Налог на покупку дачного участка: Налог с продажи дома и земельного участка: что нужно знать садоводу

Имущественный вычет можно получить по расходам на покупку садового участка

Имущественный вычет можно получить по расходам на покупку садового участка — БУХ.1С, сайт в помощь бухгалтеру

Новости для бухгалтера, бухучет, налогообложение, отчетность, ФСБУ, прослеживаемость и маркировка, 1С:Бухгалтерия

• Новости
• Статьи
• Вопросы и ответы
• Видео
• Форум

18.09.2020

---

Расходы на покупку садового земельного участка, где был построен жилой дом, можно включить в состав имущественного налогового вычета. Об этом предупреждает налогоплательщиков ФНС, ссылаясь на письмо Минфина от 07.09.2020 № 03-04-07/78389.

В своем сообщении от 17.09.2020 ФНС поясняет, что с 1 января 2019 года участки с видами разрешенного использования «садовый земельный участок», «для садоводства», «для ведения садоводства», «дачный земельный участок», «для ведения дачного хозяйства» и «для дачного строительства» считаются равнозначными.

На всех этих участках допускается размещение садовых и жилых домов, хозяйственных построек и гаражей. Исключением являются земельные участки с видом разрешенного использования «садоводство», так как они предназначены для вида сельскохозяйственного производства, связанного с выращиванием многолетних плодовых и ягодных культур, винограда и иных многолетних культур.

НК РФ разрешает получить имущественный налоговый вычет по расходам на покупку земельных участков, где расположены приобретаемые жилые дома, или которые предназначены для индивидуального жилищного строительства. Предоставление вычета при приобретении иных участков налоговым законодательством не предусмотрено.

Таким образом, расходы на покупку садового участка можно учесть при заявлении имущественного налогового вычета после государственной регистрации права собственности на дом.

Темы: имущественные вычеты, покупка земельного участка, налоговый вычет по ндфл, НДФЛ

Рубрика: Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Подписаться на комментарии

Отправить на почту

Печать

Написать комментарий

Расширение льгот по НДФЛ, замена проверок на профилактические визиты и право на учет по скан-образам первички: самые хорошие новости недели Материальную выгоду при прощении долга по ипотеке освободили от НДФЛ Изменения в программах 1С по расчету НДФЛ и формированию отчетности с 2023 года Власти могут повысить налоги для выехавших за рубеж ИП и самозанятых Сохранение правил расчета НДФЛ, продление перехода на МЧД и компенсации работодателям: самые хорошие новости недели

 

Опросы

Переход на новые правила уплаты налогов и сдачи отчетности

---

Испытываете ли вы сложности с переходом на новые правила уплаты налогов и сдачи отчетности?

Да, мы еще не совсем разобрались с переходом на ЕНП и новой отчетностью.

Нет, мне уже все ясно, и я знаю, как платить налоги и сдавать отчетность в 2023 году.

Мы пока вообще не изучали новые правила уплаты налогов. Разберемся в 2023 году.

Мероприятия

31 января 2023 — 01 февраля 2023 — Двадцать третья международная научно-практическая конференция «Новые информационные технологии в образовании»

1C:Лекторий: 12 января 2023 года (четверг, начало в 12:00) — Самые важные изменения в учете и отчетности в «1С:ЗУП» с 2023 года 1C:Лекторий: 17 января 2023 года (вторник, начало в 12:00, все желающие) — Особенности учета в ТСЖ на примере программы «1С:Бухгалтерия 8»

Все мероприятия

Что такое налоги на передачу недвижимости?

Покупка или продажа дома связана с большими расходами. В дополнение к оплате расходов на закрытие, комиссионных агентов по недвижимости и гонораров адвокатов, вам, возможно, также придется раскошелиться на налог на передачу недвижимости, который является налогом на передачу права собственности или документа.

Правила налогообложения передачи недвижимости зависят от местоположения. Во многих областях ответственность за оплату несет продавец; в других налоги на передачу вообще не взимаются.

Вот что вам нужно знать о налогах на передачу недвижимости, в каком размере вы можете нести ответственность, куда идут деньги и вычитаются ли расходы из налогооблагаемой базы.

Что такое налоги на передачу недвижимости?

Налог на передачу недвижимости, иногда называемый налогом на передачу прав собственности, представляет собой единовременный налог или сбор, взимаемый штатом или местным законодательством при передаче недвижимости. Обычно это «адвалорный» налог, то есть стоимость основывается на цене имущества, переданного новому владельцу.

Налоги на передачу применяются к смене владельца любого типа имущества, для которого требуется право собственности, как это предусмотрено актом или другим юридическим документом, согласно Полу Миллеру, бухгалтеру и управляющему партнеру Miller & Company в Нью-Йорке.

«Это просто налог на передачу собственности», — говорит Миллер. «Налог на передачу недвижимости может взиматься с государственного учреждения в Соединенных Штатах, включая любой город, округ или штат, но большинство налогов на передачу недвижимости взимаются местными органами власти».

Чем они отличаются от других налогов на недвижимость

Налоги на передачу недвижимости отличаются от налогов на недвижимость, налогов на недвижимость и налогов на дарение, хотя их легко спутать.

Налоги на недвижимость, например, взимаются с собственности в качестве источника дохода для местных органов власти и представляют собой периодический налог.

Налоги на наследство уплачиваются, когда активы умершего лица или имущество передаются его наследникам. Налоги на наследство взимаются на федеральном уровне, если стоимость имущества превышает 11,58 миллиона долларов (по состоянию на 2020 год), а также на уровне некоторых штатов в качестве налога на наследство.

Налог на дарение, с другой стороны, уплачивается, когда дар любого рода собственности передается другому лицу без возврата, при условии, что стоимость подарка превышает определенный порог.

«Налог на дарение и налог на наследство обычно взимаются при передаче имущества в соответствии с планированием наследства или в случае смерти в соответствии с завещанием», — объясняет Аллен Поповиц, председатель практики по недвижимости в Brach Eichler, юридической фирме в Розленде. , Нью-Джерси. «Налоги на передачу взимаются с фактической передачи недвижимости, как правило, между владельцем недвижимости и покупателем третьей стороны».

Иными словами, «налог на недвижимость и дарение технически является налогом на передачу собственности, но с другими ограничениями и сборами — и, в отличие от налога на передачу недвижимости, он уплачивается в IRS», — говорит Таня Бартолини, адвокат по недвижимости из Форт-Лодердейла. , Флорида.

Сколько стоят налоги на передачу недвижимости?

Стоимость налога на передачу недвижимости различается от штата к штату, при этом сумма зависит от цены передаваемого имущества.

«Они могут составлять от фиксированной ставки в 2 доллара, как это взимается в Аризоне, или процент от продажной цены, который может превышать 2 процента», — говорит Пол Джозеф, дипломированный бухгалтер и адвокат из Уильямстона, штат Мичиган.

Подумайте, сколько вы заплатите в этих разных штатах при продаже дома за 500 000 долларов, говорит Бартолини:

• Колорадо — 50 долларов
• Северная Каролина – 1000 долларов
• Нью-Йорк – 2000 долларов
• Флорида – 3500 долларов США

Налоги на передачу недвижимости считаются частью расходов на закрытие сделки по продаже дома и подлежат уплате при закрытии сделки. Налоги на передачу не подлежат вычету из вашего подоходного налога, но могут увеличить налоговую базу собственности для покупателя, уменьшая будущие налоги на прирост капитала.

Кто платит налоги на передачу недвижимости?

Во многих местах продавец обязан платить налоги на передачу, но правила различаются.

«В некоторых штатах, таких как Пенсильвания, эти расходы обычно делятся между покупателем и продавцом, — говорит Поповиц. «В других штатах и ​​в зависимости от силы рынка недвижимости налог иногда платит покупатель».

Разумеется, продавец и покупатель могут договориться о том, кто несет ответственность за уплату налога на передачу недвижимости, и указать это в договоре о недвижимом имуществе.

Куда уходят деньги?

Местные органы власти, взимающие налог на передачу недвижимости, могут использовать собранные средства по любой причине или цели, которую они обозначают, «от ремонта улиц до выплаты заработной платы работникам», — говорит Миллер. В некоторых штатах весь налог на передачу просто уплачивается штату и распределяется по всему бюджету штата.

Штаты, в которых отсутствуют налоги на передачу недвижимости

В то время как многие штаты взимают налог на передачу недвижимости, когда право собственности переходит из рук в руки, некоторые в настоящее время этого не делают:

• Аляска
• Айдахо
• Индиана
• Луизиана
• Канзас
• Миссисипи
• Миссури
• Монтана
• Нью-Мексико
• Северная Дакота
• Орегон (большинство округов)
• Техас
• Юта
• Вайоминг

На уровне округа в Калифорнии действует так называемый «документальный налог на передачу собственности» при передаче собственности. Как правило, это составляет 1,10 доллара за 1000 долларов продажной цены по всему штату, хотя эта сумма может варьироваться в зависимости от местоположения.

Налог на передачу собственности | Департамент налогов

Обзор

Налог на передачу собственности — это налог на передачу права собственности на недвижимое имущество в Вермонте. Налог применяется как к передаче собственности по документам, так и к приобретению контрольного пакета акций предприятия с правом собственности на недвижимость.

Как подать и оплатить

Есть два способа подать налоговую декларацию, если передача осуществляется по документам:

Онлайн

Подача в электронном виде через myVTax.

Бумажная декларация

Составители налоговых деклараций, подающие более пяти деклараций или запросов на сертификаты в течение календарного года, должны использовать myVTax для подачи. Если вы подаете менее пяти деклараций, вы можете заказать формы через Интернет или связавшись с нами по телефону (802) 828-2515.

Как произвести платеж

Налог уплачивается в течение 30 дней с даты закрытия.

Онлайн

Вы можете оплатить электронным способом на myVTax.

По почте

Пожалуйста, сделайте чеки, подлежащие оплате в Департамент налогов Вермонта, и заполните форму PTT-173, Ваучер на оплату передачи собственности. Отправьте платеж и ваучер по адресу:

Департамент налогов Вермонта
133 State Street
Montpelier, VT 05633-1401

Как зарегистрировать и оплатить контрольный пакет акций

Сообщить о передаче или приобретении прямого или косвенного контроля над любым лицом, имеющим право собственности заполните форму PTT-182 «Контроль передачи собственности» с использованием myVTax. Налог уплачивается в течение 30 дней с момента передачи. Вы можете заплатить электронным способом с помощью myVTax или чеком. Пожалуйста, сделайте чеки, подлежащие оплате в Департамент налогов штата Вермонт, и заполните форму PTT-173, Ваучер на оплату передачи собственности.

Если у вас есть вопросы или вам нужна помощь в подаче декларации, свяжитесь с Департаментом по телефону (802) 828-6851 или по адресу [email protected].

Формы и инструкции

Номер	Инструкции	Титул
ПТТ-172	Инструкции	Налоговая декларация о передаче собственности штата Вермонт мой VTax Краткое справочное руководство
ПТТ-173	Инструкции	Ваучер на оплату передачи имущества
ПТТ-175		Дополнительные правопреемники и получатели мой VTax
PTT-182 — Файл с использованием myVTax	Инструкции	Передача собственности Контрольный пакет акций

Публикации и рекомендации

Номер		Титул
ФС-1042		Налоговая декларация о передаче собственности (PT-172): формы, приемлемые для подачи в Vermont Towns
ФС-1137		Городские служащие: когда отправлять бумажные версии налоговой декларации о передаче собственности по почте штату
ФС-1276		Когда применять налог на передачу собственности и надбавку за чистую воду
ГБ-1150		Руководство myVTax для лиц, занимающихся листингом и оценкой: как искать налоговые декларации о передаче собственности
ГБ-1130		Руководство myVTax: как войти в систему и подать налоговую декларацию о передаче собственности
ГБ-1222		Руководство myVTax: регистрация адвоката, налогового специалиста или арендодателя

Для городских служащих

Следующие формы приемлемы для записи:

Приемлемые формы налога на имущество
Дата закрытия	Номер формы
До июня 2015 г.	Доступен онлайн через myVTax. Принимаются все предыдущие бумажные формы.
июнь 2015 г. — 7 декабря 2016 г.	Доступен онлайн через myVTax или PTT-172 (бумажная форма изменена в июне 2015 г.)
8 декабря 2016 г. — текущий	Доступен онлайн через myVTax или PTT-172 (бумажная форма изменена в июне 2017 г.)

*Упразднено 7 декабря 2016 г. Вид имущества Облагаемая налогом стоимость 0,5% Налог на передачу собственности 1,25% Налог на передачу собственности Надбавка за чистую воду 0,2% Не основное место жительства Все   ✔ ✔

Основное место жительства 0–100 000 долларов ✔     Предельная стоимость > 100 000 долларов США   ✔ ✔ Основное место жительства, приобретенное с помощью VHFA, VCTF или USDA Assistance $0–110 000 $       110 000–200 000 долл. США   ✔   Предельная стоимость > 200 000 долларов США   ✔ ✔

Исключения

Основное место жительства

• 0,005 на первые 100 000 долларов
• 0,0145 на балансе

Ипотечный кредит, полученный через VT Housing Finance Agency/VT Housing & Conservation Trust Fund или Министерство сельского хозяйства и развития сельских районов США

• Первые 110 000 долларов не облагаются налогом
• 0,0125 на остаток по цене покупки от 110 001 до 200 000 долларов США      
• 0,0145 на остаток покупной цены свыше 200 000 долларов США.

Земли, включенные в государственные программы оценки стоимости использования

• 0,005 Имущество, переданное до 1 июля 2011 г.
• 0,0125 Имущество, переданное 1 июля 2011 г. или после этой даты и до 16 июня 2015 г.
• 0,0145 для имущества, переданного после 16 июня 2015 г.  

Типы ссуд, на которые распространяется освобождение

Предусмотрены льготы по налогу на передачу собственности на первые 110 000 долларов США стоимости собственности, передаваемой при получении покупателем ипотечного кредита:

1. сделано Министерством сельского хозяйства и развития сельских районов США или
№
2. , приобретенный Жилищно-финансовым агентством Вермонта.

• Прямые жилищные ссуды Министерства сельского хозяйства США по развитию сельских районов не облагаются налогом на первые 110 000 долларов США, поскольку это ипотечные кредиты, которые Министерство сельского хозяйства США обязалось предоставить заемщику.
• Ипотечные кредиты, приобретенные Агентством жилищного строительства и финансов штата Вермонт, не облагаются налогом на первые 110 000 долларов США, поскольку это ипотечные кредиты, которые VHFA взяла на себя обязательство приобрести у первоначального кредитора.
• Гарантированные ссуды на развитие сельских районов Министерства сельского хозяйства США не освобождаются от уплаты. USDA не обязуется делать или покупать эти типы ипотечных кредитов. Вместо этого USDA гарантирует кредит, который предоставляется финансовым учреждением. USDA заплатит кредитору, если заемщик не выполнит обязательства, но заемщик должен будет выплатить USDA. Эта договоренность не является ни обязательством предоставить ипотечный кредит, ни обязательством приобрести ипотечный кредит.

Часто задаваемые вопросы

Когда следует подавать налоговую декларацию о передаче собственности?

Передача по акту:

• Налоговая декларация о передаче собственности должна быть подана городскому служащему всякий раз, когда акт(ы) о передаче права собственности на недвижимое имущество передается городскому служащему для регистрации. Городской клерк не может зарегистрировать какой-либо акт, если он не сопровождается заполненной налоговой декларацией о передаче собственности.

Передача путем приобретения контрольного пакета акций:

• Налоговая декларация о передаче собственности должна быть подана непосредственно в налоговый департамент в течение 30 дней после передачи или приобретения. Чтобы сообщить о передаче или приобретении прямого или косвенного контрольного пакета акций любого лица, имеющего право собственности, заполните Форму PTT-182 «Передача контрольного пакета акций» с использованием myVTax. Если у вас есть вопросы, свяжитесь с Департаментом по телефону (802) 828-6851 или по адресу [email protected].

---

Что такое «контрольный пакет акций»?

Для корпораций:

1. 50 или более процентов общего количества голосов всех классов акций корпорации или
2. 50 или более процентов капитала корпорации или
3. 50 или более процентов прибыли корпорации или
4. 50 или более процентов бенефициарного участия в голосующих акциях корпорации.