Отсрочка платежа по закону: Максимальная отсрочка платежа по договору поставки

Содержание

В чем ошибаются поставщики торговых сетей

Несмотря на контроль государства, продовольственные сети в силу привилегированного положения (поставщиков много, ритейлеров мало) часто создают дискриминационные условия работы поставщикам.

Нередко поставщик лишен возможности внести поправки в договор поставки, формально подписывая предлагаемый сетью документ и рискуя потом получить убытки. Самое простое, что может сделать поставщик, – внимательно читать договор поставки и настаивать на внесении изменений, если какой-то пункт серьезно нарушает его права. Какие условия в договоре поставки чреваты наибольшим риском для поставщика?

1. Нет сведений об объеме поставок. Количество товара обязательно должно указываться в договоре. Стороны должны заранее определять ассортимент и его количество. Подвох в том, что сам по себе договор поставки не гарантирует закупку определенного количества товаров сетью – если нет конкретных цифр. Сеть в любое время может как сделать заказ на товар, так и не сделать его в принципе.

Для поставщика это означает серьезные проблемы. Обычно сеть выставляет заказ за 2–4 недели до даты поставки. Если поставщик не знает заранее об объемах, он может не успеть выполнить заказ вовремя и получить штрафные санкции от ритейлера. И наоборот. Торговая сеть не примет товар в том объеме, на который надеялся поставщик, так как это не было обязательным условием поставки.

Если в договоре не указано количество товара, у поставщика нет шансов взыскать с сети убытки за ненадлежащее исполнение договора или принудить ее к приемке и оплате данного товара по суду. Поэтому совет один – определять в договоре количество поставляемого товара и сроки, достаточные для его изготовления и доставки.

2. Разумная отсрочка платежа. Нередко сети добавляют в договор поставки условие, что «торговая сеть – покупатель оплачивает только реализованный потребителям товар после утверждения отчета о продажах». Суды признают такое условие об отсрочке оплаты товара недействительным (потому что реализация имеет не неизбежный, а вероятностный характер) и устанавливают, что товар должен оплачиваться до или сразу после его получения сетью – согласно общему правилу (п. 1 ст. 486 Гражданского кодекса) покупатель должен оплатить товар не позднее чем на следующий день.

По закону для продовольственной и алкогольной продукции период отсрочки оплаты может составлять от 8 до 40 дней (зависит от срока годности товара) с момента получения. По непродовольственным товарам стороны должны согласовывать этот параметр, исходя из своих интересов. Обычно в договоре отсрочка начинается от 40 дней и выше. Продавец может принять условия закупщика либо попытаться уменьшить этот срок или оспорить его в суде.

Для продовольственных товаров основанием судебного спора может быть, например, нарушение условий о максимальной отсрочке, установленных в п. 7 ст. 9 закона «Об основах госрегулирования торговой деятельности». Для непродовольственных товаров основания также могут быть разными. Если торговая сеть ставит оплату товара в зависимость от его реализации третьим лицам, условие об оплате согласно ст. 190 ГК может определяться судом как несогласованное, поэтому покупатель должен оплатить продукцию непосредственно до или после передачи ему продавцом товара (п. 1 ст. 486 ГК).

3. Условия возврата товара. В договоре часто содержится условие, что поставщику может быть возвращен товар в случае, если он не продан за определенное время. Всегда надо помнить: возврат качественного товара ритейлером противоречит исходному пониманию договора поставки. Это незаконно. Поставщик не должен соглашаться принимать свой товар обратно, если он надлежащего качества. Не следует подписывать первичные документы, так как это может стать основанием для штрафных санкций. Обращайтесь за помощью в антимонопольную службу. Грозите судебным разбирательством. В совокупности это должно помочь.

В 99 случаях из 100 возврат производится путем обратной продажи, т. е. заключением зеркального договора купли-продажи. Не подписав его, поставщик имеет полное право требовать полной оплаты продукции. Кроме того, можно писать письма закупщику с просьбой объяснить, на каком основании требуется обратный выкуп поставленного товара. Либо попросить покупателя письменно изложить требование забрать качественный товар. Не исключено, что ритейлер откажется от требования.

Судебная практика складывается против поставщиков, пытающихся взыскать долг за поставленный товар. Они только в суде начинают вникать в то, какие документы ими подписаны во время сотрудничества с сетью. Та представляет в суд основания для удержания и зачета тех самых сумм, которые требует поставщик в своем иске. В итоге оказывается, что это суммы оказанных поставщику различных услуг (рекламных, маркетинговых, логистических и проч.) либо штрафные санкции. Как правило, подобное происходит из-за молчаливого принятия или подписания актов и других документов, которые приходят от ритейлера. Поставщик при этом обвиняет торговую сеть в лжемаркетинге, недействительности заключенных договоров, мнимых услугах. Суд такие доводы отклоняет.

n Если скорректировать договор с ритейлером не получается, поставщику нужно серьезно задуматься – а стоит ли вообще сотрудничать с сетью? Помогут ли бизнесу устные обещания закупщика, если начнется конфликт? И думать поставщику об этом нужно до подписания документов.

Торговле поджимают сроки – Газета Коммерсантъ № 81 (5591) от 13.05.2015

Поставщики договорились с ритейлерами сократить отсрочку платежей за поставленные товары. Пока, правда, речь идет лишь о тех случаях, когда в сопроводительную документацию, в том числе накладные и счета-фактуры, вносились изменения. Производители рассчитывают, что это решение позволит в некоторых случаях уменьшить отсрочку платежа в два раза.

Теперь у торговых сетей есть десять рабочих дней с момента получения исправленной документации на оплату поставленного товара. Это условие будет действовать, если уточняющие документы были предоставлены поставщиком менее чем за десять дней до истечения сроков оплаты, предусмотренных в договоре поставки. Такие изменения есть в протоколе заседания комиссии по применению Кодекса добросовестных практик, прошедшего 24 апреля (копия есть у «Ъ»). Ритейлеру отводится пять рабочих дней на предоставление информации поставщику о допущенных ошибках в документации, а у поставщика есть также пять дней на исправление ошибок и предоставление обновленных бумаг. Превышение этих сроков комиссия признала недобросовестной практикой. По словам главы Рыбного союза Сергея Гудкова, от принятого решения выигрывают поставщики товаров с длительным сроком хранения, потому что если стороны выполняют установленные сроки, то дата оплаты не меняется. Для поставщиков же скоропортящейся продукции срок оплаты будет немного увеличен, отметил господин Гудков.

Омбудсмен по торговле и председатель правления «Союзмолока» Андрей Даниленко рассказывает, что в комиссию и аппарат омбудсмена постоянно поступали жалобы от поставщиков, от которых сети требовали произвольный список документов, сопровождающих поставку. «В некоторых случаях из-за подобной практики оплата за поставленный и уже реализованный сетью товар поступала производителю более чем через сто дней»,— говорит господин Даниленко. «Большинство сетей четко и в срок, установленный договором, оплачивает поставленный товар, но встречаются и случаи затягивания»,— признает гендиректор холдинга «Помидорпром» Роман Гулевский.

Если решение комиссии будет четко соблюдаться всеми торговыми операторами, то средний срок отсрочки оплат ими полученного товара уменьшится, и вопрос о законодательном снижении отсрочки платежа может быть снят законодателями с повестки дня, уверен директор FMCG-дивизиона АФГ «Националь» Борис Шабанов. В январе в Госдуму группой депутатов и сенаторов был внесен законопроект, предлагающий снизить до 5, 20 и 35 дней (для продуктов, срок годности которых менее 10, 10-30 и более 30 дней соответственно) срок оплаты поставленных товаров. По действующему закону у ритейлера есть 10, 30 и 45 дней соответственно.

Решение по срокам оплаты было компромиссным, говорит член координационного совета Союза независимых сетей и собственник сети «Тэмле» Ринат Сулейманов. Он признает, что на рынке есть недобросовестные сети, которые не вовремя присылают уведомления об ошибках в документах, но подчеркивает, что предоставление неверной документации также признано недобросовестной практикой. «Торговые сети работают с огромным количеством бумаг, поэтому каждое исправление проблематично»,— сетует господин Сулейманов. В Ассоциации компаний розничной торговли от комментариев отказались.

Помимо решения об отсрочке платежей при исправлении сопроводительной документации комиссия признала недобросовестной практику, когда ритейлер включает в договор поставки пункты, «ограничивающие возможности или вводящие ограничения или моратории для поставщика или торговой сети направлять контрагенту предложения по изменению условий договора». Предправления «Руспродсоюза» Максим Протасов объясняет, что сейчас в договорах целого ряда сетей существуют ограничения на срок предоставления поставщиком предложений по изменению цены поставки. «Например, поставщик может предлагать сети изменить цену поставки не чаще одного раза в квартал или не ранее чем через 120 дней после последнего изменения цены»,— рассказывает господин Протасов. Теперь же ритейлеры должны будут рассматривать предложение поставщика в течение 45 дней.

Анастасия Дуленкова

Доп соглашение об отсрочке платежа

Ключевые слова: Проценты и неустойка за пропуск первоначального срока оплаты начисляются только до даты заключения соглашения об отрочке или рассрочке платежа. Как грамотно оформить отсрочку платежа? Во-вторых, важно указать в договоре конкретные номера факсов , которые фактически использует каждая из сторон. Подготовить грамотное письмо на имя кредитора. Договоренности о рассрочке платежа нередко достигаются в ходе переписки сторон или устных переговоров.

Письмо, которое обоснует отсрочку платежа для дружественного арендатора

Как переложить налоговые риски на поставщика Налоговая выгода в данном случае возникает из-за того, что, несмотря на отсутствие оплаты, компания на общей системе ежемесячно учитывает арендные платежи в составе своих расходов подп.

А вот упрощенец доход не признает, поскольку применяет кассовый метод. И может учесть арендную плату в составе доходов только после получения денежных средств от арендатора п. Конечно, если компания не погасит свой долг по истечении трех лет, то ей придется уплатить налог на прибыль с суммы задолженности п.

Поскольку перечень затрат на спецрежиме является закрытым п. В связи с повышенным вниманием налоговиков к такой схеме дружественным компаниям, использующим подобный вариант налогового планирования, стоит серьезно подумать об обосновании предоставления отсрочки по уплате арендных платежей.

Ведь в результате предъявления претензий неуплаченные платежи могут быть исключены из состава расходов арендатора, а упрощенцу могут попытаться доначислить единый налог. Кроме того, возможна попытка переквалификации договора аренды в договор ссуды безвозмездного пользования имуществом. В нашей ситуации отсрочка платежа как раз и является особой формой расчетов.

Однако практика показывает, что компаниям удается отбиться от доначислений при предъявлении подобных претензий. Существуют решения как в пользу арендатора постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от Судьи, как правило, принимают во внимание факт последующего погашения задолженности.

Также арбитры отмечают, что факт неуплаты арендных платежей не свидетельствует об отсутствии намерений погасить их в будущем постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от Однако решающим аргументом в этом деле стала деловая переписка между сторонами договора относительно погашения задолженности по аренде.

Причины отсрочки могут быть зафиксированы как в деловой переписке между сторонами, например, в гарантийном письме или протоколе переговоров. Так и в допсоглашении к договору аренды. В частности, арендатор может написать собственнику письмо с просьбой об отсрочке платежа в связи с резким сокращением выручки постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от В свою очередь арендодатель может предоставить данную отсрочку, поскольку считает необходимым сохранить долгосрочные отношения с контрагентом.

Отметим также, что законодательство по умолчанию предусматривает уплату неустойки ст. Налоговикам может показаться подозрительным то обстоятельство, что эти санкции в реальности не начислялись при просрочке платежа. Именно такой довод приводили контролеры в постановлении Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от Для снижения налоговых рисков целесообразно оформить допсоглашение к договору аренды, устанавливающее особый порядок погашения арендных платежей в течение определенного периода.

В этом случае изменяется срок исполнения обязательств, соответственно основания для начисления неустойки отсутствуют. Более того, в самом договоре аренды могут быть изначально установлены особые условия расчетов между сторонами.

Например, о том, что платежи вносятся периодически один раз в квартал. Арендная плата может быть уплачена даже единовременно ст. При длительных сроках расчетов уже неуместно говорить об отсрочке платежа — это особый порядок оплаты. На практике такие сроки характерны для тех случаев, когда арендная плата устанавливается не в твердой сумме, а в виде доли полученных от использования арендованного имущества доходов.

Поэтому удобнее определять долю доходов, причитающихся арендодателю, за отдельные периоды квартал или год. Этот аргумент поможет обосновать длительные сроки расчетов по договору аренды. В каком виде составляется. Письмо от арендатора с просьбой об отсрочке платежа составляется в произвольной форме.

Что обязательно должно быть в документе. В письме обязательно должна быть указана причина, по которой арендатор просит предоставить отсрочку. Например, в связи с необходимостью проведения ремонта в арендуемых помещениях или в связи с арестом счетов, финансовым кризисом, значительным падением объема продаж в отрасли.

Просьбу об отсрочке можно обосновать и наличием сезонного характера работы или значительных сумм дебиторской задолженности. А также задержкой финансирования из бюджета, угрозой банкротства в случае единовременной уплаты арендатором суммы задолженности.

Кроме того, в письме необходимо указать данные об участниках сделки и реквизиты договора аренды. При этом документ должен быть подписан уполномоченным представителем арендатора и заверен печатью.

Письмо должно поступить лично руководителю арендодателя либо его секретарю. На втором экземпляре необходима отметка о получении документа руководителем. Дополнительные меры безопасности. Для снижения налоговых рисков сторонам договора целесообразно периодически подписывать акты сверки задолженности.

Кроме того, стоит запастись документами, подтверждающими истребование задолженности арендодателем, а также намерение арендатора погасить данную задолженность в будущем. Это могут быть гарантийные письма, письма-претензии, предарбитражные уведомления. При этом желательно иметь доказательства отправки и получения корреспонденции сторонами.

Например, почтовые квитанции, данные о регистрации писем в журналах входящей и исходящей корреспонденции, и конечно, отметки о получении на самих письмах. Усилит позицию сторон допсоглашение к договору, которое предусматривает возможность получения арендодателем неустойки или процентов за пользование деньгами.

Фрагмент деловой переписки в обоснование отсрочки платежа Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! У меня есть пароль.

Отсрочка арендных платежей как мера поддержки бизнеса в период пандемии

Из-за ограничительных мероприятий, связанных с распространением коронавирусной инфекции, многие предприниматели не работали полтора месяца. С конца марта до середины мая в России действовал режим нерабочих дней. В результате бизнес остался без выручки — платить по счетам стало сложно, а в некоторых случаях невозможно.

Чтобы поддержать отрасли, наиболее пострадавшие от коронавируса, власти приняли ряд мер, направленных на облегчение финансовой нагрузки на предпринимателей. К таким мерам относятся уменьшение арендной платы и отсрочка платежей по договорам аренды недвижимого имущества (см. постановление Правительства РФ «Об установлении…» от 03.04.2020 № 439).

В ч. 2 постановления Правительства РФ № 439 содержится рекомендация арендодателям об уменьшении уплаты арендной платы на период нерабочих дней.

Согласно постановлению Правительства РФ № 439 право на отсрочку арендных платежей возникает при одновременном соблюдении следующих условий:

  • Организация-арендатор работает в отрасли, отнесенной Правительством РФ к числу наиболее пострадавших. Перечень таких отраслей утвержден постановлением «Об утверждении…» от 03.04.2020 № 434.
  • Арендуемое помещение нежилое.
  • Договор аренды заключен до того, как на территории региона введен режим ЧС или повышенной готовности.

В «КонсультантПлюс» есть множество готовых решений, в том числе о том, что делать арендатору коммерческой недвижимости, если аренда стала обременительной в ситуации распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19). Если у вас еще нет доступа к системе, оформите пробный онлайн-доступ бесплатно! Вы также можете получить актуальный прайс-лист К+.

2. Арендатору предоставляется отсрочка по уплате арендной платы на срок до 1 октября 2020 г. начиная с даты введения режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации на территории — на следующих условиях:

— по арендной плате подлежит уплате не ранее 1 января 2021 г. и не позднее 1 января 2023 г. поэтапно не чаще одного раза в месяц, равными платежами, размер которых не превышает размера половины ежемесячной арендной платы по указанному договору аренды;

— отсрочка предоставляется на срок действия режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации на территории субъекта Российской Федерации в размере арендной платы за соответствующий период и в объеме 50 процентов арендной платы за соответствующий период со дня прекращения действия режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации на территории до 1 октября 2020 г.;

— штрафы, проценты за пользование чужими денежными средствами или иные меры ответственности в связи с несоблюдением Арендатором порядка и сроков внесения арендной платы, в том числе предусмотренные договором аренды, в связи с отсрочкой не применяются;

— по платежам за пользование Арендатором коммунальными услугами и (или) расходам на содержание арендуемого имущества отсрочка не предоставляется, за исключением случаев, если в период действия режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации на территории Арендодатель освобождается от оплаты таких услуг и (или) несения таких расходов.

Доп соглашение на отсрочку платежа образец

Дополнительное соглашение позволяет участникам гражданского оборота изменить, отменить, дополнить или иным образом скорректировать ранее заключенный договор. Однако в процессе его корректировки важно учитывать, какое влияние оказывает дополнительное соглашение на договор и как оно с ним соотносится. Предмет дополнительного соглашения Дополнительное соглашение может предусматривать изменение тех или иных договорных условий, исключение их из договора, дополнение его новыми положениями, а также расторжение.

Отсрочка платежа по договору поставки Законодатель в п. Стороны вправе самостоятельно выбрать, каким образом она будет производиться:

В первом случае полное отчисление происходит одной суммой на указанную дату. При обычной рассрочке погашение задолженности перед поставщиком происходит по заранее утвержденному графику, то есть в несколько этапов. Отсрочка регулируется ст. Продукция переходит в собственность клиента после погашения задолженности перед поставщиком. До этого продукция находится в залоге у продавца.

Отсрочка платежа по закону в договоре поставки товара

Соглашение о рассрочке платежа образец бланк Опубликовано Юрист-Онлайн В современных условиях все чаще встречаются ситуации необходимости внесения платежей. Их видов довольно много, например: Но есть и случаи, когда лицо или организация не в состоянии своевременно внести конкретный платеж в связи с финансовыми и иными затруднительными ситуациями. При подобных обстоятельствах большое содействие оказывает такой правовой механизм, как соглашение о рассрочке платежа. Требования, предъявляемые к соглашению о рассрочке платежа, образец составления Соглашение о рассрочке — это, как правило, дополнительный договор к основному обязательству, которое имеет место быть между сторонами. Основных требований конкретно к данному виду договора закон не предъявляет. Однако сложилось правило, что все условия должны соответствовать основному договору. Так, наиболее рациональным и логичным будет использование письменной формы такого соглашения. В случае предъявления стороной требования о возмещении неустойки за просрочку платежа, когда имела место рассрочка, договор о ней будет являться серьезным доказательством в судебном разбирательстве. Помимо этого, не обязательно соглашение оформлять в виде нового договора.

Отсрочка платежа по договору поставки

Как переложить налоговые риски на поставщика Налоговая выгода в данном случае возникает из-за того, что, несмотря на отсутствие оплаты, компания на общей системе ежемесячно учитывает арендные платежи в составе своих расходов подп. А вот упрощенец доход не признает, поскольку применяет кассовый метод. И может учесть арендную плату в составе доходов только после получения денежных средств от арендатора п. Конечно, если компания не погасит свой долг по истечении трех лет, то ей придется уплатить налог на прибыль с суммы задолженности п. Поскольку перечень затрат на спецрежиме является закрытым п.

Смотри ниже образец маруся, для начала пройтись по всем должникам и договориться об отсрочке платежей естественно с. Письмо просьба об отсрочке платежа.

Юрпрактикум октября Сотрудник брал процентный займ на предприятии. Сейчас пишет заявление в виду своего тяжелого финансового положения, просит предоставить отсрочку по выплате суммы основного долга на 6 месяцев. Помогите пожалуйста составить дополнительное соглашение об отсрочке к договору займа с этим сотрудником. Юрпрактикум По соглашению сторон договор займа может быть изменен.

Договор поставки с отсрочкой платежа, особенности заключения и исполнения, образец, бланк

Скачать образец документа Доп соглашение к договору на отсрочку платежа В современных условиях все чаще встречаются ситуации необходимости внесения платежей. Их видов довольно много, например: Но есть и случаи, когда лицо или организация не в состоянии своевременно внести конкретный платеж в связи с финансовыми и иными затруднительными ситуациями.

Превышение суммы зарезервированных заказов над суммой имеющихся денежных средств Покупателя на Договоре в первый день Блокировка ввода Заказов до полной оплаты Покупателем всех зарезервированных заказов — Превышение суммы зарезервированных заказов над суммой имеющихся денежных средств Покупателя по Договору на десятый день Удаление всех последних размещенных Заказов Покупателя, которые не обеспечены денежными средствами. Обеспечение суммы свободных денежных средств на Договоре устанавливается для Покупателя с момента отправки ему уведомления от Поставщика: Поставщик вправе произвести отгрузку Покупателю Продукции по зарезервированным заказам на сумму, превышающую сумму денежных средств, поступивших Поставщику от Покупателя. О возникновении задолженности по оплате отгруженной Продукции Поставщик письменно уведомляет Покупателя, который обязан оплатить задолженность не позднее 1 одного рабочего банковского дня со дня получения такого уведомления. В случае если сумма зарезервированных заказов Покупателя превышает остаток суммы кредитного лимита, то Покупателю необходимо дополнительно оплатить эту разницу.

Договор займа с отсрочкой платежа

Юридические вопросы Доп соглашение об отсрочки платежа Как оформить доп соглашение на отсрочку платежа? Как договоритесь с арендодателем. Он может вообще не согласится об отсрочке, а выгонит вас и будет прав по-своему. Соглашение об отсрочке платежа на 8 дней г. Москва 20 г. Отгрузка партии товара на условиях отсрочки платежа возможна только при отсутствии просроченной задолженности Покупателя на дату отгрузки, при этом общая сумма Помогите плиз найти образец Дополнительного соглашения к договору об отсрочке платежа Здесь есть. Дополнительное соглашение при отсрочки платежа.

В нашей ситуации отсрочка платежа как раз и является особой рисков целесообразно оформить допсоглашение к договору аренды.

Что означает таксировка бухгалтерских документов? Каждый предприниматель может столкнуться с ситуацией, когда на своевременное погашение задолженности перед поставщиком за отгруженные товары у него недостаточно денежных средств. Портить отношения с контрагентом нежелательно, поэтому лучше договориться с ним о переносе выплаты долга на более поздний срок, нежели это указано в договоре.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как составить договор купли-продажи интеллектуальной собственности?

предоплата, отсрочка платежа, оплата частями

12 июня 2020 Пригодится для: Предприниматели

Предоплатой принято считать аванс и задаток, постоплата — это рассрочка, оплата частями, отсрочка платежа.

От способа расчётов с контрагентами зависит ваш денежный поток. Если вы продавец, вам выгодно работать по предоплате, если заказчик — по постоплате.

Отчёт о движении денежных средств ФЛП

В договоре важно прописать способ оплаты и штрафные санкции за просрочки оплат, чтобы избежать недоразумений и споров в будущем, особенно если клиент перестанет платить и нужно будет требовать оплату через суд.

Рекомендуем фиксировать и контролировать сроки оплат (в таблице, учётной системе, 1С и т. д.), чтобы отслеживать статус оплат по сделкам и вовремя реагировать — кто, сколько и за что должен, прогнозировать кассовые разрывы.

Всегда проверяйте статус контрагентов — злостных неплательщиков в специальных сервисах, чтобы внезапно не обнаружилось, что контрагент — банкрот, а вы — один из тех, кто хочет взыскать с него долг.

Проверка контрагента: что нужно узнать заранее

Не ограничивайтесь устными переговорами с должниками, отправляйте письменные претензии и требования, эти документы понадобятся, если придётся взыскать задолженность через суд.

Предоплата

Поставщику и продавцу почти всегда выгодно получить оплату по договору до того, как он приступит к выполнению обязательств. Даже если клиент передумает покупать товар или откажется от услуги в процессе её предоставления, предоплата компенсирует понесённые затраты.

Есть нюансы для СПД, которые дают дополнительную скидку при условии предоплаты или привязывают стоимость сделки к курсу валют, но с точки зрения денежного потока, деньги, полученные заранее, — это всегда деньги в обороте. А это даёт возможность вовремя закупать новый товар, платить подрядчикам и сотрудникам. Предоплату можно брать частями — в виде процента от суммы — или в полном объёме.

По закону, если исполнитель не выполнил обязательства или выполнил, но нарушил сроки договора, клиент может требовать вернуть предоплату (п. 2 ст. 693 ГКУ).

А вот если клиент вовремя не внёс предоплату — исполнитель вправе приостановить или вовсе не выполнять обязательства (п. 3 ст. 538 ГКУ).

В договоре можно прописать начисление процентов на сумму предоплаты за не вовремя поставленный товар с момента получения предоплаты (п. 3 ст. 693 ГКУ).

Аванс и задаток могут считаться предоплатой, но их нельзя путать.

Предоплата считается задатком, если вносится для подтверждения и обеспечения выполнения обязательств после подписания договора (ст. 570 ГКУ). Всё, что не задаток, считается авансом.

Если предоплату получили до подписания договора и письменно зафиксированных обязательств ещё не возникло — это аванс. На аванс не распространяется действие ст. 571 ГКУ, двойной компенсации в случае срыва сделки не будет.

Если принимаете задаток, нужно знать ключевые моменты (ст. 571 ГКУ).

Сделка не состоялась по вине покупателя. По закону предоплата остаётся у исполнителя/продавца. Если сделка сорвалась, когда исполнитель/продавец начал выполнение обязательств или частично выполнил их, клиент должен компенсировать понесённые затраты, если они превышают предоплату (п. 1 ст. 571 ГКУ). Можно прописать иные условия в договоре, они будут приоритетнее. Не хотите брать дополнительных плат — регулируйте договором.

Пример: Ателье (ФЛП 3-й группы ЕН) получило предоплату за индивидуальный пошив костюма — 50%, стоимость костюма 5 тыс. грн, предоплата 2,5 тыс. грн. Дизайнер сделал выкройку, закупил ткань и фурнитуру на костюм на сумму 3 тыс. грн. А клиент взял и передумал, хочет отменить заказ и забрать деньги. Что делать исполнителю: вы вправе не возвращать предоплату и требовать от клиента 500 грн, которые потратили на выполнение заказа. Раз заказ сорвался по вине клиента, предоплата остаётся у ателье.

В примере с ателье цена вопроса 3 тыс. грн, а если речь об изготовлении офисной мебели, дорогостоящих поставках, изделиях по индивидуальному дизайну и размеру, суммы будут внушительными. Всегда учитывайте этот момент в договоре.

Сделка сорвалась по вине исполнителя/продавца. Тогда он обязан вернуть покупателю задаток и компенсацию в размере задатка, т. е. двойной задаток. Если были допзатраты со стороны клиента, свыше задатка, поставщик тоже должен их компенсировать. 

Сделка сорвалась до того, как исполнитель приступил к исполнению, неважно, по чьей вине, — он просто возвращает задаток (п. 3 ст. 571 ГКУ).

Для клиента предоплата — рискованное условие сотрудничества с новым контрагентом, ведь недобросовестный поставщик может взять предоплату и скрыться. Мы советуем проверять контрагентов.

Как оформить в учёте. В книге учёта предоплату включаете в доход в день поступления денег. Если сумму пришлось вернуть, корректируете доход.

Всё, что нужно знать предпринимателю о книге учёта доходов

Сначала вы фиксуете сумму оплаты или предоплаты в графе 2, а когда возвращаете её, делаете запись в графе 3 без знака «минус».

Постоплата

Постоплата удобна заказчикам. По сделке с постоплатой поставщик передаёт товар / оказывает услугу/проект покупателю уже сейчас, а деньги получает когда-то потом, как определили в договоре. Постоплату ещё называют «товарный кредит».

В договоре можно предусмотреть выплату процентов за услугу отсрочки платежа (п. 5 ст. 694 ГКУ), но это не обязательно. Не путайте их с процентами, которые выплачиваются за просрочку оплаты, это отдельный платеж, который платится из суммы долга за период просрочки.

Для исполнителя/производителя постоплата — это всегда риск того, что деньги он не получит никогда или придётся повозиться, чтобы выбить оплату.

Для продавца/исполнителя сотрудничество с контрагентами в формате постоплат чревато кассовыми разрывами, ведь товар вы отгрузили и деньги заработали, но получите их позже. Для вас это замедление денежного потока, отсрочка платежей подрядчикам, дополнительный контроль оплаты.

Управленческий отчёт о доходах и расходах

Без необходимости лучше не соглашаться на такой вариант сотрудничества, ведь, возможно, вам придётся выбивать у контрагента эти деньги и потратиться на юристов.

На сотрудничество по постоплате ФЛП продавливают большие бренды, к примеру супермаркеты. Если хотите вывести свой товар на новый уровень, придётся согласиться на такой формат работы.

Постоплату можно использовать с проверенными клиентами, с которыми есть положительная история сотрудничества. Важно зафиксировать в договоре конкретные сроки оплаты и штрафы за просрочку.

