Налог на получение наследства: Налог на получение и продажу наследства — 2021 год

Содержание

Наследование и налоги на наследство по закону завещанию

 

При наследовании имущества физическим лицом возможна уплата следующих налогов:

  1. Налог при получении наследства

  2. Налог на имущество, которое принял и зарегистрировал на себя наследник

  3. Налог с дохода от продажи имущества, полученного ранее в наследство

  4. Полезные ссылки по теме

 

Налог при получении наследства (налог на наследство)

Как известно, в порядке наследования переходят (главным образом) право собственности на имущество, другие имущественные права и обязанности. Т.о. наследство является доходом физического лица в натуральной форме.

По общему правилу, с любого дохода надо уплатить налог Родине. Для физлица таким налогом является налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Налогообложение доходов физических лиц регулируется главой 23 Налогового кодекса РФ.

Как обычно, из общего правила есть исключение в виде переченя доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), который определен статьей 217 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с пунктом 18 статьи 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, приобретений и промышленных образцов.

Таким образом, физические лица, которые получают доходы в виде недвижимого имущества в порядке наследования, не являются плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Не смотря на указание в п. 18 статьи 217 НК, такой доход, как наследство, не указан в статье 208 НК (где указаны все доходы, с которых доложен уплачиваться НДФЛ) или иных статьях НК как налогооблагаемые, следовательно, объект налогообложения отсутствует, т.е. налог не считается законно установленным, а это значит, что обязанности по его уплате нет.

Более подробно о налогах с наследства

 

Налог на унаследованное имущество

В соответствии со статьей 401 НК (до 31.12.2014 — Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон № 2003-1)) плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Справка: для тех категорий граждан, которые были освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с Законом № 2003-1 (действовавшим до 1 января 2015 года), статьей 407 НК (действующей с 1 января 2015 года) предусмотрены налоговые льготы в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении одного из объектов капитального строительства (например, на квартиру) по выбору налогоплательщика.

Налог исчисляется налоговыми органами по месту нахождения объектов налогообложения на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

Статьей 407 НК установлены налоговые льготы по налогу на имущество физлиц, согласно которой от уплаты налога освобождаются, в частности, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, пенсионеры и другие категории налогоплательщиков.

Право на льготы носит заявительный характер, т.е. (согласно пункту 6 статьи 407 НК) лица, имеющие право на льготы самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие право на льготы.

Примечание: на мой взгляд, надо сделать право на льготы безусловным, а заявительный характер ввести для отказа от льгот (ведь для этого все ресурсы есть). А на сегодня получается, что всех льготников наша Родина просто мытарит 🙁

На основании пункту 6 статьи 408 НК при возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.

В случае несвоевременного обращения в налоговый орган за предоставлением льготы по уплате налогов (т.е. — если льгота возникла в предыдущие годы) перерасчет суммы налогов производится по письменному заявлению налогоплательщика не более чем за три календарных года .

Таким образом, для получения соответствующей льготы по налогу на имущество физических лиц и перерасчета указанного налога налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения принадлежащего на праве собственности недвижимого имущества заявление о предоставлении льготы и документ, являющийся основанием для предоставления льготы ( пенсионное удостоверение; справку, подтверждающую факт установления инвалидности II группы и пр.).

 

Налог с дохода от продажи имущества, полученного ранее в наследство

При продаже имущества, полученного в наследство применяются общие правила налогообложения доходов физических лиц, т.е. наследник-физическое лицо обязан уплатить НДФЛ, полученный с дохода от продажи имущества. При этом налогоплательщик-физическое лицо вправе воспользоваться вычетами, которые зависят от срока владения имуществом:

При этом надо иметь в виду, что:

  • в случае получения имущества по наследству срок владения этим имуществом исчисляется с момента смерти наследодателя, а не с момента регистрации перехода права собственности на такое имущество;

  • 1 января 2016 года вступает в силу статья 2171 НК, регулирующая особенности освобождения от уплаты налогов при продаже имущества.

 

Статья написана и размещена 15 сентября 2012 года. Дополнена — 07.06.2015, 27.08.2015, 04.02.2016.

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2020

 

Полезные ссылки по теме «Налоги с наследства по закону и завещанию»

  1. Можно ли отказаться от услуг правового или технического характера нотариуса

  2. Налоги с наследства

  3. Завещание или дарение — что лучше

  4. Льготы по налогам пенсионерам — порядок предоставления и образец заявления

  5. Наследство: вступление и оформление

  6. Документы для оформления наследства

  7. Наследование по закону

  8. Наследование по завещанию

  9. Момент возникновения права собственности при наследовании

  10. Налоги с наследства

  11. Наследование пенсионных накоплений

  12. Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры, дома, земли и доли в них

  13. Все, что надо знать об НДФЛ

  14. Имущественный вычет при продаже имущества

  15. Имущественный вычет при покупке недвижимости

  16. Социальный налоговый вычет

  17. Стандартные налоговые вычеты

Тэги: наследство, наследование, налоги с наследства, налоги на наследство, налоги при наследовании

Налог: на наследство, на завещание

Плательщиками налога на наследство являются граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства (далее именуемые «граждане»), которые становятся владельцами имущества, переходящего к ним на территории РФ в порядке наследования и дарения.

Налог уплачивается в случае, когда граждане принимают в порядке наследования (как по закону, так и по завещанию) и дарения жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, автомобили, мотоциклы, моторные лодки, катера, яхты, другие транспортные средства, предметы антиквариата и искусства, ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней и лом таких изделий, паенакопления в жилищно-строительных, гаражно-строитсльных и дачно-строительных кооперативах, суммы, находящиеся во вкладах в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, средства на именных приватизационных счетах, физических ; лиц, стоимость имущественных и земельных долей (паев), валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении.

Налог с граждан взимается при условии выдачи органами, уполномоченными совершать нотариальные действия, свидетельства о праве на наследство или оформления ими договоров дарения в случае, если общая стоимость переходящего в собственность гражданина имущества на день открытия наследства или оформления договора дарения превышает:

  • при оформлении права наследования — 850-кратный действовавший на момент открытия наследства размер минимальной месячной оплаты труда;
  • при оформлении договоров дарения — 80-кратный действовавший на момент совершения сделки дарения размер минимальной месячной оплаты труда.

Оценка жилого дома (квартиры), дачи и садового домика, переходящих в собственность граждан в порядке наследования и дарения, производится органами коммунального хозяйства или страховыми организациями.

Оценка транспортных средств производится страховыми организациями и другими организациями которым предоставлено право осуществлять эти действия.

Оценка другого имущества производится специалистами-оценщиками (экспертами).

Органы, уполномоченные совершать нотариальные действия, обязаны представлять в налоговый орган по месту открытия наследства или по месту нахождения имущества, переходящего в порядке дарения, следующие документы:

  • в случае если имущество перешло в собственность граждан, проживающих на территории РФ, — копию свидетельства о праве на наследство или копию договора дарения. Указанные документы представляются в 15-дневный срок с момент а выдачи их гражданам;
  • если имущество перешло в собственность граждан, проживающих за пределами РФ, — справку о стоимости имущества, переходящего в порядке наследования или дарения. Указанная справка представляется в период оформления нрава собственности на это имущество.

 

Налог с имущества, переходящего в порядке наследования (налог по завещанию или по закону), исчисляется от стоимости (оценки) наследственного имущества на день открытия наследства, даже если бы стоимость этого имущества в момент выдачи свидетельства превышала его оценку на день открытия наследства.

Налог с имущества, переходящего в порядке дарения, исчисляется с цены в документе, указанной сторонами, участвующими в сделке, но не ниже страховой (инвентаризационной) оценки; при отсутствии указанной оценки — со стоимости имущества, определенной по свободной (рыночной) цене.

Наследственное имущество и имущество, перешедшее в порядке дарения, со стоимости которого по каким-либо причинам (кроме случаев, установленных законом) не был исчислен налог, может быть продано. подарено, обменено собственником только после уплаты им налога, что должно быть подтверждено соответствующей справкой налогового органа. Без предъявления справки налогового органа об уплате налога органы, уполномоченные совершать нотариальные действия, не имеют права отчуждать такое имущество.

Граждане уплачивают исчисленный налог на наследство (налог на имущество по завещанию/по закону) на основании платежных извещений, вручаемых им налоговыми органами в следующем порядке:

граждане, проживающие на территории РФ, уплачивают налог на наследство по завещанию или по закону не позднее 3-месячного срока со дня вручения им платежного извещения.

В случае необходимости по письменным заявлениям граждан налоговые органы могут предоставить рассрочку или отсрочку уплаты налога на наследство, но не более чем на два года с уплатой процентов в размере 0,5 действующей в Сберегательном банке РФ ставки на вклады (срочные депозиты).

При неуплате налога в установленные сроки взимается пеня в установленном размере суммы недоимки за каждый день просрочки. При этом начисление пени производится со дня, следующего за истечением трехмесячного срока, а в случае, если была предоставлена рассрочка или отсрочка уплаты налога, — со дня, следующего за истечением этого срока;

граждане, проживающие за пределами РФ, уплату налога производят до получения ими документа, удостоверяющего их право собственности на имущество. Выдача им такого документа без предъявления квитанции об уплате налога не допускается. Органы, уполномоченные совершать нотариальные действия, в выдаваемых таким гражданам документах должны сделать соответствующую запись от уплате налога на наследство.

На каждого плательщика налога с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения, налоговым органом открывается отдельный лицевой счет.

За непредставление либо несвоевременное представление документов, необходимых для исчисления налога на наследство, на руководителей органов, которым предоставлено право совершать нотариальные действия, налагается штраф в размере 5-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда.

Хотелось бы отметить, что с 2006 года в России отменен налог на наследуемое имущество (налог на завещание квартиры или получение квартиры по закону). Граждане, получившие квартиру в наследство, никакие налоги не уплачивают. Взамен данного налога существуют так называемые нотариальные (государственные) пошлины.

 

 

 

Наследство / Быстрый поиск | «Дебет-Кредит»

  • Имеете унаследованное имущество: нужно ли подавать «нулевую» декларацию?

    Если объекты движимого или недвижимого имущества были получены в наследство (подарок) от члена семьи первой или второй степени родства, то подавать «нулевую» декларацию не нужно при условии отсутствия других оснований для подачи такой декларации

    13.09.2021 1255

  • Порядок обложения военным сбором стоимости унаследованного имущества

    Доход в виде стоимости унаследованного имущества, которое облагается по нулевой ставке НДФЛ, освобождается от обложения военным сбором

    10.09.2021 212

  • У умершего ФЛП остался налоговый долг: какие последствия для наследников?

