С какого года пенсионеры не платят налог на имущество физических лиц: Налоговые льготы для пенсионеров в 2022 году на имущество, транспортный, земельный и др. налоги

Государственный платеж по налогу на имущество для пенсионеров и жилых помещений для инвалидов

Содержание:

Управление бухгалтерских услуг

• Что нового
• Общая информация
• Закон № 78 от 2016 г. Информация
• Запрос утверждения, отклонения и уведомления
• Уведомление
• Платеж вместо налоговой декларации (PILT)
• Обновление платежной информации в файле поставщика
• Часто задаваемые вопросы

Формы

• 4719, Запрос на освобождение от налога на жилье для пожилых граждан и/или инвалидов
• 4736, Оплата вместо налогов для пенсионеров и/или жилья для инвалидов
• Получен образец распределенного платежа

Государственная налоговая комиссия

• Вестник № 7 от 2016 г. — Освобождение жилья для пожилых и инвалидов — 7 июня 2016 г.
• Освобождение от основного места жительства (PRE) Статус жилья для пожилых людей и инвалидов — 3 февраля 2010 г.

Что нового

Министерство финансов вводит в действие Государственный закон 78 от 2016 года для 2016 налогового года. Он заменяет PA 66 от 2012 года. измененный. Заявки на НОВЫЕ льготы должны быть одновременно поданы как в местный орган по сбору налогов, так и в Министерство финансов до 31 октября 2016 г. У местного оценщика есть 60 дней, чтобы одобрить или отклонить заявку, а затем подать ее в Казначейство до 31 декабря. для окончательного рассмотрения. Платежом вместо налогов будет сумма налогов в первый год после одобрения заявки на освобождение, исключая ставки налога до 18 миллионов для работы школы, безвредные ставки удержания и 6 миллионов для государственного налога на образование. Эти налоги должны быть исключены из счета. Эта сумма становится фиксированным платежом. После того, как сумма платежа определена, не нужно ежегодно представлять в штат Мичиган дополнительные формы или налоговые счета для возмещения, если только не происходят изменения с недвижимостью. Ответственность за специальные оценки по-прежнему лежит на объекте, и местные органы по сбору налогов должны уведомить владельцев об их ответственности. Эти свойства не облагаются налогом; следовательно, административные сборы взиматься не должны. Для учреждений, в настоящее время зарегистрированных в программе, платежи вместо налогов будут по-прежнему производиться в соответствии с рекомендациями MCL 211.7d.

Публичный закон № 78 от 2016 г. был подписан губернатором 12 апреля 2016 г. и вступил в силу 11 июля 2016 г. Владелец объекта недвижимости может потребовать освобождения от уплаты налогов в соответствии с разделом 211.7d, заполнив форму 4719 «Запрос для пожилых людей» и/ или Освобождение от налога на жилье для инвалидов, с местным оценщиком И Министерства финансов не позднее 31 октября данного года. Эта форма необходима только для новых запросов на освобождение, а не для объектов, уже включенных в программу.

Общая информация

Департамент казначейства, Управление бухгалтерских услуг, отвечает за управление и выдачу платежей вместо налогов для пенсионеров и/или жилых помещений для инвалидов в соответствии с разделом 211. 7d Свода законов штата Мичиган.

Государственный закон № 78 от 2016 г.

Государственный закон № 78 от 2016 г. (PA 78) был подписан губернатором 12 апреля 2016 г. и вступил в силу 11 июля 2016 г., заменив собой Государственный закон 66 от 2012 г.   PA 78. позволяет местным муниципалитетам возмещать налоги на недвижимое и личное имущество, потерянные из-за освобождения для имеющих право на проживание пожилых людей и инвалидов в соответствии с MCL 211.7d. В соответствии с §7d муниципалитеты получают платеж вместо налогов (PILT) от Министерства финансов штата Мичиган.

Для объектов, зарегистрированных в программе до 1 января 2009 г., платеж вместо налогов будет равен сумме налогов, уплаченных за имущество в 2008 налоговом году, и будет оставаться замороженным на время действия освобождения. Для учреждений, зарегистрированных в программе с 1 января 2009 г. и позже, оплата вместо налогов будет основываться на налоговых обязательствах в первый налоговый год, когда освобождение утверждено, и будет оставаться замороженным на время действия освобождения.

В обоих случаях, описанных выше, государство будет платить только налоги на недвижимое и движимое имущество, а не ставки налога до 18 миллионов для работы школы, ставки безнаказанности, 6 миллионов для государственного налога на образование, административные сборы, специальные взносы, штрафы, и процентные платежи. (См. MCL 211.7d (3) (a) и (b)).

Расчетные платежи представляют собой фиксированные PILT на срок действия освобождения. Специальные оценки и некоторые сборы, связанные с комиссией, по-прежнему являются обязанностью предприятия, и местные налоговые органы должны уведомить владельцев об их ответственности. Эти свойства не облагаются налогом; следовательно, административные сборы взиматься не должны.

 

Запрос на одобрение, отказ и уведомление

Владельцы новых объектов, стремящихся принять участие в программе, должны представить следующие первоначальные документы заявки своему местному оценщику и Министерству финансов:

1. Копия учредительного договора владельца, подтверждающая статус некоммерческой или жилищной корпорации с ограниченным дивидендом.
2. Копия ипотечного кредита HUD или другой ипотечной документации, подтверждающей, что объект был построен, профинансирован или квалифицирован в соответствии с §§ 202, 236 или 811 Национального жилищного закона.
3. Документация, показывающая, что объект содержит не менее восьми единиц.
4. Копия Разрешения на ввод в эксплуатацию вместе с документацией (копией договора аренды) с указанием даты первого въезда жильца в объект.
5. Документация, показывающая новые или отремонтированные строения (полностью построенные/отремонтированные).
6. Общая информация об объекте, включая его наименование, адрес и номер телефона, а также наименование, адрес и номер телефона управляющей компании.
7. Заполненная форма 4719 «Запрос на освобождение от налога на жилье для новых пожилых граждан и/или инвалидов».

Есть три крайних срока, которые должны быть соблюдены для того, чтобы Министерство финансов окончательно утвердило освобождение и произвело первый платеж вместо налогов. Владельцы объектов и местные органы власти настоятельно рекомендовал связаться с Министерством финансов, чтобы обеспечить своевременное получение документов. Несвоевременная подача документов может привести к задержке вступления в программу на один полный год, что приведет к уплате налога на имущество для владельцев объекта.

Крайний срок один: до 31 октября года, непосредственно предшествующего году, в отношении которого впервые применяется освобождение (первый год) , владелец учреждения должен подать первичную документацию по заявлению, указанную выше, как в местное подразделение, так и в Министерство финансов (см. MCL 211.7d § 2).

Крайний срок 31 октября дает местным оценщикам разумное количество времени для полной оценки нового строительства и отремонтированных зданий. Двойная подача в Министерство финансов и местное подразделение позволяет Министерству финансов контролировать получение утвержденной заявки до истечения следующего крайнего срока.

 

Второй срок: до 31 декабря года, непосредственно предшествующего году, в отношении которого впервые применяется освобождение (первый год)

Казначейство должно получить от местного оценщика или муниципалитета утвержденную (или отклоненную) заявку и документы первоначальной заявки учреждения, перечисленные выше (см. MCL 211.7d § 2).

Согласно политике, требующей получения документации, Министерству финансов достаточно времени, чтобы сообщить Законодательному органу о сумме средств, которые необходимо выделить для выплаты PILT в предстоящем году местным органам власти.

Даже если Казначейство получит одобренную заявку и документы до крайнего срока 31 декабря, заявитель все равно может получить отказ, решение об отсрочке или письмо об условном принятии от Министерства финансов штата Мичиган, если копии текущих налоговых счетов и формы 4736 не полученных Казначейством, как описано ниже.

 

Третий крайний срок: до 1 декабря года, в котором Казначейство произведет первый платеж вместо налога (год 2),

Казначейство должно получить от следующей местной налоговой единицы:

1. Заполнено форма 4736, Оплата вместо налогов для пенсионеров и / или жилья для инвалидов.
2. Копия налоговых счетов за год, в котором подано заявление об освобождении.

Политика, требующая предоставления этой документации до 1 декабря, заключается в том, чтобы дать Казначейству время для проверки правильности представленных счетов и обеспечения своевременной выплаты надлежащей суммы PILT местному органу власти до 15 декабря. Формы и налоговые счета полученные после 1 декабря, могут привести к тому, что местные органы власти получат пропорциональную сумму, основанную на оставшихся доступных средствах (см. MCL 211.7d § 6).

 

Уведомление

Местный оценщик и/или местный казначей должен отправить

всю следующую документацию, касающуюся одобрения или отказа в предоставлении льготы, в Управление бухгалтерских услуг, Департамент казначейства штата Мичиган, P.O. Box 30722, Lansing, MI 48922:

1. Заполненная форма 4719, Запрос на освобождение от налога на жилье для новых пожилых граждан и/или инвалидов. Определяются номер посылки и налогооблагаемая стоимость. Местный оценщик указывает одобрение или неодобрение объекта.
2. Для новых запросов на освобождение налогооблагаемой стоимостью имущества должна быть стоимость, указанная в оценочной ведомости в том году, когда подано заявление на освобождение. Для нового строительства налогооблагаемая стоимость имущества должна равняться стоимости, указанной в оценочной ведомости в том году, когда строительство завершено и выдано свидетельство о праве собственности. Форма 4719 и указанная выше информация должны быть предоставлены вместе с утвержденным заявлением и документацией до 31 декабря (первого года).
3. Заполненная форма 4736 «Выплата вместо налогов за жилье для пожилых людей и/или инвалидов». Должна быть предоставлена ​​разбивка по ставкам за милли, иначе они могут быть оплачены несвоевременно; Процентные ставки могут быть на отдельном листе, если это необходимо. Обратите внимание, что тарифы на миллиметры до 18 млн для работы школы, безвредные тарифы и 6 миллов на государственный налог на образование не должны выставляться в счет или начисляться, эти налоги исключены из счетов. (См. MCL 211.7d, раздел (3) (a) и (b)). Сборы, исключенные из возмещения расходов штата Мичиган: специальные сборы, штрафы, проценты, административные или другие сборы, связанные с комиссией. Форма 4736 и налоговые декларации должны быть представлены 1 декабря (второй год).

Эти объекты не облагаются налогом, поэтому административный сбор не взимается. Специальные оценки, сборы, связанные с комиссией (кроме административных, процентов и штрафов), и коммунальные платежи по-прежнему являются обязанностью владельцев объектов. Примерами этих сборов являются ежегодная плата за осмотр, годовая плата за аренду, фиксированная плата за переработку / вывоз мусора, а также плата за воду или канализацию.

Местный оценщик или муниципалитет должны уведомить учреждение и Министерство финансов в письменной форме об утверждении или отклонении освобождения учреждения. Местный оценщик и местный казначей несут ответственность за предоставление всей необходимой документации в Казначейство в сроки, указанные выше. Министерство финансов настоятельно рекомендует учреждениям связываться с казначейством, чтобы убедиться в получении документов от местного подразделения.

Согласно PA 78, Министерство финансов имеет право пересмотреть и отказать в освобождении.

 

Платеж вместо налоговой декларации (PILT)

После того, как объект будет признан освобожденным в соответствии с MCL 211.7d и включен в программу, Министерство финансов направит платеж вместо налога в соответствующий местная налоговая единица до 15 декабря каждого года освобождается от налога. Порядок представления платежа вместо налоговой отчетности в Казначейство для оплаты следующий для первого года освобождения объекта:

1. Платеж становится фиксированным платежом PILT и остается на уровне первого года. Никаких дополнительных форм или налоговых счетов не требуется ежегодно представлять в штат Мичиган для возмещения. Если определено, что объект больше не освобожден от налогообложения, владельцы имущества, освобожденного в соответствии с настоящим разделом, должны уведомить местную налоговую единицу, в которой находится имущество, и Департамент казначейства до 31 декабря XX года, в котором объект определен.
   больше не освобождается.
2. Первоначальная заявка с двойной подачей в Казначейство и местную администрацию должна быть подана до 31 октября (год 1) любого данного года. Этот крайний срок дает местному оценщику разумное количество времени для выполнения любых необходимых оценок нового строительства или реконструкции и сообщения полной налогооблагаемой стоимости.
3. Оценщик утвердил форму 4719 «Запрос на освобождение от налога на жилье для новых пожилых граждан и/или инвалидов» и требуемую документацию под заголовком «Запрос на утверждение, отказ и уведомление» (выше) должен быть получен Министерством финансов до 31 декабря года, непосредственно предшествующего год, в отношении которого впервые будет применяться освобождение (год 1). Форма 4736 «Выплата взамен налогов на жилье для пожилых людей и/или инвалидов» и копии налоговых счетов должны быть получены до 1 декабря года, в котором ожидается первый платеж PILT (год 2). Объект должен быть занят в первоначальный крайний срок 31 декабря (год 1). Государство продолжает уплачивать налоги на имущество до тех пор, пока выполняются требования приемлемости.
4. Если ранее освобожденное учреждение меняет владельца на тип, который теперь соответствует требованиям MCL 211.7d(1) и (2)(e) и (g), новый владелец должен подать новую заявку на участие в программе и должен соответствовать законодательные требования согласно MCL 211.7d. Все формы, документация, утверждения и крайние сроки, указанные выше, должны быть соблюдены для осуществления платежей PILT. Владельцы объектов и/или местные органы власти обязаны информировать Казначейство о любых изменениях прав собственности на зарегистрированные объекты.

 

Обновление платежной информации в файле поставщика

В целях соблюдения закона Министерство финансов просит местные органы власти установить идентификатор адреса в системе Sigma Vendor Self-Service (VSS) совместно с Департаментом технологий, управления и бюджета. для внесения посредством электронного перевода средств платежа PILT. Посетите страницу Sigma VSS для получения дополнительной информации.

 

Налоговый кредит на недвижимость для проживания:

Поскольку штат Мичиган производит платежи вместо налогов от имени объекта, его жители не имеют права на получение налогового кредита на имущество при подаче декларации о подоходном налоге штата.

Контактная информация программы:

Вопросы, касающиеся права на льготы и все заявки на освобождение от налога на жилье для пожилых людей и/или инвалидов следует направлять по адресу:

Управление бухгалтерских услуг
Министерство финансов штата Мичиган
Почтовый индекс Box 30722
Lansing, MI 48909
(517) 335-7483

 

Часто задаваемые вопросы

В: Какой тип жилья подходит для этой программы?

A: Эта программа предназначена для некоммерческих жилых помещений или жилых помещений с ограниченным дивидендом, утвержденных в соответствии с разделами 202, 236 и 811 HUD, состоящих не менее чем из 8 квартир (см. MCL 211.7d § (9 d), (9 e) и (9 g).

 

В: Какую часть налога на недвижимость будет платить Казначейство?

A:Государство будет платить только налоги на недвижимое и личное имущество. Наш платеж вместо налогов не будет включать в себя ставки до 18 миллионов для работы школы, ставки безвредности, 6 миллионов для государственного налога на образование, административные сборы, специальные оценки, штрафы и проценты, другие сборы, связанные с сборами, или коммунальные платежи. .

                    

В: Почему я получаю просроченный налоговый счет после обработки платежа PILT?

A:Поскольку  PILT не включает в себя ставки до 18 миллионов для школьной деятельности, ставки удержания без вреда для здоровья, 6 миллионов для государственного налога на образование, административные сборы, специальные взносы или штрафы и проценты. Обратитесь к местному казначею и/или оценщику, чтобы убедиться, что имущество правильно классифицировано, если вы получаете просроченные уведомления.

 

В: Поскольку оплата PILT не покрывает специальные сборы, сборы или коммунальные платежи, могут ли местные власти выставить счет учреждению?

А: Да. Специальная оценка, некоторые сборы и коммунальные платежи по-прежнему являются обязанностью объекта, и местные жители должны уведомить владельцев об их ответственности (см. вопрос выше) .

 

В: Когда местные власти платят налоги?

A: Плата будет производиться до 15 декабря каждого налогового года как для летнего, так и для зимнего налогов.

 

В: Предприятие выполнило все требования и представило всю документацию местному оценщику/местному казначею до 31 октября (первого года). Оценщик утвердил и представил форму 4719., Запрос на освобождение от налога на жилье для новых пожилых граждан и/или инвалидов и документы первоначального заявления в Казначейство до 31 декабря (первого года). Когда произойдет первый платеж PILT?

A: Местный отдел по сбору налогов должен представить в Казначейство заполненную форму 4736 «Уплата вместо налогов на жилье для пожилых людей и инвалидов» и текущие налоговые счета до 1 декабря (второй год). Казначейство уплатит налоги за второй год до 15 декабря (второй год).

 

В: Я представил документы и заявление своему местному оценщику до 31 октября (первый год) и обнаружил, что он/она не подавал их в штат до 31 декабря (первого года). Когда меня примут в программу?

A:Учреждениям настоятельно рекомендуется связаться с Министерством финансов до крайнего срока 31 декабря (первый год), чтобы обеспечить своевременную подачу заявки. Ситуации, подобные этой, будут рассматриваться в индивидуальном порядке, и Министерство финансов будет связываться с местным подразделением, чтобы определить, почему заявка не была подана вовремя. (т.е. для владельцев прибыли, незавершенное строительство, больше не используется инвалидами или пожилыми людьми и т. д.)

 

В: Должен ли я подавать налоговый счет и формы 4736 и 4719 каждый налоговый год?

О:Нет, только в первый раз при подаче заявки на участие в программе или при смене собственника. Для смены владельца требуется новое заявление, и новые владельцы должны соответствовать установленным законом требованиям в соответствии с MCL 211.7d.

 

В: Моя компания только что приобрела предприятие X, подходящее для участия в программе. Значит ли это, что мы все еще имеем право?

A: Чтобы иметь право на участие, новый владелец должен соответствовать установленным законом требованиям (MCL 211.7d) и должен представить необходимые документы на имя нового владельца. Владельцы объектов и/или местные органы власти обязаны уведомлять Казначейство о любых изменениях прав собственности на зарегистрированные объекты. Неспособность уведомить Казначейство об изменении владельца, не отвечающем законодательным требованиям в соответствии с MCL 211.7d, может привести к требованию о возмещении от местного подразделения любых платежей, сделанных от имени неквалифицированных владельцев.

Налоговый кредит для пенсионеров

Налоговый кредит для пенсионеров доступен тем домовладельцам, которые:

• Примите участие в программе Homestead Exemption (для получения дополнительной информации свяжитесь с офисом окружного заседателя),
• Уплатили налог на имущество и
• Иметь доход, который составляет менее 150% федерального уровня бедности (исходя из количества человек в домохозяйстве). См. Таблицу 1 ниже.

Лица, имеющие право на участие в программе, могут каждый январь присылать свою копию формы SCTC-A и инструкции для получения возмещения.

• Таблица 1. Право на получение дохода в 2021 г. – должно составлять 150 % от федерального уровня бедности.
• • # людей в домохозяйстве
  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
  • Максимальный доход:
  • 19 320 долларов США
  • 26 130 долларов США
  • 32 940 долларов США
  • 39 750 долларов США
• ** За каждого дополнительного человека добавьте 6 810 долларов США.

TSD-411 В этой публикации описывается возмещаемый налоговый кредит для пожилых людей и приводятся инструкции для граждан, имеющих право на получение возмещения. Он не решает вопросы налога на имущество. В данной публикации представлена ​​общая информация. Он не является заменой налогового законодательства или нормативных актов.

Налоговый кредит на превышение налога на имущество в усадьбе

Чтобы иметь право на получение налогового кредита на превышение налога на имущество в усадьбе (HEPTC), ваши налоги на имущество, уплаченные в 2021 году, должны превышать 4% от вашего дохода в 2021 году. Максимальный кредит не может превышать 1000 долларов США.

Любая сумма кредита, запрошенная в рамках программы Налоговый кредит для пожилых граждан, уменьшит сумму кредита, которую вы можете потребовать в рамках Налогового кредита на собственность Homestead Excess. Квалификация для HEPTC отличается от SCTC-A.

Если вы были обязаны платить федеральный альтернативный минимальный налог, ваш федеральный скорректированный валовой доход, сообщаемый в IRS, должен соответствовать следующим требованиям, чтобы вы могли претендовать на этот кредит:

• Если в вашем доме проживает только 1 человек, ваш федеральный скорректированный валовой доход должен составлять 38 260 долларов США или меньше.
• Если в вашем доме проживают 2 человека, ваш федеральный скорректированный валовой доход должен составлять не более 52 260 долларов США.
• Если в вашем доме проживает 3 человека, ваш федеральный скорректированный валовой доход должен составлять 65 880 долларов США или меньше.
• Если в вашем доме проживает 4 человека, ваш федеральный скорректированный валовой доход должен составлять 79 500 долларов США или меньше.
• ** За каждого дополнительного человека добавьте 13 620 долларов США.

Если вы не обязаны платить федеральный альтернативный минимальный налог, ваш доход за вычетом пособий по социальному обеспечению должен соответствовать следующим требованиям, чтобы вы могли претендовать на этот кредит:

• Если в вашем доме живет только 1 человек, ваш доход должен составлять 38 640 долларов США или меньше.