Расписка в получении денежных средств за аренду нежилого помещения: Шаблоны договоров, соглашений, расписок для покупки, аренды недвижимости. Скачать образцы документов : Domofond.ru

Оплата физ лицу за аренду помещения

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата физ лицу за аренду помещения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Формы документов: Оплата физ лицу за аренду помещения

Судебная практика: Оплата физ лицу за аренду помещения Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 265 «Внереализационные расходы» главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)По мнению налогового органа, общество необоснованно включило в 2014, 2015 годах в состав внереализационных расходов затраты, связанные с содержанием оздоровительно-бытового комплекса. Налогоплательщик полагал, что данные расходы связаны с обеспечением нормальных условий труда его работников, несение таких расходов обосновано прямой обязанностью общества как работодателя, закрепленной в коллективном договоре.
Суд пришел к выводу, что деятельность оздоровительного спортивно-бытового комплекса является деятельностью объекта социально-культурной сферы, а расходы, связанные с его содержанием, необходимо учитывать как расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реализации товаров (работ, услуг), поскольку на территории комплекса бесплатно предоставлялись помещения для занятий спортом сотрудникам налогоплательщика, а также оказывались услуги по предоставлению в аренду (пользование) за плату помещений в комплексе физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, юридическим лицам. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 275.1 «Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств» главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)По мнению налогового органа, общество необоснованно включило в 2014, 2015 годах в состав внереализационных расходов затраты, связанные с содержанием оздоровительно-бытового комплекса. Налогоплательщик полагал, что данные расходы связаны с обеспечением нормальных условий труда его работников, несение таких расходов обосновано прямой обязанностью общества как работодателя, закрепленной в коллективном договоре. Суд пришел к выводу, что деятельность оздоровительного спортивно-бытового комплекса является деятельностью объекта социально-культурной сферы, а расходы, связанные с его содержанием, необходимо учитывать как расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реализации товаров (работ, услуг), поскольку на территории комплекса бесплатно предоставлялись помещения для занятий спортом сотрудникам налогоплательщика, а также оказывались услуги по предоставлению в аренду (пользование) за плату помещений в комплексе физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, юридическим лицам.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Оплата физ лицу за аренду помещения

Нормативные акты: Оплата физ лицу за аренду помещения «Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации»
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Руководствуясь изложенным суд пришел к выводу, что исчисление недоимки исходя из одних лишь доходов от реализации товаров предпринимателем без учета расходов, необходимых для осуществления данной деятельности, например, на приобретение товаров, заработную плату персонала, аренду помещений, оплату коммунальных услуг, привело к доначислению гражданину налога в размере, не соответствующем величине действительной обязанности предпринимателя по уплате налога.

Заключение договора аренды. Какие есть нюансы заключения договора? На что нужно обратить внимание? Проблемы современных договоров аренды. Рассмотрим в настоящей статье.

Арендные правоотношения представляют собой комплексный институт, заключающийся в возможности сдачи недвижимого (или движимого) имущества во временное владение и пользование или во временное пользование. Рынок арендных правоотношений постоянно развивается. В условиях пандемии как никогда актуальна проблема заключения договора аренды. Сегодня денежные возможности в бизнес сообществе значительно сократились. Многие попросту не в состоянии снимать помещения по прежним арендным ставкам. Отсюда возникает потребность в расторжении старых и заключении новых договоров аренды. Настоящая статья призвана помочь тем категориям граждан, у которых возникли трудности в договорных отношениях по аренде. Сразу обращаем внимание на то, что настоящая статья освещает примерный алгоритм действий при работе с договором. Мы будем акцентировать ваше внимание на проблемных моментах при заключении и расторжении договора. Итак, поехали!

Заключение договора аренды.

Зайдя на общеизвестный сайт по сдаче помещений в аренду, Вы договариваетесь с потенциальным арендодателем о встрече. Вы находите нужное помещение. Просите договор аренды (например, нежилого помещения). Юристы присылают вам многостраничный договор, в котором все прописано казенным, непонятным языком. Вы не знаете, как это все прочитать, и идете к юристу за помощью. И правильно делаете! Поскольку за казенным языком могут скрываться важные положения, ставящие вас в невыгодное положение. На что

важно обратить внимание?

Современные договоры зачастую после шапки договора, в которой прописывается номер, дата договора, место его составления и контрагенты, устанавливают терминологию (понятия), используемую в договоре. Это удобно, не поленитесь прочитать эти термины. При консультации с юристом у вас будет общее понимание толкования договора.

Предмет договора.

Каждый договор начинается с его предмета. С сожалением приходится констатировать, что участники арендных правоотношений иногда не понимают для чего нужен раздел «Предмет договора». В нем незаметно могут прописать ваши права во взаимосвязи с обязанностью, которая прописывается в конце договора. Поэтому важно рассмотреть предмет договора. В большинстве случаев Договоров в предмете указывается объект аренды. Например, помещение. Желательно проверить, кто является собственником объекта аренды и имеется ли право у арендодателя сдавать вещь в аренду.

