Налог на подарок недвижимости: Налог на дарение недвижимости. Кто освобождается от налога при дарении недвижимого имущества? — justice pro…

Итак, как это работает? Чтобы воспользоваться своим ежегодным исключением из налога на дарение, папа переводит 15000 долларов.00 к его безвозвратному доверию. Затем попечитель отправит дочери письмо, известное как Crummey Letter, информирующее дочь о том, что у нее есть 30 дней, чтобы отозвать подарок в размере 15000 долларов США из траста, и что, если она не сделает этого, она навсегда потеряет это право. У папы и дочери есть понимание, что она фактически не будет снимать деньги с траста. 15 000 долларов были переведены в траст без налога на наследство, потому что они рассматриваются как подарок в виде процентов и могут применяться ежегодные исключения.

Как безотзывные трасты используются для минимизации налога на наследство?

Итак, если переводы в безотзывные трасты облагаются налогом на дарение, как мы можем использовать их для минимизации налога на наследство? Магия безотзывных трастов — это концепция даров с привлечением заемных средств. Давайте посмотрим, как работают дары безотзывного доверия.

Лицо, предоставившее право, может использовать полномочия Крамми для передачи максимального годового исключения (15 000 долларов США на бенефициара или 30 000 долларов США, если лицо, предоставляющее право, состоит в браке) в траст.Эта сумма будет передана трасту без налога на дарение, а также будет снята с наследства лица, предоставившего право, для целей налога на наследство.

После того, как эта не облагаемая налогом сумма была передана трасту, она может накапливаться в стоимости без того, чтобы накопленная стоимость считалась частью налогооблагаемого имущества лица, предоставившего право, или облагалась налогом на дарение. Актив может накапливаться в стоимости несколькими способами:

• Проценты;
• Увеличение справедливой рыночной стоимости самого актива; или
• Доходы, такие как арендная плата, переданные в траст.
  

Опять же, эта накопленная стоимость фактически перейдет от лица, предоставившего право, к бенефициарам траста без взимания налогов на дарение или наследство.

По этой причине одна из стратегий заключается в переводе в траст сумм, превышающих годовое исключение доверителя. Например, если лицо, предоставившее право, передает трасту активы на 2 миллиона долларов, его пожизненное исключение будет уменьшено примерно на 2 миллиона долларов (с учетом ежегодного исключения). Однако активы на сумму 2 млн. Долл. США, которые были переданы из траста, теперь удаляются из имущественной массы лица, предоставившего право.Налог на дарение фактически не уплачивается при передаче, поскольку лицо, предоставляющее право, использует свое пожизненное исключение, чтобы исключить передачу из налога на дарение. Теперь стоимость активов может расти без того, чтобы увеличившаяся стоимость облагалась налогами на наследство или дарение.

Вероятно, самая популярная стратегия использования годового исключения налога на дарение — это безотзывные трасты по страхованию жизни («ILIT»). В этом случае полис страхования жизни лица, предоставившего право, принадлежит безотзывному трасту.Лицо, предоставившее право, использует свое ежегодное исключение из налога на дарение для уплаты страховых взносов по полису. Конечная игра состоит в том, что смертельная выгода от политики, принадлежащей безотзывному трасту, перейдет к бенефициарам траста без налогов на наследство и дарение. Если бы полис принадлежал лицу, предоставившему право, а не трасту, пособие в случае смерти по полису было бы частью налогооблагаемой массы лица, предоставившего право. Таким образом, 15 000,00 долларов США в год можно использовать для обеспечения многомиллионных выплат бенефициарам траста, которые не будут облагаться налогами на наследство и дарение.

Каковы преимущества безотзывных трастов для налогового планирования наследства?

Мы объяснили, как безотзывные трасты можно использовать для реализации стратегии дарения, которая в конечном итоге приведет к передаче богатства бенефициарам траста без налога на наследство. Теперь мы объясним, почему передача активов безотзывному трасту может быть предпочтительнее, чем передача активов напрямую бенефициарам.

Обычно все сводится к вопросу о контроле лица, предоставившего право, над активами.Грантополучатели могут не захотеть делать крупные подарки непосредственно молодым бенефициарам. Безотзывные трасты позволяют лицу, предоставившему право, контролировать сроки распределения и контролировать управление активами траста и их инвестирование в течение длительных периодов времени.

Кроме того, некоторые виды безотзывных трастов позволяют лицу, предоставившему право, продолжать извлекать выгоду из активов, принадлежащих трасту, в течение срока его действия. Например, лицо, предоставившее право, может сохранить право собственности на объект недвижимости, принадлежащий трасту, в течение его срока действия, в то же время отказываясь от права распоряжаться имуществом посредством продажи или наследования сторонам, помимо бенефициаров.Подробнее об этом читайте в нашей статье: «Разъяснение планирования программы Medicaid в штате Иллинойс».

Трасты нераспределенного дохода доверителя, удержанные аннуитетные трасты доверителя и удержанные паевые трасты (GRITS, GRATS и GRUTS) позволяют лицу, предоставившему право, получать ежегодные платежи от траста, пока активы накапливаются в стоимости без налога на наследство.

Как объяснялось выше, стратегии дарения с использованием заемных средств, такие как использование безотзывных трастов по страхованию жизни, позволяют лицу, предоставляющему право, передавать бенефициарам гораздо больше, чем ежегодное исключение из налога на дарение, для бенефициаров.Часто это предпочтительнее, чем просто дарить бенефициарам ежегодное освобождение от уплаты налога на дарение.

Наконец, активы, принадлежащие безотзывному трасту, защищены от кредиторов как лица, предоставляющего право, так и бенефициаров. Подробнее об этом читайте в нашей статье: Как защитить активы от кредиторов в Иллинойсе.

Ответы на вопрос читателя о планировании недвижимости

Один из наших читателей задал следующий вопрос, который послужил вдохновением для этой статьи.

Вопрос: Я практикующий поверенный в Нейпервилле, имеющий хорошую репутацию в Верховном и низших судах штата Иллинойс.

Надеюсь, вы не возражаете, если я задам пару вопросов.

Факты :.

Клиент, вдова стоит 5 млн (без трастов AB). Она хочет передать 2M в IRT, где ее взрослая дочь является доверенным лицом, а дочь и внуки — бенефициарами, один из которых учится в средней школе, а другой — в колледже.При правильном составлении и администрировании завещание, которое удаляет 2M из 5M, чтобы избежать порога налога на имущество 4M Illinois.

A: Как вы, наверное, заметили из статьи, ответ сложный. Имеет ли смысл переводить 2 миллиона долларов в безотзывный траст для вашего клиента, действительно зависит от его конкретных целей в отношении денег.

Если ваш клиент переводит 2 миллиона долларов в безотзывный траст, активы будут удалены из его имущества для целей налога на наследство.Однако ее пожизненное освобождение от налога на имущество и дарение будет уменьшено примерно на 2 миллиона долларов (сумма перевода за вычетом годового исключения, которое она может подать, которое будет варьироваться в зависимости от количества внуков).

Это означает, что, хотя 2 миллиона долларов больше не будут частью ее налогооблагаемого имущества, ее исключение из налога на имущество будет уменьшено с 4 миллионов долларов до 2 миллионов долларов. Как обсуждалось выше, у этого перевода есть положительный момент, так как 2 миллиона долларов могут вырасти в цене в рамках траста без того, чтобы накопленная стоимость была частью налогооблагаемого имущества клиента.

Суммы освобождения от уплаты налога на историческое имущество и ставки налога

Закон о сокращении налогов и рабочих местах увеличил освобождение от налога на наследство вдвое до 11 180 000 долларов для физических лиц. Этот скачок был намного выше, чем любое повышение в прошлом.

В 2019 году освобождение от налога на наследство увеличилось до 11 400 000 долларов. В 2020 году освобождение от налога на наследство и дарение вырастет до невероятных 11 580 000 долларов на человека. Сумма освобождения от налога на имущество индексируется с учетом инфляции и со временем должна увеличиваться.При этом законы все время меняются.

В дополнение к историческому увеличению суммы освобождения от налога на недвижимость, максимальная ставка федерального налога на недвижимость остается на уровне 40% по сравнению с 55% в конце 1990-х годов. Ежегодная сумма исключения подарков остается прежней и составляет 15 000 долларов на 2020 год.

Если вы планируете разбогатеть и умереть, нет лучшего времени для смерти, чем сейчас. Ваши наследники будут вам благодарны. Взгляните на исторические суммы освобождения от налога на дарение и ставки налога на наследство на человека в таблице ниже.

Как работает освобождение от налога на наследство

Общая стоимость вашего имущества должна превышать сумму освобождения за год вашей смерти до наступления срока уплаты налогов на наследство. Даже в этом случае налогообложением подлежит только стоимость сверх освобождения.

Например, предположим, что вы умрете с 21 580 000 долларов в 2020 году. Учитывая, что сумма освобождения от налога на наследство составляет 11 580 000 долларов, вы заплатите максимальную ставку федерального налога на имущество в размере 40% на 10 000 000 долларов, или почти 4 миллиона долларов.

На первый миллион долларов сверх суммы освобождения от уплаты федерального налога на имущество будет уплачено 345 800 долларов федеральных налогов на недвижимость.Последующие 9 миллионов долларов будут уплачены по ставке 40% предельного налога на недвижимость, что составит 3 600 000 долларов. Таким образом, 3 600 000 долларов США + 345 800 долларов США = 3 945 800 долларов США в виде федеральных налогов на недвижимость для недвижимости, которая на 10 миллионов долларов превышает сумму освобождения от федерального налога на недвижимость.

Уплата такого крупного налога на наследство государству кажется пустой тратой, когда вы могли бы пожертвовать больше на благотворительность или потратить больше на себя и своих близких, пока еще живы.

Годовая сумма исключения из налога на дарение составляет 15000 долларов на 2020 год и, вероятно, вырастет до 16000 долларов к 2022 году, чтобы учесть инфляцию.Другими словами, каждый человек может подарить 15000 долларов в год неограниченному количеству людей, при этом сумма не идет вразрез с вашим имуществом.

Другими словами, если вы планируете, что ваше имущество превысит лимит освобождения от налога на наследство, или если ваше имущество уже намного превышает лимит освобождения от налога на наследство, гораздо лучше предоставить физическим лицам максимальную годовую сумму исключения налога на дарение сейчас. В противном случае вы будете платить налоги в размере 6000 долларов за каждые 15000 долларов, которые вы не отдадите.

Вы также можете рассмотреть вопрос о создании доверительного фонда удерживаемой аннуитета или GRAT для вашего потомства.GRAT — это способ получить любую прибыль от актива выше определенного уровня, определенного IRS как необлагаемый налогом при передаче.

Освобождение может передаваться

Правительство также разрешает вам передавать любую неиспользованную часть вашего освобождения вашему супругу, если вы состоите в браке. Это называется «переносимостью». Если ваше имущество стоит 10 миллионов долларов, у вас останется 1,18 миллиона долларов из суммы освобождения, которую вы можете передать своей супруге в 2019 году.

Предположительно, она унаследовала большую часть, если не все, из этих 10 миллионов долларов собственности от вас через отзывный живой траст, так что это позволяет ей передать это имущество своим наследникам без уплаты налогов.Этот тип передачи богатства из поколения в поколение помогает обеспечить, чтобы богатые оставались богатыми, при наличии договоренностей о том, как потратить наследство.

Пять вещей, которые должен делать каждый богатый человек

1) Прикинь, когда умрешь.

Средняя продолжительность жизни составляет примерно 78 для мужчин и 81 для женщин. Вы должны предположить, когда вы планируете умереть, чтобы правильно спланировать передачу вашего имущества. Если вам не нравится, когда вы планируете умереть, сделайте что-нибудь, чтобы продлить свою жизнь.Если вы достаточно богаты, чтобы беспокоиться об уплате налогов на наследство, значит, вы выиграли в лотерею. Поэтому ваша цель — постараться прожить как можно дольше. Время — ваш самый ценный актив.

2) Оцените свое богатство.

Чем дольше вы живете, тем больше богатства можете накопить. Вы должны не только оценить свое будущее богатство, но и оценить, какими будут будущие суммы освобождения от налогов на наследство и ставки налога на имущество. Вы будете удивлены, узнав, сколько богатства вы создадите, стараясь сберечь деньги, и даже если будете получать небольшую прибыль за счет силы умножения.

3) Оцените, сколько еще вы можете дать.

Имея приблизительную оценку своей продолжительности жизни и своего богатства, вы сможете лучше спланировать, сколько еще вы можете потратить на себя и свою семью и пожертвовать на благотворительность. Умереть с миллионами долларов сверх лимита налога на наследство — это действительно пустая трата денег. Вы могли бы прожить еще лучшую жизнь, если бы меньше работали или тратили больше на помощь другим, вместо того, чтобы отдавать 40% излишка правительству.

Одной из распространенных стратегий использования налоговых обязательств по налогу на имущество является страхование жизни.Вы даже можете создать отзывный траст по страхованию жизни, чтобы он не засчитывался в сумме освобождения от налога на имущество. Если значительная часть вашего имущества включает в себя бизнес, который вы не хотите продавать для уплаты налогов на наследство, то решением будет использование страхования жизни или других ликвидных активов.

4) Обратите внимание на политику.

В то время как республиканские противники налога на смерть надеются сделать двойное освобождение постоянным, кандидаты в президенты от Демократической партии говорят, что они вернут его к уровню 2009 года, составлявшему 3,5 миллиона долларов, с постепенной налоговой ставкой до 77% по сравнению с нынешней фиксированной ставкой в ​​40%.Будьте в курсе последних налоговых законов. Закон о снижении налогов и рабочих местах истекает в 2025 году, но кто знает, что произойдет в зависимости от результатов президентских выборов.

5) Следите за своими финансами как ястреб.

Никто не заботится о ваших деньгах больше, чем вы. Я рекомендую зарегистрироваться в Personal Capital, бесплатном веб-инструменте управления состоянием №1, чтобы лучше управлять своими финансами. После того, как вы свяжете все свои финансовые счета, вы сможете получить полное представление обо всем своем капитале.Оттуда вы можете запустить их калькулятор пенсионного планирования, чтобы спрогнозировать свою будущую чистую стоимость и потребности в денежных потоках.

Вот пример снимка некоторых событий с предполагаемым доходом и целей по расходам.

Вот моментальный снимок того, чего вы в конечном итоге хотите достичь. Вы хотите быть в хорошей или отличной форме. В приведенном ниже примере вы можете позволить себе потратить на 6 100 долларов больше, чем ожидалось, в течение пенсионных лет и при этом достичь своих целей в области имущественного планирования. Программа Personal Capital Retirement Planner действительно является одним из лучших бесплатных инструментов, которые вы должны использовать.

6) Настройте страхование жизни.

Если вы думаете о смерти, то у вас должно быть достаточно страхования жизни, чтобы позаботиться о нуждах выжившего. По крайней мере, приобретите достаточно страхования жизни, чтобы покрыть все обязательства, такие как ипотечный долг и медицинские расходы. Срочное страхование жизни очень доступно. Я бы обратился к PolicyGenius, моему любимому рынку страхования жизни, чтобы помочь вам получить лучшую ставку.

После того, как наша дочь родилась в 2019 году, моя жена смогла получить двойную сумму страхования жизни по более низкой цене с помощью PolicyGenius.Если у вас есть дети, страхование жизни просто необходимо!

Я надеюсь, что все проживут долгую и прекрасную жизнь. Планирование будущего полезно не только для вас, но и для людей и благотворительных организаций, о которых вы заботитесь больше всего. В жизни нет кнопки перемотки. Не позволяйте невежеству или лени помешать вам прожить свою лучшую жизнь!

Об авторе: Сэм основал Financial Samurai в 2009 году, чтобы разобраться в финансовом кризисе.После учебы в Колледже Уильяма и Мэри и Калифорнийского университета в Беркли он провел следующие 13 лет, работая в бизнес-школах в Goldman Sachs и Credit Suisse. Он владеет недвижимостью в Сан-Франциско, на озере Тахо и Гонолулу, а также вложил 810 000 долларов в краудфандинг недвижимости.

В 2012 году Сэм смог выйти на пенсию в возрасте 34 лет, в основном благодаря своим инвестициям, которые теперь приносят примерно 250 000 долларов в год в виде пассивного дохода, частично благодаря его инвестициям в краудфандинг в сфере недвижимости.Он проводит время, играя в теннис, гуляет с семьей, консультирует ведущие финтех-компании и пишет в Интернете, чтобы помочь другим достичь финансовой свободы.

Tax Free подарков для покупателей недвижимости

В последнее время различные реформы правил налогообложения подарков в Японии стали главной темой обсуждения в газетах и ​​среди более осведомленных эмигрантов. «Налог на дарение» (贈与 税, zōyozei ) взимается, когда одно лицо передает деньги или товары другому человеку. Он может охватывать многие виды пожертвований, например, один друг другому или брат / сестра.Однако один из наиболее распространенных видов подарков — от старших членов семьи к младшим; это эффективный и простой способ передачи богатства от старшего поколения к молодому. Можно получить освобождение от этого налога на дарение, если речь идет о покупке недвижимости.

Наследование в Японии

Хотя наследование является еще одним средством передачи богатства от старшего поколения к младшему, одним из основных недостатков наследования является то, что даритель должен умереть первым; как дети или внуки должны выражать свою признательность, если тот, кто дал им что-то ценное, уже скончался? Еще одним недостатком передачи всего своим детям или внукам по наследству является налог на наследство, размер которого превышает 30 000 000 йен (+ 600 000 йен на каждого оставшегося в живых, т.е.г. супруга и / или дети). Для пожилого члена семьи или родственника, надеющегося передать значительное богатство из поколения в поколение, это будет означать, что многие из них будут лишены налогов.

Избегание налога на наследство с использованием подарков

Дарить подарки — это способ обойти эту проблему. Бабушка, дедушка или родитель могут передавать деньги, товары и т. Д. Своему ребенку (детям) или внуку (детям), наслаждаться чувством отдачи, а также своей благодарностью, а затем, когда он или она, надеюсь, созреют старость делает последний путь жизни, налогообложение наследства будет минимальным или отсутствовать вовсе.

Налог на подарки: как это работает (ставки, льготы, классы и т. Д.)

Правительство Японии не хочет, чтобы люди уклонялись от уплаты налогов, поэтому они ввели налог на дарение в дополнение к налогу на наследство. Налог на дарение прогрессивный.

Для относительно небольших подарков действует исключение в размере 1,1 миллиона йен в год. Если г-н Сато даст своему сыну 1 миллион йен на покупку подержанной машины, его сын вообще не будет платить налоги с этого подарка. Если г-н Сато даст своей дочери билет на полностью оплаченный тур первого класса в Disney World в Орландо, штат Флорида, стоимостью 1 миллион йен, это также будет освобождено.Однако, если он решит дать одному из своих детей 10 миллионов йен, применяется налог.

До 2014 года все подарки облагались одинаковым налогом, пока не были проведены реформы; после реформ было два разных класса: Обычный (一般, ippan ) и Особый (特例, tokurei ). Во многих случаях новая система налога на дарение намного более мягкая, чем старая, позволяя выплачивать больше вычетов и более низкие проценты, особенно для особой категории.

Платят ли иностранцы налог на подарки в Японии?

В некоторых случаях да.Правила недавно изменились. Иностранцы, делающие подарки в Японии, как правило, должны их оплатить, если размер подарка достаточно велик, чтобы его оправдать ( сверх 1 100 000 иен, сумма исключения ). Если дарить подарки за пределами Японии, подарок может подлежать налогообложению при соблюдении следующих двух условий:

1. Иностранец имеет или имел визу по Таблице 2 (постоянный житель, супруг или ребенок японского гражданина, постоянного жителя или долгосрочного жителя). Те, у кого рабочая виза, студенческая виза и т. Д.освобождены от уплаты.
2. Иностранец проживал в Японии не менее десяти из последних 15 лет. Следовательно, теоретически подарок иностранца, сделанный за пределами Японии, может облагаться налогом, даже если он прожил за пределами Японии, скажем, 4 года 11 месяцев. Если, например, он вернется в Алабаму и даст 10 000 долларов другу в Алабаме, Япония сможет обложить этот подарок налогами.

Новые ставки, действующие с 2014 г .:

Пример налога на дарение (регулярный)