    После окончания срока принятия наследства денежные обязательства наследодателя становятся денежными обязательствами наследников. Соответственно именно они должны уплатить налоговый долг умершего ФЛП (а вот отчетность сдавать — не должны)

    18.08.2021 646

  • Как можно разделить наследственное имущество?

    Раздел наследственного имущества возможен при двух условиях: по закону и по завещанию

    07.08.2021 328

  • ФЛП умер, но у него был налоговый долг: какие последствия для наследников?

    После окончания срока принятия наследства денежные обязательства наследодателя становятся денежными обязательствами и/или налоговым долгом наследников, принявших наследство, пропорционально доле в наследстве на дату его открытия

    30.03.2021 930

  • На физлицо составлено завещание: каковы его действия?

    Обязанности разыскивать наследников по действующему законодательству у нотариуса нет. Нотариус имеет возможность определить круг наследников или в связи с их обращением

    27.03.2021 915

  • Отсутствие свидетельства о праве на наследство не лишает наследника права на наследство, — ВС

    Наследник, который в установленном законом порядке принял наследство, является его владельцем с момента его открытия, а документом для подтверждения права собственности на наследственное имущество является свидетельство на наследство

    07.03.2021 637

  • Физлицо получило имущество по наследству: что с отчетностью и налогообложением?

    Физические лица – резиденты, которые получают наследство (подарок) от физического лица – резидента, но не относятся к членам семьи первой и второй степени родства, платят НДФЛ по ставке 5% от стоимости любого наследства (подарка)

    06.03.2021 1267

  • Наследование земельного участка, находящегося в аренде: что нужно знать?

    Все права и обязанности, которые принадлежали наследодателю на момент открытия наследства и не прекратились вследствие его смерти, переходят к наследникам

    11.02.2021 809

  • Налогообложение наследства: когда применяют ставку 5% или 18%?

    Объекты наследства, которые наследуются наследником от наследодателя – нерезидента, и объекты наследства, которые наследуются наследником – нерезидентом от наследодателя – резидента облагаются НДФЛ по ставке 18%

    02.02.2021 1069

  • Какие особенности налогообложения наследства в 2020 году?

    Доход в виде наследства, который облагается по нулевой ставке налога, не включается в состав общего годового налогооблагаемого дохода физлица

    06.09.2020 1638

  • С какого момента у наследника возникает обязанность оплачивать жилищно-коммунальные услуги?

    По решению ВС, обязанность собственника квартиры, приобретенной как наследство, оплачивать жилищно-коммунальные услуги возникает с момента принятия наследства

    27.06.2020 4021

  • Физлицо получило наследство: когда отчитываться по НДФЛ?

    Подать декларацию о доходах обязаны физические лица, получившие наследство, которое облагается НДФЛ

    22.06.2020 1074

  • Какое наследство не нужно отражать в декларации?

    Наследство, которое облагается налогом по нулевой ставке, в годовой декларации об имущественном состоянии и доходах отражать не нужно

    06.06.2020 2985

  • Получение в наследство дома: как будет рассчитываться налог на недвижимость?

    В случае получения недвижимости в наследство после смерти его владельца, налог рассчитывается в ГНС по месту его налогового адреса начиная с месяца, в котором такое лицо приобрело право собственности

    12.05.2020 5834

  • Особенности налогообложения военным сбором полученного наследства

    Доход в виде стоимости унаследованного имущества, который облагается налогом по нулевой ставке НДФЛ, освобождается от налогообложения военным сбором

    09.09.2019 1103

  • Земельный участок получен в наследство (подарок): что с НДФЛ?

    Физическое лицо – резидент при получении подарка в виде земли от физического лица уплачивает НДФЛ по ставке 5% и военный сбор по ставке 1,5%

    08.08.2019 767

  • Умер единственный учредитель-директор: какая судьба ООО?

    Как будет работать ООО в течении шести месяцев — с момента смерти до принятия в наследство доли умершего участника?

    20.03.2019 3518

  • Физлицо получило в наследство жилье: как рассчитывается налог на имущество?

    Налог на недвижимость исчисляется налоговиками по месту регистрации физлица начиная с месяца, в котором оно приобрело право собственности

    17.03.2019 1424

  • Получили наследство: когда отчитываться о нем?

    Не нужно отчитываться за наследство, которое облагается НДФЛ по нулевой ставке налога и/или с которого уплачен НДФЛ

    15.03.2019 1429

  • Аналитика Выплата зарплаты умершего работника: налогообложение и отчетность

    Как облагается налогом доход, начисленный умершему лицу и выплачиваемый его наследнику? Как отражать такие выплаты и начисления в отчетности? Ответы на эти вопросы найдем в ИНК от налоговиков

    14.03.2019 2799

  • Когда полученная в наследство или в качестве подарка недвижимость не облагается НДФЛ?

    Если в 2018 году физлицо получило в наследство от родителей или от бабушки, дедушки недвижимое имущество, то доход в виде стоимости этого имущества не облагается НДФЛ и военным сбором

    23.02.2019 1299

  • Получили облагаемое НДФЛ наследство в 2018 году – отчитайтесь за него

    Физические лица, получившие наследство, которое облагается налогом по ставкам 5% и 18%, обязаны подать налоговую декларацию

    04.02.2019 451

  • При каких условиях физлица обязаны отчитаться в случае получения наследства?

    Физические лица не подают декларацию о доходах при получении наследства только, если оно облагается НДФЛ по нулевой ставке

    19.01.2019 1495

  • Нерезидент получил наследство от резидента: как облагается налогом его стоимость?

    Все уже привыкли к тому, что со стоимости наследства и подарков, получаемых от членов семьи первого и второго уровня родства, НДФЛ и ВС не уплачиваются. Но если одной из сторон (тот, кто дарит/завещает или получает) является нерезидент, ситуация совсем другая

    18.01.2019 3284

  • Учредитель-директор умер: как отчитываться?

    По мнению налоговиков, если никто в установленные сроки не заявил о своем праве на предприятие как наследник и договор на управление наследством не заключался, отчетность не подается

    13.12.2018 8432

  • Налогообложение наследства, полученного ребенком от родственников

    Налоговики остановились на особенностях налогообложения наследства, которое получил несовершеннолетний не от члена семьи I-II степени родства

    09.12.2018 628

  • Физлицо-нерезидент получило наследство от резидента: что с налогообложением?

    Налоговики привели правила налогообложения наследства, полученного физлицом-нерезидентом от резидента

    02.11.2018 385

  • Как облагаются НДФЛ подарки и наследство в 2018 году?

    Налоговики напомнили правила обложения НДФЛ подарков и наследства в 2018 году

    05.10.2018 1687

  • Как облагать НДФЛ наследство? — разъяснение от ГФС

    Порядок налогообложения зависит от степени родства наследника с наследодателем, их резидентского статуса, объекта наследия. Поговорим об этом подробнее в статье

    01.10.2018 1618

  • Получение наследства в Коста-Рике

    Наследственные правоотношения в Республике Коста-Рика регулируются Гражданским Кодексом, утвержденным законом №30 от 19 апреля 1885 г. При этом существует два варианта вступления в права наследства в зависимости от наличия/отсутствия завещания.

    Согласно местному законодательству, в момент составления завещания заявитель (наследодатель) назначает душеприказчика, который будет приводить его в исполнение (им может быть любой человек).

    Нотариально оформленное завещание сдается в открытом или закрытом (запечатанном) виде в Национальный Архив на сохранение.

    В случае смерти завещателя душеприказчик связывается с наследником и составляет для него протокол о вступлении в права наследства. Данный документ позволяет наследнику переоформить имущество на свое имя. Завещание должно быть оформлено только у аккредитованного в стране нотариуса, иначе будет невозможно осуществить его государственную регистрацию.

    Если завещание не было составлено, заинтересованные лица в судебном порядке либо перед нотариусом просят открыть процесс наследования. Наследник/наследники предъявляют документы, подтверждающие степень родства с умершим, а также свидетельствующие о наличии у него имущества, на которое они претендуют. Стоит отметить, что в Коста-Рике в упомянутом процессе нотариус наравне с судом наделен всеми полномочиями по решению вопросов о вступлении в права наследства. После получения необходимых документов, суд или нотариус начинают процесс по определению наследников. В официальном государственном вестнике страны «Ла Гасета» публикуется информация об открытии процесса по наследству умершего. С момента публикации у всех заинтересованных лиц есть 30 рабочих дней на подачу заявления перед судом или нотариусом о своем праве на наследство. По истечении упомянутого срока суд или нотариус по предоставленным документам определяет количество наследников и составляет протокол, в котором детально описывает кому какое имущество отходит. Все наследство должно быть оценено официальным оценщиком, о чем также составляется соответствующее свидетельство. Данные документы позволяют наследникам переоформить имущество на свое имя. При этом лицо, получившее наследство, должно оплатить государству налог в размере 2,5% от стоимости имущества. В ходе процесса наследники могут отказаться от своих прав в пользу другого наследника или третьего лица.

    В связи с тем, что вопросы вступления в права наследства в Коста-Рике находятся в исключительной компетенции местного суда и нотариуса, консульские должностные лица не обладают полномочиями в данной сфере.

    Налог на наследство | ГОРИЗОНТ Юридический центр

    Налог на наследство 
    Помощь в оформлении ​онлайн

    Оформим налоговую

    декларацию 3-НДФЛ
     Стоимость — 1000 руб

    Оформляем налоговые декларации

    за 2017, 2018 и 2019 г.

    Вы можете воспользоваться нашими услугами для заполнения декларации 3-НДФЛ

    Как мы работаем

     

    • 2-ой шаг — получите бесплатную консультацию и отправьте по электронной почте [email protected] копии Ваших документов 

     

     

    • 4-ый шаг — Получите по электронной форме заполненные для Вас документы на возврат налогов, распечатайте их и подайте в ИФНС по месту Вашей регистрации (прописки) либо отправьте по интернет

    При получении наследства возникает вопрос – является ли наследство доходом и нужно ли платить с него 13% подоходного налога?

     

    При получении наследства в любой форме (денежной или в виде имущества) нЕ нужно платить налог на доходы (п. 18 ст. 217 НК РФ). При этом в отличие степень родства с наследодателем не имеет никакого значения

    Единственным исключением, когда нужно платить налог на доходы при получении наследства,является получение вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ)

    Налог при продаже унаследованного имущества

    Важно помнить, что в случае продажи унаследованного имущества, собственником которого Вы являлись менее 3 лет, Вам придется все таки заплатить налог на доходы

    Если Вы владели унаследованным имуществом более 3 лет, налог на доходы платить не нужно (п. 17.1 ст. 217 НК РФ)

    Три года владения наследством считается со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя), а не с даты его фактического принятия или момента государственной регистрации права на имущество

    Примечание: Налоговый орган может письменно уведомить Вас, что Вы получили доход от продажи недвижимости и должны подать декларацию 3-НДФЛ. Это происходит потому, что налоговому органу известно о дате регистрации свидетельства о праве собственности на недвижимость, но не о фактическом нахождении его в собственности. В этом случае достаточно написать в налоговую объяснительную с описанием ситуации и приложить к письму документы, подтверждающие срок владения недвижимостью (копия свидетельства о смерти наследодателя)

    Статья 174. Налогообложение дохода, полученного плательщиком налога в результате принятия им в наследство или дар средств, имущества, имущественных или неимущественных прав Раздел IV. Налог на доходы физических лиц (ст. 162–179) Налоговый кодекс Украины | Нормативная база Украины

    174.1. Объекты наследства плательщика налога подразделяются с целью налогообложения на:

    а) объект недвижимости;

    б) объект движимого имущества, в частности:

    предмет антиквариата или произведения искусства;

    природные драгоценные камни или драгоценный металл, украшения с использованием драгоценных металлов и/или природных драгоценных камней;

    любое транспортное средство и принадлежности к нему;

    другие виды движимого имущества;

    в) объект коммерческой собственности, а именно: ценные бумаги (кроме депозитного (сберегательного), ипотечного сертификата), корпоративное право, собственность на объект бизнеса как таковой, т. е. собственность на целостный имущественный комплекс, интеллектуальная (промышленная) собственность или право на получение дохода от нее, имущественные и неимущественные права;

    г) сумма страхового возмещения (страховых выплат) по страховым договорам, а также сумма, хранящаяся соответственно на пенсионном депозитном счете, накопительном пенсионном счете, индивидуальном пенсионном счете наследодателя — участника накопительной системы пенсионного обеспечения;

    ґ) наличность или средства, хранящиеся на счетах наследодателя, открытых в банковских и небанковских финансовых учреждениях, в том числе депозитные (сберегательные), ипотечные сертификаты, сертификаты фонда операций с недвижимостью.

    174.2. Объекты наследства облагаются налогом:

    174.2.1. по нулевой ставке:

    а) объекты наследства, которое наследуется членами семьи наследодателя первой и второй степеней родства;

    б) стоимость собственности, указанной в подпунктах «а», «б» «ґ» пункта 174.1 настоящей статьи, которая наследуется лицом, которое является лицом с инвалидностью I группы или имеет статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской опеки, и стоимость собственности, указанной в подпунктах «а», «б» пункта 174.1, которая наследуется ребенком с инвалидностью;

    в) денежные сбережения, помещенные до 2 января 1992 года в учреждения Сберегательного банка СССР и государственного страхования СССР, действовавшие на территории Украины, а также в государственные ценные бумаги (облигации Государственного целевого беспроцентного займа 1990 года, облигации Государственного внутреннего выигрышного займа 1982 года, государственные казначейские обязательства СССР, сертификаты Сберегательного банка СССР) и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Сберегательного банка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 годов, погашение которых не состоялось, наследуемые любым наследником;

    174.2.2. по ставке, определенной пунктом 167.2 статьи 167 настоящего Кодекса, стоимость любого объекта наследства, наследуемого наследниками, которые не указаны в подпункте 174.2.1 настоящего пункта;

    174.2.3. по ставке, определенной в пункте 167.1 статьи 167 настоящего Кодекса, для любого объекта наследства, наследуемого наследником от наследодателя-нерезидента, и для любого объекта наследства, наследуемого наследником-нерезидентом от наследодателя-резидента.

    174.3. Лицами, ответственными за уплату (перечисление) налога в бюджет, являются наследники, получившие наследство.

    Доход в виде стоимости унаследованного имущества (средства, имущество, имущественные или неимущественные права) в пределах, которая подлежит налогообложению, и указывается в годовой налоговой декларации, кроме наследников-нерезидентов, которые обязаны уплачивать налог до нотариального оформления объектов наследства или в сельских населенных пунктах — до оформления уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства, и наследников, которые получили в наследство объекты, которые облагаются налогом по нулевой ставке налога на доходы физических лиц, а также другими наследниками — резидентами, которые уплатили налог до нотариального оформления объектов наследства или в сельских населенных пунктах — до оформления уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства.

    174.4. Нотариус по месту расположения государственной нотариальной конторы или рабочего места частного нотариуса и/или в сельских населенных пунктах — уполномоченное на это должностное лицо соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства ежеквартально подают в контролирующий орган информацию о выдаче свидетельств о праве на наследство в порядке, установленном настоящим разделом для налогового расчета. В таком же порядке нотариусы подают информацию об удостоверении договоров дарения.

    При этом в таком налоговом расчете обязательно указывается сумма дохода в виде стоимости унаследованного имущества, полученного плательщиком налога, указанным в подпункте 174.2.2 настоящего пункта.

    Нотариус или в сельских населенных пунктах — уполномоченное на это должностное лицо соответствующего органа местного самоуправления выдает наследнику-нерезиденту свидетельство о праве на наследство при наличии документа об уплате таким наследником налога со стоимости объекта наследства.

    174.5. Абзац первый исключен.

    В случае перехода права на получение страховых выплат согласно статье 1229 Гражданского кодекса Украины налоговым агентом является страхователь — финансовое учреждение.

    174.6. Объекты дарения, указанные в пункте 174.1 настоящей статьи, подаренные плательщику налога другим физическим лицом, облагаются налогом согласно правилам, установленным настоящим разделом для налогообложения наследства.

    Доходы в виде подарка, начисленные (выплаченные, предоставленные) плательщику налога юридическим лицом или физическим лицом — предпринимателем, облагаются налогом на общих основаниях, предусмотренных настоящим разделом для налогообложения дополнительного блага.

    174.7. Стоимость легковых автомобилей, мотоциклов, мопедов, полученных в наследство или дар, которые подлежат налогообложению согласно настоящей статье, определяется в порядке, установленном абзацем третьим пункта 173.1 статьи 173 настоящего Кодекса.

    174.8. В случае наследования любых объектов наследства, которые облагаются налогом по нулевой ставке, оценочная стоимость таких объектов с целью налогообложения не определяется.

    Если объекты, подаренные плательщику налога, облагаются налогом по нулевой ставке, оценочная стоимость таких объектов с целью налогообложения не определяется.

    В других случаях получения доходов в виде объектов наследства/подарков объектом налогообложения является оценочная стоимость таких объектов наследства/подарков, определенная согласно закону.

    В каких странах налог на наследство не взимается – юрисдикции с лояльными условиями

    В 2019 году налог на наследство не установлен законодательством ряда государств, а также завуалирован под обязательные взносы за наследуемое имущество. В какой стране выгодно вести наследуемый бизнес, а с кем лучше распрощаться на стадии оформления документов? Также многих волнует вопрос, как получить и оформить наследство в странах ЕС в 2019 году, являясь подданным другого государства, не входящего в Евросоюз.

    Налога нет, но платить придется

    Большинство юрисдикций предлагают нулевой налог на наследство, вместо которого придется уплатить обязательный взнос в государственную казну в виде гербовых сборов, процентов от стоимости имущества за сделку с недвижимостью и налога на прибыль. Среди таких стран:

    • Эстония, где налог на наследство не предусмотрен, но наследуемое имущество признается доходом, который облагается подоходным налогом на прибыль по достаточно умеренной ставке 20%.
    • Канада рассматривает наследуемое имущество, как его продажу со всеми вытекающими последствиями – сдача декларации, уплата налоговых сборов и оформление документов. Схема передачи наследственных прав проста – после открытия наследства, правопреемник принимает долговые обязательства покойного, в том числе перед налоговой инспекцией. По закону Канады, наследство признается сделкой по продаже имущества при жизни наследодателя, что подразумевает получение прибыли и уплату налогов. Некоторые снисхождения предусмотрены для наследников первой линии и материально зависящих детей. В настоящее время между Канадой и Россией подписан договор об избежание двойного налогообложения, что также дает свои преимущества.
    • Мексика – страна, в которой налог на наследство не предусмотрен, а любые доходы, в том числе подарки и наследуемые ценности, облагаются налогом. Лояльные условия по налогам в законодательстве юрисдикции касаются линейных потомков и прямых предков усопшего. Также наследуемое имущество не облагается подоходным налогом.
    • Макао предлагает выгодные условия для наследников, снимая обязательства по уплате налогов за наследство, заменив их (в случае перехода прав собственности на недвижимое имущество) «плавающим» гербовым сбором по ставке от 0,4% до 5% и более. В то же время, страна имеет больше плюсов в налоговом законодательстве, чем минусов – нет налога на доходы за пределами государства, взносов на прирост капитала и недвижимость, а также на подарки.

    Следует отметить, что переезд на ПМЖ в страну без налогов на наследство не дает гарантии на их отсутствие в стране расположения недвижимости/имущества, где налог установлен законодательством. Причина в том, что соглашение об избежание двойного налогообложения подписано не всеми странами.

    Закон на наследство в странах ЕС

    С 17 августа 2015 года в ЕС действует закон о правах наследования имущества, согласно которому, по умолчанию передачей прав наследования занимается страна, где покойным находился в момент смерти. Также в новой трактовке законодательного акта установлено право выбора за собственником имущества, который может осуществлять процедуру перехода права на наследство по закону своей страны, независимо от принадлежности её к ЕС.

    Данные поправки действуют во всех странах ЕС, за исключением Дании, Ирландии и Великобритании, где передача прав происходит по местным правилам. Также новые правила не касаются налога на наследуемое имущество, который рассчитывается по ставке страны, где находится наследство.

    Страны с нулевой ставкой налога на наследство в 2019 году

    Налог на наследство или налог на смерть в некоторых странах выше стоимости имущества или почти приравнен к ней, что ставит наследников в невыгодное положение. Например, в Бельгии, налог на наследство от супруга или ребенка может составлять 30%, а от брата и сестры до 65%. В случае принятия наследства чужим человеком, не имеющим родственной связи с покойным, процентная ставка возрастает до 80%. В то же время, не стоит забывать об обратной стороне бельгийского государства, где купить готовую компанию и вести свой бизнес можно по сниженной корпоративной налоговой ставке.

    Возникает логичный вопрос, куда уехать жить, чтобы воспользоваться законодательством страны, где налог на наследство отсутствует? Это поможет передать свое имущество после смерти с минимальными потерями в финансовом плане.

    Страны, где налог на наследство не предусмотрен:

    1. Гонконг – начиная с 2016 года, налог на смерть/наследство отменен. Также в юрисдикции не взимаются налоги на имущество, богатство и дарение. В стране действует принцип территориального налогообложения, что предусматривает уплату налогов на доходы, полученные в пределах Гонконга. Это делает страну привлекательной и выгодной для планирования бизнеса, покупки недвижимости и получения ВНЖ.
    2. Сингапур отменил налог на наследство в 2008 году, параллельно упростив процедуру перехода прав собственности. В 2019 году обсуждается возможность пересмотра системы налогового режима в стране, что может привести к отмене нулевого режима.
    3. Португалия имеет несколько выгодных предложений для заинтересованных в недвижимости иностранных подданных и бизнесменов:
      1. нет налога на наследство;
      2. граждане, не входящие в ЕС, на 10 лет освобождаются от подоходного налога по большому количеству источников;
      3. в Португалии можно получить ВНЖ за покупку недвижимости.
    1. Словакия взимает налог на прирост капитала, но не требует взносов по дивидендам, за богатство, на дарение и наследство, что делает Словакию отличным местом для стартапа бизнеса при средней ставке корпоративного налога 21%,
    2. Новая Зеландия – страна больших возможностей для учреждения компаний с ограниченной ответственностью LTD и ведения бизнеса. В стране, где нет налога на наследство, но есть минимальный взнос по инвестициям для получения гражданства. Относительно налогов на наследство следует упомянуть об обязанности представителя наследодателя по подаче налоговой декларации по активам покойного.
    3. Австралия отменила налог на наследство еще в 1979 году. Перспективность для инвесторов и иностранных компаний обусловлена конфиденциальностью бизнеса в Австралии и активным ростом Bitcoin технологий.

    Оффшорная компания
    Бесплатная консультация

    информация от специалиста о налогах
    и возможных налоговых льготах юрисдикции,
    подходящей структуре компании.

    информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.

    Одной из самых привлекательных стран для наследников в плане налогового режима остается Болгария, где ставка зависит от степени родства и составляет 0% для родственников первой линии, от 0,3% до 0,8% для наследников боковой линии и не более 6,6% для остальных претендентов на наследство.

    Каждая юрисдикция имеет свои положительные и отрицательные стороны для оффшорных компаний, в сфере услуг получения ВНЖ или наследования. Чтобы правильно сделать выбор в пользу банковского счета для готового бизнеса, а также узнать о последних изменениях в законодательстве интересующего вас государства для регистрации компании, можно обратиться к специалистам нашего портала по адресу электронной почты [email protected]

    Метки: ВНЖ За Недвижимость Налог На Наследство Наследование Наследство

    Определение налога на наследство

    Что такое налог на наследство?

    Налог на наследство — это налог, взимаемый определенными штатами с тех, кто завещал или получает активы из имущества умершего человека. от государства, в котором умерший жил или владел имуществом, стоимости наследства и отношения бенефициара к умершему.

    Налог на наследство известен в некоторых странах как «посмертная пошлина» и иногда его называют «последним поворотом ножа налогового инспектора».»

    Ключевые выводы

    • Налог на наследство — это сбор с имущества, унаследованного от умершего лица.
    • В отличие от налога на наследство, который взимается со стоимости — и исчисляется — наследства наследника, налог на наследство взимается со стоимости наследства, полученного бенефициаром, и его платит бенефициар.
    • Нет федерального налога на наследство, но унаследованное имущество облагается налогом с резидентов шести штатов: Айовы, Кентукки, Мэриленда, Небраски, Нью-Джерси и Пенсильвании.
    • Будете ли вы платить налог на наследство, зависит от суммы наследства и вашего отношения к умершему, при этом меньшая ценность и близкие родственники с меньшей вероятностью будут облагаться налогом.
    • Налог на наследство можно минимизировать или избежать, оставив наследникам деньги через трасты или страховые полисы или пожертвовав суммы в течение всей жизни.

    Общие сведения о налогах на наследство

    Налог на наследство — это не то же самое, что налог на наследство. Налог на наследство начисляется с самого имущества до распределения его активов, в то время как налог на наследство взимается с бенефициара, когда они получают активы.

    В США нет федерального налога на наследство. Хотя правительство США напрямую облагает налогом крупные поместья — налоги на наследство и, если применимо, подоходный налог с любых доходов от умершего имения — оно не облагает налогом на наследство тех, кто получает активы от поместья.

    В США налог на наследство — это строго государственный сбор. Шесть штатов (Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания) взимают налоги на наследство. Будет ли ваше наследство облагаться налогом и по какой ставке, зависит от его стоимости, вашего отношения к умершему человеку и преобладающих правил в месте вашего проживания.

    Налог на наследство исчисляется государством (ами), в котором умерший проживал или владел имуществом.

    Как исчисляются налоги на наследство

    Налог на наследство, если он подлежит уплате, применяется только к сумме, превышающей сумму освобождения. Выше этих пороговых значений налог обычно рассчитывается по скользящей основе. Ставки обычно начинаются с однозначных цифр и повышаются до 15–18%. И освобождение, которое вы получаете, и ставка, которую вы взимаете, могут варьироваться в зависимости от вашего отношения к умершему — в большей степени, чем от стоимости активов, которые вы унаследовали.

    Как правило, чем ближе вы к умершему, тем выше освобождение от налога и тем ниже ставка, которую вы заплатите. Выжившие супруги освобождены от налога на наследство во всех шести штатах. Внутренние партнеры также освобождены от уплаты налогов в Нью-Джерси. Потомки не платят налог на наследство, за исключением Небраски и Пенсильвании.

    Страхование жизни, выплачиваемое указанному бенефициару, обычно не облагается налогом на наследство. Он может облагаться налогом на наследство, если имуществом или отзывным трастом был бенефициар полиса.

    Пороги налога на наследство

    В большинстве штатов налог на наследство применяется к наследству, превышающему определенную сумму. В некоторых случаях размер имущества является значительным. Например:

    • В Айове, если недвижимость оценивается менее чем в 25 000 долларов, то при переходе собственности к получателям налог не взимается.
    • В Мэриленде освобождается от налога и наследство от поместья менее 50 000 долларов.

    Есть и другие исключения для наследников, в зависимости от того, насколько человек был близок к умершему.Вот минимальный порог и бенефициары, с которых может взиматься налог на наследство.

    • Айова : Ближайшие родственники (супруги, родители, дети) освобождены от уплаты налога; благотворительные организации освобождаются от уплаты до 500 долларов. Ставка налога на остальные колеблется от 5% до 15% наследства.
    • Кентукки: Ближайшие родственники (супруги, родители, дети, братья и сестры) освобождены от уплаты налога; другие получатели освобождаются от уплаты налогов в размере до 500–1000 долларов. Налог устанавливается по скользящей шкале в зависимости от размера наследства и включает минимальную сумму плюс процент от 4% до 16%.
    • Мэриленд: Ближайшие родственники (родители, бабушки и дедушки, супруги, дети, внуки, братья и сестры) и благотворительные организации освобождены от уплаты налога; другие получатели освобождаются от уплаты до 1000 долларов США. Ставка налога составляет 10%.
    • Небраска: Супруги и благотворительные организации полностью освобождены от уплаты налогов; Близкие родственники (родители, бабушки и дедушки, братья и сестры, дети, внуки) освобождаются от уплаты налога в размере до 40 000 долларов. освобождают до 15 000 долларов от всех остальных, до 10 000 долларов. Ставка налога составляет 1%, 13% или 18%.
    • Нью-Джерси: Ближайшие родственники (супруга, дети, родители, бабушки и дедушки, внуки) и благотворительные организации освобождены от уплаты налогов.Братья и сестры, а также сын / невестка освобождают от уплаты до 25000 долларов. Ставка налога составляет от 11% до 16%, в зависимости от размера наследства и родства.
    • Пенсильвания: Супруги и несовершеннолетние дети освобождены от уплаты налогов. Взрослые дети, бабушки и дедушки, а также родители освобождают от уплаты до 3500 долларов. Ставка налога составляет 4,5%, 12% или 15%, в зависимости от родства.

    Налог на наследство и налог на наследство

    Налоги на наследство и налоги на наследство часто называют «налогами на смерть».»Однако это две разные формы налогообложения.

    Оба сбора основаны на справедливой рыночной стоимости имущества умершего человека, обычно на дату смерти. Но налог на наследство взимается со стоимости — и выплачивается — из имущества умершего. Напротив, налог на наследство взимается со стоимости наследства, полученного бенефициаром, и его платит бенефициар.

    Конечно, если бы вы были единственным бенефициаром имения, это могло бы показаться одним и тем же — сумма, которую стоит имение, и сумма, которую вы унаследовали.Но технически они облагаются разными налогами. А в некоторых ситуациях наследство может облагаться налогами на наследство и налогами на наследство.

    По данным налоговой службы (IRS), федеральный налог на имущество применяется только к имуществу, стоимость которого превышает 11,58 миллиона долларов в 2020 году и 11,70 миллиона долларов в 2021 году. Если имущество переходит к супруге умершего человека, налог на имущество не взимается.

    Если лицо наследует имущество, которое достаточно велико, чтобы взимать федеральный налог на наследство, и умерший жил или владел имуществом в штате с налогом на наследство, бенефициар уплачивает оба налога.Имущество облагается налогом до его распределения, а затем наследство облагается налогом на уровне штата.

    Они также могут столкнуться с уплатой государственного налога на наследство. По состоянию на 2021 год эти сборы по-прежнему действуют в десятке штатов и одном округе: Коннектикут, Округ Колумбия, Гавайи, Иллинойс, Мэн, Массачусетс, Мэриленд, Нью-Йорк, Орегон, Миннесота, Род-Айленд, Вермонт и штат Вашингтон.

    Мэриленд в настоящее время является единственным штатом, который взимает как налог на наследство, так и налог на наследство.

    Если вы живете в штате, где действует налог на наследство, вы с большей вероятностью почувствуете его ущемление, чем будете платить федеральный налог на имущество. Все льготы по налогам на недвижимость штата и округа составляют менее половины от федерального налога. Некоторые идут, условно говоря, всего в 1000000 долларов.

    Избегание налога на наследство

    Хотя существует множество исключений и освобождений от налога на наследство, особенно для супругов и детей, все же может быть желание избежать или минимизировать их, особенно если у вас есть значительные активы, которые нужно оставить.По сути, стратегии для этого включают в себя вывоз активов из вашего состояния или расширение их распределения. Вот некоторые из распространенных:

    Купите полис страхования жизни на сумму, которую вы хотите завещать, и попросите человека, которого вы хотите, передать его бенефициару полиса. Пособие в случае смерти по страховому полису не облагается налогом на наследство.

    Поместите активы в траст — желательно в безотзывный траст. Это эффективно удаляет их из вашего состояния и их классификацию как наследство после вашей смерти.Вы можете настроить график распределения средств при создании траста.

    Трасты — сложные животные, и их необходимо создавать и формулировать тщательно и тщательно в соответствии с налоговым законодательством штата. Так что не пытайтесь сделать это без помощи поверенного по доверительному управлению и недвижимости.

    Подумайте о том, чтобы отдавать деньги получателям постепенно, пока вы живы, вместо единовременного завещания после вашей смерти. Штаты обычно не облагают налогом подарки.

    Сколько вы можете получить в наследство без уплаты налогов?

    Сумма, которую вы можете унаследовать без уплаты подоходного налога, бесконечна.У получателей нет подоходного налога с унаследованных ими сумм.

    Что касается налогов на наследство, размер подлежащего уплате налога зависит от штата, размера наследства и отношения наследника к умершему. В шести штатах, которые взимают налог на наследство, ставки варьируются от 1% до 18% от наследства.

    Что такое федеральная ставка налога на наследство?

    Строго говоря, это 0%. Не существует федерального налога на наследство, то есть налога на сумму активов, которую физическое лицо получает от умершего.

    Однако Налоговая служба (IRS) может обложить налогом все имущество, которое умерший оставляет после себя, известное как его имущество. В 2021 году этот налог на наследство применяется к имуществу на сумму более 11,7 миллиона долларов. Налог взимается только с той части имущества, которая превышает эту сумму. Ставка устанавливается по скользящей шкале от 18% до 40% вместе с фиксированной суммой.

    Должны ли получатели платить налоги на наследство?

    Это зависит от того, кто они и где умерший жил или владел имуществом.Только поместья или собственность, расположенные в одном из шести штатов, которые облагают налогом на наследство, подлежат обложению налогом.

    Выжившие супруги всегда освобождаются от налога на наследство. Другие ближайшие родственники, такие как родители, дети, братья и сестры умершего, освобождены от уплаты налогов в различной степени в зависимости от штата. Им может быть разрешено унаследовать определенную сумму без уплаты налогов или платить по другим ставкам.

    Налоги на наследство в основном касаются более дальних членов семьи или неродственных наследников.

    Как рассчитывается налог на наследство?

    Расчет налога на наследство зависит от штата. Большинство штатов делят бенефициаров на разные классы в зависимости от близости их родственников к умершему (непосредственные, прямые, не связанные) и устанавливают льготы и налоговые ставки на основе этого класса.

    Большинство штатов применяют налог только на наследство, превышающее определенную сумму. Затем они взимают процент от этой суммы; он может быть плоским или градуированным. Кентукки, например, устанавливает ставку в диапазоне от 4% до 16%, увеличиваясь по мере увеличения суммы наследства с 1000 долларов до более 200000 долларов.Он также устанавливает фиксированную сумму в долларах от 30 до 28 670 долларов в зависимости от унаследованной суммы.

    Итог

    Налоги на наследство действуют только для жителей шести штатов. И в основном они касаются дальних родственников или совершенно не связанных с покойным родственников. Супруги всегда освобождаются от уплаты налога, как и ближайшие члены семьи — дети, родители. Братья и сестры, внуки, бабушки и дедушки, если они вообще облагаются налогом, имеют более щедрые условия (более крупные льготы, более низкие ставки).

    Тем не менее, налоги на наследство могут взиматься в относительно небольших размерах — иногда всего в 500 долларов. Таким образом, те, кто хочет передать наследство людям, уязвимым для наследования, могут подумать о некоторых стратегиях имущественного планирования, чтобы избавить их от «последнего поворота ножа налогового инспектора».

    Определение налога на наследство

    Что такое налог на наследство?

    Налог на наследство — это сбор с имущества, стоимость которого превышает предел исключения, установленный законом. Налогом подлежит только сумма, превышающая этот минимальный порог.Эти сборы, взимаемые федеральным правительством и правительствами около десятка штатов, рассчитываются на основе справедливой рыночной стоимости недвижимости (FMV), а не той суммы, которую умерший первоначально заплатил за его активы. Налог взимается государством, в котором умерший проживал на момент своей смерти.

    Ключевые выводы

    • Налог на наследство — это финансовый сбор с недвижимого имущества, основанный на текущей стоимости его активов.
    • Федеральные налоги на недвижимость взимаются с активов, превышающих 11 долларов США.4 миллиона по состоянию на 2019 год, но примерно в каждом четвертом штате есть собственные налоги на наследство с более низкими лимитами.
    • Имущество, переданное супругам, освобождено от налога на наследство.
    • Получатели активов поместья могут облагаться налогом на наследство, опять же сверх определенных пределов.

    Как работают федеральные налоги на наследство

    В соответствии с так называемым неограниченным вычетом в браке налог на наследство не применяется к активам, которые будут переданы пережившему супругу. Однако, когда оставшийся в живых супруг, унаследовавший имущество, умирает, бенефициары могут причитаться налогу на наследство, если имущество превышает лимит исключения.

    На 2021 год Налоговая служба (IRS) требует, чтобы поместья с совокупными валовыми активами и предыдущими налогооблагаемыми подарками, превышающими 11,7 млн ​​долларов (по сравнению с 11,58 млн долларов в 2020 году), подали федеральную налоговую декларацию и уплатили налог на наследство по мере необходимости.

    Во многих случаях эффективная ставка налога на наследство в США существенно ниже максимальной установленной федеральной ставки в 37%. Частично это происходит из-за того, что налог взимается только с той части имущества, которая превышает предел исключения.

    Чтобы проиллюстрировать влияние исключений, рассмотрим поместье стоимостью 13 миллионов долларов. При ограничении исключения на 2021 год в размере 11,7 миллиона долларов федеральные налоги на имущество будут причитаться всего с 1,3 миллиона долларов, или десятой части его общих активов.

    Кроме того, владельцы и бенефициары недвижимости или их поверенные постоянно находят новые и творческие способы защиты значительной части оставшейся стоимости недвижимости от налогов, пользуясь скидками, вычетами и лазейками, которые вводились политиками на протяжении многих лет.

    Как работает государственный налог на имущество

    Имущество, не уплачиваемое федеральным налогом, может по-прежнему подлежать налогообложению государством, в котором умерший проживал на момент своей смерти. Это потому, что все льготы по налогам на недвижимость штата и округа составляют менее половины от федерального исключения. При этом недвижимость стоимостью менее 1 000 000 долларов не облагается налогом ни в одной юрисдикции.

    Юрисдикции с налогами на наследство

    Ниже перечислены юрисдикции, в которых действуют налоги на наследство, минимальные пороговые значения которых указаны в скобках.Щелкните название штата, чтобы получить дополнительную информацию от правительства штата о налоге на наследство.

    • Коннектикут (3 600 000 долл. США)
    • Округ Колумбия (5 600 000 долл. США)
    • Гавайи (5 500 000 долл. США)
    • Иллинойс (4 000 000 долларов)
    • Мэн (5 600 000 долл. США)
    • Массачусетс (1000000 долларов)
    • Мэриленд (5 000 000 долл. США)
    • Нью-Йорк (5 000 000 долл. США)
    • Орегон (1000000 долларов)
    • Миннесота (2 700 000 долларов)
    • Род-Айленд (1 561 719 долл. США)
    • Вермонт (2 750 000 долл. США)
    • Штат Вашингтон (2 193 000 долл. США).

    При превышении этих пороговых значений налог обычно рассчитывается на скользящей основе, как и в скобках для налога на прибыль. В 2019 году ставка налога обычно составляет 10% или около того для сумм, немного превышающих пороговое значение, и постепенно повышается, обычно до 16%. Самый низкий налог в Коннектикуте, где он начинается с 7,80% и повышается до 12%, и самый высокий в штате Вашингтон, где он достигает максимума в 19%.

    Взаимосвязь между налогом на наследство и налогом на дарение

    Поскольку налоги на наследство взимаются с активов и имущества человека после смерти, их можно избежать, если вы подарите активы перед смертью.Однако федеральный налог на дарение применяется к активам, которые передаются сверх определенных лимитов при жизни налогоплательщика. Согласно IRS, налог на дарение применяется независимо от того, имел в виду жертвователь в качестве подарка или нет.

    Однако IRS предлагает щедрые исключения для подарков. В 2019 году ежегодное исключение составляет 15000 долларов США, а это означает, что налоговые органы могут отдать до 15000 долларов США каждому человеку, которого они хотят, без уплаты налога на любой из этих подарков. И они могут предлагать подарки в размере стоимости исключенного подарка год за годом без уплаты налогов.Эти положения делают дарение эффективным способом избежать налогообложения активов, переданных людям, например лицам, не являющимся членами семьи, которые могут облагаться налогом на наследство, если активы были переданы как часть наследственного имущества.

    Если ваши подарки превышают лимит исключения подарков, они не подлежат немедленному налогообложению и могут никогда не облагаться налогом, если только ваше имущество не является значительным. Сумма, превышающая лимит подарков, записывается и затем добавляется к налогооблагаемой стоимости вашего имущества при расчете налога на наследство после вашей смерти.Так, если, например, вы решите подарить другу 20 000 долларов в качестве единственного подарка, вы будете избавлены от уплаты налогов до предела исключения в 15 000 долларов. Однако оставшиеся 5000 долларов будут добавлены к стоимости вашего имущества и будут облагаться налогом, если стоимость имущества превышает сумму исключения в вашем штате или установленную IRS.

    Налог на наследство иногда уничижительно называют «налогом на смерть», поскольку он взимается с имущества умершего человека.

    Разница между налогом на наследство и налогом на наследство

    Налог на наследство применяется к недвижимости до передачи активов бенефициарам.Напротив, налог на наследство применяется к активам после того, как они были унаследованы, и оплачивается наследником.

    Однако федерального налога на наследство нет, и только в некоторых штатах (по состоянию на 2019 год, Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания) по-прежнему действуют собственные налоги на наследство. Только в Мэриленде есть налог на наследство и наследство.

    Будет ли ваше наследство облагаться налогом и по какой ставке, зависит от его стоимости, вашего отношения к умершему человеку, а также от действующих правил и ставок, в которых вы живете.Как и в случае налога на наследство, налог на наследство, если он подлежит уплате, применяется только к сумме, превышающей освобождение. Выше этих пороговых значений налог обычно рассчитывается по скользящей основе. Ставки обычно начинаются с однозначных цифр и повышаются до 15–19%. И освобождение, которое вы получаете, и ставка, которую вы взимаете, могут варьироваться в зависимости от вашего отношения к умершему.

    Страхование жизни, выплачиваемое указанному бенефициару, обычно не облагается налогом на наследство, хотя страхование жизни, выплачиваемое умершему лицу или его имуществу, обычно облагается налогом на наследство.

    Как правило, чем ближе ваши отношения к умершему, тем ниже ставка, которую вы заплатите. Выжившие супруги освобождены от налога на наследство во всех шести штатах. Внутренние партнеры также освобождены от уплаты налогов в Нью-Джерси. Потомки не платят налог на наследство, за исключением Небраски и Пенсильвании.

    Налог на наследство исчисляется государством, в котором проживает наследник.

    Юрисдикции с налогом на наследство

    Ниже перечислены юрисдикции, в которых действуют налоги на наследство, минимальные пороговые значения которых указаны в скобках.Щелкните название штата, чтобы получить дополнительную информацию о налоге на наследство от правительства штата.

    Поскольку ставки налога на наследство могут быть довольно высокими, для лиц, которые владеют имуществом на миллионы долларов, которое они хотят оставить наследникам или другим бенефициарам, рекомендуется тщательное планирование наследства.

    Последующее определение

    Что такое умерший?

    «Умерший» — это юридический термин, используемый профессионалами в области налогообложения, имущественного планирования и права для умершего человека.Когда умерший является законным налогоплательщиком, все его имущество становится частью его имущества, и они обозначаются как умершие или умершие. У наследников есть законная власть над заключительными сделками и другими приготовлениями к наследству, если они сделали юридические приготовления до своей смерти.

    Ключевые выводы

    • «Умерший» — это юридический термин, используемый для обозначения умершего человека.
    • У потомков есть финансовые обязательства даже после их смерти, такие как подача налоговых деклараций.
    • Поверенные и попечители несут ответственность за выполнение желаний умершего, как указано в их завещаниях и трастах.
    • Создание трастов для защиты активов — хорошая практика для всех.
    • Полисы страхования жизни наследника не считаются частью наследственного имущества, но деньги передаются непосредственно указанным в полисе бенефициарам.

    Понимание последователей

    С финансовой точки зрения, умершие не перестают существовать после смерти, потому что почти каждый оставляет после себя активы.Поверенные и попечители выполняют пожелания умерших после их смерти, выполняя то, что указано в их воле и доверии. Умершие также должны подать окончательную налоговую декларацию за год своей смерти, а имущество должно уплатить все неуплаченные налоги.

    Когда человек умирает, он становится умершим, и его воля и доверие остаются, чтобы давать указания по обращению с его деньгами и другими активами. Юридический процесс исполнения завещания или траста всегда относится к умершему как к умершему и требует подачи окончательной налоговой декларации, в которой указывается все имущество.

    Создание траста до смерти важно, потому что это позволяет человеку передать законные права на свои активы другому лицу до своей смерти. Этот процесс часто снижает налоги на наследство. Кроме того, он предоставляет доверительному управляющему — лицу, действующему от имени умершего — непосредственные полномочия по распределению активов в случае смерти. Наконец, без участия судов имение не должно платить никаких судебных сборов.

    $ 55 000

    Сумма, которую средний получатель унаследует по состоянию на 2016 год, согласно последним имеющимся данным, согласно исследованию United Income.Эта сумма не повлечет за собой уплату налогов на наследство.

    Налоговые последствия для наследника

    Если вы умрете и должны заплатить федеральные налоги или налоги штата, ваше имущество будет нести ответственность за их уплату. Есть два вида других налогов, которые в популярной культуре часто называют «налогом на смерть» — налог на наследство и налог на наследство. До 2025 года освобождение от налога на наследство (на федеральном уровне) составляет 11,58 миллиона долларов. Поскольку эта цифра настолько высока, большинству американских семей вряд ли стоит беспокоиться об этом.

    Однако в 2025 году этот закон растворяется в «закате». Если он не будет продлен в Конгрессе, сумма вернется к 5 миллионам долларов, что по-прежнему намного больше, чем когда-либо увидит большинство наследников.Освобождение от налогов штата соответствует федеральному уровню или варьируется в зависимости от штата, в котором умерший проживал на момент своей смерти.

    Налог на наследство — это другой вид налога. Федеральное правительство не взимает налог на наследство, но в шести штатах, например в Пенсильвании и Небраске, взимаются налоги на наследство.

    Потомки и трасты

    Многие финансовые консультанты рекомендуют своим клиентам создать траст для защиты своих активов. При создании траста доверительный управляющий передает юридическое право собственности на свои активы лицу или институту, названному в качестве доверительного управляющего.Работа доверительного управляющего заключается в управлении активами от имени всех бенефициаров, указанных в трасте.

    Создание траста устанавливает фидуциарную обязанность доверительного управляющего. Это означает, что доверительный управляющий несет юридическую ответственность за принятие решений в интересах бенефициаров, указанных в трасте. Это сделано для того, чтобы умершие могли быть уверены в том, что их активы распределяются правильно. Бенефициары траста получают некоторые или все выгоды, когда доверитель становится умершим.

    Пример наследника

    Допустим, Мэри создала имение для своей семьи после выхода на пенсию. После ее смерти Мэри стала потомком. Она оставляет страховку жизни, 15 000 долларов на текущем счете и небольшой пенсионный фонд. Оставшиеся долги умершего выплачиваются из имущества умершего вместе с причитающимися деньгами по налогам, указанным в окончательной налоговой декларации умершего. Кроме того, Мэри называет получателей своего страхования жизни, и в случае ее смерти эти средства выплачиваются лицам, указанным в ее пособиях.

    Часто задаваемые вопросы о наследниках

    Как мне сообщить о доходах в отношении умершего?

    Доход в отношении умершего и окончательный заработанный доход должен быть сообщен в IRS, а окончательные налоги должны быть поданы попечителем имущества умершего. Обе формы дохода могут включать заработную плату, выплаты по социальному обеспечению, чаевые, выплаты по болезни, отпуск и пенсионный доход, и это лишь некоторые из них.

    В чем разница между умершим и умершим?

    Умерший человек — мертвец.Умерший — это юридический термин, обозначающий умершего, который часто используется в документах по наследственному планированию. Когда человек умирает, он становится умершим. Тем не менее, в некотором смысле их имя живет благодаря их финансовым обязательствам после смерти, таким как уплата налогов, закрытие банковских счетов и другие вещи — все это осуществляется их доверенным лицом, действующим от имени умершего.

    Какой тип траста является доверительным фондом-наследником?

    Умерший траст — это еще одно название совместного траста, называемого трастом A-B. Супружеская пара создает этот тип траста, чтобы минимизировать налоги на наследство.Доверие A-B формируется между двумя супругами, но доверие разделяется после смерти первого супруга. Части представляют оставшегося в живых (доверие A) и умершего (доверие B).

    Что такое налог на наследство? | Налоги

    Налоги на наследство и наследство часто обсуждаются так, как будто это одно и то же, но на самом деле они очень разные по концепции и практике.

    Если вы беспокоитесь об уплате налогов на наследство или наследство, сделайте глубокий вдох. Не каждое поместье будет платить налог на наследство, и не каждый наследник будет платить налог на наследство.Итак, первый шаг — определить, влияют ли эти налоги на вас как на благодетеля или наследника.

    Вот что нужно знать о налоге на наследство, чем он отличается от налога на наследство, и о стратегиях его снижения.

    Облагается ли налогом наследство?

    Наследство может облагаться налогом для наследников в зависимости от штата, в котором проживал благотворитель, и отношения наследников к благотворителю.

    Чтобы узнать, есть ли у вас задолженность по налогу на наследство, вам нужно будет изучить несколько фактов о вашей конкретной ситуации с наследством.Если вы все еще не уверены, поговорите со своим финансовым консультантом, бухгалтером или другим финансовым специалистом, чтобы узнать, следует ли вам откладывать деньги на уплату налогов на наследство.

    Что такое налог на наследство?

    Налог на наследство — это государственный налог на процент от стоимости имущества умершего лица, уплачиваемый наследником. Федерального налога на наследство нет.

    • Айова.
    • Кентукки.
    • Мэриленд.
    • Небраска.
    • Нью-Джерси.
    • Пенсильвания.

    Если вы унаследовали собственность, денежные средства, инвестиции или другие активы от этого штата или от умершего друга или родственника, проживающего в одном из этих штатов, вам, вероятно, потребуется заполнить налоговую форму штата. «Если вы не подадите его вовремя, вам, вероятно, следует ожидать, что государство будет искать штрафы и проценты», — говорит Джерри Джойс, управляющий директор и национальный глава трастов и поместий в Fiduciary Trust Company International.

    Законы о налоге на наследство и суммы освобождения от налогов в шести штатах различаются.В Пенсильвании, например, налог на наследство не взимается с пережившего супруга, сына или дочери в возрасте 21 года и младше, а также с некоторых благотворительных и освобожденных от налогообложения организаций. После этого налог на наследство взимается по многоуровневой системе. Прямые потомки и прямые наследники платят 4,5%, братья и сестры — 12%, а другие наследники — 15%.

    Платите ли вы налог на наследство, зависит от штата, в котором жил благодетель — ваш умерший друг или родственник, а не от того места, где вы живете. Например, если вы живете в штате без налога на наследство, таком как Вирджиния, но ваш двоюродный дедушка, который проживал в Мэриленде, оставил вам остаток на текущем счете, вы можете оказаться на крючке по уплате налога на наследство.

    Что такое налог на наследство?

    Налоги на наследство вычитаются из имущества умершего после смерти и не являются обязанностью наследников.

    На федеральном уровне 40% федеральный налог на недвижимость взимается с части имущества, превышающей 11,4 миллиона долларов в 2019 году (22,8 миллиона долларов для состоящих в браке налогоплательщиков). Так что, если ваш родственник не является мультимиллионером, ему или ей не придется беспокоиться об уплате федерального налога на имущество.

    Согласно данным юридического сайта Nolo, некоторые штаты также взимают собственные налоги на наследство с активов, превышающих определенную стоимость.Штаты, взимающие собственный налог на недвижимость:

    • Коннектикут.
    • Округ Колумбия.
    • Гавайи.
    • Иллинойс.
    • Мэн.
    • Мэриленд.
    • Массачусетс.
    • Миннесота.
    • Нью-Йорк.
    • Орегон.
    • Род-Айленд.
    • Вермонт.
    • Вашингтон.

    Законы штатов различаются, в некоторых из них предусмотрены исключения до федеральной суммы в 11 долларов.4 миллиона и другие взимают налог с меньших сумм.

    Снижение налогов на наследство будет лежать на плечах благотворителя, которому необходимо будет вместе со своим поверенным по планированию имущества определить стратегии передачи, дарения или инвестирования, которые могут снизить или отменить налоги на наследство для определенных активов.

    Налог на наследство и налог на наследство

    Хотя оба эти налога можно считать пугающими «налогами на смерть», важно отметить, что они разные и не влияют на всех.

    Налоги на наследство — это государственные налоги. Помните, что налоги на наследство взимаются только шестью штатами и несут ответственность наследники поместья, даже если они проживают в другом штате. «Если у вас есть родственник, который скончался в одном из этих штатов, вам просто нужно знать, что там может быть уплачен налоговый счет», — говорит Джойс.

    Налоги на наследство — это федеральные налоги и налоги штата. Федеральный налог на недвижимость — это 40% налог на активы, превышающий 11,4 миллиона долларов на 2019 год (22,8 миллиона долларов для супружеских пар), и взимается независимо от штата, в котором вы живете.В некоторых штатах есть дополнительные налоги на наследство со своими собственными правилами и льготами.

    Налог на наследство уплачивают наследники. Если вы унаследовали активы от родственника или друга, проживающего в штате, где облагается налог на наследство, и вы не входите в освобожденную группу, вы можете иметь задолженность по налогам на полученную сумму. Если вы ищете стратегии по снижению или уплате налогов, обратитесь к сертифицированному специалисту по финансовому планированию, чтобы определить следующие шаги.

    Налоги на наследство уплачиваются имуществом. Тем, кто думает, что с их активов будет взиматься налог на наследство — как правило, только очень состоятельные люди — должны будут работать с поверенным по имущественному планированию и специалистом по финансовому планированию, чтобы придумать способы снижения налогов и эффективного перевода денег.

    Стратегии снижения налога на наследство

    К сожалению для наследников, большая часть ответственности за определение того, как снизить налог на наследство, который вы заплатите, лежит на благотворителе, оставляющем вам деньги.

    Выбор, сделанный вашим другом или родственником в отношении структуры своего имущества и имен наследников, повлияет на размер вашей задолженности по налогу в год ее смерти. Как только она умрет, эти решения будут заблокированы, и вы будете на крючке, если она умрет в государстве, облагаемом налогом на наследство.Но есть несколько стратегий, которые можно использовать для снижения налогового бремени.

    Поговорите со своим родственником или другом. Это всегда неловкий разговор, но если вы можете поговорить с близким другом или родственником, от которого вы ожидаете получить наследство, об их планах по передаче активов и любых налогах, которые вам следует ожидать, это может быть полезно.

    «Мы очень регулярно говорим с нашими клиентами о том, чтобы убедиться, что их родители правильно спланировали», — говорит Джонатан Форстер, партнер Weinstock Manion в Лос-Анджелесе.

    Есть множество стратегий, которые благотворители могут использовать еще при жизни, например делать подарки и делать благотворительные взносы, чтобы снизить налог на наследство для своих наследников. Но это во многом зависит от вашего друга или родственника, а не от вас.

    Подготовьте налоговый счет. Знайте, что при получении налогооблагаемых унаследованных активов или снятии средств с определенных счетов к вам могут предъявляться налоговые требования. Откладывайте деньги на уплату налогов, чтобы это не застало вас врасплох. Имейте в виду, что вы можете иметь задолженность по налогу на прирост капитала по активам, стоимость которых выросла, или по налогу на прибыль при распределении с унаследованного пенсионного счета.Помните: если вы не заплатите причитающиеся налоги на наследство или не заплатите их поздно, с вас будут начислены штрафы и проценты.

    Помните также, что законы о налоге на наследство, проценты и суммы освобождения от налогов в штате, в котором проживает ваш родственник, могут измениться за годы до его смерти, поэтому существует определенная степень непредсказуемости.

    Стратегии, как избежать налогов на наследство

    Как избежать налогов на наследство

    Когда умирает любимый человек, есть много вещей, о которых нужно беспокоиться, от планирования похорон до борьбы со своими эмоциями.Однако, как это часто бывает, деньги являются важной частью жизненного цикла, когда имеешь дело с недавно умершим членом семьи. Когда они пройдут, вашей семье придется иметь дело со своими деньгами, активами и долгами. А если у них достаточно большое поместье, вам, возможно, придется побеспокоиться о налогах на наследство и наследство. Однако есть вещи, которые вы можете сделать сейчас, которые ограничат сумму денег, в конечном итоге облагаемую этими налогами, чтобы ваша семья могла использовать больше вашего богатства для построения своей собственной жизни.Если вам нужна помощь с налогом на наследство или другими вопросами финансового планирования, подумайте о работе с финансовым консультантом.

    Различия между налогом на наследство и налогом на наследство

    Прежде всего, убедитесь, что вы знаете разницу между налогом на наследство и налогом на наследство. Налог на наследство, иногда называемый «налогом на смерть», — это деньги, взимаемые государством из имущества недавно умершего человека, прежде чем они будут переданы его семье, друзьям и другим бенефициарам.Существует федеральный налог на недвижимость, в то время как ряд штатов также взимает собственный налог на недвижимость.

    Налог на наследство, тем временем, взимается с денег после их перехода к наследнику. Деньги могут облагаться как налогами на наследство, так и налогами на наследство. Федерального налога на наследство нет, но ряд штатов взимает налоги на наследство.

    Правила для этих налогов на наследство варьируются от штата к штату. Иногда налог на наследство применяется только в зависимости от штата, в котором проживает наследник, хотя также может иметь значение, в каком штате проживал умерший человек.На ситуацию может повлиять даже состояние собственности, например, дома, которое вы унаследовали.

    Существует множество стратегий для снижения обоих типов налогов. Подробнее о том, как снизить потенциальные налоги на наследство, читайте в этой статье.

    Стратегии избежания налога на наследство

    Как избежать налогов на наследство

    Если вы думаете, что получите наследство после смерти близкого человека, первое, что вам следует сделать, это проверить законы в обоих штатах, в которых вы живете и государство, в котором они живут.Если ни один из них не взимает налог на наследство, вам ничего не известно. Когда умирает ваш любимый человек, вам не о чем будет беспокоиться. Возможно, придется иметь дело с налогом на наследство, но вы ничего не будете платить за фактически полученные деньги.

    История продолжается

    Если есть необходимость в налоге на наследство, вы можете кое-что сделать, чтобы уменьшить свое налоговое бремя. Имейте в виду, что некоторые из этих шагов потребуют предварительного планирования и сотрудничества с человеком, передающим вам наследство.Поэтому, если вы считаете, что получите наследство, подумайте заранее и поговорите с членом семьи о наиболее эффективном способе перевода денег.

    Организуйте получение денег в качестве подарков

    Если вы собираетесь получить наследство от родственника, который стареет, подумайте о том, чтобы поговорить с ним о том, чтобы получить часть его в качестве подарка, прежде чем они умрут. В настоящее время годовой лимит налога на дарение составляет 15 000 долларов США, поэтому человек может ежегодно отдавать до 15 000 долларов США без каких-либо налоговых последствий.

    Допустим, ваша бабушка сказала вам, что оставит вам 45 000 долларов в своем завещании. Если вместо того, чтобы пожелать вам эти деньги, она будет давать вам 15 000 долларов в год в течение трех лет до своей кончины, эти деньги не будут облагаться налогом на наследство. Кроме того, вы можете инвестировать их в акции или индексные фонды и получить больше денег к тому времени, когда она действительно умрет. Если это заставит вашего родственника почувствовать себя лучше, вы можете даже пообещать не трогать деньги, пока они не уйдут.

    Используйте альтернативную дату оценки

    Не все наследства являются наличными, поскольку многие люди получают собственность, включая дома и другую недвижимость.Как правило, стоимость имущества, используемая для целей налогообложения наследства, является датой смерти. Однако, если имущество также облагается налогом на наследство, использование более поздней даты — обычно через шесть месяцев после смерти — может быть вариантом. Это может привести к снижению стоимости собственности и, следовательно, к меньшему налоговому бремени.

    Купить полис страхования жизни с выплатой по смерти (POD)

    Если вы настроите полис по страхованию жизни с выплатой по смерти, ваши бенефициары не будут платить никаких налогов с денег, которые они получат в случае вашей смерти.Они могут использовать эти деньги для оплаты любых других взимаемых налогов на наследство или наследство. Опять же, это потребует сложного предварительного планирования.

    Измените место жительства

    Это может показаться решительным шагом, но для некоторых людей он может иметь смысл. Помните, что не все штаты взимают налог на наследство, и федерального налога на наследство нет. Если вы находитесь в месте в своей жизни, куда вы можете переехать, открытие магазина в штате, где нет налога на наследство, может в конечном итоге сэкономить вам или вашим бенефициарам немалую копейку.

    Итог

    Как избежать налога на наследство

    Налог на наследство взимается с денег после их передачи наследнику. В большинстве штатов нет налога на наследство и федерального налога на наследство. Тем не менее, даже если вы живете в штате, где существует налог на наследство, есть несколько шагов, которые вы можете предпринять, чтобы минимизировать часть вашего наследства, которое в конечном итоге переходит к государству.

    Хотя планирование наследства может привести к трудным разговорам, в конечном итоге ваша семья окажется в гораздо лучшем положении после того, как вы сдадите экзамен.Фактически, планирование налога на наследство может быть столь же важным, как составление завещания или создание траста.

    Советы по планированию недвижимости

    • Если вам или близкому человеку нужна помощь в снижении налогового бремени на наследство или наследство, подумайте о работе с финансовым консультантом. Найти квалифицированного финансового консультанта не должно быть сложно. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам до трех финансовых консультантов в вашем районе, и вы можете бесплатно опросить своих партнеров, чтобы решить, какой из них вам подходит.Если вы готовы найти консультанта, который поможет вам в достижении финансовых целей, начните прямо сейчас.

    • Если вы собираетесь заниматься имущественным и пенсионным планированием самостоятельно, рекомендуется полностью подготовиться. SmartAsset предлагает вам множество бесплатных онлайн-ресурсов, которые помогут вам спланировать будущее. Например, посмотрите наш калькулятор выхода на пенсию.

    Фотография предоставлена: © iStock.com / ridvan_celik, © iStock.com / RomoloTavani, © iStock.com / kate_sept2004

    Сообщение «Стратегии избежания налогов на наследство» впервые появилось в блоге SmartAsset.

    Беспокоитесь о налоге на наследство? Прочтите это, если вы бенефициар, исполнитель или попечитель.

    Это первая часть серии статей о наследовании и налогах.

    Скончался любимый человек, а вы наследственный наследник и, возможно, распорядитель наследства или попечитель. Что происходит сейчас с налоговой точки зрения? Хороший вопрос. Это первая часть нашей серии, в которой рассматриваются наиболее важные налоговые вопросы для наследников, когда уезжает любимый человек.

    Если вы исполнитель

    Когда любимый человек ( умерший ) умирает, кто-то должен заняться решением возникающих налоговых вопросов.Это лицо может быть указано в завещании умершего как исполнитель наследства умершего. Если завещания нет, суд по наследственным делам назначит администратора. В любом случае, давайте для простоты назовем человека, который держит сумку, исполнителем . Этим человеком можете быть вы. Если да, обратите внимание, потому что вы несете ответственность за подачу всех необходимых налоговых деклараций и организацию уплаты налогов.

    Или вы можете быть попечителем траста, созданного для избежания завещания.Если да, то вам тоже нужно обратить внимание.

    Окончательная форма 1040

    Если ваш любимый человек не был женат, окончательная форма 1040 охватывает период с 1 января до даты смерти. Окончательный возврат готовится обычным образом. Это должно произойти в стандартную дату: 15 апреля 22 года для человека, который умрет в этом году. Вы можете продлить возврат на шесть месяцев, до 17.10.22, заполнив форму IRS 4868.

    Год смерти Форма 1040 для пережившего супруга

    Когда есть переживший супруг, который остается холостым по состоянию на конец год, который включает дату смерти умершего супруга, может быть заполнена окончательная совместная форма 1040, как если бы умерший супруг был еще жив.Окончательный совместный отчет включает доход умершего супруга и удержания до момента смерти плюс доход пережившего супруга и удержания за весь год. Подача совместной декларации обычно выгодна, потому что она позволяет пережившему супругу воспользоваться более удобными для налогоплательщиков ставками и правилами, которые применяются к супружеским парам, подающим совместную декларацию.

    Если переживший супруг (а) вступает в повторный брак не позднее 31 декабря года, который включает дату смерти умершего супруга, вы должны использовать отдельный статус регистрации в браке для окончательной формы 1040 умершего супруга.Оставшийся в живых супруг может подать заявление совместно со своим новым супругом.

    Выживший супруг может иметь возможность использовать совместные ставки в течение еще двух лет

    Преимущество налоговой ставки статуса зарегистрированного в браке подателя заявления распространяется на квалифицированную вдову или вдовца на два года, следующие за годом, который включает дата смерти умершего супруга.

    Чтобы быть вдовцом / вдовцом в течение года, вы должны не состоять в браке по состоянию на конец этого года. Вы также должны оплатить более половины стоимости содержания дома, который является основным домом в течение всего года вашего ребенка (включая приемного ребенка), который находится на вашем иждивении в течение года (то есть вы заплатили более половины его или ее поддержка).Наконец, вы должны иметь право подать совместную декларацию со своим умершим супругом за год, который включал дату его или ее смерти.

    Отзывный траст

    Чтобы избежать завещания, многие физические лица и супружеские пары создают отзывных трастов для хранения ценных активов, включая недвижимость и финансовые счета. Эти отзывные трасты часто называют живыми трастами или семейными трастами . Для целей федерального подоходного налога они классифицируются как так называемые доверительные фонды .Пока траст остается в отзывном статусе, он является трастом доверителя, и его существование не принимается во внимание для целей федерального подоходного налога. Таким образом, лицо, предоставляющее право, или доверители, если траст принадлежит супружеской паре, рассматриваются в налоговых целях, как если бы они все еще лично владеют активами траста. Таким образом, налоговые декларации доверителя или доверителя составляются обычным образом без учета отзываемого траста.

    Отзывный траст не состоящего в браке наследника

    Когда не состоящий в браке человек умирает, его или ее траст доверителя становится безотзывным.Таким образом, траст теперь рассматривается как отдельный налогоплательщик, подпадающий под действие правил федерального подоходного налога для трастов. Это неблагоприятное развитие событий, поскольку ставки налога на нераспределенный трастовый доход быстро повышаются до максимальной ставки 37% для обычного дохода и краткосрочного прироста капитала и максимальной ставки 20% для долгосрочной прироста капитала (LTCG) и квалифицированных дивидендов.

    Если также применяется налог на чистый инвестиционный доход в размере 3,8%, то предельная федеральная ставка на нераспределенный инвестиционный доход и прибыль траста может достигать 40.8% / 23,8%. Ой! Чтобы избежать этой участи, получайте доход и прибыль от траста, либо распределяя их между бенефициарами траста, либо ликвидируя траст.

    Отзывный траст супружеской пары

    Когда отзывный траст создается супружеской парой, траст обычно продолжает существовать как траст доверителя после смерти первого супруга, при этом оставшийся в живых супруг становится единственным попечитель. В таком случае существование траста по-прежнему не учитывается для целей федерального подоходного налога, и форма 1040 пережившего супруга составляется обычным образом без учета отзываемого траста.

    Однако, когда оставшийся в живых супруг умирает, доверие становится безотзывным доверием. Тогда траст рассматривается как отдельный налогоплательщик с неблагоприятными последствиями для федерального подоходного налога, упомянутыми выше — если только вы не получаете доход и прибыль от траста, либо распределяя их между бенефициарами траста, либо ликвидируя траст.

    Диапазон ставок федерального подоходного налога на 2021 год для трастов:

    Диапазон ставок для обычного дохода

    10% налоговая категория: от 0 до 2650 долларов
    Начало диапазона 24%: 2651 доллар
    Начало диапазона 35% : 9 551 доллар
    Начало группы 37%: 13 051 доллар

    Ставка для LTCG и дивидендов

    Налоговая категория 0%: от 0 до 2700 долларов
    Начало группы 15%: 2 701 доллар
    Начало группы 20%: 13 251

    долларов Итоги

    Когда умирает не состоящее в браке физическое лицо, применяются важные соображения по федеральному подоходному налогу, описанные здесь.

    Когда человек, состоящий в браке, умирает, оставшийся в живых супруг часто может действовать в соответствии с относительно благоприятными федеральными правилами подоходного налога с учетом сроков.

    Если вы являетесь исполнителем наследства в любом из сценариев, вы несете ответственность за решение налоговых вопросов. Итак, вы можете нанять профессионала для подготовки отчетов и помощи в реализации стратегий экономии налогов. Вам, вероятно, также следует обратиться за советом, если вы являетесь попечителем безотзывного траста, в котором хранятся значительные активы.Я расскажу о других налоговых вопросах для наследников в колонке на следующей неделе. Так что, пожалуйста, следите за обновлениями.

    План налога на наследство

    Байдена нанесет ущерб семейным фирмам

    Бывший сенатор Хайди Хейткамп, один из ведущих представителей Демократической партии по вопросам налоговой политики, сказала, что предложение президента Джо Байдена облагать налогом возросшие активы после смерти нанесет ущерб семейным фермам и семейным предприятиям.

    «Я пытаюсь бить тревогу, как экономически, так и политически, для демократов, что это не путь пешком», — сказала она в среду в интервью телеканалу «Squawk Box».«Разрушение, которое это вызовет для малого семейного бизнеса, фермеров и семейных активов, не стоит боли».

    Байден предложил обложить налогом оцененные активы в случае смерти с доходом более 1 миллиона долларов. Он также предложил увеличить налог на прирост капитала до обычные ставки дохода. Этот план будет обсуждаться в Конгрессе в рамках законопроекта о согласовании. Согласно его предложению, лица, унаследовавшие частный бизнес или имущество стоимостью в миллионы, могут столкнуться с немедленным уплатой налога на прирост капитала в размере более 40%, даже если они этого не сделают. т продать.

    В настоящее время, в соответствии с так называемой «повышающей базой», физические лица могут унаследовать оцененные активы без уплаты налога, а стоимость «повышается» до текущей оценки, эффективно стирая прибыль умершего в налоговых целях. Байден и многие прогрессивные демократы говорят, что это повышение представляет собой гигантскую лазейку для богатых, позволяющую миллионерам и миллиардерам передавать компании и активы своим семьям из поколения в поколение, даже не платя налога на прирост капитала.

    Хейткамп, который представлял Северную Дакоту в Сенате с 2013 по 2019 год, возглавляет новую некоммерческую организацию под названием Save America’s Family Enterprises, которая проводит кампанию против этого предложения и размещает рекламу, посвященную семейному бизнесу.Ни Хайткамп, ни группа не разглашают имена своих спонсоров.

    Хейткамп сказала, что она выступает за повышение налога на прирост капитала до уровня обычных доходов, поскольку «нетрудовой доход не должен облагаться налогом по ставке, которая намного ниже, чем заработанный доход». Она также выступает за устранение повышенного базиса.

    По ее словам, ее возражение против плана Байдена — это немедленный налог в случае смерти. По ее словам, семьи должны платить налог на прирост капитала только в том случае, если актив продан и получена прибыль.

    «Больше всего меня беспокоит то, что внезапно, впервые мы собираемся облагать налогом нереализованный прирост капитала», — сказала она. «Моя позиция всегда заключалась в том, что вы должны осознавать прирост капитала».

    Она привела в пример водителя грузовика по имени Сэм, семья которого в течение нескольких поколений владела домиком у озера в Миннесоте, и с течением времени его стоимость резко возросла благодаря джентрификации. По соседству богатый покупатель покупает участок земли за 2 миллиона долларов и строит особняк за 2 миллиона долларов.Если оба умрут, богатый владелец сможет передать свое имущество своей семье и не платить налоги, поскольку у них будет высокая текущая база. Семья Сэма, однако, потенциально могла бы задолжать миллионы налогов после его смерти, даже если семья не продаст собственность.

    Она сказала, что то же самое применимо к семейным предприятиям и фермам.

    «Семейные активы — это больше, чем просто баланс», — сказала она. «Семейные активы — это то, где мы работаем, где живем и где воссоздаем. Когда вы смотрите на налогообложение нереализованного прироста капитала, вы открываете ящик Пандоры, который не будет закрываться надолго.«

    Белый дом заявил, что семейные фермы и семейные предприятия будут освобождены от налога до тех пор, пока активы не будут проданы. У семей также будет до 15 лет, чтобы уплатить налог, чтобы облегчить необходимость немедленной продажи. Анализ Белого дома показал, что только 0,3% самых богатых налогоплательщиков будут должны уплатить налог, поскольку пары могут получить освобождение в размере до 2,5 млн долларов, если это включает недвижимость.

    Говард Глекман, старший научный сотрудник Центра налоговой политики Урбан-Брукингс, Urban Institute заявил, что план Байдена облагать налогом возросшие активы после смерти является ключевой частью общего плана по повышению ставок прироста капитала до нормального уровня дохода.По его словам, без налогообложения возросших активов после смерти, богатые семьи просто будут удерживать активы на неопределенный срок, чтобы избежать более высокого налога на прирост капитала.

    Оставить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *