Недвижимость по дарению: Как подарить недвижимость: советы Кадастровой палаты

Юристы предупредили о рисках дарения недвижимости из-за расторжения | Новости | Известия

Дарение недвижимости могут использовать для прикрытия сделок по купле-продаже. Вероятность их расторжения высока, а это уже может повлечь административную или уголовную ответственность. Таким мнением поделились специалисты «РИА Недвижимость».

Основная опасность акта дарения заключается в том, что, если между сторонами возникнут разногласия, возможность расторгнуть договор крайне низка.

«Очень часто такие дарители (бабушки, дедушки и другие родственники. — Ред.) впоследствии оказываются без квартиры и на улице», — рассказала председатель коллегии адвокатов «Власова и партнеры» Ольга Власова.

Но есть одно преимущество у дарения недвижимости: такое жилье останется за одаряемым даже в случае развода, ведь оно не является совместно нажитым. Об этом рассказал юрист компании «Генезис» Владимир Колганов.

«Чаше всего на практике распространены случаи дарения между близкими родственниками. Однако если даритель решит одарить постороннее лицо, то с этим могут не смириться близкие родственники и пойти обжаловать дарение в судебном порядке», — добавил он.

Юрист «Генезиса» Алена Лежнева также напомнила, что дарением часто подменяют завещания.

«Остальные наследники не могут претендовать на это имущество, следовательно, обязательные доли также не выделяются, но в связи с этим существует высокая вероятность оспаривания ими договора, особенно если он заключен незадолго до смерти наследодателя», — предупредила она.

Дарение легко признают недействительным, и этим пользуются недобросовестные собственники. Они специально заключают договор от имени человека, который не отдает отчета в своих действиях. Договор в результате расторгнут, а деньги вернуть нельзя, ведь сделка безвозмездная. Об этом рассказал руководитель практики юридической фирмы Intellect Александр Латыев.

Старший партнер адвокатской конторы «Бородин и партнеры» Олег Скляднев также добавил, что у дарения есть риск в возможности его оспаривания, если даритель окажется должником и будет признан банкротом. Этот риск тоже часто не берут во внимание.

«Дарение — это безвозмездная сделка. В том случае, когда одаряемый является близким родственником и дарение совершено незадолго до банкротства, сделка может быть признана недействительной, как направленная на сокрытие имущества или как совершенная в целях причинения вреда кредиторам, поскольку в случае продажи имущества вырученные деньги могли бы быть направлены на погашение долгов», — пояснил он.

И вот в случае выявления такого прикрытия становятся вероятны налоговая и административная ответственность, пояснил руководитель екатеринбургского офиса компании «Арбитраж.ру» Артем Комсюков.

Ранее адвокат Тимур Харди рассказал, что делать, если бывший супруг после развода отказывается съезжать из квартиры.

Риски, связанные с дарением жилой недвижимости

Дарение жилой недвижимости (квартиры, дома) — весьма распространенный способ передачи прав на недвижимость. Многие оформляют дарственные из благих намерений, однако этим способом зачастую пользуются и мошенники, чтобы скрыть доходы, уйти от налогообложения, в случае предстоящего банкротства и по ряду других причин. На первый взгляд, дарение, как может показаться, весьма простой способ отчуждения недвижимости. Однако многие не вполне понимают, что именно подразумевает договор дарения, каковы риски и возможные последствия такой сделки для одаряемого.

Основные факторы мы перечисляем ниже:

• Договоры дарения часто оспаривают в судах и это не лучший способ передать право собственности. Если даритель пожилой или тяжело болен, то почти наверняка сделка дарения может быть оспорена. Самый неудобный случай – когда сделку оспаривают наследники, не согласные с дарением.
• Часто даритель не учитывает, что дарение – безвозмездная сделка, которая исключает любые взаиморасчеты между участниками. Если факт взаиморасчетов будет доказан, дарение могут признать «притворной» сделкой а «одаряемый» уплаченных денег не вернет.
• В договор дарения не могут быть включены условия из «Мексиканских сериалов»: получишь наследство если женишься на соседке в недельный срок и т.п. Подобные условия делают договор дарения ничтожным.
• Одаряемый должен оплатить налог в размере 13% от кадастровой стоимости объекта. От налога освобождены близкие родственники: родители, супруги, дети, бабушки и дедушки, полнородные и не полнородные братья и сестры.
• Продать подаренную квартиру или коттедж без уплаты налога по договору купли-продажи можно только через три года.
• Договор дарения имеет обратную силу в некоторых случаях, указанных в статье 578 Гражданского кодекса. Также даритель имеет право вернуть себе объект, если в договор по усмотрению сторон включено прямое указание на то, что даритель может отменить свое решение.

Как снизить риски того, что договор дарения квартиры будет оспорен?

1. Обязательно заключайте договор не в простой письменной, а в нотариальной форме. Это уменьшает риск оспаривания сделки на основании заблуждения относительно ее безвозмездного характера, поскольку нотариус подробно разъясняет сторонам сделки все пункты договора, а так-же проверяет и подтверждает дееспособность дарителя на момент сделки.
2. Заручитесь справками, что даритель не состоит на учете в психоневрологическом или наркологическом диспансере, чтобы не столкнуться с оспариванием сделки на основании недееспособности дарителя.
3. По возможности, уточните не возбуждена-ли в отношении дарителя процедура банкротства а даримая им недвижимость — не единственная.
4. Проверьте законность приобретения недвижимости дарителем, возможно обнаружится, что даритель её ранее приватизировал а права заригистрированных с ним на момент сделки родственникова при этом учтены небыли.
5. Проверьте, имеет ли право даритель заключать такие сделки, так как дееспособность дарителя может быть ограничена по суду.
6. Знайте, что договор дарения не могут заключать малолетние граждане, а также лица, занимающие государственные должности и передающие объект дарения, связанный с исполнением ими должностных обязанностей.

Не стесняйтесь консультироваться и обращаться к профессионалам, это поможет выявить возможные недостатки и минимизирует ваши потери!

Больше информации вы можете найти на нашем сайте, в разделе Информация клиентам.

 

Дарение недвижимости, оформление договора дарения квартиры, регистрация договора дарения недвижимости, дарение доли квартиры

При дарении, одна сторона, даритель, передает другой стороне, одаряемому, принадлежащее дарителю на праве собственности недвижимое имущество на безвозмездной основе. Договор дарения недвижимого имущества должен обязательно заключаться в письменной форме.

«Дарственная» — как в «просто народе» называют договор дарения, как и договор купли-продажи, может заключаться как в простой письменной форме, так и в нотариальной. К дарению очень часто прибегают близкие родственники, так как при заключении договора между близкими родственниками налоги не взимаются. 

Отличительным признаком дарения является его безвозмездность, то есть деньги по договору не передаются, однако, сумма в которую оценивается квартира все же необходимо писать в договоре.

Дарение следует отличать от наследства. При дарении, право собственности на недвижимость переходить сразу после регистрации договора в регистрационной службе. В то время как при оформлении наследства переход права собственности переходит только после смерти наследодателя. Заключение и дальнейшую регистрацию договора дарения без обращения в суд по веским основаниям, нельзя отменить, тогда, как завещание написанное наследодателем можно переписывать много раз.

К заключению договора дарения стоит подходить весьма основательно, учитывая то, что переход права собственности происходить сразу после регистрации договора. Тем более если речь идет о единственной квартире дарителя. При получении одаряемым Свидетельства о праве собственности на квартиру, он имеет полное право через суд выписать всех прописанных там людей, если квартира полностью принадлежит ему.

Специалисты Юридической компании «НАПРАВЛЕНИЕ» дадут вам квалифицированную консультацию перед заключением договора дарения, помогут составить договор в простой письменной форме и зарегистрируют договор.

 

27/09/2012

Какие риски бывают при дарении недвижимости?

Дарение недвижимости – абсолютно законная сделка, но все же вызывает настороженность ввиду ее безвозмездности. В новой статье рассмотрим все риски и подводные камни данной процедуры вместе с экспертами в сфере недвижимости.

Дарение подразумевает безвозмездную сделку передачи имущества от дарителя одаряемому.

 

«Договор дарения один из наиболее распространенных способов отчуждения недвижимого имущества. В большинстве случаев каких-либо рисков не существует, и проблемы начинают возникать, когда дарение используют как притворную сделку, прикрывая дарением иные формы перехода права», – объясняет Наталия Кузнецова, генеральный директор компании БОН ТОН, Москва.

Основные риски возникают, когда дарение начинают использовать не по прямому назначению, пытаясь применять данную договорную конструкцию для урегулирования несвойственных ей взаимоотношений.

Разберем подробнее:

Как объясняют специалисты, что дарение могут совершать для того, чтобы скрыть истинный правовой характер сделки.

«Например, супруги чтобы «не допустить» режима общего совместно нажитого имущества приобретают сначала недвижимость на ближайших родственников, а те впоследствии ее дарят. Понятно, что в таком случае надо быть абсолютно уверенным в тех людях, на кого оформляется покупка, иначе попросту можно не дождаться «подарка», – отмечает Михаил Паюшин, управляющий партнер юридической компании Freeviser.

В случае, если будет установлен факт взаиморасчетов по дарению, то сделку признают мнимой.

«Это же правило применяется, если в договоре указаны какие-либо условия получения даримой вещи, а также встречное дарение вещей или получения вещи после смерти дарителя. Главный способ снижение этого риска — использовать законный договор, то есть купли-продажи, мены или другой. Стоит учесть, что дарение квартиры от обучающегося учителю или от пациента врачу 99,9% может быть оспорено, поскольку имеет подтекст взаиморасчётов», – поясняет Андрей Мозоль, юрист, инвестор.

Еще один риск – даритель по каким-то причинам (передумал, отговорили, решил продать) отказывается обращаться в Росреестр для регистрации, либо написал заявление о прекращении государственной регистрации.

«Как показывает судебная практика, в таких случаях велика вероятность отказа одаряемому в гос.регистрации и удовлетворения иска дарителя о признании сделки недействительной. Дарение – сделка двусторонняя, для ее заключения обязательны воля и согласие двух сторон договора: дарителя на передачу объекта дарения и одаряемого на принятие этого объекта. Отказ дарителя от регистрации перехода права собственности на квартиру, свидетельствует об отсутствии у нее воли на совершение сделки по дарению. Факт подписания договора дарения, совершенный в простой письменной форме, не свидетельствует о таком волеизъявлении», – комментирует Андрей Лихачев, руководитель юридической компании «Хелп Консалтинг».

Следующий риск связан с потерей права собственности на жилую недвижимость. Это возникает в случае, если даритель умер после подписания договора дарения до регистрации в Росреестре.

«Если завещатель перестает быть собственником квартиры в момент своей смерти, то даритель утрачивает право собственности после регистрации перехода права собственности к одаряемому. Если квартира является единственным местом жительства дарителя, то существует опасность, что одариваемый попытается выселить своего благодетеля из подаренной квартиры или будет распоряжаться ей, не учитывая интересов дарителя», – отмечает Наталия Кузнецова.

На что обратить внимание при заключении договора дарения?

Андрей Лихачев выделяет несколько ключевых правил:

– желательно оформлять доверенность от дарителя с правом регистрации перехода права собственности по сделке дарения, чтобы не зависеть от последующего настроения дарителя или его недобросовестного поведения;

– договор целесообразнее заключать через нотариуса, что будет дополнительным доказательством действительности сделки в случае оспаривания в судебном порядке;

– необходимо убедится, что даритель не находится в процессе банкротства – запросите справки у дарителя из психоневрологического и наркологического диспансера;

– нужно проверить историю предмета дарения, в частности чистоту сделок при приобретении данной недвижимости.

Важно!

 

«Для того, чтобы снизить риски оспаривания данной сделки в суде, необходимо разобраться в существе сделки дарения и определить, была ли воля сторон направлена именно на безвозмездную передачу имущества в дар или это был способ скрыть сделку купли-продажи и т.д.», – заключает Михаил Паюшин.

А также читайте:

– Будут ли скидки на квартиры в 2021 году: мнение экспертов

– Инвестиции в апарт-отели: все «за» и «против»

– Что будет с ценами на новостройки до конца года: мнение экспертов

– «Умные» новостройки: новая реальность в строительстве ЖК

– Будут ли скидки на квартиры в 2021 году: мнение экспертов

Юристы предупредили о рисках дарения недвижимости

МОСКВА, 10 авг — ПРАЙМ. Дарение недвижимости часто используют для прикрытия сделок по купле-продаже, что влечет за собой высокую вероятность их расторжения, а также перспективу административной или даже уголовной ответственности, рассказали юристы РИА Недвижимость. 

Юрист указал на опасность отказа от наследства

Главная проблема дарения заключается в том, что если в дальнейшем возникнут разногласия с одаряемым, то расторгнуть договор будет крайне сложно, предупредила председатель коллегии адвокатов «Власова и партнеры» Ольга Власова. «Очень часто такие дарители (бабушки, дедушки и так далее) впоследствии оказываются без квартиры и на улице», — подчеркнула она.

Единственное преимущество дарения недвижимости заключается в том, что такое жилье сохраняется за одаряемым даже в случае развода, так как оно не включается в совместно нажитое, уточнил юрист компании «Генезис» Владимир Колганов.

«Чаше всего на практике распространены случаи дарения между близкими родственниками. Однако если даритель решит одарить постороннее лицо, то с этим могут не смириться близкие родственники и пойти обжаловать дарение в судебном порядке», — добавил он.

Дарением также часто подменяют завещание, напомнила юрист компании «Генезис» Алена Лежнева. «Остальные наследники не могут претендовать на это имущество, следовательно, обязательные доли также не выделяются, но в связи с этим существует высокая вероятность оспаривания ими договора, особенно если он заключен незадолго до смерти наследодателя», — предупредила она.

По словам партнера, руководителя практики юридической фирмы Intellect Александра Латыева, дарение недвижимости очень легко признается недействительным, чем пользуются недобросовестные собственники: они целенаправленно заключают договор от имени человека, который не отдает отчет в своих действиях. Договор в этом случае расторгнут, но деньги вернуть не получится, так как сделка безвозмездная.

Риск, который часто не принимают во внимание, заключается в возможности оспаривания договора дарения в том случае, если даритель окажется должником и будет признан банкротом, добавил старший партнер адвокатской конторы «Бородин и партнеры» Олег Скляднев.

«Дарение – это безвозмездная сделка. В том случае, когда одаряемый является близким родственником и дарение совершено незадолго до банкротства, сделка может быть признана недействительной, как направленная на сокрытие имущества или как совершенная в целях причинения вреда кредиторам, поскольку в случае продажи имущества вырученные деньги могли бы быть направлены на погашение долгов», — подчеркнул он.

В случае выявления такого прикрытия в том числе возможны меры уголовной и налоговой ответственности, заключил руководитель екатеринбургского офиса компании «Арбитраж.ру» Артем Комсюков.

Читайте также:

Юрист перечислила основные опасности при покупке жилья

Советы юриста: завещание или дарение

Часто к нам приходят родители и бабушки/дедушки, которые хотели бы передать свою квартиру ребенку или внуку, но озадачиваются вопросом, какой из документов оформить: завещание или договор дарения.

С помощью завещания человек распоряжается своим имуществом на случай смерти. Наследник, указанный в завещании, становится собственником квартиры только после смерти наследодателя. В этом главное отличие от договора дарения.

Дарение-это безвозмездная передача в собственность своей квартиры в сроки, указанные в договоре.

Необходимо понимать, что при дарении после регистрации перехода права собственности в Росреестре, Даритель перестает быть собственником. С этого времени Одаряемый вправе сам распоряжаться подаренной ему квартирой. В практике был случай, когда мать подарила квартиру своему сыну, надеясь, что сможет проживать в ней. Условие о том, что за ней сохраняется пожизненное право пользования, в договоре предусмотрено не было. Вскоре сын женился и по сути выгнал мать на улицу. Защитить свои права в судебном порядке мать не смогла.

Отдавая в дар свою квартиру, люди обычно полностью доверяют второму человеку. Однако следует помнить, что если отношения изменились и появилось желание вернуть квартиру себе, это будет очень непросто сделать и для этого должны быть основания. В Гражданском кодексе РФ содержится исчерпывающий перечень ситуаций, когда можно отменить совершенную сделку по дарению, основные из которых: 1) если одаряемый совершил покушение на его жизнь, жизнь кого-либо из членов его семьи или близких родственников либо умышленно причинил дарителю телесные повреждения, 2) если обращение одаряемого с подаренной вещью, представляющей для дарителя большую неимущественную ценность, создает угрозу ее безвозвратной утраты (ст.578 ГК РФ). В договоре дарения может быть предусмотрено право дарителя отменить дарение в случае, если он переживет одаряемого.
Что же касается завещания, то его можно отменить и изменить в любой момент и по любой причине без согласия кого бы то ни было.

При составлении завещания необязательно уведомлять наследника о его совершении.

Получить наследство по общему правилу наследник сможет не ранее, чем через 6 месяцев после смерти наследодателя.

Но стоит помнить, что часть имущества может перейти к родственникам умершего, которые не были указаны в завещании, но которые по закону имеют право на обязательную долю в наследстве. Это несовершеннолетние или нетрудоспособные (женщины — старшее 55 лет, мужчины — старше 60 лет), дети наследодателя, его нетрудоспособные супруг и родители, а также нетрудоспособные иждивенцы наследодателя. Чтобы избежать получение указанными людьми своего имущества заключается договор дарения.

В каждой конкретной ситуации необходимо разбираться. Для выбора надлежащей формы документов Вы всегда можете обратиться в юридический отдел компании «АЛЕКСАНДР-НЕДВИЖИМОСТЬ».

Кадастровая палата об особенностях дарения недвижимости

При оформлении договора дарения на квартиру, собственнику необходимо учесть все правовые нюансы этой процедуры. Разбираемся вместе с юристами Кадастровой палаты по Республике Саха (Якутия) как грамотно подарить квартиру и не доставить себе лишних хлопот.  

Сделка между родственниками

Отметим что, порядок оформления договора дарения для всех одинаков и не зависит от наличия или отсутствия родственных отношений между дарителем и одаряемым. Также в настоящее время обязательного нотариального удостоверения договора дарения не требуется.

 «Сделка с недвижимостью требует нотариального заверения только в том случае, если речь идет о дарении доли в квартире, — рассказывает начальник юридического отдела Кадастровой палаты по РС (Я) Татьяна Слепцова. — Например, квартира принадлежит обоим супругам и один из них решит подарить свою долю третьему лицу, то тут без нотариуса уже не обойтись. Обратиться к нему придется и в случае, если процедура касается несовершеннолетнего или недееспособного человека». Участники сделки могут заверить договор дарения у нотариуса по собственному желанию, если есть опасения на предмет безопасности сделки.   

Простой письменный договор дарения чаще используется в сделках между близкими родственниками. К категории близких родственников относятся родители и дети, дедушки с бабушками, внуки, сестры и братья, супруги. Приятным моментом в сделке между близкими родственниками является освобождение от уплаты налога на дарение. Остальным гражданам за безвозмездно полученную недвижимость придется заплатить 13% от ее стоимости.   

Специфика дарственного договора

Главное отличие дарственного договора от других видов соглашений, в том, что лицо, которое выступает дарителем, передает свое имущество другой стороне, безвозмездно, не требуя деньги или другую компенсацию.

«Более того, наличие условий о цене либо встречном обязательстве делает договор дарения ничтожным, такой документ не влечет никаких правовых последствий, — отмечает Татьяна Слепцова. — Договор дарения составляется в трех экземплярах, один из которых остается в Росреестре, а два других выдаются сторонам после регистрации переход права собственности».

Государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним осуществляет Управление Росреестра по РС(Я). Документы можно подать любым удобным способом: в ходе личного визита в офис МФЦ (должны подойти как даритель, так и одаряемый), либо уполномоченному лицу Росреестра при выездном приеме, посредством почтового отправления или с помощью электронных сервисов на сайте Росреестра.

Основными документами для государственной регистрации права собственности на недвижимость являются: заявление, договор дарения, документ удостоверяющий личность, квитанция об оплате госпошлины (оплачивается от имени одаряемого).

В некоторых случаях могут понадобиться дополнительные документы:  если гражданин является несовершеннолетним или ограниченно дееспособным — разрешение органов опеки и попечительства; если недвижимость является совместно нажитым имуществом — нотариально заверенное согласие супруга.

Подстраховка не помешает

Риски при сделках с недвижимостью можно свести к минимуму, если обратиться к специалистам Кадастровой палаты Якутии, которые помогут в подготовке договоров дарения, купли-продажи объектов недвижимости или аренды, а также проконсультируют по составу пакета документов, необходимых для регистрации права собственности в каждом конкретном случае.

Так, за 2019 год было заключено 385 договоров на оказание платных услуг, из них 333 составили консультации связанные с подготовкой проектов договоров. «Наши специалисты имеют многолетний опыт работы в учетно-регистрационной сфере и на рынке недвижимости, что обеспечивает высокое качество оказываемых услуг, — говорит Татьяна Слепцова. – Кроме того, тарифы на консультационные услуги Кадастровой палаты являются достаточно невысокими и доступными для населения».

Интересные факты  

— Имущество, полученное по безвозмездным сделкам, к совместно нажитому имуществу супругов не относится. Таким образом, полученная квартира по договору дарения при разводе не делится. 

— Продать подаренную квартиру без уплаты налога по договору купли-продажи можно только через три года (если квартиру подарил близкий родственник) и больше пяти лет (если неблизкий).

— Важно знать, что договор дарения невозможно заключить от имени несовершеннолетних граждан и граждан, признанных недееспособными, а также лиц, занимающих государственные должности и передающие объект дарения, связанный с исполнением ими должностных обязанностей.

— Договор дарения можно расторгнуть до передачи дара в собственность одаряемого, а также в некоторых случаях, указанных в статье 578 Гражданского кодекса.

 

 

 

 

Недвижимость в дар | Некоммерческий эксперт

Я давно выступал за то, чтобы некоммерческие организации должны делать больше, чтобы не только поблагодарить своих жертвователей, но и побудить жертвователей дарить пожертвованное имущество или другие неденежные предметы.

Однако несколько некоммерческих организаций отличились какой-либо реальной «разницей» в том, почему вы должны отдавать им «свои вещи», то есть любые неденежные товары.
по сравнению с любыми другими причинами.

Большинство некоммерческих организаций отказываются от обязательств, пассивно бездействуя и просто надеясь, что неденежные пожертвования начнут поступать.Кроме того, я считаю, что некоммерческие организации просто полагаются на то, что они сами считают ценностью «доброй воли», которую они, возможно, фактически установили или не установили в сообществе, которому они служат.

Это действительно лучший подход? Честно говоря, я так не думаю!

Опять же, в большинстве сообществ некоммерческие организации, такие как Армия спасения, Добрая воля, Хабитат для человечества и многие центры домашнего насилия, открыли магазины для перепродажи бывших в употреблении товаров. Деньги, заработанные в этих заведениях, стали очень важными для оплаты
операционных расходов.Тем не менее, в большинстве случаев мало что делается для поощрения пожертвований на эти цели. Показательный пример: сколько вы знаете некоммерческих организаций, у которых в бюджете есть маркетинговая позиция?

Давайте переключимся на мгновение и позвольте мне попросить вас подумать о том, что произойдет, если Wal-Mart просто решит просто прекратить рекламу? Конечно, они такие огромные, люди могут сначала этого не заметить. Да, я знаю, что их цены низкие, но как вы думаете, сколько времени может пройти, чтобы люди начали задаваться вопросом, действительно ли они заключают лучшую сделку?

В отличие от Wal-Mart, некоммерческие организации получают товары БЕСПЛАТНО.Итак, если вы заинтересованы в получении дохода для своей некоммерческой организации, а ваша фактическая «стоимость товаров» равна нулю, то разве нет смысла в том, чтобы вы старались изо всех сил продавать больше?

Итак, вкратце, как некоммерческой организации делать свою работу лучше?

Во-первых, вы должны лечить каждого донора r, как если бы они были вашим единственным донором ! Правильно, я говорю об индивидуальном внимании к деталям. Однако, если вы хотите просто раздавать пустые формы пожертвований, например конфеты, и игнорировать ваш самый ценный актив: i.е. ваш донор, то к
все средства и дальше так делать!

Я понимаю, что некоммерческие организации «напуганы», потому что они хотят убедиться, что они не нарушают никаких правил, и не хотят увлекаться оценкой стоимости пожертвованного имущества благотворительной организации. Я ни в коем случае не предлагаю им это сделать!

Я понимаю, что стоимость конкретного подаренного предмета может быть, а зачастую и трудно определить. Однако в целом стоимость большинства подарков — это так называемая «справедливая рыночная стоимость» собственности на момент дарения, но из этого правила есть некоторые исключения.См .: Взносы, которые нельзя вычесть

Справедливая рыночная стоимость — это цена, по которой собственность будет переходить из рук в руки между желающим покупателем и желающим продавцом, без необходимости покупать или продавать и при наличии достаточных знаний обо всех соответствующих фактах. Один из часто упоминаемых примеров — это бывшая в употреблении одежда. Справедливая рыночная стоимость бывшей в употреблении одежды и других личных вещей обычно намного меньше цены, которую вы за них заплатили. Не существует фиксированных формул или методов определения стоимости предметов одежды.Однако, согласно IRS, вы должны указать в качестве стоимости цену, которую покупатели подержанных вещей фактически платят в магазинах подержанной одежды, таких как комиссионные или комиссионные.

Кроме того, в Публикации IRS 526 говорится: Вы не можете делать вычет за одежду или предметы домашнего обихода, которые вы жертвуете, если одежда или предметы домашнего обихода не находятся в хорошем или более хорошем состоянии. Однако есть исключение. Вы можете сделать вычет за внесенный предмет одежды или предметы домашнего обихода, которые не использовались надлежащим образом или лучше, если вы вычтете за них более 500 долларов и включите их квалифицированную оценку в свою налоговую декларацию.

Даже несмотря на всю вышеописанную путаницу, вы можете установить настоящую «точку отличия» в вашем сообществе при принятии пожертвований!

Прежде всего вам необходимо установить протокол, согласно которому каждый член правления, каждый сотрудник и волонтер знает, что когда донор приходит с ЛЮБЫМ предметом, который они хотят пожертвовать, к нему относятся не только с уважением, но и так, как если бы вы обращались с каким-либо предметом. редкое произведение искусства. Тот, кто когда-либо получит пожертвованный предмет, сразу же искренне поблагодарит жертвователя и скажет им, насколько важно их пожертвование.

Now — прекрасная возможность не только узнать имя и адрес человека, но и адрес электронной почты, а также узнать больше о том, что побудило его сделать пожертвование на ваше дело. Кроме того, дайте им в руки простой цельный лицевой и оборотный листы с информацией о миссии и видении некоммерческой организации, а также контактную информацию и часы работы. Предложите донору чашку кофе, безалкогольный напиток или даже экскурсию по учреждению, если он никогда не заходил. Относитесь к ним как к гостю, а не как к кому-то, кто вас беспокоит.

Лови момент! Дайте донору понять, что ваша некоммерческая организация — это не обычная некоммерческая организация, а та, которая действительно заботится о доноре! Первое впечатление от всех без исключения доноров будет иметь решающее значение, если организация когда-либо рассчитывает получить повторные подарки.

Честно говоря, я мог бы часами рассказывать о следующих шагах, потому что их много!

Если вам нужна дополнительная информация, я буду рад поделиться тем, что знаю, просто отправьте нам электронное письмо. Имейте в виду, что из-за трафика, который получает сайт, может возникнуть задержка в ответе.Кроме того, не забудьте указать соответствующую информацию о своей некоммерческой организации. Мне нравится говорить людям, что мне нужно знать: кто, что, когда, где и почему, прежде чем я действительно смогу помочь определить, как лучше всего действовать в ваших обстоятельствах. Люди, которые присылают мне однострочные электронные письма с небольшим количеством информации или без нее, часто оказываются в конце стопки. Ну, я полагаю, если вы недостаточно заботитесь о подробностях вопроса, который вас беспокоит, то мой ответ не является приоритетом.

Дополнительные ресурсы:

Как некоммерческие организации могут избавляться от подаренных предметов?

ОТКАЗ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ: Эта информация не предназначена для предоставления юридических или бухгалтерских консультаций или для решения конкретных ситуаций.Проконсультируйтесь со своим юрисконсультом или налоговым консультантом, чтобы дополнить и проверить то, что вы узнали здесь.

Некоммерческий эксперт

Стоимость пожертвованного имущества находится в поле зрения рынка

Некоммерческие организации часто борются с оценкой безналичных и неденежных пожертвований, включая стоимость домов и другой недвижимости. Задача непростая, будь то для ведения учета или для того, чтобы помочь донорам понять, как правильно оценивать их благотворительные налоговые вычеты.

Хотя сумма, которую может вычесть донор, обычно основана на справедливой рыночной стоимости пожертвования (FMV), не существует единой формулы для расчета FMV для каждого типа подарка. (Примечание: жертвователь не может требовать налогового вычета за оказание услуг. Таким образом, в этой статье основное внимание уделяется оценке подарков собственности для целей налогообложения, а не для целей финансового учета.)

Основы FMV

IRS определяет FMV как цену, по которой недвижимость будет продаваться на открытом рынке.Например, если жертвователь жертвует подержанную одежду, FMV будет той ценой, которую типичные покупатели фактически платят за одежду того же возраста, состояния, стиля и использования.

Если в отношении собственности действуют какие-либо ограничения на ее использование, FMV должен отражать это ограничение. Допустим, донор передает землю вашей некоммерческой организации и ограничивает ее использование в сельскохозяйственных целях. Земля должна быть оценена для сельскохозяйственных целей, даже если она будет иметь более высокий показатель FMV для жилых целей, если будет использоваться для строительства домов.

В конечном итоге FMV должно учитывать все факты и обстоятельства, связанные с недвижимостью, такие как ее желательность, использование и редкость.

3 фактора FMV

Согласно IRS, есть три особенно важных фактора при определении FMV:

1. Себестоимость или продажная цена. Стоимость предмета для дарителя или фактическая продажная цена, полученная вашей организацией, может быть лучшим показателем FMV предмета. Однако, поскольку рыночные условия могут измениться, стоимость или цена становятся менее важными по мере того, как покупка или продажа начинается с даты взноса.

Например, вы могли заплатить 2000 долларов за высококлассный компьютер в 2012 году. Но этот компьютер определенно больше не стоит 2000 долларов, потому что он уже не является лучшим. Тем не менее, это может иметь некоторую ценность.

доказывает свою ценность для IRS. Предложение должно быть сделано независимой, не связанной стороной, желающей и способной завершить сделку.

2. Сопоставимые продажи. Цена продажи имущества, аналогичного подаренному имуществу, часто имеет решающее значение при определении FMV.Вес, который IRS придает сопоставимой продаже, зависит от:

• Степень сходства проданного и подаренного имущества,
• Время продажи (было ли оно близко к дате оценки),
• Обстоятельства продажи (было ли это на расстоянии вытянутой руки?) И
• Состояние рынка на момент продажи.

Степень сходства должна быть достаточно близкой, чтобы достаточно хорошо информированные покупатели или продавцы пожертвованного имущества могли принять во внимание эту продажную цену.Чем больше количество аналогичных продаж по сопоставимым отпускным ценам, тем сильнее доказательство FMV.

Однако важно, чтобы транзакции происходили на открытом рынке. Если продажи производились на рынке, который искусственно поддерживался или стимулировался, они не могли быть репрезентативными или показательными для FMV. Например, в продажных ценах при ликвидации обычно не указывается FMV.

3. Стоимость замены. FMV следует учитывать стоимость покупки, строительства или производства имущества, аналогичного подаренному предмету, после уменьшения возраста и износа пожертвованного имущества.Но стоимость замены должна иметь разумное отношение к FMV. И если предложение пожертвованного имущества больше или меньше спроса на него, стоимость замещения становится менее важной для FMV.

Инвентарные подарки

Если компания вносит товарные запасы, она может вычесть меньшую из своих FMV в день взноса или на основе инвентаризации. (Основой пожертвованных запасов являются любые затраты, понесенные в предыдущем году для покупки или создания запасов, которые предприятие включит в свои начальные запасы за год, когда был внесен взнос.) Если стоимость подаренного инвентаря не включена в начальный инвентарь, его основа равна нулю, и компания не может требовать благотворительного вычета. Вместо этого стоимость подаренного инвентаря будет включена в стоимость проданных товаров в текущем году, при этом соответствующая продажа будет обозначена нулем.

Особые правила применяются к передаче продовольственного инвентаря квалифицированной организации. Пища, которую вы дарите, должна быть полезной и предназначенной для употребления в пищу, даже если она не может быть востребована на момент пожертвования.Бизнес может получить налоговый вычет, который включает до половины прибыли, которую он получил бы, если бы еда была продана в день пожертвования. Чтобы получить помощь с подробными расчетами, обратитесь к своему налоговому консультанту.

Важное напоминание

Даже если жертвователь не может получить налоговый вычет за пожертвование в неденежной или натуральной форме (обычно это материальная собственность или имущественные права), вам может потребоваться внести это пожертвование в свою финансовую отчетность.Признавайте такие пожертвования (включая пожертвования услуг) по их справедливой стоимости или по той цене, в которую это будет стоить, если ваша некоммерческая организация купит пожертвование напрямую у несвязанной третьей стороны.

Выпуск аттестации

Потенциальных доноров может отпугнуть хлопот, связанный с оценкой безналичных пожертвований. Тем не менее, оценка, как правило, не требуется для объектов собственности, за которые даритель потребует вычет в размере 5000 долларов или меньше.

Доноры, которые вычитают более 500 долларов за любой предмет одежды или любой предмет домашнего обихода, который, однако, не находится в «хорошем использованном состоянии» или лучше, должны включить квалифицированную оценку в свои налоговые декларации. В этих случаях донор должен понимать, что IRS будет взвешивать оценку на основе полноты отчета, квалификации оценщика и продемонстрированных знаний о пожертвованном имуществе. Агентство требует, чтобы оценка предоставила все факты, применимые для вынесения «разумного суждения» о стоимости собственности, например, покупная цена и сопоставимые продажи.

IRS и суды требуют, чтобы доноры выполняли требования к оценке — даже если стоимость собственности определена.

Стоимость пожертвованного имущества | Определение FMV

СМОТРИ ТАКЖЕ >>> Некоммерческие услуги , Учетная книга некоммерческих организаций Белфинт

Некоммерческие организации часто сталкиваются с трудностями при оценке неденежных и неденежных пожертвований, включая стоимость домов или других зданий. Задача непростая, будь то для ведения учета или для того, чтобы помочь донорам понять правильную оценку их налоговых вычетов на благотворительные цели.

Хотя сумма, которую может вычесть донор, обычно основана на справедливой рыночной стоимости пожертвования (FMV), не существует единой формулы для расчета FMV для каждого типа подарка. (Примечание: в этой статье основное внимание уделяется оценке подарков для целей налогообложения, а не для целей финансового учета.)

Основы FMV

IRS определяет FMV как цену, по которой недвижимость будет продаваться на открытом рынке. (Жертвователь не может требовать вычета за оказанные услуги.) Например, если жертвователь жертвует использованную одежду, FMV будет той ценой, которую типичные покупатели фактически платят за одежду того же возраста, состояния, стиля и использования.

Если в отношении собственности действуют какие-либо ограничения на использование, FMV должен отражать это ограничение. Допустим, донор передает землю вашей некоммерческой организации и ограничивает ее использование в сельскохозяйственных целях. Землю необходимо оценивать для сельскохозяйственных целей, даже если она будет иметь более высокий показатель FMV для несельскохозяйственных целей.

В конечном итоге FMV должно учитывать все факты и обстоятельства, связанные с недвижимостью, такие как ее желательность, использование и редкость.

3 фактора FMV

Согласно IRS, есть три особенно важных фактора FMV:

1.Себестоимость или продажная цена. Стоимость предмета для дарителя или фактическая продажная цена, полученная вашей организацией, может быть лучшим показателем FMV предмета. Тем не менее, поскольку рыночные условия могут меняться, стоимость или цена становятся менее важными, чем дальше по времени покупка или продажа с даты внесения взноса.

Например, вы могли заплатить 2500 долларов за высококлассный компьютер в 2005 году. Но этот компьютер определенно не стоит 2500 долларов в 2012 году, потому что он уже не является лучшим.Тем не менее, он может иметь значение или .

Документированное коммерческое предложение о покупке собственности ближе к дате внесения взноса может помочь доказать свою ценность для IRS. Предложение должно быть сделано независимой, не связанной стороной, желающей и способной завершить сделку.

2. Сопоставимые продажи. Цена продажи имущества, аналогичного подаренному имуществу, часто имеет решающее значение при определении FMV. Вес, который IRS придает сопоставимой продаже, зависит от:

• Степень сходства проданного и подаренного имущества,
• Время продажи,
• Обстоятельства продажи (было ли это на расстоянии вытянутой руки?) И
• Конъюнктура рынка.

Степень сходства должна быть достаточно близкой, чтобы достаточно хорошо информированные покупатели или продавцы пожертвованного имущества могли принять во внимание эту продажную цену. Чем больше количество аналогичных продаж по сопоставимым отпускным ценам, тем сильнее доказательство FMV.

Однако важно, чтобы транзакции происходили на открытом рынке. Если продажи производились на рынке, который искусственно поддерживался или стимулировался, они не могли быть репрезентативными или показательными для FMV.Например, в продажных ценах при ликвидации обычно не указывается FMV.

3. Стоимость замены. FMV следует учитывать стоимость покупки, строительства или производства собственности, аналогичной подаренному предмету, но стоимость замещения должна иметь разумное отношение к FMV. И если предложение пожертвованного имущества больше или меньше спроса на него, стоимость замещения становится менее важной для FMV.

Инвентарные дары

Если компания вносит товарные запасы, она может вычесть меньшую из своих FMV в день взноса или на основе инвентаризации.(Базис подаренного инвентаря — это любые затраты, понесенные для инвентаря в предыдущем году, которые компания в противном случае включила бы в свой начальный инвентарь за год взноса.) Если стоимость пожертвованного инвентаря не включена в начальный инвентарь. инвентарь, его база равна нулю, и компания не может требовать вычета.

Инвентарь, который может получить лучшую оценку, чем другой инвентарь, включает инвентарь, который используется исключительно для ухода за больными, нуждающимися или младенцами; книжный инвентарь или продукты питания для государственных школ; и научная собственность для исследований.Срок действия специальных положений в отношении книг, продуктов питания и инвентаря для ухода за больными, нуждающимися или младенцами истек в конце 2011 года, но в прошлом они были продлены задним числом. (Последнюю информацию уточняйте у вашего CPA.) Кроме того, в некоторых отраслях, например, в фармацевтической промышленности, есть особые стандарты для оценки пожертвованных запасов.

Важное напоминание

Даже если даритель не может вычесть пожертвование в неденежной или натуральной форме (обычно это материальная собственность или имущественные права), вам может потребоваться внести это пожертвование в свою финансовую отчетность.Признавайте такие пожертвования (включая пожертвования услуг) по их справедливой стоимости или по той цене, в которую это будет стоить, если ваша некоммерческая организация купит пожертвование напрямую у несвязанной третьей стороны.

Свяжитесь с нами

Для получения дополнительной информации о наших некоммерческих услугах, пожалуйста, свяжитесь с Jon Moll, CPA по телефону 302.225.0600 или щелкните здесь, чтобы отправить электронное письмо Джону. В ходе краткой консультации он сможет оценить вашу ситуацию и определить наилучший способ продолжения.

Благотворительные взносы собственности

Если вы вносите собственность в квалифицированную организацию, сумма вашего благотворительного взноса обычно равна справедливой рыночной стоимости собственности на момент внесения взноса.Однако, если недвижимость попадает в одну из обсуждаемых здесь категорий, сумма вычета должна быть уменьшена. Как и во многих аспектах налогового права, правила довольно сложны. Если вы подумываете о благотворительном пожертвовании собственности, вот что вам нужно знать:

После обсуждения того, как определить справедливую рыночную стоимость того, что вы жертвуете, мы обсудим следующие категории благотворительных пожертвований имущества:

• Взносы, подпадающие под особые правила
• Имущество, стоимость которого снизилась;
• Имущество, стоимость которого увеличилась;
• Продовольственный инвентарь.
• Выгодные продажи.

Определение справедливой рыночной стоимости

Справедливая рыночная стоимость — это цена, по которой собственность будет переходить из рук в руки между желающим покупателем и желающим продавцом, без необходимости покупать или продавать, и оба имеют разумное знание всех соответствующих фактов.

Подержанная одежда и предметы домашнего обихода .

Справедливая рыночная стоимость бывшей в употреблении одежды и бывших в употреблении предметов домашнего обихода, таких как мебель и предметы интерьера, электроника, бытовая техника, постельное белье и другие подобные предметы, обычно представляет собой цену, которую покупатели подержанной одежды фактически платят магазинам одежды, таким как консигнационные или комиссионные магазины.Будьте готовы поддержать вашу оценку других предметов домашнего обихода, которые должны быть в хорошем использованном состоянии, если только они не были оценены более чем в 500 долларов согласно квалифицированной оценке, с фотографиями, аннулированными чеками, квитанциями о покупке предметов или другими доказательствами.

Автомобили, лодки и самолеты

FMV подаренного автомобиля, лодки или самолета, как правило, представляет собой сумму, указанную в справочнике по ценам на подержанный автомобиль для частной продажи, а не розничную стоимость аналогичного автомобиля у дилера.Однако FMV может быть меньше, если у транспортного средства есть неисправность двигателя, повреждение кузова, большой пробег или любой тип чрезмерного износа.

За исключением недорогих небольших лодок, оценка лодок должна основываться на оценке, проведенной морским инспектором, поскольку их физическое состояние имеет решающее значение для их стоимости.

Если вы пожертвуете квалифицированный автомобиль квалифицированной организации и потребуете вычет в размере более 500 долларов, вы можете вычесть меньшую из валовых поступлений от продажи транспортного средства организацией или справедливой рыночной стоимости транспортного средства на дату Вклад.Если справедливая рыночная стоимость транспортного средства была больше вашей стоимости или другой основы, вам, возможно, придется уменьшить справедливую рыночную стоимость, чтобы рассчитать вычитаемую сумму.

Живопись, антиквариат и другие предметы искусства.

Вычеты за пожертвования картин, антиквариата и других предметов искусства должны подтверждаться письменной оценкой от квалифицированного и авторитетного источника, за исключением случаев, когда вычет составляет 5000 долларов США или меньше.

1. Искусство стоимостью 20 000 долларов и более. Если вы претендуете на вычет в размере 20 000 долларов или более в качестве пожертвования произведений искусства, вы должны приложить полную копию подписанной оценки к вашему возврату.Для отдельных объектов стоимостью 20 000 долларов и более по запросу должна быть предоставлена ​​фотография размера и качества, полностью отображающая объект, предпочтительно цветная фотография размером 8 x 10 дюймов или цветная прозрачная фотография не менее 4 x 5 дюймов.
2. Искусство стоимостью 50 000 долларов и более. Если вы пожертвуете предмет искусства, оцененный в 50 000 долларов или более, вы можете запросить справку о стоимости этого предмета в IRS. Вы должны запросить выписку до подачи налоговой декларации о пожертвовании.

Взносы, подпадающие под особые правила

Если вы делаете взнос, применяются особые правила:

• Одежда или предметы домашнего обихода,
• Автомобиль, лодка или самолет,
• Таксидермия,
• Имущество в долгу,
• Частичная доля в собственности,
• Доля в материальном движимом имуществе,
• Квалифицированный природоохранный взнос,
• Будущий интерес к материальному личному имуществу,
• Товарно-материальные запасы вашего предприятия, или
• Патент или другая интеллектуальная собственность.

Дарение имущества, стоимость которого снизилась

Если вы вносите недвижимость, справедливая рыночная стоимость которой меньше вашей базовой стоимости (как правило, меньше той, что вы за нее заплатили), ваш вычет ограничивается ее справедливой рыночной стоимостью. Вы не можете требовать вычета разницы между базовой стоимостью собственности и ее справедливой рыночной стоимостью. Общие примеры собственности, стоимость которой снижается, включают одежду, мебель, бытовую технику и автомобили.

Дарение имущества, стоимость которого увеличилась

Если вы вносите недвижимость, справедливая рыночная стоимость которой превышает вашу базовую стоимость, вам может потребоваться уменьшить справедливую рыночную стоимость на сумму повышения (увеличения стоимости), когда вы рассчитываете свой вычет.Опять же, ваша основа в собственности — это, как правило, то, что вы за нее заплатили. К расчету вычета применяются разные правила, в зависимости от того, является ли собственность собственностью с обычным доходом, имуществом с приростом капитала или имуществом с обычным доходом.

Имущество с обычным доходом

Недвижимость является недвижимостью с обычным доходом, если ее продажа по справедливой рыночной стоимости на дату передачи привела бы к получению обычного дохода или краткосрочной прибыли. Примерами собственности с обычным доходом являются инвентарь, произведения искусства, созданные дарителем, рукописи, подготовленные дарителем, и основные фонды, принадлежащие 1 году или меньше.

Оборудование или другое имущество, используемое в торговле или бизнесе, считается имуществом с обычным доходом в той степени, в которой любой доход, который рассматривался бы как обычный доход в соответствии с налоговым законодательством, если бы имущество было продано по справедливой рыночной стоимости на момент внесения взноса .

Собственность на прирост капитала

Имущество является имуществом, связанным с приростом капитала, если его продажа по справедливой рыночной стоимости на дату взноса привела бы к долгосрочному приросту капитала. Имущество прироста капитала включает основные средства, находящиеся в собственности более 1 года.

Основные средства . Основные активы включают большинство объектов собственности, которыми вы владеете и используете для личных целей или инвестиций. Примерами основных фондов являются акции, облигации, ювелирные изделия, коллекции монет или марок, а также автомобили или мебель, используемые для личных целей. Для целей расчета вашего благотворительного взноса в основные активы также входит определенная недвижимость и амортизируемое имущество, используемое в вашей торговле или бизнесе и, как правило, удерживаемое более 1 года.

Недвижимость .Недвижимость — это земля и вообще все, что построено, растет или прикреплено к земле.

Амортизируемое имущество . Амортизируемое имущество — это имущество, используемое в бизнесе или предназначенное для получения дохода, и в отношении которого допускается вычет амортизации.

Обычный доход или доход от прироста капитала, включаемый в валовой доход . Вы не уменьшаете свой благотворительный взнос, если включаете обычный доход или доход от прироста капитала в свой валовой доход в том же году, что и взнос.Это может произойти, когда вы передаете обязательства по выплате рассрочки или скидки, или когда вы передаете доход благотворительной организации.

Продовольственный инвентарь

Особые правила применяются к определенным пожертвованиям продовольственного инвентаря квалифицированной организации. Пожалуйста, позвоните, если вы хотите получить информацию о пожертвованиях продуктового инвентаря.

Со скидкой

Выгодная продажа собственности квалифицированной организации (продажа или обмен по цене ниже справедливой рыночной стоимости собственности) частично является благотворительным взносом, а частично — продажей или обменом.Часть выгодной продажи, которая является продажей или обменом, может привести к налогооблагаемой прибыли.

Обратитесь за советом к налоговому специалисту.

Налоговое управление США может наложить жесткие штрафы, если вы завышите стоимость или скорректированную базу пожертвованного имущества. Если вы подумываете о благотворительном пожертвовании собственности, не стесняйтесь позвонить в офис, чтобы поговорить с квалифицированным налоговым специалистом.

Как ваша некоммерческая организация должна оценивать пожертвованное имущество?

Как ваша некоммерческая организация должна оценивать пожертвованное имущество?

6 января, 2016

Автор: Jayme F.Мур, CPA
Менеджер по бухгалтерскому учету и аудиту

Если в карманах людей меньше наличных, ваша некоммерческая организация может увидеть рост неденежных пожертвований. Независимо от того, получаете ли вы бывшие в употреблении компьютеры, офисную мебель или даже здание, справедливая рыночная стоимость (FMV) пожертвованного имущества должна быть отражена в вашей форме 990 и финансовой отчетности.

И если вы получаете неденежные взносы на сумму более 25000 долларов, или ваша организация получает предметы искусства, исторические предметы или сервитуты, вы должны включить «График M — Безналичные взносы» в свой 990.Итак, как правильно оценить FMV собственности в соответствии с требованиями IRS?

Определить справедливую рыночную стоимость

IRS определяет FMV как цену, которую готовый знающий покупатель заплатит готовому хорошо осведомленному продавцу за собственность, когда ни у кого нет необходимости покупать или продавать. Например, если жертвователь жертвует подержанную одежду и / или предметы домашнего обихода, FMV будет той ценой, которую типичные покупатели фактически платят за одежду того же возраста, состояния, стиля и использования.По самым скромным подсчетам, доллар будет составлять 10 центов.

В конечном итоге FMV должно учитывать все факты и обстоятельства, связанные с недвижимостью, такие как ее желательность, использование и редкость.

Рассмотрим себестоимость или продажную цену

Согласно IRS, есть три важных фактора, которые влияют на определение FMV подарка, и себестоимость или продажная цена является одним из них. Стоимость предмета для дарителя или фактическая продажная цена, полученная вашей организацией, может быть лучшим показателем FMV предмета.Тем не менее, поскольку рыночные условия могут меняться, стоимость или цена становятся менее важными, чем дальше по времени покупка или продажа с даты внесения взноса.

Например, донор мог заплатить 1200 долларов за первоклассный смартфон в 2011 году. Но этот телефон определенно не стоит 1200 долларов в 2013 году. Тем не менее, он может иметь некоторую ценность.

Документированное коммерческое предложение о покупке собственности — например, недвижимости — незадолго до даты взноса может помочь доказать ее ценность для IRS.Предложение должно быть сделано независимой, не связанной стороной, желающей и способной завершить сделку.

Посмотреть сопоставимые продажи

Цена продажи имущества, аналогичного подаренному имуществу — сопоставимая продажа — часто имеет решающее значение при определении FMV. Значение, которое IRS придает сопоставимой продаже, зависит от 1) степени сходства между проданным и подаренным имуществом, 2) временем продажи, 3) обстоятельствами продажи (было ли это на расстоянии вытянутой руки?) и 4) рыночные условия.

Степень сходства должна быть достаточно близкой, чтобы достаточно хорошо информированные покупатели или продавцы пожертвованного имущества могли принять во внимание эту продажную цену. Важно, чтобы сделки не заключались между связанными сторонами и считались продажей на коммерческой основе. Чем больше количество аналогичных продаж по сопоставимым отпускным ценам, тем сильнее доказательство FMV.

Определить восстановительную стоимость

FMV может учитывать стоимость покупки, строительства или производства собственности, аналогичной подаренному предмету, но стоимость замещения должна иметь разумное отношение к FMV.И если предложение подаренного имущества больше или меньше спроса на него, стоимость замещения становится менее важной для его стоимости.

