месяцев со дня открытия наследства.

Принятие наследства возможно осуществить двумя способами: подачей нотариусу заявления наследника о принятии наследства либо его заявления о выдаче свидетельства о праве на наследство и путем фактического вступления во владение или управление наследственным имуществом.

Принятие наследства подачей заявления о принятии наследства либо его заявления о выдаче свидетельства о праве на наследство осуществляется наследником нотариусу по месту открытия наследства.

К сведению, местом открытия наследства в соответствии со статьей 1036 ГК является последнее место жительства наследодателя, определяемое по регистрации наследодателя по месту жительства (при ее отсутствии – месту пребывания) на день открытия наследства, а если оно неизвестно, – место нахождения недвижимого имущества или основной его части, а при отсутствии недвижимого имущества – место нахождения основной части движимого имущества.

Что касается второго способа принятия наследства, то в соответствии с пунктом 2 статьи 1070 ГК признается, если не доказано иное, что наследник принял наследство, когда он фактически вступил во владение или управление наследственным имуществом, в частности, когда наследник:

1. принял меры к сохранению имущества, к защите его от посягательств или притязаний третьих лиц;
2. произвел за свой счет расходы на содержание имущества;
3. оплатил за свой счет долги наследодателя или получил от третьих лиц причитавшиеся ему суммы.

Таким образом, если наследник не является лицом, принявшим наследство путем фактического вступления во владение и управление наследственным имуществом, ему необходимо в течение шести месяцев со дня смерти наследодателя подать нотариусу по месту открытия наследства заявление о принятии наследства или заявление о выдаче свидетельства о праве на наследство, то есть таким образом принять наследство.

Если наследник принял наследство путем фактического вступления во владение и управление наследственным имуществом, такое заявление о выдаче свидетельства о праве на наследство может быть подано им и по истечении установленного срока, поскольку наследство он уже принял.

Если заявление о выдаче свидетельства о праве на наследство подаётся по истечении срока для принятия наследства наследником, принявшим наследство путём фактического вступления во владение и управление наследственным имуществом, то принятие наследства должно быть подтверждено документами, свидетельствующими о фактическом вступлении во владение или управление наследственным имуществом. Такими документами могут являться:

• документ, содержащий информацию о проживании наследника на день открытия наследства либо в течение установленного срока для принятия наследства по одному адресу с наследодателем либо проживании наследника в наследуемом жилом помещении (справка о месте жительства, справка о месте жительства и составе семьи, справка о последнем месте жительства наследодателя и составе его семьи на день смерти, др.),
• справка о том, что в установленный законодательством срок наследник пользовался наследственным имуществом, принял меры к его сохранению, обрабатывал земельный участок, производил текущий ремонт и т.д.,
• документ, подтверждающий производство расходов на содержание имущества,
• копия вступившего в силу решения суда об установлении факта принятия наследства,
• иные документы, подтверждающие фактическое вступление во владение или управление наследственным имуществом.

Зачастую наследники, призываемые к наследованию, проживают за границей, находятся в длительной командировке и не имеют возможности вовремя обратиться к нотариусу по месту открытия наследства за оформлением наследственных прав.

Законодатель предусмотрел в таких случаях удобные и совсем не сложные, на наш взгляд, варианты их поведения.

Во-первых, наследник может уполномочить любое лицо представлять свои интересы по данному вопросу путем выдачи ему доверенности на ведение наследственного дела, в которой будет предусмотрено полномочие на принятие наследства, удостоверенной нотариусом или должностным лицом, уполномоченным совершать нотариальные действия, по которой представитель наследника сможет в течение установленного законодательством срока обратиться к нотариусу по месту открытия наследства за оформлением наследственных прав представляемого.

Во-вторых, наследник может в течение установленного законодателем срока для принятия наследства направить заявление о принятии наследства или о выдаче свидетельства о праве на наследство нотариусу по месту открытия наследства по почте.

К сведению, если заявление о принятии наследства или о выдаче свидетельства о праве на наследство было сдано в отделение связи до истечения срока для принятия наследства, но поступило нотариусу по его истечении, заявление считается поданным своевременно.

Заявление о принятии наследства или о выдаче свидетельства о праве на наследство должно соответствовать требованиям, установленным к нему законодательством.

Так, в соответствии с пунктом 117 Инструкции о порядке совершения нотариальных действий, утвержденной постановлением Министерства юстиции Республики Беларусь от 23 октября 2006 г. № 63 (далее – Инструкция), заявление о принятии наследства адресуется нотариальной конторе (нотариальному бюро), в нем указывается фамилия, собственное имя и отчество заявителя, его адрес, дата открытия наследства, фамилия, собственное имя и отчество наследодателя, место открытия наследства и сообщается, что настоящим заявлением наследник принимает наследство.

В заявлении же о выдаче свидетельства о праве на наследство, кроме указанных выше сведений, также указываются состав наследства (наследственного имущества) и другие наследники умершего, адрес их места жительства (места пребывания), а если он неизвестен – место работы.

Если наследование осуществляется по завещанию, то в заявлении о выдаче свидетельства о праве на наследство необходимо указать всех наследников на обязательную долю, при наличии таковых – всех наследников по закону первой очереди.

Обращаю внимание, что в случае если заявление о выдаче свидетельства о праве на наследство подается нотариусу не лично наследником (к примеру, направляется по почте), подлинность подписи на указанном документе должна быть засвидетельствована нотариусом или должностным лицом, уполномоченным совершать нотариальные действия.

Что касается заявления о принятии наследства, то требований об обязательном свидетельствовании подлинности подписи наследника на нем в законодательстве не содержится, поэтому на таком документе достаточно обычной подписи наследника.

Довольно часто наследниками являются лица, которые не могут самостоятельно реализовать свое право принять наследство. Речь идет о несовершеннолетних и недееспособных лицах.

В соответствии со статьей 27 ГК за несовершеннолетних в возрасте до четырнадцати лет (малолетних) сделки могут совершать от имени только их законные представители – родители, усыновители или опекуны.

От имени гражданина, признанного недееспособным, сделки совершает его опекун (статья 29 ГК).

Что касается несовершеннолетних лиц от четырнадцати до восемнадцати лет, за исключением эмансипированных лиц, а также граждан, ограниченных судом в дееспособности, то они действуют самостоятельно, но с согласия своего законного представителя.

Таким образом, в случае, если наследник является несовершеннолетним лицом, не достигнувшим четырнадцатилетнего возраста, либо недееспособным лицом, законные представители указанных категорий граждан, на которых законодателем возложена обязанность с надлежащей заботой осуществлять управление имуществом несовершеннолетнего, недееспособного, сохранять размер этого имущества, а при возможности и умножать его, обязаны в течение установленного для принятия наследства срока принять наследство от имени несовершеннолетнего до четырнадцати лет или недееспособного гражданина.

Что же делать наследнику, который по той или иной причине пропустил срок для принятия наследства?

В соответствии со статьей 1072 ГК по заявлению наследника, пропустившего срок для принятия наследства, суд может признать его принявшим наследство, если найдет причины пропуска срока уважительными, в частности, если установит, что этот срок был пропущен потому, что наследник не знал и не должен был знать об открытии наследства, и при условии, что наследник, пропустивший срок для принятия наследства, обратился в суд в течение шести месяцев после того, как причины пропуска этого срока отпали.

Признав наследника принявшим наследство, суд решает вытекающие из этого вопросы прав других наследников на наследственное имущество, а также признает недействительными выданные ранее свидетельства о праве на наследство. В этом случае выдача нового свидетельства о праве на наследство не требуется.

Наследство может быть принято наследником по истечении срока, установленного для его принятия, без обращения в суд при условии согласия на это всех остальных наследников, принявших наследство. Подписи этих наследников на документе, содержащем такое согласие, если он подается нотариусу не лично наследниками, должны быть засвидетельствованы в порядке, указанном в пункте 2 статьи 1083 ГК (нотариусом или должностным лицом, уполномоченным совершать нотариальные действия). Такое соглашение наследников является основанием для аннулирования нотариусом выданного ранее свидетельства о праве на наследство и выдачи нового свидетельства, если свидетельство о праве на наследство наследникам уже выдано.

Если на основании ранее выданного свидетельства о праве на наследство, впоследствии аннулированного нотариусом, была осуществлена государственная регистрация прав на недвижимое имущество, то выданное нотариусом новое свидетельство является основанием для внесения соответствующих изменений в запись о государственной регистрации.

Таким образом, наследнику, который желает оформлять (принимать) наследство, его необходимо принять, успеть сделать это в течение установленного законом срока, поскольку непринятие наследства влечет те же последствия, что и отказ от наследства без указания лица, в пользу которого он отказался от наследства, поскольку иное не предусмотрено законодательством.

Напоследок хотелось бы рекомендовать гражданам обращаться за консультацией по вопросу оформления наследственных прав не к «тете Любе», а к нотариусу – лицу, призванному защищать их права и законные интересы, которое может оказать грамотную правовую помощь.

Елена Крыльцова,
нотариус Гродненского нотариального округа

Материал предоставлен Белорусской нотариальной палатой для Национального правового Интернет-портала Республики Беларусь
При использовании материала гиперссылка на источник обязательна!

Срок принятия наследства: общие правила и исключения

Срок принятия наследства по Гражданскому кодексу Российской Федерации (статья 1154 главы 64) составляет 6 месяцев. Как бы не было тяжело морально после захоронения близких, каждый потенциальный наследник сталкивается с трудностью места и сроков оформления передаваемой собственности из поколения в поколение.

Незнание основ наследственного права и несоблюдение периода обращения, могут привести к аннуляции возможности владения передаваемой собственности.

Какой срок для принятия наследства

Статья 1154 ГК России информирует граждан о том, что срок для принятия наследства составляет 6 месяцев после гибели полноправного владельца.

Это значит, что за наследником закрепляется право принять или отказаться от имущества погибшего.

По общему правилу, принять собственность могут:

Подтвердить факт владения возможно двумя вариантами: подать заявление о принятии наследства в конторе нотариальных услуг или признать через суд фактическое владение собственностью.

Срок фактического принятия наследства

Фактическое право наследования подтверждается через суд.

Такой способ может применяться в том случае, если наследник:

1. уложился в шестимесячный срок для приятия наследства;
2. внес расходы на содержание наследства, например: ремонт, оплата коммунальных услуг;
3. проживает, ухаживает или сохраняет передаваемое имущество.

Оформить наследуемую собственность можно в течение неограниченного времени. Согласно пункт 2 статьи 1152 ГК России, наследие переходит во владения преемника со дня подачи заявления на право собственности.

Как быть, если срок для принятия наследства пропущен

Если наследники спустя год с момента открытия собственности не оформили права наследования, то по решению суда собственность передается в руки местного самоуправления. В такой ситуации в качестве наследников выступает местный совет, который принял решение по вопросу наследования.

Если наследник не принял право на владение имуществом, он вправе продлить время на подачу заявления о принятии имущества через суд.

Однако это возможно только по следующим уважительным причинам:

• неосведомленность о порядке принятия наследуемой собственности и факта смерти наследодателя;
• тяжелая форма болезни;
• необоснованный отказ нотариуса в принятии заявления наследника или выдаче свидетельства.

Суду следует предоставлять соответствующие доказательства. Например, приказ о командировании, больничный лист, документы подтверждающие родство. В таком случае судья увеличивает временной период для подачи заявления о принятии передаваемой по наследию собственности. Как правило, такой срок для принятия наследства по закону не превышает порог шести месяцев.

Внимание! Если имущество до подачи прошения о продлении имущества распределили между собой другие наследники, опоздавший наследник имеет право требовать свою часть владений путем перераспределения имущества или выплатой в виде денежной компенсации.

Инструкция по продлению времени на вступление в наследие

По ГК РФ срок принятия наследства составляет полгода.

Если наследник не успел подать заявление в установленный период по уважительным причинам, он должен совершить следующие действия:

1. получить у нотариальной конторы заключение об отказе в совершении нотариального действия;
2. составить исковое заявление в суд, описав уважительную причину несвоевременного вступления во владение либо подтвердить фактическое владение имуществом;
3. уплатить госпошлину, исходя из стоимости передаваемого имущества, опираясь на требования статьи 333.19 Налогового Кодекса Российской Федерации;
4. заполнить исковое заявление, дополнить его копиями сопутствующих документов, подтверждающих указанные обстоятельства;
5. предоставить свидетелей во время судебного разбирательства, способных подтвердить указанные обстоятельства в иске;
6. подача готовых документов в суд по месту нахождения имущества;
7. получение судебного решения по истечению 5 рабочих дней.

На практике суды редко удовлетворяют подобные просьбы наследников. Это объясняется недостаточностью доказательств, подтверждающих уважительность причин пропуска срока.

Судебная практика о сроках вступления в наследство

Для принятия наследства устанавливается срок со дня открытия наследства, через обращение заинтересованного лица в соответствующий орган.

Пример 1. Судебное продление срока принятия наследства по причине отказа нотариуса

15.05.2004 г. Коптеевский районный суд г. Москвы рассмотрел гражданское дело по заявлению гражданки А. об установлении факта родственных отношений для оформления наследия.

Заявитель – законный преемник имущества шестой в очереди, обратился к нотариусу с заявлением о принятии наследства. Однако не состыковки в архивных документах не подтвердили факт родства с усопшим во внесудебном порядке.

Коптеевский районный суд г. Москвы выслушал истца и, допросив свидетелей, удовлетворил иск, подтвердив факт родства между собственником наследия и преемником шестой очереди. Поэтому время на принятие наследства было увеличено. Решение суда вступило в законную силу 27.05.2004 года.

Пример 2. Продление срока вступления в наследство из-за чрезвычайных обстоятельств

Гражданка Е. обратилась в Черемушинский районный суд г. Москвы с иском об установлении факта завещания при чрезвычайной ситуации.

Ее сожитель — гражданин С.  22.02.2005 г., чувствовал себя неважно, 23.02.2005 скончался в 14:05. Находясь в трезвом уме и здравой памяти, он в присутствии участкового врача, составил завещание в простой форме. Завещание было составлено в письменной форме, поскольку в праздничный день нотариальные конторы не работали. Дочь умершего подтвердила факт тяжелого заболевания отца.

Суд пришел к выводу об удовлетворении заявления Е. Участковый врач – подтвердил факт помощи в составлении завещания. Суд пришел к выводу, что обстоятельства, в которых было составлено завещание С., являются чрезвычайными и разрешил заявительнице реализовать свое право на получение наследия, продлив соответствующий период.

Итак, наследство может быть принято со дня открытия наследства в течение полугода. Опираясь на данный срок, наследник имеет право фактически вступить в наследие. Чтобы сделать это максимально быстро, ему необходимо явиться к нотариусу и подать соответствующее заявление. В случае если срок пропущен, нотариус не рассматривает данное дело. Наследнику остается доказывать свое право на владение имущества исключительно через суд, подав прошение о продление срока на принятие наследуемой собственности.

Порядок принятия наследства по закону, завещанию или наследственному договору

Порядок вступления в наследство – это жестко регламентированная правовая процедура. К сожалению, немногие граждане представляют себе даже основной алгоритм своих действий при вступлении в наследство, не говоря уже об особых случаях, встречающихся на практике. В настоящей статье мы постараемся рассмотреть основные вопросы, которые могут возникать у граждан, а также систематизировать порядок действий для гражданина при вступлении в наследство.

Прежде всего, следует запомнить, что существует 3 основания наследования: по закону, по завещанию и по наследственному договору, а также 2 способа принятия наследства: обращение к нотариусу и фактическое принятие наследства. Основание определяет того, кто имеет право на наследство, способ же принятия наследства определяет порядок реализации права, порядок вступления в права наследования. По любому из двух оснований наследство может быть принято как фактически, так и у нотариуса. Однако граждане часто путают эти юридические категории. В настоящей статье мы разберем принятие наследства и в разрезе оснований наследования, и в разрезе способов принятия наследства.

Для начала определим основания наследования, определим круг лиц, которые имеют право на наследство, расставим приоритеты среди наследников. 

Любое дееспособное в полной мере лицо имеет право распорядиться имуществом на случай смерти, сделать это можно только путем составления завещания либо посредством заключения наследственного договора. Наследование по закону является альтернативой завещанию и происходит в случае, если наследодатель при жизни не выразил свою волю относительно распоряжения своим имуществом после своей смерти, то есть не оставил завещания и не заключил наследственный договор. В таком случае, порядок вступления в наследство определяется, исходя из действующих норм гражданского законодательства, а не воли наследодателя: определяется состав наследников, очередность призвания их к наследству, выделяются доли наследников в наследственном имуществе и т.д. В случае, если же наследодатель оставил завещание либо заключил наследственный договор, тогда все установленные законодателем правила, относительно состава, очередности призвания и доли наследников в имуществе отходят на второй план. Приоритетным является завещание (наследственный договора), если они не оспорены в суде. Нормы закона относительно распределения имущества между наследниками действуют только в том случае, если отсутствует юридически действительное завещание наследодателя или наследственный договор.

Теперь, давайте по порядку рассмотрим, какие же шаги и действия необходимо предпринимать для того чтобы вступить в права собственности по наследству.

Вступление в права наследства по закону (без завещания): кто имеет право на наследство по закону?

В первую очередь при вступлении в наследство по закону стоит определить состав наследников и определить порядок очередности призвания их к наследству, которая установлена в ГК РФ. Для наглядности приведем таблицу.

