Срок принятия фактического наследства: Фактическое наследство какое решение может принять суд

Содержание

ВС указал, что отсутствие долгов за ЖКУ не является обязательным условием для принятия наследства

Одна из экспертов отметила, что Верховный Суд указал на необходимость ухода от формализма при рассмотрении наследственных споров. Другая полагает, что выводы ВС будут восприняты нижестоящими инстанциями как руководство к действию в процессе разрешения дел об установлении факта принятия наследства. Третья заметила, что суды продолжают допускать ошибки по таким делам, несмотря на множество разъяснений ВС. Четвертый эксперт добавил, что при наличии наследников суды должны давать им возможность принять наследство, а не признавать имущество выморочным. Пятый отметил, что в вопросе наследования необходимо повышать правовые знания граждан.

7 сентября Верховный Суд РФ вынес определение по делу № 5-КГ21-90-К2 об установлении факта принятия наследства и о признании за дочерью умершей в 1997 г. женщины права собственности на квартиру в Москве.

В 2019 г. Людмила Бырка обратилась с иском к своей сестре и Департаменту городского имущества г. Москвы о включении принадлежащей ее матери квартиры в наследственную массу, установлении факта принятия наследства и признании права собственности на жилое помещение в порядке наследования по закону. Истица пояснила, что они с сестрой являются наследниками первой очереди своей матери, которая скончалась в 1997 г. На тот момент Людмила Бырка проживала в квартире матери и была там временно зарегистрирована.

Истица также указала, что сестры не оформили наследственные права своевременно в силу юридической безграмотности. При этом Людмила Бырка подчеркнула, что после смерти матери совершила все действия, свидетельствующие о фактическом принятии наследства, поскольку продолжает пользоваться спорной квартирой и несет бремя ее содержания, предпринимает меры по сохранности наследственного имущества.

В свою очередь Департамент городского имущества подал встречный иск, в котором просил признать спорную квартиру выморочным имуществом, переходящим в порядке наследования по закону в собственность г. Москвы. При этом он сослался на отсутствие доказательств принятия такого наследства наследниками покойной.

Первая инстанция отказала в удовлетворении первоначального иска и удовлетворила встречные требования. Она посчитала, что Людмила Бырка не доказала факт совершения действий по фактическому принятию наследственного имущества. В частности, суд указал на то, что задолженность по оплате жилищно-коммунальных услуг спорной квартиры опровергает утверждения о должном содержании квартиры, а представленные квитанции отражают лишь нерегулярную оплату счетов за ЖКУ. Апелляция и кассация поддержали решение первой инстанции.

Рассмотрев кассационную жалобу Людмилы Бырки, Верховный Суд РФ напомнил, что под совершением наследником действий, свидетельствующих о фактическом принятии наследства, следует понимать совершение действий по управлению, распоряжению и пользованию таким имуществом, поддержанию его в надлежащем состоянии, в которых проявляется отношение наследника к наследству как к собственному имуществу. Такие действия должны быть совершены в течение шести месяцев со дня открытия наследства.

«В качестве таких действий, в частности, могут выступать: вселение наследника в принадлежавшее наследодателю жилое помещение или проживание в нем на день открытия наследства (в том числе без регистрации наследника по месту жительства или по месту пребывания). В целях подтверждения фактического принятия наследства наследником могут быть представлены, в частности, справка о проживании совместно с наследодателем, квитанция об уплате налога, о внесении платы за жилое помещение и коммунальные услуги, сберегательная книжка на имя наследодателя, паспорт транспортного средства, принадлежавшего наследодателю, договор подряда на проведение ремонтных работ и т.п. документы», – отмечено в определении.

Как пояснила Судебная коллегия по гражданским делам ВС, отказывая в первоначальном иске, первая инстанция указала, что Людмила Бырка была зарегистрирована в спорной квартире временно до 19 февраля 1999 г., а не постоянно. Однако суд не учел, что проживание наследника в принадлежавшем наследодателю жилье на день открытия наследства свидетельствует о фактическом принятии наследства независимо от наличия или отсутствия регистрации наследника по месту жительства или по месту пребывания в указанной недвижимости, при этом суд не указал мотивов, по которым он отверг представленную истцом справку о проживании совместно с наследодателем.

Верховный Суд добавил, что также заслуживает внимания довод кассационной жалобы о том, что положения ст. 546 «Принятие наследства» Гражданского кодекса РСФСР (действовавшего на момент возникновения спорных отношений. – Прим. ред.) и иных норм материального права не предусматривают отсутствие задолженности по оплате ЖКУ в качестве обязательного условия принятия наследства, в связи с чем ссылка судов на данное обстоятельство в обоснование отказа в удовлетворении иска Людмилы Бырки не соответствует закону. При этом такие обстоятельства какой-либо оценки не получили. В связи с этим ВС отменил судебные акты нижестоящих инстанций и вернул дело на новое рассмотрение.

По мнению ведущего юриста АБ «РИ – Консалтинг» Елизаветы Мухиной, Верховный Суд указал на необходимость ухода от формализма при рассмотрении наследственных споров, что на практике означает исследование ситуации в целом и в отдельных частях, а не только рассмотрение дел в строгом соответствии с законом. Он добавила, что ВС перечислил критерии для оценки фактического принятия наследства, для доказательства которого наследнику необходимо подтвердить, что он относился к наследуемому имуществу, как относился бы к своему собственному.

Адвокат АБ г. Москвы «Инфралекс» Ирина Зимина отметила, что Верховный Суд последовательно продемонстрировал единый подход, отраженный в п. 36 Постановления Пленума ВС РФ от 29 мая 2012 г. № 9 «О судебной практике по делам о наследовании» по вопросу фактического принятия наследства. «ВС акцентирует внимание судов на доказательствах, которые могут подтверждать фактическое принятие наследства наследником (справка о проживании совместно с наследодателем, квитанции о внесении платы за жилое помещение и др.). Кроме того, Верховный Суд отмечает, что проживание наследника в принадлежащем наследодателю жилом помещении на день открытия наследства свидетельствует о его фактическом принятии, при этом наличие либо отсутствие постоянной регистрации наследника в указанном жилом помещении не должно приниматься во внимание судами», – отметила она.

«Полагаю, что данное определение будет воспринято судами нижестоящих инстанций как руководство к действию в процессе разрешения дел об установлении факта принятия наследства», – заключила Ирина Зимина.

Адвокат АП г. Москвы Ирина Язева отметила: несмотря на то, что по данному вопросу имеется достаточное количество разъяснений ВС, суды до сих пор допускают ошибки в толковании п. 2 ст. 1153 ГК РФ, в связи с чем наследникам приходится тратить много сил на борьбу за свое имущество.

Адвокат подчеркнула, что факт лишь временной регистрации по одному адресу с умершим на день его смерти не опровергает сам по себе фактическое проживание по указанному адресу. ВС РФ неоднократно указывал, что факт совместного проживания может быть подтвержден не только регистрацией по месту жительства или месту пребывания, но и иными документами из уполномоченных органов в тех случаях, когда человек фактически проживал по адресу наследодателя, но, например, официально был зарегистрирован в другом месте, пояснила Ирина Язева.

Председатель МКА «Князев и партнеры» Андрей Князев напомнил, что выморочным считается имущество, если отсутствуют наследники либо никто из наследников не имеет права наследовать или все отстранены, либо никто из наследников не принял наследства, либо все отказались от него и при этом никто из них не указал, что отказывается в пользу другого наследника. «Моя позиция такова, что выморочное имущество – это, так скажем, “крайняя мера”, и если все-таки имеются законные наследники, то суд должен предоставить им возможность принять наследство, цепляться за мотивацию наследника принять его. Я соглашаюсь с позицией ВС о том, что судами нарушены нормы права», – поделился Андрей Князев.

Заместитель председателя КА «Матвеенко и партнеры», адвокат Владислав Калинин, исходя из личной практики ведения подобных гражданских дел, отметил, что в вопросе наследования необходимо повышать правовые знания граждан. «Актуальность данной проблемы крайне высока, в силу того что наши граждане, зачастую не обладая правовыми знаниями, пропускают сроки вступления в наследство, будучи уверенными в необходимости истечения 6-месячного срока вступления в наследство или оставляя вопрос вступления и оформления на “потом”. Но самое грустное, что граждане, как правило, обращаются за правовой помощью к юристам очень поздно, что в итоге приводит к судебной стадии решения вопроса, судебным расходам граждан», – выразил сожаление адвокат.

Фактическое принятие наследства — в Санкт-Петербурге СПб

Законодатель выделяет два способа вступления в права наследования (наследственное право регламентировано частью III ГК РФ):

.Подача заявления нотариусу по месту открытия наследства. Либо в порядке наследования по закону, либо в порядке наследования по завещанию.
Фактическое принятие наследства, которое может выражаться в:
- Фактическом владении и управлении имуществом (например, наследник проживает в квартире являющейся наследственной массой)
- Принятие мер по сохранности имущества и ограничение имущества от посягательств со стороны третьих лиц (например, установка замка, сигнализации на объект; обращение в уполномоченный орган с заявлении об обеспечении сохранности имущества или подача заявления на незаконное владение чужой вещью)
- Осуществляет затраты на содержания имущества и поддержания его состояния
- Производит оплаты долгов наследодателя, либо получил денежные суммы принадлежащие наследодателю (например, квитанции об уплате налогов, о погашении кредитных обязательств наследодателя)

Действия, которые являются фактическим принятием наследства, могли быть совершенны как самим наследником, так и другими лицами по его поручению. Указанные действия должны быть совершенны в течение 6-и месяцев. В законодательстве Российской Федерации отсутствует срок в течение которого, наследник должен обратится к нотариусу с заявлением о выдачи ему свидетельства о праве на наследование в связи с фактическим принятием в наследства.

Судебная коллегия по Гражданским делам Верховного суда РФ пришла к выводу о том, что фактическое вступление в наследствао относительно одной вещи признается вступлением в наследство на все наследуемое имущество.

Фактическое принятие наследства оценивается нотариусом самостоятельно в пределах срока для вступления в наследство. Если срок пропущен, то лицо, фактически принявшее наследство вынужденно будет сначала, обратиться в суд с иском о восстановлении срока для фактического принятия наследства, получить положительное решение суда, а затем уже обратиться к нотариусу.

Если же Вы обратились в установленный срок с заявлением о фактическом принятии наследства, а нотариус, располагая предоставленной Вами информацией, не может сделать вывод о фактическом вступлении в права наследования, то Вы вынуждены будете в судебном порядке устанавливать юридический факт фактического вступления в наследство. А затем с решением суда обращаться к нотариусу и получать свидетельство о наследовании.

По всем вопросам, связанным с наследством лучше изначально получить консультацию по порядку Ваших действий у юриста, а затем поэтапно воплощать их в жизнь. Неправильные действия могут Вам дорого стоить!

Время работы

С понедельника по пятницу офис работает без обеда, в субботу и воскресенье — только по предварительному согласованию. Звонки принимаются круглосуточно, в режиме 24/7. Мы будем рады видеть вас

Понедельник

10:00 — 19:00

Вторник

10:00 — 19:00

Среда

10:00 — 19:00

Четверг

10:00 — 19:00

Пятница

10:00 — 19:00

Суббота

10:00 — 19:00

Воскресенье

10:00 — 19:00

Возможно ли оформить фактическое вступление в наследство у нотариуса, если наследственное дело не открывалось

Г. С. Акимова
автор ответа, консультант Аскон по юридическим вопросам

Вопрос

Возможно ли оформить фактическое вступление в наследство у нотариуса по истечении 6 месяцев, если наследственное дело не открывалось, на родственника, который был зарегистрирован и проживал в одной квартире с умершим наследодателем?

Ответ

Да, при фактическом принятии наследства, возможно оформить свидетельство о праве на наследство у нотариуса по истечении 6 месяцев со дня открытия наследства при предъявлении документов, подтверждающих фактическое принятие наследства.

Однако в случае недостаточности документов для подтверждения фактического принятия наследства нотариус может отказать в выдаче свидетельства о наследстве. В этом случае необходим будет судебный порядок.

Обоснование

Ст. 1154 ГК РФ устанавливает срок принятия наследства – 6 месяцев со дня открытия наследства. При этом согласно ст. 1153 ГК РФ наследство может быть принято одним из двух способов: путем подачи заявления нотариусу и путем фактического принятия наследства.

Принятие наследства осуществляется подачей наследником нотариусу по месту открытия наследства соответствующего заявления либо путем фактического принятия наследства. Наследник вправе подать нотариусу заявление о принятии наследства и в случае фактического принятия им наследства (п.5.15 р. 5, «Методических рекомендаций по оформлению наследственных прав», утв. решением Правления ФНП от 25.03.2019, протокол N 03/19).

Информацию о фактическом принятии наследства нотариус устанавливает на основании документов, подтверждающих совершение наследником действий, свидетельствующих о принятии наследства, например документов, выданных органами регистрационного учета граждан о регистрации по месту жительства или месту пребывания, органами местного самоуправления или управляющей организацией, и иных документов, подтверждающих совместное проживание наследника с наследодателем на момент открытия наследства, если такой наследник не сообщает в заявлении о несовершении им действий по фактическому принятию наследства (п.52 Приказа Минюста России от 30.08.2017 N 156 (ред. от 31.03.2020) «Об утверждении Регламента совершения нотариусами нотариальных действий, устанавливающего объем информации, необходимой нотариусу для совершения нотариальных действий, и способ ее фиксирования» (вместе с «Регламентом совершения нотариусами нотариальных действий, устанавливающий объем информации, необходимой нотариусу для совершения нотариальных действий, и способ ее фиксирования», утв. решением Правления ФНП от 28.08.2017 N 10/17, приказом Минюста России от 30.08.2017 N 156)).

Более подробные разъяснения о действиях, свидетельствующих о фактическом принятии наследства, даны в п. 36 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2012 N 9 (ред. от 23.04.2019) «О судебной практике по делам о наследовании». Под совершением наследником действий, свидетельствующих о фактическом принятии наследства, следует понимать совершение предусмотренных пунктом 2 статьи 1153 ГК РФ действий, а также иных действий по управлению, распоряжению и пользованию наследственным имуществом, поддержанию его в надлежащем состоянии, в которых проявляется отношение наследника к наследству как к собственному имуществу.

В качестве таких действий, в частности, могут выступать: вселение наследника в принадлежавшее наследодателю жилое помещение или проживание в нем на день открытия наследства (в том числе без регистрации наследника по месту жительства или по месту пребывания), обработка наследником земельного участка, подача в суд заявления о защите своих наследственных прав, обращение с требованием о проведении описи имущества наследодателя, осуществление оплаты коммунальных услуг, страховых платежей, возмещение за счет наследственного имущества расходов, предусмотренных статьей 1174 ГК РФ, иные действия по владению, пользованию и распоряжению наследственным имуществом. При этом такие действия могут быть совершены как самим наследником, так и по его поручению другими лицами. Указанные действия должны быть совершены в течение срока принятия наследства, установленного статьей 1154 ГК РФ.

Наличие совместного с наследодателем права общей собственности на имущество, доля в праве на которое входит в состав наследства, само по себе не свидетельствует о фактическом принятии наследства.

В целях подтверждения фактического принятия наследства (пункт 2 статьи 1153 ГК РФ) наследником могут быть представлены, в частности, справка о проживании совместно с наследодателем, квитанция об уплате налога, о внесении платы за жилое помещение и коммунальные услуги, сберегательная книжка на имя наследодателя, паспорт транспортного средства, принадлежавшего наследодателю, договор подряда на проведение ремонтных работ и т.п. документы.

Согласно п. 7.1. р. 7, «Методических рекомендаций по оформлению наследственных прав» (утв. решением Правления ФНП от 25.03.2019, протокол N 03/19) при поступлении в наследственное дело заявления о принятии наследства с пропуском установленного срока, при отсутствии информации, подтверждающей фактическое принятие наследства заявителем (п. 51 Регламента, п. 2 ст. 1153 ГК РФ) нотариус разъясняет заявителю судебный порядок восстановления пропущенного срока и признания заявителя наследником, принявшим наследство, а также возможность принять наследство по истечении установленного срока в порядке ст. 1155 ГК РФ.