Получить экспертизу

Когда дело доходит до оценки пожертвованного имущества, потенциальных доноров может отпугнуть из-за сопутствующих хлопот. Тем не менее, оценка, как правило, не требуется для объектов собственности, за которые даритель потребует вычет в размере 5000 долларов или меньше.

Доноры, которые вычитают более 500 долларов за любой предмет одежды или любой предмет домашнего обихода, который не находится в «хорошем использованном состоянии» или лучше, должны включить квалифицированную оценку в свою налоговую декларацию.В этих случаях донор должен понимать, что IRS будет взвешивать оценку на основе полноты отчета, квалификации оценщика и продемонстрированных знаний о пожертвованном имуществе. Агентство требует, чтобы оценка предоставила все факты, применимые для вынесения «разумного суждения» о стоимости собственности, например, покупная цена и сопоставимые продажи.

IRS и суды требуют, чтобы доноры выполняли требования к оценке — даже если стоимость собственности определена.

Выполняй свой долг

Надлежащая оценка неденежных подарков в финансовой отчетности, форме 990 и приложениях является одной из обязанностей вашей организации по составлению финансовой отчетности. Если у вас есть вопросы по оценке подаренного имущества, свяжитесь с нами. Мы рады помочь.

Назад в архив

Недвижимость | Отдать в UW

Доноры, которые хотят создать настоящее наследие для UW, могут превратить свою недвижимость в
в значимый подарок для университета.Дар недвижимости — отличный способ предоставить стипендию, обеспечить должность преподавателя, помочь со строительством новых объектов и улучшить программу.

UW рассматривает возможность принятия всех форм недвижимости. К ним относятся жилые, коммерческие и промышленные объекты, неосвоенные земли и права собственности (например, товарищества с ограниченной ответственностью). У нас есть опыт оценки различных объектов приносящей доход недвижимости, включая квартиры, торговые и офисные здания.

Если вы владеете недвижимостью, которая полностью выкуплена и выросла в цене, вы можете вычесть справедливую рыночную стоимость вашего подарка, избежать всех налогов на прирост капитала и удалить этот актив из своего налогооблагаемого имущества.

Как?

Поговорите с офицером плановой раздачи в UW. Нам нужно будет знать тип собственности, которую вы собираетесь подарить, а также способ дарения. Например:

• Прямой подарок вашей недвижимости. В этом случае UW обычно продает собственность, чтобы вырученные средства могли поддержать программу или фонд по вашему выбору.
• Дар недвижимости, создающий доверительный фонд, обеспечивающий выплаты вам или назначенному вами бенефициару. Это называется благотворительным остатком унитарного капитала, и в этих случаях собственность продается, а выручка реинвестируется в портфель ценных бумаг для получения дохода на всю жизнь.
• Дар недвижимого имущества, при котором вы сохраняете определенные интересы, такие как право жить в своем доме на протяжении всей вашей жизни, или передать оставшуюся часть университету. Имея сохраненное пожизненное имущество в личном жилом доме, загородном доме или на ферме, вы вносите имущество в UW, но подарок рассматривается как ваша собственность на всю жизнь.

Отдел плановых пожертвований может предоставить вам дополнительную информацию о налоговых и финансовых преимуществах этих и других способов дарения.

Преимущества

Внесение оцененной собственности в UW дает значительные налоговые льготы. Если имущество передается в дар, вы обычно можете вычесть из полной справедливой рыночной стоимости подарка до 30 процентов вашего скорректированного валового дохода в год подарка с дополнительным пятилетним «переносом» на любой неиспользованный вычет. .

В случае подарка с юнит-доверием или сохраненного пожизненного имущества налоговый вычет равен остаточной стоимости имущества (которая меньше справедливой рыночной стоимости).

Комплексная проверка подарков, связанных с недвижимостью

В отношении всех подарков недвижимого имущества UW Real Estate Office проводит комплексную оценку имущества, чтобы определить его приемлемость. Эта оценка преследует две цели: гарантировать получение значимого подарка и гарантировать, что университет и донор разделяют понимание того, что произойдет с этим имуществом.

Во-первых, Управление недвижимости получает предварительный отчет о праве собственности. Оценивает ликвидность объекта недвижимости. Эта оценка включает оценку состояния собственности в отношении непогашенной ипотеки, залогового права и наличия опасных веществ. Если будут обнаружены опасные вещества или опасные условия, университет и донор обсудят, какие действия донор может предпринять, чтобы привести собственность в состояние, приемлемое для передачи в UW.

Что происходит с моей собственностью после подарка?

Обычно UW пытается продать недвижимость как можно скорее для финансирования выбранной вами цели.

Бывают случаи, когда UW не продает пожертвованное имущество. Наиболее распространенными примерами являются свойства, которые UW желает использовать для академических исследований или в административных целях. Решение UW сохранить право собственности на собственность в значительной степени зависит от воспринимаемой ценности собственности для университета, цели дарения, текущих рыночных условий и ожидаемых затрат на содержание. UW рассматривает все потенциальные дары недвижимого имущества индивидуально. Мы стремимся проводить полные и открытые обсуждения с донорами, чтобы обеспечить наилучший результат как для донора, так и для Вашингтонского университета.

Вопросы?

Отправить электронное письмо
1-800-284-3679 или 206-685-1001
206-221-2966 (факс)
Вашингтонский университет по планированию пожертвований
4333 Brooklyn Ave. NE
Box 359515
Seattle, WA 98195- 9504

благотворительных взносов: лимиты и налоговые льготы

Подарки на благотворительность — одна из лучших доступных возможностей для экономии налогов. Не только благотворительность приносит пользу, но и налогоплательщики получают экономию на налогах, вычитая часть или все свои взносы из своих налоговых деклараций.

На 2020 год особые правила предусматривают более щедрый налоговый режим для соответствующих денежных взносов. Они увеличивают допустимые отчисления и тем самым увеличивают налоговые льготы для благотворительных подарков наличными. Эти временные положения не будут применяться после 2020 года, если Конгресс не внесет поправки в закон.

Вот краткое описание правил вычета благотворительных взносов, в том числе более щедрых пособий на 2020 год.

Ключевые выводы

• Удержание благотворительных взносов позволяет налогоплательщикам вычитать взносы денежных средств и имущества в благотворительные организации с некоторыми ограничениями.
• Чтобы благотворительный взнос вычитался из налогооблагаемой базы, получатель благотворительного взноса должен быть квалифицированной организацией в соответствии с налоговым законодательством.
• Ежегодные лимиты ограничивают общую сумму вычетов на благотворительные взносы, а особые правила ограничивают определенные вычеты в зависимости от типа пожертвованного имущества и типа освобожденной от налогов организации, получающей пожертвование.
• На 2020 год денежные взносы получают расширенные льготы: годовой лимит для денежных взносов повышается, и налогоплательщики, не перечисляющие вычеты по статьям, могут удержать до 300 долларов денежных взносов в дополнение к заявлению о стандартном вычете.

Основы удержания благотворительных взносов

Налоговый режим благотворительного взноса зависит от типа внесенного актива и освобождения от налогов организации-получателя. Правила различаются для индивидуальных, деловых и корпоративных доноров. Также размер удержания зависит от нормативов и потолков.

Не все пожертвования подходят для удержания

Налоговое законодательство устанавливает требования, призванные гарантировать, что вычеты разрешены только для взносов, которые служат благотворительной цели.Таким образом, получатель должен иметь право на освобождение от уплаты налогов, как того требует налоговый кодекс и определяется налоговой службой (IRS).

Список правомочных организаций включает организации, действующие исключительно в религиозных, благотворительных, научных, литературных или образовательных целях; предупреждение жестокого обращения с животными или детьми; или развитие любительского спорта. Некоммерческие организации ветеранов, группы братских лож, кладбищенские и похоронные компании и некоторые юридические корпорации также могут претендовать на участие, если пожертвования предназначены для соответствующих целей.

Чтобы определить, имеет ли организация право на получение вычитаемых взносов, инструмент поиска освобожденных от налогообложения организаций IRS может помочь проверить статус организации, освобожденной от налогов, и определить ее право на вычитаемые взносы. Пожертвование в пользу федерального правительства, правительства штата или местного самоуправления может иметь право на участие, если подарок предназначен для общественных целей (например, для содержания общественного парка). Подарки в пользу определенного лица, коммерческого предприятия или частного интереса не квалифицируются как вычитаемые благотворительные взносы.

Чтобы получить потенциальные налоговые льготы, индивидуальные налогоплательщики должны заполнить форму IRS 1040. За исключением специальной льготы, доступной только в 2020 году, благотворительные взносы должны быть заявлены как детализированные вычеты в Приложении A.

Взносы Quid Pro Quo допускаются только к частичному вычету

Для некоторых пожертвований требуется некоторый расчет, чтобы определить сумму, которую можно вычесть. Сюда входят пожертвования «quid pro quo», за которые донор получает экономическую выгоду, т.е.ж., товары или услуги — в обмен на подарок. Если жертвователь получает футболку «по делу» в обмен на взнос, то вся сумма взноса не подлежит вычету. Вычет ограничен суммой взноса, превышающей справедливую рыночную стоимость рубашки.

Например, если размер взноса составляет 40 долларов, а справедливая рыночная стоимость футболки составляет 20 долларов, то вычитаемая сумма составит всего 20 долларов (пожертвование 40 долларов минус 20 долларов стоимости футболки). То же правило применяется к взносам на такие мероприятия, как благотворительные обеды, когда справедливая рыночная стоимость еды должна быть вычтена из стоимости мероприятия, чтобы определить сумму вычета.

Удержание за подаренные товары установлено по справедливой рыночной стоимости

Вычеты из благотворительных взносов разрешены для пожертвований товаров, включая одежду, предметы домашнего обихода и т. Д., В пользу Goodwill, Армии Спасения и аналогичных благотворительных организаций. Но у этих видов безналичных подарков есть свои правила. Бывшая в употреблении одежда и предметы домашнего обихода должны быть в исправном состоянии; К пожертвованиям автомобилей применяются дополнительные правила. Сумма вычета ограничена справедливой рыночной стоимостью объекта на момент внесения вклада — e.г., его цена в комиссионном магазине.

Некоторые программы подготовки налогов включают калькулятор для определения справедливой рыночной стоимости товаров. Если налогоплательщик требует от налоговых отчислений более 500 долларов, вместе с налоговой декларацией необходимо подать форму IRS 8283. Публикация IRS 561 — это полезный ресурс, который поможет вам определить размер ваших неденежных взносов.

Вычеты требуют записей

Налогоплательщики должны вести подробный учет для обоснования своих благотворительных отчислений.Чтобы потребовать вычет наличных денег, у вас должна быть письменная запись, аннулированный чек или дебет банка / платежной ведомости. Каждый взнос на сумму более 250 долларов наличными или имуществом должен быть подтвержден письменным подтверждением от одаряемого с указанием суммы вклада, независимо от того, были ли предоставлены какие-либо товары или услуги вкладчику, а также справедливая рыночная стоимость любых таких товаров или Сервисы. Значительные имущественные взносы также требуют оценки.

Лимиты благотворительных пожертвований: Особые правила 2020

В 2020 году налогоплательщики, которые заявляют о стандартном вычете в своих налоговых декларациях, имеют право вычесть до 300 долларов из благотворительных взносов, внесенных наличными «сверх черты», то есть при расчете их скорректированного валового дохода (AGI).Некоторые виды взносов не подлежат вычету в размере 300 долларов, включая (1) подарки неденежным имуществом, например, ценные бумаги; (2) взносы в частные неработающие фонды; (3) пожертвования поддерживающим организациям и новые или существующие фонды, рекомендованные донорами; (4) пожертвования в организации ветеранов, братские общества и некоторые кладбищенские и похоронные компании; и (5) перенос взносов прошлых лет.

Вычет сверх черты в 300 долларов принесет пользу многим налогоплательщикам, которые не перечисляют свои расходы.Из-за нынешних высоких уровней стандартного вычета и верхнего предела налоговых вычетов штата и местных налогов многие налогоплательщики получают большую экономию на налогах, требуя стандартного вычета, а не перечисляя его по статьям. Стандартный вычет на 2020 год установлен в размере 24 800 долларов США для совместного возвращения и 12 400 долларов США для не состоящих в браке лиц с добавлением 1300 долларов США на каждого состоящего в браке человека старше 65 лет или слепого или 1650 долларов США для не состоящих в браке лиц. Максимальный размер налоговых вычетов штата и местных властей составляет 10 000 долларов США (5 000 долларов США, если они состоят в браке и подаются отдельно).

Часто налогоплательщикам, чьи общие детализированные отчисления, включая благотворительные отчисления, за год будут меньше стандартного вычета, рекомендуется сгруппировать свои благотворительные взносы в один налоговый год, чтобы максимизировать их налоговую экономию. Они могут сделать выбор в пользу пожертвования в течение одного года подарков, которые они могли бы пожертвовать в течение двух лет, а затем пропустить год. В 2020 году некоторые налогоплательщики, особенно с низким и средним уровнем дохода с небольшими суммами благотворительных взносов, могут обнаружить, что специальный вычет в размере 300 долларов сводит на нет любую выгоду от объединения двух или более лет благотворительных пожертвований.

Повышенные лимиты удержания

На 2020 год повышен потолок отчислений на благотворительные взносы наличными. Ранее вычет денежных взносов в соответствующие организации ограничивался 60% базы взносов отдельного налогоплательщика, которая обычно равна скорректированному валовому доходу налогоплательщика или AGI (рассчитанному без переноса чистых операционных убытков). В течение этого одного года налогоплательщики могут вычесть сумму своих денежных благотворительных взносов, превышающую их допустимые неденежные благотворительные взносы, в пределах полной суммы своего AGI.Этот более высокий потолок позволит некоторым налогоплательщикам исключить весь свой налогооблагаемый доход. Если взносы налогоплательщика превышают потолок, неиспользованная сумма может быть перенесена на срок до пяти лет.

Организации, которые имеют право на повышенный потолок денежных взносов, — это организации, действующие в религиозных, благотворительных, научных, литературных или образовательных целях; для предотвращения жестокого обращения с животными или детьми; или для развития любительского спорта; а также частные операционные фонды и определенные правительственные подразделения.Для неквалифицированных организаций, которые включают (1) частные неработающие фонды, (2) поддерживающие организации и существующие или новые фонды, рекомендованные донорами, и (3) организации ветеранов, братские общества и некоторые кладбищенские и похоронные компании, общие вычеты продолжаются в размере быть ограниченным 30% AGI налогоплательщика.

Безналичные взносы не подлежат повышенному потолку. Неденежные взносы в соответствующие организации по-прежнему не превышают 50% от AGI отдельного донора.Безналичные пожертвования юридическим лицам, не отвечающим требованиям, по-прежнему ограничиваются 30% AGI отдельного донора. Кроме того, взносы на имущество, полученное от прироста капитала, обычно не превышают 30% AGI, если они вносятся в соответствующие организации, и 20% AGI в случае неквалифицированных организаций, включая частные неработающие фонды.

Более высокий потолок отчислений на 2020 год предлагает возможность налогового планирования, которая потенциально привлекательна для налогоплательщиков с высокими доходами, которые делают взносы наличными.Налогоплательщики с высоким уровнем доходов, планирующие внести значительные денежные взносы в 2021 году, могут оценить, приведет ли предоставление таких подарков в 2020 году, чтобы воспользоваться преимуществами временных более высоких потолков, к большей налоговой экономии, чем распространение подарков на два или более лет.

2020 Преимущества для бизнеса

Компании, делающие благотворительные взносы в 2020 году, также имеют право на некоторые дополнительные льготы. Индивидуальные предприниматели и владельцы «сквозных» хозяйствующих субъектов отчитываются о вычетах из своей собственной налоговой декларации в соответствии с правилами для индивидуальных налогоплательщиков, включая повышенные потолки для денежных подарков.Для корпораций C лимиты взносов увеличены для денежных пожертвований с 10% до 25% налогооблагаемого дохода (с некоторыми корректировками). Особые правила применяются к вкладам предприятий в продовольственные запасы. Максимальный размер таких взносов обычно увеличивается с 15% чистой прибыли для владельцев сквозных предприятий и с 15% налогооблагаемого дохода для корпораций C до 25% в каждом случае.

Другие льготы при определенных обстоятельствах

Время от времени налоговый кодекс устанавливает более высокие потолки, чем те, которые обычно применяются для ситуаций с особыми интересами, например, для оказания помощи в восстановлении после стихийных бедствий или в интересах определенной отрасли или цели.В настоящее время квалифицированный фермер или владелец ранчо ^{может потребовать квалифицированный природоохранный вычет в размере до 100% скорректированного валового дохода (за вычетом других допустимых благотворительных вычетов) за вклад собственности для сельского хозяйства или животноводства, при условии, что собственность продолжает использоваться или быть доступными для такого производства.}

Итог

В 2020 налоговом году специальные временные правила увеличивают допустимые вычеты и, следовательно, налоговые льготы для благотворительных подарков, сделанных в денежной форме.

Для получения конкретных указаний о том, что можно, а что нельзя, загрузите копию публикации IRS 526 и формы 8283 (для безналичных благотворительных пожертвований) для удобства.