Очередь наследования	“Основные” наследники очереди	Наследники очереди по праву представления, то есть в том случае если основной наследник умер до открытия наследства наследодателя или одновременно с наследодателем (“наследники наследника”).
Первая	Супруг (-а), дети и родители	Внуки и их потомки
Вторая	Полнородные и неполнородные братья и сестры, бабушки и дедушки	Племянники и племянницы
Третья	Полнородные и неполнородные братья и сестры родителей (дяди и тети)	Двоюродные братья и сестры
Четвертая	Прадедушки и прабабушки наследодателя	нет
Пятая	Дети родных племянников и племянниц (двоюродные внуки и внучки) и родные братья и сестры его дедушек и бабушек (двоюродные дедушки и бабушки)	нет
Шестая	Дети двоюродных внуков и внучек (двоюродные правнуки и правнучки), дети его двоюродных братьев и сестер (двоюродные племянники и племянницы) и дети его двоюродных дедушек и бабушек (двоюродные дяди и тети)	нет
Седьмая	Пасынки, падчерицы, отчим и мачеха	нет
Восьмая	Нетрудоспособные лица, бывшие на содержании у наследодателя (иждивенцы)	нет

Стоит запомнить, что наследственное имущество не предполагается распределять между всеми группами наследников, оно достается только вышестоящим по очередности. Разделять наследство на доли будет необходимо только в случае, если сразу несколько граждан относятся к одной очереди.

Например, если после смерти наследодателя у него осталось сразу четверо детей (нет супруги и родителей), наследственное имущество будет разделено между ними в равных долях – по 1/4 каждому.

Кроме того, не стоит забывать, что в Гражданском кодексе существует специальное понятие – недостойные наследники. Недостойные наследники не наследуют ни по закону, ни по завещанию. В качестве примера можно привести родителей, лишенных родительских прав.

Читайте также: Недостойные наследники

Теперь, когда мы определили очередность призвания к наследованию, необходимо изучить следующие вопросы: в какой срок и куда необходимо подавать заявление об открытии наследственного дела, как принять наследство по закону?

Общий срок для принятия наследства составляет 6 месяцев с даты смерти гражданина или с даты вступления в законную силу судебного акта о признании гражданина умершим. Если по истечении указанного срока не появятся наследники первой очереди, то право требовать наследство после смерти наследодателя переходит к участникам следующей очереди. При этом у них на подачу заявлений для получения наследства будет всего 3 (три) месяца с даты истечения срока для принятия наследства более “приоритетными” наследниками (по завещанию или по закону предыдущей очереди). Если же наследники, имеющие право на наследство, отказались от принятия наследства (нотариально заверили отказ от наследства, а не просто не предприняли действий для принятия наследства), либо признаны недостойными наследниками, то у наследников, получивших право на наследство исключительно в результате отказа/признания недостойными наследников, есть 6 месяцев с момента приобретения ими права на наследство для принятия наследства. При этом согласно разъяснениям Верховного суда, у каждой последующей очереди есть 3 месяца  с даты истечения срока для принятия наследства предшествующей очереди. При этом сроки начинают исчисляться со следующего дня после календарной даты, которой определяется возникновение у наследников права на принятие наследства.

Исчисление сроков для принятия наследства является важным нюансом наследственного права, так как пропуск данного срока влечет такое негативное последствие для наследника как необходимость доказывать в суде уважительность причин пропуска срока для восстановления пропущенного срока. При этом незнание закона, его неверное толкование не является такой уважительной причиной. Приведем примеры исчисления сроков для принятия наследства.

Наследодатель умер 12.01.2016 года. Завещание отсутствует. Срок для принятия наследства начинает течь с 13.01.2016 года. Наследники 1 очереди должны принять наследство до 13.07.2016 года (включительно). Если никто из наследников первой очереди не принял наследство в течение данного срока, то наследники второй очереди могут принять наследство с 14.07.2016 по 14.10.2016 года. Если никто из наследников второй очереди не принял наследство в течение данного срока, то наследники второй очереди могут принять наследство с 15.10.2016 по 15.01.2017 года. И так далее по другим очередям.

Если завещание было составлено, то до 13.07.2016 года (включительно) должен обратиться наследник по завещанию, с 14.07.2016 по 14.10.2016 года могут обратиться наследники 1 очереди при непринятии наследниками по завещанию, с 15.10.2016 по 15.01.2017 года — наследники 2 очереди при непринятии наследниками 1 очереди. И так далее.

Если, например, наследник по завещанию откажется от наследства письменно 10.04.2016 года, то у наследников первой очереди срок до 11.10.2016 года.  

Читайте также: Исчисление сроков для принятия наследства, общий и специальные сроки принятия наследства

Единственной возможностью восстановить срок на принятие наследства является обращение с соответствующим заявлением в суд. Для этого необходимо доказать, что причины пропуска установленного срока являлись уважительными. Для восстановления срока нужно обратиться в суд в течение 6 месяцев с момента, когда данные причины отпали. 

Подробнее о восстановлении срока для принятия наследства читайте здесь.

Как вступить в наследство по закону?

Как мы говорили ранее, существует 2 равнозначных способа принятия наследства.

• Первый способ принятия наследства — это обращение к нотариусу с заявлением о принятии наследства. То есть в этом случае наследник письменно выражает свое желание принять наследство.

• Второй способ принятия наследства — фактическое принятие наследства. Законодатель указывает, что наследник считается принявшим наследство также в том случае, если он совершил действия, свидетельствующие о фактическом принятии наследства, в которых проявляется отношение наследника к наследству как к собственному имуществу. В этом случае закон не требует обязательной подачи заявления наследником о принятии наследства, однако к нотариусу обратиться все равно придется — за получением свидетельства о праве на наследство, приложив при этом доказательства фактического принятия наследства. О доказательствах фактического принятия наследства читайте в данной статье.

Оформление наследства по закону после смерти (без завещания) у нотариуса: пошаговая инструкция

Шаг 1. Собрать необходимые документы

Для оформления наследства у нотариуса потребуются следующие документы:

• паспорт
• свидетельство о смерти наследодателя
• документы, подтверждающие ваше  родство с наследодателем (в некоторых случаях иждивение и нетрудоспособность): свидетельство о браке, о рождении и т.д.
  
• все имеющиеся документы на имущество наследодателя (выписки из ЕГРН, свидетельства, заключенные договоры и пр.)
• справка о последнем месте проживания наследодателя, выписка из домовой книги о снятии с учета наследодателя в связи со смертью (для получения данных документов необходимо до обращения к нотариусу снять с регистрационного учета по месту проживания наследодателя). Если место жительства наследодателя неизвестно, то можно обратиться к нотариусу по месту нахождения недвижимого имущества
• документы, подтверждающие льготы при уплате госпошлины за выдачу свидетельства (подтверждение наличия психического расстройства и нахождения под опекой, удостоверение инвалида 1 или 2 группы, пенсионное удостоверение участника ВОВ).  

Шаг 2. Подача заявления и документов нотариусу для принятия наследства

Подать заявление о принятии наследства необходимо по месту последнего места проживания наследодателя, что подтверждается указанной выше справкой и выпиской; а если оно неизвестно, то по месту нахождения недвижимости или иного наиболее ценного имущества. Заявление должно быть подано в течение срока для принятия наследства.

До подачи заявления необходимо определить нотариуса, за которым закреплена территория, на которой был зарегистрирован наследодатель или находится недвижимое имущество, если неизвестно место жительства наследодателя. С 01 января 2015 года на территории РФ действует упрощенный порядок, гражданин, желающий открыть дело о наследстве может обратиться к любому нотариусу в пределах нотариального округа. Например, если наследодатель был зарегистрирован в г. Москве, то для оформления наследства на имущество наследодателя, имеющего последнее место жительство в г. Москве, обратиться вы можете к любому нотариусу, осуществляющему свою деятельности в пределах территории, принадлежащей г. Москве. 

В случае обращения к нотариусу с заявлением по истечении шестимесячного срока, наследникам придется получить нотариальное согласие от других наследников для восстановления срока принятия наследства или обратиться в суд для восстановления срока наследования, который был пропущен, и доказать уважительность причин пропуска срока.

После проверки всех документов, необходимых для принятия наследства, и заявления, нотариус открывает наследственное дело.

Подать заявление о принятии наследства и документы можно не только лично, но и через представителя по доверенности, например, адвоката по наследственным делам, который соберет полный пакет документов, подаст вовремя заявление о принятии наследства и защитит интересы наследника у нотариуса (зачастую подачей заявления нотариусу дело не заканчивается, во многих случаях требуется розыск иного имущества наследодателя, сопровождение в спорах с другими наследниками, оценка имущества, получение документов, подтверждающих право собственности наследодателя на имущество, особенно если имущество наследодателю выделялось в советское время или не было оформлено надлежащим образом — не зарегистрированное в Росреестре право собственности на строения, гаражи, доли в имуществе и т.д., права требования к застройщику).

Важно помнить, что наследники могут либо принять все наследство (или всю свою долю, если речь идет о нескольких наследниках), либо отказаться от наследства полностью. Нельзя согласиться принять наследство в части имущества, но отказаться от бремени выплаты долгов наследодателя. В связи с этим, мы настоятельно рекомендуем вам изучить этот вопрос до момента подачи заявления о принятии наследства. Нередко случаются ситуации, когда наследники, не зная о долгах наследодателя, принимают в качестве наследства его имущество, а потом получают исковые заявления на суммы, которые в разы превосходят саму стоимость полученного имущества (вместе с тем, из данной ситуации также существует выход, однако он требует дополнительного вложения средств и времени).

Шаг 3. Получение свидетельства о праве на наследство и оплата госпошлины

Когда закончится срок принятия наследства, в течение которого могут обратиться также другие наследники (по общему правилу — через 6 месяцев с даты открытия наследства) наследнику необходимо снова обратиться к нотариусу для получения свидетельства о праве на наследство, если всех документов, представленных нотариусу, достаточно для удостоверения права собственности наследодателя на имущество и признания права наследника на данное наследство. До выдачи свидетельства необходимо оплатить госпошлину за нотариальные действия и услуги нотариуса. Размер госпошлины определяется,  исходя из  стоимости имущества и степени родства с наследодателем. Подробнее о стоимости оформления наследства по завещанию и закону читайте здесь. В статье вы также найдете онлайн-калькулятор пошлины при принятии наследства.

Шаг 4. Регистрация права собственности на имущество (если требуется)

При принятии наследства по закону или по завещанию для оформления наследства в собственность наследнику потребуется совершить также иные, предусмотренные законом действия для установления права собственности на имущество. Например, если право собственности (иные права) регистрируются в реестре, то наследник должен также зарегистрировать свои права в реестре на основании свидетельства о праве на наследство (в Росреестре, Роспатенте и т.д.). В частности, отвечая на вопрос “Как оформить недвижимость в собственность по наследству?”, можем сказать, что оформление наследства на недвижимость состоит из двух этапов:

1. Принятие наследства (у нотариуса или фактически) с получением свидетельства о праве собственности.

2. Оформлении собственности на недвижимость по наследству — регистрация права собственности в Росреестре на основании свидетельства о праве на наследство.

Читайте также: Права на наследство: когда требуется регистрация?

В любом наследственном деле могут встречаться свои тонкости и нюансы, связанные с предоставлением дополнительных документов, определением порядка очередности призвания к наследству, определением состава наследственного имущества, фактическим принятием наследства. Чтобы избежать обидных ошибок, связанных с принятием наследства, мы рекомендуем вам предварительно проконсультироваться со специалистами.

Фактическое принятие наследства

Подробный порядок принятия наследства по закону данным способом описан здесь. Вкратце обозначив данный порядок, можно сказать, что после совершения фактических действий для принятия в срок, установленный для принятия наследства, наследнику нужно обратиться к нотариусу с заявлением о выдаче свидетельства о праве на наследство, предоставив документы, подтверждающие фактическое принятие (квитанции, чеки об оплате, справки и т.д.). Рассмотрев данное заявление, нотариус может выдать свидетельство о праве на наследство либо отказать в выдаче. В последнем случае наследник будет вынужден устанавливать факт принятия в суде, после установления факта обращаться к нотариусу для получения свидетельства. Опираясь на наш многолетний опыт, можем сказать, что фактическое принятие наследства может составить немало хлопот в будущем и по возможности этого лучше избегать.

Таким образом, сроки для принятия наследства двумя способами одинаковые.

Вступление в наследство по завещанию

Мы разобрали основные положения, связанные с наследованием имущества по закону и перейдем ко второй части нашей статьи – вступление в наследство по завещанию.

Завещание – это выраженная в письменной форме воля гражданина на распоряжение его имуществом после его смерти. Написание такого документа является серьезным и взвешенным поступком, который позволит избежать множества судебных споров и разбирательств между близкими родственниками. 

Наследником по завещанию может быть не только родственник, но и любое физическое лицо (за исключением недостойных наследников), российское или иностранное юридическое лицо, РФ и ее субъекты.

Завещатель может сообщить наследникам о месте нахождения его завещания, или передать его непосредственно наследнику. В случае, если Завещатель не сообщил о составлении завещания, узнать о наличии такого документа можно, обратившись к нотариусу с заявлением об открытии наследственного дела. Нотариус проверяет информацию в ЕИС, после чего при наличии завещания сообщает наследникам об адресе ответственного нотариуса, который занимался составлением завещания.

Повторимся, что оформление наследства после смерти наследодателя по завещанию также также возможно двумя способами: у нотариуса или фактически. Фактическое принятие наследства по завещанию ничем не отличается от принятия наследства по закону. Принятие наследства у нотариуса также в целом похоже, однако процедура имеет некоторые нюансы, о которых мы сейчас поговорим. 

Принятие наследства по завещанию так же, как принятие наследства по закону, начинается непосредственно с открытия наследства. Срок для вступления в права наследства по завещанию никак не отличаются от наследования по закону и составляет по общему правилу 6 месяцев с даты смерти. В течение указанного срока, наследники должны фактическими действиями принять наследство или обратиться к нотариусу за открытием наследственного дела, предоставив нотариусу следующий пакет документов (документы для принятия наследства по завещанию):  

• заявление о принятии наследства
• свидетельство о смерти наследодателя
• паспорт заявителя (наследника)
• действующее завещание с отметкой нотариуса, удостоверившего завещание, о том, что завещание не отзывалось и не изменялось
• все имеющиеся документы на имущество наследодателя (выписки из ЕГРН, свидетельства, заключенные договоры и пр.)
• справка о последнем месте проживания наследодателя, выписка из домовой книги о снятии с учета наследодателя в связи со смертью (для получения данных документов необходимо до обращения к нотариусу снять с регистрационного учета по месту проживания наследодателя). Если место жительства наследодателя неизвестно, то можно обратиться к нотариусу по месту нахождения недвижимого имущества
• документы, подтверждающие льготы при уплате госпошлины за выдачу свидетельства (подтверждение наличия психического расстройства и нахождения под опекой, удостоверение инвалида 1 или 2 группы, пенсионное удостоверение участника ВОВ).  

Сколько стоит оформить наследство по завещанию? Пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство по завещанию такая же как и по наследству по закону (не зависит она и от способа принятия наследства). На размер пошлины влияет степень родства наследника и наследодателя. Подробнее о стоимости оформления наследства по завещанию и закону читайте здесь. В статье вы также найдете онлайн-калькулятор пошлины при принятии наследства.

Конечно, на первый взгляд, вступление в наследство по завещанию – процесс более простой и понятный для сторон, поскольку отсутствует какой-либо спор, ведь наследодатель ясно изъявил свою волю, относительно распоряжения его имуществом. Однако и здесь не все так просто. Например, для нетрудоспособных детей, супругов, родителей, а также несовершеннолетних детей распространяется право обязательной наследственной доли. Это значит, что даже если они не указаны в завещании, в любом случае, они имеют право получить не менее половины от того, что предназначалось им по закону. Кроме того, особенностью завещания является возможность отменить или изменить его. И, к сожалению, не всегда о таких изменениях знают наследники, а отмена или изменение завещания может происходить в моменты, когда человек уже фактически не отдавал отчета своим действиям. Оспаривание таких событий относится к довольно тяжелой категории споров и без помощи юристов в таких делах обойтись крайне сложно. Сложности могут возникнуть, когда завещание заверено не нотариусом, а иным лицом, имеющие полномочия с точки зрения закона.

Вступление в наследство по наследственному договору

Наследственный договор — это новое основание наследования (введено законом от 19.07.2018 года). В отличие от завещания он является двусторонней сделкой (заключается между наследодателем и наследниками). Наследодатель может заключить один или несколько таких договоров с наследниками. Наследственный договор, как и завещание, должен быть нотариально удостоверен.

Несмотря на ряд особенностей, отличающих наследственный договор от завещания, способы принятия такого наследства остаются такими же, как и при наследовании имущества по завещанию либо закону. Наследник по наследственному договору также может принять наследство фактическими действиями либо у нотариуса.

В рамках настоящей статьи мы постарались рассмотреть основные моменты, связанные с порядком вступления в наследство по закону и по завещанию. Надеемся, что это было информативно для вас, но не забывайте, что мы готовы в любое время ответить на интересующие вас вопросы.

