Расчет пеней за задержку заработной платы 2019г: Калькулятор компенсации за задержку заработной платы 2021

Расчет пени производится по формуле:

300 000 тенге * 5,5% : 100 : 365 * 31 = 1401 тенге

где 300 000 тенге – сумма  задолженности;

5,5 % — ставка рефинансирования НБ РК;

365 – количество дней в году

31 – количество дней просрочки

1401 тенге – сумма пени за 31 день просрочки

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Компенсация за задержку зарплаты

В соответствии со ст. 236 ТК РФ при нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки ЦБР от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.

Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность по выплате указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

Компенсацию за задержку зарплаты можно включить в расходы

В соответствии со ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

Кроме того, на основании пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ в составе внереализационных расходов учитываются расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба.

По мнению уполномоченных органов, расходы в виде компенсационных выплат работникам, уплачиваемых работодателем в соответствии со ст. 236 ТК РФ, не могут быть учтены для целей налогообложения прибыли ни на основании пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ, ни на основании ст. 255 НК РФ (письма Минфина России от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164, от 09.12.2009 № 03-03-06/2/232, от 17.04.2008 № 03-03-05/38, от 12.11.2003 № 04-04-04/131, УФНС России по г. Москве от 29.10.2010 № 20-15/113904). Аналогичный вывод представлен в постановлении ФАС Центрального округа от 21.02.2008 № А09-7868/05-15.

В то же время некоторые суды указывают, что компенсацию, выплачиваемую на основании ст. 236 ТК РФ, можно отнести к внереализационным расходам в соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ, поскольку компенсация за задержку выплат работникам фактически является санкцией за нарушение договорных обязательств.

При этом пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ не содержит каких-либо ограничений по учету санкций в составе расходов в зависимости от того, в рамках каких правоотношений (гражданско-правовых или трудовых) нарушены обязательства, поэтому понесенные расходы учитываются при налогообложении прибыли (постановления ФАС Поволжского округа от 30.08.2010 № А55-35672/2009, от 08.06.2007 № А49-6366/2006, ФАС Волго-Вятского округа от 11.08.2008 № А29-5775/2007, ФАС Уральского округа от 14.04.2008 № Ф09-2239/08-С3, Девятого арбитражного апелляционного суда от 02.09.2010 № 09АП-18965/2010).

В постановлении ФАС Московского округа от 11.03.2009 № КА-А40/1267-09 суд пришел к выводу о правомерном учете налогоплательщиком компенсации, выплачиваемой на основании ст. 236 ТК РФ, в составе расходов на оплату труда в соответствии со ст. 255 НК РФ.

По нашему мнению, рассматриваемые нами компенсации могут быть учтены в составе внереализационных расходов на основании пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ. При применении метода начисления такие расходы учитываются на дату их признания должником либо на дату вступления в законную силу решения суда (пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Однако, учитывая позицию уполномоченных органов по данному вопросу, не исключено, что возможность уменьшения налогооблагаемой прибыли на денежную компенсацию, выплачиваемую сотрудникам за задержку заработной платы, организации придется отстаивать в суде.

Отметим, что организация может воспользоваться правом налогоплательщика и обратиться в Минфин России или в налоговый орган по месту своего учета за персональными письменными разъяснениями по указанному вопросу (пп.пп. 1, 2 п. 1 ст. 21 НК РФ). При возникновении спора наличие персональных письменных разъяснений финансового ведомства или налоговых органов исключает вину лица в совершении налогового правонарушения на основании пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ.

Компенсация за задержку зарплаты не облагается НДФЛ

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.

В ст. 217 НК РФ перечислены доходы, которые в целях исчисления НДФЛ налогообложению не подлежат (освобождаются от налогообложения).

Так, в соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ все виды установленных действующим законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах законодательно установленных норм), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.

Следовательно, денежная компенсация, выплачиваемая работникам в размере, установленном ст. 236 ТК РФ, не облагается НДФЛ. На это указывают и уполномоченные органы (письма Минфина России от 23.01.2013 № 03-04-05/4-54, от 18.04.2012 № 03-04-05/9-526, от 26.10.2009 № 03-04-05-01/765, от 16.07.2009 № 03-04-06-01/172, ФНС России от 04.06.2013 № ЕД-4-3/10209).

Не подлежит обложению НДФЛ данная компенсация независимо от того, предусмотрена она в коллективном или трудовом договореили нет (смотрите п. 2 письма Минфина России от 28.01.2008 № 03-04-06-02/7).

Если коллективным или трудовым договором установлен повышенный размер денежной компенсации, то суммы превышения также не облагаются НДФЛ. Такие разъяснения приведены в письмах Минфина России от 06.08.2007 № 03-04-05-01/261, от 26.07.2007 № 03-04-05-01/247.

В то же время финансовое ведомство в указанных письмах (от 06.08.2007 № 03-04-05-01/261, от 26.07.2007 № 03-04-05-01/247) отмечает, что, если порядок расчёта денежной компенсации в коллективном или трудовом договоре не предусмотрен, доходом, освобождаемым от налогообложения, будет являться только сумма компенсации, рассчитанная в порядке, установленном ст. 236 ТК РФ (исходя из одной сто пятидесятой ключевой ставки ЦБР), а часть денежной компенсации, превышающая этот размер, подлежит обложению НДФЛ.

В постановлении Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.08.2012 № 17АП-7920/12 указано, что НДФЛ не облагается компенсация, которая выплачена либо в минимальном размере, установленном ст. 236 ТК РФ, либо в размере, установленном трудовым или коллективным договором.

Страховые взносы с компенсации за задержку зарплаты

Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений, являются объектом обложения страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», далее — Закон № 212-ФЗ).

Базой для начисления страховых взносов является сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами и указанных в ст. 9 Закона № 212-ФЗ (ч. 1 ст. 8 Закона № 212-ФЗ).

В частности, не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей (пп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

Минздравсоцразвития России в письме от 15.03.2011 № 784-19 разъяснял, что компенсация, выплачиваемая на основании ст. 236 ТК РФ, среди необлагаемых выплат прямо не упомянута, и на этом основании подлежит обложению страховыми взносами на общих основаниях. Те же выводы приводит Минтруд России в письмах от 03.08.2015 № 17-3/В-398, от 06.08.2014 № 17-4/В-369.

Суды с таким подходом не согласны. В постановлениях Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.06.2016 № 13АП-9969/16, Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.05.2016 № 18АП-4411/16, АС Уральского округа от 30.03.2016 № Ф09-1921/16 по делу № А76-18479/2015, АС Центрального округа от 18.08.2014 № Ф10-1931/14 по делу № А14-9871/2013, АС Северо-Западного округа от 02.10.2015 № Ф07-6164/15 по делу № А56-64933/2014, от 20.01.2015 № Ф07-685/14, от 18.09.2014 № Ф07-6969/14 было отмечено, что суммы денежной компенсации за задержку выплаты заработной платы подпадают под действие пп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9Закона № 212-ФЗ и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов. Схожий вывод сделан в постановлении ФАС Московского округа от 27.03.2013 № Ф05-2234/13: компенсация за несвоевременную выплату заработной платы, предусмотренная трудовым законодательством и выплачиваемая физическому лицу в связи с выполнением им трудовых обязанностей, не подлежит включению в базу для начисления страховых взносов. ФАС Поволжского округа в постановлении от 11.09.2013 № Ф06-7723/13 также указал, что спорная выплата по своему характеру является самостоятельным видом компенсационных выплат.

В постановлении Президиума ВАС РФ от 10.12.2013 № 11031/13, определении ВС РФ от 15.02.2016 № 301-КГ15-19322, постановлениях Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.03.2016 № 18АП-519/16, Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.12.2015 № 17АП-15065/15, ФАС Уральского округа от 21.09.2012 № Ф09-8551/12 суды в пользу освобождения денежных компенсаций за задержку выплаты заработной платы от обложения страховыми взносами указывают на следующее. Сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и работником не свидетельствует о том, что все выплаты, производимые в пользу последнего, представляют собой оплату его труда. Стимулирующие и компенсационные выплаты являются элементами оплаты труда, если обладают признаками заработной платы: выплачиваются за исполнение работником трудовой функции, их размер зависит от сложности, количества и качества выполняемой работы, носят гарантированный характер и производятся автоматически. Компенсация, выплачиваемая работнику на основании ст. 236 ТК РФ, не может быть расценена как вознаграждение работников в связи с выполнением ими работы (служебных обязанностей). Указанные выплаты являются материальной ответственностью работодателя перед работником, следовательно, суммы денежной компенсации за несвоевременную выплату начисленных сумм не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.

Как видим, вопрос, связанный с начислением страховых взносов на денежную компенсацию, выплачиваемую работодателем за просрочку выплаты заработной платы, является спорным.

Само по себе наличие, хоть и положительной для плательщика страховых взносов, арбитражной практики указывает на то, что невключение в базу для начисления страховых взносов рассматриваемых компенсационных выплат может привести к претензиям со стороны проверяющих.

