Налог при оформлении дарственной на квартиру: Налог при дарении квартиры. Какой налог на дарственную недвижимости

В этой статье мы расскажем о том, что такое дарственная, чем отличается договор дарения от купли-продажи и какие документы вам потребуются для оформления.

Обращаем ваше внимание на то, что наши эксперты специализируются на оценке недвижимости и не предоставляют консультации непосредственно о процедуре дарения. Если вы хотите узнать подробности укладывания данного договора советуем вам обратиться к соответствующим специалистам. Мы, в свою очередь, готовы проконсультировать вас в вопросе об оценке подаренного имущества.

Читайте в этой статье:

Основанием для оформления договора дарения (он же дарственная) является Гражданский кодекс Украины, который в ст. 717 определяет его как документ, подтверждающий, что право собственности на принадлежащее дарителю имущество на безвозмездной основе передается им одаряемому. Такая передача может произойти сразу (в настоящий момент времени) либо осуществиться в будущем при условии наступления обстоятельств, делающих подарок возможным.

Несмотря на то, что по своей сути договор дарения – это двусторонняя сделка, даритель осознанно идет на нее, понимая, что не получит от нее материальной выгоды. В этом случае стороной, получившей выгоду, выступает только одаряемый. При этом дарителю необходимо иметь в виду, что передать права собственности он может только на ту недвижимость, которая принадлежит ему на законных основаниях, подтверждаемых правоустанавливающими документами. То есть, арендованную даже на длительный срок недвижимость подарить не получится.

Договор дарения или дарственная приобретает законную силу только в случае непременного удостоверения нотариусом.

Договор дарения (в том числе недвижимости) имеет принципиальные отличия от соглашения о купле-продаже:

1. 1. 1. Продажа объекта недвижимости предполагает выплату его стоимости покупателем продавцу. При дарении передача права собственности осуществляется безвозмездно. Требовать от одаряемого любую компенсацию за подарок даритель не имеет права.
      2. Существует устойчивое мнение, что договор дарения нельзя оспорить, и он не имеет обратной силы. Однако законодательством предусмотрены случаи, в которых даритель может обратиться в суд с требованием об аннулировании дарственной. Это допустимо в ситуации, когда одаряемым было совершено преступление против дарителя или членов его семьи. Также оспорить договор дарения в судебном порядке можно, если имели место угрозы или шантаж, с помощью которых дарителя вынудили подписать договор, который был для него заведомо невыгоден. Основанием для подобных действий дарителя могут стать обман и введение его в заблуждение в отношении юридических последствий данной сделки и иные причины. Оснований для расторжения договора купли-продажи существенно меньше. Кроме того, финансовая сторона вопроса, как правило, бывает решена, деньги за проданную недвижимость получены, таким образом нивелируя мотивы для оспаривания сделки.
      3. Исковая давность по договору дарения – срок, на протяжении которого возможно обращение в судебную инстанцию для его расторжения — не превышает 1 года. Сделка купли-продажи может быть оспорена в срок до 3 лет.
      4. Недвижимость, подаренная одному из супругов в браке, считается его личной собственностью, и другой супруг претендовать на нее не имеет права. Объекты недвижимости, приобретенные в браке одним из супругов по договору купли-продажи, по закону имеют статус общей совместной собственности. В случае развода эта недвижимость будет подлежать разделу.
      5. Даритель вправе осуществить дарение своей доли в долевой собственности на недвижимость, не ставя в известность об этом прочих собственников. Продать же свою часть, не уведомив письменно остальных владельцев недвижимости, нельзя. Это невозможно потому, что по закону им принадлежит преимущественное право на покупку продающейся доли.
      6. Не удастся подарить и недвижимость, собственником которой является несовершеннолетний. Такую недвижимость можно лишь продать, если на это предварительно будет получено специальное разрешение органов попечительства и опеки.

Наиболее часто в отношении распоряжения недвижимостью возникает вопрос о том, что лучше – составить завещание или оформить договор дарения в Украине. Выбирая один из вариантов, стоит учитывать, что:

1. 1. 1. Для оформления дарственной присутствие у нотариуса одаряемого необходимо, поскольку перед подписанием договора могут обсуждаться особенности имущества. При составлении завещания присутствие наследника необязательно.
      2. С даты, указанной в договоре дарения, даритель утрачивает право собственности на подаренную недвижимость. Завещатель после подписания завещания до самой смерти остается собственником недвижимого или иного имущества.
      3. Даритель не может вносить никаких дополнений и изменений в договор дарения после его подписания. Завещатель имеет право вносить в документ любые коррективы, отменить его или сделать наследником другого человека.

Оформить договор дарения на недвижимость, которая принадлежит дарителю целиком, не составит труда. В случае же, когда он является владельцем только ее части, порядок оформления в дар будет определяться формой собственности.

Вариантов может существовать несколько:

1. 1. • квартира находится в общей долевой собственности с выделением доли каждого владельца;
      • недвижимость является общей совместной собственностью, доли собственников в которой не определены.

В первом случае, когда недвижимость находится в общей долевой собственности и для каждого собственника определена в ней доля, возможно передать свою часть квартиры в дар, не получая согласия остальных собственников.

Во втором случае, когда доли владельцев не выделены, заключение договора дарения возможно только после получения согласия на это всех собственников.

Такое же правило действует и в случае, когда квартира или часть в ней является общей совместной собственностью супругов. При желании оформить дарственную на свою часть один из них сможет сделать это только имея письменное согласие другого супруга. Отсутствие такого согласия сделает заключение договора невозможным.

Для оформления договора дарения тот, кто принял решение подарить недвижимость, кроме паспорта и кода, в числе основных должен иметь при себе следующие документы:

1. 1. • правоустанавливающий документ на объект недвижимости;
      • справку о лицах, зарегистрированных на данной жилплощади;
      • акт оценки объекта недвижимости;
      • письменное согласие второго супруга на проведение сделки, если недвижимость приобретена в браке;
      • при не достижении одаряемым возраста 18 лет или наличии зарегистрированных в квартире несовершеннолетних — разрешение органа опеки и попечительства.

Даритель и одаряемый обязательно должны присутствовать при оформлении сделки. Если согласие сторонами достигнуто и договор заключен, нотариусом делается выписка из Реестра имущественных прав на нового владельца. В этот момент даритель лишается права собственности на недвижимость, а одаряемый приобретает его. На заключительном этапе нотариус выдает одаряемому договор дарения и выписку на его имя из государственного реестра о регистрации права собственности на данную движимость.

Дарственная может быть оформлена по месту нахождения недвижимости или месту регистрации участников сделки. К примеру, если даритель имеет киевскую регистрацию и недвижимость, которую планируется подарить, также находится в столице, то нельзя оформить договор дарения в нотариальной конторе Николаева или любого другого города в Украине.

Выбор нотариуса зависит от собственных приоритетов. Это может быть государственный или частный нотариус, стоимость услуг которых практически не отличается. К минусам обращения к государственному нотариусу можно отнести большие очереди и, как следствие, более продолжительный срок ожидания совершения сделки.

В Украине минимальная стоимость оформления договора дарения находится в пределах 8000 гривен. Однако стоит учитывать, что эта цифра реальна при условии, что одаряемым будет выступать родственник, состоящий в степени родства первой или второй. В случае, если подарок будет решено сделать иностранцу или постороннему лицу, не являющемуся родственником, то это желание обойдется совсем в другую сумму.

При оформлении дарственной на недвижимое имущество родственнику, относящемуся к 1 или 2 степени родства, необходимо уплатить государственную пошлину, которая составляет 1% от стоимости недвижимости.

Таким образом, в общую стоимость договора дарения входят:

• оформление дарственной — от 3500 грн.;
• внесение договора в реестр — 1800 грн.;
• оценка недвижимого имущества — от 2 500 грн. в зависимости от необходимой срочности;
• государственный налог — 1% от стоимости недвижимости;
• при дарении дальнему родственнику или лицу, не состоящему в родстве с дарителем — дополнительные 5% и 1,5% военный сбор от суммы оценки;
• если подарок делает гражданин Украины нерезиденту (гражданину Украины — нерезидент), потребуется уплатить 18% налог, а также военный сбор 1,5% от оценочной стоимости недвижимости.

Итак, как мы уже упомянули, дарение недвижимости требует проведения оценки. Результаты оценки имеют большое значение, ведь именно от этой суммы будет рассчитываться налог. Вот почему многие владельцы недвижимости щепетильно относятся к выбору эксперта-оценщика. От работы специалиста зависит многое, ведь никто не захочет переплачивать больше.

Компания “Парето” — это команда высококвалифицированных специалистов, которые знают, как выполнить успешную оценку недвижимости. Одни из наших главных принципов работы — это открытость и взаимосвязь с клиентом. С нами вы будете в курсе, на каком этапе работы находится ваш объект и что еще предстоит сделать. Есть еще вопросы? Тогда обратитесь к нашим экспертам за бесплатной консультацией!

Должность: директор, эксперт по оценке. Опыт работы 13 лет.
Эксперт по оценке бизнеса и нематериальных активов.
Специализация: Оценка недвижимого и движимого имущества, а также целостных имущественных комплексов, паев, ценных бумаг, имущественных прав и нематериальных активов.