Руководство по наследству

Ultimate Texas | Процесс завещания

Когда человек умирает и оставляет имущество, которое не было передано другому лицу через траст, совместное владение с правом наследования или прямые выплаты бенефициарам (например, из страховых полисов или пенсионных счетов), имущество в Техасе будет распространяться через завещание.

Завещание — это процесс, при котором суд юридически признает смерть человека и наблюдает за выплатой долгов умершего лица и распределением его или ее активов.Роль суда состоит в том, чтобы облегчить этот процесс и, при необходимости, защитить интересы всех кредиторов и бенефициаров наследственной массы. Роль суда по наследственным делам штата Техас и всех лиц, нанятых судом для облегчения этого процесса, известна как управление завещанием.

Если умерший, известный как умерший, умирает по составленному завещанию, исполнитель или личный представитель в завещании обычно должен подать заявление о завещании. В Техасе правила штата и местные суды регулируют различные периоды времени, которые исполнитель должен соблюдать при испытании завещания.

Общее правило в Техасе состоит в том, что у исполнителя есть четыре года с даты смерти наследодателя (лица, составившего завещание), чтобы подать заявление о завещании. Как правило, если исполнитель не подает завещание в течение установленного периода времени, то порядок распределения имущества наследства будет регулироваться законами о завещании (при отсутствии завещания).

Для простой недвижимости весь процесс завещания может быть завершен в течение шести месяцев. Однако ожидайте, что завещание продлится год или более, если оригинал завещания не может быть обнаружен или завещание оспаривается.Это усложняет процедуры и требует больше времени из-за более активного участия и надзора со стороны суда.

Следует отметить, что, хотя для завещания наследственного имущества требуется несколько месяцев, бенефициары не должны оставаться без средств, пока наследуется имущество. Некоторые активы не распределяются во время завещания, а передаются другим способом. Эти активы называются наследственной массой. Они могут включать страховые полисы, IRA, KEOGH, пенсии, участие в прибылях и планы 401 (k).Эти активы передаются напрямую от компании или банка, в котором они находятся, бенефициару, указанному в полисе или в учетных документах.

Без поверенного по завещанию, который будет направлять вас, процесс Техас завещания может быть устрашающим опытом. Начнем с того, что некоторые суды не разрешают не-юристам подавать заявления о завещании завещания или наследства, а также не разрешают не-юристам представлять имущество в суде. Кроме того, это может быть особенно сложно, если есть несколько бенефициаров или необходимо принять решение относительно типа завещания, которое следует подать.

Когда вы проходите процесс проверки завещаний в Техасе, есть много юридических терминов, которые могут быть вам незнакомы или непонятны. Двумя наиболее важными из них являются «зависимое администрирование» и «независимое управление».

Более простой процесс завещания относится к процедурам независимого администрирования. В этой ситуации суд назначает администратора, который представляет инвентаризацию всех активов и список людей, которые должны деньги на имущество. После внесения описи управление имуществом продолжается без одобрения судьи по наследству.Более 80 процентов владений в Техасе находятся в независимом управлении. Закон штата Техас позволяет лицу, составляющему завещание, включать в завещание положение о независимом управлении имуществом после его или ее смерти. Язык этого положения можно найти в Кодексе недвижимости штата Техас. В этом законе также рассказывается, как обращаться за независимой администрацией в различных случаях.

Под процедурой зависимого администрирования понимается гораздо более активное участие суда и назначение зависимого администратора, который должен получать одобрение судьи по наследству на каждом этапе процесса завещания.Обычно это происходит, когда бенефициары спорят из-за завещания или имущества умершего человека. Целью зависимого управления является защита прав бенефициаров, людей, которые получат активы. Однако необходимость того, чтобы зависимый администратор писал отчеты и постоянно добивался одобрения судебных органов, значительно увеличивает расходы на администрирование завещания. В зависимости от размера имения, прохождение через зависимое управление может стоить на тысячи долларов дороже, деньги, которые пошли бы бенефициарам в соответствии с процедурами независимого управления.

Условия завещания, которые необходимо знать

Убывший: При испытании завещания в Техасе вы, вероятно, часто будете сталкиваться с термином «умерший». Это юридический термин для лица, которое умерло и чье имущество находится в процессе завещания.

Завещание: Это юридический документ, в котором умерший изложил, как он или она хотел бы, чтобы активы распределялись среди своих близких.

Имущество: В штате Техас имение состоит из всех активов умершего.К ним относятся, помимо прочего, наличные деньги, недвижимость (дома, земля и т. Д.), Акции и облигации, полисы страхования жизни, пенсионные счета, автомобили и личные вещи.

Бенефициары: Это те близкие, которые указаны в завещании или определенные судом, если завещания нет, которые получат активы из имущества умершего.

Исполнитель: Когда человек умирает с действующим завещанием, в документе обычно указывается лицо, которое будет исполнять обязанности исполнителя наследства.Основными обязанностями исполнителя будут инвентаризация и каталогизация имущества умершего; оплатить долги по имуществу; платить налоги на имущество; подавать иски по претензиям к имуществу; и распределять активы из наследства между бенефициарами, как указано в последней воле и завещании умершего.

Администратор: Когда умерший ушел, не оставив действительного завещания, и ни один исполнитель не был назван, закон Техаса требует, чтобы администратор был назначен для выполнения обязанностей исполнителя.Суд часто назначает одного из основных наследников действовать в этом качестве.

Как начать процесс завещания в Техасе

В 10 округах Техаса 18 судов по наследственным делам. Вы можете найти их здесь. У всех есть сайты.

Чрезвычайно важно начать процесс завещания в правильной юрисдикции. Завещание, поданное в неправильный суд, скорее всего, будет отклонено даже после прохождения всех этапов. Это еще больше усложняется тем, что каждый суд в Техасе имеет свой собственный набор процедур и квалификаций в отношении завещания.Перед подачей заявления лучше всего проконсультироваться с клерком округа или округа, где, по вашему мнению, должно быть оформлено ваше завещание.

8 шагов Техасского завещания

Шаг 1: Подача

Заявление о завещании должно быть подано в соответствующий суд Техаса по наследству в округе, где проживал умерший.

Шаг 2: Размещение

После того, как заявление о наследстве будет подано, будет примерно двухнедельный период ожидания, прежде чем будет проведено слушание по заявлению.В течение этого времени клерк округа разместит в здании суда уведомление о том, что заявление о завещании было подано, чтобы служить уведомлением любому, кто может оспорить завещание или управление имуществом. Если жалобы не получены, суд по наследственным делам открывает администрацию.

Шаг 3: Подтверждение завещания

По истечении периода ожидания судья по наследству Техаса будет председательствовать на слушании и официально признает смерть умершего. Вы также можете ожидать, что судья по наследству проверит, что у умершего было действительное завещание или что завещания не было, и, наконец, назначит администратора или проверит лицо, указанное в качестве исполнителя.

Шаг 4: Каталогизация активов

После того, как исполнитель или администратор назван в имении, это лицо должно внести в каталог и сообщить окружному секретарю все активы, находящиеся в собственности имения, в течение 90 дней после назначения. Исполнитель должен подготовить Опись, Оценку и Список требований, присягнув, чтобы быть точными, насколько им известно.

Инвентарь — это, по сути, каталог объектов недвижимости, который необходимо тщательно подготовить. Он должен включать правильные и полные описания различных активов недвижимости вместе с достаточно точной оценкой таких активов на дату смерти.Насколько подробно это должно быть, зависит от:

• Сложности имущества
• Существует ли вероятность возникновения каких-либо вопросов об активах, принадлежащих или ценностях бенефициаров или кредиторов
• И других переменных.

Есть исключение из правила подачи заявок для независимых исполнителей. Если у недвижимого имущества нет неоплаченных долгов, за исключением обеспеченных долгов, налогов и административных расходов, и если завещание умершего не требует заполнения описи, то исполнитель может подать аффидевит вместо инвентаризации в округ. клерк до истечения срока, клянусь, что нет неоплаченных долгов (кроме обеспеченного долга и т. д.) и что все бенефициары недвижимости получили копию Описи. Цель этого исключения — защитить конфиденциальность умершего и не допустить появления его / ее активов в публичных записях.

Шаг 5: Идентификация бенефициаров

Если у умершего было действующее завещание, исполнитель уведомит бенефициаров наследственного имущества. Если нет, наследственный суд должен определить суд по наследству в Техасе. Это может быть сложной задачей. С юридическим представлением поверенного по наследству из Техаса стороны, заинтересованные в имуществе умершего, могут подать иск для определения наследства в суд округа, в котором находится недвижимое имущество.

Все наследники должны подписать заявление или должны получить заявление лично. Если есть потенциально неизвестные наследники умершего, суд требует, чтобы объявления были размещены в газетах, а также в здании суда.

Все кандидаты должны иметь возможность доказать правдивость сведений в заявлении. Могут потребоваться как письменные, так и устные показания.

Помимо самих наследников, обеспеченный кредитор или квалифицированный представитель умершего также могут инициировать это производство в качестве сторон, заинтересованных в наследстве.

Шаг 6 Уведомление кредиторов

Потомки обычно оставляют долги. Они должны быть решены из их состояния. Типичные долги включают медицинские счета, ипотечные кредиты и домашние расходы. О смерти умершего кредиторы уведомляются исполнителем наследства и им предоставляется возможность подать иски против наследственного имущества. Это уведомление кредиторам может быть оформлено на законных основаниях в Техасе путем публикации уведомления в местной газете.

Шаг 7: Разрешение споров

Имущество не может быть окончательно оформлено, если члены семьи или другие потенциальные бенефициары оспаривают завещание в Техасе или подают соответствующие жалобы.Эти споры должны рассматриваться судьей суда по наследственным делам.

Испытание последней воли и завещания часто представляет собой эмоциональную ситуацию, которая может вызвать проблемы в семье. В штате Техас оспаривание завещания должно быть произведено в течение двух лет после первоначального завещания. Законный представитель необходим, чтобы направлять и направлять вас в процессе спора, независимо от того, являетесь ли вы истцом.

Лицо, оспаривающее завещание, должно доказать, что завещание недействительно или что с ним что-то не так.Существует несколько способов признания завещания недействительным, в том числе:

• Доказательство того, что завещание было подделкой
• Завещание было принудительно выполнено из-за чрезмерного влияния третьей стороны
• Завещание было исполнено ненадлежащим образом
• Они были исполнено более одного завещания

Многие люди, оспаривающие завещание в Техасе, никогда не попадают в суд, потому что посредничество — это предлагаемый курс действий для разрешения конфликта с техасским завещанием. Иногда спор никогда не доходит до посредника, потому что проблемы решаются во внесудебном порядке между семьей и их адвокатами.

Шаг 8: Распределение активов

После урегулирования долгов и разрешения споров оставшиеся активы распределяются между бенефициарами.

Texas Probate Infographic

Для вашего удобства мы создали наиболее полную техасскую инфографику о Probate. Ознакомьтесь с этим ниже:

Вставьте Техасское руководство по наследству на свой сайт: скопируйте и вставьте код ниже

Укажите авторство Forbes & Forbes, адвокаты с этим изображением. Вы можете увидеть рисунок на Техасское руководство по наследственным делам .

Подробное рассмотрение — предварительное слушание

Процесс начинается так же, как и в любом другом суде — вы приводитесь к присяге и будете давать показания под присягой в суде.

Это мероприятие проходит в уезде, где умершие прожили последнюю часть своей жизни или где у них была собственность.

В некоторых округах (например, Даллас, Фэннин, Таррант и Хант) слушания проходят в переполненном зале суда, и десятки дел слушаются одно за другим. В других округах (Грейсон, Коллин, в основном более мелкие округа, но это действительно зависит от судьи и при наличии установленного законом суда по наследственным делам) слушания часто менее формальны, и слушания проходят в офисе судьи по наследственным делам.

После слушания вы идете в офис клерка и получаете письма-завещания или административные письма, которые позволят вам посещать банки, финансовые учреждения и другие места для ведения дел, связанных с имуществом.Вы также подпишите необходимое уведомление для кредиторов, которое должно быть опубликовано, чтобы любой, кто считает, что умерший должен им деньги, мог подать иск.

В соответствии с законодательством штата Техас заявитель должен доказать суду, что:

• Завещатель мертв.
• Не прошло четырех лет со дня смерти наследодателя и до подачи заявления.
• Суд имеет юрисдикцию и подсудность в отношении имущества.
• Ссылка была вручена и возвращена в порядке и в течение периода, требуемого этим заголовком.
• Лицо, для которого испрашиваются завещательные или административные письма, по закону имеет право на получение писем и не дисквалифицируется.

Если окружной судья по наследству примет ваши показания и доказательства, суд постановит, что они будут допущены к завещанию.

По сути, на первом слушании вас ждут четыре возможных сценария:

Сценарий № 1 — Все ладят, и есть действующее завещание . После принесения присяги вы ответите на простые вопросы об умершем: проживал ли этот человек в округе, где ведется процесс? Были ли у них дети? Подпись на завещании их почерком? Предполагая, что судья подпишет приказ о признании завещания о завещании, вы затем подпишите несколько листов бумаги, включая присягу, в которой говорится, что вы будете этично и законно выполнять обязанности исполнителя или администратора.

Сценарий № 2 — Все ладят, но нет воли . Все то же, что и в первом сценарии, за исключением того, что назначенному судом поверенному (Attorney Ad Litem) будет поручено провести предварительное исследование и определить наследников. Они будут на слушании, и им придется заплатить имуществу. Кодекс завещания также требует, чтобы у вас были свидетели, если нет завещания — такие люди, как близкие друзья, которые знали семью, но ничего не унаследовали. Иногда это может быть сделано под присягой, поэтому уточняйте это в конкретном суде.

Первые два сценария известны как независимые администрации и обычно включают только одно судебное слушание и подачу описи. На их долю приходится более 80 процентов завещаний Техаса.

Сценарий № 3 — Есть действующее завещание, но никто не ладит. Вам предстоит драться, если в завещании не будет указан независимый исполнитель, и это не будет оспорено. Уговорить членов вашей семьи о том, кому достанутся золотые серьги тети Эммы или любимый диван дяди Бака, может быть неприятной задачей. Хороший адвокат с многолетним опытом работы в сфере завещания может стоить здесь каждого пенни гонорара.

Сценарий №4 — Уродливая ситуация, когда нет воли и никто не ладит. То же место, что и в других сценариях, но гораздо более активное участие суда, известное как зависимая администрация, когда суд наблюдает за всеми аспектами управления имуществом. Это означает, что зависимый администратор (все зависит от одобрения суда) должен внести залог, нанять оценщиков, представить ежегодную инвентаризацию, подать в суд ходатайство о разрешении продажи собственности или распределения активов и подать окончательный отчет в суд.

Обычно это будет намного более дорогостоящий процесс с участием и дополнительными гонорарами зависимого администратора.

Более пристальный взгляд — после первоначального слушания

В течение 90 дней после получения квалификации в качестве исполнителя или администратора вы должны подать в суд опись. Если вам нужно дополнительное время, суд обычно дает вам его. В описи перечисляются все активы, которые переходят по завещанию или наследству умершего. После заполнения описи судья подпишет приказ об утверждении описи.Затем вы почти закончили формальную работу, осталось только оплатить счета, заполнить окончательную налоговую декларацию (и декларацию по налогу на наследство, если необходимо) и распределить имущество. Имейте в виду, что у кредиторов есть один год, чтобы вернуться и потребовать, чтобы вы выплатили им долги, поэтому обычно рекомендуется оставлять для этого некоторые средства на счете.

В случае отсутствия воли и враждебности среди потенциальных бенефициаров обычно привлекаются зависимые администрации (чтобы определить, какие имущественные активы должны быть проданы для оплаты растущих судебных издержек).Кроме того, необходимо иметь дело с дополнительными документами, равно как и с требованиями кредиторов.

И, конечно, если речь идет о значительных активах и большом количестве недоброжелателей, всегда есть вероятность того, что дело дойдет до суда и будет связано с участием присяжных.

Более подробный взгляд на вопрос о залоге по наследству

В большинстве завещаний, составленных адвокатом, требование о залоге отменяется. Если в завещании указано, что залог не требуется, а указанный исполнитель представляет завещание о завещании, залог не требуется.Но что, если завещания нет или названный исполнитель не является тем, кто проверяет завещание, или завещание не отказывается от залога, то потребуется ли вам вносить залог, зависит от трех вещей:

• Согласие всех наследники,
• Наличие долгов,
• Судья, перед которым вы находитесь.

Если все наследники соглашаются отказаться от залога, а необеспеченных долгов у имущества нет, суд соглашается отказаться от залога.

Но облигации администратора и исполнителя (также называемые залогами завещания) требуются окружными судами в Техасе, когда суд назначает кого-то, кто распоряжается имуществом умершего.Эти облигации обычно гарантируют, что все долги по наследству будут погашены, а оставшиеся активы будут надлежащим образом распределены между соответствующими наследниками. Из-за сопутствующих сложностей поручительство обычно требует от заявителя помощи адвоката. Размер залога определяется судом. Премии по облигациям должны выплачиваться ежегодно до тех пор, пока имущество не будет надлежащим образом урегулировано.

Существует три типа наследственных облигаций:

Executor Bond — Требуется, когда покойный оставил завещание и назвал кого-то в завещании исполнителем.Поручительство обычно хочет увидеть копию завещания, чтобы определить сложность обращения с имуществом в Техасе.

