Налог на недвижимое имущество физических лиц 2019: Налог на имущество физических лиц | ФНС России

Физическим лицам

Налог на недвижимость исчисляется физическим лицам за календарный год (с учетом даты приобретения и даты отчуждения объекта налогообложения).

Период исчисления налога на недвижимость
начиная:	заканчивая:
с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором: возникло право собственности на объект недвижимости; открыто наследство на объект недвижимости; приобретен (получен, возведен) объект недвижимости; получен в финансовую аренду (лизинг) по договору финансовой аренды (лизинга) физическим лицом (в том числе выступающим при заключении договора в качестве индивидуального предпринимателя) объект недвижимости.	по последнее число месяца, в котором: прекращено право собственности на объект недвижимости; зарегистрировано право собственности на объект недвижимости, принятый по наследству, законченный возведением или принятый в эксплуатацию; расторгнут договор финансовый аренды (лизинга) или в такой договор внесены изменения, исключающие условие выкупа физическим лицом объекта недвижимости; объект недвижимости передан собственником в хозяйственное ведение или оперативное управление, аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование организации; наступила смерть физического лица, которому принадлежал объект недвижимости, или такое лицо было объявлено умершим; объект недвижимости прекратил свое существование в результате гибели или уничтожения такого объекта.

Годовая сумма налога на недвижимость исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

Налоговая база налога на недвижимость плательщикам — физическим лицам определяется на 1 января налогового периода, за который производится исчисление налога на недвижимость, исходя из стоимости принадлежащих физическим лицам объектов налогообложения.

Стоимость принадлежащих физическим лицам капитальных строений (зданий и сооружений) их частей (в том числе при исчислении после 1 января 2022 года налога на недвижимость за 2019, 2020, 2021 годы) определяется на 1 января налогового периода исходя из:

• расчетной стоимости одного квадратного метра типового капитального строения (здания, сооружения) и общей площади (для машино-мест – площади) садового домика, дачи, гаража, иного нежилого здания и сооружения, машино-места, а также указанных объектов, не завершенных строительством;
• расчетной стоимости одного квадратного метра типового капитального строения (здания, сооружения) и общей площади жилого помещения для жилого дома, жилого помещения в многоквартирном или блокированном жилом доме, а также указанных объектов, не завершенных строительством;
• расчетной стоимости одного метра типового капитального строения (здания, сооружения) и протяженности сооружения, у которого отсутствует площадь.

Размеры расчетной стоимости одного квадратного метра (одного метра) типового капитального строения (здания, сооружения) за 2019, 2020, 2021, 2022 годы можно посмотреть ДАЛЕЕ.

Физическое лицо вправе представить в налоговый орган заключение о независимой оценке рыночной стоимости капитального строения (здания, сооружения), определенной в ценах на 1 января года, за который исчисляется налог на недвижимость, составленное юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, осуществляющим оценочную деятельность. Рыночная стоимость капитального строения (здания, сооружения) принимается налоговым органом в качестве налоговой базы при исчислении налога на недвижимость.

Освобождение от налога на имущество ИП

⚡ Все статьи / ⚡ Всё о налогах

Надежда Шорохова

Про спецрежимы часто пишут, что они освобождают от множества других налогов — в том числе от налога на имущество. Предприниматели поспешно радуются этой новости и не пытаются узнать больше. В статье мы расскажем, почему освобождение действует не всегда и что будет, если проигнорировать эти нюансы.

Содержание

• Когда действует освобождение от налога
• Как получить освобождение 
• Если ИП сдает в аренду квартиру
• Если ИП временно не использует помещение в бизнесе

Когда действует освобождение от налога

По общему правилу ИП на УСН и патенте действительно освобождены от налога на имущество, которое используется в бизнесе ― п. 3 ст. 346.11, п. 10 ст. 346.43 НК РФ. Плательщики ЕСХН тоже, но с нюансами, о которых мы не будем говорить в этой статье ― п. 3 ст. 346.1 НК РФ.

!

Но есть исключение: освобождение не действует, если налог считают по кадастровой стоимости. Каждый регион составляет перечень подобных объектов — помещений под офисы, торговые точки и бытовое обслуживание ― п. 7 ст. 378.2 НК РФ. Если владеете нежилым помещением, обязательно проверьте его в местном перечне. 

Бывает, что помещение используется под склад, под производство или как гараж, но вдруг оказывается в перечне торгово-офисных помещений — явно по ошибке. Если ИП не согласен, он может обратиться в суд. 

Правительство Москвы включило помещение в перечень, но собственница не согласилась и обратилась в суд. Суд установил, что спорное здание не предназначено для размещения торговых объектов, объектов общепита или бытового обслуживания — оно для размещения гаражей и автостоянок. Пункт перечня был признан недействующим. 

Дело № N 5-АПА19-185

Иногда в перечень не включено  помещение, но включено здание, в котором оно находится. В таком случае ИП тоже не получит освобождение от налога.

Инспекция отказала ИП на УСН в освобождении от налога на имущество. ИП обратился в суд, где заявил, что помещения в перечне нет, поэтому он имеет право на льготу. Суд сказал: зато в перечень входит здание, а правомерность его включения в перечень надо оспаривать отдельно. 

Дело № А27-29802/2018

И, конечно, по объектам, которые не используются в бизнесе, предприниматель должен платить налог в обычном порядке. Например, нельзя воспользоваться льготой, чтобы перестать платить налог за свою квартиру. 

Как получить освобождение 

В последних разъяснениях налоговая служба сообщила, что если ИП не представит заявление о предоставлении льготы, то инспекция может предоставить ее и без заявления, на основании сведений, которые у нее имеются ― п. 6 ст. 407 НК РФ, Письмо ФНС России от 11.05.2021 № БС-4-21/6433@.

Но вдруг налоговая не получит информацию из реестра или будет сомневаться, что имущество используется в бизнесе? Советуем подстраховаться и поступать, как раньше: отправлять в инспекцию заявление с подтверждающими документами. Это могли быть документы, в которых помещение фигурирует как место приема-отпуска товаров или трудовые договоры, в которых указано место работы сотрудника  ― Письмо Минфина России от 26.04.2018 г. N 03-05-06-01/28324.

По заявлению ИП инспекция может сделать перерасчет налога и за предыдущие периоды. Перерасчет может быть сделан не более чем за 3 года, предшествующих году обращения и не ранее даты, когда у ИП возникло право на льготу ― Письмо ФНС России от 01.06.2020 № БС-4-21/8972@. То есть в 2021 году ИП может потребовать вернуть налог за 2020, 2019 и 2018 годы.

Если ИП сдает в аренду квартиру

Сдавать квартиру в аренду ИП может и как физлицо, и как предприниматель. 

В первом случае с доходов от аренды квартиры придется платить 13% НДФЛ и освобождения от налога на имущество не будет. Чтобы инспекция расценила сдачу квартиры в аренду как предпринимательскую деятельность, у ИП должен быть код ОКВЭД 68.20.1 «Аренда и управление собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом» ― Письмо Минфина России от 19. 12.2011 г. N 03-11-11/318.

Если сдавать квартиру как ИП, можно воспользоваться освобождением. Для этого советуем предоставить в инспекцию документы, которые подтвердят, что квартира используется в бизнесе, например, договор аренды и расписки о получении арендной платы ― Письмо ФНС России от 06.04.2020 № БС-4-21/5766@.

!

При выборе между двумя вариантами важно учесть нюанс. При получении освобождения от налога на имущество предприниматели теряют право на освобождение от НДФЛ при продаже квартиры. Эти две льготы несовместимы. 

Весь полученный от продажи доход предприниматель должен будет умножить на свою обычную ставку, а если закроет бизнес — на 13% НДФЛ. После закрытия бизнеса льгота не вернётся: налоговая будет считать её необоснованной налоговой выгодой.

Если ИП временно не использует помещение в бизнесе

У ИП бывают периоды, когда имущество не используется в бизнесе. Например, старый договор аренды закончился, а новый пока не заключили, или в помещении ведется ремонт.  

Освобождение от налога на имущество всё равно будет действовать. Потому что к предпринимательской деятельности относится не только получение доходов, но и весь подготовительный процесс: ремонт, найм новых сотрудников и поиск контрагентов. Хотя желательно сохранять документы на ремонтные работы — вдруг налоговую заинтересуют причины простоя и уменьшения налогооблагаемой базы вашего бизнеса ― Письмо Минфина РФ от 12.05.2014 № 03-11-11/22083.

🎁

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Статья актуальна на  26.05.2022

Продолжайте читать

Все статьи

Когда пропадает право на ПСН, если патентов несколько

ОКТМО: что это такое и где его взять

НДФЛ 15 процентов в 2022 году: с какого дохода и в каких случаях

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

Налоговый кредит на имущество — Кредиты

Что такое налоговый кредит на недвижимость штата Иллинойс?

Налоговый кредит штата Иллинойс — это кредит в вашей индивидуальной налоговой декларации, равный 5 процентам налога на имущество штата Иллинойс (налог на недвижимость), который вы уплатили за свое основное место жительства. Вы должны владеть и проживать в своем доме, чтобы получить этот кредит. В течение налоговых лет, начинающихся 1 января 2017 года или после этой даты, налоговый кредит штата Иллинойс не допускается, если федеральный скорректированный валовой доход (AGI) налогоплательщика превышает 500 000 долларов США для деклараций с федеральным статусом подачи семейных деклараций совместно или 250 000 долларов США для всех других деклараций. .

Для получения дополнительной информации см. Расписание ICR, Illinois Credits, Приложение Инструкции ICR и Публикация 108, Налоговый кредит на имущество штата Иллинойс.

Имею ли я право на налоговый кредит на имущество?

Вы имеете право на получение налогового кредита на имущество, если:

1. ваше основное место жительства в течение года, предшествующего рассматриваемому налоговому году, находилось в Иллинойсе, и
2. вы владели этим местом жительства, и
3. вы платили налог на имущество со своей основной суммы проживания (за исключением любых применимых исключений, штрафов за просрочку платежа и других сборов). См. ниже другие исключения.

Примечания:

• Если вы состоите в браке, и вы, и ваш супруг имеете право на получение налогового кредита на имущество в отношении вашего основного места жительства, и вы подаете отдельные налоговые декларации штата Иллинойс, каждый из вас может претендовать на налоговый кредит на имущество. Однако общая сумма кредита, заявленного между обоими супругами, не может превышать 5 процентов соответствующего налога на имущество.
• Недвижимость в Иллинойсе, которую вы приобрели —  Вы можете получить кредит на недвижимость в Иллинойсе, которую вы приобрели в 2020 году, при условии, что вы рассчитаете только ту часть ваших налогов, которая относится к тому времени, когда вы владели недвижимостью и проживали в ней в течение 2020 года. налоги, которые вы заплатили, если продавец возместил вам их во время закрытия. Вы также не можете получить кредит в своей декларации за 2021 год за недвижимость, которую вы приобрели в 2021 году.
• Недвижимость в Иллинойсе, которую вы продали — Вы можете получить кредит на недвижимость в Иллинойсе, которую вы продали в 2021 году, объединив налог на недвижимость за 2020 год, уплаченный в 2021 году, а также часть налога за 2021 год, уплаченную в зависимости от времени, в течение которого вы владели недвижимостью и проживали в ней. в течение 2021 года. Вы не можете получить кредит в своей декларации за 2021 год за недвижимость, проданную в течение 2020 года.
• Нерезиденты штата Иллинойс не могут получить этот кредит.

См. 86 Ill Adm. Code 100.2180 для получения дополнительной информации о налоговом кредите на недвижимость.

Что не может быть включено в расчет налогового кредита на имущество?

При подсчете налогового кредита на имущество вы не можете включать следующее:

• Налог на имущество, начисляемый на имущество, которое не является вашим основным местом жительства. Например, вы не можете претендовать на налоговый кредит на недвижимость, в которой вы не проживаете или не считаете своим основным местом жительства. Примерами могут служить загородный дом, пустырь, арендуемая недвижимость, недвижимость за пределами Иллинойса и сельскохозяйственные угодья.

• Налог на недвижимость, начисленный на ваше основное место жительства, которым вы не владеете, даже если вы заплатили налог. Например, если вы живете с родственниками, которые владеют домом, и вы заплатили налог на имущество, но вы не являетесь владельцем этого имущества, вы не можете претендовать на налоговый кредит.

• Процентные штрафы или сборы, которые вы уплатили, потому что ваши взносы по налогу на имущество были уплачены с опозданием.

• Любая часть налога на недвижимость, которую вы не уплатили в налоговом году. Например, если вы не уплатили один или оба взноса по налогу на имущество по налогам за 2020 год, подлежащим уплате в 2021 году, вы можете не включать ту часть налогов за 2020 год, которую вы не уплатили, при расчете налогового кредита на имущество в своей форме IL-1040 за 2021 год. .

• Любая часть уплаченного налога на имущество, подлежащая вычету в качестве коммерческих расходов.

• Налог, уплаченный за льготный налог на мобильные дома.

• Оплата услуг бухгалтера или адвоката в связи с вашим налогом на имущество.

• Уплаченные взносы или взносы товарищества собственников жилья.

• Налог на имущество, уплаченный за отдельно оформленные парковочные места кондоминиума.

• Налог на имущество, уплаченный за дом за пределами штата.

Как получить налоговый кредит на недвижимость?

Вы можете запросить налоговый кредит на недвижимость в Приложении ICR, Раздел A. Вы должны указать сумму уплаченного налога на недвижимость, округ, в котором находится ваша недвижимость, и номер собственности. Вы должны ввести номер своей собственности точно так, как он указан в счете за налог на недвижимость или в уведомлении об оценке. Номер вашего имущества указан в верхней части счета или уведомления об оценке налога на имущество. Если налоги на недвижимость уплачиваются за счет ипотеки, вы можете связаться со своим кредитором, чтобы узнать номер своей собственности.

Вы также можете получить этот номер в офисе окружного заседателя. Список округов с контактной информацией находится в разделе «Физические лица» нашего веб-сайта.

Мы просматриваем заявленные вами кредиты и, при необходимости, можем попросить вас предоставить дополнительную информацию для подтверждения ваших кредитов.

См. Расписание инструкций ICR для получения дополнительной информации.

Если вы получили письмо о налоговом кредите на недвижимость:   

Почему я получил письмо с просьбой подтвердить мой налоговый кредит на недвижимость? Почему я получаю это письмо, если я не получал его в прошлом?

Мы отправляем письма с запросом дополнительной информации, когда информация отсутствует в Приложении ICR, запрашиваемые суммы нуждаются в проверке или требуется разъяснение различий между данными, введенными в Приложении ICR, и документами округа. Наиболее распространенные проблемы, требующие дополнительной поддержки и проверки, включают

• расхождения в именах,
• подтверждение права собственности,
• различия в номерах собственности и
• объяснения нескольких свойств. Например, несколько объектов недвижимости, которые не имеют последовательных номеров или расположены в разных округах, заявлены как основное место жительства.

Мы улучшили процесс проверки налогового кредита на имущество штата Иллинойс, чтобы проверить право собственности и суммы налога на имущество, защищая при этом вашу личность и обучая вас правильной практике отчетности.

Примечание: Даже если вы запрашивали и получали налоговый кредит на имущество в прошлом, вы все равно можете получить письмо с запросом на подтверждение налога на имущество, уплаченного за этот год.

Какую документацию мне нужно предоставить для подтверждения моего налогового кредита на имущество?

Не забудьте приложить к ответу страницу 1 письма, которое мы вам отправили, и сохраните копию письма для своего архива. Ответьте на пункты, запрошенные в письме. Это может включать:

• Заполненное приложение ICR с указанием округа, в котором находится ваша недвижимость, и вашим полным номером собственности,

• Копия вашего счета за налог на недвижимость или документ из офиса окружного оценщика или ипотечного кредитора, в котором указаны ваше имя и адрес, номер вашей собственности и сумма уплаченного налога на имущество, а также
  

• Доказательства того, что вы уплатили налог на имущество, например, копии квитанций об оплате, погашенные чеки, банковские выписки или форма 109.8, Отчет о процентах по ипотеке, показывающий сумму уплаченного налога на имущество. Мы также примем документ из офиса оценщика вашего округа или ипотечного кредитора, в котором указаны ваше имя и адрес, индексный номер вашего имущества и сумма уплаченного налога на имущество.
  

Куда отправить документацию по поддержке?

Отправьте всю запрашиваемую информацию по адресу, указанному в письме.

ДЕПАРТАМЕНТ ДОХОДОВ ИЛЛИНОЙСА
PO BOX 19084
SPRINGFIELD ILLINOIS 62794-9084

Налоги за 2019 год — округ Кинг

Дата публикации: 14 февраля 2019 г. В целом, налоги в округе Кинг снизятся в среднем на 1%

Налоги на недвижимость снизятся примерно в половине городов и некорпоративных районов округа Кинг, а в другой половине немного повысятся. В среднем налоги на недвижимость в округе Кинг снизятся на 1% по сравнению с прошлым годом.

Казначейство округа Кинг начнет рассылать ежегодные счета по налогу на имущество 14 февраля. Округ Кинг собирает налоги на имущество от имени штата, округа, городов и налоговых округов (таких как школьные и пожарные округа) и распределяет доходы между этими местными правительства.

Около 55 процентов поступлений от налога на имущество, собранных в округе Кинг в 2019 году, приходится на школы. Налоги на имущество также финансируют одобренные избирателями меры для ветеранов и пожилых людей, противопожарную защиту и парки. Округ Кинг получает около 18 процентов вашего платежа по налогу на недвижимость за дороги, полицию, уголовное правосудие, здравоохранение, выборы и парки, а также другие услуги.

Изменение налоговых счетов в этом году в первую очередь связано со снижением налога на имущество, взимаемого со школьных округов в рамках плана законодательного собрания штата по «обмену сборов» для финансирования образования K-12. В соответствии с этим планом в прошлом году был добавлен новый налог на имущество штата, чтобы увеличить финансирование школ, в то время как местные сборы остались в силе, что привело к резкому скачку налогов на имущество. В этом году в соответствии с этим планом местные сборы будут снижены, а затем в будущем будут сброшены. Что это означает для налогоплательщиков в целом в 2019 годуу одних налогов будет небольшое снижение, а у других небольшое увеличение.

«Политика в области налогообложения собственности по-прежнему находится в постоянном движении, — сказал ассистент округа Кинг Джон Уилсон. «Важно помнить, что изменения в законе или утверждение специальных сборов имеют гораздо большее влияние на изменения в вашем налоговом счете, чем изменение стоимости вашей собственности».

Налоги на имущество варьируются в зависимости от местоположения, оценочной стоимости имущества и количества юрисдикций, взимающих налоги (например, штата, города, округа, школьного округа, порта, пожарной охраны и т. д.).

Совокупные сборы налога на имущество в округе Кинг за 2019 налоговый год составят 5,6 млрд долларов, что примерно на 1% меньше сбора в 2018 году, составившего 5,7 млрд долларов. Совокупная стоимость недвижимости в округе Кинг увеличилась более чем на 13% по сравнению с предыдущим годом, увеличившись с 534,7 млрд долларов до 606,6 млрд долларов.

В 2018 году избиратели одобрили ряд сборов и других мер по налогу на имущество для сбора в 2019 году. К ним относятся:

• По всему округу — обновление AFIS (автоматизированной системы идентификации по отпечаткам пальцев).
• Ботелл — временный подъем крышки для общественной безопасности.
• В шестнадцати из 20 школьных округов округа Кинг взимались дополнительные сборы.
• Восемь школьных округов приняли столичные сборы.
• Три школьных округа приняли транспортные сборы.
• Два школьных округа приняли капитальные меры по облигациям.
• Пожарный округ 39 одобрил постоянное поднятие крышки.
• Fire District 45 и Fire District 22 приняли меры по капитальным залогам.
• Сиэтл принял обновление своего налога на семью и образование

Пожилые люди с низким доходом, ветераны и домовладельцы с ограниченными возможностями могут претендовать на освобождение от налога на имущество, предлагаемое округом Кинг. Информация о том, как подать заявку на освобождение, а также другая информация, связанная с оценкой имущества, можно найти на сайте kingcounty. gov/assessor.

Владельцы недвижимости могут найти ставки налоговых сборов и другую информацию, связанную с недвижимостью, посетив eReal Property Search на веб-сайте оценщика округа Кинг или позвонив по телефону 206-29.6-7300.

Нажмите здесь, чтобы увидеть изменение налога на недвижимость по городам

Налоговый консультант округа Кинг

Предоставление консультаций и помощи по вопросам, связанным с налогом на имущество, включая апелляции

Свяжитесь с нами
Телефон: 206-477-1060
Бесплатный звонок: 1-800-325-6165 доб. 7-1060
Телетайп: 711
Факс: 206-296-0948
Электронная почта: [email protected]