Как получить налоговый вычет при покупке квартиры пенсионеру
06/06
Пенсионеры имеют право на имущественный вычет при покупке квартиры или дома. Однако, существуют некоторые ограничения. Разбираемся.
Налоговый вычет — это возврат денег, уплаченных в качестве подоходного налога. С государственной пенсии не перечисляются суммы в бюджет. Значит, пенсионер не может претендовать на возврат налога? Еще как может! Рассказываем, как пенсионеру получить налоговый вычет.
Когда пенсионер может получить имущественный вычет
Если пенсионные выплаты — единственный источник дохода, то можно перенести возмещение на предыдущие периоды. Пенсионерам разрешено использовать для вычета налоги, уплаченные в три последних года перед пенсией. При этом, нельзя выбрать налоговый период, с которого прошло более трех лет. Разбираемся на примерах:
Александр Иванович вышел на пенсию с 2018 г. и купил квартиру. Сейчас в 2018 г., он может получить денежную компенсацию за 2017, 2016 и 2015 годы — когда он еще работал.
Сергей Васильевич вышел на пенсию с 2016 г. и купил дом. Последние его трудовые годы — 2013, 2014 и 2015. Но сейчас он имеет право на имущественный вычет только за 2015 г., потому что 2014 и 2013 были больше трех лет назад.
При наличии других доходов после выхода на пенсию можно подать на имущественный вычет на общих условиях. Например, если пенсионер продолжает трудовую деятельность по ТК РФ и получает «белую» зарплату, сдает жилье или продал имущество. Важно оформить официально все сделки, задекларировать доходы и заплатить 13% налога. Именно из этих денег государство выплачивает возврат.
Кроме того, работающий пенсионер имеет право на перенос выплаты на прошлые периоды, как и любой другой гражданин на пенсии.
Владимир Петрович достиг пенсионного возраста в 2017, но продолжил работать и к концу года купил коттедж. Как пенсионеру ему положена выплата за 2016 и 2015 г. — как пенсионеру. А еще в общем порядке — за 2017 и следующие годы, пока он получает зарплату.
Как пенсионеру получить налоговый вычет
Для возврата денег нужно предоставить в налоговую пакет документов:
- паспорт
- пенсионное удостоверение
- заявление на получение компенсации
- номер расчетного счета, куда будут перечислены деньги
- документы, подтверждающие право на собственность — договор куплю-продажи или долевого участия
- справка 2-НДФЛ — при наличии других доходов
- свидетельство о браке и соглашение о долях — при необходимости
- заполненная декларация 3-НДФЛ — ее можно оформить через наш сервис. Загрузите в сервис фото документов, а специалисты заполнят все за вас!
Документы предоставляют в инспекцию по месту регистрации. Можно принести их лично или отправить — по почте или через интернет. ФНС проверит все бумаги и вынесет решение о праве на вычет. Проверка длится до трех месяцев. При положительном ответе в течение месяца деньги поступят на расчетный счет
Есть вопросы? Задайте их нашим консультантам! Мы с удовольствием поможем!
Алёна Васильева
зам.
руководителя филиальной сети
Комментарии (0)
Начать обсуждение …
Шесть основных налоговых вычетов для пожилых людей и пенсионеров
Если вы пожилой человек или пенсионер, убедитесь, что вы понимаете и используете в своих интересах вычеты, доступные для снижения вашего подоходного налога каждый год. Вот некоторые из наиболее важных налоговых вычетов.
1. Стандартный вычетКаждый налогоплательщик может либо использовать стандартный вычет, либо перечислить личные вычеты по пунктам в Приложении A Налогового управления США. медицинские расходы) меньше применимого стандартного вычета. Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест, масштабный закон о налоговой реформе, вступивший в силу в 2018 году, примерно удвоил стандартный вычет. В результате около 90% всех налогоплательщиков, включая пожилых американцев, пользуются стандартным вычетом.
Любой человек в возрасте 65 лет и старше к 31 декабря налогового года имеет право на более высокий стандартный вычет, чем более молодые люди.
Вы можете претендовать на более высокий вычет, только если ваш супруг/супруга старше 65 лет и вы подаете совместную декларацию.
Медицинские и стоматологические расходы часто являются одними из самых больших расходов пенсионеров. К счастью, некоторые из этих расходов подлежат вычету, если вы перечисляете свои личные отчисления. К ним относятся страховые взносы на медицинское страхование (включая взносы Medicare), страховые взносы на долгосрочный уход, лекарства, отпускаемые по рецепту, уход в доме престарелых и большинство других личных расходов на здравоохранение.
Если вы перечисляете свои вычеты по пунктам, медицинские и стоматологические расходы вычитаются из вашего подоходного налога в Приложении A вашей налоговой декларации. Однако на них распространяется годовой лимит. Предел составляет 7,5% от скорректированного валового дохода налогоплательщика (AGI). Таким образом, вычету подлежат только те расходы, которые превышают 7,5% от AGI налогоплательщика.
Например, если чей-то AGI составляет 100 000 долларов, вычету подлежат только те медицинские и стоматологические расходы, которые превышают 7 500 долларов (7,5% x 100 000 долларов = 7 500 долларов).
Чтобы узнать больше, см. Вычет медицинских расходов и публикацию IRS 554, 9.0021 Руководство по налогам для пожилых людей (доступно на веб-сайте IRS).
3. Благотворительные пожертвования Выход на пенсию — это время, когда многие люди думают о том, чтобы отплатить своему сообществу, делая благотворительные пожертвования. В соответствии с Законом о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) в течение 2021 года вы можете вычесть до 300 долларов в виде благотворительных пожертвований в качестве вычета «над чертой» без детализации. Состоящие в браке налогоплательщики, подающие совместную декларацию, могут вычесть до 600 долларов. Взносы, превышающие 300/600 долларов США, подлежат вычету только как постатейные вычеты и подлежат другим ограничениям.
Благотворительный вычет в размере 300/600 долларов «над чертой» должен закончиться в 2021 году, поэтому он не будет доступен в 2022 году или позже, если Конгресс не продлит его.
Если вы жертвуете имущество, кроме денег, квалифицированной организации, вы, как правило, можете вычесть справедливую рыночную стоимость имущества. Однако, если недвижимость выросла в цене, вам, возможно, придется внести некоторые коррективы. Но если вы жертвуете автомобиль, лодку или самолет, ваш вычет, как правило, ограничивается валовой выручкой от его продажи благотворительной организацией. Это правило применяется, если заявленная стоимость подаренного автомобиля превышает 500 долларов США.
Поскольку благотворительные взносы подлежат вычету только в том случае, если вы перечисляете их постатейно, вы можете сгруппировать свои взносы в один год, чтобы у вас было достаточно личных отчислений для перечисления. Например, вы можете делать значительные благотворительные пожертвования в течение одного года и не делать ничего в течение одного или нескольких следующих лет.
Пенсионеры часто продают свои дома, чтобы переехать в меньшие по размеру места или сообщества престарелых. Если вы живете в своем доме в течение длительного времени, вы, вероятно, имеете значительный капитал и получите большую прибыль от продажи. К счастью, вам, возможно, не придется платить налог на прибыль. Если вы проживаете в своем доме не менее двух из пяти лет, прежде чем продать свой дом, прибыль, которую вы получите от продажи — до 250 000 долларов США для налогоплательщиков-одиночек и 500 000 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, — не подлежит налогообложению.
5. Взносы в пенсионный план Тот факт, что вы на пенсии или частично на пенсии, не означает, что вы не можете делать не облагаемые налогом взносы в пенсионные планы, такие как IRA. Те, кому за 50, имеют более высокие лимиты взносов для традиционных IRA, IRA Roth и 401 (k) s.
Или вы можете сделать вклад в IRA Roth. Вы будете платить налоги с дохода, который вы вносите сейчас, но снятие средств после выхода на пенсию не облагается налогом. Таким образом, никакие налоги не должны уплачиваться со всех процентов или другого дохода, полученного от ваших инвестиций Roth IRA.
Пенсионеры, имеющие собственный бизнес, также могут устанавливать SEP-IRA, Simple IRA, планы Keogh и индивидуальные планы 401(k) с более высокими лимитами взносов для лиц старше 55 лет.
вести собственный бизнес или начинать новый. Например, некоторые вышедшие на пенсию сотрудники работают неполный рабочий день в качестве консультантов для своих бывших работодателей и других клиентов. Наличие бизнеса (будь то полный или неполный рабочий день) — отличный способ получить налоговые вычеты. Вы можете вычесть из своего дохода от бизнеса все необходимые расходы, понесенные вами для ведения бизнеса, при условии, что они разумны по размеру, включая командировки, стоимость оборудования для бизнеса, такого как компьютеры, а также внешние или домашние офисы.
Если вы понесете убыток от своего бизнеса, вы можете вычесть его из другого дохода, который вы зарабатываете, например пенсионного дохода.Что нового в налоговом году
Вот некоторые из наиболее важных изменений и льгот, затрагивающих примерно 3,5 миллиона налогоплательщиков, работающих над своими налоговыми декларациями по штату Мэриленд за 2022 год.
Примечание: Формы см. на страницах индивидуальных налоговых форм 2022 года.
Брошюры с инструкциями по индивидуальному подоходному налогу за 2022 год
| Брошюра | Титул | Описание |
|---|---|---|
| Резидент | Налоговые формы штата Мэриленд и местные налоговые формы и инструкции | Инструкции по подаче налогов штата и местных подоходных налогов для резидентов штата Мэриленд, работающих полный или неполный год. |
| Нерезидент | Налоговые формы Мэриленда для нерезидентов | Инструкция по подаче декларации по НДФЛ для физических лиц-нерезидентов. |
| Доверенное лицо | Инструкции штата Мэриленд для доверенных лиц | Инструкция по подаче деклараций по подоходному налогу. |
| Требования штата Мэриленд к удержанию налога при продаже или передаче недвижимого имущества и связанного с ним личного имущества нерезидентами | Требования штата Мэриленд к удержанию налога при продаже или передаче недвижимого имущества и связанного с ним личного имущества нерезидентами | Инструкции для нерезидентов, которые должны подавать формы MW506NRS, MW506AE, MW506R и MW508NRS для определения и сбора подоходного налога, подлежащего удержанию при продаже имущества, расположенного в Мэриленде и принадлежащего нерезидентам. |
Открытие сезона подачи налоговых деклараций 2023 г.
IRS начала принимать все налоговые декларации предприятий 12.
01.23.
Мэриленд начал принимать все налоговые декларации 01/12/23.
Налоговое управление США начало принимать все налоговые декларации физических лиц 23 января 23 года.
Мэриленд начал принимать все налоговые декларации физических лиц 23 января 23 года.
Заявление о налоговом кредите на прибыль от бизнеса
Для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2012 г., вы должны подать налоговую декларацию в электронном виде, чтобы получить налоговый кредит на бизнес, если вы не подадите отказ от требования электронной подачи. Чтобы запросить отказ от подачи формы 500CR в электронном виде, вы должны подать заполненную форму 500CRW об отказе от подачи формы 500CR в электронном виде, которая должна быть приложена к форме 500CR при подаче декларации.
Начиная с 2015 налогового года, некоторые налогоплательщики-физические лица могут подать заявку на налоговый кредит на инвестиции в сообщества и/или налоговый кредит Endow Maryland в форме Мэриленда 502CR и, таким образом, избежать требования электронной подачи документов.
Прочтите инструкции к форме 502CR, чтобы узнать, имеете ли вы право участвовать в этих выборах.
Крайний срок подачи
Ваша декларация по подоходному налогу должна быть подана 18 апреля 2023 года.
Даты подачи налоговой декларации по налогу на прибыль варьируются. См. Продление и сроки подачи заявок для корпораций
Местные офисы обслуживания налогоплательщиков
Офисы обслуживания налогоплательщиков будут открыты с 8:30 до 16:30 с понедельника по пятницу только по предварительной записи. Чтобы записаться на прием в одном из наших филиалов, воспользуйтесь расписанием встреч по адресу https://www.marylandtaxes.gov/locations.php. Наши филиалы помогут налогоплательщикам бесплатно заполнить и подать в электронном виде формы подоходного налога штата Мэриленд. Пожалуйста, принесите любые заявления W-2 или другие заявления об удержании, такие как 1099s, который у вас есть, вместе с заполненной федеральной налоговой декларацией о доходах.
Налогоплательщики могут получить помощь по телефону.
Новые налоговые ставки
- Изменения местных налоговых ставок — Местные налоговые ставки не повышаются в 2022 налоговом году, однако шесть округов (Аллегани, Энн Арундел, Сесил, Фредерик, Сент-Мэри и Вашингтон) снизились их местная ставка на 2023 календарный год. *Нажмите здесь, чтобы просмотреть полный список текущих городских и местных налоговых ставок, а также см. примечание для округов Энн Арундел и Фредерик.
Освобождения и вычеты
Никаких изменений, касающихся личных освобождений от налогов Мэриленда, не было.
Индивидуальная сумма освобождения. Сумма освобождения в размере 3 200 долларов США начинает постепенно отменяться, если ваш скорректированный федеральный валовой доход превышает 100 000 долларов США (150 000 долларов США для совместных налогоплательщиков). Освобождение в размере 3200 долларов полностью отменяется, когда доход превышает 150 000 долларов (200 000 долларов для совместных налогоплательщиков).
См. Инструкцию 10 в буклете по налогам для резидентов, чтобы узнать о сниженных суммах, или просмотрите страницу «Определите свои льготы по налогу на доходы физических лиц». Дополнительное освобождение в размере 1000 долларов остается прежним для возраста и слепоты.
Зависимая форма 502B — потребуется приложить к формам 502, формам 505 и формам 515, чтобы определить, на какие льготы вы имеете право претендовать.
Стандартный вычет — Стандартный вычет за 2022 налоговый год составляет максимальную сумму в размере 2400 долларов США для плательщиков единого налога и до 4850 долларов США для главы семьи, пережившего супруга и налогоплательщиков, подающих совместную декларацию.
Ограничение постатейного вычета — штат Мэриленд следует новому федеральному налоговому законодательству, чтобы приостановить действие порога ограничения постатейного вычета (Pease Limitation). Это означает, что налогоплательщики с высокими доходами не обязаны уменьшать свои постатейные вычеты, используя таблицу постатейных вычетов, использовавшуюся в предыдущие годы.
Должен ли я использовать стандартный вычет или детализировать? — Федеральная налоговая реформа 2017 года значительно повысила федеральный стандартный вычет. Согласно действующему законодательству Мэриленда, если вы принимаете стандартные вычеты на федеральном уровне, вы не можете перечислять на уровне штата Мэриленд. Вы можете воспользоваться федеральным стандартным вычетом, хотя это может уменьшить ваши обязательства по федеральному налогу, но может привести к увеличению ваших обязательств по подоходному налогу в штате Мэриленд. Счетная палата рекомендует вам заполнить свои налоговые декларации по обоим методам вычета и сравнить результаты стандартного вычета с разбивкой ваших вычетов, чтобы увидеть, какой метод вызывает наименьшие общие налоговые обязательства.
Ограничение на вычет государственных и местных налогов. Федеральная налоговая реформа ограничила сумму, которую вы можете вычесть в качестве государственных и местных налогов. Вы не можете требовать более 10 000 долларов США (5 000 долларов США для регистрации брака отдельно) в качестве уплаченных вами государственных и местных налогов.
Новое федеральное ограничение влияет на вашу декларацию в штате Мэриленд, поскольку вы должны добавить сумму подоходного налога штата, которую вы указали в качестве федеральных постатейных вычетов. Доплата ограничена суммой в 10 000 долларов США (5 000 долларов США при подаче заявления о браке отдельно) и указывается в строке 17b формы 502 штата Мэриленд. Мэриленд примет любую разумную интерпретацию ограничения, указанного в строке 17b. Разумное толкование закона включает следующий пример: вы, единоличный податель, заплатили 8000 долларов США в виде налога на недвижимость и 4000 долларов США в виде подоходного налога штата Мэриленд, Мэриленд примет добавление подоходного налога штата в размере 2000 долларов США по строке 17b. В этом примере налоги на недвижимость составляют 8 000 долларов США из вашего лимита в 10 000 долларов США, и только 2 000 долларов США необходимо добавить обратно в качестве подоходного налога штата.
Налоговые формы, инструкции и буклеты
Налоговые буклеты для резидентов содержат как налоговые формы, так и инструкции для каждой основной формы.
Налоговые формы на веб-сайте доступны отдельно от инструкций для резидентов и нерезидентов.
Все наши налоговые формы были переформатированы, чтобы обеспечить более удобочитаемость при подаче бумажных форм. Этот формат увеличил количество страниц некоторых налоговых деклараций. Убедитесь, что вы приложили все страницы вашего возврата, чтобы обеспечить правильную обработку вашего возврата.
- Налоговые формы и инструкции в Интернете. Налоговые формы и инструкции для налогоплательщиков-физических лиц и предприятий доступны здесь в Интернете по адресу Налоговые формы и инструкции штата Мэриленд (для юридических и физических лиц).
- Налоговые буклеты в библиотеках. Мы предоставили ограниченное количество налоговых буклетов ряду библиотек по всему штату, которые запросили их.
- Налоговые буклеты в отделах обслуживания налогоплательщиков контролера — Налоговые буклеты доступны во всех наших местных офисах обслуживания налогоплательщиков.
- Запрос налоговой книжки — Налогоплательщики могут запросить налоговую книжку резидента или нерезидента, позвонив по телефону (410) 260-7951 или по электронной почте по адресу [email protected].
Вычеты
Повышение исключения из пенсии — Максимальное исключение из пенсии в штате Мэриленд, которое доступно для соответствующих налогоплательщиков в возрасте 65 лет и старше; полностью и навсегда нетрудоспособны; или иметь супруга, который полностью и постоянно нетрудоспособен, составляет 34 300 долларов США на налоговый год 2022.
Исключение пенсии для вышедшего на пенсию рейнджера по лесам/паркам/дикой природе. Исключение пенсии, доступное персоналу общественной безопасности в предыдущие годы, теперь доступно только для вышедших на пенсию рейнджеров по лесам, паркам и дикой природе США, штата Мэриленд или политических подразделение штата Мэриленд. (Исключение из пенсии для другого персонала общественной безопасности по-прежнему доступно, но теперь рассчитывается как отдельное вычитание.
Обновления модификаций вычетов для 2022 налогового года:
В 2022 налоговом году появилось три новых вычета. Однако в некоторые из них были внесены изменения.
- Кодовая буква я. HB186, Законы 2022 г., вводит модификацию вычитания подоходного налога штата для физических лиц-резидентов, которым на конец налогового года исполнилось 100 лет. Максимальное значение модификации вычитания равно $100,000 дохода, полученного физическим лицом в течение налогового года.
- Кодовая буква yb. HB837, Законы 2022 г., создает модификацию вычитания из государственного индивидуального и корпоративного подоходного налога на сумму обычных и необходимых расходов, включая разумную надбавку на заработную плату или компенсацию, выплаченную или понесенную в течение налогового года при ведении торговли или бизнеса. в качестве лицензированного государством производителя медицинской марихуаны, переработчика, аптеки или любого другого предприятия по производству марихуаны, лицензированного штатом, если вычет обычных и необходимых расходов запрещен в соответствии с разделом 280E Налогового кодекса.
До 15 000 долларов США в виде дохода от системы пенсионного обеспечения сотрудников, относящегося к работе в качестве сотрудника общественной безопасности для налогоплательщика, которому исполнилось 55 лет или старше на последний день налогового года. Чтобы соответствовать требованиям, вы должны быть отставным сотрудником исправительного учреждения, сотрудником правоохранительных органов или сотрудником пожарных, спасательных или аварийных служб США, Мэриленда или политического подразделения Мэриленда. Вычтите только тот доход, который вы включили в свою федеральную декларацию в качестве налогооблагаемого дохода, полученного в виде пенсии, аннуитета или пожертвования из «пенсионной системы для сотрудников», подпадающей под действие Раздела 401(a), 403 или 457(b) Налогового кодекса. Пенсионеры, заявляющие об этом вычете, теперь могут также заявить об исключении из стандартной пенсии для дальнейшего уменьшения своего налогооблагаемого дохода, если они соответствуют требованиям; однако один и тот же доход не может быть использован как для этого вычета, так и для исключения пенсии.
Также было несколько модификаций.
- Кодовая буква va. Программа модификации персонала добровольных пожарных, спасательных и неотложных медицинских служб достопочтенного Луи Л. Гольдштейна. 7000 долларов на каждого налогоплательщика, который является квалифицированным волонтером, сертифицированным пожарной, спасательной или неотложной медицинской организацией штата Мэриленд. 7000 долларов на каждого налогоплательщика, который является квалифицированным членом Вспомогательной службы береговой охраны США, Сил обороны Мэриленда или Гражданского воздушного патруля Мэриленда, что подтверждено этими организациями. Приложите копию сертификата.
- Ставка пробега за определенное квалификационное благотворительное использование автомобиля по форме 502V увеличилась следующим образом: 58,5 цента за милю за период с 01.01.2022 по 30.06.2022 и 62,5 цента за милю за период с 07/07/2022. с 01.01.2022 по 31.12.2022.
Изменение индивидуального налогоплательщика
- Снижение процентной ставки : Проценты уплачиваются по ставке 9,0% годовых или 0,7500% в месяц за любой месяц или часть месяца, когда уплачивается налог после первоначальной даты подачи декларации за 2022 год, но до 1 января 2024 года. Чтобы получить помощь в расчете процентов по налогу, уплаченному 1 января 2024 года или после этой даты, щелкните здесь или посетите веб-сайт Контролера. Внесите проценты, причитающиеся к уплате, в соответствующую строку налоговой декларации.
- Модификации вычитания: Имеется три новых модификации вычитания и одна новая модификация вычитания, которая была обновлена. Для получения дополнительной информации см. Инструкцию 13 (строка 13, кодовые буквы v., va., ya. и yb.) буклета резидента. Кроме того, пенсионное исключение теперь доступно для лесничих, парковых рейнджеров и рейнджеров дикой природы в Соединенных Штатах, штате Мэриленд или политическом подразделении штата Мэриленд, которым не менее 55 лет. Для получения дополнительной информации см. Инструкцию 13 (строка 10b) брошюры Resident.
- Дополнение Модификации: Новых дополнений модификаций нет.
- Налоговые кредиты: Существует один налоговый кредит для квалифицированных лиц. Для получения дополнительной информации см. Инструкцию 18 (строка 24, кодовая буква m.). Существует один налоговый кредит для бизнеса. Для получения дополнительной информации см. Инструкцию 18 (строка 25, кодовая буква x.).
- Обновленная форма 502CR , добавлена часть M — Налоговый вычет по старшинству: Физическое лицо-резидент в возрасте не менее 65 лет может потребовать невозмещаемый кредит в счет подоходного налога штата, если федеральный скорректированный валовой доход налогоплательщика не превышает 100 000 долларов США. Сумма налогового кредита равна 1000 долларов США. Для состоящих в браке, подающих совместную заявку, вдовы (вдовы) и главы семьи, чей скорректированный федеральный валовой доход не превышает 150 000 долларов США, сумма кредита составляет 1 750 долларов США (уменьшается до 1 000 долларов США, если только один из супругов, подающих совместную заявку, достиг возраста 65 лет). Кроме того, добавлена новая строка в части AA для ввода основного налогового кредита.
- Если вы являетесь членом PTE (транзитной организации), которая приняла решение платить налог, взимаемый с распределяемых или пропорциональных долей участников, вы можете иметь право на зачет вашей доли этого уплаченного налога. Введите сумму в эту строку и приложите Приложение K-1 штата Мэриленд (форма 510/511), выданное вам.
- Многие налоговые органы штата, в том числе Мэриленд, запрашивают дополнительную информацию в целях борьбы с налоговым мошенничеством с использованием кражи личных данных и защиты вас и вашего возмещения налогов. Если у вас и вашего супруга есть водительские права или удостоверение личности государственного образца, предоставьте запрашиваемую информацию из них. Возврат не будет отклонен, если вы не предоставите водительские права или удостоверение личности государственного образца. Если вы предоставите эту информацию, это может помочь идентифицировать вас как налогоплательщика .
Чтобы получить помощь в расчете процентов по налогу, уплаченному 1 января 2024 года или после этой даты, щелкните здесь или посетите веб-сайт Контролера. Внесите проценты, причитающиеся к уплате, в соответствующую строку налоговой декларации.
Для получения дополнительной информации см. Инструкцию 18 (строка 24, кодовая буква m.). Существует один налоговый кредит для бизнеса. Для получения дополнительной информации см. Инструкцию 18 (строка 25, кодовая буква x.).
Изменения в отношении налогоплательщиков
Распределение единого фактора продаж: Для распределения доходов штату для целей налога на прибыль была обновлена формула распределения единого фактора продаж для 2022 налогового года. Нажмите здесь для получения дополнительной информации.
Новые модификации вычитания: есть одно новое вычитание на 2022 год. Нажмите здесь для получения дополнительной информации
- Законопроект Палаты представителей 837, Законы от 2022 г.: Этот законопроект предусматривает вычитание индивидуального и корпоративного подоходного налога штата на сумму обычных и необходимых расходов, включая разумную надбавку на заработную плату или компенсацию, выплаченную или понесенную в течение налогового года при ведении торговли или бизнеса в качестве лицензированного штатом производителя медицинского каннабиса, переработчика, аптеки или любого другого предприятия по выращиванию каннабиса, лицензированного штатом, если вычет обычных и необходимых расходов запрещен в соответствии с разделом 280E Налогового кодекса.
Изменения в налоговых вычетах для предприятий
- Налоговые вычеты: существует один новый возвратный налоговый вычет и один новый невозмещаемый налоговый вычет. Щелкните здесь для получения дополнительной информации
- Законопроект Палаты представителей 0002 / Законопроект Сената 0598, Законы 2022 г.: Эти перекрёстные законопроекты создают невозмещаемый зачет в счет подоходного налога штата в размере до 50% федерального налогового зачета за возможность трудоустройства, заявленного работодателем в отношении квалифицированного работника. физическое лицо, работающее в государстве. Любая неиспользованная сумма кредита не может быть перенесена на какой-либо другой налоговый год. Существующее вычитание заработной платы или заработной платы, выплачиваемой за целевые рабочие места, уменьшается на сумму заявленного нового кредита. Организации, освобожденные от налогообложения в соответствии с § 501 (c) IRC, могут использовать новый кредит в качестве кредита для удержания сотрудников. Департамент законодательной службы должен оценить программу налоговых льгот и сообщить о своих выводах Генеральной Ассамблее до 31 декабря 2028 г.
- Законопроект Палаты представителей 0641 / Законопроект Сената 0597, Законы 2022 г.: Эти перекрестные законопроекты создают возмещаемый кредит в счет подоходного налога штата в размере 25% затрат на квалифицированное театральное производство, понесенных в штате. Министерство торговли обязано управлять кредитом и может присуждать кредиты на сумму не более 5 миллионов долларов в каждом финансовом году и не более 2 миллионов долларов на одну театральную постановку.
- Законопроект Сената 0093, Acts of 2022: Этот законопроект увеличивает налоговый кредит, доступный работодателям для заработной платы, выплачиваемой квалифицированным работникам с инвалидностью, и ухода за детьми, предоставляемого или оплачиваемого субъектом предпринимательской деятельности для детей квалифицированного работника с инвалидностью. Работодателям разрешается кредит в размере 30% от первых 15 000 долларов США заработной платы, выплаченной в течение каждого из первых двух лет работы, включая сотрудников, проработавших менее 1 года, поскольку работник уволился с работодателя, чтобы перейти на другую работу. Предприятие может получить кредит в размере до 1500 долларов США на квалифицированный уход за детьми или транспортные расходы, понесенные за каждый из первых двух лет работы.
- Законопроект Сената 0536, Законы 2022 г.: Этот законопроект добавляет определение проекта цифровой анимации и добавляет проект цифровой анимации в список видов деятельности по производству фильмов, на которые распространяется налоговая льгота. Законопроект также изменяет список элементов, не считающихся деятельностью по производству фильмов, за исключением цифрового проекта или анимационного проекта, который не является цифровым анимационным проектом.
- Законопроект Сената 0210, Законы 2022 г.
Департамент законодательной службы должен оценить программу налоговых льгот и сообщить о своих выводах Генеральной Ассамблее до 31 декабря 2028 г.
Работодателям разрешается кредит в размере 30% от первых 15 000 долларов США заработной платы, выплаченной в течение каждого из первых двух лет работы, включая сотрудников, проработавших менее 1 года, поскольку работник уволился с работодателя, чтобы перейти на другую работу. Предприятие может получить кредит в размере до 1500 долларов США на квалифицированный уход за детьми или транспортные расходы, понесенные за каждый из первых двух лет работы.