Компенсация за задержку зарплаты и взносы на «травматизм»

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон № 125-ФЗ) не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ).

Перечень компенсационных выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами от НС и ПЗ, полностью соответствует перечню компенсационных выплат, не облагаемых страховыми взносами в соответствии со ст. 9 Закона № 212-ФЗ. Иными словами, начисление страховых взносов от НС и ПЗ не осуществляется на те же выплаты, которые не облагаются страховыми взносами на основании ст. 9Закона № 212-ФЗ.

Если следовать логике Минздравсоцразвития России, изложенной в письме от 15.03.2011 № 784-19 (а также в письмах Минтруда России от 03.08.2015 № 17-3/В-398, от 06.08.2014 № 17-4/В-369) в отношении взносов на обязательное социальное страхование, то взносы на страхование от НС и ПЗ следует также начислять на суммы компенсаций за задержку выплаты заработной платы.

В судебной практике выражается иная точка зрения. В определении ВС РФ от 15.02.2016 № 301-КГ15-19322 говорится, что у регионального отделения ФСС РФ не имелось оснований для начисления страховых взносов от НС и ПЗ на суммы указанных выплат, поскольку денежная компенсация является видом материальной ответственности работодателя перед работником, а сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и работником не является основанием для вывода о том, что все выплаты, производимые в пользу последнего, представляют собой оплату его труда и подлежат включению в объект обложения страховыми взносами. Аналогичные выводы сделали судьи в постановлении Второго арбитражного апелляционного суда от 26.12.2013 № 02АП-9453/13, определении ВС РФ от 18.12.2014 № 307-КГ14-5726.

Актуальная бухгалтерия

Государственная инспекция труда в Красноярском крае

Вниманию работодателей! Досудебное обжалование

С 1 июля 2021 года обжаловать решения, а также действия или бездействие должностных лиц Роструда и государственных инспекций труда в суде возможно только после досудебного обжалования.

Гострудинспекция восстановила права работницы МБУК «Централизованная библиотечная система» г. Лесосибирска

Сотрудница учреждения — инвалид 3 группы пожаловалась в инспекцию труда на то, что ей не заплатили за работу в выходные и праздничные дни.

По предписанию Гострудинспекции отменен приказ о привлечении работника к дисциплинарной ответственности

С жалобой на действия работодателя по поводу незаконного привлечения к дисциплинарной ответственности в виде выговора обратился работник Красноярского межрайонного родильного дома  № 4.

По обращению работника Детской школы искусств ЗАТО п. Солнечный проведена внеплановая проверка

Работник пожаловался на выплату заработной платы ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ).

За несвоевременное предоставление работнику документов виновные должностное лица Представительства ООО «Тиссен Шахтбау ГМБХ» (Германия, подготовка участка для горных работ) в г. Норильске привлечены к ответственности

По обращению работника Представительства Гострудинспекцией проведена внеплановая проверка.

За нарушение срока оплаты больничного листка работодатель привлечен к административной ответственности

По обращению работника с жалобой на неоплату листка временной нетрудоспособности, Гострудинспекция провела внеплановую проверку МБОУ Элитовская СОШ.

В ходе проверки по обращению ООО «Совспецстрой» было установлено, что работодатель выплачивал заработную плату работнику с нарушением установленных сроков выплаты

В нарушение норм ст. 236 ТК РФ компенсация за несвоевременную выплату заработной платы не начислялась и не выплачивалась.

Государственная инспекция труда по письменному заявлению работника провела внеплановую проверку в ООО УК «Космос Плюс 1» (управление эксплуатацией жилого фонда)

В ходе проверки установлено, что работодателем нарушались сроки выплаты заработной платы.

На основании обращения пострадавшей сотрудницы государственный инспектор труда провел дополнительное расследование тяжелого несчастного случая на производстве

В соответствии с результатами дополнительного расследования составлено заключение, на основании которого работодателю предписано оформить Акт формы Н-1 в точном соответствии с выданным заключением.

В ходе контрольной проверки Гострудинспекции ООО «МАККОЙ» полностью рассчиталось с работником

По письменному заявлению работника Государственной инспекцией труда была проведена внеплановая проверка ООО «МАККОЙ» (строительные работы).

ООО «Сибирь Карго Сервис» (аэропортовая деятельность, пос.Емельяново) привлечено Гострудинспекцией к административной ответственности

В ходе плановой проверки организации были выявлены нарушения требований трудового законодательства.

По обращению работника Государственной инспекцией труда проведена внеплановая проверка в ООО «Профессионал» (г. Красноярск)

В ходе проверки было установлено, что в нарушение требований ст. 115, 116 ТК РФ, ст. 14 Закона РФ от 19.02.1993 № 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» работодатель вместо положенных для работников, осуществляющих трудовую деятельность в г. Красноярске 36 календарных дней установил работнику общую продолжительность отпуска 28 дней.

В ходе плановой выездной проверки АО «Шушенская птицефабрика» установлены нарушения требований трудового законодательства

Работодатель в установленном порядке не организовал прохождение обязательных предварительных медицинских осмотров работникам.

Вмешательство Гострудинспекции помогло сотруднику охранной фирмы ООО ОФ «Кодекс» получить полный расчет

Охранник организации обратился в инспекцию с жалобой на нарушение работодателем его трудовых прав.

По предписанию Гострудинспекции восстановлены права работника ООО «Сибирь»

Работник обратился в Гострудинспекцию с жалобой о невыплате ему заработной платы при увольнении.

По обращению работника Государственной инспекцией труда в ООО «ОПТ ТРЭЙД» (торговля оптовая пивом) проведена внеплановая проверка

По истечении срока предупреждения об увольнении в нарушение ч.4 ст. 84.1 ТК РФ работодатель не направил работнику трудовую книжку.

В ходе внеплановой проверки УФПС КРАСНОЯРСКОГО КРАЯ – ФИЛИАЛА АО «ПОЧТА РОССИИ» установлены нарушения требований трудового законодательства

Установлено, что в день увольнения работодатель полностью не рассчитался с работником и не направил ему уведомление о необходимости явиться за трудовой книжкой, либо дать согласие на направление трудовой книжки по почте.

В ходе проверки ООО «Евразия Форест» установлено, что работодатель нарушил сроки выплаты заработной платы, оплаты ежегодного оплачиваемого отпуска, а также оплаты листка временной нетрудоспособности

По итогам проверки обратившемуся в инспекцию труда работнику организации начислена и выплачена компенсация за нарушения сроков выплаты.

В ходе внеплановой проверки по обращению сотрудника Назаровской городской стоматологической поликлиники установлено незаконное привлечение сотрудника к дисциплинарной ответственности

По предписанию Гострудинспекции незаконный приказ о применении дисциплинарного взыскания отменен.

По предписанию Гострудинспекции сотруднику ПК «Автомеханик» выплачена компенсация за задержку выплаты заработной платы

По обращению работника в организации проведена внеплановая проверка.

Лицензирование, регистрация и сертификация DLSE

Неуплата штрафа | Внутренняя налоговая служба

Штраф за неуплату применяется, если вы не уплатите налог, указанный в налоговой декларации, в установленный срок или утвержденный продленный срок.

Штраф, который вы должны заплатить, представляет собой процент от неуплаченных вами налогов.

Как вы знаете, что вы должны взыскать

Мы отправим вам уведомление или письмо, если у вас есть задолженность по неуплате штрафа. Для получения дополнительной информации см. Что такое ваше уведомление или письмо IRS.

Как мы рассчитываем штраф

Мы рассчитываем неуплату штрафа на основе того, как долго ваши просроченные налоги остаются неуплаченными. Неуплаченный налог — это общая сумма налога, которая должна быть указана в вашей декларации, за вычетом сумм, уплаченных посредством удержания, расчетных налоговых платежей и разрешенных подлежащих возмещению кредитов.

Штраф за неуплату не превышает 25% от суммы неуплаченных налогов.

Мы рассчитываем штраф за неуплату на основании того, если вы:

Неуплата суммы, указанной в качестве налога в вашей декларации

Если вы не заплатите сумму, указанную в качестве налога, которую вы должны в своей налоговой декларации, мы рассчитаем штраф за неуплату следующим образом:

• Штраф за неуплату составляет 0,5% от неуплаченного налога за каждый месяц или часть месяца, в течение которого налог остается неуплаченным. Штраф не превышает 25% от суммы неуплаченных налогов.
• Если штрафы за неуплату и неуплату применяются в одном и том же месяце, штраф за неуплату будет уменьшен на сумму штрафа за неуплату, примененного в этом месяце. Например, вместо штрафа в размере 5% за месяц, мы применим штраф в размере 4,5% и штраф в размере 0,5%.
• Если вы подали налоговую декларацию вовремя как физическое лицо и у вас есть утвержденный план платежей, штраф за неуплату уменьшается до 0.25% в месяц (или неполный месяц) в течение утвержденного вами плана платежей.
• Если вы не уплатите налог в течение 10 дней после получения от нас уведомления о нашем намерении взимать налог, штраф за неуплату составляет 1% в месяц или неполный месяц.
• Мы взимаем полную ежемесячную плату, даже если вы полностью уплатите налог до конца месяца.

Неуплата налога, о котором вы не сообщили в своей налоговой декларации

Если ваша задолженность по налогу не указана или уплачена вовремя, мы рассчитываем штраф за неуплату следующим образом:

• Если мы обнаружим, что у вас есть задолженность по налогу, которую вы не указали в своей декларации, мы отправим вам уведомление или письмо с указанием суммы и срока платежа.Срок оплаты обычно составляет 21 календарный день после отправки уведомления или через 10 рабочих дней после отправки уведомления, если сумма вашего долга составляет 100 000 долларов США или более.
• Если вы не уплатите свой налог к ​​сроку, указанному в уведомлении или письме, которое мы отправляем вам, штраф за неуплату составляет 0,5% от налога, который вы не уплатили своевременно, за каждый месяц или неполный месяц, который вы не платите. t платить после установленного срока.
• Если вы подали налоговую декларацию вовремя как физическое лицо и у вас есть утвержденный план платежей, штраф за неуплату уменьшается до 0.25% в месяц (или неполный месяц) в течение утвержденного вами плана платежей.
• Если вы не уплатите налог в течение 10 дней после получения от нас уведомления о нашем намерении взимать налог, штраф за неуплату составляет 1% в месяц или неполный месяц.
• Мы взимаем полную ежемесячную плату, даже если вы полностью уплатите налог до конца месяца.

Проценты по пени

На штрафные санкции начисляем проценты.

Дата, с которой мы начинаем начислять проценты, зависит от типа штрафа.Проценты увеличивают сумму вашей задолженности до тех пор, пока вы не выплатите свой остаток полностью. Для получения дополнительной информации о процентах, которые мы взимаем по штрафам, см. Проценты по недоплате и переплате.

Уплатите штраф

Отправьте нам платеж или полностью уплатите налоги, чтобы в будущем не накапливались штрафы и проценты.

Снять или уменьшить штраф

Мы можем отменить или уменьшить некоторые штрафы, если вы действовали добросовестно и могли бы обосновать причину, по которой вы не смогли выполнить свои налоговые обязательства.По закону мы не можем снимать или уменьшать проценты, если штраф не отменен или не уменьшен.

Для получения дополнительной информации см. Снижение штрафа.

Оспаривание взыскания

Если вы не согласны с размером вашей задолженности, вы можете оспорить штраф.

Позвоните нам по бесплатному номеру, указанному в правом верхнем углу вашего уведомления или письма, или напишите нам письмо с указанием, почему мы должны пересмотреть штраф. Подпишите и отправьте письмо вместе со всеми подтверждающими документами по адресу, указанному в вашем уведомлении или письме.

Имейте эту информацию, когда звоните или отправляете письмо:

• Уведомление или письмо, которое мы вам отправили
• Штраф, который вы хотите, чтобы мы пересмотрели
• Для каждого штрафа объяснение того, почему, по вашему мнению, мы должны его снять

Если вы не получили уведомление, обратитесь за помощью по телефону.

Избежать штрафа

Вы можете избежать штрафа, зарегистрировав и уплатив налог в установленный срок. Если вы не можете этого сделать, вы можете подать заявку на продление срока подачи заявки или на план платежей.

Подать заявление о продлении срока подачи дела

Если вам нужно больше времени для подготовки налоговой декларации, подайте заявление о продлении срока подачи налоговой декларации. Это не продлевает вам время для оплаты. План оплаты может помочь вам расплачиваться со временем.

Подать заявку на план платежей

Если вы не можете своевременно уплатить всю сумму налогов, оплатите то, что вы можете сейчас, и подайте заявку на план оплаты. Вы можете уменьшить будущие штрафы, настроив план платежей.

Получить помощь

Чтобы получить помощь с уплатой штрафа, позвоните по номеру телефона, указанному в вашем уведомлении.Если вы не получили уведомление, воспользуйтесь помощью по телефону.

Закон и постановления

Закон о заработной плате | Адвокаты в области занятости в Нью-Джерси Смит Эйбелер

Ваш работодатель не выплачивал вам заработную плату или комиссионные своевременно и регулярно? Сказал ли вам бывший работодатель, что он не будет платить вам вашу последнюю зарплату или заработанные комиссионные из-за того, что вы уволились с работы или они уволили вас? Были ли вы уволены с работы в отместку за несвоевременную выплату заработной платы? В таком случае наши юристы по заработной плате в Нью-Джерси могут помочь вам вернуть вам неоплаченные заработанные деньги.

Нью-Джерси принял Закон о выплате заработной платы, чтобы гарантировать своевременную выплату сотрудникам согласованной заработной платы за работу, выполняемую от имени их работодателей. Закон штата Нью-Джерси о выплате заработной платы — это гуманитарный и правовой закон, который, по мнению наших судов, должен толковаться либерально в пользу получения заработной платы работником. В 2019 году Законодательное собрание приняло столь необходимые и давно назревшие поправки к Закону о заработной плате штата Нью-Джерси и теперь предусматривают суровые наказания для работодателей, нарушающих закон.

Закон штата Нью-Джерси о выплате заработной платы требует, чтобы работодатели выплачивали своим работникам заработную плату в обычные заранее определенные дни выплаты заработной платы. Заработная плата определяется законом как «прямая денежная компенсация за труд или услуги, оказанные сотрудником, где размер определяется на основе времени, задачи, сдельной или комиссионной основы, за исключением любых форм дополнительных стимулов и премий, которые рассчитываются независимо от обычной заработной платы. и заплатил дополнительно «. Это определение дает работникам право на получение всей причитающейся заработной платы за выполненную работу, включая заработную плату и сверхурочные

Согласно Закону о выплате заработной платы штата Нью-Джерси, работодатели:

• обычно должны платить работнику как минимум дважды в течение календарного месяца;
• может перечислять заработную плату, причитающуюся работнику, непосредственно на счет, который ведет работник в финансовом учреждении;
• должен выплачивать любую заработную плату, причитающуюся сотруднику, который уволился или уволился, не позднее обычного дня выплаты зарплаты за период выплаты заработной платы, в течение которого произошло увольнение;
• должен уведомлять сотрудников о любых изменениях в ставках заработной платы до момента таких изменений;
• должен выплатить определенному лицу или лицам всю заработную плату, причитающуюся умершему работнику;
• запрещено заключать какие-либо соглашения с работником о выплате заработной платы, кроме случаев, предусмотренных законом, кроме согласия на выплату заработной платы чаще, чем предусмотрено Законом о выплате заработной платы, или на выплату заработной платы авансом;
• работодатели должны выплатить всю заработную плату, признанную подлежащей выплате, в то время, когда ожидается выплата в случае спора относительно размера причитающейся заработной платы;
  
• должен заранее уведомлять сотрудников, которым выплачиваются комиссионные, о любых изменениях в методе расчета комиссионных; и
,
• запрещается принимать ответные меры против работника, подавшего жалобу на невыплаченную заработную плату, или работника, который инициировал действие или собирается возбудить иск против работодателя относительно невыплаты заработной платы.

Поправки 2019 года к закону о заработной плате штата Нью-Джерси значительно усилили правовую защиту, предоставляемую работникам в соответствии с законом. До внесения поправок суды Нью-Джерси ясно дали понять, что работник может поддерживать частный иск в связи с предполагаемым нарушением Закона о выплате заработной платы штата Нью-Джерси. Поправки 2019 года уточняют, что срок исковой давности для заявления о заработной плате составляет 6 лет. Это означает, что у сотрудника есть до 6 лет для подачи иска в соответствии с законом о краже заработной платы.

Поправки 2019 года значительно увеличили штрафы для работодателей-нарушителей, теперь позволяя сотрудникам требовать сумму невыплаченной заработной платы плюс заранее оцененные убытки в сумме, в два (2) раза превышающей сумму невыплаченной заработной платы. Работодатель, впервые совершивший правонарушение, может избежать выплаты заранее оцененных убытков, если он сможет продемонстрировать, что его нарушения закона о заработной плате были непреднамеренными, совершенными добросовестно и что у него были разумные основания полагать, что действие или бездействие не было нарушением закона.Работодатель, совершивший правонарушение в первый раз, должен также признать нарушение закона о краже заработной платы и выплатить всю причитающуюся сумму в течение 30 дней с момента уведомления о нарушении, чтобы избежать выплаты заранее оцененных убытков, предусмотренных законом. Сотрудники теперь также могут взыскать судебные издержки и гонорары адвокатов, понесенные при рассмотрении его или ее требований о краже заработной платы в соответствии с законом штата о заработной плате, чего не было до внесения поправок.