Обращаем ваше внимание также на цели заключения договора. В современных условиях пандемии актуальным стал вопрос расторжения договора аренды через призму возможности реализации цели заключения договора. К примеру, если цель заключения договора не может в полной мере реализоваться, у контрагента появляется потенциальная возможность расторгнуть договор аренды Необходимо отметить, что процесс расторжения в таком случае имеет свои нюансы. В связи с чем мы не будем подробно останавливаться на этой тематике. Наша задача показать возможность факта расторжения договора. В сущности, раздел «Предмет договора» должен отвечать на два вопроса «Что?» и «Для чего?». Что сдается в аренду? В каких целях используется арендованная вещь? В случае, если в предмете появляется иная тематика, мы рекомендуем более детально анализировать договор.

Цена договора, порядок расчетов.

Следующее, на что мы хотим обратить ваше внимание, — это цена договора и порядок расчета. Порядок расчета должен быть написан понятным для вас языком. Ибо вопрос денег всегда будет актуальным в жизни человека. Арендная плата может состоять из двух видов конструкций, включая в себя: а) только постоянную арендную плату; б) постоянную и переменную часть арендной платы. Любые из двух конструкций имеют право на существование в деловом обороте. Внимательно прочитайте в какие сроки необходимо оплачивать арендную плату. Как правило, в договоре аренды прописывают формулировку на примере: «расчеты за аренду осуществляется ежемесячно, не позднее 20 числа месяца, предшествующего расчетному…». Важно, чтобы вам была удобна дата расчетов по арендным платежам.

При оплате аренды мы рекомендуем обязательно указывать назначение платежа. Достаточно прописать фразу: «назначение платежа: платеж по договору аренды №1313 от 13.12.2020 г.». Это важная доказательственная составляющая добросовестности вас, как контрагента по договору.

Выше мы указывали на две конструкции арендных платежей. Если с постоянной арендной платой вопросов не возникает, то что включает в себя переменная часть? К сожалению, многие забывают прописывать состав переменной части аренды. Поэтому важно прописать конкретные расходы по переменной части. Это могут быть эксплуатационные затраты, которые включают в себя оплату электрической энергии, отопления и проч. В переменной части арендной платы отдельно могут быть указаны определенные виды затрат арендатора (например, оплата телефона).

Обеспечительный платеж.

Остановимся

подробнее на обеспечительном (гарантийном) взносе. Согласно п. 1 ст. 381.1 ГК РФ денежное обязательство, в том числе обязанность возместить убытки или уплатить неустойку в случае нарушения договора, по соглашению сторон могут быть обеспечены внесением одной из сторон в пользу другой стороны определенной денежной суммы (обеспечительный платеж). Обеспечительный взнос — это камень преткновения у контрагентов в договорных правоотношениях. Вокруг него возникает немало спорных ситуаций, которые доходят до суда. Поскольку мы рекомендуем бороться с причиной, а не со следствием, обратим ваше внимание на несколько пунктов.

Первый. В идеале можно попробовать договориться об исключении обеспечительного взноса из пунктов договора. Поскольку императивной нормы, которая ОБЯЗЫВАЛА бы прописывать в договоре аренды указанное положение, не существует. В связи с чем можно попытаться договориться исключить этот пункт. Вам могут возразить, что это обязательное правило, на рынке так принято… Да, может и принято… Но это не обязательная норма. Знайте свои права!

Второй. Прописываем в договоре точную сумму обеспечительного платежа. Порядок зачисления точной суммы обеспечительного платежа. Крайне важно указать срок, в течение которого необходимо зачислить обеспечительный платеж.

Третий. Как правило, Арендодатель из обеспечительного платежа удерживает денежную сумму за штрафы, установленные в вашем договоре. Помимо необходимости посмотреть все штрафы на предмет их экономической обоснованности мы обращаем внимание на следующее. В договоре нужно прописать точный порядок удержания сумм из обеспечительного платежа. Не соглашайтесь на условие, когда в договоре прописаны определенные штрафы, за которые предусмотрена ответственность в виде удержания сумм из обеспечительного платежа в одностороннем, непретензионном порядке. Пропишите в договоре необходимость

соблюдения претензионного порядка перед взысканием штрафа из обеспечительного платежа. Претензия, в первую очередь, отвечает на вопрос обоснованности взыскания с вас штрафа. Срок рассмотрения претензии может составлять около 5-ти календарных дней.

Четвертый. Пункт договора, который предусматривает право арендодателя повысить размер обеспечительного платежа в одностороннем порядке (например, раз в год). Согласно п. 3 ст. 381.1 ГК РФ договором может быть предусмотрена обязанность соответствующей стороны дополнительно внести или частично возвратить обеспечительный платеж при наступлении определенных обстоятельств. К рассматриваемому пункту договора мы относимся категорически отрицательно. Да, в договоре может быть предусмотрено условие, при котором арендатор обязан внести сумму обеспечительного платежа в размере сумм, уплаченных штрафов. Такой пункт договора является приемлемым. Однако возможность арендодателя повышать в одностороннем порядке обеспечительный платеж под определенным условием считаем некорректным. В первую очередь, с точки зрения экономической выгоды, а не с точки зрения правовой. Никто не может предугадать, какое финансово положение будет через год. В связи с чем существуют определенные риски. Поэтому мы рекомендуем исключать возможность повышения обеспечительного платежа. Тем более императивной нормы по данному пункту договора, не существует.

Пятый. Самый сложный пункт. Порядок возврата обеспечительного платежа. К большому сожалению, контрагенты не уделяют должного внимания порядку возврата обеспечительного платежа. Все это приводит к спорным ситуациям, когда возникает вопрос возврата обеспечительного платежа. Важно прописать точный срок, в течение которого обеспечительный платеж подлежит возврату. Еще раз акцентируем ваше внимание. Необходимы четкие сроки. Например, можно использовать следующую конструкцию: «обеспечительный платеж возвращается Арендатору в течение 5-ти календарных дней, с даты расторжения настоящего договора. При поступлении на банковский счет Арендатора обеспечительного платежа, сторонами настоящего договора составляется расписка в получении денежных средств». На наш взгляд такая конструкция учитывает интересы обеих сторон. Помимо всего прочего, стороны сразу закрывают потенциальные проблемы возврата обеспечительного платежа в будущем.

Права и обязанности сторон.

Мы не будем подробно останавливаться на том, какие права и обязанности необходимо прописать в вашем договоре. Многие юристы говорят о необходимости дублирования норм Гражданского кодекса в договор. Многие категорически против этого. Наше мнение таково, что, в сущности, не имеет смысла прописывать права и обязанности сторон. Базовые права и обязанности прописаны в Гражданском кодексе. Если вы их не пропишете в договоре, они все равно будут действовать на общих основаниях. Важно прописать процесс ваших действий. То есть, как будет проходить использование помещения. Какие ограничения могут быть по использованию вещи. Важно не то, сколько прав прописано в договоре, а важен процесс использования помещений. Процесс ваших действий. Мы глубоко убеждены, что будущее договоров именно за закреплением процесса осуществления договора, а не за прописыванием отдельных прав и обязанностей в соответствующем разделе договора. На сегодня практика идет по направлению закрепления процесса. Но если в договоре установлена конструкция отдельных прав и обязанностей, мы советуем рассматривать их в комплексе, не разделяя друг друга.

Если вы видите какое-то право, вы понимаете, что в перспективе это право возможно заявить. Вопрос в другом. Есть ли корреспондирующая обязанность контрагента к вашему праву?  Ваше право будет иметь силу лишь тогда, когда в ответ идет обязанность контрагента. Пример качественной конструкции: «право арендатора заявить о необходимости установки рекламной конструкции и обязанность арендодателя письменно дать разрешение на установку рекламной конструкции (с учетом технических возможностей)». Пример спорной конструкции: «право арендатора заявить о необходимости установки рекламной конструкции и обязанность арендатора рассмотреть заявление на установку рекламной конструкции.» Второй вариант спорен. Арендодатель может отказать в установке вами рекламной конструкции, тогда как в первом варианте арендодатель обязан дать вам письменное разрешение на установку рекламной конструкции, с учетом технических характеристик. Если вам важно установить рекламную конструкцию, бесспорно, более четким вариантом представляется первый. Второй вызывает множество вопросов. Именно по такой схеме необходимо рассматривать права и обязанности в совокупности. Каждое право (в идеале) должно быть взаимосвязано с обязанностью контрагента. Рекомендуем составлять таблицы по соотношению прав и обязанностей арендатора и арендодателя. 

Ответственность сторон. Неустойка (штраф).

К сожалению, мы не можем прописать в полной мере все риски, которые могут быть заложены в главе договора «ответственность сторон». Мы хотели бы подробнее остановиться на всеобъемлющей проблеме установления штрафных санкций в договоре аренды. Определимся с понятиями.

Согласно п. 1 ст. 330 ГК РФ неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков. При этом, согласно п.1 ст. 401 ГК РФ лицо, не исполнившее обязательства либо исполнившее его ненадлежащим образом, несет ответственность при наличии вины (умысла или неосторожности), кроме случаев, когда законом или договором предусмотрены иные основания ответственности. Таким образом, действительная реализация штрафных санкций возможно только при наличии вины. В настоящей статье мы не будем рассматривает понятие вины в гражданском законодательстве. Этот вопрос удостоен отдельного научного исследования. Отметим лишь несостоятельность взглядов некоторых авторов (в основе своем юристов советского времени), которые отмечали, что вина в понимании гражданского права, тождественна пониманию вины в уголовном праве. Необходимо подчеркнуть, что в гражданском законодательстве никакого психического отношения виновного к совершенному деянию нет. Как справедливо отмечал дореволюционный русский юрист, цивилист, профессор Казанского и Московского университетов, депутат I Государственной Думы Г.Ф. Шершеневич под виной понимается «состояние сознательной воли человека, который намеренно или неосмотрительно совершает действие, направленное на фактический результат, противный закону». Никакого психического отношения к совершаемому действию попросту нет.

Итак, неустойка (штраф). Мы рекомендуем отдельно выписать все неустойки по вашему договору. Необходимо проанализировать экономический смысл неустоек. Их взаимосвязь с возможными нарушениями обязательств. В двух словах, должна работать следующая схема: неустойка=степень нарушения обязательства. Думается, такой формат является верным. Если же в договоре прописывается слишком высокий штраф за те или иные деяния, суд, по заявлению стороны, вправе уменьшить размер неустойки. Обращаем ваше внимание, что суд ВПРАВЕ, НО НЕ ОБЯЗАН уменьшить неустойку. Согласно п.1 ст. 333 ГК РФ неустойка может быть уменьшена, если она явно несоразмерна последствием нарушения обязательства. Несоразмерность и необоснованность может выражаться, в частности, в том, что возможный размер убытков кредитора, которые могли возникнуть вследствие нарушения обязательства, значительно ниже начисленной неустойки. При этом важно напомнить следующее. При оценке соразмерности неустойки последствиям нарушения обязательства необходимо учитывать, что никто не вправе извлекать преимущества из своего незаконного поведения, а также то, что неправомерное пользование чужими денежными средствами не должно быть более выгодным для должника, чем условия правомерного пользования (пункты 3, 4 статьи 1 ГК РФ). Оперируя всем вышеизложенным, вы можете попробовать убедить своего контрагента в необоснованности неустоек по договору. Лучше решать ключевые вопросы по договору на стадии заключения договора, а не на стадии его исполнения. Судиться сегодня долго и дорого.

Таким образом, нами был рассмотрен блок ключевых вопросов, требующих детального анализа при заключении договора. Отметим, за рамками настоящей статьи остается множество проблем. Мы постарались осветить наиболее часто задаваемые вопросы наших доверителей. Проблемы расторжения договора аренды мы рассмотрим в следующей статье.

Если у Вас остались какие-либо вопросы, мы готовы к активному обсуждению. Если Вам нужна юридическая помощь по интересующему Вас вопросу, мы с радостью предоставим Вам всю необходимую информацию. Просто позвоните или напишите на WhatsApp по номеру +7 903 966 57 78 или напишите на почту [email protected] Narodnoe-pravo всегда поможет.

Налоговые вычеты: правила поменялись? | ФНС России

62 Рязанская область

Дата публикации: 12.03.2014

Издание: газета «Панорама города», № 11 от 12 марта 2014 г.
Тема: Декларирование доходов физическими лицами за 2013 год, предоставление налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц
Источник:&nbsp

На вопросы читателей ответили начальник отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Рязанской области Алла Александровна КОНДАКОВА и начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц УФНС России по Рязанской области Нелли Владимировна ФАТИНА.

 

Облагаются ли подоходным налогом проценты по вкладу в банке? Надо ли декларировать такой доход? (Андрей, г. Сасово)

 

— Порядок определения размера налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, установлен ст. 214.2. Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).

 

Обложению налогом на доходы физических лиц подлежит превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из увеличенной на пять процентных пунктов ставки рефинансирования ЦБ РФ,  действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам, сделанным в иностранной валюте, — исходя из 9% годовых. Эта сумма процентного дохода облагается по ставке 35%.

 

Нужно при этом отметить, что банк выступает налоговым агентом, и налог должен быть удержан при выплате процентов. В случае, если по какой-либо причине налог не был удержан, налогоплательщик в соответствии со статьей 228 Кодекса обязан представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и самостоятельно уплатить исчисленную сумму налога в бюджет.

— Положен ли налоговый вычет на квартиру 12-летней внучке, которой принадлежит часть жилья? (Нина Федоровна, г. Рязань)

 

— Если жилье приобретено в доле с несовершеннолетним ребенком, то имущественным налоговым вычетом может воспользоваться один из родителей или сам ребенок впоследствии, при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%. В случае, если жилье приобретено на имя ребенка после 1 января 2014года, право на получение такого вычета предоставлено не только родителям, но и усыновителям, приемным родителям, опекунам, попечителям.

— Квартира в долевой собственности с мужем. Если супруг откажется от получения налогового вычета, может ли жена оформить двойной налоговый вычет за эту квартиру? (Маргарита, г. Рыбное)

 

— Увы, но именно при общей долевой собственности «поделиться» долей расходов и передать имущественный налоговый вычет другому супругу нельзя. Согласно положениям статьи 220 Кодекса при приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности.

 

Вычет может быть распределен на основании заявления супругов в том случае, если жилой объект зарегистрирован на праве общей совместной собственности или индивидуальной, так как в соответствии положениями Гражданского и Семейного кодексов имущество, нажитое супругами во время брака, является также их совместной собственностью.

