Налоги на пенсионеров: Льготы пенсионерам в 2021 году: какие положены и кто их может получить

Льготы пенсионерам по имущественным налогам

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы пенсионерам по имущественным налогам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Льготы пенсионерам по имущественным налогам Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 220 «Имущественные налоговые вычеты» главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налогоплательщик оспаривал конституционность п. 10 ст. 220 НК РФ, предусматривающего для пенсионеров возможность переноса имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды. Налогоплательщик начал использование имущественного налогового вычета с 2012 года, вышел на пенсию в 2017 году и претендовал на перенос имущественного налогового вычета на налоговые периоды 2009 — 2011 годов, в чем ему было отказано. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению, указав, что оспариваемое положение п. 10 ст. 220 НК РФ, определяющее порядок использования имущественного налогового вычета налогоплательщиками, получающими пенсии, предусматривает для таких лиц налоговую льготу — возможность переноса имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды, ограничив при этом соответствующий период тремя годами, непосредственно предшествующими тому налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов, и как устанавливающее налоговую льготу не может расцениваться как нарушающее права налогоплательщиков-пенсионеров.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Льготы пенсионерам по имущественным налогам

Нормативные акты: Льготы пенсионерам по имущественным налогам Постановление Конституционного Суда РФ от 02.12.2013 N 26-П
«По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 4 Закона Челябинской области «О транспортном налоге» в связи с запросом Законодательного Собрания Челябинской области»3.2. Таким образом, пункт 2 статьи 4 Закона Челябинской области «О транспортном налоге» — в той мере, в какой им предоставляется налоговая льгота по транспортному налогу в виде сниженной налоговой ставки пенсионерам, в собственности которых находятся легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, — не может рассматриваться как нарушающий предписание Конституции Российской Федерации о законном установлении налогов и сборов и закрепленное ею разграничение компетенции между органами государственной власти Российской Федерации и органами государственной власти субъектов Российской Федерации. Осуществленное законодателем Челябинской области в пределах его дискреционных полномочий изменение правового регулирования отношений по льготному налогообложению не может расцениваться и как снижающее конституционно обусловленный уровень социальной защиты пенсионеров и нарушающее их имущественные права.

Пенсионные накопления россиян обложат налогом

Минфин разрабатывает два варианта получения пенсии в рамках гарантированного пенсионного продукта (ГПП). Пожилые россияне, выходящие на заслуженный отдых, могут получать выплаты равными долями несколько лет подряд или же снять накопления за один раз. Однако при этом должны будут выплатить НДФЛ. По мнению чиновников, налог выступит ограничением – чтобы граждане не смогли «снять и все сразу потратить».

В Министерстве финансов обсуждают несколько вариантов налога для накоплений в системе гарантированного пенсионного продукта (ГПП). Как сообщает газета «Известия» со ссылкой на пресс-службу Минфина, обсуждение двух основных способов налогообложения ведется с Центробанком.

Первый вариант предполагает, что пенсионеры смогут получать выплаты равными долями на протяжении нескольких лет. Второй вариант – что накопленные средства можно будет снять единовременно, но при этом заплатить НДФЛ.

Чиновники рассчитывают, что эта мера выступит своеобразным ограничителем. Благодаря ей пожилые россияне будут получать прибавку к основной пенсии на протяжении длительного периода времени, а не «тратить всю сумму сразу».

По мнению экспертов, начисление подоходного налога на накопления ударит по репутации новой пенсионной системы. Россиянам будет выгоднее вкладываться не в ГПП, а в инвестиционные продукты.

ГПП может начать действовать в России с 1 января 2022 года. По словам первого зампреда Банка России Сергея Швецова, к середине февраля 2020 года общественное обсуждение законопроекта будет завершено, и тогда опубликуют редакцию документа с учетом поправок.

В 2020 году законопроект должен будет поступить в Государственную Думу на рассмотрение. Изначально проект ГПП был представлен осенью 2019 года – по нему граждане смогут самостоятельно формировать свои пенсии через частные фонды при господдержке.

Взносы из зарплаты будут добровольными. Кроме того, граждане смогут получить налоговый вычет на ежемесячный взнос в размере 13%, если взнос не будет превышать 6% от дохода.

В обсуждении ГПП принимают участие общественные организации, работодатели, отраслевые ассоциации и негосударственные пенсионные фонды. Тем не менее, в экспертной среде сомневаются, что новая система накоплений будет пользоваться популярностью.

Накануне Госдума одобрила в первом чтении другое важное изменение для пенсионеров. Это внесенные президентом РФ Владимиром Путиным поправки в Конституцию. В его основу легли предложения, которые президент озвучил в послании Федеральному собранию.

Одно из них — регулярная индексация, формирование системы пенсионного обеспечения граждан России «на основе принципов всеобщности, справедливости и солидарности поколений».

Сопредседатель профильной рабочей группы по Конституции России Талия Хабриева пояснила, что поправка об индексации пенсий распространяется и на работающих пенсионеров.

По словам Хабриевой, само правило сформулировано без изъятий, и возможна только конкретизация порядка в федеральном законе.

О том, что из нынешних поправок в Конституцию проистекает и индексация пенсий работающим пенсионерам, заявил и депутат Госдумы Олег Шеин. По его словам, увеличение выплат для работающих пенсионеров будет производиться автоматически. Для этого не нужно даже писать заявление. По словам депутата, норма может быть принята уже в конце марта.

Индексация пенсий всем работающим пенсионерам, в том числе с инвалидностью, не производится с 2016 года. И менять это решение в правительстве не собирались до последнего времени.

По словам Вячеслава Абрамова, директора офиса продаж «БКС Брокер», в прошлом году была проведена пенсионная реформа, которой многие остались недовольны. Она закрепила, что в ходу нее поэтапно будет повышен возраст получения выплат от государства. К 2028 году порог достигнет 60 лет для женщин и 65 лет для мужчин.

В результате количество людей, получающих пенсию, снизилось. Соответственно, ПФР сэкономил деньги.

Ранее экс-глава ПФР России Антон Дроздов (теперь заместитель министра финансов — «Газета.Ru») заявил, что после внесения изменений в систему в 2019 году на пенсию вышло на 355 тысяч человек меньше.

По его словам, за предыдущий год было назначено более миллиона пенсий. Уточняется, что из них 830 тысяч — по старости.

При этом в долгосрочной перспективе, как отмечал Дроздов, количество выходящих досрочно на пенсию людей будет увеличиваться. Это произойдет из-за грядущих изменений. Так, с 2021 года в 56 лет на пенсию будут выходить матери четырех и более детей, а спустя два года 57-летние матери троих детей.

Как рассчитывают транспортный налог для пенсионеров в 2021 году

Платят ли пенсионеры транспортный налог? В какой сумме? Есть ли возможность уменьшить размер платежа или избежать налогового бремени? О нюансах расчета налога на транспорт для пенсионеров Федеральному агентству новостей рассказала юрист, член Международной ассоциации русскоязычных адвокатов Лара Базоева.

По закону плательщиками данного сбора признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Если пенсионер владеет автомобилем, на него распространятся действие налогового законодательства. Даже если он не пользуется машиной, давно отдал ее детям, не садится за руль по состоянию здоровья, но в органах ГИБДД есть данные, что ему принадлежит авто, налог платить придется. Его сумма во многом зависит от того, в каком регионе проживает пенсионер и есть ли у него дополнительные льготы.

«Федеральные льготы положены всем пенсионерам России, — заметила Базоева. — Речь идет о льготах по оплате коммунальных услуг, об уменьшении налоговой нагрузки по недвижимому имуществу, покупке проездных билетов для пенсионеров на городской транспорт, оплате лекарственных препаратов и других видах социальной помощи. Этот перечень общий для всех регионов страны. Но существуют и региональные льготы, к которым и относится транспортный налог. В силу того, что он отнесен к ведению местных властей, право на данную льготу и порядок ее использования определяются законами того субъекта РФ, в котором гражданин проживает».

От чего зависит размер налога на автомобиль для пенсионеров

Несмотря на то, что налоговый кодекс не исключает людей пенсионного возраста из категории плательщиков транспортного налога, закон позволяет региональным властям вводить для них послабления. Льготы по данному виду налогообложения имеют социальную направленность, потому к льготникам обычно относят инвалидов, пенсионеров, участников войны, лиц, имеющих госнаграды. Они освобождаются от уплаты в целом или частично.

При расчете налога учитывается, какой именно автомобиль в собственности у гражданина. Чем старше машина и чем «слабее» ее двигатель, тем ниже будет сумма платежа.

По закону региональные власти могут использовать пониженные ставки при расчете сумм для владельцев авто с небольшой мощностью двигателя — до 150 л.с., и даже полностью отменить для них налоговое бремя. Однако упразднить транспортный налог вряд ли возможно, так как он служит важным источником пополнения местных бюджетов и должен направляться на ремонт и обслуживание дорожной сети.

Где узнать о льготах пенсионерам по налогу на автомобиль

Так как в каждом регионе существуют свои льготы и нормы расчета налога, чтобы получить актуальную информацию, пенсионеру необходимо обратиться в органы соцзащиты, МФЦ или администрацию по месту жительства. Также ответить на вопросы о расчете и льготах могут сотрудники местной налоговой службы.

Если есть возможность воспользоваться электронными сервисами, можно зайти на официальный сайт ФНС. Там есть раздел справочной информации о налогах и льготах и налоговый калькулятор, с помощью которого можно рассчитать сумму платежа с учетом послаблений, действующих в конкретном регионе.

Однако важно понимать, что сведения, которые предоставляются в открытом доступе на сайтах, носят рекомендательный характер. Если вы хотите получить официальную информацию из первых рук, обращайтесь с письменным заявлением в местную администрацию или в отделение ФНС по месту жительства.

«После обращения с письменным заявлением вам будут обязаны предоставить письменный ответ со ссылками на закон, — уточнила Базоева. — В случае если кто-то скажет, что вам льготы не положены, этот ответ может очень пригодиться».

Как рассчитать налог на машину пенсионерам

Самостоятельно рассчитывать ничего не нужно. Это делают налоговики, которые ежегодно рассылают налогоплательщикам уведомления. Документ приходит по почте или появляется в электронном виде в личном кабинете гражданина на сайте ФНС.

Для расчета в налоговой используют данные об имуществе граждан, которые поступают из государственных инстанций. Сведения об автомобилях предоставляют органы ГИБДД. Если пенсионер купил авто или продал, информация об этом оперативно придет в местную налоговую службу, уведомлять об этом налоговиков специально не нужно.

А вот если гражданин получил льготу, например, ему была установлена инвалидность или присвоен другой социальный статус, который дает право на налоговые послабления, об этом стоит уведомить ФНС, чтобы сумму налога оперативно пересчитали.

Уведомление с размером платежа должно поступить минимум за месяц до конечной даты оплаты, а это 1 декабря или следующий рабочий день, если дата выпадает на выходной. В электронном виде платежки обычно приходят раньше: в личном кабинете на сайте ФНС они появляются уже летом или в начале осени. По общему правилу граждане платят в текущем году за предыдущий. Это значит, что если пенсионер продал авто в этом году, от уплаты налога он не освобождается. Он должен будет внести платеж и в нынешнем году и даже в следующем, но в уменьшенном размере — только за те месяцы, в течение которых он еще владел машиной.

«Если за 30 дней до наступления срока оплаты вы не получили налоговое уведомление на свое налогооблагаемое имущество, вам необходимо проинформировать налоговые органы об этом — это ваша обязанность», — посоветовала Лара Базоева.

Если платеж не будет внесен вовремя, он перейдет в разряд налоговой задолженности. Узнать о задолженностях и погасить их можно с помощью электронных сервисов — сайтов «Госуслуги» и «Налог.ру». Для этого нужно быть зарегистрированным пользователем порталов с личным кабинетом и подтвержденной учетной записью.

Что положено пенсионерам

Пенсионный возраст в России в соответствии с законом установлен на уровне 60 лет для женщин и 65 лет для мужчин. Однако помимо пенсионных выплат, государством предусмотрены различные меры поддержки пенсионеров. Это могут быть льготы на социальные услуги, продовольствие, лекарства и лечение. Они могут быть федеральными, а могут зависеть от региона.

Налог на имущество

Пенсионеры в России не платят налог на следующее имущество:

• жилой дом;
• квартиру, комнату;
• гараж, машино-место;
• единый недвижимый комплекс;
• помещение, используемое для творческой мастерской, ателье, студии, негосударственного музея, галереи, библиотеки;
• дом или жилое строение, которые расположены на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства.

NB: льготу можно получить только на один объект каждого вида. То есть, если у пенсионера дом и квартира, то он не платит ни за то, ни за другое. Но если у пенсионера две квартиры, то за одну придется платить.

Работающим пенсионерам положена еще одна льгота: имущественные вычеты по расходам на приобретение или строительство. Вычет предоставляется за три налоговых периода, предшествующие периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных вычетов. Чтобы получить эту льготу, нужно подать заявление в ведомство.

Проезд

Льготы на проезд в общественном транспорте различаются в разных регионах – уточнить можно в местном органе соцзащиты или на портале Госуслуги. Если пенсионер не пользуется общественным транспортом, то вместо льготного проезда можно получать денежную компенсацию. 

Адресная социальная поддержка

Перечень услуг адресной соцподдержки и критерии получателей устанавливаются отдельно для каждого региона по согласованию с федеральными органами власти.

Помощь может быть предоставлена в виде:

• денежной выплаты;
• вещевой и продовольственной помощи;
• предоставления соцработника (для пенсионеров, неспособных к самообслуживанию) и др.

ЖКХ

Для неработающих пенсионеров есть льготы по оплате ЖКУ и капремонта. Можете ли вы получить эти льготы, вам подскажут в местной администрации или на Госуслугах.

Также одиноким пенсионерам положены ежемесячная денежная компенсация телефонной связи и скидка 50% на использование телевизионной коллективной антенны.

Льготы пенсионерам на протезирование

На федеральном уровне такие льготы есть для военных пенсионеров, которые прослужили не меньше 20 лет и уволились по достижении предельного возраста, по состоянию здоровья или сокращению штата или отслужили не менее 25 лет и уволились по любым основаниям.

Также этой льготой могут пользоваться пенсионеры со статусом Героя Социалистического Труда, Героя Труда Российской Федерации и полного кавалера ордена Трудовой Славы.

Остальные пенсионеры могут рассчитывать на региональные льготы.

Бесплатные лекарства и лечение в санатории

Бесплатно получить лекарства могут следующие категории:

• инвалиды войны;
• участники Великой Отечественной войны;
• ветераны боевых действий;
• военнослужащие, проходившие военную службу в период ВОВ;
• награжденные знаком «Жителю блокадного Ленинграда»;
• лица, чья работа во время ВОВ обеспечивала нужды фронта;
• члены семей погибших (умерших) инвалидов войны, участников ВОВ и ветеранов боевых действий;
• инвалиды.

Пенсионер с заболеванием из этого списка может получить путевку на санаторно-курортное лечение для профилактики основных заболеваний, а также бесплатный проезд в пригородном железнодорожном и междугородном транспорте к месту лечения и обратно. Эти три услуги — лекарства, лечение и проезд к месту лечения — объединяются в пакет соцуслуг. Пенсионер может отказаться от нескольких соцуслуг или от всего пакета и попросить заменить их денежной выплатой.

Чтобы получить лекарства, необходимо взять у лечащего врача рецепт. Чтобы подать заявление на санаторно-курортное лечение, нужно получить справку у лечащего врача в поликлинике по месту жительства и приложить к заявлению на получение санаторно-курортного лечения. После того как органы соцзащиты выдадут санаторно-курортную путевку, в той же организации, что выдала справку, следует получить санаторно-курортную карту.

Повышение пенсии после 80 лет

Получателям страховой пенсии по старости, достигшим возраста 80 лет, размер фиксированной выплаты к пенсии увеличивается на 100%.

Подоходный налог на пособия и пенсии

Для определения минимума, не облагаемого подоходным налогом, работающий пенсионер должен следить за своим ежемесячным брутто доходом (пенсия, заработная плата, дивиденды и т.д.)

Работающий пенсионер должен решить куда он подаст заявление об учете необлагаемого подоходным налогом минимума:

• работодателю
• Департамент социального страхования
• работодателю и Департамент социального страхования

Если на данный момент пенсионер уже подал заявление об учете необлагаемого подоходным налогом минимума в Департамент социального страхования (ДСС) и хочет, чтобы и далее применялся минимум освобождений от подоходного налога с его пенсии, ему не требуется подавать новое заявление.

Если в настоящее время пенсионер подал заявление об освобождении от подоходного налога в Департамент социального страхования (ДСС) и хочет, чтобы и далее применялось освобождение от подоходного налога с его пенсии, ему не требуется подавать новое заявление.

Если человек применяет минимум, не облагаемый подоходным налогом только с пенсии, то заработная плата будет облагаться подоходным налогом с первого евро.

Если на данный момент пенсионер предоставил заявление об учете необлагаемого подоходным налогом минимума работодателю, и в дальнейшем желает применять его только у работодателя, то пенсионер должен связаться с работодателем и уточнить нужно ли предоставлять новое заявление.

Если человек применяет минимум не облагаемый подоходным налогом только с заработной платы, то пенсия будет облагаться подоходным налогом с первого евро.

Если пенсионер желает, чтобы минимум не облагаемый подоходным налогом применялся как с пенсии, так и с заработной платы, необходимо предоставить заявление с указанием конкретной суммы, не облагаемой налогом, как в Департамент социального страхования, так и работодателю. При подаче заявлений работающий пенсионер должен помнить, что минимум не облагаемый подоходным налогом в сумме не должен превышать размера, предусмотренного законом (максимальная сумма в месяц 500 евро).

NB! Каждый работающий пенсионер должен сам следить за тем, чтобы его минимум не облагаемый подоходным налогом в месяц не превышал установленную сумму. Департамент социального страхования не может проверить, использует ли человек минимум не облагаемый подоходным налогом в месяц и у работодателя.

ПРИМЕР 1: Пенсионер получает ежемесячно пенсию в размере 300 евро и зарплату 300 евро. Общий доход пенсионера составляет 600 евро в месяц, у него есть право на учет минимума, освобожденного от подоходного налога — 500 евро в месяц. Пенсионер подает заявление об учете минимума, свободного от налога в размере 300 евро в Департамент социального страхования и в размере 200 евро работодателю. Таким образом, пенсионер получит пенсию в полном размере и будет полностью использовано освобождение от налога для пенсионера.

ПРИМЕР 2: человек получает зарплату в размере 800 евро в месяц, пенсию в размере 380 евро в месяц и выплату пенсии II ступени в размере 50 евро в месяц. Суммарный доход человека, облагаемый подоходным налогом, составляет 1230 евро в месяц (800+380+50). Поскольку месячный доход человека превышает 1200 евро, он имеет право на освобождение от налога в размере 483 евро в месяц (500-500/900*(1230-1200)).

 

Человек подает заявление об освобождении от подоходного налога в ДСС	Человек подает заявление об освобождении от подоходного налога работодателю	Человек подает заявление об освобождении от подоходного налога в ДСС и работодателю
Зарплата облагается налогом с первого евро (800×20%=160). Применяется освобождение от подоходного налога с пенсии в размере 483 евро в месяц. Человек получает всю назначенную пенсию в размере 380 евро на руки. Поскольку назначенная пенсия меньше предусмотренного освобождения от подоходного налога, у человека ежемесячно остается неиспользованным освобождение от подоходного налога в размере 103 евро в месяц (483-380). Департамент социального страхования делит данный остаток с Пенсионным центром, который производит выплату пенсии II ступени человеку.                                У человека ежемесячно остается неиспользованным освобождение от подоходного налога в размере 53 евро.                Ежемесячная выплата человеку в общей сложности составляет 1070 евро в месяц (зарплата 640, пенсия 380, выплата пенсии II ступени 50). Человек имеет право подать декларацию о доходах, с помощью которой он может вернуть себе переплаченный в течение года подоходный налог.подоходныiйgak	Применяется освобождение от подоходного налога с зарплаты в размере 483 евро, поскольку заявление об освобождении от подоходного налога подано работодателю ((800-483)x20%=63,4)) Поскольку заявление об освобождении от подоходного налога подано работодателю, пенсия подлежит обложению подоходным налогом с первого евро (380×20%=76, и выплата пенсии II подлежит обложению подоходным налогом с первого евро также подлежит обложению подоходным налогом с первого евро (50×20%=10). Человек ежемесячно использует предусмотренное освобождение от подоходного налога. Ежемесячная выплата человеку в общей сложности составляет 1080,6 евро в месяц (зарплата 736,60, пенсия 304, выплата пенсии II ступени 40).	На основании заявления человек желает, чтобы минимум, не облагаемый подоходным налогом в сумме 236 евро в месяц, был применен с пенсии (380-236) x20%=28,8 Человек желает, чтобы минимум не облагаемый подоходным налогом в сумме 247 евро в месяц был применен с заработной платы (800-247)x20%=110,6) Выплата накопительной пенсии II ступени облагается подоходным налогом с первого евро. Ежемесячная выплата человеку в общей сложности составляет 1080,6 евро в месяц (зарплата 689,4, пенсия 351,2, выплата накопительной пенсии II ступени 40).

Пенсионеру следует учесть, что если он получает доход из нескольких мест (пенсия, заработная плата или иной доход), превышающий 1200 евро в месяц, не факт, что помесячное начисление налога даст тот же результат, что и годовое начисление.

ПРИМЕР: человек, получающий в течение всего года зарплату брутто в размере 1200 евро в месяц, к которому применяется сумма дохода, не облагаемого налогом, в размере 500 евро в месяц, в феврале продаст недвижимость и заработает прибыль 12 000 евро, а в июне получит выплату дивидендов в размере 3000 евро. В общей сложности годовой доход человека составит 29 400 евро ((1200X12)+12 000+3000). Поскольку работодатель в течение всего года применял сумму дохода, не облагаемого налогом, теперь человеку следует доплатить подоходный налог на основании декларации о доходах.

Налоговые льготы для пенсионеров

12:48

16 октября 2013

Ссылка скопирована

1659

В преддверии 1 ноября – срока уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налога – Управление ФНС России по Тверской области совместно с налоговыми инспекциями провело «прямую линию» по исчислению и уплате имущественных налогов. За время работы «прямой линии» консультации по телефону получили порядка 700 человек. В основном вопросы касались применения льгот, но в тоже время налогоплательщики  обращались с вопросами о возможности оплаты налогов с помощью интерактивных сервисов ФНС России, а также о действующих налоговых ставках по имущественным налогам.

Результаты «прямой линии» показали, что вопрос применения льгот – один из наиболее популярных среди жителей Тверской области. При этом наибольшее число обращений по льготам поступило от людей пенсионного возраста.

Напоминаем, что льготы по имущественным налогам на федеральном уровне предоставляются определенным категориям налогоплательщиков. Так, пенсионеры могут воспользоваться льготой по налогу на имущество физических лиц в виде полного освобождения от уплаты этого налога. В случае получения налогоплательщиком пенсии по инвалидности он также имеет право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц на период назначения пенсии.

Федеральное законодательство не предусматривает налоговых льгот пенсионерам по земельному налогу. 

Дополнительные льготы могут быть предусмотрены местным законодательством – по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, а также региональным законодательством – по транспортному налогу.

В основном льготы носят заявительный характер. Это значит, что для ее получения необходимо самостоятельно представить в налоговую инспекцию по месту нахождения объекта налогообложения заявление и документы, подтверждающие основание возникновения льготы. Для своевременного получения льготы рекомендуем обращаться в налоговые органы заблаговременно.

 

Уточнить перечень и объем льгот по каждому налогу, а также информацию о налоговых ставках в Тверской области можно как в налоговой инспекции по месту нахождения объекта налогообложения, так и на Интернет-сайте Управления ФНС по Тверской области с помощью сервиса «Имущественные налоги: ставки и льготы».

Из этой же рубрики

Какими налогами и отчислениями облагается заработная плата пенсионера, работающего по совместительству?

ИПН у источника выплаты:

В соответствии с положениями пп. 1) ст. 321 Налогового кодекса РК в годовой доход физического лица включаются все виды его доходов, в т.ч. доход работника.

Согласно положениям пп. 1) п. 1 ст. 322 Налогового кодекса РК доходами работника, подлежащими налогообложению, являются доходы, начисленные работодателем, являющимся налоговым агентом, и признанные, в том числе в бухгалтерском учете работодателя, в качестве расходов (затрат) в соответствии с законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, в т.ч. подлежащие передаче работодателем работнику в собственность деньги в наличной и (или) безналичной формах в связи с наличием трудовых отношений.

Исходя из положений п. 1 ст. 350 Налогового кодекса РК исчисление, удержание и уплата в бюджет ИПН осуществляются у источника выплаты налоговым агентом по доходам, указанным в пп. 1) – 12) и 17) ст. 321 Налогового кодекса РК, в случае, если такие доходы подлежат выплате (выплачиваются) указанным налоговым агентом.

Учитывая положения п. 1 ст. 351 Налогового кодекса РК сумма ИПН исчисляется путем применения ставок, установленных ст. 320 Налогового кодекса РК, к сумме облагаемого дохода у источника выплаты, определяемого в соответствии с п. 1 ст. 353 Налогового кодекса РК.

На основании положений п. 1 ст. 320 Налогового кодекса РК доходы налогоплательщика, за исключением доходов в виде дивидендов, полученных из источников в РК, облагаются налогом по ставке 10%.

 

Социальный налог:

В соответствии с положениями пп. 1) п. 2 ст. 484 Налогового кодекса РК объектом налогообложения для плательщиков, указанных в пп. 3), 4) и 5) п. 1 ст. 482 Налогового кодекса РК, являются расходы работодателя по доходам работника, указанным в п. 1 ст. 322 Налогового кодекса РК (в том числе расходы работодателя, указанные в пп. 20), 23) и 24) п. 1 ст. 644 Налогового кодекса РК).

Согласно положениям п. 1 ст. 485 Налогового кодекса РК социальный налог исчисляется по ставке 9,5%.

 

Социальные отчисления:

В соответствии с положениями п. 1 ст. 15 Закона РК «Об обязательном социальном страховании» объектом исчисления социальных отчислений для работников являются расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в Фонд.

Согласно положениям п. 5 Правил и сроков исчисления и перечисления социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования и взысканий по ним, утвержденных Постановлением Правительства РК от 21 июня 2004 года № 683, социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов, установленных:

1) п. 2 ст. 319 Налогового кодекса РК, за исключением доходов, указанных в пп. 3), 4) п. 2 ст. 319 Налогового кодекса РК;

2) п. 1 ст. 341 Налогового кодекса РК, за исключением доходов, указанных в пп. 9), 10), 12), 14), абзаце шестом пп. 17), пп. 19), 20), 21), 27) п. 1 ст. 341 Налогового кодекса РК;

3) пп. 1) п. 3 ст. 484 Налогового кодекса РК.

В соответствии с положениями  ст. 8 Закона РК «Об обязательном социальном страховании» обязательному социальному страхованию не подлежат лица, достигшие возраста, предусмотренного пунктом 1 статьи 11 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан».

Таким образом,  доходы пенсионера входят в перечень доходов, освобождаемых от исчисления социальными отчислениями.

 

ОПВ:

В соответствии с п. 6 ст. 24 Закона РК «О пенсионном обеспечении в РК» в доход для исчисления ОПВ, ОППВ включаются все виды оплаты труда в денежном выражении и иные доходы.

Согласно положениями п. 1 ст. 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в РК» ОПВ, подлежащие уплате в ЕНПФ, устанавливаются в размере 10% от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления ОПВ.

При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать 50-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

Исходя из положений п. 6 Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления ОПВ, ОППВ в ЕНПФ и взысканий по ним, утвержденных Постановлением Правительства РК от 18 октября 2013 года № 1116, ОПВ в ЕНПФ не удерживаются с выплат и доходов:

1) указанных в п. 2 ст. 319 Налогового кодекса РК;

2) указанных в п. 1 ст. 330 Налогового кодекса РК;

3) указанных в п. 1 ст. 341 Налогового кодекса РК, за исключением установленных пп. 12), 26), 27), 48) п. 1 ст. 341 Налогового кодекса РК, а также пп. 42), 43) п. 1 ст. 341 Налогового кодекса РК (в части утраченного заработка (дохода).

При этом ОПВ в ЕНПФ не удерживаются с доходов, предусмотренных абзацем шестым пп. 17) п. 1 ст. 341 Налогового кодекса РК.

4) полученных в натуральной форме или виде материальной выгоды инвалидами и иными лицами, указанными в пп. 2) п. 1 ст. 346 Налогового кодекса РК.

Из социальных выплат, указанных в пп. 31) п. 1 ст. 341 Налогового кодекса РК, ОПВ удерживаются в соответствии со ст. 26 Закона РК «Об обязательном социальном страховании».

В соответствии с п. 2 ст. 24 Закона РК «О пенсионном обеспечении в РК» от уплаты обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд освобождаются физические лица, достигшие пенсионного возраста в соответствии с пунктом 1 статьи 11 настоящего Закона

Таким образом, доходы пенсионера  входят в перечень доходов, освобождаемых от исчисления ОПВ.

 

Отчисления на ОСМС:

В соответствии с положениями п. 1 ст. 27 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» отчисления работодателей, подлежащие уплате в фонд, устанавливаются в размере 1% от объекта исчисления отчислений.

Согласно положениям п. 2 ст. 27 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» объектом исчисления отчислений являются расходы работодателя, выплачиваемые работнику, в том числе государственному и гражданскому служащему, в виде доходов, исчисленных в соответствии со ст. 29 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании».

В свою очередь, учитывая положения п. 1 ст. 29 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» доходами работников, в том числе государственных и гражданских служащих, принимаемыми для исчисления отчислений и взносов, являются доходы, начисленные работодателями, за исключением доходов, установленных п. 4 ст. 29 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании».

Вместе с тем, исходя из положений пп. 1) п. 3 ст. 27 Закона от уплаты отчислений освобождаются работодатели за лиц, указанных в подпунктах 1), 5), 7), 11), 12) и 13) пункта 1 статьи 26 Закона. При этом, подпунктом 7 пункта 1 статьи 26  Закона указаны получатели пенсионных выплат, в том числе участники и инвалиды Великой Отечественной войны.

Таким образом, доходы пенсионера входят в перечень доходов, освобождаемых от отчислений на ОСМС.

Тема № 410 Пенсии и аннуитеты

Если вы получаете пенсионные выплаты в виде пенсионных или ежегодных выплат от пенсионного плана квалифицированного работодателя, вся или некоторая часть получаемых вами сумм может облагаться налогом.

В этой теме не рассматривается налогообложение социального обеспечения и эквивалентных пенсионных пособий железнодорожникам. Для получения информации о налоге на эти льготы см. Тему № 423 и Облагаются ли налогообложением мои пенсионные пособия по социальному страхованию или железнодорожному транспорту I уровня?

Платежи с полным налогообложением

Получаемые вами пенсионные или аннуитетные выплаты полностью облагаются налогом, если у вас нет инвестиций в договор (иногда называемых «затратами» или «основанием») в любой из следующих ситуаций:

• Вы ничего не вносили или считается, что вы ничего не вносили в пенсию или аннуитет
• Ваш работодатель не удерживал взносы из вашей зарплаты, или
• Вы получили все свои взносы (ваши инвестиции в контракт) без налогообложения в предыдущие годы

Платежи с частичным налогообложением

Если вы внесли в свою пенсию или аннуитет доллары после уплаты налогов, ваши пенсионные выплаты частично облагаются налогом.Вы не будете платить налог за ту часть платежа, которая представляет собой возврат уплаченной вами суммы после уплаты налогов. Эта сумма является вашей инвестицией в контракт и включает суммы, внесенные вашим работодателем, которые облагались налогом при внесении. Налогоплательщики рассчитывают размер налога на частично налогооблагаемые пенсии, используя общие правила или упрощенный метод. Для получения дополнительной информации об Общем правиле и упрощенном методе обратитесь к теме № 411. Если дата начала выплаты вашей пенсии или аннуитета наступает после 18 ноября 1996 г., вы, как правило, должны использовать упрощенный метод, чтобы определить размер вашей аннуитетной выплаты. облагается налогом и сколько не облагается налогом.

Дополнительный 10% налог на ранние выплаты

Если вы получаете пенсию или аннуитетные выплаты до достижения возраста 59½ лет, вы можете облагаться дополнительным 10% налогом на раннее распределение, если только такое распределение не является исключением. Дополнительный налог обычно не применяется к какой-либо части распределения, не облагаемой налогом, или к любому из следующих типов распределения:

• Выплаты производятся как часть серии практически равных периодических платежей, которая начинается после вашего увольнения со службы.
• Распространение сделано потому, что вы полностью и навсегда отключены.
• Выплаты, произведенные после смерти участника плана или держателя контракта.
• Раздача, произведенная после вашего увольнения со службы и в течение года или после того, как вам исполнилось 55 лет.
• Выплаты в размере до 5000 долларов США в течение года после рождения или усыновления вашего ребенка для покрытия расходов на рождение или усыновление.

Для получения информации о других исключениях из дополнительного налога в размере 10% см. Публикацию 575, Пенсионный и аннуитетный доход и инструкции к форме 5329, Дополнительные налоги на соответствующие планы (включая IRA) и другие счета с льготным налогообложением.О льготах для налогоплательщиков, пострадавших от COVID-19, которые получают выплаты или ссуды из пенсионных планов, см. Уведомление 2020-50 PDF и IR-2020-124.

Выживший или получатель

Если вы являетесь кормильцем или бенефициаром участника пенсионного плана или аннуитента, обратитесь к Публикации 575 для получения информации о правилах, касающихся включения дохода.

Удержание налогов и расчетные налоговые платежи

Налогооблагаемая часть вашей пенсии или ежегодных выплат обычно подлежит удержанию федерального подоходного налога.

У вас может быть возможность отказаться от удержания подоходного налога с вашей пенсии или аннуитетных выплат (если они не имеют права на пролонгацию) или вы можете указать, какая сумма удерживается. Если да, предоставьте форму плательщика W-4P, свидетельство об удержании пенсионных или аннуитетных выплат или аналогичную форму, предоставленную плательщиком, вместе с вашим номером социального страхования (SSN). Если вы являетесь гражданином США или иностранным резидентом, вы должны предоставить плательщику домашний адрес в Соединенных Штатах (или их владениях), чтобы иметь возможность отказаться от удержания налога.Плательщики обычно рассчитывают удержание из периодических выплат пенсии или аннуитета так же, как и для заработной платы. Если вы не предоставите свидетельство об удержании налога по форме W-4P, плательщик должен удержать налог, как если бы вы состояли в браке и потребовали три удержания. Даже если вы отправите форму W-4P PDF и выберете меньшую сумму, если вы не предоставите плательщику правильный номер SSN, налог будет удерживаться, как если бы вы были холостыми и не требовали никаких налоговых льгот.

Если вы платите налоги посредством удержания, а удержанного налога недостаточно, вам также может потребоваться произвести расчетные налоговые платежи, чтобы убедиться, что вы не недоплачиваете налоги в течение налогового года.Для получения дополнительной информации об увеличении удерживаемого налога, выполнении расчетных налоговых платежей и последствиях невыплаты надлежащей суммы налога см. Публикацию 505 «Удержание налогов и расчетный налог».

Другие ситуации

К некоторым непериодическим выплатам из соответствующих пенсионных планов применяются особые правила. Для получения информации о специальном налоговом режиме единовременных выплат см. Тему № 412. Если вы получаете правомерное пролонгационное распределение, плательщик должен удержать 20% от этой суммы, даже если вы намереваетесь пролонгировать ее позже.Вы можете избежать этого удержания, выбрав опцию прямого пролонгации. Распределение, отправленное вам в виде чека, подлежащего оплате в план-получатель или IRA, не подлежит удержанию. Для получения дополнительной информации о пролонгации см. Тему № 413 и посетите «Нужно ли мне сообщать о переводе или пролонгации IRA или пенсионного плана в моей налоговой декларации?

Дополнительная информация

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 575 и Облагается ли мой пенсионный или аннуитетный платеж налогом?

14 штатов, которые не будут облагать вашу пенсию налогом

Поздравляем, если вы один из немногих счастливчиков, у которых все еще есть традиционная пенсия (a.k.a., план с установленными выплатами). Но когда вы выйдете на пенсию, помните, что дядя Сэм обычно взимает налоги с пенсионных выплат как с обычного дохода.

Будет ли ваш штат облагать налогом и ваш пенсионный доход? Это зависит от того, где вы живете. Большинство штатов облагают налогом как минимум часть дохода от планов с установленными выплатами в частном секторе. В вашем штате может быть исключение из пенсии, но есть вероятность, что оно ограничено в зависимости от вашего возраста и / или дохода. Однако в некоторых штатах пенсионный доход не облагается налогом, независимо от того, сколько вам лет и сколько у вас денег. Молодец, если вы уйдете на пенсию в одном из этих штатов!

Но, конечно, то, что штат не облагает налогом вашу пенсию, не означает, что он не будет облагать налогом какую-либо другую форму дохода, на которую вы рассчитываете при выходе на пенсию. Алабама, например, не облагает налогом пенсии или пособия по социальному обеспечению, но будет облагать налогом выплаты по плану 401 (k). Итог: убедитесь, что вы ознакомились с общей налоговой средой штата для пенсионеров, прежде чем переехать туда на золотые годы.

Взгляните на 14 штатов, которые не облагают налогом пенсионный доход (штаты перечислены в алфавитном порядке).Это может в конечном итоге сэкономить вам тысячи долларов, если вы подумаете о переезде в новый штат после выхода на пенсию.

1 из 14

Алабама

Пенсии: Выход на пенсию в Алабаме может быть разумным шагом, если вы будете в значительной степени полагаться на пенсию в свои золотые годы. Если вы уходите из частного сектора, Алабама не будет облагать налогом ваш пенсионный доход, если он исходит из пенсионного плана с установленными выплатами. Государство также освобождает пенсионное пособие и доход от длинного списка государственных пенсий.

401 (k) s и IRA: Хотя штат Йеллоухаммер довольно хорош для пенсионеров, когда дело доходит до налогов, он не освобождает от всех пенсионных доходов. Выплаты из традиционных IRA и планов 401 (k) облагаются налогом как обычный доход (хотя некоторые распределения могут облагаться налогом только частично).

Пособия по социальному обеспечению: Алабама не облагает налогом пособия по социальному обеспечению. Это еще один большой плюс для пенсионеров в штате.

Диапазон подоходного налога: Для фондов 401 (k), распределения IRA или любого другого обычного дохода самая низкая налоговая ставка в Алабаме составляет 2% (до 1000 долларов налогооблагаемого дохода для лиц, подающих совместную декларацию, и до 500 долларов для всех остальных) , в то время как самая высокая ставка составляет 5% (для более чем 6000 долларов налогооблагаемого дохода для совместных заявителей и более 3000 долларов налогооблагаемого дохода для всех остальных).

Для получения дополнительной информации см. Руководство штата Алабама по налогам для пенсионеров.

2 из 14

Аляска

Пенсии: На Аляске вам не нужно платить подоходный налог с вашей пенсии — или с любого дохода, если на то пошло. Это один из немногих штатов, где нет подоходного налога.

401 (k) s и IRA: То же для распределений 401 (k) и IRA. Аляска не облагает налогом эти средства.

Пособия по социальному обеспечению: Как и в большинстве штатов, Аляска не облагает налогом пособия по социальному обеспечению.

Диапазон подоходного налога: Не применимо (без подоходного налога).

Для получения дополнительной информации см. Руководство штата Аляска по налогам для пенсионеров.

3 из 14

Флорида

Пенсии: Если вы ищете более теплый климат, всегда есть Флорида. Но пенсионеру могут понравиться не только пальмы и песчаные пляжи. Хорошо известно, что в Солнечном штате нет подоходного налога, поэтому ваша пенсия там не будет облагаться налогом.

401 (k) s и IRA: Флорида хороша для пожилых людей, когда дело доходит до 401 (k) s и IRA.Государственные налоги на выплаты по этим пенсионным сберегательным планам не взимаются.

Пособия по социальному обеспечению: Как вы уже догадались, штат Саншайн также не облагает налогом пособия по социальному обеспечению.

Диапазон подоходного налога: Не применимо (без подоходного налога).

Дополнительную информацию см. В Руководстве по налогам штата Флорида для пенсионеров.

4 из 14

Гавайи

Пенсия: Хотите заняться серфингом в более поздние годы? В таком случае штат Алоха может стать для вас местом для выхода на пенсию.Хотите избежать уплаты налогов на пенсию? Гавайи тоже могут вам в этом помочь. Пенсионные выплаты из частного или государственного пенсионного плана не облагаются налогом на Гавайях, то есть до тех пор, пока вы не делали взносы в план. Вы будете облагаться налогом с любой части вашего пенсионного дохода, относящейся к сделанным вами взносам сотрудников.

401 (k) s и IRA: Распределения по планам 401 (k) и IRA обычно обрабатываются одинаково для налоговых целей Гавайев, как и для целей федерального налогообложения.Однако, если ваш работодатель внес соответствующие взносы в ваш план 401 (k), может быть доступен дополнительный вычет штата для части распределений по плану, финансируемой работодателем. Кроме того, если единовременная выплата из не облагаемого налогом пенсионного плана переносится на IRA, распределения вне IRA также не облагаются налогом.

Пособия по социальному обеспечению: Гавайи не облагают налогом пособия по социальному обеспечению.

Диапазон подоходного налога: Для облагаемого налогом дохода самая низкая ставка налога на Гавайях составляет 1.4% (от налогооблагаемого дохода до 4800 долларов для лиц, подающих совместную декларацию, и до 2400 долларов для лиц, подавших одиночную заявку). Самая высокая ставка составляет 11% (от налогооблагаемого дохода более 400 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию, и более 200 000 долларов США для лиц, подавших индивидуальную декларацию).

Для получения дополнительной информации см. Руководство штата Гавайи по налогам для пенсионеров.

5 из 14

Иллинойс

Пенсии: Штат Прери полностью освобождает частные пенсионные доходы от налога, если они выплачиваются квалифицированным сотрудникам. Вы также не будете платить налог на выплату государственной или военной пенсии.

401 (k) s и IRA: Иллинойс очень дружелюбен к налогоплательщикам, когда речь идет о планах 401 (k) и IRA. Выплаты по плану 401 (k) не облагаются налогом, если план является планом вознаграждений квалифицированным сотрудникам. Распределения IRA также не облагаются налогом.

Пособия по социальному обеспечению: Иллинойс также не облагает налогом пособия по социальному обеспечению.

Диапазон подоходного налога: Ставка подоходного налога штата Иллинойс составляет 4,95%.

Дополнительную информацию см. В Руководстве по налогам штата Иллинойс для пенсионеров.

6 из 14

Миссисипи

Пенсии: Штат Магнолия является довольно благоприятным для налогоплательщиков штатом для пенсионеров. Одна из причин заключается в том, что государство не облагает налогом частный или государственный пенсионный доход — если это не касается досрочного выхода на пенсию (то есть до возраста 59,5 лет).

401 (k) s и IRA: То же самое касается плана 401 (k) и распределений IRA. Миссисипи не облагает их налогом, если они не являются ранними версиями.

Пособия по социальному обеспечению: Миссисипи также не облагает налогом пособия по социальному обеспечению, поэтому вы можете потратить большую часть своего пенсионного чека на сома и грязный пирог из Миссисипи.

Диапазон подоходного налога: Самая низкая ставка налога в штате Миссисипи составляет 3% (для налогооблагаемого дохода от 4 001 до 5 000 долларов США), а максимальная ставка — 5% (для налогооблагаемого дохода более 10 000 долларов США).

(Примечание: начиная с 2022 года самая низкая ставка будет составлять 4%, которая будет применяться к налогооблагаемому доходу от 5 001 до 10 000 долларов.)

Для получения дополнительной информации см. Руководство штата Миссисипи по налогам для пенсионеров.

7 из 14

Невада

Пенсии: Пенсионеры в Неваде всегда выигрывают, когда речь идет о подоходном налоге штата.Silver State не будет облагать налогом ваш пенсионный доход — или любой другой ваш доход, если на то пошло, потому что у него нет подоходного налога.

401 (k) s и IRA: Без подоходного налога также нет налога на распределение 401 (k) или IRA.

Пособия по социальному обеспечению: Пособия по социальному обеспечению также не облагаются налогом в Неваде. Это означает, что у вас будет больше денег на игровые автоматы или столы для блэкджека… если вам нравятся подобные вещи.

Диапазон подоходного налога: Не применимо (без подоходного налога).

Для получения дополнительной информации см. Руководство штата Невада по налогам для пенсионеров.

8 из 14

Нью-Гэмпшир

Пенсии: Нью-Гэмпшир — единственный штат Новой Англии без общего подоходного налога. В настоящее время государство вместо этого вводит налог на проценты и дивиденды (хотя он постепенно отменяется и будет полностью отменен в 2027 году). Это означает отсутствие налога на ваш пенсионный доход, если вы выйдете на пенсию в Гранитном штате.

401 (k) s и IRA: Без подоходного налога ваши распределения 401 (k) и IRA также не облагаются налогом.

Пособия по социальному обеспечению: То же самое и с пособиями по социальному обеспечению… без налога Нью-Гэмпшира.

Подоходный налог Диапазон: Единый 5% налог только на проценты и дивиденды.

Дополнительную информацию см. В Руководстве по налогам штата Нью-Гэмпшир для пенсионеров.

9 из 14

Пенсильвания

Пенсии: В Пенсильвании есть много хороших новостей для пенсионеров. Во-первых, Keystone State не облагает налогом пенсионный доход, который вы получаете по пенсионному плану, имеющему право на пенсию, спонсируемому работодателем (кроме случаев, когда вы выходите на пенсию раньше).

401 (k) s и IRA: Как и в случае с пенсионным доходом, деньги, которые вы получаете по плану 401 (k) или IRA после выхода на пенсию (за исключением досрочного выхода на пенсию), не облагаются налогом в Пенсильвании.

Пособия по социальному обеспечению: Ваши пособия по социальному обеспечению также не облагаются налогом в Пенсильвании.

Диапазон подоходного налога: В Пенсильвании фиксированная ставка подоходного налога составляет 3,07%. Однако муниципалитеты и школьные округа также могут обложить налогом ваш доход.

Дополнительную информацию см. В Налоговом справочнике штата Пенсильвания для пенсионеров.

10 из 14

Южная Дакота

Пенсии: Южная Дакота — довольно хороший штат для пенсионеров. Без подоходного налога, нет и налога на ваш пенсионный доход.

401 (k) s и IRA: Что еще лучше, нет налога Южной Дакоты на снятие средств с вашего 401 (k) или IRA.

Пособия по социальному обеспечению: И, конечно же, отсутствие подоходного налога означает отсутствие налога на пособия по социальному обеспечению.

Диапазон подоходного налога: Не применимо (без подоходного налога).

Для получения дополнительной информации см. Руководство штата Южная Дакота по налогам для пенсионеров.

11 из 14

Теннесси

Пенсии: Пенсионеры в Волонтерском штате не платят налог на свой пенсионный доход, поскольку в Теннесси нет подоходного налога. Раньше был налог на проценты и дивиденды, но 2020 год был последним годом для этого налога.

401 (k) s и IRA: Также нет налога Теннесси на деньги, снятые с вашего счета 401 (k) или IRA.

Пособия по социальному обеспечению: Пенсионеры штата Теннесси также получают пособие по социальному обеспечению, не уплачивая с него государственный налог.

Диапазон подоходного налога: Как упоминалось выше, до 2021 года существовал налог на процентный доход и дивиденды. На 2020 год это был фиксированный налог в размере 1%. Но в 2021 году и позже ставка была снижена до 0%.

Дополнительную информацию см. В Руководстве по налогам штата Теннесси для пенсионеров.

12 из 14

Техас

Пенсии: В Техасе все больше… кроме налоговых счетов. Вы можете оставить десятигаллонную шляпу перед государством Одинокой звезды, потому что там нет подоходного налога с населения.Это означает, что государство будет держать в руках все ваши пенсионные доходы.

401 (k) s и IRA: Texas не будет касаться вашего вывода 401 (k) или IRA. Так что потратьте часть этих денег на пару хороших ковбойских сапог или техасское барбекю вместо налогов штата.

Пособия по социальному обеспечению: Конечно, поскольку нет подоходного налога, в Техасе нет и налога на ваши пособия по социальному обеспечению.

Диапазон подоходного налога: Не применимо (без подоходного налога).

Дополнительную информацию см. В Руководстве по налогам штата Техас для пенсионеров.

13 из 14

Вашингтон

Пенсии: На большом Северо-Западе штат Вашингтон — прекрасное место для выхода на пенсию, если вы живете на пенсию. Вы можете сесть, расслабиться и насладиться чашечкой кофе, не беспокоясь о том, что государство откусит от вашей пенсии, потому что в штате Эвергрин нет подоходного налога.

401 (k) s и IRA: Фактически, ни один из ваших доходов от пенсионных фондов не пострадает от налогов штата, включая доход от ваших 401 (k) s и IRA.

Пособия по социальному обеспечению: Пособия по социальному обеспечению также не облагаются налогами штата Вашингтон.

Диапазон подоходного налога: Не применимо (без подоходного налога).

Дополнительную информацию см. В Руководстве по налогам штата Вашингтон для пенсионеров.

14 из 14

Вайоминг

Пенсии: В Вайоминге нет подоходного налога, поэтому вам не нужно беспокоиться о повышении налога штата на вашу пенсию. Это делает уход в дом на стрельбище довольно разумным шагом.

401 (k) s и IRA: Cowboy State также очень удобен для налогоплательщиков, когда речь идет о ваших пенсионных сберегательных планах — никаких налогов на снятие средств с планов 401 (k) и IRA.

Пособия по социальному обеспечению: Как и в большинстве других штатов, Вайоминг также не берет часть ваших пособий по социальному обеспечению.

Диапазон подоходного налога: Не применимо (без подоходного налога).

Дополнительную информацию см. В Руководстве по налогам штата Вайоминг для пенсионеров.

Будете ли вы платить налоги при выходе на пенсию?

КОМБИНИРОВАННЫЙ ДОХОД	НАЛОГОВАЯ ЧАСТЬ СОЦИАЛЬНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ
Индивидуальный возврат
0–24 999 долл. США	Без налога
от 25000 до 34000 долларов	До 50% SS может облагаться налогом
Более 34 000 долл. США	До 85% SS может облагаться налогом
В браке, совместное возвращение
0–31 999 долл. США	Без налога
32 000–44 000 долл. США	До 50% SS может облагаться налогом
Более 44 000 долл. США	До 85% SS может облагаться налогом
В браке, раздельное возвращение
$ 0 и выше	До 85% SS может облагаться налогом

Какой доход может получить пенсионер без уплаты налогов?

Это зависит от источников и суммы вашего дохода.Эти источники дохода могут включать выплаты пенсионных счетов от 401 (k) s и IRA, пособия по социальному обеспечению, пенсионные выплаты и аннуитетный доход. Некоторые люди также могут продолжать получать некоторый доход от работы, в качестве наемных работников или самозанятых, даже если они вышли на пенсию со своей постоянной или долгосрочной работы.

Трудовой доход

Выходящие на пенсию работники часто спрашивают: «Какой доход может получить пенсионер без уплаты налогов?» Это зависит от ваших источников дохода и общей суммы.Служба внутренних доходов (IRS) различает типы дохода, которые она классифицирует как заработанные и незаработанные.

Заработок от работы и самозанятости облагается налогом на социальное обеспечение, медицинское обслуживание и подоходный налог. Незаработанный доход — например, доход от пенсий, IRA, аннуитетов и других инвестиций — облагается подоходным налогом в соответствии с правилами, которые зависят от источника дохода.

Если вы получаете пособие по социальному обеспечению и продолжаете работать и зарабатывать доход, вам придется платить налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь с полученного дохода. Однако, если общая сумма вашего трудового дохода, любого нетрудового дохода и пособий по социальному обеспечению достаточно низка, вы не должны будете платить по ним федеральный подоходный налог. Если ваш AGI равен или меньше стандартного вычета для вашего статуса подачи, ваши обязательства по федеральному подоходному налогу, вероятно, равны нулю. (См. Стандартные отчисления для пенсионеров на 2020 и 2021 годы ниже.)

Доход от IRA, пенсий, 401 (k) s и других планов

Некоторые виды доходов являются «нетрудовыми», но это не означает, что они не облагаются подоходным налогом.К доходам из разных источников могут применяться разные налоговые правила. В конечном итоге налоговые обязательства пенсионера зависят от налоговой категории, применимой к его или ее совокупному налогооблагаемому доходу.

Если вы потребовали налоговые вычеты для своих взносов в традиционную IRA, выплаты из этой IRA могут облагаться налогом в зависимости от общей суммы всего вашего дохода. Точно так же налогообложением подлежат выплаты со счета 401 (k) или другого квалифицированного пенсионного счета, финансируемого за счет взносов до налогообложения. Если ваш работодатель финансировал ваш пенсионный план, ваш пенсионный доход облагается налогом.И ваш доход от этих пенсионных планов, и ваш заработанный доход облагаются налогом как обычный доход по ставке от 10 до 37%.

Некоторые люди вносят взносы «после налогообложения», то есть взносы, в отношении которых они не требуют налоговых вычетов, в свои IRA. Иногда другие типы пенсионных планов также финансируются за счет отчислений после уплаты налогов. Распределение по таким планам не облагается налогом в той мере, в какой оно представляет собой возврат ранее облагаемых налогом взносов.Информационная декларация, форма 1099-R, отправляемая налогоплательщику, сделавшему взносы после уплаты налогов в планы, будет содержать как распределенную валовую сумму, так и налогооблагаемую сумму.

IRA, 401 (k) s и аналогичные планы требуются для осуществления ежегодных требуемых минимальных выплат (RMD) бенефициарам, начиная с года, когда им исполняется 72 года. Требование RMD было приостановлено на 2020 налоговый год в соответствии с законодательством, принятым в ответ на пандемию, но будет применяться в 2021 году.

Такой доход, как дивиденды, арендная плата и налогооблагаемые проценты от инвестиций, удерживаемых вне IRA, 401 (k) s и аналогичных планов, подлежит налогообложению по обычной ставке дохода до 37%.Ставки прироста капитала применяются к прибыли, полученной от продажи инвестиций. Долгосрочный прирост капитала облагается налогом по низким ставкам, от нулевой ставки до 20% для налогоплательщиков с очень высокими налогооблагаемыми доходами.

Поскольку пожилые люди часто имеют несколько видов налогооблагаемого дохода, как заработанного, так и незаработанного, их налоговая ставка и размер обязательств зависят от налоговой категории, которая соответствует их общему налогооблагаемому доходу. Вы определяете свою налоговую категорию при выходе на пенсию так же, как и во время работы.Сложите источники налогооблагаемого дохода, вычтите стандартные или детализированные вычеты, примените любые налоговые льготы, на которые вы имеете право, и проверьте налоговые таблицы в инструкциях к формам 1040 и 1040 SR — или, что более вероятно, поместите всю эту информацию в налоговую программу или отдайте ее своему бухгалтеру.

Стандартные отчисления пенсионерам

На 2020 год стандартные суммы вычетов составляют 12 400 долларов США для одиноких и раздельных доходов состоящих в браке лиц, 24 800 долларов США для совместных доходов и 18 650 долларов США для доходов главы семьи. Стандартные вычеты за 2020 год используются в налоговых декларациях, поданных в 2021 году за предыдущий налоговый год. Стандартный вычет на 2021 год составляет 12550 долларов для налогоплательщиков-одиночек и состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельно, 25 100 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно, и 18 800 долларов для глав семьи. Стандартные вычеты за 2021 год используются в налоговых декларациях, поданных в 2022 году.

Кроме того, налогоплательщики в возрасте 65 лет и старше, независимо от того, вышли они на пенсию или нет, имеют право на дополнительный стандартный вычет в размере 1650 долларов США на 2020 год и 1700 долларов США на 2021 год, если они одиноки или главы семьи (и не состоят в браке или выжившие). супруга) и дополнительно 1300 долларов на 2020 год и 1350 долларов на 2021 год на каждого старшего супруга, если они состоят в браке совместно, состоят в браке отдельно, или на квалифицированной вдове.Подробности см. В таблицах ниже.

Стандартные вычеты для налогоплательщиков в возрасте 65 лет и старше, налоговый год 2020
Статус регистрации	Стандартный вычет	Старший бонус	Всего удержаний
Одиночный	$ 12 400	$ 1,650 *	$ 14 050
Семейное положение в браке или вдова (вдова)	$ 24 800	1300 долларов на одну старшую супругу	26 100 долларов США или 27 400 долларов США
В браке подача отдельно	$ 12 400	$ 1 300	$ 13 700
Глава семьи	$ 18 650	$ 1,650 *	$ 20 300

Стандартные вычеты для налогоплательщиков в возрасте 65 лет и старше, налоговый год 2021
Статус регистрации	Стандартный вычет	Старший бонус	Всего удержаний
Одиночный	12 550 долларов США	$ 1700 *	14 250 долл. США 90 402
Семейное положение в браке или вдова (вдова)	25 100 долл. США 90 402	1350 долларов на одну старшую супругу	26 450 долларов США или 27 800 долларов США
В браке подача отдельно	12 550 долларов США	$ 1 350	$ 13 900
Глава семьи	18 800 долл. США 90 402	$ 1700 *	$ 20 500

* Если не женат и не переживший супруг, в противном случае 1300 долларов США в 2020 году и 1350 долларов США в 2021 году.

Если ваш общий налогооблагаемый доход меньше этих сумм, вы не должны платить никаких налогов. Обычно вам даже не нужно подавать налоговую декларацию (если вы не состоите в браке и подаете отдельно), хотя вы все равно можете захотеть это сделать. Подача декларации позволяет вам претендовать на любые льготы, на которые вы можете иметь право, например, налоговые льготы для пожилых людей и инвалидов или льготы по заработанному доходу. Подача возврата также гарантирует, что вы получите возмещение, которое может быть причитающимся.

Налогоплательщики, перечисляющие вычеты, не могут претендовать на стандартные суммы вычетов и бонусов.Следует отметить, что недавнее увеличение сумм стандартных вычетов означает, что порог, при котором пожилые налогоплательщики больше выигрывают от разбивки по статьям, чем от использования стандартных вычетов, выше. Эти более высокие стандартные уровни вычета могут повлиять на ваше решение о том, когда делать благотворительные пожертвования или оплачивать другие вычитаемые расходы. Вы можете получить выгоду от разбивки по статьям через несколько лет, если сможете объединить крупные детализированные расходы вместе так, чтобы они приходились на один налоговый год.

В 2020 году для тех, кто не участвует в торгах, предусмотрена особая льгота для определенных благотворительных взносов.Налогоплательщики, которые заявляют о стандартном вычете в своих налоговых декларациях, могут вычесть до 300 долларов из благотворительных взносов, внесенных наличными сверх черты, то есть при расчете своего AGI. Некоторые виды взносов не подлежат вычету в размере 300 долларов, включая (1) подарки неденежной собственности, например, ценные бумаги; (2) взносы в частные неработающие фонды; (3) пожертвования поддерживающим организациям и новые или существующие фонды, рекомендованные донорами; (4) пожертвования в организации ветеранов, братские общества и некоторые кладбищенские и похоронные компании; и (5) перенос взносов прошлых лет.

Налоговые скобки на 2020 год

На 2020 налоговый год максимальная ставка составляет 37% для индивидуальных налогоплательщиков с доходом более 518 400 долларов (622 050 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию). Остальные ставки и скобки следующие:

Налоговые скобки, 2020
2020 Оценить	Совместное возвращение в брак	Отдельное лицо	Глава домохозяйства	В браке, раздельное возвращение
10%	19 750 долл. США или меньше	9875 долл. США или меньше	14 100 долл. США или меньше	9875 долл. США или меньше
12%	19 751 долл. США до 80 250 долл. США	9876–40 125 долл. США	14 101–53 700 долл. США	9876–40 125 долл. США
22%	80 251 долл. США до 171 050 долл. США	40 126 долл. США до 85 525 долл. США	53 701 долл. США до 85 500 долл. США	40 126 долл. США до 85 525 долл. США
24%	171 051 долл. До 326 600 долл.	85 526 долл. США до 163 300 долл. США	85 501 долл. США до 163 300 долл. США	85 526 долл. — 163 300 долл. США
32%	326 601 долл. США до 414 700 долл. США	163 301 долл. США до 207 350 долл. США	163 301 долл. США до 207 350 долл. США	163 301 долл. США до 207 350 долл. США
35%	414 701 долл. США до 622 050 долл. США	207 351 долл. США до 518 400 долл. США	207 351 долл. США до 518 400 долл. США	207 351 долл. США до 311 025 долл. США
37%	Более 622 050 долларов США	Более 518 400 долл. США	Более 518 400 долл. США	Более 311 025 долл. США

Налоговые скобки на 2021 год

На 2021 налоговый год максимальная ставка налога останется 37% для индивидуальных налогоплательщиков с доходом более 523 600 долларов США (628 300 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию).Остальные ставки и скобки следующие:

Налоговые скобки, 2021 год
2021 Оценка	Совместное возвращение в брак	Отдельное лицо	Глава домохозяйства	Женат, раздельное возвращение
10%	19 900 долларов США или меньше	9950 долларов США или меньше	14 200 долл. США или меньше	9950 долларов США или меньше
12%	19 900 долл. США до 81 050 долл. США	9 951 долл. США до 40 525 долл. США	14 201–54 200 долл. США	9 951 долл. США до 40 525 долл. США
22%	81 051 долл. США до 172 750 долл. США	40 526 долларов — 86 375 долларов	54 201 долл. США до 86 350 долл. США	40 526 долларов — 86 375 долларов
24%	172 751 долл. — 329 850 долл. США	86 376 долл. США до 164 925 долл. США	86 351 долл. США до 164 900 долл. США	86 376 долл. США до 164 925 долл. США
32%	329 851 долл. США до 418 850 долл. США	164 926 долларов до 209 425 долларов	164 901 долл. США до 209 400 долл. США	от 164 926 до 209 425 долларов
35%	418 851 долл. США до 628 300 долл. США	от 209 426 до 523 600 долларов	209 401 долл. США до 523 600 долл. США	от 209 426 до 314 150 долларов
37%	Более 628 300 долл. США	Более 523 600 долл. США	Более 523 600 долларов США	Более 314 150 долл. США

Итог

Будете ли вы платить налоги на пенсии? Если ваш налогооблагаемый доход не будет ежегодно падать на уровне стандартного вычета или ниже него, вы, вероятно, так и сделаете.Сколько вы заплатите — это другая история. Есть много способов помочь пенсионерам минимизировать их налоговое бремя. Стратегии включают распределение по времени, группировку дохода, группировку вычетов, которые могут быть детализированы, и преобразование пенсионных счетов.

Investopedia требует, чтобы писатели использовали первоисточники для поддержки своей работы. Сюда входят официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами. При необходимости мы также ссылаемся на оригинальные исследования других авторитетных издателей.Вы можете узнать больше о стандартах, которым мы следуем при создании точного и непредвзятого контента, в нашем редакционная политика.

1. Налоговая служба. «Не забывайте, пособия по социальному обеспечению могут облагаться налогом». По состоянию на 13 марта 2021 г.

2. Управление социального обеспечения. «Подоходные налоги на пособия по социальному обеспечению», по состоянию на 13 марта 2021 г.

3. SSA. «Пенсионные выплаты в 2021 году». Страницы 12-13. По состоянию на 11 января 2021 г.

4. IRS.Паб. 554, Налоговый справочник для пожилых людей. Страницы 4, 12, 19. Доступ 3 января 2021 г.

5. IRS. «График 1 на 2020 год, дополнительный доход и корректировки дохода». По состоянию на 3 января 2021 г.

6. IRS. «Что такое заработанный доход?» По состоянию на 3 января 2021 г.

7. IRS. «Публикация 554: Руководство по налогам для пожилых людей», стр. 12. По состоянию на 3 января 2021 г.

8. IRS. «IR-2019-280», 6 ноября 2019 г., дата обращения 3 января 2021 г.

9. IRS. «IR-2020-245», окт.26, 2020. Проверено 3 января 2021 г.

10. Налоговая служба. «IRS Rev. Proc. 2019-44.» По состоянию на 13 марта 2021 г.

11. Налоговая служба. «Rev. Proc. 2020-45.» По состоянию на 13 марта 2021 г.

12. IRS. «Проект формы 1040 налоговый год 2020». 15 декабря 2020 г., стр. 9. По состоянию на 3 января 2021 г.

13. IRS. «Публикация 554: Налоговое руководство для пожилых людей», стр. 26-31. По состоянию на 3 января 2021 г.

14. IRS. «Напоминание на конец года: расширенные налоговые льготы помогут частным лицам и компаниям жертвовать на благотворительность в течение 2020 года.”IR-2020-278, 18 декабря 2020 г. По состоянию на 3 января 2021 г.

15. Налоговая служба. «IRS предоставляет корректировки на налоговую инфляцию на 2020 налоговый год», Доступ 3 января 2021 г.

Сравнить счета

Раскрытие информации рекламодателя

×

Предложения, представленные в этой таблице, поступают от партнерств, от которых Investopedia получает компенсацию. Эта компенсация может повлиять на то, как и где появляются объявления. Investopedia не включает все предложения, доступные на торговой площадке.

Страница не найдена

• Образование

  • Общий

    • Словарь
    • Экономика
    • Корпоративные финансы
    • Рот ИРА
    • Акции
    • Паевые инвестиционные фонды
    • ETFs
    • 401 (к)

  • Инвестирование / Торговля

    • Основы инвестирования
    • Фундаментальный анализ
    • Управление портфелем ценных бумаг
    • Основы трейдинга
    • Технический анализ
    • Управление рисками
• Рынки

  • Новости

    • Новости компании
    • Новости рынков
    • Торговые новости
    • Политические новости
    • Тенденции

  • Популярные акции

    • Яблоко (AAPL)
    • Тесла (TSLA)
    • Amazon (AMZN)
    • AMD (AMD)
    • Facebook (FB)
    • Netflix (NFLX)
• Симулятор
• Твои деньги

  • Личные финансы

    • Управление благосостоянием
    • Бюджетирование / экономия
    • Банковское дело
    • Кредитные карты
    • Домовладение
    • Пенсионное планирование
    • Налоги
    • Страхование

  • Обзоры и рейтинги

    • Лучшие онлайн-брокеры
    • Лучшие сберегательные счета
    • Лучшие домашние гарантии
    • Лучшие кредитные карты
    • Лучшие личные займы
    • Лучшие студенческие ссуды
    • Лучшее страхование жизни
    • Лучшее автострахование
• Советники

  • Ваша практика

    • Управление практикой
    • Продолжая образование
    • Карьера финансового консультанта
    • Инвестопедия 100

  • Управление благосостоянием

    • Портфолио Строительство
    • Финансовое планирование
• Академия

  • Популярные курсы

    • Инвестирование для начинающих
    • Станьте дневным трейдером
    • Торговля для начинающих
    • Технический анализ

  • Курсы по темам

    • Все курсы
    • Торговые курсы
    • Курсы инвестирования
    • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом

• О нас
• Условия эксплуатации
• Словарь
• Редакционная политика
• Рекламировать
• Новости
• Политика конфиденциальности
• Свяжитесь с нами
• Карьера
• Уведомление о конфиденциальности для Калифорнии

• #
• А
• B
• C
• D
• E
• F
• грамм
• ЧАС
• я
• J
• K
• L
• M
• N
• О
• п
• Q
• р
• S
• Т
• U
• V
• W
• Икс
• Y
• Z

Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

• Образование

  • Общий

    • Словарь
    • Экономика
    • Корпоративные финансы
    • Рот ИРА
    • Акции
    • Паевые инвестиционные фонды
    • ETFs
    • 401 (к)

  • Инвестирование / Торговля

    • Основы инвестирования
    • Фундаментальный анализ
    • Управление портфелем ценных бумаг
    • Основы трейдинга
    • Технический анализ
    • Управление рисками
• Рынки

  • Новости

    • Новости компании
    • Новости рынков
    • Торговые новости
    • Политические новости
    • Тенденции

  • Популярные акции

    • Яблоко (AAPL)
    • Тесла (TSLA)
    • Amazon (AMZN)
    • AMD (AMD)
    • Facebook (FB)
    • Netflix (NFLX)
• Симулятор
• Твои деньги

  • Личные финансы

    • Управление благосостоянием
    • Бюджетирование / экономия
    • Банковское дело
    • Кредитные карты
    • Домовладение
    • Пенсионное планирование
    • Налоги
    • Страхование

  • Обзоры и рейтинги

    • Лучшие онлайн-брокеры
    • Лучшие сберегательные счета
    • Лучшие домашние гарантии
    • Лучшие кредитные карты
    • Лучшие личные займы
    • Лучшие студенческие ссуды
    • Лучшее страхование жизни
    • Лучшее автострахование
• Советники

  • Ваша практика

    • Управление практикой
    • Продолжая образование
    • Карьера финансового консультанта
    • Инвестопедия 100

  • Управление благосостоянием

    • Портфолио Строительство
    • Финансовое планирование
• Академия

  • Популярные курсы

    • Инвестирование для начинающих
    • Станьте дневным трейдером
    • Торговля для начинающих
    • Технический анализ

  • Курсы по темам

    • Все курсы
    • Торговые курсы
    • Курсы инвестирования
    • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом

• О нас
• Условия эксплуатации
• Словарь
• Редакционная политика
• Рекламировать
• Новости
• Политика конфиденциальности
• Свяжитесь с нами
• Карьера
• Уведомление о конфиденциальности для Калифорнии

• #
• А
• B
• C
• D
• E
• F
• грамм
• ЧАС
• я
• J
• K
• L
• M
• N
• О
• п
• Q
• р
• S
• Т
• U
• V
• W
• Икс
• Y
• Z

Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Налогообложение пенсионных доходов | FINRA.org

Когда вы выходите на пенсию, вы оставляете после себя многие вещи — повседневную рутину, поездки на работу, возможно, свой старый дом — но единственное, что вы сохраняете, — это налоговый счет. Фактически, подоходный налог может стать вашей самой крупной статьей расходов после выхода на пенсию.

Налогообложение пособий по социальному обеспечению

Многие пожилые американцы удивляются, узнав, что им, возможно, придется платить налог с части получаемого дохода по социальному обеспечению. Придется ли вам платить такие налоги, будет зависеть от того, какой общий пенсионный доход получаете вы и ваш супруг (а), а также от того, подаете ли вы совместные или отдельные налоговые декларации.

Проверьте базовые суммы дохода в Публикации IRS 915 «Социальное обеспечение и эквивалентные пенсионные пособия для железных дорог». Как правило, чем выше общая сумма дохода, тем больше налогооблагаемая часть ваших льгот. Это может составлять от 50 до 85 процентов в зависимости от вашего дохода. Если вы состоите в браке и подаете отдельные декларации, налоговые льготы отсутствуют.

IRS также предоставляет рабочие листы, которые вы можете использовать, чтобы выяснить, какие налоги подлежат налогообложению и какую сумму вы можете задолжать по налогам с вашего пенсионного дохода.Вы можете найти эти рабочие листы в публикации IRS 554, Tax Guide for Seniors.

Налоги на пенсионные доходы

Вы должны платить подоходный налог на свою пенсию и при снятии средств с любых отложенных по налогу инвестиций, таких как традиционные IRA, 401 (k) s, 403 (b) s и аналогичные пенсионные планы, а также аннуитеты с отсроченным налогом, — в течение года. вы берете деньги. Причитающиеся налоги уменьшают сумму, которую вам нужно потратить.

Вы будете должны платить федеральный подоходный налог по вашей обычной ставке, поскольку вы получаете деньги от пенсионных аннуитетов и периодических пенсионных выплат.Но если вместо этого вы возьмете прямую единовременную выплату из своей пенсии, вы должны будете уплатить всю причитающуюся сумму налога при подаче декларации за год получения денег. В любом случае ваш работодатель будет удерживать налоги по мере совершения платежей, поэтому по крайней мере часть причитающейся суммы будет оплачена заранее. Если вы переводите единовременную сумму напрямую в IRA, налоги будут отложены до тех пор, пока вы не начнете снимать средства.

Умный совет: налоги на пенсионный доход различаются в зависимости от штата
Хорошая идея — проверить различные налоговые правила штата в отношении пенсионного дохода.В некоторых штатах пенсионные выплаты не облагаются налогом, в других — и это может побудить людей подумать о переезде после выхода на пенсию. Штаты не могут облагать налогом пенсионные деньги, заработанные вами в пределах их границ, если вы переехали в другой штат по законному месту жительства. Например, если вы работали в Миннесоте, но сейчас живете во Флориде, где нет подоходного налога штата, вы не должны платить подоходный налог Миннесоты с пенсии, которую вы получаете от своего бывшего работодателя.

Налоги на IRA и 401 (k) s

Как только вы начнете получать доход от традиционной ИРА, вы должны будете платить налог на часть дохода от этих выводов по вашей обычной ставке подоходного налога.Если вы вычли какую-либо часть своих взносов, вы должны будете платить налог по той же ставке, что и полная сумма каждого снятия. Вы можете найти инструкции по расчету вашей задолженности в Публикации IRS 590, Индивидуальные пенсионные соглашения.

Если у вас есть IRA Roth, вы не будете платить налоги с ваших доходов по мере их накопления или когда вы снимаете деньги в соответствии с правилами. Но у вас должна быть учетная запись не менее пяти лет, прежде чем вы получите право на освобождение от налогов в отношении доходов и процентов.

Когда вы получаете доход по своим традиционным планам снижения заработной платы 401 (k), 403 (b) или 457, вы должны будете платить подоходный налог с этих сумм. Этот доход, который складывается из ваших взносов, любых взносов работодателя и доходов от взносов, облагается налогом по вашей обычной обычной ставке. Имейте в виду, что снятие взносов и доходов со счетов Roth 401 (k) не облагается налогом при условии, что снятие средств соответствует требованиям IRS.

Управление налоговыми счетами

Проценты, уплаченные по инвестициям в налогооблагаемые счета, облагаются налогом по вашей обычной ставке.Но другой доход — как от прироста капитала, так и от квалифицируемых дивидендов — облагается налогом по ставке долгосрочного прироста капитала от 20 до 0 процентов, в зависимости от вашей налоговой категории. Это верно, если вы владеете инвестициями более одного года. Эта более низкая ставка налога на большую часть ваших доходов является одним из основных преимуществ налогооблагаемых счетов, хотя и не единственным. Нет обязательного снятия средств с налогооблагаемых счетов и налоговых штрафов за получение дохода с этих счетов до того, как вам исполнится 59,5 лет.Это означает, что у вас есть большая гибкость в принятии решения, какие инвестиции использовать для получения дохода, а какие сохранить для будущих нужд.

Есть также способы минимизировать налоги, которые могут причитаться. Вы можете использовать потери капитала для одних инвестиций, чтобы компенсировать прирост капитала для других. Ваш налоговый специалист может объяснить, как вы можете объединить или отложить доход до одного налогового года или воспользоваться налоговыми вычетами и кредитами. Или он или она может порекомендовать инвестиции, которые приносят небольшой текущий доход, но имеют большой потенциал роста.Это могут быть индексные фонды, биржевые фонды, управляемые счета и недвижимость, а также отдельные ценные бумаги и паевые инвестиционные фонды. Другой подход, который может предложить налоговый специалист, — это сделать благотворительные пожертвования активами, стоимость которых выросла. Этот метод позволяет избежать налога на прирост капитала при одновременном удержании налога на текущую стоимость актива.

Вы не можете избежать уплаты подоходного налога на пенсии. Но как только вы перестанете работать, вы перестанете платить налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, что может добавить несколько тысяч долларов к вашей чистой прибыли.

Планирование подарков и завещаний

Заглядывая вперед, вы можете подумать о том, чтобы отдать часть своего имущества членам семьи или друзьям, что часто выгодно как для вас, так и для них, если вы можете позволить себе комфортно жить на свой оставшийся пенсионный доход.

Перевод богатства часто является хорошим способом избежать уплаты налогов на наследство — и это, в свою очередь, хорошо, потому что эти налоги могут отнять большую часть ваших активов, чем даже самая высокая ставка подоходного налога.Кроме того, в некоторых штатах взимаются налоги на наследство по разным ставкам в зависимости от того, что ваши наследники получают от вашего имущества.

Но хорошая новость в том, что перед смертью вы можете делать подарки кому угодно — и вы можете делать это до определенной суммы без уплаты налогов. Потолок IRS для физических лиц и состоящих в браке налогоплательщиков время от времени меняется.

Кроме того, вы можете делать более крупные подарки своим получателям в течение всей жизни без уплаты налогов. Вы должны тщательно соблюдать правила IRS, чтобы соблюдать положения о пожизненном исключении.Для получения дополнительной информации прочтите инструкции к форме IRS 709.

У подарков, не облагаемых налогом, есть свои плюсы и минусы. С другой стороны, раздача денег уменьшает ваше облагаемое налогом имущество, то есть то, что будет облагаться налогом на наследство после вашей смерти, а также помогает вашим бенефициарам. Но с другой стороны, после того, как подарок будет вручен, если вам понадобится доступ к этим деньгам позже, после выхода на пенсию, его уже не будет.

Пенсии могут стать налоговой ловушкой для некоторых американцев, говорят экономисты (12/96)

Пенсии могут стать налоговой ловушкой для некоторых американцев, говорят экономисты (12/96)

02.12.96

КОНТАКТЫ: Кэтлин О’Тул, служба новостей (415) 725-1939;
электронная почта kathleen @ news-service.stanford.edu

КОММЕНТАРИЙ: Джон Шовен, Центр исследований экономической политики (415) 725-1569

---

Пенсии могут стать налоговой ловушкой для некоторых американцев, считают экономисты

Согласно новому исследованию экономистов Джона Шовена из Стэнфорда и Дэвида Уайза из Гарварда, экономисты среднего класса, а также богатые, сталкиваются с серьезными налоговыми проблемами при выплате своих пенсий в результате изменений в налоговом законодательстве за последние годы.

Когда значительная пенсия передается наследникам, как показывают Шовен и Уайз, налоговые ставки на последние сэкономленные доллары могут достигать уровня от 92 до 99 процентов.Когда пенсионные деньги используются вкладчиком или его или ее супругой при выходе на пенсию, самая высокая предельная ставка для жителей Калифорнии составляет 61,5 процента, ставка, которая на 15 процентов выше самой высокой предельной ставки государственного и федерального подоходного налога.

По словам Шовена, большинство профессиональных финансовых консультантов, вероятно, не предупредили своих клиентов, которые могут пострадать.

«Хотя люди прекрасно понимают, что пенсии позволяют им экономить доллары до налогообложения и увеличивать доходность своих инвестиций без текущего налогообложения, у нас сложилось впечатление, что очень немногие люди знают, как облагаются налогом пенсионные активы при выходе или смерти владельца пенсия », — написали он и Уайз.

У людей, которые достаточно взрослые, чтобы получать пенсии в течение следующих трех лет, есть хорошие новости: Конгресс временно приостановил акцизный налог на крупные пенсионные выплаты, начиная с 1 января, однако налог будет восстановлен в 2000 году, поэтому люди тем, кому до этого не исполнилось 59,5 лет, не могут претендовать на перерыв.

Хотя эти налоги негативно влияют на меньшинство американцев, возможно, в диапазоне 1-2 процентов рабочей силы, сказал Шовен, «затронутые домохозяйства, вероятно, составляют значительную часть общих личных сбережений.«Как только эти домохозяйства узнают о налоговых последствиях, они, вероятно, изменят свои сберегательные привычки, — сказал он, — и могут решить потреблять больше своих доходов.

«Лично я считаю, что стране необходимо поощрять сбережения, в значительной степени, как бы это ни происходило».

Исследование, опубликованное Стэнфордским центром исследований экономической политики, показывает, что налоги на относительно крупные пенсионные сбережения могут быть намного выше, чем налоги на прирост капитала, о снижении которых Конгресс часто говорит о снижении с нынешней максимальной ставки в 28 процентов, чтобы стимулировать инвестиции. Генри Аарон, экономист по государственным финансам из Брукингского института.

Аарон и Чарльз МакЛюр, старший научный сотрудник Института Гувера, который был руководителем налоговой политики президента Рейгана, говорят, что они согласны с авторами исследования в том, что высокие налоги на пенсии — это плохая экономическая политика. Они также считают маловероятным, что Конгресс намеревался установить такие высокие налоги, как они есть. По их словам, налоговые комитеты, возможно, никогда не подсчитывали совокупное влияние налоговых изменений за последние годы на пенсии.

«Вероятно, их подняли так высоко по неосторожности.Это не укладывается ни в одну оправданную налоговую позицию, о которой я могу думать », — сказал МакЛюр.

«Мне и моему соавтору потребовалось значительное время, чтобы понять, как взаимодействуют эти налоговые законы, и мы просто изучали один узкий аспект» налогового законодательства, — сказал Шовен.

Аарон отметил, что в исследовании использовались примеры людей, которых большинство людей считает средним классом, а не богатыми. «Я думаю, когда члены комитета по путям и средствам осознают это, они изменят это. Как они это изменят — другой вопрос», — сказал он.

Кто пострадал

По словам Шовена, дополнительные налоги на пенсии могут применяться к небогатым людям, если они регулярно откладывают пенсии. «Если вы не тот, кто копит 30 или более лет с вкладом от 8 до 10 процентов вашего дохода, вы, вероятно, не пострадали».

«Но тот, кто зарабатывает 40 000 долларов к 50 годам, что примерно соответствует среднему доходу для 50-летних, мог бы накопить достаточные пенсионные фонды, чтобы взимать дополнительные налоги», — сказал он, если бы они или их работодатель постоянно вносили около 10 процентов от дохода. зарплата к пенсии.Пенсия, которая составляет 1,2 миллиона долларов к тому времени, когда человеку исполняется 70 лет, достаточно велика, чтобы взимать акцизный сбор, а это означает, что накоплений в диапазоне от 300000 до 500000 долларов к тому времени, когда человеку исполнится 45 или 50 лет, может быть достаточно для введения акцизных сборов. позже, особенно если человек умирает, не успев потратить большую часть пенсии.

«Главный урок исследования заключается в том, что пенсионное планирование и имущественное планирование — это две разные вещи», — сказал он. «Я думаю, что многие специалисты по финансовому планированию теперь объединяют эти темы и в основном советуют вам больше откладывать на пенсии, если у вас есть возможность.»

По словам Шовена, когда люди умирают со значительными неизрасходованными сбережениями, их наследникам обычно становится лучше и никогда не становится хуже, если эти сбережения хранятся вне пенсионного плана на момент смерти. Это потому, что налоговый закон 1986 года облагал пенсионные фонды дополнительным налогом, который не применяется к другим унаследованным активам.

Под пенсиями понимаются все «квалифицированные» пенсионные накопления, включая пенсионные планы с установленными выплатами, спонсируемые работодателем, 401 (k) s, индивидуальные пенсионные счета и счета Keogh.Это транспортные средства, которые позволяют людям укрывать часть своего текущего дохода от текущих подоходных налогов, одновременно откладывая средства на пенсию. Они стали преобладающим способом спасения американцев.

«Большинство людей считают, что эти пенсии — одно из немногих оставшихся отличных налоговых убежищ, наряду с владением домом и муниципальными облигациями», — сказал Шовен. Откладывая уплату подоходного налога до выхода на пенсию, инвестор пенсии получает проценты по долларам до налогообложения. При обычных сбережениях в банке или корпоративных облигациях у инвестора есть только доллары после вычета налогов, которые он может инвестировать, и он должен ежегодно платить налоги с прибыли.

С пенсией люди платят подоходный налог, когда они забирают деньги при выходе на пенсию, или их наследники платят подоходный налог, когда они унаследовали пенсию. Применяемые ставки подоходного налога — это те, которые применяются во время выхода или наследования. В своем исследовании Уайз и Шовен предположили, что существующие ставки подоходного налога сохранятся.

Много налоговых изменений

Однако, чтобы проиллюстрировать, насколько сильно изменилось общее налогообложение пенсий за последние 14 лет, Шовен и Уайз сравнили налоги, причитающиеся с последних 100000 долларов, вложенных в пенсии трех гипотетических 70-летних, которые умерли с 1 долларом.9 миллионов состояний в 1982, 1984 и 1996 годах. Все трое пенсионеров накопили 1,2 миллиона долларов в сегодняшних долларах в своем обычном пенсионном плане к моменту своей смерти. Кроме того, у каждого из них было 600 000 долларов в непенсионных активах, таких как дом, и они накопили 100 000 долларов в качестве дополнительной пенсии. Предполагается, что их наследники проживают в Калифорнии, чтобы можно было рассчитывать налоги конкретного штата, а также федеральные налоги.

Наследники пенсионера, умершего в 1982 году, должны были бы уплатить подоходный налог в размере около 40 000 долларов с дополнительной пенсии в размере 100 000 долларов, если бы они находились в самой высокой налоговой категории того года — около 40 процентов.Другими словами, они платили только обычные налоги штата и федеральный подоходный налог на пенсии и не платили налог на наследство.

Наследникам человека, умершего в 1984 году, пришлось бы заплатить почти вдвое больше налогов, или около 70 000 долларов из 100 000 долларов. Это потому, что в 1983 году Конгресс решил ограничить исключение пенсий из налогов на наследство только первыми 100 000 долларов пенсионных активов.

В 1984 году Конгресс снова принял меры, чтобы отменить исключение в размере 100 000 долларов для всех, кто умер после этого года, а в 1986 году он решил добавить дополнительный 15-процентный акцизный налог на «чрезмерные» пенсии, налог, с которым не облагались другие активы.В результате наследники третьего лица в примере, которые умерли в этом году, заплатили бы 85 400 долларов в виде налогов из дополнительной пенсии в 100 000 долларов. «У них будет достаточно денег, чтобы купить автомобиль эконом-класса», — сказал Шовен.

В худшем случае, который он подсчитал, Шовен недавно рассказал аудитории университетского городка, что наследник штата Нью-Йорк с самым высоким подоходным налогом в этом штате будет платить более 99 процентов налогов, оставляя только 270 долларов из наследства дополнительной пенсии в размере 100000 долларов.

Сотрудники университета уязвимы

«Жители Стэнфорда очень уязвимы для этих налогов, потому что у нас, как правило, долгая карьера и очень щедрый пенсионный план», — сказал Шовен. Сотрудники Стэнфорда и университет вместе обычно вносят 15 процентов годовой зарплаты сотрудника в пенсионный план с установленными взносами. Сотрудник также может выбрать дополнительную оплату на дополнительный пенсионный счет на той же основе с отсроченным налогообложением.

Например, в своей собственной ситуации Шовен сказал: «Мне, вероятно, не следовало бы больше откладывать [на пенсию], и все же, если они изменят закон, я, возможно, пожалел бы об этом.«Пенсии, — отметил он, — в любом случае подвержены более высокой степени неопределенности, чем другие инвестиции, просто потому, что все налоги уплачиваются в конце, когда они обналичиваются, а недавняя история показывает, что налоговое законодательство может кардинально измениться за короткое время.

Аарон сказал, что он один из пенсионеров, которые будут платить дополнительные налоги на свою пенсию за то, что по закону накопили слишком много. «Я должен показать, что, одобряя статью Джона, я действую в собственных интересах», — сказал он.

Акцизы фактически представляют собой два отдельных налога: один на так называемые «чрезмерные выплаты» вкладчикам и их супругам, а другой — на «чрезмерные накопления», оставшиеся в пенсии после их смерти.

В дополнение к обычным подоходным налогам сверхнормативный налог на распределение взимает 15-процентный налог с любого ежегодного распределения, полученного пенсионером или супругом, которое превышает 155 000 долларов в сегодняшних долларах. Он индексируется с учетом инфляции, поэтому сумма распределения, которая приводит к уплате налога, со временем будет меняться.

Налог на сверхнормативное накопление выплачивается получателями унаследованных пенсионных активов, которые превышают стоимость единовременного пожизненного аннуитета, выплачивающего 155 000 долларов в год для лица, продолжительность жизни которого равна продолжительности жизни умершего. Другими словами, правительство подсчитало, что человеку в возрасте 85 лет нужно меньше пенсионных накоплений, чем человеку, которому 75 лет, и таким образом снижает размер пенсии, освобожденной от акцизного налога, по мере того, как человек стареет. Налог откладывается, когда активы передаются пережившему супругу.

Временное отстранение от уплаты налогов, инвестиционные стратегии

По словам Шовена, некоторые люди с большими пенсионными накоплениями будут иметь возможность полностью или частично снять свои пенсионные фонды в течение следующих трех лет, чтобы избежать чрезмерного налога на распределение.

Конгресс в этом году добавил к законопроекту о минимальной заработной плате положение, предусматривающее трехлетнее окно, начиная с 1997 года, в котором люди, имеющие право на получение пенсионных выплат, могут снимать пенсионные деньги без уплаты налога на распределение сверх нормы. По словам Шовена, временная приостановка налога была направлена ​​на повышение собираемости государственного подоходного налога в следующие три года, чтобы помочь сбалансировать краткосрочный федеральный бюджет. Планируется, что налог вернется в действие в 2000 году.Наследники тех, кто умирает с большими пенсиями в ближайшие три года, не получают аналогичного окна по налогу на сверхнормативные накопления.

По словам Шовена, люди, которые рассчитывают на относительно высокие накопления в будущем, могут захотеть пересмотреть свои инвестиционные стратегии. По его словам, как можно больше сбережений за счет пенсионных выплат, как правило, является хорошим советом, особенно для бэби-бумеров, которые сталкиваются с неуверенностью в том, будут ли их пособия по социальному обеспечению такими же хорошими, как пособия сегодняшних пенсионеров.

«Но в нашей газете говорится, что в некоторых случаях пенсии можно превзойти. Не всегда правильно откладывать больше в пенсионном плане, особенно если то, что вы пытаетесь сделать, — это в конечном итоге обеспечить своих детей или других получателей помощи».

В целом, по его словам, люди, которые потенциально могут столкнуться с пенсионными акцизными налогами, могут подумать о том, чтобы сначала держать на пенсионном счете те активы, которые будут облагаться наиболее жесткими налогами, если они будут инвестированы вне пенсионного плана.