установление факта и свидетельствующие действия

Статья на тему: Наследство

Зачастую состояние людей после смерти близких настолько тяжёлое, что они не думают о государственной регистрации своего права на наследство.

Могут возникнуть разные ситуации (например, болезнь наследника или кого-нибудь их его близких), в связи с которыми наследники не обращаются в нотариальную контору по месту открытия наследства с заявлением о его принятии в срок, установленный законом (полгода со дня смерти наследодателя).

Но если они при этом гражданин своими действиями подтверждает намерение вступить в права наследника, можно говорить о том, что наследство принято фактически. Так можно считать, если наследник продолжает жить в квартире, которая является частью наследственной массы, оплачивает коммунальные услуги, принимает меры по сохранности данной недвижимости.

Как фактически принять наследство?

Действия гражданина, которые свидетельствуют о фактическом принятии наследства, описаны в п. 2 ст. 1153 ГК РФ. Пока не доказано иное, наследство считается фактически принятым, если гражданин принимал меры по сохранности имущества, входящего в наследственную массу, вступил во владение имуществом наследодателя, оплатил его долги или получил от третьих лиц средства, причитающиеся наследодателю.

Если действия наследника являются свидетельством фактического принятия наследства, но нотариус отказывает в выдаче свидетельства о праве на наследство, дело решается в суде в рамках особого производства. В случаях, когда гражданин фактически владеет частью имущества наследодателя, это означает, что он принимает все наследство, не важно, где оно находится, и каков его состав. Ведь в этих действиях усматривается, что наследник не отказывается от наследства, а намерен его принять.

Обратите внимание

Фактическое принятие наследства зачастую осложняется нестандартными ситуациями. Они могут быть связаны как с подачей заявления нотариусу, так и с обращением в суд. Если, к тому же, имеет место спор за право владения имуществом между наследниками, консультация адвоката по наследственным делам просто необходима. Специалист поможет составить заявление в нотариальную контору и собрать доказательства, которые свидетельствуют о том, что граждане приняли наследство.

Как доказать фактическое принятие наследства?

Действия наследника по фактическому принятию наследства необходимо доказать. Доказательства могут предъявить свидетели, которые подтвердят фактическое вступление права наследника. Отметим, что действия по фактическому принятию наследства могут быть совершены как самим наследником, так и другими лицами по его поручению. Действия считаются фактическим принятием наследства, если они свидетельствуют о том, что наследник изъявил желание принять наследство.

Документальными доказательствами фактического принятия наследства могут служить справки из различных инстанций: квитанции о выплате кредитной задолженности, договоры с физическими и юридическими лицами о сдаче помещения в аренду, проведении ремонта либо установке сигнализации в квартире или доме. Ещё одним доказательством фактического принятия наследства может служить исковое заявление наследника к лицам, которые заняли имущество незаконно. Наследник может предоставить и другие документы, которые подтверждают фактическое принятие наследства. При этом предоставленные в качестве доказательной базы документы должны говорить о том, что действия по фактическому принятию наследства совершены в пределах срока, который отводится законом для принятия наследства (6 месяцев со дня смерти наследодателя). Если доказательства представлены, писать заявление о выдаче свидетельства о праве на наследство гражданин может тогда, когда посчитает нужным – срок обращения за свидетельством законом не ограничен.

В случаях, когда гражданин не может представить доказательства своего фактического вступления в права наследника, а срок принятия наследства уже истек, нотариус разъясняет право обращения в суд с заявлением об установлении факта принятия наследства. Пока идет судебное разбирательство, нотариус приостанавливает выдачу свидетельств о праве на наследство другим наследникам.

Хотите получить квалифицированную юридическую помощь по вашей ситуации? Запишитесь на консультацию к адвокату по наследству.

Другие статьи на тему: Наследство

ВС: отсутствие задолженности по оплате ЖКХ не является обязательным условием принятия наследства | Российское агентство правовой и судебной информации

Верховный суд РФ рассмотрел спор столичных властей и москвички, которая в 1997 году не вступила в наследство после смерти матери, но осталась жить в ее квартире. Истица пояснила, что не реализовала свои права в силу юридической безграмотности.

При этом заявительница 24 года несла бремя содержания недвижимости и предприняла меры по сохранности наследственного имущества. В связи с чем она просила установить факт принятия наследства и признать за ней права собственности на квартиру в порядке наследования по закону. А Департамент городского имущества Москвы подал встречный иск о признании имущества выморочным и переходящим в порядке наследования по закону в собственность города.

Бутырский суд Москвы удовлетворил встречные требования, и Мосгорсуд, и Второй кассационный суд общей юрисдикции это решение поддержали.

Суд первой инстанции пришел к выводу об отказе в удовлетворении исковых требований дочери, поскольку она не приняла наследство в установленный срок и в нарушение требований статьи 56 Гражданского процессуального кодекса не представила доказательств, свидетельствующих о совершении действий по фактическому принятию наследственного имущества.

Суд также указал, что задолженность по оплате жилищно-коммунальных услуг спорной квартиры опровергает утверждения истца о должном содержании занимаемой квартиры, представленные суду квитанции отражают лишь нерегулярную оплату «коммуналки».

Однако Судебная коллегия по гражданским делам Верховного суда сочла, что постановления приняты с нарушением норм материального и процессуального права и согласиться с ними нельзя.

Позиция ВС

В соответствии с положениями статьи 546 Гражданского кодекса РСФСР, действовавшей на момент открытия наследства, для приобретения наследства наследник должен его принять. При этом признается, что наследник принял наследство, когда он фактически вступил во владение наследственным имуществом.

«По смыслу приведенной правовой нормы под совершением наследником действий, свидетельствующих о фактическом принятии наследства, следует понимать совершение действий по управлению, распоряжению и пользованию наследственным имуществом, поддержанию его в надлежащем состоянии, в которых проявляется отношение наследника к наследству как к собственному имуществу.

Высшая инстанция уточняет, что в целях подтверждения фактического принятия наследства наследником могут быть представлены, в частности, справка о проживании совместно с наследодателем, квитанция об уплате налога, о внесении платы за жилое помещение и коммунальные услуги, сберегательная книжка на имя наследодателя, паспорт транспортного средства, принадлежавшего наследодателю, договор подряда на проведение ремонтных работ и т.п. документы.

ВС напоминает, что аналогичные правовые позиции изложены в пункте 36 постановления Пленума от 29 мая 2012 года №9.

Отказывая в удовлетворении первоначальных исковых требований, суд исходил из того, что заявитель была зарегистрирована в спорной квартире временно до 19 февраля 1999 года, а не постоянно.

Однако, в нарушении приведенной выше правовой нормы, суд не учел, что проживание наследника в принадлежавшем наследодателю жилом помещении на день открытия наследства свидетельствует о фактическом принятии наследства независимо от наличия или отсутствия регистрации наследника по месту жительства или по месту пребывания в указанном помещении. К тому же в нарушении пункта 2 части 4 статьи 198 ГПК суды не указали мотивов, по которым они отвергли представленную истцом справку о проживании совместно с наследодателем.

«Заслуживает внимания довод кассационной жалобы о том, что положения статьи 546 Гражданского кодекса РСФСР и иных норм материального права не предусматривают отсутствия задолженности по оплате жилищно-коммунальных услуг в качестве обязательного условия принятия наследства, в связи с чем ссылка судов на данное обстоятельство в обоснование отказа в удовлетворении исковых требований (истицы) не соответствует закону», — отмечает ВС.

Однако эти обстоятельства какой-либо оценки суда не получили.

Вместе с тем согласно части 1 статьи 195 ГПК решение суда должно быть законным и обоснованным, а в постановлении Пленума от 19 декабря 2003 года №23 разъяснено, что оно является таковым, когда содержит исчерпывающие выводы суда, вытекающие из установленных фактов.

Судебная коллегия по гражданским делам находит допущенные нарушения норм материального и процессуального права существенными, в связи с чем отменила состоявшиеся по делу судебные акты и направила материалы на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

Алиса Фокс

Фактическое принятие наследства

Наследники, фактически принявшие наследство, считают себя собственниками и не торопятся оформить права на наследство. Анализ правоприменительной и судебной практики позволяет выявить и учесть риски, возникающие при такой ситуации.

РИСК СПОРА ПО НАСЛЕДСТВУ

Пунктом 2 ст. 1153 ГК РФ предусмотрено, что принятие наследства может быть осуществлено путем совершения определенных действий, свидетельствующих о фактическом принятии наследства (неформальное принятие наследства), либо путем подачи заявления о принятии наследства либо заявления наследника о выдаче свидетельства о праве на наследство (формальное принятие наследства).

Поскольку участники отношений — родственники, часто условия продажи определяются по устной договоренности, без оформления наследственных прав решаются вопросы принадлежности имущества наследодателя, владения и пользования данным имуществом и т.д. Это удерживает претендентов на наследство от своевременного обращения к нотариусу или иному уполномоченному должностному лицу. Потенциальный наследник полагает, что фактически принял наследство и считается собственником наследственного имущества со дня открытия наследства вне зависимости от факта государственной регистрации прав на наследственное имущество. Он ошибочно считает, что обращение к нотариусу или иному уполномоченному лицу является формальностью.

В результате у лица, в компетенцию которого входит ведение наследственного дела, отсутствуют сведения о круге наследников и перечне имущества наследодателя.

Розыск потенциальных наследников в обязанности таких лиц не входит. В частности, закон не обязывает истребовать справку с места жительства наследодателя или иным образом проводить розыск наследников. Действующее законодательство не возлагает и на наследника, принимающего наследство путем подачи заявления нотариусу, указывать наличие иных наследников и их места проживания (Определение Санкт-Петербургского городского суда от 05.09.2013 N 33-12855/13, Апелляционное определение Белгородского областного суда от 25.06.2013 по делу N 33-2144). В итоге одни из потенциальных наследников считают себя фактически вступившими в наследство и не обращаются к нотариусу, например по причине экономии денежных средств. А другие оформляют свои права и умалчивают о наличии сведений о месте жительства других потенциальных наследников.

Эта ситуация порождает риск возникновения судебного спора, поскольку допускается возможность обогащения за счет другого лица, путем оспаривания факта принятия наследства, возражений о пропуске срока принятия наследства, а также путем подачи заявления об истечении исковой давности.

ПРОЦЕССУАЛЬНЫЕ РИСКИ

Принятие наследства требует инициативного поведения наследника, которое выражается не только в самих фактических действиях по принятию наследства, но и в получении и сохранении доказательств, с максимальной достоверностью подтверждающих действия наследников, в которых проявляется отношение наследника к наследству как к собственному имуществу. Воля наследника, направленная на принятие наследства, порождает правовые последствия только в случае, когда она может быть воспринята третьими лицами.

Согласно ч. 2 ст. 1153 ГК РФ признается, пока не доказано иное, что наследник принял наследство, если он совершил действия, свидетельствующие о фактическом принятии наследства. Исходя из указанной нормы, на наследника законом возлагается обязанность по доказыванию совершения им действий, свидетельствующих о фактическом принятии наследства. Это налагает на наследников риски наступления негативных последствий при невыполнении процессуальных обязанностей и неиспользовании процессуальных прав <1>.

———————————

<1> Решетникова И.В. Теория процессуального риска // Закон. 2012. N 6.

Законом не предусмотрено, что указанные действия подлежат подтверждению определенными средствами доказывания (ст. 60 ГПК РФ). Для подтверждения соответствующих фактов допустимо использование любых видов доказательств, указанных в ч. 1 ст. 55 ГПК РФ, в том числе свидетельских показаний.

Сложность состоит в том, что со временем многие факты, подтверждающие принятие наследства, могут быть поставлены под сомнение, а доказательства могут быть утрачены или забыты. Нередко претенденты на наследство не могут доказать факт принятия наследства, несмотря на имеющиеся доказательства.

Так, суд, давая оценку представленным квитанциям об оплате коммунальных услуг, а также показаниям свидетеля, сделал вывод, что оплата квартиры являлась эпизодической и не подтверждает совершение действий, свидетельствующих о фактическом принятии наследства (Определение Московского городского суда от 27.04.2012 N 4г/6-2723).

Регистрация наследника в жилом помещении, принадлежавшем наследодателю, не является доказательством, безусловно свидетельствующим о принятии наследства. Например, из обстоятельств гражданского дела следует, что наследник на момент смерти наследодателя проживал в другом жилом помещении, а не в спорной квартире, оплату коммунальных услуг спорной квартиры не производил, после смерти отца наследство не оформлял (Информационный бюллетень судебной практики по гражданским делам Архангельского областного суда за первый квартал 2014 года).

Кроме того, наследник не только должен располагать доказательствами принадлежности наследодателю вещей и предметов, которыми он стал пользоваться, но и подтвердить то, что вещи и документы получены им не при жизни наследодателя, а после открытия наследства в целях принятия наследства.

ДЕЙСТВИЯ ДЛЯ ПРИНЯТИЯ НАСЛЕДСТВА

Получение личных вещей наследодателя с разрешения наследника другими лицами и получение их самим наследником не всегда убеждают суд в принятии наследства. Часто истцы-наследники в своих объяснениях указывают, что взяли вещи на память. Но такие объяснения могут охарактеризовать совершенные действия как получение вещей наследником не в целях принятия наследства, а с иной целью (исполнение нравственного долга), что приводит к отказу в исковых требованиях.

Именно этим продиктована позиция судов относительно получения наследником малоценных вещей. Суды считают, что такие действия имеют иную, чем предусмотрено в понятии принятия наследства, цель (Апелляционные определения Архангельского областного суда от 05.05.2014 по гражданскому делу N 33-1809/2013, Самарского областного суда от 30.07.2013 по делу N 33-6922/2013, Московского областного суда от 03.06.2013 по делу N 33-12028/2013, Липецкого областного суда от 18.04.2012 по делу N 33-840-2012).

Подобный подход требует уточнения, поскольку получение вещей на память не исключает сам по себе факт принятия наследства. Если наследник берет себе вещи наследодателя, но не желает принять наследство, его действия могут быть квалифицированы как кража. Кроме того, законное обращение наследником вещей наследодателя в свою собственность вне процедуры принятия наследства закон не предусматривает и оговорок о том, какое это должно быть имущество, не содержит (Определение ВС РФ от 20.10.2003 N 22-В03-5). От наследника требуется особая внимательность при даче объяснений в суде.

ЕСЛИ НИЧЬИ ПРАВА НЕ ОФОРМЛЕНЫ

По искам о признании права собственности в связи с фактическим принятием наследства, если право собственности на спорную квартиру ни за кем не зарегистрировано и ничьи наследственные права оформлены не были, наследник имеет возможность заявить требование об установлении факта принятия наследства и признания права собственности бессрочно. Если обстоятельства дела свидетельствуют о фактическом принятии наследства, то вопрос о пропуске срока исковой давности не может влиять на признание факта принятия наследства и на удовлетворение требований о признании права собственности на имущество (Определения Московского областного суда от 26.04.2006 по делу N 33-4919, Тверского областного суда от 18.09.2012 по делу N 33-3153, Санкт-Петербургского городского суда от 28.12.2010 N 33-17688/2010; Апелляционное определение Астраханского областного суда от 12.09.2012 по делу N 33-2596/2012,).

ОФОРМЛЕНИЕ ПРАВ ЗА ДРУГИМ ЛИЦОМ

Споры, связанные с признанием права собственности на наследственное имущество, в том числе на основании факта принятия наследства одним из способов, установленных ст. 1153 ГК РФ, при наличии другого наследника, принявшего наследство и получившего свидетельство о праве собственности на наследственное имущество, а также зарегистрировавшего свое право на недвижимое наследственное имущество в установленном законом порядке, не отнесены законом (ст. 208 ГК РФ) к спорам, на которые не распространяется исковая давность (Обобщение судебной практики по вопросам, связанным с применением норм закона, регулирующих исковую давность; подготовлено Нижегородским областным судом).

Нельзя признать правильным подход судов, которые мотивируют свои решения тем, что право на обращение в суд с иском о признании недействительным свидетельства о праве на наследство ограничивается сроком исковой давности в три года с даты выдачи оспариваемого свидетельства в соответствии с п. 1 ст. 181 ГК РФ, определяющим срок исковой давности по требованию о применении последствий недействительности ничтожной сделки в три года со дня, когда началось исполнение этой сделки (Определение Пермского краевого суда от 30.09.2013 по делу N 33-9338). В соответствии со ст. 153 ГК РФ сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.

Свидетельство о праве на наследство сделкой не является, его наличие или отсутствие само по себе не влияет на возникновение права собственности или иных прав на наследство, а также на возникающие в связи с принятием наследства обязанности. Свидетельства о праве на наследство — это ненормативные правовые акты, совершенные от имени РФ, носят правоподтверждающий характер, поэтому требования о признании их недействительными также регулируются ст. 196 ГК РФ. Соответственно нормы ст. 181 ГК РФ, устанавливающие сроки исковой давности по недействительным сделкам, исчисляемой с момента исполнения, в данном случае не применимы. Поэтому срок исковой давности считается с момента, когда наследник узнал или должен быть узнать о нарушении своих прав. Наследник несет риски своей неосведомленности, поскольку должен своевременно принимать меры по их защите.

Момент, с которого начинается срок исковой давности, зависит от конкретных обстоятельств дела.

По одному из дел суд посчитал, что наследник, вселившись в квартиру в момент открытия наследства, должен был знать о нарушении права и получении другим наследником первой очереди свидетельства о праве собственности на спорную квартиру. В квитанциях на оплату жилого помещения, которые, как утверждает истица, оплачивала она, плательщиком указан ответчик. Истица, проживая в спорной квартире, должна была знать о нарушении своего права (получив сведения у нотариуса или в ЖСК), проявляя интерес к спорному имуществу, считая себя собственницей доли принадлежавшей отцу квартиры. Как полагает судебная коллегия, она имела возможность за 18 лет оформить свои права на жилое помещение в установленном законом порядке до смерти брата, чего сделано не было (Определение Санкт-Петербургского городского суда от 19.11.2013 N 33-18049/2013).

Аналогично и сама по себе запись в ЕГРП о праве или об обременении недвижимого имущества также не означает, что со дня ее внесения в ЕГРП лицо знало или должно было знать о нарушении права (п. 57 Постановления Пленума ВС РФ N 10, Пленума ВАС РФ N 22 от 29.04.2010 «О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при разрешении споров, связанных с защитой права собственности и других вещных прав»). Однако сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним, носят открытый характер, в связи с чем являются общедоступными и могут быть предоставлены по запросу заинтересованного лица. При таких обстоятельствах наследник препятствий для получения информации не имеет. Как правило, затруднительно представить доказательства того, что другим лицом предпринимались какие-либо действия на сокрытие факта регистрации права собственности. При наличии показаний свидетелей, подтверждающих осведомленность наследника об оформлении прав наследства другим лицом, срок будет исчисляться с момента выдачи свидетельства о праве на наследство либо государственной регистрации права на спорное недвижимое имущество.

Фактическое принятие наследства несет в себе и риск того, что и наследники лица, фактически принявшего наследство, могут пропустить срок исковой давности.

В случае перехода к новому лицу уже нарушенного права исковая давность начинает течение в день, когда о нарушении права узнал или должен был узнать прежний обладатель требования, поскольку правопреемство не влечет изменения срока исковой давности и порядка его исчисления (Постановление президиума Московского областного суда от 17.07.2013 N 265 по делу N 44г-143/13).

НЕФОРМАЛЬНОСТЬ ВЫХОДИТ БОКОМ

Неформальный способ принятия наследства не оправдывает своего названия, так как требует доказательств, которые не только формально должны подтверждать принятие наследства, но и убедить в этом суд при возникновении спора.

Фактическое принятие наследства (неформальное принятие) не исключает оформления прав за другими наследниками, оно связано с рисками возникновения спора с заинтересованными лицами и процессуальными рисками, а также возможностью пропуска исковой давности.

Нельзя признать юридически оправданным обращение к неформальному способу принятия наследства при наличии возможности формального вступления в наследство. Только формальное принятие однозначно подтверждает направленность волеизъявления лица на принятие наследства <2>.

———————————

<2> Наследственное право / М.С. Абраменков, П.В. Чугунов. М., 2013.

Читайте ещё по этой теме:

Автор: С. Баянов

Порядок принятия наследства

При наследовании имущество умершего (наследство, наследственное имущество) переходит к другим лицам (наследникам) в порядке универсального правопреемства, то есть в неизменном виде как единое целое и в один и тот же момент, если из правил действующего гражданского законодательства не следует иное.

Наследование осуществляется по завещанию и, в случае отсутствия последнего, по закону.

В состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности, за исключением прав и обязанностей, неразрывно связанных с личностью наследодателя, в частности право на алименты, право на возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина, а также права и обязанности, переход которых в порядке наследования не допускается настоящим Кодексом или другими законами. Также не входят в состав наследства личные неимущественные права и другие нематериальные блага.

Наследство открывается со смертью гражданина. Объявление судом гражданина умершим влечет за собой те же правовые последствия, что и смерть гражданина.

Для приобретения наследства наследник должен его принять. Принятие наследником части наследства означает принятие всего причитающегося ему наследства, в чем бы оно ни заключалось и где бы оно ни находилось.

Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

Принятие наследства осуществляется подачей по месту открытия наследства нотариусу или уполномоченному в соответствии с законом выдавать свидетельства о праве на наследство должностному лицу заявления наследника о принятии наследства либо заявления наследника о выдаче свидетельства о праве на наследство.

Признается, пока не доказано иное, что наследник принял наследство, если он совершил действия, свидетельствующие о фактическом принятии наследства, в частности если наследник:

вступил во владение или в управление наследственным имуществом;
принял меры по сохранению наследственного имущества, защите его от посягательств или притязаний третьих лиц;
произвел за свой счет расходы на содержание наследственного имущества;
оплатил за свой счет долги наследодателя или получил от третьих лиц причитавшиеся наследодателю денежные средства.

Наследство может быть принято в течение шести месяцев со дня его открытия.

В случае открытия наследства в день предполагаемой гибели гражданина наследство может быть принято в течение шести месяцев со дня вступления в законную силу решения суда об объявлении его умершим.

По заявлению наследника, пропустившего срок, установленный для принятия наследства, суд может восстановить этот срок и признать наследника принявшим наследство, если наследник не знал и не должен был знать об открытии наследства или пропустил этот срок по другим уважительным причинам и при условии, что наследник, пропустивший срок, установленный для принятия наследства, обратился в суд в течение шести месяцев после того, как причины пропуска этого срока отпали.

При признании наследника принявшим наследство суд определяет доли всех наследников в наследственном имуществе и при необходимости определяет меры по защите прав нового наследника на получение причитающейся ему доли наследства.

Помощник Богдановичского городского прокурора юрист 1 класса И.Г.Насыков

DC Налоги на недвижимость, наследство и фидуциарные налоговые декларации

Ниже перечислены часто задаваемые вопросы о налогах на наследство, фидуциарных налогах и налогах на наследство. За дополнительной информацией обращайтесь по телефону (202) 478-9146.

Все темы часто задаваемых вопросов

Налоги на имущество округа Колумбия

Что такое налог на наследство?
Налог на наследство — это налог, взимаемый при передаче «налогооблагаемого имущества» умершего лица.

Когда нужно подавать?
Налоговая декларация о наследстве округа Колумбия (форма D-76 или форма D-76 EZ) должна быть подана, если валовая налоговая декларация составляет:

675 000 долларов или более для лиц, умерших 1 января 2001 г. или позднее, даже если не требуется подавать федеральную налоговую декларацию (форма IRS 706 для умерших в 2002 г. и позже).
Для умершего, смерть которого наступает 1 января 2003 г. или после этой даты, единый зачет составляет 345 800 долларов США, и налоговая декларация не требуется, если общая сумма имущества умершего не превышает 1 000 000 долларов.

Кто должен подавать?
Налоговая декларация округа Колумбия должна быть подана личным представителем, ответственным за управление имуществом.

Куда следует отправлять возврат?
Отправляйте возвраты и платежи по почте в Налоговое и налоговое управление, Аудиторский отдел, Подразделение налога на наследство, P.О. Box 556, Вашингтон, округ Колумбия, 20044-0556. Сделайте чек или денежный перевод на имя казначея округа Колумбия.

Какие документы требуются для формы D-76?
Как правило, к форме D-76 прилагаются следующие документы:

Копия формы FR-77, если применимо;
Копия «Административных писем»;
Копия доверенности, если применимо;
Копия завещания;
Полная копия федеральной формы 706, включая таблицы от A до O и все приложения;
Копия заверенной оценки имущества; и
Копия свидетельства о смерти.

К кому мне обратиться за дополнительной информацией?
Аквилина Перри, старший налоговый аудитор, (202) 478-9146 или по электронной почте [адрес электронной почты защищен].

Продление времени для подачи налоговой декларации о наследстве округа Колумбия (форма FR-77)

Продление времени для подачи информации:
Как правило, налоговая декларация на имущество округа Колумбия должна быть подана, а налог уплачен в течение 10 месяцев после смерти умершего. Однако продление срока подачи документов на 6 месяцев может быть запрошено путем подачи заявления о продлении срока подачи налоговой декларации о наследстве округа Колумбия (форма FR-77).Налоговое и налоговое управление не принимает федеральную форму 4768.

Когда следует подавать заявки на расширение?
Запрос на продление срока подачи документов должен быть подан в двух экземплярах не позднее первоначального срока подачи формы D-76.

Какая процентная ставка?
Проценты начисляются по ставке 10 процентов в год, начисляются ежедневно (без учета продления).

Какие штрафы?
Штраф в размере 5 процентов в месяц или любой части месяца до максимум 25 процентов налога будет наложен в случае несвоевременной подачи декларации и / или в случае несвоевременной уплаты налога.Этот штраф применяется без учета продления времени на подачу декларации.

Куда следует подавать запросы?
Отправьте заполненную форму FR-77 с уплатой любого налога по почте в Налоговое и налоговое управление, Отдел аудита, Подразделение налога на наследство, PO Box 556, Вашингтон, округ Колумбия 20044. Обязательно подпишите и поставьте дату на FR-77 .

Выплата должна быть произведена на имя казначея округа Колумбия и включать номер социального страхования умершего и пометку «FR-77».

Фидуциарные налоговые декларации

Что такое фидуциар?
Доверительный управляющий — это физическое или юридическое лицо, которое имеет право действовать от имени другого и несет ответственность за управление активами и доходами от наследственного имущества или траста.Доверительным управляющим может быть доверительный управляющий, управляющий недвижимостью, бизнес-консультант, поверенный, опекун, агент по недвижимости, банкир, биржевой маклер или титульная компания.

Кто должен подавать фидуциарный отчет (форма D-41)?
Подайте заявление D-41, если вы являетесь доверенным лицом имущественного или доверительного фонда округа Колумбия и:

Валовой доход от недвижимости составляет 1675 долларов или более за налоговый год; или
Валовой доход траста составляет 100 долларов или более за налоговый год.
Не подавайте D-41, если судья назначил вас для получения траста или имущества и представляете только часть собственности физического лица.

Какие еще налоговые формы округа Колумбия могут понадобиться доверенному лицу?
НАЛОГ НА ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРИБЫЛЬ (D-40 или D-40EZ): Доверительный управляющий, отвечающий за доход резидента DC, например несовершеннолетнего (или другого лица, неспособного управлять своими собственными активами), должен подать заявление на физическое лицо. декларация о доходах для этого лица в дополнение к форме D-41.

D-40 Для умершего лица: Доверенное лицо должно подать D-40 за последний налоговый год умершего лица.

Налоговая декларация по франшизе некорпоративного бизнеса D-30: Налоговая декларация D-30 должна быть подана трастом, находящимся за пределами Вашингтона, который имеет валовой доход более 12000 долларов от аренды постоянного тока и / или от другой налогооблагаемой торговой или деловой собственности постоянного тока.

Если бизнес прекращен, владельцы (если они находятся за пределами округа Колумбия) сообщают о прибылях и убытках в юрисдикцию своего местонахождения. Чтобы сообщить о возмещении амортизации, необходимо заполнить форму D-30.

Налог на наследство

Что такое налог на наследство?
Налог на наследство округа Колумбия, взимаемый в соответствии с главой 19 раздела 47 Кодекса округа Колумбия, основан на праве на получение активов в результате смерти умершего.Налоговая декларация на наследство требуется для имущества потомков, чья смерть наступила до 1 апреля 1987 года.

Кто и когда должен подавать?
Каждый бенефициар активов с налогооблагаемым положением в округе Колумбия и стоимостью, превышающей 1000 долларов США, должен подать налоговую декларацию на наследство (форма FR-19), показывающую, что принадлежит наследнику, и график распределения налоговой декларации по наследству (форма FR-19A) показывая, кому такие чистые активы подлежат распределению в течение 15 месяцев после смерти.

Может ли наследие травмы передаваться из поколения в поколение?

«То, где мы находимся с эпигенетикой сегодня, похоже, как это было, когда мы впервые начали проводить исследования посттравматического стрессового расстройства», — говорит она.«Это был неоднозначный диагноз. Не все верили, что травма может иметь долгосрочные последствия ».

Спустя почти 30 лет посттравматическое стрессовое расстройство является признанным с медицинской точки зрения состоянием, которое объясняет, почему наследие травмы может охватывать десятилетия жизни человека.

Но если будет доказано, что травма передается из поколения в поколение у людей так же, как и у мышей, мы не должны ощущать неизбежности этой наследственности, — говорит Диас.

Используя свои эксперименты с вишневым цветом на мышах, он проверил, что произойдет, если самцы, опасавшиеся запаха, позже потеряют чувствительность к запаху.Мышей неоднократно подвергали воздействию запаха, не нанося ударов ногами.

«Мышь не забыла, но формируется новая ассоциация, теперь этот запах больше не связан с ударом ног», — говорит Диас.

Когда он посмотрел на их сперму, они потеряли характерную «пугающую» эпигенетическую подпись после процесса десенсибилизации. Щенки этих мышей также перестали проявлять повышенную чувствительность к запаху. Итак, если мышь «разучится» ассоциации запаха и боли, то следующее поколение может избежать последствий.

Это также предполагает, что, если люди наследуют травму аналогичным образом, влияние на нашу ДНК может быть отменено с помощью таких методов, как когнитивно-поведенческая терапия.

«Система обладает гибкостью, — говорит Диас. «Жребий не брошен. По большей части, мы не запутались как человеческая раса, даже несмотря на то, что наша среда изобилует травмами ».

По крайней мере, в некоторых случаях, говорит Диас, исцеление последствий травмы в нашей жизни может положить конец ее эхом, эхом отозвавшейся из поколения в поколение.

—

Рисунки в этой статье были созданы Хавьером Хиршфельдом для BBC.

Присоединяйтесь к

0+ будущих поклонников, поставив нам лайк на

Facebook или подписавшись на нас в Twitter или Instagram .

Если вам понравилась эта история, подпишитесь на еженедельную рассылку новостей bbc.com под названием «Если вы прочитаете только 6 статей на этой неделе».Тщательно подобранная подборка историй из BBC Future, Culture, Capital и Travel, которые доставляются на ваш почтовый ящик каждую пятницу.

Неравенство по наследованию и благосостоянию: данные регистров населения

https://doi.org/10.1016/j.jpubeco.2018.06.012 Получение прав и контента

Основные моменты

•: Мы используем данные регистров населения по наследству и богатство в Швеции, чтобы оценить причинное влияние наследства на неравенство благосостояния.
•: Мы обнаружили, что наследование снижает неравенство в благосостоянии, измеряемое коэффициентом Джини или верхней долей богатства, но увеличивает абсолютную дисперсию богатства.
•: Поведенческие корректировки, похоже, смягчают уравнивающий эффект наследства, возможно, за счет более высокого потребления среди более бедных наследников.
•: Налог на наследство противодействует уравнительному эффекту наследования, но перераспределение доходов от налога на наследство может изменить этот результат и уравнять налог на наследство.

