Департамент общего аудита о документальном оформлении юридических услуг с иностранным контрагентом
Ответ
В соответствии с пунктом 1 статьи 252 НК РФ для обоснованного учета затрат, понесенных организацией, в составе расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли, необходимо, чтобы такие расходы были:
— экономически обоснованными;
— документально подтвержденными;
— направленными на получение дохода.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).
Соответственно, поскольку в данном случае расходы понесены в рамках договора с иностранным контрагентом, считаем, что такие расходы могут быть подтверждены документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого произведены расходы.
В рассматриваемой ситуации, как следует из договора, иностранная компания за вознаграждение обязуется оказать услуги. При этом на дополнительные расходы выставляется счет, в котором такие расходы подробно перечислены.
Из вопроса неясно, правом какого государства стороны руководствуются при толковании условий договора.
Однако с большой долей вероятности можно предположить, что такой договор составлен в соответствии с законодательством иностранного государства. В связи с этим условиями договора может быть предусмотрена обязанность иностранной компании в силу обычаев делового оборота, применяемых в этом государстве, предоставить счет на оплату дополнительных расходов.
Соответственно в силу норм статьи 252 НК РФ указанный счет и будет являться основанием для учета понесенных расходов для целей налогообложения прибыли.
Как следует из письма Минфина РФ от 05.03.11 № 03-03-06/1/127, документальным подтверждением расходов могут являться, в том числе, документы, подтверждающие оплату произведенных расходов.
Кроме того, в письме Минфина РФ от 04.04.05 № 03-03-01-04/1/148, в частности, указано:
«Поскольку предназначение любого первичного документа заключается в том, чтобы подтверждать факт совершения хозяйственной операции, в первичных документах, составленных в соответствии с требованиями иностранного государства, должны содержаться реквизиты, отражающие суть совершения операции.»
Письмо УФНС РФ по г. Москве от 13.04.07 № 20-12/035154, разъясняет приведенные выше комментарии Минфина РФ:
«В первичных документах, которые составлены в соответствии с требованиями иностранного государства, должны содержаться реквизиты, отражающие суть совершенной операции.
Так, в обязательном порядке указываются наименование документа, дата его составления, наименование организации, от имени которой составлен документ, содержание хозяйственной операции, измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении, наименования должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления, личные подписи указанных лиц.»
В данном случае представленный Вашей компании на оплату счет суть указанной операции отражает, и, кроме того, в нем содержатся и указания на то, от имени какой организации составлен счет и измерители операции в денежном выражении и подписи лиц, составивших счет.
Соответственно, по нашему мнению, подтверждение понесенных затрат счетом на оплату во взаимоотношениях с иностранными лицами не противоречит нормам НК РФ.
Вместе с тем в целях снижения налогового риска считаем целесообразным запросить у иностранной компании подтверждение понесенных ими и компенсируемых Вашей организацией расходов, и получить ответ от иностранной организации, что в силу обычаев делового оборота, применяемых на территории иностранного государства, компенсация затрат производится на основании счета и иные документы у иностранной компании отсутствуют.
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_audit
Назад в раздел
Как избежать обмана при получении юридических услуг – НП «ЖКХ Контроль»
Роспотребнадзор предупреждает о случаях предоставления некачественных юридических услуг. Наиболее часто объектом недобросовестные фирмы обманывают людей пенсионного или предпенсионного возраста, не обладающих достаточными знаниями в юриспруденции.
Самые частные нарушения:
юристы говорят, что клиентов каким-либо образом обманывают исполнители услуг, и обещают защитить права, а на самом деле нарушений не имеется;
юристы платно составляют жалобы в органы власти, в чью компетенцию не входит разрешение вопроса;
юристы намеренно не предоставляют потребителю необходимую и достоверную информацию о своей услуге;
юристы гарантируют 100% положительный результат, но в итоге клиент проигрывает.
До заключения договора на оказание юридических услуг нужно изучить информацию о юристе (юридической фирме):
Сведения об исполнителе юридических услуг должны быть доведены до потребителя в наглядном и доступном месте, а также содержаться в договоре.
Стоит почитать отзывы клиентов, в том числе в интернете, а также сравнить стоимость услуг и ценой аналогичных услуг у других лиц или организаций.
Надо внимательно изучить предмет и условия договора, сроки его исполнения.
Например, если в договоре описаны только услуги такие как «составление проекта жалобы» или «составление претензии», то это означает оплату только за эти документы.
Не надо подписывать акт выполненных работ в момент заключения договора на оказание юридических услуг.
Стоит насторожиться, если:
– предложение заключить договор на оказание юридических услуг слишком навязчивое.
В таких случаях до граждан часто доводится заведомо ложная информация, например, о том, что они якобы получают выплаты не в том объеме, которые по закону положены им от государства и поэтому предлагается составить заявления в органы государственной власти.
– юрист предлагает оформить кредит для оплаты своих услуг.
– юрист обещает выиграть дело, после чего все потраченные клиентом на оплату юридических услуг деньги 100% будут возвращены.
– юрист не дает возможности внимательно ознакомиться с условиями договора или не позволяет сделать копию документа.
Если гражданин все же подписал договор и внес часть суммы, то он имеет право отказаться от исполнения договора и заявить требование о возврате уплаченных денежных средств:
согласно ст. 32 Закона РФ «О защите прав потребителей» при отказе от услуги потребитель обязан оплатить исполнителю фактически понесенные расходы, связанные с выполнением обязательств по договору.
Важно! Фактические расходы должны быть подтверждены соответствующими документами (например, подано исковое заявление в суд или предоставлен документ, подтверждающий выезд юриста в судебные органы и др.).
При неудовлетворении требования потребителя о возврате уплаченных денежных средств, спор может быть разрешен только в судебном порядке.
РЦОК СПб НП «ЖКХ Контроль» напоминает о возможности получить бесплатную консультацию по вопросам в сфере ЖКХ.
Kira для малых и средних юридических фирм
Присоединяйтесь к новым юридическим фирмам, доверяя Kira
Решайте большие задачи в сжатые сроки
Выровняйте игровое поле и дайте себе преимущество в конкурентной борьбе.
Выполняйте более крупные проекты, чем это было возможно раньше, при этом соблюдайте сроки клиентов, используя Kira, чтобы помочь вам быстрее просматривать большие объемы контрактов.
Улучшение и повышение качества обслуживания клиентов
Мы даем вам время, чтобы вы могли сосредоточиться на предоставлении высококачественных обзоров для ваших клиентов, чтобы вы могли предоставлять более ценные и всесторонние юридические консультации с возможностью увеличения продаж более широких юридических услуг.
Ускорьте рассмотрение контракта
Документ импорта
Процесс
Назначение задач
Поиск и обзор
Анализ
-
Отслеживание прогресса
Экспорт отчетов
Начните и закончите сегодня
По мере того, как сроки транзакций сокращаются, ручные проверки становятся все более популярными
непрактично.
Повысьте эффективность своих процессов и сэкономьте время на пересмотре контракта с помощью
используя встроенный интеллект Kira, чтобы начать работу над проектами уже сегодня.
Узнайте о встроенном интеллекте Kira →
Оптимизация внутренних рабочих процессов
Разумно распределяйте время между просмотром контрактов, юридической практикой и решением административных задач. Интуитивно понятный интерфейс Kira позволяет юристам эффективно работать в рамках централизованной платформы, чтобы соответствующим образом назначать задачи и легко отслеживать прогресс, помогая ускорить процесс проверки.
Узнайте, как компании используют Kira для повышения эффективности →
Проверка контракта требует много монотонности. Использование Kira позволяет нам сосредоточиться на самом обзоре. Это помогает моим коллегам оптимизировать процесс и работать над более ценной работой, чем просто вырезание и вставка имен и заголовков.
Майкл Блустейн
Партнер-учредитель, корпоративный юрисконсульт Professional Corporation
Прочитать их историю »
Снижение риска ошибок
Обеспечьте всесторонний и точный обзор, позволив Кире быть вашим вторым набором глаз.
Получите больше информации о своих контрактах с Kira, чтобы снизить риски ошибок и непредвиденных обязательств во время проверки контрактов.
Узнайте о точности Киры
Получите полезную информацию для различных вариантов использования
Комплексная экспертиза слияний и поглощений
Оптимизируйте процесс проверки слияний и поглощений, используя Kira для простого извлечения и анализа положений из ваших контрактов.
Сделки по слияниям и поглощениям
Проведите собственные исследования по сделкам и найдите нужную информацию, чтобы оставаться в курсе рыночных тенденций и условий сделок при заключении соглашений.
Соблюдение нормативных требований
Удобный просмотр контрактов для выявления рисков, связанных с любыми правовыми и нормативными изменениями, чтобы помочь компаниям уверенно подготовить план исправления до установленного срока.
Lease Abstraction
Быстрый доступ к условиям аренды для одного здания или всего портфеля и использование Kira для эффективного и точного проведения комплексной проверки недвижимости.
Управление проектами
Повысьте эффективность любого проекта обзора с помощью интуитивно понятного пользовательского интерфейса Kira, моделей машинного обучения и функций рабочего процесса.
Финансы
Немедленный доступ к условиям кредита с Кирой для текущих или прошлых транзакций и полная комплексная проверка кредитного соглашения быстро и точно.
Partners & Integrations
Интегрируйте приложения, на которые вы полагаетесь каждый день, с Kira, чтобы легко синхронизировать, размещать и сотрудничать на одной платформе
Узнайте о нашей партнерской экосистеме
Расширьте возможности своей компании
3 См. Kira
3 в действии
Этот сайт использует файлы cookie. Продолжая просматривать этот сайт, вы соглашаетесь на использование нами файлов cookie.
Узнайте больше о том, что мы делаем с этими файлами cookie, в нашей политике конфиденциальности.
Принять файлы cookie
Составление бизнес-контракта: ключевые моменты
Контракт — это просто обещание, имеющее юридическую силу.
Есть сторона, которая делает предложение, другая сторона, которая принимает предложение; и пока обменивается что-то ценное, в большинстве случаев суд будет обеспечивать исполнение контракта. Принимая решение о том, как составить деловой контракт, вы хотите убедиться, что все эти элементы присутствуют, чтобы в случае возникновения спора суд нашел, что существует действующий контракт, который он может обеспечить.
Хотя это не всегда требуется, всегда полезно заключить договор в письменной форме, особенно когда дело касается бизнеса. Воспоминания, как известно, непостоянны, и люди все время неправильно помнят условия контракта. Кроме того, если одна из сторон не хочет соблюдать контракт, доказывание суду условий контракта становится упражнением в «он сказал, она сказала».
Составление делового контракта: знание основ
При составлении делового контракта помните об этих основных элементах:
- Намерение обеих сторон заключить договор
- Юридический предмет (вы не можете заключить действительный договор о чем-то незаконном)
- Оферта одной стороны
- Акцепт предложения другой стороной
- Обмен чем-то ценным (в юридическом языке называется «возмещение»)
- Для определенных предметов контракт должен быть заключен в письменной форме
В зависимости от штата, в котором вы живете, и предмета договора могут быть дополнительные юридические требования, но если вы будете помнить об этих требованиях при составлении делового договора, вы будете на правильном пути.
Оферта и акцепт
Во всех контрактах должно быть не менее двух сторон. Одна сторона делает предложение, а другая сторона принимает его. Например, ваш механик звонит вам и говорит, что может заменить ваш глушитель за 300 долларов. Если вы скажете «да», вы приняли его предложение. Если вы скажете ему, что вам нужен день, чтобы подумать об этом, значит, не было принятого решения и, следовательно, не было заключено действительного контракта.
Время, в течение которого предложение остается открытым
Когда предложение сделано, лицо, делающее предложение, не обязано держать его открытым вечно. С другой стороны, срок действия предложений не истекает только потому, что они не приняты немедленно. Они остаются открытыми до тех пор, пока указано предложение; и при отсутствии такой даты они остаются открытыми в течение «разумного» периода времени. Разумный срок учитывает такие факторы, как отрасль, в которой вы работаете, предмет контракта и прошлые отношения между сторонами.
«Разумный», конечно, оставляет много места для интерпретации, поэтому самый разумный способ действий — включить в предложение дату истечения срока действия.
Например, если вы продаете одежду и производитель предлагает отправить вам партию одежды, это предложение может оставаться в силе в течение нескольких недель или даже месяцев в соответствии с отраслевыми стандартами. Тем не менее, ждать год, чтобы принять предложение, а затем ожидать, что производитель выполнит предложение, — не очень хорошая идея, поскольку срок действия предложения, скорее всего, окажется истекшим.
Отзыв сделанного вами предложения
Если вы сделали кому-то предложение, но он не ответил, вы имеете право отозвать свое предложение в любое время до того, как другое лицо примет предложение. Однако, как только они примут предложение, вы будете связаны условиями соглашения, даже если вы передумали. Если вы согласились оставить предложение открытым в течение определенного времени, вы не можете отозвать предложение, пока не истечет этот период.
Отказы и встречные предложения
Отказ прост — одна сторона делает предложение, а другая сторона просто отклоняет его. Другой формой отказа является встречное предложение, которое является отличительной чертой торга и торга для получения более выгодной сделки. Когда другая сторона вместо принятия отвечает новым условием (более низкая цена, больше товара и т. д.), это является отклонением первоначального предложения и новым предложением для первоначального оферента. Теперь вам решать, принять встречное предложение или нет.
В приведенном выше примере, если вы отклоняете предложение механика заменить ваш глушитель за 300 долларов и вместо этого предлагаете заплатить ему 250 долларов за ту же услугу, вы отклоняете исходное предложение и создаете новое. Если механик соглашается, то у вас есть предложение и согласие, и обмен чем-то ценным — и, следовательно, действительный контракт.
Принятие предложения
Акт принятия обычно очень прост. Кто-то делает предложение, а вы соглашаетесь или не соглашаетесь с условиями.
Однако, в зависимости от предмета договора, существуют различные требования для принятия. Для договора купли-продажи товаров (чего-либо материального) действующий договор требует принятия каждого отдельного условия. Для контракта на оказание услуг (механики, маляры и т. д.) могут быть разумные, незначительные различия между тем, что стороны считают условиями контракта.
Ниже приведены различные методы, с помощью которых сторона может принять предложение:
- Четкое заявление или письменное заявление о принятии
- Полная производительность на основе предложения
- Обещание выполнить
- Ненадлежащее исполнение на основании предложения (кто-то заказывает у вас вазелин, а вы по ошибке отправляете ему виноградный сок — вы приняли предложение и заключили действующий контракт, хотя ваше исполнение ошибочно)
Вы можете включить формулировку о том, что представляет собой принятие в вашем деловом договоре.
Обмен чем-то ценным («Взаимное вознаграждение»)
Чтобы любой контракт был действительным, должен быть обмен чем-то ценным.
По существу, в любом контракте должен быть обмен услугами или товарами. Это может быть обещание заплатить в будущем (обычное соглашение), или немедленная оплата, или обещание действовать (или не действовать). В юридическом смысле это называется «рассмотрением». Например, если вы предлагаете кому-то продать подержанные книги за 40 долларов, то с одной стороны вы получите книги, а с другой — деньги.
Когда вы составляете деловой контракт, более чем вероятно, что ни одно из условий не будет касаться чего-либо, кроме денег, товаров или услуг, и вам не придется беспокоиться об отсутствии обмена ценными вещами. Просто знайте, что требование существует.
Попросите юриста просмотреть контракт перед тем, как вы его зафиксируете.
При заключении любого контракта обязательно включите в него основные элементы, указанные выше. Отсутствие любого из них может быть использовано для нарушения действительности контракта и может привести к потере времени, денег и бизнеса. В то время как бизнесмены достаточно регулярно пишут и подписывают контракты, иногда важно (и даже критично) получить помощь адвоката.