При каждой выплате заработной платы общий размер всех удержаний не может превышать: ТК РФ Статья 138. Ограничение размера удержаний из заработной платы

Содержание

Ст. 108 ТК РБ Ограничение размера удержаний из заработной платы 296-З от 26.07.1999 г. Трудовой кодекс Республики Беларусь Статья 108 (ТКРБ, Трудовой кодекс Беларуси, КЗоТ) Комментарий

При каждой выплате заработной платы общий размер всех удержаний не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных законодательством об исполнительном производстве, – 50 процентов заработной платы, причитающейся к выплате работнику.

При удержании из заработной платы, производимом в соответствии с пунктом 3 части второй статьи 107 настоящего Кодекса, при каждой выплате заработной платы размер такого удержания (при взыскании сумм, в том числе по исполнительным документам, – общий размер всех удержаний) не может превышать 50 процентов заработной платы, причитающейся к выплате работнику, если возможность большего размера удержания (общего размера всех удержаний) не установлена законодательными актами.

При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником должно быть сохранено не менее 50 процентов заработка.

Ограничения, установленные настоящей статьей, не распространяются на случаи:

взыскания алиментов на несовершеннолетних детей, взыскания расходов, затраченных государством на содержание детей, находящихся на государственном обеспечении. За работником должно быть сохранено не менее тридцати процентов заработка;

возмещения осужденными, отбывающими наказание в виде пожизненного заключения, лишения свободы, за исключением отбывающих наказание в исправительных колониях-поселениях, ущерба, причиненного преступлением, морального вреда и вреда, причиненного жизни и здоровью гражданина, связанных с совершенным преступлением. За работником должно быть сохранено не менее десяти процентов заработка;

возмещения осужденными, отбывающими иные виды наказания, ущерба, причиненного преступлением, морального вреда и вреда, причиненного жизни и здоровью гражданина, связанных с совершенным преступлением. За работником должно быть сохранено не менее тридцати процентов заработной платы и приравненных к ней доходов.

Ст 138 ТК РФ с комментариями и изменениями на 2020-2021 год

1. Ст 138 ТК РФ предусматривает общие и специальные правила, касающиеся ограничения размера удержаний из заработной платы работника. Она носит гарантийный характер, обеспечивая выплату работнику определенной суммы заработной платы, достаточной для удовлетворения его основных жизненных потребностей.

2. По общему правилу все удержания из заработной платы не могут превышать 20% начисленной заработной платы. Это ограничение применяется в случаях удержаний, предусмотренных ст. 137 ТК. Для удержаний, производимых по решению государственных органов или в силу прямого указания закона, оно применяется, если не установлено иных правил.

3. Наряду с общим статья 138 ТК РФ предусматривает специальные правила. К ним относятся удержания, производимые по исполнительным документам (исполнительные листы, выдаваемые судами; судебные приказы; постановления органов (должностных лиц), уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях; нотариально удостоверенные соглашения об уплате алиментов; постановления судебного пристава-исполнителя).

Правила обращения взыскания на заработную плату предусмотрены ст. ст. 98, 99, 101 Закона об исполнительном производстве. В частности, при обращении взыскания на заработную плату с должника не может быть удержано более 50% заработной платы при каждой выплате. При этом размер удержаний из заработной платы исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов (ст. 99 Закона).

Указанные ограничения не применяются при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца, и возмещении за ущерб, причиненный преступлением. В перечисленных случаях размер удержаний из заработной платы не может превышать 70% (ст. 99 Закона).

4. Размер удержаний из заработка осужденного к исправительным работам установлен ст. 50 УК, а порядок производства удержаний — ст. 44 УИК.

5. Размер удержания алиментов на содержание несовершеннолетних детей, супругов и иных родственников определяется СК (ст. ст. 80 — 82, 100, 103, 110, 111, 113).

6. Не допускаются удержания из компенсационных выплат, установленных трудовым законодательством, а именно выплат:

  • а) в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность;
  • б) в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику;
  • в) в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака.

Применяя ст 138 ТК РФ слудует учитывать, что взыскание не может быть обращено на суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок, за исключением туристических, выплачиваемой работодателями своим работникам и (или) членам их семей, инвалидам, не работающим в данной организации, в находящиеся на территории Российской Федерации санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, а также суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок для детей, не достигших возраста шестнадцати лет, в находящиеся на территории Российской Федерации санаторно-курортные и оздоровительные учреждения (ст. 101 Закона об исполнительном производстве).

Комментарий к статье 108 «Ограничение размера удержаний из заработной платы» Трудового кодекса Республики Беларусь

Статья 108. Ограничение размера удержаний из заработной платы

При каждой выплате заработной платы общий размер всех удержаний не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных законодательством об исполнительном производстве, — 50 процентов заработной платы, причитающейся к выплате работнику.

При удержании из заработной платы, производимом в соответствии с пунктом 3 части второй статьи 107 настоящего Кодекса, при каждой выплате заработной платы размер такого удержания (при взыскании сумм, в том числе по исполнительным документам, — общий размер всех удержаний) не может превышать 50 процентов заработной платы, причитающейся к выплате работнику, если возможность большего размера удержания (общего размера всех удержаний) не установлена законодательными актами.

При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником должно быть сохранено не менее 50 процентов заработка.

Ограничения, установленные настоящей статьей, не распространяются на случаи:

взыскания алиментов на несовершеннолетних детей, взыскания расходов, затраченных государством на содержание детей, находящихся на государственном обеспечении. За работником должно быть сохранено не менее тридцати процентов заработка;

возмещения осужденными, отбывающими наказание в виде пожизненного заключения, лишения свободы, за исключением отбывающих наказание в исправительных колониях-поселениях, ущерба, причиненного преступлением, морального вреда и вреда, причиненного жизни и здоровью гражданина, связанных с совершенным преступлением. За работником должно быть сохранено не менее десяти процентов заработка;

возмещения осужденными, отбывающими иные виды наказания, ущерба, причиненного преступлением, морального вреда и вреда, причиненного жизни и здоровью гражданина, связанных с совершенным преступлением. За работником должно быть сохранено не менее тридцати процентов заработной платы и приравненных к ней доходов.

Комментарий к статье 108

1. В комментируемой статье в качестве общего правила установлено, что при каждой выплате заработной платы общий размер всех удержаний не может превышать 20 %. Удержание в размере 50 % заработной платы возможно в случае, если это прямо предусмотрено законодательством. При этом указано на допустимость удержания до 50 % зарплаты, если удержания необходимо сделать по нескольким исполнительным документам.

2. С учетом ч. 4 данной статьи вышеизложенные ограничения размера удержаний не распространяются на удержания при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей и расходов, которые несет государство на содержание детей, находящихся на государственном обеспечении. Однако и при этом за работником должно быть сохранено не менее 30 % заработка.

3. Удержания могут производиться из всех сумм, причитающихся к выплате работнику, за исключением тех, в отношении которых установлен запрет на осуществление удержания (см. ком. к ст. 109).

4. В соответствии с ч. 3 ст. 107 Закона от 24.10.2016 «Об исполнительном производстве» (с изм., далее в целях настоящей главы — Закон об исполнительном производстве) взыскание сумм из заработной платы должника, отбывающего наказание в виде исправительных работ, производится без учета удержаний, производимых по приговору, определению или постановлению суда.

Комментарий к статье 108 Трудового кодекса Республики Беларусь доступен только для подписчиков.


В Гострудинспекцию поступает немало вопросов, касающихся удержаний из заработной платы. — Отдел ГКУ Юго-восточный межрайонный ЦЗН по Стерлибашевскому району

В Гострудинспекцию поступает немало вопросов, касающихся удержаний из заработной платы: как за нарушения трудовой дисциплины, так и при увольнении, когда работника ставят перед фактом необходимости возврата части «отпускных», стоимости спецодежды и так далее. Людей интересует, в каких случаях работодатель вправе требовать денежного возмещения, а когда нет?
— Перечень случаев удержаний из заработной платы, которые может производить работодатель без согласия сотрудника, жёстко ограничен – все они перечислены в статье 137 Трудового кодекса РФ. К их числу относится увольнение работника до окончания того рабочего года, в счёт которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск: за неотработанные дни отпуска удержание правомерно. В этом списке нет ситуаций, связанных с опозданием на работу, курением и другими нарушениями трудового распорядка, а также с выплатой излишне выплаченных работнику сумм, если речь не идёт о счётной ошибке. То есть в таких случаях производить удержания из зарплаты нельзя. Однако необходимо учитывать, что работодатель обязан оплачивать только то время, которое сотрудник фактически отработал, либо за ним сохранялись место работы и зарплата (например, отпуска, командировки). Если работник из-за опозданий, перекуров, чаепитий, перерывов не отработал положенное время, то работодатель вправе его не оплачивать.
Согласно статье 138 ТК РФ, общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами (например, по исполнительным листам) — 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику. Ограничения, установленные статьей 138 ТК РФ, не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причинённого здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понёсшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причинённого преступлением. Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 процентов.
Не допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание (компенсационные выплаты, установленные в связи со служебной командировкой, с переводом, приёмом или направлением на работу в другую местность, в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику; денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с рождением ребёнка, со смертью родных, с регистрацией брака; пособия гражданам с детьми, выплачиваемые за счёт средств бюджета).
Требуя вернуть стоимость невозвращённой спецодежды при увольнении, работодатель руководствуется ст. 248 ТК РФ («Порядок взыскания ущерба»), согласно которой он вправе без обращения в суд взыскать с виновного работника сумму причинённого ущерба, не превышающую размер среднего месячного заработка. Выданная работникам спецодежда является собственностью организации и при увольнении подлежит возврату. Нарушая данное требование, работник причиняет работодателю материальный ущерб, равный остаточной стоимости не возвращённой им спецодежды. Если сумма такого ущерба не превышает размера среднего месячного заработка работника, это даёт работодателю правовое основание для удержания соответствующей суммы из заработной платы работника с учётом ограничений размеров удержаний, установленных ст. 138 ТК РФ. Если же работник готов вернуть спецодежду, работодатель не вправе отказаться её принять и требовать от работника возмещения её стоимости.

Судебная практика к статье 138 Трудовой кодекс РФ.

Законы и кодексы » Трудовой кодекс Российской Федерации » Часть III » Раздел VI. Оплата и нормирование труда » Глава 21. Заработная плата » Статья 138. Ограничение размера удержаний из заработной платы » Дело N637-О-О.

 

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

от 28 мая 2009 г. N 637-О-О

 

ОБ ОТКАЗЕ В ПРИНЯТИИ К РАССМОТРЕНИЮ ЖАЛОБЫ

ГРАЖДАНИНА МАТВЕЕВА СЕРГЕЯ ЕВГЕНЬЕВИЧА НА НАРУШЕНИЕ

ЕГО КОНСТИТУЦИОННЫХ ПРАВ ПОЛОЖЕНИЯМИ СТАТЕЙ 99 И 107

УГОЛОВНО-ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

Конституционный Суд Российской Федерации в составе Председателя В.Д. Зорькина, судей Н.С. Бондаря, Г.А. Гаджиева, Ю.М. Данилова, Л.М. Жарковой, Г.А. Жилина, С.М. Казанцева, М.И. Клеандрова, С.Д. Князева, Л.О. Красавчиковой, С.П. Маврина, Н.В. Мельникова, Ю.Д. Рудкина, Н.В. Селезнева, А.Я. Сливы, В.Г. Стрекозова, О.С. Хохряковой, В.Г. Ярославцева,

рассмотрев по требованию гражданина С.Е. Матвеева вопрос о возможности принятия его жалобы к рассмотрению в заседании Конституционного Суда Российской Федерации,

 

установил:

 

1. Гражданин С.Е. Матвеев, отбывая наказание в виде лишения свободы, был трудоустроен, при этом из его заработной платы в соответствии с частью четвертой статьи 99 УИК Российской Федерации производились удержания для возмещения стоимости питания, одежды, коммунально-бытовых услуг и индивидуальных средств гигиены, в результате чего на его лицевой счет зачислялось — с учетом требований части третьей статьи 107 данного Кодекса — 25 процентов начисленной ему заработной платы.

Поскольку не работающие по не зависящим от них причинам осужденные обеспечиваются питанием и предметами первой необходимости за счет государства ( часть третья статьи 99 УИК Российской Федерации), а осужденные, получающие заработную плату, возмещают стоимость питания, одежды, коммунально-бытовых услуг и индивидуальных средств гигиены ( часть четвертая той же статьи), заявитель делает вывод, что часть четвертая статьи 99 УИК Российской Федерации является дискриминационной по отношению к работающим осужденным. Кроме того, С.Е. Матвеев указывает, что в силу статьи 138 Трудового кодекса Российской Федерации общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами , — 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику; норма же части третьей статьи 107 УИК Российской Федерации, подменяя, по мнению заявителя, названную норму трудового законодательства, позволяет осуществлять удержание значительно большей части заработной платы осужденного. С.Е. Матвеев считает, что оспариваемые положения статей 99 и 107 УИК Российской Федерации нарушают его права, гарантированные статьями 2 , 10 , 15 , 17 — 19 , 37 и 55 Конституции Российской Федерации.

2. Конституционный Суд Российской Федерации, изучив представленные материалы, не находит оснований для принятия данной жалобы к рассмотрению.

Часть третья статьи 107 УИК Российской Федерации, предусматривающей удержания денежных средств из заработной платы, пенсий и иных доходов осужденных к лишению свободы для их материально-бытового обеспечения (часть первая) , является юридической гарантией недопущения зачисления на лицевой счет осужденных, вне зависимости от сумм затрат на их питание, одежду, индивидуальные средства гигиены, а также коммунально-бытовые услуги, менее 25 процентов начисленных им заработной платы, пенсии или иных доходов и не может рассматриваться как нарушающая конституционные права заявителя.

Неконституционность части четвертой статьи 99 УИК Российской Федерации, устанавливающей возмещение работающими осужденными стоимости питания, одежды, коммунально-бытовых услуг и индивидуальных средств гигиены, заявитель связывает с тем, что согласно части третьей указанной статьи не работающие по не зависящим от них причинам осужденные обеспечиваются питанием и предметами первой необходимости за счет государства. Между тем предусмотренные частью третьей статьи 99 УИК Российской Федерации гарантии прав вынужденно не работающих осужденных не ограничивают прав работающих осужденных. Соответственно, оспариваемая норма не может расцениваться в качестве дискриминационной, тем более что в случае трудоустройства неработающих осужденных на них также будет распространяться положение статьи 99 УИК Российской Федерации о возмещении расходов по их содержанию, а с уклоняющихся от работы осужденных расходы удерживаются из средств, имеющихся на их лицевых счетах ( часть четвертая той же статьи). Таким образом, оспариваемое законоположение не может рассматриваться как нарушающее права заявителя, а его жалоба не может быть принята к рассмотрению Конституционным Судом Российской Федерации, как не отвечающая критерию допустимости обращений в Конституционный Суд Российской Федерации.

