Оценка налога на имущество | Департамент доходов штата Джорджия
Адвалорный налог
Как оценивается имущество?
Оценочная стоимость
Историческое имущество
Специальные программы оценки
Лесоматериалы
Оборудование, машины и приспособления
. Богатство определяется имуществом, которым владеет человек.Все недвижимое имущество и все личное имущество облагаются налогом, за исключением случаев, когда это имущество освобождено от налогообложения по закону. (OCGA 48-5-3) Недвижимость — это земля и вообще все, что возведено, выросло или прикреплено к земле; а личная собственность — это все, чем можно владеть, кроме недвижимости.
Налоги на имущество взимаются с владельца имущества 1 января и с самого имущества, если владелец неизвестен. (O.C.G.A. 48-5-9) Если не указано иное, декларации по налогу на имущество должны быть поданы в период с 1 января по 1 апреля в офис окружного налогового комиссара или в некоторых округах для получения деклараций назначен окружной налоговый инспектор.
(O.C.G.A. 48-5-10, 48-5-18)
Недвижимое имущество облагается налогом в округе, где расположена земля, а движимое имущество облагается налогом в округе, где владелец имеет постоянное законное место жительства, если иное не предусмотрено законом . (OCGA 48-5-11)
В большинстве округов налоги должны быть уплачены до 20 декабря, но это может варьироваться от округа к округу. Если на имущество не взимаются налоги, оно может быть обложено налогом и в конечном итоге продано, даже если имущество могло перейти из рук в руки в течение года. Деньги от налога на недвижимость, собранные местным правительством, используются для оплаты поддержки услуг, предоставляемых местным правительством и правительством штата.
Как оценивается имущество?
Намерение и цель законов этого штата состоят в том, чтобы все имущество и объекты налогообложения были возвращены по стоимости, которая была бы получена от продажи за наличные, но не принудительной продажи, имущества и предметов как такового имущества и предметов обычно продаются, за исключением случаев, предусмотренных в настоящей главе.
(OCGA 48-5-1)
Оценочная стоимость
В Грузии недвижимость должна оцениваться в размере 40% от справедливой рыночной стоимости, если иное не установлено законом. (O.C.G.A. 48-5-7)
Имущество оценивается на уровне округа Советом налоговых инспекторов. Уполномоченный по государственным доходам отвечает за изучение сводок округов в Грузии, чтобы определить, что имущество оценивается единообразно и одинаково как между округами, так и внутри них. (O.C.G.A. 48-5-340)
Налоговые накладные, полученные владельцами недвижимости из округов, будут включать как справедливую рыночную стоимость, так и оценочную стоимость собственности. Справедливая рыночная стоимость означает «сумму, которую знающий покупатель заплатит за недвижимость, а желающий продавец согласится за нее на расстоянии вытянутой руки, добросовестная продажа». (OCGA 48-5-2)
Владельцы собственности, которые не согласны с оценочной стоимостью в предложенной ими оценке, могут подать апелляцию в окружной совет по урегулированию, слушанию или арбитражу.
(O.C.G.A. 48-5-311)
Историческое имущество
Историческое имущество, которое соответствует требованиям для внесения в реестр исторических мест штата Джорджия или Национальный реестр исторических мест, может претендовать на льготную оценку.
Преференциальная оценка распространяется на здание или сооружение, недвижимое имущество, на котором расположено здание или сооружение, и не более двух акров вокруг здания или сооружения. Недвижимое имущество, получившее льготную оценку, не может быть изменено в течение девяти лет. Недвижимость в рамках этой специальной программы должна быть сертифицирована Департаментом природных ресурсов как реабилитированная историческая собственность или историческая достопримечательность.
Восстановленное историческое имущество может претендовать на льготную оценку, если реабилитация:
- увеличила справедливую рыночную стоимость не менее чем на 50 процентов или,
- , если приносящая доход собственность, справедливая рыночная стоимость увеличилась не менее более чем на 100 процентов, или
- недвижимое имущество, которое в основном является жилым, но частично приносит доход, справедливая рыночная стоимость которого не увеличилась не менее чем на 75 процентов.
Достопримечательность Историческая собственность может претендовать на льготную оценку:
- , если недвижимость была сертифицирована местными органами власти как достопримечательность, и
- , если местные постановления распространяют льготную оценку на:
- материальную недвижимость, приносящую доход,
- недвижимое имущество, не приносящее доход, или
- сочетание недвижимого имущества, приносящее доход, и недвижимого имущества, не приносящее доход.
Специальные программы оценки
Владельцам собственности доступны и другие специальные программы оценки. К таким специальным программам относятся:
Льготная сельскохозяйственная собственность Добросовестная сельскохозяйственная собственность может оцениваться в размере 75 процентов от оценки другого имущества. Это означает, что этот тип собственности оценивается в 30 процентов от справедливой рыночной стоимости, а не в 40 процентов.
Имущество, подпадающее под эту специальную оценку, должно сохраняться в его нынешнем использовании в течение десяти лет.
Недвижимость для сохранения и использования Добросовестная сельскохозяйственная собственность может оцениваться по ее текущей стоимости использования, а не по справедливой рыночной стоимости. Имущество, подпадающее под эту специальную оценку, должно использоваться в текущем режиме в течение десяти лет.
Экологически чувствительное имущество Имущество может оцениваться по его текущей стоимости использования, а не по справедливой рыночной стоимости, если имущество поддерживается в его естественном состоянии и соответствует требованиям, установленным Департаментом природных ресурсов. Имущество, подпадающее под эту специальную оценку, должно использоваться в текущем режиме в течение десяти лет.
Собственность на лесные угодья Недвижимость, отвечающая требованиям, может быть оценена по ее текущей стоимости использования, а не по справедливой рыночной стоимости, если недвижимость в основном используется для добросовестного существования или коммерческого производства деревьев, древесины или других изделий из древесины и древесного волокна и исключает полную стоимость любой резиденции, расположенной на участке.
Это 15-летнее ковенантное соглашение между налогоплательщиком и местным советом оценщиков ограничивается лесными массивами, состоящими из более чем 200 акров, когда они принадлежат физическому или физическим лицам или любому юридическому лицу, зарегистрированному для ведения бизнеса в Грузии.
Имущество заброшенного месторождения Имущество, которое соответствует требованиям для участия в Государственной программе повторного использования и реконструкции опасных участков и которое было определено как таковое Отделом охраны окружающей среды Министерства природных ресурсов, может иметь право на льготную оценку.
Эта специальная программа предусматривает преференциальную оценку окружающей и загрязненной собственности путем замораживания стоимости на срок до пятнадцати лет в качестве стимула для застройщиков очистить собственность и вернуть ее в налоговые ведомости. Это также позволяет правомочному владельцу возместить приемлемые расходы, связанные с очисткой этого типа собственности, за счет своих налоговых обязательств.
Жилая недвижимость переходного периода Недвижимость может оцениваться по ее текущей потребительной стоимости, а не по справедливой рыночной стоимости, когда она используется для жилых целей, но расположена в районе, который изменяется или разрабатывается для использования в иных целях, кроме жилых. .
Лесоматериалы
Лесоматериалы на корню не облагаются налогом до тех пор, пока они не будут проданы или заготовлены, после чего они облагаются налогом на основе 100 процентов их справедливой рыночной стоимости. Есть три типа продаж и урожая, которые облагаются налогом:
единовременная продажа, когда древесина продается по определенной цене независимо от объема,
продажа по цене за единицу, когда древесина продается или заготавливается по определенной цене за объем,
заготовка собственником, когда владелец земли заготавливает свою древесину и продает ее. это по объему.
Оборудование, машины и приспособления
Оборудование, машины и приспособления оцениваются по 40 процентам справедливой рыночной стоимости.
Налоговый инспектор может оценить оборудование, машины и приспособления действующего бизнеса, чтобы отразить справедливую рыночную стоимость бизнеса в целом. При отсутствии готового рынка для продажи оборудования, машин и принадлежностей справедливая рыночная стоимость может быть определена путем обращения к любой разумной, актуальной и полезной доступной информации.
Эта информация может включать, помимо прочего, первоначальную стоимость имущества, амортизацию или устаревание, а также любое увеличение стоимости по причине инфляции.
Налоговые инспекторы имеют доступ к любым общедоступным записям для получения информации.
(OCGA 48-5-2, O.C.G.A. 48-5-7, O.C.G.A. 48-5-7.1, O.C.G.A. 48-5-7.2, O.C.G.A. 48-5-7.3, O.C.G.A. 48-5-7.4, O.C.G.A. -7.6.)
Часто задаваемые вопросы о налоговых льготах для домовладельцев с низким и средним доходом
Нужна помощь?
Звоните (603) 230-5920Пн-Пт с 8:00 до 16:30
Определения
- «Усадьба» означает жилище, принадлежащее заявителю, или, в случае многоквартирного жилища, часть жилища, которая находится в собственности и используется в качестве основное место жительства истца и место жительства истца. «Доход семьи» означает сумму скорректированного валового дохода для целей федерального подоходного налога заявителя и любого взрослого члена семьи заявителя, который проживает в усадьбе.
- «Глава семьи в Нью-Гэмпшире» означает любое лицо, подающее декларацию о федеральном подоходном налоге в качестве главы семьи, или 2 или более взрослых, совместно пользующихся имуществом. «Семья в Нью-Гэмпшире» не включает тех взрослых, которые делят усадьбу на основании отношений между арендодателем и арендатором.
- «Взрослый» означает лицо, достигшее возраста 18 лет.
- Раскрытие номера социального страхования налогоплательщика является обязательным в соответствии с Кодексом административных правил штата Нью-Гэмпшир, ред. 203.01 Департамента доходов, и разрешено в соответствии с RSA 21-J:27-a. Эта информация требуется для целей применения налогового законодательства этого штата и разрешена 42 U.S.C.S. §405 (с) (2) (С) (я).
- При подаче апелляции необходимо предоставить номера социального страхования или федеральные идентификационные номера работодателя, если этого требует Кодекс административных правил штата Нью-Хэмпшир, версия 203.01. Непредоставление номеров социального страхования или федеральных идентификационных номеров работодателя может привести к отклонению апелляции и потере налогоплательщиком прав на апелляцию в соответствии с RSA 21-J:28-b, если они не будут своевременно поданы вместе с номерами социального страхования. или федеральные идентификационные номера работодателя.
- Лица, нуждающиеся во вспомогательных средствах для эффективного общения в программах и услугах Департамента, приглашаются сообщить о своих потребностях и предпочтениях. Лица с нарушениями слуха или речи могут звонить по телефону TDD Access: Relay NH 1-800-735-2964
- Что такое налоговая льгота для домовладельцев с низким и средним доходом?
- Когда и куда я могу обратиться за помощью?
- Как я могу претендовать на помощь?
- Что, если я подам заявку после 30 июня, смогу ли я по-прежнему иметь право?
- Какая информация мне потребуется для заполнения формы претензии?
- Какая информация вам нужна из налоговой накладной?
- Где я могу получить форму претензии?
- Что вы подразумеваете под чистой оценочной стоимостью?
- Часть моей земли находится в текущем пользовании, включена ли она в оценочную стоимость усадьбы?
- Что делать, если я не могу найти свою федеральную налоговую декларацию, могу ли я подать заявление?
- Мой ребенок старше 18 лет и живет с нами во время учебы в колледже. Включаю ли я его/ее доход?
- Включается ли доход социального обеспечения в общий скорректированный валовой доход?
- Что делать, если взрослый член семьи не обязан подавать федеральную налоговую декларацию?
- Должен ли я платить налоги на недвижимость, чтобы иметь право на льготу?
- Должен ли я по-прежнему оплачивать счет по налогу на недвижимость, даже если я не получил свой чек?
- Что делать, если в моем налоговом счете указано несколько имен или имя моего бывшего супруга все еще фигурирует в моем налоговом счете?
- Имею ли я право, если моя усадьба находится в доверительном управлении?
- Если я использую часть своей усадьбы в коммерческих целях, могу ли я по-прежнему иметь право на льготы по налогу на имущество?
- Я отправил заявку, а затем получил по почте пустую форму DP-8. Вы отклонили мою заявку?
- Почему сумма моего пособия в этом году меньше, чем в прошлом?
- Как скоро я получу компенсационный чек?
- Я получил одно из ваших писем с просьбой предоставить копию моего акта: что такое акт и почему вы его запрашиваете?
- Может ли моя претензия быть отклонена?
- Каковы мои права на апелляцию?
- Что такое процесс апелляции?
- Может ли моя претензия пройти аудит?
- Предусмотрены ли штрафы за ложные заявления?
Что такое налоговая льгота для домовладельцев с низким и средним доходом?
Глава 158 Сессионных законов 2001 г. ввела в действие льготу по налогу на имущество для лиц с низким и средним доходом, имеющих право собственности на усадьбу в Нью-Гемпшире. РСА 198:56; RSA 198:57
Когда и куда я могу обратиться за помощью?
Заполненные заявления, форма DP-8, Скидка на налог на имущество домовладельцев с низким и средним доходом должна быть подана в Департамент не ранее 1 мая и не позднее 30 июня, после даты подачи окончательного счета по налогу на имущество для государственного образования. налог на недвижимость. Отправьте заявку по адресу:
Департамент налогового управления штата Нью-Гемпшир
Отдел обслуживания налогоплательщиков
Почтовый ящик 299
Concord, NH 03302-0299
Как я могу получить помощь?
Вы должны владеть усадьбой, облагаемой налогом на имущество штата на образование; проживали в такой усадьбе на 1 апреля года, за который подается иск о помощи; иметь общий доход домохозяйства в размере (1) 37 000 долларов США или менее, если он не состоит в браке, или (2) 47 000 долларов США или менее, если он состоит в браке или является главой семьи в Нью-Гэмпшире.
Что, если я подам заявку после 30 июня, смогу ли я по-прежнему иметь на это право?
Уполномоченный может принять полные заявки, поданные 1 ноября или ранее, при условии, что заявитель убедит Уполномоченного в том, что заявитель не смог своевременно подать заявку из-за несчастного случая, ошибки или несчастного случая; или что заявитель или другой взрослый член семьи запросил продление срока для подачи своей федеральной налоговой декларации.
Какая информация мне потребуется для заполнения формы претензии?
Вам понадобится ваш окончательный счет по налогу на имущество, как определено в RSA 76:1-a, с указанием «чистой» оценочной стоимости вашей усадьбы и копия вашей федеральной налоговой декларации для каждого заявителя и всех взрослых членов семьи заявителя. за соответствующий период.
Какая информация вам нужна из налоговой накладной?
Вам потребуется номер MAP и LOT (которые напечатаны в счете за налог на имущество), местоположение усадьбы и чистая оценочная стоимость.
Где я могу получить форму претензии?
Форму DP-8 «Заявка на освобождение от налога на имущество домовладельцев с низким и средним доходом» можно получить ежегодно, посетив страницу «Формы» на нашем веб-сайте или связавшись с нашей Линией форм по телефону (603) 230-5001.
Что вы подразумеваете под чистой оценочной стоимостью?
Это означает стоимость вашего дома после любых исключений, таких как льготы для пожилых людей или слепых, но не для ветеранов.
Пример:
Оценочная стоимость:
Здания 120 000
Стоимость земли 15 000
Общая оценочная стоимость 135 000
Льготы 35 000
Чистая оценочная стоимость 100 000
Часть моей земли находится в текущем пользовании, включена ли она в оценочную стоимость усадьбы?
Нет, вы должны исключить ту часть счета по налогу на имущество, которая относится к земле, облагаемой налогом в рамках текущего использования.
Что делать, если я не могу найти свою федеральную налоговую декларацию, могу ли я подать заявление?
Да, при условии, что вы получите копию из Налоговой службы (IRS), позвонив по телефону 1-800-829. -1040.
Моему ребенку больше 18 лет, и он живет с нами во время учебы в колледже. Включаю ли я его/ее доход?
Да, необходимо указывать доход всех взрослых членов домохозяйства.
Включается ли доход социального обеспечения в общий скорректированный валовой доход?
Для некоторых налогоплательщиков это будет, а для некоторых нет, в зависимости от того, включен ли доход социального обеспечения в федеральный расчет вашего скорректированного валового дохода. Ваш налоговый агент или IRS могут помочь вам рассчитать скорректированный валовой доход. Вы можете связаться с IRS по телефону 1-800-829-1040.
Что делать, если взрослый член семьи не обязан подавать федеральную налоговую декларацию?
Отметьте ячейку 10(a) и введите в строке 11(a) общий скорректированный валовой доход всех взрослых членов семьи в Нью-Гэмпшире, как если бы они были обязаны подавать документы.
Должен ли я платить налоги на имущество, чтобы иметь право на льготу?
Нет, вам не нужно платить налоги на имущество, чтобы получить льготу, если вы имеете на это право.
Должен ли я по-прежнему платить налог на имущество, даже если я не получил свой чек?
Да, вы должны оплатить счет по налогу на недвижимость в срок, независимо от статуса вашего чека.
Что делать, если в моем налоговом счете указано несколько имен или мой бывший супруг все еще фигурирует в моем налоговом счете?
Вам необходимо предоставить копию документа.
Имею ли я право, если моя усадьба находится в доверительном управлении?
Вы можете претендовать на это, если вы владеете равным правом собственности или пожизненной выгодой в отношении усадьбы. Если траст является отзывным живым трастом, вы должны представить первую и последнюю страницу трастового документа вместе с вашим заявлением. Если ваша усадьба находится в безотзывном доверительном управлении или под любым другим названием доверительного управления, вы должны предоставить весь трастовый документ, чтобы определить ваше право на участие.
Если я использую часть своей усадьбы в коммерческих целях, могу ли я по-прежнему иметь право на льготу по налогу на имущество?
Да, но только на той части вашей усадьбы, которая используется в качестве вашего основного места жительства и места жительства для целей голосования. Земля и здания, сданные в аренду или используемые в коммерческих или промышленных целях, не включаются в оценочную стоимость усадьбы.
Я отправил заявку, а затем получил по почте пустую форму DP-8. Вы отклонили мою заявку?
Нет, если бы ваша претензия была отклонена, вы бы получили от нас письмо с объяснением причин.
Почему сумма моего пособия в этом году меньше, чем в прошлом?
Расчет суммы вашей компенсации основан на множестве различных факторов, которые меняются из года в год, таких как доход, стоимость имущества, ставка налога и другие критерии, которые могут увеличивать или уменьшать сумму помощи из года в год.
Как скоро я получу компенсационный чек?
Департамент уведомит казначея штата о выдаче чека в течение 120 дней с момента получения действительного и полного заявления, в зависимости от даты получения любых ожидающих рассмотрения вопросов.
Я получил одно из ваших писем с просьбой предоставить копию моего документа: Что такое документ и почему вы его запрашиваете?
Документ является официальной записью о праве собственности на вашу собственность, которая должна была быть зарегистрирована в Реестре дел вашего округа при покупке дома. Он используется для подтверждения права собственности на вашу недвижимость точно в том виде, в каком оно было записано, когда вы ее приобрели или в последний раз записывали смену владельца.
Можно ли отклонить мою заявку?
Да. Департамент уведомит вас в письменной форме, если ваше требование будет отклонено полностью или частично, в течение 90 дней с момента получения Департаментом претензии и всей необходимой документации.
Каковы мои права на апелляцию?
Если вы не согласны с суммой компенсации или отказом, вы можете подать апелляцию в Апелляционный совет штата Нью-Гэмпшир по налогам и земле в течение 30 дней с даты получения уведомления по телефону:
Апелляционный совет штата Нью-Гэмпшир по налогам и земле (BTLA)
Джонсон Холл, 3-й этаж
107 Приятная улица
Concord, NH 03301-3834
Каков процесс обжалования?
Чтобы обжаловать свой отказ и/или измененное Уведомление об освобождении от ответственности, вы должны написать в Апелляционный совет по налогам и земле штата Нью-Гэмпшир в течение 30 дней с даты получения письма с отказом, указав свое официальное имя, номер социального страхования, объяснение или описание вашего спора, ваша позиция по этому вопросу, копия уведомления об урегулировании или письмо об отказе, полученное от Департамента налоговой администрации, копия вашего последнего акта, подтверждающего право собственности на имущество, и копия оценочная карта на недвижимость.