Проценты на остаток денежных средств 1С – Учет без забот
- Опубликовано 04.11.2019 15:46
- Автор: Administrator
- Просмотров: 50565
Сегодня банки предлагают немало бонусов, чтобы замотивировать клиентов на открытие расчетного счета именно у них. Одним из таких бонусов является начисление процентов на остаток денежных средств. Такое преимущество позволяет «работать» временно свободным деньгам, не допуская их замораживания и изъятия из оборота. В отличие от депозита и банковских вкладов, расчетные счета с начислением процентов позволяют организации в любой момент воспользоваться денежными средствами.
Большую прибыль данные начисления принести вряд ли смогут, но покрыть стоимость некоторых услуг банка или компенсировать уровень инфляции вполне способны. Понятно, что ни одна организация не откажется от получения такого рода «пассивного дохода», но у бухгалтеров, сталкивающихся с данной операцией впервые, возникает немало вопросов.
В статье мы подробно разберем данную операцию на примере программы 1С: Бухгалтерия предприятия.
Поступление процентов на расчетный счет организации
Обычно банки перечисляют проценты или последним числом месяца, или в первых числах следующего месяца. Поступление денежных средств на расчетный счет организации отражается в банковской выписке документом «Поступление на расчетный счет» («Банк и касса» – «Банковские выписки»).
В бухгалтерском учете поступление на расчетный счет процентов, начисленных на остаток денежных средств, отражается проводкой:
Дт 51″Расчетные счета» Кт 76.05 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — получены проценты на остаток по расчетному счету.
В данном документе важно правильно указать вид операции: «Прочие поступления».
Начисление процентов
Начисление процентов производится документом «Операция» («Операции» – «Операции, введенные вручную» – кнопка «Создать» – вид документа «Операция»).
Далее необходимо ввести следующую проводку:
Дт 76.05 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кт 91.01 «Прочие доходы» — Начислены проценты, на остаток по расчетному счету.
В целях налогового учета доходы в виде процентов банка признаются внереализационными (п.6 ст. 250 НК РФ).
Важно помнить: начисление процентов должно производиться последним днем месяца, вне зависимости от того, когда банк фактически перечислил денежные средства на расчетный счет организации. (п.1 ст. 271 НК РФ)
Такие доходы не включаются в книгу продаж, так как не подлежат обложению НДС (ст. 149 НК РФ).
Проверка отражения в программе
Формируем отчет «Анализ счета» (76.05) или оборотно-сальдовую ведомость по счету 76.05
Сумма процентов начислена и перечислена на расчетный счет организации.
Автор статьи: Марина Аленина
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Добавить комментарий
Глава 11.
Сроки и периодичность отражения в бухгалтерском учете начисленных доходов и расходов \ КонсультантПлюсГлава 11. Сроки и периодичность отражения
в бухгалтерском учете начисленных доходов и расходов
11.1. Процентные расходы по операциям по привлечению денежных средств физических и юридических лиц, за использование денежных средств на банковских счетах клиентов (в том числе на корреспондентских счетах), по привлеченным драгоценным металлам, по операциям займа ценных бумаг подлежат отнесению на расходы в день, предусмотренный условиями договора для их уплаты.
Процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам подлежат отнесению на расходы в день, предусмотренный условиями выпуска для их уплаты.
В последний рабочий день месяца отнесению на расходы подлежат все проценты, начисленные за истекший месяц (в том числе за оставшиеся нерабочие дни, если последний рабочий день месяца не совпадает с его окончанием) либо доначисленные с указанной выше даты.
11.
2. Процентные доходы от операций по размещению денежных средств, включая денежные средства на банковских счетах (в том числе корреспондентских счетах), открытых в других кредитных организациях, от размещения драгоценных металлов, от операций займа ценных бумаг и процентные доходы по приобретенным долговым обязательствам (включая векселя третьих лиц), начисленные в период до их выплаты эмитентом (векселедателем) либо до выбытия (реализации) долгового обязательства, отражаются в бухгалтерском учете с учетом следующего.
11.2.1. Начисленные проценты, получение которых в соответствии с подпунктом 3.2.1 пункта 3.2 настоящего Порядка признается определенным, подлежат отнесению на доходы в день, предусмотренный условиями договора для их уплаты должником (заемщиком).
В последний рабочий день месяца отнесению на доходы подлежат все проценты, начисленные за истекший месяц (в том числе за оставшиеся нерабочие дни, если последний рабочий день месяца не совпадает с его окончанием) либо доначисленные с указанной выше даты.
11.2.2. Проценты, признанные в соответствии с подпунктом 3.2.1 пункта 3.2 настоящего Порядка проблемными, отражаются на счетах по учету доходов по факту их получения.
Бухгалтерский учет признанных проблемными процентов от операций по размещению денежных средств, включая денежные средства на банковских счетах (в том числе корреспондентских счетах), открытых в других кредитных организациях, до их фактического получения осуществляется на внебалансовых счетах по учету неполученных процентов.
Бухгалтерский учет признанных проблемными процентов по приобретенным долговым обязательствам (включая векселя третьих лиц) осуществляется в соответствии с приложением 11 к настоящим Правилам.
11.2.3. В соответствии с подпунктом 3.2.2 пункта 3.2 настоящего Порядка в случае понижения качества ссуды, долгового обязательства (в том числе векселя) бухгалтерский учет начисленных процентов осуществляется в соответствии с подпунктом 11.2.2 настоящего пункта.
11.2.4. В соответствии с подпунктом 3.
2.3 пункта 3.2 настоящего Порядка в случае повышения качества ссуды, долгового обязательства (векселя) бухгалтерский учет начисленных процентов осуществляется в соответствии с подпунктом 11.2.1 настоящего пункта.
11.3. Доходы и расходы от выполнения работ (оказания услуг), учитываемые как в составе доходов и расходов от банковских операций и других сделок, так и в составе операционных и прочих доходов и расходов, в том числе в виде комиссионного вознаграждения и комиссионного сбора, отражаются в бухгалтерском учете на дату принятия работы (оказания услуг), определенную условиями договора (в том числе как день уплаты), или подтвержденную иными первичными учетными документами.
Кредитные организации вправе, аналогично порядку начисления и отражения в бухгалтерском учете процентных доходов и процентных расходов, утвердить в учетной политике порядок начисления и отражения в бухгалтерском учете соответствующих сумм доходов и расходов от выполнения работ (оказания услуг), в том числе в виде комиссионного вознаграждения и комиссионного сбора, в последний рабочий день месяца, исходя из фактического объема выполненных работ, оказанных услуг.
Указанное право может быть реализовано кредитными организациями, в том числе когда оплата производится не ежемесячно либо когда сроки уплаты не совпадают с окончанием месяца.
Как сделать проводки по начисленным процентам в бухгалтерском учете
К
Команда Инвестопедии
Полная биография
Участники Investopedia имеют разный опыт работы, и за более чем 20 с лишним лет свой вклад внесли тысячи опытных писателей и редакторов.
Узнайте о нашем редакционная политика
Обновлено 25 декабря 2021 г.
Рассмотрено
Майкл Дж. Бойл
Рассмотрено Майкл Дж. Бойл
Полная биография
Майкл Бойл — опытный специалист в области финансов, более 10 лет занимающийся финансовым планированием, деривативами, акциями, фиксированным доходом, управлением проектами и аналитикой.
Узнайте о нашем Совет финансового контроля
Факт проверен
Ярилет Перес
Факт проверен Ярилет Перес
Полная биография
Ярилет Перес — опытный мультимедийный журналист и специалист по проверке фактов со степенью магистра журналистики. Она работала в нескольких городах, освещая последние новости, политику, образование и многое другое. Она специализируется в личных финансах и инвестициях, а также в сфере недвижимости.
Узнайте о нашем редакционная политика
В бухгалтерском учете начисленные проценты отражаются как заемщиками, так и кредиторами:
- Заемщики указывают начисленные проценты как расходы в отчете о прибылях и убытках и текущие обязательства в балансе.
- Кредиторы указывают начисленные проценты как доход и текущий актив соответственно.
Записи в главную бухгалтерскую книгу по начисленным процентам, а не по полученным процентам, обычно имеют форму корректирующих проводок, компенсируемых счетом дебиторской или кредиторской задолженности.
Начисленные проценты накапливаются с течением времени и не имеют значения для операционной производительности компании в течение определенного периода.
Накопленные проценты обычно считаются оборотным активом для кредитора или текущим обязательством для заемщика, поскольку ожидается, что они будут получены или выплачены в течение одного года.
Ключевые выводы
- Этот процесс основан на методе начисления, который учитывает экономическую деятельность, когда она происходит, а не когда она получена.
- Начисленные проценты указываются как расходы в отчете о прибылях и убытках заемщика.
- Он указан кредитором как доход и текущий актив.
Использование начисленных процентов основано на методе учета по методу начисления, при котором хозяйственная деятельность учитывается в момент ее осуществления независимо от получения платежа. Этот метод следует принципу сопоставления бухгалтерского учета, который гласит, что доходы и расходы регистрируются, когда они происходят, а не когда платеж получен или произведен.
Начисленные проценты обычно отражаются в последний день отчетного периода.
(В отличие от принципа начисления, принцип кассового учета признает событие, когда за событие получены денежные средства или компенсация.)
Корректировка записей
Предположим, фирма получает кредит в банке для расширения своих деловых операций. Процентные платежи должны выплачиваться ежемесячно, начиная с 1 января. Несмотря на то, что процентные платежи не производятся в период с середины декабря по 31 декабря, отчет о прибылях и убытках компании за декабрь должен отражать прибыльность, показывая начисленные проценты как расходы. Ведь эти средства в конечном итоге уходят из бизнеса.
Как настроить
В этом случае компания создает корректирующую проводку, дебетуя процентные расходы и кредитуя проценты к уплате. Размер записи равен начисленным процентам с даты кредита до 31 декабря.
Типичные корректирующие проводки включают балансовый счет для процентов к уплате и счет отчета о прибылях и убытках для процентных расходов.
Точный и своевременный учет начисленных процентов важен для кредиторов и инвесторов, которые пытаются предсказать будущую ликвидность, платежеспособность и прибыльность компании.
Выпущенные облигации
Иногда корпорации готовят облигации к одной дате, но откладывают их выпуск на более позднюю дату. Любые инвесторы, приобретающие облигации по номинальной стоимости, обязаны уплатить эмитенту начисленные проценты за истекший период времени. Компания брала на себя риск до его выпуска, а не инвестор, так что часть премии за риск закладывается в цену инструмента.
Только номинальная стоимость
Имейте в виду, что это работает только в том случае, если инвесторы покупают облигации по номинальной стоимости. Бухгалтерская проводка компании кредитует облигации, подлежащие уплате, по номинальной стоимости, кредитует проценты, подлежащие уплате, на начисленные проценты, и компенсирует их путем дебетования денежных средств на сумму номинала плюс начисленные проценты.
Источники статей
Investopedia требует, чтобы авторы использовали первоисточники для поддержки своей работы. К ним относятся официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами. Мы также при необходимости ссылаемся на оригинальные исследования других авторитетных издателей. Вы можете узнать больше о стандартах, которым мы следуем при создании точного и беспристрастного контента, в нашем редакционная политика.
Исследовательская служба Конгресса. «Наличные средства в сравнении с методом начисления в бухгалтерском учете: введение», стр. 1.
Как регистрировать начисленные проценты
Если вы взяли бизнес-кредит или кредитную линию, вы знаете, что проценты начисляются на заемную сумму. Но знаете ли вы, как записывать начисленные проценты по вашим книгам?
Учет процентов распределяет процентные расходы по соответствующим счетам в ваших бухгалтерских книгах. Таким образом, вы можете оставаться организованным и лучше управлять своими бухгалтерскими книгами.
О начисленных процентах
По кредитам и кредитным линиям начисляются проценты, которые представляют собой процент от основной суммы кредита или кредитной линии. Проценты — это «плата», применяемая для того, чтобы кредитор мог получить прибыль от предоставления ссуды или кредита. Являетесь ли вы кредитором или заемщиком, вы должны отражать начисленные проценты в своих книгах.
Начисленные проценты — это накопленные, но еще не выплаченные проценты. Поскольку сумма начислена и еще не выплачена, она может быть кредиторской (если вы заемщик) или дебиторской (если вы кредитор).
При начислении процентов в качестве кредитора или заемщика вы создаете запись в журнале, отражающую сумму процентов, начисленных за отчетный период.
Вы также записываете это в свой отчет о прибылях и убытках и балансовый отчет. Итак, как отразить начисленные проценты в этих двух финансовых отчетах?
Для заемщиков начисленные проценты:
- Расход в отчете о прибылях и убытках
- Текущее обязательство на балансе
Для кредиторов начисленные проценты:
- Выручка в отчете о прибылях и убытках
- Текущий актив на балансе
Как регистрировать начисленные проценты в ваших книгах
То, как вы создаете запись в журнале начисленных процентов, зависит от того, являетесь ли вы заемщиком или кредитором.
Если вы являетесь заемщиком, вы будете работать со следующими счетами:
- Счет процентных расходов
- Счет начисленных процентов к оплате
Если вы являетесь кредитором (например, предоставляете кредит), вы будете работать со следующими счетами:
- Счет начисленных процентов к получению
- Счет доходов от процентов
Читайте дальше, чтобы узнать, как рассчитать начисленные проценты за период. Затем узнайте, как настроить запись в журнале для заемщиков и кредиторов, и посмотрите примеры для обоих.
Расчет начисленных процентов за период
Для расчета начисленных процентов необходимо знать три вещи:
- Процентная ставка (в процентах)
- Период времени (количество дней, за которые начислялись проценты)
- Сумма кредита или кредита
Зная эти три элемента информации, вы можете включить их в формулу начисления процентов:
Начисленные проценты = [Процентная ставка X (Период времени / 365)] X Сумма кредита
Пример
Давайте рассмотрим кредит в размере 10 000 долларов США с процентной ставкой 5%.
Вы хотите узнать начисленные проценты за 20 дней.
[5% X (20 / 365)] X 10 000 долл. США = 27,40 долл. США
Начисленные проценты за этот период времени составляют 27,40 долл. США. Это сумма, которую вы записали бы в свои книги.
Руководство заемщика по учету процентов к уплате
Когда вы берете ссуду или кредитную линию, вы должны платить проценты. Вы должны записывать расходы и причитающиеся проценты в своих книгах.
Чтобы записать начисленные проценты за отчетный период, дебетуйте свой счет «Процентные расходы» и кредитуйте свой счет «Начисленные проценты к оплате». Это увеличивает ваши расходы и кредиторскую задолженность.
Take a look at how to record interest expense journal entry:
| Date | Account | Notes | Debit | Credit | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| X/XX/ ХХХХ | Процентные расходы | x | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Начисленные проценты. Ваша запись в журнале увеличит ваш счет «Процентные расходы» за счет дебета в размере 27,40 долларов США и увеличит ваш счет «Начисленные проценты к оплате» за счет кредита в размере 27,40 долларов США.Посмотрите, как будет выглядеть ваша запись в журнале:
Руководство кредитора по учету процентов к получениюЕсли вы предоставляете кредит клиенту или выдаете заем, вы получаете процентные платежи. Вы должны зафиксировать причитающийся вам доход в своих бухгалтерских книгах. Чтобы отразить начисленные проценты за отчетный период, дебетуйте свой счет «Начисленные проценты к получению» и кредитуйте свой счет «Доходы от процентов». Here’s how the journal entry would look:
. Ваша запись в журнале должна увеличить ваш счет «Процентные расходы» за счет дебета в размере 27,40 долларов США и увеличить ваш счет «Начисленные проценты к оплате» за счет кредита в размере 27,40 долларов США.
|
Это увеличивает вашу дебиторскую задолженность и доходы.