Сотрудник может подать иск о заработной плате в частном иске или подать иск в Отдел по сбору заработной платы Министерства труда и развития рабочей силы штата Нью-Джерси.Поправки 2019 года увеличили предметную юрисдикцию и юрисдикционные ограничения для Секции взимания заработной платы при рассмотрении претензий от имени сотрудников. Административные штрафы увеличены с 500 до 1000 долларов за первое нарушение и тюремное заключение сроком от 10 до 90 дней. Штрафы за второе нарушение закона о краже заработной платы были увеличены с 1000 до 2000 долларов, а для рецидивистов увеличен срок возможного тюремного заключения на срок до 100 дней. Работодатели, нарушающие закон о хищениях заработной платы, могут быть подвергнуты как денежным штрафам, так и тюремному заключению за те же нарушения.

Закон о заработной плате штата Нью-Джерси поддерживает некоторые из самых строгих положений, запрещающих преследования, из всех федеральных законов или законов штата о заработной плате. Например, существует опровержимая презумпция возмездия, если работодатель-нарушитель предпримет неблагоприятные действия в отношении занятости в течение 90 дней после того, как работник пожаловался или возразил против нарушения заработной платы. Работодатель может преодолеть презумпцию возмездия только путем четких и убедительных доказательств того, что неблагоприятные действия по найму были предприняты по законным причинам, не связанным с возмездием.

Сотрудники имеют право узнать о своих правах в соответствии с законом штата Нью-Джерси о заработной плате во время приема на работу. В уведомлении должны быть разъяснены права в соответствии с законами штата Нью-Джерси о заработной плате и часах, а также порядок подачи иска. У Министерства труда Нью-Джерси есть образец уведомления об этом требовании закона.

Поправки 2019 года определяют несколько факторов при определении опровержимой презумпции ответственности работодателя по наследству. В соответствии с законом о заработной плате работодатель будет считаться правопреемником предыдущего работодателя, если предыдущий работодатель и последующий работодатель совместно используют по крайней мере два из следующего: (1) выполняют аналогичную работу в одной и той же географической зоне; (2) занимают одно и то же помещение; (3) иметь один и тот же номер телефона или факс; (4) иметь один и тот же адрес электронной почты или веб-сайт в Интернете; (5) нанимать практически ту же рабочую силу или административных служащих; (6) использовать одни и те же инструменты, приспособления или оборудование; (7) нанимать или пользоваться услугами любого лица, связанного с руководством или контролем предыдущего работодателя; и (8) указать практически одинаковый опыт работы.

Поправки 2019 г. усиливают требования к ведению учета, обеспечивая опровержимую презумпцию того, что работник проработал в течение определенного периода времени, и о размере заработной платы в заявлении о заработной плате в ситуациях, когда работодатель не ведет требуемые записи о занятости, касающиеся заработной платы в соответствии с закон.

Расчет ущерба по классу

Возмещение убытков посреднику в коллективных действиях по заработной плате

Арья Родос

Защита выразила заинтересованность в разрешении вашего классового и / или представительского иска в отношении заработной платы. Вы договорились о посреднике и назначили дату для посредничества. Фокус дела сместился с обнаружения до сертификации на сбор информации, документов и данных для представления ваших требований о возмещении ущерба и штрафных санкций посреднику.

Какая информация вам нужна, как вы ее получаете и, самое главное, как вы рассчитываете убытки от имени вашего клиента и всех других, находящихся в аналогичном положении и / или пострадавших? В этой статье рассматриваются эти проблемы и обсуждаются различные подходы к созданию модели ущерба, которая может оптимизировать ваш успех при посредничестве.

Что вам нужно?

Данные для всего класса

Основные данные, необходимые для оценки убытков или штрафов в любом групповом или представительном иске, включают размер группы, рабочие недели и периоды оплаты в течение применимого периода возмещения убытков.Срок возмещения убытков регулируется сроком давности по причинам иска, указанным в жалобе вашего клиента. В случае группового иска с прямой оплатой труда период возмещения убытков составляет три года до подачи иска до настоящего времени. (Code Civ. Proc., § 338.) Тем не менее, Закон Калифорнии о недобросовестной конкуренции (UCL) может быть использован для продления срока коллективного иска до четырех лет для требований о реституции, включая требования о невыплаченной заработной плате, неоплаченной сверхурочной работе, еде. премии за перерыв для отдыха и возмещение необходимых деловых расходов.(Кодекс автобуса и профессора, § 17200 и последующие; Пинеда против Банка Америки (2010) 50 Cal, 4th 1389, 1401.) Срок штрафа по искам, возбужденным в соответствии с Законом о генеральном прокуроре 2004 года ( «PAGA») — за год до даты подачи заявки плюс 65 дней на период уведомления PAGA. (Гражданский кодекс, § 340; лабораторный кодекс, § 2669.3, подраздел (d).)

Для типичных действий Class, PAGA и UCL, вот что вы должны знать перед посредничеством: 1) общее количество сотрудников в течение четырехлетнего периода; 2) общее количество рабочих недель за четырехлетний период; 3) общее количество сотрудников, которые были уволены и / или уволены в течение трехлетнего периода; 4) общая численность работников за годовой период; 5) общее количество периодов заработной платы в течение одного года.Эта информация легко доступна для большинства работодателей, и защита должна предоставить запрошенные данные без возражений или колебаний в любом групповом или представительном иске, направленном на посредничество.

Дополнительные данные, которые будут полезны для вашего анализа, включают: 1) среднюю почасовую ставку для сотрудников, не освобожденных от уплаты налогов; 2) среднее количество часов, отработанных не освобожденными работниками в смену; 3) общее количество смен больше пяти, но меньше 10 часов; 4) общее количество смен более 10 часов; и 5) процент смен продолжительностью восемь часов и более.Ответчики могут неохотно предоставлять эту информацию, если это не то, что они отслеживают в ходе обычной деятельности. Таким образом, вам может потребоваться экстраполировать эти дополнительные точки данных независимо или с помощью эксперта.

Учет рабочего времени и заработной платы

Учет рабочего времени и заработной платы имеет решающее значение для анализа ущерба. Они содержат доказательства невыплаты заработной платы, неоплаченных страховых взносов, нарушений перерывов на обед и отдых, а также незаконных методов хронометража, таких как округление или автоматические вычеты, среди прочего.Учет рабочего времени и заработной платы обычно состоит из рукописных или цифровых табелей учета рабочего времени, ведомостей заработной платы, квитанций и / или сводок заработной платы.

Запрашивая записи о времени и заработной плате, обязательно запрашивайте их в электронном формате, предпочтительно в Excel, чтобы вы могли эффективно выполнять поиск в записях и, если знаете, как, использовать макросы и формулы для быстрого определения параметров поиска и точек данных. в записях. Это сэкономит вам и / или вашему эксперту значительное количество времени, когда дело доходит до анализа объемных записей.

Если вам дается что-либо, кроме фактических квитанций, которые сотрудники получали каждый платежный период, например, сводки по годовой или ежемесячной заработной плате, попросите защиту предоставить образцы каждого типа справок о заработной плате, которые были выпущены в течение периода штрафа, чтобы вы могли определить, что, во всяком случае, отсутствовал в фактических отчетах о заработной плате в нарушение статьи 226 Трудового кодекса, подраздел (а).

Если ответчик поднимает какие-либо вопросы конфиденциальности в отношении учета рабочего времени и заработной платы, предложите предусмотреть охранный ордер или предложить замену любой идентифицирующей информации , такой как имена и номера социального страхования, на общие номера сотрудников.Если вы воспользуетесь вторым подходом, защита должна использовать последовательную и единообразную систему, которая позволит вам идентифицировать и сопоставлять записи рабочего времени любого конкретного сотрудника с соответствующими ведомостями заработной платы этого сотрудника.

При работе с большим классом лучше всего согласовать статистически значимую случайную выборку записей о времени и заработной плате. «Выборка, на которую полагаются, должна быть репрезентативной, а полученные результаты должны быть достаточно надежными, чтобы удовлетворять требованиям фундаментальной справедливости.( Duran против US Bank Nat’l Ass’n (2014) 59 Cal.4th 1, 42.) Кроме того, «[a] выборка должна быть выбрана случайным образом, чтобы ее результаты были справедливо экстраполированы на весь класс. ” ( Id. на стр. 43.) В Интернете есть множество бесплатных ресурсов, которые помогут вам получить действительно случайный и статистически значимый размер класса, включая калькуляторы, которые определяют допустимые отклонения, пределы погрешности и другие статистические факторы. Один из утвержденных методов рандомизации — перечислить сотрудников в алфавитном порядке и выбрать каждого n-го сотрудника, чтобы получить согласованный размер выборки.

Независимо от размера выборки, просмотр записей будет трудоемким и дорогостоящим. У многих адвокатов нет ресурсов для проведения независимого анализа большого количества отчетов о времени и заработной плате, и согласие на меньший размер выборки может быть наиболее практичным подходом. Если вы согласны на меньшую выборку записей, вы можете предусмотреть, чтобы ни одна из сторон не оспаривала репрезентативный характер размера выборки, используемой при посредничестве.

Наконец, в зависимости от предполагаемых нарушений Трудового кодекса и конкретных фактов в вашем случае, вы можете запросить дополнительные документы для каждого сотрудника, выбранного для выборки, например, документы, касающиеся окончательной выплаты заработной платы, возмещения деловых расходов, периода приема пищи. отказы и / или соглашения о дежурном питании.

Письменные полисы по оплате труда

Плохо составленные или внешне незаконные политики в отношении заработной платы могут значительно подкрепить ваши расчеты ущерба. Таким образом, вы должны требовать выпуска всех справочников для сотрудников и отдельных политик в отношении хронометража, перерывов на питание и отдых, практики расчета заработной платы, компенсации сверхурочных и возмещения расходов, которые действовали в любое время в течение применимого периода возмещения убытков. Большинство ответчиков без колебаний предъявят эти полисы.

Дополнительные материалы

Данные по классу, выборка записей о времени и заработной плате, а также письменные правила и процедуры должны предоставить большинству адвокатов и посреднику основу, необходимую для оценки убытков до достижения разумного урегулирования от имени представителя класса и всех остальных. в аналогичном положении и / или пострадавшем. Для дел, требующих более глубокого расследования, рассмотрите возможность предъявления своего клиента для показаний и / или получения показаний от лица (лиц) ответчика, наиболее осведомленного о его политике, практике и процедурах в отношении заработной платы и рабочего времени.Вы также можете потребовать администрацию Belaire-West , которая предоставит вам доступ к предполагаемым членам группы, которые могут предоставить подтверждающие заявления до посредничества. ( Belaire-West Landscape, Inc. против Верховного суда (2007) 149 Cal.App 4th 554.)

Как это получить?

Отправьте письмо защите с указанием необходимых документов, данных и / или дополнительных материалов, как только начнется обсуждение посредничества. Дайте себе достаточно времени, чтобы выработать соглашение относительно объема обмена и установить разумные сроки производства, чтобы вам не пришлось просеивать тысячи страниц учета рабочего времени и заработной платы в одиннадцатый час.

Хотя большую часть того, что вам нужно, можно получить через формальное открытие, неформальный обмен часто является наиболее целесообразным и оптимизированным методом сбора всего, что вам нужно для содержательного обсуждения чисел при посредничестве. Это не означает, что вы должны прекратить заниматься формальным открытием, но неформальный обмен предлагает стимулы для защиты, чтобы предоставить доказательства того, что в противном случае они не отказались бы от длительного процесса встречи и совещания, практики обнаружения движения и всех задержек и непредсказуемости. к нему.

Ответчики часто просят приостановить официальное раскрытие дела до тех пор, пока не состоится посредничество. Если вы соглашаетесь на обнаружение приостановки по запросу ответчика, сообщите об этом посреднику, чтобы пробелы в записи были учтены в вашу пользу. Помните, что независимо от того, что ответчик соглашается предоставить вам неофициально, защита будет продолжать поддерживать и использовать свой односторонний и полный доступ к сотрудникам, свидетелям и соответствующим записям. Если вы имеете дело с сомнительными обвиняемыми или малообещающими защитниками, вы можете выбрать администрацию Belaire-West , начать разговаривать с предполагаемыми членами группы, собрать их заявления под присягой, если это возможно, и заметить несколько показаний перед этим. явившись при посредничестве.

Наконец, при обсуждении объема предварительного посредничества обмена, имейте в виду, что право истца на открытие в масштабе штата чрезвычайно широкое в отношении класса заработной платы и действий PAGA. ( Уильямс против Верховного суда (2017) 3 Cal.5th 531.) Если защита затруднена или сопротивляется, напомните им, что коллективный иск и урегулирование PAGA подлежат одобрению суда и что без разумного обмена любое урегулирование достигнутое может не выдержать судебного рассмотрения в процессе утверждения.( Дунк против Ford Motor Co. (1996) 48 Приложение 4-го закона от Калифорнии 1794, 1800; Кодекс лаборатории, § 2699, подраздел (l) (2).)

Как рассчитать ущерб?

В какой-то момент нашей карьеры мы все слышали поговорку: Я пошел в юридический институт, потому что плохо разбираюсь в математике. или слова на этот счет. К сожалению, оценка подверженности работодателя в классе заработной платы и / или действий PAGA требует значительного количества вычислений. Хорошей новостью является то, что есть несколько вариантов, предназначенных для упрощения процесса расчета без риска отклонения во время процесса утверждения в суде.

Классовые повреждения — разумная количественная оценка за рабочую неделю

Наиболее рациональный подход к расчету ущерба для всего класса — это умножение общего количества рабочих недель в течение применимого периода возмещения убытков на разумный количественный показатель. Число, используемое для квантификатора, зависит от общей силы вашего дела, которая определяется несколькими факторами.

Во-первых, просмотрите записи о времени нарушения перерывов на обед, то есть коротких, поздних или пропущенных перерывов на обед, и сравните их с соответствующими ведомостями заработной платы для выплаты надбавок за перерывы на обед.Что такое надбавка за перерыв на обед? Что ж, «[i] если работодатель не обеспечивает работника обедом… период… работодатель должен выплатить работнику один дополнительный час заработной платы по обычной ставке компенсации работника за каждый рабочий день, в течение которого обед… период не предоставляется». (Лабораторный кодекс, § 226.7, подраздел (c).) Не забудьте проверить наличие вторых периодов приема пищи, которые должны быть предусмотрены для смен продолжительностью более 10 часов! (Кодекс лаборатории, § 512, подраздел (а).) Случай с большим количеством нарушений, связанных с перерывом на обед без выплаты страховых взносов, заслуживает более высокого количественного показателя за рабочую неделю.Обратите внимание, что перерывы в перерывах между приемами пищи не всегда видны в записях времени, поэтому ваш фактический уровень нарушений может быть выше, чем тот, который показан на лицевой стороне записей времени.

Просматривая табели учета рабочего времени, спросите себя, свидетельствуют ли записи о других незаконных установках оплаты труда. Округлены ли смены или перерывы на обед или ровно восемь часов или 30 минут соответственно? Есть ли какие-либо признаки того, что периоды приема пищи автоматически вычитаются из рабочего времени сотрудника? Если это так, вам следует рекомендовать более высокий количественный показатель.

Затем посмотрите на письменные правила, практики и процедуры в отношении заработной платы. Существуют ли какие-либо внешне незаконные политики? Являются ли эти политики беспристрастными или они не в состоянии должным образом информировать сотрудников об их правах и / или обязанностях работодателя? Если ответы на эти вопросы утвердительные или общее качество справочника для сотрудников низкое, вам следует повысить свой количественный показатель на каждую рабочую неделю.

Используйте эксперта или сотрудника для просмотра ведомостей заработной платы, чтобы определить, правильно ли платили сотрудникам за все сверхурочные и двойные рабочие часы.Если у вас нет ресурсов, чтобы просмотреть все записи, проведите выборочную проверку невыплаченной заработной платы и проанализируйте, отсутствует ли какая-либо информация, требуемая согласно разделу 226 Трудового кодекса, подразделу (а) в образцах ведомостей заработной платы. Увеличивайте или уменьшайте свой количественный показатель соответственно на основе теорий ответственности, которые вы можете подтвердить с помощью записей о заработной плате.

Поговорите со своим клиентом и / или другими предполагаемыми членами класса, чтобы узнать о любой важной работе, которая выполнялась в нерабочее время, например, проверка сумок, подготовка рабочих зон, сбор инструментов, обслуживание клиентов, уборка, посещение обучающих семинаров или рабочие встречи, время в пути и поездка на работу, или надевание и снятие средств индивидуальной защиты.Обратите внимание, что Верховный суд Калифорнии недавно постановил, что защита de minimis не применима к заявкам о выплате заработной платы в нерабочее время. ( Троестер против Starbucks Corp. (2018) 5-й канал 829, 835.)

Дополнительные факторы при оценке количественного показателя включают вероятность успеха при сертификации класса и результат любых показаний, сделанных до посредничества. Например, если PMK признает незаконную политику, которая применялась на уровне всего класса, независимо от названия должности или места работы, увеличьте свой количественный показатель.Если предполагаемые ученики сказали вам, что сотрудники должны были дежурить по вызову во время перерывов на отдых, поднимите количественный показатель. Поговорите со своим клиентом, чтобы узнать все, что он или она вспоминает об условиях на рабочем месте, и оценить, какие нарушения Трудового кодекса были наиболее распространенными. Оцените, будет ли ваш клиент подходящим представителем класса. Если ваш клиент плохо представляет, является плохим историком, имеет значительный дисциплинарный послужной список или работал только неполный рабочий день или в течение короткого периода, измените свой количественный показатель соответствующим образом.

Класс повреждений — модели min / max

Другой подход к оценке ущерба заключается в создании моделей ущерба, основанных на вашей оценке минимального и максимального ущерба для каждого нарушения Трудового кодекса. Следующие формулы могут быть полезны для создания сценариев высокого / низкого уровня в вашей модели ущерба для некоторых основных нарушений Трудового кодекса. Приведенные ниже периоды возмещения убытков должны быть сокращены до трех лет, если судебный процесс не включает основание для иска за незаконную деловую практику в нарушение UCL.

Невыплаченная минимальная заработная плата : (T или общее количество рабочих недель за четырехлетний период x среднее количество часов невыплаченной минимальной заработной платы за рабочую неделю x средняя минимальная заработная плата за четырехлетний период ) x 2.0 . (Лабораторный кодекс, §1194.) Обратите внимание, что сумма удваивается, поскольку сотрудники имеют право на компенсацию убытков в размере общей невыплаченной минимальной заработной платы. (Кодекс лаборатории, § 1194.2.)

Неоплачиваемая сверхурочная работа : тенге всего рабочих недель за четырехлетний период x среднее количество часов неоплачиваемой сверхурочной работы в неделю x средняя ставка страхового взноса за сверхурочную работу .(Лабораторный кодекс, § 1194). Если защита не сообщает вам среднюю почасовую ставку, вы можете определить эту цифру, сложив все почасовые ставки, указанные в выборке, и разделив эту цифру на общее количество включенных сотрудников. Средняя надбавка за сверхурочную работу в полтора раза превышает среднюю почасовую ставку.

Надбавки за питание и отдых : турецких лир или рабочих недель за четырехлетний период x средняя почасовая ставка x среднее количество нарушений перерывов для приема пищи / отдыха за рабочую неделю .(Кодекс лаборатории, § 226.7, подраздел (c).) При определении среднего количества нарушений за рабочую неделю обратите внимание, что сотрудник может получить только один штраф за обед и один период отдыха в каждую смену, не более двух премиальных выплат за каждую смену. рабочий день. ( United Parcel Service, Inc. против Верховного суда (2011) 196 Cal.App 4th 57, 69.)

Нарушения в ведомости заработной платы : (50 долларов США x общее количество сотрудников в течение годичного периода ) + ( 100 долларов США x [ общее количество периодов оплаты труда в течение одного года — общее количество сотрудников в одногодичный период ]).(Лабораторный кодекс, § 226, подраздел (e).) Эта формула предполагает нарушение ведомости заработной платы в каждом периоде выплаты заработной платы в течение одного года. Кроме того, общий ущерб на одного сотрудника не может превышать 4000,00 долларов США, поэтому, если ваше среднее количество периодов выплаты заработной платы на одного сотрудника превышает 40, вы можете завершить расчет, просто умножив общее количество сотрудников в течение одного года на 4000,00 долларов США.

Штрафы за время ожидания : ( Общее количество сотрудников, которые были уволены или уволились в течение трехлетнего периода ) x ( 30 x средняя почасовая ставка x среднее количество часов, отработанных за рабочий день ).(Лабораторный кодекс, § 203.) Предполагаемые члены класса имеют право на полные 30 дней, даже если они работали бы только некоторые из этих дней. (См. Mamika v. Barca (1998) 68 Cal.App.4th 487, 492 [«Штрафы начисляются не только в те дни, когда сотрудник мог работать, но и в нерабочие дни».])

Неспособность возместить коммерческие расходы : Общее количество сотрудников в течение четырехлетнего установленного законом периода x средняя сумма, которую каждый член класса потратил на необходимые коммерческие расходы .(Кодекс лаборатории, § 2802.)

Проценты до вынесения судебного решения

Интерес !? да. «По любому иску о невыплате заработной платы суд присуждает проценты на всю причитающуюся и невыплаченную заработную плату» по ставке 10 процентов годовых. (Лабораторный кодекс, § 218.6; Гражданский кодекс, § 3289.) Это включает в себя причины невыплаты минимальной заработной платы и сверхурочной заработной платы в дополнение к любым неуплаченным страховым взносам за нарушение правил перерыва на прием пищи / отдыха. Таким образом, процентные ставки могут и должны быть включены в ваш расчет ущерба.

Расчет штрафов PAGA

PAGA начисляются за период оплаты за каждое нарушение любого раздела кодекса, перечисленного в разделе 2699.5 Трудового кодекса. Другими словами, для каждого сотрудника в периоде PAGA работодателю начисляется один штраф за каждое нарушение предиката, которое происходит в течение периода оплаты. Соответственно, каждое нарушение предиката имеет право на собственный расчет штрафа PAGA.

PAGA применяет штраф по умолчанию в размере 100 долларов США.00 долларов США за первоначальные нарушения и 200 долларов США за последующие нарушения, за исключением случаев, когда основной раздел Трудового кодекса, который был нарушен, прямо предусматривает иное гражданское наказание. (Лабораторный кодекс, § 2699, подраздел (f) (2).) Некоторые из распространенных нарушений предикатов, на которые налагается штраф PAGA по умолчанию, включают в себя отказ предоставить еду и / или перерыв для отдыха , премии , невыплату всей причитающейся заработной платы во время трудоустройства и неуплаты необходимых деловых расходов. За неоплату сверхурочной работы, непредоставление перерывов на еду и перерывы на отдых начальный штраф в размере 50 долларов США составляет PAGA.00, и последующий штраф в размере 100,00 долларов США. (Кодекс лаборатории, § 558, подпункты (a) (1) — (2).) За невыплату минимальной заработной платы во время работы начисляется штраф в размере 100 долларов США за первоначальный штраф и 250 долларов США за последующие нарушения. (Лабораторный кодекс, § 1197.1, подпункты (a) (1) — (2).) Нарушения в заявлении о заработной плате, возможно, рассчитываются по ставке 250 долларов США за первое нарушение и 1000 долларов США за каждое последующее нарушение! (Кодекс лаборатории, § 226.3; Рейнс против Coastal Pacific Food Distributors, Inc. (2018) 23 Cal.Приложение 5 667, 680.)

Формула, используемая для расчета штрафов PAGA, поэтому одинакова, независимо от нарушения предиката: (начальный штраф за нарушение x общее количество сотрудников за годичный период) + (последующий штраф за нарушение x [общее количество периодов заработной платы в одном -летний период — общая численность сотрудников в годичном периоде]) . Эта формула предполагает, что нарушение предиката происходит как минимум один раз за платежный период. Если частота нарушений работодателем меньше одного раза за период выплаты заработной платы, вам следует изменить формулу, чтобы отразить предполагаемый уровень нарушений.Например, если нарушение предиката происходит каждый второй платежный период, уменьшите общую сумму штрафа за последующие нарушения наполовину.

Особенности штрафов PAGA

Во-первых, PAGA предусматривает два уровня гражданских наказаний — сумму за первоначальное нарушение и сумму за последующее нарушение. В деле Amaral v. Cintas Corp. Апелляционный суд Калифорнии постановил, что последующее нарушение не наступает до тех пор, пока «работодатель не узнает, что его поведение нарушает Трудовой кодекс».»( Amaral v. Cintas Corp. (2008) 163 Cal.App.4th 1157, 1209.) Многие обвиняемые интерпретируют решение Amaral узко, чтобы отстаивать позицию, согласно которой последующие нарушения не вызывают до суда или лейбористов. Комиссар уведомляет работодателя о нарушении. Столкнувшись с этим аргументом, истцы могут указать на уведомление PAGA, предыдущие жалобы сотрудников, предыдущие судебные процессы, внутренние или сторонние аудиторские проверки заработной платы, удержание работодателем сторонних кадровых агентств или любые другие доказательства, свидетельствующие о том, что работодатель действовал умышленно. или знали о нарушениях Трудового кодекса на рабочем месте.

Во-вторых, хотя суд не может уменьшить сумму штрафов, наложенных на работодателя, до нуля, суды действительно имеют право по своему усмотрению «присудить меньшую сумму, чем максимальная сумма гражданского штрафа, если… в противном случае это приведет к несправедливому, произвольному присуждению. и репрессивные, или конфискационные ». (Кодекс лаборатории, § 2699, подраздел (e) (2).)

В-третьих, существует некоторая неопределенность в отношении того, могут ли множественные нарушения предикатов и связанные с ними штрафы суммироваться в каждом периоде или может ли только один штраф оцениваться в каждый период выплаты, независимо от того, сколько нарушений предикатов произошло в течение того же периода выплаты.К счастью, есть несколько федеральных дел, по которым штрафы PAGA могут складываться. ( Эрнандес против Towne Park, Ltd. (CD Cal. 2012) 2012 WL 2373372 at * 17; Schiller v. David’s Bridal, Inc. (ED Cal.2010) 2010 WL 2793650 at * 6; Smith v . Brinker Int’l, Inc. (ND Cal. 2010) 2010 WL 1838726 at ** 2-6.)

В-четвертых, в настоящее время в судах разделились мнения относительно того, могут ли потерпевшие сотрудники взыскать невыплаченную заработную плату в качестве гражданского штрафа в соответствии с PAGA.«На наш взгляд, формулировка раздела 558, подраздел (а), более разумно истолкована как предусматривающая гражданский штраф, который состоит как из суммы штрафа в размере 50 или 100 долларов, так и любой недоплаченной заработной платы». ( Турман против Bayshore Transit Mgmt., Inc. (2012) 203 Cal.App 4th 1112, 1145; см. Также , Lawson v. ZB, NA (2017) 18 Cal.App.5th 705, 724. )

В-пятых, оплата страховых взносов за период питания в соответствии с разделом 226.7 Трудового кодекса не освобождает от ответственности за то, что не предоставляет периодов питания.( Kirby v. Immoos Fire Protection, Inc. (2012) 53 Cal.4th 1244, 1256.) Таким образом, даже если работодатель выплачивает премии за нарушение периода приема пищи, вы все равно можете начислить штрафы PAGA за нарушение Трудового кодекса. Раздел 512.

Наконец, Комиссия по промышленному благосостоянию, известная как «IWC», представляет собой «комиссию, состоящую из пяти членов, назначаемых губернатором с согласия Сената, которая отвечает за установление заработной платы, рабочего времени и условий труда. сотрудников Калифорнии.»(Www.dir.ca.gov). Комиссия по промышленному благосостоянию издает приказы, регулирующие заработную плату, часы и условия труда в определенных отраслях или профессиях. ( Ibid .) IWC в настоящее время не работает, но Отдел по соблюдению трудовых стандартов (DLSE) продолжает обеспечивать выполнение положений приказов о заработной плате. ( Ibid .) Существует 17 таких приказов, которые также известны как «приказы IWC» или «приказы о заработной плате». ( Ibid .) Распоряжения о заработной плате можно найти в Интернете на общедоступном веб-сайте Департамента производственных отношений.PAGA не создает частное право на иск для прямого соблюдения приказа о заработной плате, но «Действия PAGA могут служить для косвенного обеспечения соблюдения определенных положений приказа о заработной плате путем обеспечения соблюдения законов, которые требуют соблюдения приказа о заработной плате». ( Thurman, supra, 203 Cal.App.4th, at p. 1132.) Например, истцы PAGA могут требовать штрафов в соответствии с разделом 1198 Трудового кодекса за нарушение любого приказа IWC о заработной плате, регулирующего условия труда. ( Home Depot U.S.A., Inc. против Верховного суда (2010) 191 Cal.Приложение 4th 210, 223-24.) Таким образом, практикующим специалистам следует изучить применимые приказы о заработной плате, чтобы оценить, могут ли быть наложены дополнительные штрафы на работодателя за нарушения, выходящие за рамки перечисленных в разделе 2699.5 Трудового кодекса.

Пени и проценты | NCDOR

Общие статуты Северной Каролины предусматривают как гражданские, так и уголовные наказания за несоблюдение законов о подоходном налоге. Ниже приведены наиболее распространенные штрафы. Для получения дополнительной информации см. G.С. § 105-236. Помимо любого применимого штрафа, на все начисленные налоги или дополнительные налоги начисляются проценты по применимой ставке с даты платежа до даты платежа.

Примечание: Из-за пандемии COVID-19 правительство штата и федеральное правительство предложили налогоплательщикам как административные, так и предусмотренные законом налоговые льготы. Информация об этой льготе представлена ​​на веб-сайте Департамента и в бюллетенях отдела по подоходному налогу с населения за 2020 год.

Содержание

Отказ подать заявление и неуплата штрафов

Согласно положениям G.S. § 105-236, штрафы за просрочку подачи и просрочку платежа могут применяться в течение одного и того же месяца. Если декларация подается с опозданием с уплатой чистого налога, штрафы за несвоевременную подачу и просрочку платежа будут начислены одновременно. «Чистый причитающийся налог» — это сумма налога, которую необходимо показать в декларации, за вычетом любых своевременных платежей по налогу и разрешенных кредитов.

К возврату, поданному после установленного срока, применяется штраф в размере 5% от чистой суммы налога, подлежащей уплате за каждый месяц или часть месяца, возврат осуществляется с опозданием (максимум 25% от дополнительного налога), если декларация подана с продлением, штраф за просрочку подачи будет начисляться с продленной даты подачи, а не с первоначальной даты.

Штраф за просрочку платежа составляет 10% от суммы налога, не уплаченной в установленный срок возврата. Если подано своевременное продление, штраф будет применяться к любому оставшемуся причитающемуся балансу, если налог, уплаченный к первоначальной дате платежа, составляет менее 90% от общей суммы причитающегося налога. Если соблюдается правило 90%, любой причитающийся остаток, включая проценты, должен быть выплачен вместе с декларацией по подоходному налогу не позднее истечения периода продления, чтобы избежать штрафа за просрочку платежа. Проценты подлежат уплате с первоначальной даты платежа до даты выплаты.

Штраф за просрочку платежа не будет оцениваться, если сумма, указанная в исправленной декларации, уплачена вместе с возвратом. Предлагаемые начисления дополнительных налогов, подлежащих уплате, подлежат штрафу за просрочку платежа в размере 10%, если уплата налога не получена в течение 45 дней с момента оценки, если не был подан своевременный запрос на проверку ведомством. Дополнительные сведения о запросах на проверку см. В разделе «Процесс апелляции».

Штрафы за крупный налоговый дефицит и халатность

В случае занижения налогооблагаемого дохода, равного 25% или более от валового дохода, будет начислен штраф в размере 25% крупного индивидуального подоходного налога или другой крупный штраф за дефицит налогов.Если процент занижения налогооблагаемого дохода составляет менее 25%, может применяться штраф в размере 10% за халатность. Применение 10% штрафа за халатность основано на занижении суммы налога и будет производиться на основании фактов в каждом конкретном случае. Когда штраф за точность был оценен для целей федерального подоходного налога, 10% штраф за небрежность будет начислен для целей государственного подоходного налога, если только не применяется 25% -ный большой дефицит индивидуального подоходного налога или другой большой дефицит.

Нельзя назначить крупный штраф за дефицит налогов или штраф за халатность, если штраф за мошенничество был начислен в отношении того же недостатка.

Штрафы за возврат информации

В соответствии с GS §105-236 (a) (10), штраф за непредоставление информационного отчета, требуемого статьями 4A, 5, 9, 36C или 36D, к установленному сроку составляет 50 долларов в день, но не более 1000 долларов. Кроме того, будет начислен штраф в размере 200 долларов США, если информационная декларация не будет подана в требуемом формате.

Неспособность сообщить о федеральных изменениях

Если налогоплательщик не сообщает о федеральных изменениях в течение шести месяцев с даты уведомления налогоплательщика налоговой службой об исправлении или окончательном решении, налогоплательщик не может подать штраф и теряет право на любой возврат, поскольку результат федеральных изменений. Неисполнение штрафа начинается по истечении шестимесячного срока.

Мошенничество

Если проверка декларации о доходах основана на отчете федерального аудита и штраф за мошенничество был установлен для федеральных целей, 50% штраф за мошенничество будет начислен для целей штата.Штраф за мошенничество также может быть начислен в случае нарушения или просрочки при уплате любого налога из-за мошенничества с намерением уклониться от уплаты налога. При оценке штрафа за мошенничество, штраф за крупный налоговый дефицит, халатность или неуплату не должен быть начислен в отношении того же самого недостатка; тем не менее, будут применяться другие применимые штрафы, такие как отказ от подачи документов.

Плата за содействие в сборе платежей

Любые налоги, штрафы и проценты, не уплаченные в течение 60 дней после того, как они стали подлежат взысканию согласно G.S. 105-241.22 облагается сбором за помощь при взыскании 20%. Сбор не взимается, если налогоплательщик заключает с Департаментом договор о выплате в рассрочку до наложения сбора. Комиссия может быть наложена на невыполненные соглашения о рассрочке платежа. Дополнительную информацию см. В разделе Часто задаваемые вопросы о сборах.

Проценты

Проценты начисляются по налогу, не уплаченному к первоначальной дате платежа, даже если у налогоплательщика может быть продление срока для подачи декларации.Проценты начисляются по переплате через 45 дней после последней из (1) даты подачи окончательной декларации, (2) даты, когда должна была быть подана последняя декларация, или (3) даты переплаты. Закон требует, чтобы министр по доходам установил процентную ставку не позднее 1 июня для следующего шестимесячного периода, начинающегося 1 июля, и не позднее 1 декабря для следующего шестимесячного периода, начинающегося 1 января. Ставка установлена Секретарем не может быть менее 5% в год или более 16% в год.Для получения дополнительной информации см. Процентные ставки.

Недоплата предполагаемого налога на прибыль

Проценты за недоплату расчетного подоходного налога рассчитываются по Форме D-422 «Недоплата расчетного подоходного налога физическими лицами». Если применимы проценты за недоплату, добавьте сумму процентов к причитающемуся налогу и включите полную оплату в декларацию.

