Сроки уплаты налога на имущество организаций в 2022-2023 годах
Сроки уплаты налога на имущество организаций определяют региональные законодательные органы. Рубрика «Уплата налога на имущество организаций» призвана помочь вам разобраться в этом вопросе.
Подробнее
- Все материалы
- Новости
- Статьи
Сроки уплаты налога на имущество организаций в 2022-2023 годах
15 мaр 2023
Когда платить налог на имущество за 1 квартал
Налог на имущество за 1 квартал 2023 года необходимо заплатить в сроки, установленные на федеральном уровне.
С нынешнего года сроки уплаты налога на имущество организаций изменились. Обо всех нововведениях читайте в представленном материале.
Сроки уплаты налога на имущество организаций в 2022-2023 годах
10 фев 2023
Налог на имущество за 2022 год: срок уплаты, образец платежки
Сроки уплаты налога на имущество организаций в 2022-2023 годах
26 дек 2022
Срок уплаты налога на имущество за 2022 год
Налог на имущество за год — в сроке его уплаты юрлицами произошли изменения с 2023 года. В то же время для физлиц единая дата уплаты осталась прежней. О том, с чем это связано, и о сроках уплаты налога — в нашем материале.
Сроки уплаты налога на имущество организаций в 2022-2023 годах
05 дек 2022
Сроки уплаты налога на имущество за 4 квартал 2022 года
Налог на имущество за 4 квартал 2022 года предстоит перечислить в бюджет в первые месяцы нового года.
Сроки уплаты налога на имущество организаций в 2022-2023 годах
05 сен 2022
Налог на имущество за 3 квартал 2022 года: срок уплаты, образец платежки
Сроки уплаты налога на имущество организаций в 2022-2023 годах
19 авг 2022
Когда платить налог на имущество за 3 квартал?
Налог на имущество — 3 квартал для него является одним из отчетных периодов. Кто из плательщиков не должен начислять налог на имущество по итогам 3 квартала и почему, расскажем в статье.
14 июл 2022
Налог на имущество за 2 квартал 2022 года: срок уплаты, образец платежки
Уплата налогов в 2022-2023 годах — способы и обязанности
20 мая 2022
Где введены региональные отсрочки по налогам (обновление)
Налог на имущество организаций — ставки, период и др.
28 дек 2021
Налог на имущество: с 2022 года изменены сроки уплаты, не декларируется «кадастровое» имущество
Сроки уплаты налога на имущество организаций в 2022-2023 годах
19 янв 2018
Какой срок уплаты налога на имущество в 2017-2018 годах?
1 2
Общие сведения о налоге на имущество организаций
Налог на имущество организаций: порядок и сроки уплаты в 2018-2019 годах
Общие сведения о налоге на имущество организаций
Налог на имущество организаций должны платить компании на ОСН, причем это касается и иностранных компаний, которые ведут деятельность в Российской Федерации и владеют имуществом на территории нашей страны.
Фирмы, работающие на спецрежимах, и индивидуальные предприниматели платят налог на имущество с недвижимости, попавшей в кадастровый перечень (если в регионе осуществления деятельности принят закон о взимании налога с кадастровой стоимости).
Как спецрежимникам платить налог на имущество, расскажем в материалах:
- для упрощенцев;
- для компаний и ИП, применяющих ЕНВД.
В рамках поддержки определенных государственных мероприятий или категорий налогоплательщиков НК РФ освобождает от уплаты налога на имущество некоторых из них. Например, организация — участник свободной экономической зоны может быть освобождена от уплаты некоторых налогов, в том числе имущественного. Не платят налог общественные организации инвалидов, религиозные организации, учреждения уголовно-исполнительной системы и ряд других. Налог также не взимается с организаторов чемпионата мира по футболу в 2018 году.
Подробнее о том, кто не платит налог на имущество, расскажем в материале.
Поступления от данного налогового платежа идут в региональные бюджеты, поэтому власти субъекта РФ могут устанавливать свой список льготников и снижать ставки. Согласно гл. 30 НК РФ ставка по налогу на имущество не может быть больше 2,2% (для кадастрового имущества — не больше 2%).
См. также: «Налог на движимое имущество организаций с 2018 года».
ВАЖНО! Если региональные чиновники не определили налоговые ставки, то фирма обязана считать налог по максимальным ставкам, указанным в НК РФ.
Как изменялась ставка налога на имущество за последние годы, узнайте из статьи.
Как рассчитать остаточную стоимость основных средств для последующего расчета налога на имущество и его уплаты, прочтите здесь.