Исходя из изложенного и руководствуясь частью второй статьи 40 , пунктом 2 части первой статьи 43 , частью первой статьи 79 , статьями 96 и 97 Федерального конституционного закона «О Конституционном Суде Российской Федерации», Конституционный Суд Российской Федерации

 

определил:

 

1. Отказать в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Матвеева Сергея Евгеньевича, поскольку она не отвечает требованиям Федерального конституционного закона «О Конституционном Суде Российской Федерации», в соответствии с которыми жалоба в Конституционный Суд Российской Федерации признается допустимой.

2. Определение Конституционного Суда Российской Федерации по данной жалобе окончательно и обжалованию не подлежит.

 

Председатель

Конституционного Суда

Российской Федерации

В.Д.ЗОРЬКИН

 

Заместитель Председателя

Конституционного Суда

Российской Федерации

О.С.ХОХРЯКОВА

 

 

Автор статьи

Кузнецов Федор Николаевич

Опыт работы в юридической сфере более 15 лет; Специализация — разрешение семейных споров, наследство, сделки с имуществом, споры о правах потребителей, уголовные дела, арбитражные процессы.

Можно ли удержать с сотрудника сумму свыше 20% от зарплаты при его увольнении, если он отгулял отпуск авансом? //

Сотрудник, отгуляв отпуск авансом, написал заявление на увольнение. Необходимо ли удержать с работника сумму, превышающую 20% от выплачиваемой работнику суммы?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

В данном случае работодатель не вправе удержать свыше 20% заработной платы, причитающейся работнику, даже с его согласия.

Обоснование вывода:

Работодатель вправе произвести удержание при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска (абзац пятый части второй ст. 137 ТК РФ).

Удержания за неотработанные дни отпуска не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным п. 8 части первой ст. 77, п. 1, п. 2 и п. 4 части первой ст. 81, п. 1, п. 2, п. 5, п. 6 и п. 7 ст. 83 ТК РФ. Самый распространенный случай прекращения трудового договора — увольнение по собственному желанию — к таким основаниям не относится. Значит, при расторжении договора по инициативе работника работодатель вправе произвести удержание за неотработанные дни отпуска.

В отличие от удержаний, предусмотренных абзацами вторым, третьим и четвертым части второй ст. 137 ТК РФ, удержание за неотработанные дни отпуска может быть произведено даже при наличии возражений работника. Специального решения работодателя об удержании также не требуется (определение Пензенского областного суда от 20.12.2011 N 33-3297). При увольнении составляется записка-расчет, где и отражается соответствующее удержание.

В соответствии со ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50% заработной платы, причитающейся работнику.

Установленные статьей 138 ТК РФ ограничения распространяются и на сумму окончательного расчета при увольнении. Иными словами, работодатель не вправе удержать из последней выплаты всю сумму задолженности перед ним, если она превышает 20% причитающейся суммы (смотрите, например, определение Пензенского областного суда от 20.12.2011 N 33-3297).

Необходимо учитывать, что при удержании отпускных за неотработанные дни отпуска должны соблюдаться ограничения размера удержаний, предусмотренные ст. 138 ТК РФ. Согласно части первой ст. 138 ТК РФ работодатель в отсутствие других удержаний вправе удерживать в счет погашения задолженности за неотработанные дни отпуска не более 20% от суммы заработной платы сотрудника. При этом даже с согласия последнего работодатель не вправе превышать указанный 20-процентный размер удержания (смотрите также разъяснения представителей Роструда (вопрос N 1, вопрос N 2)).

Если начисленных сотруднику при увольнении сумм недостаточно для полного погашения задолженности или ограничения, установленные ст. 138 ТК РФ, не позволяют полностью погасить задолженность, то оставшуюся часть работник может добровольно возвратить путем внесения в кассу работодателя или перечислить на его расчетный счет.

Если же работник откажется от добровольного возмещения отпускных, то задолженность за неотработанные дни отпуска взысканию в судебном порядке не подлежит. К такому выводу пришел Верховный Суд РФ в определении от 25.10.2013 N 69-КГ13-6. Это определение включено в Обзор судебной практики Верховного Суда РФ за III квартал 2013 г. (п. 5 раздела «Судебная практика по гражданским делам»).

Позиция суда основана на том, что действующее законодательство не содержит оснований для взыскания в судебном порядке задолженности за неотработанные дни отпуска. Согласно части четвертой ст. 137 ТК РФ заработная плата, излишне выплаченная работнику, не может быть с него взыскана, за исключением случаев счетной ошибки, если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда или простое, если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом. В силу же п. 3 ст. 1109 ГК РФ не подлежит возврату в качестве неосновательного обогащения не только заработная плата, но и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки. Эти положения закона согласуются с нормами международного права и содержат исчерпывающий перечень случаев, когда допускается взыскание с работника излишне выплаченной заработной платы.

Раньше у работодателя был шанс взыскать с работника сумму за неотработанные дни отпуска, поскольку вопрос являлся спорным и иногда суды удовлетворяли подобные иски (смотрите, например, определение Новгородского областного суда от 07.08.2013 N 33-1145/2013; определение Кировского областного суда от 11.07.2013 N 33-2465/2013).

Теперь рассчитывать на это не приходится. Поскольку вывод о невозможности взыскания с уволенного работника отпускных, выплаченных за неотработанные дни отпуска, включен в обзор судебной практики Верховного Суда РФ, он является обязательным для всех судов общей юрисдикции.

Если работник при увольнении выдал письменное обязательство, что в течение определенного срока вернет работодателю денежные средства, полученные за использованный авансом отпуск, но принятую на себя обязанность не исполнил, взыскать отпускные в судебном порядке все равно не получится. Наличие каких-либо соглашений между работником и работодателем по поводу добровольного возврата излишне выплаченных сумм не указано в законе в качестве самостоятельного основания для их принудительного взыскания (определение Верховного Суда РФ от 14.03.2014 N 19-КГ13-18).

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Панова Наталья

Информационное правовое обеспечение ГАРАНТ

http://www.garant.ru

Особенности удержания из заработной платы работника

К обязательным удержаниям относятся налог на доходы физических лиц, закрепленный главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации, и удержания по исполнительным документам судебных приставов на основании требований Федерального закона «Об исполнительном производстве».

Удержания по инициативе работника осуществляются при обязательном предоставлении им письменного заявления.

Работодатель вправе удерживать из заработной платы и иных доходов работника денежные суммы по своей инициативе. Это может происходить в случаях, установленных ст. 137 Трудового кодекса Российской Федерации и иными федеральными законами:

— для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;

— для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность;

— для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок;

— за неотработанные дни отпуска.

При этом, взыскания денежных средств с работника-должника по указанным основаниям носят для работодателя добровольный характер.

В силу ст. 138 Трудового кодекса Российской Федерации общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 % заработной платы работника, однако удержания в соответствии с исполнительным производством могут составлять до 50 % заработной платы.

При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50% заработной платы.

При этом, ограничения, установленные ст.138 Трудового кодекса Российской Федерации, не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением. Размер удержаний из заработной платы в данных случаях не может превышать 70%.

В случае нарушения работодателем трудовых прав необходимо обратиться в государственную инспекцию труда или прокуратуру.

Помощник прокурора района  Постолова Н.Ю.

Информационный бюллетень №16: Удержания из заработной платы за униформу и другие удобства в соответствии с Законом о справедливых трудовых стандартах (FLSA)

(редакция июль 2009 г.) (PDF)

В этом информационном бюллетене представлена ​​общая информация о применении закона FLSA к вычетам из заработной платы сотрудников на униформу и другие удобства.

Характеристики

Закон FLSA не разрешает включать униформу или другие предметы, которые, как считается, предназначены в первую очередь для пользы или удобства работодателя, в качестве заработной платы.Таким образом, работодатель не может брать в расчет такие элементы при выполнении своих обязательств по выплате минимальной заработной платы или сверхурочных.

Требования

Униформа: FLSA не требует, чтобы сотрудники носили униформу. Однако, если ношение униформы требуется каким-либо другим законом, характером бизнеса или работодателем, стоимость и содержание униформы считаются коммерческими расходами работодателя. Если работодатель требует, чтобы работник взял на себя расходы, он не может уменьшить заработную плату работника ниже минимальной заработной платы в 7 долларов.25 в час, начиная с 24 июля 2009 г. Эти расходы также не могут сократить компенсацию за сверхурочную работу, требуемую Законом.

Например, если работнику, для которого установлена ​​установленная законом минимальная заработная плата в размере 7,25 доллара США в час (с 24 июля 2009 г.), выплачивается почасовая оплата в размере 7,25 доллара США, работодатель не имеет права делать какие-либо вычеты из заработной платы работника на покрытие расходов на оплату труда. униформу, а также работодатель не может требовать от работника покупать форму самостоятельно. Однако, если бы работнику платили 7,75 доллара в час и он работал 30 часов в рабочую неделю, максимальная сумма, которую работодатель мог бы законно вычесть из заработной платы работника, составила бы 15 долларов.00 (0,50 доллара США X 30 часов).

Работодатель может пропорционально вычитать стоимость форменной одежды в течение периода выплаты заработной платы, при условии, что пропорциональные вычеты не уменьшают заработную плату работника ниже требуемой минимальной заработной платы или компенсации за сверхурочную работу в любую рабочую неделю.

Прочие статьи: Иногда работодатели требуют от работников платить или возмещать работодателю другие статьи. Стоимость любых предметов, которые рассматриваются в первую очередь для выгоды или удобства работодателя, будут иметь те же ограничения, что и при возмещении расходов на униформу.Другими словами, из заработной платы работника не могут производиться вычеты, которые уменьшили бы заработок работника ниже требуемой минимальной заработной платы или компенсации за сверхурочную работу.

Некоторыми примерами предметов, которые могут считаться приносящими пользу или удобство работодателя, являются инструменты, используемые в работе сотрудника, нанесение ущерба собственности работодателя сотрудником или любыми другими лицами, финансовые потери из-за того, что клиенты / клиенты не оплачивают счета. , а также кража собственности работодателя работником или другими лицами.От сотрудников может не потребоваться оплата какой-либо стоимости таких предметов, если в результате их заработная плата упадет ниже требуемой минимальной заработной платы или компенсации за сверхурочную работу. Это верно даже в том случае, если работодатель понес экономические убытки из-за халатности работника.

Работодатели не могут уклоняться от требований FLSA к минимальной заработной плате и сверхурочной работе, требуя от работника возмещения работодателю наличными стоимости таких предметов вместо вычета затрат из заработной платы работника.

Типичные проблемы

(1) Работник с минимальной заработной платой, работающий кассиром, незаконно обязан возместить работодателю нехватку денежного ящика.(2) Работодатель неправомерно требует, чтобы работники, получившие чаевые, платили клиентам, которые уходят, не оплатив свои счета, или за неправильно подсчитанные счета. (3) Работодатель предоставляет сотрудникам сложную униформу и возлагает на них ответственность за ее чистку. (4) Работник, управляющий транспортным средством работодателя, вызывает аварию, и работодатель возлагает на работника ответственность за ремонт, тем самым уменьшая заработную плату работника ниже минимальной заработной платы. (5) Охранник должен купить оружие для работы, и из-за этой стоимости он / она не получает минимальную заработную плату.(6) Стоимость медицинского осмотра по требованию работодателя сокращается до минимальной заработной платы или сверхурочной работы работника.

Где получить дополнительную информацию

Для получения дополнительной информации посетите наш веб-сайт отдела заработной платы и часов: http://www.wagehour.dol.gov и / или позвоните по бесплатному информационному телефону и телефону доверия с 8:00 до 17:00. в вашем часовом поясе: 1-866-4USWAGE (1-866-487-9243).

Данная публикация предназначена для общей информации и не должна рассматриваться в том же свете, что и официальные заявления о позиции, содержащиеся в правилах.

Измененная информация о налогообложении предприятий и ответы на часто задаваемые вопросы

Следующая информация предназначена только для общего ознакомления. Обратите внимание, что любая информация, доступная через часто задаваемые вопросы, не может изменить регулирующий устав или нормативных актов, и любая такая информация не предназначена для использования в качестве «письменного совет »для целей NRS 360.294. Чтобы получить письменную консультацию, пожалуйста, запросить консультативное заключение.

Обзор:

Каждый работодатель, подпадающий под действие Закона штата Невада о компенсации по безработице (NRS 612) также облагается Модифицированным налогом на бизнес на общую сумму брутто-заработной платы за вычетом льготы по медицинскому обслуживанию сотрудников, выплачиваемые работодателем.Общая валовая заработная плата — это общая сумма всей заработной платы брутто и заявленных чаевых, выплаченных за календарный квартал как сообщается в Отдел безопасности занятости в форме NUCS 4072. Исключения к этому относятся некоммерческие организации, индейские племена, политические подразделения и только работодатели с домашними работниками.

Modified Business Tax имеет две классификации:

General Business — ставка налога для большинства работодателей General Business, как в отличие от финансовых институтов — 1.378% на заработную плату за вычетом здоровья льготы, выплачиваемые работодателем, и определенная заработная плата квалифицированным ветеранам. Однако первые 50 000 долларов брутто-зарплаты не облагаются налогом. Например: если сумма всей заработной платы за квартал 15 сентября составляет 101 000 долларов после учета расходов на здравоохранение и отчисления из заработной платы квалифицированных ветеранов, налог составляет 702,78 долларов (101 000 — 50 000 долларов = 51000 долларов x 0,01378). Эти изменения вступили в силу 1 июля 2015 года в соответствии с к SB283 законодательной сессии 2015 года. Налоговая декларация все равно должна быть подаются всеми работодателями, даже если налогооблагаемая заработная плата составляет менее 50 000 долларов США и налог к оплате составляет 0 долларов США.

До июля Законодательная сессия 2013 г., закон SB475 внесла изменения в налоговую ставку. до 1,17% для налогооблагаемой заработной платы свыше 85 000 долларов США, а до 1 июля 2011 г. AB561 изменил ставку налога 1,17% для налогооблагаемой заработная плата более 62 500 долларов. 1 июля 2009 года SB 429 создал многоуровневую систему. Сумма всей налогооблагаемой заработной платы за вычетом медицинских расходов, выплачиваемой работодателем, не превышение $ 62 500 за календарный квартал было рассчитано на 0,5%. Если сумма из всей заработной платы, выплачиваемой работодателем, превышала 62 500 долларов за календарный год. квартал, налог составил 312 долларов.50 плюс 1,17% от суммы превышения заработной платы 62 500 долларов США. Ставка налога для бизнеса до 1 июля 2009 г. составляла 0,63% с без порога.

