Налог на подарок недвижимости: Налог на дарение недвижимости. Кто освобождается от налога при дарении недвижимого имущества? — justice pro…

Основные разделы нашего сайта

Мир прекрасный вокруг нас.

Основные разделы нашего сайта

Безотзывные трасты для налогового планирования, налога на дарение и стратегии дарения

В этой статье мы объясним, как безотзывные трасты используются для целей налогового планирования на наследство и как безотзывные трасты работают в отношении налогов на дарение. Мы объясняем, как действуют налоги на наследство и дарение как на федеральном уровне, так и в Иллинойсе. Мы отвечаем на вопросы, что такое траст? Как работают безотзывные трасты? Облагаются ли активы, принадлежащие безотзывным трастам, налогом на наследство? Что такое «полномочия Крамми» для безотзывных трастов? Как безотзывные трасты используются для минимизации наследства налог? И каковы преимущества безотзывных трастов для имущественного планирования?

Разъяснение налога на наследство и дарение, штат Иллинойс

Чтобы понять, как мы используем безотзывные трасты для минимизации налога на наследство, давайте сначала объясним, как работает налог на наследство и как он взаимодействует с налогом на дарение. Налог на имущество взимается как на федеральном уровне, так и на уровне штата в Иллинойсе. Это налог на стоимость имущества умершего человека, превышающий оставшийся пожизненный дар этого человека и предел исключения налога на имущество. Предел исключения пожизненного налога на дарение и налог на наследство для налога на имущество штата Иллинойс на момент написания этой статьи составляет 4 миллиона долларов. Предельный срок исключения из федерального налога на имущество составляет около 11,4 миллиона долларов. Чтобы узнать больше о налоге на наследство в целом, ознакомьтесь с нашей статьей: Как избежать налога на наследство.

Теперь давайте обсудим, как пожизненные подарки влияют на ваш пожизненный налог на имущество и ограничение налога на дарение.Вы можете отдавать до 15 000,00 долларов в год определенному лицу без каких-либо последствий для налога на дарение или налога на наследство. Подарки выше этого годового порога сокращают пожизненный лимит исключения как по налогу на наследство, так и по налогу на дарение — это единый лимит. Если этот лимит исчерпан в течение вашей жизни, то любые дальнейшие подарки сверх годовой суммы исключения (15 000 долларов США) будут облагаться налогом на дарение.

Кроме того, если вы уменьшите свой пожизненный лимит исключения за счет пожизненных подарков, большая часть вашего имущества будет облагаться налогом.Например, как обсуждалось выше, предел исключения на весь срок службы в штате Иллинойс составляет 4 миллиона долларов. Это означает, что налогообложением подлежат только активы на сумму более 4 миллионов долларов в вашем имуществе. Однако, если вы дарите подарки на 1 миллион долларов сверх вашего годового исключения (15 000 долларов США) в течение всей жизни, то ваш оставшийся пожизненный лимит исключения уменьшается до 3 миллионов долларов. Это означает, что все в вашем имении на сумму более 3 миллионов долларов, а не 4 миллиона долларов будет облагаться налогом, когда вы сдадите экзамен. Подробнее о том, как работает налог на дарение, читайте в нашей статье: «Разъяснения по налогу на дарение в Иллинойсе».

Идея заключается в том, что правительство не хочет, чтобы люди просто отдавали свои активы при жизни, чтобы избежать налога на наследство. Правительство хочет, чтобы большие суммы активов, которые переводятся из вашего имущества в течение или после вашей жизни, подлежали обложению налогом на дарение или налогом на наследство. Но есть обходной путь: безотзывное доверие.

Что такое траст?

Траст — это юридическое лицо, которое может владеть собственностью отдельно от ее создателя.Создатель траста известен как «доверитель» траста. Лицо, предоставляющее право, назовет ряд доверенных лиц, которые будут действовать по порядку (в зависимости от того, кто желает и может в данный момент) и несут ответственность за управление активами траста в интересах бенефициаров в соответствии с правилами, установленными праводателем в трастовый документ. Чтобы узнать больше об этом, ознакомьтесь с нашей статьей: Разъяснение о трастах в Иллинойсе.

Как работают безотзывные трасты?

Трасты могут быть отзывными или безотзывными.Отзывное доверие может быть изменено или прекращено концедентом в любое время. Эти типы трастов в основном используются для обеспечения того, чтобы дело о завещании не требовалось в отношении имущества лица, предоставившего право, когда он или она переходит. Подробнее об этом читайте в нашей статье: Как избежать завещания с отзывным живым трастом в Иллинойсе.

Безотзывные трасты, с другой стороны, не могут быть изменены праводателем после создания. В отличие от отзывного траста, имущество, переданное в безотзывный траст, больше не считается собственностью лица, предоставившего право, для большинства целей.Безотзывные трасты используются в основном для минимизации налогов на наследство в случае смерти лица, предоставившего право. Подробнее о том, как работают безотзывные трасты, читайте в нашей статье: «Объяснение безотзывных трастов Иллинойса».

Чтобы узнать больше о различиях между отзываемыми трастами и безотзывными трастами, ознакомьтесь с нашей статьей: Отзывные трасты и безотзывные трасты.

Облагаются ли активы, принадлежащие безотзывному трасту, налогом на наследство?

Активы, переданные лицом, предоставившим право, безотзывным трастам, как правило, не являются частью налогооблагаемого имущества лица, предоставившего право, для целей налога на наследство.Это означает, что активы перейдут к бенефициарам без налога на наследство.

Однако есть одна загвоздка. Переводы в безотзывный траст обычно облагаются налогом на дарение. Это означает, что даже если активы, переданные в безотзывный траст, не будут облагаться налогом на наследство, они, как правило, будут облагаться налогом на дарение.

Что такое полномочия Крамми для безотзывных трастов?

Для того, чтобы иметь право на ежегодное исключение налога на дарение, подарки должны быть актуальными, что означает, что бенефициар имеет полный контроль над подарком.Подарки безотзывным трастам, как правило, не представляют собой процентные подарки. Например, если папа переводит 1 миллион долларов в безотзывный траст, который обеспечивает передачу дочери, когда папа умирает, дочь не имеет в настоящее время контроля над этими средствами. Это означает, что вся сумма будет облагаться налогом на дарение и что папа не сможет воспользоваться своим ежегодным исключением.

Однако есть метод, который папа может использовать для перевода средств в свой безотзывный траст, который будет иметь право на освобождение от ежегодного налога на дарение.Эта техника известна как «Crummey Powers».

Crummey Powers основаны на деле Crummey vs. будет применяться исключение ежегодного налога на дарение. Важно отметить, что это так, даже если бенефициар не использует право отозвать подарок из траста.

Итак, как это работает? Чтобы воспользоваться своим ежегодным исключением из налога на дарение, папа переводит 15000 долларов.00 к его безвозвратному доверию. Затем попечитель отправит дочери письмо, известное как Crummey Letter, информирующее дочь о том, что у нее есть 30 дней, чтобы отозвать подарок в размере 15000 долларов США из траста, и что, если она не сделает этого, она навсегда потеряет это право. У папы и дочери есть понимание, что она фактически не будет снимать деньги с траста. 15 000 долларов были переведены в траст без налога на наследство, потому что они рассматриваются как подарок в виде процентов и могут применяться ежегодные исключения.

Как безотзывные трасты используются для минимизации налога на наследство?

Итак, если переводы в безотзывные трасты облагаются налогом на дарение, как мы можем использовать их для минимизации налога на наследство? Магия безотзывных трастов — это концепция даров с привлечением заемных средств. Давайте посмотрим, как работают дары безотзывного доверия.

Лицо, предоставившее право, может использовать полномочия Крамми для передачи максимального годового исключения (15 000 долларов США на бенефициара или 30 000 долларов США, если лицо, предоставляющее право, состоит в браке) в траст.Эта сумма будет передана трасту без налога на дарение, а также будет снята с наследства лица, предоставившего право, для целей налога на наследство.

После того, как эта не облагаемая налогом сумма была передана трасту, она может накапливаться в стоимости без того, чтобы накопленная стоимость считалась частью налогооблагаемого имущества лица, предоставившего право, или облагалась налогом на дарение. Актив может накапливаться в стоимости несколькими способами:

• Проценты;
• Увеличение справедливой рыночной стоимости самого актива; или
• Доходы, такие как арендная плата, переданные в траст.
  

Опять же, эта накопленная стоимость фактически перейдет от лица, предоставившего право, к бенефициарам траста без взимания налогов на дарение или наследство.

По этой причине одна из стратегий заключается в переводе в траст сумм, превышающих годовое исключение доверителя. Например, если лицо, предоставившее право, передает трасту активы на 2 миллиона долларов, его пожизненное исключение будет уменьшено примерно на 2 миллиона долларов (с учетом ежегодного исключения). Однако активы на сумму 2 млн. Долл. США, которые были переданы из траста, теперь удаляются из имущественной массы лица, предоставившего право.Налог на дарение фактически не уплачивается при передаче, поскольку лицо, предоставляющее право, использует свое пожизненное исключение, чтобы исключить передачу из налога на дарение. Теперь стоимость активов может расти без того, чтобы увеличившаяся стоимость облагалась налогами на наследство или дарение.

Вероятно, самая популярная стратегия использования годового исключения налога на дарение — это безотзывные трасты по страхованию жизни («ILIT»). В этом случае полис страхования жизни лица, предоставившего право, принадлежит безотзывному трасту.Лицо, предоставившее право, использует свое ежегодное исключение из налога на дарение для уплаты страховых взносов по полису. Конечная игра состоит в том, что смертельная выгода от политики, принадлежащей безотзывному трасту, перейдет к бенефициарам траста без налогов на наследство и дарение. Если бы полис принадлежал лицу, предоставившему право, а не трасту, пособие в случае смерти по полису было бы частью налогооблагаемой массы лица, предоставившего право. Таким образом, 15 000,00 долларов США в год можно использовать для обеспечения многомиллионных выплат бенефициарам траста, которые не будут облагаться налогами на наследство и дарение.

Каковы преимущества безотзывных трастов для налогового планирования наследства?

Мы объяснили, как безотзывные трасты можно использовать для реализации стратегии дарения, которая в конечном итоге приведет к передаче богатства бенефициарам траста без налога на наследство. Теперь мы объясним, почему передача активов безотзывному трасту может быть предпочтительнее, чем передача активов напрямую бенефициарам.

Обычно все сводится к вопросу о контроле лица, предоставившего право, над активами.Грантополучатели могут не захотеть делать крупные подарки непосредственно молодым бенефициарам. Безотзывные трасты позволяют лицу, предоставившему право, контролировать сроки распределения и контролировать управление активами траста и их инвестирование в течение длительных периодов времени.

Кроме того, некоторые виды безотзывных трастов позволяют лицу, предоставившему право, продолжать извлекать выгоду из активов, принадлежащих трасту, в течение срока его действия. Например, лицо, предоставившее право, может сохранить право собственности на объект недвижимости, принадлежащий трасту, в течение его срока действия, в то же время отказываясь от права распоряжаться имуществом посредством продажи или наследования сторонам, помимо бенефициаров.Подробнее об этом читайте в нашей статье: «Разъяснение планирования программы Medicaid в штате Иллинойс».

Трасты нераспределенного дохода доверителя, удержанные аннуитетные трасты доверителя и удержанные паевые трасты (GRITS, GRATS и GRUTS) позволяют лицу, предоставившему право, получать ежегодные платежи от траста, пока активы накапливаются в стоимости без налога на наследство.

Как объяснялось выше, стратегии дарения с использованием заемных средств, такие как использование безотзывных трастов по страхованию жизни, позволяют лицу, предоставляющему право, передавать бенефициарам гораздо больше, чем ежегодное исключение из налога на дарение, для бенефициаров.Часто это предпочтительнее, чем просто дарить бенефициарам ежегодное освобождение от уплаты налога на дарение.

Наконец, активы, принадлежащие безотзывному трасту, защищены от кредиторов как лица, предоставляющего право, так и бенефициаров. Подробнее об этом читайте в нашей статье: Как защитить активы от кредиторов в Иллинойсе.

Ответы на вопрос читателя о планировании недвижимости

Один из наших читателей задал следующий вопрос, который послужил вдохновением для этой статьи.

Вопрос: Я практикующий поверенный в Нейпервилле, имеющий хорошую репутацию в Верховном и низших судах штата Иллинойс.

Надеюсь, вы не возражаете, если я задам пару вопросов.

Факты :.

Клиент, вдова стоит 5 млн (без трастов AB). Она хочет передать 2M в IRT, где ее взрослая дочь является доверенным лицом, а дочь и внуки — бенефициарами, один из которых учится в средней школе, а другой — в колледже.При правильном составлении и администрировании завещание, которое удаляет 2M из 5M, чтобы избежать порога налога на имущество 4M Illinois.

A: Как вы, наверное, заметили из статьи, ответ сложный. Имеет ли смысл переводить 2 миллиона долларов в безотзывный траст для вашего клиента, действительно зависит от его конкретных целей в отношении денег.

Если ваш клиент переводит 2 миллиона долларов в безотзывный траст, активы будут удалены из его имущества для целей налога на наследство.Однако ее пожизненное освобождение от налога на имущество и дарение будет уменьшено примерно на 2 миллиона долларов (сумма перевода за вычетом годового исключения, которое она может подать, которое будет варьироваться в зависимости от количества внуков).

Это означает, что, хотя 2 миллиона долларов больше не будут частью ее налогооблагаемого имущества, ее исключение из налога на имущество будет уменьшено с 4 миллионов долларов до 2 миллионов долларов. Как обсуждалось выше, у этого перевода есть положительный момент, так как 2 миллиона долларов могут вырасти в цене в рамках траста без того, чтобы накопленная стоимость была частью налогооблагаемого имущества клиента.

Суммы освобождения от уплаты налога на историческое имущество и ставки налога

Закон о сокращении налогов и рабочих местах увеличил освобождение от налога на наследство вдвое до 11 180 000 долларов для физических лиц. Этот скачок был намного выше, чем любое повышение в прошлом.

В 2019 году освобождение от налога на наследство увеличилось до 11 400 000 долларов. В 2020 году освобождение от налога на наследство и дарение вырастет до невероятных 11 580 000 долларов на человека. Сумма освобождения от налога на имущество индексируется с учетом инфляции и со временем должна увеличиваться.При этом законы все время меняются.

В дополнение к историческому увеличению суммы освобождения от налога на недвижимость, максимальная ставка федерального налога на недвижимость остается на уровне 40% по сравнению с 55% в конце 1990-х годов. Ежегодная сумма исключения подарков остается прежней и составляет 15 000 долларов на 2020 год.

Если вы планируете разбогатеть и умереть, нет лучшего времени для смерти, чем сейчас. Ваши наследники будут вам благодарны. Взгляните на исторические суммы освобождения от налога на дарение и ставки налога на наследство на человека в таблице ниже.

Как работает освобождение от налога на наследство

Общая стоимость вашего имущества должна превышать сумму освобождения за год вашей смерти до наступления срока уплаты налогов на наследство. Даже в этом случае налогообложением подлежит только стоимость сверх освобождения.

Например, предположим, что вы умрете с 21 580 000 долларов в 2020 году. Учитывая, что сумма освобождения от налога на наследство составляет 11 580 000 долларов, вы заплатите максимальную ставку федерального налога на имущество в размере 40% на 10 000 000 долларов, или почти 4 миллиона долларов.

На первый миллион долларов сверх суммы освобождения от уплаты федерального налога на имущество будет уплачено 345 800 долларов федеральных налогов на недвижимость.Последующие 9 миллионов долларов будут уплачены по ставке 40% предельного налога на недвижимость, что составит 3 600 000 долларов. Таким образом, 3 600 000 долларов США + 345 800 долларов США = 3 945 800 долларов США в виде федеральных налогов на недвижимость для недвижимости, которая на 10 миллионов долларов превышает сумму освобождения от федерального налога на недвижимость.

Уплата такого крупного налога на наследство государству кажется пустой тратой, когда вы могли бы пожертвовать больше на благотворительность или потратить больше на себя и своих близких, пока еще живы.

Годовая сумма исключения из налога на дарение составляет 15000 долларов на 2020 год и, вероятно, вырастет до 16000 долларов к 2022 году, чтобы учесть инфляцию.Другими словами, каждый человек может подарить 15000 долларов в год неограниченному количеству людей, при этом сумма не идет вразрез с вашим имуществом.

Другими словами, если вы планируете, что ваше имущество превысит лимит освобождения от налога на наследство, или если ваше имущество уже намного превышает лимит освобождения от налога на наследство, гораздо лучше предоставить физическим лицам максимальную годовую сумму исключения налога на дарение сейчас. В противном случае вы будете платить налоги в размере 6000 долларов за каждые 15000 долларов, которые вы не отдадите.

Вы также можете рассмотреть вопрос о создании доверительного фонда удерживаемой аннуитета или GRAT для вашего потомства.GRAT — это способ получить любую прибыль от актива выше определенного уровня, определенного IRS как необлагаемый налогом при передаче.

Освобождение может передаваться

Правительство также разрешает вам передавать любую неиспользованную часть вашего освобождения вашему супругу, если вы состоите в браке. Это называется «переносимостью». Если ваше имущество стоит 10 миллионов долларов, у вас останется 1,18 миллиона долларов из суммы освобождения, которую вы можете передать своей супруге в 2019 году.

Предположительно, она унаследовала большую часть, если не все, из этих 10 миллионов долларов собственности от вас через отзывный живой траст, так что это позволяет ей передать это имущество своим наследникам без уплаты налогов.Этот тип передачи богатства из поколения в поколение помогает обеспечить, чтобы богатые оставались богатыми, при наличии договоренностей о том, как потратить наследство.

Пять вещей, которые должен делать каждый богатый человек

1) Прикинь, когда умрешь.

Средняя продолжительность жизни составляет примерно 78 для мужчин и 81 для женщин. Вы должны предположить, когда вы планируете умереть, чтобы правильно спланировать передачу вашего имущества. Если вам не нравится, когда вы планируете умереть, сделайте что-нибудь, чтобы продлить свою жизнь.Если вы достаточно богаты, чтобы беспокоиться об уплате налогов на наследство, значит, вы выиграли в лотерею. Поэтому ваша цель — постараться прожить как можно дольше. Время — ваш самый ценный актив.

2) Оцените свое богатство.

Чем дольше вы живете, тем больше богатства можете накопить. Вы должны не только оценить свое будущее богатство, но и оценить, какими будут будущие суммы освобождения от налогов на наследство и ставки налога на имущество. Вы будете удивлены, узнав, сколько богатства вы создадите, стараясь сберечь деньги, и даже если будете получать небольшую прибыль за счет силы умножения.

3) Оцените, сколько еще вы можете дать.

Имея приблизительную оценку своей продолжительности жизни и своего богатства, вы сможете лучше спланировать, сколько еще вы можете потратить на себя и свою семью и пожертвовать на благотворительность. Умереть с миллионами долларов сверх лимита налога на наследство — это действительно пустая трата денег. Вы могли бы прожить еще лучшую жизнь, если бы меньше работали или тратили больше на помощь другим, вместо того, чтобы отдавать 40% излишка правительству.

Одной из распространенных стратегий использования налоговых обязательств по налогу на имущество является страхование жизни.Вы даже можете создать отзывный траст по страхованию жизни, чтобы он не засчитывался в сумме освобождения от налога на имущество. Если значительная часть вашего имущества включает в себя бизнес, который вы не хотите продавать для уплаты налогов на наследство, то решением будет использование страхования жизни или других ликвидных активов.

4) Обратите внимание на политику.

В то время как республиканские противники налога на смерть надеются сделать двойное освобождение постоянным, кандидаты в президенты от Демократической партии говорят, что они вернут его к уровню 2009 года, составлявшему 3,5 миллиона долларов, с постепенной налоговой ставкой до 77% по сравнению с нынешней фиксированной ставкой в ​​40%.Будьте в курсе последних налоговых законов. Закон о снижении налогов и рабочих местах истекает в 2025 году, но кто знает, что произойдет в зависимости от результатов президентских выборов.

5) Следите за своими финансами как ястреб.

Никто не заботится о ваших деньгах больше, чем вы. Я рекомендую зарегистрироваться в Personal Capital, бесплатном веб-инструменте управления состоянием №1, чтобы лучше управлять своими финансами. После того, как вы свяжете все свои финансовые счета, вы сможете получить полное представление обо всем своем капитале.Оттуда вы можете запустить их калькулятор пенсионного планирования, чтобы спрогнозировать свою будущую чистую стоимость и потребности в денежных потоках.

Вот пример снимка некоторых событий с предполагаемым доходом и целей по расходам.

Вот моментальный снимок того, чего вы в конечном итоге хотите достичь. Вы хотите быть в хорошей или отличной форме. В приведенном ниже примере вы можете позволить себе потратить на 6 100 долларов больше, чем ожидалось, в течение пенсионных лет и при этом достичь своих целей в области имущественного планирования. Программа Personal Capital Retirement Planner действительно является одним из лучших бесплатных инструментов, которые вы должны использовать.