Налог не уплачивается со стоимости природных объектов (земельные участки, пруды, озера, лесные массивы и пр.
А вот налог на здание, которое фирма построила и начала использовать, но не ввела в эксплуатацию, платить нужно — судьи в этом вопросе солидарны с налоговыми инспекторами.
Разобраться с нюансами уплаты налога на имущество в данной ситуации помогут публикации:
- «Отсутствие разрешения на ввод в эксплуатацию не освобождает от налога на имущество»;
- «Платить ли налог на имущество, если организация получила разрешение на ввод объекта в эксплуатацию, но использовать его не начала?».
ВАЖНО! От налогообложения освобождается имущество компании на счетах 07 и 08, которое пока не готово к применению. На практике налоговики уделяют таким объектам пристальное внимание, поэтому предприятие должно быть готово доказать, почему такое имущество до сих пор не учтено на счете 01.
Налоговая база рассчитывается по всем основным средствам компании как среднегодовая стоимость имущества по данным баланса.
Как рассчитать налог на имущество исходя из его среднегодовой стоимости, узнайте здесь.
В некоторых ситуациях налог считается в отдельном порядке:
- по имуществу из кадастрового перечня;
- обособленным подразделениям с собственным балансом;
- имуществу, находящемуся в другом населенном пункте относительно самой компании;
- объектам из Единой системы газоснабжения;
- имуществу крупнейших налогоплательщиков.
Последние изменения по налогу на имуществу смотрите в публикации.
Данные о кадастровой стоимости компания берет с сайта регионального Росреестра или в ФНС. Эти сведения Росреестр должен публиковать ежегодно не позже 1 января соответствующего года. Если вашего имущества там нет, то налог по нему платится с балансовой стоимости (вмененщики и упрощенцы уплачивают налог только с кадастровых объектов).
Не знаете, как проверить, включен ли ваш объект в перечень кадастровой недвижимости, смотрите нашу публикацию.
В список кадастровой недвижимости, согласно ст. 378.2 НК РФ, попадают торговые центры, офисы, места общепита и оказания бытовых услуг.
Какие объекты недвижимости относятся к торговым объектам, расскажем в материале.
Если имущество было включено в кадастровый перечень ошибочно, компания вправе сообщить об этом в Росреестр и не платить налог по кадастровой стоимости, а рассчитывать его по данным баланса (спецрежимники в таком случае не обязаны платить налог вовсе). Также компания может заявить о пересмотре кадастровой оценки — в случае решения в пользу компании сумму налога пересчитывают.
В число объектов, с которых организация должна платить налог на имущество, может попасть также и жилая недвижимость, подлежащая дальнейшей продаже, несмотря на то, что она отражается в учете как товар. Для целей расчета налога эта недвижимость должна иметь кадастровую оценку и быть включенной в региональный список объектов, подлежащих налогообложению.
Нужно ли платить налог на имущество, если ваша недвижимость уже попала в кадастровый перечень, но ее кадастровая стоимость еще не определена, узнайте здесь.
Как платить налог на имущество, если помещения нет в «кадастровом» перечне, а здание, в котором оно находится, есть? Ответ узнайте из публикации.
Налог на имущество организаций: порядок и сроки уплаты в 2018-2019 годах
Итак, ваша компания — плательщик налога на имущество. Вы сверились с региональным законодательством, уточнили базу для расчета налога, ставки и льготы, рассчитали налог и готовы его заплатить. Срок уплаты также устанавливает закон региона, причем порядок перечисления налога может быть разным. Уточним порядок перечисления в бюджет налога на имущество организаций.
Расчет с бюджетом может происходить в 2 этапа. Сначала бухгалтер считает и перечисляет авансовые платежи. Затем нужно определить окончательную сумму налога к уплате за год. В соответствии с уплаченными авансами и налогом за год фирма сдает декларации в ИФНС.
Как рассчитать авансовые платежи, узнайте из публикации.
Региональные законодательные власти могут отменить уплату авансовых платежей. В таком случае фирмы отчитываются по налогу на имущество за год: сдают декларацию и перечисляют сам налог.
Подробнее о сроках уплаты читайте в этой статье.
Сроки уплаты налога на имущество для спецрежимников совпадают со сроками уплаты для компаний на ОСН.
Если имущество было передано в аренду, то у арендодателя (как и у арендатора) может возникнуть вопрос: кто должен отчитываться по налогу на имущество — собственник или временный пользователь? А как быть в том случае, если арендатор существенно изменил полученное имущество: перестроил здание, внес в планировку изменения, отремонтировал автомобиль? И есть ли какие-то отдельные сроки уплаты налога для имущества, переданного по договору аренды?
Чтобы помочь вам разобраться с этими вопросами, мы подготовили материал «Кто уплачивает налог на имущество со стоимости неотделимых улучшений недвижимости?».
Стоит иметь в виду, что сроки уплаты налога на имущество организаций региональные власти могут корректировать. Читайте нашу рубрику «Уплата налога на имущество организаций», чтобы не пропустить изменений в порядке перечисления налога и не нарушать налоговое законодательство.
Декларация по налогу на имущесвто для юридических лиц: ставка, сроки, образец заполнения за 2022 годДекларация по налогу на имущество за 2022 год
Начиная с 2020 года налогоплательщики больше не должны представлять в ФНС ежеквартальную отчётность по налогу на имущество, а также уплачивать авансовые платежи (закон от 15 апреля 2019 года № 63-ФЗ). Юридические лица теперь должны представлять одну декларацию по итогам года. Особенности заполнения с примерами разберём в статье.
Содержание
- Бланк декларации, порядок и срок представления
- Титульный лист
- Раздел 2
- Раздел 2.1
- Раздел 3
- Раздел 1
- Образец заполнения декларации по налогу на имущество
- Нормативная база
Бланк декларации, порядок и срок представления
Налоговую декларацию по налогу на имущество по итогам 2022 года необходимо представлять на бланке, утверждённом приказом ФНС от 14 августа 2019 года № СА-7-21/405.
При этом если декларация будет представлена после 15 марта, то необходимо использовать бланк в редакции согласно приказу ФНС от 28 июля 2020 года № ЕД-7-21/475.
Отчитывать должны только юридические лица, ИП от данной обязанности освобождены.
Срок представления декларации установлен не позднее 27 марта 2023 года (25 марта – выходной).
Заполнять декларацию необходимо в следующей последовательности:
- Титульный лист.
- Раздел 2.
- Раздел 2.1.
- Раздел 3.
Титульный лист
Рассмотрим, какие реквизиты необходимо заполнить на титульном листе.
ИНН указывается 12-значный идентификационный номер налогоплательщика.
КПП – 9-значный код, присваиваемый в органах ФНС.
Номер корректировки – у первичной декларации значение «0—», далее в случае уточнения указывается соответственно «1—», «2—» и т.д.
Налоговый период – в обычном порядке при сдаче ежегодной отчётности необходимо указать код «34», в случае реорганизации код «50».
Отчётный год – 2022
Представляется в налоговый орган (код) – указывается код, соответствующий территориальному отделению ФНС, в который направляется отчётность, наиболее часто используемый «281»
По месту нахождения – указывается код, соответствующий месту нахождения имущества, в отношении которого заполняется декларация.
Налогоплательщик – полное наименование компании.
Титульный лист (часть 1)
Далее следует блок, который заполняется в случае реорганизации (ликвидации) компании.
Форма ликвидации (код) – указывается код, из Приложения 2 к Порядку заполнения.
ИНН/КПП реорганизованной организации.
Титульный лист (часть 2)
Номер контактного телефона – рекомендовано к заполнению, поскольку у инспектора могут возникнуть вопросы по заполнению.
Далее отражается общее количество страниц декларации с указанием количества приложений.
Титульный лист (часть 3)
Заполнение титульного листа завершается блоком с информацией о лице, подтверждающем достоверность и полноту представленных сведений. Правая сторона заполняется налоговым инспектором.
Титульный лист (часть 4)
Раздел 2
Раздел предназначен для расчёта налоговой базы и исчисления суммы налога.
По строке 001 отражает код вида имущества (Приложение № 5 к Порядку заполнения). Самым распространённым является код «03», остальные коды являются узконаправленными.
Для строки 002 предусмотрено два кода:
- «1» если в разделе представлена информация по недвижимому имуществу, связанного с исполнением СЗПК
- «2» если в разделе представлена информация по недвижимому имуществу, не связанного с исполнением СЗПК
Строка 010 предназначена для кода ОКТМО.
Раздел 2 (часть 1)
В строки 020-140 необходимо помесячно нести информацию о среднегодовой стоимости имущества.
Графа 3 заполняется при наличии льготируемого имущества.
Раздел 2 (часть 2)
В строке 150 приводится среднеарифметическое значение строк 020-140.
Строка 160 предназначена для кода льготы, который состоит из двух частей:
- Код из Приложения № 6 к Порядку заполнения.
- Заполняется при условии, что в первой части указан код «2012000». В этом случае во второй части указывается закон субъекта РФ, устанавливающий льготу.
