Налог на квартиру после вступления в наследство: Налог на получение и продажу наследства — 2021 год

Содержание

Имущественные налоги исчисляются физическим лицам с момента открытия наследства | ФНС России

Дата публикации: 10.03.2015 09:24 (архив)

Порядок уплаты налога на имущество физических лиц и земельного налога за имущество, перешедшее в собственность граждан по наследству, разъяснен письмом ФНС России от 21.02.2014 № БС-4-11/[email protected]

Статьей 44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее Кодекс) установлено, что обязанность по уплате налога прекращается со смертью налогоплательщика или с признанием его умершим в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации.

В отношении земельного участка, либо его доли, полученного физическим лицом в порядке наследования, земельный налог исчисляется, начиная с месяца открытия наследства (ст.396 НК РФ).

За строение, помещение и сооружение налог на имущество физических лиц взимается с наследников также с момента открытия наследства (статья 5 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» и п. 7 ст. 408 НК РФ).

Гражданский кодекс Российской Федерации (ст.ст. 1113, 1114, 1152) предусматривает, что наследство открывается со смертью гражданина. Днем открытия наследства является день смерти гражданина.

Таким образом, принятое наследство согласно законодательству Российской Федерации признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, если такое право подлежит государственной регистрации.

Органы, уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, занимающиеся частной практикой, обязаны сообщать о выдаче свидетельств о праве на наследство в налоговые органы не позднее пяти дней со дня соответствующего нотариального удостоверения. В составе этих сообщений, указываются сведения о наследниках и о наследуемых объектах недвижимого имущества.

При наличии информации, достаточной для исчисления имущественных налогов, налоговый орган направляет лицу, вступившему в наследство, налоговое уведомление об уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц. При этом наследник должен уплатить указанные налоги с месяца открытия наследства - дня смерти наследодателя.

Физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Когда наследнику придется заплатить налоги

Начиная с 2006 года, закон освободил граждан от уплаты подоходного налога при вступлении в наследство.

Но это лишь одна льгота: не следует забывать о том, что принятие наследства порождает массу дополнительных обязательств, в т.ч. и по уплате иных налогов, об освобождении от которых в законе ничего не говорится.

Разберем все случаи, когда наследнику все же придется платить налог.

 

1. Подоходный налог.

Да, от подоходного налога наследники освобождены, но от какого? От того, который начисляется на доход, полученный гражданином в виде приращения имущества за счет наследства.

При этом они не освобождены законом от уплаты НДФЛ в двух случаях:

- если по наследству перешли права на объект интеллектуальной собственности (произведение, изобретение, промышленный образец или полезную модель),

- если пришлось делить недвижимое имущество между несколькими наследниками путем его продажи.

Часто бывает, что недвижимость разделить в реальных долях невозможно, поэтому единственным выходом остается продать ее и поделить деньги.

А в случае продажи наследственной недвижимости, находившейся в собственности менее трех лет, владелец должен заплатить налог с вырученной суммы.

Можно только снизить налог на сумму обоснованных расходов (например, представить в налоговую соглашение о разделе денег между наследниками).

 

2. Налог на имущество.

Как известно, по наследству переходит право собственности, а собственник обязан нести бремя содержания своего имущества.

Объекты недвижимости, которые находятся в собственности физических лиц (квартира, дом, гараж, машино-место, хозяйственные постройки и все иные здания и сооружения), облагаются специальным налогом – налог на имущество физических лиц.

Причем не стоит рассчитывать на то, что налог будет начисляться с того момента, как будет зарегистрировано право собственности наследника: в таком случае у многих был бы соблазн освободиться от налогов, затягивая момент регистрации.

Закон перекрыл эту лазейку и предусмотрел, что налог на имущество для наследников исчисляется с момента открытия наследства (т.е. со дня смерти наследодателя).

Получается, что в течение 6-ти месяцев как минимум (которые отводятся для вступления в наследство) наследник еще не является полноправным собственником недвижимости, но при этом уже задолжал налоговой службе некую сумму.

Откуда налоговая узнает о том, что у наследника появилось налогооблагаемое имущество? Об этом ей сообщает нотариус, выдавая свидетельство о праве на наследство. Поэтому скрыться от «всевидящего ока» не удастся.

 

3. Земельный налог.

Если по наследству перешел земельный участок, то наследник теперь должен платить еще и земельный налог.

Правила начисления те же, что и для имущественного налога: обязанность по уплате возникает с момента открытия наследства, а не с даты регистрации собственности.

 

4. Долги наследодателя по налогам.

По наследству переходит не только имущество, но и долги наследодателя. Поэтому на наследника, принявшего наследство, возлагается обязанность оплатить задолженность по налогам за наследодателя.

Но нужно учитывать два важных момента:

1) Ответственность наследника по долгам наследодателя ограничена стоимостью имущества, которое перешло к нему по наследству. Наследник не обязан оплачивать чужие долги за счет собственного имущества,

2) Обязанность по уплате налогов за наследодателя снимается, если при жизни тот не получал соответствующее налоговое уведомление.

Это применимо к тем видам налогов, которые начисляются самой налоговой, – транспортный, земельный и налог на имущество.

По закону обязанность по уплате соответствующих налогов возникает не раньше получения гражданином налогового уведомления.

А если уведомления не было, то и обязанность не наступила – следовательно, к наследнику она перейти не могла.

Ирина Сивакова, «Юридические тонкости»

Вступление в наследство на квартиру: документы и алгоритм действий

Процедура вступления в наследство на квартиру
Распределение долей
Нюансы вступления в наследство
Если не согласны с решением наследодателя
Как не остаться ни с чем

Полноценное вступление в наследство после смерти родственника возможно только при грамотном и своевременном оформлении пакета соответствующих документов. В этой статье рассмотрим частный случай — получение недвижимости, а именно квартиры. Чтобы претендовать на наследство, нужно быть либо членом семьи почившего, либо быть вписанным в завещание. Существует масса нюансов и оговорок, в которых мы и разберемся.

Узнаем, каков алгоритм действий, как получить то, что вам полагается, какие препятствия и подводные течения могут вас поджидать. Разберемся, куда обращаться за помощью, что делать на каждом этапе (от сбора бумаг до регистрации прав у нотариуса), как действовать после вступления в наследство на квартиру, чтобы ваши права были соблюдены. Остановимся на особенностях раздела ипотечной и неприватизированной недвижимости. Поговорим об обязательных долях, очередности наследования, сложностях и способах их преодоления.

Процедура вступления в наследство на квартиру

После смерти вашего родственника-наследодателя/завещателя (если есть завещание) для оформления его недвижимости в собственность нужно пройти 5 этапов:

  1. Обратиться к нотариусу с заявлением о принятии наследства (лично/через доверенного посредника/по почте).
  2. Собрать пакет бумаг для представления юристу.
  3. Оплатить госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследуемую недвижимость.
  4. Получить свидетельство.
  5. Зарегистрировать свое право собственности на наследуемую квартиру или ее часть в Росреестре.

Составить заявление у юриста о принятии наследства нужно успеть в течение полугода со дня смерти вашего родственника-наследодателя. При отказе или непринятии положенной доли другими наследниками эти временные ограничения могут изменяться. В случае с отказом — плюс полгода с момента отказа, в случае непринятия — плюс 3 месяца сверх изначального полугодичного интервала со дня смерти наследодателя. Если вы обращаетесь с заявлением не лично, у вашего посредника должен быть юридически заверенный документ, подтверждающий, что этот человек действует от вашего имени. Если заявление оформляете через почту, подлинность копий документов, как и вашей подписи на них, также должна быть нотариально подтверждена.

Какие документы нужны для вступления в наследство на квартиру:

  • ваш паспорт и бумаги, подтверждающие, что вы — родственник почившего;
  • свидетельство о смерти родственника, оставившего наследство;
  • завещание при его наличии;
  • сведения обо всех, кто прописан в наследуемом жилье;
  • перечень предполагаемых наследников, кроме вас;
  • документы на наследуемое имущество (о покупке/получении в дар/приватизации наследодателем, а также об оценке стоимости недвижимости, выписки из ЕГРП, техпаспорт).

Желательно также приложить к пакету документов данные о задолженностях за коммунальные услуги, числящихся за данной квартирой, и справку о том, где последнее время проживал умерший родственник. Если техпаспорта на квартиру нет, можно заказать его в БТИ — в течение недели он будет у вас на руках. Подробности уточняйте у нотариуса на консультации.

Для вступления в наследство по завещанию и без него каждый из претендентов должен формировать свой собственный пакет бумаг.

Что нужно знать об уплате госпошлины

Госпошлина оплачивается нотариусу единожды. Конечная сумма зависит от близости вашего родства с наследодателем и стоимости переходящего вам имущества (можно взять за основу рыночную, инвентаризационную или кадастровую). С процентами, которые нужно оплатить, и максимальными суммами можно ознакомиться в п. 22 ст. 333.24 Налогового кодекса (НК) РФ. В какую бы юридическую контору вы ни обратились, на сумму госпошлины это не повлияет. Перечень льготных условий при совершении этого платежа указан в ст. 333.38 НК РФ. Кто от внесения госпошлины освобожден полностью, значится в ст. 333.35 НК РФ.

Когда нужно получить свидетельство собственника

Только со свидетельством о вступлении в наследство на руках вы сможете на свое усмотрение распоряжаться причитающейся вам квартирой или ее частью в коммерческих или личных целях. Обычно такая свобода действий появляется не раньше, чем через полгода после смерти наследодателя, владевшего этой недвижимостью, но возможны исключения как с приостановкой, так и с ускорением процесса (ст. 1163 ГК РФ).

Важно: при продаже унаследованной квартиры в срок до 3 лет с момента оформления прав на нее вы будете вынуждены заплатить 13%-ный налог. Выгоднее реализовывать ее по истечении 3-летнего срока: в этом случае налог платить не нужно. Если решите инвестировать вырученные средства в новую недвижимость в Санкт-Петербурге или его окрестностях, для удобства воспользуйтесь фильтром поиска квартир в новостройках или сразу обратитесь к нашим консультантам — поможем получить максимум выгоды от сделки: 

О распределении долей

Процедура вступления в наследство без завещания пошагово описана в ст. ст. 1142-1145 и 1148 ГК РФ, в этих документах указана очередность наследников и регламент. Все люди, кому гарантированы обязательные доли, даже если последней волей наследодателя их интересы не учтены, перечислены в ст. 1149 ГК РФ. Если в завещании указано, в каких долях распределяется недвижимость между наследниками, так она поделена и будет. Если доли не обозначены, все получают равные паи (ст. 1122 ГК РФ).

Важно: все дети (родные и усыновленные) от всех браков при разделении наследства перед законом равны.

Нюансы

Как быть с неприватизированным наследством

Неприватизированное недвижимое имущество принадлежит муниципальной организации. Если вам досталась по наследству такая квартира, вы можете только использовать ее по назначению — жить в ней, но распоряжаться ею права иметь не будете. Чтобы переиграть ситуацию, нужно приватизировать ее самостоятельно через суд.

Если в завещанном муниципальном жилье вы не прописаны, претендовать на него вы не можете (ст. 1112 ГК РФ). Если же вы зарегистрированы в нем, для вступления в права наследства на такую квартиру нужно подписать новый договор о социальном найме (ст. 672 ГК РФ).

Как это сделать?

  1. Подайте заявление в муниципальное учреждение, к которому относится недвижимость.
  2. Соберите справки и выписки, подтверждающие, что вы прописаны в обсуждаемой квартире и имеете родственные связи с наследодателем.
  3. Подайте в арбитражный суд заявление с приложениями из лицевого счета и договора социального найма или ордера.

Налог на наследство в РФ не взимается с начала 2006 года — нужно заплатить только госпошлину.

Как действовать, если наследуемая квартира в ипотеке?

Путей развития ситуации два:

  • кредитор даст согласие на продажу недвижимости — с вырученных средств вы сможете погасить задолженность, не выплаченную наследодателем до вас;
  • если квартира вам нужна, и продавать ее вы не хотите, после регистрации права собственности на квартиру и вступления в наследство обязанность делать платежи по ипотеке ляжет на вас.

Согласно ст. 1152 ГК РФ, принимая наследство, вы принимаете и обязательства, связанные с ним. В случае с получением ипотечной квартиры или ее части речь идет о кредитном долге. Вы не сможете вступить в свои права, не решив вопросы с банковской организацией. Если наследодатель был застрахован и его смерть будет признана страховым случаем, ипотечное обременение с вас может быть снято. Уточняйте этот момент у своего юриста-консультанта.

Что делать, если не согласны с решением наследодателя

Оспорить завещание может любой из наследников или нотариус, если права заинтересованных лиц нарушены или на момент составления завещания умерший был недееспособным. Также можно оспорить содержание этого документа, если люди, в чью пользу он составлен, признаны недостойными наследниками или пропавшими без вести. Исключить таких людей из очередности наследования можно и при отсутствии завещания. Подробно об этой категории наследников читайте в ст. 1117 ГК РФ. Претензии нужно адресовать нотариусу, а затем обращаться в суд. Для этого необходимы серьезные основания и доказательная база. Голословных обвинений и подозрений, не подкрепленных показаниями свидетелей и официальными бумагами (справками, выписками, квитанциями, относящимися к делу), будет мало.

Только суд может присвоить наследнику статус недостойного вступления в наследство на квартиру и другое имущество.

Как не остаться ни с чем

Следуйте регламенту, прописанному в законодательстве, сразу обращайтесь к нотариусу. Последовательность и своевременность действий гарантирует соблюдение ваших прав. Опытный специалист поможет правильно оформить документы, учесть все формальности и нюансы. От того, насколько полный пакет бумаг у вас будет и насколько оперативно вы его соберете, напрямую зависит успех мероприятия. Даже при возникновении споров и судебных тяжб вокруг прав на наследство, не теряйтесь, консультируйтесь с юристом. При грамотном подходе вы получите то, что вам причитается.

Подпишитесь на новые статьи о продаже квартир

Необходима ли подача декларации после вступления в наследство и владения имуществом более трех лет?

Вопрос от пользователя Анна:

Здравствуйте, мы продали в июне 2010 года квартиру, которая находилась в долевой собственности более 3 лет, но одна из долей перешла мне после смерти мамы в 2005 году - само наследование этой доли было нотариально оформлено в январе 2006 года, но зарегистрировано в рег. палате только в 2008 г. Я вроде бы нашла такую информацию: "Согласно ст. 1114 ГК РФ днем открытия наследства является день смерти гражданина. Следовательно, право собственности на наследственное имущество возникает у наследника со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя) независимо от даты государственной регистрации указанных прав." Действительно ли срок владения имуществом в данном случае исчисляется со дня смерти наследодателя, и в моем случае налог мне с этой доли платить не надо, т.к. согласно ст.1114 я являлась на момент продажи собственником маминой доли уже более 3 лет, а не с 2008 - когда это было зарегистрировано в рег. палате? И еще – нужно ли, в принципе, подавать декларацию в случае, если проданная квартира не облагается налогом (более 3 лет в собственности)? Мы были уверены, что раз налог 0, то и декларация не подается. Дело в том, что сразу после продажи квартиры мы выехали на ПМЖ в другую страну, и если декларация подается в любом случае, как это сделать, находясь заграницей? Через оставшихся в России знакомых по доверенности? Заранее спасибо за ответ.

Ответ:

Статьями 1113, 1114 и 1152 ГК РФ предусмотрено, что наследство открывается со смертью гражданина. Днем открытия наследства является день смерти гражданина. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

В соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Таким образом, Вы вправе не подавать налоговую декларацию по доходам от продажи квартиры, находившейся в собственности более 3 лет, если у Вас нет иных доходов, подлежащих декларированию.

09.09.2015

как передать имущество близким и не разорить их

Любой состоятельный человек в зрелом возрасте при покупке недвижимости или дорогостоящего имущества задумывается о том, как оставить его наследникам. Если вы совершаете покупку в Евросоюзе, следует знать законы и правила передачи имущества в наследство или дарения. В отдельных странах Европы они значительно отличаются, поэтому еще до совершения покупки следует уточнить важные моменты.

Как передать активы в дар в Евросоюзе?

При налогообложении актов дарения учитывают категорию активов и степень родства между участниками акта. Наиболее высокая налоговая ставка будет применена, если вы подарите активы человеку, не состоящему с вами в родстве. Самая низкая – при дарении супруге, детям.

Если вы хотите подарить активы супруге/супругу, то нужно учитывать стоимость этих активов. Это важно для налогообложения. В некоторых странах Европы ставка налога на дарение равняется нулю, однако существует порог стоимости активов, после которого налог все же применяют. Такое правило действует на Кипре, в Испании, Греции, Бельгии, Эстонии, Германии, Италии, Нидерландах, Словакии. Например, порогом для Италии является оценка активов в 1 млн. евро.

Если вы дарите активы детям, то лучше делать это в Португалии, Швейцарии, Чехии, Финляндии, Люксембурге, Польше. Здесь такой подарок вообще не облагается налогом.

Как оформляют наследство в Европе?

До 2015 года в Европе действовали достаточно жесткие и не всегда удобные законы и правила передачи имущества в наследство. В частности, ранее передача недвижимости происходила по законам той страны, где расположен объект. А во многих странах действует правило об обязательном выделении доли наследства членам семьи. Если активы находятся, например, во Франции, то нужно было обязательно выделить три четверти детям и одну четверть супруге/супругу.

Теперь же передача активов в наследство происходит по законам той страны, где постоянно проживает их владелец. Разумеется, речь идет о странах Евросоюза. То есть если вы живете, например, на Кипре, а имущество расположено во Франции, то наследование будет происходить по кипрским законам, в которых нет ограничений по обязательной доле. Выгодно, не правда ли?

Отметим, что данное правило не действует только в Великобритании, Дании, Ирландии. Активы в этих странах передают в наследство по их законам. Документ о наследовании признают во всех странах ЕС.

Важно! Чаще всего наследник вступает в права наследования автоматически. Однако есть нюанс: в течение определенного времени он обязан предоставить декларацию в налоговую службу. В разных странах этот срок отличается: например, в Германии – 3 месяца, а в Испании – полгода.

Что нужно учитывать при планировании наследства?

  • Кому вы сможете передать имущество в наследство. Есть страны, где закон обязывает вас делить наследство на доли между определенными родственниками
  • Какие налоги придется заплатить. Узнайте налоговую ставку, условия ее применения и насколько обременительно для наследника будет получение наследства
  • Можно ли избежать уплаты налога или снизить сумму. В отдельных странах Европы при оформлении недвижимости на специальную компанию вы освобождаетесь от налога

Ставки налогов на наследство и дарение в странах Европы

Налоговые ставки в основном одинаковы и для наследования, и для дарения. Сумма налога зависит от страны, региона, степени родства наследника. Чем ближе родство, тем меньше налог.

  • 0%. В некоторых европейских странах данный налог вообще отсутствует – на Кипре, в Португалии, Австрии*, Латвии, Норвегии, Швеции, Эстонии
  • 1-10%. Низкие налоговые ставки действуют в Болгарии (до 6,6%), Италии (4-8%), Турции (1-10%), Черногории (3%), Хорватии (5%)
  • 0-40%. В большинстве стран налоги достаточно высокие, а низкие ставки применяют лишь при некоторых условиях. Это Великобритания, Венгрия, Греция, Словения, Чехия, Финляндия (до 36%), Испания (7,6-34%)
  • 0-60%. Самые высокие ставки – в Германии (7-50%) и Франции (5-60%)

* В Австрии налоговая ставка – нулевая, однако придется оплатить налог на передачу прав собственности (2-3,5%).

Платить налог нужно в той стране, где расположены активы, которые передаются по наследству. Иначе говоря, если вы живете на Кипре, а передаваемая недвижимость расположена во Франции, то передача в наследство будет проходить по кипрским законам, а налог вы заплатите по французским ставкам. А они там самые высокие в Европе!

Оптимально, если вы и живете, и владеете активами в одной и той же стране. В этом случае вы можете передавать активы ближайшим родственникам с крупными налоговыми скидками. Для того чтобы переехать в Евросоюз, воспользуйтесь одной из официальных государственных программ для состоятельных людей, желающих оформить вид на жительство, ПМЖ или сразу гражданство в Европе.

Имущественные налоги при получении наследства

В одной из предыдущих статей мы рассказывали о налогах на доходы, про которые следует знать наследникам. Сегодня расскажем об имущественных налогах при получении наследства.

В случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему имущество, в том числе на любое недвижимое имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием, наследственным договором или законом.

В соответствии с налоговым законодательством собственники земельных участков являются налогоплательщиками земельного налога, а при наличии в собственности иного недвижимого имущества – коттеджа, садового дома и гаража – налога на имущество.

Наследнику, получающему в наследство недвижимость, необходимо знать, что у него налоговые обязательства по земельному налогу и налогу на имущество возникнут с даты открытия наследства, то есть с даты смерти наследодателя, независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество.

Дата, с которой начисляется налог на имущество физических лиц, определяется по следующим правилам: если наследство открыто до 15-го числа месяца включительно, налог начисляется с начала этого месяца; если наследство открыто после 15-го числа месяца, налог начисляется с начала следующего месяца.

Ставки налога и налоговые льготы устанавливаются региональными и федеральным законами. Например, существует федеральная льгота для пенсионеров и предпенсионеров (женщин старше 55 лет и мужчин старше 60). Льгота освобождает от налога на имущество один дом, одну квартиру или комнату и один гараж, а по земельному налогу 6 соток земли. Если же предпенсионер (или пенсионер) будет владеть несколькими объектами одного вида (например, двумя квартирами), то льгота будет автоматически применена на тот объект, сумма налога по которому выше. На другие объекты этого же вида налог будет насчитан в обычном порядке. Узнать, какие именно еще льготы положены наследнику можно на сайте налоговой службы.

Налоговая инспекция обязана присылать наследнику уведомление на уплату налогов до 1 декабря каждого года (если у наследника нет льгот, освобождающих его от уплаты налога). Если у наследника есть личный кабинет налогоплательщика, то уведомление направят в электронном виде, в иных случаях – по почтовому адресу наследника, известному налоговой службе.

Если наследник не получил такое уведомление после вступления в наследство, ему необходимо сообщить в инспекцию о доставшихся в наследство объектах налогообложения с приложением копий правоустанавливающих документов на такие объекты недвижимости. Подать такое сообщение в налоговую инспекцию возможно через МФЦ.

Заплатить налоги можно по уведомлению от налоговой службы, а также и единым платежом в счет налогов, просто перечислив расчетную сумму за все имущественные налоги на казначейский счет. Налоговая инспекция самостоятельно зачтет все необходимые платежи и распределит между бюджетами.

Обратите внимание! Наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя солидарно, в пределах стоимости перешедшего к наследнику наследственного имущества (п. 1 ст. 1175 ГК РФ). Это правило касается и долгов по имущественным налогам, которые не уплатил в срок наследодатель. Задолженность по этим налогам погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя. Избежать оплаты налоговых долгов можно только одним способом — отказаться от наследства целиком.

Продолжение следует. Следите за нашими публикациями. Пишите и задавайте нам вопросы! Мы будем рады ответить на них.

Наталья Кудишина

Налоговый консультант ООО «Бельфор»

оформление и налогообложение. Вісник. Офіційно про податки

Вступление в наследство – процедура довольно хлопотная, ведь наследники в подавляющем большинстве не осведомлены в этом деле. Как с учетом последних изменений облагается и оформляется наследство, читайте в этой статье.

Как оформить наследство

В соответствии с Гражданским кодексом наследованием является переход прав и обязанностей (наследства) от физического лица, которое умерло (наследодателя) к другим лицам (наследникам). Наследование осуществляется по завещанию или по закону. В состав наследства входят все права и обязанности, принадлежавшие наследодателю на момент открытия наследства и не прекратившиеся в результате его смерти.

Наследниками по завещанию и по закону могут быть физические лица, находящиеся в живых на время открытия наследства, а также лица, зачатые при жизни наследодателя и родившиеся живыми после открытия наследства.

Доли каждого наследника в наследстве являются равными, если наследодатель в завещании сам не распределил наследство между ними. Каждый из наследников имеет право на выдел его доли в натуре.

Право собственности на земельный участок переходит к наследникам на общих основаниях, с сохранением его целевого назначения. К наследникам жилого дома, других зданий и сооружений переходит право собственности или право пользования земельным участком, на котором они размещены, а также на земельный участок, который необходим для их обслуживания, если иной его размер не определен завещанием.

Доля в праве общей совместной собственности наследуется на общих основаниях. Субъект права общей совместной собственности вправе завещать свою долю в праве общей совместной собственности до ее определения и выдела в натуре.

Что еще можно унаследовать

Суммы заработной платы, пенсии, стипендии, алиментов, пособий в связи с временной нетрудоспособностью, возмещений в связи с увечьем или иным повреждением здоровья, других социальных выплат, которые принадлежали наследодателю, но не были им получены при жизни, передаются членам его семьи, а в случае их отсутствия – входят в состав наследства.

Вкладчик имеет право распорядиться правом на вклад в банке (финансовом учреждении) на случай своей смерти, составив завещание или сделав соответствующее распоряжение банку (финансовому учреждению). Право на вклад входит в состав наследства независимо от способа распоряжения им.

Наследник, который желает принять наследство, но на время открытия наследства не проживал постоянно с наследодателем, должен подать нотариусу или в сельских населенных пунктах – уполномоченному на это должностному лицу соответствующего органа местного самоуправления заявление о принятии наследства.

Наследник, принявший наследство, может получить свидетельство о праве на наследство.

Наследник, принявший наследство, в составе которого имеется недвижимое имущество, обязан обратиться к нотариусу или в сельских населенных пунктах – к уполномоченному на это должностному лицу соответствующего органа местного самоуправления за выдачей ему свидетельства о праве на наследство на недвижимое имущество.

Кто выдает свидетельство о праве на наследство

Свидетельство о праве на наследство на земельную долю (пай)

после смерти физических лиц может быть выдано уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления наследникам первой и второй очереди по закону (как в случае наследования ими по закону, так и в случае наследования ими по завещанию) и по праву представления на основании сертификата на право на земельную долю (пай) или договоров купли-продажи, дарения, мены, или свидетельства о праве на наследство, или решения суда о признании права на земельную долю (пай)

Свидетельство о праве на наследство на земельный участок

может быть выдано уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления наследникам первой и второй очереди по закону (как в случае наследования ими по закону, так и в случае наследования ими по завещанию) и по праву представления на основании правоустанавливающих документов (гражданско-правовых договоров относительно отчуждения земельного участка, свидетельства о праве на наследство), государственного акта на право собственности на землю

Свидетельство о праве на наследство на имущество

подлежащее регистрации, может быть выдано уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления наследникам первой и второй очереди по закону (как в случае наследования ими по закону, так и в случае наследования ими по завещанию) и по праву представления на основании правоустанавливающих документов

Свидетельство о праве на наследство на недвижимое имущество

подлежащее регистрации (кроме земельного участка), может быть выдано уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления наследникам первой и второй очереди по закону (как в случае наследования ими по закону, так и в случае наследования ими по завещанию) и по праву представления на основании правоустанавливающих документов и справки указанного органа местного самоуправления с изложением характеристики здания, на которое выдается свидетельство

Свидетельство о праве на наследство на денежный вклад

относительно которого вкладчик сделал распоряжение банку (финансовому учреждению), а также на денежный вклад, относительно которого нет завещательного распоряжения, после смерти вкладчика может быть выдано уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления наследникам первой и второй очереди по закону (как в случае наследования ими по закону, так и в случае наследования ими по завещанию) и по праву представления на общих основаниях

Как распределяется имущество между наследниками

Если наследство приняли несколько наследников, свидетельство о праве на наследство выдается на имя каждого из них с указанием имени и доли в наследстве других наследников.

В соответствии с Законом № 3425 на имущество, переходящее по праву наследования к наследникам, нотариусом или в сельских населенных пунктах – должностным лицом органа местного самоуправления, которое совершает нотариальные действия, по месту открытия наследства выдается свидетельство о праве на наследство.

Свидетельство о праве на наследство выдается по истечении шести месяцев со дня открытия наследства, а в случаях, предусмотренных частью второй ст. 1270 и ст. 1276 Гражданского кодекса, – не ранее указанных в этих статьях сроков.

Выдача свидетельства о праве на наследство наследникам, которые приняли наследство, сроком не ограничена.

Что является объектом налогообложения

Порядок налогообложения доходов, полученных плательщиками налога – физическими лицами в результате принятия в наследство денежных средств, имущества, имущественных или неимущественных прав, регламентируется ст. 174 Налогового кодекса.

В целях налогообложения объекты наследства плательщика налога делятся на:

объект недвижимости, объект движимого имущества, объект коммерческой собственности, сумму страхового возмещения (страховых выплат), наличные или средства, хранящиеся на счетах наследодателя.

Рассмотрим каждый из них в отдельности.

Объекты налогообложения:

Объект недвижимости

В целях налогообложения к недвижимому имуществу (недвижимости) относятся объекты имущества, которые расположены на земле и не могут быть перемещены в другое место без потери их качественных или функциональных характеристик (свойств), а также земля.

Недвижимость, отличная от земли, делится на:

здания (помещения, приспособленные для постоянного или временного пребывания в них людей, а также объекты собственности, функционально связанные с такими помещениями). Здания делятся на дома (включая гостиницы, мотели, кемпинги и другие подобные объекты туристической инфраструктуры), квартиры, комнаты в многосемейных (коммунальных) квартирах, индивидуальные гаражи или места на гаражных стоянках или в гаражных кооперативах, дачные дома и другие объекты дачной (садовой) инфраструктуры;

сооружения, а именно: объекты недвижимости, отличные от зданий. При этом следует отметить, что в стоимость недвижимости в виде земли включается также стоимость любых ее капитальных улучшений, в том числе ее планирования, ирригации, осушения, и дороги (пути)

Объект движимого имущества

предмет антиквариата или произведение искусства;

природные драгоценные камни или драгоценный металл, украшение с использованием драгоценных металлов и/или природных драгоценных камней;

любое транспортное средство и принадлежности к нему;

другие виды движимого имущества

Объект коммерческой собственности

это прежде всего ценные бумаги (кроме депозитного (сберегательного), ипотечного сертификата), корпоративное право, собственность на объект бизнеса как таковой, то есть собственность на целостный имущественный комплекс, интеллектуальная (промышленная) собственность или право на получение дохода от нее, имущественные и неимущественные права

Сумма страхового возмещения (страховых выплат)

по страховым договорам, а также сумма, хранящаяся соответственно на пенсионном депозитном счете, накопительном пенсионном счете, индивидуальном пенсионном счете наследодателя – участника накопительной системы пенсионного обеспечения

Наличные или денежные средства, хранящиеся на счетах наследодателя

открытых в банковских и небанковских финансовых учреждениях, в том числе депозитные (сберегательные), ипотечные сертификаты, сертификаты фонда операций с недвижимостью

Какая ставка применяется

Размер ставки, который применяется к соответствующему объекту наследства, зависит от родственных отношений членов семьи физического лица и наследодателя.

Законом № 1910 внесены изменения в пп. 14.1.263 п. 14.1 ст. 14 Налогового кодекса, которыми уточнено определение лиц, принадлежащих к членам семьи физического лица для целей раздела IV этого Кодекса, в том числе и для целей налогообложения объектов наследства (табл. 1).

Таблица 1

Члены семьи физического лица первой степени родства

Члены семьи физического лица второй степени родства

Его родители, его муж или жена, дети такого физического лица, в том числе усыновленные

Его родные братья и сестры, его бабка и дед со стороны матери и со стороны отца, внуки

 

Объекты наследства подлежат налогообложению с учетом изменений, внесенных Законом № 1910, по таким ставкам налога:

По нулевой ставке

объекты наследства, наследуемого членами семьи наследодателя первой и второй степени родства;

стоимость собственности в виде объектов движимого и недвижимого имущества, наличных или денежных средств, наследуемых лицом, которое является инвалидом первой группы или имеет статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской опеки, и стоимость собственности в виде объектов движимого и недвижимого имущества, наследуемого ребенком-инвалидом;

денежные сбережения, помещенные до 02.01.92 г. в учреждения Сберегательного банка СССР и государственного страхования СССР, действовавшие на территории Украины, а также в государственные ценные бумаги (облигации Государственного целевого беспроцентного займа 1990 г., облигации Государственного внутреннего выигрышного займа 1982 г., государственные казначейские обязательства СССР, сертификаты Сберегательного банка СССР) и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Сберегательного банка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992 – 1994 гг., погашение которых не состоялось, наследуемые любым наследником

По ставке 5 %

стоимость любого объекта наследства, наследуемого наследниками, которые не являются членами семьи наследодателя первой и второй степени родства.

Следует отметить, что до принятия Закона № 1910 объекты наследства, наследуемые наследниками, которые являются членами семьи наследодателя второй степени родства, также облагались налогом по ставке 5 %.

При этом в случае получения и оформления членами семьи наследодателя второй степени родства объектов наследства в 2016 г. они будут подлежать налогообложению по результатам годового декларирования в 2017 г. по ставке 5 %. Нулевая ставка налогообложения начинает применяться только к объектам наследства, полученным указанной категорией лиц после 01.01.2017 г.

По ставке 18 %

для любого объекта наследства, наследуемого наследником от наследодателя-нерезидента, и для любого объекта наследства, наследуемого наследником-нерезидентом от наследодателя-резидента

В соответствии с п. 174.3 ст. 174 Налогового кодекса лицами, ответственными за уплату (перечисление) налога в бюджет, являются наследники, получившие наследство.

Доход в виде стоимости унаследованного имущества (денежные средства, имущество, имущественные или неимущественные права) в пределах, подлежащих налогообложению, указывается в годовой налоговой декларации, кроме наследников-нерезидентов, обязанных уплатить налог до нотариального оформления объектов наследства, и наследников, получивших в наследство объекты, облагаемые налогом по нулевой ставке налога на доходы физических лиц, а также другими наследниками-резидентами, уплатившими налог до нотариального оформления объектов наследства или в сельских населенных пунктах – до оформления уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства.

Таким образом, в случае получения наследства, подлежащего налогообложению, наследник обязан до 1 мая года, следующего за годом получения наследства, представить налоговую декларацию в контролирующий орган по месту своего налогового адреса плательщика налога (по месту регистрации (по паспорту) или месту преимущественного проживания гражданина) и уплатить налог в бюджет, кроме наследников-нерезидентов, которые обязаны уплатить налог до нотариального оформления объектов наследства.

Согласно п. 174.4 ст. 174 Налогового кодекса с учетом изменений, внесенных Законом № 1910, нотариус по месту расположения государственной нотариальной конторы или рабочего места частного нотариуса и/или в сельских населенных пунктах – уполномоченное на это должностное лицо соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства ежеквартально подают в контролирующий орган информацию о выдаче свидетельств о праве на наследство в порядке, установленном разделом IV настоящего Кодекса для налогового расчета. В таком же порядке нотариусы подают информацию об удостоверении договоров дарения.

При этом в таком налоговом расчете обязательно указывается сумма дохода в виде стоимости унаследованного имущества, полученного плательщиком налога.

Нотариус или в сельских населенных пунктах – уполномоченное на это должностное лицо соответствующего органа местного самоуправления выдает наследнику-нерезиденту свидетельство о праве на наследство при наличии документа об уплате таким наследником налога со стоимости объекта наследства.

В случае перехода права на получение страховых выплат согласно ст. 1229 Гражданского кодекса налоговым агентом является страхователь – финансовое учреждение.

Как облагаются налогом подарки

Учитывая изменения, внесенные Законом № 1910, объекты дарения, аналогичные объектам наследства, подаренные плательщику налога другим физическим лицом, облагаются налогом согласно правилам, установленным для налогообложения наследства.

Доходы в виде дара, начисленные (выплаченные, предоставленные) плательщику налога юридическим лицом или физическим лицом – предпринимателем, облагаются налогом на общих основаниях, предусмотренных разделом IV Налогового кодекса для налогообложения дополнительного блага, то есть по ставке 18 %.

Какая стоимость является объектом наследства

Изменениями, внесенными Законом № 1910 в Налоговый кодекс, установлено, что в случае наследования любых объектов наследства, которые облагаются налогом по нулевой ставке, оценочная стоимость таких объектов в целях налогообложения не определяется.

Если объекты, подаренные плательщику налога, облагаются налогом по нулевой ставке, оценочная стоимость таких объектов в целях налогообложения не определяется.

В других случаях получения доходов в виде объектов наследства/дара объектом налогообложения является оценочная стоимость таких объектов наследства/дара, определенная согласно закону.

Стоимость легковых автомобилей, мотоциклов, мопедов, полученных в наследство или дар, которые подлежат налогообложению, определяется в порядке, установленном абзацем третьим п. 173.1 ст. 173 Налогового кодекса.

Таким образом, стоимость легковых автомобилей, мотоциклов, мопедов определяется исходя из среднерыночной стоимости соответствующего транспортного средства или его оценочной стоимости, определенной согласно закону (по выбору плательщика налога).

Среднерыночная стоимость легковых автомобилей, мотоциклов, мопедов определяется ежеквартально Минэкономразвития Украины в порядке, установленном постановлением № 403 (для каждой марки, модели таких транспортных средств с учетом года выпуска и пробега на основании анализа фактических цен продажи соответствующих транспортных средств), и публикуется на его официальном веб-сайте в режиме свободного доступа до 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Правовые основы осуществления оценки имущества, имущественных прав и профессиональной оценочной деятельности в Украине, ее государственного и общественного регулирования, обеспечения создания системы независимой оценки имущества с целью защиты законных интересов государства и других субъектов правоотношений в вопросах оценки имущества, имущественных прав и использования ее результатов определены Законом № 2658.

В соответствии со ст. 7 этого Закона оценка имущества осуществляется в случаях, установленных законодательством Украины, международными соглашениями, на основании договора, а также по требованию одной из сторон соглашения и с согласия сторон.

Проведение оценки имущества является обязательным, в частности в случае налогообложения имущества согласно закону, кроме случаев определения размера налога при наследовании имущества, стоимость которого облагается налогом по нулевой ставке.

То есть для начисления налога на доходы физических лиц при получении наследства (подарка) в виде недвижимого имущества применяется оценочная стоимость имущества, основанная на принципах национальных стандартов оценки имущества и определенная оценщиком, который имеет соответствующее квалификационное свидетельство оценщика.

Согласно ст. 13 Закона № 1378 с целью определения размера государственной пошлины при мене, наследовании (кроме случаев наследования наследниками первой и второй очереди по закону (как случаев наследования ими по закону, так и случаев наследования ими по завещанию) и по праву представления, а также случаев наследования собственности, стоимость которой облагается налогом по нулевой ставке) и дарении земельных участков как самостоятельного объекта гражданских правоотношений согласно закону осуществляется нормативная денежная оценка земельных участков.

Таким образом, для целей налогообложения дохода, полученного плательщиком налога в результате принятия им в наследство земельного участка как самостоятельного объекта гражданских правоотношений, используется результат нормативной денежной оценки такого земельного участка, который в соответствии со ст. 20 Закона № 1378 оформляется выпиской из технической документации по нормативной денежной оценке земель.

Платить ли военный сбор

Плательщиками военного сбора являются лица, определенные п. 162.1 ст. 162 Налогового кодекса, в частности физическое лицо – резидент, получающее доходы из источника их происхождения в Украине (пп. 1.1 п. 161 подраздела 10 раздела XX Кодекса).

Объектом обложения военным сбором являются доходы, определенные ст. 163 Кодекса.

Так, п. 163.1 этой статьи предусмотрено, что объектом налогообложения резидента является, в частности, общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход.

В состав общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода плательщика налога включается доход в виде стоимости унаследованного или полученного в дар имущества в пределах, облагаемых налогом согласно разделу IV Налогового кодекса.

Начисление, удержание и уплата (перечисление) сбора в бюджет осуществляется в порядке, установленном ст. 168 этого Кодекса, по ставке 1,5 %.

Доход в виде стоимости унаследованного имущества (денежные средства, имущество, имущественные или неимущественные права) в пределах, подлежащих налогообложению, указывается в годовой налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах.

Следовательно, физические лица – резиденты, которые получают наследство (подарок) от физического лица – резидента, но не относятся к членам семьи первой или второй степени родства, дополнительно к налогу на доходы физических лиц уплачивают военный сбор по ставке 1,5 % стоимости любого объекта наследства.

При этом физическое лицо обязано самостоятельно до 1 августа года, следующего за отчетным, уплатить сумму налогового обязательства, указанную в представленной им налоговой декларации.

В каком размере взимается госпошлина

В соответствии со ст. 19 Закона № 3425 государственные нотариусы за совершение нотариальных действий взимают государственную пошлину в размерах, установленных действующим законодательством, а согласно ст. 31 этого Закона частные нотариусы за совершение нотариальных действий взимают плату, размер которой определяется по договоренности между нотариусом и гражданином или юридическим лицом.

Взимание государственной пошлины в Украине регулируется Декретом № 7-93. Порядок ее исчисления и уплаты – Инструкцией № 811.

Статьей 1 указанного Декрета установлено, что плательщиками государственной пошлины на территории Украины являются физические и юридические лица за совершение в их интересах действий и выдачу документов, имеющих юридическое значение, уполномоченными на то органами.

За выдачу свидетельства о праве на наследство государственная пошлина взимается в размере двух не облагаемых налогом минимумов доходов граждан (34 грн). Государственная пошлина уплачивается по месту рассмотрения и оформления документов и зачисляется в бюджет местного самоуправления.

При оформлении наследства у частного нотариуса за совершение нотариальных действий взимается плата, размер которой определяется по договоренности между нотариусом и гражданином. При этом размер платы, которая взимается за совершение нотариальных действий частными нотариусами, не может быть меньше размера ставок государственной пошлины, которая взимается государственными нотариусами за аналогичные нотариальные действия.

Вместе с тем ст. 4 Декрета № 7-93 определены категории лиц, которые освобождаются от уплаты государственной пошлины (табл. 2).

Кто освобожден от уплаты государственной пошлины

Таблица 2

Граждане – за выдачу им свидетельств о праве на наследство

На имущество лиц, которые погибли при защите СССР и Украины, в связи с выполнением других государственных или общественных обязанностей или с выполнением долга гражданина относительно спасения жизни людей, охраны общественного порядка и борьбы с преступностью, охраны собственности граждан или коллективной или государственной собственности, а также лиц, которые погибли или умерли вследствие заболевания, связанного с Чернобыльской катастрофой

На имущество лиц, реабилитированных в установленном порядке

На жилой дом, пай в жилищно-строительном кооперативе, квартиру, которая принадлежала наследодателю на праве частной собственности, если они проживали в этом доме, квартире в течение шести месяцев со дня смерти наследодателя

На жилые дома в сельской местности при условии, что эти граждане будут постоянно проживать в этих домах и работать в сельской местности

На вклады в учреждениях Сбербанка и в других кредитных учреждениях, на страховые суммы по договорам личного и имущественного страхования, облигации государственных займов и другие ценные бумаги, суммы заработной платы, авторское право, суммы авторского гонорара и вознаграждений за открытие, изобретение, изобретения, полезные модели , промышленные образцы, топографии интегральных микросхем, сорта растений и рационализаторские предложения

На имущество лиц фермерского хозяйства, если они являются членами этого хозяйства

Несовершеннолетние – за выдачу им свидетельства о праве на наследство

Граждане, отнесенные к первой и второй категориям пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы

Граждане, отнесенные к третьей категории пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы, которые постоянно проживают до отселения или самостоятельного переселения или постоянно работают на территории зон отчуждения, безусловного/обязательного и гарантированного добровольного отселения, при условии, что они по состоянию на 01.01.93 г. прожили или отработали в зоне безусловного/обязательного отселения не менее двух лет, а в зоне гарантированного добровольного отселения не менее трех лет

Граждане, отнесенные к четвертой категории пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы, которые постоянно работают и проживают или постоянно проживают на территории зоны усиленного радиоэкологического контроля, при условии, что по состоянию на 01.01.93 г. они прожили или отработали в этой зоне не менее четырех лет

Инвалиды Великой Отечественной войны и семьи воинов/партизан, погибших или пропавших без вести, и приравненные к ним в установленном порядке лица

Инвалиды первой и второй групп

ИСПОЛЬЗОВАННАЯ ЛИТЕРАТУРА

Налоговый кодекс – Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI. КЗоТ – Кодекс законов о труде Украины от 10.12.71 г. Гражданский кодекс – Гражданский кодекс Украины от 16.01.2003 г. № 435-IV. Закон № 1378 – Закон Украины от 11.12.2003 г. № 1378-IV «Об оценке земель». Закон № 2658 – Закон Украины от 12.07.2001 г. № 2658-III «Об оценке имущества, имущественных прав и профессиональной оценочной деятельности в Украине». Закон № 3425 – Закон Украины от 02.09.93 г. № 3425-XII «О нотариате». Декрет № 7-93 – Декрет Кабинета Министров Украины от 21.01.93 г. № 7-93 «О государственной пошлине». Постановление № 403 – постановление Кабинета Министров Украины от 10.04.2013 г. № 403 «Об утверждении Порядка определения среднерыночной стоимости легковых автомобилей, мотоциклов, мопедов». Инструкция № 811 – Инструкция о порядке исчисления и взимания государственной пошлины, утвержденная приказом Минфина Украины от 07.07.2012 г. № 811

Как избежать уплаты налогов на наследственное имущество

Наследование дома или другой собственности может увеличить стоимость вашего имущества, но также может привести к налоговым последствиям. Если собственность, которую вы унаследовали, выросла в цене с тех пор, как ее купил первоначальный владелец, вы можете оказаться на крючке уплаты налога на прирост капитала, если решите ее продать. Это может привести к большому налоговому счету, если существует значительный разрыв между первоначальной покупной ценой и ценой, по которой вы можете продать недвижимость.Есть несколько способов избежать уплаты налога на прирост капитала на унаследованное имущество, которые стоит рассмотреть, если вы являетесь бенефициаром наследственного имущества или траста

.

Налог на прирост капитала, объясненный

Налог на прирост капитала применяется, когда инвестиция продается по цене, превышающей ее первоначальную покупную цену. Как правило, вы можете думать о налоге на прирост капитала с точки зрения продажи акций или других ценных бумаг, которые вы держите в своем инвестиционном портфеле. Таким образом, если вы купили акцию по 2 доллара за акцию и продали ее по 5 долларов за акцию, вы должны получить прирост капитала на 3 доллара прибыли, полученной от продажи.

IRS облагает налогом прирост капитала по-разному, в зависимости от того, как долго вы держите базовый актив. Ставка налога на краткосрочный прирост капитала применяется к инвестициям или активам, которыми вы владеете менее одного года. Ставка налога на долгосрочный прирост капитала применяется к инвестициям или активам, которыми вы владеете более одного года.

Между этими двумя ставка налога на прирост капитала более благоприятна. Краткосрочный прирост капитала облагается налогом по вашей обычной ставке подоходного налога, тогда как долгосрочный прирост капитала облагается налогом по ставке 0%, 15% или 20%, в зависимости от вашего статуса подачи и налогооблагаемого дохода за год.Поэтому, если вы находитесь в более высокой налоговой категории, обычно имеет смысл удерживать инвестиции дольше, чтобы минимизировать сумму налога на прирост капитала, который вы должны.

Правила налогообложения прироста капитала для наследуемой собственности

При наследовании собственности, такой как дом или другая недвижимость, налог на прирост капитала вступает в силу, если вы продаете этот актив по более высокой цене, чем лицо, от которого вы унаследовали его, заплатило за него. Точно так же можно потребовать вычет капитальных убытков, если вы в конечном итоге продадите недвижимость с убытком.

Разница с унаследованной собственностью, однако, заключается в том, что IRS позволяет использовать так называемую расширенную основу для расчета налоговых обязательств по налогу на прирост капитала. Базовая стоимость повышающей стоимости представляет собой стоимость дома, когда вы его унаследуете, по сравнению с его первоначальной покупной ценой.

Например, предположим, что ваши родители купили дом за 100 000 долларов, который к тому времени, когда вы унаследуете его, будет стоить 400 000 долларов. Согласно обычным правилам налога на прирост капитала, вы должны заплатить налог с разницы в 300 000 долларов между тем, что ваши родители заплатили за это, и его текущей стоимостью.

Это может обернуться для вас огромным налоговым счетом, поэтому IRS позволяет вместо этого использовать расширенную основу. Предположим, например, что вы не продаете дом сразу. Вы держите собственность в течение двух лет, после чего продаете ее за 450 000 долларов. Принимая во внимание повышающую ставку в 400 000 долларов, вы будете платить налог на прирост капитала только на 50 000 долларов в качестве прироста стоимости.

Это не позволит вам полностью избежать уплаты налога на прирост капитала с унаследованной собственности, но использование пошаговой основы затрат может уменьшить сумму налога на прирост капитала, который вы должны.

Как избежать уплаты налога на прирост капитала по наследуемому имуществу

Если вы собираетесь унаследовать собственность и хотите избежать уплаты налогов на нее, есть три возможных варианта минимизации или отмены налога на прирост капитала в целом. Первый - просто продать недвижимость, как только вы ее унаследуете. Продавая его сразу, вы не оставляете места для дальнейшего повышения стоимости имущества. Поэтому, если вы унаследовали дом своих родителей, и он стоит 250 000 долларов, его немедленная продажа может помочь вам избежать налога на прирост капитала, если на момент продажи он все еще стоит 250 000 долларов.

Это может быть не идеально, если этого хотели ваши родители или ваше желание сохранить дом в семье. В этом случае вы можете рассмотреть второй вариант.

Вместо того, чтобы сразу продавать дом, вы можете переехать в него и сделать его своим основным местом жительства. Затем вы можете продать дом через два года, потенциально исключив часть или всю прирост капитала от продажи.

IRS позволяет индивидуальным заявителям исключать прирост капитала на сумму до 250 000 долларов из продажи дома, увеличивая эту сумму до 500 000 долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию.Суть в том, что вы должны прожить в доме как минимум два из пяти лет, предшествующих продаже. Так что, если вы можете представить себя живущим в доме своих родителей не менее двух лет, это еще один способ избежать уплаты налога на прирост капитала с собственности.

Третий вариант - не продавать недвижимость и сдавать ее в аренду вместо проживания в ней. Однако это может быть немного сложно, поскольку существуют налоговые правила, которые вы должны соблюдать. Унаследованный дом, который рассматривается как инвестиционная недвижимость для целей налогообложения, все равно будет облагаться налогом на прирост капитала, если вы решите его продать.Но вы можете отложить уплату этих налогов, если совершите обмен 1031 для покупки другой инвестиционной собственности взамен той, которую вы продаете.

Отказ от наследства во избежание налога на прирост капитала

Есть еще одна возможность, как избежать уплаты налога на прирост капитала с унаследованной собственности. Это просто решение не унаследовать его вообще.

Это называется отказом от наследства, и это то, что вы можете сделать, если не хотите ввязываться в налоговые вопросы, связанные с чужим имуществом.Обратной стороной, конечно же, является то, что, как только вы официально отказываетесь от наследства, вы не можете вернуться назад и передумать. Какое бы имущество вы ни лишились, оно будет передано следующему лицу в очереди на наследство.

Итог

Наследование собственности может привести к налогу на прирост капитала, если вы решите ее продать. Есть и другие налоги, которые вам, возможно, придется учитывать, например, государственные налоги на наследство. Если унаследованная собственность является жилым домом, подумайте о том, чтобы пожить в ней несколько лет, прежде чем продавать ее.В качестве альтернативы рассмотрите возможность аренды. Если вы собираетесь унаследовать активы от родителей или кого-либо еще, и вас беспокоит задолженность перед дядей Сэмом, может быть полезно поговорить с поверенным по наследственному планированию или налоговым специалистом.

Советы по планированию недвижимости
  • Подумайте о том, чтобы поговорить с финансовым консультантом о том, что вы должны включить в свой собственный план имущественного права. Если у вас еще нет финансового консультанта, его не должно быть сложно. Инструмент подбора финансовых консультантов SmartAsset поможет вам за считанные минуты связаться с профессиональными консультантами в вашем районе.Если вы готовы, начните прямо сейчас.
  • Налоги на недвижимость в Америке взимаются местными органами власти, а также федеральным правительством. Собранные деньги обычно используются для поддержки общественной безопасности, школ, инфраструктуры и других общественных проектов. Калькулятор налога на недвижимость поможет вам лучше понять среднюю стоимость налогов на недвижимость в вашем штате или округе.

Фото: © iStock.com / AND-ONE, © iStock.com / Dobrila Vignjevic, © iStock.com / powerofforever

Ребекка Лейк Ребекка Лейк - специалист по пенсионному обеспечению, инвестициям и планированию недвижимости, которая уже десять лет пишет о личных финансах.Ее опыт в финансовой нише также распространяется на покупку жилья, кредитные карты, банковское дело и малый бизнес. Она работала напрямую с несколькими крупными финансовыми и страховыми брендами, включая Citibank, Discover и AIG, и ее статьи были опубликованы в Интернете на сайтах U.S. News and World Report, CreditCards.com и Investopedia. Ребекка - выпускница Университета Южной Каролины, а также училась в Чарльстонском Южном университете в качестве аспиранта. Родом из центральной Вирджинии, сейчас она живет на побережье Северной Каролины вместе со своими двумя детьми.

Исключение по налогу на имущество при наследовании


Сводка

Смена владельца вызывает более высокие налоговые счета. Согласно системе налогообложения собственности Калифорнии смена владельца собственности является важным событием. Когда собственность переходит из рук в руки, налоги, уплачиваемые за собственность, обычно увеличиваются - часто значительно. В свою очередь, увеличиваются доходы местного самоуправления.

Особые правила для наследуемой собственности. В то время как большинство налоговых счетов за недвижимость повышаются во время передачи, три десятилетия назад Законодательный орган и избиратели создали особые правила для унаследованной собственности. По сути, эти правила позволяют детям (или внукам) унаследовать меньшую сумму налога на имущество своих родителей (или бабушек и дедушек).

Исключение наследования дает много преимуществ, но имеет недостатки. Решение создать исключение унаследованного имущества было последовательным. Сотни тысяч семей получили налоговые льготы по этим правилам.В результате сборы местного государственного налога на имущество сократились на несколько миллиардов долларов в год. Более того, разрешение детям наследовать более низкий налог на имущество своих родителей усугубило неравенство между владельцами аналогичной собственности. Это также, по-видимому, способствовало преобразованию некоторых домов из основных жилых домов, занимаемых владельцами, в аренду и другие виды использования.

Возвращаясь к исключению наследования. В свете этих последствий Законодательное собрание может пересмотреть исключение наследования.Мы предлагаем законодательному органу подумать, какой цели он хочет достичь с помощью этой политики. Если цель состоит в том, чтобы не допустить, чтобы налоги на имущество делали для семьи непомерно дорогое владение или владение недвижимостью, существующая политика сформулирована слишком широко, и существуют варианты, позволяющие более эффективно использовать льготы. Однако в конечном итоге любые изменения исключения наследования должны быть представлены избирателям.

Особые правила для наследственного имущества

Местные органы власти взимают налоги на собственность. Местные органы власти в Калифорнии - городах, округах, школах и специальных округах - взимают налоги на собственность с владельцев собственности в зависимости от стоимости их собственности. Налоги на недвижимость являются основным источником доходов местных органов власти, собирая около 60 миллиардов долларов в год.

Налог на имущество, исходя из цены покупки. Ежегодный счет налога на имущество каждого собственника недвижимости равен налогооблагаемой стоимости его собственности - или оценочной стоимости - умноженной на ставку налога на имущество.Ставки налога на имущество не превышают 1% плюс более низкие ставки, утвержденные избирателями, для финансирования местной инфраструктуры. Оценочная стоимость недвижимости основана на ее покупной цене. В год покупки недвижимости она облагается налогом по цене покупки. После этого каждый год налогооблагаемая стоимость собственности увеличивается на 2 процента или на уровень инфляции, в зависимости от того, что ниже. Этот процесс продолжается до тех пор, пока недвижимость не будет продана и снова не будет облагаться налогом по ее покупной цене (обычно именуемой «переоцененная собственность»).

Смена прав собственности увеличивает налоги на имущество. В большинстве лет рыночная стоимость большинства объектов недвижимости растет быстрее, чем на 2%. Из-за этого большая часть собственности облагается налогом по цене, значительно ниже той, за которую она могла бы быть продана. Налогооблагаемая стоимость типичной собственности в штате составляет около двух третей ее рыночной стоимости. Эта разница тем больше, чем дольше находится дом в собственности. Таким образом, продажа недвижимости обычно приводит к увеличению ее оценочной стоимости. Это, в свою очередь, ведет к увеличению собираемости налога на имущество.Для собственности, которая находилась в собственности в течение многих лет, это повышение налогов на недвижимость обычно является значительным.

Особые правила для наследуемой собственности. Как правило, когда недвижимость передается новому владельцу, ее оценочная стоимость сбрасывается до покупной цены. Однако законодательный орган и избиратели создали особые правила для унаследованной собственности, которые, по сути, позволяют детям (или внукам) наследовать более низкую налогооблагаемую стоимость собственности своих родителей (или бабушек и дедушек).В 1986 году избиратели одобрили Предложение 58 - законодательную поправку к конституции, которая исключает переоценку определенной передачи собственности между родителями и детьми. Десять лет спустя Предложение 193 распространило это исключение на переводы между бабушками и дедушками и внуками, если родители внуков умерли. (В этом отчете мы называем имущество, передаваемое между родителями и детьми, бабушками, дедушками и внуками, «унаследованным имуществом». Это включает имущество, переданное до и после смерти родителя.) Эти исключения распространяются на все унаследованные основные жилые дома, независимо от их стоимости. Они также распространяются на совокупную стоимость до 1 миллиона долларов в отношении всех других типов унаследованной собственности, такой как вторые дома или коммерческая недвижимость.

Последствия исключения наследования

Решение создать исключение унаследованного имущества было логичным. Сотни тысяч семей получили налоговые льготы по этим правилам. В результате сборы местного государственного налога на имущество сократились на несколько миллиардов долларов в год.Более того, разрешение детям наследовать более низкий налог на имущество своих родителей усугубило неравенство между владельцами аналогичной собственности. Это также, по-видимому, повлияло на то, как используется унаследованная собственность, способствуя преобразованию некоторых домов из основных жилых домов, занимаемых владельцами, в аренду или другое использование. Мы обсудим эти последствия более подробно ниже.

Многие воспользовались правилами наследования

650 000 объектов недвижимости, унаследованных за прошедшее десятилетие. Ежегодно от 60 000 до 80 000 унаследованных объектов недвижимости по всему штату освобождаются от переоценки. Как показано на Рисунке 1, это примерно одна десятая всего имущества, передаваемого каждый год. За последнее десятилетие около 650 000 объектов собственности - примерно 5 процентов от всей собственности в штате - перешли от родителей к их детям без переоценки. Подавляющее большинство объектов недвижимости, подлежащих исключению из наследства, представляют собой дома для одной семьи.

Многие дети получают значительные налоговые льготы. Как правило, чем дольше находится дом в собственности, тем больше увеличивается налог на имущество в момент передачи. Многие унаследованные объекты находились в собственности на протяжении десятилетий. Из-за этого налоговая льгота, предоставляемая детям, позволяющая им избежать переоценки, часто бывает значительной. Типичный дом, унаследованный в округе Лос-Анджелес в течение последнего десятилетия, принадлежал родителям почти 30 лет. Для дома, находящегося в собственности так долго, исключение наследования снижает счет налога на имущество ребенка на 3000–4000 долларов в год.

Количество объектов недвижимости, находящихся в наследстве, вероятно, будет расти. Собственники недвижимости в Калифорнии стареют. Доля домовладельцев старше 65 лет увеличилась с 24 процентов в 2005 году до 31 процента в 2015 году. Эта тенденция, вероятно, сохранится и в ближайшие годы, поскольку бэби-бумеры - основная демографическая группа - продолжат стареть. Это может привести к увеличению числа домовладельцев старшего возраста, которые захотят передать свои дома своим детям. Это, в свою очередь, может привести к росту использования исключения наследования.Недавний опыт подтверждает это ожидание. Как показано на Рисунке 2, в течение последнего десятилетия в округах, в которых было больше домовладельцев старшего возраста, также было больше исключений по наследству. Это предполагает наличие связи между стареющими домовладельцами и исключениями по наследству, которые могут привести к увеличению числа исключений по наследству по мере того, как домовладельцы стареют.

Значительные и растущие бюджетные расходы

Уменьшение поступлений по налогу на имущество 9000 6. Широкое использование исключения наследования оказало заметное влияние на доходы от налога на имущество.По нашим оценкам, в 2015–16 гг. Исключение родителей и детей привело к сокращению поступлений от налога на имущество в масштабах штата примерно на 1,5 млрд долларов по сравнению с тем, что они были бы в отсутствие исключения. Это примерно 2,5 процента от общих доходов штата от налога на имущество. Эта доля выше в некоторых округах, таких как Мендосино (9 процентов), Сан-Луис-Обиспо (7 процентов), Эль-Дорадо (6 процентов), Сонома (6 процентов) и Санта-Барбара (5 процентов). На Рисунке 3 представлены наши оценки этих фискальных эффектов по округам.

В будущем возможны большие потери. Вероятно, фискальный эффект от этого исключения будет расти в будущем, поскольку домовладельцы в Калифорнии будут продолжать стареть, а использование исключения по наследству будет расти. Хотя степень этого увеличения трудно предсказать, если взаимосвязь, показанная на Рисунке 2, верна, возможно, что ежегодные убытки по налогу на имущество, связанные с исключением наследования, могут увеличиться на несколько сотен миллионов долларов в течение следующего десятилетия.

Усиление неравенства налогоплательщиков

Неравенство среди аналогичных налогоплательщиков. Поскольку оценочная стоимость недвижимости во многом зависит от того, как давно она была куплена, между владельцами недвижимости возникают значительные разногласия только потому, что они приобрели недвижимость в разное время. Существенные различия наблюдаются даже среди владельцев собственности схожего возраста, дохода и достатка. Например, существуют значительные различия среди аналогичных домовладельцев в районе залива. Если посмотреть на домовладельцев в возрасте от 45 до 55 лет с домами стоимостью от 650 000 до 750 000 долларов и доходом от 80 000 до 100 000 долларов (значения, характерные для данного региона), выплаты по налогу на недвижимость в 2015 году варьировались от менее 2 000 до более 8 000 долларов.

Правила наследования усиливают неравенство. Исключения наследования усугубляют лежащее в основе неравенство налогоплательщиков. Это связано с тем, что исключения наследования фактически увеличивают время, в течение которого свойство может оставаться без повторной оценки. Чтобы увидеть, как это происходит, рассмотрим пример двух одинаковых домов, построенных в одном районе в 1980 году:

  • Дом 1 приобретен в 1980 году и постоянно принадлежит первоначальным владельцам до их смерти 50 лет спустя, после чего дом унаследован их ребенком.
  • Дом 2 , , напротив, продается примерно каждые 15 лет - примерно на обычную продолжительность владения домом в Калифорнии.

Мы прослеживаем счета по налогу на недвижимость этих двух домов за несколько десятилетий на Рисунке 4, исходя из предположения, что дома растут по исторически типичным ставкам для домов в Калифорнии. К 2030 году счет за дом 1 будет в три раза меньше, чем счет за дом 2. В отсутствие исключения наследования, когда дом 1 переходит к ребенку первоначального владельца, он будет переоценен.Это стерло бы большую часть разницы в выплатах налога на имущество между домом 1 и домом 2. Однако с исключением наследования, новый владелец дома 1 сохраняет более низкий налоговый платеж своего родителя. На протяжении жизни ребенка разница в налоговых выплатах между домом 1 и домом 2 продолжает расти. К 2060 году счет за дом 1 будет в шесть раз меньше, чем счет за дом 2.

Непредвиденное влияние на жилищный рынок

Многие унаследованные основные жилые дома переоборудованы для других целей. Исключение наследования, по-видимому, побуждает детей держаться за дома своих родителей для использования в качестве аренды или других целей вместо того, чтобы выставлять их на продажу. Взгляд на унаследованные дома в округе Лос-Анджелес за последнее десятилетие подтверждает этот вывод. На диаграмме 5 показана доля домов, получивших освобождение домовладельца от налогов - снижение налога, доступное только для основного жилья, - до и после наследования. До наследования около 70 процентов домов требовали освобождения домовладельца от налога, по сравнению с примерно 40 процентами после наследования.Это говорит о том, что многие из этих домов превращаются из основных жилых домов в другое предназначение.

Возможно, эта тенденция возникает из-за того, что люди по своей сути принимают разные решения в отношении унаследованной собственности, независимо от их налогового режима. Однако более пристальный взгляд на данные из округа Лос-Анджелес говорит об обратном. На Рисунке 6 доля первичного жилья, переоборудованного для использования в других целях, разбита по сумме налоговых сбережений, полученных ребенком. Как показано на Рисунке 6, доля первичных жилых домов, переоборудованных для использования в других целях, является самой высокой среди тех, кто получает наибольшую экономию на налогах.Чуть более 60 процентов детей, получающих наибольшую экономию на налогах, переоборудовали свой унаследованный дом для другого использования, по сравнению с чуть менее половины детей, получающих наименьшие сбережения. Это говорит о том, что экономия на налогах, обеспечиваемая исключением наследования, может быть учтена в решении некоторых детей преобразовать основное место жительства их родителей в аренду или другое использование.

Способствует ограниченному наличию домов для продажи. Перевод унаследованной собственности из основных жилых помещений в другое использование может усугубить проблемы для покупателей жилья, возникшие из-за ограниченного рынка жилья в штате.Во многих частях Калифорнии предложение домов на продажу очень ограничено, и покупка дома очень конкурентоспособна. На Рисунке 7 показано, что количество выставленных на продажу домов в Калифорнии постоянно более ограничено, чем в остальной части страны. Этот ограниченный инвентарь - следствие многих факторов, в том числе слишком малого количества домов и старения населения - привел к росту цен на жилье в Калифорнии и затруднил покупку жилья для многих. Когда унаследованные дома не выставляются на продажу, эти проблемы усугубляются.С другой стороны, перевод унаследованных домов на рынок аренды может оказать понижательное давление на арендную плату. Однако данные, которые мы рассмотрели, не позволяют нам определить, сколько объектов недвижимости переоборудуют для сдачи в аренду, а не для других целей, таких как дома для отдыха. В целом, перемещение домов с рынка продажи на рынок аренды, вероятно, приведет к тому, что меньше калифорнийцев будут домовладельцами, а больше - арендаторами.

Пересмотр исключения наследования

Прошли десятилетия с тех пор, как калифорнийцы проголосовали за исключение унаследованной собственности.С тех пор это решение имело серьезные последствия, однако его пересмотру уделялось мало внимания. Более того, есть признаки того, что использование исключения будет расти в будущем. В свете этого Законодательное собрание может пожелать пересмотреть исключение наследования. В качестве отправной точки Законодательное собрание хотело бы рассмотреть, какой цели оно желает достичь с помощью исключения наследования. Ставится ли цель обеспечить, чтобы семья продолжала занимать определенную собственность? Или сохранить право собственности на определенную собственность в семье? Или продвигать наследование собственности само по себе?

Разные цели предполагают разную политику.Если цель состоит в том, чтобы безоговорочно продвигать наследование собственности, сохранение существующего исключения наследования имеет смысл. Однако если цель более узкая - например, убедиться, что семья продолжает занимать конкретный дом, - объем существующего исключения наследования будет слишком широким.

Причины, по которым существующая политика может быть слишком широкой

Налоги на недвижимость не могут быть большим препятствием для продолжения владения. Одно из возможных оснований для исключения наследования состоит в том, чтобы не допустить, чтобы налоги на имущество сделали чрезмерно дорогостоящим для семьи продолжение владения определенной собственностью.Беспокойство может заключаться в том, что если собственность будет переоценена при наследовании, бенефициар не сможет позволить себе более высокий платеж по налогу на имущество, что вынудит его продать собственность. Однако есть основания полагать, что многие бенефициары находятся в сравнительно хорошем финансовом положении, чтобы покрыть расходы, связанные с переоценкой:

  • Дети домовладельцев обычно более обеспечены. Дети домовладельцев, как правило, материально живут лучше, чем взрослые.Данные панельного исследования динамики доходов показывают, что калифорнийцы, выросшие в доме, принадлежащем их родителям, имели средний доход более 70 000 долларов в 2015 году по сравнению с менее чем 50 000 долларов для тех, чьи родители были арендаторами. Помимо дохода, несколько общенациональных исследований показали, что дети домовладельцев, как правило, более обеспечены во взрослом возрасте в различных категориях, включая уровень образования и домовладение.
  • Многие унаследованные объекты недвижимости имеют низкую стоимость владения. Помимо налогов на недвижимость, домовладельцы несут расходы на ипотеку, страхование, техническое обслуживание и ремонт. Эти затраты, как правило, ниже для собственности, которая находилась в собственности в течение многих лет, как и в случае со многими унаследованными объектами собственности, в основном потому, что их ипотека была выплачена. Согласно данным American Community Survey, в 2015 году чуть менее 60 процентов домов, находящихся в собственности 30 лет и более, находились в свободном владении, по сравнению с менее чем четвертью всех домов. Следовательно, ежемесячные затраты на владение для этих домовладельцев были примерно на 1000 долларов меньше, чем у типичного домовладельца (1650 долларов по сравнению с670 долларов). Поскольку большинство унаследованных домов находились в собственности на протяжении десятилетий, дети обычно получают собственность с более низкой стоимостью владения.
  • Наследование собственности обеспечивает финансовую гибкость. Помимо более низкой стоимости владения, дополнительным преимуществом наследования собственности без ипотеки является значительное увеличение кредитоспособности. Многие унаследованные свойства обладают значительным капиталом. Это предлагает бенефициарам возможность доступа к наличным деньгам через финансовые инструменты, такие как ссуды под залог собственного капитала.

Многие дети не владеют наследственным имуществом. Еще одно возможное обоснование исключения наследования состоит в том, чтобы обеспечить постоянное владение недвижимостью одной семьей. Однако многие дети, похоже, не занимают свои унаследованные свойства. Как обсуждалось ранее, похоже, что многие унаследованные дома переводятся в аренду или для других целей. В результате мы обнаружили, что в округе Лос-Анджелес только меньшая часть домов, унаследованных за последнее десятилетие, требует освобождения домовладельца.Это говорит о том, что в большинстве случаев семья не продолжает владеть унаследованным имуществом.

Возможные альтернативы

Если законодательный орган считает, что существующая политика слишком широка, у него есть несколько вариантов, чтобы лучше сфокусировать исключение на достижении конкретных целей. В дополнение к лучшему согласованию политики с конкретной целью сужение исключения поможет минимизировать некоторые недостатки, обсуждавшиеся в предыдущем разделе. Ниже приведены некоторые варианты, которые Законодательный орган может рассмотреть.Эти варианты могут быть приняты индивидуально или могут быть объединены. Любые изменения в конечном итоге должны быть представлены избирателям для утверждения.

Ограничение на дома, используемые в качестве основного места жительства. Один из вариантов - ограничить исключение домами, которые занимают члены семьи после наследования. Унаследованные дома, используемые в качестве сдачи в аренду или вторые дома, подлежат переоценке. Такое изменение могло бы сократить вдвое убытки по налогу на имущество в результате существующего исключения.

Тестирование средств. Другой вариант - потребовать проверку нуждаемости для определения права на исключение. Законодательный орган может установить порог дохода, ниже которого должен снизиться доход ребенка, чтобы иметь право на исключение по наследству.

Этап увеличения налога на имущество. Третий вариант - поэтапное увеличение налога на недвижимость в течение нескольких лет в результате переоценки унаследованной собственности.Это изменение уменьшило бы общую финансовую выгоду, которую дает исключение - в знак признания относительного богатства многих бенефициаров - и все же обеспечило бы некоторое краткосрочное облегчение. Промежуточный период, в течение которого происходит поэтапное увеличение, может дать члену семьи время для принятия финансовых мер для покрытия текущих затрат на владение их унаследованным имуществом.

Заключение

Когда собственность переходит из рук в руки, налоги, уплачиваемые за собственность, обычно увеличиваются - часто значительно.Однако это не так в отношении большей части унаследованного имущества. Три десятилетия назад Законодательное собрание и избиратели решили, что большая часть унаследованного имущества не подлежит переоценке. Это было последовательное решение. Многие получили выгоду от налоговой экономии, которую дает эта политика. Тем не менее, исключение наследования вызывает некоторые политические опасения относительно справедливости налогоплательщиков и неблагоприятных последствий для рынков недвижимости.

В свете этих последствий Законодательное собрание может пожелать пересмотреть исключение наследования.Мы предлагаем законодательному органу подумать, какой цели он хочет достичь с помощью этой политики. Если цель состоит в том, чтобы не допустить, чтобы налоги на недвижимость сделали для семьи непомерно дорогое проживание в доме, существующая политика разработана слишком широко, и существуют варианты, позволяющие более эффективно использовать льготы. Однако в конечном итоге любые изменения в исключении наследования должны быть представлены избирателям.

Prop 19 и его влияние на унаследованную собственность для жителей Калифорнии - Финансовые альтернативы

В ноябре 2020 года было принято Предложение 19, которое дает людям старше 55 лет больше возможностей переводить налоговую базу своего дома в другой дом - благо для пенсионеров, желающих уменьшить или переехать.Тем не менее, как мы уже писали в другом сообщении в блоге, посвященном предложению 19, этот закон имеет серьезные последствия для владельцев недвижимости в Калифорнии, которые хотят передать дом в наследство.

В этой статье мы рассмотрим некоторые из основных положений предложения 19, касающихся налогового кодекса Калифорнии, и рассмотрим гипотетический случай, когда этот новый закон влияет на решения, принимаемые семьями в отношении унаследованного имущества.

Поскольку советы по имущественному, налоговому и финансовому планированию относятся к конкретному случаю, ничто в этой статье не может быть истолковано как рекомендация любого рода.Это полностью гипотетический сценарий, и любые сходства с реальными ситуациями полностью случайны. Для получения финансовой консультации, связанной с предложением 19, или по другим вопросам, пожалуйста, проконсультируйтесь с профессиональным финансовым или налоговым консультантом.

Допустим, вы и ваша супруга владеете своим домом 35 лет, и ваши текущие налоги низки по сравнению со стоимостью вашего дома. Предположим, у вас трое детей, и в вашем имущественном плане вы планируете справедливо разделить свои активы между этими детьми.

Как и во многих семьях, вы, возможно, оставили на усмотрение ваших преемников, как именно разделить активы.Возможно, некоторые из них сказали, что хотели бы унаследовать дом и жить в нем, если вы оставите его им. Трудно предсказать особенности того, как это сработает, учитывая, что они, вероятно, не будут унаследованы в течение многих лет. Передача такого крупного актива, как дом, может иметь серьезные налоговые последствия, и они могут измениться теперь, когда будет применяться Предложение 19.

До крайнего срока 15 февраля личное жилье, переданное по наследству или подарком детям, не подлежит переоценке, поэтому дети также получают «низкий» счет по налогу на имущество.Короче говоря, предложение 19 значительно ограничивает это исключение.

Предложение 19 требует, чтобы, если дом не использовался в качестве личного места жительства ребенка в течение одного года, он должен быть переоценен по рыночной стоимости при наследовании. Давайте посмотрим, как это может повлиять на семьи и выбор, с которым они сталкиваются, на более подробном гипотетическом примере.

Какие варианты вам следует рассмотреть, если вы хотите минимизировать значительное увеличение налогового бремени для ваших бенефициаров?

Варианты, созданные для семей Калифорнии в соответствии с Правилом 19

Как правило, вы сталкиваетесь с двумя основными вариантами:

  • Разрешить применять новый закон в будущем (не предпринимать никаких действий)

  • Передать собственность вашим детям или до 15 февраля 2021 г.

Для целей этого примера предположим, что вы купили свой дом в 1985 году за 200 000 долларов; и теперь, даже несмотря на то, что ваш дом стоит 2100000 долларов, оценочная стоимость для целей налога на недвижимость составляет 400000 долларов, что делает ваш годовой налог на недвижимость 4000 долларов (благодаря потолку Prop 13 на 2% в год).

Опять же, это не следует толковать как совет, предназначенный для конкретного человека, но, к сожалению, для давнего домовладельца в Калифорнии, вероятно, в будущем будет взиматься больше налогов - либо подоходный налог, либо налог на недвижимость. Независимо от того, какой выбор вы сделаете, это просто вопрос выбора лучшего из двух.

Вот подробный обзор каждого из них.

Вариант 1. Подождите, пока они не унаследуют собственность.

Если вы не сделаете никаких изменений, ваши дети унаследуют дом после вашей смерти.База подоходного налога на дом будет увеличиваться до текущей рыночной стоимости при каждой вашей смерти. Если вы оставите дом, дети могут облагаться более высокими налогами на имущество.

Сценарий продажи:

Если ваш дом стоит 3 200 000 долларов, когда они унаследуют его через много лет, они могут продать, не платя налог на прирост капитала. Несмотря на то, что существует повышение стоимости на 3 000 000 долларов (между первоначальной налоговой базой в 200 000 долларов и продажей на 3 200 000 долларов), после вашей кончины стоимость "повышается" до рыночной стоимости.

Сценарий аренды:

Если ваши дети решат арендовать ваш дом после его унаследования, они будут платить налоги на недвижимость на основе рыночной стоимости при наследовании (оценочная стоимость будет равна рыночной стоимости). Итак, если вы оба умерли 16 февраля 2021 года, ежегодный налог на недвижимость вырастет с 4000 до 21000 долларов (1% от новой оценочной стоимости в 2100000 долларов)!

Сценарий заселения:

Если они вместо этого решат сохранить дом, и один из них желает въехать и заявить о нем как о личном месте жительства, налог на недвижимость в нашем примере увеличится на .Согласно Предложению 19, если рыночная стоимость вашего дома превышает оценочную стоимость плюс 1 000 000 долларов США, налог на имущество увеличивается.

Чтобы проиллюстрировать этот сценарий въезда, предположим, что вы оба умерли 16 февраля 2021 года, и один из ваших детей решил жить в доме. Оценочная стоимость вашего дома составляла 400 000 долларов, а его стоимость - 2 100 000 долларов. Дополнительная сумма добавляется к первоначальной оценочной стоимости согласно Предложению 19: рыночная стоимость 2 100 000 долларов США минус первоначальная оценочная стоимость 400 000 долларов США плюс 1 000 000 долларов США (или 700 000 долларов США), что составляет «новую» оценочную стоимость 1 100 000 долларов США.Вашему ребенку будет увеличен налог на имущество до 11 000 долларов (1% от новой оценочной стоимости).

Вариант 2: Передайте дом своим детям сейчас

Теперь ваши дети получат право собственности на дом и возьмут первоначальную стоимость покупки (налоговая база) вместе с вашей оценочной стоимостью в 400000 долларов (предоставив им прописку). 13 ставка налога на имущество в размере 4000 долларов в год). При этом переводе не будет взиматься подоходный налог, однако он будет использовать часть суммы, которую вы можете передать без федеральных налогов на недвижимость (в настоящее время 11 долларов США.7 млн ​​/ чел).

Вам нужно будет работать с поверенным, чтобы заключить соглашение или доверительное управление, чтобы решить, как обращаться с недвижимостью, и покрыть такие вещи, как расходы на содержание и пособие на проживание в доме бесплатно.

Отдать часть своих активов сейчас - непростой выбор, потому что это не только влияет на ваши текущие финансы и общий план владения недвижимостью, но и может ограничить ваши возможности в будущем. Что, если вы решите переехать в другой штат, переехать в другой дом в Калифорнии или путешествовать по миру и сдавать дом в аренду? Что делать, если вы решите использовать обратную ипотеку?

Сценарий продажи:

После вашей смерти, если ваши дети когда-либо решат продать дом, им придется заплатить налог на прирост капитала в размере разницы между вашей первоначальной налоговой базой в размере 200000 долларов и рыночной стоимостью на момент смерти.Используя те же цифры, указанные выше, если рыночная стоимость составляет 3 200 000 долларов, это будет равняться налогу на прибыль на 3 000 000 долларов прироста стоимости. Если использовать слишком простую ставку налога на прирост капитала в размере 20%, это составит 600 000 долларов США в виде подлежащих уплате налогов!

Сценарии аренды и въезда:

Ваши дети получают выгоду от более низкой оценочной стоимости и налога на имущество. Они могут принять решение позже арендовать дом или въехать в него - конечно, при соблюдении любых условий предыдущего соглашения или изначально созданного траста.

Осложняющие факторы и возможный вариант 3

Если вы владеете арендуемой недвижимостью или имеете квалификационный фонд личного резидентства (QPRT) и теперь обдумываете свой выбор с учетом предложения 19, мы настоятельно рекомендуем вам работать с вашей профессиональной командой в этих случаях являются более сложными, и следует учесть другие соображения.

Мы видели некоторые ссылки на «Вариант 3», в основном комбинацию вариантов 1 и 2, описанных выше, где детям можно сделать неполный подарок. Идея заключалась бы в том, чтобы получить лучшее из обоих миров - сохранить оценочную стоимость Опоры 13 и получить повышение в базисе после вашей смерти.

Мы не можем судить об эффективности такого подхода, но укажем, что Предложения по своей природе оставляют много вопросов и возможных лазеек, которые позже будут устранены с помощью дальнейшего законодательства и рекомендаций по реализации. Было бы разумно обдумать это, если вы решите воспользоваться этим вариантом.

Заключение по Предписанию 19 и наследованию имущества в Калифорнии

В целом, если у вас есть высоко оцененный дом и вы уверены, что ваши дети продадут его после наследования, вам следует подумать о том, чтобы сохранить право собственности как есть; и наоборот, если вы уверены, что ваши дети никогда не продадут дом, вам следует подумать о передаче права собственности до установленного срока.

Какой вариант выбрать семье? Это зависит от множества личных и финансовых факторов. Если вы еще не встретились со своим юридическим, налоговым или финансовым консультантом, чтобы рассмотреть их, и думаете о том, чтобы сделать шаг, возможно, вы захотите сделать это как можно скорее. Технически, любые переводы должны быть произведены не позднее 15 февраля 2021 года, чтобы избежать лечения по предложению 19, но, поскольку это государственный праздник, планируйте сделать это за несколько дней до этого!

Если у вас есть вопросы по чему-либо, упомянутому в этой статье, или вы хотите обсудить финансовый выбор с нашей командой, пожалуйста, свяжитесь с нами.

Налог на прирост капитала на наследственное имущество

Если вы недавно унаследовали дом, важно понимать свои налоговые обязательства, прежде чем вы решите переехать, отремонтировать или продать.

Прирост капитала от унаследованного имущества работает немного иначе, чем от других активов. Когда вы продаете дом, вся ваша прибыль не облагается налогом. Вместо этого вы облагаетесь налогом с продажной цены собственности за вычетом ее рыночной стоимости на дату смерти владельца.

Чтобы помочь вам извлечь максимальную пользу из наследства, мы объясним, как рассчитать налог на прирост капитала на унаследованное имущество, как снизить налог или избежать его, а также как указать продажу в налоговой декларации.

Должен ли я платить налог на прирост капитала с унаследованной собственности?

Давайте сначала проясним ваш самый главный вопрос - применяется ли налог на прирост капитала к унаследованной собственности? Ответ положительный, но только в том случае, если вы получили прибыль от продажи дома. Другими словами, продажная цена дома была выше рыночной стоимости (по оценке на дату, когда вы унаследовали недвижимость).

Но не волнуйтесь - если вы обязаны платить налог на прирост капитала, есть несколько способов уменьшить его влияние, о которых мы вскоре расскажем.

Как рассчитывается налог на прирост капитала для унаследованной собственности?

Для расчета налоговых обязательств по приросту капитала вы начинаете с налоговой базы (иногда называемой стоимостной базой) унаследованной собственности. Это первоначальная цена покупки актива плюс любые улучшения. К счастью, когда вы наследуете собственность, эта сумма «увеличивается». Это означает, что налоговая база увеличивается до справедливой рыночной стоимости на момент смерти владельца собственности.

Давайте посмотрим на пример. Джон унаследовал дом своей матери после ее смерти.Когда она купила дом в 1975 году, он стоил 100 тысяч долларов. За последние 45 лет она улучшила собственность на 50 000 долларов при налоговой базе 150 000 долларов. Когда Джон проводит оценку дома, он стоит 300 000 долларов. Исходя из этого сценария, каковы налоговые последствия продажи унаследованного дома?

Если он продаст дом по той же цене (300 000 долларов), у него не будет прироста капитала. И поэтому нет налога на прирост капитала. Если бы он сделал некоторые улучшения и продал его за 330 000 долларов, он получил бы прирост капитала в размере 30 000 долларов.Это налогооблагаемая сумма.

Как я могу избежать уплаты налога на прирост капитала на унаследованное имущество?

Если вы ожидаете прирост капитала от продажи унаследованного дома, есть три способа снизить или избежать налога на прирост капитала.

Исключение из раздела 121

Исключение по Разделу 121 позволяет налогоплательщику исключить до 250 000 долларов США (500 000 долларов США для совместных возвратов) прироста капитала от продажи, если они проживают в собственности не менее двух из пяти лет до продажи.Другими словами, унаследованный дом должен быть вашим основным местом жительства.

Подождите год, прежде чем продавать наследственное имущество

Если вы ждете, чтобы продать унаследованное имущество в течение как минимум одного года, IRS считает это долгосрочным приростом капитала с более благоприятными налоговыми ставками. Если вы продадите дом в течение года, это будет краткосрочная выгода. Это означает, что вы добавляете свой прирост капитала к своему доходу. Это может быть особенно дорого, если вы столкнетесь с новой налоговой категорией. Если вы не уверены, рекомендуется поговорить с налоговым специалистом.

Вычесть расходы на продажу из прироста капитала

Вы можете уменьшить прирост капитала, вычтя любые расходы, понесенные в связи с подготовкой дома к продаже или затратами на закрытие. Например, если вы продаете дом за 500 000 долларов, а его справедливая рыночная стоимость на дату вашего наследования составляла 450 000 долларов, у вас есть 50 000 долларов прироста капитала. Вы можете уменьшить это, вычтя затраты на закрытие в размере 40 000 долларов, и у вас останется 10 000 долларов прироста капитала.

Как указать в налоговой декларации продажу наследственного имущества

Вы будете сообщать о своем унаследованном имуществе в календарном году продажи, а не в том году, когда вы унаследовали дом.Выполните следующие действия:

  1. Рассчитайте свой прирост (или убыток) капитала, вычтя вашу налоговую базу (справедливая рыночная стоимость дома) из покупной цены.
  2. Сообщите о продаже в графике IRS D. Это форма для документирования прироста или убытков от прироста капитала.
  3. Скопируйте прибыль или убыток в форму 1040. Имейте в виду - вы не можете использовать 1040A или 1040EZ в год продажи собственности.
  4. Приложите Приложение D к своей налоговой декларации, когда вы подадите ее в IRS.

Хотя продажа унаследованного дома может привести к уплате налога на прирост капитала, вы не несете ответственности за полную продажную цену собственности.И теперь, когда вы понимаете нюансы налога на унаследованное имущество и прирост капитала, вы можете планировать заранее, чтобы не удивляться налоговому времени.

Унаследовали недвижимость в аренду? Вот что вам нужно учитывать

Наследование арендуемой собственности может быть неоднозначным благом.

С одной стороны, у вас есть непредвиденная прибыль от рентного дохода и мгновенная доля в собственности. С другой стороны, неправильное обращение с унаследованным имуществом, сдаваемым в аренду, может привести к большим налоговым счетам, которые отнимут большую долю от прибыли, которую, как вы думали, у вас есть.

В этой статье мы рассмотрим, что происходит, когда вы унаследуете арендуемую недвижимость, а также рассмотрим ваши юридические, налоговые и инвестиционные возможности.

Последствия наследования арендуемого имущества

Есть серьезные последствия наследования арендуемой собственности, о которых вам необходимо знать:

  • Что делать с арендуемой по наследству недвижимостью
  • Финансовые обязательства, такие как уплата налогов на имущество и непогашенная задолженность
  • Юридическая ответственность закона о арендодателе-арендодателе в районе, где находится ваша новая арендуемая недвижимость, и поддержание ее в соответствии с действующими правилами зонирования
  • Возможные налоговые обязательства, такие как налоги на наследство или прирост капитала, если вы решите продать

Пришло время разобраться в доступных вариантах.

Вариант №1: Сохраняйте имущество и собирайте ежемесячный доход

Это путь наименьшего сопротивления, а также вариант, который потенциально является наиболее прибыльным, особенно если ваша унаследованная собственность уже сдана в аренду квалифицированному арендатору. В дополнение к регулярному денежному потоку вы также получаете выгоду от повышения рыночной стоимости в долгосрочной перспективе.

Компромисс заключается в том, что вы, как арендодатель, также будете нести ответственность за решение вопросов арендатора и проведение ремонта.Вместо того, чтобы пытаться управлять собственностью самостоятельно, наймите менеджера, который будет решать повседневные вопросы владения арендуемой недвижимостью.

Вариант №2: Продать унаследованное имущество сразу

С другой стороны, не все хотят владеть доходной недвижимостью. Иногда люди, унаследовавшие собственность, решают обналичить и погасить непогашенные долги или профинансировать накопительный план колледжа.

Но как продать унаследованное арендуемое имущество, которое уже сдано арендатору?

Арендаторы имеют право оставаться там до окончания срока аренды, даже если вы не подписываете договор аренды.Один из вариантов - договориться с арендатором, выплатив ему стимул уйти раньше. После этого вы можете разместить недвижимость у местного агента по недвижимости на MLS.

Другой способ продать унаследованное имущество сразу же - оставить арендатора и выставить его на продажу на Рынке инвестиционной недвижимости Roofstock.

Многие инвесторы в недвижимость ищут хорошую арендуемую недвижимость под ключ, которая уже сдана в аренду. Фактически, в зависимости от рынка недвижимости, вы могли бы получить большую прибыль, продав унаследованное имущество в качестве доходного вложения на Roofstock вместо того, чтобы продавать его на MLS или пытаться продать его самостоятельно.

Вариант №3: Продать рано или поздно, когда придет время

Вы всегда можете оставить сдаваемую в аренду собственность и посмотреть, нравится ли вам быть инвестором в недвижимость. Если вы это сделаете, вы всегда можете увеличить свой инвестиционный портфель, выполнив рефинансирование полученной по наследству арендной платы, чтобы привлечь капитал для покупки более доходной недвижимости.

Of, вы можете подождать и посмотреть, что происходит с рынком недвижимости и как это повлияет на рыночную стоимость вашего унаследованного имущества.Выяснить, сколько стоит арендуемая собственность, может быть немного сложно, потому что вы должны учитывать не только выплаты в вашем районе, но и фактор дохода, который получает ваша унаследованная собственность.

Вариант №4: Переехать в арендуемое вами по наследству имущество

Наконец, вы можете оставить собственность себе и въехать в нее после того, как арендатор уедет.

Имейте в виду, что во многих городах законы более удобны для арендатора, чем для арендодателя. Фактически, есть некоторые рынки недвижимости, на которых, если вы не продлите договор аренды, вы можете нести ответственность за причиненный ущерб.

Итак, прежде чем вы решите переехать, обязательно поговорите с местным поверенным по недвижимости, чтобы узнать, каковы законы арендодателя и арендатора для рынка, на котором находится ваша унаследованная арендуемая собственность.

Сдача в аренду унаследованного имущества

Если вы в настоящее время не владеете арендуемой недвижимостью, сохранение унаследованной собственности - хороший способ начать бизнес. Или, если вы уже являетесь инвестором в недвижимость, добавление унаследованной арендуемой собственности к вашему портфелю недвижимости увеличивает пассивный доход и на один шаг ближе к финансовой свободе.

Независимо от того, какой вариант вы выберете, есть несколько вещей, о которых следует помнить, если вы решите и дальше сдавать в аренду унаследованное имущество:

Налоговые льготы

Поскольку ваша унаследованная арендуемая собственность рассматривается IRS как инвестиционная собственность, вы будете обязаны уплатить налог на прирост капитала при продаже этой собственности. Однако вы можете отложить уплату налога на прирост капитала, проведя обмен 1031, чтобы заменить унаследованное арендное имущество на другое инвестиционное имущество.

IRS также рассматривает доход от аренды, полученный вами от унаследованной собственности, как заработанный доход, который иногда облагается налогом по другой процентной ставке по сравнению с любым обычным доходом, который вы получаете от работы.

Вы можете уменьшить сумму заработанного дохода, подлежащего налогообложению, путем вычета коммерческих и операционных расходов на недвижимость из общей суммы арендной платы, получаемой вами от арендатора.

Обязанности арендодателя

Сохранение унаследованной арендуемой собственности в качестве аренды также означает, что у вас как арендодателя появятся новые обязанности.

Хотя владение недвижимостью - хороший способ изучить бизнес в сфере недвижимости, почти все инвесторы в недвижимость нанимают профессиональную компанию по управлению недвижимостью, чтобы позаботиться о своих инвестициях.

Управляющий недвижимостью обрабатывает повседневные детали, такие как аренда и сбор арендной платы, ремонт и техническое обслуживание, а также оплата счетов и налогов на недвижимость. В конце каждого месяца вы будете получать чек на ваш чистый доход, который профессиональные инвесторы в недвижимость называют «пассивным доходом».«

Правовые вопросы

Хорошая идея - передать унаследованное арендное имущество ООО (общество с ограниченной ответственностью). Один из самых больших потенциальных недостатков владения инвестиционной недвижимостью заключается в том, что необходимо учитывать больше юридических вопросов, например, когда гость арендатора решает подать на вас в суд из-за того, что он попал в аварию на вашей собственности.

LLC может обеспечить дополнительный уровень защиты от необоснованных судебных исков, храня ваши личные активы отдельно от унаследованной арендуемой собственности и любых других бизнес-активов, которые у вас уже могут быть.

Как продать унаследованное имущество, сдаваемое в аренду

Одна из самых важных финансовых проблем, с которыми вы столкнетесь, если решите продать унаследованное арендуемое имущество вместо того, чтобы оставлять его себе, - это большой налоговый счет.

Вот как продать унаследованное имущество, сдаваемое в аренду, и сохранить большую часть прибыли себе:

  • Воспользуйтесь «повышением» значения , чтобы избежать налога на прирост капитала, если вы планируете продать сразу.Стоимость унаследованной собственности «повышается» за счет корректировки ее текущей справедливой рыночной стоимости, даже если до того, как вы унаследовали ее, она получила высокую оценку.
  • Включите затраты на продажу недвижимости - такие статьи, как маркетинговые расходы и комиссионные за продажу недвижимости, - чтобы уменьшить налогооблагаемую прибыль. Например, если справедливая рыночная стоимость собственности составляла 100 000 долларов, когда вы ее унаследовали и продали за 110 000 долларов, то включая 6% комиссионных с продажи, которые вы уплатили, ваша прибыль уменьшится на 6 600 долларов.
  • Если вы сохраняете недвижимость и позже решите продать, рассмотрите возможность использования этой собственности в качестве основного места жительства на пару лет. Таким образом, вы получите право на освобождение от уплаты налога на продажу дома в размере 250 000 долларов для одиноких домовладельцев или 500 000 долларов для семейных домовладельцев, подающих совместную регистрацию.
  • Используйте аналог 1031 с отложенным налогом на обмен , чтобы продать унаследованное имущество, сдаваемое в аренду, и купить другое инвестиционное имущество, чтобы отсрочить уплату любого налога на прирост капитала, который обычно подлежал бы уплате.Рынок инвестиционной недвижимости на Roofstock - отличный ресурс, который можно использовать для продажи сдаваемой в аренду собственности под ключ и поиска других домов на одну семью и небольших многоквартирных домов для инвестиций.

Получение максимальной отдачи от арендуемого имущества

Наследование арендуемой собственности похоже на получение денег бесплатно. Это потому, что когда вы наследуете собственность, ваша новая основа повышается до текущей рыночной стоимости.

Например, если вы наследуете недвижимость за 100 000 долларов без существующей задолженности и 100% собственного капитала, IRS увеличивает базовую ставку до 100 000 долларов.Таким образом, когда вы продаете недвижимость, вы несете ответственность за уплату налога на прирост капитала только с разницы между вашей новой продажной ценой и вашей базовой ценой в 100 тысяч долларов.

Чтобы получить максимальную прибыль от сдаваемой в аренду собственности, не забудьте принять во внимание:

  • Как недвижимость может создать для вас новый бизнес по инвестированию в недвижимость или как лучше всего добавить к уже существующему бизнесу.
  • Максимизируйте потенциальную прибыль, используя денежный поток от унаследованной аренды для накопления капитала для будущих инвестиций.
  • Что люди, от которых вы унаследовали собственность, хотели бы, чтобы вы делали, например, оставлять ренту для накопления богатства от одного поколения к другому.

Налог на наследство для жителей Пенсильвании | Округ Монтгомери, Пенсильвания

О налоге на наследство в Пенсильвании
Ставка налога на наследство в Пенсильвании составляет 4,5% для переводов прямым потомкам (прямым наследникам), 12% для переводов братьям и сестрам и 15% для переводов другим наследникам (кроме благотворительных организаций, освобожденных учреждений и государственные учреждения, освобожденные от налога).Имущество, находящееся в совместной собственности мужа и жены, освобождается от налога на наследство, а имущество, унаследованное от супруга или ребенка в возрасте 21 года или младше, облагается налогом по ставке 0%.

Налог на наследство подлежит сдаче через девять календарных месяцев после смерти человека. Ответственной стороной является лицо, указанное в завещании как исполнитель, или, если это лицо умирает без завещания, лицо, утвержденное в качестве администратора реестром завещаний после подачи ходатайства. Если исполнитель или администратор не назван, а имущество или переводы существуют, то лицо, получающее имущество, должно подать декларацию и уплатить налог.

Ставки налога на наследство для пережившего супруга
Ставка налога на переводы пережившему супругу или для пережившего супруга основана на дате смерти умершего супруга следующим образом:

1 января 1995 г. или позднее 0%
После 30 июня 1994 г. и до 1 января 1995 г. 3%
До 1 июля 1994 г. 6%

Имущество, подлежащее обложению налогом на наследство
Вся недвижимость и все материальное личное имущество умершего резидента, включая, помимо прочего, наличные деньги, автомобили, мебель, антиквариат, ювелирные изделия и т. Д., находившаяся в Пенсильвании на момент смерти умершего, подлежит налогообложению. Все нематериальное имущество умершего резидента, включая акции, облигации, банковские счета, дебиторскую задолженность по займам и т. Д., Также подлежит налогообложению независимо от того, где оно находилось на момент смерти умершего.

В случае умершего нерезидента все недвижимое и материальное личное имущество, находившееся в Пенсильвании на момент смерти умершего, облагается налогом. Нематериальное личное имущество умершего нерезидента не подлежит налогообложению.

Имущество, находящееся в совместной собственности с правом наследования, за исключением между мужем и женой, включая, помимо прочего, недвижимость, ценные бумаги, банковские счета и т. Д., Облагается налогом в размере дробной доли умершего в совместной собственности (рассчитывается путем разделения стоимость совместной собственности по количеству совладельцев на момент смерти умершего). Совместное имущество облагается налогом, даже если имя умершего было добавлено для удобства. Кроме того, если умерший создал совместный интерес в имуществе в течение года после его / ее смерти, полная стоимость имущества облагается налогом в имуществе умершего.

Подача налоговой декларации на наследство
Если умерший на момент своей смерти был резидентом Содружества Пенсильвании, налоговая декларация на наследство должна быть подана в двух экземплярах в Реестр завещаний в округе, где был умерший. резидент на момент его смерти.

Если умерший не был резидентом Содружества Пенсильвании и имел собственность, расположенную в Пенсильвании, налоговая декларация на наследство вместе с любыми причитающимися платежами должна подаваться не в реестр завещаний, а в налоговое подразделение нерезидентов Пенсильвании. Департамент доходов, внимание: Джон Рейдман.

Для получения дополнительной информации позвоните (717) 787-8327 или напишите в отдел налогообложения наследства по телефону:
Налоговое управление Пенсильвании
Налоговое управление штата Пенсильвания
Департамент 280601
Харрисбург, Пенсильвания 17128-0601
Электронная почта

Департамент Пенсильвании of Revenue стремится помочь вам лучше, предлагая различные способы получения информации.

Позвоните или посетите ближайший к вам районный офис департамента, который указан на синих страницах вашего телефонного справочника.

Унаследовать дом? Прочтите это, прежде чем принимать поспешные решения

Оставить дом любимому человеку в наследство - это огромный подарок, но без правильного планирования это может стать такой же большой головной болью.

Бенефициары должны учитывать множество соображений, когда наследуют дом, особенно если они делятся этим подарком с братьями, сестрами или другими людьми. Существуют налоговые последствия, независимо от того, сохраняют ли они дом или продают его, эмоциональную привязанность к дому и его предметам, а также другие потенциальные проблемы, связанные с планированием недвижимости.

Нет правильного или неправильного ответа, когда вы решаете сохранить или продать унаследованный дом. В некоторых случаях недвижимость может стать источником дохода от аренды, в то время как в других ситуациях она может стать еще одним источником денежных средств после продажи, особенно когда рынок недвижимости чувствует себя хорошо. Но прежде чем сделать выбор, вот что нужно знать:

Налоговые последствия продажи дома

Физические лица, которые продают дом, прожив в нем два года из последних пяти, пользуются налоговой льготой в виде освобождения - для одиноких подателей исключение составляет 250 000 долларов, а для тех, кто состоят в браке, подающие совместно, это 500 000 долларов.Это освобождение применяется, когда дом продается, чтобы уменьшить прирост капитала, который продавцы должны были бы выплатить. Например, если супружеская пара продала дом за 1 миллион долларов и имела базовую сумму в 500 000 долларов, они заплатили бы 0 долларов налога на прирост капитала для этой продажи. Для сравнения, если бы они продали его за 1,5 миллиона долларов, они сократили бы налоговые обязательства на 500 000 долларов и уплатили налог на прирост капитала с оставшихся 500 000 долларов.

Выжившие супруги, которые наследуют полную стоимость своего дома после смерти мужа или жены, могут по-прежнему воспользоваться освобождением в размере 500000 долларов, если они продадут дом в течение двух лет после смерти, сказал Питер Палион, финансовый советник и основатель Master Plan Advisory. .

Прочтите: Отец моей жены оставил ей дом и немного денег в траст. Это субсидирует наш образ жизни. Что будет со мной, если она умрет?

Не состоящие в браке супруги должны тщательно обдумать, планируют ли они продать дом и когда. Их основанием для унаследованного дома становится справедливая рыночная стоимость на дату смерти лица, предоставившего право, что означает, что они будут платить очень мало налогов, если они продадут недвижимость в краткосрочной перспективе. Для сравнения, они могут столкнуться с серьезными налоговыми последствиями, если они будут продавать через много лет или десятилетий.Например, если лицо, предоставившее право, оставило дом после ее смерти в 2010 году, когда справедливая рыночная стоимость на тот момент составляла 250 000 долларов, а бенефициар удерживал дом еще 10 лет, прежде чем продать его за 500 000 долларов, он будет нести ответственность за выплата прироста капитала из разницы (в данном случае 250 000 долларов).

Бенефициарам следует обратиться к специалисту по недвижимости, который может помочь определить справедливую рыночную стоимость дома или получить оценку собственности. «Первое, что им нужно сделать, это определить стоимость собственности», - сказала Дженнифер Грант, финансовый советник Perryman Financial Advisory.«Эта небольшая акция может многократно окупиться за счет экономии налогов».

Сохранить дом на данный момент, а не продавать в ближайшее время

Для некоторых лучшая стратегия для этого наследства может заключаться в том, чтобы отложить продажу, возможно, потому, что им нужно время, чтобы принять это решение. По словам Джорджа Рейли, финансового консультанта Safe Harbor Financial Advisers, в этом случае собственность должна быть сохранена и обеспечена, а налоги, страхование и ипотечные платежи должны быть оплачены.

«Как правило, есть время, чтобы оценить ситуацию и определить, хотите ли вы сохранить собственность и либо использовать ее, либо превратить в арендуемую собственность, либо продать», - сказал он.

Если у дома все еще есть ипотечный кредит, бенефициары должны обратиться к кредитору, чтобы узнать, есть ли какие-либо положения, касающиеся смены владельца, сказал Рейли. Если существующая ставка будет благоприятной, они смогут оставить заем вместо рефинансирования, сказал Роб Гринман, ведущий советник и партнер Vista Capital Partners.

Прочтите: В декрете о разводе моего отца говорится, что его дети унаследуют его дом, но позже он передал его в доверительное управление своей третьей жене. Кто побеждает?

Работа с другими бенефициарами

Наследование дома может стать более сложным, если в списке указано более одного бенефициара, особенно когда в него входят дети и внуки. «Если нет соглашения, единственным выходом может быть продажа», - сказала Патриция Хаускност, финансовый консультант.

Члены семьи могут воспользоваться различными вариантами, включая продажу дома и разделение доходов; аренда дома и разделение доходов; или найти договоренность, если один из братьев или сестер хочет сохранить дом, например, выкупить других владельцев или обменять другие унаследованные активы на собственность.

Решение оставить дом или продать его также может зависеть от того, насколько выгодно его вложение. Могут ли получатели увидеть лучшую прибыль, если они будут использовать ее в качестве дохода от аренды или вложить выручку от продаж в инвестиционный портфель? Дом в хорошем состоянии или требует ремонта и улучшения?

«Ситуация усложняется, когда наследует следующее поколение (внуки)», - сказал Хаускност.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *