Обязан ли пенсионер платить земельный налог: Налог на имущество, землю и ЖКУ: за что могут не платить пенсионеры :: Деньги :: РБК Недвижимость

Случаи освобождения налогоплательщика от уплаты земельного налога

Федеральные льготы пенсионерам по земельному налогу в 2021 году предоставляются вне зависимости от вида пенсии и места нахождения участка в соответствии с подп. 8 п. 5ст. 391 НК РФ. К этой категории льготников относят и военных пенсионеров, за исключением тех, кто уволен при достижении предельного возраста нахождения на военной службе.

Федеральное законодательство позволяет им получить вычет, то есть не платить налог с одного участка земли (на выбор пенсионера-собственника, когда иное не установлено нормативными актами муниципалитетов), если его площадь не превышает 600 кв. м. (6 соток).

При каком виде владения участком предоставляется федеральная налоговая льгота пенсионерам на земельный налог, смотрите на рисунке:

Полностью освобождены от уплаты земельного налога следующие категории:

·         коренное население Севера, Сибири, Дальнего Востока;

·         граждане, владеющие участком земли по договору аренды, на праве безмездного (срочного) пользования;

·         владельцы участков земли, являющейся имуществом паевого инвестиционного фонда,

ИФНС не уведомляет об уплате налога тех, кто освобожден от него.

Дополнительные налоговые льготы по земле

Дополнительная льгота (вычет, сниженная ставка, высвобождение от уплаты) на земельный налог для пенсионеров в 2021 году в добавление к федеральной может быть предоставлена местными властями. Тогда льготы объединяются и предоставляются вместе, но только в пределах одного конкретного муниципалитета.

Для получения льготы по земельному налогу пенсионеру необходимо единожды оформить заявление (форма по КНД 1150063) и отправить его в налоговую инспекцию (п. 10 ст. 396 НК РФ). Так он сообщит контролерам, что вышел на пенсию в соответствии с пенсионным законодательством и имеет право на земельные льготы. Документы, подтверждающие право на льготу (пенсионное удостоверение), прилагать необязательно. Налоговики запросят необходимые сведения в соответствующих органах.

Если пенсионер уже подавал ранее заявление для предоставления льготы по другому налогу, к примеру транспортному, то делать это еще раз не нужно. Сведения о льготнике у ИФНС уже есть, поэтому льготу предоставят на основании имеющихся данных.

Если у пенсионера несколько земельных участков, он вправе выбрать, по какому из них желает получить вычет. В п. 6.1 ст. 391 НК РФ предусмотрен уведомительный порядок, с помощью которого пенсионер сообщает налоговым органам о своем желании воспользоваться вычетом по конкретному участку:

·         нужно оформить уведомление (форма по КНД 1150038) и

·         отправить его налоговикам до 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого по земельному наделу применяется вычет.

Если пенсионер так и не определился, по какому из имеющихся у него участков он желает получить вычет, контролеры предоставят вычет в отношении земли с максимальной суммой налога.

Если у пенсионера только один земельный участок или для него не имеет значения, по какому из участков будет применен вычет, уведомлять налоговые органы он не обязан (письмо ФНС России от 17.01.2018 № БС-4-21/640@).

При выходе на пенсию у граждан есть возможность снизить свои обязательства по уплате земельного налога. О праве на льготу им нужно единожды сообщить в налоговый орган, подав заявление. Благодаря федеральной льготе за участки площадью 6 соток и менее пенсионеры налог платить не обязаны. Если земельный надел превышает этот предел, налог уплачивается с оставшейся площади. Муниципальные власти вправе своими нормативными актами устанавливать дополнительные налоговые преференции по земле.

Старший помощник прокурора Шашкова Т.А.

Льготы пенсионерам по земельному налогу в 2021 году

Федеральные и местные льготы пенсионерам по земельному налогу в 2021 году помогают им существенно сэкономить. За участок какой площади можно вообще не уплачивать земельный налог и что для этого нужно сделать, а также как влияют местные законы на налоговые обязательства пенсионера по земельному налогу, расскажем в нашем материале.

Общая федеральная льгота: за участок какой площади пенсионеры не платят налог на землю

Федеральные льготы пенсионерам по земельному налогу в 2021 году предоставляются вне зависимости от вида пенсии и места нахождения участка в соответствии с подп.  8 п. 5ст. 391 НК РФ. К этой категории льготников относят и военных пенсионеров, за исключением тех, кто уволен при достижении предельного возраста нахождения на военной службе.

Федеральное законодательство позволяет им получить вычет, то есть не платить налог с одного участка земли (на выбор пенсионера-собственника, когда иное не установлено нормативными актами муниципалитетов), если его площадь не превышает 600 кв. м. (6 соток).

При каком виде владения участком предоставляется федеральная налоговая льгота пенсионерам на земельный налог, смотрите на рисунке:

Полностью освобождены от уплаты земельного налога следующие категории:

• коренное население Севера, Сибири, Дальнего Востока;
• граждане, владеющие участком земли по договору аренды, на праве безмездного (срочного) пользования;
• владельцы участков земли, являющейся имуществом паевого инвестиционного фонда,

ИФНС не уведомляет об уплате налога тех, кто освобожден от него.

Рассмотрим на примере, как предоставляются льготы пенсионерам по налогу на землю.

Два пенсионера — Котов Р. Р. и Рыков Н. С. — много лет выращивают овощи и фрукты на участке 10 соток. Участок, принадлежащий Рыкову Н. С., они поделили пополам. За предоставленное право использования половины участка Котов Р. Р. рассчитывается с собственником земли частью выращенного урожая.

Как будут уплачивать пенсионеры земельный налог на этот участок в 2021 году? Половина участка по площади меньше 6 соток. Можно ли каждому пенсионеру воспользоваться федеральной земельной льготой?

Платить за участок придется с учетом следующего:

• обязанность по уплате земельного налога целиком лежит на собственнике участка, и только у него есть право на вычет;
• тот факт, что реально участок используется двумя пенсионерами, для расчета земельного налога значения не имеет.

Таким образом, в 2021 году собственник земли Рыков Н.  С. будет уплачивать земельный налог за 2020 год, рассчитанный исходя из площади участка 4 сотки (10 соток — 6 соток).

О планах Правительства РФ по сокращению федеральных льгот мы информировали вас здесь.

Дополнительные налоговые льготы по земле

Дополнительная льгота (вычет, сниженная ставка, высвобождение от уплаты) на земельный налог для пенсионеров в 2021 году в добавление к федеральной может быть предоставлена местными властями. Тогда льготы объединяются и предоставляются вместе, но только в пределах одного конкретного муниципалитета. Как пенсионеру узнать об этом?

Способы получения нужных сведений перечислены на рисунке:

Как географическое расположение земельного надела, так и статус пенсионера могут оказывать влияние на величину земельного налога, покажем на примерах:

Пример 1

Два друга-пенсионера — Степанов П. А. и Трифонов А. Г. (оба ветераны Великой Отечественной войны) — живут в нескольких километрах друг от друга. Их земельные участки равны по площади, но относятся к разным территориям:

• земельный надел Степанова П. А. находится на территории Малопургинского района Удмуртской Республики;
• земля Трифонова А. Г. расположена в границах города Агрыз Республики Татарстан.

Хотя оба участка по площади одинаковые, земельный налог пенсионеры уплачивают по-разному:

• Степанов П. А. в 2021 году уплачивает земельный налог с учетом федеральной льготы с площади участка 9 соток (15 ― 6). Местных льгот для этой категории пенсионеров дополнительно не установлено.
• Трифонов А. Г. по своей земле налог в 2021 году не уплачивает — ветераны войны в этой местности освобождены от земельного налога полностью.

Пример 2

Изменим условия предыдущего примера. Допустим, что друзья-пенсионеры не являются ветеранами войны, но оба имеют статус почетных граждан в своих муниципальных районах. В таком случае ситуация с уплатой земельного налога изменится кардинально:

• Степанов П. А. освобожден от уплаты— такая льгота предусмотрена для почетных граждан Малопургинского района;
• Трифонову П. А. придется уплачивать земельный налог — в его районе дополнительной льготы для почетных граждан не установлено. Хотя федеральной льготой (в виде вычета на 600 кв. м) он может воспользоваться.

Примеры показывают, что нюансы местного законодательства могут существенно скорректировать налоговые обязательства пенсионеров. Нужно только знать о своих правах на льготу и своевременно заявить об этом в налоговую инспекцию. Как это сделать, расскажем далее.

Пенсионер вправе заявить льготу за 3 предыдущих года. В этом случае ФНС пересчитает сумму налога за все 3 года.

Узнайте, как оформить возврат переплаты за прошлые периоды, в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, оформите пробный демодоступ бесплатно.

Как пенсионеру оформить льготу в 2021 году

Для получения льготы по земельному налогу пенсионеру необходимо единожды оформить заявление (форма по КНД 1150063) и отправить его в налоговую инспекцию (п.

 10 ст. 396 НК РФ). Так он сообщит контролерам, что вышел на пенсию в соответствии с пенсионным законодательством и имеет право на земельные льготы. Документы, подтверждающие право на льготу (пенсионное удостоверение), прилагать необязательно. Налоговики запросят необходимые сведения в соответствующих органах.

Если пенсионер уже подавал ранее заявление для предоставления льготы по другому налогу, к примеру транспортному, то делать это еще раз не нужно. Сведения о льготнике у ИФНС уже есть, поэтому льготу предоставят на основании имеющихся данных.

Если у пенсионера несколько земельных участков, он вправе выбрать, по какому из них желает получить вычет. В п. 6.1 ст. 391 НК РФ предусмотрен уведомительный порядок, с помощью которого пенсионер сообщает налоговым органам о своем желании воспользоваться вычетом по конкретному участку:

• нужно оформить уведомление (форма по КНД 1150038) и
• отправить его налоговикам до 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого по земельному наделу применяется вычет.

Если пенсионер так и не определился, по какому из имеющихся у него участков он желает получить вычет, контролеры предоставят вычет в отношении земли с максимальной суммой налога.

Если у пенсионера только один земельный участок или для него не имеет значения, по какому из участков будет применен вычет, уведомлять налоговые органы он не обязан (письмо ФНС России от 17.01.2018 № БС-4-21/640@).

Как рассчитывается земельный налог, если участком владели меньше года и его кадастровая стоимость изменялась, узнайте из этого материала.

Итоги

При выходе на пенсию у граждан есть возможность снизить свои обязательства по уплате земельного налога. О праве на льготу им нужно единожды сообщить в налоговый орган, подав заявление. Благодаря федеральной льготе за участки площадью 6 соток и менее пенсионеры налог платить не обязаны. Если земельный надел превышает этот предел, налог уплачивается с оставшейся площади. Муниципальные власти вправе своими нормативными актами устанавливать дополнительные налоговые преференции по земле.

 

Район Матануска-Суситна — Освобождение от налога на имущество для пенсионеров/ветеринаров-инвалидов

Загрузить файл

СВОЕВРЕМЕННЫЕ ЗАЯВЛЕНИЯ ПРИНИМАЮТСЯ ДО 1 МАЯ 2023 ГОДА. st

 предыдущего года, для которого испрашивается освобождение.

•    При подаче заявки в первый раз заявитель должен иметь документ, подтверждающий возраст. Одно из следующего: водительские права Аляски или удостоверение личности штата Аляска, паспорт, свидетельство о рождении или военный билет.
•  Квалифицированному пожилому гражданину не нужно подавать заявление на последующие налоговые годы, если нет смены владельца, места жительства, постоянного места жительства или другого фактора, влияющего на право на освобождение.
•  Вдова/вдовец: По достижении 60 лет вдова/вдовец предыдущего участника программы может получить освобождение в соответствии с вышеуказанными требованиями. Необходимо предоставить копии свидетельств о браке и смерти.

ИНВАЛИД ВЕТЕРАН – инвалид, уволенный с военной службы Соединенных Штатов на условиях, не являющихся позорными, который является резидентом штата, чья инвалидность возникла или усугубилась при исполнении служебных обязанностей на военной службе Соединенных Штатов, и чья инвалидность была оценена в 50 или более процентов подразделением службы, в котором это лицо служило, или Управлением по делам ветеранов, с датой вступления в силу до 1 января соответствующего налогового года.

•  Новые кандидаты должны подавать каждый год до 30 апреля ^{-е число} соответствующего налогового года. В дополнение к заявке заявитель должен предоставить текущую 50% или более процентную оценку инвалидности, связанную со службой, и дату вступления в силу письма об инвалидности от Управления по делам ветеранов.

Заявитель должен проживать в штате Аляска в течение всего года, предшествующего году освобождения.

Заявитель должен владеть и занимать недвижимость в качестве постоянного места жительства до 19 января.0009 st

года оценки, для которого испрашивается освобождение. Каждый последующий год недвижимость должна находиться в собственности и использоваться в качестве основного места жительства не менее 185 дней до 1   января года освобождения.

Заявитель НЕ МОЖЕТ владеть другим имуществом , которое в настоящее время или будет получать освобождение от налога на жилье, пенсионера или ветерана-инвалида.

Если имущество записано в траст , нам требуются следующие страницы траста: (1) Первая страница траста. (2) Страница с указанием вас как единственного владельца/доверенного лица. (3) Страница, на которой конкретно указывается имущество, переданное в доверительное управление. (4) Страница свидетеля с подписью/датой.

Уведомление об изменении:  Каждое лицо, получившее освобождение в соответствии с настоящим разделом, обязано уведомить оценщика о любых изменениях в собственности, использовании имущества, месте жительства, постоянном месте жительства, статусе инвалидности или других факторах, влияющих на квалификация для освобождения.

Сумма до 150 000 долларов США от оценочной стоимости может быть освобождена в соответствии с обязательной программой освобождения пенсионеров/инвалидов-ветеранов для квалифицированных заявителей. До 114 000 долларов США от оценочной стоимости могут быть освобождены в рамках дополнительной программы освобождения пожилых граждан / ветеранов-инвалидов для квалифицированных заявителей.

Департамент доходов штата Орегон : Программа отсрочки уплаты налога на имущество пожилых людей и инвалидов : Налог на имущество : Штат Орегон

Как отсрочить уплату налога на имущество

Об отсрочке уплаты налога

Инвалиды штата или домовладельцы преклонного возраста могут претендовать на отсрочку уплаты налога штата Орегон программе, если она имеет на это право, и занять деньги у штата Орегон для уплаты налогов на имущество округа. Квалифицированные домовладельцы погашают суммы кредита с 6% годовых.

Узнайте больше и получите инструкции о том, как применить в этом буклете.

Подать заявку или пройти повторную сертификацию

• Заявление — Отсрочка по налогу на имущество пожилых и нетрудоспособных граждан штата Орегон150-490-014. Заявление подается в районную прокуратуру.
  
• Повторная сертификация для участия в программе отсрочки требуется каждые два года. Когда от вас потребуется повторная сертификация, Департамент доходов отправит вам письмо с повторной сертификацией. Это письмо отправлено в феврале. Вы можете пройти повторную сертификацию через Revenue Online, используя идентификационный номер письма из письма о повторной сертификации ИЛИ вы можете заполнить бумажную копию и вернуть ее в отдел по адресу, указанному в вашем письме.
  

Внесение платежа

Вы можете осуществлять платежи в электронном виде через Revenue Online. Варианты оплаты Revenue Online включают кредитную карту, дебетовую карту или снятие средств с банковского счета. Произведите оплату сейчас.

Отправить чек или платежи по денежным переводам по адресу:

Орегон Департамент доходов
Программа отсрочки

PO Box 14380 SALEM или 97309-5075

Информация о программе

Новый в 2023

• Дома или предельные значения для конкретных округов.
  
• Лимит дохода в размере 55 500 долларов США (для дохода за 2022 год)
  

Проценты

По счетам отсрочки начисляются проценты по ставке 6 процентов в год. Проценты продолжают начисляться каждый год на остаток отложенных налоговых сумм, уплаченных Департаментом доходов [ORS 311.674(3)].

Промышленные дома, являющиеся личным имуществом

В рамках программы отсрочки обеспечительный интерес Департамента доходов размещается на изготовленных конструкциях. После того, как отсроченный счет будет полностью оплачен, физические лица могут внести изменения в документ о праве собственности или получить разрешение на перемещение изготовленных домов. Чтобы изменить владельца, обратитесь в свою окружную налоговую инспекцию. За смену собственника взимается плата.

Обратная ипотека

Если вы заключили обратную ипотеку 1 июля 2011 г. или после этой даты и до 1 января 2017 г. и ваша доля в вашем доме составляет не менее 40 процентов на дату подачи заявления об отсрочке, вы можете претендовать на получение отсрочка. Подробности можно найти в инструкциях и формах подачи заявок.

Залоговое право

Мы регистрируем залоговое удержание для каждой собственности в программе отсрочки с офисом окружного секретаря 1 июля первого года отсрочки. Примечание. Начиная с 1 сентября каждого года от департамента может потребоваться оплатить налоговый счет в ноябре независимо от дисквалифицирующего события (смерть, смена владельца или переезд), произошедшего с сентября по 15 ноября. отложенная задолженность, включая самые последние отсроченные налоги, также погашается. (Исключение: если дом продается и задолженность по отсрочке погашена с 1 сентября по 30 октября, то в ноябре департамент не будет платить налог на недвижимость за текущий год. ) Узнайте больше о залоги.

Информация для ипотечных и титульных компаний

Ипотечные компании и другие кредиторы не могут запретить заявителям участвовать в программах отсрочки [ORS 311.670(3) и ORS 311.700].

Платежи

Домовладельцы, участвующие в программе отсрочки уплаты налога на имущество, могут возражать против платежей третьих лиц, применяемых к их счету отсрочки, в течение 30 дней с момента уведомления об оплате. Это может привести к задержке освобождения налоговых отложенных залогов.

Для домов с действующей отсрочкой по уплате налога по состоянию на 1 сентября платежи по налогу на имущество производятся 15 ноября. Если учетная запись отсрочки активна и вы не хотите, чтобы мы платили налоги на недвижимость, мы должны получить заявление об отмене, подписанное участник(и) до 1 сентября.

В период с 1 сентября по 15 ноября:

• В случае дисквалификации собственности или получения заявления об аннулировании мы все равно будем платить налоги на недвижимость за текущий год.
• Мы рекомендуем титульным компаниям придержать средства для возмещения нам налогов за текущий год. Не платите налоги напрямую округу. Это приведет к двойному платежу сборщику налогов округа и может задержать процесс освобождения от ареста.
  
• Исключение: если дом продается и остаток по счету отсрочки выплачивается в полном объеме в период с 1 сентября по 30 октября, департамент освобождает залог, не платит налоги в ноябре и не требует уплаты суммы налога на имущество за текущий год. . Свяжитесь с отделом для уточнения.
  

Если сумма выплаты запрашивается после 1 сентября, остаток может не включать налог на имущество за текущий год.

Залоговое право

Мы регистрируем залоговое удержание для каждой собственности в программе отсрочки с офисом окружного секретаря 1 июля первого года отсрочки. Плата за залог списывается со счета отсрочки.

Мы снимем арест с неактивного, аннулированного или дисквалифицированного аккаунта после получения полной оплаты. Разрешения на арест рассылаются в округа через восемь недель после того, как платеж был зачислен на счет. См. выше обсуждение платежей, совершенных в период с 1 сентября по 15 ноября.

«Аннулировать» учетную запись означает добровольно выйти из программы отсрочки и требует заявления об отмене отсрочки. После аннулирования учетной записи физическое лицо несет ответственность за уплату налога на имущество, если оно не будет аннулировано в период с 1 сентября по 15 ноября. В этом случае мы по-прежнему платим налоги на имущество за этот год. Мы не снимем арест с аннулированного аккаунта, пока не будет выплачена сумма отсроченного налога.

Информация о программе отсрочки для округов

Процесс подачи заявления

1. Мы предоставим вам брошюры с заявлениями. Заявки могут быть своевременно поданы в округ с 1 января по 15 апреля. 
   
2. Отметьте дату получения каждой заявки.
3. Заявки могут быть поданы в округ поздно с 16 апреля по 1 декабря вместе с штрафом за просрочку, взимаемым округом. Плата за просрочку платежа основана на 10 % налогов из последней налоговой ведомости в определенных пределах. Пределы сборов на 2023 год – минимум 20 долларов США и максимум 160 долларов США. Округ удерживает собранные штрафы за просрочку платежа.

4. Подпишите заявление и отправьте все необходимые документы по электронной почте в отдел отсрочки налога на имущество.

Повторная сертификация

Участники отсрочки должны подтверждать свое право на участие в отделении каждые два года. Повторную сертификацию следует подавать не окружному заседателю, а непосредственно в отдел отсрочки.

Если заявитель на отсрочку пропустил крайний срок повторной сертификации, он может повторно подать заявку на активный статус либо с помощью формы запроса на отсрочку задним числом, либо подать заявку (поздно или в следующем году). Участники могут связаться с отделом отсрочки, чтобы определить, какую форму использовать.

Статус отсроченной учетной записи

Мы отправляем ежемесячные отчеты о состоянии с указанием новых утвержденных учетных записей и изменений в существующих учетных записях.
Вы должны ежегодно включать отметку в налоговую ведомость округа для всех счетов, которые были одобрены для отсрочки или имеют непогашенный остаток отсрочки, причитающийся штату. Это обозначение должно оставаться до тех пор, пока не будет освобождено право удержания штата по отсрочке уплаты налогов. Пожалуйста, уведомляйте департамент о любых изменениях в статусе имущества или заявителя с отложенным налогом, в том числе:

• Изменение владения
• Переезд из недвижимости
• Смерть заявителя по отсрочке
  
• Развод
• Remarrage
  

Налоговые платежи

Каждый сентябрь. Оплата производится за вычетом скидки 3%. Мы отправляем электронные денежные переводы 15 ноября.

Залоговое право

Мы регистрируем залоговое удержание в офисе окружного клерка для каждого утвержденного имущества. Залог прилагается 1 июля первого года налоговой отсрочки. Мы отправим освобождение от удержания, когда счет отсрочки будет оплачен полностью и закрыт.

Частичная сегрегация

Заявитель может продать часть своей собственности и остаться в программе отсрочки. Вам необходимо отправить нам стоимость отдельной посылки, налоговую ставку и сумму налога за каждый отсроченный год. Мы рассчитаем проценты и выставим счет заявителю на отсроченные налоги только за сегрегированное имущество. Когда налоги будут уплачены, мы выдадим частичное освобождение от залога.

Промышленные конструкции

Промышленные конструкции, облагаемые налогом как личное имущество, имеют право на отсрочку по налогу на имущество. Информация о собственности и местонахождении изготовленных конструкций находится в ведении Департамента бытовых и коммерческих услуг через МХОДС. Мы указаны в качестве держателя залога имущества участников программы отсрочки. Проверьте систему MHODS и сообщите нам, есть ли какие-либо запросы на смену владельца в отношении какого-либо из этих свойств.

Отсрочка обращения взыскания

Утвержденные заявители с просроченными налогами за годы до предоставления отсрочки могут подать заявление на отсрочку обращения взыскания.