В ставку налога изменений не вносилось. для финансовых учреждений, который остается на уровне 2% с момента его создания в октябре 2003.

Помимо изменения ставки и вычет из заработной платы квалифицированного ветерана в соответствии с AB71, 78 th (2015) Законодательная сессия также приняла AB165, SB412 и SB507, которые создали определенные кредиты, которые налогоплательщик может получить против своего Модифицированного бизнеса Налоговое обязательство.Все эти кредиты требуют предварительного одобрения и уведомления о кредите. из отделения, прежде чем их можно будет забрать. См. Законодательные веб-сайт www.leg.state.nv.us для получения дополнительной информации об этих законопроектах.

АВ 389 из 78 -го Законодательная сессия внесла поправки в NRS 616B.691, чтобы сделать клиента сотрудника Лизинговая компания — работодатель арендованных сотрудников для целей NRS 612.


Финансовое учреждение — Ставка налога для финансовых учреждений — 1.853% от заработной платы брутто меньше льготы по медицинскому обслуживанию сотрудников, выплачиваемые работодателем, и определенная заработная плата, выплачиваемая квалифицированные ветераны. Финансовые институты не имеют освобождения от заработной платы, предоставляемого обычным предприятиям, и должны отчитываться и уплачивать налог по ставке 1,853% со всей заработной платы за вычетом удержаний. SB 483 из Законодательная сессия 78 включала налогоплательщиков, подпадающих под действие чистая прибыль от налога на полезные ископаемые, NRS 362.100 — 362.240, в определении Финансовые учреждения и, следовательно, несут ответственность за уплату налога в размере 1.853% ставка. Новый измененный Бизнес-налоговая декларация MBT-Mining была разработана для этой отчетности.

В дополнение к изменению Определение финансового учреждения и вычет из заработной платы квалифицированного ветерана в соответствии с AB71 Законодательная сессия 78 (2015) также приняла AB165, SB412 и SB507, которые создали определенные кредиты, которые налогоплательщик может иметь возможность взять на себя ответственность по измененному налогу на бизнес. Все эти кредиты требуют предварительное одобрение и уведомление о кредите от Департамента, прежде чем они могут быть взятый.Пожалуйста, посетите сайт законодательных органов по адресу www.leg.state.nv.us для получения дополнительной информации об этих законопроектах.

Что юридические лица квалифицируются как финансовые учреждения?

НРС 363A.050 определяет финансовое учреждение и перечисляет 19 различных категорий, включая ан учреждение, имеющее лицензию, зарегистрированное или иным образом уполномоченное вести бизнес в этом Государство в соответствии с положениями раздела 55 или 56 NRS или главы 604A, 645B или 645E NRS или аналогичных учреждение, зарегистрированное или имеющее лицензию в соответствии с федеральным законом; лицо, имеющее лицензию или зарегистрированы или должны быть лицензированы или зарегистрированы в соответствии с NRS 90.310, 90.330, 90.453, 686A.340 или 688C.190; и человек иметь или иметь разрешение или лицензию на привлечение представлений в соответствии с NRS 692B.040, 692B.190 или 692B.260;

Это определение также предусматривает, что если вы являетесь лицом, связанным с любым из перечисленных лиц или юридических лиц, вы являетесь финансовым учреждением. Вам следует ознакомиться с определением Финансовое учреждение, чтобы определить, являетесь ли вы физическим или юридическим лицом, которому следует зарегистрирован как финансовое учреждение. Вы можете найти определение финансового Учреждение по NRS 363A.050.

АВ 103 из 78 -го Законодательная сессия внесла поправки в определение финансового учреждения, исключив лицо, которое продает, запрашивает или ведет переговоры о страховании и чей бизнес в первую очередь состоит из продажи, запроса или переговоров по страхованию. Как в результате организации, лицензированные, как описано в NRS 368A.050, которые также продают страхование должны подтвердить, что более 50% их дохода поступает от страховых комиссий и должен проинформировать Департамент об изменениях.

Как это быть определенным, что бизнес квалифицируется как финансовое учреждение?

Департамент в первую очередь обращает внимание на посмотреть, на что у организации есть лицензия или на что она зарегистрирована. Модифицированный налог на бизнес — это самоотчетность налога, и вы несете ответственность за правильную характеристику своего бизнес как финансовое учреждение или общий бизнес. Однако Департамент классифицирует налогоплательщиков, когда обнаружит в результате проверки учетной записи, аудит, свинец или другое исследование того, что компания попадает в одну из определения согласно NRS 363A.050.

Как я оспариваю свою классификацию как финансовое учреждение ?

А Спор может быть осуществлен путем подачи ходатайства письмом в Департамент. Петиция должна включать описание бизнеса, заявление обо всех основания, на которых лицо оспаривает классификацию, и такие финансовые записи и документы, которые могут потребоваться для обоснования претензии.

Кто пострадал?

Все работодатели.

Как мне зарегистрироваться для этого налога?

При регистрации в Отделе безопасности занятости штата Невада (ESD) для Компенсация по безработице для ваших сотрудников, которых вы автоматически регистрируете с Департаментом налогообложения по измененному налогу на бизнес. Ты начнешь получение налоговых деклараций от Налогового управления. Они будут отправлены вам по тому же адресу, по которому вы зарегистрировались в Отделе обеспечения занятости. Если вы хотите, чтобы ваши налоговые декларации по измененному бизнесу были отправлены в другой адрес, вы должны уведомить Департамент налогообложения по телефону или в письменной форме.

Кому я должен платить этот налог?

Этот налог уплачивается в налоговый департамент.

Когда подлежит уплате налог?

Налог за каждый календарный квартал уплачивается в последний день квартала и выплачивается не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом. Для Например, налоговая декларация и перевод за период с 1 октября 2006 г. по 31 декабря, 2006 г. должен был быть срок до 31 января 2007 г. период, даже если в течение периода не выплачивалась валовая заработная плата.

Выплачиваю ли я также взносы на пособие по безработице в Отдел страхования занятости?

Да.

Что такое заработная плата брутто?

Заработная плата брутто — это общая заработная плата, выплачиваемая работодателем в течение календарного года. четверть. Эта сумма должна включать в себя указанные чаевые.

Есть ли предел для заработной платы брутто?

Нет, нет никакого предела или предела для заработной платы брутто.

Существуют ли какие-либо допустимые вычеты из заработной платы брутто?

Да.Имеется вычет для квалифицированного медицинского страхования / планов медицинского страхования для сотрудников, оплачиваемых работодателем. Сюда не входят премии, выплачиваемые работодателю работником. Начиная с 1 июля 2015 г., закон AB71 78-й сессии Законодательного собрания ввел вычет из заработной платы квалифицированных ветеранов. Ветеран должен соответствовать определенной квалификации и предоставить работодателю документацию о полученном пособии по безработице. Эта документация вместе с подписанным аффидевитом от работодателя должна быть приложена к измененной налоговой декларации для бизнеса при использовании этого вычета.

Включены ли иждивенцы сотрудников в допустимый вычет?

Да, если страховые взносы, претензии и т. Д. Оплачиваются работодателем.

Считаются ли страховые взносы сотрудников на стоматологическое страхование и страхование зрения допустимым планом медицинского страхования / медицинского страхования?

Да, если они оплачиваются работодателем.

Моя компания самостоятельно застрахована; Подпадает ли это под вычет?

Да. Предусмотрены суммы, уплаченные по претензиям и прямым расходы на административные услуги.

Как насчет сумм, уплачиваемых работодателем Taft-Hartley Trust за участие в плане социального обеспечения сотрудников?

Эти суммы также подлежат вычету.

Что делать, если суммы, уплаченные по страховым премиям, претензиям и т. Д., Превышают сумму брутто-заработной платы за квартал?

Избыточная сумма может быть перенесена для зачета валовая заработная плата в следующем квартале.

Имеют ли право на вычет суммы, уплаченные за медицинское обслуживание, или взносы, уплаченные за страхование от несчастных случаев на производстве или профессиональных заболеваний?

Могу ли я вычесть эти налоги из заработной платы работника?

No.

Что, если я, как работодатель, буду платить 300 долларов за каждого сотрудника в квартал за страховые взносы, а сотрудник будет платить 100 долларов в квартал, что в сумме составит 400 долларов, выплаченных страховой компании. Сколько я могу удержать из заработной платы брутто?

Вы можете вычесть 300 долларов на сотрудника в квартал.

Если у меня нет бизнеса, но я нанимаю домашнюю прислугу на дому, должен ли я платить этот налог?

С 1 июля 2005 г. вы считаете себя потребителем услуг. только и не обязаны платить этот налог на свою заработную плату, даже если заработная плата свыше 1000 долларов за календарный квартал.

Что делать, если я ошибаюсь — как мне изменить свой возврат?

Для связи поправки или исправления, которые необходимо внести в налоговую декларацию, return ‘необходимо отправить по почте в Департамент с учетом этих изменений в следующим образом.

1. Включите копию первоначальный возврат

2. Напишите слово «ИЗМЕНЕНО» черными чернилами в правом верхнем углу возврата.

3. Линия через оригинальные рисунки, выполненные черными чернилами, , оставляя исходные рисунки разборчивыми.

4. Введите исправленные цифры, черными чернилами рядом или над прорезанными фигурами.

5. Введите сумму кредита востребованный (если есть) или сумма к оплате.

6. Включите письменное объяснение и документацию (такие кредитные авизо, свидетельства об освобождении, корректировки, и т. д.) с обоснованием оснований для внесения изменений.

7. Если измененный возврат приводит к получению кредита, кредит будет использован в первую очередь для погашения текущих обязательств или будущие обязательства, если возмещение не запрашивается отдельно.Обратите внимание на исправленный возврат, если вы запрашиваете возврат.

Если дополнительный налог к сроку, пожалуйста, переведите платеж вместе с применимыми пенями и процентами

Департамент пришлет вам письменное уведомление, когда запрос на кредит был обработан и кредит доступны для использования или возврата. Пожалуйста, не применяйте кредит для будущих возвратов до получения уведомления Департамента о наличии кредита.

Публикация 505 (2021 г.), Удержание налогов и расчетный налог

Подоходный налог удерживается из заработной платы большинства сотрудников.Ваша заработная плата включает вашу обычную заработную плату, бонусы, комиссионные и отпускные. Сюда также входят возмещения и другие расходы, выплачиваемые по безотчетному плану. См. Дополнительная заработная плата , далее, для определения подотчетных и безотчетных планов.

Если ваш доход настолько низок, что вам не придется платить подоходный налог за год, вы можете быть освобождены от удержания. Это объясняется в разделе «Освобождение от удержания налога » ниже.

Вы можете попросить своего работодателя удержать подоходный налог с безналичной заработной платы и другой заработной платы, не подлежащей удержанию.Если ваш работодатель не согласен удерживать налог или если удерживается недостаточная сумма, вам, возможно, придется заплатить расчетный налог, как описано в главе 2.

Определение суммы удержанного налога с использованием формы W-4

Сумма подоходного налога, удерживаемого вашим работодателем из вашей регулярной заработной платы, зависит от трех факторов.

Форма

W-4 включает четыре этапа, которые предоставят вашему работодателю информацию для расчета вашего удержания. Выполняйте шаги со 2 по 4, только если они относятся к вам.

Шаг 1.

Введите вашу личную информацию, включая ожидаемый статус подачи. Ваш ожидаемый статус подачи документов будет определять стандартные вычеты и налоговые ставки, используемые для расчета вашего удержания.

Шаг 2.

Выполните этот шаг, если вы (1) одновременно работаете на нескольких работах или (2) состоите в браке и планируете подать совместную декларацию, и ваш супруг (а) также работает.

. Если у вас или вашего супруга есть другая работа, выполните шаги с 3 по 4 (b) только в одной форме W-4.Ваше удержание будет наиболее точным, если вы сделаете это в форме W-4 для наиболее высокооплачиваемой работы. .

Шаг 3.

Выполните этот шаг, если у вас есть иждивенцы и вы считаете, что имеете право претендовать на налоговый зачет на ребенка или зачет для других иждивенцев в своей налоговой декларации. Кроме того, завершите этот шаг, если вы хотите включить оценку других ваших налоговых кредитов (например, кредита на образование или иностранного налогового кредита).

Шаг 4.

Выполните этот необязательный шаг, чтобы выполнить другие настройки.

  • Прочие доходы (не от работы).

  • Вычеты (кроме стандартных).

  • Любые дополнительные суммы, которые вы хотите удерживать по каждому чеку.

Когда вы начинаете новую работу, вы должны заполнить форму W-4 и передать ее своему работодателю. У вашего работодателя должны быть копии формы. Если вам понадобится изменить информацию позже, вы должны заполнить новую форму.

Если вы работаете только часть года (например, вы начинаете работать после начала года), может быть удержана слишком большая сумма налога.Вы можете избежать чрезмерного удержания, если ваш работодатель согласится использовать метод неполного года. См. Метод Part-Year , далее, для получения дополнительной информации.

Работник также получает пенсию.

Если вы получаете пенсию или аннуитетный доход и начинаете новую работу, вам нужно будет заполнить форму W-4 вашему новому работодателю. Однако вы можете разделить удержание между пенсией и работой любым способом.

Изменение вашего удержания

В течение года могут произойти изменения в вашем семейном положении, корректировки, вычеты или кредиты, которые вы ожидаете требовать в своей налоговой декларации.В этом случае вам может потребоваться предоставить вашему работодателю новую форму W-4, чтобы изменить размер удержания.

Если изменение личных обстоятельств приводит к уменьшению суммы удержания, на которое вы имеете право требовать, вы должны предоставить своему работодателю новую форму W-4 в течение 10 дней после того, как произойдет изменение.

Вы можете полагаться на предлагаемые правила при определении того, должны ли вы предоставлять новую форму W-4 вашему работодателю в случае изменения статуса, и, если вы сделаете такой выбор, применяются следующие правила.

Изменение статуса, приводящее к удержанию суммы меньше, чем ваше налоговое обязательство.

Если у вас есть одно из изменений в следующем маркированном списке, и у вас не будет удержанного налога до конца 2021 года для покрытия ваших налоговых обязательств за 2021 год, вам необходимо предоставить новую форму W-4 своему работодателю. в течение 10 дней с даты изменения.

  • Ваш статус регистрации меняется с «Женат, подает совместно» (или соответствующая вдова (вдова)) на главу семьи или не замужем (или подает заявление в браке отдельно) или с главы семьи на «холост» (или подает заявление о браке отдельно).

  • Вы или ваш (а) супруг (а) приступаете к другой работе, и вы решили использовать Таблицу для нескольких рабочих мест или Оценщик удержания налогов, чтобы учесть вашу другую работу при определении размера удержания.

  • Вы или ваш супруг начинаете другую работу и в результате подаете новую форму W-4 от 2021 года, и вы или ваш супруг устанавливаете флажок в шаге 2 (c) (в этом случае вы должны предоставить новую форму W-4. для вашего первого задания и установите флажок в шаге 2 (c)).

  • Вы или ваш супруг ожидаете повышения обычной заработной платы (не бонуса) более чем на $ 10 000 на второй или третьей работе, и флажок формы W-4, шаг 2 (c) не установлен в вашей форме W-4. .

  • Вы больше не рассчитываете, что сможете претендовать на Детский налоговый кредит, который вы учли в ранее заполненной форме W-4.

  • Ваши другие кредиты, которые вы учли в ранее заполненной форме W-4, уменьшились более чем на 500 долларов.

  • Ваши удержания уменьшаются более чем на 2300 долларов США по сравнению с суммой, которую вы учли в ранее предоставленной Форме W-4.

  • У вас больше нет разумных оснований требовать освобождения от удержания.

Изменение статуса, приводящее к удержанию налогов, покрывающих ваши налоговые обязательства.

Если у вас есть изменение статуса, указанное в предыдущем разделе, вам не нужно предоставлять новую форму W-4 на 2021 год, если после изменения у вас будет удержано достаточно налога на оставшуюся часть 2021 года для покрытия ваших налоговых обязательств. . Однако, если у вас будет достаточно удержанного налога на 2021 год, чтобы покрыть ваши налоговые обязательства после изменения или изменения статуса, но ваш статус подачи документов изменится с совместного подачу документов в браке (или соответствующей требованиям вдовы) на главу семьи или на холостого ( или подача заявления в браке отдельно) или от главы семьи к холостому (или состоящему в браке подаче отдельно) в течение 2021 года, вы должны предоставить своему работодателю новую форму W-4 на 2022 год до 1 декабря 2021 года или, если позднее, через 10 дней после дата изменения статуса подачи, которое вступит в силу в 2022 году.

В противном случае, если вы хотите изменить размер удержания по какой-либо другой причине, как правило, вы можете сделать это в любое время. В Таблице 1-1 приведены примеры личных и финансовых изменений, которые следует учитывать.

Таблица 1-1. Личные и финансовые изменения

Фактор Примеры
Изменение образа жизни Брак
Развод
Рождение или усыновление ребенка
Покупка нового дома
Выход на пенсию
Подача заявки о банкротстве в главе 11
Заработная плата Вы или ваш супруг начинаете или прекращаете работать, либо начинаете, либо прекращаете работу
Изменение суммы налогооблагаемого дохода, не подлежащего удержанию Процентный доход
Дивиденды
Прирост капитала
Доход от самостоятельной занятости
Распределение IRA (включая некоторые Roth
IRA)
Изменение суммы корректировок дохода Вычет IRA
Проценты по студенческому кредиту
Вычет
Расходы на алименты
Изменение суммы детализированных вычетов или налоговых льгот Медицинские расходы
Налоги
Процентные расходы
Подарки на благотворительность
Расходы по уходу за иждивенцами
Кредит на образование
Налоговый кредит на ребенка
Кредит на заработанный доход

Если вы измените размер удержания, вы можете потребовать, чтобы ваш работодатель удержал удержание, используя метод накопительной заработной платы , позже.

Проверка вашего удержания

После того, как вы предоставите своему работодателю форму W-4, вы можете проверить, является ли сумма налога, удерживаемого из вашей заработной платы, слишком большой или слишком маленькой. Если удерживается слишком много или слишком мало налогов, вы должны предоставить своему работодателю новую форму W-4, чтобы изменить размер удержания. Вы можете получить пустую форму W-4 у своего работодателя или распечатать ее с IRS.gov.

. Вы можете использовать Оценщик налоговых удержаний по адресу IRS.gov/W4App вместо таблиц в этой публикации или включенных в форму W-4 или W-4P, чтобы определить, нужно ли вам увеличивать или уменьшать размер удерживаемых налогов..

Рабочие листы в этой публикации отражают изменения, описанные в «Что нового на 2021 год». Однако, поскольку Оценщик налоговых удержаний не отражает всех этих изменений, вам следует использовать рабочие листы в этой публикации для некоторых изменений. Посетите IRS.gov/W4App для получения дополнительной информации.

Вам следует постараться, чтобы размер удерживаемого вами удержания соответствовал вашим фактическим налоговым обязательствам. Если удерживается недостаточная сумма налога, вы должны будете заплатить налог в конце года и, возможно, придется заплатить проценты и штраф.Если удерживается слишком большая сумма налога, вы потеряете возможность использовать эти деньги до тех пор, пока не получите возмещение. Всегда проверяйте удержание, если в вашей жизни произошли личные или финансовые изменения или изменения в законодательстве, которые могут изменить ваши налоговые обязательства. См. Примеры в Таблице 1-1.

Примечание.

Вы не можете уплатить своему работодателю платеж в счет удержания федерального подоходного налога с заработной платы и заработной платы за прошлые периоды выплаты заработной платы или платежа по расчетному налогу.

Когда следует проверять удержание?

Чем раньше в году вы проверите свое удержание, тем легче будет получить правильную сумму удержанного налога.

Вам следует проверить свое удержание в любой из следующих ситуаций.

  1. Вы получаете квитанцию ​​о зарплате (выписку), охватывающую полный платежный период в 2021 году, с указанием удержания налога на основе налоговых ставок 2021 года.

  2. Вы готовите налоговую декларацию за 2020 г. и получаете:

    1. Большой возврат, или

    2. Остаток к оплате:

      1. Больше, чем вы можете с комфортом заплатить, или

      2. Подлежит штрафу.

  3. Изменения в вашей жизни или финансовом положении влияют на ваши налоговые обязательства. См. Таблицу 1-1.

  4. В налоговое законодательство внесены изменения, влияющие на ваши налоговые обязательства.

Как вы проверяете удержание?

Вы можете использовать рабочие листы и таблицы в этой публикации, чтобы узнать, правильно ли вы удерживаете сумму налога. Вы также можете использовать Оценщик налоговых удержаний в IRS.gov / W4App. Если вы используете рабочие листы и таблицы в этой публикации, выполните следующие действия.

  1. Заполните Рабочий лист 1-3, чтобы спрогнозировать общую сумму ваших обязательств по федеральному подоходному налогу на 2021 год.

  2. Заполните Рабочий лист 1-5, чтобы спрогнозировать общий объем федеральных удержаний на 2021 год, и сравните его с прогнозируемыми налоговыми обязательствами из рабочего листа 1-3.

Если у вас неверная сумма удерживаемого налога, в строке 6 Рабочей таблицы 1-5 будет показано, как корректировать удерживаемую сумму каждый день выплаты жалованья.Для получения информации о способах увеличения суммы удерживаемого налога см. Как увеличить размер удерживаемого налога? , позже.

Если строка 5 рабочего листа 1-5 показывает, что у вас удерживается больше налогов, чем необходимо, см. Как уменьшить размер удержания? , позже, о способах уменьшения суммы налога, удерживаемого вами каждый день выплаты жалованья.

Подробные инструкции по заполнению новой формы W-4 для корректировки вашего удержания приведены в Рабочей таблице 1-5.

. Таблицы в этой публикации отражают изменения, описанные в разделе «Что нового в 2021 году».Однако, поскольку Оценщик удержания налогов не отражает всех этих изменений, вам следует использовать таблицы в этой публикации для некоторых изменений. Посетите IRS.gov/W4App для получения дополнительной информации. .

Как увеличить размер удержания?

Вы можете увеличить размер удержания, указав дополнительную сумму, которую вы хотите удерживать из каждой зарплаты в Форме W-4.

Запрос дополнительной суммы удерживается.

Вы можете запросить удержание дополнительной суммы из каждой зарплаты, введя дополнительную сумму в Шаге 4 (c) Формы W-4.Чтобы узнать, следует ли вам требовать удержания дополнительной суммы, заполните Рабочие листы 1-3 и 1-5. Заполните новую форму W-4, если сумма на Рабочем листе 1-5, строка 5:

  1. — это больше, чем вы хотите заплатить с помощью своей налоговой декларации или расчетных налоговых платежей в течение года, или

  2. Приведет к уплате штрафа при подаче налоговой декларации за 2021 год.

Что делать, если у меня более одной работы или у моего супруга тоже есть работа?

Вам, скорее всего, потребуется увеличить размер удержания, если у вас более одной работы или если вы состоите в совместном браке, и ваш супруг (а) также работает.В этом случае вы можете увеличить размер удержания для одной или нескольких работ.

Вы можете применить сумму, указанную на Рабочем листе 1-5, строка 5, только к одной работе или разделить ее между заданиями по своему усмотрению. Для каждой вакансии определите дополнительную сумму, которую вы хотите применить к этой работе, и разделите эту сумму на количество дней зарплаты, оставшихся для этой работы в 2021 году. Это даст вам дополнительную сумму для ввода в форму W-4, которую вы подадите для этой работы. Вам необходимо предоставить своему работодателю новую форму W-4 для каждой работы, для которой вы меняете удержание.

Пример.

Мег Грин работает в магазине и зарабатывает 46 000 долларов в год. Ее муж Джон работает на фабрике, зарабатывает 68 000 долларов в год, и у него осталось 49 периодов заработной платы. В 2021 году у них также будет 184 доллара США в виде налогооблагаемых процентов и 1000 долларов США в виде прочего налогооблагаемого дохода. Они рассчитывают подать совместную налоговую декларацию. Мэг и Джон заполняют Рабочие листы 1-3, 1-4 и 1-5. Строка 5 Рабочего листа 1-5 показывает, что они будут должны дополнительно 4 459 долларов после вычета суммы удерживаемых им налогов за год.Они могут разделить 4 459 долларов по своему усмотрению. Они могут указать дополнительную сумму в любой из своих Форм W-4 или разделить ее между собой. Они решают удержать дополнительную сумму из заработной платы Джона, поэтому они вносят 91 доллар (4 459 долларов ÷ 49 оставшихся дней зарплаты) в его Форму W-4 на этапе 4 (c).

Как уменьшить размер удержания?

Если ваши заполненные Рабочие листы 1-3 и 1-5 показывают, что у вас может быть больше удержанных налогов, чем ваше прогнозируемое налоговое обязательство на 2021 год, вы можете уменьшить свои удержания, следуя инструкциям в Рабочих листах 1-5.

В таблице 1-2 показаны многие налоговые льготы, которые вы можете использовать для уменьшения удержания. Полный список кредитов, на которые вы можете претендовать, см. В Инструкциях по заполнению форм 1040 и 1040-SR 2020 г.

Шаг 3 формы W-4 содержит инструкции по определению суммы налогового кредита на ребенка и кредита для других иждивенцев. Вы также можете указать другие налоговые льготы в шаге 3 формы W-4. Для этого заполните Рабочий лист 1-6 и добавьте сумму из строки 11 этого рабочего листа к сумме, которую вы вводите для других иждивенцев в Шаге 3 Формы W-4.Включение этих кредитов увеличит вашу зарплату и уменьшит сумму любого возмещения, которое вы можете получить при подаче налоговой декларации.

Когда вступит в силу ваша новая форма W-4?

Если изменение относится к текущему году, ваш работодатель должен ввести в действие вашу новую форму W-4 не позднее начала первого периода расчета заработной платы, заканчивающегося на 30-й день после дня, в который вы передаете своему работодателю пересмотренную форму, или позднее. Форма W-4.

Если изменение касается следующего года, ваша новая форма W-4 вступит в силу только в следующем году.

Пенсионеры, возвращающиеся на работу

Когда вы впервые начали получать пенсию, вы сообщили плательщику, сколько налога удерживать, если таковой имеется, заполнив Форму W-4P, Свидетельство об удержании пенсионных или аннуитетных выплат (или аналогичную форму). Однако, если ваша пенсия выплачивается военными или из определенных планов отсроченной компенсации, вы заполнили форму W-4 вместо формы W-4P. Вы заполнили любую форму на основе вашего прогнозируемого дохода на тот момент. Теперь, когда вы возвращаетесь на работу, ваша новая форма W-4 (переданная вашему работодателю) и ваша форма W-4 или W-4P (находящаяся в файле с вашим пенсионным планом) должны работать вместе, чтобы определить правильную сумму удержания для ваша новая сумма дохода.

Используйте рабочие листы, прилагаемые к форме W-4P, чтобы выяснить, на сколько налоговых льгот вы имеете право требовать. Начните с Таблицы личных надбавок. Затем, если вы будете перечислять свои вычеты, требовать корректировки дохода или иметь дополнительный доход (например, проценты или дивиденды), заполните Таблицу вычетов, корректировок и дополнительного дохода.

Третий рабочий лист, Рабочий лист «Несколько пенсий / более одного дохода», является наиболее важным в этой ситуации.Если у вас более одного источника дохода, чтобы иметь достаточно удерживаемых средств для покрытия налога на ваш более высокий доход, вам может потребоваться меньшее количество удерживаемых надбавок или потребовать, чтобы ваш работодатель удерживал дополнительную сумму из каждой зарплаты.

После того, как вы выяснили, на сколько пособий вы имеете право претендовать, посмотрите на доход как от вашей пенсии, так и от вашей новой работы, а также как часто вы получаете выплаты. Вы сами решаете, как разделить удерживаемые вами пособия между этими источниками дохода.Например, вы можете захотеть «забрать домой» большую часть своей еженедельной зарплаты, чтобы использовать ее в качестве денег на расходы, и использовать свою ежемесячную пенсию для «оплаты счетов». В этом случае измените свою форму W-4P на нулевые льготы и потребуйте все, на что вы имеете право, указанную в вашей форме W-4.

Есть несколько способов получить более точное представление о том, какая сумма налога будет удержана при подаче заявления на получение определенного количества надбавок.

  • Используйте таблицы удержания в Pub.15-T, Федеральные методы удержания подоходного налога.Для определения суммы, которая будет удерживаться из пенсии или аннуитета, используйте таблицы в Разделе 3 или Разделе 5 Pub. 15-T, которые используются для форм W-4 с 2019 года или ранее. Таблицы в этих разделах также применимы к формам W-4P, включая формы W-4P 2021 года.

  • Свяжитесь с вашим пенсионным фондом и в отдел заработной платы вашего работодателя.

И помните, это не окончательное решение. Если вы не получили правильную сумму удержания в первых отправленных вами формах W-4 и W-4P, вам следует изменить размер удержания, используя информацию и рабочие листы в этой публикации или ресурсы, упомянутые выше.

Вы должны проходить через этот процесс каждый раз, когда меняется ваша жизненная ситуация, будь то по личным или финансовым причинам. Вам может потребоваться больше удерживаемого налога, или вам может понадобиться меньше.

Таблица 1-2. Налоговые льготы на 2021 год

Для получения дополнительной информации о … См …
Кредит на усыновление Инструкции по заполнению формы 8839
Кредит на расходы по уходу за детьми и иждивенцами Паб.503, Расходы по уходу за детьми и иждивенцами
Налоговый кредит на ребенка (включая дополнительный налоговый кредит на ребенка) 2020 Инструкции для форм 1040 и 1040-SR
Кредит на других иждивенцев 2020 Инструкции для форм 1040 и 1040-SR
Кредит заработанного дохода Паб. 596, Кредит заработанного дохода (EIC)
Кредиты на образование Паб. 970, налоговые льготы для образования
Кредит для пожилых людей и инвалидов Паб.524, Кредит для пожилых людей и инвалидов
Зачет иностранного налога (за исключением любого зачета, который применяется к заработной плате, не подлежащей удержанию подоходного налога в США, поскольку они подлежат подоходному налогу, удерживаемому иностранным государством) Паб. 514, Иностранный налоговый кредит для физических лиц
Общий бизнес-кредит Форма 3800, Общий бизнес-кредит
Налоговый кредит на медицинское страхование Инструкции по заполнению формы 8885
Ипотечный кредит Паб.530, Налоговая информация для домовладельцев
Кредит на квалифицированный электромобиль Форма 8834
Кредит для минимального налога за предыдущий год (если вы заплатили альтернативный минимальный налог в предыдущем году) Инструкции по заполнению формы 8801
Кредит для пенсионных накоплений (сберегательный кредит) Паб. 590-A, Взносы в индивидуальные пенсионные соглашения (IRA)
Кредит держателям облигаций налогового кредита Инструкции к форме 8912
Льготный налоговый кредит Паб.974, налоговый кредит на премию (PTC)
Кредиты на отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам для отдельных самозанятых лиц Инструкции по заполнению формы 7202
Получение правильной суммы удержанного налога

В большинстве случаев налог, удерживаемый из вашей заработной платы, будет близок к налогу, указанному вами в декларации, если вы будете следовать этим двум правилам.

Но поскольку рабочие листы и методы удержания не учитывают все возможные ситуации, возможно, вам не будет удержана нужная сумма.Скорее всего, это произойдет в следующих ситуациях.

  • Вы женаты и оба работаете.

  • У вас одновременно несколько работ.

  • У вас есть доход, не связанный с заработной платой, например проценты, дивиденды, алименты или пособие по безработице.

  • По возвращении вы должны будете получить дополнительные суммы.

  • Ваше удержание основано на устаревшей информации формы W-4 в течение значительной части года.

  • Вы работаете только часть года.

  • Вы меняете размер удержания в течение года.

  • Вы облагаетесь дополнительным налогом по программе Medicare или NIIT. Если вы ожидаете ответственности по дополнительному налогу на Medicare или NIIT, вы можете потребовать, чтобы ваш работодатель удержал дополнительную сумму удерживаемого подоходного налога по форме W-4.

Если любая из этих ситуаций относится к вам, вы можете использовать оценщик налоговых удержаний в IRS.gov / W4App, чтобы узнать, нужно ли вам изменить размер удержания.

. Рабочие листы в этой публикации отражают изменения, описанные в «Что нового на 2021 год». Однако, поскольку Оценщик налоговых удержаний не отражает всех этих изменений, вам следует использовать рабочие листы в этой публикации для некоторых изменений. Посетите IRS.gov/W4App для получения дополнительной информации. .

Если у вас есть доход от самозанятости или у вас есть задолженность по налогу на самозанятость, вам следует использовать таблицы в этой публикации, чтобы определить, следует ли вам платить расчетный налог.

Если вы работаете только часть года и ваш работодатель соглашается использовать метод удержания неполного года, с каждой выплаты заработной платы будет удерживаться меньше налогов, чем если бы вы работали весь год. Чтобы иметь право на использование метода неполного года, вы должны соответствовать обоим следующим требованиям.

  • Вы должны использовать календарный год (12 месяцев с 1 января по 31 декабря) в качестве налогового года. Вы не можете использовать финансовый год.

  • Вы не должны рассчитывать на работу более 245 дней в году.Чтобы определить этот предел, подсчитайте все календарные дни, в которые вы работаете (включая выходные, отпуск и больничные), начиная с первого дня, когда вы работаете за заработную плату, и заканчивая вашим последним днем ​​работы. Если вас временно уволили на 30 дней или меньше, считайте и эти дни. Если вас увольняют более чем на 30 дней, не считайте эти дни. Вы не выполните это требование, если начнете работать до 1 мая и планируете работать до конца года.

Как подать заявку на метод неполного года.

Вы должны письменно попросить своего работодателя использовать этот метод. В запросе должны быть указаны все три из следующих пунктов.

  • Дата вашего последнего рабочего дня у любого предыдущего работодателя в текущем календарном году.

  • Что вы не планируете работать более 245 дней в текущем календарном году.

  • Что вы используете календарный год в качестве налогового года.

Если вы измените размер удержания в течение года, возможно, слишком большой или слишком маленький налог был удержан за период до того, как вы внесли это изменение.Вы можете компенсировать это, если ваш работодатель согласится использовать метод удержания совокупной заработной платы до конца года. Вы должны письменно попросить своего работодателя использовать этот метод.

Чтобы иметь право на участие, ваши платежные периоды (еженедельно, раз в две недели и т. Д.) Должны быть одинаковыми с начала года.

Подсказки для расчета вашего удержания

Оценщик налоговых удержаний.

Если вы обеспокоены тем, что из вашей заработной платы удерживается слишком много или слишком мало подоходного налога, IRS предоставляет на своем веб-сайте средство оценки удерживаемого налога.Перейдите на IRS.gov/W4App. Это может помочь вам определить правильную сумму удержания в любое время в течение года.

. Рабочие листы в этой публикации отражают изменения, описанные в «Что нового на 2021 год». Однако, поскольку Оценщик налоговых удержаний не отражает всех этих изменений, вам следует использовать рабочие листы в этой публикации для некоторых изменений. Посетите IRS.gov/W4App для получения дополнительной информации. .

Правила, которые должен соблюдать ваш работодатель

Возможно, вам будет полезно узнать некоторые правила удержания налогов, которым должен следовать ваш работодатель.Эти правила могут повлиять на то, как заполнять форму W-4 и как решать проблемы, которые могут возникнуть.

Новая форма W-4.

Когда вы начинаете новую работу, ваш работодатель должен предоставить вам форму W-4 для заполнения. Начиная с вашего первого дня выплаты жалованья, ваш работодатель будет использовать информацию, указанную вами в форме, для расчета вашего удержания.

Если вы позже заполните новую форму W-4, ваш работодатель может ввести ее в действие в кратчайшие сроки. Крайним сроком его вступления в силу является начало первого расчетного периода, заканчивающийся через 30 или более дней после его подачи.

Нет формы W-4.

Если вы не предоставите своему работодателю Форму W-4, он должен относиться к вам так, как если бы вы отметили поле для подачи одиночного или семейного заявления отдельно на шаге 1 (c) и не сделали никаких записей на шаге 2, шаге 3 или Шаг 4 формы W-4 от 2021 года. Однако, если вы работали на одного и того же работодателя в 2019 году, получали заработную плату в 2019 году и не предоставили Форму W-4, ваш работодатель должен продолжать рассматривать вас как холостяка и требовать нулевых надбавок по Форме W-4 2019 года.

Возврат удержанного налога.

Если вы обнаружите, что у вас удерживается слишком много налогов, потому что вы не учли всех своих иждивенцев или вычетов, на которые вы имеете право, вы должны предоставить своему работодателю новую форму W-4. Ваш работодатель не может выплатить ранее удержанные налоги. Вместо этого потребуйте полную удержанную сумму при подаче налоговой декларации.

Однако, если ваш работодатель удержал сумму налога, превышающую правильную для действующей формы W-4, вам не нужно заполнять новую форму W-4, чтобы ваши удержания были снижены до правильной суммы.Ваш работодатель может выплатить неверно удержанную сумму. Если вам не вернут деньги, в вашей форме W-2 будет отражена полная фактически удержанная сумма, которую вы должны потребовать при подаче налоговой декларации.

IRS рассмотрит ваше удержание.

Ваше удержание или любое требование о полном освобождении от удержания подлежит рассмотрению IRS. Ваш работодатель может потребовать отправить копию формы W-4 в IRS. Существует штраф за предоставление ложной информации в форме W-4.См. Penalties ниже.

Если IRS определит, что вы завысили размер удержания или не можете претендовать на полное освобождение от удержания, IRS выпустит уведомление, в котором указывается разрешенный для сотрудника механизм удержания (обычно называемый «письмом о блокировке»). как вам, так и вашему работодателю.

IRS предоставит период времени, в течение которого вы можете оспорить решение, прежде чем ваш работодатель изменит ваше удержание. Если вы считаете, что имеете право требовать полного освобождения от удержания или что решение IRS было неверным иным образом, вы должны подать новую форму W-4 и письменное заявление в поддержку ваших требований, сделанных по форме W-4, которые уменьшат федеральный доход. удержание налогов в IRS.Контактная информация (бесплатный номер телефона и адрес офиса IRS) будет указана в письме о закрытии. В конце этого периода, если вы не ответите или если ваш ответ неадекватен, ваш работодатель будет обязан отказать вам на основании исходного письма о запрете на участие.

После того, как письмо о блокировке вступит в силу, ваш работодатель должен удерживать налог на основе ставки удержания (семейного положения) и максимального удержания, указанного в этом письме.

Если позже вы считаете, что имеете право требовать освобождения от удержания или иным образом скорректировать удержание, вы можете заполнить новую форму W-4 и письменное заявление в поддержку требований, сделанных в форме W-4, и отправить их непосредственно в Адрес IRS указан в письме о закрытии.Ваш работодатель должен продолжать рассчитывать размер вашего удержания на основе, ранее определенной IRS, до тех пор, пока IRS не сообщит вашему работодателю иное.

В любое время, до или после того, как письмо о блокировке вступит в силу, вы можете предоставить своему работодателю новую форму W-4, которая не требует полного освобождения от удержания и приводит к удержанию большего подоходного налога, чем указано в блокировке. письмо. Затем ваш работодатель должен удержать налог на основании этой новой формы W-4.

Дополнительную информацию можно получить в IRS.губ. Введите в поле поиска « вопросы о соблюдении удержания ».

Освобождение от удержания

Если вы подаете заявление об освобождении от удержания, ваш работодатель не будет удерживать федеральный подоходный налог с вашей заработной платы. Освобождение применяется только к подоходному налогу, но не к налогу на социальное обеспечение или Medicare.

Вы можете подать заявление об освобождении от удержания на 2021 год, только если применимы обе из следующих ситуаций.

  • В 2020 году у вас было право на возмещение всего удержанного федерального подоходного налога, поскольку у вас не было налоговых обязательств.

  • В 2021 году вы ожидаете возмещения всего удержанного федерального подоходного налога, поскольку вы ожидаете, что не будете нести налоговых обязательств.

Используйте рисунок 1-A, чтобы помочь вам решить, можете ли вы подать заявление об освобождении от удержания. Не используйте рисунок 1-A, если вы:

  • Возраст 65 лет и старше,

  • Слепые,

  • Будет перечислять вычеты по вашему возврату в 2021 году, или

  • Потребует налоговые льготы по вашей декларации за 2021 год.

Эти ситуации обсуждаются позже.

Студенты.

Если вы студент, вы не освобождаетесь автоматически. Если вы работаете только неполный рабочий день или летом, вы можете претендовать на освобождение от удержания.

Пример 1.

Вы учитесь в старшей школе и рассчитываете заработать 2500 долларов на летней работе. Вы не ожидаете получить какой-либо другой доход в течение года, и ваши родители смогут заявить о вас как о иждивенце на основании своей налоговой декларации.Вы работали прошлым летом, и из вашей заработной платы удерживали федеральный подоходный налог в размере 375 долларов. Все 375 долларов были возвращены, когда вы подали декларацию за 2020 год. Используя рисунок 1-A, вы обнаружите, что можете требовать освобождения от удержания.

Рисунок 1-A: Освобождение от удержания в форме W-4

Рисунок 1-А. Освобождение от удержания в форме W-4

Рисунок 1-A. Освобождение от удержания по форме W-4

Резюме: Это блок-схема, используемая для определения того, имеет ли налогоплательщик право требовать освобождения от удержания в своей Форме W-4.

Начало

Это начало блок-схемы.

Решение (1)

В 2020 году имели ли вы право на возмещение ВСЕГО федерального подоходного налога, удержанного из-за НЕТ налоговых обязательств?

ЕСЛИ Да, перейти к решению (2)
ЕСЛИ не продолжать обработку (a)

Процесс (а)

Вы НЕ МОЖЕТЕ требовать освобождения от удержания.

Решение (2)

Сможет ли кто-нибудь (например, ваш родитель) на 2021 год объявить вас иждивенцем?

ЕСЛИ Да, перейти к решению (4)
ЕСЛИ Нет, переходить к решению (3)

Решение (3)

Будет ли ваш общий доход в 2021 году больше суммы, указанной ниже для вашего статуса подачи?

Одноместный: 12550 долл. США
Глава семьи: 18 800
В браке подаются раздельно для ОБЕИХ 2020 и 2021 годов: 12,550
Другой статус в браке (включая доход ОБЕИХ супругов, поданных отдельно или совместно): 25,100
Вдова (вдова): 25 100
ЕСЛИ Да, продолжить обработку (a)
ЕСЛИ не продолжить обработку (b)

Процесс (б)

Вы МОЖЕТЕ потребовать освобождения от удержания.

Решение (4)

Будет ли ваш доход в 2021 году больше 1100 долларов?

ЕСЛИ Да, перейти к решению (5)
ЕСЛИ не продолжить обработку (b)

Решение (5)

Будет ли ваш доход в 2021 году включать более $ 350 незаработанного дохода (проценты, дивиденды и т. Д.)?

ЕСЛИ Да, продолжить обработку (a)
ЕСЛИ Нет, переходить к решению (6)

Решение (6)

Будет ли ваш общий доход в 2021 году составлять 12550 долларов или меньше?

ЕСЛИ Да, продолжить обработку (b)
ЕСЛИ не продолжать обработку (a)

Конец

Это конец блок-схемы.