Рейтинг 4.5 на основе 529&nbsp ответов

Дарственная или завещание: что выбрать?

Способов передать право собственности на недвижимость существует немало, в том числе и купля-продажа, и рента, но самыми распространенными инструментами, если речь идет о родственниках, являются дарение и завещание. При этом у них достаточно много отличий, поэтому нередко возникает вопрос: что выбрать? Разберемся, в чем состоит особенность передачи прав на недвижимость при оформлении завещания и заключении договора дарения. 

Дарение представляет собой безвозмездную сделку, по условиям которой одна сторона передает другой право собственности на какое-либо имущество. Переход права осуществляется после регистрации в Росреестре. После этого даритель теряет все правомочия собственника в отношении имущества. С одной стороны, он больше не несет никаких обязательств в отношении недвижимости, то есть не оплачивает налоги и услуги ЖКХ, не обязан делать ремонт и содержать помещение в надлежащем состоянии.

С другой стороны, он не имеет никаких прав в отношении этого имущества, то есть не может им распоряжаться, жить в нем или вселять в него других лиц. При этом даритель может прописать в договоре условие бессрочного проживания в объекте недвижимости. В таком случае одаряемый не сможет выселить его из квартиры. Такое положение — гарантия, что за дарителем сохранится право проживания в помещении даже после заключения договора.

При дарении между близкими родственниками получатель не платит никакие налоги на принятое имущество. Если соглашение заключается между другими лицами, действует стандартное условие об уплате налога в размере 13% (при недвижимости — от кадастровой стоимости объекта). Что касается уплаты налогов при продаже недвижимости после перехода права собственности посредством дарения, здесь действует общий срок в 5 лет (для близких родственников — 3 года).

Завещание как инструмент передачи права собственности на имущество имеет ряд плюсов. Во-первых, его можно составить на любое лицо или несколько лиц, можно распределить конкретное имущество между разными людьми. При этом не стоит забывать и о наследниках, которые имеют право на обязательную долю в наследстве. Долю они получат, даже если по завещанию наследодатель передаст все имущество другим лицам.

Переход права собственности происходит уже после смерти наследодателя и открытия наследства. В этом есть определенное преимущество для владельца имущества, так как до того момента он сохраняет все права в его отношении. Причем он может в любой момент изменить завещание и указать в качестве наследников других лиц. Это дает определенные гарантии, так как никто не сможет нарушить права наследодателя, например выселить его из квартиры.

Конечно, сохранение статуса собственника означает и сохранение обязательств: оплата налогов, услуг ЖКХ и любых других расходов, связанных с содержанием имущества. При этом наследодатель вполне может договориться с наследниками о погашении таких платежей, фактически ничем не рискуя. Что касается последующей продажи унаследованной недвижимости, 3-летний срок, необходимый для освобождения от уплаты налога, начинается с момента открытия наследства.

Во-первых, стоит понимать, что дарение и завещание при всей их схожести — абсолютно разные правовые инструменты. Кардинальное их отличие — в моменте перехода права собственности и сути сделки. Договор дарения заключается между двумя сторонами, которые одновременно выражают согласие на переход имущества. Завещание же представляет собой одностороннее волеизъявление лица, с которым может впоследствии согласиться или нет наследник.

Дарение удобно быстрым переходом права собственности и возможностью освободиться от финансовых обязательств, связанных с содержанием имущества. Но минус его в этом же — даритель перестает быть собственником, поэтому больше не может «контролировать ситуацию» и «передумать». Завещание в этом отношении дает намного больше гарантий наследодателю. Соответственно, стоит хорошо анализировать последствия того или иного решения: если вы не уверены в своих взаимоотношениях с одаряемым, лучше выбирать завещание.

Подписывайтесь на канал «Инвест-Форсайта» в «Яндекс.Дзене»

Налог при дарении квартиры. Всё о налогообложении дарственной на квартиру

Зачастую передача недвижимости (в том числе квартир) между физическими лицами происходит через дарение. В статье ответим на вопросы, касающиеся налога при дарении квартиры: какой налог, кто платит, какой размер налога; расскажем, облагается ли налогом договор дарения квартиры родственнику, нужно ли платить налог при дарении квартиры не родственнику, как рассчитать и заплатить налог.

Какой налог при дарении квартиры?

Этот налог называется налог на доходы физических лиц (НДФЛ или подоходный налог). Переданная по дарственной квартира является доходом в натуральной форме, а при получении дохода физическое лицо должно заплатить НДФЛ. Всегда ли облагается налогом дарственная на квартиру, расскажем ниже.

Кто платит налог при дарении квартиры?

Дарственная на квартиру заключается между дарителем (тем, кто передает квартиру) и одаряемым (тем, кто получает квартиру). Выясним, у кого из сторон сделки появляется обязанность заплатить налог:

• даритель, передающий квартиру безвозмездно, никакого дохода не получает, поэтому обязанности уплатить подоходный налог при дарении квартиры у него не возникает;
• одаряемый получает экономическую выгоду в виде подаренной квартиры, то есть доход. Далее расскажем, в каких случаях одаряемый освобождается от уплаты налога с дарственной на квартиру.

Нужно ли платить налог при дарении квартиры?

Для ответа на этот вопрос обратимся к Налоговому кодексу РФ. В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению «доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом».

То есть по общему правилу налог по дарственной на квартиру платится (как и при дарении другой недвижимости (дома, земельного участка), автомобилей, акций, долей, паев).

Однако далее в пункте 18.1 статьи 217 Налогового кодекса указано, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.

Отметим, что при дарении денег между физическими лицами налог платить не нужно.

О налоге при продаже подаренной квартиры можно прочитать здесь.

На кого можно оформить дарственную на квартиру без налога?

Как мы выяснили ранее, не нужно платить налог на дарственную на квартиру между близкими родственниками и членами семьи. Кто относится к указанным категориям лиц?

Членами семьи являются:

• супруги,
• родители и дети (усыновители и усыновленные).

Близкими родственниками признаются:

• родители и дети,
• дедушка, бабушка и внуки,
• полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

Пример

Бабушка подарила квартиру своему внуку. Внук не платит налог с дохода в виде квартиры, т.к. он является близким родственником своей бабушки.

Платится ли налог при дарении квартиры родственнику, который не является близким?

По данному вопросу Минфином были даны разъяснения. Доход в виде квартиры, полученный физическим лицом в порядке дарения от физического лица, не признающегося членом семьи и близким родственником, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Исключений из указанного порядка налогообложения Налоговым кодексом не предусмотрено (Письмо Минфина РФ от 26 мая 2015 г. N 03-04-05/30076).

Таким образом, одаряемому придется заплатить налог на дарственную на квартиру, если дар был получен от родственника, который не является близким. Пример

Дядя собирается подарить квартиру своему племяннику. Но так как стороны дарственной не являются близкими родственниками, племяннику необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог. Необходимость уплаты налога при дарении квартиры зависит от того, кем приходятся друг другу стороны дарственной

Налог при дарении квартиры не родственнику

Если дарственная на квартиру заключается между чужими людьми, которые не приходятся друг другу родственниками, то получателю подарка придется заплатить НДФЛ.

По вопросу налогообложения дарственной на квартиру от мачехи к падчерице в Письме Минфина от 29 мая 2013 г. N 03-04-05/19591 было подчеркнуто, что системное толкование положений Семейного кодекса Российской Федерации позволяет включить в понятие члена семьи лиц, связанных взаимными правами и обязанностями, вытекающими из брака, родства, усыновления. Признание гражданина членом семьи дарителя возможно судом в порядке особого производства. И если даритель и одаряемый будут признаны членами семьи, доход в виде квартиры освобождается от налогообложения.

О том, какой налог при дарении квартиры не родственнику необходимо заплатить,  как его рассчитать, расскажем ниже.

Надо ли платить налог при дарении квартиры менее 3 лет в собственности?

Тот факт, что квартира находилась в собственности дарителя менее 3 лет (менее 5 лет), не влияет на необходимость уплаты налогом дарителем или одаряемым. Период времени, на протяжении которого даритель владел квартирой, играет роль при налогообложении доходов от продажи квартиры.

Нужно ли подавать декларацию при дарении квартиры?

Ответ на вопрос, нужно ли декларировать доход при дарении квартиры, зависит от того, между кем заключается дарственная.

В силу действия пункта 1 статьи 229 и подпункта 7 пункта 1 статьи 228 Кодекса налоговая декларация представляется физическими лицами, получавших от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению. То есть можно не подавать налоговую декларацию при получении доходов, полученных в порядке дарения от членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, если иных доходов, подлежащих декларированию, не имеется (Письмо ФНС России от 05.06.2012 N ЕД-3-3/1975@).

Однако при дарении не родственнику или родственнику, который не является близким, одаряемому необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ с расчетом налога при дарении квартиры. Срок подачи декларации — до 30 апреля года, следующим за годом, в котором была получена квартира по договору дарения.

Пример

Свекровь дарит невестке недвижимое имущество. Т.к. мать супруга не признается членом семьи или близким родственником по отношению к невестке, доход в виде недвижимого имущества подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Указанный доход подлежит декларированию (Письмо Минфина РФ от 1 июня 2018 г. N 03-04-05/37543).

Налог по договору дарения квартиры налоговому нерезиденту РФ

Если одаряемый по дарственной на квартиру является нерезидентом РФ, нужно ли ему платить налог? Возможность применения пункта 18.1 статьи 217 Кодекса не обуславливается наличием у одаряемого физического лица статуса налогового резидента Российской Федерации. Гражданство дарителя и одаряемого также значения не имеет.

Пример

Мать подарила своему сыну квартиру. Сын не является резидентом РФ. Т.к. сын и мать являются близкими родственниками, то сын не должен платить налог (Письмо Минфина РФ от 05.02.2018 N 03-04-05/6634 ).

Как рассчитать налог при дарении квартиры

Сумма налога при оформлении дарственной на квартиру рассчитывается путем умножения ставки налога на стоимость квартиры.

На размер налога при дарении квартиры влияет то, является ли одаряемым налоговым резидентом РФ. Ставка НДФЛ составляет:

• 13 % — для налоговых резидентов РФ,
• 30% — для нерезидентов РФ.

Для расчета налога по договору дарения квартиры могут быть использованы данные о кадастровой стоимости (Письмо ФНС от 1 июня 2016 г. N БС-4-11/9751@, Письмо ФНС России от 10.03.2017 N БС-3-11/1631@).

Рассчитать НДФЛ при дарении квартиры необходимо в декларации, которая подается до 30 апреля года, следующего за годом, в котором была получена квартира.

Как оплатить налог при дарении квартиры?

Срок уплаты налога при дарении квартиры — до 15 июля года, следующего за годом, в котором была получена квартира по дарственной.

Вопрос из налоговой инспекции по налогообложению при дарении квартиры

Вы можете получить письмо из налоговой инспекции с просьбой дать разъяснения или уплатить налог даже в том случае, если Вы не обязаны платить НДФЛ (т.к. получили квартиру от близкого родственника/члена семьи или являетесь дарителем). Возможно, у сотрудников ИФНС есть информация об отчуждении квартиры, но нет данных о безвозмездности сделки (подразумевается продажа квартиры). В налоговой инспекции может не быть информации о наличии родственных связей между сторонами договора. Вы можете дать объяснения, а также предоставить копии документов, на основании которых Вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ.

Из статьи Вы узнали, платится ли налог с дарственной на квартиру. Необходимость оплатить налог при дарении квартиры не возникает, если дарственная на квартиру заключается между близкими родственниками или членами семьи. В этом случае можно не подавать декларацию. Налог при дарении квартиры не родственнику нужно успеть оплатить в следующем году до 15 июля.

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич

Москва 2019

Налог на наследство и дарение в Испании

Наследство и дарение в Испании: общая ситуация

Все мы рано или поздно наследуем что-то от родных и близких, либо сами оставляем наше имущество в наследство. И практически у каждого человека, задумавшегося о вопросах наследования и дарения, возникает сомнение: оформлять ли дарение при жизни или ждать, что дети или другие родственники унаследуют имущество после нашей смерти. Типичными вопросами являются:

• Мне необходимо при жизни оформить дарственную на детей, или они унаследуют всё моё имущество после моей смерти?
• Какие льготы и налоговые вычеты существуют в том и в другом случае?
• Возраст наследников имеет значение?

С 1 января 2017 г. изменились ответы на некоторые вопросы. Чтобы начать, давайте разграничим вопросы наследования на территории Испании для резидентов и для нерезидентов. Налог на наследство рассчитывается исходя из статуса заинтересованного лица (резидент или нерезидент) или из ситуации, в которой находится имущество.

В частности, применяются налоговые нормы, действующие на территории конкретной испанской автономии (в случае, если наследник является резидентом Испании), или общеиспанская налоговая норма (в случае, если наследник не является резидентом Испании). Таким образом, сумма налога на наследство, полагающаяся к уплате в бюджет со стороны наследника-резидента, может значительно отличаться от одной автономии к другой, т.к. каждый регион устанавливает собственные налоговые льготы и вычеты, не предписанные общеиспанской налоговой нормой, применяемой в отношении нерезидентов.

Тем не менее, в настоящее время в более выгодном положении находятся наследники, являющиеся резидентами стран-членов ЕС, т.к. 3 сентября 2014 г. Европейский суд вынес решение, гласящее, что Испания не соблюдает общеевропейские законодательные нормы, устанавливая на своей территории различный режим налогообложения для наследников-резидентов и наследников-нерезидентов Испании.

Чтобы исполнить это решение и ликвидировать дискриминацию, был принят Закон 26/2014 от 27 ноября (Ley 26/2014 de 27 de noviembre), второе дополнительное положение которого привело налоговые нормы в соответствие с вышеупомянутым решением Европейского суда (по делу C-127/12) и определило применение фискальных нормативов, действующих на территории той испанской автономии, где находится основная часть наследуемого имущества, или где проживает наследник:

1. В случае наследования недвижимого имущества лицом, являющимся резидентом любой страны-члена ЕС, но не Испании, наследник (или наследники) получает право на применение налоговых норм, действующих в том автономном сообществе, на территории которого находится недвижимость. Если недвижимое имущество находится за пределами Испании, то применяются налоговые нормы тех автономий, на территории которых проживают наследники.
2. В случае наследования недвижимого имущества лицом, проживающим на территории любой испанской автономии, наследник (или наследники) получает право на применение налоговых норм, действующих в этом автономном сообществе.

Таким образом, на имущество, находящееся, например, в Барселоне, будет начислен налог на наследство со всеми льготами и вычетами для супругов и детей умершего, действующими на территории Каталонии и не предусмотренными общегосударственными налоговыми нормами.

Если наследник переезжал с места на место, то в качестве автономии, резидентом которой он будет признан в целях уплаты налогов, будет назначена та, на территории которой он прожил больше дней в течение последних пяти лет непосредственно перед вступлением в наследство и начислением налогов.

Наследство и дарение в Испании: ситуация в Валенсийском сообществе (Comunidad Valenciana)

Рассмотрим подробнее вопросы наследования и дарения, когда наследник или бенефициар является резидентом Валенсийского сообщества. 1 января 2017 г. в силу вступил Закон 13/2016 от 29 декабря, в соответствии с которым на территории Валенсийского сообщества применяются определенные налоговые нормы.

Главные нововведения, действующие с 1 января 2017 г. в отношении налога на наследование и дарение:

1. Уменьшение налогооблагаемой базы в соответствии с фискальными нормами автономии, если наследуется или дарится семейная фирма, возможно только в отношении малого бизнеса. Однако существует возможность применить налоговый вычет в соответствии с общегосударственными нормами. Упразднено преимущественное право, соответственно, вычет может применяться наследниками без соблюдения первоочередности.
2. Упразднен налоговый вычет в размере 100.000 € на дарение, если оценочная стоимость имущества, уже находящегося в собственности одариваемого, составляет более 600.000 €. Что касается наследства, то данный вычет остаётся в силе.
3. Упразднена налоговая льгота по родству в размере 75% на дарение и уменьшена до 50% на наследство для наследников II группы (по нисходящей и восходящей линии и супругов старше 21 года).

Таким образом, наследование и дарение на территории Валенсийского сообщества значительно подорожало после вступления в силу налоговых реформ.

Планируете получить наследство или дар в ближайшие годы? Или, наоборот, хотите сами оформить завещание или дарственную?

В момент оформления завещания или дарственной, либо в момент вступления в наследство или получения дара необходимо обратиться к нотариусу, либо перепоручить ведение дел своему адвокату. Несомненно, подобные дела случаются нечасто и являются одними из самых важных в жизни, поэтому необходимо иметь четкие представления о налогах на наследование и дарение (Impuestos sobre Sucesiones y Donaciones) – региональных и государственных, о налоге на доходы физических лиц (IRPF), о налоге на собственность (Impuesto sobre Patrimonio) и т.д.

Недостаточно просто передать документы нотариусу или адвокату. Необходимо сделать предварительный анализ ситуации и просчитать различные налоги, которые придется уплатить участникам сделки.

Наследство в Валенсийском сообществе: важные моменты

Налоговые вычеты при вступлении в наследство

• Налоговый вычет составляет 100.000 € на каждого наследника.

Льготы по квоте при получении наследства

Действующие льготы при вступлении в наследство по причине смерти наследодателя (mortis causa):

• Льгота в размере 75%, если возраст наследников меньше 21 года.
• Льгота в размере 50%, если наследниками являются дети старше 21 года, родственники по восходящей линии или супруги (до конца 2016 г. действовала 75% льгота).
• Льгота в размере 75%, если наследниками являются лица, имеющие физические или сенсорные нарушения со степенью инвалидности от 65% и выше, либо психические нарушения со степенью инвалидности от 33% и выше.

О чем следует помнить при вступлении в наследство по причине смерти наследодателя (mortis causa):

• В случае наследования семейной фирмы льготы и вычеты применяются совершенно по иной схеме. Вышеуказанные преференции теряют силу, а налоговые послабления в соответствии с нормами, действующими на территории Валенсийского сообщества, применяются ко всем наследникам в части, соответствующей их доле в наследуемом семейном бизнесе (при условии соблюдения всех требований и реквизитов).
• В случае наследования семейной фирмы по причине смерти невозможно одновременно применить налоговую льготу в размере 95% и льготы, установленные на уровне автономии.
• Фактические гражданские браки (uniones de hecho) приравниваются к официально зарегистрированным. Единственным обязательным условием является запись в соответствующем реестре — Registro de Uniones de Hecho Formalizadas. Т.е. неофициальные супруги, зарегистрировавшие сожительство должным образом, наконец-то уравнялись в правах с официальными супругами.

Дарение в Валенсийском сообществе: важные моменты

Обратимся к примеру:

Предположим, Александр хочет оформить дарственную на недвижимость в пользу своего сына Ивана.

Обе стороны обязаны будут уплатить налоги следующим образом:

Александр — даритель

• Налог на доходы физический лиц – Impuesto sobre la Renta de Residentes (IRPF).

Дарение имущества в соответствии с нормами действующего законодательства приравнивается к сделке купли-продажи; соответственно, с разницы между ценой покупки и ценой передачи, указываемой в нотариальной дарственной, даритель обязан уплатить налог.

Если не сделать расчет заранее, то в мае-июне следующего года (в период проведения кампании по подаче налоговых деклараций) вас будет ждать неприятный сюрприз.

Иван – получатель дара

• Налог на дарение — Impuesto sobre Donaciones.

Необходимо заранее проанализировать, какие налоговые льготы и вычеты могут быть применены, чтобы сумма налога к уплате была минимальной.

• Налог на прирост стоимости земель — Plusvalía Municipal (в случае прибыли — ganancia patrimonial).
• Налог на собственность – Impuesto sobre Patrimonio.

Необходимо проверить, насколько увеличится совокупная стоимость имущества, находящегося в собственности получателя дара, и не приведет ли это к тому, что получатель вынужден будет платить налог на собственность. Если не сделать заранее фискальный анализ, об обязанности уплатить налог на собственность и о сумме, подлежащей к уплате, получатель дара узнает лишь через год. Неприятный сюрприз обеспечен.

Итак, повторюсь, получить консультацию и сделать расчет налогов необходимо до вступления в наследство или до оформления нотариальной дарственной.

Семейные фирмы также имеют право на получение льготы по налогу на наследование и дарение, но этот вопрос мы рассмотрим в отдельной статье.

Получение дара при жизни дарителя: налоговые вычеты в Валенсийском сообществе

• Дети (родные или усыновленные) младше 21 года и имеющие в собственности имущество стоимостью менее 600.000 € имеют право на налоговый вычет в размере 100.000 € + по 8.000 € за каждый год, оставшийся до совершеннолетия (т.е. до наступления 21 года), но не более 156.000 €.
• Дети (родные или усыновленные) старше 21 года, родители или усыновители, имеющие в собственности имущество стоимостью менее 600.000 €, имеют право на налоговый вычет в размере 100.000 €.
• Внуки, имеющие в собственности имущество стоимостью менее 600.000 € и лишь при условии, что их собственные родители умерли, имеют право на налоговый вычет: 100.000 € + 8.000 € за каждый год, оставшийся до совершеннолетия (т.е. до наступления 21 года), но не более 156.000 € — в возрасте до 21 года; 100.000 € — от 21 года и старше.
• Бабушки и дедушки, имеющие в собственности имущество стоимостью менее 600.000 € и лишь при условии, что их собственные дети умерли, имеют право на налоговый вычет в размере 100.000 €.
• Лица, имеющие физические, сенсорные или психические нарушения, со степенью инвалидности от 33% и выше имеют право на налоговый вычет в размере от 120.000 до 240.000 €.
• В случае передачи индивидуального, профессионального или сельскохозяйственного бизнеса налоговый вычет составит 95% от стоимости компании или хозяйства.
• В случае передачи долей в уставных капиталах компаний налоговый вычет составит 95% от суммы участия (при условии соблюдения ряда обязательных реквизитов).

Действующие ставки по налогу на наследство и дарение

Ставки по налогу на наследство и дарение, действующие на территории Валенсийского сообщества с  1 января 2017 г., опубликованы на сайте Правительства Валенсии.

Чтобы рассчитать общую квоту по налогу (к которой в дальнейшем будет применен еще и умножающий коэффициент), необходимо к налогооблагаемой базе, рассчитанной с учетом всех положенных налоговых вычетов, применить следующие ставки:

Теперь к общей квоте по налогу необходимо применить умножающий коэффициент в зависимости от степени родства между наследодателем и наследником или дарителем и получателем дара и стоимости личного имущества наследника или получателя дара.

В итоге вы получите налоговую квоту, к которой могут быть применены указанные выше льготы. Напоминаем, что льготы предусмотрены только для вступающих в наследство.

Сроки уплаты налога на наследство и дарение в Испании

Следует помнить, что сроки уплаты налога для каждого случая свои:

• При вступлении в наследство этот срок составляет 6 месяцев, начиная со дня смерти наследодателя.
• Во всех остальных случаях срок составляет 1 месяц, начиная со дня оформления договора или нотариального акта.

Бланки для уплаты налога на наследство и дарение в Испании формы 650 и 651

Для того чтобы заплатить налог на наследство, необходимо заполнить бланк 650. Формуляр можно скачать в формате .pdf, либо заполнить и подать в электронном виде (для наследников-нерезидентов) на сайте налоговой службы.

Modelo 650. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Autoliquidación adquisición “mortis causa”.

Для уплаты налога на дарение используется бланк 651.

Modelo 651. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Autoliquidación adquisición “intervivos”.

Если у вас возникнут сложности с заполнением бланков, обратитесь к нам за помощью.

И еще раз напоминаем, старайтесь спланировать такие серьезные моменты вашей жизни заранее. Это позволит четко представлять, какую сумму налогов и в какие сроки вы обязаны будете заплатить. Особенно это важно в случае наследования или получения семейного бизнеса, который невозможно приостановить до решения всех возникших налоговых вопросов.

Если хотите всегда быть в курсе наших новостей, подписывайтесь на нас в Facebook и/или в Twitter.

Обязаны ли дети платить налог на имущество физических лиц? | ФНС России

Данная обязанность наступает с месяца, в котором возникло право собственности, а в случае перехода объекта недвижимости по наследству — с момента открытия наследства, то есть дня смерти наследодателя.

Нормами вышеуказанного Закона и части первой Налогового кодекса Российской Федерации определено, что исчисление налога производится налоговым органом, а его уплата осуществляется налогоплательщиком на основании налогового уведомления, которое должно быть передано ему налоговым органом не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налога.

Из положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации и Гражданского кодекса Российской Федерации следует, что обязанности по уплате налога на имущество за несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, исполняют их родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители.

Следует иметь в виду, что перечень категорий налогоплательщиков, освобождаемых от уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с федеральным законодательством, может быть расширен, так как правом установления льгот для отдельных категорий налогоплательщиков в части местных налогов наделены представительные органы муниципальных образований. К примеру, в городе Новосибирске с 2010 года от уплаты налога на имущество освобождаются:

•    несовершеннолетние дети, находящиеся на иждивении граждан, имеющих на своем иждивении трех и более несовершеннолетних детей;

•    дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей;

•    лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в возрасте от 18 до 23 лет.

Льгота им предоставляется в отношении одного объекта налогообложения с наибольшей инвентаризационной стоимостью.

Полную информацию о категориях налогоплательщиков, которым на территории конкретного муниципального образования Новосибирской области установлены льготы, можно получить с помощью интерактивного сервиса Федеральной налоговой службы «Имущественные налоги: ставки и льготы».

Необходимо помнить, что исчисление налоговым органом суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, прекратится с месяца, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу, но для этого в налоговый орган должно быть подано соответствующее заявление и представлены необходимые документы. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы перерасчет суммы налога производится не более чем за три года.

Как правильно оформить дарственную на квартиру

Дарственная как аналог завещания

Дарственная или завещание? Такой вопрос возникает не редко. Чтобы ответить, разберем подробнее. Что есть дарственная? 

Дарственная (договор дарения) подразумевает под собой сделку, которая имеет безвозмездный характер, то есть передача вещи дарителем одаряемому происходит без передачи денежных средств.

Даром может служить любое имущество, на которое у дарителя есть право собственности, то есть он должен быть наделен правом владеть и распоряжаться объектом даром по собственному усмотрению. 

В большинстве случаев, дарственную оформляют между собой близкие родственники, так как это, во-первых, является альтернативой завещанию, а во-вторых, при безвозмездной передаче квартиры, дома, земельного участка между близкими людьми не требуется платить налог.

Важно:

необходимо четко представлять все преимущества и отрицательные моменты дарственной. Ведь по сравнению с завещанием акт дарения практически невозможно оспорить и отменить, завещание, в свою очередь, может быть изменено или отменено без последствий для завещателя.

Если даритель решает оформить этот документ, ему необходимо знать основные правила:

• Для осуществления сделки по передаче квартиры в дар обязательным условием является оформление письменного договора дарения, иначе сделка будет считаться незаключенной.

Лучше всего обратиться к юристу или нотариусу, который поможет не только составить договор с учетом всех правил и законодательных оснований, но и заверить его.

• Правильно оформленный договор дарения требует обязательного прохождения государственной регистрации в уполномоченном органе.
• Право владеть и распоряжаться подаренной квартирой наступает у одаряемого только после перехода такого права от дарителя к одаряемому.
• К оформлению сделки рекомендуется привлечь нотариуса – так юридическая сила документа будет более весомой.

Обратите внимание:

дарение — всегда безвозмездная сделка. Любое упоминание в условиях договора о денежной сумме может повлечь неблагоприятные последствия для сторон. Такой договор может быть оспорен в судебном порядке и аннулирован.

Таким образом, при правильном оформлении дарственной, стороны должны пройти два этапа:

1. Составление (при желании сторон нотариальное удостоверение) договора.
2. Регистрация бумаг в уполномоченном регистрационном органе.

Положительные и отрицательные моменты оформления дарственной на квартиру

Любая сделка, в том числе и процесс оформления дарственной имеет свои положительные и отрицательные моменты, которые следует изучить, прежде чем принимать решение о составлении документа дарения.

Среди положительных моментов этого процесса стоит отметить следующие:

1.Простая процедура оформления — не требуется собирать большого пакета документов или проводить их дополнительное заверение.

Обязательными документами в этом случае будут являться:

• документы, удостоверяющие личность обеих сторон;
• документы, подтверждающие право собственности дарителя (свидетельство о регистрации)
• документы, на основании которых это право возникло;
• выписка из домовой книги

2. Акт дарения позволяет обойти определенные ограничения, которые содержит законодательство относительно иных видов сделок с недвижимым имуществом.

Минусы дарственной:

• Безвозмездный характер. В случае если дарственная будет оспариваться в судебном порядке, у суда могут возникнуть сомнения в добросовестности одаряемого. Особенно если в качестве дарителей выступают пожилые или социально незащищенные люди, для которых квартира, перешедшая в дар, была единственным жильем.
• Безусловность акта дарения. Даритель не имеет права налагать на передаваемую квартиру никаких обременений.

Обратите внимание:

Если возникает ситуация, при которой договор дарения будет оспариваться в суде, необходимо подготовиться к тому, что процесс будет довольно длительным и сложным.

Судебная практика по таким видам дел несовершенна и имеет много противоречий. Анализ судебной практики показывает, что суд в первую очередь обращает внимание на доказательства, которые предъявляет сторона в обоснование своих доводов.

Например:

Попова Н.А. обратилась в суд с иском к Урусову Вячеславу Юрьевичу об отмене договора дарения квартиры. Истица являлась собственником квартиры, которая была ей передана по наследству.

В силу того, что между сторонами за время совместного проживания возникли сложные отношения, которые повлекли вред здоровью истицы, было принято решение развестись. По причине отсутствия возможности ответчика съехать с жилплощади истицы он продолжал проживать с ней. Он требовал оформить дарственную на квартиру, взамен он прекратит доводить истицу до нервного срыва во время алкогольного опьянения. Истица оформила дарственную.

Суд рассмотрев все факты и доказательства по делу принял решение отказать в иске основываясь на соответствующих статьях.  

Таким образом, при оспаривании дарственной, следует внимательно изучить все важные моменты, в том числе существующую судебную практику, чтобы правильно оценить свои возможности.

Определение размера налога при совершении дарения квартиры

Налоги, относящиеся к дарственной на квартиру, имеют свои определённые плюсы и минусы:

1. Плюсом можно считать тот факт, что при совершении сделки, в которой принимают участие родственники, налог не предусмотрен.
2. Если сделка планируется между людьми, не имеющими родственных связей, то придется заплатить подоходный налог в размере 13 % от стоимости дара, т.к. подаренная квартира будет расцениваться как прибыль. Кроме того, при оформлении документов в этом случае потребуется справка из БТИ, где будет указана стоимость жилья по их оценке.

Обратите внимание:

Рыночная (оценка эксперта) и кадастровая (оценка БТИ) стоимости квартиры значительно отличаются друг от друга.

Если вы приняли взвешенное решение об оформлении на квартиру договора дарения между родственниками, то на законодательном уровне не возникнет проблем и документальных неудобств. Если дарение совершается между посторонними людьми, не имеющими родственных связей, то подойти к совершению сделки по передачи квартиры в дар следует особо внимательно и по возможности с привлечением таких специалистов, как нотариус и профессиональный юрист.

Смотрите видео «Советы Юриста»

Вычитается ли налог на жилье, пожертвованное на благотворительность? | Финансы

1. Финансы
2. Налоговая информация
3. Налоговые вычеты
4. Облагается ли вычетом налога с жилья, переданного на благотворительность?

Автор: Марк Кеннан

Пожертвование дома на благотворительность может снизить ваши налоговые счета.

Джордж Дойл / Stockbyte / Getty Images

Пожертвование жилья на благотворительность может накрыть крышу над головой на несколько ночей или собрать деньги на благотворительность.Кроме того, если вы соответствуете требованиям, это может сэкономить вам значительную сумму на подоходном налоге. Однако, как правило, вычет разрешается только в том случае, если вы жертвуете всю свою долю в собственности.

Жилищные пожертвования

Как и в случае с другими активами, вы можете потребовать вычет, если вы отдадите на благотворительность всю свою долю в собственности, такой как дом или многоквартирный комплекс. Сумма удержания равна справедливой рыночной стоимости имущества на момент пожертвования. Например, предположим, что у вас есть дом, который вам больше не нужен.Если вы пожертвуете дом квалифицированной благотворительной организации, вам разрешено списать справедливую рыночную стоимость дома.

Частичное участие

Пожертвование частичного интереса в вашей собственности означает пожертвование чего-либо меньшего, чем ваш интерес, например, предоставление благотворительной организации использовать ваш загородный дом на неделю для сбора средств или одну спальню в вашем доме для бездомной пары. Как правило, эти пожертвования не подлежат вычету. Частичный процент, подлежащий вычету, включает в себя пожертвование оставшейся части процентов, то есть процент, который переходит на благотворительность после определенного события в будущем в недвижимости, которой вы владеете.Например, вы можете оставить за собой право жить в своем доме, пока вы живы, и пообещать, что после вашей смерти имущество будет передано благотворительной организации. Процент благотворительной организации в имуществе, который вступает в силу после вашей смерти, представляет собой оставшуюся часть процентов, поэтому стоимость этих процентов подлежит вычету.

Пределы вычетов

Ваши общие благотворительные отчисления не могут превышать 50 процентов вашего скорректированного валового дохода за год, независимо от того, какой вид благотворительности получает ваше пожертвование. Однако в некоторых случаях вы можете быть ограничены меньшим процентом вашего AGI.Во-первых, некоторые благотворительные организации известны как благотворительные организации с «30-процентным ограничением», что означает, что вы можете вычесть пожертвования только до 30 процентов от вашего AGI в год. К ним относятся группы ветеранов и некоммерческие кладбища. Во-вторых, если вы жертвуете собственность, которая стоит больше, чем вы за нее заплатили, ваш вычет не может превышать 30 процентов вашего AGI или, если вы жертвуете организациям с 30-процентным лимитом, 20 процентов вашего AGI.

Требования к налоговой отчетности

Предполагая, что пожертвованное вами жилье стоит не менее 5000 долларов, вам понадобится квитанция от благотворительной организации, подтверждающая ваш подарок, а также оценка, показывающая справедливую рыночную стоимость на момент пожертвование.Когда вы подаете налоговую декларацию, пожертвование указывается в строке 17 Приложения А как безналичное пожертвование. Кроме того, поскольку он стоит более 500 долларов, вы также должны заполнить форму 8283 и подать ее вместе со своей налоговой декларацией.

Ссылки

Писатель Биография

Майк, живущий в районе Канзас-Сити, специализируется на личных финансах и бизнесе. Он пишет с 2009 года и публиковался в «Quicken», «TurboTax» и «The Motley Fool».

Можете ли вы списать бесплатную аренду на благотворительность по налогам?

Если вы берете детализированный вычет по налогам за 2020 год, вы можете оглядываться назад на все свои потенциальные вычеты за год.Это включает в себя любые благотворительные отчисления, которые могут помочь вам использовать вашу репутацию для уменьшения налогооблагаемого дохода. Одна из вещей, которая может вас удивить, — это списать ли вы бесплатную аренду на благотворительность с ваших налогов. Узнайте больше о том, может ли открытие дома или собственности по уважительной причине помочь вам в уплату налогов.

Позволяет ли IRS вычесть бесплатную арендную плату в качестве благотворительного взноса?

Правила вычета бесплатной квартплаты в качестве благотворительного взноса довольно ясны.IRS классифицирует предложение безвозмездной собственности для благотворительных целей как «право на использование собственности». Вот несколько примеров «права пользования имуществом» в реальной жизни:

• Вы совершенно бесплатно отдаете верхний этаж своего пятиэтажного офисного здания местной благотворительной организации. В связи с тем, что вы внесли частичный вклад как владелец здания, вы не можете удержать этот взнос.
• У вас есть домик на берегу озера, который вы сдаете в аренду для получения дохода.Вы решили пожертвовать одну бесплатную неделю в этом домике в качестве предмета аукциона для сбора средств вашей местной церкви. Принимается предложение на общую сумму примерно арендной платы за дом за неделю. Вы не можете сделать вычет из-за правила частичного процента.
• В сценарии с каютой лицо, сделавшее выигравшую ставку на аренду, также не может требовать удержания, поскольку было предоставлено пособие, примерно равное стоимости вклада.

IRS классифицирует предложение безвозмездной собственности для благотворительных целей как «право пользования собственностью».«

Правило частичного интереса

При рассмотрении этих сценариев полезно понимать, что такое правило частичного интереса. Согласно правилу частичного интереса вы не можете вычесть благотворительный взнос в размере, меньшем, чем ваша полная доля в собственности. Общий ответ заключается в том, что вы не можете списать безналоговую арендную плату на свои налоги, IRS делает некоторые исключения.

Если ваш интерес к дому или ферме представляет собой доход благотворительного фонда остатка (CRT), вы можете иметь удерживать безвозмездные взносы.Это означает, что вы планировали передать свой дом или ферму благотворительной организации после вашей смерти, даже если вы все еще живете в ней.

Простой ответ: можете ли вы вычесть бесплатную аренду на благотворительность?

Короткий ответ: вы не можете вычесть бесплатную арендную плату, отданную на благотворительность. Суть в том, что нет никаких вычетов, если вы на самом деле не жертвуете свою долю в собственности организации, которую поддерживаете. IRS позволит вам списать справедливую рыночную стоимость вашей собственности, если вы пожертвуете всю собственность на благотворительность.

Хотя бесплатный вычет арендной платы может не учитываться при ваших налогах на 2020 год, есть еще много других благотворительных взносов, которые имеют право на вычеты. Даже неожиданные вещи, такие как билеты на благотворительные и спортивные мероприятия, проводимые в поддержку организаций или школ, иногда могут подлежать вычету.

Налоговые вычеты при пожертвовании недвижимости

Пожертвование недвижимости, будь то свободная земля, промышленная, жилая, земельная, коммерческая недвижимость или таймшер, предоставляет вам отличный способ насладиться тем, что многие считают впечатляющим налоговым вычетом.Если ваш актив недвижимого имущества вырос в цене или, к сожалению, превратился в непроизводственную собственность в вашем портфеле, возможно, пришло время подумать о пожертвовании недвижимости.

Пожертвования недвижимости имеют смысл как для частных лиц, так и для корпоративных жертвователей. Собственный капитал от вашего пожертвования недвижимости помогает нам продолжать приносить пользу по многим похвальным делам, которые мы поддерживаем. Компания «Недвижимость с причинами» предоставляет вам ноу-хау, необходимое для проведения подтвержденного пожертвования собственности, которое оптимизирует выгоды как для вас, жертвователя, так и для тех, кого мы обслуживаем.

Чем вам может помочь вычет налога на недвижимость?

Индивидуальные дарители недвижимости

Эти правила могут применяться, если переданная в дар недвижимость принадлежит на ваше имя, вашей супруге или другим лицам (пожалуйста, проконсультируйтесь с вашим налоговым специалистом).

Если вы владеете недвижимостью более одного года, она классифицируется как собственность на долгосрочный прирост капитала. . Вы можете вычесть полную рыночную стоимость подаренного имущества. Вычет из вашего благотворительного взноса ограничен различными процентами от вашего скорректированного валового дохода.Сумма превышения взноса может быть перенесена на срок до пяти лет. Если имущество было амортизировано, справедливая рыночная стоимость должна быть уменьшена на сумму накопленной амортизации до даты внесения взноса.

Справедливая рыночная стоимость обычно определяется путем независимой оценки. Если вы решите вычесть основную стоимость пожертвованного имущества, вам разрешается вычет в размере пятидесяти процентов (50,00%) от вашего скорректированного валового дохода (пожалуйста, проконсультируйтесь со своим налоговым специалистом).И здесь эксцессы могут быть перенесены на срок до пяти лет. Какой метод вы выберете, зависит от стоимости пожертвованного имущества, вашей налоговой категории, возраста и состояния здоровья жертвователя, а также от того, планируете ли вы делать взносы в будущем (пожалуйста, уточните у своего налогового специалиста).

Корпоративные доноры недвижимого имущества

Следующие правила применяются, если ваше благотворительное пожертвование недвижимого имущества совершается корпорацией:

• Если вы владеете контрольным пакетом акций в корпорации и имущество находилось в собственности более одного года, корпорация может удержать до десяти процентов (10.00%) от чистой прибыли корпорации (уточните у своего налогового специалиста). Избыточные суммы взносов могут быть перенесены на срок до пяти лет. Справедливая рыночная стоимость здесь должна быть уменьшена на сумму накопленной амортизации.

Если корпорация выбрала «Sub. S ”, то разрешенный взнос будет сообщен отдельным акционерам K1 и может быть вычтен в индивидуальной декларации (пожалуйста, проконсультируйтесь со своим налоговым специалистом).

Товарищества, S-корпорации и общества с ограниченной ответственностью.

Следующие правила могут применяться, если ваш вклад вносится товариществом, S-Corporation или обществом с ограниченной ответственностью:

• Корпорация не может требовать вычета за пожертвованное имущество. Скорее, вклад переходит к отдельным акционерам пропорционально их доле владения в корпорации S. Акционер может заявить об этом вычете в своей индивидуальной налоговой декларации. Будут применяться те же ограничения и правила переноса (пожалуйста, обратитесь к своему налоговому специалисту).

Правила участия в товариществах и обществах с ограниченной ответственностью такие же, как и в S-корпорациях, за одним исключением; партнеры или участники могут требовать удержания, даже если они не имеют оснований в партнерстве или компании с ограниченной ответственностью. (Пожалуйста, свяжитесь со своим налоговым специалистом)

Нажмите здесь, чтобы загрузить IRS 8282 Форма: Возврат информации о доноре или нажмите здесь, чтобы получить IRS 8283 Форма: Неденежные благотворительные взносы

Унаследовали ли вы место жительства? Инвестиционная недвижимость не работает? Налог на прирост капитала истощает ваш банковский счет? Позвольте нам помочь вам избавиться от налоговой проблемы, пожертвуйте недвижимость нашей некоммерческой организации 501c3 сегодня! Недвижимость с причинами может помочь! Позвоните по номеру 888-228-7320, чтобы подарить недвижимость и воспользоваться вычетом налога на справедливую рыночную стоимость , а поможет нуждающимся !

Пожертвования, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы: правила благотворительности

Пожертвования, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы, представляют собой денежные или материальные пожертвования в пользу не облагаемой налогом организации, например благотворительной организации.Пожертвования, не облагаемые налогом, могут снизить налогооблагаемый доход. Чтобы потребовать пожертвования, вычитаемые из налогооблагаемой базы, по налогам, вы должны указать в своей налоговой декларации, заполнив Приложение A формы 1040 или 1040-SR IRS.

В 2020 налоговом году есть одна особенность: вы можете вычесть до 300 долларов денежных пожертвований без необходимости перечислять их. Это называется удержанием «над чертой». В 2021 году вычет вырастет до 300 долларов на человека, а не на налоговую декларацию, что означает, что супружеская пара, подающая совместно, может вычесть пожертвования на сумму до 600 долларов без разбивки по статьям.

Сколько я могу вычесть?

Как правило, вы можете вычесть до 60% скорректированного валового дохода за счет благотворительных пожертвований (100%, если подарки наличными), но вы можете быть ограничены до 20%, 30% или 50% в зависимости от типа взноса и организации (например, взносы в определенные частные фонды, организации ветеранов, братские общества и кладбищенские организации имеют более низкий предел). Публикация IRS 526 содержит подробности.

• Лимит применяется ко всем пожертвованиям, которые вы делаете в течение года, независимо от того, скольким организациям вы делаете пожертвования.

• Взносы, превышающие лимит, часто могут быть вычтены из ваших налоговых деклараций в течение следующих пяти лет — или до тех пор, пока они не исчезнут — посредством процесса, называемого переходящим остатком.

• В налоговом году 2020 вы можете вычесть из налоговой декларации денежные пожертвования на сумму до 300 долларов без необходимости детализации. Это называется удержанием «над чертой». В 2021 году вычет вырастет до 300 долларов на человека, а не на налоговую декларацию, что означает, что супружеская пара, подающая совместно, может вычесть пожертвования на сумму до 600 долларов без разбивки по статьям.

• Закон CARES отменил 60-процентный лимит для денежных пожертвований в общественные благотворительные организации.

Как подать заявление о пожертвованиях, вычитаемых из налогооблагаемой базы, в налоговой декларации

• Как правило, детализируйте данные во время налогообложения. Когда вы подаете налоговую декларацию каждый год, вам необходимо детализировать свои вычеты, чтобы требовать пожертвования на благотворительность, не облагаемые налогом. Это означает, что заполните График А вместе с остальной частью вашей налоговой декларации. В своей налоговой декларации за 2020 год вы можете вычесть до 300 долларов денежных пожертвований без необходимости указывать детали.

• Заблаговременно взвесьте затраты и выгоды. Детализация может занять больше времени, чем если бы вы просто использовали стандартный вычет, и для этого может потребоваться более дорогое налоговое программное обеспечение или выставить более высокий счет от вашего налогового составителя. Кроме того, если ваш стандартный вычет больше, чем сумма ваших детализированных вычетов, возможно, стоит отказаться от детализации и вместо этого использовать стандартный вычет. Однако если вы откажетесь от перечисления предметов, вы откажетесь от вычета за то, что пожертвовали.

Вот стандартные суммы вычета по статусу регистрации.Опять же, если ваш стандартный вычет превышает сумму ваших детализированных вычетов, возможно, стоит пропустить перечисление (и, таким образом, не требовать этих пожертвований, вычитаемых из налогооблагаемой базы) и вместо этого использовать стандартный вычет.

Пожертвования, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы, должны соответствовать определенным требованиям, иначе вы не получите дополнительных денежных средств для совершения доброго дела.Вот как сделать налоговый год немного приятнее.

1. Пожертвуйте соответствующей организации

• Ваши благотворительные пожертвования будут иметь право на налоговый вычет только в том случае, если они поступят в организацию, освобожденную от налогов, как определено в разделе 501 (c) (3) Налогового управления. Код. Примеры квалифицированных учреждений включают религиозные организации, Красный Крест, некоммерческие образовательные агентства, музеи, добровольные пожарные компании и организации, которые содержат общественные парки.

• Организация может быть некоммерческой без статуса 501 (c) (3), из-за чего может быть сложно убедиться, что выбранная вами благотворительная организация имеет значение.

• Перед тем, как сделать пожертвование, спросите у благотворительной организации, какая часть вашего взноса будет облагаться налогом.

2. Задокументируйте свои взносы

Следите за своими не подлежащими налогообложению пожертвованиями, независимо от суммы. Если вы сделали денежный взнос, квалификационная документация включает выписку из банка, выписку по кредитной карте и квитанцию ​​от благотворительной организации (включая дату, сумму и название организации) или аннулированный чек.Если вы сделали взнос в качестве автоматического удержания из своей зарплаты через своего работодателя, сохраните копии своей формы W-2 или квитанции о выплате с указанием суммы и даты вашего пожертвования.

В этих случаях вам потребуются дополнительные документы:

• Пожертвования наличными или имуществом на сумму более 250 долларов: IRS требует, чтобы вы получили письменное письмо с подтверждением от благотворительной организации. Он должен включать сумму денег, которую вы пожертвовали, получили ли вы что-либо от благотворительной организации в обмен на свое пожертвование, а также приблизительную стоимость этих товаров и услуг.Вы должны получить письмо с подтверждением до даты подачи налоговой декларации (см. Крайний срок уплаты налогов здесь) за год, в котором вы сделали взнос.

• Если вы вычли не менее 500 долларов безналичных пожертвований: заполните форму 8283, если вы вычтете не менее 500 долларов в виде пожертвований. Кроме того, вы должны приложить к форме оценку своих товаров, если их общая стоимость превышает 5000 долларов.

3. Не упустите налоговые вычеты за волонтерство

Правила IRS не позволяют вычитать стоимость вашего времени или услуг, но расходы, связанные с волонтерством для квалифицированной организации, могут быть не облагаемыми налогом пожертвованиями. .

• Расходы должны быть напрямую и исключительно связаны с вашей волонтерской работой; ранее не возмещались; а не личные, жилищные или семейные расходы.

• Ваши пожертвования, вычитаемые из налогооблагаемой базы, могут включать мили, которые вы потратили на благотворительные мероприятия и волонтерские мероприятия, или мили, которые вы потратили на то, чтобы принести предметы на место пожертвований.

• Вы можете вычесть свои фактические расходы, используя квитанции за бензин и аналогичные расходы, или вы можете использовать стандартный вычет за пробег.

• Сохраняйте квитанции, если вы планируете вычесть фактические расходы; вам может понадобиться, если вы прошли аудит.

Список здесь.

Узнайте о лучшем налоговом программном обеспечении 2021 года и многом другом. И все это подкреплено массой ботанических исследований.

Пожертвовать дом церкви; Получите налоговый вычет

Уважаемый консультант по недвижимости!
Я владею домом стоимостью чуть менее 50 000 долларов. Я держу его с 1977 года и сдавал в аренду в последние годы, но мне надоело содержание.Я хочу подарить его своей церкви. Как мне это сделать? Какую сумму я могу списать в качестве налогового вычета?
— Р. Уильямс

Уважаемый Р.,
Аплодирую вашему альтруистическому намерению! Это может быть беспроигрышный сценарий — пожертвовать свой дом, что позволит вам быстро избавиться от хлопот по продаже обесценивающегося актива (и связанных с ним сборов), не говоря уже о потере обязательства по уплате налога на имущество и этих надоедливых рутинных работ по содержанию. предоставление достойной некоммерческой организации значительных ресурсов для ее продвижения.Плюс налоговый вычет. Все идет нормально.

Однако этот тип пожертвования не всегда является оптимальным сценарием с точки зрения экономии налогов. Поймите, что такой налоговый вычет относится к вашему налогооблагаемому доходу , а не к общему налоговому счету. Например, если вы находитесь в 33-процентной налоговой категории, вы получите кредит в размере не более 16 000 долларов за пожертвование чуть меньше 50 000 долларов и, возможно, меньше, в зависимости от других ваших вычетов и их влияния на ваш общий скорректированный валовой доход. Более того, если ваш доход облагает вас альтернативным минимальным налогом, ваш подарок может быть еще больше уменьшен.Однако во многих случаях вы можете перенести часть своего подарка на срок до пяти налоговых лет. По этим и другим причинам настоятельно рекомендуется проконсультироваться со специалистом по финансовому планированию, налоговым бухгалтером, юристом или профессионалом с аналогичной квалификацией.

Вам также необходимо будет получить независимую оценку вашего дома, чтобы определить стоимость, когда вы его пожертвуете. По данным Налоговой службы, оценки, полученные от благотворительных организаций, не могут служить основанием для установления справедливой рыночной стоимости подарков домов.Однако ваша церковь может порекомендовать независимого оценщика.

Хотя вы полностью владеете своим домом, стоит упомянуть другим потенциальным донорам, у которых все еще есть ипотечные кредиты, о том, что они будут жертвовать только тот капитал, который у них есть. Фактически, некоторые благотворительные организации не принимают обремененных пожертвований (например, домов с ипотекой), потому что им может потребоваться быстрая перепродажа для погашения долга.

Поскольку у вашего дома нет долгов, вам нужно только подписать гарантийный акт, чтобы полностью передать его церкви.Акт о прекращении права собственности будет использован, если у вас все еще есть задолженность по дому.

Есть еще одно важное соображение. В случае пожертвований домов или других построек благотворительные организации обычно ремонтируют и перепродают их. Но если у вас есть эмоциональная привязанность к дому, знайте, что нет никакой гарантии, что старое место останется нетронутым после того, как вы его пожертвуете. Многие старые пожертвованные дома меньшего размера, такие как ваш, сносятся, чтобы освободить место для реконструкции.

Помимо всех этих соображений, ваша щедрость, несомненно, будет высоко оценена вашей церковью.У вас всегда будет то, что вы дадите.

Спросите у консультанта

Чтобы задать вопрос консультанту по недвижимости, перейдите на страницу «Спросите экспертов» и выберите в качестве темы «Покупка, продажа дома». Читайте больше колонок Real Estate Adviser и других историй об ипотеке.

Bankrate, включая рекомендации в его колонках с советами и экспертами и на этом веб-сайте, предназначено только для того, чтобы помочь вам в принятии финансовых решений. Содержание обширно и не учитывает ваше личное финансовое положение.Bankrate рекомендует вам обратиться за советом к консультантам, которые полностью осведомлены о ваших индивидуальных обстоятельствах, прежде чем принимать какие-либо окончательные решения или реализовывать какую-либо финансовую стратегию. Помните, что использование вами этого веб-сайта регулируется Условиями использования Bankrate.

Налоговые аспекты передачи дома пожарной части

Местный пожарные части часто намеренно сжигают существующие конструкции в качестве тренировочное упражнение. Новые пожарные могут практиковать свои навыки и техники, заранее зная, что строение нежилое.Часто люди жертвуют старую собственность, возможно, даже бывшая резиденция, в местную пожарную часть. Очевидно, где возможно, налогоплательщики хотели бы сделать благотворительный взнос вычет за их пожертвование.

В первый и самый важный момент, на который следует обратить внимание при рассмотрении налога последствия заключается в том, что существует значительная разница между пожертвовать дом пожарным и развести огонь Департамент вправе использовать дом в учебных целях.в В последнем случае в § 170 (f) (3) (A) IRC прямо говорится, что «a внесение налогоплательщиком права пользования имуществом рассматривается как вклад в размере менее полной суммы налога налогоплательщика интерес к такой собственности ». В итоге благотворительный взнос отсутствует. разрешено. (См. Также Treas. Reg. § 1.170A-7 (a) (1).)

К получить вычет на благотворительный взнос в размере справедливой рыночной стоимости имущество, налогоплательщик должен внести сам дом в Пожарная часть.(В этом пункте не обсуждаются обоснования и правила документации, требуемые разделом 170 (f) (11).) В большинстве ситуации, когда налогоплательщики хотят внести только имущество, а не подстилающая земля. Они также обеспокоены тем, что имущество пожарной охраны и связанные с этим расходы.

В правила и Публикация IRS 526, Благотворительный Вклады , не содержат требования о передаче документа.Фактически решение налогового суда поддерживает эту позицию. Шарф , Записка ТК 1973-265, соответствующие налоговые годы 1968 и 1969, и хотя он предшествует разделу 170 (f) (3) (который был добавлен в Кодекс Законом о налоговой реформе 1969, П. 91-172, вступает в силу для взносов после 31 июля 1969 г.), при определенных обстоятельствах это все еще хороший закон.

В дело касалось «здания… сданного [налогоплательщиком] в пожар частично с целью его сжечь.В передача не была подтверждена каким-либо актом или иным официальным переводом ». Нижележащая земля не вносилась.

В Налоговый суд согласился с IRS, что после внесения дома и сгорел, налогоплательщик получил более ценный участок очистить землю, чем у него было до пожертвования. Суд тем не менее пришли к выводу, что полученная налогоплательщиком выгода была намного меньше, чем выгоду получила пожарная часть. В результате налогоплательщик был разрешен вычет из благотворительного взноса, равный сумме домашнего Справедливая рыночная стоимость.

Вывод

Налогоплательщикам может получить вычет на благотворительный взнос на справедливый рынок стоимость имущества (то есть улучшения земли), пожертвованного на пожар отделение подлежит сожжению. Вычет разрешен, даже если нет официального акта, фиксирующего передачу, и даже когда нижележащий земельный участок не передается. Налогоплательщику необходимо правильно структурировать сделку так, чтобы собственность, а не только право пользования имуществом, передается в дар.

Бернар Лейбтаг , CPA, MBA, это партнер в Gorfine, Schiller & Gardyn, PA, в Owings Mills, Md.

Этот статья впервые появилась в ноябрьском номере журнала за 2008 г. В Налоговый консультант , в Ежемесячный журнал AICPA о налоговом планировании, тенденциях и методах.Члены AICPA могут подписаться на В Налоговый консультант по сниженной цене. Вызов 800-513-3037 или электронная почта [email protected] для подписки на журнала или стать членом налоговой секции.

Часто задаваемые вопросы: Налоговая информация для пожертвований

Является ли мой взнос в Habitat пожертвованием, не облагаемым налогом?

Если вы перечисляете свои отчисления, вы можете вычесть благотворительные взносы в виде денег или имущества, сделанные в пользу квалифицированных организаций.Допускаются только пожертвования, фактически сделанные до окончания налогового года.

Мы предлагаем вам связаться с вашим налоговым консультантом или бухгалтером или посетить веб-сайт IRS для получения дополнительной информации.

Я выполнял профессиональные работы в виде слесаря, строительства, бухгалтерского учета или чего-то подобного для Habitat, и я не взимал с них плату. Могу ли я вычесть стоимость своего труда из налогов?

Как правило, вы не можете вычесть свой труд, но вы можете вычесть любые понесенные вами расходы. Мы рекомендуем вам позвонить своему налоговому консультанту или бухгалтеру или просмотреть раздел «Взносы, которые вы не можете вычесть» в Публикации IRS 526: Благотворительные взносы.

Моя дочь или сын отдали Хабитат, но он или она не собирается перечислять свои налоги. Могу ли я использовать ее пожертвование на уплату налогов?

Мы предлагаем вам связаться с вашим налоговым консультантом или бухгалтером или посетить сайт www.irs.gov.

Я отправил пожертвование по почте в последнюю неделю декабря и получил квитанцию ​​на следующий год. Могу ли я списать это пожертвование в свою налоговую декларацию за предыдущий год?

Если на чеке была указана дата прошлого года и вы перечисляете свои вычеты, вы можете вычесть свое пожертвование.Мы предлагаем вам связаться с вашим налоговым консультантом или бухгалтером или посетить веб-сайт IRS для получения дополнительной информации.

Я пожертвовал деньги местному партнеру, и мне нужна квитанция по уплате налогов. Вы можете получить это для меня?

Квитанции о пожертвованиях местным аффилированным лицам Habitat for Humanity должны быть получены от аффилированных лиц. Вы можете найти контактную информацию своего партнера в Интернете.

Я пожертвовал деньги местному партнеру. Я пытался получить от них квитанцию, но не могу заставить их отправить ее.Что мне теперь делать?

Пожалуйста, позвоните по телефону 1-800-HABITAT (1-800-422-4828). Вы также можете отправить свое имя и адрес по электронной почте с указанием имени, города и штата аффилированного лица, которому вы сделали пожертвование [электронная почта защищена]. Мы сделаем все возможное, чтобы помочь вам.

Я пожертвовал бытовую технику, мебель или другой предмет местному Хабитату, но не получил квитанции. Как получить квитанцию?

Квитанции на пожертвования, сделанные местным филиалам Habitat for Humanity или ReStores Habitat for Humanity, должны быть получены от них.Вы можете найти контактную информацию своего партнера в Интернете.

Я попытался получить квитанцию ​​на пожертвования, но партнерская программа или ReStore не выдаст ее мне. Вы можете помочь?

Пожалуйста, позвоните по телефону 1-800-HABITAT (1-800-422-4828). Вы также можете отправить свое имя и адрес по электронной почте с указанием имени, города и штата аффилированного лица, которому вы сделали пожертвование [электронная почта защищена]. Мы сделаем все возможное, чтобы помочь вам.

Я подарил своему местному Хабитату прибор, мебель или другой предмет.Я получил квитанцию, но на ней не было суммы в долларах. Можете ли вы дать мне одну с указанной суммой?

Habitat for Humanity International или наши аффилированные лица не могут присвоить ценность неденежным подаркам. Даритель должен определить стоимость для целей налогообложения. Мы предлагаем вам связаться с вашим налоговым консультантом или бухгалтером или посетить веб-сайт IRS для получения дополнительной информации.

Я отправился в путешествие по глобальной деревне с Habitat. Могу ли я вычесть стоимость билетов на самолет или другие расходы?

Часть необходимых затрат на программу поддерживает благотворительные усилия программы Habitat.В зависимости от страны вашего происхождения стоимость поездки может не облагаться налогом. Пожалуйста, проконсультируйтесь с налоговым консультантом относительно вашей конкретной ситуации.

Я пожертвовал 500 долларов на поездку племянника в Гондурас. Могу ли я вычесть это из моих налогов?

Часть его необходимых программных расходов поддерживает благотворительные усилия программы Хабитат. В зависимости от страны его происхождения стоимость поездки может не облагаться налогом. Пожалуйста, проконсультируйтесь с налоговым консультантом относительно вашей конкретной ситуации.

Является ли организация Habitat for Humanity International 50-процентной организацией?

Да. Для получения дополнительной информации посетите www.irs.gov/pub/irs-pdf/p526.pdf.

Является ли Habitat for Humanity International 501 (c) (3)?

Да.

Могу ли я получить копию письма Habitat for Humanity International 501 (c) (3)?

Да, вы можете скачать наше письмо 501 (c) (3). Если вам нужна другая информация, позвоните нам по телефону 1-800-HABITAT (1-800-422-4828) или напишите нам по адресу [email protected].

Для местных аффилированных лиц свяжитесь с ними напрямую. Вы можете найти контактную информацию своего аффилированного лица в Интернете или позвонить нам по телефону 1-800-HABITAT (1-800-422-4828).

Является ли Habitat for Humanity International благотворительной объединенной федеральной кампанией?

Да, наш номер CFC 10945.

Обратите внимание, что каждый из наших аффилированных лиц является отдельным лицом. Если вы хотите узнать, является ли ваш местный филиал благотворительной организацией Объединенной федеральной кампании, посетите сайт www.opm.gov/cfc/charities/lists/.

Я ежемесячно жертвую Habitat через программу HopeBuilders. Мне нужна выписка, чтобы я мог подать налоговую декларацию. Вы можете прислать это мне?

Большое спасибо за ваше щедрое пожертвование. В вашей февральской выписке будут отражены ваши пожертвования, и ее можно будет использовать для налоговых целей. Он должен прибыть к концу февраля. Если вам нужна дополнительная помощь, свяжитесь с нами по [электронной почте] или позвоните по телефону 1-800-HABITAT (1-800-422-4828).