Нужно ли платить налог при обмене квартиры с доплатой: Налог с продажи квартиры, приобретенной по договору мены

НДФЛ по договору мены, нужно ли платить налог при обмене квартиры

Содержание статьи:

• 1 Основные сведения
• 2 Размер налоговых платежей
• 3 Имущественный вычет
• 4 Особенности обмена
• 5 Обмен муниципальной квартиры
• 6 Мена квартиры на автомобиль
  • 6.1 Налогообложение: договор мены

Обмен жилплощади входит в перечень востребованных услуг по юридическим сделкам с недвижимостью. Такой вариант значительно снижает риски, а также ускоряет переезд на новое место. Собственникам не приходится сначала продавать, а затем покупать квартиру, договор мены устраивает многих граждан.

При этом далеко не все знакомы с налогообложением при такой сделке. Поскольку имущественный налог представляют собой значительную сумму, то следует предварительно познакомиться с налоговыми установками в данной сфере.

Основные сведения

В советские времена обмен квартирами был единственным способом поменять жилплощадь. Государство являлось юридическим собственником и контролировало рынок недвижимости. При исполкоме существовали специальные отделы по обмену, требовалось получить разрешение и пройти обязательные этапы при смене места жительства. Налог при обмене квартиры не взимался, сделка была практически бесплатной.

Граждане все равно находили способы продавать или покупать жилище, с доплатой или через прописку покупателя, с последующей выпиской ответственного квартиросъемщика. Например, менялась однокомнатная квартира на трехкомнатную квартиру, разница в метраже оплачивалась покупателем. Платили ли налоги при обмене квартиры в прежние времена? Такого понятия не было в практике, обязанность появилась только для ставших собственниками граждан.

Ситуация кардинально поменялась, когда началась программа бесплатной приватизации. Появилась возможность продавать свою приватизированную квартиру и покупать другой объект. Постепенно обменивать стали только те квартиры, которые граждане не смогли, а также не захотели приватизировать.

Операция осуществляется по разрешению властей, с соблюдением строгих условий и обязательных требований. В настоящее время обмен потребует определенных оплат государственных сборов, в некоторых случаях — НДФЛ по договору мены.

Размер налоговых платежей

Договор мены не имеет точного упоминания в НК, ст.567 ГК РФ регламентирует порядок смены собственников через обмен. Закон приравнивает обмен к двойной сделке по купле/продажи двух квартир одновременно. Собственники одновременно выступают в статусе покупателя и продавца, поэтому налоговые отчисления совпадают по размерам со стандартными по договору купли/продажи. Договор мены подразумевает передачу имущества взамен другого эквивалента от участника сделки.

К договорному обмену применяются законы для купли/продажи, когда одно лицо одновременно выступает продавцом и покупателем предмета недвижимости. Налоговые отчисления предусматривают 13% от суммы приобретения, такие же налоговые платежи потребуются при обмене квартир.

Если квартира была приобретена менее 5 лет назад, то потребуется оплатить имущественный вычет. В случае, когда в сделке участвуют две квартиры, то дата приобретения и срок владения рассматривается индивидуально в каждом случае.

Законом обмен признается равной к купле/продаже сделкой, положения по налогам в обоих случаях одинаково регламентируются ст. 217 НК РФ. Вопрос о том, нужно ли платить налог при обмене квартиры, зависит от периода владения объектом недвижимости. Как решается ситуация, когда обмен производится с финансовой доплатой по договоренности сторон? Крайне редко квартиры равноценны, участники сделки договариваются о размере компенсации, которая отражается в пункте договора мены.

Имущественный вычет

При операции мены вычет касается установленной законом суммы, все что выше, не идет в расчет налоговой компенсации. Вычет можно получить один раз, если средства полностью не использованы, то остаток пойдет на возможную следующую сделку с недвижимостью.

Каждая сторона договора об обмене квартир может рассчитывать на вычет, согласно полной стоимости выставленного на обмен имущества.

Если сделка заверяется нотариально, то специалист проверит договор на грамотность и отсутствие неточностей. Участникам сделки будут даны рекомендации, подсчитано налоговое отчисление. Нотариус заверит факт передачи денежных средств в качестве доплаты на неравноценную жилплощадь. Услуги специалиста платные, но данные будут сохранены в архиве, сделана запись в журнале, это значительно повысит уровень безопасности.

Сделка считается осуществленной после прохождения регистрации в Росреестре, куда необходимо явиться обеим сторонам. Провести регистрацию можно через МФЦ, что несколько увеличит срок ожидания. При подаче заявления на регистрацию и смену собственников на два объекта, будет решаться вопрос с необходимыми погашениями налогов. После необходимых платежей и предоставления квитанции, сделка будет совершена и в ЕГРН внесены изменения по собственникам.

Особенности обмена

Налог при обмене квартиры платить придется до регистрации в Росреестре, документы без квитанции об уплате НДФЛ не примут в работу. До сих пор в законе нет указаний именно об обмене недвижимости, поэтому приходится пользоваться общей системой налогообложения. Если участник сделки не является налоговым резидентом, то есть проживает в стране менее полугода, то налоговые отчисления будут составлять уже 20% от приобретенных доходов.

На практике встречаются несколько видов мены: равноценный, двойной или прямой вариант. Альтернативные варианты обмена являются самыми сложными и потребность в них возникает при разъезде или размене площади. Когда вместо одной жилплощади появляется у собственников несколько, что позволяет им разъехаться, это всегда длительно по времени и затратно.

Прибегнуть к такому варианту приходится при невозможности продать свою квартиру и купить взамен две или три жилплощади. Договора мены бывают востребованы при расселении коммунальной квартиры. Приобретатель подбирает объекты недвижимости каждому владельцу комнаты и производит законную мену. НДФЛ по договору мены будет рассматриваться в данном случае с каждым переезжающим жильцом.

Плюсом прямой мены считается прозрачность и скорость сделки. Квартиру можно обменять на дачу или загородный дом с участком, выбрать иную нужную недвижимость, имеющую регистрацию в Росреестре.

В данном случае обе стороны должны иметь статус собственников и предоставить необходимые свидетельства. На квартиру потребуются один пакет документов, земельная недвижимость и домовладение на участке требуют более обширного пакета уставных документов.

Обмен муниципальной квартиры

Нужно ли платить НДФЛ при обмене квартиры, занимаемой по договору социального найма? Нет, поскольку квартиросъемщики не являются собственниками. Обменять не приватизированную квартиру можно, но это более длительный процесс. Делается это через жилищный отдел администрации, куда подается заявление от обеих сторон сделки. Обмен возможен на такое же не приватизированное жилье, при этом есть существенные ограничения.

Чтобы снизить злоупотребления, разрешено менять квартиру при согласии всех прописанных лиц, на равноценную жилплощадь. Другими словами, нельзя трехкомнатную квартиру поменять на однокомнатную, поскольку это дает подозрение на значительную доплату. Собственником обеих объектов выступает администрация, которая является третьей заинтересованной стороной. При положительном решении прежние договора аннулируются, дается разрешение на регистрацию по новому адресу.

Мена квартиры на автомобиль

Подобные варианты обмена не так редко встречаются, как может показаться. Причин и жизненных обстоятельств может быть множество, но в любом случае сделка должна быть законной и прозрачной процедурой. В настоящее время движимая и недвижимая собственность порой равняются в цене. Дорогостоящие машины вполне сопоставимы с квартирами среднего класса, порой даже превосходят их в стоимости. Во время заключения сделки может потребоваться доплата с одной из сторон, о чем обязательно должно быть указание в договоре мены.

Текст документа должен устраивать обе стороны, поскольку после подписания его все возможные споры будут решаться в судебном порядке. Лучше всего такую юридическую сделку проводить через нотариальную контору. Это связано стем, что отступление от стандартной схемы обмена, наличие пункта о доплате и порядке смены владельца должен рассмотреть специалист.

Придется ли заплатить подоходный налог при обмене квартиры на авто? Ясность в этом вопросе внесет нотариус после проверки представленных обстоятельств. Для снижения определенных рисков, сторонам лучше всего составить два договора купли/продажи, которые следует подписать одновременно. Каждой стороне останется по два экземпляра: в одном гражданин выступит в роли продавца, а в другом будет ставить подпись в графе «покупатель».

Можно составить договор мены с обязательным указанием разницы в оплате, грамотно внести данные поможет нотариус. Минусами подобных сделок является обязательная уплата налога, причем при двух договорном варианте потребуется дважды отчитаться перед налоговой инспекцией.

Нестандартная процедура не запрещена законом, но относиться к подобному обмену следует с особой осторожностью. При обмене жилплощади не стоит торопиться, предварительно следует показать проект договора юристу или нотариусу.

