Главная
Налог на недвижимость земельный участок: Как посчитать земельный налог? [Инструкция]

Налог на недвижимость земельный участок: Как посчитать земельный налог? [Инструкция]

Содержание

Объект земельного налога в 2022-2023 годах

Объект земельного налога в 2022–2023 годах, как и раньше, представляет собой земельный участок. Однако не каждый. При каких условиях нужно платить налог на землю, а когда такой обязанности не возникает, вам расскажут материалы рубрики нашего сайта.

Подробнее

  • Все материалы
  • Новости
  • Статьи

Справочная информация

15 дек 2022

Успейте выбрать объект для льготы по недвижимости и земельным участкам

Транспортный налог в 2022-2023 годах — сроки, КБК, льготы

24 ноя 2022

Что делать, если не пришло налоговое уведомление за 2021 год

Кто освобождается от уплаты земельного налога?

20 окт 2022

Проводки по начислению земельного налога

Начисление земельного налога проводки могут отражать несколькими способами — в зависимости от характера использования земельного участка в хозяйственной деятельности организации. Цель нашей статьи — перечислить все возможные бухгалтерские проводки по земельному налогу.

Кто освобождается от уплаты земельного налога?

09 окт 2022

Как узнать задолженность по земельному налогу?

Узнать задолженность по земельному налогу будет весьма актуально для собственников земельных участков. Ведь своевременная уплата налога является залогом спокойной жизни налогоплательщика. Кто и как может узнать свою задолженность по земельному налогу, расскажем в статье.

УСН доходы минус расходы в 2022-2023 годах (КБК, расчет и др.)

14 мaр 2022

Земельный налог при УСН: порядок уплаты, сроки

Земельный налог при УСН обятельно должен быть уплачен в установленные сроки. Освобождение от уплаты земельного налога при УСН Налоговым кодексом не предусмотрено. Рассмотрим в какие сроки нужно уплатить налог в 2022 году.

Транспортный налог в 2022-2023 годах — сроки, КБК, льготы

04 фев 2022

ФНС ждет вас на сверку

Кто освобождается от уплаты земельного налога?

13 янв 2022

Как рассчитать земельный налог за 2021 год в 2022 году (пример)?

Как рассчитать земельный налог? Такой вопрос может возникнуть не только сразу после приобретения земельного участка, но и в процессе дальнейшего пользования им.

В этой статье на конкретном примере мы покажем, как рассчитать земельный налог.

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций

03 янв 2022

Новые декларация по налогу на имущество и формы по транспортному и земельному налогам

Кто освобождается от уплаты земельного налога?

16 апр 2021

Кто освобождается от уплаты земельного налога?

Кто освобождается от уплаты земельного налога? Ответ на этот актуальный вопрос заинтересует всех собственников земельных участков, а также тех, кто обладает на них правом бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. Об этом — наша статья.

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2022-2023 годах (стандартные)

01 мaр 2018

ФНС рассказала, какие вычеты и льготы могут получить граждане с детьми

1 2

Основное условие признания земли объектом налогообложения

Какие участки не относятся к налогооблагаемым объектам

Когда объект есть, а обязанности платить налог нет

Есть и объект, и обязанность — считаем налог

 

Основное условие признания земли объектом налогообложения

Условие закреплено в п. 1 ст. 389 НК РФ и дословно звучит так: объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Земельный налог (ЗН) относится к местным налогам. Такие налоги начинают действовать на соответствующей территории только тогда, когда есть вводящий их нормативный акт местных властей. А значит, ключевое условие — наличие такого НПА в местности, к которой относится ваша земля.

Иными словами, потенциальным объектом ЗН может являться любой участок (за некоторыми исключениями, о которых поговорим ниже), но фактическим объектом участок становится только при наличии действующего местного земельного НПА.

Подробнее об объекте ЗН читайте в этой статье.

Какие участки не относятся к налогооблагаемым объектам

Это строго ограниченный круг земель. В их числе земли:

  • изъятые из оборота — это участки, на которых расположены некоторые федеральные объекты: природные заповедники и национальные парки, военные и атомные объекты, исправительные учреждения, кладбища и др.;
  • ограниченные в обороте по причине расположения на них культурно-исторических и других подобных объектов;
  • лесного фонда;
  • ограниченные в обороте, занятые водными объектами из числа госсобственности;
  • земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

Последние выведены из-под налогообложения не так давно — с 01.01.2015.

Подробнее см. здесь.

Когда объект есть, а обязанности платить налог нет

Прежде всего, такое возможно, если владелец участка не признается налогоплательщиком.

О том, кто является плательщиком ЗН, а кто нет, узнайте из этой статьи.

Второй случай — у владельца земли есть право на льготы.

О льготах, предусмотренных НК РФ, читайте здесь.

Дополнительные льготы ищите в своем местном акте о ЗН.

Есть и объект, и обязанность — считаем налог

Налоговой базой для расчета ЗН выступает кадастровая стоимость участка, признаваемого объектом обложения.

О том, как она определяется, узнайте из этой статьи.

Когда муниципальные власти могут оспорить кадастровую стоимость земельного участка, прочтите по ссылке.

С какого момента для расчета земельного налога учитывается изменение кадастровой стоимости из-за перевода земель из одной категории в другую или изменения вида разрешенного использования, расскажем в нашем материале.

Если вы — организация, вам нужно считать налог самостоятельно.

Пример расчета ищите здесь.

А проводки для отражения начисления в бухучете — в этой статье.

Если вы физлицо или ИП, за вас это сделают налоговики. Однако вы можете, не дожидаясь уведомления, произвести предварительный расчет с помощью специального сервиса на сайте ФНС.

Где его найти и как воспользоваться, рассказывает данный материал.

Заметим, что изменения в части земельных объектов налогообложения случаются не так часто. Если будут новости, мы обязательно о них сообщим в этой рубрике нашего сайта.

Земельный налог для физических лиц. Ставка налога на землю

В статье разберем, что такое земельный налог, как он считается, какие существуют льготы и правила уплаты. А также рассмотрим, в чем разница между сборами для физлиц и для юридических лиц, и в каких случаях платить налог на землю не требуется.


Что такое земельный налог

НК РФ Глава 31 посвящена данному виду обязательных сборов. Распространяется обязанность как на физические, так и на юридические лица, которые имеют в собственности участки, которые используются под бытовые, производственные или коммерческие нужды.

п. 1 ст. 388 НК РФ:

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

За какие земельные участки нужно платить

Объектами налогообложения в данном случае являются земельные участки, которые расположены:

1. В границах муниципального образования;

2. В границах городов федерального значения:

  • Москвы;
  • Санкт-Петербурга;
  • Севастополя.

3. На территориях, на которых введен налог на землю.

За какую землю платить не нужно

Если земельный участок входит в состав многоквартирного дома, изъят из оборота или состава земель лесного фонда, а также занят водными объектами, находящимися в госсобственности, то налоговой ставкой они не облагаются.

То же самое касается и земель, которые ограничены в обороте законодательством РФ: музеи-заповедники, объекты археологического или культурного наследия и т.д.

Как рассчитывается налог на землю

Налоговой базой, то есть суммой, с которой будет рассчитываться платеж, является кадастровая стоимость на 1 января того года, за который идет расчет.

То есть при расчете оплаты за 2022 г., отправной точкой будет кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января 2022 г.

Кадастровая стоимость берется из данных Росреестра.

Расчет налога: (КС (кадастровая стоимость) – льгота (если есть)) * НС (налоговая ставка)

В зависимости от вида земли ставка различается, но об этом чуть позже.

Важно! В 2022 г. приняты антикризисные меры. Для объектов, у которых в 2022 г. увеличится кадастровая стоимость вследствие экономической ситуации, при расчете налога за 2023 г. будет учитываться кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2022 г.

Земельный налог с физических лиц

Налог на земельный участок для физических лиц необходимо платить, если участок находится в их собственности, а также если у них есть право постоянного (бессрочного) пользования или это пожизненно наследуемое владение. Территория должна быть зарегистрирована в ЕГРН, а также признана объектом налогообложения.

Платить не придется, если вы физлицо и пользуетесь земельным участком на праве:

  • Аренды;
  • Безвозмездного срочного пользования;
  • Безвозмездного пользования.

Платежи для юридических лиц

Налоговый платеж за землю для юридических лиц должен рассчитываться самостоятельно по декларации, которая предоставляется в Налоговый орган не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ставка земельного налога

Ставки устанавливаются нормативными правовыми актами и не могут превышать: 0,3% или 1,5% (п. 1 ст. 394 НК РФ).

Применяется ставка 0,3% за участки:

  • налог на землю сельхозназначения или отнесенных к зонам сельскохозяйственного использования, предназначенных и использующихся для сельхозпроизводства.
  • занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (кроме долей).
  • приобретенные (предоставленные) для личного садоводства, огородничества, животноводства, подсобного и дачного хозяйства.
  • ограниченные в обороте в соответствии с законом РФ, предоставленные для обеспечения безопасности, обороны и таможенных нужд.
  • за земельные участки, предназначенные для жилищного строительства.

Если все вышеперечисленное не имеет коммерческой направленности, ставка составляет 0,3%, но если вы, например, занимаетесь огородничеством как предпринимательской деятельностью, то платеж будет увеличен.

Ставка 1,5% — в отношении других земельных участков.

Льготные категории граждан

Льготы по земельному платежу предоставляются физлицам, относящихся к категориям граждан, перечисленных в п. 5 ст. 391 и п. 7 ст. 395 НК РФ.

Это многодетные семьи, герои России, ветераны ВОВ, инвалиды с детства, инвалиды 1 и 2 группы, а также некоторые другие категории граждан.

К юрлицам тоже можно применять льготы в соответствии со ст. 395 НК РФ.

Как заплатить налоговый сбор

ФНС внимательно следит за тем, чтобы налогоплательщики получали уведомления. Но если квитанцию не прислали, необходимо самостоятельно обратиться в налоговые органы и сообщить о своем имуществе.

Заплатить можно как лично, так и через сайт.

Частые вопросы

Нужно ли мне платить зем.налог, если я живу в многоэтажке?

+

Нет, в этом случае налогоплательщик освобожден от уплаты обязательных сборов.

Инвалиды II группы полностью освобождены от земельного сбора?

+

Нет, для них существует льготный земельный налог, расчет такой: налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности.

Я льготник и у меня несколько участков. К каждому будет применяться льгота?

+

Нет, уменьшение налоговой базы в соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

Как рассчитать земельный налог многодетным?

+

Так как вы являетесь льготником, то будете платить сборы не с полной стоимости зем.участка, а без учета 600 м2.

Заключение эксперта

Мы рассказали о том, что такое земельный налог, кто его должен платить, и как он рассчитывается. В 2022 г. приняты антикризисные меры: для объектов, у которых в 2022 г. увеличится кадастровая стоимость вследствие экономической ситуации, при расчете сборов за 2023 г. будет учитываться кадастровая стоимость по состоянию на 01. 01.2022 г.

Публикуем только проверенную информацию

Автор статьи

Юлиана Полякова Ведущий специалист по налогообложению

Стаж: 4 года

Консультаций: 3000

Cтатей: 72

Составляет налоговые деклараций 3-НДФЛ для физлиц, помогает клиентам получить вычет даже в сложных случаях, защищает интересы клиентов на камеральных проверках, составляет претензии в отношении результатов проверки, оказывает устные и письменные консультации

Понимание налогов на недвижимость | Государственная налоговая комиссия

Округа взимают и собирают налог на имущество для предоставления местных услуг и поддержки независимых местных налоговых округов, таких как города и школы. Штат Айдахо не получает никакого налога на недвижимость.

Налог на имущество применяется ко всему не освобожденному от налогообложения имуществу, включая:

  • Дома (включая промышленные дома)
  • Сельскохозяйственные угодья
  • Коммерческая недвижимость
  • Промышленная недвижимость
    • 250 000 долларов США на округ)

Роль Налоговой комиссии

Отдел налога на имущество Налоговой комиссии осуществляет надзор за системой налога на имущество для обеспечения соблюдения законов штата. Налоговая комиссия также определяет оценочную стоимость действующего имущества, такого как электроэнергетические компании, железные дороги и вагоностроительные предприятия.

Налоговая комиссия не взимает налог на имущество.

Определение суммы налога на недвижимость

Роль окружных заседателей

Каждый год офис оценщика вашего округа должен оценивать, сколько обычный покупатель заплатил бы за вашу собственность по состоянию на 1 января. Она оценивается в размере 100 % от рыночной стоимости за вычетом любых исключений. Свяжитесь со своим окружным заседателем, чтобы узнать, какие исключения могут применяться.

Как правило, оценщики используют цены продажи недвижимости в округе для разработки рекомендаций. Они также учитывают особенности, которые могут повлиять на то, сколько покупатель заплатит за недвижимость. Эти особенности включают размер, местоположение, качество строительства, возраст и состояние.

Свяжитесь со своим окружным оценщиком, если у вас есть какие-либо вопросы об оценке вашего имущества.

Офис окружного заседателя также может предоставить вам форму, необходимую для декларирования личного имущества для вашего бизнеса.

Обжалование оценочной стоимости

Если вы не согласны с вашей оценкой, выполните следующие действия в следующем порядке:

  1. Обратитесь в местный окружной офис оценщика и поговорите со своим оценщиком.
  2. Обратитесь к секретарю округа, чтобы подать апелляцию в Совет по урегулированию (BOE) до четвертого понедельника июня. Обычно правление собирается для рассмотрения апелляций между четвертым понедельником июня и вторым понедельником июля.
  3. Если вы не согласны с решением BOE, спросите у окружного секретаря, как вы можете подать апелляцию в течение 30 дней по телефону или :
    • Апелляционная комиссия штата
    • Окружной суд
02

Роль налоговых округов 901 Все имущество находится в нескольких налоговых округах. Налоговые округа являются государственными единицами (например, округ, город, школьный округ, канализационный пожарный округ, библиотечный округ).

Каждый год налоговый округ разрабатывает бюджет для покрытия всех своих услуг. После утверждения бюджета часть бюджета, финансируемая за счет налога на имущество, делится на общую налогооблагаемую стоимость всего имущества в этом налоговом округе. Это число является налоговой ставкой для этой области для этого налогового округа .

Все применимые налоговые округа повторяют этот процесс. Общая сумма составляет  общих  ставка налога на имущество для этой области.

Вы можете найти средние ставки городского и сельского налога для каждого округа Айдахо в Годовом отчете. Свяжитесь с казначеем своего округа для получения информации о конкретных налоговых ставках.

Увеличение или уменьшение ставок налога на имущество

Стоимость имущества

Закон Айдахо не ограничивает увеличение или уменьшение стоимости имущества из года в год.

Стоимость вашей собственности может периодически меняться по следующим причинам:

  • Изменения рыночной стоимости всей собственности в вашем районе
  • Офис вашего окружного заседателя получает более точную информацию
Улучшения

Несколько факторов могут повлиять на стоимость вашей собственности. Эти факторы включают добавление новых структур или внесение других улучшений, повышающих ценность. Рыночные условия также могут повлиять на стоимость вашей собственности, даже если вы не вносите в нее никаких физических изменений.

Ставки налога на недвижимость

Не существует законных ограничений на увеличение или уменьшение налога на недвижимость. Но каждый налоговый округ может увеличить долю налога на имущество в своем бюджете на  не более  более чем на 3%, если не применяется одно или оба  из следующих условий:

  • Избиратели одобряют увеличение доходов от налога на имущество (например, облигации, переопределения)
  • Ваши налоговые округа применяют новое строительство или новые аннексии
Ставки налога на имущество штата Айдахо за последние пять лет

Год Средний городской тариф Средний сельский тариф
2021 1,043% 0,698%
2020 1,129% 0,798%
2019 1,327% 0,893%
2018 1,438% 0,951%
2017 1,511% 0,994%

Вы можете найти средние ставки городского и сельского налога для каждого округа Айдахо в Годовом отчете.

Уплата налога на имущество

Каждый ноябрь округа отправляют счета по налогу на имущество. Платежи по налогу на имущество должны быть произведены до 20 декабря. Вы можете заплатить половину до 20 декабря, а остаток до 20 июня следующего года.

версия: 3.5.1a | последнее обновление: