Налог на недвижимость для физических лиц 2019: Налог на имущество физических лиц

Содержание

Как рассчитывается налог на недвижимость в 2020 году и когда его платить? — pr-flat.ru

В 2020 году граждане обязаны заплатить налог на имущество, начисленный за 2019 год. При этом собственники недвижимости могут сократить свои расходы, применив соответствующие вычеты и воспользовавшись предусмотренными льготами.

Как рассчитывается налог на недвижимость в 2020 году и когда его платить?

Рассказываем о том, когда платить налог на недвижимость, какие вычеты и льготы можно применить в 2020 году.

Сроки уплаты налога на недвижимость в 2020 году

Ежегодно произвести оплату налога на недвижимость за предыдущий год необходимо до 1 декабря года текущего.

Федеральная налоговая служба аккумулирует данные из УФМС РФ, Росреестра и других государственных ведомств, рассчитывает сумму налога, а затем рассылает уведомления гражданам. Квитанции обычно приходят по почте, но их также можно посмотреть онлайн и скачать в своем личном кабинете налогоплательщика физического лица на сайте ФНС. Ждать уведомление стоит с 1 апреля по 30 ноября.

Отметим, что отсутствие уведомления ни в коем случае не освобождает от уплаты налога. Если квитанция не получена, то необходимо обратиться в налоговую до 31 декабря и сообщить о наличии недвижимости, а также предоставить все необходимые для подтверждения права собственности документы.

Как рассчитывается налог на имущество в 2020 году?

Теперь в России налог на недвижимое имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта. Но не все регионы страны уже перешли на новую систему.

Напомним, что до 1 января 2015 года калькуляция производилась с использованием инвентарной стоимости. Данная оценка недвижимости сильно отличалась от фактической рыночной и приводила к определенным диспропорциям. Так, например, собственник небольшой квартиры в новостройке в спальном районе города мог платить налог на имущество значительно больший, чем собственник трехкомнатной квартиры в центре, расположенной в доме, возведенном несколько лет назад.

В Свердловской области переоценка недвижимости по кадастровой стоимости привела к увеличению налоговой базы для расчета налога на имущество в среднем на 4,85%. При этом стоимость жилых помещений выросла почти на 30%, как сообщали ранее представители регионального Центра кадастровой оценки. Ставка налога составит 0,1–0,3% за минусом налоговых вычетов и понижающих коэффициентов. Фактически платить по новым правилам жители области начнут с 2021 года, то есть налог по кадастровой стоимости первый раз будет начислен за 2020 год.

Вычеты и льготы

Важно, что при расчете налога с кадастровой стоимости для жилых объектов применяются определенные налоговые вычеты и льготы.

Для жилого дома размер вычета равен кадастровой стоимости 50 кв. м., для квартиры – 20 кв. м, для комнаты – 10 кв. м.

Также предусмотрен переходный период сроком на три года, в течение которых будут применяться понижающие коэффициенты: 0,2 в первый год, 0,4 – во второй, 0,6 — в третий. Начиная с третьего года, предполагается ежегодное ограничение роста величины налога на имущество, он не должен увеличиваться более чем на 10% от прошлогодней суммы.

Также с 2020 года вступает в силу закон, согласно которому для многодетных граждан, имеющих троих и более несовершеннолетних детей, налоговые вычеты увеличены и составят: + 7 кв. м по жилому дому, + 5 кв. м по квартире или комнате на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Подать заявление в налоговый орган о праве применения льгот необходимо до 1 ноября. Полный список категорий граждан налогоплательщиков, имеющих право на субсидии, перечислены в статье 407 Налогового Кодекса РФ.

Что делать, если я совершал сделки с недвижимостью в 2019 году?

Некоторые сделки с недвижимостью подразумевают необходимость подачи налоговой декларации.

Получение дохода от сделок с недвижимостью в 2019 году

Если вы продавали недвижимость в 2019 году или получали с нее арендный доход, то в 2020 году потребуется подача декларации по форме 3-НДФЛ. Крайний срок ее оформления – до 30 апреля 2020. В одной декларации возможно отразить как доходы, так и расходы от операциям с имуществом, суммы, исчисленные к уплате в бюджет с одной стороны, и к возмещению с другой, будут зачтены друг с другом. Физические лица оплачивают налог в размере 13% (НДФЛ).

О том, как избежать уплаты налога и подачи декларации, а также новых правилах, вступающих в силу в 2020 году, мы уже подробно рассказывали.

Крайний срок для уплаты налога по декларации – 15 июля.

Покупка жилья в 2019 году

Если вы купили квартиру в прошедшем году, то законодательством предусматривается право возмещения налогового вычета.

Налоговый вычет — это возврат в виде денежных средств части ранее уплаченного гражданином налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Правом на имущественный налоговый вычет обладает налогоплательщик, который приобрел квартиру в новостройке по договору долевого участия (ДДУ, переуступке по ДДУ), в готовом доме по договору купли-продажи или по договору мены с доплатой.

Для максимального упрощения данной процедуры, советуем ознакомиться с подробной инструкцией по возврату налогового вычета в 2020 году онлайн без посещения налоговой.

Подать декларацию и заявление на налоговый вычет можно в любое время, но не позднее трех лет с момента проведения сделки.

С 2019 года изменился порядок расчета налога на имущество физических лиц

С 1 января 2019 года изменился порядок налогообложения объектов капитального строительства, принадлежащих физическим лицам. Об этом сообщает ФНС в своем информационном сообщении от 18.12.2018.

К 63 регионам, где недвижимость облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости, добавятся еще семь: Пермский край, Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области.

В этих регионах к налогообложению впервые будут привлечены объекты, права физлиц на которые зарегистрированы в упрощенном порядке без проведения техинвентаризации и определения инвентаризационной стоимости. Речь идет о садовых, дачных домах, хозпостройках площадью более 50 кв. м, гаражах и т.п.

Также в этих субъектах РФ впервые будут обложены налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости жилые помещения, введенные в эксплуатацию с 2013 года, по которым не определялась инвентаризационная стоимость, но есть кадастровая оценка. При этом будет применен понижающий коэффициент 0,2 к первому налоговому периоду расчета налога.

В 14 регионах, где налог на имущество считается по кадастровой стоимости второй год, коэффициент к налоговому периоду составит 0,4. В 21 регионе, где новый порядок применяется третий год, этот коэффициент составит 0,6. Одновременно с этим в 49 регионах, где налогообложение недвижимости осуществляется по кадастровой стоимости третий и последующие годы, будет применен коэффициент, ограничивающий рост налога не более чем на 10% по сравнению с его суммой за предыдущий период. Исключением являются объекты торгово-офисного назначения.

В оставшихся регионах сохраняется расчет налога по инвентаризационной стоимости объектов капитального строительства. Для расчета налога эта стоимость будет индексирована на коэффициент-дефлятор 1,481.

Также с 2019 года изменился порядок перерасчета налога на имущество физических лиц. Теперь независимо от оснований перерасчет проводиться не будет, если это повлечет увеличение ранее уплаченной суммы этого налога.

При оспаривании кадастровой стоимости сведения о ее новом значении (рыночной стоимости здания, строения, сооружения, помещения), установленном после 1 января 2019 года решением комиссии при управлении Росреестра или суда, будут учитываться при определении налога, начиная с периода налогообложения объекта недвижимости по оспоренной кадастровой стоимости.

В сообщении ФНС также отмечается, что с 2019 года лица предпенсионного возраста получили право на льготу, освобождающую их от уплаты налога по одному объекту определенного вида.

Налог на имущество будут рассчитывать по новым правилам

Для исчисления налога на имущество физических лиц во всех регионах, кроме Севастополя, будет рассчитываться по кадастровой стоимости объектов. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс РФ вступили в силу 1 января.

В ФНС заранее уточнили, что в каждом регионе переход на такой расчет налога будет осуществляться поэтапно. В настоящее время законы о применении кадастровой стоимости для исчисления налога на имущество физических лиц приняты в 84 субъектах РФ. В 2016 году такой расчет был применен в 28 регионах, в 2017 году — в 49 регионах, в 2018 году — в 63 регионах, а в 2019 году — в 70 регионах.

При переходе к использованию кадастровой стоимости в качестве налоговой базы применяется ряд правил. В частности, для всех жилых домов, квартир и комнат действует необлагаемый налогом вычет в размере кадастровой стоимости для 50 квадратных метров, 20 квадратных метров и 10 квадратных метров соответственно. Для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, налоговые вычеты увеличены на 7 квадратных метров по жилому дому и 5 квадратных метров по квартире или комнате на каждого несовершеннолетнего ребенка. Кроме того, в первые три года при расчете налога применяются понижающие коэффициенты: в первый год — 0,2, во второй — 0,4, и в третий — 0,6;

Сказано, что с третьего года применения кадастровой стоимости в регионе сумма налога не может вырасти более чем на 10%. Исключение — объекты торгово-офисного назначения. А для 16 категорий физлиц действуют льготы, освобождающие их от уплаты налога по одному объекту налогообложения каждого вида, неиспользуемому в предпринимательской деятельности. Например, за один жилой дом, квартиру, гараж.