Administrator Bond — Требуется, когда умерший умер без завещания (без завещания). Суд обычно назначает одного из основных наследников на эту должность. Активы должны быть распределены в соответствии с законами штата Техас.

Облигация доверительного управляющего — Обычно требуется, когда умерший оставляет завещание и назначает передать некоторые активы «в доверительное управление» бенефициару.Во всех случаях поручитель должен ознакомиться с копией траста.

Помимо кредитного отчета заявителя, существует множество других факторов, которые принимаются во внимание при ценообразовании облигаций администратора в Техасе. Но в Техасе рассчитывайте заплатить за облигации по ставке примерно такой:

• Сумма облигации 10 000 долларов за 100 долларов
• Сумма облигации 25 000 долларов за 135 долларов
• Сумма залога 50 000 долларов за 260 долларов
• Сумма залога 100 000 долларов за 460 долларов
• Сумма залога 200000 долларов за 860
• Сумма залога 500000 долларов за 1610 долларов

Более пристальный взгляд — вопрос налогов на наследство штата Техас

Исполнитель или администратор, среди прочего, обязан вещи, подготовьте и подайте все налоговые декларации, причитающиеся как наследнику, так и наследству.

Хорошая новость заключается в том, что Техас не имеет налога на наследство , что означает, что штату Техас никогда не причитаются налоги, связанные со смертью. Однако существует 40-процентный федеральный налог на поместья стоимостью более 5,34 миллиона долларов.

Также хорошие новости: более 90 процентов всех поместий Техаса освобождены от федеральных налогов на недвижимость. Согласно действующему федеральному налоговому законодательству, поместья стоимостью менее 5,4 миллиона долларов освобождаются от налога на наследство.

Остается подоходный налог штата и федеральный подоходный налог.Эти налоговые декларации охватывают период с 1 января до даты смерти того года, когда человек умер. Если умерший был женат на момент своей смерти и он и его супруга подали совместные налоговые декларации, то исполнитель и оставшийся в живых супруг совместно подадут налоговую декларацию, и оба подпишут ее. Любой доход, полученный умершим после даты смерти, должен указываться в налоговой декларации наследственного имущества , а не в декларации по подоходному налогу с физических лиц. Также обратите внимание, что декларация о подоходном налоге с поместья отличается от налоговой декларации.

Что касается бенефициаров, как правило, наследство само по себе не считается доходом, поэтому вам не нужно указывать свое наследство в налоговой декларации штата или федеральной налоговой декларации.

Однако собственность, которую вы унаследовали, может иметь встроенные налоговые последствия. Например, если вы унаследуете традиционный IRA или 401 (k), то вам придется включить все распределения, которые вы получаете из IRA или 401 (k), в свой обычный федеральный доход и, возможно, в доход штата в течение года в которые вы берете раздачи.

Помимо пенсионных счетов, если вы унаследуете недвижимость или какие-либо акции, находящиеся за пределами IRA или 401 (k), то в год, когда вы продаете недвижимость или акции, вы можете понести налог на прирост капитала в зависимости от разницы. между унаследованной стоимостью собственности (которая получает «усиленную основу» на дату смерти) и продажной ценой, которую вы получаете.

Налоговые вопросы, связанные с завещанием штата Техас, могут быть сложными. Крайне важно, чтобы ваш адвокат понимал, как согласовываются правила подоходного налога с недвижимого имущества с вопросами подоходного налога с физических лиц бенефициаров и наследников имущества.Поскольку на недвижимость облагаются более высокие налоговые ставки, чем с физических лиц, можно координировать распределение дохода от недвижимости между бенефициарами, чтобы бенефициары платили налог, а не имущество. Исполнитель должен понимать, как минимум, что они обязаны обеспечить подачу налоговой декларации по наследству до заключения администрации завещания.

Окончательный счет

Заключение имущества умершего человека требует времени и денег, что в конечном итоге уменьшает сумму, которую бенефициары получают через систему завещания.Соответственно, получатели могут пожелать отслеживать административные расходы, понесенные в течение этого периода. Закон штата Техас предоставляет бенефициарам определенные права на получение отчетов об этих расходах, называемых бухгалтерскими счетами.

Когда все долги и налоги будут уплачены, имущество, оставшееся в наследственном имуществе, будет распределено в соответствии с положениями завещания. При отсутствии завещания собственность будет распределена в соответствии с положениями закона Техаса. Закон штата Техас требует, чтобы имущество было разделено между ближайшими членами семьи, если таковые имеются.Если человек состоит в браке или имеет детей, имущество будет распределено между супругом и детьми. Если он не состоит в браке и не имеет детей, имущество будет передано другим близким родственникам, таким как родители, братья и сестры.

Главный недостаток смерти без завещания заключается в том, что умерший не может решить, кто получит свое имущество. Если недвижимость предназначена для близких членов семьи, это не может быть большой проблемой. К сожалению, есть еще одна проблема — как уже говорилось, без завещания поместья почти всегда получает завещание через зависимую администрацию, и большая часть имущества, которое могло бы перейти к членам семьи, будет использоваться для оплаты завещания. расходы.Можно избежать иждивенческой администрации в наследственном имуществе, но вам, вероятно, понадобится помощь поверенного по наследству из Техаса.

После того, как имущество было распределено, личный представитель должен предоставить суду окончательный отчет, который также должен быть отправлен каждому бенефициару. Окончательная бухгалтерская отчетность должна также включать письменные показания личного представителя, подтверждающие распределение активов и расходы, оплаченные наследственным имуществом. Подача этого аффидевита завершает срок полномочий личного представителя.Бенефициары наследства могут потребовать закрытия наследства, если личный представитель этого не сделает.

Обратите внимание, что независимый исполнитель может также возместить себе любые расходы, понесенные от имени наследственного имущества, без одобрения суда, но должен тщательно вести учет таких расходов. Исполнители также имеют право на денежную компенсацию за свое время, если это не запрещено волей умершего. Размер компенсации определяется завещанием. Если в завещании ничего не сказано по этому поводу, исполнитель может получить компенсацию в соответствии с установленной законом формулой после предварительного утверждения судом по наследственным делам, который должен принять решение о том, что исполнитель должным образом позаботился о наследстве и управлял им.

Правовой титул — более простой вид завещания

Когда завещание признается как средство титула, ни исполнитель, ни администратор не назначаются для управления имуществом.

Как правило, получение правового титула следует рассматривать, когда у недвижимости нет необеспеченных долгов, а единственными задействованными активами являются недвижимость и денежные счета. Мунимент обычно не рекомендуется, если имущество включает публично торгуемые ценные бумаги, облигации и аналогичные активы, потому что для передачи этих типов активов часто требуется исполнитель или администратор, обладающий полномочиями в соответствии с Завещательными письмами.

Кроме того, завещание может быть признано в качестве средства правовой защиты правового титула только в том случае, если со дня смерти умершего прошло более четырех лет.

================================================ =====================

Сколько времени мне нужно для завещания?

В большинстве случаев у вас есть 4 года с даты смерти умершего человека (умершего), чтобы подать завещание о завещании. Существует ограниченное исключение для определенного типа завещания, известного как Muniment of Title, когда человек может попросить суд признать его бенефициаром собственности, указанной в наследстве.Это упрощенный процесс, который позволяет передать право собственности на собственность заявителю.

Если вы не завещаете завещание в течение 4-летнего периода, то имущество умершего будет рассматриваться так, как если бы он умер без завещания — без завещания. В Техасе действуют особые законы, которые регулируют, какие наследники имеют право на владение имуществом в случае смерти человека без завещания. Выполнять пожелания умерших и следить за тем, чтобы их имущество распределялось по их желанию.

Должно ли быть завещание?

Завещание обычно необходимо для имущества, имеющего титул или документ.Если наследник владел какой-либо недвижимостью или другими активами, в которых не указаны бенефициары, то завещание должно быть испытано, чтобы передать право собственности бенефициарам, как указано в завещании. Существуют определенные типы активов, которые можно настроить таким образом, чтобы собственность автоматически передавалась указанным бенефициарам без завещания.

Некоторые другие активы в составе наследственного имущества не нуждаются в испытании. Сюда входят полисы страхования жизни, пенсионные планы и пенсионные счета с указанием бенефициаров.

Если умерший не оставил завещания или со дня смерти прошло более 4 лет, то наследство может быть разделено в соответствии с правилами наследования по закону — как если бы умерший не имел завещания. Кроме того, до тех пор, пока наследство не будет распределено по наследству по закону, имя умершего останется в праве собственности или акте на некоторые активы. Это делает невозможным продажу или передачу права собственности на эту собственность.

Кто несет ответственность по долгам умершего?

Если у умершего были долги на момент их смерти, то кредиторы имеют право взыскать свой долг из имущества, которое включает активы, которые были у умершего на момент их смерти).Остальные члены семьи или наследники не несут ответственности по долгам умершего. Если активов недостаточно, то долги должны быть аннулированы кредитором (ами). Долги будут выплачены через процесс завещания, который может включать уведомление необеспеченным кредиторам, дающее им определенное количество времени, чтобы должным образом предъявить претензию в наследство.

Отзывы

IRA Наследование: не состоящий в браке бенефициар IRA

Основные выводы

• Закон SECURE изменил правила распределения активов унаследованной IRA после смерти владельца IRA *.
• Положение о «растянутом ИРА» в целом было отменено для ИРА, не состоящего в браке. Для IRA, унаследованных от первоначальных владельцев, которые скончались 1 января 2020 года или после этой даты, новый закон требует, чтобы многие бенефициары вывели все активы из унаследованного плана IRA или 401 (k) в течение 10 лет после смерти владельца счета.
• В некоторых случаях может иметь смысл отказаться от унаследованных активов IRA, поскольку они могут увеличить общую сумму вашего имущества и превысить лимиты освобождения от налога на имущество.

Если вы сын, дочь, брат, сестра или даже близкий друг владельца IRA, который назвал вас своим бенефициаром, очень важно, чтобы вы — и владелец IRA — понимали правила, регулирующие наследование IRA. .

«Некоторые правила наследования и распределения активов после смерти владельца IRA изменились с принятием Закона о безопасности в декабре 2019 года», — говорит Кен Хеверт, старший вице-президент по пенсионным продуктам в Fidelity.«Если владельцы IRA и их бенефициары не будут осторожны, они могут в конечном итоге заплатить более высокие налоги или штрафы и лишиться возможности будущего роста с налоговыми льготами».

Вот что вам нужно знать о наследовании активов IRA в качестве бенефициара, не являющегося супругом. Правила наследования активов IRA зависят от вашего отношения к первоначальному владельцу IRA и типа унаследованного IRA. Какой бы ни была ваша ситуация, предварительное обсуждение с вашим адвокатом или налоговым консультантом может помочь вам избежать любых непредвиденных последствий.

IRS обычно требует, чтобы унаследованные IRA владельцы, не являющиеся супругами, начали получать необходимые минимальные выплаты (RMD) не позднее 31 декабря года после смерти первоначального владельца учетной записи. Распределения, полученные от унаследованных IRA, в большинстве случаев не подлежат штрафу за досрочное снятие в размере 10%.

С принятием Закона о безопасности выплаты IRA лицам, не являющимся супругами, должны быть завершены в течение 10 лет после смерти владельца счета. Раньше, если вы унаследовали IRA или 401 (k), вы потенциально могли «растянуть» свои выплаты и налоговые выплаты на единую ожидаемую продолжительность жизни.Закон SECURE отменил это так называемое «растяжимое» положение для некоторых бенефициаров.

Как бенефициар, не являющийся супругом, у вас нет возможности переводить активы в свой собственный IRA. Если вы унаследовали активы IRA от кого-то, кроме вашего супруга, у вас есть несколько вариантов:

1. Передайте активы унаследованной IRA и возьмите RMD

Когда традиционный IRA передается в унаследованный IRA, иногда также называемый распределительным счетом получателя, существуют правила RMD, которые должны соблюдаться, установленные IRS.Ваши варианты получения распределений из IRA зависят от того, когда умер первоначальный владелец IRA.

Если первоначальный владелец IRA умер до 31 декабря 2019 года, и

• Умер до достижения возраста 70½ лет, вы можете начать принимать RMD не позднее 31 декабря года после смерти. У вас также есть возможность распределить свой унаследованный IRA в соответствии с правилом 5 лет.Это позволяет вам получать распределения, как вам нравится, без штрафных санкций, при условии, что все активы полностью распределены из вашей унаследованной IRA к 31 декабря 5-го года после смерти владельца IRA. Обсудите со своим налоговым консультантом потенциальные налоговые последствия этого ускоренного графика вывода средств.
• Умер по достижении возраста 70½, вы можете рассчитать эти RMD, используя свой собственный возраст или возраст первоначального владельца IRA в году его смерти, в зависимости от того, какой из них больше.Этот вариант может быть выгодным, если первоначальный владелец IRA был моложе вас. В случае наследника, не состоящего в браке (супруге), получение RMD обычно необходимо начинать через год после года смерти.

Если первоначальный владелец IRA умер 1 января 2020 г.или позднее

• Закон SECURE требует от бенефициаров вывести все активы из унаследованного плана IRA или 401 (k) до 31 декабря 10-го года после смерти владельца IRA. Исключения из правила 10 лет включают выплаты, произведенные правомочному назначенному бенефициару (оставшемуся в живых супругу, несовершеннолетнему ребенку владельца счета, инвалиду или хронически больному бенефициару, а также бенефициару, который не более чем на 10 лет моложе первоначального IRA. собственник или 401 (л) участник).Эти бенефициары могут «растягивать» выплаты в течение своей ожидаемой жизни. Обсудите потенциальные налоговые последствия и варианты распределения этого ускоренного графика вывода средств со своим налоговым консультантом.

Если вы указаны как бенефициар, не являющийся супругом, вместе с одним или несколькими другими бенефициарами , важно разделить вашу часть IRA умершего на свое имя, а затем заполнить свой первый RMD к 31 декабря года, следующего за первоначальным владельцем IRA. смерть.Если вы не уложитесь в этот срок, ваш расчет RMD будет основан на ожидаемой продолжительности жизни самого старшего бенефициара. Если этот человек старше вас, вам потребуется более крупное распределение.

Если вы унаследуете ИРА Roth, которое финансировалось в течение 5 или более лет до смерти первоначального владельца, распределения могут быть освобождены от налогов. Проконсультируйтесь с налоговым консультантом, если вы унаследовали Roth IRA, которая не финансировалась в течение 5 лет до того, как скончался первоначальный владелец.

Что делать с деньгами? Если у вас нет немедленной потребности в деньгах, оставление активов в унаследованном IRA может быть самым разумным шагом в долгосрочной перспективе (опять же, с учетом правил RMD и других соображений, включая изменения в вашей налоговой категории).Это связано с тем, что чем дольше вы храните деньги, тем дольше вы будете наслаждаться потенциальным ростом без налогов или, в случае унаследованной IRA Рота, потенциальным ростом без налогов. С другой стороны, когда вы снимаете деньги с унаследованной IRA, они обычно облагаются налогом как обычный доход. Чем больше вы отказываетесь от унаследованной ИРА сейчас, тем меньше вам придется строить в будущем.

2. Отказ от права наследования всего или части имущества

Если вы отказываетесь принять все или часть активов IRA, на которые вы имеете право, они перейдут к другим правомочным бенефициарам.Если других бенефициаров нет, активы будут переданы в соответствии с соглашением об опеке поставщика IRA. Например, с Fidelity IRA активы перейдут к пережившей супруге первоначального владельца IRA и, если таковой нет, в собственность владельца. Решение об отказе от активов IRA должно быть принято в течение 9 месяцев после смерти первоначального владельца IRA и до того, как вы вступите во владение активами. Это бесповоротное решение. Поэтому, как и в случае с любыми вопросами, связанными с налогами или имущественным планированием, очень важно проконсультироваться с налоговым консультантом или юристом, прежде чем отказываться от активов IRA.

Другие важные моменты, о которых следует помнить

Определите, указаны ли вы в качестве чьего-либо бенефициара. Хотя это может быть деликатной темой для обсуждения с близкими, заранее знать, что вы указаны в качестве бенефициара, может быть полезно. При возникновении таких жизненных событий, как брак, развод и смерть, в ваших интересах (и в интересах владельца IRA) подтвердить актуальность обозначений бенефициаров.Помните, что назначение бенефициара IRA заменяет завещание.

Запросить перевод от доверительного управляющего к доверительному управляющему. Убедитесь, что любые активы переводятся напрямую с одного счета на другой или от одного хранителя IRA к другому. Если бенефициар, не являющийся супругом, наследует активы IRA, не существует возможности пролонгации на 60 дней. Если вы получите чек, деньги, как правило, будут облагаться налогом как обычный доход и не могут быть депонированы в унаследованную IRA, которой вы можете владеть в другой фирме, или обратно в унаследованную IRA, из которой они были сняты с самого начала.

Распределения от унаследованной IRA можно инвестировать в другие счета. Рассмотрите все возможные варианты при получении RMD и других дистрибутивов от унаследованной IRA. Как правило, ваше распределение включается в ваш валовой доход и облагается обычным государственным и федеральным подоходным налогом. Как только средства распределяются с унаследованного счета, деньги становятся вашими собственными.

Объединение унаследованных IRA. Если вы наследуете IRA от разных владельцев, вы не можете объединить их в один унаследованный IRA.Что касается объединения IRA одного и того же типа учетной записи, ответ отличается, если они были унаследованы от одного и того же первоначального владельца, что разрешено. Проконсультируйтесь с налоговым консультантом относительно вашей ситуации. Правила распределения будут отличаться для таких организаций, как трасты, поместья и благотворительные организации.

Бенефициары, не являющиеся супругами, не имеют защиты от банкротства с унаследованными IRA. В 2005 году Верховный суд США постановил, что унаследованная IRA, принадлежащая бенефициару, не являющемуся супругом, не освобождается от ареста кредиторами в соответствии с Законом о предотвращении злоупотреблений в банкротстве и защите потребителей от 2005 года.Хотя в некоторых штатах есть законы, которые все еще могут защищать унаследованные IRA, для бенефициара, не являющегося супругом, живущего в штате без таких законов, унаследованный IRA теперь фактически рассматривается как любой другой счет, принадлежащий бенефициару в целях банкротства, и не может быть защищен в случае банкротства. от требований кредиторов. Неясно, повлияет ли это решение на унаследованный IRA, принадлежащий супругу-бенефициару, и каким образом. Бенефициарам следует напомнить о необходимости поговорить со своим юристом или налоговым консультантом, прежде чем брать какие-либо выплаты с пенсионного счета или если у них есть конкретные вопросы относительно защиты от кредиторов.

Следующие шаги для рассмотрения

Рассмотрим IRA

Воспользуйтесь преимуществом потенциального роста без налогов или отложенных налогов.

Объяснение правил IRA и 401 (k)

Унаследованные индивидуальные пенсионные счета (IRA) уже давно являются методом, позволяющим бенефициарам, не состоящим в браке, наследовать учетную запись IRA и позволять учетной записи продолжать расти с отсрочкой налогов с течением времени.

В 2007 году правила были изменены, чтобы позволить лицам, не состоящим в браке, получателям пенсионных планов 401 (k) и других пенсионных планов с установленными взносами обращаться с этими счетами аналогичным образом. А 20 декабря 2019 г. в рамках двух законопроектов о расходах на конец года был подписан Закон о создании каждого сообщества для пенсионного обеспечения (SECURE), который отменил правила, которые разрешали растянутую стратегию IRA для защиты распределений со счетов IRA. для любого не-супруга, который унаследовал пенсионный счет от кого-то, кто умер после декабря.31 января 2019 года. Так какие правила сейчас?

Ключевые выводы

• Супруги-бенефициары IRA имеют возможность принимать счет и управлять им, как если бы он был их собственным, включая расчет необходимых минимальных выплат (RMD).
• Бенефициары, не состоящие в браке, должны получить выплаты с общего счета в течение 10 лет после смерти первоначального владельца счета.
• Важно, чтобы владельцы счетов IRA, которые хотят оставить свои счета бенефициарам, не являющимся супругами, работали с хранителем, который понимает сложные правила, связанные с этими счетами.

Основы Inherited IRA

Супруги-бенефициары IRA имеют возможность брать учетную запись и управлять ею, как если бы она была их собственной, включая расчет необходимых минимальных выплат (RMD). Для бенефициаров, не состоящих в браке, унаследованная учетная запись IRA использовалась, чтобы предоставить им несколько вариантов, в том числе возможность растягивать IRA с течением времени, позволяя ему продолжать расти без учета налогов.

Теперь бенефициары, не являющиеся супругами, должны получать выплаты из общего счета в течение 10 лет после смерти первоначального владельца счета.Если этот счет является традиционным IRA, они должны платить налоги с каждого распределения по своей текущей ставке подоходного налога. (При получении денег Roth IRA не взимается налоговый счет, но эти средства удаляются из дальнейшего защищенного от налогов роста счета Roth.)

Важно, чтобы владельцы счетов IRA, которые хотят оставить свои счета бенефициарам, не являющимся супругами, работали с хранителем, который понимает сложные правила, связанные с этими счетами. Для большинства крупных хранителей это не должно быть проблемой.Также важно, чтобы получатели счета знали об их измененных вариантах, чтобы максимально снизить налоговые последствия. В таких ситуациях рекомендуется работать со знающим финансовым консультантом.

Бенефициары унаследованной IRA имеют возможность открыть унаследованную учетную запись IRA, принять распределение (которое будет облагаться налогом) или отказаться от всего или части наследства, что приведет к передаче этих средств другим правомочным бенефициарам.Таким образом, традиционные IRA, IRA Рота и SEP могут быть оставлены бенефициарам, не являющимся супругами.

Изменение правил 2015 года гласит, что защита кредиторов, ранее предоставлявшаяся унаследованной IRA, была признана недействительной Верховным судом США. Унаследованные учетные записи IRA не могут быть объединены с другими вашими учетными записями IRA, хотя получатель может назвать своих собственных получателей.

Унаследовано 401 (k) Правила

До упомянутых выше изменений правил в 2007 году у бенефициаров, не состоящих в браке, не было возможности передать унаследованные остатки от 401 (k) или аналогичных планов, таких как 403 (b) и других, в унаследованную IRA. .Правила были изменены, чтобы позволить этим бенефициарам переводить свои унаследованные балансы 401 (k) непосредственно на унаследованный счет IRA.

Некоторые планы позволяют бенефициарам, не состоящим в браке, оставлять остаток в плане и получать RMD в течение всего срока жизни бенефициара (это, вероятно, изменится из-за сроков IRA Закона SECURE). Или они могут разрешить бенефициару оставить деньги в плане на срок до пяти лет, к этому времени он должен либо принять распределения, либо перевести средства на унаследованный счет IRA.

Важно отметить, что это правило не делает эту возможность обязательной для пенсионных планов. Спонсору плана необходимо внести поправки в документ плана, чтобы разрешить такое распространение. Если это то, что вы рассматриваете для своих наследников, вам будет разумно проконсультироваться с отделом льгот вашей компании, чтобы подтвердить, что это вариант и как заполнить форму назначения бенефициара. Если он не предлагается, вам следует попросить свою компанию внести соответствующие изменения в план, что не является ни дорогостоящим, ни трудным.

Требуемые минимальные распределения

Правила, регулирующие RMD для унаследованных IRA или унаследованных 401 (k), используются в зависимости от возраста первоначального владельца счета на момент смерти. Если владелец счета не достиг возраста, в котором он должен был начать принимать RMD, то получатель, не являющийся супругом, имел два варианта выбора (в дополнение к немедленному обналичиванию счета, конечно). Снимите всю сумму до конца пятого года, следующего за годом смерти владельца счета, или увеличьте срок действия счета в зависимости от возраста на конец года, следующего за годом смерти владельца.Требуемые проценты были основаны на таблице Налоговой службы, действовавшей для их возраста в то время.

Если первоначальный владелец счета достиг возраста 70½ лет и получал RMD, то бенефициар, не являющийся супругом супруга, должен был продолжать получать выплаты каждый год. Ранее существовала возможность создания растянутого IRA, в котором RMD основывались на возрасте бенефициара, не являющегося супругом, в сравнении с возрастом первоначального владельца счета. Это означает, что суммы распределения могут быть ниже, чем у первоначального владельца счета (при условии, что получатель был моложе).Это позволяло бенефициару «растягивать» счет за счет отложенного по налогу роста с течением времени, сводя к минимуму налоговые последствия распределений.

Иногда эти льготы могут распространяться на несколько поколений, когда бенефициары первого поколения оставляют свои унаследованные счета бенефициарам второго поколения. Если бы получатель помощи в первом поколении был очень молод — внуком или правнуком, — влияние могло бы растянуться на десятилетия.

Теперь, согласно Закону о БЕЗОПАСНОСТИ, эти распределения должны очистить всю учетную запись в течение 10 лет после смерти первоначального владельца учетной записи.В законе не проводится четкого различия между IRA, владельцы счетов которых уже получали RMD, и теми, кто этого не делал, поэтому кажется вероятным, что новое правило 10-летнего срока применяется к обоим; однако бенефициарам обязательно следует проконсультироваться с налоговым консультантом. Есть и исключения из правил.

В отличие от традиционной учетной записи IRA, хранители могут или не могут предоставлять уведомление о сумме требуемого распределения. Бенефициары должны оставаться в курсе, поскольку штрафы, связанные с отказом от распределения, очень жесткие.

Правило распределения в течение десятилетия Закона о безопасности применяется только к IRA, первоначальные владельцы которых умерли после 31 декабря 2019 г .; IRA, унаследованные до этого, сохраняются, и старые правила растяжения продолжают применяться. Обратите внимание, что получатели IRA от владельцев счетов, умерших до 31 декабря 2019 г., по-прежнему имеют право на «растянутую» опцию получения распределений.

Защита кредиторов

Как упоминалось выше, Верховный суд постановил, что унаследованные счета IRA не обеспечивают такой же защиты от кредиторов в случае банкротства, судебного процесса или других ситуаций, как обычные IRA, 401 (k) и другие пенсионные счета.Если вы предвидите, что это проблема для ваших наследников, это может быть не тот путь, который следует использовать с вашей учетной записью IRA или 401 (k).

Другие инструменты планирования недвижимости, такие как траст, могут быть в порядке. Проконсультируйтесь со своим финансовым консультантом или специалистом по имущественному планированию.

Объединение счетов

Как также упоминалось выше, бенефициары унаследованных IRA и 401 (k), не являющиеся супругами, не могут объединять эти остатки на счетах со своими собственными IRA или 401 (k). В зависимости от обстоятельств они могут объединять унаследованные остатки на счетах.

Если они унаследовали более одного IRA или 401 (k) от одного и того же лица, они могли бы объединить остатки на счетах одного типа. Например, они могут объединить две унаследованные традиционные учетные записи IRA в одну. Опять же, это сложный вопрос, поэтому убедитесь, что хранитель понимает, что делается, и что вы проконсультируетесь с квалифицированным финансовым или налоговым консультантом.

Итог

Унаследованные IRA и 401 (k) могут быть отличным средством для передачи активов с этих счетов бенефициарам, не являющимся супругами, но связанные с ними правила сложны и могут допускать ошибки бенефициаров, хранителей и спонсоров плана.Более того, налоговые правила значительно изменились, и предыдущие планы, возможно, больше не являются лучшим вариантом.

Если вы хотите передать свой IRA или 401 (k) бенефициарам, не являющимся супругами, обязательно обратитесь к опытному хранителю и воспользуйтесь услугами финансового консультанта, который понимает эти сложные правила, чтобы избежать дорогостоящих ошибок. Ошибки могут привести к нежелательным налоговым счетам для ваших наследников.

получателей аннуитета | Наследование ренты после смерти

Что происходит с аннуитетом, когда вы умираете?

Аннуитет — это финансовый инструмент, по которому начисляются проценты с отсрочкой налогообложения и который защищает от рыночного риска и риска долголетия.Поскольку аннуитеты предлагают множество льгот, победители лотереи, пенсионеры и получатели структурированных расчетов используют их для создания предсказуемого денежного потока в настоящем, будущем и даже после своей смерти.

В зависимости от условий контракта, выплаты аннуитета прекращаются после смерти владельца аннуитета. Но аннуитеты, предусматривающие выплату пособия в случае смерти, позволяют владельцу назначать бенефициара, который получит большую часть из оставшихся денег или гарантированного минимума.

Это означает, что аннуитет, принадлежащий родителю, супругу или другому близкому человеку, может быть завещан лицу, указанному в качестве бенефициара.

Владельцы аннуитета работают со страховыми компаниями над созданием индивидуальных контрактов, в которых указываются варианты выплат и получателей. После смерти получателя ренты страховые компании распределяют оставшиеся выплаты бенефициарам единовременно или в виде потока платежей. Важно указать бенефициара в условиях договора аннуитета, чтобы накопленные активы не передавались финансовому учреждению в случае смерти владельца.

Подобно настройке полиса страхования жизни, владельцы могут настроить свой договор аннуитета для поддержки своих близких.Количество платежей, оставшихся после смерти владельца, зависит от деталей, указанных в контракте, включая тип приобретенного аннуитета и включение положения о пособии в случае смерти.

Заинтересованы в покупке аннуитета?

Узнайте о различных типах аннуитетов и выясните, какой из них подходит именно вам.

Варианты выплаты наследуемого аннуитета

Бенефициары, унаследовавшие аннуитет, обычно имеют три варианта получения аннуитета после смерти владельца контракта.

Варианты выплаты получателю

Паушальное распределение

Паушальное распределение позволяет бенефициару получить всю оставшуюся стоимость контракта одним платежом.

Положение о неквалифицированной растяжке

Когда в контракт включено положение о неквалифицированной растяжке, бенефициар получает выплаты, основанные на его или ее ожидаемой продолжительности жизни.

Правило пяти лет

Правило пяти лет позволяет бенефициарам снимать дополнительные суммы в течение пятилетнего периода или снимать всю сумму в течение пятого года.

Супруги-бенефициары имеют возможность продолжить первоначальный договор в качестве нового собственника и аннуитента.

Финансовый эксперт Джульетт Фэйрли объясняет, как будет обрабатываться ваша рента, если вы умрете до того, как получите ее полную сумму.

Аннуитант против собственника

Важно уточнить, что владелец ренты и получатель ренты не всегда одно и то же лицо. Страховые компании называют покупателя аннуитета своим владельцем. Владелец устанавливает условия аннуитета со страховой компанией, назначает бенефициаров, может продать аннуитет и автоматически имеет права по соглашению.Могут быть совладельцы аннуитета, поэтому в случае смерти одного владельца права по соглашению сохранятся за другим. Совладельцами обычно являются супруги.

Устанавливая условия договора аннуитета, собственник имеет возможность указать третье лицо в качестве аннуитента. Аннуитент — это человек, на ожидаемой продолжительности жизни которого основан договор. Собственник аннуитета обычно называет себя аннуитетом.

Тем не менее, иногда владелец аннуитета решает назначить более молодого представителя в качестве аннуитента для растягивания платежей и увеличения налоговых обязательств.

Наконечник Pro

Владельцы часто являются аннуитентами, и выплаты по аннуитетным пособиям рассчитываются на основе ожидаемой продолжительности жизни аннуитетов.

Бенефициар — это лицо, получающее пособие в случае смерти, обычно оставшуюся сумму контракта или сумму премий за вычетом любых изъятий, после смерти лица, выплачивающего ренту. Владелец не может быть своим выгодоприобретателем.

Если у существующего аннуитета нет получателя, оставшиеся средства будут переданы банку-эмитенту или финансовому учреждению.

Выбор получателя

Только владелец может назначать бенефициаров, и только смерть владельца или ренты может повлечь за собой какие-либо действия бенефициара. Владелец может сменить бенефициаров в любое время, если договор не требует указания безотзывного бенефициара. Они также могут выбрать нескольких бенефициаров и условного бенефициара — людей, назначенных для получения платежей, если основной бенефициар умирает раньше владельца.

Наконечник Pro

Бенефициарами могут быть люди или организации.

Список получателей гарантирует, что назначенные люди и организации получат указанную сумму или процент. Несовершеннолетние, назначенные бенефициарами, не могут получить унаследованную ренту до достижения ими возраста совершеннолетия (18).

Указывая бенефициара в аннуитетном договоре, собственники также защищают наследников от завещания, юридического процесса распределения имущества умершего лица.

Завещание требует больших затрат и времени. Когда владельцы не называют бенефициаров, аннуитет может пройти через завещание, а активы могут быть переданы страховой компании-эмитенту.Владельцы, состоящие в браке, не должны предполагать, что их рента автоматически переходит к их супругу. Часто они сначала проходят завещание.

Владельцы также могут назначить траст для получения оставшихся платежей. Однако, поскольку платежи, поступающие в трасты, не основаны на ожидаемой продолжительности жизни (как при переводе платежей получателю), деньги должны быть выплачены в течение пяти лет.

Супруг (а) против бенефициаров, не являющихся супругами (а)

Многие контракты позволяют супругу определять, что делать с аннуитетом после смерти владельца.Супруг может изменить договор аннуитета на свое имя, принимая на себя все правила и права на первоначальное соглашение и отсрочивая немедленные налоговые последствия. У них будет возможность собирать все оставшиеся платежи и любые пособия в случае смерти и выбирать получателей. Затем супруг становится новым получателем ренты.

Когда один из супругов становится получателем ренты, он принимает на себя поток платежей. Это известно как супружеское продолжение. Этот пункт позволяет пережившему супругу сохранять статус отсроченного налогообложения и обеспечивать долгосрочную финансовую стабильность.Совместные аннуитеты и аннуитеты по случаю потери кормильца также позволяют названному бенефициару принять контракт в виде потока платежей, а не единовременной выплаты.

Бенефициаром может стать и не супруг (а); однако у них не будет возможности изменять условия договора аннуитета. Не-супруг (а) имеет доступ только к указанным средствам по первоначальному соглашению владельца ренты.

Аннуитетный налог на наследство

Люди, унаследовавшие аннуитет, должны уплатить подоходный налог с разницы между основной суммой, уплаченной в аннуитет, и стоимостью аннуитета на момент смерти аннуитета.Как уплачиваются налоги на унаследованный аннуитет, будет зависеть от выбранной структуры выплаты и статуса получателя. Если они выбирают единовременную выплату, получатели должны немедленно уплатить причитающиеся налоги.

Налоговая ситуация для бенефициара аналогична ситуации с аннуитетом, поскольку налоги не причитаются до тех пор, пока деньги не будут сняты с аннуитета.

Облагаются ли налогообложением унаследованные аннуитеты?

Унаследованные аннуитеты облагаются налогом как доход. Получатель аннуитета с отсроченным налогом может выбрать один из нескольких вариантов выплаты, которые определят, как будет облагаться налогом пособие по доходу.

Если бенефициаром является супруга получателя ренты, супруг может изменить договор на свое имя. После смены владельца договор продолжает действовать, как если бы оставшийся в живых супруг владел первоначальным договором. Он сохраняет статус отсроченного налогообложения, что означает, что получатель не должен платить немедленные налоги.

Супруг может выбрать немедленное получение единовременной выплаты. Это вариант и для других бенефициаров. В этой ситуации бенефициар должен будет заплатить налоги со всей разницы между тем, что владелец заплатил за аннуитет и компенсацию в случае смерти.Это вариант с самыми высокими налоговыми последствиями для бенефициара.

Получатель также может снять деньги в течение пяти лет. В то время он будет должен платить налоги только с увеличенной стоимости той части, которая снимается в течение года. Этот вариант снижает вероятность того, что бенефициар попадет в другую налоговую категорию. Переход к более высокой налоговой категории означает более высокие налоги.

Вариант с наименьшим налоговым риском состоит в том, чтобы выплатить пособие в случае смерти в течение продолжительности жизни получателя.Это означает, что пособия будут выплачиваться в течение более длительного периода времени.

Отчетность о доходе от унаследованной ренты в правительство

Унаследованный доход от аннуитета должен сообщаться в Налоговую службу, как правило, так же, как участник плана сообщил бы об этом. Однако из этого есть исключения.

Согласно данным налоговой службы, лица, оставшиеся в живых по совместному пенсионному пособию и пенсионному страхованию пенсионеров, должны включать эти пособия в свой валовой доход, сообщаемый правительству.Эти выплаты должны быть включены таким же образом, как пенсионер включил бы их в валовой доход.

IRS советует: «Если вы получаете гарантированные выплаты в качестве бенефициара умершего по договору пожизненной ренты, не включайте какую-либо сумму в свой валовой доход до тех пор, пока ваши выплаты плюс не облагаемые налогом выплаты, полученные пожизненным аннуитетом, не будут равны стоимости договор. Все последующие распределения полностью облагаются налогом. Это правило не применяется, если вы можете получить сумму, превышающую гарантированную.Например, он не применяется к выплатам по совместному аннуитету и аннуитету по случаю потери кормильца ».

Получите бесплатное руководство по аннуитетам

Учитесь у экспертов и получите наше 101-уровневое руководство «Аннуитеты», которое будет бесплатно доставлено на ваш почтовый ящик.

Варианты получателей аннуитета

Владельцы аннуитета выплачивают бенефициарам сумму, которая предопределена типом пособия в случае смерти, записанным в договоре аннуитета. Варианты основного пособия в случае смерти включают стандартное пособие, премию с возвратом и наездников.

Стандартное пособие в случае смерти

Эта выгода имеет наименьшую ценность, и владелец не несет никаких дополнительных расходов. Страховая компания выплачивает выгодоприобретателям стоимость контракта за вычетом любых комиссий и выплат. Стоимость контракта определяется днем, когда страховая компания получает доказательство смерти получателя ренты или когда получатель подает иск. Для некоторых переменных аннуитетов это пособие может уменьшиться в цене. Например, получатель может сообщить о смерти получателя ренты в день, когда его акции не приносят дохода.

Возврат премии

Возврат страховых взносов имеет более высокую стоимость и может стоить дополнительно 0,05 процента в год, в то время как некоторые контракты включают это пособие в случае смерти без дополнительных затрат. При возврате премиального вознаграждения либо рыночная стоимость контракта, либо сумма всех взносов за вычетом комиссионных и изъятий определяет унаследованную сумму. Страховая компания платит в зависимости от того, какая сумма больше.

Усиленный всадник за пособием по случаю смерти

Наездник — это положение к контракту, которое может быть добавлено при его создании.В случае получения ежегодного пособия по случаю смерти райдера, может взиматься ежегодная плата в течение всего срока действия полиса. Гонщики могут быть разными, в зависимости от компании, предоставившей ренту, и стоимости.

Специфика гонщика будет записана в аннуитетном контракте. Страховая компания определяет стоимость контракта каждую годовщину покупки аннуитета. При увеличении размера пособия в случае смерти получателю выплачивается наибольшая зарегистрированная сумма за вычетом любых комиссий и изъятий, а не размер аннуитета, когда страховая компания узнает о смерти получателя.Некоторые страховые компании добавляют сбор в размере 0,20% и более в год за это пособие.

Дополнительные райдеры

В случае переменного аннуитета владельцы могут заплатить за дополнительного пассажира. Страховая компания берет наивысшую стоимость актива за месяц (поскольку она меняется в зависимости от колебаний рынка), а затем выплачивает вознаграждение на основе этой стоимости.

Пособие в случае смерти по типу ренты

Пособие в случае смерти влияет на общую сумму денег, доступную для бенефициаров. Тип аннуитета — фиксированный, переменный, немедленный или отсроченный — определяет, сколько им выплачивает страховая компания.

Существуют общие руководящие принципы для определения пособий для переменных и фиксированных аннуитетов. Для большинства переменных аннуитетов бенефициары получают, по крайней мере, первоначальную сумму, внесенную владельцем. Для фиксированных аннуитетов получатель получает текущую стоимость платежей.

В случае некоторых немедленных выплат, таких как пожизненная рента с немедленным доходом без определенного срока, страховая компания сохраняет деньги в случае смерти владельца. Тем не менее, аннуитант может приобрести вариант возврата или на период определенного пассажира, а получатель получит все оставшиеся платежи.

Для отсроченных аннуитетов выплачиваемая сумма зависит от того, находятся ли платежи в фазе накопления или выплаты. Аннуитеты на этапе накопления выплачивают получателям общую сумму, внесенную на счет. Когда аннуитет находится в фазе выплаты, получатель вычитает выплаты, уже произведенные аннуитету.

Благодаря множеству доступных вариантов аннуитета и настраиваемой природе контрактов размер наследства сильно варьируется. Владельцы аннуитета могут подготовиться к будущему супруга или другого бенефициара, сравнив свои варианты со специалистом по страхованию.

Можете ли вы унаследовать лотерейную ренту?

Если Powerball или другой победитель лотереи решит получить приз в качестве ренты на срок более 30 лет и умрет до истечения 30 лет, что произойдет с аннуитетом?

Выплаты будут продолжаться до конца 30 лет, определенных победителем лотереи.

В каждом штате действуют свои правила, но обычно победители лотереи могут выбрать получателя для получения оставшихся лотерейных выплат. В большинстве штатов разрешен только один бенефициар.Если это так в вашем штате, и вы хотите оставить деньги более чем одному наследнику, вы можете внести лотерейные платежи в свое имущество для распределения среди своих наследников.

Точно так же, как победитель лотереи должен сообщить правительству о выигрыше и уплатить налоги, то же самое сделают и ваше имущество, и любые наследники, унаследовавшие лотерейный выигрыш.

Руководство для индивидуальных исполнителей и попечителей

Понимание воли

Очень важно прочитать и понять завещание или доверие, чтобы вы знали, кто являются бенефициарами, что они должны получить и когда, и кто, если таковые имеются, являются вашими со-доверенными лицами.
Все ли будет открыто или будут созданы новые трасты, которые могут просуществовать несколько лет? Обязан ли траст определенное распределение («Весь доход, полученный каждый год, должен выплачиваться моей жене, Нэнси»), или он оставляет это на усмотрение попечителя («Мой попечитель должен распределять такой доход, который, по ее мнению, необходим для образования и поддержка моего сына Алана до 25 лет »)? В документе часто содержатся важные указания фидуциару, например, какие активы следует использовать для уплаты налогов и расходов.В документе обычно довольно подробно перечисляются полномочия доверительного управляющего.

Большинство доверенных лиц нанимают поверенного, который специализируется в области трастов и имений, чтобы помочь им в надлежащем выполнении своих обязанностей. Совет адвоката очень полезен для обеспечения того, чтобы вы понимали, что предусматривают завещание или доверие и применимое законодательство штата. Например, на первоначальной встрече адвокат обычно рассматривает шаг за шагом многие ключевые положения завещания или доверительного управления (или и того, и другого), чтобы вы поняли свою роль.Помните, что если вы соглашаетесь на назначение в качестве исполнителя или доверительного управляющего, вы будете нести ответственность за понимание и выполнение условий траста или завещания.

Управление недвижимостью

Доверительный управляющий обязан взять под свой контроль (маршалировать) все активы, составляющие имущество или траст. Особенно, когда доверительный управляющий вступает в должность после смерти лица, предоставившего право или наследодателя, крайне важно как можно скорее обезопасить и оценить все активы. К некоторым активам, таким как брокерские счета, можно получить доступ сразу после выполнения определенных условий.Типичные предварительные условия — это получение исполнителем официального разрешения, иногда называемого Завещательными письмами, от суда и предъявление свидетельства о смерти. На другие активы, такие как страхование, возможно, потребуется подать заявление. Обычная практика заключается в привлечении профессионального оценщика для оценки материального имущества умершего, такого как домашняя мебель, автомобили, ювелирные изделия, произведения искусства и предметы коллекционирования. В зависимости от характера и стоимости собственности, это может быть обычная деятельность, но вам могут потребоваться услуги специалиста-оценщика, если, например, у умершего были редкие или необычные предметы или он был серьезным коллекционером.Недвижимость, жилая или коммерческая, и любые деловые интересы также должны быть оценены. Помимо оценки активов, которые могут быть включены в инвентаризацию по требованию суда или в налоговую декларацию штата или федерального правительства, оценка может помочь доверительному управляющему определить, достаточно ли страхового покрытия активов умершего. Соответствующее страхование должно поддерживаться на протяжении всего срока пребывания в должности доверительного управляющего. Доверительный управляющий также должен оценивать финансовые активы, включая банковские счета и счета ценных бумаг.Имейте в виду, что для налоговых деклараций по федеральному налогу на имущество, не подлежащим уплате федерального налога на имущество, допустимы определенные оценки. Это может снизить затраты на оценку, которые должны быть понесены.

Работа с долгами и расходами

Обязанностью доверительного управляющего является определение того, когда должны быть оплачены неоплаченные в случае смерти счета и расходы, понесенные при управлении имуществом, а затем их оплата или уведомление кредиторов о временной задержке. В некоторых случаях имуществу может быть нанесен ущерб, если определенные счета, такие как счета за страхование имущества или от несчастных случаев, или налоги на недвижимость, не будут своевременно оплачены.В большинстве штатов требуется письменное уведомление любым известным или обоснованно установленным кредиторам. Хотя большинство счетов не представляет проблем, в необычных обстоятельствах целесообразно проконсультироваться с юристом, поскольку доверительный управляющий может быть привлечен к личной ответственности за ненадлежащее расходование имущества или трастовых активов или за неспособность защитить активы недвижимого имущества должным образом, например, путем обеспечения надлежащего страхования. покрытие.

Доверенное лицо может нести ответственность за подачу ряда налоговых деклараций. Эти налоговые декларации включают окончательную налоговую декларацию за год смерти умершего, налоговую декларацию за текущий год, если необходимо, и декларации за предыдущие годы, которые могут быть продлены.Нередко умершие, которые были больны в течение последнего года или лет своей жизни, пропускали подачу деклараций. Единственный способ быть уверенным — это провести расследование. Кроме того, если стоимость имущества (по завещанию или доверию) до вычетов превышает сумму, защищенную суммой освобождения от налога на имущество, которая является скорректированной на инфляцию в размере 5 миллионов долларов (5,25 миллиона долларов в 2013 году), потребуется федеральная налоговая декларация. быть поданным. Даже если стоимость недвижимости не превышает сумму освобождения от налога на наследство, может потребоваться подача федеральной налоговой декларации.Согласно концепции переносимости, если у умершего остался супруг (а), и он или она намеревается использовать какое-либо освобождение от налога на наследство, которое умерший супруг не использовал, необходимо подать налоговую декларацию на наследство.

Поскольку имущество или траст сам по себе является налогоплательщиком, необходимо получить новый идентификационный номер налогоплательщика и подать фидуциарную налоговую декларацию о наследстве или трасте. Идентификационный номер налогоплательщика можно получить онлайн на веб-сайте IRS. Вы не можете использовать номер социального страхования умершего для наследства или каких-либо трастов, существующих после смерти умершего.

При планировании подоходного налога важно отметить, что имущество или траст и его бенефициары могут не входить в одни и те же категории подоходного налога. Таким образом, выбор времени для определенных рассылок может сэкономить деньги для всех заинтересованных сторон. Также следует проявлять осторожность, потому что трасты и владения подчиняются различным правилам, которые могут быть довольно сложными и могут достигать самых высоких налоговых ставок при очень низком уровне дохода. Некоторые составители налоговых деклараций и бухгалтеры специализируются на подготовке таких фидуциарных налоговых деклараций и могут быть очень полезны.Они знакомы со сроками подачи документов, смогут определить, должно ли имущество или траст ежеквартально платить расчетные налоги, и могут помочь вам спланировать распределение или другие шаги по снижению налоговых расходов.

Большинство расходов, понесенных фидуциаром при управлении имуществом или трастом, должным образом оплачиваются из активов умершего. Сюда входят расходы на похороны, гонорары за оценку, гонорары адвокату и бухгалтеру, а также страховые взносы. Следует вести тщательный учет и всегда получать квитанции.Если какие-либо расходы подлежат оплате вам или кому-либо из ваших родственников, проконсультируйтесь с юристом о любых особых мерах предосторожности, которые следует принять.

Финансирование наследства

Завещания и трасты часто предусматривают особые подарки в виде наличных («Я даю своей племяннице 50 000 долларов, если она переживет меня») или имущества («Я отдаю свои дедушкины часы моей внучке Нине») до оставления остатка имущества или остатка, распространяется. Остаток может быть распределен напрямую или в дальнейшем доверительном управлении, таком как доверительный фонд для пережившего супруга или доверительный фонд для несовершеннолетних детей.Убедитесь, что все долги, налоги и расходы оплачены или предусмотрены, прежде чем передавать какое-либо имущество бенефициарам, потому что вы можете быть привлечены к личной ответственности, если не останется недостаточно активов для покрытия расходов на наследство. Хотя обычно от бенефициара получают квитанцию ​​и соглашение о возмещении, в котором говорится, что он или она соглашается возместить любое избыточное распределение, совершенное по ошибке фидуциаром, на практике часто бывает трудно получить такие средства. В некоторых штатах вам потребуется одобрение суда, прежде чем любое распространение может быть произведено.Если выплаты производятся текущим трастам или в соответствии с формулой, описанной в завещании или трасте, лучше всего проконсультироваться с юристом, чтобы убедиться, что финансирование завершено должным образом. Налоговые последствия распределения иногда могут быть неожиданными, поэтому важно тщательное планирование.

Доверительное управление

Трасты предназначены для разделения доходов и основной суммы. Многие трасты, особенно старые, предусматривают, что доход распределяется между одним человеком и один раз, а основная сумма — тому же человеку в другое время или другому человеку.Например, многие трасты для пережившего супруга предусматривают, что весь доход должен выплачиваться супругу, но предусматривают выплаты основной суммы (совокупности) супругу только в ограниченных обстоятельствах, таких как неотложная медицинская помощь. После смерти пережившего супруга оставшаяся основная сумма может быть выплачена детям умершего, на благотворительность или другим бенефициарам. Выплаты дохода и распределение основной суммы могут производиться наличными или по усмотрению доверительного управляющего путем распределения ценных бумаг, а также наличными. Никогда не делайте предположений, поскольку условия каждой воли и доверия сильно различаются.Не существует такого понятия, как «стандартное» распределение.

Если фидуциар не имеет финансового опыта, ему или ей следует обратиться за профессиональным советом относительно инвестирования трастовых активов. Помимо инвестирования для получения хороших результатов инвестирования, доверительный управляющий должен инвестировать в рамках разумного правила инвестора соответствующего штата, которое регулирует траст или имущество, и с тщательным учетом условий завещания или траста, которые могут изменить применимые в других отношениях нормы законодательства штата.Квалифицированный консультант по инвестициям может помочь доверительному управляющему решить, как инвестировать, какие активы продать, чтобы получить наличные деньги для покрытия расходов, налогов или прямых денежных пожертвований, а также как минимизировать налоги на прибыль и прирост капитала. Простое сохранение инвестиций, которыми владел умерший, не будет защитой, если наследник заявляет, что вы не инвестировали разумно или нарушили закон, регулирующий трастовые инвестиции. В любом случае важно иметь письменное заявление об инвестиционной политике, в котором указывается, какие инвестиционные цели преследуются.

В течение периода администрирования фидуциар должен предоставить ежегодный налоговый отчет (называемый Графикой K-1) каждому бенефициару, который облагается налогом на любой доход, полученный трастом. Доверительный управляющий также должен ежегодно подавать декларацию о доходах траста. Доверительный управляющий может нести личную ответственность по выплате пени и штрафов, если налоговая декларация не подана и налог не уплачен в установленный срок, как правило, 15 апреля.

Закрытие поместья

Estates может быть закрыто, когда исполнитель оплатил все долги, расходы и налоги, получил налоговые льготы от IRS и государства и распределил все имеющиеся активы.Трасты прекращают свое действие, когда происходит событие, описанное в документе, например смерть бенефициара, или дата, описанная в документе, например, дата достижения бенефициаром указанного возраста. После этого доверительному управляющему дается разумный период времени для фактического распределения. В некоторых штатах требуется, чтобы ходатайство было подано в суд до того, как активы будут распределены, а имущество или доверительное управление закрыто. Когда такая формальная процедура не требуется, тем не менее хорошей практикой является требование, чтобы все бенефициары подписали документ, подготовленный поверенным, в котором они одобряют ваши действия в качестве доверенных лиц и подтверждают получение причитающихся им активов.Этот документ защищает доверительного управляющего от последующих претензий со стороны получателя. Эти формальности рекомендуются даже в том случае, если другие наследники являются родственниками, поскольку это само по себе никогда не является гарантией того, что у одного из них не будет проблемы и подать иск против вас. Наконец, необходимо подать окончательную налоговую декларацию и сохранить резерв на покрытие любых причитающихся, но неуплаченных налогов или расходов на наследство.

Общие вопросы

Как мне стать владельцем (владеть) банковскими и другими счетами?

Каждый банк, трастовая компания или инвестиционная компания может иметь свой собственный формат, но обычно вы можете использовать для траста «Элис Кэрролл, Доверительный управляющий, Льюис Кэрролл Траст от 19 января 1998 года» или, сокращенно, «Алиса. Кэрролл, Доверительный управляющий по соглашению от 19 января 1998 г.«Для поместья следует использовать« Элис Кэрролл, исполнитель, поместье Льюиса Кэрролла, покойный ».

Как мне поставить свою подпись в доверительном управлении?

Исполнитель подписывает: «Алиса Кэрролл, исполнитель (или личный представитель) поместья Льюиса Кэрролла, умерла». Доверенное лицо подписывает: «Алиса Кэрролл, Доверительный управляющий»

Где я могу держать имущество или трастовые активы?

Вам следует открыть инвестиционный счет в банке, трастовой компании или брокерской компании на имя имущества или траста.Все расходы и выплаты должны производиться с этих счетов, и вы должны регулярно получать отчеты.

Как (и сколько) мне будут платить?

Поскольку работа в доверительном управлении требует много времени и зачастую затруднительно, за ваши услуги уместно получать деньги. В завещании или трасте может быть указана компенсация, на которую вы имеете право. Если в документе нет, многие штаты либо предоставляют фиксированный график сборов, либо разрешают «разумную» компенсацию, которая обычно учитывает размер наследства, сложность и время, затраченное фидуциаром.Гонорары исполнителя или доверительного управляющего подлежат налогообложению для вас. Некоторые штаты не разрешают вам выплачивать компенсацию самостоятельно без постановления суда, поэтому спросите своего адвоката, прежде чем выписывать себе чек. Многие доверенные лица в той же семье, что и умерший, быстро отказываются от платы. Однако перед этим проконсультируйтесь с поверенным по наследству и убедитесь, что вы понимаете весь объем своих обязанностей и любые последствия отказа.

Что делать, если получатель жалуется?

Даже профессиональные доверенные лица, такие как трастовые компании, время от времени получают жалобы от бенефициара.Лучший способ справиться с ними — это сделать все возможное, чтобы их избежать, в первую очередь, следуя рекомендациям, изложенным в этих часто задаваемых вопросах, и проконсультировавшись с юристом, имеющим опыт управления имуществом. Многие жалобы возникают из-за того, что бенефициары не осведомлены об управлении трастом или имуществом. Обязательно частое общение с бенефициарами. Наилучший подход во всех случаях — проявлять инициативу, общаясь в рамках процесса управления имуществом или трастом и решая все вопросы с надлежащей формальностью.Если жалоба касается не только обычных вопросов, проконсультируйтесь с юристом, который специализируется на вопросах доверительного управления и имущественного права.

Могу ли я быть привлечен к судебной или личной ответственности?

Ваши ошибки или неправильное управление трастом или имуществом могут повлечь за собой личную ответственность. Распространенные ошибки включают неуплату налогов или своевременную подачу отчетности, неправильный инвестиционный выбор (слишком консервативный, слишком спекулятивный или предпочтение одного бенефициара по сравнению с другим), самоокупаемость (покупка активов для себя или члена семьи из имения или траста, будь то по рыночной цене), либо прекращение действия страхования имущества или страхования от несчастных случаев, что приводит к потере имущества или траста.Лучшая защита для вас — это получить хорошие профессиональные советы как можно раньше в процессе, регулярно общаться с бенефициарами, относиться ко всему с соблюдением соответствующих формальностей, как если бы вы не были связанной стороной (даже если вы им являетесь), и полностью документировать свои действия и решения. .

Как я буду освобожден от должности доверительного управляющего по окончании администрирования? Что, если я хочу уйти в отставку?

Независимо от того, прекращаете ли вы действовать в качестве доверительного управляющего в связи с прекращением действия наследственного имущества или траста или желаете уйти в отставку до завершения вашего административного делопроизводства, вы должны быть уволены либо местным судом, либо бенефициарами.В некоторых штатах выписка — это формальный процесс, который включает в себя подготовку отчетности. В других штатах вас могут выписать по относительно простому документу, подписанному получателями. Если вы уходите в отставку до завершения работы вашей администрации, проверьте завещание или трастовый документ, чтобы узнать, кто станет вашим преемником в качестве доверенного лица. Если преемник не назван, вам может потребоваться судебное разбирательство, чтобы назначить преемника, прежде чем вы сможете уволиться.

Вопросы наследования — Федеральное министерство иностранных дел

Общая информация

Согласно немецкому законодательству, имущество, находящееся в Германии умершего, лежит в основе принципа «универсального правопреемства», что означает, что наследники становятся владельцами имущества умершего после его смерти. смерть.Наследование определяется либо законом, либо склонностью к созерцанию смерти. Исполнитель или попечитель имущества, как это предусмотрено англо-американским законодательством, в основном неизвестен немецкому законодательству.

Однако наследники должны подтвердить свое право на правопреемство свидетельством о праве на наследство (« Erbschein »), которое требуется для того, чтобы наследник (наследники) мог распоряжаться недвижимостью или активами банка. Он выдается суррогатным судом Германии (Nachlassgericht). Этот суд обычно находится по последнему месту жительства умершего или, если он не проживал в Германии, это определяется местонахождением активов поместья.

Для выдачи Erbschein обязательно, чтобы по крайней мере один из наследников — при особых обстоятельствах также исполнитель или попечитель, указанные в англо-американском завещании — подал заявку на сертификат путем предоставления аффидевит / заявление вместо присяги . Это заявление может быть подано непосредственно в Nachlassgericht (если есть наследники в Германии), к немецкому «нотариусу» (нотариусу) или через немецкие представительства за рубежом. Заявитель обычно подает заявление от имени и от имени всех наследников.Ему / ей не нужна доверенность, чтобы подавать заявление от своего имени.

Как получить свидетельство о наследстве

1. Заявитель должен заранее предоставить всю информацию, необходимую для того, чтобы представительства Германии могли составить официальное заявление. Поэтому воспользуйтесь подготовленной ниже анкетой. Мы рекомендуем вам приложить копии всех документов, подтверждающих право наследования (например, завещание, завещательные письма, свидетельства о смерти, свидетельства о рождении, свидетельства о браке и т. Д.).

2. Представительство Германии подготовит документ для заявки и свяжется с заявителем, как только заявка будет составлена, чтобы назначить встречу для заявителя, чтобы явиться в представительство Германии и подписать документ в установленной форме. Поскольку немецкий является официальным языком в Германии, текст заявки будет представлен только на немецком языке. Если заявитель не понимает немецкого языка, консульский агент объяснит заявителю содержание документа и переведет его устно.Если он / она хочет получить английский перевод заявки, заявитель будет нести ответственность за все расходы, связанные с переводом. Мы рекомендуем заявителю показать все оригиналы документов, копии которых были предоставлены вместе с анкетой во время этого приема. Немецкое представительство нотариально заверит копии, поэтому Nachlassgericht в Германии получит полное заявление с приложенными соответствующими документами.

3. Заявитель получит оригинал и первую заверенную копию заявки.Один из них должен быть отправлен в компетентный Nachlassgericht или представителю заявителя в Германии, который затем направит его в Nachlassgericht.

4. После получения заявки Nachlassgericht выдает Erbschein и пересылает его лицу, указанному в качестве получателя в заявке.

Немецкое представительство взимает плату за подготовку заявления, включая письменные показания. Комиссия оплачивается наличными (эквивалент в долларах США по ежедневному обменному курсу) или картой Visa / Mastercard (с карты взимается евро, могут взиматься дополнительные сборы со стороны компании-эмитента кредитной карты).

Сборы основываются на стоимости недвижимости. Заявитель должен предоставить подробную информацию о стоимости недвижимости в Германии. (Пожалуйста, обратитесь в земельный кадастр (Grundbuchamt) в Германии или к своему юристу для получения более подробной информации о стоимости недвижимости.)

Заявление об отказе от правопреемства

В соответствии с законодательством Германии наследники могут заявить об отказе от правопреемства. правопреемство в немецком суррогатном суде в течение шести недель, если наследники находятся за пределами Германии в течение шести месяцев после получения информации о деле о правопреемстве.Подписи в декларации, как минимум требования к форме, должны быть заверены (заверение подписи). Оба родителя (один в случае единоличной опеки) над несовершеннолетними детьми должны заявить об отказе от правопреемства от имени детей. Заявление об отказе может быть оформлено в консульстве в соответствующем представительстве Германии или в присутствии почетного консула.

Документы для загрузки

Личные представители и доверенные лица: исполнители, администраторы и попечители и их обязанности: White and Williams LLP

Налоговое и налоговое ведомство

Автор: William C.Hussey, II

Смерть любимого человека или близкого друга — это травмирующий опыт. Помимо эмоциональных страданий, тем, кому поручено заниматься личными и финансовыми делами умершего после смерти, часто остается гораздо больше вопросов, чем ответов относительно их обязанностей и ответственности. В этой статье исследуются некоторые из основных аспектов управления имуществом и описываются общие обязанности личного представителя, будь то исполнитель, администратор или попечитель, после смерти.

После смерти человека его или ее активы будут собраны, коммерческие дела урегулированы, долги выплачены, необходимые налоговые декларации поданы, а активы распределены в соответствии с указаниями умершего человека (обычно называемого «умершим»). Эти действия, как правило, будут осуществляться от имени умершего лицом, действующим в доверительном управлении, либо в качестве исполнителя (в некоторых штатах называемого личным представителем), администратора (если человек умирает без завещания) или в качестве попечителя, в зависимости от как умерший владел своим имуществом.

В большинстве случаев, когда человек умирает, владея имуществом более чем минимальной стоимости, необходимо назначить кого-то для управления имуществом. Это лицо (это может быть одно или несколько физических лиц, банк, трастовая компания или и то, и другое), которое действует от имени умершего или «стоит на его месте», обычно называется личным представителем. В случае смерти умершего «по завещанию», то есть по завещанию, личным представителем назначается Исполнитель. Если умерший умирает без завещания — i.е., без завещания — личным представителем назначается Администратор. Обязанности и ответственность личного представителя и даже титул личного представителя могут меняться в зависимости от законов штата и соответствующих обстоятельств, но потребность в таком человеке (или лицах) разделяется всеми.

У личного представителя могут быть другие вопросы, помимо финансовых. Например, умерший мог иметь ребенка от предыдущего брака, которому он выплачивал алименты.Могло существовать невыполненное соглашение, в соответствии с которым умерший или умерший и его жена должны были приобрести недвижимость с датой урегулирования или закрытия после даты смерти умершего. Даже если дела умершего были в полном порядке и не было непогашенных личных или деловых долгов, может потребоваться личный представитель для распределения активов умершего между его супругой и детьми. На самом деле существует немного ситуаций, в которых имущество умершего может быть передано в случае смерти без назначения личного представителя.

В качестве первого шага полезно узнать значение нескольких общих терминов:

«Администратор» — (женщину иногда называют «администратором»). Физическое лицо (или иногда трастовая компания), которое занимается управлением имуществом. умершего, который умер без завещания в соответствии с законами штата о завещании.

«Доверительный управляющий» — частное лицо или трастовая компания, действующая в интересах другого лица. Попечители, исполнители, администраторы и другие типы личных представителей являются фидуциарами.

«Праводатель» — (также называемый «учредителем» или «доверителем») физическое лицо, которое передает имущество через траст; лицо, чьи пожелания выражены в трасте.

«Завещатель» — лицо, составившее действительное завещание (женщину иногда называют «завещателем»).

«Бенефициар» — лицо, в пользу которого было составлено завещание или доверие; лицо, которое должно получить собственность, напрямую или в доверительное управление, в настоящее время или в будущем.

«Доверительный управляющий» — физическое лицо или трастовая компания, владеющая юридическим титулом на собственность в пользу другого лица и действующая в соответствии с условиями траста.

«Исполнитель» — (также именуемый «личным представителем»; женщину иногда называют «исполнителем»). Физическое лицо или трастовая компания, которая производит расчет имущества наследодателя в соответствии с условиями завещания.

«Основная сумма и доход» — соответственно, собственность или капитал имущественного фонда или траста и доходы от собственности, такие как проценты, дивиденды, арендная плата и т. Д. В некоторых случаях прибыль от повышения стоимости также может быть доходом .

Исполнитель или исполнитель

Титул личного представителя зависит от метода, которым он или она (или она, в случае банка или трастовой компании) был выбран или назначен.Если умерший конкретно называет лицо или учреждение, которое будет действовать от его имени в его или ее завещании, и если завещание принимается как действительное, указанный личный представитель известен как исполнитель (мужчина) или исполнитель (женщина). В случаях, когда для действий назначаются несколько человек или физическое лицо и учреждение, совместным назначением обычно являются исполнители. Юридические лица (банки и трастовые компании) также называют исполнителями.

Администратор или администратор

Если умерший не оставил действующего завещания и, следовательно, не назначил своего личного представителя, личный представитель (называемый администратором) назначается Управлением по наследству или Управлением реестра завещаний, имеющим юрисдикцию по имуществу умершего.Обычно это происходит в штате и округе по месту жительства умершего. В большинстве случаев законы штатов определяют лицо, имеющее право быть администратором.

Обычно порядок предпочтения аналогичен порядку, в котором имущество переходит к семье человека, который умер без завещания. Другими словами, администратором обычно называют супруга или взрослых детей. Однако возможно, что может быть назван более дальний член семьи, или даже кредиторы или другие посторонние лица в имении и умершем.Если умерший не воспользовался своим правом назначить личного представителя и если нет лиц, состоящих в близких отношениях, суд по своему усмотрению может назначить кого-либо, неизвестного умершему и незнакомого с его делами. Это часто имеет место, когда суд обеспокоен возможными конфликтами интересов или правами кредиторов или других бенефициаров.

Обязанности и ответственность

В случае смерти человека его или ее имущество должно быть забрано личным представителем.После выплаты долгов, налогов и расходов оставшиеся активы распределяются между бенефициарами наследника. Распределение определяется волей человека или законами о завещании (законами, которые регулируют распределение вашего имущества в случае смерти без действующего завещания) штата, в котором умерший жил на момент смерти. В обязанности исполнителя или администратора входит сбор и распределение активов, а также оплата любых налогов и расходов умершего.

Хотя многие исполнители и администраторы выполняют эти назначенные задачи оперативно и осмотрительно, это не всегда так.Более того, закон штата обычно требует от личного представителя уровня заботы «разумного, благоразумного человека» при любых обстоятельствах. Однако то, что является разумным и осмотрительным для личного представителя при выполнении его задач, не всегда так для бенефициаров, особенно ретроспективно.

Различные решения, которые принимает личный представитель, часто могут вызывать жалобы со стороны бенефициаров. Иногда жалобы перерастают в судебные иски против личного представителя (ей).Если суд сочтет, что личный представитель действовал не разумно и не в интересах наследства и бенефициаров, с личного представителя может взиматься дополнительная плата, что означает, что личный представитель несет личную ответственность за неправомерные ошибки, допущенные при управлении имуществом умершего. .

Как правило, управление имуществом или доверительным фондом после смерти человека требует от личного представителя решения определенных рутинных вопросов и выполнения нескольких стандартных шагов для распределения активов умершего в соответствии с его или ее желаниями.Эти руководящие принципы сосредоточены на действиях, которые происходят в имении или трасте сразу после смерти человека.

Понимание завещания

Очень важно прочитать и понять завещание или доверие, чтобы ваш личный представитель знал:

• Кто являются бенефициарами
• Что они должны получить и даты распределения
• Как много лет траст, если таковой будет, будет существовать
• Кто, если вообще кто-то, является совладельцем
• Выдает ли все сразу или создает новые трасты, которые могут существовать в течение нескольких лет? Обязан ли траст определенное распределение («Весь доход, полученный каждый год, должен выплачиваться моей жене, Нэнси»), или он оставляет это на усмотрение попечителя («Мой попечитель должен распределять такой доход, который, по ее мнению, необходим для образования и поддержка моего сына Алана до 25 лет »)? В документе часто содержатся важные указания фидуциару, например, какие активы следует использовать для уплаты налогов и расходов; и в документе обычно довольно подробно перечисляются полномочия фидуциара.

Большинство фидуциаров нанимают поверенного, который специализируется в области трастов и имений, чтобы помочь им в надлежащем выполнении своих обязанностей. Совет адвоката очень полезен для обеспечения того, чтобы фидуциар понимал, что предусматривает завещание или доверие и применимое законодательство штата.

Требуется ли завещание?

Завещание — это формальный юридический процесс, который признает завещание и назначает исполнителя или личного представителя, который будет управлять имуществом и распределять активы между предполагаемыми бенефициарами.Законы каждого штата различаются, поэтому рекомендуется проконсультироваться с юристом, чтобы определить, необходима ли процедура завещания, должен ли доверительный управляющий быть связан (требование, которое часто отменяется в завещании) и какие отчеты должны быть подготовлены. Большинство процедур завещания не являются дорогостоящими и длительными.

Управление активами недвижимого имущества

Доверительный управляющий несет ответственность за контроль над всеми активами, составляющими имение или траст. Особенно, когда доверительный управляющий вступает в должность после смерти лица, предоставившего право или наследодателя, крайне важно как можно скорее обезопасить и оценить все активы.К некоторым активам, например, к брокерским счетам, можно получить доступ немедленно; другие, такие как страхование, могут потребоваться путем подачи иска. Обычная практика заключается в привлечении профессионального оценщика для оценки материального имущества умершего, такого как домашняя мебель, автомобили, ювелирные изделия, произведения искусства и предметы коллекционирования. В зависимости от характера и стоимости собственности, это может быть обычная деятельность, но вам могут потребоваться услуги специалиста-оценщика, если, например, у умершего были редкие или необычные предметы или он был серьезным коллекционером.Недвижимость, будь то жилая или коммерческая недвижимость, а также любые деловые интересы также должны быть оценены. Помимо предоставления оценки активов, которые могут быть включены в инвентаризацию по требованию суда или в налоговую декларацию штата или федерального правительства, оценка может помочь доверительному управляющему определить, достаточна ли страховая защита активов умершего. Соответствующее страхование должно поддерживаться на протяжении всего срока пребывания фидуциара. Доверительный управляющий также должен оценивать финансовые активы, включая банковские счета и счета ценных бумаг.

Работа с долгами и расходами

Доверительный управляющий обязан определить, когда должны быть оплачены неоплаченные в случае смерти счета, а затем оплатить их или уведомить кредиторов о временной задержке. В некоторых случаях, таких как счета за страхование имущества или от несчастных случаев или налоги на недвижимость, может быть нанесен ущерб имуществу, если счета не будут оплачены своевременно. В большинстве штатов требуется письменное уведомление любым известным или обоснованно установленным кредиторам. Хотя большинство счетов не представляет проблем, в необычных обстоятельствах целесообразно проконсультироваться с юристом, поскольку доверительный управляющий может нести личную ответственность за ненадлежащее расходование имущества или трастовых активов.

Доверенное лицо отвечает за подачу ряда налоговых деклараций. Во-первых, это личные отчеты умершего: окончательная налоговая декларация за год смерти умершего; подарочная или пропускная налоговая декларация за текущий год, если необходимо; и отчеты за предыдущие годы, которые могут продлеваться, все, возможно, потребуется подать. Кроме того, если стоимость имущества (по завещанию или доверию) до вычетов превышает сумму, защищенную «применимой суммой исключения», которая составляет 2 000 000 долларов в 2008 году и должна увеличиться до 3 500 000 долларов в 2009 году с дальнейшими изменениями, возможными впоследствии. .

Поскольку недвижимость или траст также являются налогоплательщиками сами по себе, необходимо получить новый идентификационный номер налогоплательщика и подать фидуциарную налоговую декларацию по наследству или трасту. При планировании важно отметить, что имущество или траст и бенефициары могут находиться в разных налоговых категориях. Таким образом, выбор времени для определенных рассылок может сэкономить деньги для всех заинтересованных сторон. Некоторые юридические фирмы (например, White and Williams LLP) и другие составители налоговой отчетности и бухгалтеры специализируются на подготовке таких фидуциарных налоговых деклараций и могут быть очень полезны.Они знакомы со сроками подачи документов и смогут определить, должно ли имущество или траст ежеквартально платить расчетные налоги.

Большинство расходов, которые фидуциар несет при управлении имуществом или трастом, должным образом оплачивается из активов умершего. Сюда входят расходы на похороны, оценочные сборы, гонорары адвокату и бухгалтера, страховые взносы и т. Д. Следует вести тщательный учет и всегда получать квитанции, поскольку большинство таких расходов также подлежат вычету либо в счет дохода, либо в случае смерти (федеральное и государственное наследство и наследство) налоговые цели.

Финансирование завещания

Завещания и трасты часто предусматривают особые подарки наличными («Я отдаю своей племяннице 50 000 долларов, если она переживет меня») или другим личным или недвижимым имуществом («Мои дедушкины часы моей внучке Нине») до баланса или остаток имущества распределяется. Остаток может быть распределен напрямую или в дальнейшем доверительном управлении, например доверительном управлении для пережившего супруга или несовершеннолетних детей. Убедитесь, что все долги, налоги и расходы оплачены или предусмотрены, прежде чем передавать какую-либо собственность бенефициарам.Хотя обычно от бенефициара получают соглашение о получении, выдаче и возмещении, в котором говорится, что он или она соглашается возместить любое излишнее распределение, произведенное по ошибке фидуциаром, на практике часто бывает трудно получить такие средства. В некоторых штатах доверительному управляющему потребуется одобрение суда, прежде чем может быть произведено какое-либо распределение. Если выплаты производятся текущим трастам или в соответствии с формулой, описанной в завещании или трасте, лучше всего проконсультироваться с юристом, чтобы убедиться, что финансирование завершено должным образом.Налоговые последствия распределения иногда могут быть неожиданными, поэтому важно тщательное планирование.

Закрытие поместья

Поместье закрывается, когда исполнитель уплатил все долги, расходы и налоги; получил налоговые льготы от IRS и государственных налоговых органов; и все имеющиеся активы распределены. Трасты прекращают свое действие, когда наступает дата или событие, описанное в документе, например, смерть бенефициара или дата достижения бенефициаром указанного возраста.В некоторых штатах требуется, чтобы ходатайство было подано в суд до того, как активы будут распределены и имущество или траст могут быть закрыты. Когда такая формальная процедура не требуется, тем не менее хорошей практикой является требование, чтобы все бенефициары подписали документ, подготовленный поверенным, в котором они одобряют действия в качестве фидуциарных и подтверждают получение причитающихся им активов. Это защищает доверенного лица от последующих требований бенефициара. Должна быть подана окончательная налоговая декларация, и должен быть сохранен резерв для любых налогов, которые могут причитаться.

Сборы и комиссии

Часто возникает вопрос, касающийся сборов или комиссий, на которые имеет право личный представитель за услуги, оказываемые имуществу. Первое, что нужно проверить, — это статутное право государства, в котором наследство проверяется. В некоторых штатах есть стандартные фиксированные сборы. Существуют также местные правила и обычаи округа, которые регулируют размер платы, взимаемой личным представителем.

Профессиональные исполнители, такие как банковские и трастовые учреждения, рекламируют графики с фиксированной оплатой.Однако с имуществом на сумму более 1 миллиона долларов можно будет договориться о более низком гонораре. Эти переговоры происходят между предполагаемым исполнителем и лицом, делающим первоначальное назначение (лицо, желающее указать учреждение в качестве личного представителя в своем завещании). Адвокат, специализирующийся на управлении имуществом, может помочь в переговорах о более низком гонораре за большое имение.

Во всех случаях исполнитель или администратор имеет право на разумную компенсацию за услуги.Сборы не должны определяться исключительно на основе активов умершего; они также должны учитывать характер выполняемой работы, затраченное время, сложность проблем, профессиональный опыт и компетентность исполнителя, а также конечные результаты и преимущества, передаваемые наследникам.

Вознаграждение за услуги должно разумно зависеть от затраченного времени, а также от качества работы и достигнутых результатов. Личный представитель должен вести подробный учет затраченного времени, выполненных услуг и расходов, оплаченных от имени наследственного имущества.Кроме того, личный представитель должен составлять периодические письменные отчеты о проделанной работе перед бенефициарами и, если позволяет ситуация, выставлять периодические счета за оказанные услуги. В любом случае, прежде чем любая работа будет начата, обсудите и решите (в письменной форме) вопрос о гонорарах на основе оценки сложности и других вопросов.

Психологически у многих бенефициаров акции «потрачены» до того, как они их получат. Последующее объявление о том, что личный представитель рассчитывает получить значительную часть этой суммы за оказанные услуги, несомненно, встретит серьезное сопротивление.Это особенно верно, если бенефициары не были периодически уведомлены о выполняемой работе и не имели предварительной информации об ожидаемой сумме гонорара личного представителя. Гораздо проще откровенно обсудить размер гонорара на раннем этапе, когда бенефициары осознают сложность обязанностей личного представителя и хотят, чтобы эту ответственность взял на себя кто-то другой.

Когда личный представитель является ближайшим членом семьи, вероятность возникновения проблем с оплатой снижается.Например, если вдова является исполнителем и единственным бенефициаром, для нее может быть гораздо выгоднее получить чистую выручку от наследства в качестве наследства, чем взимать с исполнителя гонорар, который в конечном итоге будет выплачиваться из ее собственного кармана. Комиссионные или гонорары исполнителя облагаются подоходным налогом, и часто по более высокой ставке, чем если бы единственным задействованным налогом был налог штата на наследство или даже, в некоторых случаях, федеральный налог на недвижимость.

Наконец, возникает вопрос о разделении гонорара, когда два или более физических лица выступают в качестве соисполнителей или соадминистраторов.Когда они являются физическими лицами, гонорар обычно делится поровну (хотя в некоторых штатах каждый исполнитель может получить полную комиссию). Но когда корпоративный исполнитель работает с индивидуальным соисполнителем, суды часто присуждают корпоративному исполнителю (банку или трастовой компании) более высокий процент. Например, в Пенсильвании банк получит свою обычную комиссию, а индивидуальный исполнитель получит половину комиссии банка. Конечно, если умерший в завещании специально предусмотрел уплату гонорара, суды в большинстве случаев руководствуются пожеланиями умершего.

Трасты предназначены для разделения дохода и основной суммы, поскольку многие из них, особенно старые трасты, предусматривают, что доход распределяется между одним лицом и основной капитал либо тому же лицу в разное время, либо полностью другому лицу. Например, многие трасты для пережившего супруга предусматривают, что весь доход должен выплачиваться этому супругу, но выплачивают основную сумму супругу только в ограниченных обстоятельствах, таких как неотложная медицинская помощь. После смерти супруга оставшаяся сумма основного долга может быть выплачена детям умершего, на благотворительность или другим бенефициарам.Выплата дохода и распределение основной суммы могут производиться чеком или по усмотрению доверительного управляющего путем распределения ценных бумаг, а также наличных денег.

Если фидуциар не имеет опыта в этой области, рекомендуется, чтобы он или она обратились за профессиональным советом относительно инвестирования трастовых активов. Помимо хороших инвестиционных результатов, доверительный управляющий должен инвестировать в рамках применимого правила осмотрительного инвестора, которое регулирует траст или имущество. Квалифицированный консультант по инвестициям может помочь доверительному управляющему решить, как инвестировать, какие активы продать, чтобы покрыть расходы, налоги или прямые выплаты, а также как минимизировать налоги на прибыль и прирост капитала.

В течение периода администрирования фидуциар должен предоставить годовой отчет о подоходном налоге (называемый Графикой K-1) каждому бенефициару, который облагается налогом на любой доход, полученный трастом. Доверительный управляющий может нести личную ответственность за проценты и штрафы, если налоговая декларация не подана и налог уплачен в установленный срок, как правило, 15 апреля следующего года, как в случае с декларациями о доходах физических лиц.

Как управлять титульными счетами? У каждого банка или инвестиционной компании может быть свой собственный формат, но обычно вы можете использовать для траста «Элис Кэрролл, Доверительный управляющий, Льюис Кэрролл Траст от 19 января 1998 года» или, сокращенно, «Элис Кэрролл, Доверительный управляющий, под соглашение от 19 января 1998 г.Для поместья «Элис Кэрролл, исполнитель, поместье Льюиса Кэрролла, умерла».

Как мне поставить фидуциарную подпись на свое имя? Исполнитель подписывает: «Алиса Кэрролл, исполнитель (или личный представитель) поместья Льюиса Кэрролла, умерла». Доверенное лицо подписывает: «Алиса Кэрролл, Доверительный управляющий».

Где я могу держать имущество или трастовые активы? Если вы привлечете трастовую компанию, они откроют счет на имя имения или траста и будут регулярно предоставлять отчеты, показывающие все доходы и выплаты.Вы можете открыть инвестиционный счет в банке или брокерской компании на имя имения или траста. Все расходы и выплаты должны производиться с этих счетов, и вы должны регулярно получать отчеты.

Как (и сколько) мне будут платить? Фидуциарная работа отнимает много времени и может быть трудной; уместно добиваться оплаты ваших услуг. В завещании или в доверительном соглашении может быть указана компенсация. Если они этого не делают, многие штаты предоставляют либо фиксированный график, которого вы должны придерживаться, либо разрешают «разумную» компенсацию, которая обычно учитывает размер наследства, сложность и время, затраченное фидуциаром.Гонорары исполнителя или доверительного управляющего подлежат налогообложению. Как указано выше, несколько штатов не разрешают доверительному управляющему выплачивать ему или ей компенсацию без постановления суда; посоветуйтесь со своим адвокатом, прежде чем выписывать себе чек.

Что делать, если получатель жалуется? Даже профессиональные доверенные лица, такие как трастовые компании, время от времени получают жалобы. Лучший способ справиться с ними — это сделать все возможное, чтобы в первую очередь их избежать, следуя этим рекомендациям и проконсультировавшись с юристом, имеющим опыт управления имуществом.Многие жалобы возникают из-за того, что бенефициары не получают последнюю информацию об управлении трастом или имуществом. Обязательно частое общение с бенефициарами. По возможности проконсультируйтесь с юристом, который специализируется на вопросах доверительного управления и имущественного права, если жалоба касается не только обычных вопросов.

Могу ли я быть привлечен к судебной или личной ответственности? Ваши ошибки или неправильное управление трастом или имуществом действительно могут повлечь за собой личную ответственность. Распространенные ошибки включают неуплату налогов или своевременную подачу отчетности, неправильный инвестиционный выбор (слишком консервативный, слишком спекулятивный или предпочтительный для одного бенефициара по сравнению с другим), самодействие (покупка активов для себя или своей семьи из имущества или траста, независимо от того, не по рыночной цене), либо прекращение действия страхования имущества или страхования от несчастных случаев, что приводит к потере счета.Лучшая защита — получить хороший профессиональный совет и полностью задокументировать свои действия и решения.

Как я освобождаюсь от ответственности по окончании администрирования? Что, если я хочу уйти в отставку? Независимо от того, прекращаете ли вы действовать в связи с прекращением действия наследства или траста, или желаете уйти в отставку до завершения вашей администрации, вы должны быть уволены либо местным судом, либо бенефициарами. В некоторых штатах это формальный процесс, предполагающий составление отчетности.В других случаях можно использовать относительно простой документ, подписанный бенефициарами. Если вы уходите в отставку до завершения работы вашей администрации, проверьте документ, чтобы узнать, кто станет вашим доверенным лицом. Если преемник не назван, вам может потребоваться судебное разбирательство, чтобы назначить преемника, прежде чем вы сможете уволиться.

Управление имуществом или трастом может быть сложной задачей для некоторых доверенных лиц. В то время как другие доверенные лица сочтут этот процесс более рутинным. Приведенный выше обзор предназначен исключительно для того, чтобы выделить общие задачи, которые должен будет выполнить фидуциар.Однако при надлежащем руководстве со стороны поверенного или другого профессионального специалиста в области управления доверительным фондом и имуществом основные задачи управления имуществом и доверительным фондом, а также любые более сложные вопросы, которые могут возникнуть в процессе, обычно могут быть решены относительно легко.

Если вы хотите обсудить какой-либо аспект управления имуществом или трастом, или ваши обязанности в качестве доверительного управляющего, или у вас есть какие-либо другие вопросы по налоговому или имущественному планированию, пожалуйста, свяжитесь с Биллом Хасси (215.864.6257; husseyw @ whiteandwilliams.com). Обратите внимание, что в настоящее время г-н Хасси имеет лицензию на практику только в штатах Пенсильвания и Нью-Джерси. White and Williams LLP также имеет адвокатов, имеющих лицензию на практику в Делавэре, Флориде, Массачусетсе и Нью-Йорке. Вопросы, касающиеся этого имущества, траста и фидуциарных вопросов в других штатах, следует направлять опытным юристам в этих странах.

Уведомление о циркуляре 230 IRS: Чтобы обеспечить соблюдение определенных правил, опубликованных Налоговой службой США, мы сообщаем вам, что любые рекомендации по федеральному налогообложению, содержащиеся в этом сообщении, не предназначены или написаны для использования и не могут быть использованы кем-либо.