Сколько дней можно брать за свой счет в году: Сколько дней можно взять за свой счет \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

Расходы должны быть обычными, необходимыми и разумными.

Командировочные расходы относятся к деловым расходам. Таким образом, вы должны быть в состоянии выполнить общие требования к коммерческим расходам, чтобы претендовать на вычет.

Вы не можете вычесть дорожные расходы в той мере, в какой они являются щедрыми или экстравагантными — расходы должны быть разумными с учетом фактов и обстоятельств. Тем не менее, IRS дает вам большую свободу действий здесь. Вам не откажут в расходах только потому, что вы решили лететь первым классом или поужинать в четырехзвездочных ресторанах.

Звучит очевидно, но вы должны быть в путешествии, чтобы вычесть командировочные расходы. То есть вы должны быть «вдали от дома».

Однако, как и в большинстве случаев с налоговым законодательством, здесь все не так просто, как кажется. Для этой цели вы путешествуете вне дома, если вы отвечаете следующим двум условиям:

• Поездка осуществляется за пределы общей территории или поблизости от вашего налогового дома.
• Ваше путешествие достаточно долгое или далекое, поэтому нельзя разумно ожидать, что вы завершите путешествие туда и обратно, не выспавшись и не отдохнув. Это не означает, что вам нужно оставаться на ночь в пункте назначения; например, может случиться так, что у вас была встреча, которая длилась весь день, и вам нужно было поспать несколько часов в отеле, прежде чем ехать домой.

Как правило, вашим налоговым домом является вся территория или окрестности (например, город и прилегающие пригороды) вашего основного места деятельности, независимо от местонахождения вашего личного или семейного дома.

Существуют специальные правила, регулирующие следующие ситуации:

• Более одного места деятельности. Если вы ведете свой бизнес более чем в одном месте, вам следует учитывать общее время, которое вы обычно тратите на работу в каждом месте, степень вашей деловой активности в каждом месте и относительную сумму вашего дохода от каждого места, чтобы определить свою «основную часть». «место деятельности.
• Нет постоянного места деятельности. Если у вас нет постоянного места жительства и основного места работы, вы можете считаться бродягой — ваш налоговый дом находится там, где вы работаете, и, следовательно, вы никогда не сможете выполнить требование о выезде из дома.
• Временное назначение. Когда вы временно (год или меньше), а не на неопределенный срок, работаете вне своего основного места работы, ваш налоговый дом не меняется — все ваши расходы «вдали от дома» подлежат вычету.

Требуется выделение, если поездка сочетает в себе деловую и увеселительную поездку

Как насчет деловых и личных поездок? IRS ищет налогоплательщиков, которые пытаются классифицировать не подлежащую вычету личную поездку как подлежащую вычету деловую поездку. Таким образом, если вы путешествуете в пункт назначения и занимаетесь как личной, так и деловой деятельностью, вы можете вычесть расходы на поездку в пункт назначения и обратно только в том случае, если поездка в основном связана с вашим бизнесом.

Основная цель поездки определяется рассмотрением фактов и обстоятельств каждого дела. Важным фактором является количество времени, которое вы потратили на личные дела во время поездки, по сравнению с количеством времени, потраченным на деятельность, непосредственно связанную с бизнесом. Командировочные расходы за пределами США могут быть дополнительно ограничены, если какая-либо часть вашей поездки связана с личными целями.

Если поездка носит преимущественно личный характер, никакие дорожные расходы не подлежат вычету. Это верно даже в том случае, если вы занимаетесь какой-либо коммерческой деятельностью, находясь там. (Однако вы можете вычесть определенные расходы, понесенные вами во время вашего пребывания в пункте назначения, если они иным образом квалифицируются как вычеты по бизнесу.)

Пример: Келли едет из Чикаго, штат Иллинойс, в Феникс, штат Аризона, чтобы навестить свою хорошую подругу. Сьюзан на две недели. Находясь в Фениксе, она встречается с двумя клиентами, покупает им каждый обед и обсуждает деловые контракты на предстоящий год. Келли не может вычесть стоимость поездки в Аризону. Однако, с учетом ограничений на расходы на питание, она может вычесть стоимость двух бизнес-ланчей.

Применяются строгие ограничения на расходы на питание.

Стоимость одного только обеда является вычитаемым расходом только в том случае, если ваша деловая поездка длится ночь или достаточно продолжительна, чтобы вам пришлось остановиться, чтобы поспать или отдохнуть.

Конечно, если вы принимаете деловых гостей дома или в гостях, вы можете вычесть часть стоимости, если вы соответствуете обычным правилам вычета расходов на питание и развлечения. Однако, даже если вы соответствуете требованиям, вы можете вычесть только 50 процентов стоимости питания.

Особое исключение из правила 50 процентов применяется к работникам, которые находятся вдали от дома во время работы в соответствии с правилами Министерства транспорта. В эту группу работников входят служащие воздушного транспорта, водители грузовиков и автобусов между штатами, железнодорожники и торговые моряки. Для этих работников питание оплачивается в размере 80 процентов.

Стандартное пособие на питание упрощает ведение учета

Предполагая, что вы находитесь вдали от дома в течение необходимого периода времени, вы можете выбрать вычет половины стандартного пособия на питание (SMA), а не половины фактической стоимости вашего питания , прачечная, уборка и чаевые.

Преимущество использования стандартного пособия на питание заключается в том, что вам не нужно вести учет фактических расходов на питание, хотя вы все равно должны вести записи, подтверждающие время, место и деловую цель вашей поездки. Самым большим недостатком является то, что стандартные нормы питания не очень щедры. Скорее всего, ваши фактические расходы — и, следовательно, ваши отчисления — будут больше.

Стандартное пособие на питание относится к «федеральному тарифу на питание и непредвиденные расходы», и его сумма зависит от того, куда и когда вы путешествуете. Эти суточные ставки периодически обновляются, чтобы отразить региональную инфляцию, и публикуются в Интернете на сайте Администрации общего обслуживания и в публикации IRS 1542, 9.0237 Ставки суточных (для поездок в пределах континентальной части США).

Совет: существует также суточная ставка, которая включает в себя проживание, питание и непредвиденные расходы, но эта комбинированная суточная, как правило, недоступна для самозанятых.

Однако во многих регионах тарифы гораздо выше, и всегда следует проверять, чтобы убедиться, что вы используете тариф для вашего пункта назначения. Предположим, что стандартное пособие на питание в большинстве мест в Иллинойсе составляет 46 долларов в день, а в Чикаго — 71 доллар. Это означает, что если вы находитесь в Чикаго по делам, вы можете вычесть за питание на 12,50 долларов в день больше, чем по «стандартной» ставке.

Помните, что вы можете вычесть только 50% допустимой суммы: 35,50 долларов США для Чикаго против 23 долларов США по стандартной ставке.

Для поездок за пределы континентальной части США вы можете использовать федеральные суточные ставки (OCONUS), ежемесячно публикуемые правительством. Ставки суточных для иностранных граждан можно приобрести в правительственной типографии, а также получить в Государственном департаменте.

IRS тщательно изучает расходы на поездки за границу

Расходы на поездки за границу, связанные с бизнесом, не облагаются налогом. Однако из-за возможности злоупотреблений (например, проникновение в отпуск в Париж под видом деловой поездки) эти расходы тщательно проверяются IRS.

Абсолютно необходима хорошая документация. Если вы выезжаете за пределы США исключительно в деловых целях, все ваши транспортные расходы, связанные с поездкой в ​​пункт назначения и обратно, подлежат вычету. Однако, если вы проводите часть своего времени в другой стране, занимаясь личной деятельностью, вам, возможно, придется распределить свои командировочные расходы и вычесть только суммы, выделенные на бизнес.

Вы должны распределить расходы между вычитаемыми деловыми расходами и невычитаемыми личными расходами пропорционально количеству дней, которые вы потратили на некоммерческую деятельность во время поездки, если только вы не отвечаете одному из определенных условий.

Поездки за границу исключительно в деловых целях не подлежат вычету.  Расходы на поездки за границу полностью подлежат вычету, если вы провели 100% своего времени за границей по делам. Однако, если вы занимаетесь какой-либо некоммерческой деятельностью, будь то осмотр достопримечательностей или посещение старого друга, вам, возможно, придется произвести распределение между вычитаемыми деловыми расходами и невычитаемыми личными расходами.

Время, потраченное на личные цели, может привести к распределению.  Если вы проводите часть своего времени в другой стране, занимаясь личной деятельностью, вам, возможно, придется распределить свои командировочные расходы пропорционально количеству дней, которые вы потратили на некоммерческую деятельность во время поездки, если только вы не отвечаете одному из следующих условий:

• Менее одной недели за пределами США. Вы находились за пределами США в течение недели или меньше, совмещая деловую и личную деятельность (неделя — это семь дней подряд, не считая дня выезда из США, но считая день возвращения в США).
• Менее 25 процентов времени на личную деятельность. Вы находились за пределами США более недели, но потратили на личную деятельность менее 25 процентов от общего времени пребывания за границей (считая день начала поездки и день, когда это закончилось).
• Отпуск не рассматривался. Вы можете установить, что личный отпуск не был главным соображением.

Если вы соответствуете одному или нескольким из этих условий, ваша поездка считается исключительно деловой. Это означает, что вы можете вычесть все ваши командировочные расходы, связанные с бизнесом.

Выделение требуется, когда личное время превышает 25 процентов

Если вы не соответствуете хотя бы одному из условий, изложенных выше, и вы тратите 25 или более процентов своего времени на личные дела, вам придется распределить свои командировочные расходы добраться до места назначения и обратно между вашей деловой и личной деятельностью, чтобы определить сумму франшизы. Вы должны распределить свои расходы на поездки за границу  , даже если ваша поездка была в основном по деловым причинам.

Отпуска не подлежат вычету.  Однако, если ваша поездка была в основном связана с отпуском, вся стоимость поездки является невычитаемыми личными расходами. Однако, если вы занимаетесь непредвиденными делами, вы можете вычесть расходы, понесенные вами в поездке, которые были непосредственно связаны с вашим бизнесом.

Расходы на участие в конгрессе могут подлежать вычету

Вы можете вычесть свои транспортные расходы (включая проезд, проживание и питание для себя) при посещении конгресса в США, если вы можете доказать, что участие в конгрессе приносит пользу вашему бизнесу. Эти правила распространяются на мастер-классы, конференции и семинары, а также на фактические конвенции.

Вы можете пройти тест на деловые отношения, показав, что ваши деловые обязанности и ответственность связаны с программой или повесткой дня конвенции. Повестка дня не обязательно должна конкретно касаться ваших обязанностей или ответственности — достаточно привязки. Вы должны, однако, продемонстрировать какую-либо цель получения дохода для участия в конгрессе. В любом случае вы не сможете вычесть какие-либо некоммерческие расходы (например, осмотр достопримечательностей), которые вы понесете во время посещения конференции.

Пример: Кэролайн, дизайнер интерьеров, посещает торговую выставку Американской ассоциации оконных покрытий в Кентукки. Она вернулась с новым энтузиазмом в отношении своей профессии и знаниями о нескольких новых поставщиках. Кэролайн может вычесть свои расходы, потому что посещение шоу приносит пользу ее бизнесу.

Правила становятся намного строже, когда конгресс проводится за пределами Северной Америки или на круизном лайнере. По сути, IRS не хочет, чтобы люди вычитали свой отпуск. Однако они признают, что по крайней мере некоторые из этих поездок совершаются в добросовестных деловых целях. Вот что вам нужно знать:

Конгрессы, проводимые за пределами Северной Америки.

Чтобы иметь возможность вычесть расходы на участие в конгрессе за пределами Северной Америки, конгресс должен быть непосредственно связан с вашим бизнесом, и проведение конгресса за пределами Северной Америки должно быть столь же разумным, как и в ней. Например, было бы разумно провести конгресс за пределами Северной Америки, если бы многие участники конгресса жили за границей. Вы также должны соответствовать требованиям для вычета расходов на командировки за пределы США.

Однако есть способ насладиться экзотическим местом, не прибегая к правилам иностранной конвенции: знать, какие страны считаются «североамериканской территорией». Для целей конвенционных поездок «североамериканская территория» включает в себя очевидные: Соединенные Штаты, их владения, подопечную территорию Тихоокеанских островов, Канаду и Мексику. Однако она также включает страны, которые имеют действующее информационное соглашение с США, и это может привести к определенным требованиям налогового законодательства9. 0006

Налоговое управление США ведет список этих стран, многие из которых являются туристическими мекками, о которых вы можете не думать как о Северной Америке. К ним относятся:

Конгрессы, проводимые на круизных лайнерах. Прежде чем вы сможете вычесть расходы, понесенные в связи с конвенцией или семинаром, проводимым на круизном судне, должны быть выполнены следующие требования:

• Конвенция должна быть непосредственно связана с активным ведением вашего бизнеса.
• Круизный лайнер должен быть зарегистрирован в США
• Все порты захода круизных лайнеров должны находиться в США (или их владениях).
• Вы должны приложить к своей налоговой декларации подписанное вами письменное заявление, в котором указывается общее количество дней в пути (исключая дни, которые вы провели в пути в порт корабля и обратно), количество часов в день, которые вы посвятили запланированным делам. мероприятий, а также программу запланированных деловых мероприятий собрания.
• Вы должны приложить к своей налоговой декларации письменное заявление, подписанное должностным лицом организации или группы, спонсирующей конференцию, которое включает расписание деловых мероприятий на каждый день конгресса и количество часов, в течение которых вы посещали запланированные деловые мероприятия. .

Если вы соответствуете требованиям, вы можете ежегодно вычитать до 2000 долларов США за участие в семинаре или съезде на круизном лайнере. В случае совместного возвращения максимум 4000 долларов США будет вычтен, если каждый из супругов посещает соответствующие конвенции круизных лайнеров.