Налоги на дарение близкими родственниками: Налог при дарении квартиры между родственниками

Сколько можно подарить без налога в 2023 и 2022 году. Сводная таблица

В срок не позднее 31 марта 2023 года некоторым физическим лицам необходимо отчитаться о полученных в 2022 году доходах — в установленных налоговым законодательством случаях необходимо представить в налоговые органы (т.е. в налоговую инспекцию) декларацию по подоходному налогу с физических лиц.

В 2023 году в Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК РБ) вновь внесены изменения.

В частности, изменена максимальная сумму, которую можно получить в дар (либо, соответственно, подарить) от друзей, знакомых и некоторых (в основном, дальних) родственников.

Обращаем внимание!

В соответствии с пунктом 2.1 ст.196 НК РБ, объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц не признаются доходы, полученные плательщиками (т.е. физ. лицами) от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, состоящих в соответствии с законодательством между собой в отношениях:

• близкого родства – это родители (усыновители, удочерители), супруги, дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки
• свойства – это близкие родственники другого супруга, в том числе умершего
• опекуна
• попечителя и подопечного

!!! за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами по заключенным между ними:

• трудовым договорам
• договорам купли-продажи
• иным гражданско-правовым договорам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности.

Таким образом, дарение между близкими родственниками(а еще от тещи подарок зятю — ведь это отношения «свойства»)

не признается объектом обложения подоходным налогом, а значит сумма такого дарения не ограничена (подарила Вам мать квартиру, и в этом же году отец подарил дачу – ничего платить не нужно, декларацию по подоходному налогу подавать не нужно).

Однако для так называемых «тунеядцев» с 2023 года при определенных условиях возможна уплата подоходного налога по ставке 10% даже с сумм подарков, полученных от близких родственников и свояков.

Так сколько же можно получать в дар от друзей / знакомых? Например, на свадьбу – но тут можно на 2-х разделить.

Получать в дар от «неблизких» родственников можно сколько угодно.

Но если общая сумма подарков от неблизких родственников за год превышает установленный законодательством размер, то с суммы «превышения» нужно платить подоходный налог (ну и декларировать такие суммы подарков в части «превышения» нужно).

Смотрите таблицу ниже.

Также у нас есть отдельная статья о том, сколько мог подарить умерший человек (например, близкий родственник).

Таблица с данными о максимальной сумме подарков, не облагаемой подоходным налогом, большая — удобнее смотреть на большом экране

	2023	2022	2021	2020	2019	2018	2017	2016	2015	2014	2013
MAX сумма подарков, BYN	9,338.00	8,078. 00	7,521.00	7,003.00	6,569.00	6,116.00	5,555.00	4,947.00	4,366.00	3,783.50	3,310,00
Нормативный акт	п.22 ст.208 НК РБ			прил.№9 к Указу №503	п.22 ст.208 НК РБ	прил.№9 к Указу №29	п.1.18 ст.163 НК РБ
Средний курс USD / BYN	2,7000	2,6199	2,5382	2,4349	2,0914	2,0366	1,9318	1,9885	15 865	10 215	8 876
MAX сумма подарков, USD	3,450.00	3,083.32	2,963.12	2,876.09	3,140.96	3,003.04	2,875.56	2,487.80	2,751.97	3,703.87	3,729.16

!!! ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ

В таблице не отражены сведения о предельном размере подарков, не облагаемых подоходным налогом в 1999-2012 годах (хотя такие критерии тоже были). За информацией обращайтесь за платной консультацией.

При этом:

• в 2006 — 2007 годах — подарки, не облагаемые налогом, можно было получать только от физических лиц, «постоянно проживающих на территории Республики Беларусь»
• в 2008-2009 годах — подарки, не облагаемые налогом, можно было получать только от физических лиц, «признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь»

В таблице стоимость подарков, не облагаемая подоходным налогов, указанная

в иностранной валюте, рассчитана исходя из среднего курса доллара США к белорусскому рублю за отчетный год.

При этом при расчете максимальной суммы, которую можно без дополнительных налоговых обязательств получить в дар либо подарить, необходимо учитывать курс валюты, в которой получен подарок, к белорусскому рублю на дату получения подарка / дату дарения.

Зачем столько данных (больше, чем за 10 лет)?

Почитайте вот тут – с необходимостью представления Пояснений об источниках доходов может столкнуться каждый.

На Ваши вопросы мы отвечаем на платных консультациях.

С уважением, Бухгалтерский центр «Арденна»

Продали транспорт в 2022 году — подайте декларацию по подоходному налогу

16.03.2023

В срок не позднее 31 марта 2023 года в установленных случаях нужно подать декларацию по подоходному налогу по доходам, полученным в 2022 году

Читать статью »

Проверка доходов физических лиц: банковской тайны больше не будет

29.01.2023

С 01 января 2023 налоговым органом станет значительно проще получать от банков сведения, составляющие банковскую тайну физических лиц

Читать статью »

Проверка доходов и расходов — тунеядцам придется непросто

26. 01.2023

В рамках камеральной проверки доходов и расходов у тунеядцев в составе доходов не будет учитываться целый ряд источников доходов. Пройти проверку станет значительно сложнее

Читать статью »

Тунеядцы: подоходный налог 10% с подарков от близких родственников и свояков

29.01.2023

C 01 января 2023 года в налоговое законодательство внесены изменения, согласно которым «тунеядцы» при определенных условиях будут уплачивать подоходный налог в размере 10% от суммы подарков, полученных от близких родственников или свояков

Читать статью »

Критерий для проверки доходов физ лиц увеличен до 1000 базовых

22.01.2023

Пояснения об источниках доходов запрашиваются у физического лица в ходе последующего этапа налоговой проверки доходов и расходов. Критерий для назначения такой проверки повышен до 1000 базовых величин

Читать статью »

Проверка доходов физических лиц: ставка подоходного налога повышена до 26%

19.

01.2023

Ставка подоходного налога, взимаемого с суммы превышения расходов над доходами физических лиц, с 01 января 2023 года повысится до 26%

Читать статью »

Должен ли я платить налоги с подарка?

Центр налоговой информации : Доход : Другие доходы

Как правило, ответ на вопрос «должен ли я платить налоги с подарка?» заключается в следующем: лицо, получающее подарок, как правило, не обязано платить налог на дарение. Даритель, однако, обычно подает налоговую декларацию на подарок, когда подарок превышает годовую сумму освобождения от налога на подарок, которая составляет 15 000 долларов США на получателя в 2019 году.. Даритель также может не платить налог на дарение из-за базовой суммы исключения.

Исключение налога на дарение

Некоторые денежные обмены не облагаются налогом на дарение независимо от их суммы. К этим исключениям относятся почти все денежные обмены между мужем и женой, если оба супруга являются гражданами США, все деньги, выплачиваемые непосредственно образовательному учреждению для покрытия расходов на обучение, или все деньги, выплачиваемые непосредственно медицинскому учреждению для покрытия медицинских расходов. Прямые подарки образовательным и/или медицинским учреждениям могут быть сделаны от имени любого лица, а не только лица, связанного с дарителем.

Суммы освобождения от налога на подарки – подарки нескольким лицам

Если вы делаете подарок более чем одному человеку, сумма освобождения будет применяться к каждому человеку в отдельности. Например, если у вас четверо детей и в 2019 году вы подарите каждому из них по 15 000 долларов США, ваши подарки на общую сумму 60 000 долларов США (15 000 долларов х 4) не будут облагаться налогом на подарки. Кроме того, если вы состоите в браке, вы можете разделить все подарки, сделанные другим в течение года, между вами и вашим супругом. Это означает, что вы можете дать 15 000 долларов, а ваш супруг/супруга может дать еще 15 000 долларов на каждого ребенка, не превышая ежегодного исключения. Однако супруги, решившие разделить подарки, как правило, должны подать налоговую декларацию о подарках. Есть два исключения, когда супруг-донор должен подать только налоговую декларацию о дарении. См. стр. 6 формы 709.инструкции для получения дополнительной информации.

Освобождение от налога на подарки в течение всей жизни

В дополнение к ежегодному освобождению от налога на подарки, дарители должны знать об основной сумме исключения. Как следует из названия, эта сумма относится к сумме, которую человек может пожертвовать в течение всей своей жизни. Вот как это работает: если в течение какого-либо года ваш подарок превышает годовой порог, вы должны указать его как облагаемый налогом подарок в форме IRS 709. В этом случае вы должны будете применить свой применимый кредит, чтобы определить, должны ли вы какой-либо налог на подарок . Эта сумма равна налогу на базовую сумму исключения. Это может уменьшить или отменить как налог на дарение, так и налог на наследство.

Вопросы о налогах на подарки

У вас есть дополнительные вопросы о налогах на подарки или вам нужна помощь в заполнении декларации? Наши налоговые профессионалы могут помочь вам независимо от ваших потребностей. Они говорят на сложном языке налогов и стремятся помочь вам лучше понять свои налоги.

Назначьте встречу с одним из наших специалистов по налогам уже сегодня.

Похожие темы

Платите ли вы налоги с подарков от родителей?

Если вы недавно получили значительный подарок от мамы и папы, не беспокойтесь о налоге на дарение. IRS обычно возлагает на дарителя ответственность за налоги. И если человек не передает небольшое состояние, он или она также не будет платить никаких налогов на дарение.

Но если ваши родители великодушны, вы можете рассказать им о том, как IRS относится к переводу денег. Эта статья поможет вам понять все о налоге на дарение, но, поскольку правила расчета налога на дарение могут быть сложными, вашим родителям следует найти финансового консультанта, если их подарок может повлечь за собой налоговый счет.

В 2023 налоговом году физическое лицо может пожертвовать до 17 000 долларов США на человека, не информируя дядю Сэма. В 2022 году этот лимит вырастет до 16 000 долларов. Но даже если ваш родитель нарушит ежегодный предел исключения, ему или ей может просто понадобиться подать некоторые документы. Ваш родитель, как правило, не должен платить налоги из собственного кармана, если только подарки за год не вынуждают его или ее выйти за предел пожизненного освобождения от налога на подарки, который составляет 12,9 долларов.2 миллиона в 2023 налоговом году (по сравнению с 12,06 миллиона долларов в 2022 году).

Что такое налог на дарение?

Налоговое управление США может обложить налогом на дарение того, кто передает деньги или имущество другому лицу, не получая взамен чего-либо равноценной по меньшей мере. Однако это действие зависит от суммы. IRS в основном игнорирует подарки, которые не нарушают ежегодное освобождение от налога на подарки.

В 2023 налоговом году годовая сумма налога на дарение составляет 17 000 долларов США (34 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию). Это по сравнению с 16 000 долларов США в 2022 году (32 000 долларов США для совместных заявителей).

Это означает, что ваш родитель может дать вам и любому другому лицу 17 000 долларов в 2023 году без уплаты налога. Но предположим, что ваш папа дает вам 20 000 долларов после вашей свадьбы. В этот момент он сделал облагаемый налогом подарок. Но это не обязательно означает, что в этом году он должен выписать чек в налоговую службу из-за своего подарка. Однако он должен подать декларацию о налоге на дарение и заполнить форму IRS 709.

Правительство требует этого, чтобы отслеживать освобождение вашего родителя от налога на дарение в течение всей жизни. Вот тут многие путаются. Но правила довольно просты. Давайте сломаем это.

Как действует пожизненное освобождение от налога на дарение?

В 2022 налоговом году (который вы будете платить в 2023 году) освобождение от налога на дарение в течение всей жизни составило огромные 12,06 млн долларов для физических лиц и 24,12 млн долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию.

Вы можете думать о ежегодном освобождении от налога на подарки как о добавлении к пожизненному освобождению от налога на подарки. Итак, предположим, что в 2022 году мама подарила вам в общей сложности 26 000 долларов в качестве подарка. Она должна подать форму IRS 709, чтобы зарегистрировать подарок, потому что она израсходовала свое годовое освобождение в размере 16 000 долларов за год. Но она, скорее всего, не будет платить налоги с этого подарка. Избыточная сумма (26 000-16 000 долларов = 10 000 долларов) просто уменьшает ее пожизненную сумму освобождения от налога на подарки.

Это соответствует 12,06 миллиона долларов США – 10 000 долларов США = 12,05 миллиона долларов США. Так что она может продолжать делать подарки и беспокоиться только о дополнительных документах. Если только она не превысит порог освобождения от налога на дарение в течение всей своей жизни, она в безопасности.

Что такое освобождение от налога на подарки в 2023 году?

Налоговое управление США недавно объявило, что ежегодное освобождение от налога на дарение в 2023 налоговом году увеличится до 17 000 долларов США для физических лиц и 34 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию. Исключение налога на подарки в течение всей жизни также увеличивается до 12,9 долларов США.2 миллиона (25,84 миллиона долларов для супружеских пар, подающих совместную заявку).

Однако важно отметить, что освобождение от уплаты налога на подарки не всегда было таким высоким. Он резко вырос после подписания Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA). Срок действия этих налоговых льгот, часто известных как налоговый план Трампа, истекает в конце 2025 года. Тем не менее некоторые законодатели настаивают на том, чтобы сделать их постоянными. Тем не менее, политические изменения могут повлиять на положения этой масштабной налоговой реформы до этого. Поэтому важно отслеживать и обращаться за помощью к финансовому консультанту или специалисту по налогам при решении вопросов, связанных с налогом на дарение.

Что не входит в налог на дарение?

Налоговое управление никогда не облагает налогом некоторые конкретные передачи денежных средств или имущества, независимо от суммы. Вы можете избежать налогов на подарки, делая подарки следующим лицам:

• Супруга
• Политические организации
• Плата за обучение и медицинские расходы от имени другого лица

При оплате чьего-либо обучения или медицинских счетов лучше всего направлять эти платежи непосредственно в учебное заведение, чтобы избежать каких-либо проблем с IRS. Поэтому, если у вас есть счет за обучение, и ваши родители хотят оплатить его, просто скажите им, чтобы они отправили деньги непосредственно в школу. Если они отправят его вам первым, им, вероятно, придется заполнить дополнительные документы. Они также могут сократить освобождение от налога на дарение в течение всей жизни, хотя могли легко избежать его.

Кто платит налог на дарение?

В случае, если подарок вызывает фактический налоговый счет от IRS, лицом, ответственным за его оплату, будет даритель. В редких случаях IRS может взимать налог на дарение с получателя, если даритель решает не платить его.

Тем не менее, есть несколько способов, которыми богатые могут избежать налога на дарение. К ним относятся стратегии тщательного планирования имущества, использование правильного доверия и использование исключений для предоставления денег студентам.

Они могут оказаться особенно полезными, если ваши родители вкладывают средства в сберегательный план 529 колледжа для вас.

Сколько стоит налог на дарение?

В случае, если ваши родители задолжали Налоговому управлению налогов на подарки из собственного кармана, ставка обычно варьируется от 18% до 40%. Тем не менее, IRS устанавливает некоторые конкретные правила и допускает некоторые исключения, когда речь идет об уплате налогов на подарки. Ваши родители могут узнать больше о том, как это повлияет на их конкретную ситуацию, изучив инструкции в форме IRS 709..

Как избежать налога на дарение?

Если ваши родители вкладывают средства в план 529 для финансирования вашего обучения в колледже, они могут воспользоваться льготами по налогу на дарение, уникальными для этих сберегательных инструментов.

Пока они проводят внеочередные выборы, ваши родители могут сделать единовременный взнос в план 529 в размере до пятикратного годового освобождения от налога на дарение, избегая при этом налога на дарение. Этот лимит составляет 85 000 долларов (170 000 долларов, если вы состоите в браке, подающем совместную декларацию) на 2023 налоговый год. Внеочередные выборы означают, что ваши родители просят IRS рассматривать этот взнос, как если бы они делали его равномерно в течение пятилетнего периода.

Итак, предположим, что ваш родитель-одиночка внес единовременную сумму в размере 85 000 долларов США в ваш план 529 в 2023 году. Это вызывает налог на дарение. Но поскольку это было сделано по плану 529, IRS может рассматривать это как 17 000 долларов, заработанных в течение пяти лет. Таким образом, ваш родитель избегает нарушения ежегодного исключения налога на дарение. В результате взнос в план 529 в размере 85 000 долларов США, как правило, не уменьшит их пожизненное освобождение от налога на подарки. Единственным условием является то, что ваш родитель больше не будет вносить взносы в план в течение следующих пяти лет.

Они могут запросить это в федеральной декларации о налоге на дарение.

Однако, если ваш родитель умирает в течение этого пятилетнего периода, IRS считает оставшуюся часть частью федерального валового имущества родителя для целей налогообложения.

Допустим, ваш родитель избрал специальное пятилетнее правило, но умер в течение второго года. Первые две части единовременного взноса в размере 85 000 долларов США (17 000 долларов США x 2 = 34 000 долларов США) не будут засчитываться в счет имущества ваших родителей. Однако оставшаяся часть (51 000 долларов) будет. Кроме того, в некоторых штатах действуют свои особые правила налогообложения наследства.

Если вашему родителю или родителям нужна помощь в использовании льгот по налогу на дарение для планов 529, вам может помочь финансовый консультант или сертифицированный бухгалтер (CPA).

Bottom Line

Вы, скорее всего, не будете платить налоги на подарок, сделанный вам вашими родителями. В зависимости от суммы вашим родителям может потребоваться подать налоговую декларацию о дарении. Если они дадут вам или любому другому лицу более 34 000 долларов в 2023 году (17 000 долларов на каждого родителя), им нужно будет подать некоторые документы.

Как правило, они не будут платить налог на подарки из собственного кармана, если только подарки за год не превышают их пожизненное освобождение от налога на подарки. В 2023 налоговом году этот фактор составляет значительную сумму в 12,92 миллиона долларов (25,84 миллиона долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию). Но если они должны какой-то налог на дарение, они могут заплатить до 40%.

Конечно, настоящие налоги на дарение затрагивают лишь небольшую часть населения из-за высокого порога. Тем не менее, ежегодные пожизненные исключения налога на подарки, установленные налоговым планом Трампа, истекают в 2025 году, если дальнейшие политические действия не сделают их постоянными. Если ваши родители знают, что они могут инициировать фактический счет налога на дарение, им следует проконсультироваться со специалистом по финансам и налогам за советом. Однако вы почти наверняка не будете платить налог на дарение на эту сумму. Так что не стесняйтесь максимально использовать свою непредвиденную удачу.

Советы по планированию недвижимости

• Планирование недвижимости может оказаться непростой финансовой территорией. Тем не менее, финансовый консультант может с легкостью провести вас и ваших родителей через это. Бесплатный инструмент SmartAsset подбирает вам до трех проверенных финансовых консультантов в вашем регионе, и вы можете бесплатно взять интервью у своих консультантов, чтобы решить, какой из них подходит именно вам. Если вы готовы найти консультанта, который поможет вам достичь ваших финансовых целей, начните прямо сейчас.
• Хотя вы, скорее всего, не будете платить налог на подарки от родителей, ваши родители могут столкнуться с налоговым счетом. Тем не менее, им следует изучить различные стратегии планирования имущества, чтобы избежать налогов на дарение и имущество или свести к минимуму убытки.
• Если вы получили подарок от недавно умершего родителя, вам следует ознакомиться с налогом на наследство, с которым вы можете столкнуться.

Фото: ©iStock.com/Kerkez, ©iStock.com/nzyme, ©iStock.com/artisteer

Хавьер Саймон, CEPF® Хавьер Саймон — эксперт по банковскому делу, инвестициям и пенсионному обеспечению компании SmartAsset.