Щелкните здесь, чтобы просмотреть текстовое описание изображения.

Пример 2.

Факты те же, что и в случае Пример 1 , за исключением того, что у вас также есть сберегательный счет и вы ожидаете получить доход от процентов в размере 400 долларов в течение года. Используя рисунок 1-A, вы обнаружите, что не можете претендовать на освобождение от удержания, потому что ваш нетрудовой доход будет более 350 долларов, а ваш общий доход будет более 1100 долларов.

. Возможно, вам придется подать налоговую декларацию, даже если вы освобождены от удержания.См. Паб. 501, чтобы узнать, нужно ли вам подавать декларацию. .

. Возраст 65 лет и старше или слепой . Если вам 65 лет или больше, или вы слепой, используйте Рабочий лист 1-1 или Рабочий лист 1-2 , чтобы помочь вам решить, можете ли вы подать заявление об освобождении от удержания. Не используйте листы, если вы будете перечислять вычеты или требовать налоговые льготы в своей налоговой декларации за 2021 год. Вместо этого см. Детализация вычетов или требование кредитов далее..

Детализация вычетов или требование кредитов.

Если у вас не было налоговых обязательств за 2020 год, вы:

  • Детализируйте вычеты, или

  • Требовать налогового кредита,

Используйте Рабочий лист 2-1 (также см. главу 2), чтобы рассчитать ваши ожидаемые налоговые обязательства на 2021 год. Вы можете требовать освобождения от удержания только в том случае, если ваши общие ожидаемые налоговые обязательства (строка 11c рабочего листа) равны нулю.

Требование освобождения от удержания.

Чтобы подать заявление об освобождении от налогов, вы должны предоставить своему работодателю форму W-4. Напишите «Освобождение» в форме под шагом 4 (c) и выполните шаги 1 (a), 1 (b) и 5. Не выполняйте никаких других шагов.

Если вы подаете заявление об освобождении от налогов, но позже ваша ситуация изменится и вам все-таки придется платить подоходный налог, вы должны подать новую форму W-4 в течение 10 дней после изменения. Если вы подаете заявление об освобождении от налогов в 2021 году, но ожидаете, что у вас будет задолженность по подоходному налогу за 2022 год, вы должны подать новую форму W-4 до 1 декабря 2021 года.

Ваше заявление об освобождении от уплаты налогов может быть рассмотрено IRS. См. Ранее рассмотрение IRS вашего удержания налогов .

Освобождение действительно только на 1 год.

Вы должны предоставлять своему работодателю новую форму W-4 до 15 февраля каждого года, чтобы продолжить освобождение от уплаты налогов.

Доплата

Дополнительная заработная плата включает премии, комиссионные, сверхурочную работу, отпускные, определенные выплаты по болезни и надбавки на расходы по определенным планам.Плательщик может рассчитать удержание из дополнительной заработной платы, используя тот же метод, который используется для вашей обычной заработной платы. Однако, если эти выплаты указаны отдельно от обычной заработной платы, ваш работодатель или другой плательщик дополнительной заработной платы может удерживать подоходный налог с этой заработной платы по фиксированной ставке 22% при определенных обстоятельствах, как описано в разделе о дополнительной заработной плате в Pub. 15.

Расходные пособия.

Возмещение или другие надбавки к расходам, выплачиваемые вашим работодателем по безотчетному плану, рассматриваются как дополнительная заработная плата.Безотчетный план — это договоренность о возмещении, которая не требует от вас отчитываться или доказывать свои деловые расходы своему работодателю или не требует, чтобы вы возвращали платежи работодателя, превышающие ваши доказанные расходы.

Возмещение расходов или другие надбавки, выплаченные по плану с подотчетностью, которые превышают ваши доказанные расходы, рассматриваются как выплаченные по плану без подотчетности, если вы не вернете лишние платежи в течение разумного периода времени.

Подотчетный план.

Чтобы план был подотчетным, договор о возмещении или выплате вашего работодателя пособий должен включать все три из следующих правил.

  • Ваши расходы должны быть связаны с бизнесом. То есть вы должны были оплатить или понести вычитаемые расходы при оказании услуг в качестве сотрудника вашего работодателя.

  • Вы должны надлежащим образом отчитаться перед своим работодателем об этих расходах в разумные сроки.

  • Вы должны вернуть любое излишек возмещения или пособия в течение разумного периода времени.

Избыточное возмещение или надбавка — это любая выплачиваемая вам сумма, превышающая расходы, связанные с бизнесом, которые вы должным образом отразили перед своим работодателем.

Определение разумного периода времени зависит от фактов и обстоятельств вашей ситуации. Однако, независимо от этих фактов и обстоятельств, действия, совершенные в сроки, указанные в следующем списке, будут рассматриваться как совершенные в разумные сроки.

  • Вы получите аванс в течение 30 дней с момента возникновения расходов.

  • Вы должным образом учитываете свои расходы в течение 60 дней после их оплаты или понесения.

  • Вы возвращаете любое излишек возмещения в течение 120 дней после того, как расходы были оплачены или понесены.

  • Вам предоставляется периодический отчет (не реже одного раза в квартал), в котором вас просят либо вернуть, либо надлежащим образом отразить невыплаченные авансы, и вы выполняете его в течение 120 дней с момента выписки.

Безотчетный план.

Любой план, не соответствующий определению подотчетного плана, считается безотчетным планом.

Для получения дополнительной информации о планах с подотчетной и безотчетной ответственностью см. Главу 6 Pub. 463, Путевые расходы, развлечения, подарки и автомобильные расходы.

Расчет заработной платы W-2 для ограничений вычета QBI

Недавно предложенные правила IRS по новому вычету из квалифицированного дохода от бизнеса (QBI) содержат руководство по расчету ограничений по вычету на основе заработной платы W-2.Как вы, наверное, слышали, вычет QBI сложен, и к нему применяются многочисленные правила и ограничения.

Важное примечание: хотя новые правила вычета QBI находятся в предлагаемой форме, налогоплательщики могут полагаться на них до тех пор, пока не будут выпущены окончательные правила.

Обзор ограничений

В целом, ограничения на вычет QBI начинают постепенно применяться, когда налогооблагаемый доход физического лица (сквозного владельца юридического лица) (рассчитанный до вычета QBI) превышает 157 500 долларов США или 315 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную заявку.

Ограничения полностью вводятся поэтапно, как только налогооблагаемый доход превышает 207 500 долларов США или 415 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию. Выше этих порогов вычет QBI для дохода от бизнеса, не связанного с оказанием услуг, ограничивается наибольшим из следующих значений:

.
  • Доля физического лица в 50% заработной платы W-2, выплачиваемой работникам в течение налогового года и должным образом отнесенной на QBI, или
  • Сумма доли физического лица в размере 25% от такой заработной платы W-2 плюс доля физического лица в размере 2,5% нескорректированной базы сразу после приобретения (UBIA) квалифицированной собственности.

Ограничение, основанное на UBIA квалифицированной собственности, предназначено для капиталоемких предприятий. UBIA квалифицированной собственности обычно равняется ее первоначальной стоимости.

Квалифицированное имущество означает амортизируемое материальное имущество (включая недвижимость), которое:

  • На конец налогового года принадлежит квалифицированному предприятию,
  • Используется этим бизнесом в любой момент в течение налогового года для производства QBI, и
  • Не достиг конца периода амортизации на конец налогового года.

Торговля или бизнес с особыми услугами

В соответствии со специальным правилом запрета на определенные виды услуг или предприятий (SSTB) вычеты QBI на основе дохода SSTB постепенно сокращаются между налогооблагаемым доходом (до вычета QBI) в размере: 1) 157 500 долларов США и 207 500 долларов США или 2) 315 000 долларов США и 415 000 долларов США для состоящих в браке супружеская пара. Если верхний предел превышен, физическое лицо не может требовать вычета QBI на основании дохода от любого SSTB, независимо от того, какой размер заработной платы QBI или W-2 может быть у SSTB.

W-2 Заработная плата, выделяемая на QBI

Для целей расчета заработной платы W-2 для ограничения вычета QBI термин «W-2 заработная плата» относится к общей сумме компенсации, выплачиваемой работнику, включая отчисления на снижение заработной платы в пенсионные планы (выборные отсрочки) и назначенные Roth взносы в пенсионные планы. Заработная плата W-2 не включает суммы, которые не были должным образом сообщены получателям в Форме W-2.

Заработная плата W-2 должна определяться отдельно для каждой квалифицированной торговли или бизнеса, находящегося в прямой собственности:

  • Физическим лицом через индивидуальное предприятие или компанию с ограниченной ответственностью с одним участником (SMLLC), рассматриваемую как индивидуальное предприятие для целей налогообложения, или
  • Из доли владения в сквозной организации, такой как партнерство, LLC, рассматриваемая как партнерство для целей налогообложения или S-корпорация.

Если заработная плата W-2 распределяется более чем на одну торговлю или бизнес, процент от общей заработной платы W-2, распределяемый на каждую торговлю или бизнес, следует за процентным распределением вычетов, связанных с этой заработной платой, по каждой торговле или бизнесу.

Заработная плата W-2, выплачиваемая сквозной организацией, должна определяться отдельно для каждой квалифицированной торговли или бизнеса, проводимого организацией, и отдельно сообщаться владельцам. Распределяемая доля владельца в заработной плате W-2 для целей вычета QBI определяется таким же образом, как и распределяемая доля владельца в этой заработной плате в соответствии с обычными правилами федерального подоходного налога.

Затем физическое лицо может выбрать агрегирование одного или нескольких предприятий и заработную плату W-2, выплачиваемую этими предприятиями, если такое агрегирование разрешено.

Подробное руководство по расчету заработной платы W-2

IRS выпустило Уведомление 2018-64 в тот же день, когда были опубликованы предлагаемые правила вычета QBI. Уведомление 2018-64 устанавливает следующие методы расчета заработной платы W-2 для целей ограничения вычета QBI:

Немодифицированный коробчатый метод. Этот метод рассчитывает заработную плату W-2 с учетом, без изменений, меньшее из:

  • Суммарные записи в ячейке 1 (заработная плата, чаевые и компенсация для целей федерального подоходного налога) всех форм W-2, поданных в Управление социального обеспечения (SSA) налогоплательщиком для сотрудников налогоплательщика, или
  • Общие записи в ячейке 5 (заработная плата и чаевые для налогового компонента Medicare в налоге FICA) всех форм W-2, поданных в SSA налогоплательщиком для сотрудников налогоплательщика.
  • Согласно модифицированному методу ячейки 1, заработная плата W-2 рассчитывается по формуле:
  • Подсчет сумм в графе 1 всех форм W-2, поданных в SSA налогоплательщиком для сотрудников налогоплательщика,
  • за вычетом сумм, указанных во вставке 1 формы W-2, которые не являются заработной платой для целей удержания федерального подоходного налога (например, отчисления на снижение заработной платы в пенсионные планы), и
  • Сумма сумм, указанных в графе 12 формы W-2, которые имеют правильные коды D, E, F, G и S (отчисления на снижение заработной платы сотрудников в пенсионные планы).

Метод отслеживания заработной платы. Здесь налогоплательщик отслеживает общую заработную плату, подлежащую удержанию федерального подоходного налога, и вносит соответствующие изменения. В частности, заработная плата W-2 рассчитывается по этому методу по формуле:

  • Подсчет сумм заработной платы, подлежащей удержанию из федерального подоходного налога, которая выплачивается работникам налогоплательщика и указывается в Формах W-2, поданных в SSA за календарный год, и
  • Сумма сумм, указанных в графе 12 формы W-2, которые имеют правильные коды D, E, F, G и S (отчисления на снижение заработной платы сотрудников в пенсионные планы).

Любой из этих методов может использоваться налогоплательщиками, которые используют конец финансового года, а не календарный год для целей федерального подоходного налога. Если налогоплательщик не использует календарный год, заработная плата W-2 рассчитывается на основе заработной платы, выплаченной сотрудникам в течение календарного года, который заканчивается налоговым годом налогоплательщика или в течение этого года.

Метод отслеживания заработной платы должен использоваться для расчета заработной платы W-2 за короткие годы (годы с менее чем 12 месяцами). Если у налогоплательщика короткий налоговый год, заработная плата W-2 включает только заработную плату, выплаченную сотрудникам в течение короткого налогового года, плюс отчисления на сокращение заработной платы сотрудников в пенсионные планы, сделанные в течение короткого налогового года.

Общее ограничение вычета QBI

Согласно общему ограничению, вычет QBI физического лица не может превышать меньшее из следующих значений:

.
  • 20% QBI плюс 20% квалифицированных дивидендов REIT плюс 20% квалифицированного дохода от публичных партнерств (PTP), или
  • 20% налогооблагаемого дохода физического лица, рассчитанного до вычета QBI и до любой суммы чистого прироста капитала (чистый долгосрочный прирост капитала сверх чистых краткосрочных капитальных убытков плюс квалифицированные дивиденды).

Нужна помощь?

Предлагаемые правила вычета QBI длинные и сложные. В этой статье рассматривается только один из них, но не все детали. Ваш налоговый консультант Mitchell Wiggins может разобраться в вашей ситуации, чтобы помочь вам максимально увеличить вычет QBI.

Стандартные вычеты Северной Каролины или Постатейные вычеты Северной Каролины

Стандартные удержания Северной Каролины или Северная КаролинаПостатейные вычеты

Вы можете вычесть из федерального скорректированного валового дохода либо стандартный вычет NC, либо постатейный вычет NC. В большинстве случаев ваш государственный подоходный налог будет меньше, если вы возьмете большую из своих детализированных вычетов NC или стандартного вычета NC. В строке 11 формы D-400 введите либо стандартные вычеты NC, либо детализированные вычеты NC, в зависимости от того, что применимо. Убедитесь, что вы заполнили правильный кружок, чтобы указать, на какой вычет вы претендуете. Заполните только один кружок.

Важно: НЕ вводите сумму вашего федерального стандартного вычета или ваших федеральных постатейных вычетов в строке 11. Стандартный вычет NC и постатейный вычет NC не идентичны федеральным суммам и подпадают под определенные ограничения Северной Каролины. Кроме того, нет дополнительной стандартной суммы вычета NC для налогоплательщиков в возрасте 65 лет и старше или слепых.

N.C. Стандартный вычет

Используйте приведенную ниже таблицу, чтобы определить количество ваших N.C. стандартный вычет в зависимости от вашего статуса регистрации:

Если ваш статус регистрации: Ваш стандартный вычет:
Одиночный 10 750 долл. США
Семейное положение, подающее заявление совместно / соответствующая требованиям вдова (вдова) / оставшаяся в живых супруга 21 500 долл. США
Женат, подает раздельно
  • Супруг не требует детальных вычетов
10 750 долл. США
  • Супруг (а) требует детализированных удержаний
$ 0
Глава домохозяйства $ 16 125

Если вы не имеете права на вычет по федеральному стандарту, ваш N.C. стандартный вычет НУЛЬ. Для получения информации о том, кто имеет право на получение федерального стандартного вычета, см. Федеральную публикацию 501 «Иждивенцы, стандартный вычет и информация о подаче».

Если вы претендуете на стандартный вычет NC и у вас нет каких-либо добавлений или вычетов из федерального скорректированного валового дохода, НЕ заполняйте форму D-400, приложение A.

Чтобы потребовать стандартный вычет NC, введите стандартную сумму вычета в форму D-400, строка 11.

Н.C. Постатейные вычеты Постатейные вычеты

Северная Каролина не идентичны федеральным постатейным вычетам. Чтобы определить сумму вычетов по статьям NC, заполните строки с 1 по 9 формы D-400, Приложение A, NC. Если вы вычитаете детализированные вычеты NC, вы должны включить форму D-400, приложение A к форме D-400.

Квалифицированные налоги на проценты по ипотеке и недвижимое имущество. Сумма квалифицированных процентов по жилищной ипотеке и налогов на недвижимое имущество, заявленных в соответствии с разделами 163 (h) и 164 Кодекса, допускается в качестве вычета по статьям.Однако сумма квалифицированных процентов по ипотеке и налогов на недвижимость не может превышать 20 000 долларов. Для супругов, подающих документы как состоящих в браке, отдельно или совместно состоящих в браке, общие проценты по ипотечному жилищному фонду и налоги на недвижимость, запрашиваемые обоими супругами вместе, не могут превышать 20 000 долларов США. Для супругов, подающих документы как состоящих в браке, отдельно с совместным обязательством по выплате процентов по жилищной ипотеке и налогов на недвижимость, вычет по этим статьям разрешается супругу, который фактически их заплатил. Если сумма процентов по ипотеке и налогов на недвижимость, уплаченных обоими супругами, превышает 20 000 долларов, эти вычеты должны быть пропорционально распределены на основе процентов, выплачиваемых каждым из супругов.Для совместных обязательств, выплачиваемых с совместных счетов, пропорциональное соотношение основывается на доходе, сообщенном каждым супругом за этот налоговый год.

Для налоговых лет с 2018 по 2025, раздел 164 Кодекса ограничивает сумму вычета по государственным и местным налогам (SALT) до 10 000 долларов США (5 000 долларов США в случае, если лицо, состоящее в браке, подает отдельную декларацию). Государственные и местные налоги включают государственные и местные налоги на недвижимость, государственные и местные налоги на личную собственность, а также государственные и местные налоги на прибыль (или общие налоги штата и местные налоги с продаж, взимаемые вместо государственных и местных налогов на прибыль).Таким образом, физическое лицо, которое подает совместную декларацию Северной Каролины с супругом, единую декларацию или декларацию в качестве главы семьи, не может вычесть более 10 000 долларов США из уплаченных или начисленных налогов на недвижимость за налоговый год в качестве детализированного вычета в Северной Каролине. Лицо, которое подает декларацию в Северной Каролине как женатую отдельно, не может вычесть более 5000 долларов США налогов на недвижимость. Важно отметить, что если налогоплательщик вычитает из государственной декларации максимум 10 000 долларов США для уплаченных или начисленных налогов на недвижимость в течение налогового года, налогоплательщик также может вычесть до 10 000 долларов США на выплаченные или начисленные расходы по ипотеке, если расходы по ипотеке соответствуют требованиям законодательства.

Если совокупная сумма платежей SALT превышает 10000 долларов США, так что налогоплательщик не может вычесть полную сумму платежей SALT из федеральной налоговой декларации, а сумма налога на имущество, уплаченного в течение года, превышает 10000 долларов США, налогоплательщик может вычесть 10000 долларов США из недвижимого имущества. налог, уплачиваемый для целей государственной пошлины.

Благотворительные взносы. Благотворительные взносы, разрешенные как вычет в соответствии с разделом 170 Кодекса, допускаются как вычет по статьям. Однако в 2020 налоговом году Северная Каролина отказалась от временного увеличения лимита вычета благотворительных взносов для квалифицированных благотворительных взносов, разрешенного в соответствии с разделом 170 Кодекса.Раздел 2205 Закона о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом («Закон CARES») внес поправки в раздел 170 Кодекса, чтобы временно увеличить лимит благотворительных отчислений для квалифицированных взносов с максимум 60% AGI физического лица до 100% AGI. . Для целей вычета благотворительных взносов, разрешенных в соответствии с § 105-153.5 (a) (2) a Общего регламента, Северная Каролина приняла Кодекс с 1 января 2020 г., который исключает Закон CARES. Следовательно, физическое лицо, которое заявляет о детализированных вычетах Северной Каролины за 2020 налоговый год, может вычесть только квалифицированные взносы в размере до 60% от AGI физического лица.

Медицинские и стоматологические расходы. Физическому лицу разрешен вычет по статьям Северной Каролины на медицинские и стоматологические расходы на сумму, разрешенную в качестве вычета в соответствии с разделом 213 Кодекса за этот налоговый год.

Требование о праве удержания. Согласно федеральной Доктрине «Заявления о праве», налогоплательщик, который получает доход в соответствии с заявлением о праве и без ограничений на использование или распоряжение доходом, облагается налогом на этот доход в год получения, даже если имеет право удерживать доход еще не зафиксирована, или позже от налогоплательщика могут потребовать ее вернуть.Согласно федеральному закону, если налогоплательщик должен выплатить сумму, ранее включенную в федеральную декларацию в более раннем году, налогоплательщик может иметь возможность вычесть возвращенную сумму или взять налоговый кредит. Размер погашения определяет варианты, доступные налогоплательщику. Для получения дополнительной информации см. Федеральную публикацию 525. Для целей налогообложения Северной Каролины налогоплательщику разрешается вычет из суммы погашения в той мере, в какой погашение не вычитается при расчете скорректированного валового дохода налогоплательщика в текущем налоговом году.Если погашение превышает 3000 долларов, вычитается сумма погашения. Если погашение составляет 3000 долларов или меньше, вычетом является сумма погашения за вычетом 2% скорректированного валового дохода. Для получения информации о том, как рассчитать требование о праве вычета, см. Разделы «Погашение требования о правильном доходе» и «Таблица возврата требования о праве» в Инструкциях по подоходному налогу с физических лиц Северной Каролины.

налоговых вычетов | Раздел 80C: Как подать заявление на вычеты в соответствии с разделами от 80C до 80U при подаче ITR1

После того, как вы заполнили все данные о своем доходе в ITR-1, вы должны заполнить данные, связанные с налоговыми вычетами, доступными в разделах от 80C до 80U Закона о подоходном налоге 1961 года.Эти вычеты можно запросить из дохода до взимания подоходного налога.

Помните, что даже если вы сделали инвестиции или понесли расходы, которые могут быть заявлены как вычеты из дохода, как указано в Законе о подоходном налоге, вы должны требовать их, указав свои данные в форме. Если вы не укажете подробные сведения о любом из удержаний, на которые вы имеете право претендовать, вы не получите этот вычет без подачи пересмотренной декларации. Требование вычета помогает уменьшить ваши налоговые обязательства.

Читайте также: Как оформить ITR? Вот полное руководство.


Из-за пандемии коронавируса правительство продлило дату налоговых вложений до 31 июля 2020 года. Кроме того, в ITR-1, уведомленном за 2019-20 финансовый год, есть дополнительные вкладки «Schedule DI» и «80D». ‘. Инвестиции для экономии налогов, сделанные в течение длительного периода, то есть с 1 апреля 2020 г. по 31 июля 2020 г., будут указаны в Приложении DI. Помните, что экономящие на налогах инвестиции, сделанные в период с 1 апреля 2019 г. по 31 марта 2020 г., будут указаны в Части C — Отчисления и общий налогооблагаемый доход.

Кроме того, если вы требуете вычеты по Разделу 80D, в данной вкладке будут указаны дополнительные сведения.

ITR-1 на онлайн-платформе налогового департамента автоматически заполняет вычеты из декларации TDS, поданной вашим работодателем. Однако убедитесь, что в ITR-1

указана правильная информация. Читайте дальше, чтобы узнать, как заполнять детали вычетов в ITR-1.

  • Разделы 80C, 80CCC, 80CCD (1), 80CCD (1B) и 80CCD (2)
Первые три строки просят вас предоставить информацию об инвестициях и расходах в разделах 80C, 80CCC и 80CCD (1) .Наиболее распространенные вычеты, которые могут быть востребованы в соответствии с разделом 80C, включают:
a) Взносы, уплаченные по полису страхования жизни
b) Инвестиции в PPF, EPF и VPF
c) Погашение основной суммы жилищной ссуды
d) Инвестиции в акционерный капитал- схема связанных сбережений (ELSS) паевых инвестиционных фондов
e) Инвестиции в определенные почтовые системы, такие как Sukanya Samriddhi Yojana (SSY), Национальные сберегательные сертификаты (NSC), Сберегательные схемы пожилых граждан (SCSS)

Нажмите здесь, чтобы узнать обо всех инвестициях и расходы, которые могут быть востребованы в соответствии с разделом 80C.

В соответствии с действующим законодательством о подоходном налоге общая сумма инвестиций по разделам 80C, 80CCC и 80CCD (1) не может превышать 1,5 лакха на 2019-20 финансовый год.

Если ваш работодатель сделал взнос в Национальную пенсионную систему (NPS) от вашего имени, вы можете потребовать вычет в соответствии с разделом 80CCD (2). Несмотря на то, что максимальный потолок в рупиях не установлен, этот вычет не может превышать 10 процентов вашей зарплаты. Однако там, где взнос делает центральное правительство, верхний предел составляет 14% вместо 10%.

Кроме того, можно потребовать дополнительный вычет в размере не более 50 000 рупий, если вы инвестируете в учетную запись уровня I NPS. Вычет будет заявлен в строке, соответствующей разделу 80CCD (1B). Это займет максимум, который может быть заявлен как вычет из 2 лакхов рупий.

Как заполнить поля для получения вычетов в соответствии с разделами 80C, 80CCC, 80CCD (1) и 80CCD (1B)

Раздел 80C Оплата премии по страхованию жизни, инвестиции в фонды Provident Funds (EPF / PPF / ( 1) Выплата для получения пенсии из Национальной пенсионной системы, Atal Pension Yojana
Общая сумма Общая сумма, указанная в трех вышеуказанных ячейках, не может превышать 1 рупий.5 лакх
Раздел 80CCD (1B) В этой строке будут заявлены дополнительные инвестиции в размере до 50 000 рупий в NPS. Эта сумма не может превышать более 10% или 14%, в зависимости от случая, базовой заработной платы и надбавки за дороговизну, если таковая имеется

  • Разделы 80D, 80DD и 80DDB
Подробности раздела 80D этого года должны быть предоставлены в дополнительная вкладка, представленная в ИТР-1.Как только данные будут введены на дополнительной вкладке, они будут автоматически заполнены здесь.
В новом расписании сначала предлагается предоставить информацию о размере взноса на медицинское страхование и профилактических осмотров, оплаченных для себя и членов семьи (за исключением родителей).

Затем вы должны предоставить информацию о страховых взносах или медицинских расходах, а также о профилактическом медицинском осмотре родителей.


Максимальная сумма, которую можно потребовать в рамках профилактического осмотра здоровья, составляет 5 000 рупий.Однако он соответствует общему пределу, допустимому в соответствии с Разделом 80D, как указано в таблице ниже. Кроме того, общая сумма, выплачиваемая за профилактический осмотр себя и родителей, не может превышать 5000 рупий.

Если вы и / или ваши родители являетесь пожилым гражданином (т.е. старше 60 лет) и не застрахованы какой-либо другой медицинской страховкой, но понесли какие-либо медицинские расходы в течение 2019-20 финансового года, вы можете потребовать вычет. Максимальный возможный вычет составляет 1 00 000 рупий (50 000 рупий в отношении ассессируемого лица и его семьи и 50 000 рупий в отношении родителей).

5 5 5 5 5 5 5 5 —
Характер потраченной суммы Возраст члена семьи Возраст члена семьи Возраст родителей Возраст родителей
Ниже 60 лет. 25000 рупий
Медицинское обследование * 5000 рупий 5000 рупий 5000 рупий 5000 рупий
50000 рупий
Максимальный вычет 25000 рупий 50 рупий, 000 25000 рупий 50 000 рупий
* Совокупный вычет за профилактический осмотр не должен превышать рупий.5,000
Источник: Taxmann.com
Также прочтите: Как медицинские счета ваших пожилых родителей могут помочь вам сэкономить на налогах

Также прочтите: Как посещение медицинской лаборатории может помочь вам сэкономить на налогах

Раздел 80DD позволяет вы требуете вычета расходов, понесенных на иждивенца-инвалида, или если вы оплатили любую схему, созданную LIC или любой другой страховой компанией для ухода за иждивенцем-инвалидом. Иждивенцы, в отношении которых может быть востребован вычет согласно этому разделу, включают супруга, любого ребенка (сына / дочь), родителей (за исключением родственников супругов) и братьев и сестер (брат / сестра).

Дипломированный бухгалтер, Naveen Wadhwa, DGM, Taxmann.com сообщает: «Налогоплательщик может потребовать вычет по статье 80DD только в том случае, если он понес некоторые расходы на содержание своего иждивенца, страдающего инвалидностью или тяжелой инвалидностью. , вы должны предоставить медицинскую справку от медицинских властей в соответствии с форматом, указанным в форме 10-IA (для трех указанных заболеваний — аутизм, церебральный паралич или множественная инвалидность) или в форме, установленной в соответствии с Законом о правах инвалидов. , 2016.»

Максимальный размер возможного вычета зависит от характера инвалидности. Если у иждивенца есть инвалидность, вы можете потребовать до 75 000 рупий в качестве вычета. С другой стороны, если иждивенец имеет тяжелую инвалидность не менее 80 процентов, тогда максимальный доступный вычет составляет 1,25 лакха.

Раздел 80DDB покрывает расходы на лечение определенных заболеваний на себя или на иждивенца. Максимальный вычет, разрешенный в соответствии с этим разделом, зависит от возраста человека, на которого тратятся деньги. лечение.

Возраст и максимальная сумма вычета согласно разделу 80DDB

Rs 40,000 48 Возраст 60 лет и старше (пенсионер)
Возраст человека, т.е. пациента Максимально разрешенный вычет
Возраст до 60 лет
Rs 1 лакх

Этот вычет можно запросить только в том случае, если у вас есть рецепт на такое лечение от врача-специалиста.В рецепте должны быть указаны имя и возраст человека, название заболевания, которым он / она страдает, а также имя, адрес, регистрационный номер и квалификация врача-специалиста. Если лечение проходит в государственной больнице, на нем также должны быть указаны название и адрес этой больницы.

«При требовании вычетов в соответствии с разделом 80DDB максимальная доступная сумма вычетов будет уменьшена на сумму возмещения стоимости лечения, если таковая имеется, полученная от работодателя или страховой компании», — добавляет Вадхва.

  • Раздел 80E: Проценты по ссуде, взятой на высшее образование
Если вы выплачивали проценты в 2019-20 финансовом году по ссуде на образование, взятой для получения высшего образования (т.е. выпускного или последипломного образования) себя, супруги или детей , тогда вы можете потребовать этот вычет. Вадхва говорит: «Не существует ограничения на максимальную сумму, требуемую в качестве вычета. Однако этот вычет возможен на срок до 8 лет, начиная с года, в котором началась выплата процентов, или до тех пор, пока проценты не будут выплачены в полном объеме.»
  • Раздел 80EE: Выплата процентов по жилищному кредиту
Это дополнительный вычет, доступный при выплате процентов по жилищному кредиту. Дополнительный вычет в размере 50 000 рупий может быть востребован, если выполняются следующие условия:
a) В отношении взятого вами займа в период с 1 апреля 2016 г. по 31 марта 2017 г. были применены санкции;
б) Размер взятого жилищного кредита не превышает 35 лакхов;
; в) Стоимость приобретенного вами дома не превышает 50 лакхов;
г) Дом, на который берется ссуда, является вашим первым домом.

Вы можете потребовать этот вычет только в том случае, если вы исчерпали лимит, доступный вам в разделе «Доход от домашнего имущества» в разделе 24 за 2 лакха.

  • Раздел 80EEA: Удержание процентов по ссуде, взятой на определенную домашнюю собственность.
Этот вычет может быть востребован с процентов, уплаченных по ссуде, взятой на покупку доступного дома. Физическое лицо может потребовать вычет в размере 1,5 лакха, если выполняются следующие условия:

a) Если в период с 1 апреля 2019 г. по 31 марта 2021 г. по кредиту были применены санкции;
б) Гербовый сбор дома не превышает 45 лакхов;
c) Физическое лицо не владеет жилой недвижимостью на дату выдачи разрешения на ссуду.

Этот вычет доступен сверх существующего вычета в размере 2 лакхов на проценты, уплаченные по жилищному кредиту.

  • Раздел 80EEB: Удержание при покупке электромобиля
Этот вычет, объявленный в бюджете на 2019 год, доступен для процентов, уплаченных по ссуде, взятой на покупку электромобиля. Физическое лицо может потребовать максимальный вычет в размере 1,5 лакха в финансовом году. Чтобы получить право на получение вычета, в период с 1 апреля 2019 г. по 31 марта 2023 г. должны быть наложены санкции по кредиту.
  • Раздел 80G: Пожертвования в соответствующие фонды, благотворительные фонды и т. Д.
Пожертвования, сделанные в определенные фонды и / или учреждения, уведомленные отделом подоходного налога, имеют право на вычеты в соответствии с разделом 80G. Помните, что сумма вычета, которую вы можете запросить, будет зависеть от типа учреждения, в которое вы сделали пожертвование.

При запросе этого вычета вы также должны указать данные об учреждениях, которым были сделаны пожертвования, на дополнительной вкладке «80G».Дополнительная вкладка разделена на 4 раздела, и вычет может быть как 100%, так и 50% от суммы пожертвования с учетом верхнего предела «С» или «Без».

Верхний предел «С»: Удержание в размере 50 или 100 процентов от суммы пожертвования может быть заявлено с верхним пределом в 10 процентов от вашего скорректированного валового дохода.
Верхний предел «без»: Вычет в размере 50 или 100 процентов без максимального потолка.

Валовой скорректированный доход — это ваш общий валовой доход за вычетом (а) всего освобожденного дохода, (б) долгосрочного прироста капитала и (iii) всех вычетов в соответствии с разделами от 80C до 80U, за исключением 80G.

Также прочтите: Все, что вам нужно знать о требовании вычета 80G

ITR-1 просит вас предоставить разбивку суммы пожертвования наличными и чеком. Если вы сделали пожертвование наличными, максимальная сумма, которую вы можете потребовать в качестве вычета, составляет 2000 рупий.

Если вы сделали взнос в фонд PM CARES в любое время с апреля по июль и хотите потребовать вычет за 2019-20 финансовый год, то такой взнос должен быть указан в Приложении «DI» ITR-1.

Вы можете потребовать этот вычет только в том случае, если вы заплатили арендную плату в 2019-20 финансовом году, но не получили от своего работодателя пособие на аренду дома (HRA).Если вы работаете не по найму и проживаете в съемном жилье, вы также можете потребовать вычет в соответствии с разделом 80GG. В качестве вычета в данном разделе доступна минимальная из следующих сумм:
a) Арендная плата, выплаченная сверх 10 процентов от общего дохода
b) 25% от общего дохода
c) 5000 рупий в месяц

Здесь общий доход рассчитывается как валовой общий доход за вычетом долгосрочного прироста капитала, краткосрочного прироста капитала при уплате налога на операции с ценными бумагами и вычетов, доступных в соответствии с разделами 80C — 80U, за исключением 80GG.Важно отметить, что если у вас есть доход, облагаемый налогом по разделу «Прирост капитала», вы не можете подавать декларацию в ITR-1.

Есть определенные условия, прилагаемые к требованию этого вычета. Чтобы подать заявку на вычет, вы не должны владеть домом на свое имя, супруга, несовершеннолетнего ребенка или как член Hindu Undivided Family (HUF) по месту работы и по месту жительства. Если у вас есть дом в любом другом месте, вы можете потребовать вычет в размере 80GG при условии, что ваш дом сдается в аренду, добавляет Вадхва.

Если вы сделали пожертвование в пользу учреждения, занимающегося научными исследованиями, или университету или колледжу, утвержденному правительством, вы можете потребовать вычет в соответствии с разделом

Раздел 80GGA. Чтобы потребовать вычеты по этому разделу, вам необходимо ввести данные на последней вкладке формы ITR-1.

Если пожертвование было сделано наличными, максимальная сумма, которая может быть востребована в качестве вычета по этому разделу, составляет 2000 рупий. Если пожертвование производится любым способом, кроме наличного, то размер отчисления не ограничен.Вкладка просит вас предоставить следующую информацию:

a) Соответствующий пункт, в соответствии с которым требуется вычет
b) Имя и адрес одаряемого
c) PAN одаряемого
d) Сумма пожертвования, сделанного наличными и другим способом.

Раздел 80GGC позволяет удерживать пожертвования в пользу политических партий. Максимального лимита на сумму удержания нет, но можно запросить только в том случае, если пожертвование было сделано с использованием любого другого способа, кроме наличных.

  • Раздел 80TTA: Доход от процентов по сберегательному банковскому счету
Проценты, полученные на остаток на вашем сберегательном счете в банке или почтовом отделении, облагаются налогом.Однако вы можете потребовать удержания до 10 000 рупий на проценты, полученные либо со своего сберегательного банковского счета, либо со сберегательного счета почтового отделения, либо с обоих. Сумма процентов, превышающая 10 000 рупий, будет добавлена ​​к вашему доходу и облагаться налогом по ставкам, применимым к вашему доходу. На этот вычет могут претендовать только лица младше 60 лет.
  • Раздел 80TTB: Проценты по вкладам для пожилых людей
Объявлено в бюджете на 2018 год, проценты, полученные пожилыми людьми (в возрасте 60 лет и старше) от депозитов, хранящихся в банке или почтовом отделении, могут быть востребованы в качестве вычета до 50 000 рупий за финансовый год.Сюда входят проценты, полученные со сберегательного счета, фиксированного депозита и от таких схем почтового отделения, как Сберегательная программа для пожилых людей (SCSS), Сберегательный счет почтового отделения и так далее.

Максимальный вычет в размере 50 000 рупий могут потребовать пенсионеры в течение финансового года.

Также читайте:
Все, что нужно знать о вычете в размере 50 000 рупий для пожилых людей

  • Раздел 80U: Лицо с инвалидностью
Если вы страдаете от инвалидности, вы можете потребовать вычет в соответствии с разделом 80U.Если вы требуете удержания в соответствии с этим разделом, то любое другое лицо не может требовать удержания от вашего имени в соответствии с разделом 80DD, как указано выше.

Максимальный предел, доступный в разделе 80U, такой же, как и в разделе 80DD.

Процент инвалидности Допускается удержание
Инвалидность по определенным заболеваниям 75000 рупий
Тяжелая инвалидность не менее 805 9035 рупий любого вида.25 лакх

После того, как вы заполнили соответствующие ячейки суммой вычетов по разделам 80C — 80U, на которые вы имеете право претендовать, онлайн-форма автоматически рассчитает ваш общий доход (за вычетом введенных вами вычетов), на который вы рассчитываете. обязан платить налог. Все ваши налоговые данные будут рассчитаны автоматически.

Допустимые удержания из заработной платы

Если вы подпадаете под действие Закона о занятости, ваш работодатель может удерживать вашу зарплату только по определенным причинам.Если у вас есть разрешение на работу, ваш работодатель также должен проинформировать маму, прежде чем увеличивать или делать новые вычеты из вашей заработной платы.

Когда могут потребоваться удержания

Ваш работодатель может потребовать удержания вашей зарплаты:

  • По решению суда или другого действующего органа.
  • Если ваш работодатель объявлен агентом по взысканию подоходного налога, налога на имущество или налога на товары и услуги (GST), подлежащего уплате вами.

Как правило, компенсация должна взыскиваться непосредственно с вас, а не путем удержания из заработной платы.

Разрешенные виды удержаний

Ваш работодатель может удерживать вашу зарплату только по следующим причинам:

  • На время отсутствия на работе. Из зарплаты сотрудника с месячным рейтингом могут вычитаться за отсутствие на работе. Рассчитайте свои отчисления на:
  • За повреждение или потерю денег или товаров , включая рабочее снаряжение, инструменты, оборудование и транспортные средства. Ваша зарплата будет вычтена, если вы повредите или потеряете товары или деньги, за которые несете ответственность.Прежде чем удерживать вашу зарплату, ваш работодатель должен:
    • Проведите дознание, чтобы определить, виноваты ли вы непосредственно.
    • Не делать никаких вычетов, пока у вас не будет возможности объяснить причину ущерба или убытков.
    • Не удерживайте более 25% вашей месячной зарплаты. Удержание должно производиться единовременно.
  • Для предоставления жилья , которое вы приняли.
  • Для предоставления удобств и услуг , утвержденных Уполномоченным по труду, и вы согласились.Например, услуги по уходу за детьми, места отдыха и т. Д. Выходят за рамки того, что ваш работодатель разумно обязан предоставить вам.

    Ваш работодатель должен получить одобрение Уполномоченного по труду перед удержанием вашей заработной платы.

    Примечание: Общая сумма вычетов за предоставление жилья, удобств и услуг не должна превышать стоимость предоставленного жилья, удобств или услуг. Также он не должен превышать 25% от вашей зарплаты за период оплаты труда.

  • Для взыскания авансов, ссуд, переплаченной заработной платы или пособий по безработице.
    • В отношении авансов ваш работодатель может удерживать вашу зарплату частями не более чем на 12 месяцев. Каждый взнос не должен превышать 25% от вашей зарплаты за период оплаты труда.
    • Что касается ссуд, ваш работодатель может удерживать вашу зарплату в рассрочку. Каждый взнос не должен превышать 25% от вашей зарплаты за период оплаты труда.
    • В случае переплаты заработной платы и пособий по нетрудоспособности ваш работодатель может взыскать с вас полную сумму.
  • Для взносов в СПЛ.
  • Для платежей любому зарегистрированному кооперативу с вашего письменного согласия.
  • Для других целей , на которые вы даете согласие в письменной форме, и ваш работодатель позволяет вам отозвать свое письменное согласие в любое время.
    • Это предназначено для вычетов, которые принесут пользу работнику и которые работодатель имеет возможность получить оплату.
    • За исключением упомянутых выше вычетов, работодатели не должны удерживать из заработной платы работника те статьи, которые не приносят пользу работнику, например, заранее оцененные убытки.
    • Вычет также не может противоречить никакому другому закону. Например, если вы иностранный работник, вашему работодателю не разрешается удерживать вашу зарплату для возмещения затрат на сборы.
  • Для удержаний, утвержденных министром кадров до 1 апреля 2019 года, вычеты по-прежнему являются санкционированными вычетами до утвержденной указанной даты истечения срока действия.
  • Для вычетов, утвержденных без определенного срока, срок действия истекает 30 сентября 2019 года.
  • Работодатели, желающие продолжить утвержденные удержания из заработной платы после 30 сентября 2019 года, должны получить письменное согласие своих сотрудников.

Максимальный размер удержаний

Ваш работодатель не может удержать более 50% от общей суммы заработной платы , подлежащей выплате, за один период заработной платы.

Это не включает вычеты, сделанные для:

  • Отсутствие на работе.
  • Взыскание авансов, ссуд, переплаченной заработной платы или пособий по нетрудовой деятельности.
  • Платежи с вашего согласия зарегистрированным кооперативным обществам по подписке, вступительным взносам, взносам по кредиту, процентам и другим подлежащим уплате взносам.

Однако, когда ваш контракт на обслуживание расторгается, общий разрешенный вычет может превышать 50% вашей последней выплаты заработной платы.

Удержание из заработной платы рабочих-мигрантов

Ваш работодатель может уменьшить вашу зарплату, увеличить или сделать новые вычеты из вашей заработной платы только в том случае, если:

  • Они получают ваше письменное согласие.
  • Они информируют маму об изменении вашей зарплаты с помощью WP Online (для владельцев разрешений на работу) или отправляют запрос в MOM через EP Online за месяц до снижения заработной платы (для владельцев EP или S Pass).

Ваш работодатель не имеет права изменять вашу зарплату, если ваше разрешение на работу еще не выдано.

Ваш работодатель не имеет права делать вычеты из вашей заработной платы ни при каких обстоятельствах для следующих целей, как указано в Законе о найме иностранной рабочей силы:

  • Как условие для приема на работу или продолжения использования вас.
  • Для расходов, связанных с вашей работой:
    • Продление рабочего талона
    • Залог
    • Медицинское страхование
    • Расходы на репатриацию
    • Обязательное обучение
    • Медицинские сборы
    • Платежный сбор
.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *