Налог на недвижимость нежилую с 2019 года для физических лиц: Налоги на коммерческую недвижимость | База знаний Арендатор ру коммерческая недвижимость

Содержание

Нежилые помещения в многоквартирном доме налог на имущество

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Нежилые помещения в многоквартирном доме налог на имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Нежилые помещения в многоквартирном доме налог на имущество Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 402 «Налоговая база» главы 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Суд пришел к выводу о правомерном включении принадлежащего налогоплательщику нежилого помещения в перечень недвижимого имущества, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Суд установил, что принадлежащий налогоплательщику объект недвижимости является встроенным нежилым помещением, расположенным на первом этаже многоквартирного дома. По сведениям технического паспорта с экспликацией нежилое помещение имеет наименование «встроенное помещение — банковский офис», назначение — «объект сферы обслуживания», состоит из кабинетов, операционного зала, кассовых кабин, комнаты для посетителей, комнаты охраны, коридоров, то есть помещение предусматривает размещение офиса с сопутствующей инфраструктурой, предназначенного для использования в целях делового и коммерческого назначения, следовательно, оно относится к видам недвижимого имущества, признаваемым объектами налогообложения, предусмотренным ст. 378.2 НК РФ.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Нежилые помещения в многоквартирном доме налог на имущество
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Статья: Новое в налогах на недвижимость. Обзор споров
(Родионова Д.)
(«Жилищное право», 2021, N 7)В следующем споре административный истец Ф.И.О. 1 не была согласна с расчетом налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости всего здания, в то время как при определении доли в праве учитывалась лишь площадь жилых помещений (Апелляционное определение Московского городского суда от 10.11.2020 N 33а-5372/2020). Расчет был произведен налоговым органом с учетом нежилых помещений и общего имущества многоквартирного жилого дома, в то время как общее имущество в многоквартирном доме не подлежит налогообложению. Суд руководствовался статьями 401, 408 НК РФ. В данном случае объектом налогообложения был объект незавершенного строительства, расположенный в г. Москве. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома. Производя расчет налога на имущество физических лиц, налоговый орган необоснованно исходил из общей площади многофункционального жилого комплекса, в то время как доля Ф.И.О. 1 решением суды была определена как отношение проектной общей площади квартиры к проектной общей площади квартир всего многофункционального жилого комплекса.

Нормативные акты: Нежилые помещения в многоквартирном доме налог на имущество

Ошибка 404 Not Found страница не найдена

 

Такое иногда случается. Самые вероятные причины — устаревшая ссылка или страница была удалена автором.

 

Для поиска нужной страницы Вы можете:

Если Вас не затруднит, сообщите нам о том, какая ссылка привела Вас на эту страницу.

Для любознательных:

  1. Новые адреса страниц

  2. Что такое «ошибка 404»

  3. Как исправить ошибку

  4. Полезные ссылки по теме

 

Новые адреса страниц

Уважаемые посетители, 15.12.2015 сайт http://advocatshmelev.narod.ru на http://yuridicheskaya-konsultaciya.ru, в связи с чем некоторые ссыли могут работать некорректно.

Как исправить ошибку

 

Что такое «ошибка 404 — Not Found (страница не найдена)»

Ошибка 404 или Not Found (не найдено) – стандартный код ответа HTTP о том, что клиент был в состоянии общаться с сервером, но сервер не может найти данные согласно запросу.
Википедия

Такое сообщение возникает тогда, когда посетитель переходит по «битой» или неправильной ссылке. То есть была страница, потом почему-то пропала, а ссылки на нее остались, вот при переходе по такой ссылке и возникает ошибка 404, то есть страница не найдена.

 

Как исправить ситуацию при получении сообщения


«ошибка 404 — страница не найдена»

Если Вы оказались на этой странице, то повода для беспокойства нет. Исправить ситуацию можно следующим образом:

  1. Попробуйте перезагрузить страницу (нажмите клавишу F5). Возможно, это просто случайность.

  2. Если ссылка набрана вручную, поищите ошибки в написании URL или попробуйте изменить расширение загружаемого документа (например, поменять *.htm на *.html и наоборот).

  3. Поднимитесь в структуре URL на один уровень выше и оттуда попытайтесь найти искомый документ.

  4. Попробуйте поискать нужную страницу с помощью поиска по сайту:

  5. Сообщите мне по адресу: [email protected]

 

Страница размещена 13 июля 2013 года. Дополнена — 13.08.2014, 23.12.2015, 19.01.2016, 10.02.2016, 11.08.2017, 30.11.2019

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2020

 

Полезные ссылки по теме «Ошибка 404 — Not Found


(страница не найдена)»
  1. Главная страница сайта http://yuridicheskaya-konsultaciya.ru

  2. Карта сайта

  3. Юридическая консультация

  4. Налоговая консультация

  5. Новости законодательства

Tags: ошибка, 404, Not Found, страница не найдена

Налог на коммерческую недвижимость с 2020 года для физических лиц

Прежде чем определять то, какой налог при продаже коммерческой недвижимости должен исчисляться и уплачиваться гражданином, изучим основные нормы права, регламентирующие уплату физлицами налога при реализации имущества. Данные нормы содержатся в положениях статьи , Новый налог на недвижимость с для физических лиц год для граждан РФ ознаменуется переменами, которые коснутся схем по начислению налога на недвижимое имущество для физических лиц. Налоговая система с будущего года начинает функционировать по новым правилам. Аналитики считают, что некоторая часть собственников жилья в центральных частях крупных агломераций будет вынуждена покинуть свой дом и переехать в менее затратное помещение на городской окраине.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет налога на недвижимость

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Размер Налога На Коммерческую Недвижимость 2020 Для Физических Лиц

Этот вид обязательных взносов отчисляется региону, в котором расположен недвижимый объект. Поэтому ставки и льготы зависят от местной власти. До года собственники всех коммерческих помещений считали налог, исходя из их инвентаризационной стоимости. Однако закон изменили, и теперь размер платежа рассчитывается через кадастровую оценку стоимости объекта. До года новое правило применяется не во всех регионах — местные власти сами устанавливают, по какой стоимости кадастровой или инвентаризационной рассчитывать суммы обязательных взносов.

Кроме того, налог на коммерческую недвижимость в году по-прежнему можно снизить за счёт платёжного вычета в виде сокращения облагаемой площади на квадратных метров. При этом продажа имущества физическим лицом может пройти без уплаты НДФЛ, если площадь не использовалась собственником в коммерческих целях, а срок владения превышает 3 года.

Кроме этого, любой из владельцев бизнес-недвижимости может быть. Ставка налога при продаже коммерческой недвижимости физическим лицом зависит от системы налогообложения, в которой работает владелец помещения на момент совершения сделки. Ставка налога при продаже коммерческой недвижимости физическим лицом. Продажа бизнес-недвижимости — процесс непростой, требующий специальных знаний и практического опыта в сфере права, экономики, бухгалтерии и аудита. Для достижения эффективного результата — выгодной продажи объекта в максимально короткий срок, необходимо привлечение специалистов из компаний, занимающихся куплей-продажи недвижимости.

В зависимости от величины компании и размера её общей прибыли высчитывается налог, хотя отмечается закономерность ежегодного повышения процентной ставки для государственного налога на коммерческую недвижимость. В свою очередь, положения статьи действуют давно, и регулируют правоотношения, связанные с налогообложением любого другого имущества, не относящегося к недвижимому, а также тех объектов, на которые право собственности получено до 1 января года.

Если то или иное недвижимое имущество было оформлено гражданином во владение до года, то:. Также любое здание, как и его часть, может быть предоставлено правообладателем под съём для создания в таковом:. На ее территории любого объекта недвижимости может быть создано коммерческое предприятие, деятельность от которого будет приносить собственнику доход. Организовать кафе или зал для парикмахерской может как лицо, на которого оформлен объект, так и наниматель, которому оно сдается во временное пользование.

В первом случае собственник будет получать всю прибыль от работающих на его территории компаний, во втором — только фиксированную плату раз в месяц. Получение прибыли на территории России невозможно без отчисления процента в госказну в виде налога. При сдаче квартиры в наём, собственнику достаточно оплачивать подоходный налог с суммы аренды, который составляет.

До года его начисляли на основе среднегодовой стоимости. Сейчас с расчетом применяется лишь кадастровая оценка:. Для всех остальных собственником сумма налога остается неизменной, и будет утверждаться по балансовой стоимости. Если у владельца есть несколько то налог рассчитывается для каждой. Льготы предоставляются собственникам недвижимости, которая используется в области медицины, образования, науки. Новый налог не распространяется для:.

Законно могут применяться два вида расчета. Затягивать выполнение сделки не следует. Валютный курс может повысить стоимость объекта, и поэтому увеличится налог. Возникновение сложностей налогового учета сделок с недвижимостью связано с тем, что право собственности на объекты, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре прав ЕГРП в соответствии с положениями ст. При этом в соответствии с п. Для срочно заключенной сделки можно выбрать простой расчет.

Для этого нужно рассчитать сумму с вычетом, отнять затраты на покупку. Для того, чтобы стоимость по кадастру пересмотрели, понадобится много сил, терпения и времени. Естественно, не учитывалась престижность и класс зданий и помещений, размер дисконта ведь сделки практически никогда не заключаются по заявленной первоначально продавцом цене. Ставки для налогообложения коммерческой недвижимости могут быть установлены на региональном уровне и отличаться, в зависимости от региона, на несколько десятых процента.

Фактически, чтобы узнать, сколько придется заплатить владельцу в году, необходимо узнать кадастровую стоимость объекта. Получить информацию можно в местных отделениях Кадастровой палаты. Если стоимость кажется слишком завышенной, можно оставить заявление на пересмотр суммы. В крайнем случае — заказать независимую оценку за собственный счет, после чего обратиться в суд. Главная — Исполнительное производство — Налог на коммерч недвижимость физ.

Налогообложение коммерческой недвижимости Налог на коммерческую недвижимость: особенности расчета, ставки и проценты Ставка Налог На Коммерческую Недвижимость С Года Для Физических Лиц Налог на коммерческую недвижимость: как рассчитать сумму к оплате в году. Кадастровая стоимость наиболее близка к рыночной цене объекта, поэтому является более тяжелым налоговым бременем.

Она меняется в соответствии с изменением цен на рынке. Сатья ук рф за брань. Как выиграть грин карту сша. Новости в бюджетной сфере Третий ребенок году земля в твери. Обязательно проводить внеплановую спецоценку после. Как подшивать приказы в архив. Как долго выводится из организма водка таблица. Акт порчи имущества залив арендуемого помещения образец.

Налог на коммерческую недвижимость: особенности расчета, ставки и проценты

Собственник объекта недвижимости обязан оплачивать налог на принадлежащее ему имущество. Расчет суммы налога и величины ставки определяется несколькими критериями. Запланирован постепенный переход на кадастровую систему расчета величины налога. Каждый субъект РФ имеет право вводить новую методику расчета налога самостоятельно, однако все регионы обязаны перейти на новый порядок исчисления до 1 января года. Узнать, в каком регионе уже совершен переход, можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Изменения в системе налогообложения граждан в году ввели новый алгоритм определения суммы налога на имущество. Первые квитанции, составленные по новым правилам, россияне получат с начала года. Налог на недвижимость с 1 января года будет отличаться от сумм за будущие периоды.

Основанием для освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц являются: До года от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются физические лица в отношении жилых помещений в многоквартирных домах, введенных в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга в или годах. К — понижающий коэффициент, позволяющий регулировать налоговую нагрузку. В данной статье мы рассмотрим налог на имущество в Санкт-Петербурге. Узнаем о налоге для физических и юридических лиц.

Расчет Налога На Имущество Физических Лиц В 2020 Году Калькулятор С Коммерческой Недвижимости

Льготы также предоставляются на региональном уровне. Напомним, что с недавнего времени налог на недвижимость для физических лиц стал рассчитываться по-новому, и те россияне, что обязаны платить этот налог, уже успели столкнуться с новыми правилами не раз. Это еще можно было бы счесть справедливым, если бы не такая пикантная деталь, как начисленная россиянам во многих случаях завышенная кадастровая стоимость. Единственное, о чем не нужно забывать — если, к примеру, пенсионеру принадлежит три квартиры, то льгота распространяется только на одну из них. За две оставшиеся заплатить налоги он будет обязан. Налог на недвижимость в году нужно заплатить до 1 декабря. Как правило, осенью люди получают квитанции на уплату этого налога. В этом и новом году будут пользоваться также специальным понижающим коэффициентом. Раньше в этом перечне фигурировали и дачи, но летом го по данной категории объектов в законе появились серьезные изменения.

Налог на недвижимость для физических лиц в 2019 году

Особенности налогообложения частной и коммерческой недвижимости всегда отличались. Владельцам такого имущества важно знать основные моменты данного вопроса. В году правила налогообложения довольно сильно изменились. Рассмотрим подробнее, как работает система налогообложения в разных ситуациях, но главное — как она действует для коммерческой недвижимости.

Также уменьшить сумму налогообложения можно, если доказать документально все понесенные расходы, куда входит стоимость объекта недвижимости, даже если помещение куплено по ипотеке или с использованием средств потребительского кредита.

Уже несколько лет длится переходный период по установлению новой методики расчета налога для собственников недвижимости. Теперь исчисление налога на имущество для физических лиц будет происходить с учетом его кадастровой стоимости. Пока еще не все регионы страны перешли на новый расчет, до года на него перейдет вся РФ.

Какой налог на коммерческую недвижимость будет в 2019 году

Ранее года для исчисления обязательного сбора принималась за основу инвентаризационная стоимость недвижимого имущества. Срок оплаты налога на имущество физических лиц за год — 2 декабря года. Заметим , что кадастровая стоимость может отличаться от рыночной в большую сторону, поскольку не является абсолютно точным показателем.

За эксплуатацию нежилых помещений с целью получения дохода нужно платить взносы в казну государства. Рассказываем, как рассчитывается налог на коммерческую недвижимость для ИП и как его минимизировать. Коммерческая недвижимость используется для получения владельцем дохода. Помещение приобретает статус коммерческого через выведение площади из жилищного фонда. Таковой не может считаться личный гараж, земельный участок или дача.

Расчет налога на коммерческую недвижимость с 2019 калькулятор

Звание резидента страны довольно условно, но потерять его очень просто. Даже если вы отправились в отпуск в другую страну, где пробыли более полугода и не занимались там предпринимательской или иными видами деятельности, приносящими дополнительный или основной доход, вы теряете статус резидента. Государственные пошлины обязано выплачивать каждое лицо, которое занято на производстве и является трудоспособным. Но многие работники никогда и не заморачивались по поводу выплаты налогов. Все необходимые операции для избавления сотрудников от налоговых обязательств выполняли их работодатели. Определенный процент вычитывался из их заработной платы.

Налог на коммерческую недвижимость нужно уплачивать обязательно во всех ситуациях, и уже начиная с года вся недвижимость, Если рассматривать сценарий для физических лиц.

Этот вид обязательных взносов отчисляется региону, в котором расположен недвижимый объект. Поэтому ставки и льготы зависят от местной власти. До года собственники всех коммерческих помещений считали налог, исходя из их инвентаризационной стоимости. Однако закон изменили, и теперь размер платежа рассчитывается через кадастровую оценку стоимости объекта. До года новое правило применяется не во всех регионах — местные власти сами устанавливают, по какой стоимости кадастровой или инвентаризационной рассчитывать суммы обязательных взносов.

Налог на коммерческую недвижимость с 2019 года для физических лиц

Содержание статьи Что такое коммерческая недвижимость? Расчет Продажа коммерческой недвижимости. С года на смену имущественному сбору пришел налог на недвижимость, в частности и на коммерческую. Ради пополнения бюджета за основу расчета налога теперь принимается кадастровая оценка недвижимости, которая значительно превышает рассчитанную ранее балансовую инвентаризационную.

Налог на коммерч недвижимость физ

Изменения в законодательстве касаются разных сфер. Одной из них является коммерческая недвижимость, владельцам которой с года надо оплачивать налоги по новым правилам. Общей ставки нет, есть лишь максимальное ее значение.

При этом отчисления в ПФР не будут для них обязательными. Как примут новый порядок налога арендаторы — пока неизвестно.

Российские власти на фоне непростой экономической ситуации в стране пытаются максимально возможно увеличить поступления в бюджеты — как федеральный, так и региональные. Сделать это можно, например, увеличив налоги или же изменив схему их начисления. Согласно предварительным расчетам, такие шаги должны реально помочь с наполнением бюджетов. Прежде всего, следует отметить, что нормы статьи

Налог на имущество физических лиц в 2019 году спб

На протяжении первых 4-х лет после применения кадастровой оценки будет осуществляться постепенное повышение величины налога с помощью коэффициентов: за 1-й годовой период — 0,2; за 2-й — 0,4; за 3-й — 0,6; за 4-й — 0,8; за 5-й — параметр приблизится к максимальному размеру. К налогу за год в столице использовался коэффициент 0,2 по любой недвижимости, кроме торговых, коммерческих и административно-офисных объектов. В этих регионах впервые будут облагаться налогом объекты капитального строительства, права физлиц на которые регистрировалась с года в упрощенном порядке без проведения технической инвентаризации. Речь идет о садовых и дачных домах площадью более 50 кв. В 21 регионе, где порядок расчета налога исходя из кадастровой стоимости будет применяться второй год, с 0,2 до 0,4 вырастет коэффициент к , а в 28 регионах третьего года применения этого порядка коэффициент составит 0,6. Напомним, что с недавнего времени налог на недвижимость для физических лиц стал рассчитываться по-новому, и те россияне, что обязаны платить этот налог, уже успели столкнуться с новыми правилами не раз. Это еще можно было бы счесть справедливым, если бы не такая пикантная деталь, как начисленная россиянам во многих случаях завышенная кадастровая стоимость.

С года на смену имущественному сбору пришел налог на недвижимость, в частности и на коммерческую. Ради пополнения бюджета за основу расчета налога теперь принимается кадастровая оценка недвижимости, которая значительно превышает рассчитанную ранее балансовую инвентаризационную. Налог на коммерческую недвижимость в году рассчитывается по более высоким процентным ставкам, нежели на имущество физических лиц. Под недвижимостью коммерческого плана понимается такое жилое помещение, которое выведено официально из жилого фонда, а владельцем используется не в личных целях, а для получения денежной или иной прибыли.

сколько и кто должен платить

Несмотря на карантин платить налог на недвижимость в Украине придется. О том, кто и за какую недвижимость обязал платить налог украинцев, читайте в материале .

1

Кто должен платить налог на недвижимость

Согласно статье 266 Налогового кодекса Украины, плательщиками налога на недвижимость являются физические и юридические лица, которые владеют недвижимостью на территории Украины. При этом абсолютно не имеет значения, являются ли они резидентами или нет.

Если владельцами недвижимости являются несколько лиц, платить обязан каждый за принадлежащую ему часть

Присоединяйтесь к нам в Telegram!

Если объект находится в общей собственности, но не разделен в натуре, придется договориться, кто из владельцев будет платить. Это можно сделать в складчину или по очереди.

2

За какую недвижимость нужно платить налог

Придется уплатить налог на недвижимость за квартиры площадью более 60 кв. м, а также жилые дома площадью свыше 120 кв. м. Если речь идет о различных типах объектов недвижимости, то их площадь должна быть больше 180 кв. м.

К примеру, если вы владеете одновременно квартирой/квартирами и жилым домом или их частями и общая площадь имущества превышает 180 кв. м.

Вы платите налог за «лишние» квадратные метры. Предположим, площадь квартиры 86 кв. м. В этом случае придется заплатить налог на 26 кв. м (86 кв. м — 60 кв. м).

Если площадь квартиры свыше 300 кв. м, а дома — более 500 кв. м, придется заплатить налог на роскошь. Это еще + 25 тыс. грн ежегодно к сумме налога.

Облагаются налогом объекты жилой и нежилой недвижимости или их части.

3

Кому не нужно платить налог на недвижимость

Не нужно платить налог в том случае, если объект находится в собственности органов власти, местного самоуправления, неприбыльных организаций, который содержится за счет госбюджета или местного бюджета.

Объекты жилой и нежилой недвижимости, которые расположены в зонах отчуждения, обязательного отселения, здания детских домов семейного типа, общежития, жилая недвижимость, которая непригодна для проживания, в том числе в связи с аварийным состоянием, признанная таковой согласно решению сельского, поселкового, городского совета или совета объединенной территориальной общины, налогом на недвижимость не облагаются.

4

Как рассчитать размер налога на недвижимость

Ставка налога на недвижимость определяется решением сельского, поселкового, городского совета или советом объединенных территориальных общин.

Она не может превышать 1,5% размера минимальной заработной платы на 1 января отчетного (налогового года) за 1 кв. метр базы налогообложения.

С начала этого года размер минимальной зарплаты составлял 4723 грн, следовательно, максимальный размер налоговой ставки на недвижимость не может превышать 70,8 грн.

Ставку налога на недвижимость нужно искать на официальном сайте местной власти. В Киеве это 1,5%.

5

Какое наказание за неуплату налога на недвижимость

Если вы задержали платеж на срок до 30 дней, размер штрафа составляет 10% суммы налога. Если не платили больше календарного месяца — 20% суммы долга.

По истечении сроков уплаты на сумму налогового долга начисляется пеня из расчета 120% годовых ставки НБУ.

6

Когда нужно платить налог на недвижимость

В 2021 году мы платим налог за 2020 год. До 1 июля 2021 года должны были прийти уведомления об уплате налога на недвижимость. Если они вдруг не пришли, физлица освобождаются от ответственности за несвоевременную уплату.

Заплатить налог нужно в течение 30 дней.

7

Какие есть льготы на уплату налога на недвижимость

Законом № 540-IX украинцев освободили от уплаты налога на недвижимость и землю за март.

Общая сумма налога фактически будет уменьшена на один месяц. Однако обратите внимание, что льготы будут учтены при расчете налога за 2021 налоговый (отчетный) год.

Ошибка в тексте? Выделите её мышкой и нажмите: Ctrl + Enter

повлияют ли на сумму «карантинные льготы»

Налогоплательщики надеялись, что в этом году платить нужно будет меньше. Согласно антикризисному закону, налог на недвижимость за март был отменен из-за карантина. Но выяснилось, что платить придется сполна.

О том, когда будет учтена льгота и какие есть нюансы расчета налога на недвижимость в 2020 году, «Минфину» рассказал младший юрист практики налогового права АО Морис Групп Артур Мриглод.

Кто должен платить налог

Плательщиками налога на недвижимость являются лица, владеющие недвижимостью на территории Украины, будь-то физическое, или юридическое лицо, а также резидент или нерезидент.

Составлять и подавать отчетность по налогу на недвижимость должны только юридические лица, а расчет суммы налога на недвижимость, которой владеет физическое лицо, осуществляет налоговая.

Читайте также: Для владельцев недвижимости хотят ввести еще один «налог»

За какую недвижимость нужно платить

Налог нужно заплатить, если владелец недвижимости владеет квартирой, общая площадь которой составляет больше 60 кв. м, жилым домом – больше 120 кв. м, различными типами объектов жилой недвижимости – больше 180 кв. м.

Налог будет начисляться на каждый кв. метр, который превышает установленные площади. Если же налогоплательщик владеет квартирой общей площадью больше 300 кв. м, домом – больше 600 кв. м, различными типами объектов жилой недвижимости – больше 900 кв. м, тогда ему начислят налог на всю площадь, а не только на ту, которая превышает 60, 120 или 180 кв. м.

Какая ставка налога

Ставка налога может колебаться в диапазоне 0-1,5 % от минимальной заработной платы на начало года, предшествующего году, в котором получено налоговое уведомление-решение.

Решение об установлении ставки принимают сельские, поселковые, городские советы или советы объединенных территориальных общин. Это означает, что в разных регионах Украины ставки налога могут быть разными.

Как рассчитывается

Приведем пример: общая площадь квартиры составляет 90 кв. м (площадь, на которую не начисляется налог, составляет 60 кв. м), ставка налога – 1 %, минимальная заработная плата на начало 2019 года – 4 173 грн. От 90 кв. м отнимаем 60 кв. м — получаем 30 кв. м. Далее умножаем 4 173 грн на 1 % и получаем 41,73 грн. Затем 30 кв. м умножаем на 41,73 грн и получаем сумму налога к уплате в размере 1 251,90 грн.

Читайте также: Налог на недвижимость хотят считать по-новому: что предлагают в Раде

Когда платить

Для физических лиц налог надо уплатить в течение 60 дней с дня вручения налогового уведомления-решения, для юридических лиц — авансовыми взносами ежеквартально до 30 числа месяца, наступающего за отчетным кварталом, которые отображаются в годовой налоговой декларации.

Какая ответственность за неуплату

За несвоевременную уплату налога на недвижимость предусмотрен штраф. Так, при задержке уплаты налога до 30 календарных дней, размер штрафа составляет 10 % суммы долга, при задержке более 30 календарных дней — 20 % суммы долга.

Также после истечения сроков погашения денежного обязательства на сумму налогового долга начисляется пеня в размере 120% годовых учетной ставки НБУ.

Что, если налоговое уведомление-решение не пришло

Согласно Налоговому кодексу, если налоговая не прислала (не вручила) налоговое уведомление-решение до 1 июля текущего года для уплаты налога на недвижимость, то тогда физические лица освобождаются от ответственности за несвоевременную уплату налогового обязательства.

Если уведомление-решение не поступило, а налогоплательщик знает, что уплатить налог надо, в таком случае можно дождаться уведомления-решения и платить уже после получения официального документа или же оплатить самостоятельно, внимательно проверив все реквизиты.

Что с льготами

Закон 540-IX предусматривает, что объекты нежилой недвижимости, которые находятся в собственности физических или юридических лиц, освобождаются от налогообложения налогом на недвижимое имущество в период с 1 марта по 31 марта 2020 года. Это означает, что общая сумма налога, которую нужно заплатить, будет уменьшена на один месяц.

Например, общая сумма налога составляет 1251,90 грн, из которых сумма налога за один месяц составляет 104,32 грн. Отнимаем от общей суммы налога сумму налога за один месяц и получаем 1147,57 грн.

Читайте также: Налоговая рассказала, как платить налоги во время карантина

Льготы, предусмотренные Законом № 540-IX, будут учтены при начислении контролирующими органами налога физическим лицам – налогоплательщикам за объекты нежилой недвижимости в 2021 году за 2020 налоговый (отчетный) год.

Налогообложение недвижимости физических лиц. Вісник. Офіційно про податки

В 2017 г. налог на недвижимое имущество уплачивается физическими лицами за отчетный 2016 г., поэтому при начислении налога используются ставки, установленные на 2016 г.

Плательщики налога

Плательщиками налога на недвижимое имущество являются физические лица, в том числе нерезиденты, владельцы объектов жилой и/или нежилой недвижимости.

Если объекты жилой и/или нежилой недвижимости находятся в общей долевой или общей совместной собственности нескольких лиц, то Налоговым кодексом определены плательщики налога следующим образом:

Условия пребывания недвижимого имущества в собственности

Плательщик налога

Объект жилой и/или нежилой недвижимости находится в общей долевой собственности нескольких лиц

Каждое из этих лиц за принадлежащую ему долю

Объект жилой и/или нежилой недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц, но не поделен в натуре

Одно из таких лиц-владельцев, определенное по их согласию, если иное не установлено судом

Объект жилой и/или нежилой недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц и поделен между ними в натуре

Каждое из этих лиц за принадлежащую ему долю

Объект налогообложения

Объектом налогообложения на недвижимое имущество является объект жилой и нежилой недвижимости, в том числе его доля.

База налогообложения

Базой налогообложения является общая площадь объекта жилой и нежилой недвижимости, в том числе его частей (пп. 266.3.1 п. 266.3 ст. 266 Налогового кодекса).

Не являются объектом налогообложения

Подпунктом 266.2.2 п. 266.2 ст. 266 Налогового кодекса определен перечень объектов жилой и нежилой недвижимости, не являющихся объектом налогообложения.

К таким объектам, в частности, отнесены:

  • объекты жилой и нежилой недвижимости, расположенные в зонах отчуждения и безусловного (обязательного) отселения, определенные законом, в том числе их доли;
  • здания детских домов семейного типа;
  • жилая недвижимость, непригодная для проживания, в том числе в связи с аварийным состоянием, признанная такой в соответствии с решением сельского, поселкового, городского совета или совета объединенной территориальной общины, созданного согласно закону и перспективному плану формирования территорий общин;
  • объекты жилой недвижимости, в том числе их доли, принадлежащие детям-сиротам, детям, лишенным родительской опеки, и лицам из их числа, признанным такими в соответствии с законом, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими матерями (отцами), но не более одного такого объекта на ребенка;
  • здания дошкольных и общеобразовательных учебных заведений независимо от формы собственности и источников финансирования, используемых для предоставления образовательных услуг;
  • объекты жилой недвижимости, принадлежащие многодетным или приемным семьям, в которых воспитывается пять и более детей.

Кроме того, не являются объектами налогообложения на недвижимое имущество объекты жилой и нежилой недвижимости, расположенные на территории населенных пунктов, на временно оккупированной территории и/или территории населенных пунктов, расположенных на линии соприкосновения, находящиеся в собственности физических или юридических лиц, в период с 14.04.2014 г. до 31 декабря года, в котором завершена АТО (абзац первый п. 38.6 п. 38 подраздела 10 раздела ХХ Налогового кодекса).

Льготы

База налогообложения объекта/объектов жилой недвижимости, в том числе их долей, находящихся в собственности физического лица – плательщика налога, уменьшается:

  • для квартиры/квартир независимо от их количества – на 60 м2;
  • для жилого дома/домов независимо от их количества – на 120 м2;
  • для различных типов объектов жилой недвижимости, в том числе их частей (в случае одновременного нахождения в собственности плательщика налога квартиры/квартир и жилого дома/домов, в том числе их частей) – на 180 м2.

Такое уменьшение предоставляется один раз за каждый базовый налоговый (отчетный) период (год) (пп. 266.4.1 п. 266.4 ст. 266 Налогового кодекса).

Льготы по налогу, который уплачивается на соответствующей территории, с объектов жилой и/или нежилой недвижимости, находящихся в собственности физических или юридических лиц, общественных объединений, благотворительных организаций, религиозных организаций Украины, уставы (положения) которых зарегистрированы в установленном законом порядке, и используемых для обеспечения деятельности, предусмотренной такими уставами (положениями), устанавливают сельские, поселковые, городские советы и советы объединенных территориальных общин, созданные согласно закону и перспективному плану формирования территорий общин.

Для физических лиц льготы по налогу, уплачиваемому на соответствующей территории с объектов жилой и нежилой недвижимости, определяются исходя из их имущественного положения и уровня доходов.

При этом льготы по налогу, предусмотренные подпунктами 266.4.1 и 266.4.2 п. 266.4 ст. 266 Налогового кодекса, для физических лиц не применяются к:

  • объекту/объектам налогообложения, если площадь такого/таких объекта/объектов превышает пятикратный размер необлагаемой площади, установленной пп. 266.4.1 настоящего пункта;
  • объекту/объектам налогообложения, используемым их владельцами с целью получения доходов (сдаются в аренду, лизинг, ссуду, используются в предпринимательской деятельности).

Льготы по налогу, уплачиваемому на соответствующей территории с объектов нежилой недвижимости, устанавливаются в зависимости от имущества, являющегося объектом налогообложения (пп. 266.4.2 п. 266.4 ст. 266 Налогового кодекса).

Ставки налога

Ставки налога для объектов жилой и/или нежилой недвижимости, находящихся в собственности физических и юридических лиц, устанавливаются по решению сельского, поселкового, городского совета или совета объединенных территориальных общин, созданных согласно закону и перспективному плану формирования территорий общин в зависимости от местоположения (зональности) и типов таких объектов недвижимости в размере, не превышающем 1,5 % размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 м2 базы налогообложения (пп. 266.5.1 п. 266.5 ст. 266 Налогового кодекса).

Поскольку в 2017 г. налог на недвижимое имущество уплачивается физическими лицами за отчетный 2016 г., то ставки налога для объектов жилой и/или нежилой недвижимости, находящихся в собственности физических и юридических лиц, устанавливались по решению сельских, поселковых, городских советов или советов объединенных территориальных общин, созданных согласно закону и перспективному плану формирования территорий общин, в зависимости от местоположения (зональности) и типов таких объектов недвижимости в размере, не превышающем 3 % размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 м2 базы налогообложения (по состоянию на 01.01.2016 г. минимальная заработная плата – 1 378,00 грн).

С 01.01.2017 г. до принятия соответствующим органом местного самоуправления решения об установлении ставок местных налогов и сборов на 2017 г. согласно Закону № 1791 установленные таким органом местного самоуправления ставки, в частности по налогу на недвижимое имущество, применяются с коэффициентом 0,5.

Порядок исчисления

Исчисление суммы налога с объекта/объектов жилой недвижимости, находящихся в собственности физических лиц, осуществляется контролирующим органом по месту налогового адреса (месту регистрации) собственника такой недвижимости в следующем порядке:

  • при наличии в собственности плательщика налога одного объекта жилой недвижимости, в том числе его доли, налог исчисляется исходя из базы налогообложения, уменьшенной согласно подпунктам «а» или «б» пп. 266.4.1 п. 266.4 ст. 266 Налогового кодекса (соответственно на 60 м2 и 120 м2) и соответствующей ставки налога;
  • при наличии в собственности плательщика налога более одного объекта жилой недвижимости одного типа, в том числе их долей, налог исчисляется исходя из суммарной общей площади таких объектов, уменьшенной согласно подпунктам «а» или «б» пп. 266.4.1 п. 266.4 ст. 266 Налогового кодекса (соответственно на 60 м2 и 120 м2) и соответствующей ставки налога;
  • при наличии в собственности плательщика налога объектов жилой недвижимости разных видов, в том числе их долей, налог исчисляется исходя из суммарной общей площади таких объектов, уменьшенной согласно пп. «в» пп. 266.4.1 п. 266.4 ст. 266 Налогового кодекса (соответственно на 180 м2) и соответствующей ставки налога;
  • сумма налога, исчисленная с учетом пунктов «б» и «в», распределяется контролирующим органом пропорционально удельному весу общей площади каждого из объектов жилой недвижимости;
  • при наличии в собственности плательщика налога объекта (объектов) жилой недвижимости, в том числе его доли, общая площадь которого превышает 300 м2 (для квартиры) и/или 500 м2 (для дома), сумма налога, рассчитанная в соответствии с подпунктами «а» – «г», увеличивается на 25 000 грн в год за каждый такой объект жилой недвижимости (его часть).

Исчисление суммы налога с объекта/объектов нежилой недвижимости, находящихся в собственности физических лиц, осуществляется контролирующим органом по месту налогового адреса (месту регистрации) собственника такой недвижимости исходя из общей площади каждого из объектов нежилой недвижимости и соответствующей ставки налога (пп. 266.7.1 п. 266.7 ст. 266 Налогового кодекса).

Налоговое/налоговые уведомления-решения об уплате суммы/сумм налога, исчисленного согласно этому подпункту, и соответствующие платежные реквизиты, в частности органов местного самоуправления по местонахождению каждого из объектов жилой и/или нежилой недвижимости, отправляются (вручаются) плательщику налога контролирующим органом по месту его налогового адреса (месту регистрации) до 1 июля года, следующего за базовым налоговым (отчетным) периодом (годом).

То есть физическим лицам – плательщикам налога на недвижимое имущество налоговое/налоговые уведомление-решение об уплате суммы/сумм налога за 2016 г. будет отправлено контролирующим органом до 01.07.2017 г.

Что касается новосозданного (нововведенного) объекта жилой и/или нежилой недвижимости налог уплачивается физическим лицом – плательщиком начиная с месяца, в котором было начато право собственности на такой объект.

Физическим лицам – нерезидентам начисление налога и отправление (вручение) налоговых уведомлений-решений об уплате налога осуществляют контролирующие органы по местонахождению объектов жилой и/или нежилой недвижимости, находящихся в собственности таких нерезидентов.

Кроме того, следует отметить, что плательщики налога имеют право обратиться с письменным заявлением в контролирующий орган по месту жительства (регистрации) для проведения сверки данных относительно:

  • объектов жилой и/или нежилой недвижимости, в том числе их долей, находящихся в собственности плательщика налога;
  • размера общей площади объектов жилой и/или нежилой недвижимости, находящихся в собственности плательщика налога;
  • права на пользование льготой по уплате налога;
  • размера ставки налога;
  • начисленной суммы налога.

Такое право предусмотрено пп. 266.7.3 п. 266.7 ст. 266 Налогового кодекса.

Отметим, что в случае перехода права собственности на объект налогообложения от одного владельца к другому в течение календарного года налог исчисляется для предыдущего владельца за период с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанный объект налогообложения, а для нового владельца – начиная с месяца, в котором было начато право собственности.

Уплата налога

Налог на недвижимое имущество уплачивается физическими лицами по месту нахождения объекта/объектов налогообложения в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения.

Физические лица – налогоплательщики должны уплачивать налоги и сборы, установленные Налоговым кодексом, через учреждения банков и почтовые отделения.

В случае если указанные лица проживают в сельской (поселковой) местности, они могут уплачивать налоги и сборы через кассы сельских (поселковых) советов или советов объединенных территориальных общин, созданных согласно закону и перспективному плану формирования территорий общин, по квитанции о принятии налогов и сборов, форма которой устанавливается центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики (п. 57.5 ст. 57 Налогового кодекса).

Особенности возврата налогоплательщикам излишне уплаченных сумм денежных обязательств определены Порядком № 1146.

В нижеуказанных примерах применена ставка налога на недвижимое имущество в размере 1 % – 13,78 грн (1 378,00 х 1 %), а для примера 9 – еще и 0,5 % – 6,89 грн (1 378,00 грн х 0,5 %).

Ответственность

Выполнением налогового долга признается уплата в полном объеме плательщиком соответствующих сумм налоговых обязательств в установленный налоговым законодательством срок (п. 38.1 ст. 38 Налогового кодекса).

В случае если налогоплательщик не уплачивает согласованную сумму денежного обязательства в течение сроков, определенных Кодексом, такой налогоплательщик привлекается к ответственности в виде штрафа.

Размеры штрафа, если налогоплательщик не уплачивает согласованную сумму денежного обязательства в течение сроков, определенных п. 38.1 ст. 38 Налогового кодекса

Количество дней, на которые задержана оплата

Размер штрафа

До 30 календарных дней включительно, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства

10 % погашенной суммы налогового долга

Более 30 календарных дней, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства

20 % погашенной суммы налогового долга

Также по истечении установленных Налоговым кодексом сроков погашения согласованного денежного обязательства на сумму налогового долга начисляется пеня (пп. 129.1.1 п. 129.1 ст. 129 Кодекса).

Пеня, определенная этим подпунктом, начисляется на сумму налогового долга (включая сумму штрафных санкций при их наличии, и без учета суммы пени) из расчета 120 % годовых учетной ставки Нацбанка Украины, действующей на день возникновения такого налогового долга или на день его (его части) погашения, в зависимости от того, какая из величин этих ставок больше, за каждый календарный день просрочки по его уплате.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ
Физическим лицам — плательщикам налога на недвижимое имущество, налоговое/налоговые уведомления-решения об уплате суммы/сумм налога за 2016 г. будет отправлено контролирующим органом до 01.07.2017 г.

ИСПОЛЬЗОВАННАЯ ЛИТЕРАТУРА

Налоговый кодекс – Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI. Закон № 1160 – Закон Украины от 11.09.2003 г. № 1160-IV «Об основах государственной регуляторной политики в сфере хозяйственной деятельности». Закон № 1791 – Закон Украины от 20.12.2016 г. № 1791-VIII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2017 году». Закон № 1797 – Закон Украины от 21.12.2016 г. № 1797-VIII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно улучшения инвестиционного климата в Украине». Порядок № 1146 – Порядок взаимодействия территориальных органов Государственной фискальной службы Украины, местных финансовых органов и территориальных органов Государственной казначейской службы Украины в процессе возвращения налогоплательщикам ошибочно и/или излишне уплаченных сумм денежных обязательств, утвержденный приказом Минфина Украины от 15.12.2015 г. № 1146

Как с 2020 года изменится налог на имущество физлиц

Налог на имущество физических лиц за 2020 год во всех регионах, кроме Севастополя, будет рассчитываться по кадастровой стоимости объектов. Об этом предупреждает ФНС в своем сообщении от 05.12.2019.

Ведомство уточняет, что в каждом регионе переход на такой расчет налога осуществлялся поэтапно. В настоящее время законы о применении кадастровой стоимости для исчисления налога на имущество физических лиц приняты в 84 субъектах РФ.

Напомним, в 2016 году такой расчет был применен в 28 регионах, в 2017 году – в 49 регионах, в 2018 году – в 63 регионах, а в 2019 году – в 70 регионах.

В 2020 году налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости недвижимости за 2019 будет рассчитан в 74 регионах, а в 2021 году налог за 2020 год рассчитают по кадастровой стоимости уже в 84 регионах.

ФНС также отмечает, что при переходе к использованию кадастровой стоимости в качестве налоговой базы применяются следующие правила:

  • для всех жилых домов, квартир и комнат действует необлагаемый налогом вычет в размере кадастровой стоимости для 50 кв. м, 20 кв. м и 10 кв. м, соответственно;
  • для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, налоговые вычеты увеличены на 7 кв. м по жилому дому и 5 кв. м по квартире или комнате на каждого несовершеннолетнего ребенка;
  • в первые три года при расчете налога применяются понижающие коэффициенты: в первый год — 0,2, во второй — 0,4, и в третий — 0,6;
  • начиная с третьего года применения в регионе кадастровой стоимости сумма налога не может вырасти более чем на 10%. Исключение — объекты торгово-офисного назначения;
  • для 16 категорий физлиц действуют льготы, освобождающие их от уплаты налога по одному объекту налогообложения каждого вида, неиспользуемому в предпринимательской деятельности. Например, за один жилой дом, квартиру, гараж и т.п.

БУХПРОСВЕТ

Физлица обязаны уплачивать налог на имущество в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом по действующим правилам налог на имущество физлиц можно оплатить заранее путем внесения на счет ИФНС единого налогового платежа. Внести платеж может как сам налогоплательщик, так и любое третье лицо. Платеж может вноситься в полном объеме, или частями на счет налоговой инспекции:

  • по месту жительства налогоплательщика – физлица;
  • по месту пребывания налогоплательщика-физлица. Это возможно при отсутствии у налогоплательщика места жительства на территории РФ;
  • по месту нахождения одного из принадлежащих физлицу объектов недвижимости – при отсутствии у налогоплательщика-физлица места жительства и места пребывания на территории РФ.

Просрочка уплаты налога на имущество повлечет начисление пени на сумму задолженности. Пени начисляются в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка, а ставка рефинансирования составляет 6,5%. Кроме того, наличие у физлица задолженности по налогу является законным основанием для ограничения ему выезда за пределы РФ.

Некоторые нерезиденты с активами в США должны подавать налоговую декларацию о наследстве

Некоторые умершие нерезиденты, не являвшиеся гражданами США, подлежат налогообложению в США в отношении своих активов, находящихся в США. Для целей налога на имущество гражданин владения США не является гражданином США.

Активы, находящиеся в США и облагаемые налогом на наследство, включают, например:

  • Недвижимость в США,
  • Материальное личное имущество (за исключением некоторых произведений искусства) и
  • Акции корпораций, организованных в или под U.S. закон, даже если нерезидент держал сертификаты за границей или зарегистрировал сертификаты на имя номинального держателя.

Примеры собственности, рассматриваемой как находящаяся за пределами США и, следовательно, не облагаемая налогом на наследство в США, включают определенные депозиты и долговые обязательства, описанные в Разделе 871 (g) — (i), банковские счета, депонированные в иностранном филиале национального коммерческий банковский бизнес и доходы от страхования жизни нерезидента, не являющегося гражданином США.

Соглашения

о налоге на наследство между США и другими странами часто предусматривают более благоприятный налоговый режим для нерезидентов, ограничивая тип активов, которые считаются расположенными в США и подлежат налогообложению в США. Исполнители имущественных отношений нерезидентов должны проконсультироваться с такими договорами, где это применимо. С договорами и соглашениями об обмене налоговой информацией можно ознакомиться в Ресурсном центре по договорам и TIEA Министерства финансов.

Исполнитель для нерезидента, не гражданина США.S. должен подать налоговую декларацию на наследство, форму 706-NA, налоговую декларацию о наследстве (и поколении) в США, PDF-документ о наследстве нерезидента, не являющегося гражданином США, если справедливая рыночная стоимость на момент смерти умершего гражданина США -размещенные активы превышают 60 000 долларов США. См. Инструкции по форме 706-NA для получения дополнительной информации.

граждан США подлежат налогообложению в США в отношении своих активов во всем мире, даже если они не являются резидентами США. резидент США PDF, требуется для умершего U.S. гражданин, если справедливая рыночная стоимость активов умершего по всему миру на момент смерти плюс стоимость скорректированных налогооблагаемых подарков умершего превышает базовую сумму исключения, действующую на дату смерти. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к Форме 706 или Публикации 559, Выжившие, Исполнители и Администраторы в формате PDF.

Налоговая служба может взыскать любой неуплаченный налог на наследство с любого лица, получившего распределение имущества умершего в соответствии с положениями налогового кодекса об ответственности получателя.

Как новый налоговый закон влияет на владельцев арендной недвижимости

D o Вы владеете жилой или коммерческой арендуемой недвижимостью? Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) вносит несколько важных изменений, которые владельцы арендуемой собственности должны понимать.

В целом, владельцы арендуемой недвижимости будут пользоваться более низкими ставками обычного налога на прибыль и другими благоприятными изменениями в налоговых категориях на период с 2018 по 2025 год. Кроме того, новый налоговый закон сохраняет существующие ставки налога на долгосрочный прирост капитала.(См. «Подробный план налоговых ставок» ниже.)

Подробная информация о налоговых ставках

Если вы владеете собственностью как физическое лицо или через сквозное юридическое лицо, то есть индивидуальное предприятие, компания с ограниченной ответственностью (LLC), рассматриваемая как единоличное предприятие для налоговых целей, партнерство, LLC, рассматриваемая как партнерство для налоговых целей, или S-корпорация — чистый доход от сдачи в аренду собственности облагается налогом по ставке вашего личного федерального подоходного налога.

На период с 2018 по 2025 год TCJA сохраняет семь групп налоговых ставок, но шесть из них ниже, чем раньше.Ставки обычного дохода и налоговые категории за 2018 год следующие:

В 2026 году планируется вернуться к ставкам и скобкам, действовавшим на 2017 год.

Кроме того, новый закон сохраняет текущие налоговые ставки на долгосрочный прирост капитала и квалифицированные дивиденды. На 2018 год тарифные сетки:

Эти скобки почти такие же, как и в соответствии с предыдущим законодательством. Единственное изменение — это способ расчета поправок на инфляцию на 2018 год.

Кроме того, как и в соответствии с предыдущим законодательством, вам по-прежнему будет применяться максимальная ставка федерального подоходного налога 25% (вместо стандартной максимальной ставки 20%) на долгосрочную прибыль от недвижимости, относящуюся к амортизационным отчислениям.

Списание без изменений

В соответствии с предыдущим законодательством, вы все равно можете вычесть проценты по ипотеке, а также государственные и местные налоги на недвижимость с арендуемой собственности. В то время как TCJA налагает новые ограничения на вычет процентов по ипотечному жилищному фонду, а также государственных и местных налогов (включая налоги на имущество для личного проживания), эти ограничения не применяются к арендуемой собственности, если вы также не используете собственность в личных целях.В этом случае новые ограничения могут применяться к процентным ставкам по ипотеке и налогам на недвижимость, которые относятся к вашему личному использованию.

Кроме того, вы можете списать все остальные стандартные операционные расходы на аренду недвижимости. Примеры включают амортизацию, коммунальные услуги, страхование, ремонт и техническое обслуживание, уход за двором и плату за ассоциацию.

Возможное удержание для транзитных лиц

На 2018 год и далее TCJA устанавливает новый вычет, основанный на квалифицированном коммерческом доходе (QBI) некорпоративного собственника от сквозной хозяйственной единицы, то есть индивидуального предпринимателя, компании с ограниченной ответственностью (LLC), рассматриваемой как индивидуальное предприятие для уплаты налогов. цели, партнерство, LLC, рассматриваемая как партнерство для целей налогообложения, или S-корпорация.Вычет обычно составляет 20% QBI с учетом ограничений, которые могут применяться при более высоких уровнях дохода.

Хотя на данный момент это не совсем ясно, новый вычет QBI, по-видимому, доступен для компенсации чистого дохода от прибыльной деятельности по аренде недвижимости, которой вы владеете через сквозную организацию. Остается вопрос без ответа: считается ли деятельность по аренде недвижимости бизнесом для целей вычета QBI? Согласно одному определению, бизнес с недвижимостью включает любую недвижимость, сдаваемую в аренду, застройку, перепланировку, строительство, реконструкцию, приобретение, преобразование, эксплуатацию, управление, лизинг или брокерский бизнес.

Либерализованная статья 179 Правил удержания

Для соответствующей собственности, введенной в эксплуатацию в налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2017 года, TCJA увеличивает максимальный вычет по Разделу 179 до 1 миллиона долларов (по сравнению с 510 000 долларов в налоговые годы, начинающиеся в 2017 году). П. 179 позволяет вычесть всю стоимость соответствующей критериям собственности в первый год ее ввода в эксплуатацию.

Для владельцев недвижимости право собственности включает улучшения внутренней части нежилого здания, если улучшения вводятся в эксплуатацию после даты ввода здания в эксплуатацию.TCJA также расширяет определение приемлемой собственности, включив в нее расходы на нежилые здания:

  • Системы противопожарной защиты и сигнализации, а также
  • Системы безопасности.

Наконец, новый закон расширяет определение приемлемой собственности, чтобы включить в нее амортизируемое материальное личное имущество, используемое преимущественно для меблировки жилья. Примеры такой собственности:

  • Кровати и другая мебель,
  • Прочее оборудование, используемое в жилых помещениях общежития, например, многоквартирного дома, общежития или другого объекта, где спальные помещения предоставляются и сдаются в аренду.

Важно: п. 179 вычетов не могут создать или увеличить общий налоговый убыток от коммерческой деятельности. Таким образом, вам нужно много положительного налогооблагаемого дохода от бизнеса, чтобы в полной мере воспользоваться этим перерывом.

Расширенные амортизационные отчисления по бонусам

Для квалифицированного имущества, введенного в эксплуатацию в период с 28 сентября 2017 г. по 31 декабря 2022 г., TCJA увеличивает процент амортизации бонусов за первый год до 100% (с 50%). 100% вычет разрешен как для нового , так и для бывшего в употреблении имущества, отвечающего критериям .

Для этой цели квалифицированное имущество включает свойство квалифицированного улучшения, то есть:

  • Квалифицированное арендованное улучшенное имущество,
  • Квалифицированный ресторанный объект и
  • Квалифицированная торговая улучшенная недвижимость.

Эти типы собственности имеют право на 15-летнюю линейную амортизацию и, следовательно, также имеют право на альтернативу 100% -ной амортизации за первый год.

Новое правило исключения убытков

Если ваша сдаваемая в аренду собственность приносит убытки — а это происходит с большинством свойств, по крайней мере, в первые годы — все усложняется.Обычно применяются правила потери пассивной активности (PAL).

В целом, правила PAL позволяют вычитать пассивные убытки только в той степени, в которой у вас есть пассивный доход из других источников, например, положительный доход от другой арендуемой собственности или прибыль от ее продажи. Пассивные убытки, превышающие пассивный доход, приостанавливаются до тех пор, пока вы 1) не получите достаточный пассивный доход или прибыль, или 2) не продадите собственность или имущество, которые привели к убыткам.

Еще больше усложняет ситуацию то, что TCJA устанавливает еще одно препятствие для выхода за рамки правил PAL: за налоговые годы, начинающиеся с 2018 по 2025 год, вы не можете вычесть избыточные коммерческие убытки в текущем году.Чрезмерный коммерческий убыток — это превышение ваших совокупных деловых вычетов за налоговый год над суммой:

  1. Ваш совокупный коммерческий доход и прибыль за налоговый год плюс
  2. 250 000 долларов или 500 000 долларов, если вы состоите в браке с подачей заявления.

Избыточный коммерческий убыток переносится на следующий налоговый год и может быть вычтен в соответствии с правилами переноса чистых операционных убытков (NOL) на будущие периоды.

Важно: Это новое правило вычета убытков применяется с номера после , применяющего правила PAL.Таким образом, если правила PAL запрещают потерю арендуемой недвижимости, вы не попадаете под действие нового правила ограничения убытков.

Идея этого нового правила ограничения убытков состоит в том, чтобы еще больше ограничить возможность индивидуальных налогоплательщиков использовать коммерческие убытки текущего года (включая убытки от аренды недвижимости) для компенсации доходов из других источников (таких как заработная плата, доход от самозанятости, проценты , дивиденды и прирост капитала). Практический результат заключается в том, что допустимые коммерческие убытки налогоплательщика в текущем году (после рассмотрения правил PAL) не могут компенсировать более 250 000 долларов дохода из таких других источников или более 500 000 долларов для супружеской пары, подающей совместную регистрацию.

Подобных обменов

TCJA по-прежнему позволяет владельцам недвижимости продавать оцененную собственность, откладывая получение федерального дохода на неопределенный срок путем совершения аналогичных обменов в соответствии с разделом 1031. С аналогичным обменом вы обмениваете собственность, которую хотите выгрузить, на другую собственность (замена имущество). Вам разрешается отложить уплату налогов до тех пор, пока вы не продадите новую собственность, или вы можете организовать еще один аналогичный обмен и продолжить откладывать налоги.

Важно: На 2018 год и в последующий период TCJA отменяет режим аналогичного обмена с отсроченным налогом на обмен личной собственности . Тем не менее, предыдущие правовые нормы, разрешающие аналогичный обмен личным имуществом, по-прежнему применяются, если один этап обмена личным имуществом был завершен по состоянию на 31 декабря 2017 года, но один этап на этот день оставался открытым.

Нужна помощь?

Новый налоговый закон включает несколько расширенных льгот для владельцев недвижимости и одно важное отрицательное изменение (новое правило ограничения убытков).На данный момент не всегда ясно, как применять изменения TCJA к реальным ситуациям, основываясь исключительно на формулировках нового закона.

Ожидается, что в ближайшие месяцы IRS опубликует дополнительные инструкции по деталям и неопределенностям. Ваш налоговый консультант может держать вас в курсе событий.

Правила ограничения убытков в реальном мире

Дэйв — неженатый человек, владеющий двумя торговыми центрами. В 2018 году у него есть допустимые вычеты и убытки в размере 500000 долларов США от сдачи в аренду (с учетом правил PAL) и всего 200000 долларов валового дохода.Итак, у него убыток в 300 000 долларов. У него нет другого бизнеса или аренды.

Чрезмерные коммерческие убытки Дэйва за год составляют 50 000 долларов (300 000 долларов — порог сверхнормативных коммерческих убытков в размере 250 000 долларов для не состоящего в браке налогоплательщика). Избыточные коммерческие убытки в размере 50 000 долларов должны быть перенесены на 2019 налоговый год Дейва и рассматриваться как часть переноса NOL на этот год. В соответствии с пересмотренными правилами TCJA по NOL на 2018 год и далее, Дэйв может использовать перенос NOL для укрытия до 80% своего налогооблагаемого дохода в год, перенесенный на следующий год.

Важно: Если потеря недвижимости Дейва составляет 250 000 долларов или меньше, у него не будет чрезмерных коммерческих убытков, и на него не повлияет новое правило ограничения убытков.

Требование налоговых льгот и налогов на иждивенцев и имущество

Как и в случае с федеральными налоговыми декларациями, штат Аризона предлагает налогоплательщикам различные льготы. Налогоплательщики часто спрашивают о налоговом кредите на иждивении. До декларации 2019 года Аризона разрешала налогоплательщику требовать освобождения от налога на каждого иждивенца.Начиная с налоговой декларации 2019 года, зависимый вычет был заменен зависимым кредитом. Кредит составляет 100 долларов на каждого иждивенца младше 17 лет и 25 долларов на всех остальных иждивенцев. Кредит подлежит поэтапному прекращению для налогоплательщиков с более высоким доходом.

Для получения иждивенческого кредита (освобождение для лет до 2019 года) физические лица должны ввести всю информацию, запрашиваемую в зависимом разделе в начале форм 140, 140A, 140PY или в зависимом разделе на второй странице форм 140PTC и 140X.Если есть больше иждивенцев, налогоплательщики могут использовать дополнительный лист, прилагаемый к каждой из этих форм. Отдельные лица хотят указать имена, номера социального страхования, родства и месяцы, в течение которых иждивенцы проживали в доме. Лица, не предоставившие эту информацию, могут лишиться иждивенческого кредита (освобождение для лет до 2019 года).

Что касается налогового кредита на имущество, физические лица могут иметь право на получение кредита, если они были резидентами Аризоны в течение всего года и соответствовали всем следующим критериям:

  • Уплаченные налоги на недвижимость или аренда основного дома в Аризоне в течение налогового года.
  • К 31 декабря налогового года были старше 65 лет или получили дополнительный доход по титулу 16.
  • Получил общий доход семьи менее 3 751 доллар, и налогоплательщик жил один, или общий доход семьи был менее 5 501 доллар.

Налогоплательщикам следует учитывать, что претензии по налогу на имущество должны подаваться не позднее установленного срока, включая любые продления, за год, в котором запрашивается кредит. Они могут запросить продление до шести месяцев при заполнении формы 140PTC.Пожалуйста, прочтите инструкции в форме.

Если у вас есть вопросы по этой форме, свяжитесь с [адрес электронной почты защищен].

Вот сколько людей платят налог на наследство

Джоди Якобсон | E + | Getty Images

Демократы из Палаты представителей предложили изменить налог на наследство, что приведет к тому, что больше домашних хозяйств должны будут платить каждый год.

Но сколько людей на самом деле платят налог и как предложение может изменить эту долю?

Короткие ответы: сейчас мало кто платит, да и не сильно вырастет.

«Это крошечная часть потомков, которые вообще платят налог на недвижимость», — сказала Бет Шапиро Кауфман, специалист по планированию недвижимости в юридической фирме Caplin & Drysdale.

Еще из Personal Finance:
На этой неделе может произойти сделка по ограничению налоговых вычетов штата и местного самоуправления
Вот что означает для вас противостояние лимита долга
Панические продавцы во время спадов на фондовом рынке часто женатые мужчины с детьми

Налог на наследство который причитается при смерти, является налогом на передачу богатства. Налоги взимаются с совокупного имущества, такого как акции и недвижимость, стоимость которых превышает определенный уровень, прежде чем они переходят к наследникам.

Законодатели ввели федеральный налог на наследство в 1916 году. С тех пор Конгресс изменил такие элементы, как ставка налога и размер имущества, по которым применяется налог.

В настоящее время федеральный налог в размере 40% применяется к стоимости недвижимости, превышающей 11,7 миллиона долларов для одиноких лиц и 23,4 миллиона долларов для супружеских пар.

По данным IRS, в 2019 году было подано 6409 налоговых деклараций. Около 40% из них (2 570 деклараций) подлежали налогообложению. Они задолжали 13,2 миллиарда долларов по чистому налогу на недвижимость.

Акции, находящиеся в публичном владении, составляют большую часть имущества, принадлежащего налогооблагаемым имуществам.Это составляло 23 миллиарда долларов, или 30% налогооблагаемой собственности.

0,2% задолженность по налогу

Исторически сложилось так, что от 1% до 2% взрослых в США, которые умирают каждый год, должны платить налог на имущество, сказал Кауфман.

Но, согласно последним доступным данным IRS, с 2011 по 2016 год эта доля упала примерно до 0,2% в год. Это самый низкий процент за всю историю наблюдений, начиная с 1934 года.

Демократы в Комитете по методам и средствам Палаты представителей предложили и приняли план по снижению порога налогооблагаемых активов до 5 миллионов долларов на человека, до уровня 2010 года.(Эта мера является частью бюджетного плана на 3,5 триллиона долларов, который взвешивают демократы.)

Это крошечная часть умерших, которые вообще платят налог на наследство.

Бет Шапиро Кауфман

Планировщик недвижимости в Caplin & Drysdale

В краткосрочной перспективе это изменение, вероятно, увеличит налогооблагаемую долю умерших взрослых примерно до 0,3% или 0,4%, сказал Кауфман.

Хотя предложение демократов Палаты представителей не приведет к значительному увеличению доли людей, облагаемых налогом на наследство, эта политика принесет 52 доллара.3 миллиарда в течение следующих пяти лет, согласно оценке Объединенного комитета по налогообложению, независимого налогового контролера Конгресса. Это примерно в четыре раза больше, чем налоговые поступления по декларации за 2019 год.

Уменьшение налоговой базы

Рекордно низкая доля имуществ, ежегодно подлежащих налогообложению, в значительной степени объясняется увеличением порога налогооблагаемых активов. Это увеличение эффективно снижает количество имений, которые должны платить налоги.

Например, в начале 2000-х годов налогом облагались поместья стоимостью более 1 миллиона долларов.К 2009 году этот порог подскочил до 3,5 миллионов долларов, а затем примерно до 5 миллионов долларов в течение нескольких лет прошлого десятилетия. В 2017 году республиканцы приняли закон о налогообложении, который увеличил порог активов вдвое примерно до нынешнего уровня.

В результате, по данным IRS, количество поданных ежегодно налоговых деклараций сократилось почти на 60% с 2010 по 2019 год.

Порог активов сократится примерно вдвое после 2025 года, даже если демократы не предпримут никаких действий, в связи с положением в республиканском налоговом законодательстве.

Общие налоговые поступления

Налоговые поступления от богатых имений в последние годы также были низкими по историческим меркам.

Чистый налог на имущество в размере 13,2 миллиарда долларов США для деклараций, поданных в 2019 году, составлял около 0,4% федеральных налоговых поступлений в 2018 году (т. Е. В соответствующий год смерти).

Для сравнения, доходы от федеральных налогов на наследство и дарение обычно колеблются между 1% и 2% поступлений в федеральный бюджет со времен Второй мировой войны, за некоторым исключением, согласно историческому отчету о налоге на наследство, составленному экономистами IRS.

Доля доходов достигла послевоенного максимума в 2,6% в 1972 году. (В период с 1942 по 1976 год была максимальная ставка федерального налога на недвижимость 77%; согласно отчету IRS, налоги облагались имуществом на сумму более 60 000 долларов.)

Политика

Демократам Палаты представителей может не удастся вовлечь больше имений в налогообложение. Президент Джо Байден не предлагал такую ​​меру в рамках своего налогового плана, опубликованного ранее в этом году. Демократы в Сенате еще не обнародовали свой план взимать более высокие налоги с богатых американцев, чтобы помочь профинансировать бюджетную меру в 3,5 триллиона долларов.

Республиканцы в Конгрессе обычно не хотели сокращать какие-либо части своего налогового законодательства 2017 года.

«Сторонники часто выступают за то, что эти налоги являются эффективным инструментом для предотвращения концентрации богатства в руках относительно небольшого числа влиятельных семей, в то время как противники считают, что трансфертные налоги препятствуют накоплению капитала, сдерживая национальный экономический рост», — утверждают экономисты IRS.

Налоговые льготы — Служба технической сохранности, Служба национальных парков

Налоговый кредит 20%

20% подоходного налога предоставляется для восстановления исторических, приносящих доход зданий, которые определены министром внутренних дел через Службу национальных парков как «сертифицированные исторические постройки». Государственное управление по охране памятников истории и Служба национальных парков проверяют восстановительные работы на предмет их соответствия нормативам по реабилитации, разработанным секретарем.Налоговая служба определяет квалифицированные расходы на реабилитацию, на которые может быть взят кредит. Жилая недвижимость, занимаемая собственником, не имеет права на получение федерального налогового кредита на восстановление. Узнайте больше об этом кредите, прежде чем подавать заявку.

Ежегодно Служба технической консервации одобряет около 1200 проектов, используя ежегодно около 6 миллиардов долларов частных инвестиций в восстановление исторических зданий по всей стране. Узнайте больше об этом кредите в разделе «Налоговые льготы за сохранение исторических памятников».


10% налоговый кредит

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ, что публичный закон № 115-97 (22 декабря 2017 г.) отменил 10% налоговую скидку.

10% налоговая льгота предоставляется для восстановления неисторических зданий, введенных в эксплуатацию до 1936 года. Здание должно быть восстановлено для использования в нежилых помещениях. Чтобы претендовать на налоговую льготу, реконструкция должна соответствовать трем критериям: не менее 50% существующих внешних стен должны оставаться на месте в качестве внешних стен, не менее 75% существующих внешних стен должны оставаться на своих местах в качестве внешних или внутренние стены и не менее 75% внутреннего каркаса конструкции должны оставаться на месте.Официального процесса проверки восстановления неисторических зданий не существует.


Налоговые льготы для объектов исторической консервации

Сервитут на сохранение исторического наследия — это добровольное юридическое соглашение, обычно в форме акта, которое обеспечивает постоянную защиту исторической собственности. Посредством сервитута владелец собственности налагает ограничения на развитие или изменение исторической собственности, а затем передает эти ограничения организации по сохранению или консервации.Владелец исторической собственности, который жертвует сервитут, может иметь право на налоговые льготы, такие как вычет по федеральному подоходному налогу. Правила сервитута сложны, поэтому владельцы собственности, заинтересованные в потенциальных налоговых льготах от сервитута, должны проконсультироваться со своим бухгалтером или налоговым юристом. Узнайте больше о сервитутах в Easements для защиты исторической собственности: полезный инструмент для сохранения исторического наследия с потенциальными налоговыми льготами.

Бюджет Великобритании на 2021 год: проблемы и влияние на арендодателей-нерезидентов

Гербовый сбор земельного налога (SDLT)

SDLT применяется в отношении приобретения собственности в Англии и Северной Ирландии.В зависимости от стоимости недвижимости и от того, является ли она жилой или нежилой, применяются разные ставки.

Продление отпуска SDLT

8 июля 2020 года канцлер объявил о немедленном отпуске SDLT до апреля 2021 года на первые 500000 фунтов стерлингов, уплаченные за жилую недвижимость в Англии или Северной Ирландии. Это привело к экономии SDLT на жилой недвижимости стоимостью от 500 000 фунтов стерлингов или более на сумму 15 000 фунтов стерлингов. Правительство первоначально заявило, что этот отпуск продлен не будет.Однако после лоббирования заинтересованных сторон правительство согласилось продлить отпуск в размере 500 тысяч фунтов стерлингов до 30 июня 2021 года. Кроме того, диапазон нулевой ставки не вернется к прежнему уровню в 125 тысяч фунтов стерлингов с 1 июля 2021 года; вместо этого диапазон нулевых ставок будет поддерживаться на уровне 250 тысяч фунтов стерлингов до 30 сентября 2021 года, после чего он вернется к 125 тысячам фунтов стерлингов.

Кроме того, сохранятся существующие 3% надбавки к жилью для покупателей вторых домов, корпоративных покупателей и других инвесторов в недвижимость.Кроме того, с апреля 2021 года при приобретении жилой недвижимости для иностранных покупателей будет применяться дополнительная надбавка в размере 2% (см. Ниже).

Доплата SDLT для нерезидентов Великобритании

Как было подтверждено ранее, с 1 апреля 2021 года к резидентам, не являющимся гражданами Великобритании, будет применяться надбавка SDLT в размере 2%.

Дополнительные 2% SDLT будут применяться как к физическим лицам-нерезидентам, так и к физическим лицам (например, компаниям, трастам, товариществам) и будут применяться в дополнение к существующим ставкам SDLT до 15%.

Для целей сбора был введен новый тест на проживание, который будет применяться в дополнение к существующим ставкам SDLT для жилых домов до 15%, так что максимальная ставка SDLT для нерезидентов может достигать 17%.

Он будет применяться к жилой недвижимости, такой как квартиры или дома (не включая студенческое общежитие), но не будет применяться к нежилой или смешанной земле. Следовательно, он не будет применяться, если приобретается шесть или более квартир, и покупатель решает рассматривать это приобретение как нежилое и, таким образом, применяет ставку SDLT в размере 5%.

Если есть несколько совместных покупателей, дополнительная плата будет применяться, если только один из них не является резидентом Великобритании (за исключением супружеских пар или гражданских партнеров).

Физические лица будут резидентами Великобритании, если они находятся в Великобритании не менее 183 дней в течение периода, начинающегося за 364 дня до даты транзакции и заканчивающегося 365 дней после даты транзакции (за исключением некоторых случаев, когда это индивидуальный покупатель. место жительства за 12 месяцев до транзакции, определяющее их место жительства).

Местонахождение компании

в Великобритании в широком смысле определяется в соответствии с существующими правилами прямого налогообложения (т. Е. Учреждена в Великобритании или управляется и контролируется централизованно в Великобритании). Однако закрытая компания налогового резидента Великобритании (кроме OEIC или UK REIT), которая контролируется нерезидентами, также будет считаться нерезидентом Великобритании для целей настоящих правил.

Компания не включает товарищества или, для этой цели, паевой фонд. Следовательно, именно местожительство партнеров и попечителей схем паевых инвестиционных фондов будет иметь значение для этих организаций.

Потребуется своевременное рассмотрение правил, учитывая, что крайний срок подачи заявления на возврат и оплату SDLT составляет 14 дней с даты завершения для большинства покупок жилья.

Налоговое планирование в штате Мэн для нерезидентов, владеющих недвижимостью в штате Мэн — Jones, Kuriloff & Sargent, LLC

Мы часто советуем дачным жителям штата Мэн, проживающим в других штатах, о применении налога на недвижимость штата Мэн. Часто наши клиенты удивляются, узнав, что, даже если они не являются резидентами штата Мэн для целей налогообложения доходов, налог на недвижимость штата Мэн будет применяться к любой недвижимости или материальному личному имуществу (например, мебели и другому содержимому загородного дома, лодок и т. Д. Дома на колесах, автомобили и т. Д.), расположенный в штате Мэн. Когда владелец умирает, происходит автоматическое удержание недвижимого имущества и материальной личной собственности умершего в штате Мэн. Это право удержания может быть снято только путем подачи налоговой декларации на наследство штата Мэн. Краткая форма доступна для имений, размер которых намного ниже суммы освобождения.

Ниже приводится общее упрощенное объяснение того, как работает налог на недвижимость в штате Мэн. Первые 5,87 миллиона долларов в имуществе умершего резидента не облагаются налогом. Налог составляет 8% от суммы от 5 долларов США.87 миллионов и 8,8 миллиона долларов; 10% от суммы от 8,8 млн до 11,8 млн долларов и 12% от суммы превышения. Для умершего нерезидента требуется проформа федеральной формы 706, показывающая всю собственность умершего, где бы она ни находилась, которая подлежит федеральному налогу на наследство. Налог на недвижимость в штате Мэн рассчитывается так, как если бы вся собственность умершего, указанная в формуляре 706, облагалась налогом в штате Мэн с применением освобождения в размере 5,87 миллиона долларов. Затем, используя стоимость активов, показанную в форме 706, процент налогооблагаемого имущества нерезидента-наследника, который представляет собой недвижимость штата Мэн и материальное личное имущество, умножается на налог на имущество штата Мэн по всему имуществу, чтобы определить фактический налог на имущество штата Мэн, подлежащий уплате на имущество иногороднего.

Например, предположим, что умерший нерезидент в 2021 году владеет имуществом на сумму 10 миллионов долларов, из которых 1 миллион долларов является собственностью штата Мэн. Налог на недвижимое имущество в штате Мэн, превышающий сумму освобождения в размере 5,87 миллиона долларов, составит 8% от 3 миллионов долларов, или 240 000 долларов, плюс 10% от 1,2 миллиона, или 120 000 долларов, при общей сумме налога в размере 360 000 долларов. Имущество штата Мэн составляет 10% от всего поместья, поэтому налог на имущество штата Мэн составляет 10% от 360 000 долларов США или 36 000 долларов США. (Будем надеяться, что недвижимость в штате Мэн также не облагается налогом в штате, где проживает умерший.)

Налоговая ловушка для неосторожных: на недвижимость штата Мэн, принадлежащую паре-нерезиденту, может возникнуть обязательство по уплате налога на имущество после смерти первого супруга, даже если они владели недвижимостью в штате Мэн как совместные арендаторы и, возможно, ожидали, что вычет из-за брака избежит налог на недвижимость штата Мэн. Брачный вычет из налога на имущество штата Мэн возможен только при выборе QTIP штата Мэн. Нерезиденты, владеющие недвижимостью в штате Мэн, должны включить положения, касающиеся штата Мэн, в свои документы по планированию недвижимости, чтобы избежать или минимизировать сумму подлежащего уплате налога на недвижимость в штате Мэн.

Налог на имущество штата Мэн также применяется к использованию в личных целях (в отличие от использования в коммерческих целях) недвижимого и материального личного имущества штата Мэн, принадлежащего нерезиденту-наследнику через траст, товарищество с ограниченной ответственностью, ООО или аналогичное юридическое лицо. Владение собственностью штата Мэн через юридическое лицо позволяет избежать завещания, что может сэкономить имуществу значительное время и деньги. Однако в большинстве случаев он не позволяет избежать уплаты налога на недвижимость в штате Мэн.

Мэн не имеет налога на дарение, хотя стоимость подарков, превышающая федеральное ежегодное исключение, если оно сделано в течение одного года до смерти, включается в наследство умершего.(Для меня это выглядит как налог на дарение, но наш Законодательный орган не так назвал его.) Вывод состоит в том, чтобы начать или продолжить дарение собственности штата Мэн детям или другим желаемым бенефициарам, и, если у дарителя есть какие-либо основания для этого. подозревать сокращение продолжительности жизни, чтобы сделать подарки как можно скорее. Есть много факторов, помимо налогов, которые следует учитывать перед тем, как делать крупные подарки, и никакие крупные подарки не следует делать без консультации с компетентным юристом по имущественному планированию.

Ред. 21.08

Информация, представленная на этом веб-сайте, носит общий характер и не предназначена для использования в качестве юридической консультации.Никакие отношения между адвокатом и клиентом не будут существовать с Jones, Kuriloff & Sargent, LLC, если это не согласовано в письменной форме. Свяжитесь с нами, чтобы обсудить вашу конкретную ситуацию.

Джонс, Курилофф и Сарджент, ООО

.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.