Можно ли заключать договор без НДФЛ физическому лицу и страховых взносов?
НДФЛ — это налог на доходы физлица. Страховые взносы — это отчисления в налоговую для накопления пенсии и бесплатных приёмов в поликлинике. Если предприниматель сотрудничает с физлицом без статуса самозанятого или оформленного ИП, на него переходит забота платить НДФЛ и взносы. Отменить обязанность в договоре нельзя. Даже если человек сам на это согласен.
Если забить на обязанность, налоговая оштрафует по ст. 123 НК РФ — за сам налог, и по ст. 119 — за несданный отчёт. И, конечно, взыщет долг с неустойкой.
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Попробовать бесплатно
Предприниматель — налоговой агент по НДФЛ для физлица
Физлица обязаны платить налоги с доходов. С каждого поступления денег российские граждане платят 13 %.
Иностранцы платят 30 %, если доход получили в нашей стране. Это положения ст. 207, 224 НК РФ.
Когда ИП или организация нанимает физлицо по гражданско-правовому договору, обязанность платить в налоговую НДФЛ переходит на них. Заказчик становится налоговым агентом. Плюс за чужие налоги надо ежеквартально и ежегодно сдавать отчёты. А с физлица снимаются все налоговые обязанности. Правила — из ст. 226, 230 НК РФ.
Написать в договоре, что физлицо самостоятельно разбирается с НДФЛ, нельзя. Такая налоговая оговорка в договоре — пустое место. Обязанность переводить НДФЛ с предпринимателя не снимется. Это подтвердил Минфин в Письме № 03-04-05/12891.
Обязанность налогового агента не снимается, даже если ИП сам перешёл на налог для самозанятых. Вроде хотел упростить бухгалтерию и снизить расходы, но нет. Основание — ч. 10 ст. 2 Закона о самозанятых.
НДФЛ вычитают из суммы вознаграждения физлица. Налоговому агенту запрещено писать в договоре, что сумму налога он платит за свой счёт.
Например, вознаграждение программиста по договору составляет 200 000 ₽. Написать, что заказчик обязан за свой счёт перевести в бюджет налог 13 % в сумме 26 000 ₽ нельзя. На руки программист получит только 174 000 ₽.
Чтобы не обмануть программиста с обещанным гонораром в две сотни, в договоре пишут сумму вознаграждения 229 886 ₽. Без оговорок.
НДФЛ переводят в налоговую на следующий день после выплаты вознаграждения.
Однако бывают ситуации, когда налоговый агент не может заплатить налог. К примеру, у него арестовали деньги на счёте. Пока идут разбирательства, платежи парализованы.
Налоговый агент обязан сообщить физлицу и налоговой, что не может перевести НДФЛ. Сделать это надо до 1 марта следующего года. Тогда физлицо платит НДФЛ самостоятельно. Физлицо уведомляют в свободной форме, главное — письменно, налоговую — при подаче отчёта 2-НДФЛ за 2020 год или 6-НДФЛ — за годы, начиная с 2021.
По договорам с самозанятыми платить НДФЛ не нужно
НДФЛ не платят самозанятые физлица.
Вместо него платят пониженный налог в размере 4-6 %. И делают это всегда сами, без агентов.
Выходит, предпринимателю удобнее работать с самозанятыми. Хлопот с налогами и отчётами нет, штрафы не грозят. Однако сотрудничать с самозанятыми не получится, если:
- он бывший работник предпринимателя, а после увольнения не прошли два года;
- работает от имени предпринимателя по договору агентирования, комиссии или поручения;
- оказывает курьерские услуги;
- зарабатывает больше 2,4 миллиона в год.
Если физлицо не может быть самозанятым, с ним сотрудничают как с обычным физлицом. И в качестве налогового агента платят за него налог.
По каким договорам НДФЛ за физлицо платят, а по каким нет
Заплатить НДФЛ нужно, если предприниматель сотрудничает с физлицом или пользуется его имуществом. А вот если что-то покупает у него, то нет — ст. 208 НК РФ.
НДФЛ удерживают по договорам:
🔸 подряда — отделочник ремонтирует офис;
🔸 оказания услуг — маркетолог настраивает таргет;
🔸 авторского заказа — писатель пишет сценарий к рекламному ролику;
🔸 агентирования, поручения и комиссии — представитель ищет клиентов на покупку программы;
🔸 покупки исключительных прав — разработчик пишет программу и отдаёт авторские права;
🔸 аренды недвижимости — физлицо сдаёт помещение под магазин;
🔸 аренды автомобиля или оборудования — партнер передаёт личное имущество в общий бизнес.
По договорам аренды налог вычитают из суммы платы за пользование имуществом без учёта коммунальных платежей, если они входят в арендную плату.
Физлицо платит НДФЛ сам по договорам:
🔹 купли-продажи — знакомый продал предпринимателю партию самокатов;
🔹 покупки прав или цессии — партнёр за дисконт отдаёт право забрать долг за товар.
Предприниматель — страхователь по взносам за физлицо
ИП и организации обязаны платить страховые взносы за физлиц, с которыми сотрудничают. А ещё отчитываться в Пенсионный фонд и налоговую. Здесь они становятся страхователями по ст. 419 НК РФ.
Сумма страховых взносов — это 27,1 % от вознаграждения.
Взносы добавляют, а не вычитают. Всю сумму платят в налоговую, а оттуда 22 % уйдут в Пенсионный фонд, а 5,1 % — на медстраховку по полису. Получается, страховые взносы — это допрасходы предпринимателя. И переложить их на физлицо нельзя. Физлица без ИП и самозанятости вообще никогда не платят взносы за себя сами.
Для айти-компаний, аптек, инноваторов и социального бизнеса тарифы ниже. Поищите свою деятельность в ст. 427 НК РФ.
Взносы не платят за самозанятых. Но чтобы перед налоговой всё было чисто, надо сохранить чек от самозанятого из приложения «Мой налог». Без чека взносы заставят платить. Правило — из ч. 1 ст. 15 Закона о самозанятых.
Взносы платят до 15 числа следующего месяца после выплаты гонорара — ст. 431 НК РФ.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Попробовать бесплатно
По каким договорам надо платить взносы за физлицо, а по каким нет
Надо ли платить страховые взносы, зависит от договора с физлицом — ст. 420 НК РФ.
Страховые взносы платят по договорам:
- подряда;
- оказания услуг;
- авторского заказа;
- комиссии, агентирования и поручения — если по ним физлицо оказывало услуги;
- покупку исключительных прав или лицензии — например, у автора ролика для ютуба.
Страховые взносы не платит ни предприниматель, ни физлицо по договорам:
- аренды;
- купли-продажи;
- уступки прав или цессии.
Статья актуальна на
Можно ли заключать договор без НДФЛ физическому лицу и страховых взносов?
НДФЛ — это налог на доходы физлица. Страховые взносы — это отчисления в налоговую для накопления пенсии и бесплатных приёмов в поликлинике. Если предприниматель сотрудничает с физлицом без статуса самозанятого или оформленного ИП, на него переходит забота платить НДФЛ и взносы. Отменить обязанность в договоре нельзя. Даже если человек сам на это согласен.
Если забить на обязанность, налоговая оштрафует по ст. 123 НК РФ — за сам налог, и по ст. 119 — за несданный отчёт. И, конечно, взыщет долг с неустойкой.
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Попробовать бесплатно
Предприниматель — налоговой агент по НДФЛ для физлица
Физлица обязаны платить налоги с доходов.
С каждого поступления денег российские граждане платят 13 %. Иностранцы платят 30 %, если доход получили в нашей стране. Это положения ст. 207, 224 НК РФ.
Когда ИП или организация нанимает физлицо по гражданско-правовому договору, обязанность платить в налоговую НДФЛ переходит на них. Заказчик становится налоговым агентом. Плюс за чужие налоги надо ежеквартально и ежегодно сдавать отчёты. А с физлица снимаются все налоговые обязанности. Правила — из ст. 226, 230 НК РФ.
Написать в договоре, что физлицо самостоятельно разбирается с НДФЛ, нельзя. Такая налоговая оговорка в договоре — пустое место. Обязанность переводить НДФЛ с предпринимателя не снимется. Это подтвердил Минфин в Письме № 03-04-05/12891.
Обязанность налогового агента не снимается, даже если ИП сам перешёл на налог для самозанятых. Вроде хотел упростить бухгалтерию и снизить расходы, но нет. Основание — ч. 10 ст. 2 Закона о самозанятых.
НДФЛ вычитают из суммы вознаграждения физлица. Налоговому агенту запрещено писать в договоре, что сумму налога он платит за свой счёт.
Например, вознаграждение программиста по договору составляет 200 000 ₽. Написать, что заказчик обязан за свой счёт перевести в бюджет налог 13 % в сумме 26 000 ₽ нельзя. На руки программист получит только 174 000 ₽.
Чтобы не обмануть программиста с обещанным гонораром в две сотни, в договоре пишут сумму вознаграждения 229 886 ₽. Без оговорок.
НДФЛ переводят в налоговую на следующий день после выплаты вознаграждения.
Однако бывают ситуации, когда налоговый агент не может заплатить налог. К примеру, у него арестовали деньги на счёте. Пока идут разбирательства, платежи парализованы.
Налоговый агент обязан сообщить физлицу и налоговой, что не может перевести НДФЛ. Сделать это надо до 1 марта следующего года. Тогда физлицо платит НДФЛ самостоятельно. Физлицо уведомляют в свободной форме, главное — письменно, налоговую — при подаче отчёта 2-НДФЛ за 2020 год или 6-НДФЛ — за годы, начиная с 2021.
По договорам с самозанятыми платить НДФЛ не нужно
НДФЛ не платят самозанятые физлица.
Вместо него платят пониженный налог в размере 4-6 %. И делают это всегда сами, без агентов.
Выходит, предпринимателю удобнее работать с самозанятыми. Хлопот с налогами и отчётами нет, штрафы не грозят. Однако сотрудничать с самозанятыми не получится, если:
- он бывший работник предпринимателя, а после увольнения не прошли два года;
- работает от имени предпринимателя по договору агентирования, комиссии или поручения;
- оказывает курьерские услуги;
- зарабатывает больше 2,4 миллиона в год.
Если физлицо не может быть самозанятым, с ним сотрудничают как с обычным физлицом. И в качестве налогового агента платят за него налог.
По каким договорам НДФЛ за физлицо платят, а по каким нет
Заплатить НДФЛ нужно, если предприниматель сотрудничает с физлицом или пользуется его имуществом. А вот если что-то покупает у него, то нет — ст. 208 НК РФ.
НДФЛ удерживают по договорам:
🔸 подряда — отделочник ремонтирует офис;
🔸 оказания услуг — маркетолог настраивает таргет;
🔸 авторского заказа — писатель пишет сценарий к рекламному ролику;
🔸 агентирования, поручения и комиссии — представитель ищет клиентов на покупку программы;
🔸 покупки исключительных прав — разработчик пишет программу и отдаёт авторские права;
🔸 аренды недвижимости — физлицо сдаёт помещение под магазин;
🔸 аренды автомобиля или оборудования — партнер передаёт личное имущество в общий бизнес.
По договорам аренды налог вычитают из суммы платы за пользование имуществом без учёта коммунальных платежей, если они входят в арендную плату.
Физлицо платит НДФЛ сам по договорам:
🔹 купли-продажи — знакомый продал предпринимателю партию самокатов;
🔹 покупки прав или цессии — партнёр за дисконт отдаёт право забрать долг за товар.
Предприниматель — страхователь по взносам за физлицо
ИП и организации обязаны платить страховые взносы за физлиц, с которыми сотрудничают. А ещё отчитываться в Пенсионный фонд и налоговую. Здесь они становятся страхователями по ст. 419 НК РФ.
Сумма страховых взносов — это 27,1 % от вознаграждения.
Взносы добавляют, а не вычитают. Всю сумму платят в налоговую, а оттуда 22 % уйдут в Пенсионный фонд, а 5,1 % — на медстраховку по полису. Получается, страховые взносы — это допрасходы предпринимателя. И переложить их на физлицо нельзя. Физлица без ИП и самозанятости вообще никогда не платят взносы за себя сами.
Для айти-компаний, аптек, инноваторов и социального бизнеса тарифы ниже. Поищите свою деятельность в ст. 427 НК РФ.
Взносы не платят за самозанятых. Но чтобы перед налоговой всё было чисто, надо сохранить чек от самозанятого из приложения «Мой налог». Без чека взносы заставят платить. Правило — из ч. 1 ст. 15 Закона о самозанятых.
Взносы платят до 15 числа следующего месяца после выплаты гонорара — ст. 431 НК РФ.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Попробовать бесплатно
По каким договорам надо платить взносы за физлицо, а по каким нет
Страховые взносы платят по договорам:
- подряда;
- оказания услуг;
- авторского заказа;
- комиссии, агентирования и поручения — если по ним физлицо оказывало услуги;
- покупку исключительных прав или лицензии — например, у автора ролика для ютуба.
Страховые взносы не платит ни предприниматель, ни физлицо по договорам:
- аренды;
- купли-продажи;
- уступки прав или цессии.
Статья актуальна на
Налоги с независимых подрядчиков: что нужно знать работодателям
Независимые подрядчики, которых иногда называют внештатными работниками, могут помочь предприятиям лучше контролировать затраты на рабочую силу и удовлетворять потребности при увеличении рабочей нагрузки. Однако, чтобы в полной мере воспользоваться этими преимуществами, работодатели должны понимать, как платить этим лицам в соответствии с кодексами налога на заработную плату.
Кто платит налоги независимого подрядчика?
Независимые подрядчики обычно платят налог на самозанятость. Таким образом, хотя работодатели могут не нести ответственность за удержание и внесение налогов за этих лиц, они должны быть осторожны, чтобы не ошибочно классифицировать сотрудников как независимых подрядчиков.
Часто задаваемые вопросы Как вы классифицируете сотрудников?
Налоговые формы для независимых подрядчиков для работодателей
Если работодатель определяет, что лицо, оказывающее ему услуги, является независимым подрядчиком, ему потребуются следующие формы:
Форма W-9, Запрос на получение идентификационного номера налогоплательщика и подтверждение
Независимые подрядчики укажите свое официальное имя и идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) в форме W-9. IRS рекомендует предприятиям хранить этот документ не менее четырех лет.
Форма 1099-NEC, Компенсация неработающим
В зависимости от того, сколько работодатели ежегодно платят независимым подрядчикам, им, возможно, придется сообщать об этих выплатах, используя форму 1099-NEC.
Заполнение этой формы не всегда требуется, если соблюдаются определенные критерии освобождения.
Когда удерживать налоги с независимых подрядчиков
Поскольку независимые подрядчики платят налог на самозанятость, работодатели обычно не обязаны удерживать налоги из их заработной платы. Однако существует исключение, известное как резервное удержание.
Что такое резервное удержание?
Дополнительное удержание — это налоговый вычет, который возникает, когда независимые подрядчики предоставляют неправильный ИНН или неправильно сообщают о своих доходах в налоговой декларации. В этом случае работодатели могут быть обязаны удерживать процент от любых будущих платежей подрядчику и вносить его непосредственно в IRS.
Сроки оплаты труда независимых подрядчиков
Условия оплаты, включая графики оплаты, обычно являются соглашением между работодателем и независимым подрядчиком. Однако Форма 1099-NEC должен быть подан в IRS, а копия предоставлена подрядчику в установленные сроки.
Налоги независимых подрядчиков для самозанятых
Самозанятые лица могут не иметь налогов, автоматически удерживаемых из их зарплаты, как если бы у них был работодатель, но это не обязательно означает, что они свободны от ответственности. В большинстве случаев они обязаны платить налоги и подавать годовой отчет.
Какие налоги должны платить независимые подрядчики?
Независимые подрядчики, как правило, должны платить подоходный налог и налог на самозанятость, который представляет собой комбинацию налогов Medicare и социального обеспечения. Конкретные налоговые обязательства будут зависеть от того, принес ли бизнес чистую прибыль или чистый убыток.
Должны ли самозанятые платить расчетные налоги ежеквартально?
Налоговое управление обычно требует, чтобы независимые подрядчики и индивидуальные предприниматели ежеквартально уплачивали предполагаемые налоги, используя форму 1040-ES «Расчетный налог для физических лиц». Такой подход «оплата по мере использования» помогает им избежать больших налоговых счетов в конце года.
Могут ли независимые подрядчики вычитать коммерческие расходы?
В зависимости от обстоятельств самозанятые лица могут иметь право вычитать определенные коммерческие расходы из своего налогооблагаемого дохода в качестве независимого подрядчика. К ним относятся:
- Эквивалентная работодателю часть налога на самозанятость
- Стоимость медицинского страхования
- Расходы на домашний офис
Как вести начисление заработной платы одному сотруднику
Выполнение начисления заработной платы обычно не требуется для независимых подрядчиков. Как правило, они могут получать доход непосредственно из прибыли своего бизнеса, и в большинстве случаев нет необходимости удерживать налоги, поскольку они платят расчетные ежеквартальные налоги.
Часто задаваемые вопросы о налогах для независимых подрядчиков
Какова налоговая форма для независимых подрядчиков?
Как правило, существуют две налоговые формы, связанные с независимыми подрядчиками.
Работодатели используют форму 1099-NEC, чтобы сообщать о том, сколько они ежегодно платят лицам, не являющимся сотрудниками, а независимые подрядчики используют форму 1040-ES, чтобы рассчитывать и уплачивать свои квартальные налоги.
Какой процент налогов платят независимые подрядчики?
Ставка налога на самозанятость составляет 15,3%, из которых 12,4% идет на социальное обеспечение и 2,9%% идет в Medicare. Обязательства по налогу на прибыль варьируются в зависимости от чистой прибыли и убытков от бизнеса, среди прочих факторов.
Могу ли я удержать налоги для независимого подрядчика?
В большинстве случаев предприятия не удерживают налоги с любых платежей независимому подрядчику. Однако, если применяется дополнительное удержание, от работодателей может потребоваться вычесть часть заработка человека и отправить ее непосредственно в IRS.
Платите ли вы больше налогов как независимый подрядчик?
Независимые подрядчики обычно платят как работодателю, так и работнику часть налогов Medicare и Social Security.
Это известно как налог на самозанятость. В некоторых случаях они могут иметь возможность вычесть часть налога, эквивалентную работодателю, из своего годового дохода.
Может ли независимый подрядчик получать заработную плату?
Независимые подрядчики обычно получают почасовую оплату или за работу. Подобные детали могут быть изложены в соглашении об оплате между работодателем и подрядчиком.
Как рассчитываются налоги для независимых подрядчиков?
Для расчета ежеквартальных налогов независимые подрядчики должны оценить свой скорректированный валовой доход, налогооблагаемый доход, налоги, вычеты и кредиты. Часто полезно использовать в качестве ориентира федеральную налоговую декларацию за предыдущий год.
Эта статья предназначена для использования в качестве отправной точки при анализе налогов независимых подрядчиков и не является исчерпывающим источником требований. Он предлагает практическую информацию по предмету и предоставляется с пониманием того, что ADP не предоставляет юридические или налоговые консультации или другие профессиональные услуги.
Штат Нью-Джерси — Министерство финансов — Отдел налогообложения
Налоговые примечания — Информационные службы (25.02.08)
Примечание: Обновлено публикацией ANJ-29 , Информационные службы и продажи в Нью-Джерси Налог .
С 1 октября 2006 г. информационные услуги облагаются налогом с продаж и использования в штате Нью-Джерси. Информационные услуги определяются в законе как «предоставление информации любого рода, которая была собрана, скомпилирована или проанализирована продавцом и предоставлена с помощью любых средств или методов, кроме личной или индивидуальной информации, которая не включена в отчеты. предоставлены другим людям». (См. N.J.S.A. 54:32B-3(b)(12).) Налог применяется к продаже информационных услуг, получаемых клиентами в Нью-Джерси.
Многие услуги в настоящее время освобождены от налога с продаж как личные или профессиональные услуги, так и неперечисленные услуги.
С другой стороны, бизнес, который предоставляет доступ к любому типу информации (например, биржевым котировкам, финансовым, юридическим исследованиям, стоимости недвижимости и маркетинговым тенденциям) с помощью любых средств (например, электронной базы данных, подписки на печатный отчет), продает информационная служба, потому что то, что клиент ищет в этой транзакции, является самой информацией. С 1 октября 2006 г. продажа такой «информационной услуги» облагается налогом.
Сборы за получение государственных документов и записей
Сборы и сборы, уплачиваемые государственным учреждениям Нью-Джерси или федеральным правительственным учреждениям за получение документов, записей или информации любого рода, которые должны храниться в рамках регулирующей функции агентства, не облагаются налогом с продаж.
Отделу был задан вопрос о налогообложении различных услуг. Ниже приведены примеры «информационных услуг». Данные относятся к покупкам и продажам клиентами телекоммуникационных услуг. Затем данные переводятся в общий формат и вводятся в базу данных, управляемую поставщиком услуг. Данные, используемые для предоставления услуги, не предоставляются никакому другому покупателю. База данных и определенное программное обеспечение доступны онлайн только для клиента. Программное обеспечение поставщика услуг позволяет клиенту просматривать данные, манипулировать ими и анализировать их различными способами, помогая им сократить расходы и максимизировать доход. Это информационная служба; однако информация в базе данных является личной или индивидуальной для клиента и не предоставляется другим поставщиком услуг и, следовательно, не облагается налогом. Ниже приведены примеры услуг, которые не являются «информационными услугами»: Однако некоторые расходы, понесенные титульной компанией, связанные с выдачей полиса, теперь облагаются налогом титульной страховой компании. Например, если титульная компания покупает информацию путем прямого доступа к информации, содержащейся в электронной базе данных, продажа такой информации облагается налогом как информационная услуга. Хотя запрос информации может относиться к конкретному имуществу или лицу, предоставляя прямой доступ к своей электронной базе данных, продавец предоставляет эту информацию другим лицам. ПРИМЕЧАНИЕ. Это отличается от сделки, в которой продавец ведет собственную базу данных, поиск по которой осуществляется его собственными сотрудниками для выполнения поисковых запросов клиента. В этом случае продавец оказывает необлагаемую налогом услугу, аналогичную независимому поисковику титулов. В любой сделке титульная компания не считается перепродавцом этой информации; скорее, они получают и используют информацию для выдачи полиса страхования титула.
Бизнес разрабатывает анкету, соответствующую потребностям своих клиентов, опрашивает случайных респондентов, сводит в таблицы и анализирует данные и сообщает результаты клиенту в отчете. Бизнесу запрещено раскрывать информацию и часть проекта кому-либо еще.
Эта услуга является информационной услугой, однако информация является личной или индивидуальной для каждого клиента, она не предоставляется другим лицам, и, таким образом, плата не облагается налогом. 
Хотя информация является личной или физическое лицо, поскольку оно представлено в отчетах, проданных лицам, отличным от физического лица, это не соответствует исключению в законе и облагается налогом как информационная услуга. 
Никакой диск или другая информация клиенту не отправляется. Данная услуга является информационной услугой и с 1 октября подлежит налогообложению. Информация не является личной или индивидуальной .
Абонентская плата зависит от количества отслеживаемых счетов, числа пользователей или других средств. Это информационная услуга, которая облагается налогом с 01.10.06. Тот факт, что подписчик выбирает информацию для поиска, не делает ее личной или индивидуальной информацией. 
Программное обеспечение принадлежит бизнесу и управляется им, оно находится в бизнес-системе и доступно для пользователей через Интернет. Клиенты получают доступ к системе и вводят свои данные и информацию. Система позволяет клиенту манипулировать своими данными, распечатывать отчеты и выполнять другие функции. Это не информационная служба. 
Консультационные услуги не являются информационными и не облагаются налогом. 
Таким образом, выдача сертификата перепродажи (ST-3) неуместна между титульной компанией и продавцом информации.