утверждена ставка налога на имущество организаций с кадастровой стоимости на 2019 год
В Закон г. Москвы N 64 «О налоге на имущество организаций» внесены изменения – установлена налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость на 2019-2023 годы.
Налоговая ставка установлена в следующих размерах:
|
Год |
Налоговая ставка |
|
2018 |
1,5% |
|
2019 |
1,6% |
|
2020 |
1,7% |
|
2021 |
1,8% |
|
2022 |
1,9% |
|
2023 и последующие налоговые периоды |
2% |
Рассматриваемые изменения внесены Законом г. Москвы от 20.02.2019 N 7, который вступил в силу 22 февраля 2019 года и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года.
Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюс Ссылки на документы доступны только пользователям КонсультантПлюс — клиентам компании «ЭЛКОД». Дополнительную информацию по приобретению СПС КонсультантПлюс Вы можете получить ЗДЕСЬ.Налог на имущество организаций по г. Москве
Налогоплательщиками налога на имущество организаций признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 Налогового Кодекса РФ.Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378 и 378.1 Налогового Кодекса РФ.
Объектами налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признаются движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению.
КБК 18210602010021000110
Налоговая ставка — 2,2 %.
Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по имущественному налогу:
1. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
2. Авансовые платежи по налогу по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
3. Сумма налога зачисляется в бюджет города Москвы.
Реквизиты ИФНС № 10 по г.Москве:
ИНН 7710047253 КПП 771001001
Управление Федерального казначейства по г. Москве
— Наименование банка – Отделение 1 Московского ГТУ Банка России, г.Москва 705
— Номер счета – 40101810800000010041
— БИК банка – 044583001
|
Район регистрации |
Код ОКАТО |
Загрузить бланк квитанции |
| Басманный | 45286555000 | |
| Пресненский | 45286575000 | |
| Тверской | 45286585000 |
Налог на имущество организаций в Москве. Оптимизация
05.12.2019
Екатерина Сафонова, MILK Creative Agency
С большим удовольствием в очередной раз посетила офис вашей компании и, собственно, само утреннее мероприятие. Юлия Рафиковна затронула очень интересную и полезную тему для всех компаний и смогла раскрыть её, в том числе индивидуально рассмотрев и ответив на все вопросы, возникшие у присутствующих. Конечно, всегда хочется не встречаться с подобными проблемами или надеяться на то, что они решатся сами собой. Приятно была удивлена, что ваша компания способна оперативно и грамотно помочь решить с разрешением проблем. Большое спасибо всей вашей компании и спикерам-лидерам за организацию таких встреч!
20.11.2019
Денис Евцихевич ООО «STI-engineering»
Семинар был чрезвычайно полезен для понимания ситуации на рынке финансирования инвестпроектов, альтернативном кредитному, и его инструментов, преимуществ и недостатков, а также господдержки для СМП.
14.10.2019
Diana G., OnTheFly.app
Хотим высказать огромное спасибо от нашей команды за прекрасные вебинары.
20.09.2019
Ирина Плотникова, Coleman Services
Спикеры подают информацию таким образом, что ни на минуту не становится скучно, три часа пролетают незаметно.
20.09.2019
Марианна Скабицкая, «ОптиКом»
Компетентные спикеры, актуальные темы, доброжелательная атмосфера. Благодарю!
20.09.2019
Ольга Медведева, «ИКСЕЛЕРЕЙТ»
Спасибо огромное за приглашение и возможность принять участие в мероприятии SVKK Club. Большое спасибо спикерам за интересные выступления.
20.09.2019
Алла Сильван, «СРВ Девелопмент»
Очень интересное мероприятие. Спасибо спикерам и ФРТП за выбранные темы и интересных докладчиков.
20.09.2019
Татьяна Орлякова, Hecny Logistic
Актуальные вопросы, квалифицированные спикеры, интересные участники, приятная атмосфера.
23.08.2019
Екатерина Сафонова, «MILK Agency»
Большое спасибо за интересное мероприятие, организованное вашей компанией в хорошей, уютной атмосфере. Отдельное спасибо спикеру Ольге Ефимовне за подробное красноречивое выступление по столь болезненной для большинства компаний теме.
26.06.2019
Мария Андрианова, клиника «АльтраВита»
Бизнес-завтрак был отличный и информативный! На все мои вопросы были даны исчерпывающие, продуманные ответы!
26.06.2019
Малика И. «Зарцын и партнеры»
Мероприятие очень понравилось: организация, рассадка, выступления спикеров — все было на высшем уровне. Презентации информативны и не перегружены.
07.06.2019Слушатель
Полезный и актуальный материал; получила ответы от спикера на свои вопросы.
07.06.2019
Слушатель
Очень интересная и практического характера информация изложена доступным языком.
11.04.2019
Золотов Дмитрий, ООО «Бэст Прайс»
Очень хороший вебинар, большое вам спасибо. Очень информативно!
30.01.2019
Татьяна Риккер
Очень содержательно, информативно, спикер понравился.
30.01.2019
Елена Семушина
Очень ценная и полезная информация, сложилось представление о функционале внешнего фин. директора.
12.12.2018
Сазанова Анастасия «Йонакор Марин»
Интересные ораторы, прекрасно ориентирующиеся в материале, хорошо структурированные слайды и материалы. Вкусный обед! Спасибо!
Фистина Екатерина
Познавательно и доступно!
04.12.2018
Дмитрий Галанцев, «Русский Домъ Права»
Большое количество интересной и полезной информации. Есть о чем поразмышлять.
20.11.2018
Хаиров Руслан Рафаэльевич
Положительное впечатление. Тема актуальна. Информация полезна для «освежения» памяти.
04.10.2018
Реплянская А., Банк «ВТБ»
Хорошая подача и наглядное изложение материалов. Впечатление крайне позитивное!
04.10.2018
Слушатель
Кратко и содержательно. Очень удобный формат. Спасибо!
04.10.2018
Слушатель
Презентации емкие легко воспринимаются. Получила ответы на все интересующие вопросы.
12.07.2018
Корнилова Наталья, АО «Русское море»
Замечательно! Очень интересно, информационно наполнено! Вопросы рассмотрены тезисно, но затронуты все основные моменты. Благодарю за приглашение!04.07.2018
Ольга Яремчук, МКА «Арбат»
Спасибо большое Клифф и всей команде во главе с Ингой Скворцовой за организацию и проведение бизнес-завтрака. Все было очень интересно и полезно!
05.06.2018
Юлия, ООО «Бизнес Телеком-Импорт»
Очень интересное и полезное мероприятие. Спасибо!
05.06.2018
Слушатель
Воробьева Александра – отличный спикер, увлеченный темой семинара. Молодец! Видно, что вопрос был изучен с энтузиазмом.
30.05.2018
Наталья Сульдина, Danone Russia
Анжела, спасибо за вебинар. Было очень интересно.
30.05.2018
Кабанова Ирина, Центр поддержки и сопровождения органов местного самоуправления ВШГУ РАНХиГС
Анжела, огромное Вам спасибо за очень интересные материалы и блестящую форму подачи. Час пролетел незаметно и с большой пользой.
27.02.2018
Слушатель
Все хорошо организовано!
27.02.2018
Слушатель
Высокий профессионализм спикеров. Получены все ответы на поставленные вопросы. Учтены все последние изменения. Доступность и наглядность информации.
платим правильно. АБТ Отчетность в Москве
По какой ставке платить налог на имущество организаций, как рассчитать имущественный налог и как сервис СБИС помогает «дружить» с налогами: платить их правильно и оптимально для организации? Читайте об этом в нашей статье.
Налог на имущество юридических лиц относится к региональным. Субъекты федерации могут самостоятельно определять ставку, срок, порядок уплаты, льготы по этому налогу для организаций. Однако сделать они могут это только в рамках границ, установленных в Налоговом кодексе РФ. Платится налог по месту регистрации компании, большая часть его плательщиков используют общую систему налогообложения.
Налог на имущество юридических лиц определяется как среднегодовая стоимость движимого и недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения. Начисляется налог в соответствии с данными бухгалтерского учета организации.
Налоговый период по налогу на имущество организаций — один календарный год. По итогам налогового периода, но не позднее 30 марта, предоставляется налоговая декларация.
Кто и за что платит имущественный налог?
Все нюансы данного налога прописаны в 30-ой главе Налогового кодекса РФ «Налог на имущество организаций». В частности, в ней указано, что плательщиками имущественного налога являются организации, владеющие имуществом на правах собственности, временного пользования, доверительного управления и на других правовых основаниях. Налог на имущество платят и иностранные предприятия, имеющие недвижимость на территории РФ или работающие в РФ через постоянные представительства.
Объектами налогообложения признается движимое и недвижимое имущество, учтенное на балансе в качестве объектов основных средств (транспорт, здания, оборудования и др.) в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. Налог распространяется и на имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению.
Согласно НК РФ, не попадают под имущественный налог:
- земельные участки и другие природные ресурсы;
- имущество, в котором законодательством предусмотрена военная или приравненная к ней служба, используемое для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка;
- объекты культурного наследия;
- ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов;
- ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания;
- космические объекты;
- суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
- недолговечное имущество с коротким сроком использования: имущество первой и второй амортизационной группы в соответствии с Классификацией основных средств.
Этот налог платят как организации на ОСН, так и организации на УСН и ЕНВД, владеющие недвижимым имуществом. Компании на ОСН платят налог на движимое и недвижимое имущество. Организации на УСН и ЕНВД платят налог только на недвижимое имущество.
Налог на имущество организаций в 2017 году: уточняем региональные особенности
Налоговая ставка на имущество юридических лиц растет. В 2017 году ставка по налогу на имущество, считаемое по остаточной стоимости, составляет 2,2 %. Объекты недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которых признается кадастровая стоимость, подлежат налогообложению по предельной ставке в 2%. Регионы вправе утверждать свои налоговые ставки при условии, что они не будут больше той, что установлена в НК РФ. Также региональные власти вправе устанавливать дифференцированные ставки, зависящие от категории плательщика и имущества, признаваемого объектом налогообложения.
То есть каждый субъект РФ закрепляет в своем региональном законе о налоге на имущество категории налогоплательщиков и соответствующие им ставки налога. Все имущество организаций, которое в этот печень не попало – по умолчанию облагается налогом по наивысшей ставке.
Прежде чем рассчитать налог на имущество 2017, нужно получить информацию об актуальной ставке в вашем регионе.
Как считать налог на имущество: по остаточной или кадастровой стоимости?
Сейчас в нашей стране для определения налоговой базы существует два подхода: принимается в расчет либо остаточная стоимость имущества, либо кадастровая.
Традиционно в РФ данный налог платился по балансовой, остаточной стоимости имущества (ОС). Начальная стоимость такого основного средства из года в год уменьшается через механизм амортизации. В целях налогообложения рассчитывается среднегодовая стоимость ОС, которая будет все меньше и меньше год от года при условии, если в него не будут внесены дополнительные средства.
Расчет налога на имущество осуществляется по формуле: (ст. 382 НК РФ):
Сумма налога = Ставка налога* Налоговая база.
Для расчета ОС используется формула:
Среднегодовая ОС = (Сумма стоимостей ОС на 1 число каждого месяца налогового периода + Стоимость ОС на 31 декабря) /(12 месяцев + 1)
В 2014-ом году в законодательство были внесены поправки, согласно которым по ряду объектов недвижимого имущества нужно применять кадастровую стоимость. Вот перечень данных объектов:
- Деловые центры и центры торговли;
- Помещения под офисы, общепит, бытовое обслуживание;
- Объекты недвижимости иностранных предприятий без постоянного представительства в РФ;
- Жилые дома и помещения, не учтенные на балансе в качестве объектов основных средств.
Для этих объектов кадастровая стоимость имущества и будет являться налоговой базой. Считать ее не нужно, достаточно воспользоваться сервисом Росреестра, где опубликована вся необходимая информация.
Регионы вправе определить для себя как величину налоговой ставки в заданных общим законом пределах, так и срок, когда нововведение начнет действовать у них – но не позже 2020 года. Уже 60 субъектов РФ используют кадастровую стоимость для расчета налога на имущество. В 2015 году нововведение запустили 4 региона, в 2015 — еще 28 регионов, в 2016 к ним присоединились 16 субъектов РФ, в 2017-ом подтянулись еще 12.
Запустить изменение возможно с 1 января каждого нового года. Если регион не успел это сделать до указанной даты, придется ждать еще год. Если в вашем регионе пока не принят закон о налогообложении по кадастровой стоимости, вы рассчитываете налог по-старому. Если же ваш регион в числе тех, кто уже поддержал нововведение, и у вас есть вышеперечисленные объекты, то считать налог нужно по-новому.
Разобраться со всеми тонкостями уплаты налога на имущество поможет сервис СБИС. Он проанализирует все налоги, которые платит компания: проверит систему налогообложения на оптимальность, проведет анализ налоговой нагрузки, учтет все региональные нюансы налогообложения.
Выбирая инструменты для автоматизации, не забудьте и про электронную цифровую подпись (ЭЦП). В соответствии с 84-ой статьей Налогового кодекса РФ, заявления о постановке на учет или снятии с учета в налоговом органе, заявления иностранной организации, уведомление о выборе налогового органа для постановки на учет организации по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений могут быть переданы в налоговую инспекцию через официальный портал Федеральной налоговой службы с использованием ЭЦП. С ее помощью вы избежите визиты в инспекцию, а значит сэкономите время, деньги на проезды-командировки и нервы.
Обо всех подробностях налога на имущество вам готовы рассказать наши специалисты. Используйте СБИС, платите налоги оптимально для компании и забудьте о штрафах!
Закон об освобождении автопроизводителей от налога на имущество организаций подписан мэром Москвы — Агентство городских новостей «Москва»
Закон об освобождении автопроизводителей от налога на имущество организаций подписан мэром Москвы
22.05.2018 11:50
Теги: Собянин , налоги , Москва , закон , имущество
Мэр Москвы Сергей Собянин подписал закон об освобождении автопроизводителей от налога на имущество организаций. Документ опубликован на официальном сайте мэра.
Закон был принят столичным парламентом 17 мая 2018 г.
Законом освобождаются от уплаты налога на имущество организации, осуществляющие на территории Москвы производство автотранспортных средств с целью стимулирования развития на территории Москвы современного автомобилестроения и привлечения инвестиций в эту отрасль.
Отмечается, что организации могут претендовать на данную льготу при условии получения и подтверждения ими статуса производителя автотранспортных средств, осуществляющего деятельность на территории города, в установленном правительством столицы порядке.
Соответствующая мера позволит указанным организациям провести модернизацию производства, увеличить количество производимых автотранспортных средств, а также расширить штат сотрудников, что впоследствии приведет к росту налоговых поступлений в бюджет Москвы.
Также законом устанавливается налоговая льгота в размере 25% исчисленной суммы налога для океанариумов и крупных аквариумов. Сейчас данная льгота действует только в отношении помещений общей площадью от 10 тыс. кв. м со зрительными залами для демонстрации живых морских млекопитающих на 1 тыс. мест, отдельные помещения которых не сдаются в аренду под кафе и сувенирные магазины. Распространить действие данного пункта закона предлагается на все правоотношения, возникшие с 1 августа 2015 г., то есть с даты начала действия льготы.
Помимо этого, законом распространяется действие льготы в виде уменьшения налоговой базы на величину 75% кадастровой стоимости площади объекта налогообложения на объекты недвижимости профсоюзов и переданным в аренду таким же профсоюзам и созданным ими учреждениям. Пока что этой льготой могут воспользоваться только в случае, если профсоюзы не сдают недвижимость в аренду или наем третьим лицам. Законом действие указанной нормы распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 г.
Еще один пункт принятого закона продлевает на пять лет действие налоговой льготы для санаторно-курортных организаций и учреждений здравоохранения и учреждений оздоровительного профиля, в отношении занятых ими земельных участков в рамках московских. В 2018 г. такие организации и учреждения уплачивают земельный налог в размере 30% от суммы исчисленного налога.
Проект закона был внесен в столичный парламент мэром Москвы Сергеем Собяниным.
Рубрика: Политика
Ссылка на материал: https://www.mskagency.ru/materials/2782429
Налог на имущество — оборудование
Налогообложение — это искусство ощипывать гуся так,
чтобы получить максимум перьев с минимумом писка.
Жан-Батист Кольбер
С 2019 года в России движимое имущество организаций не облагается налогом. Отмена этого сложного и не до конца “прозрачного” налога стала большим облегчением для многих предпринимателей.
Тем не менее, с его уходом возникла новая проблема – налоговые органы активно стремятся восполнить утраченные для бюджета суммы путем признания де-факто движимого имущества организации недвижимостью. Поэтому для руководителя фирмы, бухгалтера и юриста организации крайне важно уметь доказывать в споре с налоговой инспекцией, что то или иное оборудование фирмы является движимым имуществом, уходя тем самым от уплаты порой значительных сумм налогов.
В настоящем материале мы постарались дать ответы на наиболее частые вопросы, которые возникают у наших клиентов в связи с налогообложением движимого имущества.
Налог на имущество
С 2019 года налогом облагается только недвижимое имущество, которое числится на балансе основных средств организации.
Налоговой базой для расчета суммы обязательного платежа выступает среднегодовая стоимость имущества (первоначальная стоимость за вычетом амортизации) в случае, если объектом налогообложения является сооружение, и кадастровая или инвентаризационная стоимость, если объектом налогообложения является здание. Именно поэтому налоговые органы столь стремятся признать дорогостоящее оборудование недвижимостью. Так, несмотря на формальную отмену налога на имущество, оборудование в ряде случаев все же может оказаться объектом налогообложения (но уже в ином качестве).
Налог на имущество юридических лиц является региональным налогом, что означает необходимость уточнять конкретную ставку налога в регионе проживания налогоплательщика. На федеральном уровне установлен лишь максимальный предел ставки, в рамках которой могут действовать региональные власти.
Налоговым кодексом также предусмотрена льгота в виде полного освобождения ряда имущества от налогообложения. Виды такого имущества указаны в тексте Кодекса, а конкретно раскрыты в акте Правительства России.
Различаются и сроки уплаты налога в различных регионах. Единым для всех является лишь налоговый период – календарный год и отчетные периоды – 3 месяца, 6 месяцев и 9 месяцев. Не позднее 30 марта следующего за годом налогового периода необходимо сдать налоговую декларацию, а в течение 30 дней после окончания отчетного периода нужно сдать налоговые расчеты за соответствующие периоды.
Какое имущество можно отнести к оборудованию?
Законодательного определения понятия “оборудование”, которое имело бы юридическое значение, не существует. В судебной практике в спорах, связанных с отнесением того или иного имущества организации к недвижимости под оборудованием понимаются машины, устройства – все возможные средства производства организации, которые не могут быть признаны частью другой недвижимой вещи. В бухучете оборудование является отдельной группой имущества юридического лица, отличной от сооружений и зданий. В свою очередь под сооружениями понимается имущество, неотрывно связанное с другой недвижимостью, а потому подлежащее обложению налогом на имущество организаций. Для определения принадлежности имущества к определенной категории в бухучете используется Общероссийский классификатор основных фондов.
Как определить, является ли оборудование движимым имуществом организации или неразрывно связано с объектом недвижимости?
Данный вопрос, породивший немало судебных разбирательств, осложнен тем, что Налоговый кодекс не содержит конкретных указаний на то, какое имущество нужно признавать недвижимым. Общее правило гласит, что отсутствие определения термина в Кодексе дает правоприменителю возможность использовать определение в том виде, в котором оно представлено в других отраслях права. Следовательно, недвижимость в данном случае понимается в ее гражданско-правовом значении за некоторыми прямо указанными в НК РФ исключениями. Гражданское законодательство же под недвижимостью, помимо прямо указанных в нем объектов, понимает все прочно связанные с землей объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно. Исходя из этого, налоговые органы могут в качестве доказательств принадлежности спорного имущества к недвижимости использовать следующие аргументы:
1) Оборудование можно демонтировать только при условии серьезного ухудшения характеристик самого оборудования
2) Оборудование может быть использовано только в том здании, в котором оно находится сейчас
3) Возможный демонтаж оборудования грозит серьезным ущербом для здания, в котором оно вмонтировано
Наличия хотя бы одного из этих поводов достаточно для доначисления налогов.
В каких случаях имущество все же признают движимым?
Практика Верховного Суда Российской Федерации свидетельствует о том, что даже в тех случаях, когда демонтаж оборудования неизбежно приведет к причинению зданию или участку существенного ущерба, можно добиться признания имущества движимым.
В одном из дел, где налогоплательщику удалось это доказать, Верховный Суд указал, что согласно Общероссийскому классификатору основных фондов такое оборудование, как подстанции, учитывается в качестве отдельного основного средства. При этом в Классификаторе прямо указаны иные случаи, когда оборудование должно признаваться составной частью зданий и может быть предназначено только для обслуживания этих зданий.
По мнению ВС РФ, наличие данного признака свидетельствовало о недопустимости признания спорного имущества недвижимым; в противном случае налогоплательщик вынужден был бы нести налоговое бремя в ситуации, когда при установке оборудования он мог добросовестно полагать, что приобрел движимое имущество с соответствующими налоговыми последствиями. Вдобавок, лишь определенные технические особенности производства и климат места размещения производства вынудили налогоплательщика разместить трансформаторную внутри здания цеха – поэтому принуждение данного юридического лица к уплате налога за трансформаторную означало бы создание для него неравных условий ведения бизнеса по сравнению с другими участниками рынка.
На практике суды могут изучать даже проекты строительства зданий цехов в целях определить, нанесет ли демонтаж спорного оборудования непоправимый ущерб производственному предназначению здания цеха (например, здание проектировалось специально под определенное заранее заказанное оборудование). В таких ситуациях, даже при возможности без ущерба и для оборудования, и для здания провести демонтаж такого оборудования, но при утрате зданием своего производственного предназначения при демонтаже суд примет решение о признании такого оборудования частью единого недвижимого комплекса и начислит налог.
Совет юриста:Обратите внимание, что российская судебная практика в последние годы исходит из предположения о недобросовестности налогоплательщика, искусственно разделившего единый объект недвижимости в в целях налоговой оптимизации путем признания отдельных частей единого объекта движимостью. Таким образом, даже основной признак, отличающий недвижимое имущество от движимого, может игнорироваться судом с учетом интересов государства в пополнении бюджета за счет доначисленных налогов.
Таким образом, ограничиваться ссылкой на наличие у спорного имущества формальных признаков движимой вещи не стоит. Правильно будет использовать любые аргументы, от определения статуса конкретного имущества по Общероссийскому классификатору основных фондов до ссылок на производственное предназначение имущества.
Наша практика
Вопросы налогообложения требуют от представителя не только высоких профессиональных знаний, но и значительного практического опыта в консультировании компаний по выбору наилучшей стратегии.
Команда “Крайнев и партнеры” состоит из специалистов различного профиля и высокой квалификации, позволяющей нам не только предлагать клиентам сопровождать заключение соглашений и судебные процессы “под ключ”, но и консультировать наших клиентов.
Записаться на консультацию можно, направив краткое описание своего вопроса на электронную почту [email protected].
Вам также может быть интересно:
Налог на имущество при усн
Возврат ндс
Налоговая консультация
Налоговые споры
Юрист по налогам
Консультация по налогам ип
Налог на имущество физических лиц
Налог на имущество организаций
Заплатить налог на имущество через интернет
Налог на имущество в Москве
Расчет налога на имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц льготы
Налог на имущество для пенсионеров
Декларация по налогу на имущество
Срок оплаты налога на имущество
Налог при продаже недвижимого имущества
Налог на движимое имущество
Налог на имущество физических лиц по кадастровой стоимости
Налог на имущество организаций льготируемое имущество
Налоговый период налог на имущество
Плательщики налога на имущество организаций
Проверить налог на имущество
Налог на имущество организаций пример расчета
Заполнение декларации по налогу на имущество
Срок уплаты налога на имущество юридических лиц
Налоговый период по налогу на имущество физических лиц
Налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц
Заявление в налоговую о льготе на налог на имущество для пенсионеров
Новые правила уплаты налога на имущество физических лиц
Госуслуги налог на имущество физических лиц
Перерасчет налога на имущество физических лиц
Объекты облагаемые налогом на имущество
Налог на имущество на нежилое помещение для физических лиц
Неправильно рассчитали налог на имущество физических лиц
Минмособлимущество обновило перечень крупных бизнес-объектов для начисления имущественного налога от кадастровой стоимости
Минмособлимущество обновило перечень бизнес-объектов, площадью от 1000 кв. м, налог на имущество которых определяется от кадастровой стоимости, и исключило из него 5 объектов недвижимости. Об этом рассказала министр имущественных отношений Московской области Наталья Адигамова.
«Перечень объектов для начисления налога на имущество от кадастровой стоимости ежегодно формируется Минмособлимуществом для определения особого режима налогообложения — на данные объекты налог начисляется от кадастровой стоимости объектов. В перечень попадают только крупные объекты недвижимости, используемые для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания. В Московской области это объекты площадью более 1000 кв. м. Таким образом удается избежать налоговой нагрузки на малый бизнес, который использует для реализации своих проектов небольшие площади», — отмечает заместитель Председателя Правительства Московской области-министр экологии и природопользования региона Андрей Разин.
Ежеквартально на заседаниях созданной при Минмособлимуществе межведомственной комиссии рассматриваются заявления предпринимателей – собственников объектов недвижимого имущества об исключении или включении бизнес-объектов в перечень для налогообложения от кадастровой стоимости.
Исключить из перечня могут объекты, которые не относятся к торговле, общепиту или бытовым услугам. Пополняется перечень за счет вновь построенных или ранее не учтенных объектов недвижимости, пояснила Наталья Адигамова.
«В первом квартале 2021 года на заседании комиссии рассмотрены обращения 16 собственников объектов капитального строительства, по итогам которых принято решение об исключении из перечня 5 объектов недвижимости. Собственникам 9 объектов отказали в исключении из перечня, поскольку при рассмотрении обращений заявленные назначение и фактическое использование объектов недвижимости не подтвердились», – отметила Наталья Адигамова.
В перечень на 2021 год включено 4123 объекта недвижимости, включая торговые центры, магазины, автосалоны, автосервисы, автомойки, кафе, рестораны, дома быта.
Список объектов можно увидеть на официальном сайте Министерства имущественных отношений Московской области (https://mio.mosreg.ru/deyatelnost/perechen-obektov-nedvizhimogo-imushchestva-v/27-11-2020-12-19-42-perechen-obektov-nedvizhimogo-imushchestva-v-otnosh).
Любой собственник может обратиться в Министерство имущественных отношений Московской области для включения (исключения) объекта недвижимости из перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.
Для этого необходимо направить обращение в Минмособлимущество по адресу: 143407, Московская область, г. Красногорск, б-р Строителей, д. 1 – или по электронной почте: [email protected].
К обращению необходимо приложить пакет документов в отношении объекта недвижимости, в том числе: разрешение на ввод объекта в эксплуатацию, документы о государственной регистрации права собственности на объект недвижимости и земельный участок, на котором он находится, документы технического учета на объект (технический паспорт, технический план).
Справочно:
Особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества установлены статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации и Законом Московской области от 21.11.2003 № 150/2003-ОЗ «О налоге на имущество организаций в Московской области».
Фото: kiselevsk.bezformata.com
Налоги в Москве, Россия — Телепорт города
Москва AarhusAdelaideAlbuquerqueAlmatyAmsterdamAnchorageAndorraAnkaraAshevilleAsuncionAthensAtlantaAucklandAustinBakuBaliBaltimoreBangkokBarcelonaBeijingBeirutBelfastBelgradeBelize CityBengaluruBergenBerlinBernBilbaoBirminghamBirmingham, ALBogotaBoiseBolognaBordeauxBostonBoulderBozemanBratislavaBrightonBrisbaneBristolBrnoBrusselsBucharestBudapestBuenos AiresBuffaloCairoCalgaryCambridgeCape TownCaracasCardiffCasablancaCharlestonCharlotteChattanoogaChennaiChiang MaiChicagoChisinauChristchurchCincinnatiClevelandCluj-NapocaCologneColorado SpringsColumbusCopenhagenCorkCuritibaDallasDar эс SalaamDelhiDenverDes MoinesDetroitDohaDresdenDubaiDublinDusseldorfEdinburghEdmontonEindhovenEugeneFlorenceFlorianopolisFort CollinsFrankfurtFukuokaGalwayGdanskGenevaGibraltarGlasgowGothenburgGrenobleGuadalajaraGuatemala CityHalifaxHamburgHannoverHavanaHelsinkiHo Chi Minh CityHong KongHonoluluHoustonHyderabadIndianapolisInnsbruckIstan bulJacksonvilleJakartaJohannesburgKansas CityKarlsruheKathmanduKievKingstonKnoxvilleKrakowKuala LumpurKyotoLagosLa PazLas Пальмас-де-Гран-CanariaLas VegasLausanneLeedsLeipzigLilleLimaLisbonLiverpoolLjubljanaLondonLos AngelesLouisvilleLuxembourgLvivLyonMadisonMadridMalagaMalmoManaguaManchesterManilaMarseilleMedellinMelbourneMemphisMexico CityMiamiMilanMilwaukeeMinneapolis-Saint PaulMinskMontevideoMontrealMoscowMumbaiMunichNairobiNantesNaplesNashvilleNew OrleansNew YorkNiceNicosiaOklahoma CityOmahaOrlandoOsakaOsloOttawaOuluOxfordPalo AltoPanamaParisPerthPhiladelphiaPhnom PenhPhoenixPhuketPittsburghPortland, MEPortland, ORPortoPorto AlegrePragueProvidenceQuebecQuitoRaleighReykjavikRichmondRigaRio De JaneiroRiyadhRochesterRomeRotterdamSaint PetersburgSalt озеро CitySan AntonioSan ДиегоСан Francisco Bay AreaSan JoseSan JuanSan Луис ObispoSan SalvadorSantiagoSanto DomingoSao PauloSarajevoSaskatoonSeattleSeoulSevilleShanghaiSingaporeSkopjeSofiaSt.LouisStockholmStuttgartSydneyTaipeiTallinnTampa Bay AreaTampereTartuTashkentTbilisiTehranTel AvivThe HagueThessalonikiTokyoTorontoToulouseTunisTurinTurkuUppsalaUtrechtValenciaVallettaVancouverVictoriaViennaVilniusWarsawWashington, D.C.WellingtonWinnipegWroclawYerevanZagrebZurichSimple Tax Guide для американцев в России
Налоги на иностранцев из США — Россия
В Taxes for Expats мы готовим налоговые декларации США для граждан США и держателей грин-карт, работающих в России более 6 лет. Мы были проверены Государственным департаментом и включены в список утвержденных налоговых органов Консульства США в Москве . Наши клиенты приезжают из всех уголков этой большой страны — Москвы и Санкт-Петербурга, Новосибирска и Екатеринбурга, Сургута и Сахалина.
Как гражданин США или владелец грин-карты вы по закону обязаны подавать налоговую декларацию в США каждый год независимо от того, платите ли вы налоги в стране вашего проживания.
Предлагаем профессиональные налоговые услуги.Это означает, что мы найдем лучший и самый оптимальный способ подачи налоговой декларации в США и воспользуемся всеми возможными исключениями и вычетами. Но не менее важно — избегайте ошибок, которые позволили бы IRS запретить ваш возврат и наложить штрафы и пени. Вы также можете сделать их самостоятельно — не то чтобы мы это рекомендовали. Для получения дополнительной информации см. IRS.
Исключение иностранного трудового дохода иностранного гражданина может быть подано только в том случае, если вы своевременно подаете налоговую декларацию. Это не происходит автоматически, если вы не заполните файл и даже можете потеряться.
У нас много клиентов, проживающих в России, и мы знаем, как включить ваши налоги в США в местные налоги на прибыль, которые вы платите. Любой российский подоходный налог, который вы уже платите, может быть востребован в счет налоговых обязательств по вашей декларации в США о том же доходе.
Как эмигрант, проживающий за границей, вы получаете автоматическое продление до 15 июня после окончания календарного года. (Вы не можете подавать с использованием календарного года, который является стандартным в России для целей налогообложения США). Однако вы должны уплатить любые налоги, которые могут подлежать уплате до 15 апреля, чтобы избежать штрафов и пени.Вы можете получить расширение файла (по запросу) до 15 октября.
Существуют и другие формы, которые необходимо заполнить, если у вас есть иностранный банковский или финансовый счет; компания с иностранными инвестициями; или владеют 10% или более в иностранной корпорации или иностранном партнерстве. Если вы не подадите эту форму или подадите ее с опозданием, IRS может наложить штраф в размере 10 000 долларов США или более за форму. Эти штрафы подлежат оплате независимо от того, должны вы подоходный налог или нет.
Мы помогли сотням эмигрантов по всему миру наверстать упущенное из их прошлого U.S. налогов, потому что они не подали налоговые декларации в США в течение многих лет. Фактически, это наша специальность, и мы предлагаем 10% скидку клиентам, желающим подать сразу несколько налоговых деклараций и полностью соответствовать требованиям IRS.
Поработайте с признанным экспертом, который поможет вам подготовить американскую налоговую декларацию. Мы также можем предоставить налоговое планирование и консультации по другим налогам на экспатриантов; С нетерпением ждем сотрудничества с вами.
Ниже мы приводим информацию о российской налоговой системе для американских экспатриантов.
Ставка НДФЛ в РФ для резидентов составляет 13% . Специальная налоговая ставка 35% применяется к некоторым видам доходов, например. стоимость любых призов и выигрышей, поступлений по добровольному страхованию, процентов по определенным банковским вкладам и депозитов в иностранной валюте. Ставка 9% применяется к доходам в виде дивидендов, полученных от владения акциями.
Все личные доходы нерезидентов, включая дивиденды, облагаются налогом по ставке 30%.
Подоходным налогом с населения облагаются физические лица-резиденты и нерезиденты, независимо от того, являются они гражданами Российской Федерации или нет.Физические лица считаются резидентами, если они проводят в России более 183 дней в календарном году. Резиденты облагаются подоходным налогом со своего мирового дохода, а нерезиденты — только с дохода, полученного из российских источников.
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Работодатели уплачивают отдельные страховые взносы от расходов на оплату труда российских работников:
- пенсионные взносы — 22 процента от заработной платы сотрудника, но не более 876 000 рублей, плюс 10 процентов от сверхнормативной заработной платы;
- взносов социального страхования — 2.9 процентов от заработной платы сотрудника, но не более 755 000 рублей, или 1,8 процента для иностранцев, временно пребывающих в России;
- медицинская страховка — 5,1–5,9 процента от заработной платы.
Кроме того, взносы на обязательное страхование от несчастных случаев уплачиваются по ставкам от 0,2 до 8,5 процента от заработной платы сотрудника, в зависимости от уровня оцененного риска, связанного с профессией сотрудника. Он выплачивается отдельно от вышеуказанных взносов на социальное страхование и по-прежнему управляется социальными фондами.
Основа — российские резиденты облагаются налогом со своего мирового дохода. Нерезиденты облагаются налогом на прибыль из российских источников.
Место жительства — Физическое лицо является резидентом, если оно / она проводит в России более 183 дней в течение 12-месячного периода, соответствующего календарному году.
Статус подачи налоговой декларации — Для супругов нет совместной подачи или налогообложения.
Налогооблагаемый доход — Налогооблагаемый доход состоит из любого поступления в денежной или натуральной форме, полученного физическим лицом или подлежащего дискреционному распоряжению физическим лицом, за некоторыми исключениями.Прибыль, полученная от самозанятости, обычно облагается налогом так же, как и прибыль, полученная компаниями.
Прирост капитала — Прибыль от продажи акций и ценных бумаг облагается подоходным налогом. Продажа иного имущества резидентом РФ освобождается от уплаты налога по истечении 3-х летнего периода владения.
Налоговые вычеты и налоговые льготы — С учетом определенных ограничений, налогоплательщики-резиденты могут иметь право требовать вычеты на пенсию, страхование, медицинские и образовательные расходы, а стандартный вычет применяется к тем, у кого очень низкий доход.Единовременный вычет в размере 2 млн рублей предоставляется при приобретении жилья, а также при выплате процентов по ипотеке.
Прочие налоги с физических лиц:
Гербовый сбор — Гербовый сбор взимается, но обычно он является номинальным.
Налог на недвижимость — Налог взимается по ставке до 1,5% от кадастровой стоимости в год.
Налог на приобретение капитала — №
Капитальный сбор — №
Налог на наследство — №
Налог на чистое имущество / собственный капитал — №
Социальное обеспечение — Только самозанятые должны вносить вклад в социальное обеспечение, поскольку в противном случае взносы оплачиваются работодателем.
Россия Налоговый год — налоговым годом в России является календарный год
Подача налоговой декларации и уплата налога — Налог на доход от трудовой деятельности удерживается работодателем и перечисляется в налоговые органы. В некоторых случаях физические лица должны сообщать о своем доходе, подав налоговую декларацию не позднее 30 апреля, следующего за годом оценки, при этом все налоги должны быть уплачены до 15 июля. Иностранные граждане, выезжающие из России, должны подать налоговую декларацию о выезде не позднее, чем за 1 месяц до отъезда, и уплатить все налоги в течение 15 дней с даты подачи.
Штрафы — Штрафы применяются за несоблюдение. Нет доступных расширений.
Корпоративный налог в России
Стандартная ставка налога на прибыль компаний в России в настоящее время составляет 20% , из которых 2% обычно выплачиваются федеральному правительству, а 18% — республиканским властям. Ставка налога на долю, передаваемую региональным властям, может составлять всего 13,5%. Иностранные предприятия, получающие доход, не связанный с осуществлением своей коммерческой деятельности через постоянное представительство, уплачивают налог на прибыль по ставке 20% и 15% с дивидендов.
В российском налоговом законодательстве проводится различие между отечественными и иностранными предприятиями. Отечественные предприятия — это те предприятия, которые созданы в соответствии с законодательством России и облагаются налогом со своего дохода по всему миру. Иностранные юридические лица облагаются российским налогом на прибыль с прибыли, полученной от коммерческой деятельности, осуществляемой через постоянное представительство в Российской Федерации.
Налоговый год в России — календарный год. За исключением иностранных юридических лиц, предприятия обязаны ежемесячно вносить авансовые платежи по своим квартальным обязательствам.Предоплата должна быть произведена не позднее 28 числа соответствующего месяца. Отечественные предприятия имеют возможность ежемесячно платить налог на основе их фактической прибыли. Налоговые платежи подлежат уплате не позднее 28 числа следующего месяца. Иностранные предприятия, осуществляющие свою хозяйственную деятельность через постоянные представительства, вносят авансовые платежи ежеквартально.
Как правило, налоговые декларации должны быть поданы не позднее 28 марта, следующего за налоговым годом. В соответствии с действующим налоговым законодательством не предусмотрены специальные льготы для таких организаций, как религиозные объединения, государственные и муниципальные музеи, библиотеки или специализированные реставрационные службы.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ КАПИТАЛА
Прирост капитала считается обычным коммерческим доходом и, следовательно, облагается налогом на прибыль в соответствии с общим правилом.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ФИЛИАЛА
В России нет специального налога на прибыль филиалов.
ПРОЧИЕ ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
Налог на операции с ценными бумагами применяется к номинальной стоимости ценных бумаг, выпущенных акционерным обществом, за исключением первичного выпуска. Налог уплачивается эмитентом по ставке 0.2% от номинальной суммы выпускаемых ценных бумаг (не более 100 000 рублей). Акцизными сборами облагаются некоторые товары, такие как алкоголь, пиво, сигареты, автомобили и бензин. Налог на добычу полезных ископаемых применяется к стоимости полезных ископаемых, добытых компанией-налогоплательщиком.
Компании и физические лица, осуществляющие водопотребление на специальные цели, облагаются водным налогом. Ставка налога фиксированная и зависит от используемого водного объекта.
СПЕЦИАЛЬНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Местные власти могут устанавливать альтернативный подоходный налог для определенных видов деятельности малого бизнеса, таких как личные услуги и розничная торговля.Налог уплачивается вместо налога на прибыль, НДС (кроме ввоза товаров в РФ) и налога на имущество. В этом случае налогоплательщики исчисляют «общий налог» по ставке 15%, основанной на стандартном доходе и определяемой местным законодательным органом.
В некоторых случаях упрощенная система налогообложения может применяться как альтернатива общему налогу. Налогоплательщики, доход которых по окончании девятого месяца налогового года (без НДС) не превышает 15 млн рублей, имеют право использовать данную систему налогообложения в течение следующего года (за исключением банков, предприятий с филиалами и т. Д.). Эти предприятия не платят налог на прибыль, НДС (кроме случаев ввоза товаров в РФ) и налог на имущество. Взимается только один налог, например, «общий налог». Налогоплательщик может выбрать налогооблагаемую базу для этого налога — валовой доход по ставке 6% или доход за вычетом расходов по ставке 15%.
МЕСТНЫЕ НАЛОГИ
Местные органы власти могут определять определенные налоговые правила, но не могут взимать налоги, не предусмотренные федеральным налоговым законодательством. Земельный налог оплачивается по ставке 0.3% на земли сельскохозяйственного и жилого назначения и 1,5% на другие типы земель. Налоговая база — это стоимость земли, указанная в государственной земельной книге на 1 января соответствующего налогового года.
ПРОЧИЕ НАЛОГИ
Предприятия-резиденты и иностранные компании, владеющие недвижимостью на территории Российской Федерации, облагаются налогом на имущество. Ставка устанавливается региональными властями, но не может превышать 2,2%. Налогооблагаемая база — это средняя совокупная годовая остаточная стоимость основных средств на балансе соответствующей компании-резидента или постоянного представительства.Иностранные компании, не имеющие постоянного представительства в России и владеющие только движимым имуществом, не облагаются налогом на имущество в России.
Транспортный налог уплачивают владельцы транспортных средств (автомобили, мотоциклы, автобусы и т. Д.). Этот налог взимается территориальными образованиями Российской Федерации (республики, области и области). Ставка налога зависит от технических характеристик принадлежащих вам автомобилей. Налогоплательщики обязаны уплачивать налог по схеме отчислений, определяемой законодательными органами субъектов Российской Федерации.Компании, управляющие игорными заведениями, облагаются налогом в игорной индустрии. Ставки налога фиксированы и не связаны с прибылью.
ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОГО ДОХОДА
Налогооблагаемая прибыль рассчитывается путем определения налогооблагаемого дохода с последующим вычетом всех допустимых расходов. Как правило, компании могут вычесть все необходимые расходы, уплаченные или начисленные в течение года в ходе ведения бизнеса.
УСТАРЕВАНИЕ
Только линейный метод может использоваться для расчета амортизации определенных групп основных средств, таких как здания, сооружения и передаточные механизмы.Амортизация других основных средств должна рассчитываться налогоплательщиком либо прямым, либо ускоренным методом, в зависимости от того, какой метод они предпочитают. Амортизация рассчитывается ежемесячно и должна начисляться независимо от того, получает ли компания прибыль за период.
ЗАПАС / ИНВЕНТАРЬ
Согласно закону о бухгалтерском учете, запасы оцениваются по стоимости приобретения. Закон о налоге на прибыль не содержит положений об оценке акций. Стоимость материалов, передаваемых в производство, может быть определена следующими методами оценки: средняя стоимость, стоимость изделия, FIFO или LIFO.
ПРИБЫЛЬ И УБЫТКИ КАПИТАЛА
Как указывалось выше, прирост и убыток капитала облагаются налогом на прибыль по обычным корпоративным ставкам.
ДИВИДЕНДЫ
Дивиденды, выплачиваемые российскими компаниями, подлежат окончательному удержанию подоходного налога вне зависимости от того, выплачиваются ли они получателям-резидентам или нерезидентам. Дивиденды, полученные компаниями-резидентами, облагаются налогом у источника выплаты по ставке 0%, если:
- — получатель владеет не менее 50% капитала плательщика и
- — акции стоимостью не менее 500 млн руб. И руб.
- — участие проводилось непрерывно в течение прошлого года
Эта ставка налога составляет 15%, если выплачивается компании или физическому лицу-нерезиденту, и 9%, если выплачивается компании или физическому лицу-резиденту.
ПРОЦЕНТНЫЕ ВЫЧИСЛЕНИЯ
Правила тонкой капитализации применяются, когда проценты выплачиваются иностранному предприятию, которому принадлежит более 20% уставного капитала российского предприятия. Если задолженность превышает собственный капитал более чем на 3: 1 (для банковских компаний — более 12,5: 1), размер процентов, вычитаемых российской организацией, ограничивается. Разница между реальной суммой процентов и суммой, рассчитанной в соответствии с российским налоговым законодательством, рассматривается как дивиденд, выплачиваемый российской компанией своему иностранному акционеру, и подлежит обложению 15% налоговой базы.
УБЫТКИ
Текущие торговые убытки могут быть использованы для компенсации прибыли за тот же налоговый год. Убытки могут быть перенесены на десять лет. С 1 января 2007 года убытки можно переносить на следующий налоговый период без каких-либо ограничений по налогу.
ИНОСТРАННЫЕ ДОХОДЫ
Прибыль и прибыль от зарубежных источников облагаются налогом на прибыль по обычной ставке.
ПОМОЩЬ ПО ИНОСТРАННОМУ НАЛОГОВУ
Российское налоговое законодательство предусматривает налоговый кредит на иностранные налоги, уплаченные с прибыли или выручки из зарубежных источников, с учетом лимита, равного максимальной сумме российского налога, подлежащего уплате с той же прибыли или доходов.Любые избыточные иностранные налоговые льготы не могут быть перенесены на будущие или предыдущие периоды. Кредит не предоставляется на уплату основного корпоративного подоходного налога с дивидендов.
КОРПОРАТИВНЫЕ ГРУППЫ
В российском законодательстве отсутствует концепция фискального единства, и нет положений об объединении прибылей или убытков одного предприятия с прибылью или убытками другого предприятия той же группы.
УДЕРЖИВАЕМЫЕ НАЛОГИ
Иностранные юридические лица, получающие прибыль в связи с деятельностью в России, могут облагаться налогом на дивиденды, проценты и роялти.Внутренние и договорные ставки указаны в Разделе I ниже.
КОНТРОЛЬ ОБМЕНА
Как правило, операции в твердой валюте между резидентами и нерезидентами России осуществляются без каких-либо ограничений. Однако на определенные операции распространяются государственные правила и ограничения.
Операции в твердой валюте между резидентами запрещены за некоторыми исключениями. Операции в твердой валюте между нерезидентами могут осуществляться без ограничений.
Ставки НДС (налога на добавленную стоимость) в России
Стандартная ставка НДС в России: 20% .Некоторые поставки основных продуктов питания, детской одежды и обуви облагаются налогом по сниженной ставке 10%. Некоторые импортные лекарства, медицинское оборудование и научные исследования освобождены от НДС. Другие исключения включают культурные и образовательные услуги, а также услуги, оказываемые юристами. Налоговый период по НДС — поквартальный.
Предприятия, продающие и зарубежные поставщики электронных услуг, имеют ставку НДС 16,67%.
НДС взимается при продаже товаров и услуг в России и при ввозе товаров в Российскую Федерацию.Налогооблагаемой базой является продажная цена.
Иностранное юридическое лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность через несколько филиалов, расположенных на территории Российской Федерации, может самостоятельно выбрать один филиал, через который будет уплачиваться НДС с продаж и услуг всех филиалов.
Регистрационный номер НДС — Порог регистрации для целей НДС составляет 2 миллиона рублей. Иностранное юридическое лицо не может зарегистрироваться только для уплаты НДС.
Подача документов и уплата НДС — Ежеквартальный график применяется только по методу начисления.
Налоги в России
Российская налоговая система подпадает под действие Налогового кодекса. Подоходный налог можно рассматривать как федеральный налог, который также может регулироваться региональным законодательством. Корпоративные налоги также могут быть разделены на федеральном или местном уровне. Ниже мы подготовили небольшой справочник по налогам в России . С помощью наших российских юристов , налоговое законодательство , здесь, становится проще для понимания.В то же время вы можете рассчитывать на нашу помощь в открытии бизнеса в России. Вы также можете рассчитывать на нашу помощь в налоговой и платной регистрации в России. Какие основные налоги в России? Российская налоговая система состоит из прямых и косвенных налогов, и они находятся в ведении Федеральной налоговой службы .Вот основные налогов в России , которые необходимо учитывать:
налог на доходы физических лиц, которым облагаются доходы российских граждан по всему миру;
корпоративный налог или налог на прибыль, которым облагаются компании, осуществляющие налогообложение в России;
налог на добавленную стоимость (НДС), который является наиболее важным косвенным налогом, взимаемым в России;
акцизы, уплачиваемые физическими и юридическими лицами, торгующими товарами за пределами России;
налоги на добычу полезных ископаемых и водные ресурсы, взимаемые на федеральном уровне;
налоги на имущество организаций, транспорт и игорный бизнес, взимаемые на региональных уровнях;
земельный налог и налог на имущество физических лиц, взимаемый на муниципальном уровне.
Для того, чтобы облагаться налогом в России , физическое или юридическое лицо должно считаться налоговым резидентом здесь. Налоговое резидентство поможет властям определить, будет ли физическое или юридическое лицо облагаться налогом на мировой доход или только на доход, полученный в России .
Чтобы физическое лицо считалось налоговым резидентом в России , он или она должны провести в России не менее 183 дней из календарного года.Однако статус налогового резидента может измениться в соответствии с положениями соглашения об избежании двойного налогообложения , подписанного Россией и страной, из которой иностранный гражданин переезжает, даже если временно. Согласно такому соглашению налоговое резидентство определяется по национальности, по стране, в которой налогоплательщик имеет постоянное место жительства, а также по экономическим и личным отношениям. В случае компаний , налоговое резидентство легче установить, так как компания с местом управления или штаб-квартирой в России считается здесь резидентом для целей налогообложения.Иностранные компании могут работать в России через филиалов и дочерних компаний.В соответствии с российскими соглашениями об избежании двойного налогообложения иностранные компании также могут работать через постоянные представительства и пользоваться различными налоговыми льготами.
Наши российские юристы могут предложить дополнительную информацию о налогообложении компаний-нерезидентов и других налогах в России.
Какие основные налоговые ставки применяются в России? Налоги в России облагаются различными критериями, однако все налоги взимаются по определенным ставкам, а именно:стандартная ставка подоходного налога с физических лиц установлена на уровне 13%, однако снижена могут применяться ставки;
ставка корпоративного налога или налога на прибыль в настоящее время установлена на уровне 20%, однако для организаций, осуществляющих различные виды деятельности, доступна ставка 0%;
налог на добавленную стоимость взимается по стандартной ставке 18%, но также применяются пониженные ставки 10% и 0%;
земельный налог взимается по ставке 0.3% ставка за использование земель сельскохозяйственного, жилищно-коммунального назначения и 1,5% для иных целей;
налог на имущество физических лиц составляет от 0,1% до 2% в зависимости от стоимости имущества.
Важный аспект, который необходимо учитывать при налогообложении лиц в России , заключается в том, что резиденты облагаются налогом по более низкой ставке в 9% для доходов, полученных от участия в акциях и выплаты дивидендов.
В случае граждан-нерезидентов стандартная ставка налога составляет 30%, в то время как доход от дивидендов и участие в акциях — это налоги по ставке 15%. В соответствии с российскими соглашениями об избежании двойного налогообложения эти ставки могут быть ниже. Российский корпоративный налог Российский корпоративный налог составляет 20% и делится на две части: 2% идет государству, а остальные 18% — региональной администрации. Однако администрация области имеет право снизить ставку на 4%. Прирост капитала облагается налогом по полной ставке 20%.Существуют также подоходных налогов для:
дивидендов, которые облагаются налогом по ставке 9% для резидентов и 15% для иностранных компаний;
проценты, облагаемые налогом по ставке 0% для внутренних платежей и 20% для стран, у которых нет договоров об избежании двойного налогообложения с Россией;
фрахтовые расходы облагаются налогом 10% для плательщиков, не имеющих представительства в России;
роялти облагаются налогом в размере 20% для стран, не заключивших с Россией соглашения об избежании двойного налогообложения;
иностранные компании должны выплачивать 20% своей прибыли, полученной из других источников в России.
Наши юристы в России могут предложить полную информацию о российском налоговом законодательстве.
Взносы на социальное страхование в России Взносы на социальное страхование уплачиваются в федеральный бюджет, Фонд социального страхования и Фонд медицинского страхования.Ставки этих взносов составляют 30% для дохода до 67 000 рублей в год и 10% для доходов, превышающих 67 000 рублей, и они оплачиваются работодателем. Работодатели также должны платить от 0,2% до 8,5% за травмы и профессиональные заболевания.Подоходный налог применяется к работникам и самозанятым лицам и составляет 13%. Для нерезидентов подоходный налог установлен в размере 30%.
Налог на добавленную стоимость в России Налог на добавленную стоимость (НДС) в России установлен в размере 18% для импортируемых товаров или услуг.Сниженная ставка НДС в размере 10% применяется к продуктам питания, медицинским товарам и печатным материалам.Финансовые услуги, образование, культурные услуги и некоторые медицинские услуги освобождены от уплаты НДС .
Налог на активы в России применяется к собственности, принадлежащей российским компаниям, и офисам иностранных компаний. Ставка составляет 2,2%, налог взимается администрацией области. Налог на рекламу применяется к рекламным расходам, он не включает НДС и установлен в размере 5%.Налог на рекламу взимается местными властями. Мы также можем помочь компаниям получить номер EORI для торговой деятельности в странах ЕС. Также мы можем помочь с регистрацией НДС в России . Подача налоговых деклараций в России Налоговый год заканчивается 31 -го числа декабря для физических лиц, которые должны подать свои налоговые декларации за предыдущий год до 30 -го апреля. Иностранные граждане, работающие в России в течение ограниченного периода времени, могут подать налоговую декларацию раньше, а также должны подать декларацию о заработанном доходе. Иностранные граждане должны подать декларацию не позднее, чем через месяц после выезда из России.В случае компаний и индивидуальных предпринимателей финансовый год заканчивается 31 -го числа декабря, как и в случае с физическими лицами, однако компаний должны подать свои налоговые декларации к концу марта следующих лет. , в то время как индивидуальные предприниматели должны уплатить свои налоги заранее, а именно:
первый платеж должен быть произведен до 15 -го числа июля;
второй платеж должен быть произведен до 15 -го числа августа;
последний платеж должен быть произведен до 15 -го числа ноября того же налогового года.
Иностранные компании, ведущие бизнес в России , также могут ссылаться на соглашения об избежании двойного налогообложения, подписанные их странами происхождения с Россией, для вычета части налогов, уплаченных в России.
Стратегии минимизации налогов в РоссииБлаготворительные пожертвования — популярная стратегия минимизации налогов . Налогоплательщики могут жертвовать определенные суммы, и из этих пожертвований могут производиться вычеты. Пожертвования проще всего сделать наличными, но они могут принимать форму материальных и нематериальных активов.Могут быть доступны вычеты по процентам, уплаченным по инвестиционным займам, особенно при предоплате процентов.
Перенос налоговых вычетов в текущий финансовый год также может быть способом максимизировать налоговые вычеты . Это означает, что инвесторы в России могут совершать определенные покупки или вложения заранее. Вот некоторые примеры:
— ожидаемые подарки для сотрудников или деловых партнеров,
— ремонт недвижимости в России,
— предоплата подписок на членство.
При инвестировании в Россию рекомендуется обратиться за помощью к профессиональному налоговому планировщику. Наша Российская юридическая фирма может предоставить различные услуги и предложить вам полную информацию о налогах в России . Компании, работающие в России, также должны знать, что страна подписала около 80 договоров об избежании двойного налогообложения с другими странами. Почему так важна минимизация налогов?Минимизация налогов — это намного больше, чем просто попытка уменьшить сумму денег, которая должна быть выплачена при наступлении срока годового расчета подоходного налога.Это включает в себя долгосрочное финансовое планирование, преданность делу и глубокое понимание различных процессов налогового планирования и налогового управления.
Включив стратегии минимизации налогов в схему управления вашей компанией, вы можете быть уверены, что ваша компания в России не упустит значительных возможностей.
Налогообложение иностранных юридических лиц в России Иностранные компании в России подлежат налогообложению прибыли только в том случае, если они имеют зарегистрированный офис в стране, в противном случае они не будут облагаться налогом на прибыль. прибыль, которую они получают. Налог у источника выплаты применяется к иностранным компаниям, получающим прибыль в России, , если прибыль поступает из других источников, кроме постоянного представительства . Эти компании также должны пройти регистрацию в качестве плательщика НДС в России при определенных обстоятельствах. Удерживаемые налоги применяются к дивидендам, роялти , доходам, полученным от распределения прибыли от собственности или распределения капитала после ликвидации компании . Проценты также облагаются российскими налогами у источника , если они связаны с долгами, долгами по распределению прибыли или облигациями. Компании, участвующие в сделках с недвижимостью, таких как продажа или аренда объектов недвижимости в России , должны уплатить налогов у источника . Прибыль от грузовой деятельности также подлежит налогообложению в России. Налог на имущество, применяемый к иностранным компаниям в России В соответствии с Налоговым кодексом РФ , иностранное юридическое лицо подлежит уплате налога на имущество при соблюдении следующих условий:, если иностранная компания имеет постоянное представительство в России, налог на имущество будет взиматься как с движимого и недвижимого имущества учреждения,
иностранных компаний , осуществляющих коммерческую деятельность без необходимости имея зарегистрированный офис, будет уплачиваться только налог на недвижимое имущество .
Как Москва поддерживает бизнес / Новости / Сайт Москвы
Существует несколько программ поддержки бизнеса в Москве, включая налоговые льготы, снижение арендных сборов и цен на недвижимость, а также субсидии. Они доступны промышленным предприятиям, технопаркам и их резидентам, а также владельцам гостиниц.
Индивидуальные предприниматели имеют право на двухлетние налоговые льготы, если они зарегистрировались впервые и выбрали упрощенное или патентное налогообложение.Количество индивидуальных предпринимателей в Москве сейчас превышает 250 тысяч. Кроме того, каждый седьмой индивидуальный предприниматель в России работает в Москве, что делает город ведущим регионом.
Помимо финансовой и имущественной поддержки, программа предоставляет консультационные услуги. Деловые люди могут получить консультацию в Штаб-квартире поддержки бизнеса, общественной организации «Малый бизнес Москвы», Московском агентстве инноваций и Московском конгрессно-выставочном бюро. В городе также разработана специальная программа по снижению административных барьеров и развитию бизнеса.
Налогообложение патентов
Девяносто восемь процентов индивидуальных предпринимателей Москвы пользуются патентами и упрощенной системой налогообложения. За девять месяцев 2016 года индивидуальные предприниматели приобрели 50 000 патентов, что на 60 процентов больше, чем за аналогичный период 2015 года. Чаще всего патенты покупали работники сферы бытового обслуживания, общественного питания и розничной торговли.
Патентная система доступна не только новичкам, но и тем, кто уже некоторое время является индивидуальным предпринимателем.Система освобождает налогоплательщиков от уплаты индивидуального подоходного налога, налога на имущество физических лиц, НДС и налога с продаж. Кроме того, предпринимателям не нужно подавать налоговую декларацию, нанимать бухгалтера или пользоваться кассовым оборудованием. Достаточно вести учет доходов.
Система доступна для 80 видов бизнеса и предпринимателей с числом сотрудников до 15 человек. Виды деятельности включают розничную торговлю, пассажирские и грузовые перевозки, ремонт автомобилей, сдачу внаем жилья, услуги няни, репетиторство и другие бытовые услуги.С 1 января 2016 года в список входят разработка программного обеспечения, ремонт компьютеров, производство кожи, производство молочных продуктов и некоторые другие. Со следующего года станет доступен патент на вендинговые продажи.
Стоимость патентов в Москве тоже корректируется. Например, подешевели патенты для арендодателей небольших жилых помещений до 75 квадратных метров. Также дешевле патенты на грузовые перевозки автотранспортом грузоподъемностью более 10 тонн. Плата за выдачу патента за аренду нежилого помещения меняется в зависимости от района города, как и при выдаче патента за аренду жилого помещения.Упрощена процедура подачи заявки на патент для самозанятых водителей такси. Их патенты теперь не привязаны к конкретному автомобилю, что позволяет им использовать несколько автомобилей.
Соискатели патента могут платить в рассрочку при подаче заявки на срок не менее шести месяцев. Они должны уплатить одну треть пошлины в течение 90 дней с даты вступления в силу патента и уплатить оставшуюся сумму до истечения срока действия патента.
Более 8600 торговых объектов в Москве освобождены от налога с продаж, введенного с 1 июля 2015 года.Это фиксированный обязательный сбор с отдельного объекта розничной торговли. Размер налога с продаж зависит от вида деятельности, а также характеристик и местоположения объекта.
Налог с продаж уплачивается ежеквартально. Это не увеличивает нагрузку на бизнес, поскольку налогоплательщики могут вычесть сумму налога с продаж из своего подоходного налога или налога, подлежащего уплате по упрощенной системе налогообложения. Список предпринимателей, не подавших уведомление о регистрации налогоплательщика с продаж или представивших неверные данные, опубликован на сайте Департамента экономической политики и развития города Москвы.Предприниматели могут подать апелляцию на внесение в черный список в Правительство города в течение 20 дней с момента публикации по двум причинам: если торговая площадка не используется для коммерческой деятельности; или если деловой человек освобожден от налога с продаж, например, если он или она подлежат патентному налогообложению.
Освобождение от налога с продаж распространяется на планетарии и цирки, продавцов и предпринимателей, работающих в кинотеатрах, театрах и музеях; религиозные организации, торговцы уличными и розничными рынками, а также владельцы предприятий по производству сельскохозяйственной продукции; индивидуальные предприниматели, использующие патенты; и лица, занимающиеся потребительскими и личными услугами, включая продажи.От налога с продаж также освобождаются разъездные торговцы (юристы), выпуск товаров со склада, нестационарные торговые точки для прессы и торговые автоматы.
Начиная с 1 января 2017 года, продавцы книг также будут освобождены от налога с продаж, если площадь демонстрации книг и печатных публикаций составляет не менее 60 процентов от всей площади розничной торговли. Доля доходов от книг, газет и журналов в общей выручке с начала календарного года должна составлять не менее 60 процентов к концу налогового периода.Ожидается, что льготы будут использоваться более чем в 200 точках продаж.
Земельный налог
В этом году были утверждены новые льготы по земельному налогу для объектов, на которых строятся или ремонтируются спортивные сооружения с футбольным полем или ледовым катком, рассчитанным не менее чем на 12 000 зрителей. Льгота также будет применяться к объектам, на которых такие объекты были построены или отремонтированы после 1 января 2014 года. Налог на таких объектах составляет 20 процентов от рассчитанного налога в 2014–2017 годах, 27 процентов в 2018 году, 34 процента в 2019 году и 50 процентов. процентов в 2020–2023 гг.
Город также решил применить этот стимул к земле, используемой под промышленные и инвестиционные объекты, которые являются сторонами специальных инвестиционных контрактов, подписанных с правительственным агентством Москвы. Подробнее о расчете земельного налога и графиках платежей можно узнать на сайте Департамента экономической политики и развития города Москвы.
Налог на имущество организаций
С этого года компании платят 10 процентов налога за использование в медицинских целях зданий и помещений, построенных или отремонтированных после 1 января 2013 года.Эта льгота действует с 1 января 2015 года по 1 января 2025 года. Она не распространяется на здания, налог на которые рассчитывается на основе их кадастровой стоимости.
С апреля 2016 года компании не платят налоги за жилые дома и помещения, не зарегистрированные в качестве основных средств. Этот стимул применяется к жилым зданиям и помещениям, приобретенным или находящимся в хозяйственном ведении по договору о пожизненной недвижимости или договору о передаче права собственности в связи с переселением предыдущих владельцев в социальное жилье.Отменен налог на движимое и недвижимое имущество железнодорожных компаний, используемое для пассажирских перевозок на Московском центральном кольце.
Этот стимул также распространяется на сельскохозяйственные кластеры, которые будут платить 25 процентов рассчитанного налога в 2016 и 2017 годах, 35 процентов в 2018 году, 45 процентов в 2019 году и 50 процентов в 2020–2025 годах.
Налог на прибыль
Налог на прибыль был снижен для определенных групп компаний с 13,5 процента до 12,5 процента в период с 2017 по 2021 год, включая автомобильные и нефтяные компании, компании, созданные людьми с ограниченными возможностями, и компании, которые нанимают инвалидов, а также компании-резиденты Особая экономическая зона «Зеленоград», управляющие компании технопарков и их якорные резиденты.
Инновационные компании Москвы пользуются и другими льготами. Например, технопаркам дотации выдают до 100 млн рублей, а объектам технополисов — втрое больше. Они платят нулевой налог на имущество, 0,7 процента исчисленного земельного налога и 0,01 процента арендной платы за землю, рассчитанную на основе ее кадастровой стоимости.
Льготы доступны не только существующим, но и строящимся компаниям, например, новым инвестиционным проектам. Их инвесторы также имеют право на другие меры поддержки в период запуска, который включает стадии проектирования, строительства и технического перевооружения.Статус инвестиционного проекта присваивается проектам, направленным на создание производственного комплекса, технопарка или индустриального парка, проектам, направленным на создание, реконструкцию и / или запуск промышленного производства с объемом инвестиций не менее 750 миллионов рублей в течение трех лет, а также как проекты по концессионным соглашениям и договорам государственно-частного партнерства.
Ожидается, что налоги на недвижимость в Москве вырастут на 25 процентов в следующем году
Владельцы недвижимости в Москве могут платить налогов на 25 процентов больше в следующем году, заявляют городские власти.
На семинаре по бюджету в понедельник в зале заседаний мэрии Москвы под руководством куратора города Москвы Гэри Риднера члены городского совета и городские администраторы обсудили проект бюджета, включающий поход.
В результате повышения налоги на владельцев недвижимости увеличатся с 4,49 доллара на 1 000 долларов оценочной стоимости имущества до 5,63 доллара, что означает увеличение примерно на 25 процентов. Для домовладельцев в Москве, которые получают освобождение от государственного налога в отношении 50 процентов стоимости своей собственности до 100 000 долларов, это означает, что они будут платить около 560 долларов в год за дом стоимостью 200 000 долларов — по сравнению с примерно 450 долларами в прошлом году.
Наибольшая часть увеличения идет на выплату залога в размере 10 миллионов долларов, одобренного избирателями в мае, для финансирования строительства нового полицейского участка среди прочего. Эта облигация будет выплачиваться в течение 10 лет из расчета 1,1 миллиона долларов в год, что соответствует 19-процентному увеличению налога на имущество.
Оставшееся повышение состоит из двух повышений местной ставки налога на имущество примерно на 200 000 долларов, или повышения примерно на 3,5 процента от текущей ставки для каждого повышения.Один из них — фиксированное повышение базовой ставки налога на недвижимость в Москве; другой функционирует точно так же, как и первый — повышение городского налога на недвижимость примерно на 3,5 процента в год, но исходит от налогового органа, который в предыдущие годы был отложен и назван «упущенной» суммой.
Риднер сказал, что упущенные деньги лучше охарактеризовать как накопление налоговых органов, когда муниципалитет отказывается собирать полную прибавку налога, разрешенную законодательным собранием штата в данном году.
«Они называют это упущенным или переданным в банк — это не настоящие деньги, потому что они не взимаются, это бюджетные полномочия, вот и все», — сказал Риднер.
Он сказал, что уменьшенная сумма накапливается как реальный курс доллара за годы, и у муниципалитета есть возможность обложить налогом и собрать полную ставку или часть ставки в последующие годы как своего рода бессрочный сбор.
Москва редко соглашается на ежегодное повышение налогов и поэтому имеет «упущенные» полномочия повышать налоги почти на 325 000 долларов в год. Он решил вернуть из них 200 000 долларов. Риднер сказал, что это обеспечит стабильный фонд для поддержки запланированных мобилизаций для московских полицейских.
«Платежи города по налогу на недвижимость, которые собираются платить владельцы недвижимости, увеличатся на 200 000 долларов, а в следующем году они составят те же 200 000 долларов», — сказал Риднер. «Я должен полагаться на эти деньги, чтобы платить полицейским каждый год, потому что единовременное финансирование вроде гранта — оно скоро закончится».
Риднер сказал, что администраторы внесут изменения и исправления на основе предложений, сделанных на заседании в понедельник, и опубликуют предложение для общественного просмотра и комментариев. Общественные слушания по бюджету назначены на август.5.
Налог на имущество организаций в России
Следующая статья представляет собой отрывок из Awara Russian Tax Guide, первой всеобъемлющей книги, предлагающей полный обзор всех российских налоговых законов и правил. Awara Russian Tax Guide дает представление об общей структуре российского налогового законодательства, Налогового кодекса и его принципов. В нем описываются общие правила Части I Налогового кодекса и каждый вид налога и налогового режима Части II Налогового кодекса, в том числе: налог на прибыль, НДС, налог на доходы физических лиц, налог на имущество, социальные отчисления работодателя.В книге также рассматриваются столь важные ныне прецедентное право и принципы налогообложения, установленные судебными прецедентами.
Открыть полное содержание Awara Russian Tax Guide
Положения о налоге на имущество организаций содержатся в главе 30 Налогового кодекса. Отметим, что правила налогообложения имущества физических лиц содержатся в другом законе, а именно Законе «О налогообложении имущества физических лиц» (Закон № 2003-1 от 09.12.1991; см. Следующую главу).
Налог на имущество организаций — региональный налог.Субъектам Российской Федерации разрешено регулировать некоторые положения налога, в том числе ставку налога, но в общих рамках, предусмотренных Налоговым кодексом.
С 1 января 2013 г. произошли серьезные изменения в налоге на имущество организаций. Движущиеся активы, которые учитывались как основные средства (в бухгалтерском балансе компании), теперь исключаются из налоговой базы. Это означает, что движимые основные средства, приобретенные ранее (до 1 января 2013 г.), по-прежнему подлежат налогообложению.
Освобожденные активы и налогоплательщикиПлательщиками налога на имущество организаций являются российские и иностранные юридические лица в отношении активов, подпадающих под действие закона.
Определенные категории активов освобождены от налога на имущество организаций (374.4), а определенные виды активов, которыми владеют определенные категории налогоплательщиков, исключены из сферы действия налога (статья 381), например:
- Дорожные средства, учитываемые в составе основных средств (в бухгалтерском балансе предприятия) не ранее 1 января 2013 г.
- Земельные и водные ресурсы
- Суда зарегистрированы в Российском международном судовом реестре
- Космический аппарат (космические объекты)
- Активы, признанные в силу закона историческими или культурными активами
- Активы резидентов особых экономических зон (на ограниченный срок)
- Активы религиозных организаций, используемые в их уставной деятельности.
- Активы общероссийской организации инвалидов (при членстве не менее 80 процентов инвалидов).
- Производственные активы фармацевтических компаний
- Отдельные новые инвестиции в энергоэффективные объекты согласно перечню, установленному Правительством РФ (Постановление Правительства РФ № 562 от 12.07.2011; льгота предоставляется в течение 3 лет с даты регистрации собственности).
Субъектам РФ предоставлена некоторая пошлина при предоставлении льгот по налогу на имущество организаций (ст. 372).
Объекты налогообложенияСогласно закону объекты налогообложения для российских юридических лиц и для иностранных юридических лиц различны. Существует еще одно различие между налогообложением активов иностранных фирм, действующих через постоянное представительство, и компаний, не являющихся частными предприятиями.
Для российских юридических лиц налогооблагаемые активы определяются как (ст. 374) движимые или недвижимые активы, которые регистрируются в бухгалтерских книгах как основные средства (включая такие основные средства, которые были переданы во временное владение или использование, совместную деятельность и т. Д.)). Но обратите внимание, что после изменения закона, о котором говорилось выше, движимые основные средства, учитываемые на балансе компании с нового 2013 года, не включаются в налоговую базу.
Для иностранных юридических лиц, ведущих бизнес в России через постоянное представительство, налогооблагаемые активы определяются как движимые или недвижимые активы, рассматриваемые как основные средства, и активы, полученные по концессионным соглашениям.
Те иностранные юридические лица, которые не создают постоянных представительств в России, облагаются налогом только на недвижимое имущество (в том числе полученное по концессионным соглашениям).
Следует отметить, что недвижимые активы включают морские и воздушные суда в дополнение к недвижимости (в то время как земля исключается из налоговой базы). Также обратите внимание, что по закону недвижимое имущество должно быть зарегистрировано в государственных реестрах, как указано в соответствующих законах. Требование о регистрации должно устранить любые сомнения относительно того, какие активы на самом деле следует рассматривать как недвижимые в случае спора с налоговыми органами.
Согласно закону земля и другие природные объекты (например, водные ресурсы) не являются объектом налога на имущество организаций.Однако существует отдельный земельный налог и налог на водные ресурсы.
Налоговая ставка, периоды и налоговая базаПоскольку налог на имущество организаций является региональным налогом, регионы имеют право устанавливать ставку налога в пределах максимальной ставки, предусмотренной Налоговым кодексом, которая составляет 2,2%. Таким образом, большинство регионов выбрали максимально допустимую ставку.
Налоговым периодом является календарный год, но налогоплательщики обязаны вносить авансовые платежи в соответствии с законодательством соответствующей области.
Налоговая база рассчитывается как среднегодовая бухгалтерская стоимость актива. В отношении иностранных компаний, которые осуществляют коммерческую деятельность без создания постоянного представительства, налоговая база будет определяться как инвентарная стоимость их недвижимого имущества, оцененная агентством, уполномоченным проводить техническую инвентаризацию.
Открыть полное содержание Awara Russian Tax Guide
Деловой климат в Мэриленде | Налоги на бизнес
Контролер веб-сайта Мэриленда имеет информацию о налоговых правилах, удержаниях, налоговых формах, невостребованное имущество, а также многочисленные фискальные отчеты.
Для получения информации о ставках налога на имущество, льготах, кредитах и формах посетите Государственный департамент оценок и налогообложения (DAT). Агентство администрирует и обеспечивает выполнение законов об оценке имущества и налоге на имущество на всей территории штата.
Налоговые льготы
Штат также предлагает различные налоговые льготы, в том числе направленные на биологические науки и технологии, чтобы помочь бизнесу расти и процветать. Увидеть Раздел «Финансирование и льготы» для получения более подробной информации о программах налоговых льгот.В дополнение к этим налоговым льготам и льготам, штат имеет:
- Нет налога на валовую выручку производителей
- Нет налога на корпоративную франшизу
- Нет единого налога на прибыль
- Нет налога на прибыль с иностранных дивидендов (если корпорация владеет 50% или более дочерней компании)
- Нет налога на нематериальную собственность
- Нет отдельных школьных налогов
Корпоративные налоги
Каждая корпорация и ассоциация, имеющая доход, относящийся к штату Мэриленд, должна подавать в штат налоговую декларацию о доходах.Ставка корпоративного налога составляет 8,25 процента от чистой прибыли, распределяемой в Мэриленд. Если сравнивать с самыми высокими показателями соседних и конкурирующих штатов, Мэриленд выгодно отличается, имея более низкий максимальный показатель, чем Калифорния, Иллинойс, Делавэр, Нью-Джерси и Пенсильвания.
Примечание: максимальная ставка для штатов с несколькими скобками.
Налоги, читайте дополнительную информацию:
- Амортизационные отчисления в штате следуют федеральной модифицированной системе ускоренного возмещения затрат.
- Корпорация при расчете налогооблагаемого дохода Мэриленда может вычесть из федеральной чистой налогооблагаемой прибыли дивиденды, полученные от иностранных дочерних компаний, если корпорация владеет на 50 процентов больше иностранной дочерней компании.
Распределение
- Начиная с 2018 года, штат Мэриленд меняет способ расчета подоходного налога для корпораций с участием нескольких штатов, переходя от трехфакторного распределения к льготам пропорционального распределения с единым фактором продаж для предприятий, инвестирующих в фонд заработной платы и недвижимость. в гос.
- Единое пропорциональное распределение факторов продаж будет вводиться поэтапно в течение следующих пяти лет.
- К 2022 налоговому году большинство корпораций, подлежащих уплате корпоративного подоходного налога, которые ведут торговлю или бизнес как в Мэриленде, так и за его пределами, должны распределить государству часть модифицированного дохода Мэриленда, относящуюся к деятельности в штате, с использованием формула пропорционального распределения, в которой модифицированный доход Мэриленда умножается на 100% коэффициента продаж. Формула будет вводиться поэтапно следующим образом:
- Для налоговых лет, начинающихся в 2018 году, коэффициент продаж взвешивается три раза;
- Для налоговых лет, начинающихся в 2019 году, коэффициент продаж взвешивается четыре раза;
- Для налоговых лет, начинающихся в 2020 году, коэффициент продаж взвешивается пять раз;
- Для налоговых лет, начинающихся в 2021 году, коэффициент продаж взвешивается шесть раз;
- Для налоговых лет, начинающихся в 2022 году, используется формула пропорционального распределения с единым коэффициентом продаж.
- Корпорация со штаб-квартирой в Мэриленде и по крайней мере 500 штатными сотрудниками в штаб-квартире может выбрать расчет своего модифицированного дохода в Мэриленде, относящегося к деятельности в штате, с использованием трехфакторного двухвзвешенного коэффициента продаж.
- Просмотрите этот информационный бюллетень, чтобы увидеть пример и узнать больше о пропорциональном распределении единого фактора продаж.
Налог на прибыль некорпоративного бизнеса
Подраздел S Корпорации, корпорации с ограниченной ответственностью, товарищества и индивидуальные предприниматели сообщают о доходах в своих декларациях о подоходном налоге с физических лиц.
Подоходный налог с населения
Штат требует, чтобы все работодатели удерживали как штатные, так и местные подоходные налоги. Мэриленд использует федеральный скорректированный валовой доход в качестве отправной точки для определения налогооблагаемого дохода штата. Подоходный налог штата — это ступенчатая ставка, достигающая 5,75 процента для налогооблагаемого дохода свыше 300 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию, и 250 000 долларов США для лиц, подавших индивидуальную декларацию. Ниже приведены ставки местного подоходного налога с населения из нашего Data Explorer; а для получения более подробной информации посетите веб-сайт контролера штата Мэриленд.
Налоги на недвижимость
Налоги на недвижимость
Недвижимость в Мэриленде оценивается по рыночной стоимости и облагается налогом по оценочной стоимости. Оценка полная стоимость или 100 процентов от рыночной стоимости. К оценочной стоимости применяются как государственные, так и местные налоги на недвижимость. Муниципалитеты также могут облагать налогом недвижимость, а ставки округа могут варьироваться между зарегистрированными и некорпоративными территориями. Для получения подробной информации посетите веб-сайт DAT
Деловая личная собственность
В Мэриленде нет государственного налога на деловую личную собственность.Вот несколько дополнительных примечаний о деловой личной собственности.
- Графства Кэролайн, Дорчестер, Фредерик, Гарретт, Кент, Королевы Анны и Талбот не взимают налоги на личную собственность с обычных предприятий.
- Остальные округа и город Балтимор взимают налоги с остаточной стоимости личного имущества предприятий, которая для большей части собственности составляет от 10 процентов в год до минимум 25 процентов от первоначальной стоимости.
- Определенное личное имущество, такое как компьютерное оборудование для обработки данных, обесценивается быстрее.Посетите DAT, чтобы узнать категории и ставки амортизации.
- Муниципалитеты также могут облагать налогом личную собственность предприятий, и ставки округа могут варьироваться в зависимости от территории, зарегистрированной и не имеющей юридического статуса.
- Большинство округов и многие муниципалитеты предлагают полное или частичное освобождение для определенных категорий собственности, включая производственные и научно-исследовательские машины и оборудование, производственные и научно-исследовательские запасы и коммерческие запасы. Для получения подробной информации посетите веб-сайт DAT, чтобы узнать о тарифах и льготах.
Налоги с продаж и использования
Ставка налога с продаж и использования в Мэриленде для определенных услуг составляет шесть процентов, если не предусмотрено специальное освобождение. Округа и муниципалитеты Мэриленда не взимают общих налогов с продаж или использования. Основные бизнес-ориентированные освобождения от налога включают продажи следующих товаров:
- Капитальные и некапитализированные производственные машины и оборудование
- Оборудование для контроля безопасности и качества, используемое на производственной площадке; и оборудование, используемое для перемещения готовой продукции на производственную площадку
- Материальное личное имущество, используемое непосредственно при производстве или испытании готовой продукции
- Топливо, используемое в производстве, за исключением того, которое используется для охлаждения, обогрева и освещения производственного объекта
- Предметы для перепродажи и материальное личное имущество, подлежащее включению в другое материальное личное имущество, изготовленное для перепродажи
- Компьютерные программы, воспроизводимые для продажи или включенные полностью или частично в другую компьютерную программу, предназначенную для продажи
- Индивидуальное компьютерное программное обеспечение
- Оборудование и материалы, используемые или потребляемые в исследования и разработки, включая испытания готовой продукции
- Самолеты, суда, железнодорожный подвижной состав и автомобили, используемые в основном для перевозки пассажиров или грузов в межгосударственной и внешней торговле
- Определенное оборудование для испытаний конечных изделий, используемое для выполнения контракта на U.