После согласования и прояснения сложных моментов, стороны приступают к сбору и подготовке документов. Подписанный договор вместе с документами и квитанциями по налогам и сборам подается в Росреестр, смена собственников происходит через 15-30 дней после обращения.

Налогообложение: договор мены

Нужна помощь юриста?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-78-67 (Москва, Московская обл.) +7 (812) 425-14-75 (СПб, Ленинградская обл.) +7 (800) 301-67-42 (Федеральный номер)

Консультация бесплатна!

Нужно ли платить налог при обмене с доплатой автомобиля, который в собственности менее 3 лет?

Добрый день. В 2016 году обменяла авто в салоне с доплатой, взяла кредит. Авто было в собственности менее 3 х лет. Но деньги я за него на руки не получила, сразу поменяли на другой автомобиль да ещё доплатили. Нужно ли платить налог в данной ситуации?

03 февраля 2018, 05:26, Нелли, г. Воронеж

Автомобиль в собственности менее 3 лет

Дмитрий Чернобавский

Юрист, г. Электросталь

рейтинг 8

Эксперт

Здравствуйте!

при сделке мене налоговые последствия наступают такие же как при купли-продаже, т.к. к мене применяются положения ГК о купли-продаже,

Статья 567. Договор мены
 
2. К договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже (глава 30), если это не противоречит правилам настоящей главы и существу мены. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен.

поэтому да, Вам надо подать декларацию 3-НДФЛ, исчислить и уплатить налог, с учетом права на налоговый имущественный вычет по статье 220 НК.

03 февраля 2018, 10:16

Похожие вопросы

586 ₽

Налоговое право

Нужно ли платить налог от дохода с ее продажи?

Добрый день! Квартира куплена по договору ЖСК, заключённому в ноябре 2014 года. Пай выплачен полностью в сентябре 2017, акт приема-передачи получен в 2017 году. Право собственности получено в феврале 2020 годв, квартира продана в сентябре 2021 года. Была единственным жильем. Нужно ли платить налог от дохода с ее продажи?

Вчера в 16:32, вопрос №3576869, Эльмира, г. Москва

Налоговое право

Налог будет облагаться в моем случае?

Здравствуйте. Продал 1-комнатную квартиру за 3350 (в собственности менее 3-х лет) и сразу же купил 2-комнатную за 4700. Налог будет облагаться в моем случае? Покупка является встречной сделкой.

Вчера в 12:25, вопрос №3576407, Рустем, г. Казань

700 ₽

Земельное право

2 Как правильно платить налоги за сдачу территории?

Добрый день! Имеется земельный участок 12 соток, на одной половине которого стоит дом со всеми коммуникациями. Планирую поделить участок на три части и построить два деревянных каркасных домика на свайном фундаменте для последующей сдачи в аренду посуточно. Подскажите пожалуйста: 1) нужно ли брать разрешение на строительство такого домика с учетом его последующей сдачи в аренду? 2) Как правильно платить налоги за сдачу территории ?

Вчера в 08:00, вопрос №3575772, Владимир, г. Москва

Налоговое право

Жильё в собственности с декабря 2019года; надо ли будет сейчас при продажи платить налог?

Жильё в собственности с декабря 2019года; надо ли будет сейчас при продажи платить налог?спасибо

Вчера в 07:54, вопрос №3575925, Светлана, снт. Волга

Налоговое право

Жилой дом единственное жилье и в собственности более 3ех лет?

В собственности был единственный жилой дом на участке более 3ех лет, после участок размежевали и сразу продаем оба(участок с домом и пустой участок), на вновь образованные участки новые документы о собственности(выписки из егрн), но на дом остается старый кадастровый номер, я правильно понимаю, что при продаже мы не должны платить налог т.к. жилой дом единственное жилье и в собственности более 3ех лет?

23 января, 13:41, вопрос №3574815, Евгений, г. Москва

Акциз на недвижимость | Департамент доходов штата Вашингтон

1. Дом
2. Налоги и ставки
3. Другие налоги
4. Акциз на недвижимость

Важно! С 1 января 2023 г. изменятся пороговые значения отпускной цены для государственной части REET.

Какой акциз на недвижимость?

Акцизный налог на недвижимость (REET) — это налог на продажу недвижимости. Все продажи недвижимости в штате подлежат REET, если не заявлено конкретное освобождение. Продавец недвижимости обычно платит акцизный налог на недвижимость, хотя покупатель несет ответственность за уплату налога, если он не уплачивается. Неуплаченный налог может стать залогом на переданное имущество.

REET также применяется к передаче контрольного пакета акций (50% и более) в организациях, владеющих недвижимостью в штате.

Уплата налога

Изменения в программе, вступившие в силу 1 января 2020 г.

ESSB 5998 требует от отдела:

Создайте градуированную структуру ставок REET для продажи недвижимости. Обновить передачу контрольного пакета акций (50% или более переход права собственности в организации, владеющей недвижимостью).

• Увеличить срок передачи с 12 месяцев до 36 месяцев.
• Изменить требования к отчетности в течение ежегодного корпоративного цикла обновления, чтобы раскрыть информацию о любых передачах 16% или более.

Для получения дополнительной информации см. раздел ниже под названием: Какой тариф я должен платить?

По какой ставке я должен платить?

Вступивший в силу 1 января 2020 г. ESSB 5998 внес изменения в программу акцизного налога на недвижимость. Некоторые из этих изменений включают:

Градуированная государственная структура ставок REET для продажи недвижимого имущества.​

• Исключение: Сельскохозяйственные земли/лесные угодья исключены из новой структуры ставок и по-прежнему будут иметь государственную ставку REET в размере 1,28%.

Обновления для передачи контрольного пакета акций (50% или более переход права собственности в организации, владеющей недвижимостью).

• Увеличивает период передачи с 12 до 36 месяцев.
• Изменяет требования к отчетности в течение ежегодного корпоративного цикла обновления, чтобы раскрыть информацию о любых передачах на 16% и более.

Внимание : Местный REET должен быть рассчитан и добавлен к градуированной государственной ставке для общей суммы налога.

• Местный акцизный налог на недвижимость — ставки с 1 июля 2022 г. и после (pdf)
• Местный акцизный налог на недвижимость — ставки с 1 апреля 2022 г. по 30 июня 2022 г. (pdf)
• Тарифы с 1 января 2020 г. по 31 марта 2022 г. (pdf)
• Тарифы до 1 января 2020 г. (pdf)

Ресурсы

• Налоговый калькулятор для государственного налога REET
  • Для продаж с 1 января 2023 г. и после
  • В продаже с 1 января 2020 г. по 31 декабря 2022 г.
• Новый дифференцированный налог на недвижимость (REET) (pdf)
• Как определить классификацию земель и преимущественное использование (Выпускной REET: Классификация земель и преимущественное использование (ETA 3215.2020)
  • Калькулятор преимущественного использования (xls)
• Передача контрольной доли акцизного налога на недвижимость 36-месячный ретроспективный период (ETA 3216. 2019)

Градуированная структура REET

Пороги продажной цены	Налоговая ставка
500 000 долларов США или менее	1,10%
500 000,01 долл. США — 1 500 000 долл. США	1,28%
1 500 000,01 — 3 000 000 долларов	2,75%
3 000 000,01 долл. США или более	3%

Расчет дифференцированного государственного акциза на недвижимость:

Пример А:

Если общая цена продажи составляет 600 000 долларов, то первые 500 000 долларов облагаются налогом по ставке 1,10%. Остальные 100 000 долларов облагаются налогом по ставке 1,28%.

500 000 долларов США x 1,10% =	5 500 долларов США
100 000 долларов США x 1,28% =	1280 долларов США
Итого налоги	6 780 долл. США

Пример B:

Если общая цена продажи составляет 4,4 миллиона долларов, то первые 500 000 долларов облагаются налогом по ставке 1,10%. Следующий миллион долларов облагается налогом по ставке 1,28%. Следующие 1,5 миллиона долларов облагаются налогом по ставке 2,75%, а последние 1,4 миллиона долларов облагаются налогом по ставке 3%.

500 000 долларов США x 1,10% =	5 500 долларов США
1 000 000 долл. США x 1,28% =	12 800 долларов США
1 500 000 долл. США x 2,75% =	41 250 долларов США
1 400 000 долл. США x 3% =	42 000 долларов США
Итого налоги	101 550 долларов

Особое внимание сельскохозяйственным или лесозаготовительным землям и преимущественному использованию

С 1 января 2020 г. продажа недвижимости регулируется дифференцированной структурой ставок для государственной части REET. Однако продажа недвижимости, классифицируемой как «сельскохозяйственные земли» или «лесные угодья», по-прежнему будет облагаться фиксированной ставкой в ​​размере 1,28% для государственной части REET.

Классы земель присваиваются окружным заседателем, в котором находится недвижимость. Сельскохозяйственные земли должны классифицироваться в соответствии с определением в RCW 84.34.020. Timberland должен быть классифицирован по RCW 84.34 или обозначен по RCW 84.33. Эти классификации включают строения на такой земле. Для целей REET недвижимое имущество считается облагаемым фиксированной ставкой государственного налога только в том случае, если покупатель указывает, что он будет продолжать использовать землю соответствующим образом, и окружной заседатель одобряет такое дальнейшее использование земли. Уездный заседатель должен подписать Уведомление о продолжении в разделе 6 аффидевита.

Преимущественное использование

Для целей REET продажа многоцелевого недвижимого имущества классифицируется в соответствии с его основным назначением. Если продажа включает в себя несколько участков, в которых один или несколько участков классифицируются, как указано выше, и один или несколько участков относятся к , а не к , включенным в эти классификации, вы должны заполнить рабочий лист преимущественного использования и включить рабочий лист с аффидевит.

Если продажа требует заполнения рабочего листа преимущественного использования, а также содержит участки с несколькими кодами местоположения, вы должны сначала заполнить рабочий лист преимущественного использования для всех участков, задействованных во всей продаже. Это определит ставку государственной части REET для всей продажи. Затем вы заполните аффидевит о нескольких местах для каждого округа, в котором находится недвижимость, и приложите оба листа к аффидевиту.

Когда уплачивается налог и когда применяются штрафы и проценты?

При «документальной передаче» (когда документ о передаче передает право собственности на недвижимое имущество в канцелярию казначейства округа) REET подлежит оплате на дату продажи независимо от даты регистрации. Штраф и проценты подлежат уплате, если налог не уплачен в течение одного месяца с даты продажи.

• Государственный сбор за технологию в размере 5 долларов США применяется к общей сумме, причитающейся за каждый перевод.
• Дополнительная плата за обработку аффидевита в размере 5,00 долларов США взимается, если заявлено освобождение от общей суммы налога.
• Минимум 10,00 долларов США в качестве сборов и/или налогов.

При передаче контрольного пакета акций платеж REET должен быть отправлен почтовым штемпелем в течение пяти дней с даты передачи. Штрафы и проценты подлежат уплате, если налог не будет отправлен штемпелем в течение одного месяца с даты продажи.

Штрафы и проценты

Штраф за просрочку платежа подлежит уплате, если налог не уплачен своевременно, как указано выше.

• По истечении одного месяца со дня продажи штраф в размере 5% от суммы причитающегося налога.
• По истечении двух месяцев со дня продажи дополнительный штраф в размере 5% от суммы налога (всего десять процентов).
• По истечении трех месяцев со дня продажи дополнительный штраф в размере 10% от суммы налога (всего 20%).

Если налог не уплачен в течение одного месяца с даты продажи, проценты будут начисляться на общую сумму неуплаченного налога с даты продажи до даты полной оплаты. Проценты рассчитываются ежемесячно, при этом проценты за полный месяц начисляются в начале каждого месяца. Процентные ставки по REET

Для получения дополнительной информации см. WAC 458-61A-306.

Как мне заплатить налог?

REET подлежит уплате казначею округа, в котором находится имущество, на дату продажи, независимо от даты регистрации, за исключением передачи контрольного пакета акций.

Внимание: Если аффидевит и акт отправлены по почте в Департамент доходов по ошибке, это может привести к задержке подачи документов в округе, а в результате невыполнения инструкций могут применяться штрафы и проценты.

Веб-сайты окружных заседателей и казначеев

Возвраты и платежи по контрольным процентам должны быть отправлены по почте непосредственно в отдел по адресу, указанному в верхнем левом углу декларации.

Штат Вашингтон
Департамент доходов
Администрация счетов налогоплательщиков
PO Box 47464
Olympia, WA 98504-7464

Для курьерской доставки:

Департамент доходов REET
Кому: Управление казначейства
6500 Linderson Way SW, Ste 227
Тамуотер, Вашингтон 98501-6561

Как получить освобождение?

Для REET доступно ограниченное количество специальных исключений. Чтобы потребовать освобождения, укажите код освобождения в разделе 7 аффидевита REET. Код освобождения должен ссылаться на Административный кодекс штата Вашингтон (WAC), включая раздел и подраздел.

• Пример: WAC 458-61A-211(2)(g)

Если вы подаете заявление об освобождении от подарков, необходимо заполнить дополнительное заявление REET, которое должно быть представлено вместе с аффидевитом. Заявленные раздел и подраздел основаны на выборе, выбранном в дополнительном заявлении.

Для получения дополнительной информации см. полный список исключений в WAC 458-61A, коды исключений от 01.01.2023 или позже и коды исключений до 01.01.2023.

Какие исключения доступны?

Существуют ограниченные исключения для REET. Ниже приведен список наиболее часто используемых исключений. Однако важно, чтобы вы ознакомились с полным текстом и примерами, прежде чем требовать освобождения.

Исключения REET (обычно используемые) :

• Подарок
• Наследование или завещание
• Совместная собственность, расторжение брака или семейного партнерства, юридическое раздельное проживание, постановление о признании недействительным
• Арендаторы общих и совместных арендаторов
• Государственные трансферты
• Производство по делу об осуждении
• Банкротство
• Передача в соответствии с договором о доверительном управлении, производство по обращению взыскания, исполнение судебного решения, акты вместо обращения взыскания и конфискация контракта
• Отказ от продажи
• Безотзывные трасты
• Простое изменение личности или формы — семейные корпорации и товарищества
• Переводы, при которых прибыль не признается в соответствии с Налоговым кодексом
• Обмен «отложенным налогом» IRS
• Номинант
• Очистка или выход из заголовка и дополнения к заголовку
• Перезапись
• Жилье для малоимущих
• Лица с ограниченными возможностями развития – передача и улучшение жилья
• Корпус самопомощи
• Доступное жилье

Когда требуется аффидевит и как его заполнить

 

Инструкции по заполнению заявления под присягой в одном месте — посмотреть видео 

Аффидевит — WAC 458-61A-303

Как правило, вы должны подать аффидевит, когда право собственности или право собственности на недвижимое имущество передается путем передачи, акта, дарения, уступки, отказа от права собственности или любого другого документа, который приведет к передаче.

Аффидевит требуется, но не ограничивается следующими обстоятельствами:

• Переуступка при установлении или разделе совместной собственности, либо во исполнение мирового соглашения в связи с расторжением брака, раздельным проживанием, признанием недействительным или во исполнение соглашения о совместной собственности.
• Передача по решению суда.
• Перевод в обеспечение долга.
• Передача налогооблагаемого сервитута.
• Дело вместо обращения взыскания на ипотеку.
• Акт вместо или заявление о конфискации договора с недвижимостью.
• Передача наследнику при заселении поместья.
• Перевод в или из Соединенных Штатов, штата Вашингтон или любой административно-территориальной единицы или муниципалитета этого штата.
• Передача прав на застройку, прав на воду или воздух.
• Передача улучшений арендованного имущества.
• Коррекция линии границы.
• Перезапись документа для исправления незначительной ошибки, такой как юридическое описание или написание имени.
• Передача в соответствии с ранее зарегистрированной передачей по акту о смерти, когда бенефициар(ы) оформляет право собственности путем записи заверенной копии свидетельства о смерти передающего.

Аффидевит не требуется и не принимается для следующих транзакций, включая, но не ограничиваясь:

• Перенос кладбищенских участков или могил.
• Передача под уступку или освобождение от залога, указанная на лицевой стороне векселя.
  • Для обеспечения или переуступки долга.
  • Предоставить или освободить обеспечение.
• Аренда недвижимого имущества, при которой не передаются улучшения, принадлежащие арендатору.
• Ипотека или договор о доверительном управлении, удовлетворение ипотечного кредита или повторная передача договора о доверительном управлении.
• Переуступка купчей и контрактов продавцом.
• Акт исполнения договора купли-продажи недвижимости.
• Договор совместной собственности.
• Покупка опциона.
• Соглашение о задатке.
• Запись о передаче в акте о смерти.
• Отзыв передачи по акту о смерти.
• Наследование доли в совместном имуществе или передача по завещанию без завещания, в котором требуется отсутствие аффидевита о завещании.

Запросы на возврат

Возврат — WAC 458-61A-301

Налогоплательщики могут запросить возврат уплаченных НДПИ. Запрос должен быть подан в течение четырех лет с даты продажи и должен включать документы, подтверждающие требование о возмещении. Переплата может быть возвращена только той стороне, которая изначально произвела платеж. Подтверждение платежа должен быть предоставлен , показывающий личность первоначального плательщика.

Форма запроса на возмещение и сопроводительная документация должны быть представлены казначею округа для оформления перевода. Затем казначей передает в отдел для обработки.

Запрос на возмещение, связанный с передачей контрольного пакета акций, должен быть отправлен непосредственно в отдел для обработки.

Полномочия по возврату средств ограничены следующими обстоятельствами:

1. REET был выплачен при переводе обратно продавцу в сделке, которая полностью аннулирована.
2. REET было выплачено при передаче обратно продавцу при продаже, расторгнутой по решению суда. Копию решения суда необходимо приложить.
3. REET был выплачен при первоначальной передаче, зарегистрированной по ошибке агентом условного депонирования до даты закрытия, при условии, что имущество будет возвращено продавцу.
4. REET было выплачено при переводе обратно продавцу в №3.
5. REET был выплачен при первоначальной передаче, зарегистрированной до того, как покупатель принял непогашенную ссуду, которая представляет собой единственное вознаграждение, уплаченное за недвижимость, если применимы оба следующих условия:
   1. Покупатель не может взять кредит.
   2. Имущество возвращается продавцу. Возврат разрешен в связи с отказом от рассмотрения
6. REET было выплачено при переводе обратно продавцу в #5.
7. Двойной платеж REET.
8. Переплата РНЭП из-за ошибки расчета.
9. REET был уплачен, когда налогоплательщик имел право требовать действительного освобождения, но не сделал этого во время перевода.

Определения

Что считается продажей?

Под продажей понимается любая передача, дарение, переуступка, отказ от права собственности или передача прав собственности или правового титула на недвижимое имущество, включая лес на корню, или любое имущество или проценты в нем за ценное вознаграждение, а также любой контракт на такую ​​передачу, предоставление , переуступка, отказ от права требования или передача, а также любая аренда с возможностью покупки недвижимого имущества, включая лес на корню, или любое имущество или проценты в нем, или другой договор, по которому владение имуществом передается покупателю или любому другому лицу в указание покупателя, и право собственности на имущество сохраняется за продавцом в качестве обеспечения оплаты покупной цены. Этот термин включает предоставление, отказ от или уступку пожизненного имущества в собственность. Этот термин также включает предоставление, переуступку, отказ от прав, продажу или передачу улучшений, построенных на арендованной земле. ВАК 458-61А-102(20)​

Что такое рассмотрение?

Вознаграждение означает деньги или что-либо ценное, материальное или нематериальное, уплаченное или доставленное, или договорное, подлежащее уплате или доставке, включая оказание услуг, в обмен на передачу недвижимого имущества. Термин включает сумму любого залога, ипотеки, договорной задолженности или другого обременения, предоставленного для обеспечения покупной цены или любой ее части или оставшегося неоплаченным в отношении имущества на момент продажи. Например, Ли покупает дом за 250 000 долларов. Он вносит 50 000 долларов и финансирует остаток в размере 200 000 долларов. Полная сумма, выплаченная за дом, составляет 250 000 долларов. ВАК 458-61А-102(3)

Акцизный налог на недвижимость применяется к передаче недвижимого имущества, когда получатель гранта освобождает лицо, предоставившее право, от основного долга по собственности или производит платежи по долгу лица, предоставляющего право. Мерой налога является совокупная сумма основного долга по собственности и любого другого вознаграждения. WAC 458-61A-103(1)

Что такое передача контрольного пакета акций?

Передача контрольного пакета акций происходит, когда происходит смена собственности на 50% или более в организации. Если это лицо владеет недвижимостью в Вашингтоне, декларация о передаче контрольного пакета должна быть заполнена в течение 5 дней после завершения передачи. Штрафы и проценты будут применяться, если возврат не будет проштампован почтовым штемпелем в течение 30 дней после завершения перевода.

Что такое сущность? См. WAC 458-61A-101(2)(a)

Мерой налога является «цена реализации». В случае передачи контрольного пакета «цена продажи» означает истинную и справедливую стоимость недвижимого имущества (включая улучшения арендованного имущества), принадлежащего предприятию на момент передачи контрольного пакета.

Что такое истинная и справедливая стоимость?

Если имущество было передано в результате коммерческой сделки между не связанными между собой лицами, рыночная стоимость представляет собой денежную сумму, которую желающий, но не обязанный покупатель уплатил бы желающему, но не обязанному, собственнику недвижимого имущества, принимая во внимание все разумные, возможное использование имущества. Когда истинная и справедливая стоимость имущества не может быть определена разумным образом, в качестве цены продажи будет использоваться оценка рыночной стоимости имущества, указанная в налоговой ведомости округа на момент продажи.

«Налогооблагаемый период передачи» составляет либо 12 месяцев, либо 36 месяцев. Изменение доли владения на 50% и более определяется с учетом всех операций в течение «налогооблагаемого периода передачи». 36-месячный период вступает в силу с 1 января 2020 г. См. ETA 3216.2019 для применения 36-месячного периода передачи.

Для получения дополнительной информации см. WAC 458-61A-101.

В чем разница между передачей одного и нескольких местоположений?

Передача в одном месте означает передачу, при которой имущество находится в одном местном коде юрисдикции. Это может быть одна посылка или несколько посылок, если все посылки находятся в одной и той же местной юрисдикции. Для продаж в одной местной юрисдикции заполните Аффидевит для единого местоположения.

Передача нескольких местоположений включает в себя передачу нескольких свойств в разных кодах местной юрисдикции. Сюда входят участки в одном и том же округе, но в разных местных юрисдикциях внутри округа. Для продаж в нескольких местных юрисдикциях заполните аффидевит и рабочий лист для нескольких местоположений. Отдельный аффидевит с копией рабочего листа должен быть заполнен и отправлен в каждый округ.

Для чего используются средства?

С 1 января 2020 г. по 30 июня 2023 г. 1,3% государственного налога, взимаемого округами, удерживается для покрытия административных расходов.

Из чистой выручки государству:

• 1,7% идет на счет помощи общественным работам.
• 1,4% поступает на счет помощи города и округа.
• 79,4% идут в общий фонд.
• Оставшаяся сумма поступает на трастовый счет образовательного наследия.

Вопросы?

Звоните по телефону 360-704-5905.

Налог и сбор за аренду автомобиля

Что это?

Налог на аренду автомобилей в Вирджинии. Налог применяется к транспортным средствам, арендованным на срок менее 12 месяцев, независимо от того, у какого дилера вы их арендуете.

Налоговые ставки

Для большинства легковых автомобилей налог на аренду составляет 10% от суммы, которую вы платите за аренду. Налог делится на три части:

• Налог на аренду в размере 4% при аренде любого транспортного средства с полной массой транспортного средства или полной совокупной массой 26 000 фунтов или менее;
• 4% Местный налог на аренду любого транспортного средства, независимо от веса, кроме мотоциклов или домов на колесах;
• 2% Арендная плата за аренду любого транспортного средства, независимо от веса, кроме мотоциклов или домов на колесах.

Сумма, подлежащая налогообложению, не включает:

• Сборы за нарушения, штрафы и связанные с ними штрафы и сборы;
• Плата за доставку, получение, восстановление или сброс;
• Плата за проезд;
• Транспортные расходы;
• Плата за сторонние услуги; и 
• Топливные надбавки.

Освобождения

Некоторые виды сделок не облагаются данным налогом:

• Договоренности между службой такси и водителями такси;
• Договоренности между школой обучения водителей и ее учащимися;
• Аренда автономных мобильных компьютеризированных аксиальных томографов некоммерческой больнице или кооперативной организации больничного обслуживания;
• Аренда автономных мобильных устройств, предназначенных исключительно для диагностики или лечения людей, некоммерческой больнице или кооперативной организации больничного обслуживания;
• Сдача в аренду частным школам для обучения вождению;
• Аренда федеральному правительству или правительству Вирджинии или политическим подразделениям Содружества; и
• Аренда с целью повторной аренды.
• Начиная с 1 октября 2020 г., одноранговое совместное использование транспортных средств, когда у владельца транспортного средства зарегистрировано 10 или менее транспортных средств на любой комбинации платформ совместного использования См. Налог на совместное использование транспортных средств в одноранговой сети для получения подробной информации.

Для получения дополнительной информации см. наши Руководство по налогам на аренду автомобилей и совместное использование транспортных средств.

Как зарегистрироваться:

• Новые компании: Зарегистрируйтесь онлайн или по почте, используя Заявку на регистрацию бизнеса (форма R-1) .
• Существующие компании: Если ваша компания уже зарегистрирована, войдите в свой бизнес-аккаунт и добавьте новый вид налога в свою регистрацию. Если у вас нет учетной записи онлайн-сервисов, зарегистрируйтесь сейчас . Или добавьте новый вид налога по почте, используя форму R-1 .

Как подать и оплатить

С 1 октября 2020 г. одноранговые платформы совместного использования транспортных средств заполняют форму P2P .