Налоговые ставки по земельному налогу в 2019 году: Земельный налог | ФНС России

Налоговая ставка 1,5 по земельному налогу \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

• Главная
• Правовые ресурсы
• Подборки материалов
• Налоговая ставка 1,5 по земельному налогу

Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая ставка 1,5 по земельному налогу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Налоговая ставка 1,5 по земельному налогу

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 394 «Налоговая ставка» главы 31 «Земельный налог» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении налогоплательщиком в 2019 году при исчислении земельного налога ставки 0,3 процента с учетом повышающего коэффициента 2, установленной для земельных участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, поскольку спорные земельные участки с разрешенным видом использования «для индивидуальной жилой застройки» общество использовало в предпринимательской деятельности, соответственно, подлежит применению ставка земельного налога 1,5 процента. Суд установил, что земельные участки с видом разрешенного использования «для индивидуальной жилой застройки» используются обществом по целевому назначению — ведется строительство индивидуальных жилых домов для их последующей продажи физическим лицам. ВС РФ пришел к выводу, что налогоплательщик правомерно применял ставку 0,3 процента, поскольку п. 1 ст. 394 НК РФ в 2019 году не устанавливал ограничений для применения пониженной ставки земельного налога 0,3 процента для земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности. Такое ограничение установлено только с 01.01.2020 и, поскольку оно ухудшает положение налогоплательщика, в силу п. 2 ст. 5 НК РФ не имеет обратной силы.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Налоговая ставка 1,5 по земельному налогу

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: Правомерны ли отказ налогового органа в применении ставки земельного налога 0,3% (абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ) с учетом повышающего коэффициента 2 (п. 15 ст. 396 НК РФ) и доначисление обществу земельного налога по ставке 1,5%?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2021)Вопрос: Общество приобрело земельный участок (категория — земли населенных пунктов, вид разрешенного использования — под строительство многоквартирных жилых домов), который впоследствии был продан. Строительство жилых домов на земельном участке общество не осуществляло, жилые дома либо иные объекты капитального строительства на участке отсутствуют. Правомерны ли отказ налогового органа в применении ставки земельного налога 0,3% (абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ) с учетом повышающего коэффициента 2 (п. 15 ст. 396 НК РФ) и доначисление обществу земельного налога по ставке 1,5%?

Повышенная ставка по земельному налогу \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

• Главная
• Правовые ресурсы
• Подборки материалов
• Повышенная ставка по земельному налогу

Подборка наиболее важных документов по запросу Повышенная ставка по земельному налогу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• Земельный налог:
• 18210606032041000110
• 18210606033101000110
• 18210606033131000110
• 18210606033132100110
• 3021280
• Ещё…

Судебная практика: Повышенная ставка по земельному налогу

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 396 «Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу» главы 31 «Земельный налог» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном неприменении обществом в отношении земельных участков повышающих коэффициентов к ставке земельного налога. Общество полагало, что критерием применения ставки земельного налога 0,3 процента является намерение осуществлять на земельном участке жилищное строительство, а критерием для применения повышающего коэффициента — условие осуществления такого строительства (то есть обязанность), следовательно, поскольку спорные земельные участки приобретены обществом с намерением осуществлять жилищное строительство, но без такого условия, применение ставки земельного налога 0,3 процента является правомерным, а повышающий коэффициент применению не подлежит. Налоговый орган отметил, что, если общество не планирует строительство жилых домов, оно обязано изменить вид разрешенного использования, а не использовать имеющийся с целью снижения налогового бремени. Суд признал доначисление земельного налога правомерным. Суд пришел к выводу, что в случае применения обществом пониженной ставки при исчислении земельного налога необходимо применить повышающий коэффициент 2 либо 4, установленный п. 15 ст. 396 НК РФ, либо применять ставку 1,5 процента, установленную для прочих земельных участков. Суд отметил, что применение повышающего коэффициента, указанного в п. 15 ст. 396 НК РФ, обусловлено необходимостью стимулировать осуществление строительства в пределах трехлетнего срока с момента приобретения участка, а в данном случае, когда не планируется строительство жилых домов, общество обязано изменить вид разрешенного использования земельного участка.

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 394 «Налоговая ставка» главы 31 «Земельный налог» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении налогоплательщиком в 2019 году при исчислении земельного налога ставки 0,3 процента с учетом повышающего коэффициента 2, установленной для земельных участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, поскольку спорные земельные участки с разрешенным видом использования «для индивидуальной жилой застройки» общество использовало в предпринимательской деятельности, соответственно, подлежит применению ставка земельного налога 1,5 процента. Суд установил, что земельные участки с видом разрешенного использования «для индивидуальной жилой застройки» используются обществом по целевому назначению — ведется строительство индивидуальных жилых домов для их последующей продажи физическим лицам. ВС РФ пришел к выводу, что налогоплательщик правомерно применял ставку 0,3 процента, поскольку п. 1 ст. 394 НК РФ в 2019 году не устанавливал ограничений для применения пониженной ставки земельного налога 0,3 процента для земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности. Такое ограничение установлено только с 01.01.2020 и, поскольку оно ухудшает положение налогоплательщика, в силу п. 2 ст. 5 НК РФ не имеет обратной силы.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Повышенная ставка по земельному налогу

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: Организация приобрела земельные участки для жилищного строительства, но строительство пока не ведется, возможно, потом эти участки будут проданы. Применяется ли ставка земельного налога 0,3%, а также повышающий коэффициент? Или нужно применять ставку 1,5%?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Вопрос: Организация приобрела земельные участки для жилищного строительства, но строительство пока не ведется, возможно, потом эти участки будут проданы. Применяется ли ставка земельного налога 0,3%, а также повышающий коэффициент? Или нужно применять ставку 1,5%?

Нормативные акты: Повышенная ставка по земельному налогу

«Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2021)»
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)35. При применении повышающего коэффициента 2 к ставке земельного налога 0,3 процента, предусмотренной п. 15 ст. 396 НК РФ в отношении участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства в рамках реализации договора о развитии застроенной территории, должны учитываться положения градостроительного законодательства, определяющие сроки, в течение которых налогоплательщик обязан приступить к строительству соответствующих объектов недвижимости.

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Обзор: «Топ-3 налоговых споров для собственников земли: декабрь 2021 года — май 2022 года»
(КонсультантПлюс, 2022)Организация заплатила за 2019 год в отношении участков для жилищного строительства земельный налог по ставке 0,3% с повышающим коэффициентом 2. По результатам проверки инспекция доначислила налог, посчитав: раз участки компания использует в предпринимательской деятельности, ставка должна быть 1,5%.

Налоговые ставки и сборы

Раздел 5.091 Налогового кодекса требует от офиса контролера подготовить список, который включает общую налоговую ставку, взимаемую каждой налоговой единицей в этом штате, как сообщается контролеру каждым оценочным округом. Включенные налоговые ставки относятся к году, в котором подготовлен список, и должны быть перечислены в алфавитном порядке в соответствии с округом или округами, в которых расположена каждая налоговая единица, и по названию каждой налоговой единицы.

Отдел налоговой помощи контролера (PTAD) публикует этот список не позднее 1 января следующего года, как это требуется.

	Школьный округ	Город	Округа	Особый округ	Общие налоговые ставки
2021	Тарифы и сборы школьного округа (XLSX)	Городские тарифы и сборы (XLSX)	Тарифы и сборы округа (XLSX)	Специальные районные ставки и сборы (XLSX)	городов, округов, школ Округа и специальные округа (XLSX)
2020	Тарифы и сборы школьного округа (XLSX)	Городские тарифы и сборы (XLSX)	Тарифы и сборы округа (XLSX)	Специальные районные ставки и сборы (XLSX)	городов, округов, школ Округа и специальные округа (XLSX)
2019	Тарифы и сборы школьного округа (XLSX)	Городские тарифы и сборы (XLSX)	Тарифы и сборы округа (XLSX)	Специальные районные ставки и сборы (XLSX)	Города, округа и специальные районы (XLSX)
2018	Тарифы и сборы школьного округа (XLSX)	Городские тарифы и сборы (XLSX)	Тарифы и сборы округа (XLSX)	Специальные районные ставки и сборы (XLSX)	городов, округов и особых районов (XLSX)
2017	Тарифы и сборы школьного округа (XLSX)	Городские тарифы и сборы (XLSX)	Тарифы и сборы округа (XLSX)	Специальные районные ставки и сборы (XLSX)	Города, округа и специальные районы (XLSX)

^{Знак * рядом с названием налоговой единицы в электронной таблице указывает на то, что оценочный округ не предоставил налоговые ставки, запрошенные Отделом помощи в налогообложении имущества.
** рядом с названием налоговой единицы в электронной таблице специального округа указывает, что налоговой единицей является округ муниципальных колледжей, который может взимать налог в некоторых школьных округах в соответствии с главой 130 Кодекса об образовании. Это позволяет использовать другую ставку налога для филиала. кампусы в этих школьных округах.}

Местные оценочные округа сообщают о рыночной стоимости, налогооблагаемой стоимости и налоговых ставках в офис финансового контролера, используя электронную систему подачи оценочных списков и форму финансового контролера 50-886-a, электронную таблицу налоговых ставок (XLSX). Руководство по подаче электронных оценочных списков (PDF) содержит подробную информацию о процессе подачи.

Указанные сборы не отражают фактические сборы налогов. Мы рассчитываем сборы, показанные с использованием информации, предоставленной оценочными округами, с некоторыми корректировками, сделанными для отражения налогооблагаемой стоимости, сообщаемой для целей финансирования школ. Сообщаемая информация о налогооблагаемой стоимости может отличаться от местных данных из-за изменений оценочных списков после отчетности и/или внесенных корректировок (таких как местные необязательные исключения, определенные категории имущества, отсрочки и отчисления TIF), которые не включены в цели финансирования школы.

Мы публикуем информацию о налоговых ставках и сборах школьного округа одновременно с публикацией предварительных результатов исследования стоимости имущества школьного округа (SDPVS), которые должны быть заверены уполномоченным по вопросам образования до 1 февраля каждого года. Мы обновляем эту информацию вместе с городскими, окружными и специальными районными ставками и сборами до 31 августа того же года, когда мы публикуем сертифицированные окончательные налогооблагаемые суммы СДПВС уполномоченному по вопросам образования. Мы можем публиковать последующие обновления, чтобы сообщать наиболее точные данные; поэтому сообщаемая информация может быть изменена.

Раздел 26.16 Налогового кодекса требует, чтобы каждый округ имел веб-сайт в Интернете. Окружной заседатель-сборщик для каждого округа должен размещать на интернет-сайте определенную информацию о налоговых ставках для каждой налоговой единицы в округе. Правило контролера 9.1002 «Размещение налоговых ставок на веб-сайте округа в Интернете» предписывает способ представления информации. Обратитесь к местному налоговому инспектору-сборщику округа для получения дополнительной информации.

• Форма 50-886-a, Электронная таблица для представления налоговой ставки (XLSX)
• Форма 50-886-b, Образец электронной таблицы для представления налоговой ставки (PDF)
• Отчеты по формам стоимости имущества

Ставки налога на имущество и соответствующие данные | Муниципальный

2019 | 2018 | 2017 | 2016 | 2015 | 2014 | 2013 | 2012 | 2011 | 2010 | 2009 |

 

2023

• Ордер по налогу на имущество штата образование (сводный отчет)
• Постановление штата об уплате налога на имущество в сфере образования (сводный отчет)
• Ордер государственного налога на имущество образования (все муниципалитеты)

2022

• Налоговые ставки (PDF)
• Налоговые ставки (Excel)
• Постановление штата об уплате налога на имущество в сфере образования (сводный отчет)
• Постановление штата об уплате налога на имущество в сфере образования (сводный отчет)
• Ордер государственного налога на имущество образования (все муниципалитеты)

2021

• Налоговые ставки (PDF)
• Налоговые ставки (Excel)
• Ставки деревенского налога (PDF)
• Ставки деревенского налога (Excel)
• Распределения кооперативного школьного округа (все) (PDF)
• Данные расчета налоговой ставки
• Данные расчета налоговой ставки
• Распределение по округам (все)
• Постановление штата об уплате налога на имущество в сфере образования (сводный отчет)
• Постановление штата об уплате налога на имущество в сфере образования (сводный отчет)
• Ордер государственного налога на имущество образования (все муниципалитеты)

2020

• Налоговые ставки (PDF)
• Налоговые ставки (Excel)
• Ставки деревенского налога (PDF)
• Ставки деревенского налога (Excel)
• Распределения кооперативного школьного округа (все) (PDF)
• Данные расчета налоговой ставки
• Данные расчета налоговой ставки
• Распределение по округам (все)
• Постановление штата об уплате налога на имущество в сфере образования (сводный отчет)
• Постановление штата об уплате налога на имущество в сфере образования (сводный отчет)
• Ордер государственного налога на имущество образования (все муниципалитеты)

2019

• Налоговые ставки (PDF)
• Налоговые ставки (Excel)
• Ставки деревенского налога (PDF)
• Ставки деревенского налога (Excel)
• Распределения кооперативного школьного округа (все)
• Данные расчета налоговой ставки
• Данные расчета налоговой ставки
• Данные расчета налоговой ставки
• Распределение по округам (все)
• Постановление штата об уплате налога на имущество в сфере образования (сводный отчет)
• Постановление штата об уплате налога на имущество в сфере образования (сводный отчет)
• Ордер государственного налога на имущество образования (все муниципалитеты)

2018

• Налоговые ставки
• Налоговые ставки (Excel)
• Данные расчета налоговой ставки
• Ставки деревенского налога
• Ставки деревенского налога (Excel)
• Распределения кооперативного школьного округа (все)
• Распределение по округам (все)
• Постановление штата об уплате налога на имущество в сфере образования (сводный отчет)
• Постановление штата об уплате налога на имущество в сфере образования (сводный отчет)
• Постановления штата об уплате налога на имущество в сфере образования (все муниципалитеты)

2017

• Налоговые ставки
• Налоговые ставки (Excel)
• Ставки деревенского налога
• Ставки деревенского налога (Excel)
• Распределения кооперативного школьного округа (все)
• Распределение по округам (все)
• Постановление штата об уплате налога на имущество в сфере образования (сводный отчет)
• Постановление штата об уплате налога на имущество в сфере образования (сводный отчет)
• Постановления штата об уплате налога на имущество в сфере образования (все муниципалитеты)

2016

• Налоговые ставки
• Налоговые ставки (Excel)
• Ставки деревенского налога
• Распределения кооперативного школьного округа
• Распределение округа
• Ордер государственного налога на имущество образования
• Ордер государственного налога на имущество образования

2015

• Налоговые ставки
• Налоговые ставки
• Ставки деревенского налога
• Распределение округа
• Ордер государственного налога на имущество образования

2014

• Налоговые ставки
• Налоговые ставки
• Ставки деревенского налога
• Распределение округа
• Ордер государственного налога на имущество образования

2013

• Налоговые ставки
• Ставки деревенского налога
• Распределение округа
• Ордер государственного налога на имущество образования

2012

• Налоговые ставки
• Ставки деревенского налога
• Распределение округа
• Ордер государственного налога на имущество образования

2011

• Налоговые ставки
• Ставки деревенского налога
• Распределение округа
• Приказ штата об уплате налога на имущество в сфере образования

2010

• Налоговые ставки
• Ставки деревенского налога
• Ордер государственного налога на имущество образования

 

2009

• Налоговые ставки
• Ставки деревенского налога
• Ордер государственного налога на имущество образования

Данные и информация, содержащиеся в электронных таблицах, размещенных в Интернете Департаментом по управлению доходами («Департамент»), предназначены только для информационных целей. Хотя Департамент делает все возможное для обеспечения точности данных и информации, размещенных на его веб-сайте, Департамент не может гарантировать, что данные и информация, представленные здесь, не содержат ошибок. События после публикации могут повлиять на точность данных и информации. Чтобы убедиться, что вы ссылаетесь на наиболее точные данные и информацию, Департамент рекомендует просматривать электронные таблицы непосредственно на веб-сайте Департамента, поскольку Департамент не может контролировать или проверять точность данных и информации после загрузки электронной таблицы.

Муниципальные отчеты за период до 2009 г. можно получить по запросу, позвонив в департамент по телефону (603) 230-5090.

Все документы сохранены в формате Portable Document Format, если не указано иное.

Формат значений, разделенных запятыми (.csv). Посетите сайт nh.gov, чтобы получить список бесплатных программ чтения .csv для различных операционных систем.

Формат Microsoft Excel.