Налог при дарении квартиры племяннику/племяннице
Вы здесь
Главная
Дядя или тетя, решившие подарить квартиру своему племяннику или племяннице, могут задаться вопросом: «Подарок моему племяннику облагается налогом или нет?». Из этой статьи вы узнаете, нужно ли платить налог, если тетя или дядя дарит вам квартиру, как рассчитать и заплатить налог, если ваш племянник или племянница получает от нее подарок.
В написании нашей статьи очень помогла статья о налоге при дарении квартиры с сайта Проживём.com. Мы эту статью взяли за основу.
С дарителей налог не удерживается
Дядя или тетя, передающие имущество в дар, не получают дохода и не должны платить налог на дарение имущества племяннику. Здесь не играет роли родственность или время владения квартирой. Даритель не получает дохода со сделки, значит с него не удерживается налог. Дарение — это безвозмездная сделка. Даритель не должен требовать что-либо взамен на проведение сделки.
Это запрещено законом. В противном случае регистратор не зарегистрирует передачу собственности по договору дарения.
С другой стороны, племянник, получающий квартиру (или ее часть) от своей тети, получает имущественный доход или доход, который в общем случае облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).
Нужно ли племяннику или племяннице платить налог
В отношении налогообложения договоров дарения необходимо обратиться к Налоговому кодексу РФ, а именно к статье 217, пункту 18.1 НК РФ. Согласно этой статье, от удержания НДФЛ освобождаются физические лица, которые получили имущество в дар от членов семьи и/или близких родственников. Близкие родственники имеются в виду в соответсиии с Семейным кодексом Российской Федерации.
Племянники и племянницы не являются ни близкими родственниками, ни членами семьи по отношению к дяде и тете. Поэтому согласно письму Минфина от 21.11.2013 N 03-04-05/50286, если дядя или тетя подарит имущество племяннику, с него должен быть удержан НДФЛ.
По какой ставке удерживается налог
Ставка налога на доходы физических лиц составляет 13% от стоимости квартиры для налоговых резидентов Российской Федерации и 30% для налоговых нерезидентов. Согласно Письмо Федеральной налоговой службы от 1 июня 2016 г. N БС-4-11/9751@, письмо ФНС от 10.03.2017 N БС-3-11/1631@, налоговой базой, с которой исчисляется налог, в случае с дарением квартиры является ее кадастровая стоимость.
Когда нужно заплатить НДФЛ
Налог по договору дарения квартиры племяннику должен быть уплачен до 30 июля, а декларация с расчетом налога должна быть подана до 15 июля года, следующего за годом, в котором квартира была получена в дар от тети/дяди. Налог должен быть уплачен в казну (в случае дарения квартиры близким родственникам такой обязанности нет).
Если племянник получил подарок деньгами, а не квартирой, он все равно получил доход. Следовательно с этого дохода также удерживается НДФЛ.
Как можно избежать удержания НДФЛ
Тетя и племянник не являются близкими родственниками или членами семьи, поэтому подарок племяннику облагается налогом (в случае дарения имущества).
Однако если тетя или дядя дарит имущество своему брату или сестре, которые являются родителями племянника, а те, в свою очередь, дарят квартиру или машину своему ребенку, то налогообложения можно избежать, и племяннику не придется платить подоходный налог.
В случае если дарение квартиры происходит между дядей и племянником напрямую, с племянника все равно будет удержан НДФЛ, ведь они не являются друг другу членами семьи или близкими родственниками по Семейному кодексу РФ.
Тэги:
жилье
закон
30.10.2022 | 11:01
Полезное
190
Что сделать после покупки квартиры?
Если вам кажется, что после оформления договора купли-продажи можно сразу заселяться в квартиру, то это не совсем так….
недвижимость | жилье | закон
28.10.2022 | 13:25
Полезное
231
Строительство домов под ключ
Уютные вечера у камина с бокалом глинтвейна или шумные игры в снежки всей семьей под задорный смех детворы и лай.
строительство | жилье | дача
30.10.2022 | 14:22
Полезное
194
Воздушный шар – оригинальный подарок на любой праздник
Хотите оригинально поздравить друга, родственника, коллегу или просто хорошего человека? Поднять настроение и дополнить…
подарки | обзор
Чек лист — как самостоятельно проверить недвижимость перед покупкой
Почему это важно
Покупка квартиры — одна из самых важных сделок в жизни человека, которая требует тщательной подготовки. Если вы работаете с риелтором, вы можете поручить все заботы ему. Если вы покупаете квартиру в ипотеку — банк также поможет подготовиться к сделке и проверит недвижимость. Однако мы советуем в любом случае не терять бдительность и проверять документы, особенно тщательно — если вы хотите провести сделку самостоятельно.
Федеральный закон «О государственной регистрации недвижимости» от 13.
07.2015 N 218-ФЗ
Проверка основных документов перед покупкой недвижимости
Паспорта собственников
Уточните у продавца, сколько всего собственников у недвижимости. Проверьте паспорта каждого из них.
На что обратить внимание:
Внешний вид. Наличие исправлений, наличие всех страниц — если паспорт просрочен или отсутствуют страницы, вы не сможете быстро выйти на сделку;
Данные. Они должны быть такими же, как и в документах на квартиру. Если отличаются — предыдущие данные вы можете увидеть на странице «Ранее выданные паспорта»;
Срок действия паспорта;
Фото. Убедитесь, что на фото человек, который представился вам собственником.
Документ-основание права собственности на квартиру
Это может быть свидетельство о праве на наследство, договор купли-продажи, долевого участия или уступки права требования, договор приватизации.
На что обратить внимание:
Данные участников сделки;
Адрес квартиры;
Площадь недвижимости;
Существенные условия договора.
Выписка из ЕГРН
Продавец может взять ее в МФЦ. Убедитесь, что ей не больше месяца.
На что обратить внимание:
Количество собственников;
Данные собственников. Они должны совпадать с теми, что указаны в паспорте. Если в выписке указана другая фамилия — например, женщина вышла замуж, учитывайте, что сначала собственнику необходимо будет обновить данные в Росреестре, что занимает время;
Наличие обременений. Например, ипотеки. Если обременение есть, Росреестр не зарегистрирует сделку;
Есть ли в числе собственников несовершеннолетние. В этом случае может потребоваться разрешение органов опеки на сделку.
Согласие супруга на продажу
Если квартира куплена в браке, согласие потребуется — даже если на момент продажи супруги уже развелись. Конечно, Росреестр зарегистрирует сделку даже в случае, если продавец не предоставит согласие. Однако в этом случае в вашей выписке из ЕГРН появится отметка о том, что при продаже согласие супруга не предоставлено.
На что обратить внимание:
Дата оформления;
Нотариальное заверение;
Данные супругов.
Справка о зарегистрированных лицах
Получить ее можно в паспортном столе, в управляющей компании, МФЦ, а в некоторых регионах — на сайте Госуслуг. Договоритесь с продавцом о том, в какой момент будут выписаны все зарегистрированные. Перед сделкой попросите справку ещё раз — в ней должно быть пусто.
На что обратить внимание:
Число прописанных;
Есть ли несовершеннолетние в их числе.
Справка об отсутствии задолженностей по «коммуналке»
Такую справку продавец может получить в МФЦ или управляющей компании. Кроме того, вы можете просто попросить последние квитанции за квартиру. И хоть долги предыдущего владельца за коммунальные услуги не переходят на нового, уверены — разбирательства вам ни к чему.
На что обратить внимание:
Дата последнего платежа;
Отсутствие долгов;
Показания счетчиков.
Справка об остатке на пенсионном счете
Если у продавца есть несовершеннолетние дети, справка об остатке на пенсионном счете мамы позволит вам убедиться, что при покупке недвижимости не был использован маткапитал.
Если продавец использовал материнский капитал на покупку недвижимости и не выделил доли детям, в будущем могут возникнуть проблемы.
Общие правила:
Требуйте оригиналы документов. Никаких копий, в том числе и заверенных. Перечень обязательных документов можно сверить с чек-листом;
Задавайте любые волнующие вас вопросы. Если продавец раздражается, уходит от ответа или торопит — это повод насторожиться;
Обращайтесь к специалистам, если возникли хоть небольшие сомнения;
Если сомнения возникли или вам не хочется тратить время на проверки, воспользуйтесь услугой Домклик «Юридическая проверка». Мы проверим угрозы праву собственности и юридическую историю жилья, оценим риски и дадим рекомендации, как обезопасить сделку.
Передача имущества между членами семьи
Примечание редактора: Передача имущества члену семьи может иметь налоговые последствия. Это зависит от сценариев. Читайте дальше, пока мы погружаемся в несколько распространенных сценариев, если вы передаете собственность члену семьи.
Передача недвижимости распространена среди членов семьи. Будь то передача вашего наследства близким или часть стратегии планирования имущества, эти сделки происходят по многим причинам. Хотя передача собственности может быть полезна для достижения определенной цели, не все налогоплательщики учитывают налоговые последствия.
Существуют и другие вопросы, не связанные с налогами, которые следует рассмотреть перед попыткой передачи собственности по акту, завещанию или доверительному управлению. Таким образом, вот общие сценарии передачи имущества между членами семьи и соответствующие налоговые последствия:
Передача имущества семьи: Добавление совместного владельца
СИТУАЦИЯ
перейдет к ним автоматически после вашей смерти.
НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ
Добавление члена семьи в договор в качестве совладельца без вознаграждения считается подарком в размере 50% от справедливой рыночной стоимости имущества для целей налогообложения.
Если стоимость подарка превышает годовой предел исключения (16 000 долларов США на 2022 год), дарителю необходимо будет подать налоговую декларацию на подарок (через форму 709), чтобы сообщить о передаче. Тем не менее, они, скорее всего, не будут платить налог на дарение из-за единого освобождения от налога на дарение и наследство, которое составляет 12 060 000 долларов США на 2022 год. Кроме того, каждый владелец должен будет скорректировать свою базу в соответствии со своими правами собственности на дату передачи.
Когда один из владельцев имущества умирает, личный представитель умершего должен включить справедливую рыночную стоимость доли умершего в валовом имуществе для целей налога на наследство. Оставшийся в живых владелец получает долю владения умершего с поэтапной базой, равной справедливой рыночной стоимости унаследованного имущества (как правило, та же сумма, включенная в валовое имущество умершего). Выживший владелец объединяет увеличенную основу в унаследованной части с основой, полученной во время дарения, чтобы определить их общую скорректированную основу во всем имуществе.
(Основа используется для определения прибыли или убытка при последующей продаже дома.)
Добавление члена семьи в документ при сохранении права пользования домом исключительно на всю оставшуюся жизнь влечет за собой различные налоговые последствия. Эта ситуация приводит к созданию пожизненного имущества, которое обсуждается далее.
СИТУАЦИЯ
Вы передаете недвижимость ребенку или внуку.
НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ
Если вы даете участок земли своему ребенку или внуку, это считается подарком в глазах IRS. Подарки недвижимости ребенку или внуку не облагаются налогом. Вы не можете требовать убытков, даже если документы показывают, что вы продали недвижимость за 1 доллар или другую номинальную сумму. Таким образом, налоговые вопросы касаются характера расходов, а не сбережений.
Например, если вы дарите землю стоимостью 500 000 долларов и не получаете взамен ничего на эту сумму, для дарителя возникают налоговые последствия. IRS позволяет вам давать 16 000 долларов США (на 2022 год) ежегодно кому угодно без уплаты налогов.
Если вы состоите в браке, вы и ваш супруг можете пожертвовать по 16 000 долларов каждый (на 2022 год). Однако, если стоимость подарка превышает годовую сумму исключения, вы, как даритель, должны подать налоговую декларацию о подарке (форма 709), чтобы сообщить о подарке. Как обсуждалось ранее, вы, скорее всего, не будете платить налог на дарение, если вы еще не использовали свое единое освобождение от налога на дарение и имущество.
Хотя вы можете подумать, что можете остаться незамеченным при сделках с недвижимостью, это не так. Изучите информацию о передаче собственности, чтобы заранее планировать с налоговой точки зрения.
Начните подавать налоговую декларацию через Интернет или обратитесь к налоговому специалисту H&R Block, мы здесь для вас.
Отказ от ответственности: Если вы рассматриваете возможность передачи имущества семье, поговорите с адвокатом, имеющим лицензию в вашем штате и обладающим опытом в области передачи недвижимого имущества.
Передача по договору дарения не облагается налогом
Подарочные операции не облагаются налогом в руках дарителя.
Для одаряемого передача договора дарения облагается налогом, но есть исключения.
Подарки распространены среди членов семьи или близких родственников. Это один из способов выражения любви и привязанности. Люди также делают подарки, чтобы сэкономить на налогах, поскольку некоторые операции с подарками полностью освобождены от налогообложения.
Подробнее: Имущественные споры между братьями и сестрами
Содержание
- Денежные средства
- Движимое имущество
- Недвижимое имущество
Лицом может быть физическое лицо, венгерский форинт или искусственное юридическое лицо, такое как компания/фирма.
В Индии действовал Закон о налоге на дарение, в соответствии с которым налог взимался с подарка. Даритель должен был заплатить налог. Но указанный закон был отменен. Теперь в Закон о подоходном налоге Индии 1961 года было внесено положение о налогообложении сделок с подарками. Получатель подарка должен заплатить налог.
Подробнее: Руководство SC по проведению судебных слушаний посредством видеоконференцсвязи в связи с COVID 19
Подарочная операция не облагается налогом при определенных обстоятельствах: Подарок наличными: Если общая стоимость денежных средств, полученных в качестве подарка, превышает 50 000 рупий в финансовом году, получатель должен уплатить налог.
на полученную сумму. Указанная сумма засчитывается в его доход по статье «Доходы из других источников».
Подробнее: Налог для NRI на дарение денег и имущества
Дарение имущества:- Необходимо зарегистрировать договор дарения недвижимого имущества. Гербовый сбор уплачивается при регистрации исходя из рыночной стоимости имущества. Гербовый сбор, подлежащий уплате, отличается от штата к штату.
- Если имущество получено в дар безвозмездно, получатель уплачивает налог, если стоимость имущества в размере гербового сбора превышает 50 000 рупий/-.
- Если имущество получено без надлежащего возмещения, получатель платит налог, если сумма гербового сбора превышает сумму возмещения на 50 000 рупий/-.
- В случае движимого имущества, такого как акции, драгоценности и т. д., получатель платит налог, если справедливая рыночная стоимость имущества превышает 50 000 рупий/-.
Подробнее: Полезные советы по передаче собственности
Некоторые подарки не облагаются налогом:- Любая сумма подарка, если она получена от родственников, как определено в Законе о подоходном налоге.
- Для NRI и PIO также применяются правила FEMA. Определение родственников в FEMA уже. Для NRI в качестве получателя необходимо помнить о правилах денежных переводов. Индийский житель, который хочет подарить сумму NRI, указанная сумма не может превышать допустимые пределы денежного перевода.
- Подарок, полученный по случаю свадьбы.
- Подарок, полученный по завещанию или по наследству
- Подарок на созерцание смерти дарителя
- Подарки, полученные от любого фонда, фонда, медицинского учреждения, учебного заведения или университета, или любого благотворительного или религиозного фонда. Подарки, полученные указанными учреждениями от любого лица, также не облагаются налогом. Такой фонд, учреждение и т. д. должны быть зарегистрированы в соответствии с Законом о подоходном налоге.