Отказ от пени или пени

Министр по доходам может отказаться от штрафов в соответствии с Политикой отказа от штрафных санкций Департамента.Запрос на отказ или уменьшение штрафа обычно должен быть в письменной форме и должен включать объяснение запроса. Чтобы запросить отказ от штрафа в отношении любого штрафа, кроме штрафа за возврат информации, налогоплательщики должны заполнить и отправить форму NC-5500 «Запрос об отмене штрафов». Чтобы запросить отказ от штрафа за возврат информации, налогоплательщики должны заполнить и подать форму NC-5501 «Запрос об отказе от штрафа за возврат информации». Если запрос основан на причине надлежащего соблюдения требований, просьба об отказе от штрафа может быть подана по телефону.

Как правило, от процентов нельзя отказаться или уменьшить их. Однако проценты могут быть отменены или уменьшены, если они начислены на налоги, взимаемые до или в течение периода, в течение которого налогоплательщик объявил о банкротстве в соответствии с главой 7 или главой 13 раздела 11 Кодекса Соединенных Штатов.

Пени и штрафы

Проценты

Мы будем взимать проценты по налогу (включая налог с продаж и налог за пользование), которые не уплачены в установленную дату или ранее установленной даты, даже если вы получили продление времени для подачи декларации.

• Проценты — это плата за использование денег, от которой в большинстве случаев нельзя отказаться.
• Проценты начисляются ежедневно, а ставка корректируется ежеквартально.

Штраф за несвоевременную подачу заявки

Если вы подадите заявление с опозданием, мы взимаем штраф, если у вас нет действительного продления срока подачи заявления.

Размер штрафа:

• 5% налога, подлежащего уплате за каждый месяц (или часть месяца), возврат осуществляется с опозданием, но не более 25%
• Если ваш возврат задерживается более чем на 60 дней, ваш минимальный штраф будет меньше 100 долларов США или общей суммы, причитающейся по возврату

Пени за просрочку платежа

Если вы не уплатите свой налог в установленный срок, мы взимаем с вас штраф в дополнение к процентам.Штраф может быть отменен, если вы представите разумную причину несвоевременной оплаты.

Размер штрафа:

• 0,5% от невыплаченной суммы за каждый невыплаченный месяц (или часть месяца), но не более 25%

Штраф за неправильный расчет налога

Если налог, который вы указываете в своей декларации, меньше правильного налога более чем на 10% или 2000 долларов, в зависимости от того, что больше, вам, возможно, придется заплатить штраф.

Размер штрафа:

• 10% разницы между налогом, который вы указали, и налогом, который вы фактически должны

Штраф за халатность, мошеннический возврат и несерьезный возврат

Штраф за халатность

Если вы занижаете размер налога в своей декларации из-за халатности, но не с целью обмана, мы взимаем:

• штраф в размере 5% от разницы между правильным налогом и налогом, указанным в вашей декларации
• 50% процентов, причитающихся по любой недоплате в результате халатности

Мошеннический возврат

Если какая-либо часть недостатка связана с мошенничеством, мы взимаем:

• штраф в размере двухкратной разницы между правильным налогом и налогом, указанным в вашей декларации

Несерьезный возврат

Если вы подадите необоснованную налоговую декларацию, мы взимаем штраф в размере до 5000 долларов в дополнение к любому другому штрафу.К несерьезным возвратам относятся:

• не содержат информации, необходимой для оценки правильности декларации о доходах
• сообщить заведомо и существенно неверную информацию
• намереваются задержать или воспрепятствовать применению статьи 22 Закона о налогах или обработке декларации

Штраф за недоплату расчетного налога

Мы можем взыскать с вас штраф на сумму расчетного налога, который вы не уплатили или уплатили поздно в течение года (либо в виде расчетных налоговых платежей, либо налога у источника выплаты, либо их комбинации).Штраф, который вам придется заплатить, будет равен федеральной краткосрочной процентной ставке плюс пять с половиной процентных пунктов (с корректировкой ежеквартально), но не менее 7,5%.

Штраф за недоплату применяется, если ваши удерживаемые и расчетные налоговые платежи за 2020 год не меньше чем:

• 90% налога, указанного в вашей декларации за 2020 год,
• 100% налога, указанного в вашей декларации за 2019 год (110% от этой суммы, если вы не являетесь фермером или рыбаком, и приведен скорректированный валовой доход Нью-Йорка (NYAGI) (или чистый доход от самозанятости, отнесенный к MCTD) по этой декларации составляет более 150 000 долларов США (75 000 долларов США при раздельной подаче заявки на регистрацию в браке на 2020 год)).Вы должны подать декларацию за 2019 год, и она должна быть за полный 12-месячный год.

Примечание : К фермерам и рыбакам применяются особые правила. См. Форму IT-2105.9-I, Инструкции к форме IT-2105.9, Недоплата расчетного налога физическими лицами и доверенными лицами .

Если вы определили, что недоплатили или уплатили расчетный налог с опозданием, вы должны рассчитать сумму штрафа с помощью формы IT-2105.9, Недоплата расчетного налога физическими лицами и доверенными лицами .Отправьте форму IT-2105.9 вместе с декларацией.

Обновлено: 7 декабря 2020 г.

Штрафы, проценты и сборы — Департамент доходов

Единые гражданские штрафы, предусмотренные 131.180 KRS применяются к неуплаченным налоговым обязательствам, если иное не предусмотрено законом. В определенных ситуациях могут применяться множественные штрафы.

Возможные штрафы

Поздняя подача — Два (2) процента от общей суммы налога, подлежащей уплате за каждые 30 дней или их часть, в течение которых налоговая декларация или отчет просрочены.Максимальный штраф составляет 20 процентов от общей суммы налога. Если возврат подан с опозданием после того, как была проведена оценка опасности, в соответствии с KRS 131.150, минимальный штраф составляет 100 долларов, в противном случае минимальный штраф составляет 10 долларов.

Просрочка платежа и отказ удержать или собрать налог в соответствии с требованиями закона. — Два (2) процента от общей суммы налога, подлежащей уплате за каждые 30 дней или их часть, в течение которых платеж просрочен. Максимальный штраф составляет 20 процентов от суммы налога, который не был удержан, собран или уплачен своевременно.Минимальный штраф — 10 долларов.

Недоплата по расчетному подоходному налогу или налогу с предприятий с ограниченной ответственностью , «LLET» (для налоговых лет, начинающихся 1 января 2019 года или позднее) — Сумма недоплаты или просрочки по расчетному подоходному налогу в штате Кентукки или LLET, умноженное на процентную ставку, подлежащую уплате налога. Штраф рассчитывается отдельно для каждого срока платежа, в котором произошла недоплата, а затем суммируется. Штраф рассчитывается таким же образом, как и недоплата расчетного налогового штрафа в соответствии с Федеральным законом [26 U.S.C. §6654 (а) и 6655 (а)]. Для этого штрафа нет максимума или минимума.

Недоплата или несвоевременная уплата расчетного налога на прибыль или LLET (для налоговых лет, начинающихся до 1 января 2019 г.) — 10 процентов за неуплату какой-либо части расчетного налога на прибыль в установленный законом срок. Для этого штрафа нет максимума. Минимальный штраф — 25 долларов.

Непредставление или непредставление информации — Пять (5) процентов от предполагаемой суммы налога, подлежащего уплате Департаментом доходов за каждые 30 дней или их часть, в течение которых декларация или отчет не подаются.Максимальный штраф составляет 50 процентов от суммы начисленного налога. Минимальный штраф — 100 долларов.

Несвоевременная уплата или опротестование налога налоговым департаментом — Два (2) процента неуплаченного (причитающегося и подлежащего уплате) налога за каждые 30 дней или их часть за неуплату или отказ в уплате в течение 60 дней до установленной даты любой налог, начисленный Департаментом доходов, который не обжалован.

Несвоевременное получение необходимого идентификационного номера налогоплательщика, разрешения, лицензии или другого уполномоченного документа — 10 процентов любых затрат или сборов за требуемый идентификационный номер, разрешение и т. Д.Для этого штрафа нет максимума. Минимальный штраф — 50 долларов.

Халатность — 10 процентов начисленного налога в результате халатности. Для этого штрафа нет ни максимума, ни минимума.

Мошенничество — 50 процентов начисленного налога в результате мошенничества. Для этого штрафа нет ни максимума, ни минимума.

Неуважаемый (холодный) чек — 10 процентов от суммы холодного чека. Максимальный штраф — 100 долларов.Минимальный штраф — 10 долларов.

Налоговое управление может рассмотреть возможность отказа от всех или части наложенных штрафов и / или стоимости сбора, если налогоплательщик может продемонстрировать разумную причину.

Налогоплательщик должен продемонстрировать, что налоговое обязательство возникло в результате обстоятельств, не зависящих от него, что налогоплательщик действовал разумно, пытаясь своевременно уплатить налог, или что строгое соблюдение штрафных санкций вызовет у налогоплательщика неоправданные финансовые трудности. .

Налогоплательщик обязан предоставить Налоговому управлению документацию, подтверждающую требование. Сотрудник Департамента доходов, которому поручено дело о взыскании, может помочь налогоплательщику с соответствующими требованиями.