Напомним, что физлица обязаны уплачивать налог на имущество в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом по действующим правилам налог на имущество физлиц можно оплатить заранее путем внесения на счет ИФНС единого налогового платежа. Внести платеж может как сам налогоплательщик, так и любое третье лицо.

Платеж может вноситься в полном объеме, или частями на счет налоговой инспекции по месту жительства налогоплательщика — физлица, по месту пребывания налогоплательщика-физлица, а также по месту нахождения одного из принадлежащих физлицу объектов недвижимости — при отсутствии у налогоплательщика-физлица места жительства и места пребывания на территории РФ.

Просрочка уплаты налога означает пени на сумму задолженности. Пени начисляются в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. Кроме того, наличие у физлица задолженности по налогу является законным основанием для ограничения ему выезда за границу.

Кто должен платить налог, если квартиру купили в 2019 году?

– Купила квартиру в ноябре 2019 года. Кто должен оплатить налог на имущество физических лиц за 2018 год – прежний владелец или я?

serezniy/Depositphotos

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Безусловно, оплатить налог должен прежний владелец. Налог на имущество физических лиц – это налог не на вашу квартиру, а на соответствующего гражданина с учетом имеющегося у него объекта недвижимости.

Когда платить налог на квартиру?

С какого момента начисляется налог на имущество?

Отвечает эксперт по налогам Евгения Зальцзейлер:

До 1 декабря 2019 г. налог на имущество физических лиц уплачивался за предыдущий год. Таким образом, до 1 декабря 2019 г. (точнее до 2 декабря, т.к. 01.12.19 – это был выходной день) нужно было уплатить налог за 2018 год. Вы владеете имуществом только с ноября 2019 г. Значит, за 2018 г. и январь-октябрь 2019 г. налог платит прежний владелец. Однако до 01.12.2020 г. вам нужно будет оплатить налог за 2 месяца владения квартирой в 2019 году (ноябрь-декабрь).

Отвечает управляющий партнер компании «Mitsan Consulting», секретарь Экспертного совета СПб ТПП Дмитрий Желнин:

Налог на недвижимое имущество физических лиц рассчитывается налоговыми органами самостоятельно, без участия самого физического лица. Гражданину нет необходимости подавать декларации, делать расчеты – просто вовремя заплатите налог. Откуда налоговики узнают о фактах покупки или продажи той или иной недвижимости? Из Росреестра. Именно Росреестр через межведомственное взаимодействие уведомляет налоговую о всех сделках с недвижимостью, о правообладателях. Налоговой остается только правильно рассчитать период владения конкретным лицом конкретной недвижимостью в конкретный налоговый период. Таким образом, налог на имущество физических лиц за 2018 год при покупке недвижимости в 2019 году будет платить прежний собственник. В самом крайнем случае налоговые органы могут насчитать налог за обсуждаемый период новому собственнику. Оплачивать его не надо, но сходить в инспекцию и указать им на ошибку стоит, при этом захватив с собой документы о покупке недвижимости.

С какого момента нужно платить налог на недвижимость?

Календарь налогов на недвижимость в 2020 году

Отвечает директор компании «Авирта» Марат Самитов (г. Казань):

В теории все просто: налог на имущество должен платить собственник. Если вы купили квартиру 1 января 2019 года, уведомление об уплате налога за 2018 год вы передаете предыдущему владельцу недвижимого имущества. Однако на практике все немного сложнее. Налоговым периодом считается календарный год. С точки зрения налоговых органов, сумма налога должна быть разделена на 12 частей. К примеру, новый владелец стал таковым 1 июля 2018. Это значит, что сумму 6 месяцев должен оплатить предыдущий собственник жилья, а сумму за вторую половину 2018 года – новый собственник. Осенью 2019 года новый собственник получает уведомление о необходимости уплаты налога на имущество. В документе должно быть отражено, что он должен внести сумму, пропорциональную сроку его владения имуществом (в примере это ½).

Налоговые органы могут совершить следующие ошибки:

не учесть того факта, что владелец сменился, и направить уведомление об уплате полной суммы предыдущему собственнику;
не принять во внимание, что собственник сменился в середине налогового периода, и обязать нового владельца оплатить сумму за год, а не за 6 месяцев.

Обе ошибки исправимы. Те, чьи интересы затронуты, должны обратиться в налоговые органы, чтобы сообщить о том, что уведомления не верны. Потребуется предоставить документы, подтверждающие куплю-продажу имущества и факт регистрации недвижимости на имя нового владельца. После этого налоговая служба внесет поправки в имеющиеся у нее данные и пересчитает налог.

Отвечает руководитель отдела городской недвижимости «НДВ-Супермаркет Недвижимости» Елена Мищенко:

Вы платите налоги на свое имущество с момента наступления права, то есть с момента регистрации. До этого все обязательства по приобретенной квартиредолжен выполнить бывший собственник.

Инструкция: как подать налоговую декларацию 3-НДФЛ

Как зарегистрировать переход права собственности на недвижимость?

Отвечает руководитель юридического отдела технологичного агентства Homeapp Антон Самойлов:

Налог на имущество физических лиц начисляется с момента государственной регистрации перехода права собственности, то есть с даты в ноябре 2019 г. обязанность по его оплате лежит уже на новом владельце. За 2018 год и за период с 1 января до даты перехода права в ноябре оплата должна быть произведена предыдущим собственником. При этом срок оплаты — не позднее 1 декабря 2019 г.

Что касается суммы к оплате, в случае прекращения права собственности Налоговый кодекс предусматривает возможность в течение налогового периода рассчитать сумму налога с учетом понижающего коэффициента. Этот коэффициент определяется отношением числа полных месяцев, в течение которых имущество было вашим, к общему числу месяцев в налоговом периоде, то есть в году. В вашем случае коэффициент равен 10/12, если переход права состоялся до 15 ноября и 11/12, если после 15 ноября.

Отвечает налоговый консультант финансовой службы ИНКОМ-Недвижимость Айна Зайцева:

В соответствии с нормами налогового законодательства, физическое лицо становится плательщиком налога с момента возникновения права собственности на имущество. Так как право собственности на квартиру вами зарегистрировано в ноябре 2019 г., то только с этой даты на вас возлагается обязанность уплачивать налог за квартиру. Налоговым периодом для данного вида налога признается календарный год. По итогам года налоговый орган направляет уведомления по начисленному налогу за предыдущий год со сроком оплаты до 1 декабря. Так, в 2019 г. со сроком оплаты до 02.12.2019 г. были направлены уведомления по налогу на имущество за 2018 г. В связи с тем, что в 2018 г. вы не являлись собственником данной квартиры, налог на имущество оплачивает прежний владелец. По уведомлению, которое вы получите в 2020 г., вам будет начислен налог за квартиру за 2019 г., исходя из фактических месяцев владения, а именно за ноябрь и декабрь.

При этом, если право собственности на квартиру возникло после 15 ноября 2019 г., то начисление налога за ноябрь не производится.

Я купила квартиру – когда нужно платить налог?

Три года не приходят уведомления о налоге на недвижимость. Что делать?

Отвечает юрист, эксперт по недвижимости Светлана Кириллова:

Физическое лицо оплачивает имущественный налог за период фактического владения недвижимостью. То есть такая обязанность прекращается с момента перехода права собственности к покупателю. В вашем случае за 2018 года и за 10 месяцев 2019 года налог оплачивает прежний собственник.

Отвечает руководитель юридического департамента CENTURY 21 Россия Дамир Хакимов:

Прекращение права собственности не освобождает от имущественного налога за то время, когда квартира была в собственности. В период до ноября 2019 года собственником было иное лицо – именно оно и должно будет заплатить налог за указанный период.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Все материалы рубрики «Хороший вопрос»

Инструкция: как подать заявление на налоговый вычет

Как получить налоговый вычет по ипотечным процентам?

Налоги при покупке и продаже жилья: 23 полезные статьи

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Налог на имущество физических лиц ⁄ Администрация Колпашевского района

О введении с 1 января 2020 года нового порядка исчисления налога на имущество физических лиц

На протяжении текущего года в средствах массовой информации озвучивается вопрос о применении с 1 января 2020 года на территории Томской области нового порядка расчета налога на имущество физических лиц (далее – Налог).

Это означает, что Налог будет привязан к кадастровой стоимости объектов недвижимости. Сейчас он начисляется по их инвентаризационной стоимости, исчисленной с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Напомним, что Томская область одной из последних переходит на исчисление налога по данной методике. На новую методику уже перешли практически все регионы страны. В соответствии с Налоговым кодексом все субъекты Российской Федерации в 2020 году должны перейти на налогообложение на базе кадастровой стоимости.

Впервые налоговые уведомления на уплату налога, исчисленного по новой методике, жители Томской области получат в 2021 году. Земельный налог при этом сохраняется.

Кадастровая оценка объектов

В Томской области, в том числе и на территории нашего района, в текущем году проведена новая государственная кадастровая оценка объектов недвижимости. Такая оценка проводилась областным государственным бюджетным учреждением «Томский областной центр инвентаризации и кадастра» (далее – ОГБУ «ТОЦИК»). В Колпашевском районе осуществляет деятельность территориальное отделение этого учреждения (г.Колпашево, ул. Белинского, 9).

Результаты кадастровой оценки утверждены приказом Департамента по управлению государственной собственностью Томской области от 22.11.2019 №41 «Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости объектов капитального строительства, помещений, машино-мест и иных видов объектов недвижимости (за исключением земельных участков), расположенных на территории Томской области».

На сайте ОГБУ «ТОЦИК» (https://kadastr.gov70.ru) в разделе «Кадастровая оценка» опубликованы результаты определения кадастровой оценки ОКС в Томской области, а также разъяснения, связанные с определением кадастровой стоимости, нормативно-правовые акты по указанной теме, информация об обращении в случае несогласия с результатами оценки.

Исчисление налога на имущество физических лиц в 2020 году

Новый порядок расчета налога предусматривает некоторые преимущества для налогоплательщиков:

— вычет в виде необлагаемой налогом площади 10 кв. м. для комнаты, 20 кв.м. для квартиры и 50 кв.м. для жилого дома;

— пониженную максимально возможную ставку 0,3 % по сравнению с действующей максимальной 2 %.

Все льготы, которые ранее применялись для этого налога, будут сохранены, в том числе для пенсионеров.

К тому же переход на новый порядок будет поэтапным. Первые 3 года будут применяться понижающие коэффициенты: 0,2 – при исчислении налога за 2020 год, 0,4 – за 2021 год, 0,6 – за 2022 год, и с 2023 года – в полном объеме.

Исходя из представленной новой кадастровой стоимости объектов налогообложения все муниципалитеты Колпашевского района провели анализ налоговой нагрузки в связи с изменением налоговой базы и определились с налоговыми ставками в новых условиях, поскольку за муниципалитетами закреплено полномочие устанавливать ставки в конкретном муниципальном образовании в пределах максимальных ставок, установленных Налоговым кодексом РФ. Работа проведена большая и очень ответственная, поскольку вопрос очень важный. Ведь необходимо было найти «золотую середину» — определить разумную налоговую нагрузку на граждан, при этом обеспечив пополнение доходов местного бюджета.

Во всех муниципальных образованиях района представительными органами приняты решения об установлении налога на имущество физических лиц.

Налогоплательщиками признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

С 1 января 2020 года налог на имущество будут платить все

На данный момент пользователи спецрежимов (УСН, ЕНВД, патент, ЕСХН) налог на имущество юридических лиц не платят. В общем случае.

Однако есть целый ряд объектов, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости. На такие объекты льгота по налогу на имуществу не распространяется.

Процедура отнесения конкретной недвижимости налогоплательщика к подобным объектам достаточно трудоемкая:

Должна быть проведена кадастровая оценка объекта.
Недвижимость должна соответствовать определенному типу объекта, указанному в НК РФ (торговые центры, офисы и т. д.).
Данный тип объекта должен быть подтвержден региональным законом как объект налогообложения.
Регион должен составить перечень конкретных объектов, которые будут облагаться налоговом исходя из кадастровой стоимости. В перечне указываются точные адреса /кадастровые номера объектов недвижимости.

Несмотря на то, что большинство субъектов РФ подготовили достаточно обширные перечни, подавляющая часть недвижимости в них все же не попала. Т. е. подлежала обложению налогом на имущество исходя из остаточной, а не кадастровой стоимости, и не подлежала налогообложению вовсе в случае с пользователями спецрежимов.

С 1 января 2020 года вступает в силу Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, который фактически упраздняет данную льготу для пользователей спецрежимов и меняет порядок расчета налога на имущество для всех остальных.

Налог на имущество по кадастровой стоимости нужно будет начислять по всей недвижимости, если у нее определена такая стоимость. Не будет иметь значения, упомянута ли недвижимость в региональном перечне, к какому типу относится эта недвижимость и т. д.

Произойдет это из-за изменения пп. 4 п.1 ст. 378.2. На данный момент в этом пункте в качестве объектов налогообложения указаны жилые дома/помещения, которые не являются основными средствами в целях бухгалтерского учета, то есть, например, купленные/построенные для перепродажи.

После изменения формулировка будет следующая:

«4) иные объекты недвижимого имущества, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с главой 32 настоящего Кодекса, не предусмотренные в подпунктах 1 — 3 настоящего пункта.».

Обратите особое внимание на то, что глава 32 — это глава про налог на имущество физических лиц, а не юридических. Там объект налогообложения определен иначе (ст. 401 НК РФ).

Объектом налогообложения признается следующее имущество:

1) жилой дом;
2) квартира, комната;
3) гараж, машино-место;
4) единый недвижимый комплекс;
5) объект незавершенного строительства;
6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Список фактически открытый!

Более того, для имущества, указанного в пп.4 п.1 ст. 378.2 НК РФ, не требуется его включение в перечень с указанием конкретных адресов. Перечень необходим только для имущества из пп.1 и 2 п.1 ст. 378.2, т. е. для торговых центров и офисов (пп.1 п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Для имущества, указанного в пп. 4 п.1 ст. 378.2 НК РФ, достаточно только того, чтобы такой тип имущества был подтвержден региональным законом как объект налогообложения.

Подобная формулировка уже создает определенные коллизии.

Так, например, не ясно, нужно ли будет облагать налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости торговый центр, не включенный в региональный перечень. Ведь он одновременно будет подпадать не только под пп.1 п.1 ст. 378.2 НК РФ как торговый центр, но и под пп.4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ как «иное здание, строение, сооружение», а для последнего типа не требуется включения в региональный перечень.

До конца года всем заинтересованным лицам нужно внимательно следить за своим региональным законодательством. Судя по прошлому опыту, большая часть регионов не успеет отреагировать на подобное изменение и добавить/поменять тип объекта налогообложения в своем региональном законе о налоге на имущество организаций и в 2020 году все останется без изменений. Однако будут и те, кто успеет это сделать.

Следить за изменениями в законодательстве удобнее с системой Главбух.

Например, вместе с изменениями по налогу на имущество, в Налоговый Кодекс были внесены десятки других чуть менее важных изменений. Более подробно с ними можно ознакомиться в Системе Главбух.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

1. Изменение в исчислении налога.

С 01.01.2015 Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) дополнен главой 32 «Налог на имущество физических лиц» (изм. внесены Федеральным законом от 4 октября 2014 года № 284-ФЗ).

Главой 32 НК РФ в переходный период с 2015 по 2020 год предусмотрено два варианта определения налоговой базой при расчете налога на имущество физических лиц:

— от инвентаризационной стоимости, исчисленной с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года,

— или кадастровая стоимость объектов недвижимости, если в субъекте Российской Федерации будет принято решение об установлении особенностей при определении налоговой базы.

В соответствии с Законом Приморского края 05.06.2019 № 525-КЗ «О единой дате начала применения на территории Приморского края порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» на территории Приморского края единая дата установлена с 01.01.2020 года. Налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения за 2020 год будет исчисляться налоговыми органами в 2021 году.

В 2020 году налог на имущество физических лиц будет исчисляться налоговыми органами за 2019 год исходя последних данных об инвентаризационной стоимости (на 01.01.2013), умноженной на коэффициент-дефлятор в размере 1,518, установленный Приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2019 год», и ставку налога, установленную нормативными правовыми актами органов МО.

2. Исчисление налога на имущество физических лиц (НИФЛ) от кадастровой стоимости.

Перечень на 2019 год утвержден Распоряжением Департамента земельных и имущественных отношений от 25.12.2018 № 281-ри «Об утверждении Перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год» (с изменениями) будет использован для исчисления НИФЛ за 2019 год в 2020 году.

3.С 01.01.2019 на основании подпункта 10.1 пункта 1 статьи 407 НК РФ (в редакции Федерального закона от 30.10.2018 N 378-ФЗ «О внесении изменений в статьи 391 и 407 Налогового кодекса Российской Федерации») (далее — Кодекс) от уплаты налога освобождаются физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года (далее — лицапредпенсионного возраста). Налоговая льгота предоставляется льготным категориям налогоплательщиков с налогового периода 2019 года.

Указанная налоговая льгота предоставляется в соответствии с пунктом 4 статьи 407 НК РФ в отношении одного объекта налогообложения каждого вида: один жилой дом или часть жилого дома, одна квартира, часть квартиры или комната, один гараж или машино-место, одно хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, одно специально оборудованное помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 Кодекса.

Согласно пункту 6 статьи 407 НК РФ физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право на налоговую льготу.

В случае если налогоплательщик, относящийся к лицам предпенсионного возраста и имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Кодексом и другими федеральными законами, т.е в беззаявительном порядке.

Физическим лицам по вопросу отнесения к лицам, соответствующим условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, следует рекомендовать обращаться в органы Пенсионного фонда Российской Федерации.

Подробнее с этой информацией можно ознакомиться с помощью «Справочной информации о ставках и льготах по имущественным налогам».

Налоговое управление

объявляет о повышении налогового лимита на наследство и подарки в 2019 году

Налоговая служба объявила сегодня официальные ограничения по налогу на наследство и дарение на 2019 год: освобождение от налога на наследство и дарение составляет 11,4 миллиона долларов на человека по сравнению с 11,18 миллиона долларов в 2018 году. Это означает, что физическое лицо может оставить 11,4 миллиона долларов наследникам и не платить федеральным властям. налог на наследство или дарение, а супружеская пара сможет защитить 22,8 миллиона долларов. Ежегодная сумма исключения подарков остается прежней и составляет 15 000 долларов.

Для сверхбогатых эти числа представляют возможности планирования.Для всех остальных они служат напоминанием: даже если у вас нет налогооблагаемого имущества, вам все равно нужен план имущественного права.

IRS объявило новые данные с поправкой на инфляцию в Rev. Proc. 2018-57. У корреспондента Forbes Келли Филлипс Эрб есть все подробности о налоговых категориях 2019 года, стандартных размерах вычетов и многом другом. У нас также есть вся подробная информация о новых более высоких лимитах пенсионных счетов в 2019 году.

Снижение налогов Трампом привело к сокращению количества поместий, облагаемых федеральным налогом на недвижимость, за счет увеличения суммы освобождения от базового уровня в 5 миллионов долларов на человека в два раза.Таким образом, по данным Центра налоговой политики, в 2018 году было всего 1890 объектов налогообложения. Для сравнения: в 2013 г. было 4687 облагаемых налогом имуществ, что отражает базовое освобождение от налогообложения в размере 5 миллионов долларов, и 52 000 облагаемых налогом имуществ в 2000 году, когда освобождение составляло 675 000 долларов (Таблица 2, Отчет о системе налогообложения передачи имущества за JCT 2015 г.).

На данный момент противники налога на смерть пытаются сделать новые двойные суммы освобождения постоянными; снижение налогов Трампом должно истечь в конце 2025 года. «Постоянство [двойного освобождения] сделало бы счет отмены намного дешевле и обеспечило бы предсказуемость», — говорит Палмер Шенинг из Коалиции семейного бизнеса против налогов на смерть, отмечая, что Конечная цель по-прежнему — отменить налог на наследство.Однако промежуточные выборы поставили под сомнение жизнеспособность налоговой реформы 2.0, последней попытки республиканцев сделать это двойное освобождение постоянным.

Тем временем богатые будут продолжать планировать налоги на наследство, сокращая свои владения с помощью стратегий пожизненной передачи богатства, чтобы оставаться ниже нового порога и избегать 40% федерального налога на имущество. Теперь пара, которая израсходовала каждый доллар своего освобождения до повышения, имеет еще 440 000 долларов освобождения от уплаты налога.Советы по планированию см. В статье Трасты в эпоху Трампа: время реинжиниринга вашего имущественного плана.

А как насчет ежегодной суммы исключения в размере 15 000 долларов? Вы можете раздать 15 000 долларов любому количеству людей. Муж и жена могут сделать подарки по 15 000 долларов каждая. Таким образом, пара могла сделать подарки по 15 000 долларов каждому из своих четырех внуков на общую сумму 120 000 долларов. Пожизненные подарки сверх годовой суммы исключения засчитываются в совокупное освобождение от налога на наследство и дарение в размере 11,4 миллиона долларов. См. «Ловушка для возврата налога на подарок и как ее избежать».

Предупреждение. Число 22,8 миллиона долларов на пару не является автоматическим. Неограниченный супружеский вычет позволяет вам передать все или часть своего имущества пережившему супругу без уплаты федерального налога на имущество. Но чтобы воспользоваться неиспользованным освобождением вашего покойного супруга — ходом, называемым «переносимостью», — вы должны указать его в налоговой декларации первого умершего супруга, даже если налог не взимается. Проблема в том, что если вы не знаете, что такое переносимость и как ее выбирать, вы можете неожиданно столкнуться с федеральным налогом на имущество.

И обратите внимание: если вы живете в одном из 17 штатов или округа Колумбия, которые взимают отдельные налоги на наследство и / или наследство, на карту поставлено еще больше, поскольку налоги на смерть иногда начинаются с первого доллара состояния. Несколько штатов должны были соответствовать сумме федерального освобождения от налогов на 2018 год, но законодатели штатов определили, что новое двойное освобождение было слишком высоким. См. «Мятежные штаты, не согласятся на сокращение налогов на наследство Трампа». Большинство штатов еще не объявили свои данные на 2019 год с поправкой на инфляцию, но мы будем держать вас в курсе.

Обновление : последние новости о государственных налогах на смерть: где не умереть в 2019 году

Вычитаются ли налоги на недвижимость? [Руководство]

Это помогает организоваться до того, как вы начнете работать с налогами — независимо от того, делаете ли вы их сами или получаете помощь. Начните с поиска ваших налоговых отчетов по налогам на недвижимость, которые вы уплатили, а также квитанций на любые автомобили, жилые дома или лодки, которые вы купили в течение года. Затем соберите свои W-2 и 1099, чтобы определить, сколько вы заплатили в качестве государственного и местного подоходного налога.

Если вы планируете потребовать вычет по налогу с продаж вместо налога на прибыль, соберите квитанции, чтобы рассчитать фактические расходы. В противном случае используйте дополнительные таблицы налоговых поступлений в конце Приложения А или калькулятор налоговых вычетов Налогового управления США (IRS), чтобы оценить, сколько вы заплатили.

Внимательно изучите свои записи, чтобы убедиться, что вы не пытаетесь вычесть то, что IRS не разрешает (например, часть вывоза мусора в счет налога на имущество).

После того, как вы упорядочите свои налоговые отчеты и квитанции, подумайте о любых других вычетах, которые вы можете сделать, включая вычеты по ипотечным кредитам, медицинские и стоматологические расходы, благотворительные взносы, а также убытки от несчастных случаев и краж.

Заполните График A (и другие необходимые формы, в зависимости от производимых вычетов), чтобы рассчитать ваши общие вычеты. Если ваши общие детализированные вычеты превышают стандартный вычет, введите эту сумму в форму 1040. В противном случае лучше использовать стандартный вычет.

Если вы работаете с налоговым бухгалтером, они должны запустить оба сценария, чтобы убедиться, что вы получите наилучший возможный налоговый режим. Это может стоить тех денег, которые вы платите.

Могу ли я вычесть налог на недвижимость за неполный год?

Если вы купили или продали дом в этом году — и владели им только часть года — вы бы пропорционально распределили налоги и отчисления на недвижимость.

Например, предположим, что вы продали свой дом 31 марта: вы заплатите четверть налогов (это, вероятно, будет обработано на заключительном столе) и вычтете четверть налогов на недвижимость с дома. Таким образом, если бы налоговый счет за год составлял 1000 долларов, вы бы заплатили 250 долларов в виде налогов и могли бы вычесть ту же сумму.

Но что, если вы съехали, скажем, 12 июня, а не ровно через четверть года? Это та же идея, что и в приведенном выше примере. Определите процент владения недвижимостью в течение года, а затем умножьте его на годовой налоговый счет.

Вы можете использовать приложение или онлайн-калькулятор, чтобы вычислить, сколько дней в году длится свидание. 12 июня, например, приходится на 163-й день. Разделите это число на 365 (количество дней в году), чтобы найти процент года, в котором вы владели домом. В этом случае это будет 44,6575%. Если налоговый счет составляет 1000 долларов, пропорциональные налоги на недвижимость за год будут составлять 446,58 долларов.

Вычитаются ли налоги на передачу недвижимости?

Нет, это не так. Если вы покупаете или продаете недвижимость, вы будете платить налог на передачу собственности (также известный как налог на деяние, налог на регистрацию ипотеки или гербовый сбор).Налог взимается как процент от продажной цены или оценочной стоимости недвижимости.

Как правило, налог устанавливается на каждые 500 долларов стоимости собственности. Например, налог на передачу может составлять 5 долларов на каждые 500 долларов. Для дома за 200 000 долларов это дает 2 000 долларов.

В зависимости от того, где вы живете, вы можете столкнуться с уплатой налогов на уровне города, округа или штата. А если вы унаследовали или были переданы в дар иным образом, вы также можете задолжать федеральный налог на передачу собственности.

В процессе переговоров покупатель и продавец определяют, кто платит налог на передачу права собственности.На некоторых рынках недвижимости может быть традицией, что та или иная сторона покрывает налог. А на некоторых рынках покупатель и продавец платят свои собственные налоги на трансферт.

Налоги на трансферт могут увеличиваться, особенно если вы должны платить их не только государству. И вы не получите налоговой льготы за их уплату. Независимо от того, являетесь ли вы покупателем или продавцом, трансфертные налоги не подлежат вычету.

Тем не менее, IRS позволяет вам включать их в основу стоимости собственности, если вы заплатили им как покупателю.А если вы продавец и заплатили им, вы можете включить их в расходы по продаже, что поможет снизить прирост капитала.

Конечно, другие расходы также могут помочь снизить прирост вашего капитала, в том числе:

комиссии за рекламу и оценку,
комиссии брокера,
сборы за подготовку документов,
расходы на депонирование и закрытие,
ремонт дома,
баллов, уплаченных продавцом,
комиссионных за расчет,
комиссионных за поиск по названию.

В случае сомнений обращайтесь.

Закон о сокращении налогов и рабочих местах почти удвоил стандартный вычет для каждого статуса подачи. Это будет лучший вариант для большинства налогоплательщиков.

Однако разбивка по статьям может иметь смысл, если у вас есть правильная комбинация вычетов, включая вычеты по налогу на имущество. Вот краткое изложение наиболее распространенных вычетов, подлежащих детализации, вместе с их пределами:

Что такое налоги на недвижимость? Основы налогообложения недвижимого имущества

Если вы платите налог с более высоким доходом, вы также можете оказаться на крючке для 3.Налог на чистый инвестиционный доход 8%.

Вычеты для домовладельцев

Вы можете снизить свой счет по налогу на недвижимость, оспорив свою оценку или воспользовавшись вычетами, льготами и скидками. Но вы также можете снизить налоговое бремя, потребовав один из следующих вычетов для домовладельцев:

Государственные и местные налоги (вычет SALT). Вы можете вычесть до 10 000 долларов США (5 000 долларов США при раздельном оформлении брака) из совокупных налогов на имущество и либо государственных и местных налогов на прибыль, либо государственных и местных налогов с продаж.
Проценты по ипотеке . Вы можете вычесть проценты, которые вы платите, на сумму до 750 000 долларов (375 000 долларов при раздельном оформлении брака) по ипотечному долгу на первый и / или второй дом. Если вы купили дом до 15 декабря 2017 года, вы можете вычесть проценты по ипотеке по долгу до 1 миллиона долларов (500 000 долларов при раздельной подаче заявки в браке).

Налоги и отчисления для инвесторов в недвижимость

Как и домовладельцы, инвесторы в недвижимость платят налоги, связанные с недвижимостью, и пользуются определенными налоговыми льготами.

Как правило, инвесторы в недвижимость платят три вида налогов:

Налог на недвижимость . Как правило, инвестиционная недвижимость оценивается по принципу «наилучшего и наилучшего использования». В общем, это наиболее выгодное использование имущества. Но это также должно быть разрешено законом (например, без ограничений по зонированию или действиям, которые исключают такое использование собственности), физически возможным и финансово осуществимым.

Это значение умножается на местную налоговую ставку, чтобы определить сумму вашей задолженности.Ставка налога на коммерческую недвижимость обычно выше, чем на жилую.

Обратите внимание, что в некоторых юрисдикциях также взимается налог на личную собственность предприятий (т. Е. Собственность, не относящуюся к недвижимости, которой владеет предприятие). Это включает оборудование, приспособления, мебель и другие предметы, которые помогают вам зарабатывать деньги.

Если у вас есть инвестиции в место, где облагаются эти налоги, вы должны ежегодно подавать Заявление о коммерческой собственности (или что-то подобное). После этого оценщик определяет совокупную стоимость вашего личного имущества, и налоговая служба отправляет счет.

Налог на доход от недвижимости . Доход от аренды облагается налогом как обычный доход. Ваш доход от недвижимости — это все, что вы зарабатываете от сдачи в аренду собственности, за вычетом любых вычитаемых расходов (подробнее об этом позже). Используйте Таблицу E (Форма 1040), Дополнительный доход и убыток для отчетности.

Налог на прирост капитала . Если вы продаете инвестиционную недвижимость дороже, чем вы за нее заплатили, с вас будет взиматься налог на прирост капитала. В то время как домовладельцы могут исключить до 250 000 долларов из прибыли (500 000 долларов, если вы состоите в браке совместно), инвесторы в недвижимость обычно не имеют права на исключение, поскольку недвижимость не является их основным местом жительства.

Продажа вызовет краткосрочный прирост капитала, если вы владели недвижимостью менее года — например, если вы перевернули дом. Если вы держите его дольше, он облагается налогом по более низкой долгосрочной ставке (подробности см. В таблице выше).

Отчисления для инвесторов в недвижимость

Как инвестор в недвижимость вы платите налоги на недвижимость, доход и прирост капитала. Но несколько вычетов могут помочь снизить ваш налоговый счет.

Если у вас есть инвестиционная недвижимость, вы можете вычесть больше расходов, чем как домовладелец.Фактически, вы можете вычесть все законные расходы, связанные с вашей собственностью, включая:

процентов по ипотеке,
налоги на имущество,
страхование,
эксплуатационные расходы и
техническое обслуживание и ремонт.

Вы требуете эти вычеты в течение того же года, в котором расходуете деньги, и указываете их (и любой доход от аренды) в своей налоговой форме по Приложению E.

Амортизация

Вы также можете вычесть стоимость покупки и улучшения собственности, но это работает по-другому.Вместо того, чтобы делать один огромный вычет при приобретении собственности, вы амортизируете затраты в течение «срока полезного использования» собственности.

Согласно IRS, вы можете амортизировать арендуемую собственность, если она соответствует четырем условиям:

Вы являетесь владельцем собственности.
Вы используете его в своем бизнесе или приносящей доход деятельности.
Недвижимость имеет определяемый срок полезного использования. Это должно быть что-то, что изнашивается, разлагается, изнашивается, устаревает или теряет свою ценность по естественным причинам.
Срок эксплуатации недвижимости не менее одного года.

Вы не можете амортизировать имущество, которое вы вводите в эксплуатацию и продаете (или снимаете с эксплуатации) в течение одного и того же года. А поскольку земля не изнашивается, не изнашивается и не устаревает, ее нельзя обесценить. Это означает, что вам нужно вычислить стоимость земли и вычесть ее из своей стоимости, чтобы определить, сколько вы можете амортизировать.

Любое имущество, введенное в эксплуатацию сегодня, приведет к амортизации более 27.5 лет. Это составляет 3,636% от стоимости в год.

Вы продолжаете амортизировать до 27,5 лет или до тех пор, пока имущество не будет выведено из эксплуатации — в зависимости от того, что наступит раньше.

Возврат амортизации по арендуемой собственности

Если вы продаете арендуемую недвижимость, амортизация будет играть роль в размере вашей задолженности по налогу. Это потому, что амортизационные отчисления снижают базовую стоимость вашей собственности, поэтому они в конечном итоге определяют вашу прибыль или убыток при продаже.

IRS запоминает сделанные вами амортизационные отчисления — и они захотят вернуть часть этих денег.Вот что делает возврат амортизации. Он основан на вашей обычной ставке подоходного налога и ограничен 25%. Это относится к той части прибыли, которая может быть отнесена на счет уже произведенных вами амортизационных отчислений. Вы будете использовать форму 4797 «Продажа коммерческой собственности», чтобы сообщить о возмещении амортизации.

Определение вычета налога на имущество

Что такое удержание налога на имущество?

Государственные и местные налоги на имущество обычно могут быть вычтены из федеральных подоходных налогов владельцев собственности.Налоги на недвижимость, подлежащие вычету, включают любые государственные, местные или иностранные налоги, взимаемые для общего общественного благосостояния. Они не включают налоги, взимаемые за ремонт дома или за такие услуги, как вывоз мусора.

Как указано ниже, Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) ограничил вычет налога на недвижимость, наряду с другими государственными и местными налогами, начиная с налогов 2018 года. Закон ограничил вычет по государственным и местным налогам, включая налоги на имущество, на уровне 10 000 долларов (5 000 долларов при раздельной регистрации брака).Раньше на вычеты не было ограничений.

Ключевые выводы

Государственные и местные органы власти ежегодно начисляют налоги на недвижимость в зависимости от ее стоимости.
Владелец собственности может требовать налогового вычета по некоторым или всем налогам, уплаченным с этой собственности, при условии, что она предназначена для личного использования и владелец перечисляет вычеты в федеральной налоговой декларации.
Налоги, уплаченные за аренду или коммерческую недвижимость, а также недвижимость, не принадлежащую налогоплательщику, не могут быть вычтены.
Начиная с 2018 года, вычет по государственным и местным налогам, включая налоги на имущество, был ограничен в общей сложности 10 000 долларов США (5 000 долларов США при отдельной регистрации брака).

Общие сведения о вычете налога на имущество

Владелец собственности должен платить налоги, начисляемые ежегодно государством и / или местным правительством, на стоимость собственности. Владелец собственности может требовать налогового вычета по некоторым или всем уплаченным налогам на имущество, если он использует собственность в личных целях, и перечисляет вычеты в своей федеральной налоговой декларации.

Налоги на недвижимость, которые могут быть вычтены, включают налоги, уплачиваемые при закрытии при покупке или продаже дома, и налоги, уплачиваемые налоговому инспектору округа или города на оценочную стоимость личного имущества. Согласно данным Налоговой службы США, личное имущество может включать в себя главный дом налогоплательщика, загородный дом, землю или иностранную собственность.

Особые соображения

Налоги, уплаченные за аренду или коммерческую недвижимость, а также недвижимость, не принадлежащую налогоплательщику, не могут быть вычтены.Кроме того, покупатель жилья, который уплачивает продавцу просроченные налоги за более ранний год на момент закрытия продажи, не может вычесть эти налоговые платежи из своей налоговой декларации. Вместо этого этот просроченный налоговый платеж рассматривается как часть стоимости покупки дома.

Кроме того, в налоговую накладную собственника недвижимости включены различные статьи, которые не могут быть вычтены для целей налогообложения. Некоторые из этих статей включают платежи за улучшение местного жилого района, например тротуаров, и плату за оказание услуг, например вывоз мусора.Чтобы понять, какая часть налоговой накладной подлежит вычету, обратитесь к форме 1098, которую банк или кредитор сообщает в IRS и отправляет владельцу недвижимости.

Налоговые вычеты Vs. Налоговые льготы

Как подать заявление о вычете налога на имущество

Чтобы подать заявку на вычет налога на имущество, налог должен применяться только к стоимости личного имущества, находящегося в собственности, и взиматься ежегодно, независимо от того, когда правительство взимает его с вас. Следовательно, если государственный налог взимался только во время покупки недвижимости, то он не соответствует определению IRS вычитаемого налога на личное имущество.

Как указывалось ранее, налог на недвижимость может быть удержан только в том случае, если владелец решит перечислить вычеты по статьям. Для налогоплательщика имеет смысл детализировать вычеты, если сумма всех их допустимых детализированных расходов больше, чем стандартный вычет, разрешенный в данном налоговом году.

Плюсы и минусы удержания налога на имущество

Время от времени говорят об отмене вычета по налогу на имущество. Один из аргументов в пользу этого состоит в том, что вычет — наряду с федеральным вычетом процентов по ипотеке — дискриминирует арендаторов и побуждает людей брать на себя больше долгов.Сторонники сохранения вычета по налогу на недвижимость говорят, что это способствует развитию домовладения.

Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) от 2017 года ограничивал вычет по государственным и местным налогам, включая налоги на имущество, в общей сложности в размере 10 000 долларов США (5 000 долларов США при раздельной подаче документов в браке), начиная с 2018 года. Раньше не было ограничений на вычеты. .

Кроме того, согласно новому закону, домовладельцы, вычитающие проценты по ипотеке, ограничены суммой, которую они платят по долгу на сумму 750 000 долларов, по сравнению с 1 миллионом долларов.Проценты на дома, купленные 15 декабря 2017 г. или ранее, начисляются по прежней ставке.

Поскольку в 2018 году стандартный вычет удвоился, ожидается, что меньше домовладельцев будут перечислять свои вычеты. Таким образом, меньшее количество собственников будет требовать вычета налога на имущество.

Стандартный вычет пересматривается каждый год. В 2020 налоговом году стандартный вычет для пар, подающих совместную декларацию, составляет 24 800 долларов США. Вычет для одиночных подателей составляет 12 400 долларов. В 2021 налоговом году стандартный вычет для пар составляет 25 100 долларов.Вычет для одиночных подателей составляет 12 550 долларов.

Налоги на недвижимое и личное имущество

Налог на недвижимость и налог на недвижимое имущество: в чем разница?

Платите ли вы налог на недвижимость, налог на личное имущество или и то, и другое, зависит от мобильности вашей собственности:

Налог на недвижимость (также называемый «налогом на недвижимость») применяется к недвижимой собственности, такой как ваш дом, здание или земля. Если у вас есть дом, вы платите этот налог за счет ежемесячного платежа по ипотеке или путем прямого платежа налоговому инспектору.

Налог на имущество физических лиц применяется к движимому имуществу — жилому дому, лодке, транспортному средству или самолету, среди прочего.

Налоги на недвижимость и личное имущество зависят от типа собственности, которой вы владеете, и обычно от ее оценочной стоимости.

Вычет налогов на недвижимость: краткие сведения

Налоги на недвижимость, основанные на оценочной стоимости недвижимости, взимаемые государственным учреждением и в интересах общества, вычитаются только налогоплательщиками, которые владеют недвижимостью и платят ее.

Чтобы получить налоговую льготу по налогам на недвижимость, вы должны перечислить их по статьям вместо использования стандартного вычета.

Вы можете вычесть налоги на недвижимость, которые вы платите за свою собственность в том году, когда вы их платите, если они были начислены, что обычно происходит тогда, когда налогоплательщик становится ответственным за уплату налога на имущество (т.е., предположительно, когда уведомление об оценке отправил вам). Например, вы можете получить счет к оплате в январе 2018 года на сумму, оцененную в 2017 году, и вы решите внести предоплату в декабре 2017 года.Это означает, что вы вычтете предоплаченную сумму из возврата за 2017 год.

Если у вас есть дом, ваш ипотечный кредитор может платить налоги на недвижимость со счета условного депонирования. В таком случае они вышлют вам форму 1098. В этой форме будут указаны все уплаченные вами налоги на недвижимость. Вы должны получить свой 1098 к 31 января 2018 г. Если вы этого не сделаете, обратитесь к своему ипотечному кредитору.

В ведомостях, требуемых Бюро финансовой защиты потребителей (CFPB), также указываются налоги на недвижимость. Когда вы покупаете или продаете недвижимость, вы получите заключительное заявление.В заявлении указаны налоги, уплаченные как покупателем, так и продавцом. Обычно они вычитаются в зависимости от того, сколько дней каждый владел недвижимостью в течение года.

Если ваша квартира или ассоциация домовладельцев взимает с вас специальный сбор, вы не можете вычесть его как налог на недвижимость; эти сборы считаются ассоциациями. Однако вы можете вычесть любую сумму из вашей комиссии, которая покрывает налоги на недвижимость. Если ассоциация пришлет вам заявление, в ней должна быть указана сумма налога на недвижимость, покрываемого сбором.

Вычет налогов на личную собственность: краткие сведения

Для вычета налогов на личную собственность должны применяться все следующие требования:

Налог взимается с движимого имущества.
Налог должен быть адвалорным, то есть в основном пропорциональным стоимости личного имущества.
Налог взимается ежегодно, даже если он взимается чаще или реже одного раза в год.
Вы должны заявить о них как о детализированных вычетах в Приложении A:
- Налоги на недвижимость (строка 6)
- Налоги на личную собственность (строка 7)

Если у вас есть домашний офис, аренда или бизнес, эти налоги будут вычтены в другом месте по вашему возвращению.

Последствия нового Закона о сокращении налогов и занятости

На период с 2018 по 2025 год недавно принятый Закон о сокращении налогов и занятости ограничивает комбинированный вычет по налогам на недвижимость, налогам на личную собственность, государственным и местным подоходным налогам и общим налогам с продаж (в случае их принятия) на любой год до 10 000 долларов США (5 000 долларов США). для регистрации в браке отдельно). Закон по существу удвоил стандартный вычет для всех физических лиц. Таким образом, многие люди получат большую налоговую выгоду, если будут использовать стандартный вычет, а не перечислять свои вычеты по статьям.Лица, использующие стандартный вычет, не могут также удерживать налоги, описанные выше.

Эти новые правила не будут применяться к вашей налоговой декларации за 2017 год (т. Е. Декларации за 2017 календарный год, которые поданы в 2018 году).

Какие налоги я могу вычесть?

Эксперты H&R Block проанализируют вашу личную ситуацию и помогут решить, имеете ли вы право на вычет налога на недвижимость, налога на личное имущество или того и другого. А если вы предпочитаете подавать налоговую декларацию самостоятельно, знайте, что вы по-прежнему пользуетесь нашей стопроцентной точностью и гарантиями максимального возмещения.В офисе или в Интернете не нужно просто платить налоги. Получите свои налоги с H&R Block.

вычитаем налог на недвижимость | H&R Block

Примечание редактора: Вы когда-нибудь задумывались о деталях, связанных с вычетом налогов на недвижимость? Вы пришли в нужное место.

Что такое налог на имущество?

Налог на недвижимость — налог на недвижимость, уплачиваемый владельцем недвижимости. Он основан на стоимости имущества. Ваша собственность оценивается местными властями, чтобы определить, сколько стоит ваша собственность и как она должна облагаться налогом.

Налоги на недвижимость являются основным источником дохода для властей города, округа и штата.

«Могу ли я вычесть налог на недвижимость?»

Как правило, вы можете вычесть налоги на недвижимость, уплаченные за недвижимость в том году, в котором вы их платили.

Налог на недвижимость подлежит вычету, если:

Исходя из стоимости недвижимости.
Взимается равномерно по всему сообществу.
Используется для государственных или общественных целей.
Начислено и выплачено до конца налогового года.

Вы можете вычесть до 10 000 долларов США (или 5 000 долларов США при отдельной регистрации брака) из государственных и местных налогов, включая налоги на имущество.

Вычет налога на имущество для недвижимости — где искать

Ваш ипотечный кредитор может платить налоги на недвижимость со счета условного депонирования. Если да, они отправят вам форму 1098. В этой форме будут указаны все уплаченные вами налоги на недвижимость. Вы должны получить форму 1098 к 31 января. Если вы этого не сделаете, обратитесь к своему ипотечному кредитору, и он сможет повторно отправить форму.

Ваши налоги на недвижимость могут быть разделены, если вы купили или продали недвижимость.

Продавец может вычесть налог на недвижимость до даты, предшествующей продаже.
Покупатель может вычесть налог на недвижимость, начиная с даты продажи.
Ваша доля налогов на имущество остается неизменной, даже если вы уплатили все (или не уплатили ни одного) налога на имущество.

Если вы купили или продали дом в течение года, в вашем заявлении о поселении от Департамента жилищного строительства и городского развития (HUD) также будут указаны налоги на недвижимость и недвижимость.В заявлении указаны налоги, уплаченные как покупателем, так и продавцом.

Совет от профессионала : Если у вас есть квартира, и ваша ассоциация взимает с вас специальный сбор, вы не можете вычесть его как налог на недвижимость. Эти сборы считаются сбором за кондоминиум. Однако вы можете вычесть любую сумму из своего гонорара, которая покрывает налог на недвижимость. Если ассоциация кондоминиумов пришлет вам заявление, в нем должна быть указана сумма налога на имущество, покрываемого сбором.

Куда сообщать о налоговых льготах на имущество

Заявите их как детализированные вычеты в Приложении A — Государственные и местные налоги на недвижимость (Строка 5b).

____________________________________________________________________

Налоги на недвижимое имущество

Вы можете вычесть налог, который вы платите на личную собственность — например, автомобили и лодки. Налог на личную собственность — также называемый акцизным налогом — основан на стоимости этих личных вещей.

Для вычета налога на недвижимость должны применяться все следующие требования:

Налог взимается с движимого имущества.
Налог должен быть адвалорным. Это означает, что она пропорциональна стоимости личного имущества.
Налог взимается ежегодно, даже если взимается более или менее одного раза в год.

Вы можете вычесть до 10 000 долларов США (или 5 000 долларов США при отдельной регистрации брака) из государственных и местных налогов, включая налоги на личную собственность.

Куда сообщать о налогах на личную собственность

Требуйте детализированный вычет по Приложению A — Государственные и местные налоги на личное имущество (строка 5c).

Налоги, которые вы удерживаете в другом месте по возвращении, например, на домашний офис или аренду, не подлежат этому вычету.

Дополнительная помощь по налоговым льготам на имущество

Навигация по налоговым льготам на имущество может быть сложной задачей, поэтому вы можете попросить о помощи. Независимо от того, назначите ли вы встречу с одним из наших опытных налоговых профи или выберете один из наших онлайн-продуктов для подачи налоговой декларации, вы можете рассчитывать на H&R Block, который поможет вам вернуть максимально возможные деньги.

Десять фактов, которые следует знать о федеральном налоге на имущество

Федеральный налог на имущество — это налог на имущество (денежные средства, недвижимость, акции или другие активы), переданные от умерших лиц их наследникам.Только самые богатые поместья платят налог, потому что он взимается только с той части стоимости имущества, которая превышает указанный уровень освобождения — 5,49 миллиона долларов на человека (фактически 10,98 миллиона долларов на супружескую пару) в 2017 году. ^[2] Пределы налога на наследство большие налоговые льготы, которые чрезвычайно богатые домохозяйства получают на свое богатство по мере его роста, которые в противном случае могут остаться необлагаемыми. Таким образом, налог на наследство в некоторой степени ограничивает большие налоговые льготы, которые чрезвычайно богатые домохозяйства получают на свое богатство по мере его роста, которые в противном случае могут остаться необлагаемыми.

Налог на наследство был важным источником федеральных доходов на протяжении столетия, однако ряд заблуждений по-прежнему окружает его. В этом отчете кратко описаны десять фактов о федеральном налоге на недвижимость.

(Хотя в данной статье основное внимание уделяется федеральному налогу на имущество, налоги на унаследованное богатство также являются традиционным и распространенным источником доходов для штатов. ^[3])

фигура 1

1. Примерно 2 из 1000 поместья сталкиваются с налогом на наследство

Сегодня, 99.По данным Объединенного комитета по налогообложению, 8 процентов имений вообще не облагаются налогом на недвижимость. ^[4] Только поместья 0,2 процента самых богатых американцев — примерно 2 из каждых 1000 умерших — должны уплатить налог на имущество. (См. Рис. 1.) Это связано с высокой суммой освобождения от уплаты налога, которая подскочила с 650 000 долларов на человека в 2001 году до 5,49 миллиона долларов на человека в 2017 году.

фигура 2

Таким образом, налог на наследство лучше всего можно охарактеризовать как налог на очень большие наследства небольшой группы богатых наследников; отмена приведет к огромному непредвиденному доходу, составляющему в среднем более 3 миллионов долларов за штуку для 0 лучших.2 процента и более 20 миллионов долларов для самых богатых поместий. Как объясняет профессор юридического факультета Нью-Йоркского университета Лили Л. Батчелдер, «было бы правильнее называть налоги на передачу богатства [такие как налог на наследство] налогами с серебряной ложки, а не налогами на смерть, как предпочитают их оппоненты». ^[5]

2. Налогооблагаемые объекты обычно уплачивают около одной шестой своей стоимости в виде налогов

По данным Центра налоговой политики (TPC) среди немногих поместий по всей стране, подлежащих уплате налога на имущество в 2017 году, эффективная ставка налога, то есть доля от стоимости имущества, уплаченная в виде налогов, в среднем составляет менее 17 процентов. .^[6] Это намного ниже максимальной установленной законом ставки в 40 процентов. (См. Рис. 2.) Таким образом, утверждения сторонников отмены налогов о том, что налог на наследство покрывает почти половину стоимости имущества, являются ложными.

Эффективная ставка намного ниже максимальной по нескольким причинам. Во-первых, налоги на наследство взимаются только с той части стоимости имущества, которая превышает уровень освобождения; при уровне освобождения от уплаты налогов в 2017 году в размере 5,49 миллиона долларов с недвижимого имущества стоимостью 6 миллионов долларов будет не более 510 000 долларов.Во-вторых, наследники часто могут защитить значительную часть оставшейся стоимости имущества от налогообложения с помощью щедрых вычетов и других скидок, которые со временем вводят политики. ^[7] Кроме того, как объясняется ниже, в поместьях используются большие лазейки, чтобы избежать значительных налогов.

3. Большие лазейки позволяют многим хозяйствам избегать налогов

Многие богатые поместья нанимают команды юристов и бухгалтеров для разработки и использования лазеек в налоге на наследство, которые позволяют им передавать значительную часть своего имения без уплаты налогов.Эти стратегии не приносят пользы экономике в целом; они позволяют уклоняться от уплаты налогов только самым богатым имениям.

Например, некоторые поместья используют удерживаемые аннуитетные трасты (GRAT) для передачи значительных активов без уплаты налогов. Владелец поместья вкладывает деньги в траст, предназначенный для выплаты имения первоначальной суммы плюс проценты по ставке, установленной Казначейством, обычно в течение двух лет. Если вложения — обычно акции — вырастают в цене больше, чем ставка казначейства, прибыль переходит к наследнику, не облагаемому налогом.Если вложения не увеличиваются в цене, вся сумма все равно возвращается в собственность. Такие приемы были описаны как ставка «орел — я выиграю, решка — сыграю». ^[8]

Лазейка GRAT позволяет богатым имениям избежать чрезмерных налогов, когда акции или другие активы быстро растут в цене, как это часто происходило в последние годы. Налоговый юрист, которому приписывают открытие лазейки, оценивает, что это позволило богатым поместьям избежать уплаты налогов на наследство на сумму 100 миллиардов долларов долларов США с 2000 года, или почти одну треть суммы, собранной за этот период.^[9]

Главным приоритетом в области налогообложения наследства для политиков должно быть устранение подобных лазеек. ^[10]

4. Лишь небольшая группа небольших семейных ферм и предприятий должна уплатить налог на имущество

По данным TPC, только примерно 80 малых предприятий и небольших фермерских хозяйств по всей стране будут платить налог на недвижимость в 2017 году. Анализ TPC определил малый бизнес или небольшую ферму как поместье, более половины стоимости которого составляет ферма или предприятие, а активы фермы или предприятия оцениваются менее чем в 5 миллионов долларов.Кроме того, по оценкам TPC, эти примерно 80 поместий будут в среднем платить менее 6 процентов своей стоимости в виде налогов. ^[11] (См. Рисунок 3.)

Рисунок 3

Эти результаты согласуются с исследованием Бюджетного управления Конгресса (CBO) 2005 года, которое показало, что из немногих фермерских хозяйств и семейных хозяйств, которые должны были бы платить налог на наследство в соответствии с правилами, запланированными на 2009 год, подавляющее большинство будет иметь достаточно ликвидных активов (таких как банк счета, акции, облигации и страхование) в имении для уплаты налога, не касаясь фермы или бизнеса.^[12] Текущие правила налогообложения наследства даже более щедры, чем предполагаемые в этом анализе.

Кроме того, специальные положения о налоге на наследство, такие как возможность распределять платежи на 15-летний период и по низким процентным ставкам, позволяют нескольким налогооблагаемым имуществам, которые столкнутся с любыми ограничениями ликвидности, уплачивать налог без продажи каких-либо активов фермы.

5. Крупнейшие поместья в основном состоят из «нереализованной» прибыли от прироста капитала, которая никогда не облагалась налогом

Рисунок 4

Большая часть денег, которые наследуют богатые наследники, никогда бы не облагалась налогом, если бы не налог на наследство.Фактически, это одна из причин, по которой политики ввели налог на наследство в 1916 году: он служил опорой для подоходного налога, облагая налогом доходы богатых налогоплательщиков, которые в противном случае остались бы полностью необлагаемыми.

Согласно действующей налоговой системе, налог на прирост капитала взимается с повышения стоимости активов, таких как недвижимость, акции или коллекция произведений искусства, только тогда, когда владелец «осознает» прибыль (обычно путем продажи актива). Следовательно, увеличение стоимости актива никогда не облагается подоходным налогом, если владелец удерживает актив до самой смерти.^[13]

Эти нереализованные приросты капитала составляют значительную часть активов, находящихся в собственности имений — от 32 процентов для имений стоимостью от 5 до 10 миллионов долларов США до примерно 55 процентов стоимости имений стоимостью более 100 миллионов долларов США. ^[14] (См. Рисунок 4.)

Налог на наследство также служит скромной поправкой к другим налоговым правилам, которые предоставляют огромные налоговые льготы для доходов от богатства, например, тот факт, что прирост капитала облагается налогом по более низким ставкам, чем заработная плата.Крупнейшие 0,1 процента налогоплательщиков — те, у кого доход превышает 3,1 миллиона долларов — получат 56 процентов льгот по льготным ставкам прироста капитала в 2017 году на сумму более 600 000 долларов за штуку. ^[15] Другие налоговые правила позволяют полностью не облагать часть дохода очень богатых людей даже налогом на наследство. ^[16]

Поскольку налог на наследство частично служит для налогообложения прироста капитала, который иначе не облагался налогом, некоторые люди предложили облагать имения налогом по максимальной ставке прироста капитала, которая в настоящее время составляет 23.8 процентов. Этот аргумент ошибочен: ставки налога на прирост капитала обычно применяются почти ко всем доходам от прироста капитала, тогда как налог на наследство применяется только к той части имущества, которая превышает уровень освобождения. (Средняя эффективная ставка налога на наследство в размере 17 процентов в 2017 году ниже ставки прироста капитала.)

6. Налог на наследство — значительный источник дохода

Хотя налог на наследство будет приносить менее 1 процента федеральных доходов в течение следующего десятилетия, это значительно больше, чем федеральное правительство потратит на Управление по санитарному надзору за качеством пищевых продуктов и медикаментов, Центры по контролю и профилактике заболеваний и Агентство по охране окружающей среды. комбинированный .^[17] Отмена налога на наследство обойдется в 269 миллиардов долларов в течение десяти лет, по оценке Объединенного комитета по налогообложению, прежде чем подсчитывать процентные расходы на увеличение долга. ^[18]

Большинство бюджетных экспертов согласны с тем, что дальнейшее сокращение дефицита — помимо значительных мер последних лет — необходимо для решения наших долгосрочных финансовых проблем по мере укрепления экономики. Даже без потери доходов от налога на имущество сократить дефицит сложно.Принятые на данный момент сокращения повлияют на финансирование различных программ, от образования и медицинских исследований до правоохранительных органов и защиты окружающей среды, а также программ, которые облегчают страдания и расширяют возможности для американцев с низким и средним уровнем доходов. Со стороны политиков было бы безответственно добавлять миллиарды к задаче сокращения дефицита, снижая налоги для нескольких богатых поместий, в то же время требуя дальнейших жертв от менее удачливых американцев.

7.Отмена, вероятно, оставит меньше капитала для инвестиций

Утверждения о том, что отмена налога на наследство побудит людей к сбережению и тем самым сделает больше капитала доступным для инвестиций, не принимают во внимание влияние на государственные займы. Отчет Исследовательской службы Конгресса показал, что чистое влияние налога на наследство на частные сбережения неясно — он заставляет некоторых людей сберегать больше, а других — меньше — и что его общее влияние на национальных сбережений (частные плюс государственные), что является критически важным фактором. от суммы капитала, доступного для частных инвестиций, вероятно, будет положительным.«Если бы единственной целью [отмены налога на наследство] было увеличение сбережений», — заключил отчет, — «вероятно, было бы более эффективным просто сохранить налог на наследство и дарение и использовать полученные средства для уменьшения государственного долга». ^[19]

Причина проста: хотя отмена налога на наследство может привести к тому, что некоторые люди — особенно наследники, которые в противном случае получат еще более крупное наследство, — будут работать и больше откладывать, это также приведет к тому, что правительство займет еще , чтобы компенсировать потерянный доход.Государственные займы «поглощают» капитал, который в противном случае был бы доступен для инвестиций в экономику. В случае отмены налога на наследство дополнительные государственные заимствования более чем перевесили бы любые дополнительные частные сбережения, в результате чего экономика не стала бы лучше, а, возможно, и хуже. ^[20]

8. Расходы на соблюдение норм невысоки

Государственные и частные расходы, связанные с соблюдением налогового законодательства, включая расходы IRS на администрирование налогов и расходы налогоплательщиков на планирование наследственного имущества и управление имуществом в случае смерти человека, в 1999 г. составили около 7 процентов доходов от налога на наследство.^[21] Это находится в пределах допустимых расходов по другим налогам. Например, административные расходы и затраты на соблюдение нормативных требований составляют около 14,5 процента доходов, полученных от индивидуальных и корпоративных подоходных налогов, и примерно от 2 до 5 процентов доходов, полученных от налогов с продаж. ^[22] Кроме того, количество физических лиц и хозяйств, которые несут эти расходы, заметно снизилось по мере повышения уровня освобождения от уплаты налога на наследство с 2001 года.

Завышенные оценки затрат на соблюдение налога на наследство часто неверно включают стоимость мероприятий, которые были бы необходимы даже без налога на наследство — наем исполнителей и попечителей по наследству, составление положений и документов для распоряжения имуществом и распределение наследства между членами семьи, Например.На эти действия приходится около половины всех затрат, иногда связанных с имущественным планированием. ^[23]

9. В Соединенных Штатах меньше налогообложения, чем в сопоставимых странах

Двадцать шесть из 34 членов Организации экономического сотрудничества и развития облагали налогом на наследство в той или иной форме налогом на наследство или другим налогом на передачу имущества или его передачу в 2014 году (последний год, по которому имеются полные данные). Поступления от налога на имущество и дарение в США на всех уровнях государственного управления были значительно ниже среднего показателя по этим 26 странам как доля от экономики.^[24]

10. Налог на наследство — самая прогрессивная часть Налогового кодекса США.

Поскольку он затрагивает только тех, кто наиболее платежеспособен, налог на наследство является наиболее прогрессивным компонентом налогового кодекса, который в целом является умеренно прогрессивным, особенно с учетом регрессивных государственных и местных налогов. ^[25] Это также самый эффективный инструмент налоговой политики страны для смягчения негативных последствий наследства, на которое приходится около 40 процентов благосостояния домохозяйств и которые чрезвычайно сконцентрированы на верхушке.Поскольку они коррелируют с экономическими результатами родителей и обеспечивают альтернативу заработанному доходу, наследство, вероятно, ограничивает мобильность между поколениями. ^[26]

Деньги, собираемые налогом на наследство, помогают финансировать основные программы, от здравоохранения до образования и национальной обороны. В случае дальнейшего ослабления или отмены налога другие налогоплательщики должны будут оплачивать эти программы, столкнуться с сокращением предоставляемых льгот и услуг или нести бремя более высокого государственного долга.Как и другие американцы, очень богатые получают выгоду от государственных инвестиций в такие области, как оборона, образование, здравоохранение, научные исследования, охрана окружающей среды и инфраструктура. И они даже больше, чем другие, полагаются на защиту прав личности со стороны государства, поскольку им нужно защищать гораздо больше. Билл Гейтс-старший, известный сторонник сохранения строгого налога на наследство, объяснил, что богатые люди получают выгоду от правительства, потому что оно «защищает их деловую деятельность, традиции, которые позволяют им полагаться на определенные вещи, которые происходят, вот что создает капитал и позволяет увеличить чистую стоимость.”^[27]

Уместно, чтобы люди, наиболее преуспевшие в этом обществе, помогали сохранить его для будущих поколений за счет налоговых поступлений от их имений. Как заявил в 1906 году президент Теодор Рузвельт, «богатый человек несет особые обязательства перед государством, потому что он извлекает особые выгоды из простого существования правительства».