Реферат

В данном документе используются данные реестра населения о наследствах и богатстве в Швеции для оценки причинного воздействия наследства на неравенство в благосостоянии.Мы обнаружили, что наследование снижает неравенство в благосостоянии, измеряемое коэффициентом Джини или высшими долями богатства, но увеличивает абсолютную дисперсию. Эта двойственность эффектов проистекает из того факта, что, хотя более богатые наследники наследуют большие суммы, относительная важность наследства выше для менее богатых наследников, которые наследуют больше по сравнению с их состоянием до наследования. Частично это вызвано тем фактом, что наследники не наследуют долги, что делает распределение наследства более равномерным, чем распределение богатства между наследниками.Поведенческие корректировки, похоже, смягчают уравновешивающий эффект наследственности, возможно, за счет более высокого потребления среди более бедных наследников. Налог на наследство противодействует уравнивающему эффекту наследования, но перераспределение доходов от налога на наследство может изменить этот результат и уравнять налог на наследство. Наконец, мы также обнаружили, что наследование увеличивает мобильность богатства между поколениями, но эффект недолговечен.

Классификация JEL

h34

D63

E21

Ключевые слова

Завещание

Имущество

Собственная стоимость

Налогообложение наследства

Распределение богатства

(Авторские статьи)

Рекомендуемые статьи ).Опубликовано Elsevier B.V.

Цитирующие статьи

Дигенное наследование и генетические модификаторы — Дельта — 2018 — Клиническая генетика

1 ВВЕДЕНИЕ

Появление технологий секвенирования следующего поколения (NGS) в течение последнего десятилетия неизбежно приводит к поиску вариантов, которые мы не нашли бы ранее, которые могут иметь или не иметь значения или влиять на фенотип. Это понимание делает очень важным применение мер по различению патогенных и нейтральных вариантов.Основываясь на нескольких измерениях патогенности вариантов ДНК, они классифицируются как явно или вероятно патогенные, неизвестного значения, вряд ли патогенные или явно непатогенные1. Для явно непатогенного варианта ДНК существует масса вариантов различной функциональной значимости. Ситуация усложняется, когда мы задействуем не 1, а 2 или более вариантов ДНК для описания симптомов и обоснования диагноза; здесь вступают в игру дигенное наследование (DI) и генетический модификатор (GM).

Один особый класс интересных мутаций описан как гипоморфные. Гипоморфные мутации (один из типов морфов Мюллера после лауреата Нобелевской премии Германа Дж. Мюллера) приводят к снижению активности генов (в отличие от гиперморфных мутаций, которые приводят к повышенной активности генов). Они относятся к явно мутантным вариантам ДНК, которые сохраняют некоторую остаточную активность. В зависимости от нескольких факторов и конкретного гена, вызывающего ошибку, требуется совместное наследование 2 или более таких мутаций в cis (на одной хромосоме и генетически сцеплено) или в trans (на разных аллелях одного и того же гена или на 2 разные гены), чтобы получить узнаваемый фенотип, и такие мутации могут объяснять случаи с неполной пенетрантностью.Они явно отличаются от рецессивных мутаций, которые могут быть серьезными, но все же недостаточными для придания фенотипа, потому что 1 нормальная доза от аллеля дикого типа достаточна для поддержания гомеостаза и здоровья. Например, часто возникают тяжелые, даже бессмысленные мутации с полной потерей функции, особенно в ферментах, которые действуют как рецессивные у здоровых носителей.

Говоря о явно патогенных мутациях при моногенных нарушениях, 1 генетический дефект может быть ответственным за проявление фенотипа заболевания, который описывает определенный диагноз.При сосредоточении внимания на мутированном гене полный спектр и / или тяжесть и / или возраст начала заболевания могут определяться несколькими факторами:

Специфический мутировавший ген (учитывайте генетическую гетерогенность).
Положение мутации в белке (т.е. специфический функциональный домен, N-концевой или C-концевой).
Природа мутации: простая нуклеотидная замена, небольшая вставка или большая делеция / вставка, терминирующий кодон, дефект сайта сплайсинга или сдвиг рамки.
В случае замены одной аминокислоты, фактическая природа замены с точки зрения размера и биохимии задействованных боковых цепей аминокислот (заряженные по сравнению с незаряженными и гидрофильные по сравнению с гидрофобными) .2 Это также относится к DI, как показано ниже .

2 ДИГЕННОЕ НАСЛЕДОВАНИЕ И ГЕНЕТИЧЕСКИЕ МОДИФИКАТОРЫ

Я могу вспомнить 3 различных примера DI:

Истинный DI, строго говоря, неменделирующий, как простейшая форма олигогенного наследования.Важным элементом является то, что у пациента заболевание проявляется только тогда, когда 2 неаллельные мутации в отдельных генах наследуются совместно, если это необходимо и достаточно для выявления фенотипа. Пациент с резистентным к стероидам фокальным сегментарным гломерулосклерозом (ФСГС) унаследовал 2 гетерозиготные мутации, по одной в генах подоцина и нефрина.
Наследование одной первичной мутации, устанавливающей диагноз, и второго варианта ДНК, который изменяет фенотип, усугубляя клиническую картину, по сценарию псевдо-DI.Ожидается широкий фенотипический спектр в зависимости от гена (ов). Предполагаемый GM является причиной только при совместном наследовании на фоне первичной «драйверной» мутации. Представляя концепцию ГМ, мы признаем, что количество таких модификаторов, которые могут вносить ощутимый вклад в фенотип, не ограничено. Можно предположить, что одного основного модификатора достаточно для заметного подчеркивания клинической картины или нескольких подобных модификаторов с отдельным или синергетическим влиянием.Рассмотрим вариант на 5′-конце TGFbeta1, который модифицирует заболевание легких при муковисцидозе (МВ) .4
Случайное независимое разделение 2 отдельных патологий, каждая из которых вызвана мутациями в отдельных сцепленных или несвязанных генах / локусах. Каждый из них следует классическому менделевскому способу наследования. Редко встречается совместное наследование поликистозной болезни почек и синдрома Марфана.

Иногда границы описываемых сценариев могут быть размыты из-за огромной и все еще в значительной степени непонятной сложности человеческого генома, но я надеюсь, что читатели согласятся, что истинный DI должен быть кристально чистым как простейший случай олигогенного наследования, не следуя менделизму. как определено выше.Концепция ГМ, действующего как сопутствующие наследственные события в псевдо-DI, предлагает потенциально наиболее размытый сценарий, обусловленный их вкладом в различные формы болезни, которые, по общему признанию, не всегда может быть легко расшифровать из-за их природы как количественных признаков переменного эффекта. размер.

В истинном DI одна из двух мутаций не приводит к заметному фенотипу. Это определение детерминистически не подразумевает менделизма. Возможно, именно здесь я несколько расходлюсь с более широким определением, которое Шаффер дал в своем элегантном обзоре, где в свое определение DI он включил случаи, которые «можно лучше объяснить», ссылаясь на вклад двух вариантов в разных локусах, связанных или несвязанных, чем каждый сам по себе.6 Не будучи догматиком, такие ситуации не следует классифицировать как подлинно истинные DI. Скорее, их лучше рассматривать как моногенные и вариабельный фенотип, связанный с ролью модификатора (ов) или генов, добавляющих другие симптомы, чем с ролью второго гена как необходимого и достаточного для определения того, будет ли фенотип болезни проявляться. манифест (псевдо-DI). Я считаю, что большинство экспертов согласятся, что ГМ — это вариант ДНК, который оказывает эпистатический эффект на фенотип, который неизменно определяется первичным геном.Вариативная экспрессивность (клиническая или фенотипическая неоднородность) может быть затруднена вкладом одного или нескольких GM. Эта фенотипическая неоднородность, которая иногда может быть чрезвычайно обширной, от очень доброкачественной до очень серьезной и опасной для жизни, является частью спектра симптомов, относящихся к корреляции генотип / фенотип, с упором на первичный ген, виновный в этом. Конечный фенотип при менделевском моногенном расстройстве может быть объединением множества факторов: (1) фактический мутировавший ген (и вид и положение первичной решающей мутации), (2) совместное наследование ГМ, которое может предрасполагать к более серьезным последствиям. тяжелый или более мягкий фенотип, (3) соматический мозаицизм и другие атипичные паттерны наследования, 10 включая эпигенетические явления, и (4) факторы окружающей среды, которые могут быть известны или неизвестны, хотя есть основания предполагать.

3 ПЕРВИЧНЫЕ МУТАЦИИ И ГЕНЕТИЧЕСКИЕ МОДИФИКАТОРЫ КАК ПРИМЕРЫ PSEUDO-DI

Было высказано предположение, что GM влияет на конечный фенотип менделевских расстройств с точки зрения полного спектра и / или тяжести и возраста начала. С моей стороны не новшество ожидать, что этот сценарий окажется наиболее распространенным, включая многие, если не большинство классических моногенных состояний, характеризующихся крайней клинической гетерогенностью, напоминающих фенотипических хамелеонов.Этот фенотипический хамелеон проявляется в межсемейной и даже внутрисемейной гетерогенности, что выражается в неполной пенетрантности или в тяжелой (или легкой) и с ранним (или поздним) началом симптомов, в зависимости от заболевания.

До сих пор исследователи использовали подход, который наблюдали пациентов с одинаковым диагнозом и сходными патогенными вариантами, но с широким спектром симптомов, — это поиск дополнительных вариантов ДНК в генах-кандидатах-модификаторах. Это может быть второй или третий ген, ответственный за одно и то же моногенное заболевание из-за известной генетической гетерогенности.Прекрасными примерами являются синдром удлиненного интервала QT и синдромы Барде-Бидля, каждый из которых вызван мутациями в одном из более чем дюжины генов, синдром Альпорта (AS) с 3 генами ( COL4A3 / COL4A4 / COL4A5 ) 11; цистинурия ( SLC3A1 / SLC7A9 ) 12; поликистоз почек ( PKD1 / PKD2 ) 13; унаследованные кардиомиопатии с мутациями в 8 генах саркомеров составляют лишь 60% случаев14 и многие другие. Не менее хорошими кандидатами являются гены, кодирующие белки, входящие в один и тот же белковый комплекс (тримерные гены коллагена, мультимерные рецепторы), или гены, кодирующие взаимодействующих партнеров, или белки, функция которых сходится к одному и тому же патогенетическому пути или участвует в более высоких структурах (например, клубочковой щелевой диафрагмы).Нельзя исключить эпистатические гены, которые могут влиять на скорость транскрипции или стабильность мРНК в форме эпигенетической интерференции miРНК.

Ярким примером роли GM в моногенных гломерулопатиях является нефропатия тонкой базальной мембраны (TBMN), когда она вызвана гетерозиготными мутациями COL4A3 или COL4A4 . Эти пациенты на самом деле являются носителями аутосомно-рецессивной формы AS (ARAS), которые не здоровы, но вместо этого у них наблюдается аутосомно-доминантная семейная микроскопическая гематурия (MH).Это состояние ранее называлось семейной доброкачественной гематурией. Тем не менее, объемные данные документально подтверждают, что, хотя многие пациенты остаются на всю жизнь с изолированным ЗГ, у других будет наблюдаться прогрессирующий гломерулонефрит и ФСГС, протеинурия и снижение функции почек, даже терминальная стадия почечной недостаточности (ТПН) в более позднем возрасте (средний возраст 56 лет). Мы называем это состояние поздней нефропатией, связанной с Альпортом, в то время как несколько других авторов называют это аутосомно-доминантным АС, в большинстве случаев без дополнительных почечных особенностей.16, 17 Мы и другие предположили, что совместное наследование GM может объяснить долгосрочную предрасположенность подгруппы пациентов к тяжелым или легким заболеваниям.

Наш тезис состоит в том, что при длительном наблюдении полный фенотипический спектр пациентов с ЗГ ведет себя как многофакторное состояние, в которое вовлечены первичные гены, гены-модификаторы и факторы окружающей среды. Мы опубликовали 2 варианта ДНК в гене NPHS2 (подоцин) (p.Arg229Gln, p.Glu237Gln), продукт которого является частью щелевой диафрагмы барьера клубочковой фильтрации, взаимодействуя с нефрином (рис. 1).Мутация NPHS2 -p.Arg229Gln ранее была связана со стероидно-резистентным нефротическим синдромом, высокогетерогенной аутосомно-рецессивной нефропатией. В функциональных экспериментах на культуре клеток альтернативные вариантные белки нарушали взаимодействие с другими партнерами по щелевой диафрагме и препятствовали нормальному перемещению, демонстрируя перинуклеарное окрашивание.18 Совсем недавно мы сообщили о предполагаемой предрасполагающей роли варианта в гене NEPh4 (фильтрин). , также компонент щелевой диафрагмы подоцитов.19 Пациенты, несущие гетерозиготные мутации COL4A и наследующие вариант NEPh4 -p.Val353Met, имели повышенный риск прогрессирующей почечной недостаточности. Дальнейшая работа с недифференцированными подоцитами показала нарушение гомодимеризации и гетеродимеризации варианта p.353Met с нефрином, в то время как p.353Met вызывал активацию пути ответа развернутого белка при сверхэкспрессии в стрессированных культивируемых клетках, что свидетельствует о его функциональной значимости. Важно отметить, что генетические эпидемиологические исследования, объединяющие популяционные когорты исследований Framingham, KORAF4 и SAPHIR (11 258 человек), выявили значительную связь с микроальбуминурией у гомозиготных субъектов19 (Рисунок 2).

В семействе CY5376 вариант NPHS2 p.Arg229Gln сегрегирует с тяжелым фенотипом на фоне нефропатии с коллагеном IV и нефропатии тонкой базальной мембраны (TBMN) из-за наследования мутации COL4A3 -p.Gly1334Glu (COL4Gly1334Glu (COL4Gly1334Glu) ). Черные символы: пациенты, гетерозиготные по мутации; (+) символ: тяжелый фенотип. Пациент II-7 также имеет тяжелый фенотип, который объясняется одновременным возникновением TBMN и пузырно-мочеточникового рефлюкса (VUR).Некоторые другие пациенты гетерозиготны по варианту риска p.Arg229Gln и имеют легкое заболевание, но все еще очень молоды и, следовательно, не могут быть классифицированы как «легкие» или «тяжелые» (закрашенные серые символы). У 2 пациентов, отмеченных символом (×), в детстве наблюдалась ПМР. WT: нормальный; COL4A3 : 1334G / E: гетерозиготен по COL4A3 -p.Gly1334Gln; NPHS2 : 229R / Q, гетерозиготный по NPHS2 -p.Arg229Gln (воспроизведено с разрешения Reference18) Гипотетическая модель для объяснения фенотипа тяжелого заболевания у пациентов с гетерозиготными мутациями COL4A3 / COL4A4 , у которых развивается нефропатия, связанная с Альпортом позже.При поиске модификаторов среди генов, экспрессируемых в почечных клубочках, мы идентифицировали вариант NEPh4 -p.Val353Met. Функциональные исследования не только усиливают риск тяжелых заболеваний по статистическим причинам, но и подтверждают его роль. Альтернативный аллель препятствует его гомодимеризации и гетеродимеризации с нефрином, наиболее важным компонентом щелевой диафрагмы, частью барьера клубочковой фильтрации. Вариант в гетерозиготности представляет риск только при совместном наследовании на фоне нефропатии коллагена IV; однако гомозиготность сама по себе может повышать восприимчивость к альбуминурии (воспроизведено с разрешения ссылки 19)

В другой работе мы сообщили об эпистатической роли региона MYH9 / APOL1 в генах семейной гематурии.Используя несколько групп пациентов с семейной гематурией в качестве общей находки, мы показали связь «тяжелого» заболевания при нефропатии CFHR5 (форма гломерулопатии C3) с MYH9, вариантом rs11089788, что мы подтвердили в независимой когорте. Предыдущие полногеномные исследования ассоциации идентифицировали варианты в MYH9 и его тесно связанном гене APOL1 , которые придают большую чувствительность к ESRD при различных типах почечных заболеваний.20

В той же группе кипрской нефропатии CFHR5 мы представили доказательства еще одного предполагаемого модификатора.21 В частности, вариант в целевом сайте miR-1207-5p в 3 ‘UTR HBEGF был связан с серьезностью заболевания. HBEGF (гепарин-связывающий эпидермальный фактор роста) экспрессируется в подоцитах и играет роль в физиологии клубочков.

Несмотря на относительно небольшой размер изученных нами когорт, возможно, наш успех в идентификации кандидатов-ГМ объясняется уменьшенной геномной сложностью этих когорт. Более 70% пациентов с TBMN несли ту же мутацию-основатель COL4A3 , стр.Gly1334Glu, в то время как все пациенты с нефропатией CFHR5 несли эндемичную дупликацию экзона 2–3.

Несмотря на то, что наша первоначальная гипотеза предполагала, что GM — это варианты, которые сами по себе могут быть чисто нейтральными, мы готовы признать, что большинство из них может представлять собой гипоморфных мутантов с остаточной активностью, которые оказывают влияние, когда обнаруживаются на фоне первичного дефекта. В более свободном определении случайное совместное наследование первичной мутации и модификатора может лучше объяснить фенотип.С другой стороны, они могут быть рецессивными мутациями без распознаваемых симптомов при индивидуальном наследовании. Одним из ограничений наших исследований является относительно небольшое количество субъектов с изучаемым фенотипом, в основном из-за редкости наследственного состояния и относительной редкости вариантов (MAF = 2% -3%), что препятствует проведению валидационных исследований на независимых когортах. , которые так необходимы. Кроме того, в нескольких подобных случаях ассоциация с GM не приводит к абсолютным отношениям.Это означает, что эффект модификатора, каким бы сильным он ни был, может быть недостаточным сам по себе, поэтому может потребоваться более одного или общая ситуация более сложная. Также правдоподобно то, что полный спектр некоторых моногенных условий является результатом олигогенного, а не строгого псевдо-DI, или что среда имеет существенный вклад.15, 16, 22

Несколько примечательных примеров GM, сопровождаемых переменным уровнем уверенности в отношении их роли и фактического эффекта, обсуждаются в следующих разделах.

3.1 Синдром Альпорта и очаговый сегментарный гломерулосклероз

В родственной семье, разделяющей X-сцепленный AS, дважды мутантный аллель COL4A5 мог объяснить фенотип у мужчин, который, однако, имел необычно раннее начало. У младшего брата был нефротический синдром и к 3 годам он прогрессировал до ТПН, а к 8 годам — у младшей сестры. Эта необычная тяжесть, подтвержденная результатами биопсии слияния отростков стопы подоцитов, побудила к дальнейшим исследованиям генов, связанных с подоцитами.Два из цис- вариантов в гомозиготности затронули высококонсервативные аминокислоты в гене MYO1E , p. (Lys118Glu) и p. (Thr876Arg) .23 MYO1E кодирует немышечный миозин, экспрессируемый подоцитами, и является редкой причиной семейный ФСГС и нефротический синдром. 24 Этот случай находится на границе между генетической модификацией и независимой сегрегацией двух отдельных патологий, поскольку каждая из них сама по себе порождает фенотип. Экспрессия обоих генов в клубочках неизбежно влияет на один модификатор другого.

3.2 Аутосомно-доминантная поликистозная болезнь почек и DKK3

Тяжесть аутосомно-доминантной поликистозной болезни почек (ADPKD) в первую очередь определяется мутировавшим геном ( PKD1 против PKD2 ), причем мутации PKD2 связаны с более чем десятилетним возрастом начала заболевания. Тем не менее, GM был замешан. Возможно, самый сильный, который, однако, не был воспроизведен во втором исследовании, представляет собой вариант гена DKK3 , который противодействует передаче сигналов Wnt / β-катенина и, таким образом, модулирует рост кист.25 В недавней публикации сообщалось, что один и тот же белок представляет собой иммунодепрессивный и профибротический эпителиальный белок, который может даже служить потенциальной терапевтической мишенью и диагностическим маркером при фиброзе почек26

3,3 Цилиопатии

В генетически гетерогенной группе цилиопатий пациенты в когорте нефронофтоза имели 7-кратный повышенный риск дегенерации сетчатки, если они несли вариант ДНК в гене AHI1 . AHI1 кодирует белок, локализованный в ресничке, и не является основным виновным геном, поэтому, по-видимому, он оказывает сильное модифицирующее действие.27 Другим примером является распространенный вариант (p.A229T) в RPGRIP1L (регулятор GTPase пигментного сетчатки) -взаимодействующий с протеином-1-подобным) ген цилиарного мутанта при синдромах Меккеля-Грубера (MKS) и Жубера (JBTS). Этот вариант давал более высокий риск дегенерации сетчатки у пациентов с наследственными цилиопатиями из-за мутаций в других генах.28 Необычно большой репертуар генов, мутировавших при цилиопатиях, служит примером рецессивных генов, кодирующих белки, совместно локализованные в макромолекулярных структурах первостепенной важности (в данном случае в первичных ресничках эпителиальных клеток), которые являются общими мишенями для вариантов, которые действуют. как GM. Фактически, мы усваиваем этот урок по мере продвижения вперед; то есть первыми вероятными кандидатами на роль ГМ являются продукты равных генов.

3,4 Муковисцидоз

Классическим моногенным заболеванием с аутосомно-рецессивным наследованием является CF, наиболее частое потенциально летальное наследственное заболевание с частотой носительства 1 / 25-30 в большинстве европейских популяций.Точно так же признано, что МВ имеет полигенную этиологию в отношении его полной симптоматики и поражения органов. Многие исследования, включающие подход к генам-кандидатам и полногеномный анализ, были выполнены с переменным успехом. В целом, вариабельность симптомов у пациентов с МВ в различных органах такова, что даже при том, что аллельный генотип в какой-то мере объясняет ее, вклад десятков ГМ бесспорен. Возможно, наиболее широко распространенный и распространенный вариант — это вариант трансформирующего фактора роста бета-1 ( TGFβ1 ), который играет хорошо известную роль в воспалении и ремоделировании дыхательных путей, влияя, таким образом, на астму и хроническую обструктивную болезнь легких.29

Не имея намерения проводить исчерпывающее обсуждение ГМ, мы завершаем этот раздел, отмечая, что их предполагаемое действие может иметь прямое или косвенное отношение к функции первичного гена, что может быть, а может и не быть очевидным. Основываясь на опыте лечения заболеваний почек, с помощью подхода, основанного на гипотезах, можно представить себе влияние вариантов генов, коэкспрессируемых в клубочках и щелевой диафрагме (для наследственных гломерулопатий), каскаде комплемента или ресничках для многих комплементопатий или цилиопатии соответственно.Однако гены, участвующие в тубулоинтерстициальном фиброзе, воспалительных процессах, аутофагии или каскаде передачи сигналов развернутого белкового ответа, могут оказывать различный эффект. Другие подходы, использующие современные алгоритмы машинного обучения и полногеномный поиск, должны позволить непредвзятую идентификацию вариантов с небольшим эффектом, возможно, задокументированным только на статистических основаниях. Глубокое фенотипирование, изучение достаточно больших когорт и однозначный функциональный эффект увеличивают шансы на успех.

4 БИЛИНЕЙНОЕ НАСЛЕДОВАНИЕ 1 ЗАБОЛЕВАНИЯ ИЛИ СО-НАСЛЕДОВАНИЕ 2 РАЗНЫХ

Даже для истинных моногенных заболеваний высокопроизводительное секвенирование (HTS) привело к открытию DI, при котором в некоторых редких случаях пациенты наследуют 2 отдельных генных варианта, что также может быть описано как двойное или транс -гетерозиготное . Эти гены могут быть связаны или не связаны. В этих случаях, очевидно, мы наблюдаем DI (не истинный DI), который не имеет ничего общего с неменделирующим наследованием как подмножество олигогенного или полигенного наследования.

4.1 Билинейное наследование аутосомно-доминантной поликистозной болезни почек

Наследование 2 мутаций, по одной в генах PKD1 и PKD2 , приводит к более тяжелому фенотипу. Любая мутация может вызвать классическую ADPKD; DI не позволяет вызывать неменделизм. Лучшим подобным случаем билинейной болезни из-за транс -гетерозиготного наследования мутаций в обоих генах была семья, о которой сообщили Pei et al.13 Две независимо расщепляющиеся мутации объяснили первоначальное ошибочное впечатление отсутствия сцепления с каким-либо локусом. Очевидно, что двойное наследование совместимо с жизнью, хотя тяжесть заболевания у 2 пациентов была хуже, чем при наследовании каждой мутации в отдельности. Что касается генетического консультирования и риска передачи заболевания, каждое потомство индивидуума с двойным поражением подвержено 50% риску наследования одной из двух мутаций по отдельности, 25% наследования обеих и 75% наследования любой комбинации мутаций.По-прежнему существует 25% вероятность унаследовать ни одну из мутаций.

Интересно, что были описаны гипоморфные мутации, которые по отдельности вызывают более легкое или позднее начало ADPKD. Однако совместное наследование вариантов в генах PKD1 , PKD2 , PKHD1 и HNF-1β усугубляет фенотип, даже приводя к необычно более раннему возрасту начала заболевания, напоминающему аутосомно-рецессивный PKD.30 Также сообщалось о DI для мутаций в HNF-1α , сопровождаемых диабетом зрелого возраста молодых-3 (MODY3), где вторая мутация в HNF-1β у некоторых членов семьи вызвала урогенитальный и поликистозные изменения щитовидной железы.31 В этих случаях совместное наследование более чем одного варианта лучше объясняет атипичный фенотип.

4.2 Синдром Альпорта и родственные коллаген-IV гломерулопатии

HTS-технологий привели к 2 отчетам о пациентах из 15 семей с DI комбинаций мутаций в COL4A3 / A4 / A5 генах, которые искажали фенотип.11, 32 Фенотип Альпорта и особенно возраст начала ESRD у им 40 лет, можно было бы лучше объяснить, рассматривая участие 2 мутантных локусов, которые в зависимости от природы самих мутировавших генов (аутосомные или X-сцепленные) приводят к сложным типам наследования с серьезными последствиями в отношении оценки риска и последующего прогноза.В частности, тот факт, что COL4A3 и COL4A4 сопоставлены друг с другом на хромосоме 2q36-37, делает DI для мутаций аллелей в cis , чтобы имитировать аутосомно-доминантное наследование с более высоким риском, 50% для потомство.

4.3 Простые вычисления вероятности случайного билинейного наследования

Ввиду отсутствия надежных данных относительно распространенности истинного DI, давайте приступим к расчетам фенотипов, которые связаны с заболеваниями с более известной частотой, чтобы создать ощущение ожидаемого совместного наследования 2 мутаций.Как часто можно ожидать совместного наследования мутаций в несвязанных генах, каждый из которых вызывает моногенный фенотип? Простые расчеты выглядят следующим образом:

Наследование доминантных мутаций в 2 генах при их популяционной распространенности 1/500 (семейная гиперхолестеринемия; аутосомно-доминантная PKD).

Распространенность пар с 2 больными супругами: 1/500 × 1/500.

Вероятность унаследования ребенком обоих состояний: 1/500 × 1/500 × 1/4 = 1/1 000000.

В Великобритании можно ожидать от 6 до 7 новорожденных с заболеванием в год. В Греции можно ожидать от 2 до 3 новорожденных с заболеванием каждые 3 года. В моей стране на Кипре примерно раз в 100 лет!

Для частоты 1/100: 1/100 × 1/100 × 1/4 = 1/40 000.

Совместное наследование рецессивных аллелей по существу соответствует таковому для соответствующих рецессивных заболеваний.

Не многие доминантные расстройства имеют такую высокую частоту.Сообщается, что TBMN имеет предполагаемую популяционную распространенность от 0,3% до 1% .33 TBMN является генетически гетерогенным заболеванием, но наиболее распространенная форма вызвана гетерозиготными мутациями в генах COL4A3 или COL4A4 примерно в 40-50%. % случаев. Таким образом, можно ожидать, что пациенты с двойной гетерозиготностью будут даже реже, чем 1/40 000 живорожденных. Это упрощенный подход, позволяющий получить представление о вероятности того, что произойдет, потому что на самом деле ситуация более сложная, поскольку эти 2 гена связаны, картированы рядом друг с другом на хромосоме 2q36-37, и, следовательно, ожидается, что они совпадают. наследование 2 мутаций, происходящих либо в цис , либо в транс (см. пример ниже).Еще более редкая ситуация, когда одна мутация находится в гене COL4A3 или COL4A4 , а вторая — в гене X-сцепленного COL4A5 , дефекты которого являются причиной наиболее распространенной формы классического AS. При предполагаемой распространенности мужского населения 1/5000 (наиболее вероятно, даже реже) совместное наследование 2 мутаций новорожденной женщиной составляет: 1/3 125000 (мужчины не унаследуют X-сцепленный COL4A5 от пострадавший отец).

Вероятность наличия у отца 1 мутации Х-сцепленного COL4A5 (Х-сцепленный АС): 1/5000.

Вероятность наличия у матери TBMN из-за мутации COL4A3 или COL4A4 : 1/313 (упрощенно на основе средней распространенности TBMN 0,65%, где мутации COL4A3 / A4 встречаются у 50% пациентов с TBMN).

Если мутация COL4A5 должна переноситься матерью, а мутация COL4A3 / A4 — отцом, вероятность для новорожденных мужского или женского пола такая же, как указано выше (для оценки частот соответствующих генов см. Ссылки 33 -35).

Сообщалось о нескольких примерах случайного совместного наследования различных заболеваний. Большая редкость таких случаев иллюстрируется публикацией одного отчета, в котором описывается молодой пациент, унаследовавший ADPKD-type-1 и ARAS. ADPKD — это наиболее частое наследственное заболевание почек, которое является четвертой по частоте причиной ESRD (распространенность 1 / 500–1000). ARAS затрагивает менее 1/5000 субъектов. Пациент унаследовал 3 мутации, 1 в гене PKD1 и гомозиготную мутацию от своих родственных родственников в Турции, которые приходились ему двоюродными братьями.36 В четырех дополнительных статьях сообщалось о совместном наследовании ADPKD с другими заболеваниями соединительной ткани 5, 37-39

Недавно сообщенный случай случайного наследования рецессивных фенотипов относится к синдрому Перро (PS), характеризующемуся тяжелой потерей слуха и первичной недостаточностью яичников (POI). В пакистанской кровно-кровной семье 6 пациентов унаследовали известную мутацию в гене CLDN14 [p. (Val85Asp)] и развили двустороннюю нейросенсорную тугоухость.Пробанд с PS унаследовал гомозиготную мутацию гена сдвига рамки считывания SGO2 , p.Glu485Lysfs * 5, которая считалась ответственной за POI. SGO2 кодирует шугошин 2, и ранее мутации не были связаны с заболеваниями человека. У мышей Sgol2a (кодирующий shugoshin-like 2a) необходим во время мейоза у обоих полов для поддержания целостности когезинового комплекса, который связывает сестринские хроматиды. В подтверждение патогенной роли дефекта SGO2 мутации в других генах комплекса когезии также вызывают бесплодие.40 Учитывая, что у пробанда проявляются 2 генетически различных расстройства, глухота и ПНЯ, это не представляет собой истинного ПН, даже если они являются отличительной чертой ПС.

На основании вероятностных расчетов и задокументированных случаев, появление DI в клинико-диагностических лабораториях ожидается редко; однако, если рассматривать население мира, это должно произойти, и следует быть готовым признать это, поскольку это представляет научный интерес и клиническую озабоченность.Тем не менее, можно ожидать отклонений от приведенных выше вероятностных расчетов из-за различной частоты генов, генетического дрейфа и феномена основателя или генетических изолятов в исследуемых популяциях. В то же время многие пациенты могут остаться недиагностированными, унаследовавшие неизвестные генные комбинации, приводящие к фенотипам, которые не считаются семейными, исключительно из-за нашего незнания.

5 ИСТИННОЕ НЕМЕНДЕЛЕВСКОЕ ДИГЕННОЕ НАСЛЕДОВАНИЕ

5.1 База данных DIDA

База данных DIDA — это недавняя разработка в генетических базах данных, в которой накапливается информация о заболеваниях с DI, а также сведения об участвующих генах, обнаруженных вариантах ДНК и дигенных комбинациях.Это также хороший источник статистики (http://dida.ibsquare.be/). DIDA использовал определение истинного DI, когда 2 генные мутации необходимы и достаточны для возникновения фенотипа, и назвал «композитными» заболевания, при которых существует либо независимое разделение фенотипов, либо эффект мутации драйвера изменяется в разной степени за счет вторичных вариации в модификаторах генов. Согласно DIDA, среди 258 записей 34,88% являются истинными DI, 29,07% — составными, а остальные 36,05% все еще не ясны.Истинные DI представляют собой 90 дигенных комбинаций при 54 заболеваниях, из которых наиболее представлен синдром Барде-Бидля.41 Со временем технологии HTS откроют новые случаи DI, но я чувствую, что все еще непредсказуемо, насколько они будут распространены. Статистически это может быть незначительным на уровне популяции, но окажет огромное влияние на диагностику и лечение отдельного пациента, применительно к персонализированной медицине.

5.2 Избранные недавние публикации по истинной дигенной наследственности

Целью данной диссертации не является описание всех известных болезней, которые демонстрируют истинный недвусмысленный DI, как это было сделано в других превосходных обзорах.Стоит упомянуть несколько элегантных примеров и обсудить их в отношении заболеваний, которые, как было обнаружено, проявляются с DI, но все еще следуют за менделизмом, за исключением обострения симптомов.

Возможно, наиболее легко воспроизводимые болезни DI вызваны мутациями в рецессивных аллелях, которые при мутации сами по себе также приводят к моногенным аутосомно-рецессивным фенотипам. Когда эти нарушения генетически гетерогенны, можно предположить, что множественные неаллельные попарные комбинации двух мутаций могут вызывать заболевание.Яркими примерами являются синдром Барде-Бидла, синдром Ашера, глухота, пигментный ретинит и другие.42 Однако в некоторых случаях DI подвергался сомнению на том основании, что его можно было объяснить другими мутационными событиями, которые включали только один из двух генов.43 , 44 Этот и другие подобные примеры должны насторожить медицинских работников, потому что они влияют на способ действий при генетическом тестировании и консультировании вовлеченных сторон. Полный список состояний, о которых сообщалось до 2013 года, включен в Таблицу 1 ссылки 6.Однако лишь небольшая часть из них была воспроизведена независимо (см. Также ссылку 45).

Особенно интересным случаем ДИ является ЛЛПД, форма мышечной дистрофии со слабостью мышц лица и конечностей, которая может прогрессировать, поражая как верхние, так и нижние конечности. На теломере хромосомы 4q35.2 находится ген DUX4 , встроенный в обычно гиперметилированную область повторяющихся единиц D4Z4, их количество находится в диапазоне от 2 до> 100 повторов. Статус метилирования определяется вторым геном SMCHD1 на хромосоме 18p11.32 (кодирует структурное поддержание гибкого шарнирного домена хромосом, содержащего -1). В тех случаях, когда количество повторов D4Z4 генетически меньше 10, хроматин гипометилирован и расслаблен, а ген DUX4 экспрессируется в клетках скелетных мышц, что приводит к сверхэкспрессии стволовых клеток и генов зародышевой линии, что приводит к гибели апоптотических клеток. Другой предпосылкой является то, что ген DUX4 обнаружен на пермиссивном гаплотипе, который стабилизирует его мРНК посредством экспрессии правильного сигнала полиаденилирования.Это приводит к моногенной аутосомно-доминантной форме FSHD1. В тех случаях, когда количество повторов D4Z4 является нормальным и ожидается, что они будут подавлены эпигенетически, мутации в гене SMCHD1 приводят к гипометилированию и экспрессии гена DUX4 , опять же только тогда, когда ген DUX4 встроен в массив. повторов, которые позволяют его полиаденилирование и стабилизацию. Это приводит к FSHD2. Короче говоря, экспрессия FSHD2 требует генетического фона, который позволяет стабильные транскрипты DUX4 и мутации в SMCHD1 , которые приведут к эпигенетическому гипометилированию и транскрипции DUX4 .Молекулярный фенотип, который сегрегирует с заболеванием, — это гипометилирование в локусе D4Z4, на пермиссивном гаплотипе DUX4 .46, 47

В области дилатационной кардиомиопатии сообщалось о новой дигенной комбинации с мутациями в гене тропонина T типа 2 ( TNNT2 ) и в гене тяжелого полипептида миозина-7 ( MYH7 ) в кровной иранской семье. Пораженные члены несли обе мутации, тогда как носители любой мутации не имели симптомов.Авторы использовали секвенирование всего экзома (WES) с последующим целевым отфильтрованным анализом примерно 60 генов, обычно мутировавших в этом крайне гетерогенном состоянии.48

Сообщение о DI, служащем примером уязвимости сложных белковых структур, представляет собой CANDLE / PRAAS, форму ассоциированного с протеасомами аутовоспалительного синдрома.49 Участвующие гены: PSMA3 , PSMB4 , PSMB8 и PSMB9 , в различных комбинациях двойных гетерозиготных мутаций с потерей функции.Гетерозиготные по мутации одного гена родители пациентов были здоровы. Доза протеасомных комплексов дикого типа может быть ключевой характеристикой этих макромолекулярных структур, поскольку ожидается, что только 6,25% конечных белковых структур будут без мутантных субъединиц в двойной гетерозиготности. Эта превосходная работа, подкрепленная функциональным экспериментированием и моделированием, демонстрирует полезность подходов WES и подчеркивает, что поиск мутаций в партнерах белков, которые участвуют в больших чувствительных структурах, может раскрыть больше случаев DI, которые могут быть либо неверно интерпретированы как аутосомно-рецессивное наследование, либо как неполная пенетрантность, когда наследуется только 1 мутация.

Neocleous et al. Опубликовали данные о 3 кипрских пациентах с клинически диагностированной семейной средиземноморской лихорадкой (FMF), наиболее распространенным наследственным аутовоспалительным заболеванием. По еще неясным причинам нередко различный процент пациентов гетерозиготен по мутациям в гене MEFV , что повышает вероятность совместного наследования других сопутствующих мутаций при DI.50, 51 Авторы проверили 128 MEFV. гетерозиготных пациентов с FMF-подобным заболеванием.В дополнение к ранее обнаруженной мутации MEFV , 2 пациента совместно сегрегировали гетерозиготные мутации в гене NLRP3 , а другой пациент — в гене TNFRSF1A . Оба гена мутируют в редких случаях наследственной рецидивирующей лихорадки с доминантным наследованием; следовательно, стоит отметить, что гетерозиготные родители были здоровыми.52

В нескольких отчетах о генетических исследованиях почек с использованием NGS были идентифицированы редкие пациенты с 2 мутациями в отдельных генах, но неясно, действуют ли они как модификаторы друг друга или представляют собой истинный DI нефротического синдрома.53 В нашей установке мы изучали семью, в которой 4 пациента унаследовали наиболее вероятную патогенную мутацию в COL4A5 , p.Asp654Tyr и предполагаемую сопутствующую мутацию в гене LAMA5 , p.Pro1243Leu. По крайней мере, в двух предыдущих отчетах сообщалось о вариантах LAMA5, , которые были связаны с FSGS, таким образом поддерживая DI у наших пациентов. Фактически, спектр симптомов у 2 мужчин 57 и 60 лет включал гематурию, протеинурию, ФСГС, потерю функции почек и почечные кортикальные кисты.Мыши с двойным нокаутом Lama5 смертельны; однако мыши с гипоморфной мутацией Lama5 (Lama5neo), которая снижает экспрессию ламинина-α5, проявляют протеинурию, гематурию и кистозные почки.54 Следовательно, вероятно, что, хотя это может не отражать истинный DI, LAMA5 -p .Pro1243 Вариант Leu ведет себя как гипоморфная мутация, которая дополняет фон Альпорта55

Доказательства истинного DI были опубликованы во время публикации этого обзора у ливийского пациента с дистальным почечным канальцевым ацидозом (dRTA).Две гетерозиготные мутации были идентифицированы в генах ATP6V1B1 и ATP6V0A4 , которые обычно мутируют в аутосомно-рецессивные формы dRTA.56

Наконец, при образовании кисты почек при ADPKD типов 1 и 2 гипотеза о двух ударах была подтверждена во многих случаях.57, 58 В частности, было показано, что образование кисты инициируется при наследовании зародышевой мутации и после появления второй постинфекционной мутации. -зиготное соматическое событие, которое инактивирует другой аллель того же гена, PKD1 или PKD2 , который был унаследован от здорового родителя.Это понимание делает ADPKD рецессивным состоянием на клеточном уровне, поскольку для клонального цистогенеза необходимы 2 мутации потери функции.59, 60 Кроме того, мы и другие показали, что истинного DI было достаточно, чтобы вызвать цистогенез. Тщательное исследование ДНК эпителиальных клеток, выстилающих кисту, продемонстрировало транс--гетерозиготных мутаций, при этом герминальная мутация была унаследована в гене PKD1 (или PKD2 ), а вторая соматическая мутация произошла в 1 аллеле PKD2 (или PKD1 ) ген.61, 62

5.3 Интерпретация патогенности вариантов ДНК

Хотя технологии HTS расширяют возможности наших подходов, они не особенно помогают нам в оценке патогенности обнаруженных вариантов. По правде говоря, они усложняют ситуацию, поскольку мы генерируем гораздо больше вариантов-кандидатов с вероятной патогенной или модифицирующей ролью, которые необходимо выяснить. Возникает соблазн приписать большие / малые роли драйвера / модификации новым вариантам, особенно несинонимичным SNP или маленьким отступам, задача, которая даже с современными технологиями устрашает из-за ограничений на количество пациентов и отсутствия надежных функциональных тестов.

Человеческий геном чрезвычайно полиморфен, в то время как каждый человек несет ряд функционально значимых мутаций, возможно порядка от 50 до 100, которые ранее были связаны с наследственными заболеваниями, 63 которые, будучи истинно рецессивными, не вызывают каких-либо распознаваемых симптомов. Несколько консорциумов прилагают серьезные усилия по размещению информации о проверенных вариантах ДНК, которые не сопровождаются заметными симптомами. Во многих случаях классификация варианта как явно непатогенного бывает особенно трудной, так как не существует надежных функциональных тестов, которые позволили бы однозначное постоянное урегулирование, особенно при отсутствии тщательного глубокого фенотипирования.Что касается подходов, учитывающих популяционную частоту вариантов, давайте не будем забывать, что некоторые рецессивные мутации имеют относительно высокую частоту и глобальное распространение, вызывая заболевания, в том числе бета-талассемию, гемохроматоз, CF, FMF и другие. В то же время разумно предположить, что должно быть много редких «сиротских» мутаций, которые еще не были связаны с известными фенотипами / нарушениями. Многие «сиротские» мутации будут учтены при изучении HTS, сопровождаемом глубоким фенотипированием.Фактически, некоторые очень редкие генетические нарушения, возможно, еще не были признаны наследуемыми, а были зарегистрированы только как единичные случаи неизвестной наследственности.

В предыдущие годы при скрининге мутаций с помощью более старых и трудоемких методов у многих был опыт прекращения поиска, когда мы думали, что нашли 1 мутацию (или 2, для рецессивных расстройств). Следовательно, неизбежно, что во многих случаях возможная совместная наследуемая дополнительная мутация либо в цис , либо в транс была упущена.Если это верно для моногенных расстройств, представьте себе потерю информации, которую мы испытали в условиях дигенного или олигогенного наследования, когда задействованы другие гены отдаленной функции и хромосомного положения.

6 ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ЗАМЕЧАНИЯ

Сложность генома человека и его ранее непредсказуемая полиморфная природа неизбежно приводит к случайному наследованию 2 или более вариантов функционального значения. Многие неродственные фенотипы могут присутствовать вместе просто в результате этого вероятностного возникновения.Важно отметить, что фенотипы, в первую очередь вызванные единственной драйверной мутацией, которая в значительной степени определяет диагноз, но, как ожидается, будут усилены или улучшены эпистатическими эффектами. Такие эпистатические эффекты могут представлять собой GM, вызов которого лучше объясняет фенотип, как в случае псевдо-DI. Следует быть готовым представить себе не только простые случаи, когда 1 или 2 GM оказывают большое влияние и могут объяснить плейотропный фенотип, напоминающий фенотипического хамелеона. Возможно, наиболее вероятным сценарием является ожидание того, что несколько вариантов (десятки или сотни) проявят свои кумулятивные эффекты способами, которые крайне сложно идентифицировать статистически из-за слабой связи при изучении по отдельности.Кроме того, редкость большинства моногенных заболеваний затрудняет расшифровку из-за сложности генома человека, если только не существует нескольких модификаторов с необычно сильным эффектом или при использовании подхода варианта-кандидата.

Может существовать множество нелегко распознаваемых наследственных состояний из-за истинного DI, замаскированного как негенетические или спорадические. Технологии NGS позволяют нам делать ставку на то, что многие расстройства могут быть результатом дигенизма с участием генов, вовлеченных в весьма гетерогенные условия.Комбинация технологий HTS и сложных инструментов биоинформатики предназначена для выявления скрытых заболеваний, которые вызваны DI или даже более сложным наследованием. Мы предполагаем, что в тех случаях генетической гетерогенности, когда мутации в нескольких генах вызывают одно и то же рецессивное заболевание, широкий набор двойных гетерозиготностей может привести к сходным или синтетическим фенотипам, которые нелегко выяснить с помощью старых технологий. Например, рецессивное заболевание с участием 5 генов предсказывает 10 парных комбинаций DI, а система из 6 генов предсказывает 15 парных комбинаций DI, таким образом предполагая, что истинный DI может быть более частым, чем указано текущими данными.Не ускользает от нашего внимания, что не все попарные комбинации мутантов будут проявлять фенотип.

Наконец, мы хотим поделиться нашим предложением о гипотезе генетического альфа-эффекта для описания роли вторичных функциональных вариантов ДНК, по отдельности или совместно с другими, для настройки окончательного фенотипа (рис. 3). Основная концепция заключается в том, что на фоне унаследованного моногенного состояния совместное наследование одного или нескольких таких вариантов из большого пула, которые в разной степени увеличивают или уменьшают риск прогрессирования, будет определять, будет ли пациент в конечном итоге иметь более тяжелый или более мягкий конечный фенотип.Альфа-эффект предоставляет десятки или сотни вариантов с малым или средним эффектом, а также меньшее или даже одно с большим решающим эффектом. Одна из фундаментальных предпосылок этой гипотезы состоит в том, что в геноме человека существует множество функциональных вариантов, неспособных самостоятельно вызывать узнаваемый фенотип, от очень редких до очень частых. Большинство из них остаются неясными или замаскированными и ждут, чтобы их обнаружили. Мы признаем, что это упрощенное схематическое представление гипотезы, и надеемся усовершенствовать ее по мере накопления большего количества данных, основанных на убедительных экспериментальных доказательствах.

Изображение нашей развивающейся гипотезы относительно сложной природы вторичных событий, которые вносят вклад в широкий фенотипический спектр (фенотипический хамелеон). Это то, что мы называем генетическим альфа-эффектом . Различные пациенты с определенным диагнозом моногенного заболевания могут унаследовать дополнительные варианты ДНК с различным размером эффекта, среди многих из них в большом пуле функциональных вариантов. Варианты с очень сильными эффектами (большие формы) могут быть достаточными для самостоятельного воздействия на фенотип.Другие с меньшим эффектом (меньшие формы) могут потребовать совместного наследования нескольких, чтобы стать заметными. Предполагается, что формы с одинаковым цветом представляют варианты в белках общих макромолекулярных комплексов или одинаковых / сходящихся путей. Также прогнозируется, что среди всех вариантов ДНК, играющих определяющую роль, некоторые могут увеличиваться (кружки), а другие могут снижать (квадраты) риск прогрессирующего клинического течения. В зависимости от общей суммы и потенциального синергизма между защитными факторами и факторами риска баланс может измениться, и у пациента может быть легкий или тяжелый исход заболевания при длительном наблюдении

БЛАГОДАРНОСТИ

Представленная здесь работа профессора Дельтаса была частично поддержана Кипрским фондом содействия исследованиям в рамках гранта NEW INFRASTRUCTURE / STRATEGIC / 0308/24 (софинансируется Европейским фондом регионального развития и Республикой Кипр).

Конфликт интересов

Нечего декларировать.

Введение в налог на наследство штата Айова

Имущество в поместье

Налоговая декларация на наследство должна включать список имущества в наследстве и стоимость имущества, а также список обязательств или долгов и вычетов. Поэтому необходимо сначала перечислить все имущество умершего. Это называется валовым имуществом.

Общая недвижимость включает недвижимость и материальное личное имущество, расположенное в Айове, в котором умерший имел долю на момент смерти. Он также включает всю нематериальную личную собственность, если умерший проживал в Айове. Примерами нематериального имущества являются контракты на недвижимость, наличные деньги, банковские счета, векселя, дебиторская задолженность, ипотека, арендная плата за урожай, денежная рента, акции, облигации. Как правило, закон о собственности государства, в котором находится собственность, определяет, классифицируется ли собственность как реальная, личная, материальная или нематериальная, а также имеет ли умерший интерес в этой собственности.

Существуют определенные виды собственности, которые в силу характера договора собственности могут быть только частично включены в наследство умершего или не включены вообще. Это включает страхование, выплачиваемое лицу, не являющемуся наследником или имуществом умершего, имущество, находящееся в совместной аренде, определенные подарки, пожизненное имущество, полномочия по назначению, квалифицированное имущество с прекращаемым процентом и аннуитеты.

Пенсии сотрудников, планы участия в прибыли и IRA также могут быть включены в общую массу.

Некоторая собственность не может быть включена в наследство для целей управления наследством. Однако стоимость имущества включается в состав наследства для целей налогообложения. Например, совместное владение недвижимостью, подарки, сделанные в течение трех лет после смерти, аннуитеты и определенные пенсионные планы, оставшиеся пожизненные проценты и трасты не подлежат администрированию завещания, но облагаются налогом на наследство.

Стоимость имущества

Стоимость недвижимости может быть вычислена одним из трех способов.Имущество может быть оценено по рыночной стоимости на дату смерти умершего, что является обычным методом определения стоимости для целей налогообложения. В некоторых случаях может использоваться альтернативная оценка, которая представляет собой рыночную стоимость через шесть месяцев после даты смерти умершего, или оценка специального использования, но только в том случае, если вы имеете право использовать стоимость для целей федерального налога на имущество.

Рыночная стоимость — это цена, по которой собственность будет переходить из рук в руки между желающим покупателем и желающим продавцом в день смерти.Альтернативная стоимость такая же, как рыночная, только дата оценки — через шесть месяцев после смерти. Стоимость особого использования — это математически вычисленная стоимость, разрешенная для определенных квалифицированных сельскохозяйственных земель и определенной квалифицированной недвижимости в семейном бизнесе.

Обязательства и расходы

Когда все имущество собрано и оценено, обязательства или долги вычитаются для расчета долей наследства, которые получит каждый получатель. Только определенные обязательства или долги разрешены к вычету.К ним относятся, помимо прочего, долги умершего на момент смерти, ипотеки или залоговые права, обеспечивающие долг на собственность в Айове, принадлежащую умершему, а также определенные налоги, начисленные перед смертью. Расходы на похороны и расходы, понесенные при управлении имуществом в валовой собственности, подлежат вычету. Сюда входят фидуциарные гонорары и гонорары адвокатам. Некоторые обязательства должны подлежать пропорциональному распределению, если они связаны с имуществом за пределами штата.

Подача декларации

Если наследство умершего было завещано, личный представитель (исполнитель или администратор) должен подать декларацию в Департамент.Если он или она не подает декларацию или если наследство не имеет завещания, бенефициар должен подать декларацию.

Действительно для поместья, наследники которого умерли 1 июля 2004 г. или после этой даты, если имущество не облагается налогом на наследство штата Айова и оно не обязано подавать федеральную налоговую декларацию, даже если речь идет о недвижимом имуществе, наследство от штата Айова Подавать налоговую декларацию не нужно, если применима одна из следующих ситуаций:

Все имущественные активы находятся в совместной собственности с правом наследования только между мужем и женой; или
Все имущественные активы находятся исключительно в совместной аренде с правом наследования, а не в качестве общих арендаторов, только между умершим и физическими лицами, которые полностью освобождены от налога на наследство штата Айова; или
Все активы переходят по назначению бенефициара в соответствии с трастом и предназначены для передачи имущества умершего в случае смерти или посредством передачи без наследства только лицам, которые по закону освобождены от налога на наследство штата Айова по акциям, полученным от наследника на основании их отношения к умерший.Вся сумма имущества, проценты на имущество и доход, переходящий исключительно к пережившему супругу, потомкам по прямой восходящей линии, потомкам по прямой линии, а также приемным детям и их прямым потомкам (в случае смерти 1 июля 2016 г. или позднее) освобождаются от налога. Линейные восходящие люди включают родителей, бабушек и дедушек, а также прабабушек и дедушек. Прямые потомки включают детей, внуков и правнуков, биологических или усыновленных по закону; или
Все активы недвижимости передаются по завещанию или по закону по наследству исключительно физическим лицам, которые по закону освобождены от налога на наследство штата Айова, как указано выше в подразделе (3).
Департамент составил Контрольный список налога на наследство , чтобы помочь вам обеспечить подачу всех необходимых форм вместе с вашей налоговой декларацией на наследство.

Примечание : Налоговая декларация на наследство штата Айова должна быть подана, если имущественные активы переходят как физическому лицу, указанному в разделе 450.9 Кодекса штата Айова, так и его супруге.

Если речь идет о недвижимом имуществе, одно из физических лиц с интересом или правопреемником недвижимого имущества должно подать письменное показание под присягой в округе, в котором находится недвижимое имущество, с изложением юридического описания недвижимого имущества И факта что налоговая декларация на наследство штата Айова не требуется.

Проверка статуса возврата

Статус разрешения на наследство не может быть проверен, если возврат не был отправлен по почте более 60 дней назад и вы не получили корреспонденцию от Департамента.

Статус справки о подоходном налоге нельзя проверить, если декларация не была отправлена по почте более 60 дней назад и вы не получали корреспонденцию от Департамента.

Вычисление акций

Когда общие допустимые вычеты определены, они вычитаются из общей валовой недвижимости.В результате остается «чистая недвижимость», которая используется для определения стоимости различных акций, распределяемых между бенефициарами. Затем налог будет рассчитан на каждую акцию. Бенефициар и его родство с наследником должны быть указаны в декларации о наследстве.

Подтверждающие документы

Копии завещаний, договоров доверительного управления, договоров купли-продажи, документов, оценок и прочая информация, необходимая для установления правильного размера подлежащего уплате налога, должна быть подана вместе с налоговой декларацией на наследство.Если подана форма 706 федеральной налоговой декларации на наследство, копия этой декларации должна быть подана вместе с налоговой декларацией на наследство. По запросу Департамента может потребоваться подать дополнительные документы к декларации по налогу на наследство.

Уплата налога

Налог на наследство — это налог на акцию, переходящую бенефициару, и именно бенефициар несет ответственность за уплату налога. Тем не менее, личный представитель обязан следить за тем, чтобы налог был собран и уплачен.После получения полной оплаты налоговым управлением штата Айова будет выдано разрешение на уплату налога на наследство. Налоговое оформление освобождает собственность от налогового залога на наследство и разрешает закрытие поместья.

Освобождение от уплаты налогов

Закон о налоге на наследство предусматривает, что определенная часть имущества от наследства может перейти к получателю, не облагаясь налогом. Это называется освобождением от уплаты налогов. Размер освобождения зависит от отношения получателя или бенефициара к умершему.

В случае смерти до 01.07.97 не облагается налогом на наследство имущество, перешедшее к пережившей супруге от умершего.
В случае смерти 1 июля 1997 г. или позже, собственность пережившего супруга не облагается налогом. Передача собственности родителям, бабушкам и дедушкам, прабабушкам и дедушкам и другим родственникам по прямой восходящей линии освобождается от налога на наследство. Передача имущества детям (биологические и усыновленные по закону), пасынкам, внукам, правнукам и другим прямым потомкам освобождается от налога на наследство.Все остальные бенефициары облагаются налогом на всю долю, переходящую к ним из наследства.
В случае смерти 1 июля 2016 г. или после этой даты имущество, переходящее к прямым потомкам приемных детей, также освобождается от налога на наследство.
Любой другой бенефициар не получает освобождения и облагается налогом на всю долю, переходящую от наследства к этому лицу. Ставка налога, уплачиваемого с доли получателя, варьируется в зависимости от отношения получателя к умершему.
Умерший мог оставить имущество различным организациям, которые являются благотворительными или не благотворительными.К этим организациям применяются специальные налоговые ставки.
Первые 500 долларов из общей суммы всех месс, указанных в завещании, освобождаются от налога.
Если все имущество недвижимости имеет стоимость менее 25 000 долларов, налог не взимается.
Выручка по страхованию жизни, выплаченная указанному бенефициару, не облагается налогом.
В настоящее время ежегодные подарки на сумму не более 13 000 долларов не облагаются налогом.
Аннуитеты, приобретенные по пенсионному плану или пенсионному плану для сотрудников, который будет облагаться федеральным подоходным налогом, не подлежат налогообложению.

Срок, продление, штраф и проценты

Необходимо подать налоговую декларацию на наследство и уплатить причитающийся налог не позднее последнего дня девятого месяца после смерти умершего. О продлении срока для подачи декларации и осуществления платежа можно запросить, связавшись с Департаментом. Если продление будет предоставлено, налогоплательщик будет обязан уплатить проценты с неуплаченного налога, который остается причитающимся. Проценты начисляются ежемесячно, при этом каждая часть месяца считается полным месяцем.Департамент налагает штраф за несвоевременную подачу или уплату причитающегося налога. Это происходит, когда возврат и оплата просрочены, а продление срока не было предоставлено. Штраф рассчитывается на сумму причитающегося налога. Если активы обнаруживаются после заполнения и подачи декларации, необходимо подать измененную декларацию и уплатить любые дополнительные налоги.

Аудит

Департамент проведет аудит налоговой декларации на наследство с целью проверки включенного имущества, стоимости имущества, перечисленных обязательств и подлежащих уплате налогов.Если будет установлено, что дополнительный налог подлежит уплате, будет подготовлена оценка суммы подлежащего уплате налога вместе со штрафом и процентами. Если налогоплательщик не согласен с оценкой, существует процесс обжалования.

Удерживаемые аннуитетом доверительные фонды, инструмент планирования недвижимости, налоги на наследство

Удерживаемые аннуитетные трасты доверителя — это один из инструментов планирования имущества, используемый для снижения налогов на наследство путем удаления активов из имущества. Удерживаемый аннуитетный траст доверителя, часто называемый «ГРАТ», работает следующим образом: Донор передает активы, приносящие высокий доход, или активы со значительным потенциалом роста (или денежные средства для инвестирования в такие активы) трасту, из которого Донор будет получать фиксированную сумму ежегодно («аннуитет») в течение определенного периода лет («Срок GRAT»).В конце Срока ГРАТ, если Даритель жив, бенефициары, указанные в трастовом инструменте, получат активы, оставшиеся в ГРАТ после выплаты последней ренты, без дарения и налога на наследство. В зависимости от денежного потока GRAT и / или повышения стоимости активов GRAT («общий доход от инвестиций») может быть достигнута значительная экономия на налогах на наследство и дарение.

Как работает GRAT

Налоговое преимущество этого метода проистекает главным образом из способа расчета налогооблагаемой стоимости подарка в ГРАТ.Стоимость налогооблагаемого подарка Донора — это не стоимость активов, переданных в ГРАТ, а, скорее, текущая стоимость права названных бенефициаров на получение активов, оставшихся в ГРАТ по истечении Срока ГРАТ после выплаты Дарителю необходимых аннуитетных платежей. Обычно продолжительность ГРАТ и размер аннуитетных платежей фиксируются, чтобы уменьшить налогооблагаемый дар до нуля или до номинальной суммы. Эту форму GRAT обычно называют «обнуленной» GRAT.

В течение многих лет IRS пытался препятствовать использованию GRAT, используя метод расчета налогооблагаемого подарка по нулевой или номинальной сумме. Члены семьи Уолтонов оспорили позицию IRS в суде и одержали крупную победу для налогоплательщиков. В ответ на их поражение в деле Уолтона 15 октября 2003 г. IRS выпустило Уведомление об изменении своей позиции и признании действительности обнуленного GRAT.

Если общая инвестиционная доходность GRAT превышает ожидаемую доходность, основанную на ставке, установленной IRS на месяц установления GRAT («ставка 7520»), эта «избыточная» инвестиционная прибыль не будет облагаться налогом на дарение и наследство. бенефициарам Донора по истечении срока ГРАТ.Если общий доход от инвестиций меньше ставки 7520, не останется никаких активов, которые можно было бы передать бенефициарам Донора по истечении срока ГРАТ. Тем не менее, пока налогооблагаемый дар при финансировании GRAT равен нулю, ничего не будет потеряно, кроме расходов на создание и администрирование GRAT.

Пример I («Долгосрочная GRAT»)

Джон Джонс переводит 1 000 000 долларов в фонд GRAT, который будет выплачивать Джону ежегодную ренту в размере 76 211 долларов в течение 20 лет. По истечении 20 лет, если Джон все еще жив, дети Джона получат целевые фонды, оставшиеся после выплаты Джону последней из 20 аннуитетных выплат.Предполагая, что процентная ставка IRS 7520 за месяц подарка составляет 4,4%, сумма удержанных аннуитетных платежей Джона для целей налога на дарение составляет 999 998,95 долларов США, а стоимость налогооблагаемого подарка составляет 1,05 доллара США (1 000 000 долларов США минус 999 998,95 доллара США = 1,05 доллара США).

Предположим, John’s GRAT приносит 10% годовой инвестиционной прибыли от 1 000 000 долларов. По прошествии 20 лет активы GRAT на сумму более 2,3 миллиона долларов будут распределены без уплаты налогов среди детей Джона. Если бы вместо этого Джон умер, владея этими активами, федеральный налог на недвижимость на них составил бы 920 000 долларов (при условии, что его ставка составляет 40%).Еще одним преимуществом GRAT является то, что любой доход, полученный в результате увеличения суммы на 2,3 миллиона долларов в период между прекращением действия GRAT и смертью Джона, также будет получен детьми без налога на наследство и налога на дарение.

Пример II («Краткосрочный GRAT»)

Джейн Джонс переводит акции на сумму 1 000 000 долларов на 2-летний GRAT. Джейн убеждена, что акции недооценены, и ожидает, что они будут расти на 25% в год в течение следующих двух лет. Предполагая, что процентная ставка IRS 7520 составляет 4.4%, Джейн должна получать ежегодную ренту в размере 533 248 долларов в течение двух лет GRAT, чтобы уменьшить налогооблагаемый подарок до номинальной суммы. Если акции вырастут в цене на 25% в год, которых ожидает Джейн, акции на 362 693 доллара перейдут к ее детям без уплаты налогов в конце двухлетнего срока.

Положения и условия, которые необходимо учитывать в трастовом соглашении GRAT

• Донор может быть Доверительным управляющим.

• Дарителю будет выплачиваться указанная годовая аннуитетная выплата сроком на несколько лет.Если Даритель умирает в течение нескольких лет, аннуитетные платежи будут по-прежнему выплачиваться в собственность Дарителя.

• Определение суммы аннуитета, необходимой для уменьшения налогооблагаемого подарка до номинальной суммы, включает довольно сложный расчет налога, который учитывает следующие факторы:

(1) текущая стоимость имущества;

(2) срок GRAT; и

(3) ставка 7520 за месяц перевода.

• По истечении срока GRAT доверительный принципал будет распределен между бенефициарами, указанными в трастовом соглашении.

• После того, как активы были переданы в дар GRAT, никакие дополнительные взносы в GRAT не производятся.

Налоговые последствия GRAT

Целью GRAT является передача имущества указанным бенефициарам без взимания налога на дарение или наследства. Это похоже на прямой подарок в том смысле, что в нем не взимается налог на наследство и дарение на будущий доход и прирост стоимости подаренного имущества.В отличие от прямого подарка, в котором используется пожизненное освобождение от налога на дарение, равное стоимости подаренного имущества на дату подарка, «обнуленный ГРАТ» будет использовать только номинальную сумму освобождения от налога на дарение. Кроме того, в отличие от прямого подарка, подарок GRAT приведет либо к «победе», либо к «ничьей», но никогда к «проигрышу». С другой стороны, прямой подарок может иметь отрицательный результат, если после того, как подарок был сделан, стоимость собственности снизится.

Также важно учитывать налоговые последствия использования ГРАТ для удаления активов из имущества дарителя.В течение срока действия GRAT, GRAT рассматривается как доверительный фонд для целей налогообложения доходов. Следовательно, Донор будет облагаться налогом на весь доход и прирост капитала, полученные трастом, независимо от суммы аннуитета, выплачиваемого Донору. В конце срока ГРАТ налоговая база бенефициаров в трастовой собственности будет равна налоговой базе Дарителя на момент передачи активов в ГРАТ. Следовательно, если оцененное имущество передается в дар GRAT, и бенефициары продают имущество после прекращения действия GRAT, любой налог на прирост капитала, связанный с разницей между продажной ценой и налоговой базой Донора, уменьшит чистую стоимость переданного имущества.Если бы имущество вместо этого было включено в имущество Дарителя в момент смерти Дарителя, бенефициары получат «повышение» налоговой базы собственности до справедливой рыночной стоимости собственности на момент смерти Дарителя. Однако в соответствии с действующим налоговым законодательством ставка федерального налога на прирост капитала по-прежнему значительно ниже, чем ставка федерального налога на имущество (до 40%), которая в противном случае подлежала бы оплате, если бы имущество, переданное бенефициарам посредством GRAT, оставалось до смерти. Кроме того, если после прекращения GRAT оцененное имущество будет продано, пока оно продолжает находиться в трасте, который рассматривается как траст доверителя для целей получения дохода, лицо, предоставляющее право, будет платить налог на прирост капитала.

Если Даритель умирает до того, как аннуитетные выплаты ГРАТ прекратятся, активы траста будут облагаться налогом в имуществе Дарителя. Следовательно, при выборе Срока выплаты GRAT важно учитывать ожидаемую продолжительность жизни Донора. Кроме того, если Даритель состоит в браке, следует внимательно рассмотреть вопрос о том, можно ли и как квалифицировать GRAT для вычета налога на наследство в браке, если Даритель не переживет срок GRAT, чтобы избежать уплаты налога на наследство в случае смерти Дарителя. в противном случае это можно было бы отложить до смерти оставшегося в живых супруга.

Часто задаваемые вопросы о GRAT

Вот несколько практических вопросов, которые время от времени возникают в наших беседах с клиентами, которые изучают возможность создания GRAT:

Q: Вы можете привести пример расчета налога GRAT?

A: Таблица I включает несколько примеров условий GRAT и аннуитетных платежей, которые минимизируют налогооблагаемый дар, предполагая, что процентная ставка IRS составляет 4,4% на момент учреждения траста.

Q: Что, если инвестиционная эффективность GRAT равна или меньше процентной ставки IRS?

A: Если годовой совокупный доход от инвестиций в GRAT равен процентной ставке IRS, то аннуитетный процент Концедента будет полностью выплачен, но останется лишь небольшой остаток в GRAT, который будет передан детям Донора. Если годовая совокупная инвестиционная доходность GRAT составляет минус процентная ставка IRS, то основная сумма траста будет исчерпана до окончания срока GRAT.Не будет экономии на налогах, но ничего не будет потеряно, кроме времени и затрат на создание и поддержание GRAT.

В: Если дохода недостаточно для выплаты аннуитета в течение одного года, можно ли погасить дефицит в другом году вместо использования основной суммы?

A: Нет. Правила IRS предусматривают, что аннуитетные проценты действительны только в том случае, если они выплачиваются не позднее срока уплаты налоговой декларации траста, к которой они относятся. Следовательно, недостатки должны быть устранены из основных.Согласно действующему законодательству, трастовые активы могут быть распределены натурой для выплаты аннуитета, не требуя уплаты налога на прирост капитала с распределенной собственности.

IRS также запрещает донору ссужать средства GRAT для выплаты аннуитета.

В: Если лицо, предоставившее право, проживает в штате, который взимает государственный налог на дарение, или если имущество, подлежащее внесению в ГРАТ, является недвижимым имуществом, находящимся в таком штате, существуют ли какие-либо дополнительные налоговые соображения?

A: Да.Если ГРАТ не обнулен, может взиматься государственный налог на дарение. Это следует учитывать при проектировании GRAT.

Q: Может ли доля участия в закрытом бизнесе быть передана в GRAT?

A: Да. GRAT может быть эффективным методом «замораживания» стоимости бизнеса. Это также может минимизировать любой риск, связанный с оценкой бизнес-интереса, переданного в GRAT, который оспаривается IRS. Например, если доля 55-летнего владельца бизнеса в его бизнесе оценивается в размере оставшейся части освобождения от налога на дарение (предположим, 5 000 000 долларов США), владелец бизнеса может иметь возможность напрямую подарить проценты своим детям и избежать налога на дарение, используя пожизненное освобождение.Но если сумма процентов удвоится (10 000 000 долларов) после проверки налоговой декларации владельца бизнеса о дарении, налог на дарение будет уплачен в размере, равном ставке налога на дарение, умноженной на сумму освобождения от налога на дарение (2 000 000 долларов). Если вместо этого проценты переводятся в «обнуленный» ГРАТ для выплаты ему в течение 20 лет аннуитета, равного 7,6211% от первоначальной стоимости имущества, внесенного в траст (76 211 долларов США), то предполагается, что процентная ставка IRS составляет 4,4%. , стоимость налогооблагаемого подарка составит 1,05 доллара США.Если стоимость бизнес-интереса увеличится после проверки IRS, аннуитетные платежи, которые должны быть выплачены Донору, увеличатся, но не будет заметного увеличения налогооблагаемого подарка.

Q: Каковы затраты на управление GRAT?

A: Расходы по GRAT включают гонорары адвокатов за подготовку доверительного договора и налоговой декларации на дарение, а также некоторые расходы, если требуется профессиональная помощь для обеспечения правильности выплаты аннуитета.

Пример установления GRAT в размере 1 000 000 долларов США, когда процентная ставка IRS составляет 4,4%, при условии, что общая годовая доходность инвестиций составляет 10%.

Этот документ предназначен для ознакомления вас с основными характеристиками удерживаемых аннуитетных трастов доверителя применительно к обычным ситуациям. По этой причине мы намеренно упростили технические аспекты закона в интересах четкого общения.Предполагаемая доходность инвестиций была выбрана только для иллюстративных целей и не предназначена для отражения каких-либо реальных инвестиций. Фактическая доходность инвестиций может отличаться и не гарантируется. Ни при каких обстоятельствах вы или другие ваши консультанты не должны полагаться исключительно на содержание этого документа для получения технических рекомендаций, а также не должны принимать никаких решений по этой теме без дальнейшего обсуждения и консультации с юристом Cummings & Lockwood.

В соответствии с Циркуляром 230 IRS мы обязаны раскрыть, что: (i) этот меморандум не был предназначен или написан нами для использования, и он не может быть использован каким-либо налогоплательщиком с целью избежания штрафов, которые могут быть налагается на налогоплательщика; (ii) этот меморандум был написан для поддержки продвижения или маркетинга транзакций или вопросов, рассматриваемых в меморандуме; и (iii) каждый налогоплательщик должен проконсультироваться по поводу своих конкретных обстоятельств у независимого налогового консультанта.

Все о мужчинах

У чернокожих американцев, рожденных в бедности, гораздо меньше шансов подняться по служебной лестнице, чем у представителей других расовых групп, особенно белых. Почему? Действуют многие факторы, включая неравенство в образовании, влияние соседства, дискриминацию на рабочем месте, воспитание детей, доступ к кредитам, количество заключенных и так далее.

Чернокожие люди, живущие в бедности: последний отчет Четти

Но гендерная проблематика также играет важную роль, как это подробно описано в новом документе из проекта Equality of Opportunity Project «Раса и экономические возможности в Соединенных Штатах: межпоколенческая перспектива» Раджа Четти, Натаниэля Хендрена, Мэгги Джонс и Соня Портер.Как всегда, в новой газете огромное количество данных и аналитических материалов. Но главный вывод заключается в том, что расовые различия в мобильности между поколениями в значительной степени отражают плохие результаты для чернокожих мужчин. Этот отчет является еще одним вкладом в растущую литературу, показывающую, что расовые разрывы в сохранении бедности между поколениями в значительной степени являются результатом плохих результатов для чернокожих мужчин. В частности, Chetty et al. показывают, что у чернокожих мужчин, рожденных от родителей с низким доходом, гораздо больше шансов получить низкий индивидуальный доход, чем у чернокожих женщин, белых женщин и, особенно, белых мужчин.Как пишут:

«На основании проведенного выше анализа мы пришли к выводу, что разрыв между поколениями между черными и белыми в индивидуальном доходе является значительным для мужчин, но весьма незначительным для женщин. Однако важно отметить, что этот вывод не означает, что разрыв между черными и белыми в индивидуальных доходах женщин со временем исчезнет. Это связано с тем, что чернокожие женщины по-прежнему имеют значительно более низкий уровень семейного дохода, чем белые женщины, как потому, что у них меньше шансов выйти замуж, так и потому, что чернокожие мужчины зарабатывают меньше, чем белые.»(Стр. 23)

Пытаясь оценить влияние различных показателей брачности, Chetty et al. подсчитайте коэффициенты межпоколенческой мобильности черных и белых мужчин, выросших как в семьях с одним родителем, так и в семейных семьях, и обнаружите небольшую разницу. По их мнению, «семейное положение родителей мало влияет на разрыв между поколениями» (стр. 25). В новой статье, опубликованной сегодня, мы исследуем тот же вопрос по-другому. (См. Наш более длинный Технический документ здесь и полные результаты здесь). Мы подтверждаем резкие различия в мобильности чернокожих мужчин в повышении доходов по сравнению как с чернокожими женщинами, так и с белыми.Мы также подтверждаем, что темнокожие женщины, несмотря на их стабильную мобильность в доходах, имеют очень низкую мобильность семейного дохода. Затем мы оцениваем влияние расовых различий на процент браков, моделируя более высокий процент браков среди чернокожих женщин: как и Четти, мы не находим значительных эффектов.

Черно-белые американцы на разных стартовых блоках

Черно-белые дети рождаются в очень разных экономических условиях. Почти половина чернокожих мальчиков и девочек находится в домохозяйствах, находящихся в нижней пятой части распределения доходов, по сравнению с чуть более чем одним из десяти белых детей:

Гендерные и расовые различия в продвижении вверх

Используя данные о 4200 чернокожих и белых американцах из NLSY97, мы обнаруживаем, что более половины (54 процента) чернокожих мужчин, рожденных в семьях, относящихся к беднейшей пятой части распределения семейного дохода, в конечном итоге, как отдельные лица, получают пятую часть беднейших доходов. распределение для их соответствующего пола в возрасте от 28 до 35 лет по сравнению с меньшинством белых мужчин (22 процента), белых женщин (29 процентов) и чернокожих женщин (34 процента).

С точки зрения личного заработка у чернокожих женщин такие же шансы избежать бедности, как и у белых женщин, хотя обе эти группы отстают от восходящей мобильности белых мужчин. Однако в этих анализах не учитывается доход других членов семьи. Что происходит, когда мы вместо этого смотрим на доход взрослой семьи, а не на индивидуальный заработок? Совершенно иная картина складывается у чернокожих американцев:

Чернокожие женщины подвергаются очень высокому риску оказаться в бедности (62 процента), превосходя даже 50-процентный риск, с которым сталкиваются чернокожие мужчины.Для белых шансы остаться в бедности остаются относительно низкими как для мужчин (28 процентов), так и для женщин (33 процента), если мы используем показатель семейного дохода. Главный вывод состоит в том, что среди тех, кто вырос в бедности, черные женщины являются единственной группой, демонстрирующей заметную разницу между риском оказаться в нижнем квинтиле распределения

семейного дохода

Более низкий процент браков не влияет на мобильность чернокожих

Почему? Можно было дать разные объяснения. Наиболее очевидным является то, что, если предположить, что браки или сожительство в основном происходят внутри расовых групп, семейное положение чернокожих женщин прямо или косвенно страдает из-за плохих результатов для чернокожих мужчин.Если белые женщины останутся с белыми мужчинами, у которых с точки зрения заработка вероятность вырваться из бедности более чем в два раза выше, чем у чернокожих мужчин, их семейный доход будет выше. Точно так же, если у чернокожих женщин больше шансов остаться одинокими, чем у белых, у них также будет более низкий семейный доход. Мы решили смоделировать влияние формирования домохозяйства путем искусственного уравнивания количества браков между чернокожими и белыми женщинами. Результаты, конечно же, будут зависеть не только от , женятся ли они на , но и от , за кого они женятся.В нашем моделировании мы предполагаем, что у дополнительных замужних женщин есть муж с такими же экономическими характеристиками, как и их брат (подробные методы см. В Техническом документе). Интуиция здесь заключается в том, что большинство людей, скорее всего, выйдут замуж за кого-то с в целом похожим прошлым, как и они сами, а братья и сестры, по определению, почти идентичны. Результаты этого моделирования равного числа браков следующие:

Хотя уровень стойкости чернокожих женщин в бедности снизился, он невелик (с 62 процентов до 56 процентов).Учитывая большие расовые различия в формировании семьи, мы ожидали увидеть большие изменения для чернокожих женщин.

Помогите чернокожим мужчинам помочь черным семьям

Наши результаты полностью перекликаются с результатами команды Chetty. Итак, какие выводы можно сделать? Команда Четти прямо пишет, что «ключом к устранению неравенства в доходах как черных, так и белых женщин является сокращение разрыва в доходах между черными и белыми мужчинами». Это, безусловно, одно из самых важных выводов как их исследования, так и нашего собственного.Чтобы разорвать порочный круг бедности, передаваемой из поколения в поколение для чернокожих американцев, необходимо изменить экономические результаты чернокожих мужчин, особенно с точки зрения доходов. Здесь есть один важный момент: взаимосвязь между заработком и браком имеет обе стороны. Женатые мужчины, при прочих равных, склонны зарабатывать больше: одно исследование однояйцевых близнецов показывает, что брак увеличивает заработок на четверть. Женатые мужчины могут чувствовать большую ответственность за экономическое обеспечение своих семей, особенно своих детей.Таким образом, низкий процент браков может иметь некоторое влияние на заработок. Также очевидно, что огромное неравенство по признаку расы не может быть уменьшено только за счет вертикальной мобильности. У чернокожих девочек, условно говоря, больше шансов выбраться из бедности с точки зрения собственного заработка. Однако мы должны иметь в виду огромное количество чернокожих детей, воспитываемых в первую очередь в семьях с низким доходом. Чтобы преодолеть расовый разрыв в повышении мобильности, потребуются масштабные сдвиги в экономических результатах, возможно, прежде всего в доходах мужчин.

Скотт Виншип — бывший научный сотрудник Брукингского института, сейчас работает в Объединенном экономическом комитете. Его вклад в этот отчет закончился до того, как он занял свою нынешнюю должность. Авторы не получали финансовой поддержки ни от какой фирмы или лица для этой статьи или от какой-либо фирмы или лица, имеющего финансовый или политический интерес к этой статье. Уиншип — почетный советник Фонда исследований равных возможностей и Института Арчбриджа. За исключением вышеупомянутого, авторы в настоящее время не являются должностным лицом, директором или членом правления какой-либо организации, заинтересованной в этой статье.