Отсрочка платежа

Отсрочка платежа — это тоже постоплата. Это единоразовый платёж на полную стоимость товара/услуги, который вы получите не сразу, а через определённый период времени. Часто используется в посредничестве, дропшиппинге. Предполагается, что заказчику нужно время, чтобы перепродать этот товар конечному потребителю, получив от него оплату, рассчитаться с поставщиком.

При таком варианте оплаты право собственности на товар переходит к заказчику сразу, в момент получения товара (пп. 14.1.245 НКУ). Посредник получил товар, перепродал его и после получения оплаты рассчитался с заказчиком.

С отсрочкой можно оплачивать не только товар, но и услуги, если готовы подождать какое-то время с оплатой.

Срок отсрочки может быть любым, как договоритесь с клиентом — 3 дня, неделя, месяц с момента поставки.

Такой вид подходит крупным маркетплейсам, ритейлерам, которые оптом закупают товар, размещают товары на площадках, в наземных магазинах и продают конечному потребителю в розницу.

Отсроченные оплаты и лимиты единщиков. Будьте внимательны с получением отсроченных платежей, если лимит дохода для нахождения на вашей группе на грани превышения. Часто это происходит в конце года, когда вы наконец-то договорились, что клиенты выплатят вам всё, что должны.

Новые лимиты для единщиков

Рассрочка и оплата частями

При использовании рассрочки платёж разбивается на части и выплачивается оговорёнными суммами до полного погашения обязательства по оплате в течение определённого срока.
Важный момент: право собственности на товар переходит к покупателю в момент полной выплаты стоимости товара (пп. 14.1.249 НКУ).

Если покупатель просрочил оплату: продавец вправе расторгнуть договор и отозвать товар (п. 2 ст. 695 ГКУ). И даже начислить штрафные проценты на сумму просрочки и применить индекс инфляции за весь период просрочки (п. 1 ч. 5 ст. 694, ч. 2 ст. 625, ст. 536 ГКУ). Но можно предусмотреть в договоре и другие санкции.

Срок рассрочки устанавливает сам продавец, часто его привязывают к стоимости товара: чем дороже, тем дольше срок оплаты.

Рассрочку используют в розничной и мелкорозничной торговле. Если торгуете на маркетплейсе, можете подключить оплату частями в сотрудничестве с банком.

Добавляете услугу рассрочки на сайт, с возможностью выбрать разные периоды выплат для клиента. Вам нужно заплатить комиссию банку за услугу, но это выгодно, ведь вы получаете полную оплату, а клиент погашает рассрочку не вам, а банку.

Вы должны запомнить такие моменты, если работаете по схеме постоплаты:

  1. Цена товара фиксируется, т. е. покупатель должен выплатить стоимость, которая была на момент покупки, даже если товар подорожал или упал в цене (п. 2 ст. 694 ГКУ).
  2. У продавца есть право залога на товар, пока покупатель не уплатит его стоимость полностью, другими словами, продавец вправе требовать вернуть товар, если покупатель окончательно не рассчитался за него в оговорённый срок (п. 6 ст. 694 ГКУ).
  3. Право собственности на товар может переходить к клиенту как в момент получения товара, так и при полной оплате — как пропишете в договоре. Но есть нюанс по рассрочке. В пп. 14.1.245 НКУ сказано: товарный кредит предполагает, что право собственности переходит к покупателю в момент передачи товара. При этом рассрочка предполагает переход права собственности после полного расчёта (пп. 14.1.249 НКУ). А рассрочка — это тот же товарный кредит.
  4. Клиент просрочил оплату: продавец вправе потребовать вернуть товар обратно с выплатой процентов за просрочку (ст. 694 ГКУ).

Как проводить постоплату и частичную оплату через РРО

Авансовые оплаты проводятся с указанием в кассовом чеке «предоплата товаров», а если расчёт по отсроченному платежу — проводить с использованием режима предварительного программирования «погашение кредита».

Возврат товара тоже проводят через РРО, путём регистрации отрицательной суммы. Бывает, что в РРО нет отдельного накопления в фискальной памяти отрицательных сумм расчётов: налоговики советуют регистрировать выдачу денег (отмена ошибочной суммы) с помощью операции «служебная выдача» (консультация в ЗІР, подкатегория 109.02).

Автор: Александра Джурило, финансовый аналитик

106-ФЗ | Банк России

Исходя из регулирования части 14 статьи 6 Закона № 106-ФЗ сумма процентов, неустойки (штрафов, пени), образовавшаяся на дату предоставления льготного периода, фиксируется на день установления льготного периода и не увеличивается как в течение льготного периода, так и после его окончания.

При этом отмечаем, что Закон № 106-ФЗ устанавливает особенности погашения для отдельных видов кредита (займа).

 

Потребительские кредиты (займы)

По окончании льготного периода кредитный договор (договор займа) продолжает действовать на условиях, действовавших до предоставления льготного периода. При этом срок возврата кредита (займа) продлевается на срок не менее срока действия льготного периода (часть 19 статьи 6 Закона № 106-ФЗ).

Соответственно, по окончании льготного периода платежи уплачиваются заемщиком в соответствии с первоначальным графиком платежей, т.е. первый платеж заемщика по окончании льготного периода будет равен первому платежу, который заемщик бы уплатил как первый платеж (сумма процентных платежей и основного долга) в течение льготного периода в соответствии с первоначальным графиком платежей, если бы льготный период не был установлен.

Далее, после погашения обязательств заемщика по кредитному договору (договору займа), согласно первоначальному графику заемщиком уплачивается сумма процентов, начисленных на основной долг в течение льготного периода в соответствии с частью 18 статьи 6 Закона № 106-ФЗ, а также сумма процентов, неустойки (штрафа, пени), зафиксированная в соответствии с частью 14 статьи 6 Закона № 106-ФЗ.

При этом согласно части 20 статьи 6 Закона № 106-ФЗ проценты, а также суммы, зафиксированные по части 14 статьи 6 Закона № 106-ФЗ, уплачиваются в количестве и с периодичностью (в сроки), которые аналогичны установленным в соответствии с условиями кредитного договора (договора займа) до установления льготного периода. В этом случае кредитор обязан направить заемщику уточненный график платежей по кредитному договору (договору займа) не позднее пяти дней после дня окончания льготного периода.

Следует отметить, что в отношении размера платежа указанная статья не содержит соответствующих положений. Представляется, что в данном случае размер периодического платежа будет состоять из сумм, зафиксированных в соответствии с частями 14 и 18 статьи 6 Закона № 106-ФЗ, деленных на количество платежей в течение льготного периода, уплачиваемых с периодичностью, которая была бы установлена в первоначальном графике платежей за период времени, приходящийся на время льготного периода.

 

Кредиты (займы), обеспеченные ипотекой

В отношении договоров кредита (займа), обеспеченного ипотекой, отмечаем, что в соответствии с частью 22 статьи 6 Закона № 106-ФЗ по окончании льготного периода платежи уплачиваются заемщиком в соответствии с графиком платежей, действовавшим до предоставления льготного периода (в размере, количестве и с периодичностью).

Учитывая, что количество и периодичность платежей заемщика по окончании льготного периода сохраняются, в случае досрочного погашения заемщиком в течение льготного периода своих обязательств (их части) по основному долгу в соответствии с требованиями части 16 статьи 6 Закона № 106-ФЗ размер периодического платежа уменьшается.

В случае отсутствия досрочного погашения размер платежа после окончания льготного периода остается неизменным.

Платежи, которые должны были быть уплачены заемщиком в течение льготного периода, исходя из действовавших до предоставления льготного периода условий кредитного договора (договора займа), но не были уплачены заемщиком в связи с предоставлением ему льготного периода, уплачиваются после погашения обязательств в соответствии с графиком, действовавшим до установления льготного периода.

В то же время срок возврата кредита (займа) увеличивается на срок льготного периода в связи с необходимостью внесения заемщиком платежей, не уплаченных им в течение действия льготного периода.

После уплаты платежей, которые должны были быть уплачены заемщиком в течение льготного периода исходя из действовавших до предоставления льготного периода условий кредитного договора (договора займа), но не были уплачены заемщиком в связи с предоставлением ему льготного периода, заемщиком уплачивается сумма процентов, неустойки (штрафа, пени), зафиксированная в соответствии с частью 14 статьи 6 Закона № 106-ФЗ на день установления льготного периода. При этом Закон № 106-ФЗ не содержит специальных положений в отношении срока, в течение которого заемщиком должны быть уплачены такие платежи, в связи с чем полагаем, что сторонами может быть достигнуто соглашение по указанному вопросу при учете положений Закона № 106-ФЗ. Следует отметить также, что Закон № 106-ФЗ не устанавливает правил распределения (одним платежом или периодическими платежами) указанных платежей.

 

Кредиты (займы) с лимитом кредитования

Согласно пункту 26 статьи 6 Закона № 106-ФЗ по окончании льготного периода договор потребительского кредита (займа), предусматривающий предоставление потребительского кредита (займа) с лимитом кредитования, продолжает действовать на первоначальных условиях, установленных до начала льготного периода. При этом доступная сумма потребительского кредита (займа) с лимитом кредитования уменьшается на размер обязательства заемщика, зафиксированный в соответствии с частью 25 статьи 6 Закона № 106-ФЗ.

По окончании льготного периода в соответствии с требованиями частей 25 и 27 статьи 6 Закона № 106-ФЗ сумма процентов, начисленных в течение действия льготного периода, а также сумма процентов, неустойки (штрафа, пени), не уплаченная до установления льготного периода, фиксируется в качестве обязательства заемщика. Указанное обязательство заемщика погашается им в течение 720 дней после дня окончания льготного периода равными платежами каждые 30 дней.

Спорные вопросы реструктуризации кредита

Банки отказывают клиентам в предоставлении кредитных каникул или просят за это плату, а суды оставляют заемщиков в уязвимом положении. Так как получить отсрочку по кредиту?

Реструктуризация кредита – это изменение условий кредитного договора в части увеличения срока для его погашения, процентной ставки, валюты платежа. В случае ухудшения финансового положения заемщик может попросить банк о приостановлении своих обязательств по договору или уменьшении размера платежей. Право заемщиков на такие кредитные каникулы предусмотрено Федеральным законом от 3 апреля 2020 г. № 106-ФЗ (далее – Закон № 106-ФЗ)1 и в многочисленных рекомендациях ЦБ РФ2. Несмотря на это, клиенты банков сталкиваются с проблемами при попытке договориться о реструктуризации кредита.

Кредитные каникулы – за плату

Нередко кредитные каникулы предоставляют заемщикам только на платной основе. Например, в январе Ленинский районный суд Кемерова удовлетворил требования кредитора о взыскании комиссии за услугу «кредитные каникулы», хотя заемщик имел право на них согласно закону3. Июньское решение Лискинского районного суда Воронежской области также является подтверждением того, что суды не всегда различают случаи, когда клиент банка может рассчитывать на кредитные каникулы лишь как на платную дополнительную услугу, предусмотренную в договоре, и когда банк обязан предоставить их бесплатно по закону4.

Часто кредиторы прописывают в кредитных договорах условие о предоставлении кредитных каникул как возмездной услуги, плата за которую включается в основной долг. Так, согласно июньскому решению Первомайского районного суда Пензы, заемщик согласился на услугу «кредитные каникулы», плата за которую вошла в тело основного долга5. В суд он обратился с требованием о возврате комиссии банка за эту услугу, так как ею не воспользовался. Суд отказал в удовлетворении его требований, поскольку согласно п. 8.7.17 Общих условий предоставления кредитов заемщик имеет право на возврат комиссии лишь в случае подачи заявления в офис банка в течение 10 календарных дней с даты ее уплаты, а срок этот он пропустил. Однако такие условия банка о возврате комиссии за дополнительные услуги представляются несправедливыми, так как в большинстве случаев клиенты не знают о том, что услуга была подключена, а плата за нее включена в основной долг6. Более того, иногда банк и вовсе отказывается выдавать кредит без покупки дополнительных финансовых услуг, в том числе по предоставлению кредитных каникул7.

В предоставлении кредитных каникул – отказать

Еще одной распространенной проблемой является отказ заемщику в предоставлении кредитных каникул, несмотря на прямое указание Закона № 106-ФЗ. В таких случаях кредиторы продолжают применять санкции за ненадлежащее исполнение обязательств заемщиком.

Читайте также

А если на кредитные каникулы не отправят?

Чтобы банк не отказал в отсрочке по кредиту, внимательно отнеситесь к подтверждающим документам. Если сумма кредита не позволяет претендовать на отсрочку по новому закону, просите ипотечные каникулы на основе закона прошлогоднего

07 Апреля 2020

Например, в июне в подобной ситуации разбирался Одоевский районный суд Тульской области8. Заемщик исполнял обязательства по кредитному договору надлежащим образом, пока из-за распространения коронавирусной инфекции и ухудшения состояния здоровья его не уволили, в связи с чем его финансовое положение сильно ухудшилось. 13 апреля он направил кредитору заявление о предоставлении кредитных каникул. Банк рассматривал его до 30 апреля. В это время продолжала начисляться неустойка по кредитному договору – 20% годовых от суммы просроченного платежа за период просрочки. Суд подчеркнул, что согласно ст. 6 Закона № 106-ФЗ и Постановлению Правительства РФ от 3 апреля 2020 г. № 435 заемщик имеет право на кредитные каникулы, но удовлетворил требования кредитора о взыскании неустойки с должника.

Аналогичный спор в июне рассмотрел Октябрьский районный суд Иванова9. Заемщик неоднократно обращался к кредитору с просьбой о предоставлении кредитных каникул на основании Закона № 106-ФЗ и предлагал дополнительное обеспечение, но банк отказал в изменении условий кредитного договора. Суд оказался на стороне банка.

Как получить отсрочку по кредиту?

Кредиторы отказывают в предоставлении кредитных каникул и обращают взыскание на имущество должников, несмотря на рекомендации ЦБ РФ и разъяснения Верховного Суда РФ. Напомним: отвечая на вопрос о том, каковы особенности исполнения должниками кредитных договоров и договоров займа в период действия мер, направленных на противодействие распространению коронавируса, Верховный Суд указал, что неуплата предусмотренных договором платежей с 30 марта по 3 апреля просрочкой исполнения обязательств не является10. При этом в судах заемщики не находят поддержки и оказываются в уязвимом положении. Что же делать в таких ситуациях?

1. Давайте разберемся, в каком случае заемщику должны предоставить отсрочку по кредиту. Это будет возможно, если его доход снизился на 30% за месяц, предшествующий месяцу обращения к кредитору, по сравнению с его среднемесячным доходом за 2019 г. Закон не предусматривает обязательного предоставления подтверждающих документов, но кредитор имеет право запросить их у заемщика, например справку о доходах от работодателя или выписку о регистрации заемщика как безработного. Поэтому лучше сразу приложить к заявлению документы, подтверждающие снижение дохода. Это упростит получение отсрочки.

2. Согласно закону попросить об отсрочке можно по телефону, но такой способ является нежелательным. При возникновении спора заемщику будет намного сложнее доказать в суде, что он обращался с таким требованием к кредитору. Кроме того, банки сталкиваются с отказами Росреестра в регистрации предоставления отсрочки по ипотечным кредитам: госорган ссылается на то, что Закон «Об ипотеке (залоге недвижимости)» не предусматривает внесения изменений в регистрационную запись на основании обращения путем радиотелефонной связи. Поэтому рекомендуем передавать в банк запрос в письменной форме. Причем желательно подготовить два экземпляра заявления: один остается у сотрудника банка, а второй, с отметкой о получении заявления, заемщику следует сохранить на случай обращения в суд.

3. В заявлении о предоставлении отсрочки следует сослаться на ст. 6 и 7 Закона № 106-ФЗ. Так банк будет уведомлен, что клиент хочет воспользоваться правом на кредитные каникулы, предусмотренным законодательством, а не договором. Это позволит избежать необходимости платить за отсрочку как за дополнительную услугу банка.

Перечисленные действия помогут заемщику получить отсрочку, выплатить кредит и избежать банкротства (с 1 сентября 2020 г. в России вводится новая процедура – внесудебное банкротство граждан; кто и при каких условиях может рассчитывать на списание задолженности перед своими кредиторами в упрощенном порядке – читайте в статье «Внесудебное банкротство граждан»).


1 Федеральный закон от 3 апреля 2020 г. № 106-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части особенностей изменения условий кредитного договора, договора займа».

2 Информационные письма Банка России от 5 апреля 2020 г. № ИН-06-59/49, от 15 мая 2020 г. № ИН-06-59/89, от 28 мая 2020 г. № ИН-06-59/93.

3 Решение Ленинского районного суда г. Кемерово от 10 января 2020 г. по делу № 2-140/2020.

4 Решение Лискинского районного суда Воронежской области от 15 июня 2020 г. по делу № 2-473/2020.

5 Решение Первомайского районного суда г. Пензы от 30 июня 2020 г. по делу № 2-783/2020.

6 Решение Первомайского районного суда г. Пензы от 19 июня 2020 г. по делу № 2-726/2020, решение Кировского районного суда г. Саратова от 15 июня 2020 г. по делу № 2-1693/2020.

7 Апелляционное определение Нижегородского областного суда от 23 июня 2020 г. по делу № 33-5312/2020.

8 Решение Одоевского районного суда Тульской области от 17 июня 2020 г. по делу № 2-292/2020.

9 Решение Октябрьского районного суда г. Иваново от 29 июня 2020 г. по делу № 2-409/2020.

10 Обзор по отдельным вопросам судебной практики, связанным с применением законодательства и мер по противодействию распространению на территории Российской Федерации новой коронавирусной инфекции (COVID-19) № 2 (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30 апреля 2020 г.).

Условия отсрочек по договорам аренды недвижимости

Юридическая компания «Пепеляев Групп» оповещает о порядке и условиях предоставления отсрочек по внесению арендной платы по договорам аренды недвижимости в связи со вспышкой коронавирусной инфекции.

Влияние последствий ограничительных мер на экономику с каждым днем все чувствительнее. Это особенно серьезно сказывается на тех, чей бизнес связан с арендой коммерческой недвижимости и был затронут ограничительными мерами властей.

1 апреля 2020 года был официально опубликован и введен в действие Федеральный Закон от 01.04.2020 N 98-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций».

П. 1 ст. 19 этого закона установил, что арендатор недвижимого имущества имеет право обратиться к арендодателю с заявлением о предоставлении отсрочки по уплате арендной платы, а арендодатель обязан заключить дополнительное соглашение, предоставив такую отсрочку. При этом условия и сроки такой отсрочки должны были быть конкретизированы Правительством РФ.

В настоящее время появилось Постановление Правительства РФ от 03.04.2020 № 439, содержащее следующие требования к условиям и сроку предоставления отсрочки уплаты арендных платежей.

Механизм образования и величина отсрочки

Отсрочка предоставляется в размере арендной платы, которая подлежит уплате с даты введения в субъекте РФ режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации до 1 октября 2020 г. Если режим повышенной готовности или чрезвычайной ситуации будет отменен в субъекте РФ до этой даты, то за оставшийся период отсрочка предоставляется в размере половины арендной платы.

В связи с этой отсрочкой не начисляются штрафы, проценты за пользование чужими денежными средствами и иные меры ответственности.

Стороны имеют право по соглашению снизить размер арендной платы, в отношении которой предоставляется отсрочка. Специально также предусмотрено, что если в арендную плату включены платежи за пользование арендатором коммунальными услугами и (или) расходы на содержание арендуемого имущества, то в отношении этой части арендной платы отсрочка не предоставляется. Исключение — если в период действия режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации в субъекте РФ арендодатель не освобождается от уплаты таких услуг.

Правительству РФ, органам государственной власти субъектов РФ, органам местного самоуправления предоставлено право установить более льготные условия в отношении аренды государственного или муниципального имущества соответственно. Аналогичное право (предоставить для арендатора более льготные условия, по сравнению с условиями Требований, установленными Правительством) прямо предусмотрено и для самих сторон по соглашению между ними.

Возврат образовавшейся задолженности

В Постановлении предусматривается, что накопившаяся отсрочка будет выплачиваться сторонами в период между 1 января 2021 и 1 января 2023 равными платежами, что даст арендаторам некоторую возможность наладить бизнес‑процессы в период между октябрем и декабрем 2020 года, когда платежей не предполагается.

Постановление также содержит рекомендацию органам государственной власти субъектов РФ и местного самоуправления предоставить «меры поддержки», касающиеся уплаты налогов на имущество организаций, физических лиц, земельного налога, арендной платы за землю для арендодателей, предоставивших своим контрагентам отсрочку. Следует внимательно следить за возможными актами субъектов РФ и муниципальных образований по этому вопросу. Принятие таких мер позволит смягчить экономический эффект для арендодателей, временно лишающихся доходов из‑за отсрочки.

Обратите внимание, что право на отсрочку, согласно Постановлению, получают арендаторы недвижимого имущества, находящегося как в государственной или муниципальной, так и в частной собственности. Исключение составляют жилые помещения – их наниматели не получили право на отсрочку.


О чем подумать, что сделать

В текущей ситуации участникам рынка следует убедиться, подпадает ли их договор в сферу действия изданного Постановления.

Если Постановление охватывает Ваш договор, стоит рассмотреть вопрос о составлении нового графика платежей, расчёту отсрочки и заключении дополнительного соглашения.

Если положения Постановления на вас не распространяются, проверьте, обладаете ли вы правом на льготы по внесению арендной платы, предусмотренные иными правовыми актами, в том числе региональными. Стоит задуматься также о применении мер, предусмотренных ст. 451 ГК РФ (изменение или расторжение договора в связи с существенным изменением обстоятельств), ст. 417 ГК РФ (прекращение обязательства на основании акта органа государственной власти или органа местного самоуправления) или применения форс-мажора согласно ст. 401 ГК РФ для сокращения издержек в кризисное время.

Помощь консультанта

Специалисты «Пепеляев Групп» готовы помочь оценить те или иные обстоятельства и факты применительно к каждому конкретному обязательству, выработать позицию в отношении наиболее разумного поведения с учетом ситуации, оказать иную правовую поддержку, в том числе в рамках разрешения спорных ситуаций, в переговорах с контрагентами, в подготовке соглашений в текущих кризисных условиях.

Мы также готовы оказать комплексную правовую поддержку по сопровождению судебного разбирательства в арбитражных судах и судах общей юрисдикции всех уровней.

§ 19.2-354.1. Соглашения об отсрочке или рассрочке платежа

A. Для целей данного раздела:

«Соглашение об отсрочке платежа» означает соглашение, по которому не требуется платежей в рассрочку, и ответчик соглашается выплатить полную сумму штрафов и затрат в конце срока заявленный срок договора.

«Штрафы и издержки» означают все штрафы, судебные издержки, конфискацию и штрафы, начисленные в любом случае одним судом против ответчика за совершение любого преступления или нарушения правил дорожного движения.«Штрафы и расходы» включают реституцию, если суд не предписывает отдельный график выплат для реституции.

«Соглашение о рассрочке платежа» означает соглашение, в котором ответчик соглашается производить ежемесячные или другие периодические платежи до тех пор, пока штрафы и расходы не будут оплачены в полном объеме.

«Измененное соглашение об отсрочке платежа» означает соглашение об отсрочке платежа, в котором ответчик также соглашается приложить все усилия для осуществления ежемесячных или других периодических платежей.

B. Суд должен направить ответчику, которому было предписано уплатить штрафы и расходы, письменное уведомление о наличии отсроченных, измененных соглашений об отсрочке и рассрочке платежа и, если была создана программа общественных работ, о возможности получения кредита для погашения штрафы и расходы, связанные с выполнением общественных работ.Суд предлагает любому ответчику возможность заключить соглашение об отсрочке платежа, измененное соглашение об отсрочке платежа или соглашение о рассрочке платежа.

C. Суд не может отказать ответчику в возможности заключить соглашение об отсрочке, измененной отсрочке или рассрочке платежа исключительно (i) из-за категории правонарушения, за которое ответчик был осужден или признан невиновным, (ii) из-за общей суммы всех штрафов и издержек, (iii) из-за того, что ответчик ранее нарушил условия платежного соглашения, (iv) из-за того, что штрафы и расходы были переданы на взыскание в соответствии с § 19.2-349, или (v) потому, что ответчик не установил историю платежей.

D. При определении продолжительности срока платежа по соглашению об отсрочке, модифицированном отсрочке или рассрочке платежа и сумме платежей суд принимает во внимание финансовые ресурсы и обязательства ответчика, включая любые штрафы и расходы, причитающиеся со стороны ответчик в других судах. При оценке платежеспособности ответчика суд должен использовать письменный финансовый отчет по форме, разработанной исполнительным секретарем Верховного суда, с указанием финансовых ресурсов и обязательств ответчика или провести устный опрос ответчика для определения его финансовых ресурсы и обязательства.Продолжительность платежного соглашения и сумма платежей должны быть разумными с учетом финансовых ресурсов и обязательств ответчика и не должны основываться исключительно на сумме штрафов и затрат. Суд может предложить платежное соглашение, объединяющее начальный период, в течение которого не требуется уплата штрафов и затрат, с последующим периодом платежей в рассрочку.

E. Ни один суд не должен требовать от ответчика внесения авансового платежа при заключении соглашения об отсрочке, измененном отсрочке или рассрочке платежа, кроме соглашения о последующем платеже, и в этом случае суд может потребовать внесения первоначального взноса в соответствии с подразделом I.Ничто в этом разделе не препятствует ответчику добровольно внести первоначальный взнос при заключении любого платежного соглашения.

F. Все штрафы и издержки, которые несет ответчик по всем делам в одном суде, могут быть включены в одно соглашение о выплате, если иное не предписано судом в конкретных случаях. Соглашение об оплате должно включать только те непогашенные штрафы и расходы, для которых не истек срок ограничения, установленный в § 19.2-341.

G. Любой платеж, полученный в течение 10 дней до установленной даты, считается своевременным.

H. В любое время в течение срока действия платежного соглашения ответчик может запросить изменение соглашения в письменной форме по форме, предоставленной Исполнительным секретарем Верховного суда, и суд может разрешить такое изменение на основании товара. вера показывает нужду.

I. Ответчик, нарушивший платежное соглашение, может обратиться в суд с ходатайством о последующем платежном соглашении. При определении того, следует ли утвердить требование о последующем соглашении об оплате, суд учитывает любые изменения в обстоятельствах ответчика.Суд может потребовать авансовый платеж для заключения соглашения о последующем платеже, при условии, что первоначальный взнос, необходимый для заключения соглашения о последующем платеже, не должен превышать (i) если причитающиеся штрафы и расходы составляют 500 долларов США или меньше, 10 процентов от такой суммы. или (ii) если причитающиеся штрафы и расходы превышают 500 долларов, пять процентов от этой суммы или 50 долларов, в зависимости от того, что больше. Когда ответчик заключает соглашение о последующих платежах, суд не должен требовать от ответчика составления истории платежей по соглашению о последующих платежах до восстановления водительских прав ответчика.

2017, куб. 802, 806; 2020, см. 964, 965; 2021, Sp. Сесс. IC. 388.

Отсрочка внесения депозитов и платежей по налогу на трудоустройство до 31 декабря 2020 г.

Закон о коронавирусе, помощи, помощи и экономической безопасности (Закон CARES) позволяет работодателям откладывать депозит и уплату доли работодателя в налогах на социальное обеспечение и самостоятельно -работающим лицам отложить уплату некоторых налогов на самозанятость. В этих часто задаваемых вопросах рассматриваются конкретные вопросы, связанные с отсрочкой депозита и уплатой этих налогов на трудоустройство, а также согласованием с кредитами для оплачиваемого отпуска в соответствии с разделами 7001 и 7003 Закона о борьбе с коронавирусом в первую очередь для семей (FFCRA) и кредитом для удержания сотрудников в соответствии с разделом 2301 Закона CARES.Эти часто задаваемые вопросы будут и дальше обновляться, чтобы по мере необходимости отвечать на дополнительные вопросы.

1. Какие депозиты и уплаты налогов на трудоустройство работодатели имеют право отложить?

Раздел 2302 Закона CARES предусматривает, что работодатели могут отсрочить внесение депозита и уплату работодателем части налогов на социальное обеспечение и некоторых пенсионных налогов с железных дорог. Это налоги, взимаемые в соответствии с разделом 3111 (а) Налогового кодекса («Кодекс»), и, для работодателей железных дорог, такая большая часть налогов, взимаемых в соответствии с разделом 3221 (а) Кодекса, которая относится к ставке в действие в соответствии с разделом 3111 (а) Кодекса (совместно именуемое «доля работодателя в налоге на социальное обеспечение»).

2. Какие работодатели могут отсрочить внесение депозита и уплату доли налога на социальное обеспечение без внесения депозита и / или неуплаты штрафов?

Все работодатели (включая государственные учреждения) могут отложить внесение депозита и уплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение.

3. В чем разница между залогом и выплатой по налогу на трудоустройство? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Как правило, работодатели с обязательством по налогу на трудоустройство, превышающим 2500 долларов США, должны вносить налоги на трудоустройство, подлежащие уплате в течение отчетного периода, каждые пол недели, ежемесячно или на следующий день в зависимости от суммы их обязательств по налогу на трудоустройство.(Период возврата — это период, охватываемый каждой налоговой декларацией по найму, который для большинства работодателей составляет каждый календарный квартал.) Работодатели, которые не вносят налоги на трудоустройство своевременно, обычно имеют задолженность за неуплату штрафа и должны уплачивать эти налоги вместе со своей декларацией. Аналогичным образом, депозиты сверх налоговых обязательств работодателя могут быть возмещены только с помощью декларации о найме, поданной работодателем, которая для большинства работодателей является формой 941, КВАРТАЛЬНАЯ федеральная налоговая декларация работодателя, но может быть формой 943, Ежегодный налог работодателя. Возврат для сельскохозяйственных служащих, форма 944, годовая федеральная налоговая декларация работодателя или форма CT-1, годовая налоговая декларация работодателя при выходе на пенсию, в зависимости от типа и размера работодателя.

Некоторым работодателям не нужно делать депозиты в течение отчетного периода, но они должны оплатить свои налоговые обязательства по найму, своевременно поданной формой 941, формой 943, формой 944 или формой CT-1. Работодатели, которые не должны вносить депозиты и своевременно не уплачивают налоги на трудоустройство, обычно неуплачивают штраф. Работодатели, которые не в состоянии своевременно выполнить обязательства по уплате налогов по найму и не уплачивают свои налоги, своевременно поданные по форме 941, форме 943 или форме 944, как правило, будут обязаны как неуплате депозита, так и неуплате штрафов.

4. На какой период работодатели могут отсрочить внесение депозита и уплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение без нарушения депозита и / или неуплаты штрафов?

В соответствии с разделами 2302 (a) (1) и (a) (2) Закона о CARES, работодатели могут отложить депозиты доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, подлежащие уплате в течение «периода отсрочки налога на заработную плату», и уплату налога, взимаемого с заработная плата, выплаченная в этот период. Период отсрочки выплаты налога на заработную плату начинается 27 марта 2020 года и заканчивается 31 декабря 2020 года.

Раздел 2302 (a) (2) Закона CARES предусматривает, что депозита в размере доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, который в противном случае потребовалось бы внести в течение периода отсрочки выплаты заработной платы, могут быть отложены до «соответствующей даты». Для получения дополнительной информации см. Каковы применимые даты, к которым отсроченные депозиты доли работодателя в налоге на социальное обеспечение должны быть внесены, чтобы их считали своевременными (и во избежание неуплаты штрафа)?

Раздел 2302 (a) (1) Закона CARES предусматривает, что выплат доли работодателя в налоге на социальное обеспечение за период отсрочки налога на заработную плату могут быть отложены до «соответствующей даты».Для получения дополнительной информации см. «Каковы применимые даты, когда должна быть уплачена отсроченная выплата доли налога на социальное обеспечение работодателем (во избежание неуплаты штрафа в соответствии с разделом 6651 Кодекса)?»

Отсрочка также применяется к депозитам доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, которые в противном случае подлежали бы уплате после 31 декабря 2020 года, если депозиты относятся к налогу, взимаемому с заработной платы, выплаченной (a) в течение квартала, завершившегося 31 декабря 2020 года для работодателей, подающих ежеквартальные налоговые декларации, или (б) в течение периода отсрочки налога на заработную плату для всех других работодателей.Это соответствует периоду отсрочки выплаты налога на заработную плату для уплаты налога на социальное обеспечение работодателя с той же заработной платы

.

Для получения дополнительной информации см. Как работодатель откладывает долю работодателя по налогу на социальное обеспечение? Для получения дополнительной информации для работодателей, подающих форму 941, квартальные отчеты, см. Если работодатель отложил внесение взноса работодателя в счет налога на социальное обеспечение, подлежащее уплате 27 марта 2020 г. или позднее, на первый календарный квартал 2020 г., или оплату доля работодателя в налоге на социальное обеспечение в заработной плате, выплаченной в период с 27 марта 2020 г. по 31 марта 2020 г., как работодатель сообщает об отсрочке в IRS? Для получения дополнительной информации для работодателей, которые подают ежегодные налоговые декларации о занятости, см. Могут ли работодатели, подающие годовые налоговые декларации о занятости (Форма 943, Форма 944 и Форма CT-1), откладывать депозит и уплату доли работодателя в налоге на социальное обеспечение?

5.Как работодатель откладывает выплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Работодатель откладывает долю работодателя по налогу на социальное обеспечение, уменьшая необходимые депозиты или платежи за календарный квартал (или другой период налоговой декларации по найму) на сумму до максимальной суммы доли работодателя в налоге на социальное обеспечение за период возврата до если период возврата попадает в период отсрочки выплаты налога на заработную плату. Это снижение не обязательно должно применяться равномерно в течение периода возврата.Например, если у работодателя будет общая сумма обязательств в размере 20000 долларов США за долю работодателя по налогу на социальное обеспечение за третий календарный квартал 2020 года, но он еще не уменьшил свои депозиты на отсрочку и у него остается один депозит в размере 20000 долларов США за этот календарный квартал, работодатель может отсрочить выплату всего депозита в размере 20 000 долларов. Несмотря на то, что работодатели, вносящие налоги с использованием системы электронных денежных переводов (EFTPS), определяют подкатегорию вкладов для различных налогов на трудоустройство (например, налога на социальное обеспечение, налога на медицинское обслуживание), эти записи предназначены только для информационных целей; IRS обычно не использует эту информацию для определения того, был ли налог на заработную плату депонирован для целей отсрочки налога на заработную плату.

Работодатели также могут иметь право на зачет доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, включая возвращаемые налоговые льготы за оплачиваемый отпуск по FFCRA или на квалифицированную заработную плату в рамках кредита на удержание работника. Эти кредиты, в дополнение к отсрочке, сократят требуемые работодателем депозиты. Работодатели, которые имеют право на зачет и отсрочку, могут оставить суммы подкатегорий налога на трудоустройство (например, налог на социальное обеспечение, налог на Medicare, удержание подоходного налога), относящиеся к этому дополнительному сокращению, пустым в рабочем листе EFTPS.Как указано выше, в EFTPS эти записи предназначены для информационных целей, и IRS обычно не использует эту информацию для определения того, был ли налог на заработную плату депонирован для целей отсрочки налога на заработную плату. Для получения дополнительной информации см. Возможность отсрочки внесения депозита и выплаты доли налога на социальное обеспечение работодателем в дополнение к льготам, предусмотренным в Уведомлении 2020-22 для депонирования налогов на трудоустройство, в ожидании начисления оплачиваемого отпуска FFCRA и удержания сотрудника?

Ни в коем случае работодатели не будут обязаны проводить специальные выборы, чтобы иметь возможность отсрочить депозиты и уплату этих налогов на трудоустройство.Однако работодатель должен указать отложенные налоги в соответствующей строке своей налоговой декларации, например в строке 13b формы 941.

6. Если работодатель отложил внесение взноса работодателя по налогу на социальное обеспечение, подлежащее уплате 27 марта 2020 года или после этой даты, за первый календарный квартал 2020 года или выплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение для заработной платы, выплачиваемой в период с марта 27 и 31 марта 2020 года, как работодатель сообщает IRS об отсрочке? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Форма 941 не была пересмотрена за первый календарный квартал 2020 года (январь — март 2020 года), чтобы отразить отсроченные депозиты, которые в противном случае должны были быть выплачены 27 марта 2020 года или после этой даты, за этот квартал или отсроченные платежи по заработной плате, выплаченной в период с 27 марта. , 2020 г. и 31 марта 2020 г.Форма 941 и прилагаемые к ней инструкции были пересмотрены для второго, третьего и четвертого календарных кварталов 2020 года, чтобы отразить отсрочку работодателем выплаты доли налога на социальное обеспечение.

В соответствии с инструкциями к Форме 941 на первый календарный квартал 2020 года (которая, как уже отмечалось, не была пересмотрена) работодатель должен был бы отразить полную сумму своих обязательств по налогу на трудоустройство, подлежащих уплате за этот квартал, включая обязательства, по которым депозиты должны были быть внесены 27 марта 2020 г. или позднее.Работодатели, которые отложили депозиты доли работодателя по налогу на социальное обеспечение на первый календарный квартал 2020 года, будут иметь несоответствие в форме 941 за первый квартал между суммой заявленного обязательства и депозитами и выплатами, сделанными за этот квартал. IRS направит этим работодателям уведомление с указанием разницы между обязательствами, указанными в форме 941 за первый календарный квартал, и депозитами и платежами, внесенными за первый календарный квартал, как неразрешенную сумму.Уведомление будет включать дополнительную информацию, инструктирующую работодателя о том, как сообщить IRS, что он отложил депозит или выплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение, подлежащую уплате после 27 марта 2020 года за первый календарный квартал 2020 года в соответствии с разделом 2302 Закона CARES.

7. Могут ли работодатели, подающие годовые налоговые декларации о найме (форма 943, форма 944 и форма CT-1), отложить внесение депозита и уплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Да.Работодатели, которые подают ежегодную налоговую декларацию о найме на работу, могут отложить внесение доли работодателя по налогу на социальное обеспечение, подлежащее уплате в период отсрочки налога на заработную плату, и уплату налога, взимаемого с заработной платы, выплачиваемой в течение периода отсрочки выплаты заработной платы. Эта отсрочка также применяется к депозитам доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, которые в противном случае должны были бы быть уплачены после 31 декабря 2020 года, если депозиты относятся к налогу, взимаемому с заработной платы, выплаченной 31 декабря 2020 года или до этой даты во время расчета заработной платы. период отсрочки налогов.

Работодатели, которые подают ежегодные налоговые декларации и не обязаны вносить налоги на заработную плату, могут отложить выплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение, взимаемому с заработной платы, выплачиваемой в течение периода отсрочки выплаты заработной платы.

8. Может ли работодатель отсрочить остаток, причитающийся работодателю по налогам на социальное обеспечение, если причитающийся остаток был налоговым обязательством, налагаемым на заработную плату, выплаченную до периода отсрочки налога на заработную плату, и для которого депозит налога первоначально должен был быть уплачен до Период отсрочки налога на заработную плату? (добавлено 30 июля 2020 г.)

№Работодатели могут отложить только ту долю работодателя по налогу на социальное обеспечение, которая равна или меньше их обязательств по доле работодателя по налогу на социальное обеспечение, которая должна была быть внесена в период отсрочки налога на заработную плату или должна была быть выплачена с заработной платы, выплаченной в течение период отсрочки налога на заработную плату. Таким образом, работодатели не могут отсрочить причитающийся остаток при подаче налоговой декларации по найму, если эта сумма не относится ни к депозиту, подлежащему уплате в течение периода отсрочки налога на заработную плату, ни к уплате налога, взимаемого с заработной платы, выплаченной в течение периода отсрочки налога на заработную плату.

9. Предположим, что работодатель не откладывает долю работодателя по налогу на социальное обеспечение, уменьшая свои депозиты в течение квартала, и что, когда работодатель подает форму 941, в результате обязательства работодателя по всем налогам на трудоустройство за квартал были полностью уплачены. вкладов, внесенных в течение квартала. Может ли работодатель отложить выплату уже внесенной доли налога на социальное обеспечение, потребовав возмещение или кредит в своей форме 941? (добавлено 30 июля 2020 г.)

№Работодатели, которые уже внесли всю или любую часть доли работодателя по налогу на социальное обеспечение в течение периода отсрочки налога на заработную плату, не могут впоследствии отсрочить уплату уже внесенного налога и произвести переплату налога, в том числе за первый календарный квартал. Однако в той мере, в какой работодатель уменьшает свою ответственность за всю или часть доли работодателя в налоге на социальное обеспечение на основе кредитов, заявленных в форме 941, включая налоговый кредит на исследовательскую заработную плату, кредиты на оплачиваемый отпуск FFCRA и кредит удержания сотрудников, и имеет переплату налога, потому что работодатель не уменьшил депозиты в ожидании этих кредитов, работодатель может получить возмещение уже внесенного налога на социальное обеспечение.

10. Может ли работодатель, который получает ссуду в соответствии с Законом об администрировании малого бизнеса, как это предусмотрено в разделе 1102 Закона CARES (Программа защиты зарплаты (PPP)), отсрочить внесение депозита и уплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение даже если ссуда была прощена (или частично прощена) в соответствии с параграфом (g) раздела 1106 Закона CARES с поправками, внесенными разделом 3 Закона о гибкости программы защиты заработной платы от 2020 года (Закон о гибкости ГЧП)? (обновлено 26 июня 2020 г.)

Да.Закон о гибкости ГЧП, принятый 5 июня 2020 года, вносит поправки в раздел 2302 Закона CARES, отменяя правило, которое не позволяло работодателю отсрочить внесение депозита и уплату доли налога на социальное обеспечение работодателем после того, как работодатель получит решение о том, что его кредит ГЧП был прощен кредитором. Таким образом, работодатель, получивший ссуду в рамках ГЧП, имеет право отложить выплату и внесение депозита доли работодателя в налог на социальное обеспечение, даже если ссуда будет прощена.

До вступления в силу Закона о гибкости ГЧП работодателю, получившему ссуду в рамках ГЧП, не разрешалось отсрочивать внесение депозита и уплату доли налога на социальное обеспечение работодателем после получения решения кредитора о прощении всего или части ГЧП работодателя. заем.

11. Может быть, работодатель, который контролирует выплату заработной платы в значении раздела 3401 (d) (1) Налогового кодекса (Кодекса) (включая раздел Кодекса 3512 (b) (1), работодатель кинопроекта) ) отложить внесение депозита и уплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение без неуплаты депозита и / или неуплаты штрафов? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Да. Работодатель, описанный в разделах 3401 (d) (1) или 3512 (b) (1) Кодекса, может отложить внесение депозита и уплату доли налога на социальное обеспечение, за которую он несет ответственность в соответствии с Кодексом.Работодатель, которому предоставляются услуги, но не контролирующий выплату заработной платы, не имеет права откладывать внесение депозита и уплату доли налога на социальное обеспечение.

12. Имеется ли возможность отсрочить внесение депозита и уплату доли налога на социальное обеспечение работодателем в дополнение к льготам, предусмотренным в Уведомлении 2020-22 для депонирования налогов на трудоустройство, в ожидании начисления оплачиваемого отпуска FFCRA и удержания сотрудника?

Да. Уведомление 2020-22 освобождает от уплаты штрафа в соответствии с разделом 6656 Налогового кодекса за невыплату налогов на трудоустройство, включая налоги, удерживаемые с сотрудников, в ожидании начисления оплачиваемого отпуска FFCRA и удержания сотрудника.Возможность отсрочки внесения депозита и выплаты доли налога на социальное обеспечение работодателем в соответствии с разделом 2302 Закона CARES распространяется на всех работодателей, включая работодателей, имеющих право на получение оплачиваемого отпуска и удержания сотрудников.

Однако, если работодатель уменьшает свои депозиты на сумму, превышающую допустимые кредиты на оплачиваемый отпуск FFCRA, кредит на удержание сотрудника и отсрочку, то неуплата штрафа может применяться к избыточному сокращению.

13. Может ли работодатель, который имеет право требовать от FFCRA налоговые льготы по уплаченному отпуску или кредит на удержание работника, отсрочить свой депозит и выплату доли налога на социальное обеспечение работодателем до определения суммы депозитов по налогу на трудоустройство, которые он может удерживать в ожидании этих кредитов, суммы любых авансовых платежей по этим кредитам или суммы любых возмещений по этим кредитам?

Да.Работодатель имеет право отложить внесение депозита и уплату доли налога на социальное обеспечение до определения того, имеет ли работодатель право на получение оплачиваемого отпуска FFCRA или удержания сотрудника, а также до определения суммы депозита по налогу на трудоустройство, которую он может удерживать в ожидании этих кредитов сумму любых авансовых платежей по этим кредитам или сумму любых возмещений в отношении этих кредитов.

Пример: Работодатель F имеет право на получение оплачиваемого отпуска по болезни и кредита на удержание сотрудников.В первый период расчета заработной платы во втором квартале 2020 года работодатель F выплачивает 10 000 долларов квалифицированной заработной платы и 3500 долларов квалифицированной заработной платы в связи с отпуском по болезни в соответствии с FFCRA, среди прочего заработной платы за период расчета. Работодатель F имеет обязательство по уплате федерального налога на трудоустройство в размере 9000 долларов США за первый расчетный период второго квартала 2020 года (из которых 1500 долларов США относятся к доле работодателя в налоге на социальное обеспечение) до (а) любой отсрочки депонирования доли работодателя. налога на социальное обеспечение в соответствии с разделом 2302 Закона CARES и (b) любую сумму федерального налога на трудоустройство, не внесенную в ожидании кредитов для оплаты квалифицированных отпусков по болезни в соответствии с FFCRA.Работодатель F разумно ожидает пока на второй квартал кредит на удержание сотрудников в размере 5000 долларов (50 процентов квалифицированной заработной платы) и кредит в размере 3500 долларов на оплачиваемый отпуск по болезни (100 процентов квалифицированной заработной платы в связи с отпуском по болезни).

Работодатель F сначала откладывает депозит в размере 1 500 долларов США налога на социальное обеспечение в соответствии с разделом 2302 Закона CARES. Предварительно в результате остается обязательство по уплате федерального налога на трудоустройство в размере 7 500 долларов. Затем работодатель F уменьшает это обязательство по уплате федерального налога на трудоустройство на ожидаемую сумму кредита в размере 3500 долларов для оплаты квалифицированного отпуска по болезни, оставляя обязательство по уплате федерального налога на трудоустройство в размере 4000 долларов.Наконец, работодатель F дополнительно уменьшает депозит всех оставшихся федеральных налогов на трудоустройство на 4000 долларов в качестве ожидаемого кредита на удержание сотрудников в размере 5000 долларов для получения квалифицированной заработной платы. Работодатель F не понесет неуплату штрафа в соответствии с разделом 6656 Кодекса за снижение суммы депозита по федеральному налогу на трудоустройство за первый расчетный период второго квартала до 0 долларов.

Избыточная сумма кредита на удержание сотрудников в размере 1000 долларов США подлежит возмещению в виде переплаты. Работодатель F может подать форму 7200, чтобы запросить кредит или возврат этой суммы до конца квартала (но не в отношении какой-либо суммы кредита удержания сотрудника, которая уже была использована для уменьшения обязательства по депозиту).Если работодатель F не запрашивает аванс, он может потребовать, чтобы переплата в размере 1000 долларов была зачислена или возвращена при подаче формы 941 во втором квартале.

Работодатель F может отложить выплату доли работодателя в размере 1500 долларов США налога на социальное обеспечение (наряду с любым другим налогом на социальное обеспечение работодателя, взимаемым в соответствии с разделом 3111 (a) за квартал) по своей форме 941 на второй квартал 2020 года. Работодатель F не будет должен будет выплатить любую часть отсроченной суммы до 31 декабря 2021 года, после чего 50 процентов подлежат оплате (750 долларов США), а оставшаяся сумма (750 долларов США) — 31 декабря 2022 года.Если Работодатель не сможет выплатить требуемые суммы в это время, отсроченные депозиты Работодателя F потеряют свой статус отсроченного платежа и могут стать предметом неуплаты штрафов. Работодатель F также может быть подвержен неуплате штрафов, начисляемых с отсроченного срока платежа.

14. Может ли работодатель, имеющий право требовать налогового кредита на оплату исследовательской работы, отложить депозит и выплату доли работодателя налога на социальное обеспечение до определения суммы депозитов по налогу на трудоустройство, которые он может удержать в ожидании кредита? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Да.Работодатель имеет право отложить внесение депозита и уплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение до применения налоговой скидки на исследовательскую заработную плату в счет обязательств работодателя по выплате доли работодателя по налогу на социальное обеспечение. Кроме того, работодатель может потребовать налоговую льготу для исследовательской заработной платы независимо от того, отложил ли работодатель депозит и уплату части или всей доли налога на социальное обеспечение.

Если сумма налоговой льготы для исследования заработной платы, на которую работодатель имеет право, превышает обязательства работодателя по доле работодателя по налогу на социальное обеспечение за календарный квартал (или другой период налоговой декларации по найму), включая любую сумму доли работодателя в системе социального обеспечения. налог, который работодатель отложил на календарный квартал, работодатель может перенести на последующие календарные кварталы излишек, оставшийся на конец календарного квартала, который не был использован полностью, потому что он превышает сумму доли работодателя в налоговых обязательствах по социальному обеспечению .Работодатели, претендующие на налоговую льготу для исследования заработной платы, должны заполнить форму 8974 «Квалифицированный налоговый кредит для малого бизнеса для увеличения исследовательской деятельности» и приложить ее к своей налоговой декларации (как правило, форма 941). При заполнении строки 8 формы 8974 работодатели не должны включать в себя какую-либо соответствующую зарплату в отпуске по болезни, указанную в строке 5a (i), или соответствующую зарплату в отпуске по семейным обстоятельствам, указанную в строке 5a (ii) формы 941.

15. Может ли освобожденный от налогов работодатель, который имеет право требовать налогового кредита для возможностей работы, отложить депозит и выплату доли налога на социальное обеспечение работодателя до определения суммы депозитов по налогу на трудоустройство, которые он может удерживать в ожидании кредитов? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Да.Работодатель, освобожденный от уплаты налогов, имеет право отложить внесение депозита и уплату доли налога на социальное обеспечение до определения того, имеет ли работодатель право на налоговую скидку на возможность работы. Кроме того, освобожденный от налогов работодатель может потребовать налоговую льготу за возможности работы по форме 5884-C «Кредит за возможность работы для квалифицированных освобожденных от налогов организаций, нанимающих квалифицированных ветеранов», независимо от того, отложил ли работодатель депозит и выплату доли работодателя в социальных выплатах. Налог на безопасность.Поскольку налоговый кредит на возможности работы обрабатывается по форме 5884-C отдельно от его налоговой декларации (обычно форма 941), сумма, указанная в строке 11 формы 5884-C, не может быть полностью возмещена, если работодатель также отложил выплату доли работодателя. налога на социальное обеспечение по форме 941.

16. Как правило внесения депозита на следующий день в размере 100 000 долларов применяется к работодателю, который откладывает внесение депозита его доли налога на социальное обеспечение? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Работодатель, который накапливает обязательства на сумму 100 000 долларов США или более в виде налогов на трудоустройство в любой день в течение ежемесячного или полунедельного периода депозита, должен внести налог на трудоустройство на следующий рабочий день.Положения разделов 3111 и 6302 Налогового кодекса предусматривают, что ответственность за долю работодателя в уплате налога на социальное обеспечение накапливается по мере выплаты заработной платы. Отсрочка согласно разделу 2302 (a) (2) Закона о CARES — это отсрочка депозита, а не отсрочка налогового обязательства. Соответственно, правило депозита на следующий день в размере 100 000 долларов должно применяться без учета отсрочки выплаты доли работодателя по налогу на социальное обеспечение. Однако внесенная сумма может быть уменьшена на отложенную часть доли работодателя в налогах на социальное обеспечение.Например, если работодатель накапливает 110 000 долларов США по налоговым обязательствам (включая удержание федерального подоходного налога и долю работников в налоге на социальное обеспечение) и откладывает депозит в размере 20 000 долларов США в качестве доли налога на социальное обеспечение работодателя, работодатель все равно должен внести депозит на следующий день. согласно правилу 100 000 долларов, но требуется только внести 90 000 долларов (110 000 долларов минус 20 000 долларов).

17. Как правило депозита на следующий день в размере 100 000 долларов США применяется к работодателю, который уменьшает депозиты в ожидании начисления оплачиваемого отпуска FFCRA и удержания сотрудника в соответствии с Уведомлением 2020-22? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Работодатель, который накапливает 100 000 долларов или более в качестве обязательства по уплате налогов на трудоустройство в любой день в течение ежемесячного или полунедельного периода депозита, должен внести налог на трудоустройство на следующий рабочий день.Положения разделов 3111 и 6302 Налогового кодекса (Кодекса) предусматривают, что ответственность за долю работодателя по налогу на социальное обеспечение накапливается по мере выплаты заработной платы. Кредиты на оплачиваемый отпуск FFCRA и кредит удержания сотрудников засчитываются в счет доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, взимаемом с заработной платы за календарный квартал, и превышение рассматривается как переплата, которая возвращается в соответствии с разделом 6402 Кодекса. Соответственно, кредиты используются против взимаемого налога.Они не уменьшают налоговые обязательства работодателя для целей определения графика вкладов работодателя в целом или применения правила депозита на следующий день в размере 100 000 долларов США в частности. Однако в соответствии с Уведомлением 2020-22 работодатель может уменьшить свои депозиты в ожидании кредитов.

Например, если работодатель накапливает обязательства в размере 110 000 долларов и ожидает получения кредита на удержание сотрудников в размере 20 000 долларов, работодатель все равно должен внести депозит на следующий день в соответствии с правилом депозита на следующий день в размере 100 000 долларов, но от него требуется внести только 90 000 долларов.Если работодатель также откладывает выплату доли работодателя по налогам на социальное обеспечение, депозит на следующий день также будет уменьшен на сумму отложенной доли работодателя по налогам на социальное обеспечение.

18. В какие сроки должны быть внесены отложенные депозиты доли работодателя по налогу на социальное обеспечение, чтобы их считали своевременными (и во избежание неуплаты штрафа)?

Отсроченные депозиты доли работодателя в налоге на социальное обеспечение должны быть депонированы до следующих дат (называемых «применимыми датами»), чтобы их считали своевременными (и во избежание неуплаты штрафа):

  • 31 декабря 2021 г. — 50 процентов приемлемой отсроченной суммы; и
  • На 31 декабря 2022 г. оставшаяся сумма.

Однако, если работодатель выплачивает какую-либо сумму до применимых дат, любой такой платеж сначала применяется для уменьшения ответственности работодателя в отношении суммы, подлежащей выплате 31 декабря 2021 года, а затем суммы, подлежащей выплате 31 декабря 2022 года.

Например, если работодатель имел право отложить 20 000 долларов на период отсрочки налога на заработную плату, заплатил 0 долларов из 20 000 долларов и отложил 20 000 долларов на период отсрочки налога на заработную плату, работодатель должен заплатить 10 000 долларов не позднее 31 декабря 2021 года и другие 10 000 долларов США 31 декабря 2022 г. с использованием EFTPS.

Однако, если работодатель имел право отложить 20 000 долларов на период отсрочки налога на заработную плату, но он заплатил 15 000 долларов из 20 000 долларов и отложил 5 000 долларов на период отсрочки налога на заработную плату, работодатель не должен платить никаких дополнительных сумм до 31 декабря. 2021 г., поскольку 50% приемлемой отсроченной суммы (или 10 000 долларов США) уже выплачено и сначала применяется против суммы, подлежащей выплате работодателем 31 декабря 2021 года. Работодатель должен выплатить оставшиеся 5 000 долларов США до 31 декабря 2022 года.

19.В какие даты необходимо уплатить отсрочку выплаты доли налога на социальное обеспечение работодателем (во избежание неуплаты штрафа в соответствии с разделом 6651 Кодекса)?

Отсроченный платеж доли работодателя по налогу на социальное обеспечение должен быть уплачен до «применимых дат», как описано в разделе «Каковы применимые даты, к которым отсроченные депозиты доли работодателя по налогу на социальное обеспечение должны быть внесены на счет, чтобы считаться своевременными» ( и избежать неуплаты штрафа)?

20.Будет ли IRS выпускать напоминания для налогоплательщиков с указанием общей суммы отложенных налогов и сроков оплаты? (добавлено 30 июля 2020 г.)

IRS намеревается выпустить напоминание для работодателей перед каждой применимой датой платежа. Поскольку каждый отчетный период рассматривается отдельно для целей определения суммы налога, подлежащего уплате за этот период, лица, подающие документы по форме 941, отложенные во всех четырех кварталах 2020 года, могут получить четыре напоминания с указанием отложенных сумм, подлежащих уплате в соответствующие даты в 2021 году и 2022 год, даже если суммы за все четыре квартала будут иметь одинаковые даты погашения — 31 декабря 2021 года и 31 декабря 2022 года.

21. Имеют ли самозанятые лица право отложить уплату налога на самозанятость, взимаемого с чистых доходов от самозанятости?

Да. Частные предприниматели могут отложить выплату 50 процентов налога на социальное обеспечение, взимаемого в соответствии с разделом 1401 (a) Налогового кодекса США с чистых доходов от дохода от самозанятости, на период, начинающийся 27 марта 2020 г. и заканчивающийся 31 декабря. 2020. (Раздел 2302 Закона CARES называет этот период «периодом отсрочки налога на заработную плату».») Самозанятые лица определяют свой чистый доход от самозанятости и вычетов на основе своего метода учета. Большинство самозанятых лиц используют кассовый метод учета и поэтому будут включать весь доход, фактически или конструктивно полученный в течение периода, и все вычеты фактически выплаченные в течение периода при определении их чистого дохода от самозанятости.

22. Существует ли штраф за неуплату расчетных налогов в размере 50 процентов налога на социальное обеспечение с чистой прибыли от самозанятости за период отсрочки налога на заработную плату?

№Для любого налогового года, который включает любую часть периода отсрочки налога на заработную плату, 50 процентов налога на социальное обеспечение, взимаемого с чистой прибыли от самозанятости, относящейся к отсрочке налога на заработную плату, не используется для расчета взносов расчетного налога, подлежащего уплате в соответствии с разделом 6654. Налогового кодекса. Это означает, что самозанятые лица, которые откладывают выплату 50 процентов налога на социальное обеспечение со своих чистых доходов от самозанятости, относящейся к периоду, начинающемуся 27 марта 2020 г. и заканчивающемуся 31 декабря 2020 г., могут уменьшить свои расчетные налоговые платежи. на 50 процентов налога на социальное обеспечение, подлежащего уплате за этот период.

23. В какие даты должны быть выплачены суммы отсрочки платежа в размере 50 процентов налога на социальное обеспечение, взимаемого с дохода от самозанятости?

Суммы отсроченного платежа должны быть выплачены до «применимых дат», как описано в разделе «Каковы применимые даты, к которым отсроченные депозиты доли налога на социальное обеспечение работодателя должны быть внесены, чтобы их считали своевременными (и во избежание неуплаты штрафа. )?

24. Каким образом самозанятый человек может определить 50 процентов доли налога на самозанятость в части социального обеспечения, относящейся к чистым доходам от самозанятости, полученным в период с 27 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Самозанятые лица могут использовать любой разумный метод для распределения 50 процентов части социального обеспечения налога на самозанятость, относящейся к чистым доходам от самозанятости, полученным в период с 27 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года.Например, физическое лицо может выделить 22,5% своего годового дохода от самозанятости на период с 1 января 2020 года по 26 марта 2020 года и 77,5% годового дохода физического лица на период с 27 марта 2020 года. до 31 декабря 2020 года. Аналогичным образом, физическое лицо может использовать любой разумный метод при применении базы заработной платы социального обеспечения или с учетом дохода партнерства при определении части 50 процентов части налога на самозанятость в системе социального обеспечения, относящейся к чистым доходам от самозанятость в период с 27 марта 2020 г. по 31 декабря 2020 г.

25. Может ли домашний работодатель, который подает График H со своей декларацией по индивидуальному подоходному налогу, отсрочить выплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение, причитающейся в отношении заработной платы, выплачиваемой домашним работникам? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Да. Домашние работодатели, подающие Приложение H, могут отсрочить выплату суммы налога на социальное обеспечение, взимаемой работодателем с заработной платы, выплачиваемой в течение периода отсрочки налога на заработную плату. В соответствии с разделом 3510 Налогового кодекса налоги на заработную плату, выплачиваемую домашним работникам, уплачиваются ежегодно, не подлежат обязательному внесению залога и рассматриваются как налоги на самозанятость для целей предполагаемого штрафа по уплате налогов.Соответственно, в соответствии с разделом 2302 Закона CARES, доля работодателя домашнего хозяйства в налоге на социальное обеспечение, взимаемом за период отсрочки налога на заработную плату, не рассматривается как налог, к которому применяются расчетные налоговые положения, а уплата отложенного налога подлежит уплате в соответствующие даты. как описано в разделе «Каковы применимые даты, до которых должны быть внесены отложенные депозиты доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, чтобы их считали своевременными (и во избежание неуплаты штрафа)?»

26.Может ли работодатель, который использует третью сторону для отчетности и уплаты налогов на трудоустройство в IRS, отложить депозиты и выплату доли работодателя в налоге на социальное обеспечение? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Да. Работодатель по общему праву, который в противном случае имеет право отложить депозиты и выплату доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, имеет право сделать это, независимо от того, использует ли он стороннего плательщика (например, агента по отчетности, поставщика услуг по начислению заработной платы, профессиональной организации работодателей. (PEO), сертифицированная профессиональная организация работодателей (CPEO) или агент 3504) для отчетности и уплаты своих федеральных налогов на трудоустройство.Если работодатель использует третью сторону для подачи, отчетности и уплаты налогов на трудоустройство, будут применяться разные правила в зависимости от типа стороннего плательщика, которого использует работодатель.

Если работодатель по общему праву использует агента по отчетности для подачи формы 941, работодатель по общему праву сообщит отложенную сумму доли работодателя в уплате налога на социальное обеспечение в форме 941, которую агент по отчетности подает от имени работодателя.

Если работодатель по общему праву использует CPEO или агента 3504, который получил свое обозначение в качестве агента, отправив форму 2678, Назначение агента работодателем / плательщиком, для отчета о своих федеральных налогах на трудоустройство в сводной форме 941, агент CPEO или 3504 сообщит отложенная сумма доли работодателя в налогах на социальное обеспечение в его совокупной Форме 941 и Приложении R, График распределения для заполнителей совокупной формы 941, которые он уже подает.

Если работодатель по общему праву использует несертифицированного PEO или другого стороннего плательщика (кроме агента CPEO или раздела 3504, представившего форму 2678), который отчитывается и уплачивает федеральные налоги на трудоустройство клиента-работодателя по идентификационному номеру работодателя третьей стороны (EIN ), PEO или другой сторонний плательщик должен будет указать долю отложенного работодателя в налогах на социальное обеспечение в совокупной форме 941 и отдельно сообщить об отсроченных налогах, подлежащих уплате работодателям, для которых он заполняет совокупную форму 941, в прилагаемой таблице R .PEO или другой сторонний плательщик не должен заполнять Приложение R в отношении любого работодателя, для которого он не откладывает долю работодателя по налогу на социальное обеспечение (при условии, что работодатель не должен быть включен в Приложение R для любого другого работодателя). причины, например, для требования компенсации за оплачиваемый отпуск FFCRA или кредита на удержание сотрудника).

Если работодатель по общему праву дает указание CPEO или агенту 3504 (включая несертифицированного PEO или другого стороннего плательщика, который назначен в качестве агента путем подачи формы 2678 или иным образом в соответствии с правилами в соответствии с разделом 3504) отсрочить оплату любой части доля работодателя в налоге на социальное обеспечение в течение периода отсрочки налога на заработную плату, то работодатель по общему праву будет нести единоличную ответственность за уплату отложенных налогов по любой заработной плате, выплачиваемой агентом CPEO или 3504 от имени работодателя по общему праву во время расчета заработной платы период отсрочки налогов.Однако агент CPEO или 3504 может уплатить отсроченную сумму от имени работодателя по общему праву в соответствии с его отчетностью и уплатой других налогов на трудоустройство для работодателя по общему праву.

CPEO, агенты 3504 и другие сторонние плательщики, подающие сводные отчеты, должны приложить Приложение R к своим сводным формам 941, в котором перечислены их клиенты, которые откладывают вклады в счет доли налога на социальное обеспечение, выплачиваемой работодателем, независимо от того, претендуют ли клиенты также на компенсацию оплачиваемого отпуска FFCRA. или кредит удержания сотрудников.

27. Если представитель сотрудника, который подает форму CT-2, квартальную налоговую декларацию представителя сотрудника, откладывает выплату части налога уровня 1, которая эквивалентна части налога на социальное обеспечение, взимаемой работодателем, как представитель сотрудника сообщает об отсрочке? в IRS? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Форма CT-2 за 2020 налоговый год не будет пересматриваться для отражения отсрочки уплаты применимой части налога уровня 1. Таким образом, представитель сотрудника должен приложить заявление к каждой форме CT-2, в котором указывается сумма налога уровня 1, эквивалентная части налога на социальное обеспечение, взимаемой работодателем, депозит и выплата по которой откладываются в соответствии с разделом 2302 Закона о CARES.

28. Каковы процедуры, которым должен следовать работодатель, который является вкладчиком с ежемесячным или полунедельным вкладом, который первоначально откладывает любую часть доли работодателя по налогу на социальное обеспечение, а затем решает внести эту же часть в течение того же календарного квартала? чтобы избежать неуплаты штрафа? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Работодатель, который вносит ежемесячный или полунедельный вклад и откладывает долю работодателя по налогу на социальное обеспечение с одного депозита во втором, третьем или четвертом календарном квартале 2020 года, но вносит ее на следующий депозит в течение того же календарного квартала. , не следует заполнять строку 13b формы 941.Работодатель должен указать сумму депозита в качестве обязательства в форме 941 (для ежемесячного вкладчика) или в форме 941, Приложение B, Отчет о налоговых обязательствах для вкладчиков, вносящих раз в две недели (для вкладчиков, вносящих раз в две недели) на дату депозита, чтобы избежать оценки суммы депозита. неуплата штрафов.

Заполнители формы

CT-1 и лица, подающие форму 943, которые откладывают долю работодателя по налогу на социальное обеспечение (или эквивалентную долю налога работодателя уровня 1) и впоследствии вносят эту отложенную сумму в течение 2020 года, должны указать сумму, внесенную в качестве обязательства, в форме CT- 1 (для ежемесячных вкладчиков), Форма 945-A, Годовой отчет о федеральных налоговых обязательствах (для вкладчиков, вносящих раз в две недели), Форма 943 (для вкладчиков с ежемесячным вкладом) или Форма 943-A, Отчет о федеральной налоговой ответственности работодателя в сельском хозяйстве (для вкладчиков, вносящих раз в две недели) .Эти работодатели не должны сообщать какую-либо часть отсроченной суммы налогов работодателя на социальное обеспечение (или эквивалентную долю налога работодателя уровня 1) в самой CT-1 или форме 943, если работодатель вносит вклады раз в две недели. Если работодатель является ежемесячным вкладчиком, работодатель должен указывать сумму депозита на дату депозита, а не обязательства, в Ежемесячном сводном отчете о пенсионных налоговых обязательствах железнодорожников для ежемесячных вкладчиков железнодорожного транспорта или в Ежемесячном сводном отчете о федеральных налоговых обязательствах за сельскохозяйственных работодателей, если применимо.

Например, предположим, что работодатель — это податель формы 941 и вкладчик, который раз в две недели вносит взносы на заработную плату в размере 10 000 долларов каждые две недели во втором календарном квартале. Также предположим, что работодатель откладывает 2480 долларов налога на социальное обеспечение работодателя из своего первого депозита, но вносит сумму в 2480 долларов вместе со своим последним депозитом в размере 10 000 долларов в течение того же календарного квартала. Этот работодатель должен указать 7 520 долларов в качестве первого налогового обязательства в форме 941, Приложение B (10 000 долларов минус 2480 долларов США) и 12 480 долларов США в качестве последнего обязательства в форме 941, Приложение B (10 000 долларов США плюс 2480 долларов США).

29. Как работодатель может уплатить отсроченную сумму доли работодателя по налогу на социальное обеспечение, которую он должен, до наступления соответствующей даты, до которой отложенная сумма доли работодателя по налогу на социальное обеспечение должна быть депонирована и уплачена? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Работодатель может выплатить причитающуюся ему сумму в электронном виде с помощью EFTPS, кредитной или дебетовой карты, чеком или денежным переводом. Предпочтительный способ оплаты — EFTPS. Если работодатель использует EFTPS, для выплаты отсроченной суммы работодатель, который подает форму 941, должен выбрать форму 941, календарный квартал в 2020 году, к которому относится его платеж, и платеж, подлежащий выплате в уведомлении IRS в EFTPS.Работодатель, который подает годовую декларацию, например форму 943, 944 или CT-1, должен выбрать декларацию и 2020 налоговый год для осуществления платежа. Для получения дополнительной информации посетите EFTPS.gov или позвоните по телефону 800-555-4477 или 800-733-4829 (TDD).

Например, если работодатель, заполняющий форму 941, хочет выплатить 300 долларов из доли своего отложенного работодателя налога на социальное обеспечение, 100 долларов из которых относятся ко второму календарному кварталу 2020 года, а остальные 200 долларов США относятся к третьему календарю. В квартале 2020 года работодатель должен произвести два платежа через EFTPS.Каждый платеж должен производиться за календарный квартал, к которому относится отсрочка, и запись в EFTPS должна отражать его как платеж, подлежащий уплате в уведомлении IRS. Таким образом, работодатель заплатит 100 долларов за второй календарный квартал 2020 года с помощью EFTPS и при этом выберет платеж, подлежащий выплате в уведомлении IRS в EFTPS, а также отдельно заплатит 200 долларов за третий календарный квартал 2020 года с помощью EFTPS и сделает тот же выбор.

30. Является самозанятым лицом, которое откладывает 50 процентов налога на социальное обеспечение с чистой прибыли от дохода от самозанятости, или домашним работодателем, который откладывает долю работодателя от налога на социальное обеспечение в соответствии с разделом 2302 Закона CARES, имеет право на получение возврат отложенной суммы налога в момент подачи налогоплательщиком своей формы 1040, индивидуальной налоговой декларации? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Как правило, нет.Налогоплательщик, который отсрочил выплату доли работодателя налога на социальное обеспечение или 50% налога на социальное обеспечение с чистых доходов от самозанятости в соответствии с разделом 2302 Закона CARES, не имеет права на возмещение из-за отсрочки, потому что сумма отсрочки — это отсрочка платежа, а не отсрочка обязательства. Таким образом, отсрочка сама по себе не приводит к переплате налогов, указанной в форме 1040. Однако, если домашний работодатель имеет право на авансируемые кредиты на оплачиваемый отпуск в соответствии с FFCRA и сообщает эти кредиты в Графике H формы 1040, налогоплательщик может получить возврат оплаченных отпускных кредитов даже при отсрочке выплаты доли работодателя по налогу на социальное обеспечение.Это не относится к суммам зачетов на отпуск по болезни и отпуску по семейным обстоятельствам для самозанятых лиц.

Самозанятые лица и домашние работодатели должны учитывать отсрочки в соответствии с разделом 2302 Закона CARES при определении своих расчетных налоговых платежей и любых удержаний подоходного налога из заработной платы и других источников дохода. Публикация 505 «Удержание налогов и расчетный налог для использования в 2020 году» содержит более подробную информацию об определении этих сумм.

31. Может ли работодатель, который платит долю налога на социальное обеспечение работодателя за календарный квартал в течение периода отсрочки налога на заработную плату, впоследствии подать форму 941-X, чтобы требовать возмещения или кредита доли работодателя по налогу на социальное обеспечение на основе отсрочки. срока платежа в разделе 2302 (a) Закона о CARES? (добавлено 30 июля 2020 г.)

№Работодатели, которые уже уплатили долю налога на социальное обеспечение с заработной платы работодателю в течение периода отсрочки налога на заработную плату, не могут впоследствии отложить уплату налога до

.

заполнение формы 941-X для требования возврата или кредита налога, в том числе за первый календарный квартал. Тем не менее, работодатель может подать форму 941-X, чтобы применить кредит (включая кредиты на оплачиваемый отпуск FFCRA и кредит удержания сотрудников) в счет части или всей доли налога на социальное обеспечение работодателя и потребовать возмещения или кредита налога на эта основа.

Государственная служба — статья 2

 

37. Договоры об отсрочке платежа. 1. Никакая коммунальная корпорация или муниципалитет прекращает или отказывается предпринимать все действия в рамках такого контроль корпорации или муниципалитета и, если применимо, последовательный с условиями договора на товарное обслуживание, если таковые имеются, между корпорацией и клиентом, при условии, что такие положения в соответствии с этой статьей, чтобы восстановить обслуживание жилого клиент, из-за задолженности коммунальной корпорации или муниципалитет, если коммунальное предприятие или муниципалитет не предлагает такому покупателю договор об отсрочке платежа по такой задолженности; при условии, однако, что соглашение об отсрочке платежа в соответствии с настоящей статьей не предоставляется любой клиент, которого определяет комиссия, имеет доступные ресурсы оплатить его счет, и при условии, что любое такое соглашение может предусматривать внесение клиентом авансового платежа в счет погашения задолженности, при условии, что такой первоначальный взнос не должен превышать половину суммы просроченная задолженность или средний счет за три месяца, в зависимости от того, что меньше.Кроме того, комиссия должна обеспечить постановлением, что (а) все отсрочки платежа соглашения, санкционированные настоящей статьей, должны быть справедливыми и равноправными с учетом финансовое положение клиента; (б) такие соглашения обязывают клиентов своевременно вносить текущие платежи за услуги вместе с выплатой задолженности в период ожидания договоров; что такие соглашения могут быть пересмотрены и изменены, если заказчик может продемонстрировать, что в его или ее финансовые обстоятельства, возникшие из-за обстоятельств, выходящих за рамки контроль потребителя, и это, если покупатель получает коммунальные услуги получением части такой услуги от каждого из двух или более коммунальных предприятий, и счета за такие услуги выставляются через единую векселя, платежи по договору отсрочки платежа за текущие платежи распределяются между каждой такой коммунальной корпорацией. исходя из текущих начислений по каждому и платежей за просрочку распределяются справедливо на пропорциональной основе между такими коммунальными предприятиями. корпораций в зависимости от суммы задолженности перед каждой из них.

2. После предложения любого соглашения об отсрочке платежа и до подписывая его, коммунальное предприятие или муниципалитет должен предоставить заказчик копию договора в установленной или утвердительной форме утверждены комиссией, которые должны быть выделены жирным шрифтом обратите внимание, что клиент может запросить помощь комиссии в достижение соглашения. Любой такой договор должен быть подписан в двух экземплярах. коммунальным предприятием или муниципалитетом и заказчиком, и каждый должен получить подписанная копия.


Заявление об отказе от ответственности: Эти коды могут быть не самой последней версией. В Нью-Йорке может быть более свежая или точная информация. Мы не даем никаких гарантий относительно точности, полноты или адекватности информации, содержащейся на этом сайте, или информации, на которую есть ссылки на государственном сайте. Пожалуйста, проверьте официальные источники.

Платежи и план платежей: Юридический факультет Сиэтлского университета: Сиэтл Вашингтон

Платежи

Все обучение и сборы за каждый семестр подлежат оплате в конце первой полной недели занятий.

Подробный перечень затрат на обучение, сборов и других расходов, связанных с посещением юридической школы, см. На странице «Плата за обучение и оплата финансовых услуг для студентов», или обзор затрат можно найти в таблице «Стоимость посещения».

К студенческим счетам может применяться следующее:

  • Штраф за просрочку платежа в размере 100 долларов будет взиматься со всех счетов, не оплаченных полностью к концу первой полной недели занятий. Плата за просрочку платежа будет зачислена на счет студента, если присуждение финансовой помощи не покрывает полностью причитающуюся сумму, и студент не может оплатить оставшуюся сумму до конца первой полной недели занятий.Просроченная оплата также будет оценена, если студент не заполнит документы о финансовой помощи к указанным датам, что приведет к задержке выплаты финансовой помощи.
  • Проценты будут взиматься со всех счетов, не выплаченных в полном объеме к концу первой полной недели занятий по ставке по ставке 1,5% .
  • Комиссия за обслуживание в размере 25 долларов будет взиматься за все возвращенные чеки. Оплата за просрочку будет начислена, если счета все еще открыты после окончания первой полной недели занятий.После возврата трех чеков оплату необходимо произвести наличными, денежным переводом или кассовым чеком.
  • Отказ произвести оплату в течение любого семестра приведет к тому, что задержит в транскрипте студента, что предотвратит дальнейшую регистрацию в классе.
  • Просроченные счета могут быть переданы в коллекторское агентство и сообщены национальным кредитным бюро. Все расходы и сборы, понесенные юридическим факультетом во время этого процесса, зачисляются на счет студента.
  • См. Раздел «План платежей» ниже для получения информации о настройке плана платежей в бизнес-офисе.

Возврат платы за обучение

Студент юридического факультета, решивший покинуть класс или школу, подпадает под действие следующей Политики возврата платы за обучение:

График на осень или весну
Получатель отзыва: % возврата:
Последний день первой полной недели 100%
Последний день второй полной недели 80%
Последний день третьей полной недели 70%
Последний день четвертой полной недели 60%
Последний день пятой полной недели 50%
Последний день шестой полной недели 40%
Последний день седьмой полной недели 30%
Последний день восьмой полной недели 0%
Летнее расписание
Снятие: % возврата:
Последний день первой полной недели 100%
Последний день второй полной недели 75%
Последний день третьей полной недели 50%
Последний день четвертой полной недели 25%
Последний день пятой полной недели 0%

Примечание. В политике институционального возмещения используется график, отличный от графика, применимого для фондов Раздела IV, и это может привести к возникновению задолженности перед Университетом.Если баланс все же возникает, расходы должны быть решены через Бизнес-офис.

План оплаты юридической школы

  • С нашим планом отсроченных платежей Школы права вы сможете оплачивать остаток в 4 (четыре) ежемесячных платежа. Первый платеж, подлежащий оплате в первую неделю занятий, составляет 25% от вашего баланса (после того, как были применены стипендии и / или ссуды), а оставшаяся часть баланса делится на три равных платежа в установленные даты в течение семестра.
  • А 1.Комиссия за отсрочку платежа в размере 5% будет добавлена ​​к остатку.
  • Подписанная копия Соглашения о плане платежей будет храниться в Бизнес-офисе.
  • Невыполнение платежей в запланированные даты приведет к ретроактивному добавлению штрафов за просрочку платежа, а также любых других применимых сборов.

Чтобы зарегистрироваться в плане или получить дополнительную информацию, свяжитесь с бизнес-офисом по адресу [email protected] или (206) 398.4050.

Уведомление о коммунальных услугах: Уведомление об отсрочке платежа

УВЕДОМЛЕНИЕ ДЛЯ ПОТРЕБИТЕЛЕЙ ЖИЛОГО И МАЛОГО БИЗНЕСА ВОДОРОДА

Мораторий на прекращение подачи воды, мораторий на водоснабжение и возможность заключения соглашений об отсрочке платежа

11 мая 2021 года губернатор Куомо подписал поправки к Закону о государственной службе, которые запрещают муниципалитетам и коммунальным службам прекращать оказание услуг водоснабжения жителям и малым предприятиям за неуплату во время чрезвычайного положения, связанного с COVID-19.Кроме того, поправки не позволяют муниципалитетам учесть ранее начисленные платежи за воду 11 мая 2021 года или после этой даты до окончания чрезвычайного положения в связи с COVID-19. Срок действия ЧП истек 24 июня 2021 года .

Все поставщики воды должны уведомлять потребителей жилого и малого бизнеса о мерах защиты, предусмотренных законом.

Доводим до вашего сведения, что прекращение предоставления услуг и уравнивание просроченных платежей за воду запрещено в течение дополнительных 180 дней после 24 июня 2021 года для тех частных клиентов и клиентов малого бизнеса , у которых испытали изменение финансовых обстоятельств из-за COVID-19 ЧП .

Если вы являетесь резидентом или малым предприятием, финансовое положение которого изменилось из-за чрезвычайного положения, связанного с COVID-19, и вы хотите запросить освобождение от прекращения предоставления услуг и актуальности до 22 декабря 2021 года, вы должны обратиться к специалисту по выставлению счетов за воду. по телефону (845) 986-2031 доб. 5 или по электронной почте [email protected] не позднее 22 декабря 2021 г.

Доводим до вашего сведения, что закон не отменяет обязанности клиента по оплате начисленных комиссий. Однако клиентам, у которых произошло изменение финансовых обстоятельств из-за чрезвычайного положения, связанного с COVID-19, должна быть предоставлена ​​возможность заключить соглашение об отсрочке платежа без наложения депозитов, штрафов за просрочку платежа или штрафов.

Если вы проживаете или являетесь клиентом из малого бизнеса, который испытал такое изменение финансовых обстоятельств и желает заключить соглашение об отсрочке платежа для урегулирования любых невыплаченных или начисленных платежей, вы должны связаться со специалистом по выставлению счетов за воду по телефону (845) 986-2031 доб.5 или по электронной почте [email protected] не позднее 22 декабря 2021 г. . От клиентов, желающих заключить соглашение об отсрочке платежа, может потребоваться дополнительная информация и подтверждающая документация.

Клиенты, которые не обращаются за защитой от прекращения обслуживания, не имеют отношения к делу или не заключают соглашение об отсрочке платежа, будут подпадать под действие положений о принудительном удержании и удержании, санкционированных законодательством штата и местным законодательством, по истечении срока действия защиты Закона о государственной службе.

По всем остальным вопросам и проблемам обращайтесь к специалисту по выставлению счетов за воду по телефону (845) 986-2031 доб. 5 или по электронной почте [email protected]

Денвер, Колорадо Юридическая фирма по отсроченной компенсации

Отсроченная компенсация

15 сентября 2020

Автор: Колин А.Уокер

На начальном этапе бизнеса денежный поток часто является сложной проблемой. Расходы на исследования и разработки, оборудование, лизинг и другие расходы часто сказываются на финансах нового бизнеса. В таких ситуациях руководители высшего звена обычно откладывают выплату вознаграждения на более поздний этап жизни многообещающего бизнеса, принимая меньшее сейчас в обмен на большее позже. Однако отсрочка выплаты компенсации может противоречить законам о минимальной заработной плате и сверхурочной работе.Федеральная минимальная заработная плата в 2020 году составляет 7,25 доллара в час, и вся работа, превышающая 40 часов в неделю, должна компенсироваться в полтора раза. Законы о минимальной заработной плате во многих штатах превышают федеральную минимальную заработную плату. В некоторых штатах также предусмотрена повышенная оплата сверхурочной работы, например, в полтора раза больше за работу, выполняемую более 12 часов в день.

Однако есть определенные «исключения» из закона о минимальной заработной плате и сверхурочной работе. Один из них — исключение для руководителей. Чтобы претендовать на это освобождение, основной обязанностью сотрудника должно быть управление предприятием, отделом или подразделением предприятия, он / она должен регулярно руководить работой как минимум двух других сотрудников и должен иметь право нанимать, увольнять, продвигать по службе. , понижайте в должности и принимайте аналогичные решения.Руководители высшего звена почти всегда выполняют эти обязанности. Существуют также исключения для административных служащих и профессиональных служащих, которые могут применяться.

Чтобы иметь право на освобождение, федеральный закон требует, чтобы исполнительная власть получала заработную плату в размере не менее 684 долларов в неделю (34 568 долларов в год). Законы многих штатов устанавливают более высокие пороги заработной платы. Из-за этого исполнительная власть не может на законных основаниях согласиться отсрочить всю компенсацию. Компания должна платить руководителю как минимум минимальную зарплату или минимальную почасовую оплату плюс сверхурочные.

Однако дополнительная компенсация может быть отложена. Лучший способ сделать это — иметь тщательно составленное соглашение о компенсации, в соответствии с которым руководителю будет выплачиваться минимальная освобожденная от налога заработная плата, но он будет иметь право на премию при наступлении определенных событий, таких как прибыльность, цели по доходам или освобождение ключевого продукта. Если событие не состоится, руководитель не будет иметь права на премию и получит только зарплату. Другой вариант — выплачивать руководителю минимальную почасовую заработную плату, но поскольку большинство руководителей работают в нерабочее время, а зачастую и сверхурочно, почасовая оплата затруднена и может привести к нарушениям законов о выплате заработной платы.

Руководители должны быть осторожны с некоторыми налоговыми последствиями отсроченной компенсации. Раздел 409A Налогового кодекса налагает значительные налоги на отсроченные компенсационные выплаты при определенных условиях. При некоторых обстоятельствах даже выходное пособие может подпадать под действие закона 409A. Руководители высшего звена, откладывающие выплату компенсации, должны проконсультироваться с компетентным налоговым консультантом. (Это будет предметом будущих сообщений в блоге.)

отсроченные платежи

  • отсроченные платежи — Выплаты основной суммы долга или процентов, отложенные на будущее; рассрочка платежа.См. Также доходы будущих периодов… Словарь права Блэка

  • отсроченные платежи — Выплаты основной суммы долга или процентов, отложенные на будущее; рассрочка платежа. См. Также доходы будущих периодов… Словарь права Блэка

  • отсроченная акция — ➔ Акция * * * отсроченная акция Великобритания имя существительное в США [C] АКЦИОНЕРНЫЙ РЫНОК ► тип акций, при котором дивиденды (= часть прибыли компании) не должны выплачиваться до тех пор, пока не будут произведены выплаты по всем остальным акциям: »Директора получают свои денежные средства…… Финансово-хозяйственные условия

  • отсроченный аннуитет — ➔ аннуитет * * * отсроченный аннуитет Великобритания имя существительное в США [C] ► СТРАХОВАНИЕ аннуитет (= ежегодный платеж), при котором страховая компания не начинает производить платежи до согласованной даты: »Написание отсроченных аннуитетов для схемы участники, которые все еще находятся в их…… Финансовых и деловых условиях

  • Затраты на отсроченное финансирование — Затраты на отсроченное финансирование или затраты на выпуск долговых обязательств — это концепция бухгалтерского учета, означающая затраты, связанные с выпуском долговых обязательств (ссуд и облигаций), такие как различные сборы и комиссии, уплачиваемые инвестиционным банкам, юридическим фирмам, аудиторам, регулирующим органам и скоро.…… Википедия

  • отсроченные проценты — UK US существительное [U] FINANCE ► проценты по ссуде, облигации и т. Д., Которые не должны выплачиваться до даты в будущем: »Облигации продаются с дисконтом, чтобы отразить отсроченные выплаты процентов … Финансовые и коммерческие условия

  • Аннуитет с отсроченным платежом — Аннуитет, при котором полученные платежи начнутся через некоторое время в будущем, в отличие от начисления при инициировании аннуитета. Аннуитет — это финансовый контракт, который позволяет покупателю произвести единовременный платеж или серию платежей в…… Инвестиционный словарь

  • Отсроченные платежи — Предоплаченные расходы, которые рассматриваются как актив в балансе и переносятся на будущие периоды до тех пор, пока они не будут фактически использованы.Отсроченные платежи часто возникают из-за того, что компания производит платеж за товар или услугу, которые она еще не получила, например…… Инвестиционный словарь

  • Отсроченный аннуитет — Тип договора аннуитета, который задерживает выплату дохода, взносов или единовременной суммы до тех пор, пока инвестор не решит их получить.

  • Оставить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *