Нужно ли подавать декларацию при дарении квартиры близкому родственнику: Подарили квартиру – пиши письмо | ФНС России

как заполнить декларацию и какой код дохода? Правовой.Стандарт

О плюсах и минусах договора дарения квартиры и его видах , а также о том, что лучше оформить: дарственную, завещание или куплю-продажу, вы можете узнать на нашем сайте.

Необходимость регистрации

Для чего все сделки регистрируются?

В первую очередь, это необходимо для того, чтобы граждане могли на законном уровне почувствовать себя новоиспеченными собственниками.

Также государству тоже неплохо было бы знать, какие процедуры проводятся между гражданами и возможно, почерпнуть информацию о благосостоянии граждан.

Так или иначе, но все регистрирующие органы ведут так называемый реестр, в который вносится информация о зарегистрированных сделках.

Но если считаете, что после прохождения процедуры регистрации ваши действия заканчиваются – глубоко заблуждаетесь. Дело в том, что теперь, по факту заключения соглашения просто обязаны осуществить налоговое узаконивание всей процедуры.

Как вы знаете, каждая сделка, допущенная гражданским законодательством налогооблагаемая и лишь в ряде случае данной ситуации удается избежать (если вы и одаряемый являетесь родственниками).

О том, во сколько обойдется дарственная близкому родственнику, можете узнать из нашей статьи.

В остальных ситуациях вам необходимо уплатить налог. Но для того чтобы грамотно выполнить свой гражданский долг нужно уметь надлежащим образом заполнить налоговую декларацию которая имеет четко установленную форму 3 НДФЛ. Подробнее мы поговорим об этом в следующих пунктах.

Бланк декларации 3 НДФЛ.

Образец заполнения 3 НДФЛ при дарении квартиры.

Узнайте об особенностях оформления дарственной на квартиру у нотариуса, в МФЦ либо в Росреестре.

Понятийный аппарат

Что такое и зачем нужна форма 3 НДФЛ при дарении квартиры? Как вы помните, дарение является сделкой, которая отнесена к компетенции гражданского оборота.

Так или иначе, но данная процедура налогооблагаемая, если только не имеет некоторые нюансы. В чем заключается передача в дар и с чего же все таки и требуется налог?

Дарение – это сделка, которая регламентирована гражданским кодексом.

Кроме того, это действие, которое подразумевает под собой передачу имущества из одного законного владения в собственность иного лица.

Сделка является двухсторонней и на совершенно равных правах в ней участвуют даритель, лицо, которое отчуждает имущество и одаряемый, который данное имущество принимает.

Сделка имеет еще ряд особенностей. Так, например, она является абсолютно безвозмездной. Это значит, что даритель, не имея никакого меркантильного интереса, передает имущество в чужую собственность, при этом, не претендуя на какое либо вознаграждение.

Этим сделка и примечательна. Подробнее ознакомиться со всеми нюансами сделки можете в главе 32 гражданского кодекса.

Но нас все же интересует вопрос, связанный с формой 3 НДФЛ. Что это за бумага, как она заполняется, а главное, так ли она необходима?

Сама по себе форма 3 НДФЛ – это своего рода вид налоговой декларации, характерный для подачи сведений при осуществлении сделок.

Данный документ признается специальным, передается в налоговую инспекцию непосредственно по месту регистрации гражданина для того, чтобы оповестить государство о своих доходах или же наоборот, расходах.

Подавать подобные документы обязаны предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные лица, которые не являются должностными лицами, то есть не работают на государственные органы.

Также документ по данной форме принято подавать, когда речь идет о проведении сделки купли-продажи или же дарения.

Отказ от подачи данного документа в налоговый орган приравнивается к административному нарушению и может стать причиной многих проблем.

Читайте на нашем сайте о том, можно ли продать, передарить или вернуть обратно подаренную квартиру, а также о том, как дарителю вовремя отозвать дарственную.

Способы заполнения формы

Как заполнить 3 НДФЛ при передачи в дар недвижимого имущества? Для того чтобы заполнение было грамотным и правильным, ее приняли с первого раза и вы не провели длительное время, нося туда-сюда свои бумаги, мы дадим ряд практических советов, которые, безусловно, помогут в вашей проблеме.

Итак, первым делом если ни разу в глаза не видели, как выглядит налоговая декларация, не знаете, как именно ее нужно заполнять, да и вообще сомневаетесь в том, что вы что либо понимаете в данном вопросе, то лучше не испытывать судьбу.

Обратитесь в специализированную контору, которая обязана помочь вам осуществить заполнение столь важного документа, основываясь на ситуации.

Безусловно, следует помнить о том, что данная помощь осуществляется на платной основе, но зато помогает весомо сэкономить время, которое бы потратили на то, чтобы вникнуть в вопросы составления бланка.

Если же все таки чувствуете, что сами справитесь с поставленной задачей, то непременно начните свое заполнение со следующих действий:

1. Для заполнения понадобится ряд документов. К ним относят паспорт, дарственная, документация из налогового кодекса, выход в сеть интернет.
2. Если являетесь лицом, которому квартиру подарили, то заполнять можете только по факту регистрации сделки и после того как получили документы на право собственности. Раньше данное действие по заполнению формы быть проведено не может.
3. Скачайте бланк с официального сайта налоговой службы или найдите в интернете. Приветствуется компьютерное заполнение бланка, а не от руки.

При заполнении придерживайтесь следующих этапов:

• проставьте номер инспекции, в которую обратились;
• укажите в разделе признаки налогоплательщика вариант иное лицо;
• во вкладке имеющиеся доходы выберите доходы физического лица, учитываемые в результате заключения договоров гражданско-правового характера или направленности;
• укажите источник полученных выплат, выбрав из перечисленного.

По факту заполнения документ распечатывается в нескольких экземплярах, ставятся ваши инициалы, дата заполнения и подпись.

О том, есть ли разница в стоимости оформления дарственной на квартиру в собственности менее трех лет, можете узнать из нашей статьи.

Пошаговая инструкция

Составление декларации в действиях выглядит так:

1. Соберите пакет документов.
2. Проверьте, вступили ли вы в право собственности.
3. Скачайте бланк.
4. Заполните его.
5. Отнесите в налоговую инспекцию.
6. Заплатите налог.

Узнайте на нашем сайте о том, во сколько встанет оформление дарственной на квартиру, в том числе у нотариуса.

Особенности и нюансы в оформлении

Подается ли 3 НДФЛ при передаче в дар квартиры близкому родственнику? Если квартира подарена близкому родственнику, это отражено в договоре да и в принципе вы можете доказать свое родство, то даритель и одаряемый освобождаются от налога в тринадцать процентов.

Однако вопрос подавать 3 НДФЛ или нет в данном случае, остается открытым. А так как государство не получает дохода с вашей сделки, вы можете подать либо нулевую декларацию, либо не подавать ее вовсе.

Подается ли при дарении доли квартиры?

Не важно, о какой части квартиры идет речь, или же недвижимости целиком, как и в вышеупомянутой ситуации, налог не уплачивается и только за вами остается выбор – подавать или же нет.

Нужно ли подавать декларацию при дарении квартиры юрлицом физическому лицу? Физическому лицу от юридического, несомненно, необходимо уплатить налог, а значит, составление формы 3 НДФЛ с последующей подачей ее в налоговую инспекцию обязательный шаг.

Какой код дохода записывать? Стоит указывать код дохода дарения квартиры 4900. Однако если сомневаетесь насчет найденной информации в интернете, оставьте место под запись пустой и поинтересуйтесь у работников налоговой этим вопросом.

Срок действия и подачи

На подачу декларации на дарение отводится всего один месяц с момента официального оформления сделки.

Имейте это ввиду, когда будете радоваться тому, что быстро оформили дарение.

Получить документы на право собственности – это только пол дела.

Требования государства несколько сложны, но не стоит относиться к ним пренебрежительно.

Помните о том, как важно правильно выполнять установленные законом требования и о том, что порой их неисполнение чревато не самыми приятными последствиями.

Консультация адвоката на тему уплаты НДФЛ при дарении квартиры в этом видео:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
 
8 (800) 302-76-94
Это быстро и бесплатно!

3-НДФЛ при дарении квартиры родственнику (образец)

Главная » Действия » Дарение » Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ при дарении квартиры близкому родственнику

8,823 Просмотры

Действующим законодательством не воспрещается совершать такие сделки, как дарение недвижимости. И, как показывает практика, в основном в дар переходит имущество между близкими родственниками. Дарение, по сравнению с любыми другими сделками, имеет отличие в том, что вещи переходят к новому собственнику на безвозмездной основе. Как гласит закон, лицо, получившее имущество в дар, обязуется уплатить за него налог. Но потребуется ли платить 3-НДФЛ при дарении квартиры близкому родственнику?

В этой статье

• Нужна ли декларация
• Что должно быть в декларации
• Налогообложение

Нужна ли декларация

Все, что должно содержаться в документе, и форма его оформления строго регламентируются Гражданским кодексом.

Прежде всего содержание должно быть следующим:

• бумага оформляется в письменном виде, а в ней указываются все фигуранты сделки, то есть одаряемая сторона и непосредственно даритель;
• также подробно описывается объект сделки с указанием отличительных характеристик;
• прописываются права и обязанности всех участников.

После заполнения, договор заверяется в нотариальной конторе. Это условие является обязательным, чтобы документ приобрел юридическую силу.

Главной особенностью сделки, когда речь идет о дарении, является безвозмездная основа данной процедуры. Это означает, что имущество переходит к новому хозяину без участия в процессе финансовой благодарности.

Но если изучить действующее законодательство, то станет понятным, что получение подарка означает наличие дохода у одаряемого. Отсюда следует, что ему необходимо внести в казну государства налоговые платежи.

Но в каждом правиле будут и свои исключения. В Налоговом кодексе содержится подробный перечень тех физических лиц, которые от налогообложения будут освобождены. В первую очередь сюда относятся близкие родственники дарителя. В Семейном кодексе к таким родственникам относят детей, родителей, братьев, сестер, бабушек, дедушек, внуков. Если одаряемый принадлежит к другому кругу родственных связей, тогда налог ему за получение подарка заплатить придется.

Что должно быть в декларации

При оформлении декларации можно выделить два варианта. Прежде всего, можно направиться в специализирующуюся на данном вопросе организацию. Такой вариант будет оправданным, если даритель или одариваемый ранее подобными вопросами не занимались и просто не знают всех тонкостей и нюансов сделки. При заполнении бумаг самостоятельно у них могут возникнуть трудности. Обращение в учреждение, которое специализируется на таких вопросах, позволит значительно сэкономить время, а также все документы будут приняты в налоговой инстанции с первого раза без дополнительных доработок.

Кроме того, специалисты четко знают, какие документы нужно приложить к документу, чтобы декларация 3-НДФЛ при дарении квартиры родственнику не облагалась налогом. При этом необходимо помнить, что услуги специалистов являются платными.

Также можно сделать все самостоятельно. Такой способ позволит сэкономить финансы, хотя при этом понадобится свободное личное время.

Получить образец заполнения 3-НДФЛ можно в сети в свободном доступе, но лучше обратиться в налоговую инспекцию и заполнить ее в соответствии с требованиями, бланки которых обычно находятся на информационных стендах. Воспользовавшись примером, сделать все будет гораздо проще.

Заполнение и предоставление декларации необходимо производить в несколько этапов:

• первым шагом должен быть сбор необходимых документов. Налогоплательщику потребуются паспорт, свидетельство о праве владения квартирой, договор дарения, документы, подтверждающие родство с дарителем;
• далее следует заполнение самого документа. В этом случае обязательно указывается наименование подразделения, в которое направляется документ. Уточнить этот момент можно уже на месте. Помимо этого, указывается лицо, которое подает декларацию. Им, помимо самого плательщика, может выступать и доверенное лицо. Когда имеет место близкое родство между фигурантами сделки, данный факт важно отразить в соответствующем пункте документа;
• после необходимо будет предоставить требуемый перечень бумаг. Выполняется это самостоятельно либо посредством доверенного лица.

После этого останется только дождаться результатов проверки. Если все документы контролирующий орган устроят, никаких сообщений не будет. В будущем придут лишь требования об уплате налога на имущество. Если же в процессе проверки будут обнаружены ошибки, то придет письмо с требованием их исправить и предоставить корректную декларацию.

Налогообложение

На первоначальном этапе, что необходимо помнить, при передаче квартиры по договору дарения декларацию 3-НДФЛ для налога о доходах физических лиц подавать обязательно надо. Конечно, четкого требования в законодательстве на этот счет нет, однако в данном случае лучше представить документы, нежели после давать пояснения сотрудникам ИФНС о причине несвоевременной подачи.

Второй важный момент состоит в том, что налоговый вычет при дарении квартиры близкому родственнику не предоставляется. Поскольку такая сделка не облагается НДФЛ, то и льгота на нее не распространяется. Перечень близких родственников указан в Семейном кодексе.

Важно соблюдать все установленные законом нормы и правила и своевременно подавать в службу заполненную декларацию. В противном случае плательщик может быть признан должником и на него будут наложены штрафные санкции. Мало одного наличия родственных связей, когда имеет место дарственная, данный факт требуется обязательно указать в декларации, тогда налог на доход начисляться просто не будет.

2018-05-14

Что такое подарочное письмо и как его использовать?

Подарочное письмо — это часть юридической письменной корреспонденции, в которой прямо говорится, что деньги, полученные от друга или родственника, являются подарком. Чаще всего подарочные письма используются, когда заемщик получил помощь во внесении первоначального взноса за новый дом или другую недвижимость. В таких письмах говорится, что полученные деньги не будут возвращены ни в каком виде, форме или форме. Если вы получили подарок от друзей или семьи на покупку недвижимости, ваш поставщик ипотечного кредита может потребовать, чтобы вы подписали подарочное письмо.

В этом руководстве мы рассмотрим, что такое подарочное письмо, как и почему его можно использовать, а также каковы налоговые последствия подарков.

Key Takeaways

• Подарочное письмо — это часть официальной письменной корреспонденции, в которой прямо указывается, что деньги, полученные от друга или родственника, являются подарком.
• Подарочные письма важны, например, когда речь идет об уплате первоначального взноса за недвижимость, потому что кредиторы, как правило, осуждают заемщиков, использующих дополнительные заемные деньги для первоначального взноса за дом или другое имущество.
• Кредитор может потребовать получение подарочного письма, если на ваш банковский счет поступили аномально большие суммы, ведущие к покупке недвижимости, или указание средств третьих лиц, помогающих финансировать покупку.
• Подарочное письмо должно содержать имя дарителя, стоимость подарка, подтверждение того, что подарок не подлежит возврату, и подпись дарителя.
• На 2022 налоговый год Служба внутренних доходов (IRS) сообщает, что ежегодная скидка на подарок на человека в год составляет 16 000 долларов США.
  В 2023 году эта сумма увеличится до 17 000 долларов. Это означает, что даритель должен будет заплатить налоги и подать декларацию о налоге на дарение на любую сумму сверх этой суммы.

Что такое подарочное письмо?

Подарочное письмо — это официальный документ, подтверждающий, что полученные вами деньги являются подарком, а не ссудой, и что жертвователь не ожидает, что вы вернете деньги.

В широком смысле подарок может включать продажу, обмен или иную передачу собственности от одного лица (дарителя) другому (получателю). Общие формы подарков включают в себя:

• Денежные средства, чеки или другие материальные ценности   
• Передача права собственности на акции или недвижимость без получения чего-либо взамен   
• Прощение долга   
• Кредит ниже рыночной   

В то время как подарочные письма наиболее распространены с авансовыми платежами по ипотеке, они могут быть предоставлены для целей планирования имущества или с даром капитала.

Письмо о подарке акций сопровождает продажу дома по цене ниже рыночной. Обычно это происходит, когда кто-то дарит недвижимость родственнику.

Подарочные письма и закладные

Хотя подарочные письма могут относиться к любому виду подарков, сделанных для любых целей, они чаще всего используются в процессе подачи заявки на ипотеку для покупки недвижимости. Если вы покупаете недвижимость и если вы получили денежный подарок, который вы планируете использовать для погашения первоначального взноса по ипотечному кредиту или покрытия расходов, вы должны предоставить подарочное письмо, чтобы доказать, что деньги не являются кредитом.

В процессе андеррайтинга ипотечного кредита кредиторы могут проверить финансовое положение заявителя на получение кредита и убедиться, что у него есть средства для погашения кредита. Кроме того, этот дополнительный долг может учитываться при учете цены и условий ипотечного договора.

Например, предположим, что вы только что женились, и ваши бабушка и дедушка подарили вам 5000 долларов в качестве свадебного подарка. Вы можете использовать эти деньги на первоначальный взнос и расходы на закрытие дома, но для этого вам придется убедить своего ипотечного кредитора, что это не кредит.

Для этого вы просите своих бабушек и дедушек составить подарочное письмо, которое вы затем можете подарить ипотечному кредитору. В подарочном письме будет указано их отношение к вам, точная сумма и источник средств, а также указано, что вы не обязаны их возвращать.

Если вы планируете использовать деньги свадебного подарка для первоначального взноса за дом, убедитесь, что они получены от подходящего донора. Требования к подарочному письму и приемлемые доноры зависят от типа ипотечного кредита.

Как написать подарочное письмо

Подарочные письма имеют довольно стандартный формат, но некоторые ипотечные кредиторы (или другие финансовые учреждения) предпочитают, чтобы вы использовали шаблон. Как правило, человек, делающий подарок, должен написать и подписать подарочное письмо. В идеале они должны предоставить подарочное письмо во время дарения, но это не всегда происходит, и письмо может быть написано и подписано позже.

Подарочное письмо должно содержать следующую информацию:

• Точная сумма подарка в долларах
• Имя, адрес и номер телефона жертвователя
• Родственные связи жертвователя с заявителем на получение кредита   
• Дата, когда средства были или будут переведены   
• Заявление о том, что возврат средств не ожидается
• Адрес приобретаемого имущества (если он известен на тот момент)   
• Подписи получателя и дарителя
  

Имейте в виду, что ваш ипотечный кредитор вполне может изучить обстоятельства подарка и запросить у вас дополнительную информацию или доказательства по этому поводу. Это может включать банковские выписки, копии чеков и подтверждение банковского перевода. Это исследование проводится, чтобы проверить ваше финансовое положение, оценить риски и убедиться, что вы можете погасить кредит, на который вы используете подаренные деньги. В качестве первоначального взноса можно использовать несколько подарков, но для каждого из них вам потребуется отдельное подарочное письмо.

Уточните у поставщика ипотечного кредита, какие доказательства вы должны предоставить вместе с подарочным письмом, иначе рассмотрение вашего заявления может быть отложено.

Подарки и налоги

Не все подарки облагаются налогом. Подарки, относящиеся к следующим категориям, не облагаются налогом:

• Подарки, которые не превышают ежегодного исключения за календарный год
• Плата за обучение или медицинские расходы, которые вы оплачиваете за кого-то другого
• Подарки вашему супругу. Супружеские пары могут воспользоваться налоговым правилом «разделения подарков» и пожертвовать до 30 000 долларов в совокупности, не подвергаясь налоговым штрафам.
• Подарки политической организации

Если подарок облагается налогом, даритель обычно платит налог на подарок, если только получатель подарка не договорится об его уплате.

По состоянию на 2022 год Налоговая служба (IRS) определила, что ежегодное исключение подарка на человека в год составляет 16000 долларов. В 2023 году это освобождение от налога на дарение увеличится до 17 000 долларов. Это означает, что даритель должен будет заплатить налоги и подать декларацию о налоге на дарение на любую сумму сверх этой суммы. Например, если кто-то даст вам 25 000 долларов, ему придется заплатить налоги с этой суммы сверх ежегодного исключения. В 2023 году это будет 8000 долларов.

Наконец, имейте в виду, что даже если суммы подарков подпадают под исключения и льготы в отношении подарков Налогового управления США, жертвователям все равно необходимо будет подать налоговую декларацию, чтобы их пожертвования можно было засчитать в счет их пожизненного освобождения от налогов.

Какие подарки не облагаются налогом?

Вы не платите налоги с некоторых видов подарков. К ним относятся подарки, которые не превышают ежегодного исключения за календарный год, расходы на обучение или медицинские расходы, подарки вашему супругу или подарки политической организации.

Имеет ли подарочное письмо юридическую силу?

Да. Поскольку документы по вашему кредиту вносятся в протокол, подарочное письмо является юридически обязывающим документом.

Нужно ли подписывать подарочное письмо?

Поскольку подарочное письмо имеет юридическую силу, кредиторы потребуют, чтобы письмо было подписано дарителем. Для получателя менее важно подписать письмо, поскольку письмо в первую очередь направлено на подтверждение того, что жертвователь не ожидает получить свои деньги обратно.

Как написать подарочное письмо?

У большинства поставщиков ипотечных кредитов есть шаблон, которому вы можете следовать, но в целом ваше подарочное письмо должно включать:

• Имя дарителя, адрес и номер телефона
• Отношения дарителя с клиентом
• Сумма в долларах подарок
• Дата перечисления денежных средств
• Заявление дарителя о том, что возврата не ожидается
• Подпись дарителя
• Адрес приобретаемого имущества, если он известен

Итог

Подарочное письмо — это официальный документ, подтверждающий, что полученные вами деньги являются подарком, а не ссудой, и что жертвователь не ожидает, что вы вернете деньги. Хотя подарочные письма могут относиться к любому виду подарков, сделанных для любых целей, они чаще всего используются в процессе подачи заявки на ипотеку для покупки недвижимости.

Подарки и пожертвования | Австралийское налоговое управление

Проверьте, когда вы можете требовать подарки или пожертвования, которые вы делаете получателям подарков, подлежащим вычету, и необходимые записи.

На этой странице

• Что такое DGR?
• Когда подарок или пожертвование подлежат вычету
• Что вы можете требовать
• То, на что вы не можете претендовать
• Ведение учета подарков и пожертвований

Краткое изложение содержания в формате плаката см. в разделе «Подарки и пожертвования» (PDF, 548 КБ). По этой ссылке можно загрузить файл.

Что такое DGR?

Получатель подарков, подлежащих вычету из налогооблагаемой базы (DGR), — это организация или фонд, которые регистрируются для получения подарков или пожертвований, не облагаемых налогом.

Не все благотворительные организации являются DGR. Например, в последнее время краудфандинговые кампании стали популярным способом сбора денег на благотворительные цели. Однако многие из этих краудфандинговых веб-сайтов не управляются DGR. Пожертвования на эти кампании и платформы не подлежат вычету.

Вы можете проверить статус DGR организации на сайте ABN Look-up: Получатели подарков, подлежащих вычетуВнешняя ссылка

Когда подарок или пожертвование подлежат вычету

получатели подарков с франшизой (DGR). Чтобы претендовать на вычет, вы должны быть лицом, которое делает подарок или пожертвование, и оно должно соответствовать следующим 4 условиям: 

• Это должно быть сделано в DGR.
• Это должен быть действительно подарок или пожертвование, то есть вы добровольно передаете деньги или имущество, не получая и не ожидая получить взамен какой-либо материальной выгоды или преимущества. Материальная выгода – это вещь, имеющая денежную оценку.
• Это должны быть деньги или имущество — это может включать финансовые активы, такие как акции
• Он должен соответствовать любым соответствующим условиям подарка — для некоторых DGR закон о подоходном налоге добавляет дополнительные условия, влияющие на типы вычитаемых подарков, которые они могут получить.

DGR иногда разрешают бизнесу собирать пожертвования от их имени. Например, супермаркет принимает пожертвование в кассе, которое затем отправляется в DGR. Вы можете потребовать вычет за подарок или пожертвование, сделанное таким образом, если:

• он соответствует 4 условиям, указанным выше
.
• у вас есть квитанция от третьего лица

Если вы получаете материальную выгоду в обмен на свой подарок или пожертвование в пользу DGR, это считается пожертвованием, и применяются дополнительные условия.

Чтобы потребовать вычет, у вас должна быть запись о вашем пожертвовании, например, квитанция.

На что вы можете претендовать

Сумма, которую вы можете потребовать в качестве вычета, зависит от типа подарка:

• Денежные подарки — вы можете потребовать сумму подарка, но она должна быть не менее 2 долларов США.
• Дарение имущества или акций – существуют разные правила в зависимости от типа и стоимости имущества – см. Типы подарков, требования и правила оценки
• Подарки в рамках программ «Наследие и культура» — существуют особые обстоятельства, при которых пожертвования также могут подлежать вычету — см.:    
  • Пожертвования в рамках программы «Культурные дары»
  • Подарки наследия
  • Заявка на уступки соглашения о сохранении

Если вы получили жетон в качестве пожертвования, вы все равно можете потребовать вычет. Символические предметы — это вещи, не имеющие материальной ценности, которые используются для продвижения DGR, такие как значки на лацкан, браслеты и наклейки.

Вы можете запросить вычет по вашему подарку за доходный год, в котором был подарен подарок. В определенных обстоятельствах вы можете распределить налоговый вычет на период до 5 годов получения дохода — см. Когда я могу подать заявление?

Пожертвования ведрами

Если вы сделали пожертвования на сумму 2 долл. США или более на сборы ведра, например, на сборы, проводимые утвержденной организацией для жертв стихийных бедствий, вы можете потребовать налоговый вычет за подарки на сумму до 10 долларов США без квитанции.

Для получения взносов на сумму более 10 долларов вам потребуется квитанция.

Пожертвования политическим партиям и независимым кандидатам

В некоторых случаях вы можете потребовать вычет за подарки и пожертвования зарегистрированным политическим партиям или независимым кандидатам.

Сюда входит оплата членского взноса в зарегистрированную политическую партию. Вы должны сделать подарок или пожертвование как физическое лицо (не в ходе ведения бизнеса), и это не может быть завещательным пожертвованием.

Ваш подарок или пожертвование должно стоить не менее 2 долларов США. Если подарок является собственностью, собственность должна быть приобретена за 12 месяцев или более до совершения пожертвования.

Максимум, на который вы можете претендовать в доходном году:

• 1500 долларов на взносы и подарки политическим партиям
• 1500 долларов на пожертвования и подарки независимым кандидатам и членам.

Чтобы потребовать вычет, у вас должна быть письменная запись о вашем пожертвовании.

На что вы не можете претендовать

Вы не можете претендовать на подарки или пожертвования, которые приносят вам личную выгоду, например:

• лотерейные билеты или билеты художественного союза – например, приз RSL Art Union домой
• предметы, такие как шоколадные конфеты, кружки, брелоки, шляпы или игрушки, цена которых объявлена ​​
• стоимость посещения ужинов по сбору средств, даже если стоимость превышает стоимость ужина. Вы можете иметь право требовать вычет в качестве взноса, если стоимость мероприятия превышала незначительную выгоду, предоставленную в рамках мероприятия.
• клубные членские взносы
• платежи в фонды школьного строительства в обмен на льготы или преимущества – например, в качестве альтернативы увеличению платы за обучение или постановке в лист ожидания
• платежи, если у вас есть договоренность с получателем о том, что платежи будут использоваться для предоставления вам выгоды
• подарков родным и близким, независимо от повода
• пожертвований, сделанных в рамках соглашения о жертвовании заработной платы
• пожертвований по завещанию.

Вы не можете претендовать на налоговый вычет за пожертвования, сделанные в социальных сетях или краудфандинговых платформах, если они не зарегистрированы как DGR.

Пример – материальные льготы, по которым нельзя получить вычет

Робби работает в офисе. Каждый год его рабочее место участвует в призыве ко Дню нарциссов, чтобы собрать деньги и повысить осведомленность для Совета по борьбе с раком. Робби покупает игрушку плюшевого мишку в День нарцисса по цене 30 долларов.

Робби не может претендовать на вычет стоимости игрушки, так как он получил материальную выгоду в обмен на свой вклад в Совет по борьбе с раком.

Конец примера

 

Пример — без вычета за пожертвование частично возмещенного членского взноса в пользу не DGR

Руби покупает годовое членство за 100 долларов для своего футбольного клуба в январе 2020 года. Ее членство включало сезонный абонемент для посещения домашних игр а также скидки на еду и напитки в клубных барах и ресторанах. В связи с требованиями физического дистанцирования, введенными в связи с COVID-19пандемии, сезон 2020 года был отменен после второго тура, и клубные площадки были вынуждены закрыться.

Футбольный клуб предлагает своим членам возмещение в размере 85 долларов США, принимая во внимание тот факт, что некоторые преимущества их членства были использованы в течение короткого сезона. Руби решает вернуть возмещенные 85 долларов своему клубу, чтобы поддержать их. Руби не может претендовать на налоговый вычет за это пожертвование, поскольку ее футбольный клуб не одобрен в качестве получателя подарка, подлежащего вычету (DGR).

Конец примера

 

Пример – заявка на частично возмещенное членство в качестве пожертвований

В отличие от Руби, Гэри решает пожертвовать свое частично возмещенное членство Австралийскому спортивному фонду (ASF), который является DGR, через свой футбольный клуб. Гэри предоставляется квитанция от ASF на сумму его пожертвования, и он может потребовать налоговый вычет в размере 85 долларов.

В то время как Гэри может назначить в качестве предпочтительного бенефициара проект АФС, который поддерживает его футбольный клуб, АФС имеет полную свободу действий в отношении того, как будет распределяться пожертвование, и может решить направить пожертвование на другой проект АФС.

Конец примера

Ведение учета подарков и пожертвований

Вы должны вести учет всех сделанных вами подарков и пожертвований, не облагаемых налогом.

Доказательства, которые необходимо сохранить, могут включать:

• квитанции о пожертвованиях или взносах
• копия пожертвований, которые вы делаете организациям, отвечающим установленным требованиям, через отчет о доходах    
  • (ранее известный как сводка платежей PAYG), если ваш работодатель использует платежную ведомость в одно касание (STP)
  • Сводка платежей PAYG – физическое лицо, не связанное с бизнесом
• подписанное письмо от соответствующей организации, подтверждающее сумму вашего пожертвования или взноса.

Если вы получаете незначительную выгоду (например, благотворительный ужин) в качестве компенсации за свой вклад, необходимо указать сумму этой выгоды.

Большинство DGR выдаст вам квитанцию ​​о вашем пожертвовании. Однако для DGR не требуется предоставления квитанции. Если у вас нет квитанции, вы все равно можете потребовать вычет, используя другие записи, например выписки из банка.

Если DGR выдает квитанцию ​​на подарок, подлежащий вычету, в квитанции должны быть указаны:

• название фонда, органа или учреждения, которому было сделано пожертвование
• Австралийский бизнес-номер DGR (ABN) (некоторые DGR, указанные в законе по имени, могут не иметь ABN)
• это на подарок.

Если вы жертвуете через программу пожертвований на рабочем месте, ваши доказательства могут быть из:

• вашего отчета о доходах или сводки платежей
• Квитанция от третьего лица или письменный отчет от вашего работодателя.