Читайте также Новая декларация по имущественному налогу
Если у компании имеется льготируемое имущество, то по нему также необходимо указать среднегодовую стоимость по строке 170, которая рассчитывается как среднеарифметическое значение.
Строка 180 отображает долю балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ (если недвижимость расположена на территории нескольких субъектов).
По строке 190 отражается величина налоговой базы, которая рассчитывается как разница строк 150 и 170, умноженная на строку 180, при этом должно выполняться следующее неравенство строка 180 > 0.
Строка 200 предназначена для сведений о наличии пониженной налоговой ставке. В первой части указывается код «2012400», а во второй закон субъекта РФ.
В строке 210 отражается величина применяемой налоговой ставки.
Строка 215 заполняется в отношении железнодорожных путей в соответствии с п.2 ст.385.3 НК РФ.
Строка 220 содержит сумму налога, исчисленную за отчётный период. Рассчитывается как произведение строк 190 и 210.
Строки 230 и 240 заполняются в случае наличия права на применение льготы.
Строка 250 заполняется только иностранными налогоплательщиками.
Итоговая сумма налога рассчитывается как разница между строками 220 и 240 и отражается по строке 260.
Раздел 2 (часть 3)
Раздел 2.1
Данный раздел предназначен для отражения информации об объекте недвижимого имущества.
В соответствии с Разделом IV Порядка заполнения если в строке 020 указан кадастровый номер объекта, остальные строки раздела 2.1 можно не заполнять. В противном случае необходимо будет внести подробную информацию о месте нахождения налогооблагаемого объекта недвижимости.
В завершении Раздела 2.1 по строке 040 указывается код ОКОФ (Общероссийский классификатор основных фондов) и по строке 050 остаточная стоимость на 31 декабря отчётного периода.
Раздел 2.1
Раздел 3
Раздел заполняется в отношении имущества, налоговая база по которому определяется в соответствии с его кадастровой стоимостью.
Строка 001 заполняется в соответствии с Приложением № 5 Порядка заполнения. В нашем случае код «11», которому соответствуют объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость
Строка 002 заполняется аналогично строке 002 из Раздела 2.
В строке 014 необходимо указать признак объекта недвижимости:
- «1» для имущества, кроме помещений
- «2» для помещений (например, гараж)
Строка 015 предназначена для кадастрового номера объекта.
Раздел 3 (часть 1)
По строке 020 указывается кадастровая стоимость имущества по состоянию на 1 января отчётного периода, в том числе необлагаемая стоимость по строке 025.
Строка 030 заполняется при наличии долевого участия.
Строка 035 заполняется если в отношении объекта налогообложения не установлена кадастровая стоимость, однако она имеется у здания, в котором расположен объект. В этом случае определяется доля стоимости.
Строка 040 заполняется на основании кодов из Приложения № 6 к Порядку заполнения.
По строке 050 отображается доля стоимости объекта, в случае если он расположен на территории нескольких субъектов РФ.
В строку 060 вносится величина налоговой базы, которая определяется как разница между строками 020 и 025. Если имеются значения отличные от нуля по строкам 030 и 050, то полученную разницу необходимо умножить на эти значения.
Если имеются основания для применения пониженной налоговой ставки, то соответствующую информацию необходимо отразить по строке 070.
По строке 080 указывается конечная величина налоговой ставки с учётом имеющихся льгот.
Строке 090 соответствует коэффициент, который рассчитывается при условии, что имущество находится в собственности менее года (отношение количества полных месяцев владения к числу месяцев в налоговом периоде).
Коэффициент по строке 095 указывается в случае изменения кадастровой стоимости в связи с изменением качественных или количественных характеристик и рассчитывается как отношение количества полных месяцев в налоговом периоде, в течение которых действовала указанная в строке 020 кадастровая стоимость к числу месяцев в налоговом периоде.
По строке 100 указывается сумма налога, при расчёте которой нужно учитывать ненулевые значения строк 090 и 095.
В строку 130 вносится конечная величина исчисленного налога с учётом налоговых льгот, отражённых в строке 120.
Раздел 3 (часть 2)
Раздел 1
Раздел 1 является итоговым и отображает величину налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет.
Стоит отметить, что данных разделов внутри одной декларации может быть несколько. Количество разделов соответствует количеству кодов ОКТМО.
По строке 005 указывается признак налогоплательщика:
- «1» если в течение 2020 года применялись нормативные правовые акты Правительства РФ, согласно которых были продлены сроки уплаты авансовых платежей
- «2» если в течение 2020 года применялись нормативные правовые акты высших исполнительных органов власти субъектов РФ, согласно которых были продлены сроки уплаты авансовых платежей
- «3» если акты из «2» и «3» пункта не применялись в течение отчётного периода
Строка 007 заполняется аналогично строке 002 из Раздела 2.
В строку 021 вносится исчисленная сумма налога за отчётный период, которая определяется как сумма строк 260 Раздела 2 и 130 Раздела 3.
Строки 023-027 предназначены для авансовых платежей, который были совершены налогоплательщиком в течение отчётного периода.
В строке 030 отражается сумма налога на имущество, подлежащая уплате в бюджет, которая рассчитывается как разница между исчисленным налогом (строка 021) и величиной произведённых ранее платежей (строки 023-027).
Раздел 1
Образец заполнения декларации по налогу на имущество
Скачать образец заполнения декларации по налогу на имущество в формате .xls (151 КБ)
Нормативная база
Приказ ФНС РФ от 14.08.2019 N СА-7-21/405@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка её заполнения»
Приказ ФНС РФ от 28.07.2020 N ЕД-7-21/475@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 14.
08.2019 N СА-7-21/405@»
Сроки оплаты: предприятия | FTB.ca.gov
Вы должны подать налоговую декларацию и выплатить все причитающиеся суммы к указанным срокам оплаты.
Наши сроки уплаты относятся как к календарному, так и к финансовому налоговому году. Есть разница между тем, как Калифорния относится к бизнесу и федеральному. Например, дата подачи налоговой декларации корпорации S за 2022 год:
- Календарный налоговый год: 15 марта 2023 года .
- Финансовый налоговый год: 15-й день 3-го месяца после окончания налогового года
Если срок оплаты выпадает на выходной или праздничный день, вы можете подать заявление и оплатить его до следующего рабочего дня.
Своевременно подавайте и платите, чтобы избежать штрафов и сборов, а также используйте онлайн-оплату для оплаты. Посетите расширение для файла, чтобы узнать об автоматическом расширении FTB для файла.
Физические лица и предприятия Калифорнии, пострадавшие от зимних штормов 2022–2023 годов, имеют право на отсрочку до 16 октября 2023 года для подачи и уплаты налогов.
Посетите нашу страницу налоговых льгот в чрезвычайных ситуациях для получения дополнительной информации.
Налоговые декларации и платежи с ООО и товариществ
Полное товарищество
Срок возврата
15-й день 3-го месяца после закрытия вашего налогового года.
Продленный срок подачи
15-й день 10-го месяца после закрытия вашего налогового года.
Годовой налог
Вы не обязаны платить ежегодный налог.
Годовой взнос
Вы не обязаны платить годовой взнос.
Формы
- Форма 565
- 565 Буклет
Товарищество с ограниченной ответственностью
Срок возврата
15-й день 3-го месяца после закрытия вашего налогового года.
Продленный срок платежа
15-й день 10-го месяца после закрытия вашего налогового года.
Годовой налог
Сумма вашего годового налога составляет 800 долларов США.
Срок оплаты: 15-й день 3-го месяца после закрытия налогового года.
Годовой взнос
Вы не обязаны платить годовой взнос.
Формы
- Форма 565
- 565 Буклет
Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО)
Срок возврата
15-й день 3-го месяца после закрытия вашего налогового года.
Продленный срок платежа
15-й день 10-го месяца после закрытия вашего налогового года.
Годовой налог
Сумма вашего годового налога составляет 800 долларов США.
Срок оплаты: 15-й день 3-го месяца после закрытия налогового года.
Годовой взнос
Вы не обязаны платить годовой взнос.
Формы
- Форма 565
- 565 Буклет
Товарищество с ограниченной ответственностью (LLLP)
Срок возврата
15-й день 3-го месяца после закрытия вашего налогового года.
Продленный срок платежа
15-й день 10-го месяца после закрытия вашего налогового года.
Годовой налог
Сумма вашего годового налога составляет 800 долларов США.
Срок оплаты: 15-й день 3-го месяца после закрытия налогового года.
Годовой взнос
Вы не обязаны платить годовой взнос.
Формы
- Форма 565
- 565 Буклет
Общество с ограниченной ответственностью (SLLC)
Срок возврата
15-й день 3-го месяца после закрытия вашего налогового года.
Продленный срок платежа
15-й день 10-го месяца после закрытия вашего налогового года.
Годовой налог
Сумма вашего годового налога составляет 800 долларов США.
Срок оплаты: 15-й день 4-го месяца после начала вашего налогового года.
При оплате используйте налоговый ваучер LLC (3522).
Годовой взнос
Вы должны платить ежегодный взнос. Сумма будет основана на общем доходе из источников в Калифорнии.
Посетите таблицу комиссий LLC, чтобы рассчитать размер комиссии.
Срок оплаты: 15-й день 3-го месяца после закрытия налогового года.
Вы должны рассчитать и оплатить сбор до 15 числа 6 месяца текущего налогового года. При совершении платежа используйте Расчетный сбор для ООО (3536).
Формы
- Форма 568
- 568 Буклет
ООО классифицируется как товарищество
Срок возврата
15-й день 3-го месяца после закрытия вашего налогового года.
Продленный срок подачи
15-й день 10-го месяца после закрытия вашего налогового года.
Годовой налог
Сумма вашего годового налога составляет 800 долларов США.
Срок оплаты: 15-й день 4-го месяца после начала вашего налогового года.
Используйте налоговый ваучер LLC (3522) при оплате и для определения срока платежа.
Годовой взнос
Вы должны платить ежегодную плату. Сумма будет основана на общем доходе из источников в Калифорнии.
Посетите таблицу комиссий LLC, чтобы рассчитать размер комиссии.
Срок оплаты: 15-й день 3-го месяца после закрытия налогового года.
Вы должны рассчитать и оплатить сбор до 15 числа 6 месяца текущего налогового года. При совершении платежа используйте Расчетный сбор для ООО (3536).
Формы
- Форма 568
- 568 Буклет
ООО с единственным участником
(принадлежит сквозной организации)Срок возврата
15-й день 3-го месяца после закрытия вашего налогового года.
Продленный срок подачи
15-й день 9-го месяца после закрытия вашего налогового года.
Годовой налог
Сумма вашего годового налога составляет 800 долларов США.
Срок оплаты: 15-й день 4-го месяца после начала вашего налогового года.
Используйте налоговый ваучер LLC (3522) при оплате и для определения срока платежа.
Годовой взнос
Вы должны платить ежегодный взнос. Сумма будет основана на общем доходе из источников в Калифорнии.
Посетите таблицу комиссий LLC, чтобы рассчитать размер комиссии.
Срок оплаты: 15-й день 3-го месяца после закрытия налогового года.
Вы должны рассчитать и оплатить сбор до 15 числа 6 месяца текущего налогового года. При совершении платежа используйте Расчетный сбор для ООО (3536).
Формы
- Форма 568
- 568 Буклет
ООО с одним участником
(принадлежит физическому лицу или непроходному юридическому лицу)Срок возврата
15-й день 4-го месяца после закрытия налогового года.
Продленный срок подачи
15-й день 10-го месяца после закрытия вашего налогового года.
Годовой налог
Сумма вашего годового налога составляет 800 долларов США.
Срок оплаты: 15-й день 4-го месяца после начала вашего налогового года.
Используйте налоговый ваучер LLC (3522) при оплате и для определения срока платежа.
Годовой взнос
Вы должны платить ежегодный взнос. Сумма будет основана на общем доходе из источников в Калифорнии.
Посетите таблицу комиссий LLC, чтобы рассчитать размер комиссии.
Срок оплаты: 15-й день 4-го месяца после закрытия налогового года.
Вы должны рассчитать и уплатить сбор до 15 числа 6 месяца текущего налогового года. При совершении платежа используйте Расчетный сбор для ООО (3536).
Формы
- Форма 568
- 568 Буклет
Корпоративный налог и платежи
S корпорация
Срок возврата
15-й день 3-го месяца после закрытия вашего налогового года.
Продлен срок оплаты
15-й день 9-го месяца после закрытия налогового года.
Дата платежа
Общая сумма налога должна быть уплачена 15-го числа 3-го месяца после закрытия налогового года.
Минимальный налог на франшизу
Минимальный налог на франшизу составляет 800 долларов.
Причитающийся ежегодный взнос
Вы не обязаны платить ежегодный взнос.
Формы
- Форма 100S
- Буклет 100S
Корпорация С
Срок возврата
15-й день 4-го месяца после закрытия налогового года.
Продленный срок платежа
Налоговый год 2018 и ранее — 15-й день 10-го месяца после закрытия налогового года.
Налоговый год 2019 и более поздние — 15-е число 11-го месяца после закрытия налогового года.
Дата платежа
Общая сумма налога должна быть уплачена 15-го числа 4-го месяца после закрытия налогового года.
Минимальный налог на франшизу
Минимальный налог на франшизу составляет 800 долларов.
Причитающийся ежегодный взнос
Вы не обязаны платить ежегодный взнос.
Формы
- Форма 100
- 100 Буклет
- Форма 100 Вт
- 100 Вт Буклет
Корпорация C
(краткосрочный период)Срок подачи декларации
Требуемая федеральная декларация (наиболее распространенная). Ваша налоговая декларация штата должна быть подана в тот же день, что и ваша федеральная налоговая декларация, которая включает чистый доход, заявленный за короткий период.
Федеральная декларация , а не требуется — 15-го числа 4-го месяца после закрытия вашего налогового года.
Продлен срок оплаты
Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2019 г. или позднее, 15-го числа 7-го месяца после даты подачи декларации.
Дата платежа
Общая сумма налога должна быть уплачена в дату первоначальной (непродленной) декларации.
Минимальный налог на франшизу
Минимальный налог на франшизу составляет 800 долларов.
Причитающийся ежегодный взнос
Вы не обязаны платить ежегодный взнос.
Формы
- Форма 100
- 100 Буклет
- Форма 100 Вт
- 100 Вт Буклет
Освобожденные формы организаций и платежи
Освобожденная форма 199
Формы
- Форма 199
- 199 Буклет
- Форма 199N (электронная открытка)
- 199N Требования к подаче документов
Срок возврата
15-й день 5-го месяца после закрытия налогового года.
Продлен срок оплаты
15-й день 11-го месяца после закрытия налогового года.
Налог на франшизу
Вы не обязаны платить налог на франшизу.
Информационная плата за возврат
Для получения дополнительной информации посетите Освобожденные организации – Требования к подаче и сборы за регистрацию (Публикация FTB 1068).
Срок платежа
Для получения дополнительной информации посетите страницу «Освобожденные организации — Требования к подаче заявок и пошлины за регистрацию» (публикация FTB 1068).
Требования к подаче документов
Освобожден от всех разделов RTC 23701, кроме раздела RTC 23701r
| Для налогового года | Сумма валового дохода | Форма для подачи |
|---|---|---|
| 2012 и будущие | Обычно меньше или равно 50 000 долларов США | 199Н |
| 2012 и будущие | Более 50 000 долларов США | 199 |
| 2011 г. и ранее | Более 25 000 долларов США | 199 |
| 2010 и 2011 | Обычно меньше или равно 25 000 долларов США | 199Н |
| 2009 г. и ранее | Обычно меньше или равно 25 000 долларов США | Не требуется подавать |
Организация, имеющая право на подачу формы FTB 199N, может подать полную форму 199.
Частные фонды
Вы должны подать форму 199, независимо от валовой выручки.
Неосвобожденные благотворительные фонды, описанные в Разделе 4947(a)(1) IRC
Вы должны подать Форму 199, независимо от валовой выручки.
Организации, не требующие подачи
Эти организации не имеют требований к подаче:
- Церкви, межцерковные организации местных ассоциаций, единицы церкви, съезды или ассоциации церквей или объединенные вспомогательные организации церквей
- Религиозные ордена (такие как францисканские монахи или сестры милосердия)
- Организации, созданные для выполнения функций государства или общественного органа, выполняющего эту функцию и контролируемые государством или общественным органом
- Политические организации
- Пенсионные фонды
- Образовательные сберегательные счета Coverdell, ранее называвшиеся образовательными IRA
- Квалифицированные государственные образовательные программы
- Подчиненная организация включена в отчет родительской группы
Освобожденная форма 109 Непенсионный траст
Формы
- Форма 109
- 109 Буклет
Срок возврата
15-й день 5-го месяца после закрытия налогового года.
Продлен срок подачи декларации
15-й день 11-го месяца после закрытия налогового года.
Срок платежа
15-й день 5-го месяца после закрытия налогового года.
Налог на франшизу
Вы обязаны платить налог на франшизу.
Для получения дополнительной информации посетите страницу «Освобожденные организации — Требования к подаче заявок и пошлины за регистрацию» (публикация FTB 1068).
Информационный сбор за возврат
Плата за информационный возврат не требуется.
Освобожденная форма 109 Пенсионный фонд
Формы
- Форма 109
- 109 Буклет
Срок возврата
15-й день 4-го месяца после закрытия налогового года.
Продленный срок платежа
15-й день 10-го месяца после закрытия вашего налогового года.
Срок платежа
15-й день 4-го месяца после закрытия налогового года.
Налог на франшизу
Вы обязаны платить налог на франшизу.
Для получения дополнительной информации посетите страницу «Освобожденные организации — Требования к подаче документов и пошлины за регистрацию» (публикация FTB 1068).
Информационный сбор за возврат
Плата за информационный возврат не требуется.
Освобожденная форма 100
Формы
- Форма 100
- 100 Буклет
Срок возврата
15-й день 4-го месяца после закрытия налогового года.
Продленный срок платежа
Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2019 г. или после этой даты, 15-го числа 11-го месяца после закрытия вашего налогового года.
Срок платежа
15-й день 4-го месяца после закрытия налогового года.
Налог на франшизу
Вы обязаны платить налог на франшизу.
Для получения дополнительной информации посетите страницу «Освобожденные организации — Требования к подаче документов и пошлины за регистрацию» (публикация FTB 1068).
Информационный сбор за возврат
Плата за информационный возврат не требуется.
Когда должны быть произведены мои сметные платежи?
Используйте приведенную ниже таблицу, чтобы узнать, когда должны быть произведены расчетные платежи. Например, если ваш налоговый год начинается 1 января, то первый расчетный платеж должен быть произведен 15 апреля.
Ваши платежи должны быть произведены в течение года. Платите вовремя, чтобы избежать штрафов и процентов.
Корпорации и освобожденные организации
| Тип | Срок платежа |
|---|---|
| Расчетный налоговый платеж за 1 квартал | 15-й день 4-го месяца после начала вашего налогового года |
| Расчетный налоговый платеж за 2 квартал | 15-й день 6-го месяца после начала вашего налогового года |
| Расчетный налоговый платеж за 3 квартал | 15-й день 9-го месяца после начала вашего налогового года |
| Расчетный налоговый платеж за 4 квартал | 15-й день 12-го месяца после начала вашего налогового года |
Сроки подачи документов
Обнаружен неподдерживаемый браузер
Используемый в настоящее время веб-браузер не поддерживается, и некоторые функции этого сайта могут работать не так, как предполагалось. Пожалуйста, установите современный браузер, такой как Chrome, Firefox или Edge, чтобы использовать все функции, которые может предложить Michigan.gov.
Поддерживаемые браузеры
- Google Chrome
- Сафари
- Microsoft Edge
- Фаерфокс
Сроки подачи
Предполагаемые возвраты и платежиНалог на прибыль предприятий штата Мичиган (MBT) и подоходный налог с предприятий (CIT) Квартальные расчетные сроки возврата приведены ниже:
Сроки подачи/оплатыНалогоплательщики, ожидающие, что налоговые обязательства превысят 800 долларов США, должны подавать ежеквартальные оценки следующим образом:
- Календарный год Податели декларации: возврат и уплата должны быть произведены 15 апреля; 15 июля; 15 октября; и 15 января.
- Заявители за финансовый год: Возврат и оплата должны быть произведены до 15-го числа первого месяца после каждого квартала.
Расчет предполагаемого налога
- Сумма предполагаемых платежей должна составлять не менее 85% налоговых обязательств, а уплаченная сумма приблизительно равна квартальным обязательствам.
- MBT налоговые годы с 2009 по 2011 год, налогоплательщик может соответствовать исключению из категории «безопасная гавань» за предыдущий год. Если налог за предыдущий год составляет 20 000 долларов США или меньше, налогоплательщик может произвести 4 равных ежеквартальных расчетных налоговых платежа, которые в сумме составляют не менее 100% налоговых обязательств за предыдущий год.
- налоговых лет CIT с 2013 по текущий год, налогоплательщик может соответствовать исключению «безопасной гавани» за предыдущий год. Если налог за предыдущий год составляет 20 000 долларов США или меньше, налогоплательщик может произвести 4 равных ежеквартальных расчетных налоговых платежа, которые в сумме составляют не менее 100% налоговых обязательств за предыдущий год.
- Для ОБТ 2008 или CIT 2012 нет исключений в отношении «безопасной гавани» предыдущего года. Налогоплательщик должен выполнить требование о 85% налоговых обязательств.
Годовой отчет/Окончательный отчет, Продление срока подачи, Порог подачи
- Годовой отчет должен быть представлен в последний день 4-го месяца после окончания налогового года с выплатой окончательного обязательства. Налогоплательщики (кроме страховых компаний или финансовых учреждений) не обязаны подавать документы или платить, если распределенная валовая выручка составляет менее 350 000 долларов США.
- Порог подачи в годовом исчислении для налогового года менее 12 месяцев.
- Продление срока подачи документов может быть предоставлено Департаментом при своевременной подаче заявления и уплате налога. Продление срока подачи документов не является продлением срока оплаты.
Если федеральное продление будет принято, Департамент предоставит автоматическое продление до последнего дня 8 -го -го месяца, следующего за датой возврата.