— Я сдавала квартиру в 2013 году как индивидуальный предприниматель. Деньги от съёмщиков я получала наличными. Кроме того, у меня есть ещё один источник дохода в виде платы за сдачу нежилого помещения. Как ИП я плачу налоги по упрощённому режиму и уже предоставила декларацию в налоговую. Каким образом мне надо отчитаться о доходе с аренды жилья (как физическое лицо или как ИП) и как заплатить налог? (Клавдия Степановна, г. Рязань)

 

— В том случае, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя и при этом в соответствии с нормами Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей указан такой вид экономической деятельности, как сдача внаем собственного недвижимого имущества, в отношении которого применяется упрощенная система налогообложения (УСН), доходы от передачи такого имущества в аренду учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

 

Если данный вид деятельности не заявлен предпринимателем при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, то доходы, полученные от сдачи в аренду такого недвижимого имущества, облагаются в рамках общей системы налогообложения, то есть налогом на доходы физических лиц согласно положениям главы 23 Кодекса «Налог на доходы физических лиц».

 

В случае, если сдача внаем собственных жилых помещений указана в качестве вида экономической деятельности в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, следует сдать в налоговый орган уточненную декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

— Мне с 2013 года присылают уведомление по земельному налогу по кадастровому номеру, который на меня не зарегистрирован. Участок принадлежит соседу. Как следует поступить в этом случае, чтобы мне не приходилось платить за два участка? (Валерий Викторович, г. Рязань)

 

— Вам необходимо написать об этой ситуации в «корешке» к налоговому уведомлению – специально утвержденной ФНС России форме заявления об имеющихся в налоговом уведомлении неточностях (в том числе о не принадлежащих плательщику объектах налогообложения) и направить его в налоговый орган, сформировавший неточное налоговое уведомление. Налоговым органом будут приняты меры по уточнению исчисленных вам сумм налогов (к примеру, направлены запросы в регистрирующие органы, представляющие в налоговые органы сведения об объектах недвижимости и их правообладателях в соответствии со статьей 85 Кодекса).

 

Чтобы не попасть в список должников, сумму земельного налога, начисленную за принадлежащий непосредственно вам участок, указанную в налоговом уведомлении, следует уплатить в установленный законодательством срок.

— В 2013 году купили квартиру пополам с мужем. Какие нужны документы, чтобы получить имущественный вычет? (Елена, г. Рязань)

 

— В соответствии со статьей 220 Кодекса одновременно с декларацией по форме 3-НДФЛ за 2013 год надо представить следующие документы: договор о приобретении квартиры, акт о передаче квартиры или же документы, подтверждающие право собственности на квартиру, платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денег налогоплательщиком по произведенным расходам (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, расписка продавца о получении денежных средств, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и т.п.).

Информация для арендодателей жилой недвижимости

Освобождение от регистрации для некоторых лиц, получающих доход от аренды

Лицо, получающее доход от аренды в связи с деятельностью кооперативной жилищной корпорации, как это определено в разделе 216 (b) Налогового управления Кодекс 1986 года с поправками; одно жилое строение, состоящее менее чем из четырех единиц; или один жилой кондоминиум не является, только по причине этого факта , необходимого для получения свидетельства о регистрации бизнеса.Если это же лицо занимается другой коммерческой деятельностью или несет расходы по заработной плате, может потребоваться свидетельство о регистрации бизнеса.

Хозяева краткосрочного проживания — это жители Сан-Франциско, которые сдают в аренду любую часть своего жилища. Получение дохода от краткосрочной аренды жилья, независимо от суммы, считается бизнесом, поэтому вам необходимо зарегистрироваться в качестве бизнеса.

Освобождения и исключения из налога на валовые поступления

Для целей налога на валовые поступления арендодатель жилой недвижимости является «малым бизнесом» и освобождается от уплаты налога на валовые поступления только в том случае, если арендодатель арендует менее 4 единиц в каждом отдельном здании (хотя от них все равно может потребоваться подача декларации — см. ниже).«Жилая недвижимость» означает недвижимое имущество, в котором основное использование или право на использование собственности предназначено для проживания, сна или проживания, кроме как часть коммерческой деятельности по размещению.

Если вы являетесь арендодателем жилой недвижимости, вы можете исключить из общей валовой выручки за любой налоговый год 50 процентов общей суммы, полученной от сдачи недвижимости в аренду арендаторам в любом месте в Сан-Франциско, которое подлежит лимиты на повышение арендной платы в соответствии с Постановлением о стабилизации арендной платы и арбитраже Административного кодекса Сан-Франциско, глава 37.1 et seq.

Освобождение от подачи документов для предприятий, размер которых ниже минимальной суммы подачи
  • Если вы арендуете менее четырех квартир в отдельном здании; И
  • Расходы на заработную плату, относящиеся к этому зданию (рассчитанные без освобождения от налога на малый бизнес), составляют менее 320 000 долларов; тогда
    • Вам не нужно подавать декларацию по налогу на валовой доход и налогу на заработную плату.
  • В качестве альтернативы, если вы арендуете четыре или более квартир в отдельном здании; OR
  • Расходы по заработной плате, относящиеся к этому зданию (рассчитанные без освобождения от налога на малый бизнес), составляют 320 000 долларов или более; тогда
    • Вы должны подать декларацию по налогу на расходы на заработную плату и налогу на валовые поступления, даже если в противном случае вы могли бы иметь право на освобождение малого бизнеса от налога на валовые поступления и / или налога на расходы на заработную плату.

Неподача декларации может повлечь за собой штрафы, пени и сборы. (Обратите внимание, что указанные выше пороговые значения применяются к 2020 налоговому году. Налоговые годы до 2020 имеют более низкие пороговые значения.)

Налог на заработную плату

Арендодатель жилой недвижимости рассматривается как отдельное лицо в отношении каждого отдельного здания в которые он сдает в аренду жилую недвижимость. Следовательно, расходы на заработную плату, понесенные тем, что ранее было единым налогоплательщиком, должны быть распределены между отдельными зданиями и, в зависимости от обстоятельств, между другими видами коммерческой деятельности лица вместе взятыми.После распределения каждое здание должно определить, подлежит ли оно ежегодному требованию подачи декларации или освобождению от уплаты налога на малый бизнес в соответствии с налогом на заработную плату.

Возврат залога | Закон об арендаторах штата Калифорния

Игры, в которые играют арендодатели

Некоторые арендодатели просто не знают закона или могут иметь добросовестные претензии, даже если позже будет доказано, что они неправы. Этот раздел не о них, а о тех арендодателях, которые знают , что они крадут ваш депозит.Они не хотят просто признаться в том, что крадут ваши деньги, поэтому они стараются сделать так, чтобы это выглядело законным. Они надеются, что вы не узнаете свои права и не будете их преследовать. Для большинства арендаторов мошенничество работает, и этот арендодатель сохраняет свои нечестные доходы. Для них это игра. Играм дают в основном детские названия, потому что на самом деле это детские игры. Вот несколько наиболее распространенных игр, в которые они играют, и способы борьбы с ними:

— СЕМАНТИКА Цель этой игры состоит в том, чтобы домовладелец оставил ваш депозит с помощью , позвонив по другому поводу.В вашем договоре аренды может быть предусмотрено внесение залога в размере арендной платы за один месяц, а также залога за ключ в размере 10 долларов США, залога за открывание двери гаража в размере 50 долларов США, залога за домашнее животное в размере 200 долларов США и невозвращаемой платы за уборку в размере 300 долларов США. По закону это все равно : ваш залог. Это мошенничество. Нет никакой другой причины давать ему другие названия. Ассоциации домовладельцев помещают эти обвинения в печатную форму, чтобы они выглядели законными, что не вызывает сомнений у большинства арендаторов. Однако в законе говорится: «обеспечение» означает любой платеж, комиссию, залог или сбор, включая, помимо прочего, авансовый платеж арендной платы, использованный или предназначенный для любых целей ».Раздел 1950.5 (b) Гражданского кодекса. Когда дело доходит до суда, вы напоминаете судье об этом широком определении и объясняете мошеннические намерения домовладельцев, используя забавные названия для денег.

— GHOSTS Цель этой игры состоит в том, чтобы арендодатель оставил больше вашего депозита, заявив, что вы все еще были там после вашего отъезда, поэтому посуточная арендная плата может быть вычтена из вашего депозита. Невыплаченная посуточная арендная плата является законным вычетом, ЕСЛИ вы действительно были там, поэтому все, что им нужно сделать, это заявить, что вы не «ушли», когда сказали.Вы оставили своего призрака и должны платить за аренду, пока призрак не исчезнет. Есть две версии этой игры: Ключи и Вещи.

Ключи: В версии «Ключи» домовладелец утверждает, что вы все еще там после того, как выселился, и сообщил ему об этом исключительно потому, что он не получил ваш ключ в руки. Вы можете уменьшить стресс и избежать этой мелочной схемы, просто отправив перед отъездом комплект ключей заказным письмом с уведомлением о вручении. Вы можете сохранить набор, который поможет вам завершить переезд, и отсрочить его, чтобы они получили ваши ключи о дне, когда вы действительно уезжаете.Убедитесь, что ваша почта пересылается, так что вы получите карту квитанции о возврате и получите подтверждение того, что вы передали ключи.

Вещей: В версии Вещей домовладелец утверждает, что вы официально не «вышли из-под контроля», пока все ваши вещи тоже не будут распроданы. Например, теперь у вас новая квартира, и в вашей старой квартире остались только мелочи. Теория состоит в том, что, если ваши разногласия по-прежнему занимают место, блок нельзя убрать или сдать в аренду, и вы по-прежнему «во владении».Это просто смешно. Мебель не значит «владение». Мебель, которая все еще находится в квартире после локаута шерифа, будет означать, что номер , а не номер , у вас все еще находится в собственности, тогда почему это будет иначе, если вы уехали добровольно? Если вы действительно отказываетесь от того, что осталось, вы должны письменно уведомить (и сохранить копию), что вас нет, а то, что осталось, является мусором. Если вы оставляете участок, домовладелец может взимать с вас посуточную арендную плату за хранение его в квартире в качестве условия получения его обратно, хотя это не является законным вычетом из залога.Вы также можете сфотографировать то, что осталось.

— PEEK-A-BOO: Спрятаться, чтобы не получить ключ, — еще одна распространенная игра. Иногда они назначают «прогулку», а затем не появляются. В других случаях они не предоставляют средства для приема ключей или поручают забирать ключи кому-то, кто не показывает. Самый простой способ обойти это — оставить дверь открытой и ключи на кухонной стойке, а затем оставить сообщение о том, что вы это сделали, и / или отправить ключ заказным письмом с уведомлением о вручении.

— САЙМОН ГОВОРИТ: В этой игре арендодатель утверждает, что вы все еще владеете им, если только вы не сделаете в точности то, что он требует, например, принесете ключ им лично или отправите его по почте, так что это займет больше времени. Не поддавайтесь на это. Вас нет дома, когда вас нет дома, и если они хотят притвориться, что требуется что-то еще, это только свидетельствует об их недобросовестности. Возможно, вы захотите написать письмо (и сохранить копию), подтверждающее, что вы отсутствовали на свидании X, оставьте дверь открытой, чтобы продемонстрировать это, и оставьте ключ на кухонном столе, когда вы потребуете вернуть остаток вашего депозита.

— НАСАДНИКИ : В этой игре арендодатель просто просит вас подписать договор, в котором прямо говорится, что залог не подлежит возврату. Конечно, это незаконно для него / нее включать это в договор аренды, и даже если это так, закон игнорирует это как недействительное положение. [Гражданский кодекс 1950.5 (l)] Неудивительно, что за мошенничество домовладельца нет наказания. Большинство арендаторов не знают или не подозревают, что распечатанный договор был бы незаконным, поэтому арендодатель получает вознаграждение.Не стоит спорить заранее при подаче заявки на получение единицы. Просто знайте, что закон гласит, что такой пункт недействителен, и в суде эти слова не затрагивают право взыскания денег.

— SHELL GAME: В этой игре домовладелец утверждает, что у него нет вашего депозита, обычно там, где старый домовладелец получил его и не отдал новому домовладельцу. «Вы должны получить это от него», — было бы отличительной чертой этой игры. На первый взгляд это звучит справедливо, но это не закон.Нынешний домовладелец жилого дома должен внести залог вне зависимости от того, получил ли он его от старого домовладельца или нет — даже в случае обращения взыскания или банкротства. Обязательство «идет вместе с землей», и вам не нужно преследовать старого домовладельца, чтобы получить ее. [Гражданский кодекс 1950.5 (g) — (j)]. Единственное исключение из этого правила — если старый домовладелец действительно вернул его вам или применил его в качестве месячной арендной платы до того, как новый владелец вступил во владение. Текущий арендодатель , коммерческий арендодатель , по-видимому, должен вам залог только в том случае, если он действительно получил его от бывшего арендодателя, который вы заплатили.[Гражданский кодекс 1950.7 (d) — (e)] Однако обязательство по выплате залога должно перейти к новому домовладельцу через договор аренды вместе со всеми другими обязательствами и преимуществами аренды.

Теперь продвинемся на одну клетку вперед.

FAQ по аренде жилья | Управление финансов Лос-Анджелеса

Почему я получил уведомление?

Наши записи показывают, что вы зарегистрировали свои единицы арендуемой недвижимости в жилищном департаменте (LAHD) для систематических проверок кодекса.Согласно разделу 21.43 LAMC , аренда жилья является коммерческой деятельностью и облагается бизнес-налогом города Лос-Анджелеса. В соответствии с разделом 21.03 LAMC , никто не должен «… заниматься каким-либо бизнесом или деятельностью, облагаемой налогом в соответствии с положениями … без получения свидетельства о регистрации и уплаты налога, требуемого в соответствии с ним».

Не считаю себя занимающимся бизнесом. Что город Лос-Анджелес считает своим бизнесом?

Большая часть деятельности, осуществляемой в пределах города с целью получения прибыли или выгоды, считается занятием коммерческой деятельностью и облагается предпринимательским налогом.В частности, Городской муниципальный кодекс определяет «бизнес» как любую деятельность, предприятие, профессию, торговлю или предприятие любого характера, осуществляемое или участвующее, или обычно проводимое или задействованное с целью получения прибыли, выгоды или преимущества, будь то прямое или косвенное. , налогоплательщику или другому или другим лицам.

У меня есть жилище, которое я сдаю в аренду. Это считается бизнесом?

Доход, полученный от такой собственности, расположенной в пределах города, считается коммерческим доходом и подлежит налогообложению в соответствии с Муниципальным кодексом.Эта коммерческая деятельность классифицируется согласно разделу 21.43 (LRG2)

LAMC.

Должно быть недоразумение. Я зарегистрировался в жилищном отделе и платил 35,52 доллара США за квартиру в год за свою арендуемую собственность. Есть ли дополнительная плата, о которой я не знаю?

Да. Хотя это правда, что владельцы недвижимости перечисляют плату в размере 35,52 долларов за квартиру в год за систематические проверки кодов (независимо от того, проверяются ли объекты в течение этого года), которые должны проводиться жилищным департаментом, чтобы убедиться, что арендуемая недвижимость соответствует стандартам пригодности для проживания, установленным Согласно законам города о зонировании, налогоплательщик может иметь дополнительные налоговые обязательства в связи с доходами от аренды, полученными с указанной собственности.Это уведомление относится к возможному налоговому обязательству по налогу на прибыль, полученному от арендного дохода. Доход от аренды считается «коммерческим доходом» и облагается бизнес-налогом.

Мне принадлежит несколько жилых объектов недвижимости, от которых я получаю доход от аренды. Есть ли у меня деловые налоговые обязательства?

Если вы сдаете в аренду 4 или более жилых единиц недвижимости в пределах города, вам необходимо получить справку о налогообложении бизнеса в Финансовом управлении.Однако, если вы получаете доход от аренды 3 или менее единиц жилья по всему городу, вы не должны уплачивать налоги на бизнес в соответствии с этой классификацией ( LAMC Section 21.43 (LGR2)).

У меня есть несколько домов для сдачи в аренду по всему Лос-Анджелесу. Нужен ли мне отдельный налоговый сертификат для каждого сайта?

Нет. Выручка от всех объектов недвижимости может быть указана в одной налоговой справке. Если вы указываете доход от нескольких объектов недвижимости, при подаче заявления на получение налогового сертификата предоставьте список арендованных объектов.

На мою собственность зарегистрировано свидетельство об уплате налогов. Как мне ответить на это уведомление?

Напишите номер счета (показанный в верхнем левом углу свидетельства об уплате налогов) в предоставленном заявлении и перечислите адреса собственности или собственности, зарегистрированной в этой учетной записи. Верните документ (ы) в Финансовое управление по адресу, указанному в письме.

Как долго мне нужно отвечать на уведомление?

Ответ на уведомление требуется в течение 10 рабочих дней.Имейте в виду, что несвоевременная подача соответствующих налоговых деклараций, независимо от непонимания или незнания принципалом налогового кодекса города, может привести к существенным налоговым обязательствам в отношении основной суммы, процентов и штрафов.

Что произойдет, если я не отвечу?

Если вы не ответите, возможно, вы нарушаете LAMC Section 21.03 , и владельцу собственности будет направлено уведомление о несоблюдении.Затем этот офис может приступить к оценочной оценке, как это предусмотрено в разделе 21.16 LAMC . В случае, если будет взиматься оценочная оценка, вы должны будете подать заявку на слушание и явиться вместе со своими записями в Контрольную комиссию. Если вы не запросите слушание или после того, как заявка не явится, общая сумма оценочной оценки станет окончательной и будет подлежать оплате в соответствии с положениями закона.

Я несу ответственность за уплату городского налога на бизнес последние два года.Какие это проценты и штрафы?

См. Следующие страницы:

Является ли бизнес-налог на арендуемую недвижимость ежегодным налогом?

Да. Налоги, уплаченные в начале года, покрывают налоговые обязательства за весь календарный год.

Какова сумма налоговых обязательств бизнеса?

В соответствии с разделом 21.43 (LGR2) LAMC , ставка составляет 1,27 доллара за 1000,00 долларов или ее дробную часть. Ежегодное обновление налога производится первого января каждого календарного года.Обязательства по обновлению налогов основаны на валовой выручке за предыдущий год. Поскольку налог основан на валовой выручке за предыдущий год, налоговые обязательства как за 1-й, так и за 2-й год основываются на валовой выручке за 1-й год. Для получения помощи в расчетах налогов, пожалуйста, свяжитесь с нами или отправьте заполненное заявление о налоговой регистрации предприятия, [PDF 1 страница, 2,2 МБ] Свидетельство, которое будет выставлено позднее.

Как мне убедиться, что мне больше не начисляются проценты и штрафы? Должен ли я сертифицировать почтовое отправление на однодневную доставку?

Дополнительные проценты и пени пересчитываются в начале каждого месяца.Если налоговый перевод получен по почте, проценты и штрафы будут рассчитываться на основе даты почтового штемпеля обратной почты. Вы можете использовать однодневную службу доставки или любого перевозчика по своему усмотрению, но обычная почта (1-го класса), полученная Управлением финансов через USPS, приемлема.

Что делать, если я получил это уведомление и больше не владею арендуемой недвижимостью в черте города?

Напишите письмо о том, что вы больше не владеете рассматриваемой недвижимостью, или укажите дату продажи собственности на обратной стороне формы заявки и верните ответ в Финансовое управление.Вы по-прежнему обязаны сообщать о доходах, если вы владели рассматриваемой недвижимостью в течение последних 8 лет. Пожалуйста, укажите валовой доход от аренды за те годы, когда вы владели недвижимостью в течение этого 8-летнего периода, на обратной стороне формы заявления.

Могу ли я платить в рассрочку?

Да. Если ваши общие налоговые обязательства превышают 1000 долларов в год, отправьте заполненное заявление с официальным письмом с просьбой оплатить обязательство частями.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *