КС разъяснил порядок возврата ошибочно начисленных налоговых вычетов
Конституционный суд закрепил за налоговиками право возвращать имущественный налоговый вычет, если тот каким-то образом был неправильно рассчитан. Правда, оспорить свое ошибочное решение ФНС может в строго отведенные временные рамки.
История вопроса
Трое челябинцев – Евгений Беспутин, Андрей Кульбацкий и Владимир Чалпанов пожаловались в КС на ряд статей Налогового кодекса, а также статью 1102 Гражданского. Эти нормы позволили ФНС изъять у них «неосновательное обогащение» после покупки квартир и полученных налоговых возвратов. Причем к выводу о том, что вычеты изначально были чрезмерными, налоговики приходили не сразу.
Так, Кульбацкий в 2009 году получил целевой безвозмездный жилищный заем в рамках военной ипотеки и купил квартиру, после чего обратился за имущественным налоговым вычетом. Спустя годы, ФНС решила, что фактически мужчина приобрел недвижимость за счет бюджетных средств, поэтому такой вычет ему не полагается.
Позиция КС
«То обстоятельство, что налогоплательщик мог добросовестно заблуждаться относительно законности основания получения имущественного налогового вычета, а налоговый орган по тем или иным причинам не опроверг правомерность заявленных им требований, не может служить основанием для невозврата задолженности перед бюджетной системой, образовавшейся в результате неправомерного предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета», – посчитал КС. В то же время служители Фемиды указали, что государство в лице уполномоченных органов не должно ставить россиян в ситуацию «недопустимой неопределенности» относительно сроков изъятия вычетов.
«Следует также учитывать, что даже формальная квалификация неправомерно (ошибочно) возмещенной налогоплательщику суммы налога в качестве недоимки с применением установленных НК досудебного урегулирования спора и принудительного взыскания недоимки (статьи 31, 48, 69, 70 и 101) не во всех случаях позволяет обеспечить восстановление имущественных (фискальных) интересов государства», – указано в постановлении КС.
Если вычет неправильно рассчитан по ошибке ФНС, то его можно изъять в судебном порядке в течение трёх лет. Но сроки увеличиваются в случае, «когда предоставление имущественного налогового вычета было обусловлено противоправными действиями налогоплательщика (представление подложных документов и т. п.)» – налоговый орган «вправе обратиться в суд с соответствующим требованием в течение трех лет с момента, когда он узнал или должен был узнать об отсутствии оснований для предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета».
Законодатели могут поправить ГК и НК, если посчитают нужным, а дела Беспутина, Кульбацкого и Чалпанова подлежат пересмотру.
Ознакомиться с полным текстом постановления КС № 9-П от 24 марта 2017 года можно здесь.
- НДФЛ
- Судебное решение, Суды и судьи
- Челябинский областной суд, Конституционный суд РФ
- Налоговый кодекс РФ
Информация о налоге на недвижимость для новых домовладельцев
- Инициативы по налогу на недвижимость
- Напоминания о налоге на имущество
- Кредиты по подоходному налогу
- Налоговые льготы домовладения
Поздравляем с новым домом!
Департамент налогообложения и финансов штата Нью-Йорк готов помочь вам, ответив на ваши налоговые вопросы.
Вы можете претендовать на участие в программе STAR
Перед тем, как распаковать вашу первую коробку, вы должны подтвердить, соответствуете ли вы требованиям и зарегистрироваться для получения льготы по налоговым льготам для школ (STAR). Программа STAR позволяет миллионам домовладельцев экономить сотни долларов каждый год.
Чтобы иметь право на участие, ваш дом должен быть вашим основным местом жительства, а общий доход вашей семьи не может превышать 500 000 долларов США.
Пожилые люди имеют право на расширенный кредит STAR, если доход их семьи составляет менее 92 000 долларов США.
Обратите внимание, что новые кандидаты на участие в программе STAR имеют право на кредит STAR, а не на освобождение от налога на имущество STAR, которое они могли получить за недвижимость, ранее принадлежавшую им. Правила участия и сумма сбережений остаются прежними.
Для получения дополнительной информации и для регистрации посетите ресурсный центр STAR.
Освобождение от налога на имущество
Вы также можете претендовать на дополнительные льготы по налогу на имущество, предлагаемые вашим муниципалитетом, округом или школьным округом.
Исключения, как правило, доступны для пожилых людей, ветеранов и инвалидов. Дополнительные сведения см. в разделе Формы налога на имущество — льготы.
Проверьте свою оценку
Оценка вашей собственности является одним из факторов, используемых при расчете суммы налога на недвижимость. Оценщик перечисляет все оценки в списке оценок.
Вы должны ежегодно проверять лист оценки, чтобы убедиться, что вас оценивают справедливо. Если вы считаете, что рыночная стоимость вашей собственности, указанная в списке оценки, выше, чем цена, по которой вы могли бы ее продать, вы имеете право оспорить ее.
Крайний срок для оспаривания вашей оценки (день жалобы) в большинстве населенных пунктов — четвертый вторник мая.
Дополнительные сведения см. в разделе Оспаривание оценки.
Инициативы штата Нью-Йорк по налогу на имущество
В дополнение к программе STAR в штате Нью-Йорк действуют дополнительные программы по предоставлению ньюйоркцам ежегодных льгот по налогу на имущество на миллиарды долларов.
Эти инициативы делают домовладение возможным для семей и отдельных лиц, которые в противном случае не могли бы позволить себе стоимость дома.
Верхний предел налога на имущество штата Нью-Йорк
С 2012 года верхний предел налога на имущество ограничивает увеличение школьных и местных налоговых сборов до двух процентов в год — или уровня инфляции, в зависимости от того, что меньше, — при сохранении местного контроля.
В результате ограничения и участия граждан средние темпы роста сборов налога на недвижимость в Нью-Йорке составили примерно два процента, что составляет менее половины темпов роста за предыдущие десять лет.
Ограничение приводит к значительной экономии для плательщиков налога на имущество, и со временем его влияние возрастает.
Важные напоминания о налоге на недвижимость
Эти даты различаются в зависимости от местности. Свяжитесь с вашим местным оценщиком для дат в вашем сообществе. Чтобы найти оценщика, посетите веб-сайт местного муниципалитета.
Дата получения налогового статуса
- Крайний срок подачи заявлений об освобождении от налогов
- Ваша недвижимость оценивается на основе ее права собственности и состояния на эту дату
Предварительная дата перечня
- Оценщик публикует лист оценки для проверки
- Вы должны проверять свою оценку в предварительном списке каждый год
День голосования за школьный бюджет
- У вас есть возможность ежегодно голосовать за местный школьный бюджет
День подачи жалобы
- День подачи жалобы — крайний срок для подачи формы обзора оценки оценщику
- Наблюдательный совет собирается для рассмотрения жалоб на оценку
Дата окончательного списка
- Оценщик подает список, который содержит окончательные оценки, включая все изменения
- Если вы огорчены своей оценкой и не получили запрошенной вами помощи, вы можете подать заявление на судебный пересмотр вашей оценки в течение 30 дней после окончательной даты
Счета об уплате налога на имущество школы
- Этот счет может также включать налоги местных библиотек
- Оплата обычно должна быть произведена до конца месяца
Счета о муниципальном/окружном налоге на имущество
- В дополнение к городским, поселковым и окружным налогам этот счет может включать пожарные округа и другие специальные округа.
- Оплата обычно должна быть произведена до конца месяца
Налоговые льготы по подоходному налогу
Как новый домовладелец вы можете претендовать на экономию за счет подоходных налоговых льгот. Для получения дополнительной информации о кредитах ниже см. кредиты по подоходному налогу.
Кредит на оборудование системы солнечной энергии
Если вы приобрели оборудование системы солнечной энергии, заключили договор аренды оборудования системы солнечной энергии или приобрели электроэнергию, вырабатываемую оборудованием системы солнечной энергии, которое не принадлежало вам в течение как минимум 10 лет, вы можете иметь право требовать кредит оборудования системы солнечной энергии. Система должна быть установлена в вашем основном месте жительства и использоваться для производства энергии для отопления, охлаждения, горячего водоснабжения или электричества для жилых помещений.
Кредиты на историческое строительство
Вы можете запросить кредит на расходы, уплаченные или понесенные для восстановления исторического дома или амбара, расположенного в штате Нью-Йорк.
Кредит на природоохранный сервитут
Этот кредит предоставляется домовладельцам, которые владеют землей, на которую распространяется сервитут, принадлежащий государственному или частному природоохранному агентству. Кредит составляет 25% от налога на недвижимость школьного округа, округа и города, уплаченного в течение текущего налогового года на землю, на которую распространяется сервитут, за исключением налогов, уплаченных за здания, сооружения и другие улучшения.
Налоговый кредит на недвижимость
Налоговый кредит на недвижимость может быть доступен резидентам штата Нью-Йорк, валовой доход семьи которых не превышает 18 000 долларов США и которые платят либо налоги на недвижимость, либо арендную плату за свое жилье. Если все члены вашей семьи моложе 65 лет, кредит может составлять до 75 долларов. Если хотя бы одному члену вашей семьи 65 лет или больше, кредит может составлять до 375 долларов.
Налоговые льготы на домовладение
Как новый домовладелец вы можете иметь право на следующие налоговые льготы:
Вычет процентов по ипотеке
Проценты по ипотеке, обеспеченной залогом вашего основного дома или второго дома, могут не облагаться налогом.
Сюда входят:
- первая и вторая закладные
- кредит под залог недвижимости
- рефинансированные ипотечные кредиты
Вычет налога на недвижимость
Вы можете иметь право вычитать налоги на недвижимость, взимаемые с вашей собственности. Вы должны были уплатить их либо при расчете, либо при закрытии, либо в налоговый орган (напрямую или через счет условного депонирования) в течение года.
Вычет расходов на домашний офис
Если вы регулярно и исключительно используете часть своего дома в служебных целях, вы можете вычесть часть эксплуатационных расходов и амортизации вашего дома.
Вычет расходов на переезд
Если вы переезжаете в новый дом из-за нового основного места работы, вы можете вычесть расходы на переезд.
Чтобы вычесть проценты по ипотеке, налоги на недвижимость и расходы на домашний офис, вы должны заполнить форму IT-19.6, Постатейные вычеты для резидентов, нерезидентов и резидентов штата Нью-Йорк , для расчета постатейных вычетов штата Нью-Йорк.
В большинстве случаев ваш подоходный налог штата Нью-Йорк и города Нью-Йорка будет меньше, если вы выберете большее из ваших постатейных вычетов в Нью-Йорке или стандартных вычетов в Нью-Йорке. Для получения дополнительной информации см. Постатейные вычеты.
Чтобы вычесть расходы на переезд, вы должны заполнить форму IT-225, Изменения штата Нью-Йорк . Для получения дополнительной информации см. инструкции к форме IT-225.
Что такое налоговая льгота для тех, кто впервые покупает жилье?
Логотип банкаБанкрейт обещание
В Bankrate мы стремимся помочь вам принимать более взвешенные финансовые решения. При этом мы строго придерживаемся , этот пост может содержать ссылки на продукты наших партнеров. Вот объяснение для .
Налоговые льготы для тех, кто впервые покупает жилье, — это государственная программа, которая помогает людям приобрести свой первый дом. Они уменьшают налоговый счет людей, которые покупают дом.
Эти налоговые льготы важны, поскольку они стимулируют приобретение жилья и делают его более доступным для многих американцев.
Что такое налоговые льготы при покупке жилья впервые?
Налоговые кредиты — это способ правительства предложить финансовые стимулы налогоплательщикам за определенные действия или действия. Они напрямую уменьшают сумму налога, которую вы должны уплатить при подаче налоговой декларации.
Например, если вы задолжали федеральные налоги в размере 10 000 долларов, но получили налоговый кредит в размере 1 000 долларов, это уменьшит ваш налоговый счет до 9 000 долларов. Это делает налоговые льготы более сильным стимулом, чем вычет, который позволяет вам уменьшить налогооблагаемый доход. Вычеты уменьшают ваши причитающиеся налоги, но не в такой степени, как кредит на ту же сумму.
Налоговые льготы для покупателей жилья, впервые приобретающих жилье, представляют собой кредиты против федерального подоходного налога, которые правительство предлагает людям, приобретающим свой первый дом.
Кто считается покупателем жилья впервые?
Чтобы претендовать на налоговую льготу при покупке жилья впервые, вы должны соответствовать нескольким требованиям.
Несмотря на свое название, кредит доступен не только людям, которые никогда не покупали дом. Вы считаетесь покупателем жилья впервые, если вы не владели домом или не были поручителем по ипотечному кредиту в любой момент за последние три года.
Чтобы претендовать на статус покупателя, впервые совершившего покупку, вы должны соответствовать любому из следующих требований:
- Не являться владельцем дома или поручителем по ипотеке в течение предыдущих трех лет
- Быть родителем-одиночкой, который совместно владел имуществом только с бывшим супругом во время брака
- Быть перемещенной домохозяйкой, у которой есть дом только с супругом
- Владели только домом, постоянно закрепленным на фундаменте
- Иметь в собственности только дом, который не соответствует государственным или местным строительным нормам и который не может быть приведен в соответствие по цене ниже стоимости строительства постоянной конструкции
Что такое Закон о покупателях жилья от 2021 года?
После предвыборного обещания президента Джо Байдена несколько законодателей-демократов представили Закон о покупателях жилья, впервые покупающих жилье от 2021 года.
Однако в соответствии с новым законопроектом покупатели жилья, имеющие право на получение помощи, могут получить налоговый кредит в размере до 10 процентов от покупной цены дома, но не более 15 000 долларов США.
Цель предложенной налоговой льготы для домовладельцев на 2021 год — помочь американцам с низким и средним доходом приобрести недвижимость с целью создания благосостояния поколений в цветных сообществах. По состоянию на декабрь 2022 года этот законопроект еще не принят.
Как получить налоговый вычет в размере 15 000 долларов США для тех, кто впервые покупает жилье
Налоговый вычет для тех, кто впервые покупает жилье, доступен не всем. Хотя точное право на участие может измениться до того, как законопроект будет подписан, вот текущие требования:
- Вы должны быть покупателем жилья впервые: Вы не должны владеть домом или подписываться на ипотеку в течение последних трех лет. Это касается как основного жилья, так и вторичного жилья.
- Не могли использовать налоговую льготу ранее: покупатели жилья, которые воспользуются налоговой льготой в 2021 году, не могут снова претендовать на налоговую льготу до 2026 года. Однако домовладельцы, которые воспользовались налоговой льготой для первого покупателя жилья в 2008 году, будут иметь право на получение кредита 2021 года.
- Должен соответствовать требованиям к доходу для вашего региона: Покупатели жилья должны иметь доход, который не более чем на 60 процентов превышает средний доход для их местоположения. Требования к доходу выше для лиц, подающих совместные документы, и лиц с несколькими источниками дохода.
- Должен быть не моложе 18 лет: новые домовладельцы должны быть не моложе 18 лет на дату покупки своей собственности или состоять в браке с лицом, которому не менее 18 лет.
- Невозможно купить дом у родственника: Покупателям жилья не разрешается покупать дом у прямого родственника, который включает в себя супруга, родителя, ребенка, тетю, дядю, двоюродного брата или бабушку или дедушку.
Как будет работать налоговая льгота в размере 15 000 долларов США для первого покупателя жилья?
Налоговая льгота 2021 года для покупателей жилья, впервые покупающих жилье, будет действовать аналогично налоговой льготе 2008 года.
Покупатели жилья, соответствующие критериям, могут получить кредит на сумму, равную 10 процентам от покупной цены их дома, с максимальной суммой кредита в размере 15 000 долларов США.
После того, как вы получите налоговый кредит, он будет автоматически применен к вашему счету за федеральный налог. Официального заявления не будет, хотя может потребоваться отдельная форма IRS вместе с вашей федеральной налоговой декларацией.
Если вы владеете домом не менее четырех лет, вы не обязаны возвращать налоговый кредит. Однако, если вы продаете свой дом или переезжаете в течение первых четырех лет владения, вы должны выплатить часть налогового кредита в зависимости от продолжительности владения. Единственными исключениями являются смерть, развод, военные переводы и сделки, когда ваша прибыль от недвижимости меньше, чем ваши налоговые обязательства.
Другие льготы для тех, кто впервые покупает жилье
Налоговые льготы для тех, кто покупает жилье впервые, — это один из эффективных способов сэкономить на покупке первого дома. Но это не единственный способ уменьшить ваши расходы. Кредиты, ссуды и другие программы для тех, кто покупает жилье впервые, могут сократить первоначальные расходы, связанные с покупкой основного места жительства. Кроме того, вы можете продолжать вычитать определенные расходы, связанные с владением домом. Это обычно включает в себя такие вещи, как проценты по ипотеке и платежи по налогу на имущество.
Вы также можете сэкономить на первоначальных затратах, воспользовавшись ссудой FHA или VA, поддерживаемой государством. Эти программы не являются кредитом или вычетом, но они часто требуют небольшого или нулевого первоначального взноса и других специальных условий, которые облегчают приобретение жилья. Некоторые домовладельцы также могут воспользоваться сертификатами ипотечного кредита (MCC), чтобы снизить свой налоговый счет.
Кредит обычно ограничивается примерно 2000 долларов США и зависит от вашего местоположения и процентных платежей.
Налоговые вычеты
Один из лучших способов компенсировать затраты на покупку недвижимости — использовать доступные налоговые вычеты. Имейте в виду, что большинство из них доступны только для людей, которые используют недвижимость в качестве основного места жительства. Вот некоторые расходы, которые могут быть вычтены после покупки дома:
- Налоги на недвижимость
- Проценты по ипотеке (используйте этот калькулятор для расчета вычета)
- Премии по ипотечному страхованию
- Комиссия за выдачу кредита
Налоговые кредиты
Вы также можете претендовать на определенные кредиты в зависимости от того, как вы финансируете покупку, а также программы, разработанные для помощи людям с энергосберегающими домами. Некоторые домовладельцы также имеют право на снятие средств с IRA для внесения первоначального взноса, и ваш штат может предоставить новым владельцам кредиты на покупку жилья в первый раз.
- Сертификаты ипотечного кредита (МКК)
- Снятие IRAs/Roth IRAs
- Программы государственных налоговых кредитов
- Энергетические кредиты для умных домов
- Программы Fannie Mae или Freddie Mac
Итог
Если Закон о покупателях жилья, впервые приобретающих жилье от 2021 года, станет законом, многие американцы с низким и средним доходом будут иметь право на получение налоговой льготы при покупке дома. Кроме того, налоговый кредит не нужно будет возвращать, если вы не продадите дом в течение первых четырех лет владения.
Тем временем покупателям жилья, впервые приобретающим жилье, следует обратить внимание на доступные в настоящее время программы, такие как кредиты FHA, MCC и снятие средств с IRA, чтобы помочь снизить стоимость покупки недвижимости. Если вы недавно приобрели дом, убедитесь, что вы знаете, какие расходы, связанные с домом, могут быть вычтены, что может помочь снизить ваш налогооблагаемый доход.