Наследство ндфл: Наследуемое имущество: кому и как платить НДФЛ? | ФНС России

Налог на наследство \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

• Главная
• Правовые ресурсы
• Подборки материалов
• Налог на наследство

Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на наследство (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• Наследство:
• Взыскание долга с наследника
• Взыскание задолженности за счет наследственного имущества
• Взыскание задолженности по кредитному договору с наследников
• Восстановление срока для принятия наследства подсудность
• Восстановление срока принятия наследства
• Показать все →

Еще

• Наследство:
• Взыскание долга с наследника
• Взыскание задолженности за счет наследственного имущества
• Взыскание задолженности по кредитному договору с наследников
• Восстановление срока для принятия наследства подсудность
• Восстановление срока принятия наследства
• Показать все →

• НДФЛ:
• 1 ндфл
• 1-НДФЛ
• 18210102010011000110
• 18210102010012100110
• 18210102010013000110
• Показать все →

Судебная практика

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ
к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 387 «Общие положения» главы 31 «Земельный налог» НК РФ»Одной из форм реализации принципа платности использования земли является земельный налог (пункт 1 статьи 65 Земельного кодекса Российской Федерации). В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации земельный налог является местным налогом (статья 15), устанавливается данным Кодексом (глава 31) и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, а также представительного органа федеральной территории «Сириус») (пункт 1 статьи 387). Плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения; объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен земельный налог (пункт 1 статьи 388 и пункт 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации). Такое правовое регулирование, принятое федеральным законодателем в рамках его дискреции в сфере налоговых отношений, согласуется с общими условиями установления налога (пункт 1 статьи 17 Налогового кодекса Российской Федерации), поскольку налог считается установленным лишь в том случае, когда помимо элементов налогообложения (объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и т.д.) определены налогоплательщики.»

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Нормативные акты

Платится ли НДФЛ с выплаты за отказ вступать в наследство

Платится ли НДФЛ с выплаты за отказ вступать в наследство — БУХ.1С, сайт в помощь бухгалтеру

Новости для бухгалтера, бухучет, налогообложение, отчетность, ФСБУ, прослеживаемость и маркировка, 1С:Бухгалтерия

• Новости
• Статьи
• Вопросы и ответы
• Видео
• Форум

07.08.2020

---

Эксперты ФНС разъяснили, надо ли платить НДФЛ с сумм денежной компенсации, полученной одним наследником от другого наследника при отказе вступать в права наследования в отношении причитающегося ему имущества.

Ведомство отмечает, что НК РФ освобождает от НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования.

Исключение из этого правила составляет вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждение, выплачиваемое наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.

Таким образом, сумма денежной компенсации, полученная одним наследником от другого наследника при отказе вступать в права отношении причитающегося ему имущества (в целом или его части), освобождена от НДФЛ.

Такие разъяснения привела ФНС на своем сайте, отвечая на вопросы налогоплательщиков.

Темы: выплаты физическим лицам, освобождение от ндфл, права налогоплательщика

Рубрика: Компенсации, надбавки, доплаты , Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Подписаться на комментарии

Отправить на почту

Печать

Написать комментарий

Депонирование зарплаты из-за болезни работника потребует выплаты дополнительной компенсации Расходы на страховые взносы, начисленные на праздничные и юбилейные премии, уменьшают налог на прибыль Нужно ли в уведомлении об исчисленных налогах отражать НДФЛ по иностранным работникам ФНС объяснила, как исправить данные по НДФЛ в представленном уведомлении об исчисленных суммах налогов Изменился ли с 2023 года срок обращения за вычетами по НДФЛ

 

Опросы

Проверки в 2022 году

---

Приходили ли в вашу организацию контролирующие органы с проверкой или профилактическим визитом в 2022 году?

Да, приходили несколько раз, причем из различных инстанций.

Да, были один раз.

Нет, но вызывали руководство для дачи пояснений.

Нет, нашу организацию в 2022 году проверяющие не беспокоили.

Мероприятия

22 марта 2023 года — Конференция «Решения 1С для цифровизации бизнеса»

1C:Лекторий: 16 февраля 2023 года (четверг, начало в 10:00) — Онлайн-ККТ. Проверки, практика применения и контроль, ответы на часто задаваемые вопросы 1C:Лекторий: 28 февраля 2022 года (вторник) — Использование типовых шаблонов бизнес-процессов для электронных документов в «1С:БГУ КОРП». Серия 1С:Консалтинг для госсектора

Все мероприятия

Облагается ли ваше наследство налогом? — SmartAsset

Вообще говоря, ваше наследство облагается или может облагаться налогом. Однако полная история сложнее, чем простой ответ «да» или «нет». Будете ли вы платить налог на наследство и сколько вы будете платить, зависит от множества факторов, в том числе от того, в каком штате жил умерший и каковы были ваши отношения с умершим. Вы могли ничего не платить, а могли заплатить до 18% от стоимости наследства. Финансовый консультант также может помочь вам составить план недвижимости для вас и вашей семьи.

I s Ваше наследство облагается налогом?

Краткий ответ: да, наследство может облагаться налогом в зависимости от нескольких факторов. На самом деле ваше наследство может облагаться налогом двумя способами: налогом на наследство и налогом на недвижимость. Однако вы несете ответственность только за уплату налога на наследство. Налог на недвижимость взимается непосредственно с имущества до того, как оно будет разделено и распределено.

Придется ли вам на самом деле платить налог на наследство, зависит от того, в каком штате проживал умерший, поскольку федерального налога на наследство не существует. Только шесть штатов все еще взимают налог на наследство: Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания. Даже если вы живете в одном из этих шести штатов, а умерший — нет, вам не придется платить налог на наследство. Однако законы штата могут быть изменены, поэтому всегда проверяйте их в налоговом органе штата.

Третий способ оплаты вашего наследства — подоходный налог штата и федеральный налог. Наследование обычно не считается доходом, но некоторые виды активов, которые вы наследуете, могут иметь налоговые последствия. Возможно, вам придется платить налоги, когда вы получаете выплаты с унаследованного пенсионного счета или когда вы продаете унаследованную недвижимость или акции.

В чем разница между налогами на наследство и налогами на недвижимость?

Вы можете слышать, что эти термины используются взаимозаменяемо, но налог на наследство и налог на недвижимость — это два разных налога. Самая очевидная разница между ними заключается в том, кто платит налоги. В случае налога на наследство налог взимается с имущества умершего до того, как оно будет передано бенефициарам. В случае налога на наследство налог взимается после раздела наследства и его распределения между бенефициарами.

Еще одно ключевое отличие состоит в том, что хотя налог на наследство взимается только штатами, налог на наследство могут взимать как федеральное правительство, так и штаты. Однако федеральный налог на наследство применяется только к поместьям, стоимость которых превышает 12,06 млн долларов в 2022 году (24,12 млн долларов для пар). Двенадцать штатов и округ Колумбия взимают собственные налоги на недвижимость, причем самая высокая ставка в штате Вашингтон составляет от 10% до 20%.

Примечательно, что единственным штатом, в котором в настоящее время взимаются налоги на имущество и наследство, является Мэриленд. В Мэриленде активы могут облагаться налогом как до, так и после распределения. В других штатах активы будут облагаться налогом только до или после распределения или ни в какое время.

Как работает налог на наследство?

Налог на наследство применяется только в том случае, если умерший проживал в одном из шести штатов, взимающих налог на наследство. Даже если вы живете в штате, где есть налог на наследство, если умерший жил в штате, где налог на наследство отсутствует, вы не будете платить налог на наследство.

Вам не придется платить налог на наследство до тех пор, пока имущество умершего не перейдет к правильным бенефициарам. В отличие от налога на наследство, который взимается с имущества умершего до его передачи бенефициарам, налог на наследство взимается после его распределения. Бенефициары несут ответственность за уплату налога на наследство.

Каждый получатель может иметь разную сумму. Сумма, которую бенефициар должен, зависит от того, сколько он или она получил, каковы его или ее отношения с умершим и в каком состоянии жил умерший.

Освобождение от налога на наследство

Ставки налога штата на наследство зависят от родства бенефициара с умершим. Во всех шести штатах оставшийся в живых супруг освобождается от уплаты налога на наследство. Нью-Джерси — единственный штат, в котором есть полное исключение для местных партнеров. Дети и внуки освобождены от налога на наследство во всех штатах, кроме Пенсильвании и Небраски.

Уровень освобождения от уплаты налога варьируется от штата к штату для братьев и сестер, племянниц и племянников, тетушек и дядей, а также зятей и невесток. Как правило, бенефициары, которые не состоят в родственных отношениях с умершим, будут платить более высокие ставки налога на наследство.

Существуют также денежные льготы. Например, штат Айова не облагает налогом наследство, если чистая недвижимость стоит 25 000 долларов или меньше. Мэриленд не взимает налог на наследство, если общая стоимость завещаемого имущества составляет менее 50 000 долларов. В

Сколько стоит налог на наследство?

Ставки налога на наследство сильно различаются. Как упоминалось ранее, сумма, которую вы должны, зависит от вашего отношения к умершему. Ставки налога на наследство варьируются от 0% до 18% от стоимости наследства.

По состоянию на 2022 год, вот диапазоны для каждого из шести штатов, которые взимают налог на наследство:

• Айова: 3% – 9%
• Кентукки: 4% – 16%
• Мэриленд: 10%
• Небраска: 1% – 18%
• Нью-Джерси: 11% – 16%
• Пенсильвания: 0% – 15%

Как защитить свое наследство от налогов?

Самый очевидный — и, возможно, самый сложный с точки зрения логистики — попытаться уговорить вашего благодетеля переехать в штат, в котором нет налога на наследство. Кроме того, у благотворителей есть возможность подарить свои активы или передать активы в доверительное управление. Вместо того, чтобы ждать, пока они умрут, чтобы раздать ваше наследство, они могли бы рассмотреть возможность дарения его части каждый год.

Создание траста защищает ваше наследство от налогообложения. Существуют также другие стратегии управления налогами, которые вы можете использовать при управлении своим имуществом или наследством, может быть полезной работа со счетом или финансовым консультантом.

Bottom Line

Имейте в виду, что налог на наследство и налог на наследство — это не одно и то же. Благотворитель платит налог на наследство после получения своей части активов. Только шесть штатов — Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания — имеют налог на наследство. Только в Мэриленде взимается налог как на наследство, так и на наследство. Ставки налога на наследство варьируются в зависимости от вашего отношения к умершему. Как и во всем, что связано с налогами, всегда обязательно дважды проверяйте законы штата о налогах, прежде чем что-либо делать, поскольку эти законы могут быть изменены.

Советы по разумному расходованию наследства

• Финансовый консультант может помочь вам составить план наследства для вашей семьи. Бесплатный инструмент SmartAsset подбирает вам до трех финансовых консультантов, которые обслуживают ваш регион, и вы можете бесплатно взять интервью у своих консультантов, чтобы решить, какой из них подходит именно вам.
  Если вы готовы найти консультанта, который поможет вам достичь ваших финансовых целей, начните прямо сейчас.
• Подумайте, прежде чем тратить.   Каким бы заманчивым ни был поход по магазинам, когда вы вдруг получаете крупную сумму сдачи, подумайте, прежде чем тратить. Подумайте о том, чтобы положить свои деньги на сберегательный счет или счет денежного рынка, пока вы решаете, как вы хотите их использовать.
• Прежде чем предпринимать какие-либо действия, оцените текущую ситуацию.   Найдите место, где вам больше всего нужна помощь. У вас много долгов? Используйте свое наследство, чтобы расплатиться с ним. Задолженность по пенсионным накоплениям? Добавьте средства на свой пенсионный сберегательный счет.

Фото: ©iStock.com/designer491, ©iStock.com/vitapix, ©iStock.com/Aslan Alphan

Бекка Станек, CEPF® Бекка Станек — выпускница Университета ДеПау. Бекка — опытный писатель/редактор, эксперт по пенсионному обеспечению SmartAsset. Она увлечена тем, что помогает людям понять порой пугающие тонкости личных финансов. Бекка является сертифицированным преподавателем в области личных финансов® (CEPF®) и членом Общества содействия бизнес-редактированию и письму. Ее работы также публиковались в Time, The Week, Mic и The Washington Monthly. Бекка выросла на Среднем Западе и сейчас живет в Нью-Йорке.

Налоги на наследство и как их избежать

Процесс планирования наследства может быть эмоциональным. Вы, вероятно, оглядываетесь назад и видите, как далеко вы продвинулись, и размышляете о наследии, которое вы построили. Естественно, вы захотите выяснить, как наилучшим образом передать свое наследство близким. Это является причиной для надлежащего планирования имущества, которое включает в себя понимание различных налоговых последствий.

В этом руководстве мы расскажем о различных типах, которые потенциально могут повлиять на ваше наследование, а также о стратегиях их предотвращения.

• Что такое налог на наследство?
• 3 основных вида налогов на наследство
• 4 способа защитить свое наследство от налогов

Что такое налог на наследство?

Налог на наследство — это тип налога, взимаемого правительствами отдельных штатов. Служба внутренних доходов (IRS) не взимает налог на наследство, поэтому вам не нужно беспокоиться об этом на федеральном уровне.

Налог на наследство вступает в силу, когда физическое лицо наследует имущество умершего человека. Облагается ли наследство налогом? Облагаются они налогом на наследство или нет, зависит от штата, в котором живет человек, его отношений с умершим и стоимости наследства.

Для уточнения: налог на наследство — не единственный вид налога, который может повлиять на ваше наследство. Существуют и другие виды налогов, которые могут взиматься как на федеральном уровне, так и на уровне штатов. В следующем разделе мы рассмотрим три типа налогов, на которые вам нужно обратить внимание, и то, как работает каждый из них.

3 основных типа налогов на наследство

Когда кто-то говорит о налогах на наследство (с печально известным прозвищем «налоги на смерть»), на самом деле они имеют в виду группу различных налогов, которые могут повлиять на наследство. В частности, существует налог на наследство, но это всего лишь один из различных налогов, которые начисляются IRS и правительствами штатов.

Еще больше сбивает с толку то, что некоторые налоги взимаются на федеральном уровне, а другие нет. Чтобы добавить путаницы, только ряд правительств штатов взимают эти налоги.

Чистый как грязь? Мы так и думали. Не беспокойтесь, потому что мы здесь, чтобы разбить 3 основных типа налогов на наследство, чтобы вы могли уйти, чувствуя себя уверенно:

• Налог на наследство
• Налог на прирост капитала
• Налог на наследство

1. Налог на наследство

Как объяснялось ранее, налог на наследство взимается, когда физическое лицо получает наследство. Мы можем думать об этом как о буквальном налоге на наследство. Федерального налога на наследство нет, и он взимается только в следующих шести штатах:

• Айова
• Кентукки
• Мэриленд
• Небраска
• Нью-Джерси
• Пенсильвания

Налоги на наследство взимаются только с любой суммы, превышающей порог, установленный каждым штатом. Это означает, что даже если вы живете в одном из вышеперечисленных штатов, вы все равно можете не облагаться налогом, если вы находитесь ниже порога. Вы также можете быть освобождены на основании ваших отношений с умершим; ближайших родственников часто щадят.

Мы рекомендуем посетить веб-сайт налогового управления вашего штата, чтобы узнать сумму освобождения от налога, освобожденных лиц и ставку налога. Обратите внимание, что ставка налога часто представляет собой скользящую шкалу, примерно от 5% до 15%, в зависимости от того, насколько наследство превышает сумму освобождения.

2. Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала взимается федеральным правительством и правительствами штатов. Эти налоги начисляются при продаже унаследованного имущества.

К счастью, налоги на прирост капитала более щадящие, чем налоги на прибыль. Отчасти это связано с тем, что они оцениваются только по прибыли, которую вы получили от «повышенной базовой стоимости».

Для пояснения воспользуемся примером.

Допустим, вы унаследовали дом от бабушки. Первоначально она купила его за 50 000 долларов, но на момент ее смерти он стоил 100 000 долларов. 100 000 долларов — это увеличенная базовая стоимость. Несколько лет спустя вы продаете дом за 125 000 долларов. К счастью, вы облагаетесь налогом на прирост капитала только с 25 000 долларов, которые вы заработали на увеличенной базовой сумме, вместо первоначальной покупной цены дома.

Средняя ставка налога на прирост капитала на уровне штата составляет около 29%, если только вы не один из немногих счастливчиков, живущих в штате без подоходного налога. Федеральный налог на прирост капитала рассчитывается по скользящей шкале в зависимости от уровня вашего дохода. Налоговый фонд предлагает график, показывающий объединенную ставку налога на прирост капитала на федеральном уровне и уровне штата для каждого штата.

3. Налог на имущество

Необходимость уплаты каких-либо налогов на имущество зависит от размера имущества.

По данным IRS, порог федерального налога на недвижимость в настоящее время составляет 11,7 миллиона долларов. Недвижимость облагается налогом только в том случае, если ее справедливая рыночная стоимость превышает этот порог.

К счастью, это большое число означает, что большинство поместий не должны платить налоги на наследство на федеральном уровне. Однако, если вы превысите порог в 11,7 миллиона долларов, вам придется столкнуться с огромной налоговой ставкой в ​​размере 40%.

Обратите внимание, что здесь мы тщательно использовали формулировку, подразумевающую, что налог должен платить имущество, а не физическое лицо, которое наследует имущество. Это связано с тем, что налоги на наследство взимаются при смерти наследодателя и должны быть уплачены до того, как будут произведены какие-либо распределения. Назначенный попечитель имущества несет ответственность за уплату налогов из имущества.

Вы можете столкнуться с двойным ударом, если живете в одном из следующих штатов, где также взимается налог на недвижимость:

• Коннектикут
• Гавайи
• Иллинойс
• Мэн
• Мэриленд
• Массачусетс
• Миннесота
• Нью-Йорк
• Орегон
• Род-Айленд
• Вермонт
• Вашингтон
• Вашингтон, округ Колумбия

Порог для этих штатов колеблется от 1 миллиона до 7,1 миллиона долларов, поэтому обязательно проверьте местный порог и ставку.

5 Общие унаследованные активы

Также полезно знать, какие типы активов обычно включаются в наследство и каким налогом они могут облагаться.

В целом унаследованные активы относятся к следующим категориям:

• Акции и денежные средства
• Пенсионные счета
• Недвижимость
• Искусство и другие предметы коллекционирования
• Полисы страхования жизни

Хотя вы, как правило, не должны платить подоходный налог, когда вы наследуете денежные средства, вы можете нести ответственность, если вы получаете денежные выплаты, которые облагались бы налогом для умершего. Примеры включают выплаты заработной платы, бонусы или долговые расписки, которые производятся после их смерти. Кроме того, вы будете нести ответственность за любой налог на прирост капитала от дохода, полученного от акций и ценных бумаг.

IRA и 401K — это всего лишь два примера пенсионных счетов, которые, как правило, чувствительны к подоходному налогу. Любые выплаты с пенсионных счетов будут облагаться налогом как доход. Чуть позже мы объясним, как помочь минимизировать дистрибутивы.

Недвижимость может облагаться как налогом на прирост капитала, так и подоходным налогом, но только при определенных обстоятельствах. Если вы решите продать унаследованное имущество, вы будете платить налог на прирост капитала.

Как объяснялось ранее, вы будете облагаться налогом только с любой прибыли, полученной с использованием увеличенной базовой стоимости имущества. Искусство и предметы коллекционирования работают очень похожим образом. Вы будете платить подоходный налог только в том случае, если решите сдать в аренду унаследованное имущество, хотя вы можете списать свои налоги как расходы на ведение бизнеса.

Полисы страхования жизни очень популярны с точки зрения налогообложения. Это потому, что доходы от полиса страхования жизни не облагаются налогом. Это означает, что бенефициар не должен платить подоходный налог с них. Однако, если они решат брать в рассрочку, а не единовременно, то они могут облагаться налогом на любые проценты, полученные на балансе счета.

4 способа защитить свое наследство от налогов

Вы только что узнали, что ваше наследство может быть выставлено не одному, а три различных видов налогов. Кроме того, некоторые из них облагаются налогом как на уровне штата, так и на федеральном уровне. Из-за этого, возможно, вы заинтересованы в том, чтобы узнать, как вы можете максимально защитить свое наследство. В конце концов, вы не хотите, чтобы ваше с трудом заработанное наследство было съедено налогами

Вот 4 способа защитить свое наследство от налогов:

1. Посмотрите, поможет ли альтернативная дата оценки.

Для целей налогообложения имущество оценивается на основе его справедливой рыночной стоимости на момент смерти наследодателя. Однако у вас также есть возможность выбрать альтернативную дату оценки, которая наступает через 6 месяцев после смерти умершего. Этот вариант становится доступным в том случае, если оценка недвижимости будет меньше, что поможет снизить общую стоимость и налоговые обязательства. Любое имущество, проданное в течение этого 6-месячного периода, оценивается на дату продажи, а не на дату смерти.

2. Передайте свои активы в доверительное управление.

Если вы планируете оформить наследство, подумайте о передаче своего имущества в доверительное управление. Траст — это документ планирования недвижимости, который работает в тандеме с последней волей и завещанием. Вы передаете свои активы в собственность траста, который не считается физическим лицом.

Одним из основных преимуществ траста является возможность передать активы вашему бенефициару без завещания. Это само по себе помогает защитить вашу конфиденциальность и защитить вас от высоких сборов. Кроме того, безотзывные трасты могут защитить ваше имущество от налога на имущество и подоходного налога.

3. Минимизируйте распределение IRA.

Пенсионные счета являются одним из наиболее распространенных видов активов, которые включаются в наследство. Распределения от IRA облагаются налогом, за исключением Roth IRA. Супруга обычно может распределять выплаты на всю свою жизнь. Однако у большинства других бенефициаров есть 10 лет на распространение аккаунта.

Одним из способов минимизировать налоги IRA является преобразование Roth. Финансовый консультант может предоставить анализ, является ли этот вариант жизнеспособным для вас.

4. Делайте благотворительные подарки.

Поначалу это может показаться нелогичным, но крупные подарки и пожертвования могут помочь снизить ваши общие налоговые обязательства. Вы также почувствуете себя хорошо, помогая нуждающимся. Вы можете дарить подарки на сумму 15 000 долларов США, не облагаясь налогом на подарки. Это означает, что вы также можете сделать небольшие подарки каждому из ваших бенефициаров каждый год перед своей смертью, что поможет снизить общую налогооблагаемую сумму.

Следующие шаги для вас

Как показано в этом руководстве, вам может повезти, и вы практически не будете платить налоги.