Налоговый кодекс когда был принят: Налоговый кодекс Российской Федерации — Википедия. Что такое Налоговый кодекс Российской Федерации

Содержание

Налоговый кодекс Российской Федерации — Википедия. Что такое Налоговый кодекс Российской Федерации

Налоговый кодекс Российской Федерации — кодифицированный законодательный акт, устанавливающий систему налогов и сборов в Российской Федерации.

Состоит из двух частей: часть первая (общая часть), которой установлены общие принципы налогообложения, и часть вторая (специальная или особенная часть), которой установлен порядок обложения каждым из установленных в стране налогов (сборов).

Первая часть

Первая часть Кодекса подписана Президентом Российской Федерации 31 июля 1998 года, вступила в силу с 1 января 1999 года. Устанавливает общие принципы налогообложения и уплаты сборов в Российской Федерации, в том числе:

виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;
основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;
принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов субъектов Российской Федерации и местных налогов;
права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов, налоговых агентов, других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

формы и методы налогового контроля;
ответственность за совершение налоговых правонарушений;
порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

Вторая часть

Вторая часть Кодекса подписана Президентом Российской Федерации 5 августа 2000 года, вступила в силу с 1 января 2001 года. Вторая часть Кодекса устанавливает принципы исчисления и уплаты каждого из налогов и сборов, установленных Кодексом.

Каждому налогу либо специальному налоговому режиму посвящена отдельная глава второй части Кодекса. Также отдельной главой установлен порядок исчисления и уплаты государственной пошлины. Кроме того, порядок исчисления и уплаты сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов также установлен отдельной главой второй части Кодекса.

С 1 января 2001 года вступили в силу лишь четыре главы Кодекса, которыми установлены:

С 1 января 2002 года введены:

С 1 января 2003 года введены также:

В июне 2003 года введена система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (специальный налоговый режим).

С 1 января 2004 года действуют главы Кодекса, которыми установлены:

И лишь с 1 января 2005 года действуют главы Кодекса, которыми установлены:

С 1 января 2015 года действует глава 32 Налогового кодекса Российской Федерации, которой регулируется налог на имущество физических лиц.

См. также

Новости

03.04.2017

Вторая часть НК РФ обновлена

Вышла новая редакция НК РФ. Обновлена 2 часть документа. В разделе загрузок можно скачать документ в формате MS DOC

28.12.2016

НК РФ обновился

Первая и вторая части НК РФ обновлены и доступны для скачивания. Мы выложили документ в разделе загрузок и предлагаем вам скачать его в формате MS WORD. Редакция вышла 28.12.2016.

30.11.2016

Обновлен Налоговый Кодекс РФ

НК РФ обновился. Новая редакция уже на сайте, с которой можно ознакомиться в разделе загрузок.

03.07.2016

На сайте доступна обновленная 2 часть НК РФ

Выложена обновленная версия 2 части НК РФ. Заходите в раздел загрузок, чтобы ознакомиться с документом.

03.07.2016

Вышла новая редакция 1 части Налогового Кодекса РФ

Новая редакция первой части НК РФ уже выложена на сайте. Скачать документ можно в разделе загрузок.

23.05.2016

На сайте доступна новая версия первой части Налогового Кодекса РФ

Обновился Налоговый Кодекс РФ. 23.05.2016 вышла новая редакция первой части Кодекса. Она доступна для скачивания и изучения на нашем сайте.

01.05.2016

Обновление в первой части НК РФ

Первая часть НК РФ обновлена и доступна для скачивания. Мы выложили документ в разделе загрузок и предлагаем вам скачать его в формате MS DOC. Редакция вышла 01.05.2016.

05.04.2016

Актуальная редакция 2 части НК РФ уже на сайте

Обновился Налоговый Кодекс РФ. 05.04.2016 вышла новая редакция второй части. Она доступна для скачивания и изучения на нашем сайте.

05.04.2016

Доступна для ознакомления новая редакция 1 и 2 части НК РФ

Обе части НК РФ обновились и доступны для скачивания. Заходите в раздел загрузок, который есть на нашем сайте и скачивайте документ в формате MS DOC.

15.02.2016

На сайте обновлены обе части Налогового Кодекса РФ

На сайте доступны для ознакомления обе части НК РФ. Заходите в наш раздел загрузок и скачать в формате MS DOC последние редакции кодекса.

29.12.2015

Обновлены 1 и 2 части Налогового Кодекса РФ

Обе части НК РФ доступны для скачивания в обновленном виде в формате MS DOC. Заходите в раздел загрузок и скачивайте Кодекс для дальнейшего с ними ознакомления.

05.10.2015

Вторая часть НК РФ изменилась

Обновилась и доступна для скачивания в формате DOC новая редакция второй части Налогового Кодекса. Скачать новую версию вы можете в разделе загрузки на нашем сайте.

13.07.2015

Обновлены обе части Налогового Кодекса РФ

Претерпели изменения обе части НК РФ. Изменения вышли 13.07.2015. Вы можете ознакомиться с ними на сайте в разделе загрузки.

29.06.2015

Новая редакция второй части НК РФ

Вторая часть НК РФ претерпела изменения. Не пропустите новую редакцию кодекса.

29.06.2015

Вторая часть Налогового Кодекса РФ вышла в новой редакции

На сайт выложена последняя редакция второй части Налогового Кодекса РФ. Вы можете зайти в раздел загрузок и скачать документ в формате MS DOC.

08.06.2015

На сайте доступна обновленная первая часть НК РФ

Обновлена и доступна для вас первая часть НК РФ. В разделе загрузок можно скачать необходимый вам документ, используя формат для скачивания MS WORD.

02.05.2015

Обновлена первая часть НК РФ

Обновилась 1 часть НК РФ. Скачать новую редакцию можно в разделе загрузок в формате MS DOC.

06.04.2015

Изменения во 2 части НК РФ

Изменилась вторая часть НК РФ, ознакомьтесь с ней на нашем сайте.

08.03.2015

Новая редакция первой части Налогового Кодекса

Вашему вниманию представлена новая редакция первой части Налогового Кодекса РФ.

08.03.2015

На сайте появилась обновленная версия 2 части Налогового Кодекса РФ

Вторая часть НК РФ обновлена. Актуальную редакцию можно скачать в разделе загрузок для дальнейшего с ними ознакомления.

29.12.2014

На сайте доступна новая редакция НК РФ

НК РФ доступен в новой редакции. Скачать ее вы можете в разделе загрузок.

24.11.2014

Обновлена вторая часть НК РФ

Обновлена вторая часть НК РФ и доступна для скачивания на сайте. В разделе загрузок в формате MS DOC вы можете скачать и сохранить документ.

04.10.2014

Обе части НК РФ выложены в новой редакции на сайте

Обновлены первая и вторая части НК РФ. Ознакомиться с последней версией редакции документа можно на сайте в разделе загрузки.

21.07.2014

Обновлены обе части НК РФ

Обе части Налогового Кодекса РФ обновлены. Они доступны для скачивания прямо скйчас. Скачивайте и изучайте НК РФ в новой редакции.

23.06.2014

Редакция НК РФ вновь обновлена

Обе части НК РФ обновлены и доступны для скачивания в формате MS DOC. Заходите в раздел загрузок и скачивайте редакции кодекса для дальнейшего с ними ознакомления.

05.05.2014

Вторая часть НК РФ содержит новые изменения и дополнения

Обновлена вторая часть НК РФ. Ознакомиться с редакцией документа можно на сайте в разделе загрузки.

02.04.2014

Обе части НК РФ обновлены

Обновлены и доступны для скачивания обе части НК РФ. Заходите в наш раздел загрузок и скачивайте документ в новой редакции.

28.12.2013

Налоговый Кодекс РФ в новой редакции уже на сайте

Не пропустите! Вышла новая редакция НК РФ. Скачивайте документ на нашем сайте и изучайте все изменения Налогового Законодательства.

02.11.2013

Обновлен Налоговый Кодекс РФ

Налоговый Кодекс РФ обновился. Не пропустите самые последние изменения в Налоговом Законодательстве страны.

23.07.2013

Налоговый Кодекс РФ выложен в последней редакции на нашем сайте

В очередной раз Налоговый Кодекс РФ претерпел изменения. Ознакомиться с новыми редакциями кодекса можно на сайте в разделе загрузки.

02.07.2013

Обе части НК РФ обновлены

Налоговый Кодекс РФ в новой редакции выложен на сайте и доступен для скачивания. Формат для скачивания — MS WORD.

07.05.2013

Налоговый Кодекс РФ в новой редакции уже выложен на сайте

Не пропустите! Обе части Налогового Кодекса РФ обновились и доступны для скачивания. Заходите в раздел загрузок и скачивайте документ в формате MS DOC.

04.03.2013

Обновлены обе части Налогового Кодекса РФ

Обновились обе части НК РФ. Заходите, скачивайте свежую редакцию документа в формате MS WORD.

03.12.2012

Новый Налоговый Кодекс РФ уже на сайте

Обновился и доступен для ознакомления Налоговый Кодекс РФ. Заходите враздел загрузок и скачивайте свежую редакцию документа.

28.07.2012

Налоговый Кодекс РФ изменился

Первая и вторая части НК РФ претерпели изменения. Вы можете ознакомиться с ними на сайте, зайдя в раздел загрузок.

02.07.2012

Изменены редакции Налогового Кодекса РФ

В очередной раз Налоговый Кодекс РФ претерпел изменения. Обновленные обе части можно скачать в формате MS DOC на нашем сайте.

29.06.2012

Обновился Налоговый Кодекс РФ

НК РФ обновился и содержит новые изменения. Вы можете, как всегда, зайти в раздел загрузок и скачать новую редакцию кодекса.

03.05.2012

Налоговый Кодекс РФ в новой редакции уже на сайте

Вторая часть НК РФ обновлена и доступна для ознакомления. Скачивайте в разделе загрузок свежую редакцию второй части Налогового Кодекса РФ.

30.03.2012

Налоговый Кодекс РФ обновлен

Налоговый Кодекс РФ обновился и выложен на сайте для скачивания. Формат для скачивания — MS WORD.

06.12.2011

Обновлены обе части Налогового Кодекса РФ

Налоговый Кодекс РФ обновлен и досиупен для ознакомления. Заходите, скачивайте и изучайте документ.

30.11.2011

Налоговый Кодекс РФ опять изменен

Налоговое законодательство изменилось. Изменения коснулись второй части НК РФ.

01.11.2011

Изменилась вторая часть Налогового Кодекса РФ

Вторая часть НК РФ изменена и дополнена. Ознакомиться с новой редакцией можно в разделе загрузок.

30.09.2011

На сайте обновлены обе части Налогового Кодекса РФ

Налоговый Кодекс обновился. Скачать и ознакомиться с кодексом можно в отделе загрузок в формате MS DOC.

20.07.2011

Обновился Налоговый Кодекс РФ

19.07.2011г. произошло обновление Налогового Кодекса РФ. Вы можете скачать обе части документа, зайдя в наш раздел загрузок.

19.07.2011

Обе части Налогового Кодекса обновлены и выложены на сайте

На сайте доступны для ознакомления обе части НК РФ. Вы можете зайти в наш раздел загрузок и скачать в формате MS DOC последние редакции кодекса.

01.07.2011

На сайте появилась последняя версия редакции Налогового Кодекса РФ

Вашему вниманию представлена новая версия редакции 2 части Налогового Кодекса РФ. Как всегда скачать документ вы можете в нашем разделе загрузок.

21.04.2011

На нашем сайте загружена новая редакция Налогового Кодекса РФ

Вашему вниманию предлагается свежая редакция 2 части НК РФ от 21.04.2011г.Ее можно скачать в разделе загрузок в формате MS DOC.

07.03.2011

На нашем сайте появилась свежая редакция Налогового Кодекса РФ

Вашему вниманию представлена новая редакция второй части Налогового Кодекса РФ в формате MS Word.

30.01.2011

Обновление Налогового кодекса ч.2 можно скачать на нашем сайте. Как всегда, формат MS Word.

Новейшая редакция Налогового кодекса РФ доступна к загрузке на нашем сайте в формате MS Word.

28.12.2010

Предлагаем скачать обе части Налогового кодекса в формате MS WORD

НК РФ часть I N 146-ФЗ

31 июля 1998 года N 146-ФЗ

НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ЧАСТЬ ПЕРВАЯ

Принят Государственной Думой 16 июля 1998 года
Одобрен Советом Федерации 17 июля 1998 года

Статья 1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах

Статья 2. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах

Статья 3. Основные начала законодательства о налогах и сборах

Статья 4. Нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительных органов местного самоуправления

Статья 5. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени

Статья 6. Несоответствие нормативных правовых актов настоящему Кодексу

Статья 6.1. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах

Статья 7. Международные договоры по вопросам налогообложения

Статья 8. Понятие налога, сбора, страховых взносов

Статья 9. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах

Статья 10. Порядок производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах

Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе

Статья 11.1. Понятия и термины, используемые при налогообложении добычи углеводородного сырья

Статья 11.2. Личный кабинет налогоплательщика

Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов

Статья 13. Федеральные налоги и сборы

Статья 14. Региональные налоги

Статья 15. Местные налоги и сборы

Статья 16. Информация о налогах

Статья 17. Общие условия установления налогов и сборов

Статья 18. Специальные налоговые режимы

Статья 18.1. Страховые взносы

Статья 18.2. Общие условия установления страховых взносов

Статья 19. Налогоплательщики, плательщики сборов, плательщики страховых взносов

Статья 20. Взаимозависимые лица

Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)

Статья 22. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)

Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)

Статья 24. Налоговые агенты

Статья 24.1. Участие налогоплательщика в договоре инвестиционного товарищества

Статья 24.2. Международные компании и международные холдинговые компании

Статья 25. Утратила силу

Статья 25.1. Общие положения о консолидированной группе налогоплательщиков

Статья 25.2. Условия создания консолидированной группы налогоплательщиков

Статья 25.3. Договор о создании консолидированной группы налогоплательщиков

Статья 25.4. Изменение договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков и продление срока его действия

Статья 25.5. Права и обязанности ответственного участника и других участников консолидированной группы налогоплательщиков

Статья 25.6. Прекращение действия консолидированной группы налогоплательщиков

Статья 25.7. Оператор нового морского месторождения углеводородного сырья

Статья 25.8. Общие положения о региональных инвестиционных проектах

Статья 25.9. Налогоплательщики — участники региональных инвестиционных проектов

Статья 25.10. Реестр участников региональных инвестиционных проектов

Статья 25.11. Порядок включения организации в реестр

Статья 25.12. Внесение изменений в сведения, содержащиеся в реестре, и прекращение статуса участника регионального инвестиционного проекта

Статья 25.12-1. Применение и прекращение применения налоговых льгот участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр

Статья 25.13. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица

Статья 25.13-1. Освобождение от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании

Статья 25.14. Уведомление об участии в иностранных организациях и уведомление о контролируемых иностранных компаниях. Порядок признания налогоплательщиков контролирующими лицами

Статья 25.15. Порядок учета прибыли контролируемой иностранной компании при налогообложении

Статья 25.16. Налогоплательщики — участники специальных инвестиционных контрактов

Статья 26. Право на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах

Статья 27. Законный представитель налогоплательщика

Статья 28. Действия (бездействие) законных представителей организации

Статья 29. Уполномоченный представитель налогоплательщика

Статья 30. Налоговые органы в Российской Федерации

Статья 31. Права налоговых органов

Статья 32. Обязанности налоговых органов

Статья 33. Обязанности должностных лиц налоговых органов

Статья 34. Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов

Статья 34.1. Утратила силу

Статья 34.2. Полномочия финансовых органов в области налогов, сборов, страховых взносов

Статья 35. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц

Статья 36. Полномочия органов внутренних дел, следственных органов

Статья 37. Ответственность органов внутренних дел, следственных органов и их должностных лиц

Статья 38. Объект налогообложения

Статья 39. Реализация товаров, работ или услуг

Статья 40. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения

Статья 41. Принципы определения доходов

Статья 42. Доходы от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации

Статья 43. Дивиденды и проценты

Статья 44. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов

Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов

Статья 45.1. Единый налоговый платеж физического лица

Статья 46. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) — организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента — организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств

Статья 47. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора, плательщика страховых взносов) — организации, индивидуального предпринимателя

Статья 48. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем

Статья 49. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (пеней, штрафов) при ликвидации организации

Статья 50. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (пеней, штрафов) при реорганизации юридического лица

Статья 51. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица

Статья 52. Порядок исчисления налога, страховых взносов

Статья 53. Налоговая база и налоговая ставка, размеры сборов

Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы

Статья 54.1. Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов

Статья 55. Налоговый период

Статья 56. Установление и использование льгот по налогам и сборам

Статья 57. Сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов

Статья 58. Порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов

Статья 59. Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание

Статья 60. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов, сборов, страховых взносов

Статья 61. Общие условия изменения срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа

Статья 62. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога, сбора, страховых взносов

Статья 63. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов

Статья 64. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога, сбора, страховых взносов

Статья 64.1. Утратила силу

Статья 65. Утратила силу

Статья 66. Инвестиционный налоговый кредит

Статья 67. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита

Статья 68. Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита

Статья 69. Требование об уплате налога, сбора, страховых взносов

Статья 70. Сроки направления требования об уплате налога, сбора, страховых взносов

Статья 71. Последствия изменения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов

Статья 72. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов

Статья 73. Залог имущества

Статья 74. Поручительство

Статья 74.1. Банковская гарантия

Статья 75. Пеня

Статья 76. Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей

Статья 77. Арест имущества

Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа

Статья 79. Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафа

Статья 80. Налоговая декларация, расчеты

Статья 81. Внесение изменений в налоговую декларацию, расчеты

Статья 82. Общие положения о налоговом контроле

Статья 83. Учет организаций и физических лиц

Статья 84. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика

Статья 85. Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом организаций и физических лиц

Статья 85.1. Обязанности органов, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, связанные с учетом налогоплательщиков

Статья 86. Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля

Статьи 86.1-86.3. Утратили силу

Статья 87. Налоговые проверки

Статья 87.1. Утратила силу

Статья 88. Камеральная налоговая проверка

Статья 89. Выездная налоговая проверка

Статья 89.1. Особенности проведения выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков

Статья 89.2. Особенности проведения выездной налоговой проверки налогоплательщика — участника регионального инвестиционного проекта

Статья 90. Участие свидетеля

Статья 91. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки

Статья 92. Осмотр

Статья 93. Истребование документов при проведении налоговой проверки

Статья 93.1. Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов, плательщике страховых взносов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках

Статья 93.2. Истребование документов (информации) у аудиторских организаций (индивидуальных аудиторов)

Статья 94. Выемка документов и предметов

Статья 95. Экспертиза

Статья 96. Привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении налогового контроля

Статья 97. Участие переводчика

Статья 98. Участие понятых

Статья 99. Общие требования, предъявляемые к протоколу, составленному при производстве действий по осуществлению налогового контроля

Статья 100. Оформление результатов налоговой проверки

Статья 100.1. Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях

Статья 101. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки

Статья 101.1. Утратила силу

Статья 101.2. Вступление в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения при обжаловании в апелляционном порядке

Статья 101.3. Исполнение решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения

Статья 101.4. Производство по делу о предусмотренных настоящим Кодексом налоговых правонарушениях

Статья 102. Налоговая тайна

Статья 103. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля

Статья 103.1. Утратила силу

Статья 104. Заявление о взыскании налоговой санкции

Статья 105. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций

Статья 105.1. Взаимозависимые лица

Статья 105.2. Порядок определения доли участия лица в организации

Статья 105.3. Общие положения о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами

Статья 105.4. Особенности признания цен рыночными для целей налогообложения при применении регулируемых цен

Статья 105.5. Сопоставимость коммерческих и (или) финансовых условий сделок и функциональный анализ

Статья 105.6. Информация, используемая при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми

Статья 105.7. Общие положения о методах, используемых при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица

Статья 105.8. Финансовые показатели и интервал рентабельности

Статья 105.9. Метод сопоставимых рыночных цен

Статья 105.10. Метод цены последующей реализации

Статья 105.11. Затратный метод

Статья 105.12. Метод сопоставимой рентабельности

Статья 105.13. Метод распределения прибыли

Статья 105.14. Контролируемые сделки

Статья 105.15. Подготовка и представление документации в целях налогового контроля

Статья 105.16. Уведомление о контролируемых сделках

Статья 105.16-1. Общие положения о документации по международным группам компаний

Статья 105.16-2. Представление уведомлений об участии в международной группе компаний

Статья 105.16-3. Общие положения о представлении страновых сведений

Статья 105.16-4. Глобальная документация

Статья 105.16-5. Национальная документация

Статья 105.16-6. Страновой отчет

Статья 105.17. Проверка федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами

Статья 105.18. Симметричные корректировки

Статья 105.18-1. Корректировки по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения

Статья 105.19. Общие положения о соглашении о ценообразовании для целей налогообложения

Статья 105.20. Стороны соглашения о ценообразовании

Статья 105.21. Срок действия соглашения о ценообразовании

Статья 105.22. Порядок заключения соглашения о ценообразовании

Статья 105.23. Проверка исполнения соглашения о ценообразовании

Статья 105.24. Порядок прекращения соглашения о ценообразовании

Статья 105.25. Стабильность условий соглашения о ценообразовании

Статья 105.26. Общие положения о налоговом мониторинге

Статья 105.27. Порядок представления заявления о проведении налогового мониторинга, принятия решения о проведении (об отказе в проведении) налогового мониторинга

Статья 105.28. Порядок досрочного прекращения налогового мониторинга

Статья 105.29. Порядок проведения налогового мониторинга

Статья 105.30. Мотивированное мнение налогового органа

Статья 105.31. Взаимосогласительная процедура в рамках налогового мониторинга

Статья 106. Понятие налогового правонарушения

Статья 107. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений

Статья 108. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения

Статья 109. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения

Статья 110. Формы вины при совершении налогового правонарушения

Статья 111. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения

Статья 112. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения

Статья 113. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения

Статья 114. Налоговые санкции

Статья 115. Срок давности взыскания штрафов

Статья 116. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе

Статья 117. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе. — Утратила силу

Статья 118. Утратила силу

Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)

Статья 119.1. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)

Статья 119.2. Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения

Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов)

Статья 121. Исключена

Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)

Статья 122.1. Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным участником

Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов

Статья 124. Утратила силу

Статья 125. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога

Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

Статья 126.1. Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения

Статья 127. Исключена

Статья 128. Ответственность свидетеля

Статья 129. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода

Статья 129.1. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу

Статья 129.2. Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса

Статья 129.3. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми

Статья 129.4. Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках

Статья 129.5. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли контролируемой иностранной компании

Статья 129.6. Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых иностранных компаниях, уведомления об участии в иностранных организациях, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях, уведомлении об участии в иностранных организациях

Статья 129.7. Ненаправление (невключение) организацией финансового рынка финансовой информации о клиентах организации финансового рынка, выгодоприобретателях и (или) лицах, их контролирующих

Статья 129.8. Нарушение организацией финансового рынка порядка установления налогового резидентства клиентов организаций финансового рынка, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих

Статья 129.9. Непредставление уведомления об участии в международной группе компаний, представление уведомления об участии в международной группе компаний, содержащего недостоверные сведения

Статья 129.10. Непредставление странового отчета, представление странового отчета, содержащего недостоверные сведения

Статья 129.11. Непредставление документации по международной группе компаний

Статья 129.12. Нарушение срока перечисления налога (сбора, страховых взносов, авансового платежа, единого налогового платежа физического лица, пеней, штрафа) местной администрацией, организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг

Статья 129.13. Нарушение порядка и (или) сроков передачи налогоплательщиками сведений о произведенных расчетах при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)

Статья 129.14. Нарушение порядка и (или) сроков передачи сведений о произведенных расчетах операторами электронных площадок и кредитными организациями

Статья 130. Утратила силу

Статья 131. Выплата сумм, причитающихся свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертам и понятым

Статья 132. Нарушение банком порядка открытия счета

Статья 133. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора, страховых взносов), авансового платежа, единого налогового платежа физического лица, пеней, штрафа

Статья 134. Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, счету инвестиционного товарищества

Статья 135. Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа

Статья 135.1. Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам (счету инвестиционного товарищества) в налоговый орган

Статья 135.2. Нарушение банком обязанностей, связанных с электронными денежными средствами

Статья 136. Порядок взыскания с банков штрафов и пеней

Статья 137. Право на обжалование

Статья 138. Порядок обжалования

Статья 139. Порядок и сроки подачи жалобы

Статья 139.1. Порядок и сроки подачи апелляционной жалобы

Статья 139.2. Форма и содержание жалобы (апелляционной жалобы)

Статья 139.3. Оставление жалобы (апелляционной жалобы) без рассмотрения

Статья 140. Рассмотрение жалобы (апелляционной жалобы)

Статья 141. Утратила силу

Статья 142. Рассмотрение жалоб, поданных в суд

Статья 142.1. Понятия и термины, используемые при осуществлении автоматического обмена финансовой информацией с иностранными государствами (территориями)

Статья 142.2. Обязанности организации финансового рынка по представлению информации в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, в связи с автоматическим обменом финансовой информацией

Статья 142.3. Полномочия федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в связи с автоматическим обменом финансовой информацией

Статья 142.4. Обязанности и права организаций финансового рынка и их клиентов в связи с автоматическим обменом финансовой информацией

Статья 142.5. Полномочия федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, при осуществлении автоматического обмена страновыми отчетами

Статья 142.6. Ограничения использования информации, содержащейся в страновых отчетах

Статья 142.7. Общие положения

Статья 142.8. Порядок проведения взаимосогласительной процедуры

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) N 146-ФЗ (действующая редакция 2020)

Много поправок в НК: обзор нового закона

Судя по Вашему энтузиазму и стремлению обзывать некоторых ни…

Я как главбух с более 20 лет стажа, работавшая и в аутсорсе …

Тут придётся на полный рабочий день переезжать к ним в офис….

Государство не даст расслабится ни плохим не хорошим бухам. …

чьих нечебродов?

до балды тут всем, сколько биток твой стоил, шел бы ты во св…

Интересно, как они считают ипк до 2015 года.За 13 лет стажа …

У нас в уведомлении вот так написано: «Если в указанный…

Странная трактовка. Есть мнение, что перепродавцы программ д…

BTC = 38k$Что ни день, годовая получка нищебродов …

все верно или черняк с налом или мрот а остальное премия опя…

На доходах нищего населения это никак не отразится, мало ког…

Москвичи тоже живут в другой реальности. А в областных центр…

Давно было. Припахал я сына-школьника:вот те пачка макулатур…

А кто, простите, вам что-то должен написать? Люди обсуждали …

чё? прям совсем-совсем устарело, так что уже и не известно ч…

Устаревшее оно ну прям совсем

Как такая карта называется, с бесплатным обслуживанием? Скаж…

ну счетовод (если речь аб ём) — от слова счЁты и есть

У меня прям ассоциация со словом счЁты, не счета.

Здравствуйте. Если я получила патент на год на площадь 30 кв…

это значит, что речь шла ТОЛЬКО о реквизитах! всё остальное …

Ну, и как решить проблему?, не написали ничего, один пустозв…

совершенно наоборот! только 10% работы бухгалтера относится …

Вообще — согласен. НО..! 90% из них этими счетоводами сделал…

При том, что 15 млн тут абсолютно ни при чем.

КАкая то дикость

Вы насмешили 🙂 Причем тут коды в платежке и НДФЛ с дохода с…

Это лишь Ваше субъективное мнение…~~~~~Законом «О внесении…

Подобный клиент изначально заточен на судебную тяжбу… Таки…

Будет все ровно тоже самое, что при неуплате других налогов….

И ведь недаром возник миф о бухгалтерах-роботах. Бухгалтер-р…

Так весь вопрос в том, что в случае неуплаты «довеска&q…

Таки у Вас, написано в 2021 году ИП не в 61.5 а в 61 , это о…

Опять не в тему… Поэтому снова повторяю… Я веду речь о м…

Налоговый кодекс РФ — Основные кодексы РФ

Текст актуализирован: 16.11.2020

Раздел I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Глава 1. ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО О НАЛОГАХ И СБОРАХ И ИНЫЕ НОРМАТИВНЫЕ ПРАВОВЫЕ АКТЫ О НАЛОГАХ И СБОРАХ
Статья 1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах
Статья 2. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах
Статья 3. Основные начала законодательства о налогах и сборах
Статья 4. Нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительных органов местного самоуправления
Статья 5. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
Статья 6. Несоответствие нормативных правовых актов настоящему Кодексу
Статья 6.1. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах
Статья 7. Международные договоры по вопросам налогообложения
Статья 8. Понятие налога, сбора, страховых взносов
Статья 9. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
Статья 10. Порядок производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах
Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе
Статья 11.1. Понятия и термины, используемые при налогообложении добычи углеводородного сырья
Статья 11.2. Личный кабинет налогоплательщика
Глава 2. СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов
Статья 13. Федеральные налоги и сборы
Статья 14. Региональные налоги
Статья 15. Местные налоги и сборы
Статья 16. Информация о налогах
Статья 17. Общие условия установления налогов и сборов
Статья 18. Специальные налоговые режимы
Глава 2.1. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
Статья 18.1. Страховые взносы
Статья 18.2. Общие условия установления страховых взносов
Раздел II. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ И ПЛАТЕЛЬЩИКИ СБОРОВ, ПЛАТЕЛЬЩИКИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ. НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ. ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЯХ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
Глава 3. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ И ПЛАТЕЛЬЩИКИ СБОРОВ, ПЛАТЕЛЬЩИКИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ. НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
Статья 19. Налогоплательщики, плательщики сборов, плательщики страховых взносов
Статья 20. Взаимозависимые лица
Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)
Статья 22. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)
Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)
Статья 24. Налоговые агенты
Статья 24.1. Участие налогоплательщика в договоре инвестиционного товарищества
Статья 24.2. Международные компании и международные холдинговые компании
Глава 3.1. КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ГРУППА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ (введена Федеральным законом от 16.11.2011 N 321-ФЗ)
Статья 25.1. Общие положения о консолидированной группе налогоплательщиков
Статья 25.2. Условия создания консолидированной группы налогоплательщиков
Статья 25.3. Договор о создании консолидированной группы налогоплательщиков
Статья 25.4. Изменение договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков и продление срока его действия
Статья 25.5. Права и обязанности ответственного участника и других участников консолидированной группы налогоплательщиков
Статья 25.6. Прекращение действия консолидированной группы налогоплательщиков
Глава 3.2. ОПЕРАТОР НОВОГО МОРСКОГО МЕСТОРОЖДЕНИЯ УГЛЕВОДОРОДНОГО СЫРЬЯ (введена Федеральным законом от 30.09.2013 N 268-ФЗ)
Статья 25.7. Оператор нового морского месторождения углеводородного сырья
Глава 3.3. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ РЕГИОНАЛЬНЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ (введена Федеральным законом от 30.09.2013 N 267-ФЗ)
Статья 25.8. Общие положения о региональных инвестиционных проектах
Статья 25.9. Налогоплательщики — участники региональных инвестиционных проектов
Статья 25.10. Реестр участников региональных инвестиционных проектов
Статья 25.11. Порядок включения организации в реестр
Статья 25.12. Внесение изменений в сведения, содержащиеся в реестре, и прекращение статуса участника регионального инвестиционного проекта
Статья 25.12-1. Применение и прекращение применения налоговых льгот участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр
Глава 3.4. КОНТРОЛИРУЕМЫЕ ИНОСТРАННЫЕ КОМПАНИИ И КОНТРОЛИРУЮЩИЕ ЛИЦА (введена Федеральным законом от 24.11.2014 N 376-ФЗ)
Статья 25.13. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица
Статья 25.13-1. Освобождение от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании
Статья 25.14. Уведомление об участии в иностранных организациях и уведомление о контролируемых иностранных компаниях. Порядок признания налогоплательщиков контролирующими лицами
Статья 25.15. Порядок учета прибыли контролируемой иностранной компании при налогообложении
Статья 25.16. Налогоплательщики — участники специальных инвестиционных контрактов
Глава 4. ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В ОТНОШЕНИЯХ, РЕГУЛИРУЕМЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ О НАЛОГАХ И СБОРАХ
Статья 26. Право на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах
Статья 27. Законный представитель налогоплательщика
Статья 28. Действия (бездействие) законных представителей организации
Статья 29. Уполномоченный представитель налогоплательщика
Раздел III. НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ. ТАМОЖЕННЫЕ ОРГАНЫ. ФИНАНСОВЫЕ ОРГАНЫ. ОРГАНЫ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ. СЛЕДСТВЕННЫЕ ОРГАНЫ. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ, ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ, ОРГАНОВ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ, СЛЕДСТВЕННЫХ ОРГАНОВ, ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ (в ред. Федеральных за
Глава 5. НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ. ТАМОЖЕННЫЕ ОРГАНЫ. ФИНАНСОВЫЕ ОРГАНЫ. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ, ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ, ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 29.06.2004 N 58-ФЗ)
Статья 30. Налоговые органы в Российской Федерации
Статья 31. Права налоговых органов
Статья 32. Обязанности налоговых органов
Статья 33. Обязанности должностных лиц налоговых органов
Статья 34. Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов
Статья 34.2. Полномочия финансовых органов в области налогов, сборов, страховых взносов
Статья 35. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц
Глава 6. ОРГАНЫ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ. СЛЕДСТВЕННЫЕ ОРГАНЫ (в ред. Федеральных законов от 30.06.2003 N 86-ФЗ, от 28.12.2010 N 404-ФЗ)
Статья 36. Полномочия органов внутренних дел, следственных органов
Статья 37. Ответственность органов внутренних дел, следственных органов и их должностных лиц
Раздел IV. ОБЩИЕ ПРАВИЛА ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
Глава 7. ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Статья 38. Объект налогообложения
Статья 39. Реализация товаров, работ или услуг
Статья 40. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения
Статья 41. Принципы определения доходов
Статья 42. Доходы от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации
Статья 43. Дивиденды и проценты
Глава 8. ИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
Статья 44. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов
Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов
Статья 45.1. Единый налоговый платеж физического лица
Статья 46. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) — организации, индивидуального предпринимателя или налогового
Статья 47. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора, плательщика страховых взносов) — организации, индивидуального предпринимателя
Статья 48. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем
Статья 49. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (пеней, штрафов) при ликвидации организации
Статья 50. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (пеней, штрафов) при реорганизации юридического лица
Статья 51. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица
Статья 52. Порядок исчисления налога, страховых взносов
Статья 53. Налоговая база и налоговая ставка, размеры сборов
Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы
Статья 54.1. Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов
Статья 55. Налоговый период
Статья 56. Установление и использование льгот по налогам и сборам
Статья 57. Сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов
Статья 58. Порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов
Статья 59. Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание
Статья 60. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов, сборов, страховых взносов
Глава 9. ИЗМЕНЕНИЕ СРОКА УПЛАТЫ НАЛОГА, СБОРА, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, А ТАКЖЕ ПЕНИ И ШТРАФА (в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
Статья 61. Общие условия изменения срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа
Статья 62. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога, сбора, страховых взносов
Статья 63. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов
Статья 64. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога, сбора, страховых взносов
Статья 66. Инвестиционный налоговый кредит
Статья 67. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита
Статья 68. Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита
Глава 10. ТРЕБОВАНИЕ ОБ УПЛАТЕ НАЛОГОВ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
Статья 69. Требование об уплате налога, сбора, страховых взносов
Статья 70. Сроки направления требования об уплате налога, сбора, страховых взносов
Статья 71. Последствия изменения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов
Глава 11. СПОСОБЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
Статья 72. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов
Статья 73. Залог имущества
Статья 74. Поручительство
Статья 74.1. Банковская гарантия
Статья 75. Пеня
Статья 76. Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей
Статья 77. Арест имущества
Глава 12. ЗАЧЕТ И ВОЗВРАТ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ ИЛИ ИЗЛИШНЕ ВЗЫСКАННЫХ СУММ
Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа
Статья 79. Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафа
Раздел V. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ И НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
Глава 13. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
Статья 80. Налоговая декларация, расчеты
Статья 81. Внесение изменений в налоговую декларацию, расчеты
Глава 14. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
Статья 82. Общие положения о налоговом контроле
Статья 83. Учет организаций и физических лиц
Статья 84. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика
Статья 85. Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом организаций и физических лиц
Статья 85.1. Обязанности органов, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, связанные с учетом налогоплательщиков
Статья 86. Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля
Статья 87. Налоговые проверки
Статья 88. Камеральная налоговая проверка
Статья 89. Выездная налоговая проверка
Статья 89.1. Особенности проведения выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков
Статья 89.2. Особенности проведения выездной налоговой проверки налогоплательщика — участника регионального инвестиционного проекта
Статья 90. Участие свидетеля
Статья 91. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки
Статья 92. Осмотр
Статья 93. Истребование документов при проведении налоговой проверки
Статья 93.1. Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов, плательщике страховых взносов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках
Статья 93.2. Истребование документов (информации) у аудиторских организаций (индивидуальных аудиторов)
Статья 94. Выемка документов и предметов
Статья 95. Экспертиза
Статья 96. Привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении налогового контроля
Статья 97. Участие переводчика
Статья 98. Участие понятых
Статья 99. Общие требования, предъявляемые к протоколу, составленному при производстве действий по осуществлению налогового контроля
Статья 100. Оформление результатов налоговой проверки
Статья 100.1. Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях
Статья 101. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки
Статья 101.2. Вступление в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения при обжаловании в апелляционном порядке
Статья 101.3. Исполнение решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
Статья 101.4. Производство по делу о предусмотренных настоящим Кодексом налоговых правонарушениях
Статья 102. Налоговая тайна
Статья 103. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля
Статья 104. Заявление о взыскании налоговой санкции
Статья 105. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций
Раздел V.1. ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА И МЕЖДУНАРОДНЫЕ ГРУППЫ КОМПАНИЙ. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О ЦЕНАХ И НАЛОГООБЛОЖЕНИИ. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ В СВЯЗИ С СОВЕРШЕНИЕМ СДЕЛОК МЕЖДУ ВЗАИМОЗАВИСИМЫМИ ЛИЦАМИ. СОГЛАШЕНИЕ О ЦЕНООБРАЗОВАНИИ. ДОКУМЕНТАЦИЯ ПО МЕЖДУНАРОДНЫМ ГРУППА
Глава 14.1. ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА. ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОЛИ УЧАСТИЯ ОДНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ДРУГОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ИЛИ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА В ОРГАНИЗАЦИИ
Статья 105.1. Взаимозависимые лица
Статья 105.2. Порядок определения доли участия лица в организации
Глава 14.2. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О ЦЕНАХ И НАЛОГООБЛОЖЕНИИ. ИНФОРМАЦИЯ, ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ПРИ СОПОСТАВЛЕНИИ УСЛОВИЙ СДЕЛОК МЕЖДУ ВЗАИМОЗАВИСИМЫМИ ЛИЦАМИ С УСЛОВИЯМИ СДЕЛОК МЕЖДУ ЛИЦАМИ, НЕ ЯВЛЯЮЩИМИСЯ ВЗАИМОЗАВИСИМЫМИ
Статья 105.3. Общие положения о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами
Статья 105.4. Особенности признания цен рыночными для целей налогообложения при применении регулируемых цен
Статья 105.5. Сопоставимость коммерческих и (или) финансовых условий сделок и функциональный анализ
Статья 105.6. Информация, используемая при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми
Глава 14.3. МЕТОДЫ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ (ПРИБЫЛИ, ВЫРУЧКИ) В СДЕЛКАХ, СТОРОНАМИ КОТОРЫХ ЯВЛЯЮТСЯ ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА
Статья 105.7. Общие положения о методах, используемых при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица
Статья 105.8. Финансовые показатели и интервал рентабельности
Статья 105.9. Метод сопоставимых рыночных цен
Статья 105.10. Метод цены последующей реализации
Статья 105.11. Затратный метод
Статья 105.12. Метод сопоставимой рентабельности
Статья 105.13. Метод распределения прибыли
Глава 14.4. КОНТРОЛИРУЕМЫЕ СДЕЛКИ. ПОДГОТОВКА И ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ДОКУМЕНТАЦИИ В ЦЕЛЯХ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ. УВЕДОМЛЕНИЕ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ
Статья 105.14. Контролируемые сделки
Статья 105.15. Подготовка и представление документации в целях налогового контроля
Статья 105.16. Уведомление о контролируемых сделках
Глава 14.4-1. ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ДОКУМЕНТАЦИИ ПО МЕЖДУНАРОДНЫМ ГРУППАМ КОМПАНИЙ (введена Федеральным законом от 27.11.2017 N 340-ФЗ)
Статья 105.16-1. Общие положения о документации по международным группам компаний
Статья 105.16-2. Представление уведомлений об участии в международной группе компаний
Статья 105.16-3. Общие положения о представлении страновых сведений
Статья 105.16-4. Глобальная документация
Статья 105.16-5. Национальная документация
Статья 105.16-6. Страновой отчет
Глава 14.5. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ В СВЯЗИ С СОВЕРШЕНИЕМ СДЕЛОК МЕЖДУ ВЗАИМОЗАВИСИМЫМИ ЛИЦАМИ
Статья 105.17. Проверка федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами
Статья 105.18. Симметричные корректировки
Статья 105.18-1. Корректировки по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения
Глава 14.6. СОГЛАШЕНИЕ О ЦЕНООБРАЗОВАНИИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Статья 105.19. Общие положения о соглашении о ценообразовании для целей налогообложения
Статья 105.20. Стороны соглашения о ценообразовании
Статья 105.21. Срок действия соглашения о ценообразовании
Статья 105.22. Порядок заключения соглашения о ценообразовании
Статья 105.23. Проверка исполнения соглашения о ценообразовании
Статья 105.24. Порядок прекращения соглашения о ценообразовании
Статья 105.25. Стабильность условий соглашения о ценообразовании
Раздел V.2. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ В ФОРМЕ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА (введен Федеральным законом от 04.11.2014 N 348-ФЗ)
Глава 14.7. НАЛОГОВЫЙ МОНИТОРИНГ. РЕГЛАМЕНТ ИНФОРМАЦИОННОГО ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ
Статья 105.26. Общие положения о налоговом мониторинге
Статья 105.27. Порядок представления заявления о проведении налогового мониторинга, принятия решения о проведении (об отказе в проведении) налогового мониторинга
Статья 105.28. Порядок досрочного прекращения налогового мониторинга
Глава 14.8. ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА. МОТИВИРОВАННОЕ МНЕНИЕ НАЛОГОВОГО ОРГАНА
Статья 105.29. Порядок проведения налогового мониторинга
Статья 105.30. Мотивированное мнение налогового органа
Статья 105.31. Взаимосогласительная процедура в рамках налогового мониторинга
Раздел VI. НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ
Глава 15. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА СОВЕРШЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ
Статья 106. Понятие налогового правонарушения
Статья 107. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений
Статья 108. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
Статья 109. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения
Статья 110. Формы вины при совершении налогового правонарушения
Статья 111. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения
Статья 112. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения
Статья 113. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
Статья 114. Налоговые санкции
Статья 115. Срок давности взыскания штрафов
Глава 16. ВИДЫ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ
Статья 116. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе
Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)
Статья 119.1. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)
Статья 119.2. Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения
Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов)
Статья 121. Исключена. — Федеральный закон от 09.07.1999 N 154-ФЗ.
Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)
Статья 122.1. Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным участником
Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов
Статья 125. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога
Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля
Статья 126.1. Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения
Статья 127. Исключена. — Федеральный закон от 09.07.1999 N 154-ФЗ.
Статья 128. Ответственность свидетеля
Статья 129. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода
Статья 129.1. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу
Статья 129.2. Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса
Статья 129.3. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися вз
Статья 129.4. Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках
Статья 129.5. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли контролируемой иностранной компании
Статья 129.6. Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых иностранных компаниях, уведомления об участии в иностранных организациях, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях, уведомлении об участии в иностр
Статья 129.7. Ненаправление (невключение) организацией финансового рынка финансовой информации о клиентах организации финансового рынка, выгодоприобретателях и (или) лицах, их контролирующих
Статья 129.8. Нарушение организацией финансового рынка порядка установления налогового резидентства клиентов организаций финансового рынка, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих
Статья 129.9. Непредставление уведомления об участии в международной группе компаний, представление уведомления об участии в международной группе компаний, содержащего недостоверные сведения
Статья 129.10. Непредставление странового отчета, представление странового отчета, содержащего недостоверные сведения
Статья 129.11. Непредставление документации по международной группе компаний
Статья 129.12. Нарушение срока перечисления налога (сбора, страховых взносов, авансового платежа, единого налогового платежа физического лица, пеней, штрафа) местной администрацией, организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления г
Статья 129.13. Нарушение порядка и (или) сроков передачи налогоплательщиками сведений о произведенных расчетах при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)
Статья 129.14. Нарушение порядка и (или) сроков передачи сведений о произведенных расчетах операторами электронных площадок и кредитными организациями
Глава 17. ИЗДЕРЖКИ, СВЯЗАННЫЕ С ОСУЩЕСТВЛЕНИЕМ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ
Статья 131. Выплата сумм, причитающихся свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертам и понятым
Глава 18. ВИДЫ НАРУШЕНИЙ БАНКОМ ОБЯЗАННОСТЕЙ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ О НАЛОГАХ И СБОРАХ, И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ
Статья 132. Нарушение банком порядка открытия счета
Статья 133. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора, страховых взносов), авансового платежа, единого налогового платежа физического лица, пеней, штрафа
Статья 134. Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, счету инвестиционного товарищества
Статья 135. Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа
Статья 135.1. Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам (счету инвестиционного товарищества) в налоговый орган
Статья 135.2. Нарушение банком обязанностей, связанных с электронными денежными средствами
Статья 136. Порядок взыскания с банков штрафов и пеней
Раздел VII. ОБЖАЛОВАНИЕ АКТОВ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ И ДЕЙСТВИЙ ИЛИ БЕЗДЕЙСТВИЯ ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ
Глава 19. ПОРЯДОК ОБЖАЛОВАНИЯ АКТОВ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ И ДЕЙСТВИЙ ИЛИ БЕЗДЕЙСТВИЯ ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ
Статья 137. Право на обжалование
Статья 138. Порядок обжалования
Статья 139. Порядок и сроки подачи жалобы
Статья 139.1. Порядок и сроки подачи апелляционной жалобы
Статья 139.2. Форма и содержание жалобы (апелляционной жалобы)
Статья 139.3. Оставление жалобы (апелляционной жалобы) без рассмотрения
Глава 20. РАССМОТРЕНИЕ ЖАЛОБЫ И ПРИНЯТИЕ РЕШЕНИЯ ПО НЕЙ
Статья 140. Рассмотрение жалобы (апелляционной жалобы)
Статья 142. Рассмотрение жалоб, поданных в суд
Глава 20.1. АВТОМАТИЧЕСКИЙ ОБМЕН ФИНАНСОВОЙ ИНФОРМАЦИЕЙ С ИНОСТРАННЫМИ ГОСУДАРСТВАМИ (ТЕРРИТОРИЯМИ) (введена Федеральным законом от 27.11.2017 N 340-ФЗ)
Статья 142.1. Понятия и термины, используемые при осуществлении автоматического обмена финансовой информацией с иностранными государствами (территориями)
Статья 142.2. Обязанности организации финансового рынка по представлению информации в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, в связи с автоматическим обменом финансовой информацией
Статья 142.3. Полномочия федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в связи с автоматическим обменом финансовой информацией
Статья 142.4. Обязанности и права организаций финансового рынка и их клиентов в связи с автоматическим обменом финансовой информацией
Глава 20.2. МЕЖДУНАРОДНЫЙ АВТОМАТИЧЕСКИЙ ОБМЕН СТРАНОВЫМИ ОТЧЕТАМИ В СООТВЕТСТВИИ С МЕЖДУНАРОДНЫМИ ДОГОВОРАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (введена Федеральным законом от 27.11.2017 N 340-ФЗ)
Статья 142.5. Полномочия федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, при осуществлении автоматического обмена страновыми отчетами
Статья 142.6. Ограничения использования информации, содержащейся в страновых отчетах
Глава 20.3. ВЗАИМОСОГЛАСИТЕЛЬНАЯ ПРОЦЕДУРА В СООТВЕТСТВИИ С МЕЖДУНАРОДНЫМ ДОГОВОРОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО ВОПРОСАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (введена Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ)
Статья 142.7. Общие положения
Статья 142.8. Порядок проведения взаимосогласительной процедуры
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Статья 143. Налогоплательщики
Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Статья 145.1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности
Статья 146. Объект налогообложения
Статья 147. Место реализации товаров
Статья 148. Место реализации работ (услуг)
Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Статья 150. Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)
Статья 151. Особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и вывозе товаров с территории Российской Федерации
Статья 153. Налоговая база
Статья 154. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)
Статья 155. Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав
Статья 156. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров
Статья 157. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи
Статья 158. Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса
Статья 159. Порядок определения налоговой базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления
Статья 160. Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
Статья 162. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)
Статья 162.1. Особенности налогообложения при реорганизации организаций
Статья 162.2. Особенности определения налоговой базы на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя
Статья 163. Налоговый период
Статья 164. Налоговые ставки
Статья 165. Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов
Статья 166. Порядок исчисления налога
Статья 167. Момент определения налоговой базы
Статья 168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю
Статья 169. Счет-фактура
Статья 169.1. Компенсация суммы налога физическим лицам — гражданам иностранных государств при вывозе товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза. Порядок и условия осуществления такой компенсации
Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
Статья 171. Налоговые вычеты
Статья 171.1. Восстановление сумм налога, принятых к вычету в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств
Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов
Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
Статья 174. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
Статья 174.1. Особенности исчисления и уплаты в бюджет налога при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или к
Статья 174.2. Особенности исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме
Статья 175. Исключена. — Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ.
Статья 176. Порядок возмещения налога
Статья 176.1. Заявительный порядок возмещения налога
Статья 177. Сроки и порядок уплаты налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
Глава 22. АКЦИЗЫ
Статья 179. Налогоплательщики
Статья 179.2. Свидетельства о регистрации организации, соверша

Последняя редакция Налогового кодекса РФ

Какую информацию содержит в себе последняя редакция Налогового кодекса РФ? Для кого предназначена информация,

что содержит в себе налоговый кодекс? Как правильно платить налоги, и кто это должен делать? Нужно ли обратиться за помощью к юристу?

Кодексы наиболее выделяются среди разнообразия законов и разнообразных документов. Стоит сказать, что каждый документ составляется на основании достаточно глубокой переработки, а также систематизации законодательства России. Основная цель этих документов ─ урегулировать и упорядочить законодательство. Последняя редакция Налогового кодекса РФ ─ вовсе не является каким-либо исключением из правила.

Уважаемые читатели! Наши статьи рассказывают о способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (800) 555-93-50. Это быстро и бесплатно!

Последняя редакция Налогового кодекса РФ. В чем ее суть?

Главная суть, заключающаяся в налоговом кодексе, описывает виды существующих налогов, известные сборы и прочие платежи, которые действуют в настоящее время на территории РФ. Также последняя редакция Налогового кодекса РФ толкует права и обязательства налогоплательщиков, а также органов, которые контролируют данный процесс. К налоговому кодексу также относится информация, которая рассказывает о способах и видах контроля над налоговой службой, в частности выполнении ее обязательств.

К смысловой нагрузке налогового кодекса также относятся меры воздействия на не полное и не точное исполнение своих обязательств. На этом список не заканчивается, так как последняя редакция Налогового кодекса РФ содержит еще ряд полезной информации, которую стоит изучить тем, кто ищет ответы на вопросы, касающиеся платы налогов и различных сборов.

Основные задачи, прописанные в налоговом кодексе, точно определяют и позволяют налогоплательщикам изучить свои права, а также обязательства. Стоит сказать о том, что обратившись к налоговому кодексу, налогоплательщики могут найти ответы на любые вопросы, которые относятся к рассматриваемой сфере. Последняя редакция Налогового кодекса РФ является наиболее точным и правильным источником информации.

Структура Налогового кодекса

Последняя редакция Налогового кодекса РФ, также как и налоговый кодекс, состоит из двух частей, первая из которых вмещает в себе информацию, непосредственно о системе налогообложения, а также лицах, которых принято называть налогоплательщиками. Помимо этого, в данной части кодекса рассматриваются такие моменты, например, как основания, согласно которым полностью или частично перестает действовать обязательство об уплате налогов. Последняя редакция Налогового кодекса РФ также содержит информацию, относительно которой можно узнать о том, когда, как, и каким образом вводятся новые формы налогов, соответственно, отменяются старые и прочие немаловажные моменты.

Для кого написан Налоговый кодекс

В первую очередь возникает мысль, что данный документ необходим только тем, кто работает в налоговом органе. По крайней мере, основные положения и моменты, которые содержит в себе последняя редакция Налогового кодекса РФ, обязан знать, или хотя бы ознакомиться, должен каждый гражданин РФ. Рано или поздно наступает момент, когда человек становится налогоплательщиком, соответственно, он должен знать о своих правах и обязательствах.

Необходимо четко знать и понимать, за что нужно платить, как заполнять декларации, и, вообще, что со всеми этими документами делать, чтобы не нарушить закон и не стать злостным неплательщиком налогов. Значительно шире список вопросов у директора фирмы, либо индивидуального предпринимателя. Последняя редакция Налогового кодекса РФ отвечает на все вопросы для всех категорий населения.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (800) 555-93-50 (Регионы РФ)
+7 (495) 317-12-91 (Москва)
+7 (812) 429-74-51 (Санкт-Петербург)
Это быстро и бесплатно!

Помощь юриста, как понять, что содержит в себе последняя редакция Налогового кодекса РФ

Как только возникает вопрос с налогами, первым делом, нужно обратиться к юристу, который не только проконсультирует, но и поможет оформить все необходимые документы для уплаты налогов. Юрист расскажет, что содержит в себе последняя редакция Налогового кодекса РФ, что важно знать, и как правильно использовать данную информацию.

Редактор: Игорь Решетов

Список налоговых кодов: убедитесь, что вы указали правильный налоговый код Великобритании для 2020-21

Не знаете, что означает ваш налоговый код? В Великобритании у нас есть список налоговых кодов, которые определяют, сколько денег вы должны возвращать налоговому инспектору каждый год. Вот как проверить, что вы платите правильную сумму налога в течение 2020-21 финансового года.

Налоговый код L: для большинства налогоплательщиков

Если вы посмотрите на список налоговых кодов в Великобритании, вы обнаружите, что они почти всегда состоят из ряда цифр и буквы.Самая распространенная буква — L.

Это означает, что вам меньше 65 лет и вы имеете право на получение стандартного не облагаемого налогом личного пособия — это сумма, которую вы можете заработать до введения подоходного налога.

Базовое личное пособие на 2020-2021 годы (налоговый год длится с апреля по апрель каждого года), применимое к лицам с низким и средним доходом с годовым доходом менее 100 000 фунтов стерлингов, составляет 12500 фунтов стерлингов.

Это точное значение допуска (разделенное на 10) будет предшествовать букве в вашем коде.Таким образом, на 2020-21 финансовый год 1250L будет одним из самых распространенных кодов.

Следует ли платить меньше налогов? Мы составили полное руководство по сокращению ваших налоговых счетов, включая подоходный налог, муниципальный налог, налог на наследство и многое другое.

Код K: для необлагаемого налогом дохода

Еще один код, который может быть у многих, — это код K. По сути, это противоположность L-кода, и он используется, когда ваш уровень необлагаемого налогом дополнительного дохода превышает ваше личное пособие.

Это может произойти, если вы платите налог, который вы должны за предыдущий год, через свою заработную плату или пенсию, получаете государственные пособия, которые вам необходимы для уплаты налогов, или получаете пособие по работе.

Сделаем шаг назад: налоговый инспектор хочет знать о любом дополнительном доходе, который вы получаете от своего работодателя — часто это будет форма вознаграждения работникам. Этот доход съедает и снижает ваше личное пособие.

Рассмотрим следующий пример: ваш работодатель предоставляет вам новый служебный автомобиль BMW для использования как на работе, так и дома.Оплачивается весь ваш бензин, а также лицензии и налоги, связанные с автомобилем.

Налоговый инспектор определит размер дохода, который вы получаете от этого (для личных поездок), и отрежет его от вашего личного пособия.

Это даст вам налоговый код, который по-прежнему заканчивается на L, но перед ним стоит меньшая цифра.

Беспокоитесь о потере работы? Сравните политики защиты доходов с Active Quote

Итак, если налоговый инспектор решил, что вы получаете 6000 фунтов стерлингов дохода от автомобиля своей компании, вы увидите код 650L в своем новом налоговом коде (12500 фунтов стерлингов — 6000 фунтов стерлингов = 6500 фунтов стерлингов).

Однако, если этот дополнительный доход превысит ваше личное пособие, полностью исключив его, вы будете переведены на код K.

Продолжим наш пример — если налоговый инспектор решит, что вы получаете 15 000 фунтов стерлингов дополнительного дохода от компании BMW, вы увидите 250K в качестве своего налогового кода.

Это означает, что вы должны платить подоходный налог со всех ваших доходов плюс дополнительный доход от служебного автомобиля, превышающий ваше личное пособие.

Хотите еще подобных историй? Посетите loveMONEY домашнюю страницу или подпишитесь на нашу ежедневную рассылку, и позвольте нам присылать вам новости!

Код S: для шотландского подоходного налога

Этот код используется, чтобы указать, облагается ли ваш доход или пенсия налогом по ставкам Шотландии.

Ваш налоговый код будет S1250L , если вы платите шотландский подоходный налог и получаете стандартное личное пособие.

Боитесь потерять работу? Сравните политики защиты доходов с Active Quote.

Коды T и 0T: для 100 000 фунтов стерлингов + доход

Если у вас высокий заработок, ситуация становится немного сложнее.

На каждые 2 фунта стерлингов, которые вы заработаете более 100 000 фунтов стерлингов, вы потеряете 1 фунт стерлингов вашего личного пособия. На этом этапе вам следует ввести код T , которому предшествует цифра, показывающая оставшийся у вас уровень надбавки, при условии, что какие-либо льготы компании не заставляют вас вводить код K .

Когда ваш доход достигнет 123 700 фунтов стерлингов, вы потеряете все свое пособие, и весь ваш доход будет облагаться подоходным налогом по соответствующим ставкам. На этом этапе вам будет присвоен код 0T .

ПРОДВИЖЕНИЕ ИНВЕСТИЦИЙ FISHER : Можете ли вы позволить себе выйти на пенсию сейчас? Когда можно перестать работать? Если у вас есть портфель на сумму 250 000 фунтов стерлингов, узнавайте о наших текущих результатах, начиная с «15-минутного пенсионного плана.«Не пропустите!

коды M и N: для пособия по браку

Вы можете передать 10% вашего личного пособия супругу / супруге благодаря пособию по браку.

Если ваш годовой доход составляет 12 500 фунтов стерлингов или меньше и ваш партнер не является налогоплательщиком по более высокой ставке, вы можете передать 10% вашего личного пособия (в настоящее время 1250 фунтов стерлингов) своей второй половине.

Код M означает, что вы получили 10% пособия вашего партнера, а код N означает, что вы перевели 10% пособия партнеру.

Коды БР, Д0 и Д1: для подработки и пенсии

Обычно вы получаете налоговый код для каждого источника дохода.

Если у вас более одного дохода, вас попросят указать, какой из них является вашим основным источником, и к этому будет применен соответствующий уровень личного пособия.

Все остальные доходы будут облагаться налогом без каких-либо скидок. Если вы платите по базовой ставке, дополнительные источники дохода получат код BR , плательщики с более высокой ставкой получат код D0 , а те, кто несет ответственность за дополнительную ставку, получат код D1 .

Боитесь потерять работу? Сравните политики защиты доходов с Active Quote

Код NT: когда вы не платите налог

Код NT появится, если налог не взимается.

Это может быть связано с тем, что ваш общий доход меньше вашего личного пособия, или вы являетесь индивидуальным предпринимателем, который обязан платить государственное страхование, но не подоходный налог.

W1 и M1: коды экстренного налога

Экстренный налоговый код выдается, если HMRC не располагает достаточной информацией о вас, чтобы отправить вашему работодателю правильный код.

Это обычно случается, если вы начинаете свою первую работу и получаете свой первый источник дохода в конце финансового года, или если вы не получали P45 от предыдущего работодателя.

Первая часть кода чрезвычайного налога на 2020-2021 годы — это 1250 — то же самое, что и основной код личного пособия. Обычно это гарантирует, что вы получите базовую сумму ежемесячной не облагаемой налогом оплаты. Но он не учитывает никаких других льгот и надбавок.

Однако также будет W1 (для еженедельной оплаты) или M1 (для ежемесячной оплаты).Это означает, что вы облагаетесь налогом, как если бы это была первая неделя или месяц финансового года.

Если вы начнете работать в середине года, код W1 или M1 может означать, что вы переплачиваете налог, поскольку он распределяет ваше личное пособие на слишком много месяцев.

Например, если вы приступите к своей первой работе через пять месяцев финансового года, вы должны получать седьмую часть вашего личного пособия в каждом месячном пакете заработной платы. Код W1 или M1 даст вам только двенадцатую — это означает, что вы будете переплачивать.

Однако, когда вы передаете P45 или P46 новому работодателю, ваш налоговый код должен измениться — и вам должны возместить любые убытки.

Если вы подошли к концу финансового года, но вам все еще не возместили переплаченный налог, вы должны получить его обратно в качестве возмещения.

Если ваш налоговый код неправильный

Если вы считаете, что ваш налоговый код неверен, вам необходимо как можно скорее сообщить об этом в HMRC, чтобы его можно было исправить.

Вам необходимо иметь под рукой свою налоговую справку и номер государственного страхования — их можно найти в платежных ведомостях или в письмах от HMRC.

Вы можете получить все контактные данные HMRC, перейдя на его веб-сайт.

Вы также можете прочитать наше руководство, как безболезненно связаться с налоговым инспектором.

Понимание всех кодов на платежной ведомости

Неправильный налоговый кодекс — не единственное, что может привести к тому, что вы получите больший или меньший доход, чем вы имеете право.

Чтобы помочь, мы составили это руководство, которое объясняет все различные коды и жаргон, скрытые в вашем ежемесячном расчетном листе. Здесь также описано, что делать, если вы обнаружите какие-либо проблемы.

Когда ожидать возврата налога? Календарь возврата налогов IRS на 2021 год

Обновлен для налогового года 2020 (налоговый сезон 2021 года)

Один из самых актуальных вопросов в жизни подателя налоговой декларации на раннем этапе — когда я могу ожидать возврата налогов? До подачи электронных документов это всегда было трудно предсказать.Сначала вы отправляете свой возврат по почте. Затем кто-то вводит всю вашу информацию (а затем компьютеры, отсканированные в вашей информации), после чего Казначейству пришлось выписать чек, который затем был отправлен вам по почте. Теперь, с бесплатным электронным файлом IRS, вы можете получить возмещение всего за 8 дней с момента подачи, если вы выберете прямой депозит.

Для 9 из 10 налогоплательщиков IRS выдало возмещение менее чем за 21 день с даты получения декларации в прошлом году.

IRS еще не объявила, когда откроется электронный файл в 2021 году.Однако, основываясь на наших беседах с несколькими крупными налоговыми органами, можно сделать вывод, что ориентировочной датой начала обработки налоговых деклараций в электронном файле, скорее всего, будет 25 января 2021 года. Однако многие налоговые программы позволяют подавать документы раньше — а некоторые даже счастливчики. принять участие в тестовых партиях с IRS.

Если вы думаете о ранней регистрации, наш лучший выбор — H&R Block . Это неизменно лучшая по цене налоговая служба с полным спектром услуг как онлайн, так и офлайн. Проверьте H&R Block Online здесь >>

Срок уплаты налогов до 2021 года: Среда, 15 апреля 2021 г.

IRS не выпускает календарь, но продолжает издавать инструкции о том, что большинство заявителей должны получить возмещение в течение 21 дня. Они также напоминают заявителям, что многие налоговые программы позволяют подавать налоговые декларации до начала налогового сезона. Однако эти программы не хранятся в электронном файле до тех пор, пока IRS не откроет систему (за некоторыми небольшими исключениями для тестирования).

Кроме того, по закону вам разрешено отправлять налоговую декларацию за 2020 год по почте, начиная с 1 января 2021 года. Однако, если вы отправите свою налоговую декларацию по почте, вы можете рассчитывать увеличить время обработки как минимум на 12 недель (в нижнем пределе) .Убедитесь, что вы понимаете здесь все налоговые сроки.

Мы также составили FAQ IRS «Где мой возврат» и вопросы для решения общих проблем, с которыми люди сталкиваются в этом году.

Задержки и изменение дат пандемии коронавируса

В прошлом году мы увидели, что крайний срок уплаты налогов был перенесен на июль, и было много задержек из-за пандемии. Мы не ожидаем сдвига крайнего срока по уплате налогов в этом году, но если что-то изменится, мы сообщим об этом.

Однако мы ожидаем, что эта пандемия приведет к серьезным задержкам в обработке отчетов (и получении помощи от IRS).Поскольку работников IRS помещают в карантин или просят работать из дома, это вызовет задержки для подателей налоговой декларации. Кроме того, с учетом последнего раунда проверок стимулов, проводимого в январе, и программирования, необходимого для последних налоговых изменений, принятого в декабре, мы действительно думаем, что IRS работает до предела.

Одна из самых больших задержек — это возврат почты. В 2020 году мы увидели, что почта задерживалась на несколько месяцев, и мы ожидаем, что задержки почты продолжатся. Если возможно, всегда используйте eFile. Отправка возврата по почте приведет к значительным задержкам в обработке.

Если вы уже подали декларацию, мы предполагаем, что задержки во времени обработки будут продолжаться. Если ваш отчет находится на рассмотрении или требуется другая информация, вы можете столкнуться со значительными задержками из-за нехватки персонала.

Податели раннего заявления — вы увидите задержку возврата средств

Конгресс принял закон, который требует от IRS УДЕРЖАТЬ все возмещения налогов, включая налоговый кредит на заработанный доход (EITC) и дополнительный налоговый кредит на ребенка (ACTC), до 15 февраля. 2021 год, независимо от того, насколько раньше была подана налоговая декларация.Таким образом, если вы подадите заявку в первый день, вы все равно можете ждать возврата до 15 февраля.

IRS обычно предоставляет обновления с указанием даты прямого депозита, если нет других проблем с налоговыми декларациями. Мы ожидаем, что фактические прямые депозиты поступят в последнюю неделю февраля, как и в предыдущие годы.

Цель этого состоит в том, чтобы сократить количество случаев мошенничества и дать IRS время, чтобы гарантировать отсутствие дублирующих деклараций. Проблема в том, что IRS будет удерживать весь ваш возврат налога, а не только часть EITC или ACTC.

Когда вы получите возмещение, не пропустите его зря! Убедитесь, что вы положили его на высокодоходный сберегательный счет как можно скорее!

Сохраните свою налоговую декларацию

Несмотря на то, что получение налоговой декларации увлекательно, подумайте о том, чтобы сохранить ее в одном из следующих основных счетов:

2021 График возврата налогов IRS

возврат был принят (на основании электронной подачи). Это оценка , основанная на тенденциях прошлых лет, но на основе предварительной информации, действительно кажется точной примерно для 90% налогоплательщиков.Кроме того, как всегда, вы можете использовать ссылку после календаря, чтобы узнать свой конкретный статус возврата.

Теперь, когда ожидать возврата налогов!

902 902 9030 9030 9030 9030 9030 9030 903

2021 Календарь возврата налогов IRS


	9065 9065

Если по какой-то причине вы не получили свой возврат в указанное выше время, плюс-минус несколько дней, вы всегда можете использовать инструмент IRS. называется «Получить статус возврата».Поскольку для ссылки требуется личная информация, вот версия без HTML: https://sa2.www4.irs.gov/irfof/lang/en/irfofgetstatus.jsp.

После того, как вы введете всю свою информацию, он расскажет вам, что происходит с вашим возмещением. Помните, что если вы введете неправильный SSN, это может вызвать код ошибки IRS 9001, и ваш возврат может быть задержан для проверки личности.

Кроме того, многие люди обеспокоены тем, что они получили справочный код при проверке WMR. Вот полный список справочных кодов IRS.Просто сравните код с кодом в списке и посмотрите, в чем может быть проблема. Как всегда, если вы обеспокоены, вы можете позвонить в IRS напрямую по телефону (800) 829-1040.

Ищете старую схему возврата налогов IRS? Мы сохранили их для вас ниже.

Календари возврата налогов за предыдущие годы

График возврата налогов IRS на 2020 год

Вероятно, вы не так много хотите вспомнить о 2020 году, но вот наш график возврата налогов, если вы все еще ищете его:

9024 902 902 902 902 652 9065 9030 9 График возврата налогов IRS
Вот наш график возврата налогов на 2019 год, если вы все еще ищете его:

2020 IRS Календарь возврата налогов



		9065 9065		9065

902 902

Календарь возврата налогов IRS 2019

Сквозные объекты | Налог штата Вирджиния

S Корпорации, партнерства и общества с ограниченной ответственностью

Каждое сквозное предприятие (PTE), которое ведет бизнес в Вирджинии или получает доход из источников Вирджинии, должно подавать ежегодную налоговую декларацию о доходах Вирджинии по форме 502.

Что такое «сквозная организация»?

Транзитная организация — это любая компания, которая признана отдельной организацией для целей федерального подоходного налога и владельцы которой сообщают о своих распределенных или пропорциональных долях в доходах, прибылях, убытках, вычетах и кредитах организации в своих собственных доходах. .

Для целей налогообложения Вирджинии «транзитные организации» включают

S корпорации
полные товарищества
товариществ с ограниченной ответственностью
товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО)
общества с ограниченной ответственностью (ООО)
избрание крупных товариществ
бизнес-трастов

Для целей налогообложения штата Вирджиния «сквозные организации» не включают

индивидуальные трасты
усадеб
единоличные общества с ограниченной ответственностью
компаний, передающих инвестиции

Для получения дополнительной информации см. Налоговый бюллетень 05-6 .

Как подавать и платить

Существует несколько различных способов подачи и оплаты налоговой декларации в электронном виде. Если у вас нет возможности подать заявку и произвести оплату в электронном виде, вы можете запросить отказ от налогов .

Годовая прибыль

Доступно программное обеспечение для электронной подачи документов , которое позволяет вам вместе подавать как федеральные, так и государственные отчеты. Если налоги подлежат оплате, вы можете произвести оплату через программное обеспечение. Список одобренных программных продуктов можно найти здесь .
Электронная форма 502EZ доступна для подачи и оплаты, если вы соответствуете определенным требованиям. См. Подробную информацию в eForm 502EZ.

Удержание платежей

eForm 502W позволяет производить удерживаемые платежи непосредственно с текущего счета PTE.
Кредит ACH доступен для уплаты налогов или удерживаемых платежей при оплате отдельно от подачи декларации. Вам нужно будет настроить это в банке вашего PTE.Подробные инструкции по инициированию кредитных транзакций ACH доступны в нашем Руководстве по электронным платежам .

Когда подавать

Налоговые декларации
PTE необходимо подавать к 15-му числу 4-го месяца, следующего за закрытием налогового года предприятия. Для заявителей календарного года это означает 15 апреля. Если крайний срок подачи выпадает на субботу, воскресенье или праздничный день, у вас есть время до следующего рабочего дня, чтобы подать декларацию.
Автоматическое продление подачи документов на 6 месяцев разрешено для сквозных организаций, заполняющих форму 502.Заявка на продление не требуется. Чтобы избежать штрафов за позднюю подачу, вы должны подать форму 502 не позднее, чем через 6 месяцев после первоначальной даты подачи декларации. Например, форма 502 календарного года должна быть сдана 15 апреля; Следовательно, для применения положения о продлении на 6 месяцев необходимо подать декларацию не позднее 15 октября.
Автоматическое продление срока подачи документов не продлевает срок платежа по удерживаемому налогу. Уплата подоходного налога должна быть произведена в срок возврата сквозной декларации независимо от того, используется ли расширение для подачи декларации о доходах (форма 502).Используйте форму 502W, чтобы уплатить удерживаемый налог в установленный срок.
Штрафы за несвоевременную подачу заявки и просрочку платежа
Штраф за продление
Применяется, если не менее 90% причитающегося налога не уплачено к первоначальной дате возврата для возврата.
2% в месяц или часть месяца до подачи формы 502
Максимальный штраф 12%
Штраф за просрочку платежа
Применяется, если налог не уплачен полностью при подаче декларации.
6% в месяц или часть месяца до уплаты налога
Максимальный штраф 30%
Если декларация подается в течение периода продления, но причитающийся налог не уплачивается при подаче декларации, и могут применяться штраф за продление, и может применяться штраф за просрочку платежа. Штраф за продление будет применяться с даты подачи декларации до даты подачи декларации, а штраф за просрочку платежа (6% от суммы к оплате) будет применяться с даты подачи декларации до даты платежа.
Чтобы избежать уплаты штрафа за просрочку платежа в течение периода продления, вы должны уплатить причитающийся налог при подаче декларации.
Штраф за просрочку подачи
Если Форма 502 подана после продленного срока подачи (6 месяцев с первоначальной даты подачи), положения о продлении больше не применяются, и PTE будет подвергаться максимальному штрафу за просрочку подачи в размере 1200 долларов.
За любой месяц или часть месяца, в течение которых PTE подлежал штрафу за просрочку платежа и штрафу за просрочку подачи, будет применяться больший из двух штрафов.
Единая (составная) досье
Транзитное предприятие (S-корпорация, товарищество или общество с ограниченной ответственностью) может подать сводную налоговую декларацию о доходах физических лиц-нерезидентов от имени своих квалифицированных владельцев, если оно
ведет бизнес в Вирджинии, и
имеет 2 или более квалифицированных собственников-нерезидентов
PTE может подавать сводную декларацию только для части своих квалифицированных владельцев-нерезидентов при условии, что компания платит сквозной удерживаемый налог юридическим лицам для любых квалифицированных владельцев-нерезидентов, которые не включены в составную декларацию.
Квалифицированный собственник — это физическое лицо, которое является прямым владельцем юридического лица, подающего сводную декларацию, и нерезидент Вирджинии с источником дохода Вирджинии от этого юридического лица за налоговый год. Если у квалифицированного собственника есть другие общие вопросы по удержанию налогов в
DOR сквозной организации
Что такое «сквозная сущность»?
Транзитная организация — это организация, доходы, убытки, вычеты и кредиты которой проходят через нее и облагаются налогом на уровне акционеров, партнера, участника или бенефициара.Партнерства, товарищества с ограниченной ответственностью, товарищества с ограниченной ответственностью, компании с ограниченной ответственностью, корпорации с налоговым опционом (S), поместья и трасты, не облагаемые налогом на уровне организации, являются сквозными организациями.
Кто должен удерживать?
Любая транзитная организация, имеющая доход в Висконсине за налоговый год, который распределяется между нерезидентом, участником, акционером или бенефициаром, должна удерживать налог штата Висконсин с этого дохода в той мере, в какой он является доходом в Висконсине для нерезидента.Удержание применяется независимо от того, действительно ли доход распределяется сквозной организацией.
Следующие объекты , а не , требуется удерживать:
Организация, не учитываемая для целей федерального подоходного налога.
Доверительный фонд, от которого не требуется подавать федеральную налоговую декларацию.
Публично торгуемое партнерство, как определено в разделе 7704 (b) Налогового кодекса, при условии, что партнерство подает График 3K-1 штата Висконсин для каждого партнера.
Совместное предприятие, которое решило не рассматриваться как партнерство в соответствии с разделом 761 Налогового кодекса.
Кто такой «иногородний»?
«Нерезидент» включает:
Физическое лицо, не проживающее в Висконсине.
Товарищество, общество с ограниченной ответственностью или корпорация, коммерческое местонахождение которых находится за пределами штата Висконсин.
Имущество или траст, являющийся нерезидентом сек.71,14 (1) — (3 мес.), Висконсин. Статистика.
Как мне подать и оплатить удержание?
Требуются сквозные объекты для сек. Налог 1.12 (4) (a) 13, Админский кодекс штата Висконсин, для осуществления платежей в электронном виде, как поясняется далее в разделе «Обязан ли я производить расчетные платежи?» ниже.
В дополнение к ежеквартальным расчетным платежам, сквозная организация должна подавать Форма PW-1, Подоходный налог нерезидентов штата Висконсин или удержание налога на франшизу с сквозного дохода юридических лиц , на ежегодной основе и уплаты любого дополнительного налога у источника.
Форма PW-1 подлежит оплате в непродленный срок подачи сквозной налоговой декларации о доходах или франшизе в штате Висконсин. Для корпораций, товариществ и компаний с ограниченной ответственностью с налоговым опционом, рассматриваемых как товарищества, крайний срок подачи формы PW-1 — это 15-й день 3-го месяца следующего за закрытием налогового года организации. Для трастов и поместий крайний срок подачи PW-1 — это 15-й день 4-го месяца следующего за закрытием налогового года организации.Устав штата Висконсин предусматривает автоматическое продление на 7 месяцев для подачи формы PW-1. Если налог подлежит оплате, будут начислены проценты по налогу, подлежащему уплате в течение периода продления.
Департамент доходов требует, чтобы форма PW-1 подавалась в электронном виде, а платеж производился в электронном виде. Доступны два электронных метода подачи документов, включая бесплатную программу, предлагаемую Министерством доходов. Чтобы подать форму PW-1 в электронном виде, перейдите в отдел Страница сквозного удержания средств юридическим лицом.
Если электронный платеж представляет собой чрезмерные трудности, сквозная организация может запросить у департамента отказ от оплаты не электронными средствами.
Какие существуют исключения?
Определенным типам юридических лиц не требуется удерживать, как описано в разделе «Кто должен удерживать?» выше. Кроме того, нерезидент не подлежит удержанию, если применяется какое-либо из следующих исключений:
Доля нерезидента в доходе штата Висконсин от сквозной организации составляет менее 1000 долларов.
Иногородние подают письменные показания в департамент штата Висконсин. Форма PW-2, Партнер, член, акционер или бенефициар-нерезидент штата Висконсин Аффидевит об освобождении от удержания налога . Транзитная организация должна поддерживать утвержденную отделом копию формы PW-2 нерезидента в своих записях, чтобы обосновать освобождение.
Иногородний получает непрерывное письмо об освобождении из отдела. Для получения дополнительной информации см. Налоговый бюллетень Висконсина № 182.
Нерезидент освобожден от налога на прибыль и франшизу в штате Висконсин. Транзитная организация может полагаться на письменное заявление участника, заявляющего о своем освобождении от налогообложения, если транзитная организация включает копию отчета в свою налоговую декларацию о доходах или франшизе за налоговый год. В заявлении необходимо указать имя нерезидента, адрес, федеральный идентификационный номер работодателя и причину требования освобождения.
Транзитная организация выбрала согласно разд.71.21 (6) (a) или 71.365 (4m) (a), Wis. Stats., Для налогообложения на уровне организации.
Как нерезидент подает аффидевит об освобождении от уплаты налогов?
Для подачи аффидевита партнер-нерезидент, член, акционер или бенефициар должны использовать штат Висконсин. Форма PW-2, Партнер, член, акционер или бенефициар — нерезидент Висконсина Аффидевит об освобождении от удержания . Для каждого налогового года нерезидента требуется отдельная форма PW-2.См. Варианты заполнения формы PW-2 ниже.
Заполните форму PW-2 в электронном виде через отдел Веб-страница «Мой налоговый счет». Чтобы начать регистрацию, щелкните ссылку «Нерезидент PW-2» на вкладке «Быстрые ссылки».
Форма PW-2 по факсу. Используйте титульный лист факса на последней странице инструкций по форме PW-2.
Заполните форму PW-2 по почте:
Департамент доходов штата Висконсин
PO Box 8906
Madison, WI 53708-8906
Примечание: Начиная с 1 января 2022 года, форму PW-2 нельзя отправлять по факсу или почте.Все владельцы-нерезиденты должны будут заполнить форму PW-2 в электронном виде, чтобы запросить освобождение от сквозного удержания.
Каков срок подачи аффидевита об освобождении от налогов (форма PW-2)?
Форма PW-2 должна быть заполнена и подана в департамент не позднее крайнего срока подачи, чтобы быть действительной. Крайний срок подачи заявки зависит от типа сквозной организации, для которой нерезидент претендует на освобождение:
Для корпораций, партнерств и LLC с налоговым вариантом (S), облагаемых налогом как партнерство, нерезидент должен подать форму PW-2 в департамент до последнего дня первого месяца, следующего за закрытием налогового года организации.Например, акционеру корпорации S календарного года необходимо заполнить форму PW-2 за 2019 налоговый год. 31 января 2020 г..
Для имений и трастов нерезидент должен подать форму PW-2 в департамент до последнего дня второго месяца, следующего за закрытием налогового года организации. Например, для бенефициара имущественной массы за календарный год необходимо заполнить форму PW-2 за 2019 налоговый год. 2 марта 2020 г. * .
* Если срок платежа приходится на выходные или праздничные дни, сроком платежа становится рабочий день, следующий сразу за выходным или праздничным днем.
Департамент отправит нерезиденту письмо с одобрением или отказом в течение примерно 30 дней с даты получения формы PW-2. В случае утверждения нерезидент должен предоставить письмо транзитной организации, для которой было запрошено освобождение. Транзитная организация должна хранить копию в своих записях, чтобы обосновать освобождение.
Что такое непрерывное освобождение и как мне подать на него заявление?
На основании анализа ранее утвержденных Форм PW-2, Партнер-нерезидент, член, акционер или бенефициар из штата Висконсин Аффидевит об освобождении от удержания налога , департамент изменил процесс утверждения.В индивидуальном порядке департамент будет выдавать «непрерывное» освобождение, которое освобождает нерезидента от необходимости заполнять форму PW-2 в последующие годы.
Нерезидент не может подавать заявление на «непрерывное» освобождение. Тем не менее, непрерывные исключения будут выдаваться с использованием критериев, аналогичных критериям, используемым для утверждения формы PW-2. Постоянное освобождение от налогов будет пересматриваться ежегодно, чтобы убедиться, что нерезидент платит расчетный налог и подает декларации по мере необходимости. Несоблюдение требований со стороны нерезидента приведет к отмене непрерывного освобождения.
Департамент ожидает, что это изменение процесса принесет пользу как нерезидентам, так и сквозным организациям за счет сокращения ежегодных требований к ведению учета и отчетности.
Если применяются исключения, нужно ли мне подавать форму PW-1?
Вам не нужно подавать форму PW-1 за налоговый год, если ни один из членов сквозной организации не обязан указывать в форме PW-1. Однако, если нерезидент заявляет об освобождении, подав аффидевит по форме PW-2, сквозная организация все равно должна сообщить об этом нерезиденте в форме PW-1 и установить флажок, указывающий, что нерезидент подал аффидевит.
Кроме того, если нерезидент будет включен в сводную налоговую декларацию штата Висконсин (форма 1CNS или 1CNP), транзитная организация все равно должна указать этого нерезидента в форме PW-1 и соответственно уплатить удержанные суммы. (Подробнее см. «Как насчет сводных налоговых деклараций?» Ниже).
Партнер-нерезидент, участник, акционер или бенефициар не обязан указываться в форме PW-1, если применимо одно из следующих условий:
Нерезидент освобожден от налогообложения доходов и франшизы штата Висконсин.
Доля нерезидента в сквозном доходе, приходящаяся на Висконсин, составляет менее 1000 долларов.
Должен ли я производить расчетные платежи?
Транзитное предприятие должно производить ежеквартальные расчетные платежи по сквозному удержанию.
Ежеквартальные выплаты налога у источника выплаты причитаются не позднее 15-й день 3-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового года организации.
Транзитные организации должны производить свои платежи в электронном виде. Если электронный платеж представляет собой неоправданные трудности, сквозная организация может получить отказ от оплаты другими способами. Если предоставляется отказ, налогоплательщики должны использовать Форма PW-ES для внесения расчетных ежеквартальных налоговых выплат. Не используйте форму PW-1 вместо формы PW-ES. Как правило, требуемый взнос рассчитывается следующим образом:
Если транзитная организация подала декларацию за предыдущий налоговый год и этот налоговый год был не менее 12 месяцев, необходимый взнос составляет 25% от меньшего из следующих суммы:
90% налога у источника выплаты, подлежащего уплате за налоговый год.
Налог у источника выплаты за предыдущий налоговый год.
Если предыдущий налоговый год сквозной организации был меньше 12 месяцев или если сквозная организация не подала декларацию за предыдущий налоговый год, необходимый взнос составляет 25% от 90% удерживаемого налога, который за налоговый год. Раздел 71.775 (4) (h), Статистика штата Висконсин, также разрешает использование годового метода, если это применимо.
Как осуществлять электронные платежи?
Выполнять платежи в электронном виде через Мой налоговый счет, система управления счетами в режиме онлайн.
Транзитная организация должна зарегистрироваться для электронного перевода денежных средств, если при осуществлении электронных платежей используется дебетовый метод оплаты ACH. Транзитная организация, использующая метод платежа ACH Debit (разрешающий банку отдела инициировать перевод средств), должна выбрать код типа налога 20100, который помечает платеж как сквозной удерживаемый платеж.
Транзитная организация, использующая ACH Credit (уполномочивающая свое финансовое учреждение инициировать перевод средств), должна указать в записи дополнения (7), что код типа налога — 20300 при выполнении расчетного налогового платежа.При использовании способа оплаты ACH Credit регистрация EFT не требуется. Для получения дополнительной информации о внесении платежей в кредит ACH см. Платежные инструкции для финансовых учреждений на нашем сайте.
А как насчет сводных налоговых деклараций?
Если нерезидент будет включен в сводную налоговую декларацию штата Висконсин (форма 1CNS или 1CNP), сквозная организация должна указать этого нерезидента в форме PW-1, оплатить любые дополнительные удерживаемые налоги и подать форму 1CNS или 1CNP.
Транзитная организация оплачивает удержание с помощью формы PW-1, как описано в разделе «Как подать и оплатить удержание?» выше, который подлежит оплате в непродленный срок подачи налоговой декларации о доходах или франшизе сквозной организации в штате Висконсин.
Квартальные расчетные платежи по сквозному удержанию налога от организации могут производиться с использованием Формы PW-ES, как описано в разделе «Обязан ли я производить расчетные платежи?» выше.
Должен ли нерезидент по-прежнему подавать декларацию в Висконсине?
Сквозное удержание налога на прибыль юридических лиц не освобождает нерезидентов от их требования подавать декларацию по индивидуальному подоходному налогу в штате Висконсин.Для нерезидентов, которые решили быть включенными в составную налоговую декларацию штата Висконсин, транзитная организация должна указать таких нерезидентов как в форме PW-1, так и в сводной налоговой декларации (форма 1CNS или 1CNP).
Применяется ли запрет на 30% -ный долгосрочный прирост капитала?
30% -ное исключение долгосрочного прироста капитала (60% для продажи сельскохозяйственных активов), предусмотренное законом штата Висконсин, может использоваться для уменьшения суммы сквозного дохода от прироста капитала, распределяемого между физическими лицами-нерезидентами.Это исключение также может быть использовано для определения того, имеет ли нерезидент менее 1000 долларов дохода от сквозной организации.
Можно ли использовать убытки предыдущего года для компенсации суммы, подлежащей удержанию?
Нет. Только сквозные доходы и убытки текущего года могут использоваться для расчета сквозных доходов, подлежащих удержанию. Однако нерезидент может отказаться от удержания, подав заявление об освобождении (форма PW-2).
Что происходит, когда сквозной объект находится в «многоуровневой» структуре, где он владеет другим сквозным объектом?
Если транзитная организация (называемая «организацией верхнего уровня») владеет другой транзитной организацией (именуемой «организацией нижнего уровня»), организация нижнего уровня должна удерживать доход Висконсина, распределяемый между организация верхнего уровня. Затем организация верхнего уровня может получить кредит на уплату налога, уже удержанного организацией нижнего уровня, когда она удерживает налог от имени своих собственных участников-нерезидентов.
В качестве альтернативы, организация верхнего уровня может подать аффидевит об освобождении (форма PW-2), чтобы отказаться от удержания у организации нижнего уровня. В этом случае организация верхнего уровня будет выплачивать удержание из своего общего дохода в Висконсине, распределяемого между ее членами-нерезидентами, даже если этот доход поступает от организации нижнего уровня.
Какие штрафы и пени взимаются за несоблюдение этих требований?
Транзитная организация может нести ответственность за штраф, если она не удерживает из дохода штата Висконсин, распределяемого на нерезидента, не получает Форму PW-2 от нерезидента, и никакие другие исключения не применяются.Штраф за невыполнение удержания составляет 5% от суммы налога, который должен быть удержан, если невыполнение составляет не более одного месяца, с дополнительными 5% за каждый дополнительный месяц или его часть, в течение которых продолжается невыполнение, но не более 25% от суммы налога, подлежащей удержанию. Этот штраф может применяться, даже если нерезидент подает налоговую декларацию о доходах или франшизе в штате Висконсин, в которой указывается доход, распределяемый от сквозной организации.
Для ежеквартальных расчетных налоговых выплат для транзитной организации:
В случае недоплаты квартальных расчетных налоговых удержаний, проценты должны быть добавлены к совокупному удерживаемому налогу за налоговый год по ставке 12% в год. о размере недоплаты за период недоплаты.«Период недоплаты» означает период времени, начинающийся с даты платежа по взносу и заканчивающийся либо непродленной датой платежа по возврату, либо датой платежа, в зависимости от того, что наступит раньше. Если 90% налога, подлежащего уплате за налоговый год, не уплачивается к непродлённой дате платежа по декларации, разница между этой суммой и расчетными уплаченными налогами, а также любые причитающиеся проценты, будут начислять проценты за просрочку так же, как и доход и налоги на франшизу.
Однако проценты не требуются, если применяется любое из следующих условий: (1) сумма удерживаемого налога меньше 500 долларов США; или (2) сумма подлежащего уплате налога у источника составляет менее 5 000 долларов США, сквозное предприятие не имело обязательств по удержанию налога у источника за предыдущий налоговый год, и предыдущий налоговый год составлял 12 месяцев.
График возврата налогов IRS на 2020 год: когда я получу свой возврат налога?
Обновление, связанное с коронавирусом: как и многие из нас, сотрудники IRS с весны работают из дома. В результате возникает накопление бумажных налоговых деклараций, поскольку их невозможно обработать удаленно. Сообщается, что с тех пор некоторые работники IRS вернулись в офис, но люди, подавшие бумажные декларации, сталкиваются с необычными задержками в получении возмещения.
Многие люди боятся налогового сезона.Но если вы ожидаете возврата налогов за налоговый сезон 2020 г. (крайний срок подачи — 15 апреля 2021 г.), вам есть на что рассчитывать. Имея дополнительные средства, вы сможете погасить часть долга, начать откладывать деньги на сберегательный счет с высокими процентами или иным образом серьезно отнестись к своему финансовому плану. Хотите знать, когда придет возврат? Большинство людей получат возврат налога в течение трех недель, но это зависит от того, как вы подаете заявление и как вы получаете возврат. Ознакомьтесь с нашей таблицей ниже, чтобы увидеть график возврата и сколько времени требуется IRS для возврата средств.
Выйдите за рамки налогов, чтобы составить всеобъемлющий финансовый план. Найдите местного финансового консультанта сегодня.
Когда я получу возврат налога?
Где мой возврат? Инструмент позволяет вам проверить статус вашего возврата через веб-сайт IRS или мобильное приложение IRS2Go. Если вы подаете налоговую декларацию в электронном виде, вы можете проверить статус возврата в течение 24 часов. Но если вы отправите налоговую декларацию по почте, вам придется подождать не менее четырех недель, прежде чем вы сможете получить какую-либо информацию о своем возмещении.Имейте в виду, что вы можете подать налоговую декларацию за 2020 год, начиная с января.
Чтобы узнать статус вашего возврата налога, вам необходимо указать свой номер социального страхования (SSN), статус регистрации и точную сумму ожидаемого возмещения в долларах. Если вы случайно введете неправильный SSN, это может вызвать код ошибки IRS 9001. Это может потребовать дополнительной проверки личности и задержать возврат налога.
Большинство налогоплательщиков получают возмещение в течение 21 дня. Если вы решите, что возмещение будет переведено непосредственно на ваш счет, вам, возможно, придется подождать пять дней, прежде чем вы сможете получить к нему доступ.Если вы запросите чек на возврат, вам, возможно, придется подождать несколько недель, пока он не будет доставлен. Приведенная ниже таблица даст вам представление о том, как долго вам придется ждать с момента подачи заявки до получения возмещения.
График возврата федеральных налогов
Время со дня подачи заявки до момента получения возмещения * 1-3 недели 3 недели 1 месяц 2 месяца
* Обратите внимание, что это всего лишь рекомендации.В зависимости от того, как вы подаете, большинство подателей обычно могут рассчитывать на возмещение в указанные сроки.
Почему так долго?
Если вы не получите возмещение в течение 21 дня, ваша налоговая декларация может потребовать дополнительной проверки. Это может произойти, если ваш возврат был неполным или неправильным. IRS может отправить вам инструкции по почте, если ему потребуется дополнительная информация для обработки вашего возврата.
У вас также могут возникнуть задержки, если вы подали заявку на получение налоговой скидки на заработанный доход или дополнительной налоговой скидки на ребенка.В соответствии с Законом о защите американцев от повышения налогов (PATH) 2015 года, IRS обязано хранить налоговые декларации для людей, которые потребовали эти кредиты, до 15 февраля. Если вы подали заявку на любую из этих налоговых льгот, сообщение PATH Act может появиться, когда вы использовать Где мой возврат? инструмент.
Если вы не получили возмещение и теряете терпение, звонок в IRS, скорее всего, не поможет. Лучше не связываться напрямую с IRS, если только инструмент «Где мой возврат» не подсказал вам об этом или не прошел 21 день с момента подачи вашей налоговой декларации в электронном виде или шесть недель с момента отправки вашей бумажной налоговой декларации по почте.(Кроме того, как указано в верхней части этой статьи, обработка документов занимает больше времени.)
Как насчет возврата моего государственного налога?
То, что мы рассмотрели до сих пор, относится к возмещению федеральных налогов. Как и следовало ожидать, в каждом штате все немного по-своему, когда дело доходит до возврата налогов.
Как правило, вы можете рассчитывать на получение возврата государственного налога в течение 30 дней, если подали налоговую декларацию в электронном виде. Если вы подали налоговую декларацию в бумажном виде, получение возмещения может занять до 12 недель — или дольше, если ваш штат находился или все еще находится под ограничениями социального дистанцирования.Чтобы узнать статус вашего возврата, вам нужно будет связаться с налоговым агентством штата или посетить веб-сайт налогового управления вашего штата.
Когда нужно платить налоги?
Крайний срок для подачи вашей налоговой декларации за 2020 год и оплаты вашего налогового счета в настоящее время — 15 апреля 2020 года, хотя это может измениться, как и в прошлом году, чтобы дать людям больше времени для подачи документов во время пандемии коронавируса. Если вы не можете уложиться в срок подачи налоговой декларации, вы можете подать заявление о продлении.Но чем раньше вы подадите заявку, тем быстрее вы получите возврат налога.
Заключительное слово
Если вы хотите получить возврат налога как можно быстрее, вам необходимо заранее заполнить налоговую декларацию, проверить наличие ошибок перед отправкой и подать в электронном виде. И хотя вы можете попросить физический чек, вы получите возмещение намного быстрее, если оно будет зачислено непосредственно на ваш текущий счет, сберегательный счет или ваш индивидуальный пенсионный счет (IRA).Если вас беспокоит статус возврата налога, не забудьте воспользоваться инструментом IRS Where’s My Refund. Он предоставляет обновления в реальном времени о статусе вашего возврата.
Если вам предстоит значительная сумма возмещения, вы можете подумать о том, чтобы поговорить с финансовым консультантом о том, как вложить лишние деньги. Вы можете использовать инструмент подбора советников SmartAsset, чтобы найти советника в вашем районе уже сегодня.
Советы по увеличению налоговой экономии
Когда вы подаете налоговую декларацию, налоговая служба может упростить задачу.Они могут избавить вас от путаницы и помочь вам подать более точную налоговую декларацию. Они также могут помочь вам найти вычеты или исключения, о которых вы бы не узнали сами. Популярные варианты программного обеспечения включают TurboTax и H&R Block.
Если вы обнаружите, что регулярно получаете большие налоговые возмещения, это может означать, что вы вообще платите слишком много налогов. В этом случае вы можете скорректировать удерживаемые суммы в своем W-4, чтобы вы могли хранить больше денег в течение года.Большие возмещения — это здорово, но зачем давать IRS бесплатную ссуду?
Фото: © iStock.com / Juanmonino, © iStock.com / balticboy, © iStock.com / anyaberkut
Лорен Перес, CEPF® Лорен Перес пишет для SmartAsset по различным темам, связанным с личными финансами, со специальными знаниями в области сбережений, банковских и кредитных карт. Она является сертифицированным преподавателем в области личных финансов® (CEPF®) и членом Общества содействия редактированию и письму в бизнесе.Лорен получила степень по английскому языку в Университете Рочестера, где она специализируется на языке, средствах массовой информации и коммуникациях. Она родом из Лос-Анджелеса. Несмотря на то, что Лорен время от времени ходила по магазинам, она осознавала важность управления деньгами и сбережений с юных лет. Лорен любит давать рекомендации друзьям и родственникам по кредитным картам и пенсионным счетам, основываясь на часах исследований, которые она проводит в SmartAsset.
20% сквозной вычет для владельцев малого бизнеса
Обновлено 24 января 2019 г. в соответствии с окончательными рекомендациями, опубликованными IRS
Действует новый налоговый закон на 2018 налоговый год.Большое изменение — это создание совершенно нового налогового вычета для сквозного бизнеса. Вот основы, которые вам нужны, чтобы понять вычет по Разделу 199A.
Что такое вычет по статье 199A?
Это официальное название 20-процентного сквозного вычета. Иными словами, это официально называется раздел 199A Закона о сокращении налогов и занятости.
Какой вычет вы можете получить?
Если вы соответствуете требованиям, вы можете вычесть из подоходного налога до 20 процентов дохода от вашего бизнеса.То есть этот вычет эффективно снижает ваш подоходный налог на 20 процентов.
Кто может получить вычет по статье 199A?
Любой владелец малого бизнеса, который ведет транзитный бизнес, может иметь право на сквозной вычет. Следовательно, подавляющее большинство малых предприятий являются транзитными.
Что такое сквозной бизнес?
Транзитный бизнес — это любая компания:
Индивидуальное предприятие (бизнес с одним владельцем, в котором владелец лично владеет всеми активами)
Товарищество
Корпорация S
Общество с ограниченной ответственностью (ООО)
Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО)
Какие типы предприятия могут получить сквозной вычет?
Вычет по Разделу 199A доступен только налогоплательщикам, имеющим квалифицированную профессию или бизнес.Право на участие распространяется на любой добросовестный бизнес, принадлежащий и управляемый через сквозную организацию. Но не включает:
Работа в качестве наемного работника
Указанные обслуживающие компании, которые зарабатывают сверх пороговой суммы
Компании, принадлежащие и управляемые через обычную корпорацию C
Сотрудники не имеют права на сквозной вычет
Если вы являетесь сотрудником, вы можете иметь право на вычет, только если уволитесь с работы и станете независимым подрядчиком по найму.
Этот ход, вероятно, не лучший вариант для большинства людей. Изменение статуса занятости означает потерю таких льгот, как страхование здоровья и оплачиваемый отпуск. В качестве независимого подрядчика вам нужно будет зарабатывать достаточно, чтобы компенсировать потерю таких выгод.
Кроме того, вы можете не иметь права на сквозной вычет, если вы уволитесь с работы и будете выполнять ту же работу для своего старого работодателя. Причина: IRS будет считать, что вы не являетесь независимым подрядчиком в течение следующих трех лет.
Что такое конкретный сервисный бизнес или торговля?
IRS определяет «торговлю или бизнес с определенными услугами» как что-то, в котором участвуют предприятия в следующих областях:
Здравоохранение
Закон
Бухгалтерский учет
Актуарный
Актуарный анализ
Исполнительское искусство
Консультации
Легкая атлетика
Финансовые услуги
Инвестиции
Управление инвестициями
Может ли компания получить эту услугу?
Владельцы бизнеса, предоставляющего определенные услуги, получают полный сквозной вычет, если их налогооблагаемый доход ниже 157 500 долларов США (подача как холостая) или 315 000 долларов США (состоящих в браке, подающих совместно).
Если ваш налогооблагаемый доход превышает 157 500 долларов США / 315 000 долларов США, вычет прекращается.
Вы не получаете сквозного вычета, если ваш налогооблагаемый доход превышает 415 000 долларов США (в браке) или 207 500 долларов США (в браке).
Можете ли вы выделить не связанные с обслуживанием функции и вычесть за них?
Может ли конкретный сервисный бизнес отделить не связанные с обслуживанием функции и получить сквозной вычет из получаемого дохода? Например, могут ли владельцы юридической фирмы лично приобрести здание, сдать его в аренду своей юридической фирме и получить сквозной вычет из своего дохода от аренды?
№IRS утверждает, что если физическое или юридическое лицо арендует недвижимость или предоставляет услуги общепризнанному обслуживающему бизнесу, полученный доход является доходом от обслуживающего бизнеса, который не подлежит сквозному вычету.
Может ли домовладелец претендовать на сквозной вычет?
Да, домовладельцы, получающие прибыль от сдачи в аренду собственности, могут иметь право вычесть до 20 процентов своего чистого дохода от аренды. Действительно, к арендодателям применяются те же правила, что и к другим предприятиям.
Но арендная деятельность должна квалифицироваться как бизнес, чтобы использовать этот вычет.Меньшие арендодатели, которые арендуют всего несколько квартир, могут не считаться бизнесом.
Чтобы помочь мелким домовладельцам, IRS ввело специальное правило. Если арендодатель и его или ее сотрудники, агенты и независимые подрядчики затрачивают не менее 250 часов в год на предоставление услуг по аренде, эта деятельность будет считаться бизнесом для целей сквозного вычета.
Имеете ли вы право на сквозной вычет?
Сквозной вычет позволяет квалифицированным владельцам бизнеса вычитать из своих налогов на прибыль до 20 процентов прибыли своего бизнеса.Например, если в 2018 году у вас была прибыль от бизнеса в размере 100 000 долларов, вы можете вычесть до 20 000 долларов.
Вы можете получить его вычет, если вы работаете не по найму (индивидуальный предприниматель). Он также доступен для любого бизнеса, которым вы владеете, кроме обычной корпорации «C». Сотрудники не могут получить этот вычет.
Как рассчитать вычет по статье 199A
Сквозной вычет позволяет квалифицированным владельцам бизнеса вычитать из своих налогов на прибыль до 20 процентов прибыли своего бизнеса.
Чтобы рассчитать вычет, определите свой налогооблагаемый доход. Эта сумма представляет собой ваш общий доход из всех источников за вычетом всех ваших отчислений.
Если ваш налогооблагаемый доход ниже 157 500 долларов, ваш вычет по Разделу 199A будет равен 20 процентам вашего квалифицированного коммерческого дохода (QBI). Этот лимит составляет 315 000 долларов, если вы состоите в браке и подаете документы совместно. В этой связи результатом является максимально возможный сквозной вычет.
Пример: Том не женат и ведет свой бизнес как индивидуальное предприятие.Его компания зарабатывает 100 000 долларов квалифицированного коммерческого дохода, а общий налогооблагаемый доход за год составляет 120 000 долларов.
Процентный вычет Тома составляет 20 процентов x 100 000 долларов QBI = 20 000 долларов. Таким образом, он может вычесть 20 000 долларов из подоходного налога.
Если ваш налогооблагаемый доход находится в пределах 315 000/157 500 долларов США, это все, что нужно для сквозного вычета.
Что делать, если я сделаю больше порога?
Расчет сквозного вычета намного сложнее, если ваш совокупный налогооблагаемый доход превышает 315 000 долларов.Как и в случае подачи совместной налоговой декларации супружескими парами. Или вы не замужем, и ваш налогооблагаемый доход превышает 157 500 долларов.
Во-первых, ограничение, основанное на том, сколько вы платите своим сотрудникам или сколько собственности, используемой в бизнесе, вводится поэтапно. Как только ваш налогооблагаемый доход достигнет 415 000 долларов США (в браке) или 207 500 долларов США (в браке), ваш сквозной вычет не может превышать большего из:
(1) Пятьдесят процентов заработной платы сотрудников W-2, выплачиваемых вашим бизнесом, или
(2) Двадцать пять процентов заработной платы W-2, PLUS 2.

График возврата федеральных налогов
Время со дня подачи заявки до момента получения возмещения *	1-3 недели	3 недели	1 месяц	2 месяца

Налоговый кодекс Российской Федерации — Википедия. Что такое Налоговый кодекс Российской Федерации

Первая часть

Вторая часть

См. также

Новости

НК РФ часть I N 146-ФЗ

НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ЧАСТЬ ПЕРВАЯ

Много поправок в НК: обзор нового закона

Налоговый кодекс РФ — Основные кодексы РФ

Раздел I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Глава 1. ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО О НАЛОГАХ И СБОРАХ И ИНЫЕ НОРМАТИВНЫЕ ПРАВОВЫЕ АКТЫ О НАЛОГАХ И СБОРАХ

Глава 2. СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Глава 2.1. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

Глава 3. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ И ПЛАТЕЛЬЩИКИ СБОРОВ, ПЛАТЕЛЬЩИКИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ. НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

Глава 3.1. КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ГРУППА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ (введена Федеральным законом от 16.11.2011 N 321-ФЗ)

Глава 3.2. ОПЕРАТОР НОВОГО МОРСКОГО МЕСТОРОЖДЕНИЯ УГЛЕВОДОРОДНОГО СЫРЬЯ (введена Федеральным законом от 30.09.2013 N 268-ФЗ)

Глава 3.3. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ РЕГИОНАЛЬНЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ (введена Федеральным законом от 30.09.2013 N 267-ФЗ)

Глава 3.4. КОНТРОЛИРУЕМЫЕ ИНОСТРАННЫЕ КОМПАНИИ И КОНТРОЛИРУЮЩИЕ ЛИЦА (введена Федеральным законом от 24.11.2014 N 376-ФЗ)

Глава 4. ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В ОТНОШЕНИЯХ, РЕГУЛИРУЕМЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ О НАЛОГАХ И СБОРАХ

Глава 6. ОРГАНЫ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ. СЛЕДСТВЕННЫЕ ОРГАНЫ (в ред. Федеральных законов от 30.06.2003 N 86-ФЗ, от 28.12.2010 N 404-ФЗ)

Раздел IV. ОБЩИЕ ПРАВИЛА ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

Глава 7. ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Глава 8. ИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

Глава 9. ИЗМЕНЕНИЕ СРОКА УПЛАТЫ НАЛОГА, СБОРА, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, А ТАКЖЕ ПЕНИ И ШТРАФА (в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

Глава 10. ТРЕБОВАНИЕ ОБ УПЛАТЕ НАЛОГОВ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

Глава 11. СПОСОБЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

Глава 12. ЗАЧЕТ И ВОЗВРАТ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ ИЛИ ИЗЛИШНЕ ВЗЫСКАННЫХ СУММ

Раздел V. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ И НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

Глава 13. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

Глава 14. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ

Глава 14.1. ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА. ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОЛИ УЧАСТИЯ ОДНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ДРУГОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ИЛИ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА В ОРГАНИЗАЦИИ

Глава 14.3. МЕТОДЫ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ (ПРИБЫЛИ, ВЫРУЧКИ) В СДЕЛКАХ, СТОРОНАМИ КОТОРЫХ ЯВЛЯЮТСЯ ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА

Глава 14.4. КОНТРОЛИРУЕМЫЕ СДЕЛКИ. ПОДГОТОВКА И ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ДОКУМЕНТАЦИИ В ЦЕЛЯХ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ. УВЕДОМЛЕНИЕ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ

Глава 14.4-1. ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ДОКУМЕНТАЦИИ ПО МЕЖДУНАРОДНЫМ ГРУППАМ КОМПАНИЙ (введена Федеральным законом от 27.11.2017 N 340-ФЗ)

Глава 14.5. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ В СВЯЗИ С СОВЕРШЕНИЕМ СДЕЛОК МЕЖДУ ВЗАИМОЗАВИСИМЫМИ ЛИЦАМИ

Глава 14.6. СОГЛАШЕНИЕ О ЦЕНООБРАЗОВАНИИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Раздел V.2. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ В ФОРМЕ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА (введен Федеральным законом от 04.11.2014 N 348-ФЗ)

Глава 14.7. НАЛОГОВЫЙ МОНИТОРИНГ. РЕГЛАМЕНТ ИНФОРМАЦИОННОГО ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ

Глава 14.8. ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА. МОТИВИРОВАННОЕ МНЕНИЕ НАЛОГОВОГО ОРГАНА

Раздел VI. НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ

Глава 15. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА СОВЕРШЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ

Глава 16. ВИДЫ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ

Глава 17. ИЗДЕРЖКИ, СВЯЗАННЫЕ С ОСУЩЕСТВЛЕНИЕМ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ

Глава 18. ВИДЫ НАРУШЕНИЙ БАНКОМ ОБЯЗАННОСТЕЙ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ О НАЛОГАХ И СБОРАХ, И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ

Раздел VII. ОБЖАЛОВАНИЕ АКТОВ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ И ДЕЙСТВИЙ ИЛИ БЕЗДЕЙСТВИЯ ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ

Глава 19. ПОРЯДОК ОБЖАЛОВАНИЯ АКТОВ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ И ДЕЙСТВИЙ ИЛИ БЕЗДЕЙСТВИЯ ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ

Глава 20. РАССМОТРЕНИЕ ЖАЛОБЫ И ПРИНЯТИЕ РЕШЕНИЯ ПО НЕЙ

Глава 20.1. АВТОМАТИЧЕСКИЙ ОБМЕН ФИНАНСОВОЙ ИНФОРМАЦИЕЙ С ИНОСТРАННЫМИ ГОСУДАРСТВАМИ (ТЕРРИТОРИЯМИ) (введена Федеральным законом от 27.11.2017 N 340-ФЗ)

Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Глава 22. АКЦИЗЫ

Последняя редакция Налогового кодекса РФ

Последняя редакция Налогового кодекса РФ. В чем ее суть?

Структура Налогового кодекса

Для кого написан Налоговый кодекс

Помощь юриста, как понять, что содержит в себе последняя редакция Налогового кодекса РФ

Список налоговых кодов: убедитесь, что вы указали правильный налоговый код Великобритании для 2020-21

Налоговый код L: для большинства налогоплательщиков

Код K: для необлагаемого налогом дохода

Код S: для шотландского подоходного налога

Коды T и 0T: для 100 000 фунтов стерлингов + доход

коды M и N: для пособия по браку

Коды БР, Д0 и Д1: для подработки и пенсии

Код NT: когда вы не платите налог

W1 и M1: коды экстренного налога

Если ваш налоговый код неправильный

Понимание всех кодов на платежной ведомости

Когда ожидать возврата налога? Календарь возврата налогов IRS на 2021 год

Задержки и изменение дат пандемии коронавируса

Податели раннего заявления — вы увидите задержку возврата средств

Сохраните свою налоговую декларацию

2021 График возврата налогов IRS

График возврата налогов IRS на 2020 год

Сквозные объекты | Налог штата Вирджиния

S Корпорации, партнерства и общества с ограниченной ответственностью

Что такое «сквозная организация»?

Как подавать и платить

Когда подавать

Штрафы за несвоевременную подачу заявки и просрочку платежа