Налог с дарения недвижимости: Какие надо платить налоги при продаже, дарении и наследовании квартиры?

Содержание

Налог на дарение недвижимого имущества

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на дарение недвижимого имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Формы документов: Налог на дарение недвижимого имущества

Судебная практика: Налог на дарение недвижимого имущества Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 209 "Объект налогообложения" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик в 2014 году на основании договора дарения приобрел в собственность 1/2 доли в праве общей долевой собственности на жилой дом и земельный участок, в 2016 году определил сумму полученного дохода на основании сведений о кадастровой стоимости недвижимого имущества и исчислил подлежащий уплате в бюджет НДФЛ за 2014 год. По результатам проверки представленной налогоплательщиком декларации в 2017 году ему предложено уплатить налог в бюджет. В декабре 2017 года договор дарения признан судом недействительным, применены последствия недействительности ничтожной сделки, прекращено право общей долевой собственности налогоплательщика на земельный участок и жилой дом, в марте 2018 года право собственности на жилой дом и земельный участок вновь зарегистрировано за дарителем. В мае 2018 года налоговый орган обратился в суд с иском о взыскании с налогоплательщика недоимки по НДФЛ за 2014 год. Суд отказал в удовлетворении требований, поскольку налогоплательщик не получил подлежащий налогообложению доход в смысле, придаваемом данному понятию п. 1 ст. 41 НК РФ. Суд отметил, что из положений п. 18.1 ст. 217 НК РФ следует, что при дарении недвижимого имущества облагаемым налогом доходом выступает вменяемая гражданину выгода в виде экономии на расходах по созданию (приобретению) имущества, являющегося предметом договора дарения.
На момент обращения налогового органа в суд у налогоплательщика отсутствовал доход ввиду признания судом договора дарения недействительным, прекращения его права в общей долевой собственности и регистрации права собственности за дарителем.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 265 "Условия, необходимые для установления фактов, имеющих юридическое значение" ГПК РФ
(ООО юридическая фирма "ЮРИНФОРМ ВМ")Обоснованно не приняв во внимание указание заявителя на то, что установление соответствующего факта необходимо для получения свидетельства о рождении, подтверждения родства со своим отцом, а также возможности освобождения от уплаты налога при совершении сделки (купли-продажи, дарения недвижимого имущества) между близкими родственниками, поскольку не влияет на возникновение, изменение или прекращение личных или имущественных прав заявителя, суд правомерно отказал в принятии заявления об установлении факта государственной регистрации рождения, поскольку предусмотренные статьей 265 ГПК РФ условия, необходимые для установления факта, имеющего юридическое значение, отсутствуют, учитывая, что из заявления не усматривается, что права, свободы или законные интересы заявителя нарушены и установление факта регистрации его рождения не порождает для последнего каких-либо правовых последствий.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Налог на дарение недвижимого имущества Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Ситуация: Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2021)Подавать декларацию и уплачивать налог нужно, только если вам были подарены: недвижимое имущество (дом, квартира, земельный участок и др.), транспортные средства, акции, доли или паи. При этом подарок должен быть получен от физлиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями, а также членами вашей семьи и (или) близкими родственниками (супругом (супругой), родителями и детьми (в том числе усыновителями и усыновленными), бабушкой, дедушкой, внуками, братьями и сестрами) (пп. 7 п. 1 ст. 228, п. 18.1 ст. 217 НК РФ; ст. 14 СК РФ).

Нормативные акты: Налог на дарение недвижимого имущества

Налог на дарение квартиры \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на дарение квартиры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Формы документов: Налог на дарение квартиры

Судебная практика: Налог на дарение квартиры Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 209 "Объект налогообложения" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о получении предпринимателем необоснованной налоговой выгоды путем создания схемы уклонения от уплаты налогов путем создания фиктивного документооборота с взаимозависимыми лицами (жена, сестра, сын, дочь, сестра жены, брат). Налогоплательщик построил два жилых дома и реализовал квартиры в них, заключая договоры дарения квартир с родственниками, но при этом фактически предприниматель продавал квартиры реальным конечным покупателям по договорам купли-продажи и мены квартир, действуя по доверенностям, выданным ему взаимозависимыми лицами.
В свою очередь, родственники получали имущественные вычеты, предусмотренные подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ. При этом цена продажи в договоре указывалась значительно меньше, чем фактически передавалась покупателями, о чем свидетельствуют расписки. Суд пришел к выводу о правомерном доначислении НДФЛ, поскольку налогоплательщик использовал схему ухода от налогообложения, выразившуюся в занижении налоговой базы по НДФЛ путем включения в цепочку документооборота взаимозависимых лиц при фактическом исполнении договоров купли-продажи квартир от своего имени. При установлении реальных налоговых обязательств налогоплательщика судом учтено, что систематическая продажа квартир является предпринимательской деятельностью, следовательно, предприниматель не вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ. Поскольку сумма документально подтвержденных расходов на строительство квартир превысила сумму профессионального налогового вычета в размере 20 процентов от общей суммы полученных доходов, налоговый орган правомерно уменьшил доходы на сумму документально подтвержденных расходов, соответствующих ст.
252 НК РФ. Суд отклонил ссылку предпринимателя на постановление городского суда о прекращении уголовного дела, поскольку в силу ч. 4 ст. 69 АПК РФ для арбитражного суда преюдициальное значение имеет только вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Налог на дарение квартиры Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Ситуация: Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2021)Подавать декларацию и уплачивать налог нужно, только если вам были подарены: недвижимое имущество (дом, квартира, земельный участок и др.), транспортные средства, акции, доли или паи. При этом подарок должен быть получен от физлиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями, а также членами вашей семьи и (или) близкими родственниками (супругом (супругой), родителями и детьми (в том числе усыновителями и усыновленными), бабушкой, дедушкой, внуками, братьями и сестрами) (пп.
7 п. 1 ст. 228, п. 18.1 ст. 217 НК РФ; ст. 14 СК РФ).

Нормативные акты: Налог на дарение квартиры

Налог на дарение недвижимости

Сопровождение и государственная регистрация дарения/купли-продажи
объектов недвижимой собственности

 

 

Информация для ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, кому предстоит разобраться в вопросах НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ ДАРЕНИИ квартиры, дома, земельного участка и прочей недвижимости.

 

Налог на дарение, который до 2006 года взимался по Закону РФ "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" в отличие от прекратившего свое действие налога на наследство был преобразован в налог на доходы физических лиц Налогового кодекса РФ.

Дарение недвижимого имущества в соответствии с Налоговым кодексом РФ облагается налогом.

Освобождается от налога только дарение между близкими родственниками.

Закон относит к близким родственникам супругов, родителей, в том числе усыновителей, детей, в том числе усыновлённых, дедушек, бабушек, внуков, братьев и сестер полнородных и неполнородных, т.е. имеющих общих отца или мать.

 

Ставка налога на дарение

Если даритель с одаряемым не являются близкими родственниками, то последний обязан уплатить 13-ти процентный налог от суммы подаренного недвижимого имущества.

Ставка налога на дарение равна 13%, если одариваемый является резидентом РФ.

Для нерезидентов РФ ставка налога равна 30%. Ставка налога для нерезидентов может быть изменена только международным соглашением, исключающим двойное налогообложение.

Исчисляется налог на дарение по процентной ставке от дохода, полученного в результате дарения. Денежное выражение дохода, от которого исчисляется налог, определяется кадастровой стоимостью подаренной недвижимой собственности.

В договоре дарения не указывается стоимость отчуждаемой по договору недвижимой собственности.

 

Налог на дарение доли
квартиры, дома, земельного участка

При дарении доли недвижимости, дарение облагается налогом на тех же условиях, что и при дарении целого объекта недвижимости.

Если оформляется дарение доли недвижимой собственности (квартиры, дома, земельного участка и т.д.), а одариваемый не является дарителю близким родственником или членом семьи, то ему придется уплатить налог по ставке 13% от кадастровой стоимости подаренной доли.

При дарении доли, как и в случае дарения целого объекта недвижимой собственности, одариваемый освобождается от уплаты налога на дарение в случае, если он с дарителем находится в близких родственных или семейных отношениях.

 

Что выгоднее
дарение или продажа

В ситуации, когда даритель и одаряемый не являются членами семьи или близкими родственниками, вследствие чего налог на дарение платить придется, следует подумать о другой возможности отчуждения недвижимой собственности.

Оформить сделку купли-продажи вместо дарения будет выгоднее, т.к. налог на дарение недвижимости в денежном выражении окажется гораздо выше налога на продажу.

Определяется размер налога на продажу не только стоимостью отчуждаемой недвижимой собственности, но и сроком владения этим объектом, подробнее …

 

Подача налоговой декларации
Налоговая декларация по налогу на доходы
физических лиц

Если одариваемый не освобожден от уплаты налога на дарение, то он обязан подать налоговую декларацию

Если дарение совершено близким родственником, то налоговая декларация одариваемым не подается, но нужно представить в налоговый орган документы доказывающие факты дарения и родства.

 

 

 

 

________________________________________________

Налог на дарение недвижимости
квартиры, дома, земельного участка

 

 

 

 

Налог на дарение недвижимости в Испании

 

Дарение недвижимого имущества регулируется нормами каждой автономии, в которой находится недвижимое имущество.

В большинстве автономий дарение между родителями и детьми освобождается от налогообложения полностью или в части. Таким образом, чем дальше отношения родства, тем больше налогов придется платить.

Например, в Мадрида налог на дарение уменьшается на 99%, если одаряемый и даритель имеет первую степень родства (например, родители и дети).

Ниже мы приводим нормы наиболее популярных автономий среди наших соотечественников.

Мадрид

Дарение недвижимого имущество освобождается от налога на 99%, если одаряемый является прямым наследником по нисходящей линии (сын, внук ...), супругом или наследником по восходящей линии (родители, бабушки и дедушки), а также усыновленные. Это означает, что нужно заплатить только 1% от налога на дарение.

Пример: отец дарит своему сыну недвижимое имущество, находящееся в Мадриде, стоимость которого составляет 200 000 евро. Сын должен заплатить налог на дарение. Налог составил бы 31 621,21 евро, но с применением налогового вычета надо будет заплатить только 316,21 евро (1% от 31 621,21 евро). При дарении с 1 января 2019 года между дядями/тётями и племянниками (третья степень по кровному родству), вычет составит 10%. А если дарение происходит между братьями/сёстрами, то вычет составит 15%.

Каталония

В Каталонии при дарении жилья для наследников по нисходящей линии, которое является первым для них или жилья для собственного проживания (vivienda habitual), применяется налоговый вычет до 95% стоимости жилья с максимальным уменьшением 60 000 евро (эта сумма может достигать 120 000 евро в случае, если одаряемый имеет уровень инвалидности, равный или превышающий 65%).

Андалусия

В этом автономном сообществе на 99% предоставляется налоговый вычет на денежную сумму, подаренную нисходящим наследникам первой линии для приобретения первого жилья или жилья для собственного проживания. Максимальный вычет составляет 120 000 евро для детей/внуков до 35 лет. И 180 000 евро для людей с ограниченными возможностями со степенью инвалидности, равной или превышающей 33%.  

При этом, если дарится напрямую жильё (а не деньги на приобретение), то никакого вычета нет.

Балеарские острова (Майорка, Менорка, Ибица, Форментера)

В данном регионе для получения вычета при дарении жильё должно быть для собственного проживания. 

Таким образом, в случае дарения имущества, которое будет первым жильём для собственного проживания в пользу детей или внуков дарителя в возрасте до 36 лет или инвалидов со степенью физической или сенсорной инвалидности, равной или превышающей 65%, применяется вычет от рыночной стоимости указанного имущества в размере 57% при условии соблюдения следующих требований:

- Одаряемый получает 100% прав собственности.

- Доход одаряемого в течение года, предшествующего дарению, не превышает 18 000 евро.

- Рыночная стоимость жилья не превышает € 180 000.

- Площадь жилья не превышает 120 кв.метров.

- Фактическое проживание одаряемого в подаренном жилище в течение трех лет с даты перехода права собственности.

Валенсийское Сообщество

В этом регионе уменьшается налоговая база, если дарение происходит между родителями и детьми, а также между бабушками/дедушками и внуками. Здесь применяется вычет на стоимость квартиры в размере 100 000 евро (например, квартира стоит 250 тыс. евро, из неё вычитается 100 тыс. и на сумму 150 тыс. евро применяется налог на дарение). Если стоимость недвижимости составляет менее 100 000 евро, налог на дарение не платится.

Мурсия

Налогоплательщик налога на дарение, получивший путем дарение 100% прав собственности на имущество, расположенное в регионе Мурсия, которое будет являться его постоянным местом жительства, или получивший денежное пожертвование, предназначенное для приобретения или строительства постоянного места жительства, имеет право применить вычет на 99% от рыночной стоимости имущества или полученной суммы с лимитом в 150 000 евро. В отношении суммы, превышающий данный лимит, возникает налог по фиксированной ставке 7%.  

Для применения вычета необходимо соответствовать следующим требованиям:

- Одаряемый является супругом, прямым наследником по восходящей и нисходящей линии, а также усыновленным.

- Дарение должно быть оформлено у нотариуса. 

- У одаряемого нет другого имущества в собственности на момент оформления дарения

Канарские острова

На Канарских островах дарение жилища для постоянного проживания освобождается от уплаты налога на дарение на 100%, если одаряемый является сыном/дочерью/внуком/внучкой или усыновленным инвалидом со степенью инвалидности, равной или превышающей 65%.

Страна Басков

Провинция Алава (Álava) и провинция Бискайя (Vizcaya):

В этой баскской провинции в отношении дарения на жильё для обычного проживания предоставляется налоговый вычет в размере 95% от стоимости жилья с максимальным лимитом в 212 242 евро при условии, что одаряемый проживал с дарителем в течение двух лет до даты дарения.

Провинция Гипускоа (Guipúzcoa):

В этой баскской провинции в отношении дарения на жильё для обычного проживания предоставляется налоговый вычет в размере 95% от стоимости жилья с максимальным лимитом в 207 112 евро при условии, что одаряемый проживал с дарителем в течение двух лет до даты дарения.

 

Дарение – уже без налога, декларации и оценки | Комплексные услуги в Чехии

Oсвобождение объектов дарения от налога действует в отношении родственников и некоторых лиц, не находящихся в близком родстве, с января 2008 г., однако вокруг этого постоянно существуют неясности. Об этом свидельствуют частные вопросы читателей. Попробуем их кратко разъяснить.

 

Если родители решат подарить ребенку квартиру, то они не должны будут заплатить налог на дарение

 

Oд налога на дарение освобождены лица, включенные в первую и вторую группы по степени родства и близости отношений, если между ними возникают отношения в связи с дарением движимых и недвижимых предметов. Полный перечень таких лиц упомянут законом  o налоге наследственной, даруемой и переводимой недвижимости № 357/1992 Сборника законов.

К ним относятся не только родственники,  но и некоторые неродственные лица, например зятья и снохи, друзья и подруги, дети и родители супруга.

Если же кто-то из родителей решит при жизни  подарить своему ребенку, например, коттедж для жилья или квартиру, то ни одаряемый (ни, естественно, даритель) не должны платить налог. Oсвобождение от налога распространяется так же, как если бы потомок унаследовал недвижимость после своего родителя. Люди уже поэтому не должны из-за налога оставлять оформление имущественных дел на период после своей смерти.

Важно то, что если речь идет о дарении между лицами первой и второй групп родства, то они не должны предоставлять ни налоговую декларацию, а у недвижимости – ни экспертное заключение.

Пример: Господин Ваха, которому уже за восемьдесят лет, решил еще при жизни подарить своему сыну домик. Ни сын (ни господин Ваха) не будет платить налог на дарение, никто не должен ни предоставлять налоговую декларацию, ни давать финансовому бюро экспертное заключение о цене недвижимости. Единственными расходами за эту трансакцию будет вознаграждение нотариуса или aдвoката за заверение договора дарения и сбор за запись права собственности в кадастр в размере 500 крон.

Дары от лиц, которые подпадают под третью группу, например, от друга или знакомого, подлежат налогообложению. Исключением являются движимые предметы личного пользования стоимостью до 20 000 крон и деньги, вклады или ценные бумаги той же стоимости – до 20 000 крон – и некоторые другие исключения. Налог составляет от 7% до 40% в зависимости от стоимости дара. Тариф  7 % распространяется на стоимость размером до 1 миллиона крон.

Обратим также внимание на то, что при дарении, которое освобождено от налога, но не касается лиц первой и второй групп, могут возникнуть обязанности по отношению к финансовому бюро. Это касается и случаев передачи квартиры из имущества союза жилого кооператива в собственность его члена. Такая передача освобождена от налога на дарение, но декларацию плательщик должен предоставить.

Как наследство

При наследстве от налога на наследство в настоящее время освобождены полностью те же категории лиц, что и при дарении. С той лишь разницей, что наследство между лицами в первой группе было освобождено до 2008 года, а с января 2008 года освобождение распространилось и на вторую группу лиц. Если же речь идет о наследстве между лицами, которые относятся к третьей группе лиц, то в этом случае налог уже платится так же, как при дарении. Ставка налога, однако, составляет половину той, которая установлена при дарении (от 3,5% до 20%).

При наследовании недвижимости между лицами первой и второй групп закон не требует налоговой  декларации и экспертного заключения. Хотя нотариусы часто требуют экспертное заключение. Они объясняют это тем, что их хотят иметь суды, которые принимают решения по вопросам наследства на основе предложений нотариусов или на основе подтверждений нотариусом договора наследования.

Группы лиц по налогу на наследство и дарение

ПЕРВАЯ ГРУППА ЛИЦ – родственники по прямой линии и супруги
ВТОРАЯ ГРУППА ЛИЦ a) родственники по побочной линии, в том числе двойняшки,  племянники,  племянницы, дяди и тети; b) зятья и снохи, дети супруга, родители супруга, супруги родителя – лица, которые с приобретателем, дарителем или завещателем жили в течение не менее чем одного года перед передачей или смертью завещателя, ведя совместное домашнее хозяйство, и которые по этим причинам заботились о совместном хозяйстве или были зависимы от приобретателя, дарителя или завещателя.
ТРЕТЬЯ ГРУППА ЛИЦ – остальные физические и юридические лица.

 

 

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Риски, связанные с дарением жилой недвижимости

Дарение жилой недвижимости (квартиры, дома) - весьма распространенный способ передачи прав на недвижимость. Многие оформляют дарственные из благих намерений, однако этим способом зачастую пользуются и мошенники, чтобы скрыть доходы, уйти от налогообложения, в случае предстоящего банкротства и по ряду других причин. На первый взгляд, дарение, как может показаться, весьма простой способ отчуждения недвижимости. Однако многие не вполне понимают, что именно подразумевает договор дарения, каковы риски и возможные последствия такой сделки для одаряемого.

Основные факторы мы перечисляем ниже:

  • Договоры дарения часто оспаривают в судах и это не лучший способ передать право собственности. Если даритель пожилой или тяжело болен, то почти наверняка сделка дарения может быть оспорена. Самый неудобный случай – когда сделку оспаривают наследники, не согласные с дарением.
  • Часто даритель не учитывает, что дарение – безвозмездная сделка, которая исключает любые взаиморасчеты между участниками. Если факт взаиморасчетов будет доказан, дарение могут признать «притворной» сделкой а "одаряемый" уплаченных денег не вернет.
  • В договор дарения не могут быть включены условия из "Мексиканских сериалов": получишь наследство если женишься на соседке в недельный срок и т.п. Подобные условия делают договор дарения ничтожным.
  • Одаряемый должен оплатить налог в размере 13% от кадастровой стоимости объекта. От налога освобождены близкие родственники: родители, супруги, дети, бабушки и дедушки, полнородные и не полнородные братья и сестры.
  • Продать подаренную квартиру или коттедж без уплаты налога по договору купли-продажи можно только через три года.
  • Договор дарения имеет обратную силу в некоторых случаях, указанных в статье 578 Гражданского кодекса. Также даритель имеет право вернуть себе объект, если в договор по усмотрению сторон включено прямое указание на то, что даритель может отменить свое решение.

Как снизить риски того, что договор дарения квартиры будет оспорен?

  1. Обязательно заключайте договор не в простой письменной, а в нотариальной форме. Это уменьшает риск оспаривания сделки на основании заблуждения относительно ее безвозмездного характера, поскольку нотариус подробно разъясняет сторонам сделки все пункты договора, а так-же проверяет и подтверждает дееспособность дарителя на момент сделки.
  2. Заручитесь справками, что даритель не состоит на учете в психоневрологическом или наркологическом диспансере, чтобы не столкнуться с оспариванием сделки на основании недееспособности дарителя.
  3. По возможности, уточните не возбуждена-ли в отношении дарителя процедура банкротства а даримая им недвижимость - не единственная.
  4. Проверьте законность приобретения недвижимости дарителем, возможно обнаружится, что даритель её ранее приватизировал а права заригистрированных с ним на момент сделки родственникова при этом учтены небыли.
  5. Проверьте, имеет ли право даритель заключать такие сделки, так как дееспособность дарителя может быть ограничена по суду.
  6. Знайте, что договор дарения не могут заключать малолетние граждане, а также лица, занимающие государственные должности и передающие объект дарения, связанный с исполнением ими должностных обязанностей.

Не стесняйтесь консультироваться и обращаться к профессионалам, это поможет выявить возможные недостатки и минимизирует ваши потери!

Больше информации вы можете найти на нашем сайте, в разделе Информация клиентам.

 

дарение

Налоговики посчитали дарение имущества между родственниками-предпринимателями коммерческой сделкой, с соответствующими налоговыми последствиями. Суды поддержали налоговиков.

Рассказывает налоговый юрист Иван Кузнецов у себя на странице в Facebook.

«Поучительная история. ИП Папа дарит ИП Сын объекты недвижимости. ИП Сын внереализационный доход не отражает в декларации по УСН. Налоговики не согласны: сделка осуществлена в рамках предпринимательской деятельности, связана с извлечением прибыли. Учитывая характер имущества, использование переданного имущества в личных или семейных целях исключено.

Суд соглашается с налоговым органом — Постановление 13 ААС от 18. 01.2021 г. по делу А42-3385/2020.
А казалось бы подарил папа сыну недвижимость... Любая сделка, даже казалось бы самая простая и с очевидными налоговыми последствиями, должна оцениваться критически, риски есть везде».

В комментариях пишут, что практику формируют не в пользу налогоплательщика. И делятся подобным делом.

«ИП на упрощенке получил в подарок от отца 2 нежилых помещения, рассчитывая, что налоги (единый налог по УСН либо НДФЛ) с этих подарков платить не нужно (для целей УСН подарок от близкого родственника в принципе не может рассматриваться как доход от предпринимательской деятельности, а от НДФЛ в этом случае освобождает п. 18.1 ст. 217 НК).

Но суд решил иначе, установив, что одно подаренное помещение ИП затем продал, а другое продолжил (как и его отец) сдавать в аренду. Следовательно, по мнению суда, эти подарки связаны с предпринимательской деятельностью, и у ИП в силу п. 8 ст. 250 НК при их получении образовался внереализационный доход, подлежащий включению в базу при исчислении единого налога по УСН (постановление АС ВВО от 11. 06.2020 по делу №А79-6219/2019)».

А заодно напомнили о необходимости разделять имущество для личного пользования и для бизнеса:

«Логично, что при использовании в предпринимательстве имущества и переходе права собственности на него возникают налоговые последствия. И неважно безвозмездная сделка или нет. Еще хорошо, если УСН. Просто физику по ОСНО бы доначислили. Людям нужно понимать и разделять имущество для личного пользования и для бизнеса».
В общем, налоговики при желании все найдут и определят, для каких целей подаренное имущество используется. И конечно же, постараются доказать, что именно в целях получения налогооблагаемой прибыли.
Центр обучения «Клерка» и спикер Иван Кузнецов приглашают прослушать авторский онлайн-курс «Налоговые проверки. Тактика защиты». Со скидкой 30%.
Курс не привязан к конкретным датам или времени на его прослушивание. Учитесь тогда, когда вам это удобно.

Цель курса — не запугать главбухов, но и не успокоить: налоговые проверки опасны не только для бизнеса, но и для главбухов. Поэтому необходимо знать, как пройти проверки с наименьшими потерями не только для работодателя, но и для себя.

Записывайтесь сейчас! Скидка 30%.

Часто задаваемые вопросы о налогах на подарки

IRS предоставит расшифровку счета для налоговой декларации на дарение, когда форма 4506-T, Запрос на расшифровку налоговой декларации, будет должным образом заполнена и представлена ​​с обоснованием. Стенограмму можно запросить по факсу или по почте, используя форму 4506-T. После получения и проверки (включая сопоставление текущих записей налогоплательщика и представителя налогоплательщика с информацией в представленной форме 4506-T) распечатка стенограммы будет отправлена ​​по почте по адресу записи. Неполные или необоснованные запросы будут отклонены, а Заявителю будет отправлено Уведомление . Никаких комиссий.

Форма 4506-T, Запрос на возврат и инструкции в формате PDF доступны на IRS.gov. Форма 4506-T имеет многоразовое использование, и особое внимание следует уделить заполнению формы для запроса налога на дарение . Заполните форму, следуя печатным инструкциям, обращая особое внимание на следующее:

Строки 1a и 1b : Введите информацию о доноре, включая SSN.

Строки 2a и 2b : оставьте пустым.

Строка 3 : Введите текущий адрес донора, если он живёт; имя, должность и адрес представителя недвижимости, если даритель умер. Предоставленный адрес должен совпадать с официальной записью IRS.

Строка 4 : Оставьте пустым.

Строка 6 : введите «Форма 709.»

Строка 6 a-c : ЕДИНСТВЕННЫЙ вариант налога на дарение - 6b . НЕ выбирайте другие варианты в пунктах 6-8.

Строка 9 : введите налоговый период (ММДДГГГГ). Если налоговый период неизвестен, обратитесь к разделу «Письменные запросы» ниже.

Строка для пункта аттестации : запрашивающий должен прочитать и согласиться с пунктом аттестации в форме 4506-T. Этот флажок должен быть установлен для обработки формы 4506-T.

Требования к подписи / титулу : Податель запроса должен быть авторизован для получения информации. Если налогоплательщик, указанный в строке 1, является инициатором запроса, дальнейшая документация не требуется. Если запрашивающий не является налогоплательщиком, указанным в строке 1, Титульная часть раздела подписи должна быть заполнена и обоснована; см. Документацию ниже .

Документация: обратите внимание, что в каждой ситуации лицо, запрашивающее информацию, должно быть аутентифицировано.

  1. Если личный представитель / исполнитель / исполнитель подписывает информационный запрос, то вместе с запросом на информацию должны быть предоставлены Завещательные письма, Письма в Главное управление или другой аналогичный документ из Суда.Введите либо «Личный представитель», либо «Исполнитель», либо «Исполнитель» в разделе «Заголовок».
  2. Если завещания нет и данные запрашивает переживший супруг (а), то вместе с запросом информации необходимо предоставить заявление о том, что завещание не будет начато, и копию свидетельства о браке или другого аналогичного документа. Введите «Супруга» в разделе «Заголовок».
  3. Если нет завещания и управление имуществом находится под контролем Доверительного управляющего, то вместе с запросом на информацию должно быть предоставлено заявление о том, что завещание не будет начато, и Сертификат доверия или копия всего Доверительного инструмента.Введите «Доверительный управляющий _______ Trust» в разделе «Название».
  4. Если Доверительный управляющий подписывает запрос на информацию, Банк и / или Доверительная компания должны подтвердить свое разрешение на получение информации о налогоплательщиках, включая идентификацию конкретного Доверительного должностного лица. Введите «Доверительный управляющий» в разделе «Название».
  5. Если налоговый специалист подписывает запрос о предоставлении информации, предоставьте копию первоначальной формы 2848, представленной в IRS для того же налогоплательщика и того же налогового года.Недостаточно новой доверенности; запись должна быть установлена ​​в CAF до отправки запроса на информацию. Для получения дополнительной информации см. Раздел «Примечание о форме 2848, доверенность» ниже. Введите «Доверенность» в разделе «Название».

Общий совет: Измененные формы не принимаются. Это включает в себя белое закрашивание, замену пера и чернил или любое наложение текста.

Инструкции для формы 4506-T содержат схему, указывающую, куда отправить запрос по почте или факсу, в зависимости от штата, в котором налогоплательщик проживал.Выберите команду RAIVS в Огдене, штат Юта или Цинциннати, штат Огайо.

Письменные запросы

Также можно отправить письменный запрос в IRS для получения выписки о налоге на дарение. Этот метод следует использовать для налогоплательщиков, которые не знают, в каком налоговом году (-ах) была подана налоговая декларация на дарение. Письменный запрос должен включать формулировку, требующую определения «Все поданные налоговые декларации на дарение» для налогоплательщика. Используйте тот же номер факса или почтовый адрес, который указан в Инструкциях по форме 4506-T.Лицо, подавшее запрос, должно быть подтверждено документацией, как указано выше, для запроса с использованием формы 4506-T. Необоснованные запросы будут отклонены.

Примечание к форме 2848, доверенность

Обратите внимание, что дублирование, неполная и / или необоснованная форма 2848 может привести к отклонению информационных запросов. Эти советы предназначены для уменьшения вероятности отклонения формы 4506-T.

  • Подавайте только одну официальную форму 2848, доверенность в формате PDF, в соответствии с последними инструкциями для каждого налогоплательщика.Используйте то же написание и адрес налогоплательщика во всей будущей переписке.
  • Отправьте один полный оригинал с обоснованием в отдел CAF, как указано в инструкциях к форме 2848. Это единственный способ записи формы 2848.
  • Для последующей переписки с IRS для того же налогоплательщика предоставьте копию официальной формы 2848. Не вносите никаких изменений; не предоставлять оригинальную подпись; просто пометьте его как «Копия». Официальная подача будет проверена в электронном виде IRS на основе данных, первоначально поданных в CAF Unit.
  • Не отправляйте форму 2848 с будущей корреспонденцией, которая не была отправлена ​​в подразделение CAF для обработки. Обратите внимание, что даты подписания и другие элементы официальной формы 2848 записываются и будут проверяться на соответствие любым новым запросам данных.
  • Чтобы обновить CAF, указав адрес или номер телефона налогового специалиста, не отправляйте новую форму 2848. Вместо этого отправьте письменное уведомление, включающее новую информацию и подпись представителя, в место, где была подана первоначальная форма 2848.
  • Система CAF обновляется только документами, полученными в подразделении CAF.
  • Хотя это и не обязательно, может быть полезно отметить «Другие действия разрешены» в Строке 5a и вписать в «Запрос и получение расшифровок стенограмм IRS».

Подача налоговых деклараций о наследстве и подарках

706 Министерство финансов
Центр налоговой службы
Канзас-Сити, Миссури 64999
706 (с дополнениями или изменениями) Министерство финансов
Служба внутренних доходов
Stop 824G
7940 Kentucky Drive
Florence, KY 41042-2915
Приложение R-1 (Форма 706) Министерство финансов
Центр налоговой службы
Канзас-Сити, Миссури 64999
Приложение R-1 (дополнительное или измененное) (Форма 706) Министерство финансов
Служба внутренних доходов
Stop 824G
7940 Kentucky Drive
Florence, KY 41042-2915
706-А Министерство финансов
Центр налоговой службы
Канзас-Сити, Миссури 64999
706-А (с дополнениями или изменениями) Министерство финансов
Центр налоговой службы
Канзас-Сити, Миссури 64999
706-CE Министерство финансов
Служба внутренних доходов
Stop 824G
7940 Kentucky Drive
Florence, KY 41042-2915
706-CE (дополнения или поправки) Министерство финансов
Служба внутренних доходов
Stop 824G
7940 Kentucky Drive
Florence, KY 41042-2915
706-D (только историческая форма) Казначейство
Центр налоговой службы
Канзас-Сити, Миссури 64999
706-GS (Д) Министерство финансов
Центр налоговой службы
Канзас-Сити, Миссури 64999
706-GS (D) (с дополнениями или изменениями) Министерство финансов
Служба внутренних доходов
Stop 824G
7940 Kentucky Drive
Florence, KY 41042-2915
706 ГС (Д-1) Министерство финансов
Служба внутренних доходов
Stop 824G
7940 Kentucky Drive
Florence, KY 41042-2915
706 GS (D-1) (с дополнениями или изменениями) Министерство финансов
Служба внутренних доходов
Stop 824G
7940 Kentucky Drive
Florence, KY 41042-2915
706-ГС (Т) Министерство финансов
Центр налоговой службы
Канзас-Сити, Миссури 64999
706-GS (T) (с дополнениями или изменениями) Министерство финансов
Служба внутренних доходов
Stop 824G
7940 Kentucky Drive
Florence, KY 41042-2915
706-NA Запросы сертификата передачи Министерство финансов
Налоговая служба
Stop 824G
7940 Kentucky Drive
Florence, KY 41042-2915
706-NA Министерство финансов
Центр налоговой службы
Канзас-Сити, Миссури 64999
706-NA (с дополнениями или изменениями) Министерство финансов
Служба внутренних доходов
Stop 824G
7940 Kentucky Drive
Florence, KY 41042-2915
706-QDT Министерство финансов
Центр налоговой службы
Канзас-Сити, Миссури 64999
706-QDT (дополненный или измененный) Министерство финансов
Служба внутренних доходов
Stop 824G
7940 Kentucky Drive
Florence, KY 41042-2915
709 Министерство финансов
Центр налоговой службы
Канзас-Сити, Миссури 64999
709 (с дополнениями или изменениями) Министерство финансов
Налоговая служба
Stop 824G
7940 Kentucky Drive
Florence, KY 41042-2915
843 (только по формам 706 и 709; другие виды налогов см. В инструкциях) Министерство финансов
Служба внутренних доходов
Stop 824G
7940 Kentucky Drive
Florence, KY 41042-2915
1127 (только форма 709) Министерство финансов
Служба внутренних доходов
Stop 824G
7940 Kentucky Drive
Florence, KY 41042-2915
4768 Министерство финансов
Служба внутренних доходов
Stop 824G
7940 Kentucky Drive
Florence, KY 41042-2915
4810 только для формы 709 налог на дарение Министерство финансов
Служба внутренних доходов
Stop 824G
7940 Kentucky Drive
Florence, KY 41042-2915
5495 (Для запросов на освобождение от уплаты налога на дарение или когда была подана налоговая декларация по наследству, Форма 706) Министерство финансов
Служба внутренних доходов
Stop 824G
7940 Kentucky Drive
Florence, KY 41042-2915
8892 Казначейство
Центр налоговой службы
Канзас-Сити, Миссури 64999
8939 (только историческая форма) Министерство финансов
Служба внутренних доходов
Stop 824G
7940 Kentucky Drive
Florence, KY 41042-2915
8971 Министерство финансов
Служба внутренних доходов
Stop 8307F
7940 Kentucky Drive
Florence, KY 41042-2915

Дарение недвижимости: щедрость может облагаться налогом

Дарение недвижимости может иметь несколько недостатков с точки зрения налогообложения, в зависимости от того, что получатель делает с недвижимостью.В игру может вступить налог на прирост капитала.

Некоторые налоговые специалисты советуют людям никогда не отдавать недвижимость . Это может быть немного экстремально, потому что есть некоторые сценарии, когда это может быть разумный налоговый шаг, но есть много соображений в зависимости от того, как и когда вы дарите подарок.

Влияние налогов на наследственное имущество

Исполнитель наследства умершего обычно оценивает все имущество, принадлежащее физическому лицу на дату смерти, а затем делает это снова через шесть месяцев.Затем исполнитель может использовать оценку, которая приводит к наименьшим возможным последствиям налога на наследство - чем меньше стоимость, тем лучше.

Цель состоит в том, чтобы вся стоимость поместья была меньше, чем годовое освобождение от федерального налога на имущество, поэтому налог на наследство взиматься не будет. Поместья должны платить федеральный налог на имущество на сумму более 11,7 миллиона долларов в случае смерти, которая произойдет в 2021 году, по сравнению с 11,58 миллиона долларов в 2020 году.

Большинство поместий никогда не облагаются этим налогом, потому что освобождение от него настолько велико, но это может измениться, если освобождение значительно упадет, как это может произойти, когда Закон о сокращении налогов и рабочих местах истечет после 2025 года.

Налог на прирост капитала

Обычно лучше получить недвижимость в качестве наследства, чем в качестве прямого подарка из-за последствий прироста капитала.

В качестве основы для вашей стоимости недвижимости в качестве наследника будет использоваться справедливая рыночная стоимость недвижимости на дату оценки, выбранную исполнителем, а не ее первоначальная покупная цена на момент ее приобретения наследником. Эта корректировка называется «усиленной базой», и это отличный способ минимизировать ваши налоговые обязательства по приросту капитала, если вы решите продать собственность после того, как унаследуете ее.Взаимодействие с другими людьми

Умершие, вероятно, заплатили за собственность гораздо меньше, чем ее справедливая рыночная стоимость в год смерти, если они владели недвижимостью в течение какого-то периода времени.

У вас не было бы прироста капитала, если бы умерший дал вам недвижимость стоимостью 350 000 долларов на дату оценки имущества, а вы немедленно продали это имущество за 350 000 долларов. Но у вас был бы прирост капитала в размере 250 000 долларов, если бы вы унаследовали налоговую базу умершего, и они купили эту собственность за 100 000 долларов несколько десятилетий назад и подарили ее вам в качестве прямого подарка при жизни: разница между базисом в 100 000 долларов и вашей продажной ценой.

Чем выше оценка налога на недвижимость, тем меньшая сумма прибыли будет облагаться налогом на прирост капитала, если вы решите продать недвижимость.

Когда недвижимость делают в подарок

Ваша основа стоимости будет такой же, как и основа стоимости дарителя, если вы получили собственность в подарок в течение жизни дарителя, потому что нет никакой дополнительной основы. Ваша базовая стоимость будет составлять 100 000 долларов, даже если собственность сейчас стоит 350 000 долларов, если умерший приобрел собственность за 100 000 долларов.

Просмотрите также свою «скорректированную основу стоимости» в собственности, потому что ваша база стоимости может быть уменьшена еще больше из-за любой амортизации, которую донор мог потребовать или мог потребовать в качестве налоговых вычетов в течение многих лет.

Опять же, чем ниже ваша база, тем больше будет ваша прибыль, если и когда вы продадите дом.

Долгосрочная ставка налога на прирост капитала

Вы заплатили бы налог на долгосрочный прирост капитала с разницы между стоимостью и суммой продажи, если бы вы владели недвижимостью более года до продажи и зарабатываете более 40 000 долларов в качестве единого налогоплательщика в 2021 налоговом году.Этот порог увеличивается до 80 000 долларов, если вы состоите в браке и подаете совместно, и до 54 100 долларов, если вы соответствуете требованиям главы семьи.

Налогоплательщики будут платить 15% налога на долгосрочный прирост капитала, если они превысят эти пороговые значения дохода. Это может привести к счету налога на прирост капитала в размере 37 500 долларов США, если вы продали эту недвижимость на сумму 100 000 долларов США по ее текущей рыночной стоимости 350 000 долларов США: 350 000 долларов США минус ваши базовые 100 000 долларов США (250 000 долларов США), умноженные на 15%.

Ставка налога на долгосрочный прирост капитала увеличивается до 20% для налогоплательщиков единого налога с доходом 441 450 долларов США и более по состоянию на 2021 год, для состоящих в браке налогоплательщиков с доходом 501 600 долларов США, если они подадут совместные декларации, или 473 750 долларов США для лиц, подающих документы на главу семьи.Взаимодействие с другими людьми

Ставки налога на краткосрочный прирост капитала

Большинству налогоплательщиков по-прежнему выгоднее использовать долгосрочные ставки, чем краткосрочные ставки налога на прирост капитала. У вас есть краткосрочный прирост капитала, если вы продаете недвижимость после того, как владели ею в течение одного года или меньше. В этом случае он облагается налогом по обычной ставке дохода в соответствии с вашей налоговой категорией, которая может составлять более 20%.

Ставка составляет 10% для плательщиков единого налога с доходом до 9 950 долларов в 2021 году. Эти налогоплательщики будут платить 0% налога на долгосрочный прирост капитала.

Ставка увеличивается до 12% в 2021 налоговом году, если вы не замужем и ваш общий доход составляет от 9 951 до 40 525 долларов. Он увеличивается до 22% при доходах от 40 526 до 86 375 долларов и 24% при доходах от 85 376 до 164 925 долларов. Вы бы заплатили 32% с дохода от 164 926 до 208 425 долларов, затем ставка увеличивается до 35% при доходе в 209 426 долларов. Максимальная ставка налога в размере 37% применяется при доходах в 523 600 долларов и более.

Эти ставки указаны для плательщиков единого налога. Кронштейны для других файловых машин другие.И эти пороговые значения дохода включают всех доходов - заработанных и незаработанных плюс краткосрочный прирост капитала.

Очевидно, что в ваших интересах сохранить собственность после 12-месячной отметки, чтобы вы имели право на нулевую, 15% или 20% ставку долгосрочной прибыли.

Когда дарение может быть хорошим делом

Утрата расширенной базы делает дарение в течение вашей жизни менее благоприятным способом передачи активов, но это все же может быть отличной стратегией для переноса прироста капитала до продажи собственности членам семьи, чьи доходы облагаются более низкими налоговыми ставками. .

Этот член семьи мог бы зарабатывать до 40 000 долларов в год без уплаты налога на прирост капитала, если бы он был одиноким и владел имуществом более года. Передача недвижимости в дар - это способ выбрать более выгодную ставку налога на повышенные инвестиции перед потенциальной продажей.

Что делать?

Если вы уже получили недвижимость в подарок, у вас есть несколько вариантов:

  • Можно просто оставить себе подарок. Вы будете на крючке по уплате налогов, если продадите собственность, но основание для ваших наследников повысится, если вы будете удерживать ее, пока не умрете.Затем они могут продать его и укрыть часть прироста капитала.
  • Вы можете вернуть недвижимость. База затрат донора будет такой же, как ваша база затрат, что означает, что это будет база их первоначальной стоимости с поправкой на амортизацию. Вместо этого они потенциально могут оставить это имущество вам в наследство.
  • Наконец, вы можете передать собственность кому-нибудь другому, возможно, вашему ребенку или другому родственнику. Выберите человека, который не будет облагаться налогом на прирост капитала в зависимости от его дохода, если ему следует продать.Вы также можете передать его в благотворительный фонд, который может забрать всю прибыль без уплаты налогов, а кроме того, вы получите подробный налоговый вычет при соблюдении определенных правил.

ПРИМЕЧАНИЕ. Налоговое законодательство периодически меняется, и приведенная выше информация может не отражать самые последние изменения. Проконсультируйтесь с налоговым специалистом для получения самой последней информации. Информация, содержащаяся в этой статье, не предназначена для использования в качестве налоговой консультации и не заменяет налоговую консультацию.

Налог на дарение 2020-2021 гг .: что это, как он работает и кто должен его платить

Людям, желающим оптимизировать свои налоговые декларации, следует знать, что специальная налоговая декларация выдается, если вы дарите подарок и превышаете лимит налога на дарение.Эта декларация поможет вам определить, должны ли вы платить редкий, но важный налог, известный как налог на дарение.

Что такое налог на дарение?

Налог на дарение облагает налогом крупные подарки, что предотвращает передачу крупных сумм без взимания налогов. Этот налог вряд ли повлияет на обычные денежные и имущественные подарки, поскольку годовой лимит на 2020 и 2021 годы составляет 15000 долларов США на каждого дарителя и на каждого получателя.

Один человек, который дарит несколько подарков на сумму не более 15 000 долларов разным получателям в год, например, не должен платить налог на дарение.Кроме того, количество людей, способных дать больше, чем эта сумма, ограничено, поэтому немногие люди должны задумываться о том, нужно ли им подавать налоговую декларацию на дарение.

Однако важно научиться тому, что считается подарком. Если, например, вы продаете дом значительно дешевле, чем IRS посчитало бы его «справедливую рыночную стоимость» (возможно, в качестве услуги другу), разница между рыночной стоимостью и вашей ценой считается подарком и может потребоваться декларироваться в налоговой декларации на дарение, если сумма превышает 15 000 долларов США.

Как действует налог на дарение?

Если вы обнаружите, что можете дарить больше подарков, чем $ 15 000 в год на каждого получателя, есть еще несколько способов, которыми вы можете быть освобождены от уплаты.

Хотя вам все равно придется подать декларацию о подарке, поскольку он превышает годовую льготу в размере 15 000 долларов, существует также пожизненное освобождение. Допустим, вы подарили 25 000 долларов члену семьи в 2020 году. Этот подарок распространяется на ваше ежегодное исключение в размере 15 000 долларов США, а оставшиеся 10 000 долларов США относятся к вашему пожизненному исключению, которое на 2020 год составляет 11 долларов США.58 миллионов. К 2021 году пожизненное исключение вырастет до 11,7 миллиона долларов. Эти пожизненные цифры взяты из освобождения от налога на наследство, поскольку пожизненное освобождение представляет собой комбинацию подарков, сделанных при жизни и от вашего имущества после смерти.

Как видите, большинство людей, даже если им нужно отслеживать и декларировать крупные подарки, все равно не облагаются налогом на дарение.

Есть и другие виды подарков, которые полностью исключены, в том числе:

  • Подарки для прямой оплаты медицинских или образовательных расходов
  • Подарки политической организации для использования организацией
  • Подарки супругу (-е) (действуют некоторые ограничения, если супруг не является гражданином США).С. гражданин)

Кто должен платить налог на дарение?

К счастью для получателя подарка, даритель платит налог на дарение, если таковой имеется. Если даритель может иметь задолженность по налогу на дарение, он не будет требовать от получателя уплаты налога одновременно с получением подарка.

В общем, очень немногие люди платят налог на дарение, поскольку даже большие пяти- и шестизначные подарки учитываются только при пожизненном освобождении. Чаще всего налог на дарение уплачивается, когда он привязан к имуществу, поскольку очень большие имения могут превышать многомиллионный лимит.

Более важный вопрос заключается в том, нужно ли вам подавать налоговую декларацию о подарках, в которой сообщается в IRS о крупных подарках, которые вносят вклад в ваше общее пожизненное освобождение от налогов. Опять же, хотя это довольно редко, важно знать, что вы задолжали IRS некоторые документы. Также стоит подумать о раздаче подарков детям, внукам или другим членам семьи или друзьям, чтобы не превысить лимит в 15 000 долларов на человека в год, что избавит вас от небольшой сложности с налоговой декларацией.

Как избежать налога на дарение?

Практически каждый может избежать уплаты налога на дарение, но если у вас есть возможность делать большие пожертвования, вот несколько важных советов:

  • Если вы являетесь частью пары, помните, что вы можете каждый давать 15 000 долларов в год одному и тому же получателю, фактически давая 30 000 долларов одному получателю, не выходя за рамки ежегодного освобождения.
  • Распространяйте подарки или находите способы напрямую оплачивать медицинские или образовательные расходы, а не дарить деньги на какие-либо цели.
  • Уточните в своем плане недвижимости, сколько вы дали или планируете отдать в течение своей жизни, а также то, что вы ожидаете отдать через свое имущество, поскольку пожизненное освобождение от налога на дарение также включает все, что вы оставите в своем имуществе после своей смерти.
  • Поговорите со своим бухгалтером или командой по управлению активами о том, как можно распределить свои активы таким образом, чтобы не взимался налог на дарение.Крупные и сложные финансовые холдинги могут генерировать большие налоговые счета, и вам никто не поможет в разработке логистики.

Хорошая новость заключается в том, что большинство людей не подпадают под действие налога на дарение или ограничений налога на дарение и не обязаны сообщать в IRS о более мелких подарках.

Однако, если вы знаете, что делаете то, что можно считать большим подарком - например, продление беспроцентной ссуды или предоставление кому-то денег сейчас, которые они позже будут использовать для учебы в колледже, но еще не потратили - сделайте убедитесь, что вы узнаете, потребуется ли вам хотя бы подавать налоговую декларацию на дарение.

Дарение недвижимости: что нужно знать перед началом работы

Часто те, у кого большой портфель недвижимости, задаются вопросом, что делать со своими активами при планировании недвижимости. В этом случае очень часто думают о дарении недвижимости. Однако это может иметь серьезные налоговые последствия. Имея это в виду, давайте рассмотрим налоговые последствия, с которыми могут столкнуться вы и ваши близкие, а также лучшие методы дарения недвижимости, при этом сохраняя при этом налоговую экономию.

Налоговые последствия дарения недвижимости

Прежде чем подарить недвижимость, важно подумать о том, как этот подарок будет рассматриваться в налоговых целях. К сожалению, если вы не планируете должным образом, ваш бенефициар может в конечном итоге получить довольно крупный налоговый счет. Имея это в виду, ниже более подробно рассматриваются потенциальные налоговые последствия дарения собственности. Прочтите каждый фактор, чтобы лучше понять, какое влияние ваш подарок окажет на обе ваши налоговые декларации.

Налог на дарение

Прежде всего, это федеральный налог на дарение. Если вы раньше не слышали о налоге на дарение, важно отметить, что всякий раз, когда актив передается кому-то без передачи денег, это считается подарком в глазах IRS. С 2021 года каждый гражданин или постоянный житель США имеет пожизненное освобождение от налога на дарение в размере 11,7 миллиона долларов, что означает, что каждый человек может отдать до этой суммы в течение своей жизни или передать ее после своей смерти. Однако любые активы, переданные сверх этой суммы, будут облагаться налогом на дарение.

Кроме того, каждый человек получает ежегодное освобождение от налога на дарение в размере 15 000 долларов. Однако, поскольку в большинстве случаев для подаренного имущества будет превышено годовое освобождение от налога на дарение, даритель должен обязательно подать налоговую декларацию на дарение, в которой указана сумма, превышающая годовое освобождение от пожизненного освобождения от налога на дарение.

Налог на прирост капитала

К сожалению, подарок от недвижимости также может иметь значительные налоговые последствия для налога на прирост капитала, в зависимости от способа его дара и суммы полученного вознаграждения.Обычно, когда актив передается от одной стороны к другой, получатель берет на себя основу затрат донора, которая представляет собой цену, по которой донор первоначально приобрел актив. В этом случае, если получатель продает актив, любой прирост капитала или убыток будут рассчитываться на основе первоначальной стоимости донора.

Однако, если актив передается как часть наследования, бенефициар получает то, что известно как «повышение базовой стоимости». Здесь скорректированный базис будет равен справедливой рыночной стоимости актива на момент смерти предыдущего владельца.Затем, если бенефициар решит продать актив, любой прирост капитала или убыток будут рассчитаны на основе скорректированной основы.

Следовательно, если у вас есть ценный актив, который, вероятно, будет продан, гораздо лучше передать его в качестве наследства, чем в качестве прямого подарка, чтобы ваши бенефициары могли воспользоваться налоговой льготой от скорректированной налоговой базы.

Соображения по программе Medicaid

Наконец, также важно отметить, что дарение крупного актива, например, недвижимости, может повлиять на ваше право на участие в программе Medicaid, если вам понадобится долгосрочный уход в более поздние годы.Проще говоря, Medicaid - это программа с проверкой нуждаемости, а это означает, что вы должны быть на уровне бедности, чтобы соответствовать требованиям.

Методы оценки программы включают финансовый аудит за пять лет до даты подачи заявки. В частности, Medicaid будет искать любые подарки, подаренные в течение этого пятилетнего окна. Если вы сделали подарок в течение этого времени, принятие вашей заявки может быть отложено.

Как лучше всего подарить недвижимость другу или члену семьи?

Учитывая эти налоговые последствия, многие люди задаются вопросом, как лучше всего подарить недвижимость своим близким и получить некоторую экономию на налогах.С этой целью ниже мы изложили для вас несколько распространенных сценариев. Взгляните на каждый из них, чтобы понять, какой метод планирования подарков может вам лучше всего подойти.

Владеть недвижимостью в качестве совместных арендаторов с правом единоличного выживания

Часто родители стремятся защитить свое основное место жительства, добавляя своего ребенка к документу, пока они еще живы. Если вы собираетесь пойти по этому пути, следует учесть два момента. Во-первых, вам нужно знать, как вы все намерены быть указаны в документе.

В этом случае вам нужно убедиться, что вы указаны как совместные арендаторы с правом наследования. С такой долей владения вы можете быть уверены, что собственность перейдет непосредственно к вашим наследникам. если вместо этого вы указаны как общие арендаторы, это не обязательно так.

Тем не менее, если вашей главной целью является экономия на налогах, возможно, вы не захотите идти этим путем. Проще говоря, IRS считает этот тип передачи налогооблагаемым подарком, а это означает, что если ваши наследники решат продать дом, им придется сделать это по вашей первоначальной стоимости.

Передать собственность в соответствии с вашим завещанием

В случае, если стоимость вашего имущества меньше пожизненного освобождения от налога на дарение, вы можете просто передать собственность в своем завещании как часть вашего плана владения недвижимостью. Здесь передача собственности будет считаться наследованием, а не прямым подарком, поэтому, если ваши дети решат продать собственность, они смогут сделать это с поправкой на текущую справедливую рыночную стоимость собственности.

Передать собственность в траст

Если при планировании недвижимости складывается впечатление, что ваша налогооблагаемая недвижимость будет стоить больше, чем пожизненное освобождение, лучше всего передать недвижимость в траст.В этом случае вы просто должны указать собственность на имя траста, а затем назвать своих детей или других членов семьи бенефициарами траста.

В случае, если вы хотите и дальше жить в своем основном месте жительства и при этом избегать налога на наследство, вам следует вместо этого сформировать квалифицированный траст на личное имущество. Этот тип траста работает примерно так же, за исключением того, что он также дает вам право жить в собственности в течение определенного количества лет.

Три альтернативных метода дарения недвижимости

В случае, если вы не хотите дарить недвижимость другу или члену семьи, существует множество способов помочь вашей жизни избежать завещания.Мы перечислили три наиболее жизнеспособных из них ниже.

Пожертвовать сервитут по сохранению

Если вы пожертвуете сервитут по сохранению квалифицированному земельному фонду, вы сможете значительно сэкономить на федеральных и, возможно, государственных и местных налогах, особенно благодаря усилению Конгресса в 2015 году.

Если вы фермер или владелец ранчо, IRS позволяет вычитать 100% вашего годового дохода в течение 16 лет, в то время как другие доноры могут удерживать 50% в качестве благотворительного взноса на сервитут.

Сервитут по сохранению земли должен быть передан в дар квалифицированному земельному фонду.Это юридическое, постоянное и имеющее исковую силу соглашение между владельцем собственности и держателем сервитута о том, что оно будет служить определенным целям сохранения. Владельцы собственности сохраняют за собой большинство прав, за исключением права на развитие или дальнейшее улучшение собственности.

Допустим, у вас есть пять акров земли и вы хотите подарить три из них земельному фонду, который гарантирует, что земля не может стать подразделением. Стоимость застройки этой земли составляет 1 миллион долларов, а ее стоимость с сервитутом сейчас составляет 500 000 долларов. Тогда стоимость сервитута составляет 500 000 долларов, а ваш доход - 100 000 долларов в год.Если вы фермер или владелец ранчо, вы, по сути, не будете платить федеральный, а иногда и государственный подоходный налог с вашего дохода в течение пяти лет, пока не будет реализована ценность сервитута.

Некоторые штаты, например Мэриленд, предлагают еще более выгодные предложения. Если вы пожертвуете природоохранный сервитут в Фонд охраны окружающей среды Мэриленда или Фонд сохранения сельскохозяйственных земель Мэриленда, вы также получите до 80 000 долларов в виде налоговых льгот штата, а также налоговых льгот по налогу на имущество в течение 15 лет. Чтобы недвижимость была принята, она должна соответствовать определенным критериям.

Штат Нью-Йорк предлагает владельцам недвижимости скидку в размере 25% от налогов на недвижимость до 5000 долларов в год, когда земля передается в дар государственному учреждению или Hudson Highlands Land Trust.

Подарить недвижимость в качестве благотворительного подарка

Если бы вы продали свою собственность, вам пришлось бы платить налог на прирост капитала в зависимости от ее повышения после вашей стоимости. Поэтому вместо того, чтобы продавать свою собственность и отдавать вырученные средства на благотворительность, вам следует подарить и вычесть собственность по справедливой рыночной стоимости.Это потому, что квалифицированная благотворительная или некоммерческая организация не должна будет платить налоги, увеличивая чистую прибыль получателя и экономя вам налоги.

Вы можете вычесть справедливую рыночную стоимость собственности на дату передачи, но существуют некоторые условия и факторы, позволяющие определить, что это такое. У вас должна быть квалифицированная оценка, сопоставимые данные о продажах, данные о стоимости замены или другие экспертные заключения, подтверждающие ваше требование. Вычет по подоходному налогу применяется немедленно в том году, в котором был сделан взнос, и вы можете перенести сумму на пять лет.Вычет ограничен 50% вашего скорректированного валового дохода (AGI) для денежных подарков и 30% AGI для ценных бумаг и недвижимости. Это может быть особенно полезно, если в этом году вы получили непредвиденную прибыль, например, наследство или выручку от продажи бизнеса.

Организация, которой вы его дарите, должна соответствовать критериям раздела 170 (c) Налогового кодекса.

В дополнение к вычету из благотворительных взносов, который в настоящее время не ограничен на федеральном уровне, вы можете иметь право на налоговые льготы в некоторых штатах, например, на инвестиционный налоговый кредит сообщества Мэриленда, который позволяет вам претендовать на кредит в размере до половины справедливая рыночная стоимость недвижимости для предварительно утвержденных организаций, не превышающая 250 000 долларов США.

Резиденты Северной Дакоты могут получить скидку в размере 40% подоходного налога от стоимости имущества, подаренного Фонду Университета Северной Дакоты (минимум 5000 долларов США в год), а отдельные предприятия могут переносить неиспользованные кредиты в течение трех лет.

Поговорите с финансовым консультантом в вашем штате, чтобы узнать, какие конкретные возможности могут быть доступны для благотворительных отчислений.

Используйте фонд, рекомендованный донорами

Фонд, рекомендованный донорами (DAF), по сути, является благотворительным инвестиционным счетом через большинство крупных брокерских компаний, на котором вы можете пожертвовать объект недвижимости и сразу же получить пожертвование, не подлежащее вычету из налогооблагаемой базы.Если вы хотите спланировать будущее, вы можете пожертвовать собственность сейчас, позволить ей оценить ее по достоинству и не облагать налогом доход до тех пор, пока не придет время передавать собственность. По данным Национального благотворительного фонда, DAF набирают популярность, и в 2017 году их взносы достигли 29 миллиардов долларов.

Хотя это может быть чрезвычайно выгодным, DAF очень мало используются для пожертвований недвижимости - менее 3% от общего объема благотворительных пожертвований приходится на подарки от недвижимости, по данным American Endowment Foundation.

Однако есть несколько критериев при выборе этого маршрута:

  • Имущество должно быть высоко оценено или ожидается, что оно будет высоко оценено.
  • Собственность, как правило, не должна иметь залоговых прав и обременений.

Плата за использование этого транспортного средства может варьироваться от десятой доли пункта до более чем одного пункта, в зависимости от стоимости активов в них. Если вы хотите сохранить анонимность своего подарка, это хороший способ сделать это; просто убедитесь, что вы сообщили своему DAF.

Итоги

Понимание налоговых последствий дарения недвижимости - непростая задача.Если после прочтения этого поста у вас возникнут дополнительные вопросы о налоговых последствиях передачи собственности в качестве прямого подарка или части вашего имущества, лучше всего поговорить со специалистом по налогообложению или планированию недвижимости. Они могут помочь вам взглянуть на специфику вашего финансового положения и решить, какой способ подарка лучше всего подходит для вас, и дадут индивидуальный совет.

Ставка налога на подарки в 2020-2021 гг .: что это? Кто платит?

В жизни есть о чем беспокоиться, но налог на дарение, вероятно, не входит в их число.

Что такое налог на дарение?

Налог на дарение - это федеральный налог на передачу денег или имущества другим людям без получения взамен ничего (или менее полной стоимости). Немногие должны платить налог на дарение; IRS обычно не участвует, если сумма подарка не превышает 15 000 долларов. Даже в этом случае это может вызвать только лишнюю бумажную работу.

Платите ли вы налоги при получении подарка?

В большинстве случаев нет. Активы, которые вы получаете в качестве подарка или наследства, обычно не подлежат налогообложению на федеральном уровне.Однако, если впоследствии активы приносят доход (возможно, они приносят проценты или дивиденды, или вы получаете ренту), этот доход, скорее всего, подлежит налогообложению. Публикация IRS 525 содержит подробности. Кроме того, в некоторых штатах есть налоги на наследство.

Как избежать налога на дарение?

Две вещи удерживают руки IRS от конфет большинства людей: ежегодное исключение в размере 15000 долларов в 2020 и 2021 годах и пожизненное исключение на 11,58 миллиона долларов в 2020 году (11,7 миллиона долларов в 2021 году). Оставайтесь ниже их, и вы сможете проявить щедрость вне поля зрения.Перейдите выше, и вам придется заполнить форму налога на дарение при подаче декларации, но вы все равно можете избежать уплаты налога на дарение.

Некоторые налоговые правила изменились из-за коронавируса

Узнайте больше о том, что изменилось для налогоплательщиков, в рамках реакции федерального правительства на коронавирус.

Как рассчитывается налог на дарение и как действует ежегодное исключение налога на дарение

  • В 2020 и 2021 годах вы можете отдать кому-то до 15000 долларов в год, и, как правило, вам не придется иметь дело с IRS по этому поводу.

  • Если вы дарите кому-либо более 15 000 долларов наличными или активами (например, акциями, землей, новым автомобилем) в год, вам необходимо подать налоговую декларацию на дарение. Это не означает, что вы должны платить налог на дарение. Это просто означает, что вам нужно заполнить форму IRS 709, чтобы раскрыть информацию о подарке.

  • Ежегодное исключение для каждого получателя; это не сумма всех ваших подарков. Это означает, например, что вы можете отдать 15 000 долларов своему двоюродному брату, еще 15 000 долларов другу, еще 15 000 долларов соседу и так далее в том же году без необходимости подачи налоговой декларации на дарение.

  • Ежегодное исключение также распространяется на одного человека, что означает, что если вы состоите в браке, вы и ваш супруг можете отдать в совокупности 30 000 долларов в год кому угодно, не заполняя налоговую декларацию на дарение.

  • Подарки между супругами неограниченны и, как правило, не требуют налоговой декларации на дарение. Подарки некоммерческим организациям - это благотворительные пожертвования, а не подарки.

  • Лицо, получающее подарок, обычно не обязано сообщать о подарке.

Как работает пожизненное исключение из налога на дарение

  • Вдобавок к ежегодному исключению в размере 15 000 долларов вы получаете 11 долларов.58 миллионов пожизненных исключений (в 2021 году эта цифра вырастет до 11,7 миллиона долларов). А поскольку это на человека, супружеские пары могут исключить вдвое больше подарков на всю жизнь. Это очень удобно, когда вы отдаете больше 15 000 долларов.

  • «Подумайте о ведрах или чашках», - говорит Кристофер Пиччурро, сертифицированный бухгалтер и соучредитель бухгалтерской и консультационной фирмы Integrated Financial Group в Мичигане. Любой излишек «перетекает» в корзину для пожизненных исключений.

  • Например, если вы дадите своему брату 50 000 долларов в этом году, вы израсходуете свое ежегодное исключение в размере 15 000 долларов.Плохая новость заключается в том, что вам нужно будет подать налоговую декларацию на дарение, но хорошая новость заключается в том, что вы, вероятно, не будете платить налог на дарение. Почему? Потому что дополнительные 35 000 долларов (50 000–15 000 долларов) просто засчитываются в счет вашего пожизненного исключения в размере 11,58 миллиона долларов. В следующем году, если вы дадите своему брату еще 50 000 долларов, произойдет то же самое: вы израсходуете свое ежегодное исключение в размере 15 000 долларов и сократите еще 35 000 долларов вашего пожизненного исключения.

  • В налоговой декларации на дарение отслеживается пожизненное освобождение от уплаты налогов. Так что, если вы ничего не дарите в течение своей жизни, тогда у вас есть пожизненное освобождение, которое можно использовать против вашего имущества после смерти.

Какая ставка налога на дарение?

Если вам повезло и вы достаточно щедры, чтобы использовать свои исключения, возможно, вам действительно придется заплатить налог на дарение. Ставки варьируются от 18% до 40%, и налогоплательщик обычно платит. Конечно, существуют исключения и особые правила расчета налога, поэтому все подробности см. В инструкциях к форме 709 IRS.

Что может вызвать налоговую декларацию на дарение

Забота - это совместное использование, но некоторые ситуации часто непреднамеренно вызывают необходимость подачи налоговой декларации на дарение, говорят профессионалы.

Баловать внуков деньгами колледжа

  • Если бабушка или дедушка вложили, скажем, 60 000 долларов в план 529 для внуков, Пиччурро приводит в качестве примера, это может привести к исключению налога на дарение, потому что он превышает лимит.

  • Специальное правило позволяет дарителям распределять одноразовые подарки в налоговых декларациях на дарение за пять лет, чтобы не допустить пожизненного исключения подарков.

Весна для отпуска, машины или прочего

  • Если вы раскошелились на свадьбу Джуниора или просто заплатили за безумно дорогой медовый месяц, приготовьтесь оформить документы.

  • Если вы оплачиваете обучение или медицинские счета, оплата непосредственно школе или больнице может помочь избежать требования о возврате налога на дарение (подробности см. В инструкциях к форме 709 IRS).

Ссуды без погашения

Ссужать деньги друзьям и семье - обычно плохая идея, а IRS может усугубить ситуацию. Беспроцентные ссуды рассматриваются как подарки. Или, если вы одалживаете им деньги, а потом решаете, что они не должны вам возвращать, это тоже подарок.

Попадание локтя на банковский счет не-супруга

«Допустим, вы живете у бабушки, поэтому для удобства мы поместим вас на банковский счет бабушки. Угадай, что только что произошло? " Пиччурро говорит. «Если вы являетесь совладельцем [совладельца] банковского счета у кого-то и имеете право забрать деньги в любое время, по сути, бабушка делает вам подарок».

Предоставление дома вашим детям может иметь налоговые последствия

Многие люди задаются вопросом, стоит ли отдавать дом своим детям.Хотя это возможно, раздача дома может иметь серьезные налоговые последствия, среди прочего.

Когда вы дарите кому-либо имущество стоимостью более 15 000 долларов в течение одного года, вы должны заполнить налоговую форму на дарение. Кроме того, в соответствии с действующим законодательством (2020 г.) вы можете подарить в общей сложности 11,58 миллиона долларов в течение всей жизни без уплаты налога на дарение. Если ваша резиденция стоит менее 11,58 миллиона долларов, вам, скорее всего, не придется платить налоги на дарение, но вам все равно придется подавать налоговую форму на дарение.

Хотя вам, возможно, не придется платить налог на дарение, если ваши дети продадут дом сразу же, они могут столкнуться с высокими налогами.Причина в том, что когда вы отдаете свою собственность, налоговая база (или первоначальная стоимость) собственности для дарителя становится налоговой базой для получателя. Например, предположим, что вы купили дом много лет назад за 150 000 долларов, а сейчас он стоит 350 000 долларов. Если вы отдадите дом своим детям, налоговая база составит 150 000 долларов. Если дети продадут дом, им придется заплатить налог на прирост капитала с разницы между 150 000 долларов и продажной ценой. Единственный способ избежать уплаты налогов для ваших детей - это прожить в доме не менее двух лет, прежде чем продать его.В этом случае они могут исключить из налогов до 250 000 долларов США (500 000 долларов США для пары) своего прироста капитала.

Унаследованное имущество не облагается такими же налогами, как подаренное имущество. Если бы дети унаследовали собственность, налоговая база собственности была бы "усилена", что означает, что в качестве основы будет использоваться текущая стоимость собственности. Однако дом останется в вашем имении, что может иметь последствия для налога на наследство.

Помимо налоговых последствий, дарение дома детям может повлиять на ваше право на участие в программе Medicaid в связи с долгосрочным уходом.Есть и другие варианты передачи дома детям, в том числе передать его в доверительное управление или продать им. Прежде чем отдать дом, проконсультируйтесь со своим старшим адвокатом, который посоветует вам лучший способ передачи дома.


Последнее изменение: 23.06.2020
РЕКЛАМНОЕ ОБЪЯВЛЕНИЕ .

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *