Налоги при получении наследства: Как считают налог на наследство в России в 2022 году

Налог на наследство | «ЛойерКонсалт» «ЛойерКонсалт»

Во многих зарубежных странах предусмотрен так называемый «налог на наследство». К примеру, в Великобритании по общему правилу налог на наследство составляет 40%. Часто ставка такого налога находится в зависимости от степени родства и стоимости имущества, полученного по наследству. Так во Франции ставка колеблется от 5% до 60%. В Испании при расчете налога на наследство применяется прогрессивная шкала: от 7,65% до 34% в зависимости от величины налогооблагаемой базы.

Разберемся с вопросом налогообложения наследства в Республике Беларусь. Данный вопрос урегулирован Налоговым кодексом Республики Беларусь. Нормы белорусского законодательства не предусматривают именно налог на наследство, но вместе с тем содержат нормы, предусматривающие, что при получении какого-либо дохода с него необходимо уплачивать подоходный налог.

Рассмотрим два варианта: получение наследства и продажа имущества, полученного по наследству.

Первый вариант: получение наследства.

В соответствии с п. 21 ст. 208 НК доходы, получаемые от физических лиц в виде наследства, за исключением вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и иных результатов интеллектуальной деятельности, а также наследникам лиц, являвшихся субъектами смежных прав, освобождаются от подоходного налога с физических лиц.

Следует отметить, что для данного освобождения не имеет значения ни страна, в которой возникло наследство, ни степень родства с наследодателем, ни основания наследования (по закону или по завещанию).

Таким образом, получение наследства в Республике Беларусь подоходным налогом не облагается.

Второй вариант: продажа имущества, полученного по наследству.

В данной ситуации важным фактором является налоговое резидентство и гражданство наследника.

Так, полученные налоговыми резидентами Республики Беларусь доходы от возмездного отчуждения имущества, полученного плательщиком по наследству, в соответствии с п. 44 ст. 208 НК, освобождаются от подоходного налога.

Справочно: Налоговыми резидентами Республики Беларусь признаются физические лица, которые фактически находились на территории Республики Беларусь в календарном году более ста восьмидесяти трех дней.

В случае, если наследник не является налоговым резидентом Республики Беларусь, но является гражданином Республики Беларусь, то будет действовать норма НК, предусматривающая, что освобождаются от подоходного налога доходы от возмездного отчуждения в течение пяти лет (в том числе путем продажи, мены, ренты) одного не завершенного строительством капитального строения (здания, сооружения), расположенного на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного надела, одного жилого дома с хозяйственными постройками (при их наличии), одной квартиры, одной дачи, одного садового домика с хозяйственными постройками (при их наличии), одного гаража, одного машино-места, одного земельного участка, принадлежащих на праве собственности (доли в праве собственности на указанное имущество).

В то же время следует учитывать, что указанная норма подразумевает, что льгота распространяется на каждый отдельный перечисленный вид имущества. То есть налог необходимо уплачивать при продаже второго такого же объекта недвижимости.

При условии, что наследник не является ни резидентом, ни гражданином Республики Беларусь налогообложение доходов, полученных при продаже имущества, полученного по наследству, осуществляется в общем порядке по ставке 13%. При этом, в соответствии со статьей 211 НК при продаже имущества плательщик имеет право на имущественный вычет.

Следует также отметить, что при продаже имущества иностранным гражданином необходимо подать декларацию по подоходному налогу и уплатить подоходный налог до совершения сделки.

Вы можете обратиться к нам для получения консультации по вопросам налогообложения и заполнения декларации по подоходному налогу с физических лиц, заполнив форму обратной связи.

Поделитесь статьей в:

Наследственное право, завещания и налог на наследство в Германии

Обновлено
03. 02.2023

Автор
Сергей Афанасьев

При получении наследства жители Германии обязаны платить налог на наследство. Его размер зависит от степени родства с умершим и типа завещанного имущества.

Правила налогообложения наследства в Германии могут отличаться от правил в стране гражданства иностранца. При начислении налога на наследство в Германии для иностранцев могут существовать определённые исключения.

В данной статье рассматриваются налог на наследство в Германии, наследование пенсий усопшего и способы уменьшить налогооблагаемую сумму.

Содержание публикации

1. Немецкое наследственное право и правила наследования

2. Закон о наследовании пенсий в Германии

3. Немецкий налог на наследство

4. Ставки налога на наследство

5. Налог на недвижимость в Германии

6. Уплата налога на наследство в Германии

7. Кто платит немецкий налог на наследство?

8. Снижение налога на наследство в Германии

1. Немецкое наследственное право и правила наследования

Закон о наследстве установлен Федеральным правительством Германии и действует на всей её территории. Наряду с нормами закона существуют принципы универсального правопреемства — наследники наследуют имущество умершего, а также долговые обязательства без необходимости обращения к исполнителю завещания или постановления суда.

Правила принудительного наследования в Германии не такие строгие, как в некоторых других европейских странах, поэтому лицо, составляющее завещание, может исключить близких родственников, являющихся естественными наследниками, из своего завещания. Однако законные наследники, которые были исключены, могут подать претензию (Pflichtteil) на имущество усопшего, но им для этого может потребоваться предоставить свидетельство о наследовании в соответствии с немецким законодательством о наследстве.

При отсутствии завещания применяются правила Европейского Союза, из которых следует, что в случае смерти иностранного гражданина (при отсутствии завещания) применяется закон о наследстве страны, в которой он проживал в течение последних пяти лет.

2. Закон о наследовании пенсий в Германии

В дополнение к средствам, хранящимся на банковских счетах, родственники также могут унаследовать пенсии умершего. По закону о наследстве в Германии могут быть унаследованы следующие виды пенсий:

• пенсия по случаю потери кормильца;
• пенсия по уходу за ребенком;
• пенсия по сиротству;
• пенсия для вдов и вдовцов.

Для того, чтобы передать пособие по наследству, у усопшего должен быть минимальный страховой стаж в пять лет. В некоторых случаях срок может быть уменьшен (например, если усопший погиб из-за несчастного случая на работе или вскоре после завершения обучения).

Пара также должна состоять в браке не менее года, чтобы супруг имел право на пособие вдовца.

По закону о налоге на наследство дети получают сиротское пособие до достижения ими 18-летнего возраста. Выплата пособия может быть продлена до 27 лет, если дети выполняют определенные требования, такие как продолжение образования или профессиональной подготовки, или если они осуществляют добровольную социальную, экологическую или военную службу.

Указанные виды пособий не облагаются налогом на наследство.

3. Немецкий налог на наследство

Ставки налога на наследство в Германии одинаковы по всей стране. Они применяются к сбережениям, имуществу и другим ценным активам, но в соответствии с налоговым законодательством Германии существует ряд льгот и исключений.

Ставки зависят от степени родства наследника с умершим. Близкие родственники, такие как супруги и дети, платят налог по меньшей ставке, чем другие наследники.

Существует три категории отношений. В следующей таблице показано, к какой категории относятся те или иные родственники и другие физические лица и какая сумма, полученная ими. Не будет облагаться налогом:

Категория	Степень родства	Сумма, необлагаемая налогом
1	Супруг(а)/партнёр	€500,000
1	Родные и приёмные дети, внуки/правнуки	€400,000
1	Внуки и правнуки ныне живущих детей	€200,000
1	Родители, бабушки и дедушки	€100,000
2	Братья и сёстры, племянники и племянницы, приёмные родители, родственники супруга, бывшие супруги	€20,000
3	Иные лица, включая юридических лиц	€20,000

4.

Ставки налога на наследство

Налогооблагаемая база	Категория 1	Категория 2	Категория 3
До €75,000	7%	15%	30%
€75,000 – €300,000	11%	20%	30%
€300,000 – €600,000	15%	25%	30%
€600,000 – €6,000,000	19%	30%	30%
€6,000,000 – €13,000,000	23%	35%	50%
€13,000,000 – €26,000,000	27%	40%	50%
Более €26,000,000	30%	43%	50%

Немецкий налог на наследство применяется к налогооблагаемой базе (Steuerbemessungsgrundlage). Это сумма наследства, которая остаётся после вычета долгов умершего, расходов на похороны и административных расходов, также существует ряд других исключений.

Если расходы на похороны и административные расходы не подтверждены документально, из налогооблагаемой базы вместо них может быть вычтена сумма в размере 10300 евро за каждое наследство.

Наследники, которые унаследовали более 26000000 евро, могут подать заявление на снижение налогов, если они смогут доказать, что не могут уплатить налог за счёт собственных средств и активов. Собственные средства и активы определяются как половина суммы стоимости унаследованного имущества и всего имущества, ранее принадлежавшего наследнику.

Существует ряд исключений, таких как:

• товары для дома и личные вещи стоимостью до 41000 евро
• произведения искусства, культурные ценности или предметы, представляющие научный интерес
• пенсионные накопления в Германии
• некоторые бизнес-активы
• подарки церквям или благотворительным организациям

5.

Налог на недвижимость в Германии

Правила налога на недвижимость могут применяться к наследству, если частью унаследованного имущества является недвижимость. Стоимость недвижимости оценивается по его рыночной стоимости (FMV) на момент смерти владельца. Чтобы недвижимое имущество было признано частью немецкого рынка недвижимости, оно должно быть зарегистрировано в местном земельном кадастре (Grundbuch).

Некоторые объекты недвижимости освобождены от налога на наследство в Германии. Недвижимость, которая использовалась для проживания до смерти владельца, освобождается от налога на недвижимость в следующих случаях:

• недвижимость унаследована супругом
• недвижимость будет использоваться для проживания семьи в течение следующих 10 лет
• недвижимость находится в ЕС или ЕЭЗ
• недвижимость представляет общественный интерес
• общественная или совместная собственность также не облагаются налогом.

В случаях, когда недвижимость находится в другой стране, в Германии действуют международные соглашения о налоге на недвижимость, чтобы избежать двойного налогообложения.

Это относится к таким странам, как Дания, Франция, Швеция, Швейцария и США. Полную информацию о соглашениях об избежании двойного налогообложения в Германии можно получить в Bundesministerium der Finanzenhere^[1] Германии (Федеральное министерство финансов).

Если сумма иностранного налога аналогична немецкому налогу на наследство и дарение, она может быть учтена при расчёте налога.

6. Уплата налога на наследство в Германии

При необходимости уплаты налога на наследство, налоговая декларация о наследстве должна быть подана в течение месяца. Каждый наследник должен подать декларацию на свою долю в наследстве. Однако, если есть исполнитель завещания, налоговую декларацию подаёт только он.

Если за месяц нет возможности подать налоговую декларацию, существует возможность подать заявление и получить отсрочку.

Налог на наследство можно оплатить онлайн или отправить почтовым переводом.

7. Кто платит немецкий налог на наследство?

Налог на наследство в Германии необходимо платить в следующих случаях:

• если бенефициар является немецким налогоплательщиком
• умерший был немецким налогоплательщиком
• определенные активы находятся в Германии.

Необходимость уплаты налога на наследство зависит от того, что было унаследовано. В случае получения наследства наследник должен уплатить как налог на наследство, так и любые долги, оставленные умершим.

Если было получено пожертвование, даритель и получатель несут совместную ответственность за оплату. Однако в случае пожертвования или завещания на особый случай (zweckzuwendung) лицо, делающее пожертвование или завещание, обязано уплатить любой причитающийся налог.

8. Снижение налога на наследство в Германии

Сумму к уплате налога на наследство можно уменьшить, вычтя из неё расходы на похороны и прочие административные расходы. Если у наследника имеется возможность сделать выбор между уплатой налога на наследство в Германии и уплатой налога на наследство в другой стране, стоит проверить, какие правила лучше всего подходят в его ситуации.

При желании снизить налоги, с которыми столкнутся наследники, можно делать большие отчисления в свой пенсионный фонд, поскольку эти деньги не облагаются налогом. Кроме того, можно распределить наследство так, чтобы большая часть имущества досталась родственникам, которые получают самую большую сумму, необлагаемую налогом.

Читайте также

Что это такое, как он рассчитывается и кто его платит

Что такое налог на наследство?

Налог на наследство — это налог, взимаемый некоторыми штатами с получателей унаследованного имущества. В отличие от налога на наследство, налог на наследство платит получатель наследства, а не имущество умершего.

Налог на наследство не распространен в США. Фактически, только в шести штатах есть налог на наследство по состоянию на 2023 год, и налогообложение зависит от штата, в котором умерший жил или владел имуществом, стоимости наследства и отношения бенефициара к умерший. Налоги за 2022 год уплачиваются в 2023 году.

Key Takeaways

• Налог на наследство — это налог на имущество, унаследованное от умершего человека.
• В отличие от налога на наследство, который взимается со стоимости имущества и уплачивается им, налог на наследство взимается со стоимости наследства, полученного бенефициаром, и платит его бенефициар.
• Федеральный налог на наследство отсутствует, но унаследованные активы могут облагаться налогом для жителей Айовы, Кентукки, Мэриленда, Небраски, Нью-Джерси и Пенсильвании.
• Будете ли вы платить налог на наследство, зависит от суммы наследства и вашего отношения к умершему, при этом меньшие суммы, унаследованные от близких родственников, с большей вероятностью будут освобождены от налога.
• Налоги на наследство можно свести к минимуму или избежать, оставив наследникам деньги через трасты или страховые полисы, или даря суммы в течение жизни.

Общие сведения о налогах на наследство

Налог на наследство — это не то же самое, что налог на недвижимость. Налог на наследство взимается с самого имущества до распределения его активов, в то время как налог на наследство может быть наложен на бенефициаров наследства.

В США нет федерального налога на наследство. В то время как правительство США облагает налогом крупные поместья напрямую, взимая налоги на наследство и, если применимо, подоходный налог на любые доходы от наследства, оно не облагает налогом на наследство тех, кто получает активы от наследства. .

Налоги на наследство собираются в шести штатах США: Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания. Будет ли ваше наследство облагаться налогом и по какой ставке, зависит от его стоимости, ваших отношений с умершим человеком и действующих правил в вашей стране.

Налог на наследство может начисляться штатом или штатами, в которых умерший жил или владел имуществом.

Как рассчитываются налоги на наследство

Налог на наследство, если он подлежит уплате, применяется только к той части наследства, которая превышает сумму освобождения. При превышении этих пороговых значений налог обычно рассчитывается по скользящей основе. Ставки обычно начинаются с однозначных цифр и достигают от 15% до 18%. Как освобождение, которое вы получаете, так и ставка, которую вы взимаете, могут варьироваться в зависимости от вашего отношения к умершему — в большей степени, чем от стоимости активов, которые вы наследуете.

Как правило, чем ближе ваша родственная связь с умершим, тем больше освобождение и тем ниже ставка, которую вы будете платить. Оставшиеся в живых супруги освобождены от налога на наследство во всех шести штатах. Внутренние партнеры также освобождены в Нью-Джерси. Потомки облагаются налогом на наследство только в Небраске и Пенсильвании.

Страхование жизни, выплачиваемое указанному бенефициару, обычно не облагается налогом на наследство. Он может облагаться налогом на наследство, если наследство или отзывный траст были бенефициаром полиса.

Пороговые значения налога на наследство

В большинстве штатов налог на наследство применяется к завещаниям, превышающим определенную сумму. В некоторых случаях размер поместья имеет большое значение. Например:

• В штате Айова, если имущество оценивается менее чем в 25 000 долларов США, налог не взимается при переходе имущества к получателям.
• В штате Мэриленд наследство от поместья менее 50 000 долларов также не облагается налогом.

Есть и другие исключения для наследников, в зависимости от того, насколько тесно они были связаны с умершим. Вот подробности по штатам:

• Айова : супруги, прямые предки (родители, дедушки и бабушки, прадедушки и прабабушки) и прямые потомки (дети, приемные дети, внуки и правнуки) освобождаются; благотворительные организации освобождены до $ 500. Ставка налога на других лиц варьируется от 3% до 9% от суммы наследства в 2022 году. другие получатели освобождаются от уплаты до 500 или 1000 долларов США. Налог рассчитывается по скользящей шкале в зависимости от размера наследства и включает минимальную сумму плюс процентную ставку от 4% до 16%.
• Мэриленд: Ближайшие родственники (родители, бабушки и дедушки, супруги, дети, внуки, братья и сестры) и благотворительные организации освобождены; другие получатели освобождаются от уплаты до 1000 долларов. Ставка налога составляет 10%.
• Небраска: Супруги и благотворительные организации полностью освобождены; ближайшие родственники (родители, бабушки и дедушки, братья и сестры, дети, внуки) освобождаются от уплаты до 40 000 долларов (увеличение до 100 000 долларов в 2023 году). Другие родственники освобождаются от налога до 15 000 долларов (40 000 долларов в 2023 году), а неродственные наследники — до 10 000 долларов (25 000 долларов в 2023 году). До 2023 года налоговые ставки сверх этих льгот составляют 1%, 13% и 18% соответственно. Начиная с 2023 года эти ставки вырастут до 1%, 11% и 15% соответственно.
• Нью-Джерси: Ближайшие родственники (супруги, дети, родители, бабушки и дедушки, внуки) и благотворительные организации освобождены. Братья и сестры, а также зятья/невестки освобождаются от налога на сумму до 25 000 долларов США. Ставка налога колеблется от 11% до 16%, в зависимости от размера наследства и семейных отношений.
• Пенсильвания:  Освобождаются супруги и несовершеннолетние дети. Взрослые дети, бабушки, дедушки и родители освобождаются от налога на сумму до 3500 долларов. Ставка налога составляет 4,5%, 12% или 15%, в зависимости от отношений.

Подумайте о постепенной раздаче денег получателям, пока вы живы, вместо единовременного завещания после вашей смерти. За исключением Коннектикута, все штаты обычно не облагают налогом подарки.

Налог на наследство и налог на недвижимость

Налоги на наследство и налоги на недвижимость часто объединяют. Однако это две разные формы налогообложения.

Оба сбора основаны на справедливой рыночной стоимости имущества умершего человека, как правило, на дату смерти. Но налог на наследство взимается со стоимости имущества наследодателя, и наследство платит его. Напротив, налог на наследство взимается со стоимости наследства, полученного бенефициаром, и именно бенефициар платит его.

Различие между налогом на наследство и налогом на наследство с одинаковыми ставками и льготами может не иметь значения для единственного наследника. Но в некоторых редких случаях наследство может облагаться налогом как на наследство, так и на наследство.

По данным Налоговой службы (IRS), федеральные налоговые декларации требуются только для недвижимости, стоимость которой превышает 12,06 млн долларов в 2022 году (до 12,92 млн долларов в 2023 году). Если наследство переходит к супругу умершего, налог на наследство не взимается. Налоги за 2022 год уплачиваются в 2023 году.

Если лицо наследует имущество, достаточно большое, чтобы облагаться федеральным налогом на наследство, умерший жил или владел имуществом в штате с налогом на наследство, и завещательное имущество не полностью освобождается от налога в соответствии с законодательством этого штата, бенефициар также сталкивается с федеральным налогом на наследство. в качестве государственного налога на наследство. Имущество облагается налогом до его распределения, а затем наследство облагается налогом на уровне штата.

Наследники также могут столкнуться с государственным налогом на наследство. По состоянию на 2023 год 12 штатов и один округ по-прежнему собирали налоги на наследство: Коннектикут, округ Колумбия, Гавайи, Иллинойс, Мэн, Массачусетс, Мэриленд, Нью-Йорк, Орегон, Миннесота, Род-Айленд, Вермонт и Вашингтон.

Если вы живете в штате с налогом на наследство, вы, скорее всего, почувствуете его ущемление, чем будете платить федеральный налог на наследство. Освобождение от налога на имущество штата и округа составляет менее половины от федерального налога. Некоторые льготы по налогу на имущество штата могут составлять всего 1 миллион долларов.

В настоящее время Мэриленд является единственным штатом, в котором взимаются как налог на наследство, так и налог на наследство.

Уклонение от уплаты налога на наследство

Несмотря на то, что существует множество исключений и освобождений от налогов на наследство, особенно для супругов и детей, жители со значительными активами в штате могут по-прежнему хотеть свести к минимуму риски для наследников.

Одна из распространенных стратегий состоит в том, чтобы купить полис страхования жизни на сумму, которую вы хотите завещать, и заставить человека, которого вы хотите оставить, бенефициаром полиса. Пособие в случае смерти по страховому полису не облагается налогом на наследство.

Вы также можете передать активы в доверительное управление, желательно безотзывное. Это эффективно удаляет их из вашего имущества и классифицирует их как наследство после вашей смерти. Вы можете настроить график распределения средств при создании траста.

Трасты — это сложные животные, и они должны создаваться и формулироваться тщательно и дотошно, чтобы соответствовать налоговому законодательству штата. Так что не пытайтесь сделать это без помощи адвоката по трастам и недвижимости.

Сколько можно получить в наследство без уплаты налогов?

Шесть штатов США с налогами на наследство предоставляют различные льготы в зависимости от размера наследства и семейных отношений наследника с умершим. Освобождение от федерального налога на недвижимость защищает 12,06 млн долларов от налога с 2022 года (увеличение до 12,9 млн долларов).2 миллиона в 2023 году). Нет подоходного налога на наследство.

Какова ставка федерального налога на наследство?

Не существует федерального налога на наследство, то есть налога на сумму активов, которые физическое лицо получает от умершего лица. Однако федеральный налог на наследство применяется к поместьям размером более 12,06 миллиона долларов на 2022 год (увеличение до 12,92 миллиона долларов в 2023 году). Налог взимается только с той части имущества, которая превышает эти суммы. Ставка находится на скользящей шкале, от 18% до 40%.

Должны ли бенефициары платить налоги на наследство?

Это зависит от их семейного отношения к умершему и от государства, в котором умерший жил или владел имуществом. Им могут облагаться только поместья или имущество, расположенное в одном из шести штатов, в которых взимаются налоги на наследство.

Оставшиеся в живых супруги всегда освобождаются от уплаты налога на наследство. Другие ближайшие родственники, такие как родители, дети, братья и сестры умершего, освобождены в той или иной степени, в зависимости от штата. Они могут иметь право унаследовать определенную сумму, не облагаемую налогом, и платить более низкую ставку налога на оставшуюся часть.

Налоги на наследство в основном касаются более дальних родственников и неродственных наследников.

Как рассчитывается налог на наследство?

Правила налогообложения наследства зависят от штата. Большинство штатов делят бенефициаров на разные классы в зависимости от их семейного отношения к умершему (непосредственное, прямое, неродственное) и устанавливают льготы и налоговые ставки на основе этих категорий.

В большинстве штатов налог взимается только с наследства, превышающего определенную сумму. Затем они взимают процент от этой суммы; он может быть плоским или градуированным. Кентукки, например, взимает ставку в диапазоне от 4% до 16%, увеличиваясь по мере увеличения суммы наследства, от 1000 долларов до более чем 200000 долларов. Он также устанавливает фиксированную цифру в долларах от 30 до 28 670 долларов в зависимости от унаследованной суммы.

Итог

Налоги на наследство распространяются только на жителей шести штатов. И касаются они в основном дальних родственников или совершенно не связанных с умершим родственников. Супруги всегда освобождаются от налога, а ближайшие родственники — дети, родители — часто тоже. Братья и сестры, внуки, бабушки и дедушки, если они вообще облагаются налогом, получают более щедрые условия (большие льготы, более низкие ставки).

Тем не менее, налоги на наследство могут взиматься с относительно небольших сумм наследства — иногда всего от 500 долларов. Те, кто рассматривает наследство, которое может облагаться налогом на наследство, могут рассмотреть стратегии планирования имущества, включая подарки, страховые полисы и безотзывные трасты.

Кто платит? И как много?

Когда человек умирает, его активы могут облагаться налогом на наследство и налогом на наследство, в зависимости от того, где он жил и сколько стоил. Хотя угроза налога на наследство и налога на наследство действительно существует, в действительности подавляющее большинство поместий слишком малы, чтобы облагаться федеральным налогом на наследство. В 2022 году федеральный налог на наследство применяется только в том случае, если активы умершего человека стоят 12,06 миллиона долларов. В 2023 году этот предел освобождения составляет 12,92 миллиона долларов.

Более того, в большинстве штатов нет ни налога на наследство, которым облагается фактическое имущество, ни налога на наследство, которым облагаются те, кто получает наследство от имущества.


Ключевые выводы

• Налоговое управление США устанавливает ограничения на стоимость недвижимости до того, как она станет объектом налогообложения.
• Десяток штатов вводят свои собственные налоги на наследство, а шесть имеют налоги на наследство, оба из которых взимаются с более низких пороговых сумм, чем федеральный налог на наследство.
• Федеральные налоги и налоги штатов взимаются только со стоимости имущества или наследства, превышающей пороговую сумму.
• Оставшиеся в живых супруги, как правило, освобождаются от этих налогов, независимо от стоимости имущества или наследства.
• Чтобы свести к минимуму налоги на наследство, налогоплательщики, чье имущество превышает пороговое значение, могут создавать трасты для облегчения передачи богатства.

Обзор налогов на недвижимость

Для целей налогообложения эти сборы, как федеральные, так и государственные, оцениваются по справедливой рыночной стоимости имущества (FMV), а не по тому, что умерший первоначально заплатил за свои активы. Хотя это означает, что любой рост активов поместья с течением времени будет облагаться налогом, он также защищает от налогообложения пиковых значений, которые с тех пор упали. Например, если дом был куплен за 5 миллионов долларов, но его текущая рыночная стоимость составляет 4 миллиона долларов, будет использована последняя сумма.

Все имущество, завещанное пережившему супругу, не учитывается в общей сумме и не облагается налогом на наследство. Право супругов оставить любую сумму друг другу известно как неограниченный супружеский вычет. Когда переживший супруг, унаследовавший имущество, умирает, бенефициары могут затем платить налоги на имущество, если имущество превышает предел исключения. Другие вычеты, в том числе благотворительные пожертвования или любые долги или сборы, связанные с имуществом, также не включаются в окончательный расчет.

Наследник, который должен получить деньги или активы, может отказаться от наследства, используя отказ от наследства или наследства. Отказ – это юридический документ, который подписывает наследник, отказываясь от прав на наследство. В таком случае исполнитель завещания назначит нового бенефициара наследства. Наследник может отказаться от наследства, чтобы не платить налоги или не содержать дом или другую постройку. Лицо, участвующее в процедуре банкротства, также может подписать отказ, чтобы имущество не могло быть конфисковано кредиторами. Закон штата определяет, как работают отказы.

Действительно, количество юрисдикций с такими сборами сокращается, поскольку политическая оппозиция выросла до того, что некоторые критикуют как налоги на смерть. Тем не менее, дюжина штатов плюс округ Колумбия продолжают облагать налогом поместья, а полдюжины взимают налоги на наследство. Мэриленд собирает и то, и другое.

Как и в случае с федеральным налогом на недвижимость, эти налоги штата взимаются только при превышении определенных пороговых значений. И даже на этих уровнях или выше ваши отношения с наследодателем — человеком, который умер — могут избавить вас от части или всего налога на наследство. Примечательно, что оставшиеся в живых супруги и потомки умерших редко, если вообще платят этот сбор.

40%

Максимальная ставка федерального налога на недвижимость в 2021 и 2022 годах.

Федеральный налог на недвижимость

Как отмечалось выше, Налоговая служба (IRS) требует, чтобы поместья с совокупными валовыми активами и предыдущими налогооблагаемыми подарками на сумму, превышающую 12,06 млн долларов США за 2022 налоговый год, подали федеральную налоговую декларацию и уплатили соответствующий налог на наследство. Порог увеличивается до 12,92 млн долларов к 2023 году.

Часть имущества, превышающая этот предел в 12,92 миллиона долларов, в 2023 году якобы будет облагаться налогом по максимальной ставке федерального налога на имущество в размере 40%. На практике, однако, различные скидки, вычеты и лазейки позволяют опытным налоговым бухгалтерам снизить эффективную ставку налогообложения до уровня значительно ниже этого уровня. Среди этих методов — использование гибкости в отношении даты оценки недвижимости, чтобы минимизировать стоимость недвижимости или базовую стоимость.

Налоги штата взимаются штатом, в котором умерший проживал на момент смерти, а налоги на наследство взимаются штатом, в котором проживает наследник.

Налоги на имущество штата

Если вы живете в штате, где есть налог на наследство, вы, скорее всего, почувствуете его ущемление, чем будете платить федеральный налог на наследство. Освобождение от налога на имущество штата и округа составляет менее половины от федерального налога. Некоторые стоят, условно говоря, до 1 000 000 долларов. Налог на наследство исчисляется штатом, в котором умерший проживал на момент смерти.

Вот юрисдикции, в которых есть налоги на недвижимость. Нажмите на название штата, чтобы получить дополнительную информацию от правительства штата о налоге на наследство.

• Коннектикут
• округ Колумбия
• Гавайи
• Иллинойс
• Мэн
• Массачусетс
• Мэриленд
• Нью-Йорк
• Орегон
• Миннесота
• Род-Айленд
• Вермонт
• Штат Вашингтон

Налог обычно оценивается на скользящей основе выше этих порогов, как и в скобках подоходного налога. Ставка налога обычно составляет 10% или около того для сумм, чуть превышающих пороговое значение, и она повышается поэтапно, обычно до 16%. Максимальная ставка налога на недвижимость самая низкая в Коннектикуте, 12%, и самая высокая в штате Вашингтон, где она достигает 20%.

18%

Максимальная ставка налога на наследство, взимаемая любым штатом.

Государственные налоги на наследство

Федерального налога на наследство нет, но некоторые штаты, такие как Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания, по-прежнему облагают налогом некоторые активы, унаследованные от имущества умерших лиц. Будет ли ваше наследство облагаться налогом (и по какой ставке) зависит от его стоимости, ваших отношений с ушедшим из жизни человеком, а также от действующих правил и ставок там, где вы живете.

Страхование жизни, выплачиваемое указанному бенефициару, как правило, не облагается налогом на наследство, хотя страхование жизни, выплачиваемое умершему человеку или его имуществу, обычно облагается налогом на наследство.

Как и в случае с налогом на наследство, налог на наследство, если он подлежит уплате, применяется только к сумме, превышающей освобождение. Налог обычно оценивается на скользящей основе выше этих пороговых значений. Ставки обычно начинаются с однозначных цифр и достигают от 15% до 18%. Как освобождение, которое вы получаете, так и ставка, которую вы взимаете, могут варьироваться в зависимости от вашего отношения к умершему — в большей степени, чем от стоимости активов, которые вы наследуете.

Как правило, чем ближе ваши отношения с умершим, тем ниже ставка, которую вы будете платить. Оставшиеся в живых супруги освобождены от налога на наследство во всех шести штатах. Внутренние партнеры также освобождены в Нью-Джерси. Потомки не платят налог на наследство, за исключением штатов Небраска и Пенсильвания. Налог на наследство определяется государством, в котором проживает наследник.

Некоторые штаты предлагают налоговые льготы для вдов или вдовцов, например, снижение налога на имущество на определенный период времени. Например, во Флориде оставшийся в живых супруг имеет право на снижение налогооблагаемой стоимости имущества, которым он владеет, на 500 долларов в год, бессрочно или до повторного брака.

Вот юрисдикции, в которых есть налоги на наследство. Нажмите на название штата, чтобы получить дополнительную информацию о налоге на наследство от правительства штата:

• Айова
• Кентукки
• Мэриленд
• Небраска
• Нью-Джерси
• Пенсильвания
  

Максимизируйте свои дары

Максимизируйте свой дарственный потенциал — еще один способ снизить налоги на наследство. В 2022 году ежегодное исключение для подарков составляет 16 000 долларов, а к 2023 году этот лимит увеличился до 17 000 долларов.

Как минимизировать налоги на недвижимость

Сохраняйте простоту планирования и общую сумму недвижимости ниже порога, чтобы минимизировать налоги на недвижимость. Для большинства семей это легко. Для тех, у кого поместье и наследство выше порога, создание трастов, которые облегчают передачу богатства, может помочь облегчить налоговое бремя.

Одним из способов снижения воздействия налога на наследство является использование намеренно дефектного траста доверителя (IDGT), который представляет собой тип безотзывного траста, который позволяет доверителю изолировать определенные активы траста, чтобы отделить подоходный налог от налога на наследство для этих активов. Концедент платит подоходный налог с любого дохода, полученного от активов, но активы могут увеличиваться без уплаты налогов. Таким образом, бенефициары дарителя могут избежать налогообложения подарков.

Вы также можете снизить налоги на недвижимость, если у вас есть полис страхования жизни. Сами по себе доходы от страхования жизни не облагаются подоходным налогом на федеральном уровне, когда они выплачиваются вашему бенефициару. Но когда выручка включается в состав вашего налогооблагаемого имущества для целей налога на наследство, они могут привести к тому, что ваше имущество превысит предельную отметку.

Один из способов избежать этого – передать право собственности на полис другому физическому или юридическому лицу, в том числе бенефициару. Другая возможность — создать траст безотзывного страхования жизни (ILIT).

Какие активы облагаются налогом на наследство?

Все активы умершего человека стоимостью 12,06 млн долларов и более в 2022 году облагаются федеральным налогом на наследство. Эта сумма увеличивается до 12,92 миллиона долларов в 2022 налоговом году.

Кроме того, в ряде штатов также взимаются налоги на недвижимость, но правила различаются в зависимости от штата.

Какова ставка налога на недвижимость?

На федеральном уровне — часть имущества, превышающая эти 12,06 млн долларов и 12,9 млн долларов.2 миллиона сокращений будут облагаться налогом по ставке 40 % с 2022 и 2023 годов соответственно.

В зависимости от того, где вы живете, ставка налога варьируется на уровне штата, но 18 % — это максимальная ставка для наследства, которую может взимать любой штат.

В чем разница между налогом на наследство и налогом на наследство?

Налог на наследство взимается с самого имущества, а налог на наследство взимается с тех, кто получает наследство от имения.

Должен ли я платить налоги на недвижимость?

Если вы получите наследство от имущества, стоимость активов которого в 2022 году превысит 12,06 миллиона долларов, вам придется заплатить налоги на наследство. Налог на имущество взимается с самого имущества. Имейте в виду, что в 2023 году отсечение составит 12,92 миллиона долларов.

Как избежать уплаты налогов на наследство?

Один из способов не платить налоги — держать имущество ниже установленного порога. Другие методы включают в себя создание трастов, таких как намеренно дефектный траст доверителя, который отделяет подоходный налог от налога на имущество, передачу вашего полиса страхования жизни, чтобы он не считался частью вашего имущества, и стратегическое использование дарения.

Итог

Налоги на наследство сложны и часто меняются. Большинство из нас взаимодействует с ними в напряженный и напряженный период нашей жизни. Разумно подготовиться к неизбежному, заранее выполнив домашнее задание.

Пока у рассматриваемого имущества нет активов, превышающих 12,06 миллиона долларов на 2022 год (или 12,92 миллиона долларов в 2023 году), вы, скорее всего, не платите федеральные налоги на наследство или наследство. Тем не менее, следите за отдельными штатами, чтобы узнать, каковы их правила, поскольку более дюжины из них, а также округ Колумбия также взимают налоги на наследство и наследство.

Следите за любыми изменениями в законах, которые касаются вас, возможно, настроив оповещения о новостях в Интернете для штата, имеющего отношение к вам, и условий налогов на наследство и налогов на наследство. Когда вы станете старше, вы сможете помочь своим близким подготовиться к уплате налогов, объяснив им законы. Возможно, вы даже захотите выделить фонд, чтобы компенсировать это налоговое бремя, когда оно придет. Подумайте также о встрече с юристом, CPA или CFP, чтобы начать планировать свое имущество и минимизировать налог, который ваши бенефициары должны будут заплатить, когда они унаследуют его.